海南橡胶：内部控制审计报告2019-04-12
海南天然橡胶产业集团股份有限公司
内部控制审计报告
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） Mazars Certified Public Accountants LLP 电话 Tel：027-86791215
ZhongshenZhonghuan Building 传真 Fax：027-85424329
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邮政编码：430077 Wuhan, 430077
内部控制审计报告
众环审字[2019]170044 号
海南天然橡胶产业集团股份有限公司：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了海南天然橡胶产业集团股份有限公司（以下简称“海南橡胶”）2018 年
12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制
评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事
会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，海南橡胶于 2018 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李 慧
（项目合伙人）
中国注册会计师：崔秀荣
中国武汉 二〇一九年四月十一日
公司代码：601118 公司简称：海南橡胶
海南天然橡胶产业集团股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
海南天然橡胶产业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内
部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告基准
日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在
财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的
要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价
结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效
性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报
告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：海南橡胶母公司以及资产和营业收入占公司比重较大的
子公司，包括云南海胶橡胶产业有限公司、上海龙橡国际贸易有限公司、海胶集团（新加坡）
发展有限公司、东橡投资控股（上海）有限公司、海南农垦现代物产集团有限公司、海南天
然橡胶产业集团金橡有限公司、海南农垦林产集团股份有限公司、海南海胶农业发展有限公
司、海南省先进天然橡胶复合材料工程研究中心有限公司、中橡资源（海南）股份有限公司
等。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.57
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总 96.19
额之比
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理、人力资源、资金活动、投资管理、工程项目、金融衍生品、采购业务、销售
业务、资产管理、财务报告、预算管理、关联交易、技术研发、信息与沟通、法律事务等事
项。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
采购管理风险、销售管理风险、资金管理风险、投资决策风险等领域。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方
面，是否存在重大遗漏
□是√否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司《内部控制评价制度》、2018年度内部控制自我
评价工作方案等相关规定，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润总额 错报≥2000 万元 500 万元≤错报＜2000 万 50 万元≤错报＜500 万
潜在错报 元 元
资产总额 错报≥资产总额的 1% 资产总额的 0.5%≤错报＜ 错报＜资产总额的
潜在错报 资产总额的 1% 0.5%
营业收入 错报≥经营收入总额的 1% 经营收入总额的 0.5%≤错 错 报 ＜经 营收 入 总额
潜在错报 报＜经营收入总额的 1% 的 0.5%
所有者权 错报≥所有者权益总额的 所有者权益总额的 1.5%≤ 错 报 ＜所 有者 权 益总
益潜在错 3% 错报＜所有者权益总额 额的 1.5%
报 的 3%
说明:
各项指标以上一年度经审计合并报表数据为基准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、财务报表编制：编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准
则制度，使公司承担重大法律责任和声誉受损；
2、财务报告披露：提供虚假财务报告，干扰市场秩序，存在注册会计师
发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；
3、风险失控：不能有效利用财务报告，未能及时发现经营管理中存在的
重大问题，导致企业财务和经营重大风险失控。
重要缺陷 1、财务报表编制：未依照公司会计政策编制财务报告；
2、财务报告披露：公司未能及时发现财务错报并公告，影响财务报告使
用者决策；
3、风险失控：不能有效利用财务报告，未能及时发现经营管理中存在的
重要问题，导致企业财务和经营重要风险失控。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
导致的直接财 损失≥人民币 2000 万元 人民币 500 万元≤损失 人民币 50 万元≤损失＜
产损失 ＜人民币 2000 万元 人民币 500 万元
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1、民主决策：公司缺乏重大事项民主决策程序，如“三重一大”事项未经过
集体决策程序等；
2、依法经营与运营：1）违反国家法律、法规，2）缺陷可能引起重大的
业务失误；
3、人力资源：核心管理人员或核心技术人员流失严重，造成重大损失或
影响；
4、声誉风险：媒体负面报道频现，其造成的负面影响波及范围极广，普
遍引起公众关注，给公司声誉带来无法弥补的损害；政府或监管机构已经
针对相关方面进行调查；
5、制度与执行：重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；
6、内控缺陷：该缺陷处于关键领域且存在重大控制漏洞，内部控制评价
