黑龙江交通发展股份有限公司
                内部控制监督评价制度
                         第一章   总则

       第一条 为促进黑龙江交通发展股份有限公司（以下简称“公
司”）内部控制制度有效运行，加强风险管理，保障公司经营活
动可持续发展，根据财政部《企业内部控制基本规范》、《企业内
部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《上海证券交易所
股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和公
司《内部控制管理制度》及有关规定,制定本制度。
       第二条 本制度所称的内部控制监督评价，是公司董事会和
管理层实施的，对公司内部控制的有效性进行全面监督评价，形
成评价结论、出具内部控制监督评价报告的过程。
       第三条 本制度的适用范围：公司本部及各分子公司。

             第二章   内部控制监督评价的工作原则

       第四条 公司实施内部控制监督评价工作，应当遵循下列原
则：
    （一）全面性原则。监督评价工作包括公司内部控制设计与
运行，涵盖公司各业务领域；
    （二）重要性原则。监督评价工作应在全面评价的基础上，
关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；
    （三）科学性原则。监督评价工作应考虑到企业所处的行业


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或内外部环境等，从而进行科学有效的评价；
    （四）客观性原则。监督评价工作应准确地揭示经营管理的
内部控制缺陷状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性；
        （五）及时性原则。监督评价工作应按期进行，当经营管
理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。

              第三章   内部控制监督评价的组织职能

    第五条 内部控制监督评价工作按照“统一领导，分级管理”
的原则进行。
    第六条 董事会是公司内部控制监督评价的最高决策机构，
审议内部控制监督评价报告。
    董事会在年度报告披露的同时，按规定披露年度内部控制评
价报告及内部控制审计报告。
    第七条 审计委员会对内部控制监督评价报告进行研究评价，
并将形成的意见、建议报董事会。公司监事会和独立董事亦应对
此报告发表意见。
    第八条 总经理办公会负责审议年度内部控制监督评价报告，
并提出相关意见和建议。
    第九条 内部控制监督评价小组由公司主管领导担任组长，
公司各部室负责人为成员，负责指导协调解决内部控制监督评价
过程中出现的重大事项。
    第十条 风险防控部为牵头部门，负责组织开展内部控制监
督评价工作，分析汇总内部控制执行情况，形成内部控制有效性

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结论，并出具公司年度内部控制监督评价报告。
    第十一条 公司各部室及各分子公司是内部控制监督评价工
作的承担单位，按照公司内控评价文件要求，自行组织开展内部
控制监督评价工作，并上报内部控制执行情况。

        第四章   内部控制监督评价的工作内容与程序

    第十二条 内部控制监督评价工作紧紧围绕对内部环境、风
险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等五要素评价的具体内
容，依据《内部控制管理制度》、《企业内部控制基本规范》和各
项应用指引，对内部控制设计和运行情况进行全面评价。
    （一）内部环境
    内部环境评价以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、
社会责任等应用指引为依据，结合《内部控制管理制度》，对内
部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
    （二）风险评估
    风险评估机制评价以《企业内部控制基本规范》有关风险评
估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合《内
部控制管理制度》，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分
析、应对策略等进行认定和评价。
    （三）控制活动
    控制活动评价以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引
中的控制措施为依据，结合《内部控制管理制度》，对相关控制
措施的设计和运行情况进行认定和评价。

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    （四）信息沟通
    信息与沟通评价以内部信息传递、财务报告、信息系统等相
关应用指引为依据，结合《内部控制管理制度》，对信息收集、
处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、
信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等
进行认定和评价。
    （五）内部监督
    内部监督评价以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的
要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合《内
部控制管理制度》，对内部监督机制的有效性进行认定和评价。
    第十三条 内部控制监督评价工作的主要程序为：
    （一）风险防控部负责组织成立内部控制监督评价工作小组，
开展内部控制监督评价工作；
    （二）各参与单位按方案要求，在规定时间内提交内部控制
监督评价资料，风险防控部整理汇总；
    （三）风险防控部结合年度内部审计中发现的内部控制缺陷
进行分析，并指导各参与单位进行整改和完善内部控制相关制度
和工作程序；
    （四）风险防控部编制年度内部控制监督评价报告。
    第十四条 内部控制监督评价工作应综合运用调查问卷、专
题讨论、穿行测试、抽样和比较分析等方法，收集内部控制设计
与运行有效性的相关证据，并对内部控制缺陷进行分析、研究。


