中国建设银行股份有限公司
截至 2021 年 12 月 31 日止年度
财务报表
按中国会计准则编制
中国建设银行股份有限公司
合并及银行资产负债表
2021 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
资产：
现金及存放中央银行
款项 6 2,763,892 2,816,164 2,743,731 2,790,965
存放同业款项 7 155,107 453,233 95,720 406,533
贵金属 121,493 101,671 121,493 101,671
拆出资金 8 188,162 368,404 292,067 460,991
衍生金融资产 9 31,550 69,029 30,643 66,313
买入返售金融资产 10 549,078 602,239 535,423 585,310
发放贷款和垫款 11 18,170,492 16,231,369 17,707,822 15,764,751
金融投资 12
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 545,273 577,952 238,283 312,014
以摊余成本计量的
金融资产 5,155,168 4,505,243 5,061,712 4,397,169
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 1,941,478 1,867,458 1,845,569 1,792,488
长期股权投资 13 18,875 13,702 86,692 70,892
纳入合并范围的结构
化主体投资 14 - - 48,731 68,629
固定资产 15 168,326 172,505 133,646 137,218
土地使用权 16 13,630 14,118 12,779 13,236
无形资产 17 5,858 5,279 4,734 4,203
商誉 18 2,141 2,210 - -
递延所得税资产 19 92,343 92,950 89,943 89,980
其他资产 20 331,113 238,728 313,943 231,764
资产总计 30,253,979 28,132,254 29,362,931 27,294,127
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合并及银行资产负债表(续)
2021 年 12 月 31 日
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
附注 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
负债：
向中央银行借款 22 685,033 781,170 685,033 781,170
同业及其他金融机构
存放款项 23 1,932,926 1,943,634 1,920,596 1,935,410
拆入资金 24 299,275 349,638 208,348 256,325
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融负债 25 229,022 254,079 228,034 251,898
衍生金融负债 9 31,323 81,956 30,170 78,424
卖出回购金融资产款 26 33,900 56,725 5,477 33,364
吸收存款 27 22,378,814 20,614,976 22,067,148 20,289,611
应付职工薪酬 28 40,998 35,460 35,588 30,547
应交税费 29 86,342 84,161 84,089 82,374
预计负债 30 45,903 54,114 43,527 51,660
已发行债务证券 31 1,323,377 940,197 1,242,931 863,083
递延所得税负债 19 1,395 1,551 39 48
其他负债 32 551,549 545,240 274,572 321,698
负债合计 27,639,857 25,742,901 26,825,552 24,975,612
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合并及银行利润表
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
一、 营业收入 824,246 755,858 733,749 693,253
利息净收入 40 605,420 575,909 588,155 560,045
利息收入 1,057,334 989,509 1,031,531 962,037
利息支出 (451,914) (413,600) (443,376) (401,992)
手续费及佣金净收入 41 121,492 114,582 113,479 108,755
手续费及佣金收入 138,637 131,512 127,391 122,867
手续费及佣金支出 (17,145) (16,930) (13,912) (14,112)
投资收益 42 23,921 19,444 12,672 20,867
其中：对联营企业和合
营企业的投资
收益 1,603 895 - -
以摊余成本计量
的金融资产终
止确认产生的
收益 4,634 4,649 4,639 4,620
公允价值变动收益/(损失) 43 6,551 (640) 11,355 (2,243)
汇兑收益 7,333 5,262 6,009 3,618
其他业务收入 44 59,529 41,301 2,079 2,211
二、 营业支出 (445,470) (418,612) (367,081) (365,063)
税金及附加 (7,791) (7,325) (7,301) (6,849)
业务及管理费 45 (209,864) (179,308) (195,878) (167,309)
信用减值损失 46 (167,949) (193,491) (161,964) (185,164)
其他资产减值损失 47 (766) 3,562 (480) (3,902)
其他业务成本 48 (59,100) (42,050) (1,458) (1,839)
三、 营业利润 378,776 337,246 366,668 328,190
加：营业外收入 1,163 1,311 1,068 1,183
减：营业外支出 (1,527) (1,941) (1,367) (1,888)
四、 利润总额 378,412 336,616 366,369 327,485
减：所得税费用 49 (74,484) (63,037) (70,605) (59,311)
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合并及银行利润表(续)
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
附注 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
五、净利润 303,928 273,579 295,764 268,174
归属于本行股东的净利润 302,513 271,050 295,764 268,174
少数股东损益 1,415 2,529 - -
六、其他综合收益 36 6,578 (16,918) 9,142 (11,768)
归属于本行股东的其他综
合收益的税后净额 6,290 (16,938) 9,142 (11,768)
(一) 不能重分类进损益的其
他综合收益 (373) 224 (641) 76
重新计量设定受益计划
变动额 (25) 479 (25) 479
指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综
合收益的权益工具
公允价值变动 (463) (279) (731) (427)
其他 115 24 115 24
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合并及银行利润表(续)
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
(二)将重分类进损益的其他
综合收益 6,663 (17,162) 9,783 (11,844)
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具公允价值
变动 12,656 (9,111) 11,816 (9,146)
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具信用损失
准备 556 (762) 450 (803)
前期计入其他综合收益
当期因出售转入损益
的净额 (423) (491) (275) (205)
现金流量套期储备 320 (61) 325 (129)
外币报表折算差额 (6,446) (6,737) (2,533) (1,561)
归属于少数股东的其他综
合收益的税后净额 288 20 - -
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合并股东权益变动表
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2021 年 1 月 1 日 250,011 59,977 39,991 134,263 15,048 275,995 350,228 1,239,295 24,545 2,389,353
本年增减变动金额 - - - 662 6,290 29,576 31,393 155,502 1,346 224,769
(一)净利润 - - - - - - - 302,513 1,415 303,928
(二)其他综合收益 - - - - 6,290 - - - 288 6,578
上述(一)和(二)小计 - - - - 6,290 - - 302,513 1,703 310,506
(三)股东投入和减少资本
1. 对控股子公司股权比
例变化 - - - 662 - - - - 109 771
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合并股东权益变动表(续)
2020 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
2020 年 1 月 1 日 250,011 79,636 39,991 134,537 31,986 249,178 314,389 1,116,529 18,870 2,235,127
本年增减变动金额 - (19,659) - (274) (16,938) 26,817 35,839 122,766 5,675 154,226
(一)净利润 - - - - - - - 271,050 2,529 273,579
(二)其他综合收益 - - - - (16,938) - - - 20 (16,918)
上述(一)和(二)小计 - - - - (16,938) - - 271,050 2,549 256,661
(三)股东投入和减少资本
1. 股东投入资本 - - - - - - - - 3,607 3,607
2. 其他权益工具持有者
减少资本 - (19,659) - (274) - - - - - (19,933)
3. 出售子公司 - - - - - - - - (15) (15)
4. 对控股子公司股权比
例变化 - - - - - - - - 46 46
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合并股东权益变动表(续)
2020 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
归属于本行股东权益
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 少数股 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - - 26,817 - (26,817) - -
2. 提取一般风险准备 - - - - - - 35,839 (35,839) - -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - - (80,004) - (80,004)
4. 对其他权益工具持有者
的分配 - - - - - - - (5,624) - (5,624)
5. 对少数股东的分配 - - - - - - - - (512) (512)
2020 年 12 月 31 日 250,011 59,977 39,991 134,263 15,048 275,995 350,228 1,239,295 24,545 2,389,353
刊载于第 21 页至第 295 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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银行股东权益变动表
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2021 年 1 月 1 日 250,011 59,977 39,991 134,835 21,759 275,995 342,174 1,193,773 2,318,515
本年增减变动金额 - - - - 9,142 29,576 31,207 148,939 218,864
(一)净利润 - - - - - - - 295,764 295,764
(二)其他综合收益 - - - - 9,142 - - - 9,142
上述(一)和(二)小计 - - - - 9,142 - - 295,764 304,906
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银行股东权益变动表(续)
2020 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
2020 年 1 月 1 日 250,011 79,636 39,991 135,109 33,527 249,178 306,686 1,073,532 2,167,670
本年增减变动金额 - (19,659) - (274) (11,768) 26,817 35,488 120,241 150,845
(一)净利润 - - - - - - - 268,174 268,174
(二)其他综合收益 - - - - (11,768) - - - (11,768)
上述(一)和(二)小计 - - - - (11,768) - - 268,174 256,406
(三)股东投入和减少资本
1.其他权益工具持有者
减少资本 - (19,659) - (274) - - - - (19,933)
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银行股东权益变动表(续)
2020 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
其他权益工具 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权
股本 优先股 永续债 公积 合收益 公积 险准备 利润 益合计
(四)利润分配
1. 提取盈余公积 - - - - - 26,817 - (26,817) -
2. 提取一般风险准备 - - - - - - 35,488 (35,488) -
3. 对普通股股东的分配 - - - - - - - (80,004) (80,004)
4. 对其他权益工具持有者
的分配 - - - - - - - (5,624) (5,624)
2020 年 12 月 31 日 250,011 59,977 39,991 134,835 21,759 275,995 342,174 1,193,773 2,318,515
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合并及银行现金流量表
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
一、经营活动现金流量：
向中央银行借款净增加额 - 230,568 - 230,662
吸收存款和同业及其他金融机
构存放款项净增加额 1,706,255 2,519,121 1,707,092 2,519,648
已发行存款证净增加额 265,824 - 264,522 -
存放中央银行和同业款项净减
少额 368,327 - 379,922 -
拆出资金净减少额 86,583 144,967 93,940 110,085
买入返售金融资产净减少额 52,784 - 49,735 -
为交易目的而持有的金融资产
净减少额 47,290 58,482 40,718 10,902
收取的利息、手续费及佣金的
现金 1,012,951 942,039 981,796 915,297
收到的其他与经营活动有关的
现金 124,483 243,256 67,274 203,479
经营活动现金流入小计 3,664,497 4,138,433 3,584,999 3,990,073
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合并及银行现金流量表(续)
2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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附注 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
一、经营活动现金流量(续)：
存放中央银行和同业款项净
增加额 - (392,876) - (384,511)
买入返售金融资产净增加额 - (45,096) - (33,628)
发放贷款和垫款净增加额 (2,125,561) (1,917,020) (2,118,139) (1,914,503)
向中央银行借款净减少额 (93,844) - (93,844) -
拆入资金净减少额 (45,999) (152,997) (40,778) (140,909)
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债净
减少额 (24,632) (26,382) (23,483) (26,792)
卖出回购金融资产款净减
少额 (22,366) (56,949) (27,754) (59,423)
已发行存款证净减少额 - (156,782) - (160,654)
支付的利息、手续费及佣金
的现金 (385,088) (346,610) (375,579) (334,120)
支付给职工以及为职工支付
的现金 (112,889) (107,878) (103,352) (99,779)
支付的各项税费 (130,027) (129,706) (123,956) (124,873)
支付的其他与经营活动有关
的现金 (287,373) (225,452) (279,031) (209,802)
经营活动现金流出小计 (3,227,779) (3,557,748) (3,185,916) (3,488,994)
经营活动产生的现金流量
净额 52(1) 436,718 580,685 399,083 501,079
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2021 年度
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
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2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
二、投资活动现金流量：
收回投资收到的现金 1,891,859 2,160,828 1,709,611 1,848,253
取得投资收益收到的现金 236,568 208,372 224,904 203,983
收回纳入合并范围的结构化主
体投资收到的现金 - - 594,275 42,484
处置固定资产和其他长期资产
收回的现金净额 2,953 1,630 808 571
投资活动现金流入小计 2,131,380 2,370,830 2,529,598 2,095,291
投资支付的现金 (2,623,732) (2,982,229) (2,379,752) (2,634,596)
取得子公司、联营企业和合营
企业支付的现金 (4,961) (4,995) (800) -
对子公司增资所支付的现金 - - (15,000) (6,652)
投资纳入合并范围的结构化主
体支付的现金 - - (574,377) -
购建固定资产和其他长期资产
支付的现金 (21,235) (25,743) (16,382) (17,703)
支付的其他与投资活动有关的
现金 - (21) - -
投资活动现金流出小计 (2,649,928) (3,012,988) (2,986,311) (2,658,951)
投资活动所用的现金流量净额 (518,548) (642,158) (456,713) (563,660)
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合并及银行现金流量表(续)
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
三、 筹资活动现金流量：
发行债券收到的现金 210,676 118,103 183,253 99,085
子公司吸收少数股东投资收到
的现金 771 676 - -
筹资活动现金流入小计 211,447 118,779 183,253 99,085
分配股利支付的现金 (86,364) (86,140) (86,042) (85,628)
偿还债务支付的现金 (81,899) (79,240) (57,868) (60,662)
偿付债券利息支付的现金 (17,805) (15,888) (15,352) (12,863)
赎回其他权益工具支付的现金 - (19,933) - (19,933)
子公司购买少数股东股权支付
的现金 - (44) - -
支付的其他与筹资活动有关
的现金 (9,256) (7,494) (6,725) (5,452)
筹资活动现金流出小计 (195,324) (208,739) (165,987) (184,538)
筹资活动产生/(所用)的现金流
量净额 16,123 (89,960) 17,266 (85,453)
刊载于第 21 页至第 295 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 基本情况
中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到 1954 年，成立时的名称是
中国人民建设银行，负责管理和分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础建设
相关项目的政府资金。1994 年，国家开发银行承接了中国人民建设银行的政策性
贷款职能，中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业银行。1996 年，中国人
民建设银行更名为中国建设银行。2004 年 9 月 17 日，本行由其前身中国建设银行
(“原建行”)通过分立程序，在中华人民共和国(“中国”)成立。2005 年 10 月和 2007
年 9 月，本行先后在香港联合交易所有限公司和上海证券交易所挂牌上市，股份代
号分别为 939 和 601939。于 2021 年 12 月 31 日，本行的普通股股本为人民币
2,500.11 亿元，每股面值人民币 1 元。
本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银监会”) (2018 年更名为中国银行保险监
督管理委员会，以下简称“银保监会”)批准颁发的金融许可证，机构编码为：
B0004H111000001 号，持有经北京工商行政管理局批准颁发的企业法人营业执照，
统一社会信用代码为：911100001000044477。本行的注册地址为中国北京西城区金
融大街 25 号。
本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金业
务，并提供资产管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。本集团
主要于中国内地经营并在境外设有若干分行和子公司。就本财务报表而言，“中国
内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳门”)及台湾，
“境外”指中国内地以外的其他国家和地区。
本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管，境外经营金
融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管要求。中央汇金投资有限责任公
司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司，代表国家依法行使出
资人的权力和履行出资人的义务。
本财务报表已于 2022 年 3 月 29 日获本行董事会批准。
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中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 编制基础
本集团财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则以及
中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注披露
的相关规定编制。
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本财务报表包括本行及所属子公司，以及本集团所占的联营企业和合营企业的权
益。
(1) 计量基础
除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值计量；
(iii)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融工具按公允价值计量；(iv)
一些非金融资产按评估值计量。主要资产和负债的计量基础参见附注 4。
(2) 记账本位币和报表列示货币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本集团中
国内地机构的记账本位币为人民币。境外分行及子公司的记账本位币按其经营所
处的主要经济环境合理确定，在编制财务报表时按附注 4(2)(b)所述原则折算为人
民币。
(3) 使用估计和判断
编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影响
到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额。实际结果有可能会
与运用这些估计和假设而进行的列报存在差异。
这些估计以及相关的假设会持续予以审阅。会计估计修订的影响会在修订当期以
及受影响的以后期间予以确认。
附注 4(26)列示了对财务报表有重大影响的判断，以及很可能对以后期间产生重
大调整的估计。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 遵循声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映本集团和
本行于 2021 年 12 月 31 日的财务状况以及 2021 年度的经营成果和现金流量。
此外，本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务
报表及其附注披露的相关规定。
4 重要会计政策和会计估计
本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在金融资产
减值(附注 4(3))、固定资产折旧(附注 4(5))和商誉的减值测试(附注 4(10))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注 4(26)。
(1) 合并财务报表
(a) 企业合并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的
企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方
最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(a) 企业合并(续)
同一控制下的企业合并
本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的
账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买日
的公允价值计量。当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额时，其差额按照附注 4(10)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，其差额计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行
权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认
金额。
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。
(b) 子公司和少数股东权益
子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)。控制是指本行拥有对被投
资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响其回报金额。本行于取得对被投资主体的控制之日起将该主