发现的重大或重要缺陷未得到整改；
7、人身安全：缺陷可能导致发生人身伤亡；
8、信息披露：信息披露内部控制失效，导致公司被监管部门公开谴责。
重要缺陷 1、民主决策：公司民主决策程序存在但不够完善或公司决策程序导致出
现一般失误；
2、依法经营与运营：1）违反企业内部规章，形成损失，2）缺陷可能对
日常运营造成一定程度的影响；
3、人力资源：关键岗位业务人员流失严重，造成损失或不良影响；
4、声誉风险：其造成的负面影响波及范围较广，在部分地区给公司声誉
带来较为严重的损害；
5、制度与执行：重要业务制度或系统存在缺陷；
6、内控缺陷：该缺陷处于一般领域且存在控制漏洞，内部控制重要或一
般缺陷未得到整改；
7、人身安全：缺陷可能导致需要进行医疗救护的人身伤害。
一般缺陷 1、民主决策：决策程序效率不高；
2、依法经营与运营：1）违反内部规章，但未形成损失，2）缺陷可能对
日常运营带来轻微的影响，业务影响情况可以立刻得到较为有力的控制；
3、人力资源：人员流失严重，但尚未造成损失或不良影响；
4、声誉风险：造成的负面影响在部分区域流传，给公司声誉带来一定的
损害；
5、制度与执行：一般业务制度或系统存在缺陷；
6、内控缺陷：该缺陷处于一般领域且控制漏洞产生的影响有限，未得到
整改；
7、人身安全：缺陷可能导致轻微的人身伤害。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
经过自我评价，公司存在的一般缺陷不影响控制目标的实现，对公司财务报告也不构
成影响。针对发现的内部控制一般缺陷，公司已责成相关单位进行整改落实。
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内
部控制重大缺陷
□是√否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内
部控制重要缺陷
□是√否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
√是 □否
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司发现非财务报告内部控制
重要缺陷，数量 1 个。
非财 截至 截至
务报 业 报告 报告
告内 务 基准 发出
缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划
部控 领 日是 日是
制重 域 否完 否完
要缺 成整 成整
陷 改 改
1 海南橡胶（以下简称“公司”） 投 整改情况： 否 否
于 2017 年 12 月 21 日与海南华阳 资 一、2018 年 9 月 28 日，公司向海
投资集团有限公司（以下简称“华 管 南省高级人民法院申请起诉华阳集团、
理 华阳致远实业集团有限公司（现为华阳
公司（以下简称“华阳致远”）、海
集团股东）及华橡集团，请求返还公司
南华橡实业有限公司（增资后更名
因约定而注入华橡集团的深加工四家
为海南华橡实业集团有限公司）签
公司 100%股份。
订《增资扩股协议》，约定公司原 二、2018 年 11 月 8 日，公司向海
以实物出资变更为以公司对全资 南省高级人民法院申请财产保全。2018
子公司海南老城海胶深加工产业 年 11 月 12 日，海南省高级人民法院依
园投资管理有限公司、海南安顺达 法裁定冻结华阳集团持有的 65%的华
橡胶制品有限公司、海南经纬乳胶 橡集团股份、华橡集团持有的深加工四
丝有限责任公司和海南知知乳胶 家公司的 100%股份；查封海南经纬乳
制品有限公司四家公司（以下简称 胶丝有限责任公司名下位于老城开发
“深加工”）的股权出资，即以深加 区南二环路南侧的面积为 168,455.44 平
方米的国有建设用地使用权（土地使用
工四家公司 2017 年 9 月 30 日的股
权证：老城国用 [2009]第 1145 号）、海
权评估价（62,111.27 万元）投资到
南安顺达橡胶制品有限公司名下位于
海南华橡实业集团有限公司（以下
老城开发区南二环路南侧的面积为
简称“华橡集团”），投资后公司持
103,338.09 平方米的国有建设用地使用
股 35%。华阳集团以货币资金 5,200 权（土地使用权证：老城国用 [2010]第
万元与西安翔宇不动产有限公司 1198 号）以及老城海胶深加工产业园投
100%股权（合计为 115,349.50 万元） 资管理有限公司名下位于老城开发区
出资，投资后华阳集团持股 65%。 南二环路南侧的面积为 128,092.02 平方
按照约定，华阳集团应于 2017 米的国有建设用地使用权（土地使用权
年 12 月 31 日前将首次出资款 5,200 证：琼[2016]澄迈县不动产第 00D2139
万元投入华橡集团，华阳集团于 号），以此确保公司注入华橡集团的资
产安全。
2018 年 1 月 19 日方完成首次出资
整改计划：
款；华阳集团用于出资的西安翔宇
2019 年，公司针对该案，组成由律
不动产有限公司 100%股权按经我
师团队和公司法务为主导的法律专业
公司确认的评估值向华橡集团出
人员共同办理，密切跟进案件审理进
资，该股权需在 2018 年 3 月 31 日 程，积极配合法院做好各项诉讼和审理
前完成变更手续，公司和华阳集团 工作。适时采取有效措施，依法维护公
对西安翔宇不动产有限公司的股 司的合法权益。
权评估值未能达成一致意见。
由于双方对西安翔宇不动产有
限公司的股权评估值未能达成一
致意见，华阳集团未按约定金额出
资。公司在多次与华阳集团协商不
一致后，对已过户的股权及深加工
四家公司主要资产申请执行保
全措施。2018 年 9 月 28 日，公司
向海南省高级人民法院起诉，请求
返还公司因约定而注入华橡集团
的深加工四家公司 100%股份。
2.3. 一般缺陷
经过自我评价，公司存在的一般缺陷不影响控制目标的实现，对公司财务报告也不构
成影响。针对发现的内部控制一般缺陷，公司已责成相关单位进行整改落实。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告
内部控制重大缺陷
□是√否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告
内部控制重要缺陷
√是□否
发现未完成整改的非财务报告内部控制重要缺陷数量为 1 个。
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2018年度公司在财务报告和非财务报告的所有重大方面保持了有效的内部控制，内
部控制运行总体良好。
对于内部控制评价中发现的1个非财务报告重要缺陷，如前文所述，公司已制定了
整改计划，采取了整改措施。下一步，公司将更加积极推进落实各项整改计划，并将视
处置进程依法采取各种可能的措施维护公司的合法权益。对于内部控制评价中发现的一
般缺陷，公司已采取了措施积极进行整改。
2019 年公司将继续完善内部控制制度，推进内部控制体系建设，强化内部控制监
督检查，通过对风险的事前防范、事中控制、事后监督和反馈纠正，加强内控管理，有
效防范各类风险，不断提高公司内部控制整体水平。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：王任飞
海南天然橡胶产业集团股份有限公司
2019年4月12日