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    第十五条 穿行测试是内部控制监督评价的重要工作方法，
应设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。针对监督评价工
作的具体环节、主要控制点执行情况的检查、有关凭证资料以及
测试结论等进行详实记录。
    第十六条 风险防控部根据年度内部控制监督评价结果，结
合内部控制汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内
部控制监督评价报告并向董事会报告。
    内部控制监督评价报告应涵盖但不限于下列内容：
    （一）内部控制综述；
    （二）内部控制监督评价工作具体情况；
    （三）采用的缺陷认定标准及缺陷认定情况；
    （四）内部控制缺陷整改情况及重大缺陷采取的应对措施；
    （五）内部控制有效性总体结论。
    第十七条 风险防控部应建立健全档案管理制度，妥善保管
内部控制监督评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等。

             第五章   内部控制缺陷认定标准

    第十八条 内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要
缺陷和一般缺陷。重要缺陷可以是内控缺陷的组合，实质性漏洞
可以是重要缺陷的组合。
    如存在重大缺陷的迹象情况，则应考虑直接认定公司是否存
在重大缺陷；对于其他缺陷，如能估计其对财务报告错报或资产
损失金额的，则应采用定量标准来认定；对于无法采用定量标准

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的，则参考使用定性标准来认定。
    第十九条 定量标准。
    重大缺陷指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致被测试主
体严重偏离控制目标。错报金额≥利润总额的 5%。
    重要缺陷指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济
后果低于重大缺陷，但仍有可能导致被测试主体偏离控制目标。
多个“重要缺陷”共同作用有可能形成一个“重大缺陷”。利润
总额的 3%≤错报金额<利润总额的 5%。
    一般缺陷指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。多个“一
般缺陷”共同作用有可能形成一个“重要缺陷”。错报金额<利润
总额的 3%。
    第二十条 定性标准。
    （一）财务报告内控缺陷定性标准：
    以下情况应认定为“重大缺陷”：
    对以前发表的财务报表进行重报，以反映对错误事项或舞弊
导致的错报的纠正；审计师发现出公司当期的财务报表重大错报，
但该错报最初没有被公司对于财务报告的内部控制发现；审计委
员会对公司外部财务报告及对于财务报告的内部控制的监督失
效；发现涉及高级管理层的任何程度的舞弊行为；已向管理层汇
报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正；公
司层面控制环境失效。
    涉及以下领域的内控缺陷至少应认定为“重要缺陷”：


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    反舞弊程序和控制；对非常规或非系统性交易的内部控制；
对公认会计准则选择和应用会计政策的内部控制；对期末财务报
告流程的内部控制。
    （二）非财务报告内控缺陷定性标准：
    以下迹象表明非财务报告内部控制可能存在“重大缺陷”：
    严重违反法律法规；除政策性原因外，企业连年亏损，持续
经营受到挑战；重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效；并购
重组失败，新扩充下属企业经营难以为继；分子公司缺乏内部控
制建设，管理散乱；中高层管理人员纷纷离职，或关键岗位人员
流失严重；国家主要媒体负面新闻频频曝光；内部控制评价的结
果，特别是重大或重要缺陷未得到整改。
    以下迹象表明非财务报告内部控制可能存在“重要缺陷”：
    中层管理人员舞弊；省级以下（含省级）主要媒体负面新闻
频发；部分管理人员或者操作人员胜任能力不够。

           第六章    内部控制评价的监督与保障

   第二十一条 内部控制监督评价工作中，各参与单位应及时
全面准确地提供资料，保证内部控制监督评价工作的顺利开展。
    第二十二条 董事会及审计委员会监督内部控制评价工作，
如相关单位对监督评价的过程或结果的公正性存在质疑，可以向
董事会反映。
   第二十三条 未经授权批准或许可，任何参与单位不得对外
公布内部控制监督评价结果。凡违反此项规定，给公司声誉和经

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济造成损失，应追究有关人员的责任。

                     第七章   附则

    第二十四条 本制度由公司董事会负责解释。
    第二十五条 本制度自发布之日起施行。


    附件：1.内部控制监督评价工作流程图




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附件 1




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