体纳入合并，于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设
计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中，对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原则
确认：同一控制下企业合并形成的，以合并日按照取得被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；非同一控制下企
业合并形成的，以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集团设立形成的，
以投入成本作为初始投资成本。本行对子公司的投资的减值按附注 4(12)进行处
理。
同一控制下取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务
报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。非同一控制下取得
的子公司，其经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报
表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和
会计政策按照本行的会计期间和会计政策进行必要调整。
集团内部往来的余额和交易以及集团内部交易所产生的任何损益，在编制合并财
务报表时全部抵销。
并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分，作为少数
股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示。子公司
当期净损益和其他综合收益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少数股
东损益”和“归属于少数股东的其他综合收益的税后净额”列示，作为集团净利润
和其他综合收益的一个组成部分。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排
联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响，是指对被投资企业
的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。依据各参与方
的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同约定
对某项安排经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须仅在与该项经济
活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致同意后
才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估，本集团确定所述合营安排均为合
营企业。
在合并财务报表中，对联营企业和合营企业的投资按权益法核算，即以取得成本
作为初始计量价值，然后按本集团所占该联营企业和合营企业的净资产在收购后
的变动作出调整。合并利润表涵盖本集团所占联营企业和合营企业收购后的净利
润。本集团享有的联营企业和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起
至重大影响或共同控制结束日止，包含于合并财务报表中。
本集团与联营企业和合营企业之间交易所产生的损益，按本集团享有的联营企业
和合营企业的权益份额抵销。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(1) 合并财务报表(续)
(c) 联营企业和合营安排(续)
本集团对联营企业和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或
推定义务外，以对联营企业和合营企业投资的账面价值以及其他实质上构成对联
营企业和合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营企业和合营企业以后实
现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分
享额。
(2) 外币折算
(a) 外币交易的折算
本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资产
负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计入当
期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
如该非货币性项目为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益
工具，折算差额计入其他综合收益，其他项目产生的折算差额计入当期损益。
(b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财务报表时，将境外分行和子公司的外币财务报表折算为人民币。
外币财务报表中的资产和负债项目，采用报告期末的即期汇率折算。股东权益项
目中除“未分配利润”项目外，其他项目采用初始交易发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，则按当年加权平均的汇率折算。按上述原则产生的外
币财务报表折算差额，在资产负债表中股东权益项目下的“其他综合收益”中列
示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具
(a) 金融工具的分类
本集团根据管理金融资产的业务模式和合同现金流量特征或承担负债的目的，将
金融工具划分为以下类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产和金融负债以及其他金融负债。
本集团管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流
量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、
出售金融资产还是两者兼有。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素
包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键
管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获得报酬的方式。
金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经
济特征的现金流量属性，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，其中，本金是指金融资产在初始
确认时的公允价值，本金金额可能因提前还款等原因在金融资产的存续期内发生
变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、
以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的，分类为以摊余成本计量的金融资产：(i)管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；(ii)该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的债务工具和指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的权益工具。
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：(i)管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融
资产为目标；(ii)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，并按照附注 4(20)(c)相关政策确认股利收入。
该指定一经做出，不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括持有作交易用途的金融
资产，指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，因无法通过合
同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的测试而分类
为此的债务工具，以及除指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权
益工具以外的其余权益投资。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括衍生金融负债，以及指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(a) 金融工具的分类(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(续）
金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产或
金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的，主要是为了近期内出售
或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表
明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金融工具。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同的衍生金融
工具除外。
金融资产在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融
资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做
出，不得撤销。
金融负债满足下列条件之一的，可于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：(i)该指定能够消除或显著减少会计错配；或(ii)本集
团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债组合、或该金融资产
和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。该
指定一经做出，不得撤销。
其他金融负债
其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金
融负债。其他金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融机构存放款项、
拆入资金、卖出回购金融资产款 、吸收存款和已发行债务证券。
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(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计
本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以
衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。当
公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为
套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未指定为
套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率风险
提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，其公允价值的变
动计入利润表。
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进行
各类套期交易时的策略准备了正式书面文件。本集团书面评估了套期业务中使用
的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变动或现金流量变动方面是否高
度有效。本集团在套期初始指定日及以后期间持续评估套期关系是否符合套期有
效性要求。
(i) 公允价值套期
公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负债、
尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期。该类价值变
动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变动
连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表，二者的净
影响作为套期无效部分计入当期利润表。
若套期关系不再符合套期会计的要求，对以摊余成本计量的被套期项目的账面价
值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入当期
利润表。当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账面价值所做的调整直接计
入当期利润表。
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(3) 金融工具(续)
(b) 衍生金融工具和套期会计(续)
(ii) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确
认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生的预
期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响。
对于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动中
属于有效套期的部分，计入其他综合收益。属于无效套期的部分计入当期利润表。
原已计入其他综合收益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同
期间转出并计入当期利润表。
当套期工具已到期、被出售，或不再被指定为套期，或者套期关系不再符合套期
会计的要求时，原已计入其他综合收益中的套期工具的累计利得或损失暂不转
出，直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不会
发生，则原已计入其他综合收益中的累计利得或损失应转出，计入当期利润表。
(c) 嵌入衍生金融工具
某些衍生金融工具会嵌入到非衍生工具(即主合同)中。对于混合合同包含的主合
同属于金融资产的，本集团将不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合
合同作为一个整体进行分类与计量。
对于混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将
从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：(i)嵌入衍
生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关；(ii)与嵌入衍
生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义；(iii)该混合合同不是以公
允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。本集团可以选择将被拆分的嵌
入式衍生工具以公允价值计量且其变动计入损益，或者选择将混合合同指定为以
公允价值计量且其变动计入损益。
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(3) 金融工具(续)
(d) 金融工具的确认和终止确认
金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债
表中确认。
金融资产在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量的
合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团已转
移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或本集团既没有转移也没有保
留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制；
或(iii)本集团保留收取该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量
支付给最终收款方的义务，同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或本集团既没有转移也没有保留该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
金融资产终止确认时，终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的
公允价值变动累计额之间的差额，计入当期损益。
金融资产转移时，如果本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，但保留对该金融资产的控制，则根据对该金融资产的继续涉入
程度确认金融资产。
金融负债在满足下列条件之一时，将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取消
或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换现存
金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当前负债
的条款作出了重大的修订，则该替代或修订事项将作为原金融负债的终止确认以
及一项新金融负债的初始确认处理。
终止确认的账面价值与其对价之间的差额，计入当期损益。
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(3) 金融工具(续)
(e) 金融工具的计量
初始确认时，金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融工具，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工具，相
关交易费用计入初始确认金额。
后续计量时，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计量；
金融负债除以公允价值计量且其变动计入当期损益进行计量外，其他金融负债采
用实际利率法以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产因公允价值变动形成的利得
或损失，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量，其产生的所
有利得或损失计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，其产生的利得或损失按照下列规定进行处理：(i)由本集团自身信用
风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；(ii)该金融
负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照(i)对该金融负债的自身信用风险变
动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全
部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。当指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(e) 金融工具的计量(续)
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的减值损失、汇兑损益及
采用实际利率法计算的利息计入当期损益，除此之外，账面价值的其他变动均计
入其他综合收益。
当以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具被出售时，处置利得或
损失于当期损益中确认。处置利得或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损
益的利得或损失。指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具
投资，进行指定后，公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分
类至损益(处置时公允价值变动计入留存收益)。作为投资回报的股利收入在本集
团确定对其收取的权利成立时进行确认，并计入损益。
以摊余成本计量的金融资产
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结
果确定：(i)扣除已偿还的本金；(ii)加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额
与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(iii)扣除累计计提的损失
准备。
对于以摊余成本计量的金融资产，其终止确认、发生减值或摊销过程中产生的利
得或损失计入当期损益。
实际利率
实际利率，是指将金融资产在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资
产账面余额(即扣除损失准备之前的摊余成本)所使用的利率。计算时不考虑预期
信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成
部分的费用。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(e) 金融工具的计量(续)
实际利率(续）
本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除
外：(i)对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金
融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(ii)对于购入
或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照
该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期
间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用
上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来
计算确定利息收入。
经信用调整的实际利率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计
存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产摊余成本的利率。在确定经信用
调整的实际利率时，应当在考虑金融资产的所有合同条款(例如提前还款、展期、
看涨期权或其他类似期权等)以及初始预期信用损失的基础上估计预期现金流
量。
(f) 金融资产减值
本集团在资产负债表日以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融
资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以及贷款
承诺和财务担保合同进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调
整的实际利率折现。
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(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映下列各项要素：(i)通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；(ii)货币时间价值；(iii)在资产负债
表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及
未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本集团在每个资产负债表日对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量，并分别确认损失准备及其变动：金融工具自初始确认后信用风险未显
著增加的，处于阶段一，本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于阶
段二，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自
初始确认后已经发生信用减值的，处于阶段三，本集团按照该工具整个存续期的
预期信用损失计量损失准备。无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还
是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
利得计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在其他综合收益
中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产
在资产负债表中列示的账面价值。
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(3) 金融工具(续)
(f) 金融资产减值(续)
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额确
认了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信
用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月
内预期信用损失的金额确认该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回
金额作为减值利得计入当期损益。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初
始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负
债表日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计
入当期损益。
(g) 贷款核销
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时，本集
团将决定核销贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷款，
则收回金额冲减信用减值损失，计入当期损益。
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(3) 金融工具(续)
(h) 合同修改
本集团与交易对手修改或重新议定合同，未导致金融资产终止确认，但导致合同
现金流量发生变化的，本集团在评估相关金融工具的信用风险是否已经显著增加
时，将基于变更后的合同条款在资产负债表日发生违约的风险与基于原合同条款
在初始确认时发生违约的风险进行比较，并重新计算该金融资产的账面余额，并
将相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融资产的账面余额，根据将重
新议定或修改的合同现金流量按金融资产的原实际利率折现的现值确定。
(i) 公允价值的确定
对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情况
下公允价值的价格确定其公允价值，且不扣除将来处置该金融工具时可能发生的
交易费用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价
服务机构等获得的，且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。
对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值技
术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的
当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同，且被以
往市场交易价格验证具有可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技术，并测试
其有效性。
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(3) 金融工具(续)
(j) 抵销
如本集团有抵销已确认金额的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的，并且
本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资产和
金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示。
(k) 证券化
本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性主体，然后再由该实体
向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增级、次级债券或其他剩余权
益(“保留权益”)的形式保留。证券化过程中，终止确认的金融资产的账面价值与
其对价之间(包括保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失，计入当期损益。
(l) 买入返售金融资产和卖出回购金融资产款
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产
所融出的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价
格回购的金融资产所融入的资金。
买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项
入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购
的标的资产仍在资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确
认为利息收入和利息支出。
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(4) 贵金属
贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得或
回购时的公允价值进行初始确认，并以公允价值减销售费用进行后续计量，且其
变动计入当期损益。本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现净值较
低者列示。
(5) 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等，在达到预定可使用状
态时，转入相应的固定资产。
(a) 固定资产的成本
除本行承继原建行的固定资产和在建工程以重组基准日评估值为成本外，固定资
产以成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及使该
项资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建造固定
资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益，适
用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。
对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符合
固定资产确认条件时计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。与
固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧和减值
本集团在固定资产预计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后的
金额按直线法计提折旧，计入当期损益。已计提减值准备的固定资产，在计提折
旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。在建工程不计提折旧。
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(5) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧和减值(续)
本集团各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
资产类别 预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 30–35 年 3% 2.8%–3.2%
机器设备 3–8 年 3% 12.1%–32.3%
其他 4–11 年 3% 8.8%–24.3%
飞行设备及船舶用于本集团的经营租赁业务，按照 20–30 年预计使用年限(扣除
购买时已使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率介于 2.9%至 4.8%之间。
本集团至少每年对固定资产的预计使用年限、预计净残值率和折旧方法进行复
核。
本集团固定资产的减值按附注 4(12)进行处理。
(c) 固定资产的处置
报废或处置固定资产所产生的利得或损失为处置所得款项净额与资产账面价值
之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认。
(6) 租赁
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为
租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的
权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所
产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
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(6) 租赁(续)
租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即
有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权
涵盖的期间。本集团有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确
定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团
可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理确定将行使相应选择权
的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注 4(7)和 4(14)。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加
或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
(a) 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(b) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
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(6) 租赁(续)
作为承租人(续)
租赁变更(续)
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新
确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计
量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租
赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变
更生效日的本集团增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
(a) 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账
面价值，以反映租赁的部分终止或完全终止。本集团将部分终止或完全终
止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
(b) 其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率
计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可
观察的利率作为确定增量借款利率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标
的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务具体情况对参考利率进行调整以
得出适用的增量借款利率。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本集团对
短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个
期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当
期损益。
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(6) 租赁(续)
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。本集团作为转租出租人时，基于原租赁
产生的使用权资产对转租赁进行分类。
作为融资租赁出租人
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资
租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本集团
取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
(a) 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
(b) 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
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(6) 租赁(续)
作为出租人(续)
作为融资租赁出租人(续)
未作为一项单独租赁进行会计处理的融资租赁变更，本集团分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：
(a) 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本集团自租
赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
(b) 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本集团按照
附注 4(3)关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或有租金在
实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作
为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视
为新租赁的收款额。
售后租回交易
本集团按照附注 4(20)评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本集团作为出租人对资产购买进行会计
处理，并根据前述规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，本集团作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额
的金融资产，并按照附注 4(3)对该金融资产进行会计处理。
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(7) 使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物及其他。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资
产，包括：(a)租赁负债的初始计量金额；(b)在租赁期开始日或之前支付的租赁付
款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；(c)承租人发生的初始
直接费用；(d)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资
产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续釆用年限平均法对使
用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团
在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调
减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
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(8) 土地使用权
土地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日评
估价值为成本。本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊销，计
入当期损益。土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团土地使用权的减值按附注 4(12)进行处理。
(9) 无形资产
软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对无
形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金额按直线法进行摊销，计入当期损益。
已计提减值准备的无形资产，在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额。
本集团无形资产的减值按附注 4(12)进行处理。
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(10) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额作为初始成本。商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会分配
至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合，且每半年进行减值测
试。
本集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计
入当期损益。
处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)后的净
额考虑在内。
本集团商誉的减值按附注 4(12)进行处理。
(11) 抵债资产
在收回已减值贷款和垫款时，本集团可通过法律程序收回抵押品的所有权或由借
款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求借款
人偿还贷款，将确认抵债资产，并在资产负债表中将金融类抵债资产按其业务模
式和合同现金流量特征列报为相应类别的金融资产，将非金融类抵债资产列报为
“其他资产”。
当本集团以抵债资产作为补偿发放贷款和垫款及应收利息的损失时，金融类抵债
资产以公允价值入账，对于取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和为
取得抵债资产所支付的欠缴税费等相关交易费用，根据金融资产的类别，分别计
入当期损益或初始入账价值。非金融类抵债资产初始确认按照放弃债权的公允价
值作为成本入账，取得抵债资产应支付的相关税费、垫付诉讼费用和为取得抵债
资产支付的欠缴税费等相关交易费用，计入抵债资产入账价值。
非金融类抵债资产以入账价值减按照附注 4(12)中所述的会计政策计量的减值准
备计入资产负债表中。
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(12) 资产减值
本集团在资产负债表日对除递延所得税资产、金融资产外的资产减值，按以下方
法确定：
在资产负债表日判断是否存在可能发生减值的迹象。对存在减值迹象的资产，估
计其可收回金额。
如果存在资产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额进行估计，
本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额。
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流基本上独立于其他资
产或者资产组合。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者。在预计资产未来现金流量的现值
时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因素。
(a) 含有商誉的资产组减值的测试
为进行减值测试，合并中取得的商誉会分摊至预计能从合并的协同效应中受益的
每一资产组或资产组组合。
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(12) 资产减值(续)
(a) 含有商誉的资产组减值的测试(续)
对已分摊商誉的资产组或资产组组合，本集团每半年或当有迹象表明资产组或资
产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额与可收回金额进行减值
测试。在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时，可能有迹象表
明该资产组内的资产发生了减值。在这种情况下，本集团在对包含商誉的资产组
或资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试，确认资产的所有减
值损失。同样，可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减值。
在这种情况下，本集团在对分摊商誉的资产组组合进行减值测试之前，首先对资
产组进行减值测试，确认资产组的所有减值损失。
(b) 减值损失
资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减
记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。
包含商誉的资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊的商誉的账面价
值，再按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例，相应抵减
其账面价值。
(c) 减值损失的转回
本集团的非金融资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
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(13) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。除辞退福利外，本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工薪
酬确认为负债，并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生的折
现会构成重大影响的，将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。
(a) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是
本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计
划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内，本集
团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、企业年金
及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福利。
基本养老保险
按中国有关法规，本集团中国内地员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实
施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比
例，向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。上述缴纳的社会基本养
老保险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后，各地劳动及社会保障部门
向已退休员工支付社会基本养老金。
企业年金
本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的
相关政策建立的《中国建设银行企业年金计划》(“年金计划”)，本行按员工工资
总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 职工薪酬(续)
(a) 离职后福利(续)
补充退休福利
本集团为 2003 年 12 月 31 日及以前离退休的国内员工提供国家规定的保险制度
外的补充退休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划。
本集团就补充退休福利所承担的义务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后的福利的金额计算。这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间相
似的中国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充退休
福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益，而重新计量补
充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。
资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减去计划资
产的公允价值。
(b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁
减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认
因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
(c) 内部退养福利
本集团与未达到国家规定退休年龄，自愿申请退出工作岗位休养的员工达成协
议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止，本集团向这些员工
支付内部退养福利。估算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期
损益。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(13) 职工薪酬(续)
(d) 员工激励计划
经董事会批准，为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向参
与激励计划的员工支付一定金额的员工奖励基金。上述奖励基金由专设的员工理
事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务，且该义务能够合理估计时，
本集团确认员工激励计划项下的费用。
(14) 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期
租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含
利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现
率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，
并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量的
可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除
外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终
止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款
额的现值重新计量租赁负债。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
4 重要会计政策和会计估计(续)
(15) 保险合同
保险合同的分拆
保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险风险、其他风险，或既承担
保险风险又承担其他风险。
本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同，且保险风险部分和其他风险部
分能够区分且能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险
风险部分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同或服务合同。保险风险
部分和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初
始确认日进行重大保险风险测试。如果保险风险重大，将整个合同确定为保险合
同；如果保险风险不重大，将整个合同确定为投资合同或服务合同。
保费收入确认
保费收入在满足下列所有条件时确认：
(a) 原保险合同成立并承担相应保险责任；
(b) 与原保险合同相关的经济利益很可能流入；
(c) 与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
保险合同准备金
本集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元，以
保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。无法拆
开销售的产品组合作为一个计量单元处理。
本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新计
算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的，按照其
差额补提相关准备金；反之，不调整相关准备金。
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(16) 预计负债及或有负债
如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导
致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会于资产负债
表中确认预计负债。预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初
始计量。本集团在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定
性及货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金
流出折现后的金额确定最佳估计数。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或
不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可
能导致经济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在
义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极低的情况
下除外。
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(17) 权益工具
权益工具是能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。同
时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(a)该金融工具不包
括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资
产或金融负债的合同义务；(b)将来须用或可用自身权益工具结算该金融工具的，
如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合
同义务；如为衍生工具，只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现
金或其他金融资产结算该金融工具。
本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费
用后的余额确认。
(18) 财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同要求本行为合同持有人提供偿还保障，即在被担保人到期不能履行
合同条款支付款项时，代为偿付合同持有人的损失。
财务担保合同在担保提供日按公允价值进行初始确认。在初始确认之后，负债金
额按初始确认金额扣减担保手续费摊销后的摊余价值与对本集团履行担保责任
所需的损失准备的最佳估计孰高列示。与该合同相关负债的增加计入当年合并利
润表。
本集团提供的贷款承诺按照预期信用损失评估减值。本集团并未承诺以任何低于
市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承诺的
净结算。
本集团将贷款承诺和财务担保合同的损失准备列报在预计负债中。但如果一项工
具同时包含贷款和未使用的承诺，且本集团不能把贷款部分与未使用的承诺部分
产生的预期信用损失区分开，那么两者的损失准备一并列报在贷款的损失准备
中，除非两者的损失准备合计超过了贷款账面余额，则将损失准备列报在预计负
债中。
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(19) 受托业务
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签订
托管协议，受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职
责并收取相应费用，并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资产记录
为资产负债表表外项目。
委托贷款业务是指本集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金
(“委托贷款基金”)，并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。由
于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬，因此委托贷款及
基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未对这些委托贷款计提任何减
值准备。
(20) 收入确认
(a) 利息收入
以摊余成本计量及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价或溢价，或生
息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利率法计算进行的
摊销。实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息
收入或利息支出的方法。
(b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在履行了合同中的履约义务时确认。其中，通过在一定期间内
提供服务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣
金于相关交易完成时确认。
(c) 股利收入
权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确认。
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(21) 所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期
应交所得税和对以前年度应交所得税的调整。本集团就资产或负债的账面价值与
其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债。对于能够
结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税资产的
确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应
纳税所得额为限。
本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得
税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用和递延所得税变动计入
当期损益。
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式，依据
税法规定，按预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资
产和递延所得税负债的账面价值。
当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产，并且递延所得税资
产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销递延
所得税资产和递延所得税负债。否则，递延所得税资产和负债及其变动额分别列
示，不相互抵销。
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(22) 现金等价物
现金等价物是指期限短、流动性高的投资。这些投资易于转换为已知金额的现
金，且价值变动风险很小，并在购入后三个月内到期。
(23) 股利分配
资产负债表日后，宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认为资产负债表日的
负债，作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确认为
负债。
(24) 关联方
本集团控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同控
制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同控
制被视为关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联
方关系的企业，不构成本集团的关联方。本集团的关联方包括但不限于：
(a) 本行的母公司；
(b) 本行的子公司；
(c) 与本行受同一母公司控制的其他企业；
(d) 对本集团实施共同控制的投资方；
(e) 对本集团施加重大影响的投资方；
(f) 本集团的联营企业；
(g) 本集团的合营企业；
(h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投
资者)；
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4 重要会计政策和会计估计(续)
(24) 关联方(续)
(i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有
权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员，包括所有董事)；
(j) 本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
(k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制
或共同控制的其他企业；
(l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计
划；及
(m) 本行所属企业集团的其他成员单位(包括母公司和子公司)的合营企业及其
子公司或联营企业及其子公司、对本行实施共同控制的企业的合营企业及
其子公司或联营企业及其子公司、对本行施加重大影响的企业的合营企业
及其子公司、合营企业的子公司、联营企业的子公司。
除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外，根据证监会颁
布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也
属于本集团的关联方：
(n) 持有本行 5%以上股份的企业或者一致行动人；
(o) 直接或者间接持有本行 5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员；
(p) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在上述(a)，
(c)和(n)情形之一的企业；
(q) 在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 个月内，存在(i)，(j)和
(o)情形之一的个人；及
(r) 由(i)，(j)，(o)和(q)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员
的，除本行及其控股子公司以外的企业。
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(25) 经营分部
本集团的经营分部的确定以内部报告为基础，本集团主要经营决策者根据对该内
部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确
定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区域、监管
环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总，单独披露满足量化界限的经
营分部。
本集团对每一分部项目计量的目的，主要是为了主要经营决策者向分部分配资源
和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致的会
计政策。
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(26) 重要会计估计及判断
(a) 金融资产的分类
本集团在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量
特征的分析等。
本集团在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本集团在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未
偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
(b) 预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债务工具，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模
型和假设涉及未来的宏观经济情况和客户的信用行为 (例如，客户违约的可能性
及相应损失)。附注 59(1)具体说明了预期信用损失计量中使用的参数、假设和估
计技术。
根据会计准则的要求对预期信用损失进行计量涉及众多重大判断，例如：
- 判断信用风险显著增加的标准；
- 选择计量预期信用损失的适当模型和假设；
- 针对不同类型的产品，在计量预期信用损失时确定需要使用的前瞻性信息和权
重；及
- 为预期信用损失的计量进行金融工具的分组，将具有类似信用风险特征的项目
划入一个组合。
关于上述判断及信息的具体信息请参见附注 59(1)信用风险。
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(26) 重要会计估计及判断(续)
(c) 金融工具的公允价值
在活跃市场交易的金融工具，其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报价
来自一个能即时及经常地提供来自交易所或经纪报价价格信息的活跃市场，而该
价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。
至于其他金融工具，本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模型，
确定其公允价值。估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利率、汇率、
信用点差和流动性溢价。当使用折现现金流模型时，现金流量是基于管理层的最
佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件的金融工具的当
前利率。当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于资产负债表日的可
观察市场数据，当可观察市场数据无法获得时，本集团将对估值方法中包括的重
大市场数据做出最佳估计。
估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同样
确定的公允价值。
(d) 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税
务影响，并计提相应的所得税。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交
易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确认。递
延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性
差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性。本集团持续
审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所得额，将确
认相应的递延所得税资产。
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(26) 重要会计估计及判断(续)
(e) 退休福利负债
本集团已将部分退休员工的福利确认为一项负债，该等福利费用支出及负债的金
额依据各种假设条件计算。这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗福利
通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的，但实际经验值及假设条件的
变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。
(f) 合并范围
在评估本集团作为投资方是否控制被投资方时，本集团考虑了各种事实和情况。
控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的相关活
动而享有的可变回报；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报酬金
额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新评估其
是否对被投资方存在控制。
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(27) 会计政策变更
财政部于 2021 年颁布了《企业会计准则解释第 14 号》(“解释第 14 号”)，规定
了基准利率改革导致的有关金融工具和租赁负债的修改的相关会计处理和披露要
求。本集团受基准利率改革影响的业务主要涉及与伦敦同业拆借利率(LIBOR)挂
钩的贷款、债券投资、衍生交易和已发行债务工具等。截至 2021 年 12 月 31 日，
本集团持有于 2023 年 6 月 30 日以后到期的挂钩美元 LIBOR 的金融工具相对本集
团金融资产和负债的占比较低。经评估，本集团认为执行该解释对本集团的财务
状况及经营成果无重大影响。
财会[2021]9 号调整了《新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理规定》的适用范围，
本集团执行该通知的规定对本年度的财务状况和经营成果无重大影响。
除以上颁布的企业会计准则解释及规定外，本年度财务报表中，本集团采用的重
要会计政策与编制截至 2020 年 12 月 31 日止年度财务报表时采用的重要会计政策
一致。
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5 税项
本集团适用的主要税项及税率如下：
增值税
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税
[2016]36 号)，自 2016 年 5 月 1 日起，本行及中国内地子公司原缴纳营业税的业务
改为缴纳增值税，主要适用增值税税率为 6%。
城建税
按增值税的 1% -7%计缴。
教育费附加
按增值税的 3%计缴。
地方教育附加
按增值税的 2%计缴。
所得税
本行及中国内地子公司适用的所得税税率为 25%。境外机构按当地规定缴纳所得
税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的税款。
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6 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 48,613 49,068 48,154 48,745
存放中央银行款项
法定存款准备金 (1) 2,160,485 2,285,486 2,157,529 2,282,961
超额存款准备金 (2) 520,700 434,199 503,960 411,849
财政性存款及其他 33,032 46,323 33,028 46,323
应计利息 1,062 1,088 1,060 1,087
合计 2,763,892 2,816,164 2,743,731 2,790,965
(1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的境外国家及地区的中央银行存放法
定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
人民币存款缴存比率 10.00% 11.00%
外币存款缴存比率 9.00% 5.00%
本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
存放于境外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定
执行。
(2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。
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7 存放同业款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行 146,243 440,339 88,050 394,588
非银行金融机构 8,003 11,602 7,742 11,372
应计利息 986 1,590 35 859
总额 155,232 453,531 95,827 406,819
减值准备(附注 21) (125) (298) (107) (286)
净额 155,107 453,233 95,720 406,533
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地 122,172 405,588 68,839 364,991
境外 32,074 46,353 26,953 40,969
应计利息 986 1,590 35 859
总额 155,232 453,531 95,827 406,819
减值准备(附注 21) (125) (298) (107) (286)
净额 155,107 453,233 95,720 406,533
于 2021 年度及 2020 年度，本集团及本行存放同业款项账面余额均为阶段一，账面
余额和减值准备均不涉及阶段之间的转移。
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8 拆出资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行 96,021 258,711 96,934 252,937
非银行金融机构 91,551 108,478 193,995 206,205
应计利息 1,004 1,525 1,548 2,155
总额 188,576 368,714 292,477 461,297
减值准备(附注 21) (414) (310) (410) (306)
净额 188,162 368,404 292,067 460,991
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地 115,485 291,791 209,136 380,308
境外 72,087 75,398 81,793 78,834
应计利息 1,004 1,525 1,548 2,155
总额 188,576 368,714 292,477 461,297
减值准备(附注 21) (414) (310) (410) (306)
净额 188,162 368,404 292,067 460,991
于 2021 年 12 月 31 日，本集团及本行本金人民币 162.50 亿元的拆出资金(2020 年
12 月 31 日：无)划分为阶段二，对应减值准备人民币 0.67 亿元(2020 年 12 月 31 日：
无)。其余拆出资金均划分为阶段一。
70
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计
(1) 按合约类型分析
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 584,102 1,870 2,296 650,225 1,802 4,168
汇率合约 3,183,567 27,578 27,772 3,461,021 63,881 73,376
其他合约 (a) 130,138 2,102 1,255 126,071 3,346 4,412
合计 3,897,807 31,550 31,323 4,237,317 69,029 81,956
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
注释 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
利率合约 577,667 1,827 2,102 627,146 1,687 3,614
汇率合约 3,110,487 27,139 26,927 3,371,051 62,424 71,750
其他合约 (a) 113,451 1,677 1,141 97,160 2,202 3,060
合计 3,801,605 30,643 30,170 4,095,357 66,313 78,424
71
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(2) 按交易对手信用风险加权资产分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
交易对手违约风险加权资产
利率合约 3,387 4,073 3,084 3,705
汇率合约 39,036 38,946 36,555 35,982
其他合约 (a) 16,082 10,015 3,247 3,079
小计 58,505 53,034 42,886 42,766
信用估值调整风险加权资产 13,618 14,739 11,509 13,007
合计 72,123 67,773 54,395 55,773
衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风
险金额。本集团自 2013 年 1 月 1 日起施行《商业银行资本管理办法(试行)》及相关
规定。按照银保监会制定的规则，交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整
风险加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算，并包括以代客交
易为目的的背对背交易。本集团自 2019 年 1 月 1 日起按照《衍生工具交易对手违约
风险资产计量规则》计量衍生工具交易对手违约风险加权资产。
(a) 其他合约主要由贵金属及大宗商品合约构成。
72
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计
上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下：
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 47,695 197 (522) 29,692 62 (1,131)
货币掉期 29 - - 30 - (3)
现金流量套期工具
外汇掉期 11,102 49 (55) 7,082 273 (82)
货币掉期 636 - (48) 654 - (95)
利率互换 2,894 7 (18) 8,028 - (160)
合计 62,356 253 (643) 45,486 335 (1,471)
73
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下(续)：
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
公允价值套期工具
利率互换 37,176 97 (442) 20,239 14 (855)
货币掉期 29 - - 30 - (3)
现金流量套期工具
外汇掉期 11,102 49 (55) 7,082 273 (82)
合计 48,307 146 (497) 27,351 287 (940)
74
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
(a) 公允价值套期
本集团利用利率互换、货币掉期对利率及汇率导致的公允价值变动进行套期保值。
被套期项目包括以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、已发行债
务证券及发放贷款和垫款。
公允价值套期产生的净收益/(损失)如下:
本集团
2021 年度 2020 年度
净收益/(损失)
套期工具 686 (837)
被套期项目 (672) 824
本行
2021 年度 2020 年度
净收益/(损失)
套期工具 470 (682)
被套期项目 (454) 670
于 2021 年度及 2020 年度，公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益不
重大。
75
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
9 衍生金融工具及套期会计(续)
(3) 套期会计(续)
(b) 现金流量套期
本集团利用外汇掉期、货币掉期以及利率互换对汇率及利率风险导致的现金流量波
动进行套期保值。被套期项目为吸收存款、发放贷款和垫款、已发行债务证券、拆
入资金及拆出资金。套期工具及被套期项目的剩余到期日均为五年以内。
于 2021 年度，本集团现金流量套期产生的净收益计人民币 3.20 亿元计入其他综合
收益，本行现金流量套期产生的净收益计人民币 3.25 亿元计入其他综合收益 (于
2020 年度，本集团净损失为人民币 0.61 亿元，本行净损失为人民币 1.29 亿元)，现
金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
76
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
10 买入返售金融资产
买入返售金融资产按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券
政府债券 259,628 200,006 250,358 196,591
政策性银行、银行及
非银行金融机构
债券 253,753 289,459 249,398 276,080
企业债券 - 133 - -
小计 513,381 489,598 499,756 472,671
票据 35,590 112,458 35,590 112,458
应计利息 199 350 169 348
总额 549,170 602,406 535,515 585,477
减值准备(附注 21) (92) (167) (92) (167)
净额 549,078 602,239 535,423 585,310
于 2021 年度及 2020 年度，本集团及本行买入返售金融资产账面余额均为阶段一，
账面余额和减值准备均不涉及阶段之间的转移。
77
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款
(1) 按计量方式分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款 18,380,916 16,476,817 17,905,742 16,003,294
减：贷款损失准备 (637,338) (556,063) (621,988) (541,240)
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款账面
价值 (a) 17,743,578 15,920,754 17,283,754 15,462,054
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款账面价值 (b) 379,469 259,061 379,469 259,061
以公允价值计量且其
变动计入当期损
益的发放贷款和
垫款账面价值 (c) 3,761 9,890 1,393 2,688
应计利息 43,684 41,664 43,206 40,948
发放贷款和垫款账面
价值总额 18,170,492 16,231,369 17,707,822 15,764,751
78
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
公司类贷款和垫款
贷款 10,267,665 9,028,785 10,007,107 8,763,050
融资租赁 135,601 136,849 - -
10,403,266 9,165,634 10,007,107 8,763,050
个人贷款和垫款
个人住房贷款 6,449,580 5,885,022 6,391,181 5,836,442
个人消费贷款 240,147 274,635 234,011 264,583
个人经营贷款 226,463 138,481 226,463 138,481
信用卡 899,127 828,943 896,222 825,710
其他 162,333 184,102 150,758 175,028
7,977,650 7,311,183 7,898,635 7,240,244
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款总额 18,380,916 16,476,817 17,905,742 16,003,294
阶段一 (310,207) (275,428) (305,642) (271,329)
阶段二 (154,465) (108,099) (150,692) (103,948)
阶段三 (172,666) (172,536) (165,654) (165,963)
以摊余成本计量的贷款损失
准备(附注 21) (637,338) (556,063) (621,988) (541,240)
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款净额 17,743,578 15,920,754 17,283,754 15,462,054
79
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
票据贴现 379,469 259,061 379,469 259,061
(c) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的发放贷款和垫款
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
公司类贷款和垫款 3,761 9,890 1,393 2,688
80
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析
本集团
2021 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款总额 17,525,964 588,881 266,071 18,380,916
减：贷款损失准备 (310,207) (154,465) (172,666) (637,338)
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款账面价值 17,215,757 434,416 93,405 17,743,578
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款准备金计提比例 1.77% 26.23% 64.89% 3.47%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和
垫款账面价值 376,355 3,114 - 379,469
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和
垫款损失准备 (900) (216) - (1,116)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款总额 15,682,498 533,590 260,729 16,476,817
减：贷款损失准备 (275,428) (108,099) (172,536) (556,063)
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款账面价值 15,407,070 425,491 88,193 15,920,754
以摊余成本计量的发放贷款和
垫款准备金计提比例 1.76% 20.26% 66.17% 3.37%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和
垫款账面价值 255,470 3,591 - 259,061
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的发放贷款和
垫款损失准备 (603) (237) - (840)
81
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款总额 17,094,203 562,427 249,112 17,905,742
减：贷款损失准备 (305,642) (150,692) (165,654) (621,988)
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款账面价值 16,788,561 411,735 83,458 17,283,754
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款准备金计提比例 1.79% 26.79% 66.50% 3.47%
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款账面价值 376,355 3,114 - 379,469
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款损失准备 (900) (216) - (1,116)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 阶段二 阶段三 合计
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款总额 15,255,551 503,712 244,031 16,003,294
减：贷款损失准备 (271,329) (103,948) (165,963) (541,240)
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款账面价值 14,984,222 399,764 78,068 15,462,054
以摊余成本计量的发放贷款
和垫款准备金计提比例 1.78% 20.64% 68.01% 3.38%
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款账面价值 255,470 3,591 - 259,061
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷
款和垫款损失准备 (603) (237) - (840)
82
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(2) 按贷款预期信用损失的评估方式分析(续)
阶段一、阶段二的发放贷款和垫款，以及阶段三的个人贷款和垫款按照包括违约概
率、违约损失率、违约风险敞口等相关参数的风险参数模型法计量预期信用损失；
阶段三的公司类贷款和垫款及票据贴现采用现金流折现法计量预期信用损失。
上文注释所述贷款阶段划分的定义见附注 59(1)。
(3) 贷款损失准备变动情况
本集团
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 275,428 108,099 172,536 556,063
转移：
转移至阶段一 9,277 (8,793) (484) -
转移至阶段二 (10,303) 12,817 (2,514) -
转移至阶段三 (2,551) (21,749) 24,300 -
新增源生或购入的金融资产 153,274 - - 153,274
本年转出/归还 (a) (107,775) (19,250) (47,119) (174,144)
重新计量 (b) (7,143) 83,341 72,186 148,384
本年核销 - - (59,999) (59,999)
收回已核销贷款 - - 13,760 13,760
2021 年 12 月 31 日 310,207 154,465 172,666 637,338
83
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
本集团(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 240,027 92,880 149,251 482,158
转移：
转移至阶段一 4,187 (3,944) (243) -
转移至阶段二 (10,992) 11,901 (909) -
转移至阶段三 (3,804) (27,823) 31,627 -
新增源生或购入的金融资产 141,273 - - 141,273
本年转出/归还 (a) (94,802) (15,131) (45,863) (155,796)
重新计量 (b) (461) 50,216 85,229 134,984
本年核销 - - (57,383) (57,383)
收回已核销贷款 - - 10,827 10,827
2020 年 12 月 31 日 275,428 108,099 172,536 556,063
84
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
本行
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 271,329 103,948 165,963 541,240
转移：
转移至阶段一 9,096 (8,639) (457) -
转移至阶段二 (9,702) 12,161 (2,459) -
转移至阶段三 (2,539) (20,290) 22,829 -
新增源生或购入的金融资产 151,513 - - 151,513
本年转出/归还 (a) (106,659) (18,314) (46,687) (171,660)
重新计量 (b) (7,396) 81,826 71,870 146,300
本年核销 - - (59,136) (59,136)
收回已核销贷款 - - 13,731 13,731
2021 年 12 月 31 日 305,642 150,692 165,654 621,988
85
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
本行(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 236,325 89,733 144,562 470,620
转移：
转移至阶段一 4,139 (3,907) (232) -
转移至阶段二 (8,705) 9,613 (908) -
转移至阶段三 (3,769) (26,714) 30,483 -
新增源生或购入的金融资产 137,867 - - 137,867
本年转出/归还 (a) (94,248) (14,344) (46,318) (154,910)
重新计量 (b) (280) 49,567 84,391 133,678
本年核销 - - (56,819) (56,819)
收回已核销贷款 - - 10,804 10,804
2020 年 12 月 31 日 271,329 103,948 165,963 541,240
(a) 转出/归还包括债权转让、资产证券化、债转股、转至抵债资产而转出的贷款损失
准备金额，以及归还本金而回拨的贷款损失准备金额等。
(b) 重新计量包括违约概率、违约损失率及违约风险敞口的更新，模型假设和方法的
变化，因阶段转移计提/回拨的贷款损失准备金额，折现回拨，以及由于汇率变动
等产生的影响。
上述列示的为以摊余成本计量的发放贷款和垫款的贷款损失准备金额。
86
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(3) 贷款损失准备变动情况(续)
2021 年度，对本集团损失准备造成较大影响的发放贷款和垫款本金变动主要源自
中国境内信贷业务，其中包括：
2021 年度境内分行公司类贷款阶段一转至阶段二的贷款本金人民币 1,865.90 亿元
(2020 年度：1,456.79 亿元)；阶段二转至阶段三的贷款本金人民币 622.36 亿元(2020
年度：843.21 亿元)，阶段二转至阶段一的贷款本金人民币 279.72 亿元(2020 年度：
161.82 亿元)；阶段一转至阶段三、阶段三转至阶段一及阶段二，导致的损失准备
变动金额不重大(2020 年度：不重大)。2021 年度境内分行个人类贷款阶段转移导致
的损失准备变动金额不重大(2020 年度：不重大)。
2021 年度境内分行因未导致贷款终止确认的合同现金流量修改导致相关贷款损失
准备由阶段三转移至阶段二，及由阶段三或阶段二转为阶段一的贷款账面金额不重
大(2020 年度：不重大)。
87
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析
本集团
2021 年 12 月 31 日
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 15,751 19,292 8,068 4,137 47,248
保证贷款 8,809 14,063 27,182 6,087 56,141
抵押贷款 22,588 19,086 20,726 4,178 66,578
质押贷款 1,698 2,708 1,657 431 6,494
合计 48,846 55,149 57,633 14,833 176,461
占发放贷款和垫款
总额百分比 0.26% 0.29% 0.31% 0.08% 0.94%
88
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 15,572 20,264 6,769 684 43,289
保证贷款 12,862 18,439 29,069 2,300 62,670
抵押贷款 25,531 20,083 19,350 4,400 69,364
质押贷款 334 1,679 4,700 187 6,900
合计 54,299 60,465 59,888 7,571 182,223
占发放贷款和垫款
总额百分比 0.32% 0.36% 0.36% 0.05% 1.09%
89
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 15,445 19,113 7,017 4,137 45,712
保证贷款 8,614 13,936 26,596 6,085 55,231
抵押贷款 22,176 18,851 14,017 3,922 58,966
质押贷款 1,448 2,210 511 201 4,370
合计 47,683 54,110 48,141 14,345 164,279
占发放贷款和垫款
总额百分比 0.26% 0.30% 0.26% 0.08% 0.90%
90
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
11 发放贷款和垫款(续)
(4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
逾期 逾期 3 个 逾期 1 年以 逾期
3 个月以内 月至 1 年 上 3 年以内 3 年以上 合计
信用贷款 14,713 19,986 5,587 684 40,970
保证贷款 12,592 17,926 28,800 2,148 61,466
抵押贷款 24,488 19,995 14,342 3,825 62,650
质押贷款 333 971 4,378 121 5,803
合计 52,126 58,878 53,107 6,778 170,889
占发放贷款和垫款
总额百分比 0.32% 0.36% 0.33% 0.04% 1.05%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息逾期 1 天或以上的贷款。
(5) 不良资产的批量转让
2021年度本集团通过批量转让给外部资产管理公司的不良贷款本金为人民币59.85
亿元(2020年度：人民币248.30亿元)。
(6) 核销政策
根据本集团的呆账核销政策，对于核销后的呆账，要继续尽职追偿。2021年度本集
团诉讼类条件已核销仍可能面临执行处置的发放贷款和垫款为人民币210.81亿元
(2020年度：人民币285.75亿元)。
91
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资
(1) 按计量方式分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 (a) 545,273 577,952 238,283 312,014
以摊余成本计量的金
融资产 (b) 5,155,168 4,505,243 5,061,712 4,397,169
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 (c) 1,941,478 1,867,458 1,845,569 1,792,488
合计 7,641,919 6,950,653 7,145,564 6,501,671
92
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
按性质分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
持有作交易用途
债券 (i) 123,857 170,365 58,270 99,047
权益工具和基金 (ii) 931 1,415 - -
124,788 171,780 58,270 99,047
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其他债务工具 (iii) - 61,180 - 61,180
- 61,180 - 61,180
其他
债权类投资 (iv) 19,613 14,202 1,413 500
债券 (v) 136,747 115,571 135,270 116,596
基金及其他 (vi) 264,125 215,219 43,330 34,691
420,485 344,992 180,013 151,787
合计 545,273 577,952 238,283 312,014
93
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
持有作交易用途
(i)债券
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
政府 16,936 20,173 14,801 12,046
中央银行 211 - 211 -
政策性银行 34,105 51,723 6,929 20,050
银行及非银行金融机构 28,966 33,769 14,571 28,183
企业 43,639 64,700 21,758 38,768
合计 123,857 170,365 58,270 99,047
上市(注) 123,461 170,365 58,059 99,047
其中：于香港上市 1,326 712 213 -
非上市 396 - 211 -
合计 123,857 170,365 58,270 99,047
注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
94
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
持有作交易用途(续)
(ii)权益工具和基金
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行及非银行金融机构 575 681 - -
企业 356 734 - -
合计 931 1,415 - -
上市 405 1,385 - -
其中：于香港上市 91 629 - -
非上市 526 30 - -
合计 931 1,415 - -
95
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
(iii)其他债务工具
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行及非银行金融机构 - 32,150 - 32,150
企业 - 29,030 - 29,030
合计 - 61,180 - 61,180
其他债务工具主要为保本理财产品投资的存放同业款项、债券及信贷类资产。
于 2021 年度及 2020 年度及累计至资产负债表日，由于信用风险变化导致上述金融
资产公允价值变化的金额并不重大。
96
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
其他
(iv)债权类投资
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行及非银行金融机构 4,071 663 1,081 200
企业 15,542 13,539 332 300
合计 19,613 14,202 1,413 500
上市 - 643 - -
其中：于香港上市 - 198 - -
非上市 19,613 13,559 1,413 500
合计 19,613 14,202 1,413 500
97
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
其他(续)
(v)债券
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
政策性银行 7,499 7,361 7,452 7,361
银行及非银行金融机构 128,045 108,185 127,150 109,210
企业 1,203 25 668 25
合计 136,747 115,571 135,270 116,596
上市(注) 135,766 115,325 134,385 115,892
其中：于香港上市 265 - - -
非上市 981 246 885 704
合计 136,747 115,571 135,270 116,596
注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
98
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
按发行机构类别分析(续)
其他(续)
(vi)基金及其他
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行及非银行金融机构 116,539 86,628 24,500 25,390
企业 147,586 128,591 18,830 9,301
合计 264,125 215,219 43,330 34,691
上市 51,408 74,164 38,217 29,298
其中：于香港上市 1,283 1,086 - -
非上市 212,717 141,055 5,113 5,393
合计 264,125 215,219 43,330 34,691
本集团的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大限
制。
99
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(b) 以摊余成本计量的金融资产
按发行机构类别分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
政府 4,417,350 3,799,421 4,396,398 3,782,952
中央银行 4,799 5,231 - -
政策性银行 293,199 300,679 288,487 296,631
银行及非银行金融机构 141,458 130,946 137,979 123,967
企业 214,569 177,534 147,857 96,709
特别国债 49,200 49,200 49,200 49,200
小计 5,120,575 4,463,011 5,019,921 4,349,459
应计利息 68,821 62,470 67,973 61,046
总额 5,189,396 4,525,481 5,087,894 4,410,505
损失准备
阶段一 (17,737) (13,211) (17,507) (12,930)
阶段二 (1,427) (282) (916) -
阶段三 (15,064) (6,745) (7,759) (406)
小计 (34,228) (20,238) (26,182) (13,336)
净额 5,155,168 4,505,243 5,061,712 4,397,169
上市(注) 5,039,270 4,341,559 4,998,663 4,298,184
其中：于香港上市 5,500 7,747 3,477 4,964
非上市 115,898 163,684 63,049 98,985
合计 5,155,168 4,505,243 5,061,712 4,397,169
上市债券市值 5,133,633 4,371,059 5,091,938 4,327,872
注：上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。
100
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
按性质分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券 (i) 1,934,061 1,860,503 1,821,336 1,773,498
权益工具 (ii) 7,417 6,955 24,233 18,990
合计 1,941,478 1,867,458 1,845,569 1,792,488
101
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
按发行机构类别分析
(i)债券
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
政府 1,200,061 1,159,963 1,171,186 1,135,719
中央银行 38,103 34,295 16,187 17,455
政策性银行 413,845 400,032 398,870 381,710
银行及非银行金融机构 99,382 88,887 77,387 82,976
企业 120,348 130,324 96,745 109,707
累计计入其他综合收益
的公允价值变动 36,527 21,231 36,023 20,810
小计 1,908,266 1,834,732 1,796,398 1,748,377
应计利息 25,795 25,771 24,938 25,121
合计 1,934,061 1,860,503 1,821,336 1,773,498
上市(注) 1,865,916 1,785,650 1,781,626 1,725,271
其中：于香港上市 68,435 57,198 36,326 37,361
非上市 68,145 74,853 39,710 48,227
合计 1,934,061 1,860,503 1,821,336 1,773,498
注：上市债券包括在中国内地银行间债券市场交易的债券。
102
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(1) 按计量方式分析(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
(ii)权益工具
2021 年 12 月 31 日
本集团 本行
公允价值 本年股利收入 公允价值 本年股利收入
权益工具 7,417 17 24,233 686
2020 年 12 月 31 日
本集团 本行
公允价值 本年股利收入 公允价值 本年股利收入
权益工具 6,955 16 18,990 567
于 2021 年度及 2020 年度，本集团及本行未出售上述投资，也没有在权益中转移相
关累计收益或损失。
103
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况
(a) 以摊余成本计量的金融资产
本集团
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 13,211 282 6,745 20,238
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 (13) 13 - -
转移至阶段三 - (111) 111 -
新增源生或购入的金融资产 5,073 916 7,364 13,353
在本年终止确认的金融资产 (1,494) (112) (623) (2,229)
重新计量 (i) 878 429 3,399 4,706
外币折算及其他变动 82 10 (1,932) (1,840)
2021 年 12 月 31 日 17,737 1,427 15,064 34,228
104
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(a) 以摊余成本计量的金融资产(续)
本集团(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 8,932 134 3,636 12,702
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 (3) 3 - -
转移至阶段三 (38) (14) 52 -
新增源生或购入的金融资产 4,703 - - 4,703
在本年终止确认的金融资产 (1,493) (48) (33) (1,574)
重新计量 (i) 1,182 219 3,389 4,790
外币折算及其他变动 (72) (12) (299) (383)
2020 年 12 月 31 日 13,211 282 6,745 20,238
105
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(a) 以摊余成本计量的金融资产(续)
本行
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 12,930 - 406 13,336
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 - - - -
转移至阶段三 - - - -
新增源生或购入的金融资产 4,636 916 7,364 12,916
在本年终止确认的金融资产 (828) - - (828)
重新计量 (i) 809 - - 809
外币折算及其他变动 (40) - (11) (51)
2021 年 12 月 31 日 17,507 916 7,759 26,182
106
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(a) 以摊余成本计量的金融资产(续)
本行(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 8,671 - 432 9,103
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 - - - -
转移至阶段三 - - - -
新增源生或购入的金融资产 4,464 - - 4,464
在本年终止确认的金融资产 (1,262) - - (1,262)
重新计量 (i) 1,126 - - 1,126
外币折算及其他变动 (69) - (26) (95)
2020 年 12 月 31 日 12,930 - 406 13,336
107
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 3,334 11 - 3,345
转移：
转移至阶段一 11 (11) - -
转移至阶段二 (9) 9 - -
转移至阶段三 (1) - 1 -
新增源生或购入的金融资产 641 3 - 644
在本年终止确认的金融资产 (856) - - (856)
重新计量 (i) 417 159 104 680
外币折算及其他变动 103 (70) (35) (2)
2021 年 12 月 31 日 3,640 101 70 3,811
108
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
本集团(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 3,580 - - 3,580
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 (6) 6 - -
转移至阶段三 - - - -
新增源生或购入的金融资产 1,490 - - 1,490
在本年终止确认的金融资产 (1,896) - - (1,896)
重新计量 (i) 157 5 - 162
外币折算及其他变动 9 - - 9
2020 年 12 月 31 日 3,334 11 - 3,345
109
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
本行
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 3,175 4 - 3,179
转移：
转移至阶段一 4 (4) - -
转移至阶段二 - - - -
转移至阶段三 - - - -
新增源生或购入的金融资产 624 3 - 627
在本年终止确认的金融资产 (731) - - (731)
重新计量 (i) 430 - - 430
外币折算及其他变动 (2) - - (2)
2021 年 12 月 31 日 3,500 3 - 3,503
110
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
12 金融投资(续)
(2) 金融投资损失准备变动情况(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(续)
本行(续)
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 3,467 - - 3,467
转移：
转移至阶段一 - - - -
转移至阶段二 - - - -
转移至阶段三 - - - -
新增源生或购入的金融资产 1,352 - - 1,352
在本年终止确认的金融资产 (1,808) - - (1,808)
重新计量 (i) 164 4 - 168
外币折算及其他变动 - - - -
2020 年 12 月 31 日 3,175 4 - 3,179
(i) 重新计量主要包括违约概率、违约损失率、违约敞口的更新，及因阶段转移计
提/回拨的信用减值准备。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团人民币 182.96 亿元的已减值以摊余成本计量的金融资
产(2020 年 12 月 31 日：人民币 104.20 亿元)和人民币 0.74 亿元的已减值以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(2020 年 12 月 31 日：无)划分为阶段三，
人民币 52.41 亿元的以摊余成本计量的金融资产(2020 年 12 月 31 日：人民币 20.47
亿元)和人民币 14.69 亿元的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
(2020 年 12 月 31 日：人民币 15.28 亿元)划分为阶段二，其余以摊余成本计量的金融
资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产皆划分为阶段一。
于 2021 年度，本集团因新增源生或购入的金融资产导致阶段一金融资产增加人民币
15,685.30 亿元(2020 年度：人民币 17,867.79 亿元)，因终止确认导致阶段一金融资产
减少人民币 8,334.74 亿元(2020 年度：人民币 9,250.69 亿元)，阶段二和阶段三金额
变动均不重大。本集团阶段间转移和未导致终止确认的合同现金流量修改的金融资
产本金变动均不重大。
111
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 长期股权投资
(1) 对子公司的投资
(a) 投资余额
2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日
建信金融资产投资有限公司(“建信投资”) (i) 27,000 12,000
建信理财有限责任公司(“建信理财”) 15,000 15,000
建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 11,163 11,163
CCB Brazil Financial Holding - Investimentos e
Participaes Ltda. 9,542 9,542
建信信托有限责任公司(“建信信托”) 7,429 7,429
建信人寿保险股份有限公司(“建信人寿”) 6,962 6,962
中国建设银行(欧洲)有限公司(“建行欧洲”) 4,406 4,406
中国建设银行(伦敦)有限公司(“建行伦敦”) (ii) 2,861 2,861
中国建设银行(印度尼西亚)股份有限公司
(“建行印尼”) 2,215 2,215
建信养老金管理有限责任公司(“建信养老”) 1,955 1,955
中德住房储蓄银行有限责任公司
(“中德住房储蓄银行”) 1,502 1,502
中国建设银行(马来西亚)有限公司
(“建行马来西亚”) 1,334 1,334
中国建设银行(新西兰)有限公司
(“建行新西兰”) 976 976
中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司
(“建行俄罗斯”) 851 851
金泉融资有限公司(“金泉”) 676 676
建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130
建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - -
小计 94,002 79,002
减：减值准备(附注 21) (8,110) (8,110)
合计 85,892 70,892
(i) 于 2021 年 1 月，本行以自有资金向建信投资增资人民币 150.00 亿元，增资后建信投资仍为本行
全资子公司。
(ii) 本集团稳步推进伦敦机构整合工作，截至资产负债表日建行伦敦终止营业的申请已获境内外监
管机构批准，后续工作正在积极推进中。
112
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 长期股权投资(续)
(1) 对子公司的投资(续)
(b) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：
本行 本行
直接 间接 本行
主要经营 已发行及缴足的 持股 持股 表决权 取得
被投资单位名称 地/注册地 股本/实收资本 公司性质 主要业务 比例 比例 比例 方式
有限责任 发起
建信投资 中国北京 人民币 270 亿元 公司 投资 100% - 100% 设立
有限责任 发起
建信理财 中国深圳 人民币 150 亿元 公司 理财 100% - 100% 设立
有限责任 发起
建信租赁 中国北京 人民币 110 亿元 公司 金融租赁 100% - 100% 设立
CCB Brazil
Financial Holding -
Investimentos e 巴西 巴西雷亚尔 有限责任 投资
Participaes Ltda. 圣保罗 42.81 亿元 公司 投资 99.99% 0.01% 100% 并购
人民币 有限责任 投资
建信信托 中国安徽 105 亿元 公司 信托 67% - 67% 并购
人民币 股份有限 投资
建信人寿 中国上海 71.20 亿元 公司 保险 51% - 51% 并购
有限责任 发起
建行欧洲 卢森堡 欧元 5.5 亿元 公司 商业银行 100% - 100% 设立
美元 2 亿元 有限责任 发起
建行伦敦 英国伦敦 人民币 15 亿元 公司 商业银行 100% - 100% 设立
印度尼西 印度尼西亚盾 股份有限 投资
建行印尼 亚雅加达 37,919.73 亿元 公司 商业银行 60% - 60% 并购
有限责任 养老 发起
建信养老 中国北京 人民币 23 亿元 公司 金管理 85% - 85% 设立
有限责任 发起
中德住房储蓄银行 中国天津 人民币 20 亿元 公司 住房储蓄 75.10% - 75.10% 设立
马来西亚 林吉特 有限责任 发起
建行马来西亚 吉隆坡 8.23 亿元 公司 商业银行 100% - 100% 设立
113
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 长期股权投资(续)
(1) 对子公司的投资(续)
(b) 除建行印尼外，本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下(续)：
本行 本行
直接 间接 本行
主要经营 已发行及缴足的 持股 持股 表决权 取得
被投资单位名称 地/注册地 股本/实收资本 公司性质 主要业务 比例 比例 比例 方式
新西兰 新西兰元 有限责任 发起
建行新西兰 奥克兰 1.99 亿元 公司 商业银行 100% - 100% 设立
俄罗斯 有限责任 发起
建行俄罗斯 莫斯科 卢布 42 亿元 公司 商业银行 100% - 100% 设立
英属维 有限责任 投资
金泉 尔京群岛 美元 5 万元 公司 投资 100% - 100% 并购
有限责任 发起
建信基金 中国北京 人民币 2 亿元 公司 基金管理 65% - 65% 设立
有限责任 发起
建行国际 中国香港 港币 1 元 公司 投资 100% - 100% 设立
建银国际(控股)
有限公司 有限责任 投资
(“建银国际”) 中国香港 美元 6.01 亿元 公司 投资 - 100% 100% 并购
中国建设银行
(亚洲)股份
有限公司 港币 65.11 亿元 股份有限 投资
(“建行亚洲”) 中国香港 人民币 176 亿元 公司 商业银行 - 100% 100% 并购
中国建设银行
(巴西)股份
有限公司 巴西 巴西雷亚尔 股份有限 投资
(“建行巴西”) 圣保罗 29.57 亿元 公司 商业银行 - 100% 100% 并购
(c) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团子公司少数股东权益金额不重大。
114
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 长期股权投资(续)
(2) 对联营企业和合营企业的投资
(a) 本集团对联营企业和合营企业投资的增减变动情况如下：
注释 2021 年度 2020 年度
年初余额 13,702 11,353
本年增加投资 (i) 4,961 4,995
本年减少投资 (1,152) (3,214)
对联营企业和合营
企业的投资收益 1,603 895
应收现金股利 (150) (162)
汇率变动影响及
其他 (89) (165)
年末余额 18,875 13,702
(i) 2021 年 4 月，经银保监会批准，本行拟向国家绿色发展基金股份有限公司出资人民
币 80.00 亿元；2021 年 5 月，本行已完成首期人民币 8.00 亿元出资。
115
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
13 长期股权投资(续)
(2) 对联营企业和合营企业的投资(续)
(b) 本集团主要联营企业和合营企业的基本情况如下：
本集团 本集团
主要经营 已发行及缴足的 主要 持股 表决权 年末资 年末负 本年营 本年净
被投资单位名称 地/注册地 股本/实收资本 业务 比例 比例 产总额 债总额 业收入 利润
国新建信股权投
资基金(成都)
合伙企业(有限 人民币
合伙) 中国成都 92.74 亿元 股权投资 50.00% 50.00% 10,236 1 872 784
建信金投基础设
施股权投资基金
(天津)合伙企业 人民币
(有限合伙) 中国天津 35 亿元 股权投资 48.57% 40.00% 3,958 - 238 238
港币
华力达有限公司 中国香港 10,000 元 物业投资 50.00% 50.00% 1,569 1,474 215 102
陕西国企结构调
整股权投资基
金合伙企业(有 人民币
限合伙) 中国西安 10.04 亿元 股权投资 50.00% 50.00% 1,004 - - -
茅台建信(贵州)
投资基金(有限 人民币 投资管理
合伙) 中国贵阳 6.81 亿元 及咨询 38.11% 40.00% 1,188 - 10 (3)
116
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 结构化主体
(1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信
托计划、资产管理计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等，以及旨在向客
户提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产
品、设立的信托计划及基金等。
于 2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日，本集团为上述未合并结构化主体的权
益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续费及托管费等。相关的账
面余额在本集团资产负债表中的资产负债项目列示及最大风险敞口为：
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
金融投资
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产 121,693 93,206
以摊余成本计量的金融资产 25,692 41,407
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产 617 703
长期股权投资 13,340 9,028
其他资产 4,431 2,840
合计 165,773 147,184
117
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
14 结构化主体(续)
(1) 未纳入合并范围的结构化主体(续)
于 2021 年度及 2020 年度，本集团自上述未合并结构化主体取得的收入在利润表中
的损益项目列示为：
2021 年度 2020 年度
利息收入 3,347 2,032
手续费及佣金收入 18,858 14,722
投资收益 4,277 2,267
公允价值变动收益 1,244 2,272
合计 27,726 21,293
于 2021 年 12 月 31 日，本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币 23,722.79 亿元
(2020 年 12 月 31 日：人民币 21,678.86 亿元)，发起设立的信托计划、基金及资产管
理计划的余额为人民币 31,828.00 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币 30,683.34 亿元)。
于 2021 年度，本集团与上述非保本理财产品叙做了少量买入返售交易，该等交易均
按照市场价格或一般商业条款进行，交易损益对本集团无重大影响。
(2) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团部分投资的资产管理计划和信托计
划。
118
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 固定资产
本集团
房屋及 在建 机器 飞行设备
建筑物 工程 设备 及船舶 其他 合计
成本/评估值
2021 年 1 月 1 日 145,423 17,242 56,122 34,698 52,960 306,445
本年增加 905 5,373 5,645 3,356 2,080 17,359
转入/(转出) 5,188 (10,241) 2,374 - 2,679 -
其他变动 (721) (746) (4,537) (2,525) (4,545) (13,074)
2021 年 12 月 31 日 150,795 11,628 59,604 35,529 53,174 310,730
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (51,944) - (39,299) (5,872) (36,333) (133,448)
本年计提 (4,947) - (6,155) (1,483) (5,016) (17,601)
其他变动 201 - 4,421 273 4,540 9,435
2021 年 12 月 31 日 (56,690) - (41,033) (7,082) (36,809) (141,614)
减值准备(附注 21)
2021 年 1 月 1 日 (392) (1) - (96) (3) (492)
本年计提 - - - (304) - (304)
其他变动 2 1 - 3 - 6
2021 年 12 月 31 日 (390) - - (397) (3) (790)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 93,087 17,241 16,823 28,730 16,624 172,505
2021 年 12 月 31 日 93,715 11,628 18,571 28,050 16,362 168,326
119
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 固定资产(续)
本集团(续)
房屋及 在建 机器 飞行设备
建筑物 工程 设备 及船舶 其他 合计
成本/评估值
2020 年 1 月 1 日 141,830 16,726 61,265 30,810 54,267 304,898
本年增加 2,299 5,993 5,636 5,604 3,425 22,957
转入/(转出) 2,749 (5,281) 48 - 2,484 -
其他变动 (1,455) (196) (10,827) (1,716) (7,216) (21,410)
2020 年 12 月 31 日 145,423 17,242 56,122 34,698 52,960 306,445
累计折旧
2020 年 1 月 1 日 (47,594) - (43,407) (4,525) (38,211) (133,737)
本年计提 (4,676) - (6,444) (1,654) (4,578) (17,352)
其他变动 326 - 10,552 307 6,456 17,641
2020 年 12 月 31 日 (51,944) - (39,299) (5,872) (36,333) (133,448)
减值准备(附注 21)
2020 年 1 月 1 日 (393) (1) - (24) (3) (421)
本年计提 - - - (79) - (79)
其他变动 1 - - 7 - 8
2020 年 12 月 31 日 (392) (1) - (96) (3) (492)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 93,843 16,725 17,858 26,261 16,053 170,740
2020 年 12 月 31 日 93,087 17,241 16,823 28,730 16,624 172,505
120
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 固定资产(续)
本行
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2021 年 1 月 1 日 139,539 16,962 55,089 50,986 262,576
本年增加 438 5,063 5,464 2,002 12,967
转入/(转出) 4,949 (9,990) 2,372 2,669 -
其他变动 (391) 1 (718) (4,465) (4,524) (10,098)
2021 年 12 月 31 日 144,535 11,317 58,460 51,133 265,445
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (50,868) - (38,549) (35,546) (124,963)
本年计提 (4,763) - (6,028) (4,650) (15,441)
其他变动 139 - 4,363 4,496 8,998
2021 年 12 月 31 日 (55,492) - (40,214) (35,700) (131,406)
减值准备(附注 21)
2021 年 1 月 1 日 (391) (1) - (3) (395)
本年计提 - - - - -
其他变动 1 1 - - 2
2021 年 12 月 31 日 (390) - - (3) (393)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 88,280 16,961 16,540 15,437 137,218
2021 年 12 月 31 日 88,653 11,317 18,246 15,430 133,646
121
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
15 固定资产(续)
本行(续)
房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计
成本/评估值
2020 年 1 月 1 日 135,936 16,654 60,291 52,943 265,824
本年增加 1,213 5,630 5,476 2,649 14,968
转入/(转出) 2,743 (5,022) 48 2,231 -
其他变动 (353) (300) (10,726) (6,837) (18,216)
2020 年 12 月 31 日 139,539 16,962 55,089 50,986 262,576
累计折旧
2020 年 1 月 1 日 (46,504) - (42,684) (37,342) (126,530)
本年计提 (4,530) - (6,320) (4,470) (15,320)
其他变动 166 - 10,455 6,266 16,887
2020 年 12 月 31 日 (50,868) - (38,549) (35,546) (124,963)
减值准备(附注 21)
2020 年 1 月 1 日 (392) (1) - (3) (396)
本年计提 - - - - -
其他变动 1 - - - 1
2020 年 12 月 31 日 (391) (1) - (3) (395)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 89,040 16,653 17,607 15,598 138,898
2020 年 12 月 31 日 88,280 16,961 16,540 15,437 137,218
注释：
(1) 其他变动主要包括固定资产的处置、报废及汇率影响等变动。
(2) 于 2021 年 12 月 31 日，本集团及本行有账面价值为人民币 119.97 亿元的房屋及建筑物的产权手续
尚在办理之中(2020 年 12 月 31 日：人民币 120.02 亿元)。上述事项不影响本集团及本行承继资产权
利及正常经营。
122
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16 土地使用权
本集团
2021 年度 2020 年度
成本/评估值
年初余额 22,652 22,793
本年增加 145 2
本年减少 (105) (143)
年末余额 22,692 22,652
累计摊销
年初余额 (8,399) (7,919)
本年摊销 (546) (524)
本年减少 18 44
年末余额 (8,927) (8,399)
减值准备(附注 21)
年初余额 (135) (136)
本年减少 - 1
年末余额 (135) (135)
账面价值
年初余额 14,118 14,738
年末余额 13,630 14,118
123
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
16 土地使用权(续)
本行
2021 年度 2020 年度
成本/评估值
年初余额 21,676 21,374
本年增加 145 412
本年减少 (88) (110)
年末余额 21,733 21,676
累计摊销
年初余额 (8,305) (7,838)
本年摊销 (530) (508)
本年减少 16 41
年末余额 (8,819) (8,305)
减值准备(附注 21)
年初余额 (135) (136)
本年减少 - 1
年末余额 (135) (135)
账面价值
年初余额 13,236 13,400
年末余额 12,779 13,236
124
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 无形资产
本集团
软件 其他 合计
成本/评估值
2021 年 1 月 1 日 13,494 1,475 14,969
本年增加 2,779 129 2,908
本年减少 (98) (571) (669)
2021 年 12 月 31 日 16,175 1,033 17,208
累计摊销
2021 年 1 月 1 日 (9,100) (581) (9,681)
本年摊销 (1,883) (93) (1,976)
本年减少 79 237 316
2021 年 12 月 31 日 (10,904) (437) (11,341)
减值准备(附注 21)
2021 年 1 月 1 日 - (9) (9)
本年增加 - - -
本年减少 - - -
2021 年 12 月 31 日 - (9) (9)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 4,394 885 5,279
2021 年 12 月 31 日 5,271 587 5,858
125
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 无形资产(续)
本集团(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2020 年 1 月 1 日 11,698 1,423 13,121
本年增加 2,075 131 2,206
本年减少 (279) (79) (358)
2020 年 12 月 31 日 13,494 1,475 14,969
累计摊销
2020 年 1 月 1 日 (8,071) (541) (8,612)
本年摊销 (1,277) (77) (1,354)
本年减少 248 37 285
2020 年 12 月 31 日 (9,100) (581) (9,681)
减值准备(附注 21)
2020 年 1 月 1 日 - (7) (7)
本年增加 - (2) (2)
本年减少 - - -
2020 年 12 月 31 日 - (9) (9)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 3,627 875 4,502
2020 年 12 月 31 日 4,394 885 5,279
126
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 无形资产(续)
本行
软件 其他 合计
成本/评估值
2021 年 1 月 1 日 11,658 717 12,375
本年增加 2,439 102 2,541
本年减少 (63) (529) (592)
2021 年 12 月 31 日 14,034 290 14,324
累计摊销
2021 年 1 月 1 日 (7,898) (267) (8,165)
本年摊销 (1,608) (66) (1,674)
本年减少 48 208 256
2021 年 12 月 31 日 (9,458) (125) (9,583)
减值准备(附注 21)
2021 年 1 月 1 日 - (7) (7)
本年增加 - - -
本年减少 - - -
2021 年 12 月 31 日 - (7) (7)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 3,760 443 4,203
2021 年 12 月 31 日 4,576 158 4,734
127
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
17 无形资产(续)
本行(续)
软件 其他 合计
成本/评估值
2020 年 1 月 1 日 10,105 679 10,784
本年增加 1,751 52 1,803
本年减少 (198) (14) (212)
2020 年 12 月 31 日 11,658 717 12,375
累计摊销
2020 年 1 月 1 日 (7,048) (225) (7,273)
本年摊销 (1,035) (53) (1,088)
本年减少 185 11 196
2020 年 12 月 31 日 (7,898) (267) (8,165)
减值准备(附注 21)
2020 年 1 月 1 日 - (7) (7)
本年增加 - - -
本年减少 - - -
2020 年 12 月 31 日 - (7) (7)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 3,057 447 3,504
2020 年 12 月 31 日 3,760 443 4,203
128
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
18 商誉
(1) 本集团的商誉主要来自于收购建行亚洲、建行巴西、建行印尼带来的协同效应。
商誉的增减变动情况如下：
2021 年度 2020 年度
年初余额 2,210 2,809
汇率变动影响 (69) (222)
减值准备的计提(附注 21) - (377)
年末余额 2,141 2,210
(2) 包含商誉的资产组的减值测试
本集团依据会计政策计算含有商誉的资产组的可收回金额。在估计资产组的未来
现金流量现值时，本集团采用了经管理层批准的财务预测为基础编制的预计未来
现金流量预测，平均增长率符合行业报告内所载的预测，折现率反映与相关分部
有关的特定风险。在估计公允价值减去处置费用后的净额时，本集团以资产组的
净资产为基础进行估计。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团的商誉减值准备余额为人民币 3.21 亿元(2020 年
12 月 31 日：人民币 3.77 亿元)，主要为建行巴西资产组的商誉减值。
129
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 递延所得税
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
递延所得税资产 92,343 92,950 89,943 89,980
递延所得税负债 (1,395) (1,551) (39) (48)
合计 90,948 91,399 89,904 89,932
(1) 按性质分析
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 (46,115) (11,538) (19,059) (4,700)
资产减值准备 432,616 107,959 406,810 101,782
职工薪酬 18,237 4,538 15,331 3,801
其他 (26,222) (8,616) (32,582) (7,933)
合计 378,516 92,343 370,500 92,950
递延所得税负债
公允价值变动 (6,059) (1,382) (5,910) (1,283)
其他 (361) (13) (1,469) (268)
合计 (6,420) (1,395) (7,379) (1,551)
130
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 递延所得税(续)
(1) 按性质分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
公允价值变动 (48,030) (11,924) (20,069) (4,926)
资产减值准备 423,082 105,759 394,788 98,675
职工薪酬 16,981 4,254 13,899 3,477
其他 (22,756) (8,146) (19,471) (7,246)
合计 369,277 89,943 369,147 89,980
递延所得税负债
公允价值变动 (34) (6) (133) (31)
其他 (141) (33) (89) (17)
合计 (175) (39) (222) (48)
131
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况
本集团
公允 资产
价值变动 减值准备 职工薪酬 其他 合计
2021 年 1 月 1 日 (5,983) 101,782 3,801 (8,201) 91,399
计入当期损益 (2,451) 6,177 737 (428) 4,035
计入其他综合收益 (4,486) - - - (4,486)
2021 年 12 月 31 日 (12,920) 107,959 4,538 (8,629) 90,948
2020 年 1 月 1 日 (9,503) 82,330 4,348 (5,318) 71,857
计入当期损益 192 19,452 (547) (2,883) 16,214
计入其他综合收益 3,328 - - - 3,328
2020 年 12 月 31 日 (5,983) 101,782 3,801 (8,201) 91,399
132
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
19 递延所得税(续)
(2) 递延所得税的变动情况(续)
本行
公允 资产
价值变动 减值准备 职工薪酬 其他 合计
2021 年 1 月 1 日 (4,957) 98,675 3,477 (7,263) 89,932
计入当期损益 (3,059) 7,084 777 (916) 3,886
计入其他综合收益 (3,914) - - - (3,914)
2021 年 12 月 31 日 (11,930) 105,759 4,254 (8,179) 89,904
2020 年 1 月 1 日 (9,529) 79,578 4,003 (5,497) 68,555
计入当期损益 1,394 19,097 (526) (1,766) 18,199
计入其他综合收益 3,178 - - - 3,178
2020 年 12 月 31 日 (4,957) 98,675 3,477 (7,263) 89,932
本集团及本行于资产负债表日无重大未确认的递延所得税。
133
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 其他资产
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
抵债资产 (1)
房屋及建筑物 1,336 1,458 1,231 1,341
土地使用权 64 115 64 115
其他 248 421 11 51
1,648 1,994 1,306 1,507
待结算及清算款项 83,268 23,004 82,470 22,674
使用权资产 (2) 26,416 25,982 17,212 16,902
应收手续费及佣金
收入 23,724 22,405 20,976 20,280
保险业务独立账户
资产及应收款项 12,825 10,435 - -
经营租入固定资产
改良支出 2,520 2,632 2,434 2,568
待摊费用 1,569 1,299 1,159 1,044
应收建行国际款项 - - 36,643 37,193
其他 185,793 156,412 157,042 133,433
总额 337,763 244,163 319,242 235,601
减值准备(附注 21)
抵债资产 (980) (1,197) (842) (983)
其他 (5,670) (4,238) (4,457) (2,854)
净额 331,113 238,728 313,943 231,764
(1) 于 2021 年度本集团共处置原值为人民币 3.76 亿元的抵债资产(2020 年度：人民币
6.52 亿元)。本集团计划在未来期间内通过拍卖、竞价和转让方式对上述抵债资产进
行处置。
134
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 其他资产(续)
(2) 使用权资产
本集团
房屋及建筑物 其他 合计
成本
2021 年 1 月 1 日 38,685 80 38,765
本年增加 9,955 30 9,985
其他变动 (5,097) (12) (5,109)
2021 年 12 月 31 日 43,543 98 43,641
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (12,745) (38) (12,783)
本年计提 (8,013) (22) (8,035)
其他变动 3,584 9 3,593
2021 年 12 月 31 日 (17,174) (51) (17,225)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 25,940 42 25,982
2021 年 12 月 31 日 26,369 47 26,416
135
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 其他资产(续)
(2) 使用权资产(续)
本集团(续)
房屋及建筑物 其他 合计
成本
2020 年 1 月 1 日 30,610 104 30,714
本年增加 10,617 14 10,631
其他变动 (2,542) (38) (2,580)
2020 年 12 月 31 日 38,685 80 38,765
累计折旧
2020 年 1 月 1 日 (6,221) (33) (6,254)
本年计提 (7,669) (26) (7,695)
其他变动 1,145 21 1,166
2020 年 12 月 31 日 (12,745) (38) (12,783)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 24,389 71 24,460
2020 年 12 月 31 日 25,940 42 25,982
136
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 其他资产(续)
(2) 使用权资产(续)
本行
房屋及建筑物 其他 合计
成本
2021 年 1 月 1 日 26,987 21 27,008
本年增加 7,614 9 7,623
其他变动 (4,316) (6) (4,322)
2021 年 12 月 31 日 30,285 24 30,309
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (10,096) (10) (10,106)
本年计提 (6,080) (7) (6,087)
其他变动 3,092 4 3,096
2021 年 12 月 31 日 (13,084) (13) (13,097)
账面价值
2021 年 1 月 1 日 16,891 11 16,902
2021 年 12 月 31 日 17,201 11 17,212
137
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
20 其他资产(续)
(2) 使用权资产(续)
本行(续)
房屋及建筑物 其他 合计
成本
2020 年 1 月 1 日 21,599 16 21,615
本年增加 7,387 10 7,397
其他变动 (1,999) (5) (2,004)
2020 年 12 月 31 日 26,987 21 27,008
累计折旧
2020 年 1 月 1 日 (5,026) (7) (5,033)
本年计提 (6,065) (6) (6,071)
其他变动 995 3 998
2020 年 12 月 31 日 (10,096) (10) (10,106)
账面价值
2020 年 1 月 1 日 16,573 9 16,582
2020 年 12 月 31 日 16,891 11 16,902
138
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 资产减值准备变动表
本集团
2021 年
年初 本年(转 本年(转出)/ 本年核销 年末
附注 账面余额 回) /计提 转入 及其他 账面余额
存放同业款项 7 298 (173) - - 125
贵金属 9 4 - - 13
拆出资金 8 310 95 - 9 414
买入返售金融资产 10 167 (75) - - 92
发放贷款和垫款 11 556,063 160,048 (18,774) (59,999) 637,338
以摊余成本计量
的金融资产 12(2)(a) 20,238 15,830 (913) (927) 34,228
固定资产 15 492 304 - (6) 790
土地使用权 16 135 - - - 135
无形资产 17 9 - - - 9
商誉 18 377 - (56) - 321
其他资产 20 5,435 4,302 - (3,087) 6,650
合计 583,533 180,335 (19,743) (64,010) 680,115
139
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 资产减值准备变动表(续)
本集团(续)
2020 年
年初 本年计提 本年(转出)/ 本年核销 年末
附注 账面余额 /(转回) 转入 及其他 账面余额
存放同业款项 7 218 80 - - 298
贵金属 38 (29) - - 9
拆出资金 8 225 86 (1) - 310
买入返售金融资产 10 63 104 - - 167
发放贷款和垫款 11 482,158 167,448 (36,160) (57,383) 556,063
以摊余成本计量
的金融资产 12(2)(a) 12,702 7,919 (383) - 20,238
固定资产 15 421 79 - (8) 492
土地使用权 16 136 - - (1) 135
无形资产 17 7 2 - - 9
商誉 18 - 377 - - 377
其他资产 20 4,793 3,016 - (2,374) 5,435
合计 500,761 179,082 (36,544) (59,766) 583,533
140
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 资产减值准备变动表(续)
本行
2021 年
年初 本年(转 本年(转出)/ 本年核销 年末
附注 账面余额 回) /计提 转入 及其他 账面余额
存放同业款项 7 286 (179) - - 107
贵金属 9 4 - - 13
拆出资金 8 306 95 - 9 410
买入返售金融资产 10 167 (75) - - 92
发放贷款和垫款 11 541,240 157,767 (17,883) (59,136) 621,988
以摊余成本计量的
金融资产 12(2)(a) 13,336 12,897 (51) - 26,182
长期股权投资 13 8,110 - - - 8,110
固定资产 15 395 - - (2) 393
土地使用权 16 135 - - - 135
无形资产 17 7 - - - 7
其他资产 20 3,837 3,651 - (2,189) 5,299
合计 567,828 174,160 (17,934) (61,318) 662,736
141
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
21 资产减值准备变动表(续)
本行(续)
2020 年
年初 本年计提/ 本年(转出)/ 本年核销 年末
附注 账面余额 (转回) 转入 及其他 账面余额
存放同业款项 7 211 75 - - 286
贵金属 38 (29) - - 9
拆出资金 8 219 87 - - 306
买入返售金融资产 10 63 104 - - 167
发放贷款和垫款 11 470,620 163,674 (36,235) (56,819) 541,240
以摊余成本计量的
金融资产 12(2)(a) 9,103 4,328 (95) - 13,336
长期股权投资 13 - 8,110 - - 8,110
固定资产 15 396 - - (1) 395
土地使用权 16 136 - - (1) 135
无形资产 17 7 - - - 7
其他资产 20 3,762 2,221 - (2,146) 3,837
合计 484,555 178,570 (36,330) (58,967) 567,828
本年(转出)/转入包括由于汇率变动产生的影响。
142
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
22 向中央银行借款
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地 640,154 740,904 640,154 740,904
境外 37,992 31,815 37,992 31,815
应计利息 6,887 8,451 6,887 8,451
合计 685,033 781,170 685,033 781,170
23 同业及其他金融机构存放款项
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行 219,393 248,404 220,592 247,680
非银行金融机构 1,703,197 1,689,533 1,689,663 1,682,048
应计利息 10,336 5,697 10,341 5,682
合计 1,932,926 1,943,634 1,920,596 1,935,410
143
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
23 同业及其他金融机构存放款项(续)
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地 1,773,838 1,797,413 1,789,837 1,807,988
境外 148,752 140,524 120,418 121,740
应计利息 10,336 5,697 10,341 5,682
合计 1,932,926 1,943,634 1,920,596 1,935,410
24 拆入资金
(1) 按交易对手类别分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行 275,835 331,259 189,712 240,428
非银行金融机构 22,294 17,103 18,153 14,883
应计利息 1,146 1,276 483 1,014
合计 299,275 349,638 208,348 256,325
144
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
24 拆入资金(续)
(2) 按交易对手所属地理区域分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
中国内地 156,883 171,124 69,677 87,709
境外 141,246 177,238 138,188 167,602
应计利息 1,146 1,276 483 1,014
合计 299,275 349,638 208,348 256,325
25 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
保本理财产品 - 56,961 - 56,961
与贵金属相关的金融负债 31,372 31,453 31,372 31,453
结构性金融工具 197,650 165,665 196,662 163,484
合计 229,022 254,079 228,034 251,898
本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债全部为指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。于资产负债表日，本集团及本
行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额的差异并不重
大。于 2021 年度及 2020 年度及累计至资产负债表日，由于信用风险变化导致上述
金融负债公允价值变化的金额并不重大。
145
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
26 卖出回购金融资产款
卖出回购金融资产款按标的资产的类别列示如下：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券
政府债券 20,768 42,111 2,154 27,930
政策性银行、银行
及非银行金融
机构债券 9,565 10,488 2,541 4,003
企业债券 2,764 1,478 - -
小计 33,097 54,077 4,695 31,933
票据 778 1,408 778 1,408
其他 - 1,198 - -
应计利息 25 42 4 23
合计 33,900 56,725 5,477 33,364
146
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
27 吸收存款
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款
公司类客户 6,616,784 6,354,893 6,564,570 6,299,345
个人客户 4,920,726 4,716,452 4,875,571 4,667,225
小计 11,537,510 11,071,345 11,440,141 10,966,570
定期存款(含通知存款)
公司类客户 3,949,459 3,596,898 3,869,589 3,524,353
个人客户 6,541,654 5,670,385 6,407,390 5,522,781
小计 10,491,113 9,267,283 10,276,979 9,047,134
应计利息 350,191 276,348 350,028 275,907
合计 22,378,814 20,614,976 22,067,148 20,289,611
以上吸收存款中包括：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
(1) 保证金存款
承兑汇票保证金 79,552 63,427 79,548 63,427
保函保证金 38,268 42,540 38,268 42,540
信用证保证金 17,944 17,760 17,944 17,760
其他 191,702 190,387 190,972 190,133
合计 327,466 314,114 326,732 313,860
(2) 汇出及应解汇款 12,824 17,542 12,656 16,810
147
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬
本集团
2021 年度
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 23,230 79,673 (75,187) 27,716
住房公积金 251 7,273 (7,216) 308
工会经费和职工教育经费 5,764 3,463 (2,320) 6,907
离职后福利 (1) 596 14,842 (14,801) 637
内部退养福利 1,005 12 (99) 918
因解除劳动关系给予的
补偿 - 5 (5) -
其他 (2) 4,614 13,159 (13,261) 4,512
合计 35,460 118,427 (112,889) 40,998
2020 年度
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 24,025 71,356 (72,151) 23,230
住房公积金 355 6,809 (6,913) 251
工会经费和职工教育经费 4,983 2,624 (1,843) 5,764
离职后福利 (1) 3,970 12,261 (15,635) 596
内部退养福利 1,396 32 (423) 1,005
因解除劳动关系给予的
补偿 2 5 (7) -
其他 (2) 4,344 11,281 (11,011) 4,614
合计 39,075 104,368 (107,983) 35,460
148
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬(续)
本行
2021 年度
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 19,425 70,464 (66,437) 23,452
住房公积金 238 6,823 (6,765) 296
工会经费和职工教育经费 5,292 3,174 (2,014) 6,452
离职后福利 (1) 420 13,722 (13,755) 387
内部退养福利 1,005 12 (99) 918
因解除劳动关系给予的
补偿 - 3 (3) -
其他 (2) 4,167 14,195 (14,279) 4,083
合计 30,547 108,393 (103,352) 35,588
2020 年度
注释 年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 20,199 63,199 (63,973) 19,425
住房公积金 342 6,465 (6,569) 238
工会经费和职工教育经费 4,785 2,385 (1,878) 5,292
离职后福利 (1) 3,820 11,536 (14,936) 420
内部退养福利 1,396 32 (423) 1,005
因解除劳动关系给予的
补偿 2 1 (3) -
其他 (2) 4,040 12,229 (12,102) 4,167
合计 34,584 95,847 (99,884) 30,547
本集团及本行上述应付职工薪酬于资产负债表日余额中并无属于拖欠性质的余额。
149
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利
(a) 设定提存计划
本集团
2021 年度
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 529 8,981 (8,778) 732
失业保险 49 318 (322) 45
企业年金缴费 874 5,365 (5,518) 721
合计 1,452 14,664 (14,618) 1,498
2020 年度
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 608 6,551 (6,630) 529
失业保险 42 225 (218) 49
企业年金缴费 3,683 5,485 (8,294) 874
合计 4,333 12,261 (15,142) 1,452
150
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(a) 设定提存计划(续)
本行
2021 年度
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 518 8,319 (8,136) 701
失业保险 48 300 (305) 43
企业年金缴费 710 4,925 (5,131) 504
合计 1,276 13,544 (13,572) 1,248
2020 年度
年初余额 本年增加额 本年减少额 年末余额
基本养老保险 510 6,269 (6,261) 518
失业保险 40 221 (213) 48
企业年金缴费 3,633 5,046 (7,969) 710
合计 4,183 11,536 (14,443) 1,276
151
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利
本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的，
并经由外部独立精算师机构韬睿惠悦管理咨询(深圳)有限公司进行审阅。
本集团及本行
设定受益计划 计划资产 设定受益计划
义务现值 公允价值 净资产
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
年初余额 5,266 5,776 6,122 6,139 (856) (363)
计入当期损益的
设定受益成本
利息净额 160 169 190 183 (30) (14)
计入其他综合收益
的设定受益成本
精算损失/(收益) 178 (105) - - 178 (105)
计划资产回报 - - 153 374 (153) (374)
其他变动
已支付的福利 (521) (574) (521) (574) - -
年末余额 5,083 5,266 5,944 6,122 (861) (856)
利息成本于其他业务及管理费中确认。
152
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
28 应付职工薪酬(续)
(1) 离职后福利(续)
(b) 设定受益计划-补充退休福利(续)
(i) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为：
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
折现率 2.75% 3.25%
医疗费用年增长率 7.00% 7.00%
预计平均未来寿命 11.0 年 11.4 年
死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表(2010-2013)确定的，该表为中国地区的
公开统计信息。
(ii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下：
对补充退休福利义务现值的影响
精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25%
折现率 (100) 103
医疗费用年增长率 41 (39)
(iii) 于2021年12月31日，本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为8.0年(2020年
12月31日：7.9年)。
(iv) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成：
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
现金及现金等价物 590 315
权益类工具 823 1,007
债务类工具及其他 4,531 4,800
合计 5,944 6,122
(2) 应付职工薪酬-其他中主要包含职工福利费、医疗保险费、生育保险费及工伤保险费等。
153
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29 应交税费
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
所得税 73,128 72,174 71,815 71,241
增值税 10,665 9,701 10,025 9,143
其他 2,549 2,286 2,249 1,990
合计 86,342 84,161 84,089 82,374
30 预计负债
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
表外信贷业务预期信用
损失 (1) 34,515 31,833 34,084 31,360
其他业务预计损失 (2) 11,388 22,281 9,443 20,300
合计 45,903 54,114 43,527 51,660
154
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30 预计负债(续)
(1) 预计负债-表外信贷业务损失准备变动情况
本集团
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 26,480 4,009 1,344 31,833
转移：
转移至阶段一 56 (56) - -
转移至阶段二 (112) 141 (29) -
转移至阶段三 (1) (37) 38 -
本年新增 19,758 - - 19,758
本年减少 (16,691) (3,247) (728) (20,666)
重新计量 (a) (1,297) 4,810 77 3,590
2021 年 12 月 31 日 28,193 5,620 702 34,515
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 24,773 4,401 6,305 35,479
转移：
转移至阶段一 13 (13) - -
转移至阶段二 (236) 248 (12) -
转移至阶段三 (10) (46) 56 -
本年新增 20,706 - - 20,706
本年减少 (15,227) (3,586) (5,865) (24,678)
重新计量 (a) (3,539) 3,005 860 326
2020 年 12 月 31 日 26,480 4,009 1,344 31,833
155
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
30 预计负债(续)
(1) 预计负债-表外信贷业务损失准备变动情况(续)
本行
2021 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2021 年 1 月 1 日 26,036 4,009 1,315 31,360
转移：
转移至阶段一 56 (56) - -
转移至阶段二 (112) 141 (29) -
转移至阶段三 (1) (37) 38 -
本年新增 19,742 - - 19,742
本年减少 (16,632) (3,247) (728) (20,607)
重新计量 (a) (1,298) 4,810 77 3,589
2021 年 12 月 31 日 27,791 5,620 673 34,084
2020 年度
注释 阶段一 阶段二 阶段三 合计
2020 年 1 月 1 日 24,398 4,401 6,305 35,104
转移：
转移至阶段一 13 (13) - -
转移至阶段二 (208) 220 (12) -
转移至阶段三 (9) (18) 27 -
本年新增 20,435 - - 20,435
本年减少 (15,056) (3,586) (5,865) (24,507)
重新计量 (a) (3,537) 3,005 860 328
2020 年 12 月 31 日 26,036 4,009 1,315 31,360
(a)重新计量包括违约概率、违约损失率及违约风险敞口的更新，模型假设和方法的
变化，因阶段转移计提/回拨的损失准备金额，以及由于汇率变动产生的影响。
(2) 其他业务包括除表外信贷业务以外的其他表外业务、未决诉讼和贵金属租赁业务等。
156
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已发行存款证 (1) 792,112 537,050 788,234 534,065
已发行债券 (2) 141,864 125,871 72,202 52,653
已发行次级债券 (3) 45,996 79,986 39,996 79,986
已发行合格二级资本
债券 (4) 337,358 193,049 337,358 193,049
应计利息 6,047 4,241 5,141 3,330
合计 1,323,377 940,197 1,242,931 863,083
(1) 已发行存款证主要由总行、境外分行、建行欧洲、建行新西兰及建行国际发行。
157
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
05/09/2014 05/09/2021 4.00% 台湾 人民币 - 600 - 600
18/11/2014 18/11/2021 3.95% 台湾 人民币 - 1,000 - -
18/11/2014 18/11/2024 4.08% 台湾 人民币 600 600 - -
30/03/2016 30/03/2021 4.08% 中国大陆 人民币 - 3,500 - -
31/05/2016 31/05/2021 2.75% 香港 美元 - 1,951 - -
21/10/2016 21/10/2021 2.25% 香港 美元 - 4,579 - -
09/11/2016 09/11/2021 3.05% 中国大陆 人民币 - 800 - -
13/06/2017 13/06/2022 2.75% 香港 美元 3,817 3,925 - -
25/10/2017 25/10/2022 3.15% 香港 美元 636 654 - -
09/11/2017 09/11/2022 3.93% 奥克兰 新西兰元 652 708 - -
04/12/2017 04/12/2022 3.00% 香港 美元 2,544 2,616 2,544 2,616
13/03/2018 13/03/2021 3.20% 奥克兰 新西兰元 - 47 - -
3 个月伦敦
同业拆借
利率
17/04/2018 26/03/2021 +0.75% 香港 美元 - 523 - 523
18/04/2018 18/04/2021 4.88% 中国大陆 人民币 - 6,000 - -
3 个月伦敦
同业拆借
利率
30/04/2018 30/04/2021 +0.75% 香港 美元 - 131 - 131
3 个月伦敦
同业拆借
利率
04/05/2018 04/05/2021 +0.80% 香港 美元 - 164 - 164
3 个月伦敦
同业拆借
利率
08/06/2018 08/06/2021 +0.73% 香港 美元 - 5,887 - 5,887
3 个月伦敦
同业拆借
利率
08/06/2018 08/06/2023 +0.83% 香港 美元 3,817 3,925 3,817 3,925
19/06/2018 19/06/2023 4.01% 奥克兰 新西兰元 435 472 - -
158
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
3 个月伦敦同
业拆借利率
12/07/2018 12/07/2023 +1.25% 香港 美元 2,545 2,616 - -
20/07/2018 20/07/2021 4.48% 中国大陆 人民币 - 3,000 - -
21/08/2018 19/06/2023 4.005% 奥克兰 新西兰元 152 165 - -
23/08/2018 23/08/2021 4.25% 中国大陆 人民币 - 2,500 - -
3 个月伦敦同
业拆借利率
24/09/2018 24/09/2021 +0.75% 香港 美元 - 6,541 - 6,541
3 个月欧洲同
业拆借利率
24/09/2018 24/09/2021 +0.60% 卢森堡 欧元 - 4,022 - 4,022
3 个月伦敦同
业拆借利率
20/12/2018 20/12/2021 +0.75% 奥克兰 美元 - 654 - -
16/05/2019 16/05/2024 3.50% 香港 美元 2,536 2,603 - -
16/05/2019 16/05/2029 3.88% 香港 美元 1,272 1,308 - -
26/06/2019 24/06/2022 0.21% 日本 日元 1,105 1,268 1,105 1,268
26/08/2019 26/08/2022 3.30% 中国大陆 人民币 6,300 6,300 - -
26/08/2019 26/08/2024 3.40% 中国大陆 人民币 3,000 3,000 - -
11/09/2019 16/05/2024 3.50% 香港 美元 1,908 1,962 - -
3 个月伦敦同
业拆借利率
12/09/2019 12/08/2022 +0.68% 奥克兰 美元 637 654 - -
22/10/2019 22/10/2022 0.05% 卢森堡 欧元 3,600 4,022 3,600 4,022
3 个月伦敦同
业拆借利率
24/10/2019 24/10/2024 +0.77% 香港 美元 4,262 4,383 - -
22/11/2019 22/11/2024 2.393% 奥克兰 新西兰元 370 401 - -
3 个月新西兰
基准利率
10/12/2019 10/11/2022 +0.88% 奥克兰 新西兰元 391 425 - -
3 个月伦敦同
业拆借利率
20/12/2019 20/06/2022 +0.63% 卢森堡 美元 1,904 1,967 1,904 1,967
16/03/2020 15/03/2023 2.68% 中国大陆 人民币 6,000 6,000 - -
159
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(2) 已发行债券(续)
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
发行日 到期日 年利率 发行地 发行币种 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
16/03/2020 15/03/2025 2.75% 中国大陆 人民币 5,000 5,000 - -
19/03/2020 19/03/2022 2.95% 香港 人民币 802 802 1,004 1,004
21/07/2020 21/07/2025 1.99% 香港 美元 2,876 2,950 - -
25/09/2020 25/09/2023 0.954% 奥克兰 新西兰元 652 708 - -
28/09/2020 28/09/2025 1.78% 香港 美元 1,272 1,308 - -
28/09/2020 28/09/2030 2.55% 香港 美元 636 654 - -
27/10/2020 29/10/2023 3.50% 中国大陆 人民币 20,000 20,000 20,000 20,000
03/11/2020 05/11/2023 3.70% 中国大陆 人民币 2,600 2,600 - -
26/01/2021 26/01/2024 3.30% 中国大陆 人民币 20,000 - 20,000 -
02/02/2021 04/02/2024 3.65% 中国大陆 人民币 2,240 - - -
07/04/2021 12/04/2024 3.55% 中国大陆 人民币 2,200 - - -
22/04/2021 22/04/2023 2.85% 新加坡 人民币 1,997 - 1,997 -
22/04/2021 22/04/2024 0.043% 卢森堡 欧元 5,760 - 5,760 -
22/04/2021 22/04/2024 0.86% 香港 美元 3,817 - 3,817 -
22/04/2021 22/04/2026 1.46% 香港 美元 3,499 - 3,499 -
27/05/2021 01/06/2024 3.33% 中国大陆 人民币 1,950 - - -
28/06/2021 28/06/2024 0.06% 卢森堡 欧元 5,760 - - -
22/07/2021 22/07/2026 1.80% 香港 美元 2,690 - - -
15/09/2021 15/09/2026 1.60% 香港 美元 2,232 - - -
29/09/2021 29/09/2026 1.50% 香港 美元 4,453 - - -
21/12/2021 21/12/2024 0.01% 香港 美元 3,078 - 3,180 -
总面值 141,997 125,895 72,227 52,670
减：未摊销的发行成本 (133) (24) (25) (17)
账面余额 141,864 125,871 72,202 52,653
160
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(3) 已发行次级债券
本集团及本行经人行、银保监会批准发行的次级债券账面价值如下：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
发行日 到期日 年利率 币种 注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
03/11/2011 07/11/2026 5.70% 人民币 (a) - 40,000 - 40,000
20/11/2012 22/11/2027 4.99% 人民币 (b) 40,000 40,000 40,000 40,000
28/01/2021 01/02/2031 4.30% 人民币 (c) 6,000 - - -
总面值 46,000 80,000 40,000 80,000
减：未摊销的发行成本 (4) (14) (4) (14)
账面余额 45,996 79,986 39,996 79,986
(a) 本集团已选择于 2021 年 11 月 7 日行使赎回权， 赎回全部债券。
(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2022 年 11 月 22 日赎回这些债券。
(c) 在经报人行和银保监会备案后，本集团可选择于 2026 年 2 月 1 日按面值全部或部分
赎回这些债券。
161
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券
本集团及本行
2021 年 2020 年
发行日 到期日 年利率 币种 注释 12 月 31 日 12 月 31 日
18/08/2014 18/08/2029 5.98% 人民币 (a) 20,000 20,000
25/09/2018 25/09/2028 4.86% 人民币 (b) 43,000 43,000
29/10/2018 29/10/2028 4.70% 人民币 (c) 40,000 40,000
27/02/2019 27/02/2029 4.25% 美元 (d) 11,768 12,100
24/06/2020 24/06/2030 2.45% 美元 (e) 12,723 13,081
10/09/2020 14/09/2030 4.20% 人民币 (f) 65,000 65,000
06/08/2021 10/08/2031 3.45% 人民币 (g) 65,000 -
06/08/2021 10/08/2036 3.80% 人民币 (h) 15,000 -
05/11/2021 09/11/2031 3.60% 人民币 (i) 35,000 -
05/11/2021 09/11/2036 3.80% 人民币 (j) 10,000 -
10/12/2021 14/12/2031 3.48% 人民币 (k) 12,000 -
10/12/2021 14/12/2036 3.74% 人民币 (l) 8,000 -
总面值 337,491 193,181
减：未摊销的发行成本 (133) (132)
年末账面余额 337,358 193,049
(a) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024 年 8 月 18 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(b) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2023 年 9 月 25 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
162
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券(续)
(c) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2023 年 10 月 29 日赎回这些债券。
本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权
对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(d) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2024 年 2 月 27 日赎回这些债券。如
不行使赎回权，则自 2024 年 2 月 27 日起重置利率，票面利率以利率重置日适用 5 年
期美国国债基准利率为基础加 1.88%。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合
监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付
的累积应付利息亦将不再支付。
(e) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2025 年 6 月 24 日赎回这些债券。如
不行使赎回权，则自 2025 年 6 月 24 日起重置利率，票面利率以利率重置日适用 5 年
期美国国债基准利率为基础加 2.15%。本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合
监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付
的累积应付利息亦将不再支付。
(f) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2025 年 9 月 14 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(g) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2026 年 8 月 10 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(h) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2031 年 8 月 10 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(i) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2026 年 11 月 9 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
163
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
31 已发行债务证券(续)
(4) 已发行合格二级资本债券(续)
(j) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2031 年 11 月 9 日赎回这些债券。本
债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对
该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(k) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2026 年 12 月 14 日赎回这些债券。
本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权
对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(l) 在有关主管部门批准的前提下，本集团可选择于 2031 年 12 月 14 日赎回这些债券。
本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权
对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
164
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
32 其他负债
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
保险负债 208,711 172,327 - -
代收代付款项 40,905 47,169 33,972 41,794
待结算及清算款项 25,161 93,031 25,016 92,994
租赁负债 (1) 23,749 23,591 15,652 15,362
递延收入 17,492 17,894 16,572 17,281
睡眠户 8,178 7,195 8,199 7,195
应付资本性支出款 6,460 9,673 6,416 9,633
预收租金及押金 6,068 8,850 153 183
预提费用 5,804 5,225 7,679 6,850
其他 209,021 160,285 160,913 130,406
合计 551,549 545,240 274,572 321,698
(1) 租赁负债
按到期日分析—未经折现分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
一年以内 8,950 7,037 8,231 5,581
一至五年 10,220 13,975 7,142 8,995
五年以上 8,941 7,031 3,897 2,906
未折现租赁负债合计 28,111 28,043 19,270 17,482
租赁负债 23,749 23,591 15,652 15,362
165
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
33 股本
本集团及本行
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
香港上市(H 股) 240,417 240,417
境内上市(A 股) 9,594 9,594
合计 250,011 250,011
本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股，每股面值人民币 1 元，享有同等权益。
34 其他权益工具
(1) 优先股
(a) 年末发行在外的优先股情况表
金额 赎回/
发行在外的 发行 会计 初始股 发行 数量 (折合 转换
金融工具 时间 分类 息率 价格 (百万股) 币种 原币 人民币) 到期日 情况
2017年境内 2017年 权益 100元 永久
优先股 12月21日 工具 4.75% 人民币/股 600 人民币 60,000 60,000 存续 无
减:发行费用 (23)
账面价值 59,977
166
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(1) 优先股(续)
(b) 主要条款
股息
境内优先股采用分阶段调整的票面股息率，票面股息率为基准利率加固定息差，每5
年为一个票面股息率调整期，其中固定息差以本次发行时确定的票面股息率扣除发
行时的基准利率后确定，一经确定不再调整。上述优先股采取非累积股息支付方式，
本行有权取消本次优先股的派息，且不构成违约事件。本行可以自由支配取消的优
先股股息用于偿付其他到期债务。如本行全部或部分取消本次优先股的股息发放，
自股东大会决议通过次日起，直至恢复全额支付股息前，本行将不会向普通股股东
分配利润。取消优先股派息除构成对普通股的分配限制以外，不构成对本行的其他
限制。
优先股采用每年付息一次的方式。
赎回条款
境内优先股自发行结束之日(即2017年12月27日)起至少5年后，经中国银保监会批准
并符合相关要求，本行有权赎回全部或部分本次优先股。本次优先股赎回期自赎回
期起始之日起至本次优先股被全部赎回或转股之日止。本次境内优先股的赎回价格
为发行价格加当期应支付且尚未支付的股息。
167
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(1) 优先股(续)
(b) 主要条款(续)
强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125%(或以下)
时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，将届时已发行且存续的本次优
先股按约定全额或部分转为A股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到触发
点(即5.125%)以上。在部分转股情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件转股。
当本次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下，
将届时已发行且存续的本次优先股按照约定全额转为A股普通股。当本次优先股转换
为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级资本工具触发事件是
指以下两种情形的较早发生者：(1)中国银保监会认定若不进行转股或减记，本行将
无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将
无法生存。本行发生优先股强制转换为普通股的情形时，将报中国银保监会审查并
决定，并按照《证券法》及中国证监会的相关规定，履行临时报告、公告等信息披露
义务。
本行发行的优先股分类为权益工具，列示于资产负债表股东权益中。上述优先股发
行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本行资
本充足率。
168
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(1) 优先股(续)
(c) 发行在外的优先股变动情况表
2021年1月1日 本年增加/(减少) 2021年12月31日
发行在外的 数量 数量 数量
金融工具 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值 (百万股) 账面价值
2017年境内
优先股 600 59,977 - - 600 59,977
合计 600 59,977 - - 600 59,977
(2) 永续债
(a) 年末发行在外的永续债变动情况表
赎回/
发行在外的 发行 会计 初始 发行 数量 减记
金融工具 时间 分类 利息率 价格 (百万张) 币种 金额 到期日 情况
无固定期限 2019年 权益 永久
资本债券 11月13日 工具 4.22% 100元/张 400 人民币 40,000 存续 无
减:发行费用 (9)
账面价值 39,991
169
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(2) 永续债(续)
(b) 主要条款
票面利率和利息发放
无固定期限资本债券采用分阶段调整的票面利率，自发行缴款截止日起每5年为一个
票面利率调整期，在一个票面利率调整期内以约定的相同票面利率支付利息。票面利
率包括基准利率和固定利差两个部分。
本行有权取消全部或部分无固定期限资本债券派息，且不构成违约事件，本行在行使
该项权利时将充分考虑债券持有人的利益。本行可以自由支配取消的无固定期限资
本债券利息用于偿付其他到期债务。如本行全部或部分取消无固定期限资本债券的
派息，自股东大会决议通过次日起，直至决定重新开始向无固定期限资本债券持有人
全额派息前，本行将不会向普通股股东进行收益分配。无固定期限资本债券采取非累
积利息支付方式，即未向债券持有人足额派息的差额部分，不累积到下一计息年度。
无固定期限资本债券采用每年付息一次的付息方式。
赎回条款
本行自发行之日起 5 年后，有权于每年付息日(含发行之日后第 5 年付息日)全部或部
分赎回无固定期限资本债券。在无固定期限资本债券发行后，如发生不可预计的监管
规则变化导致无固定期限资本债券不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分
地赎回无固定期限资本债券。
本行须在得到银保监会批准并满足下述条件的前提下行使赎回权：(1)使用同等或更
高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下
才能实施资本工具的替换；(2)或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于银保监会规
定的监管资本要求。
170
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(2) 永续债(续)
(b) 主要条款(续)
减记条款
当其他一级资本工具触发事件发生时，即本行核心一级资本充足率降至5.125%(或以
下)，本行有权在报银保监会并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届
时已发行且存续的无固定期限资本债券按照票面总金额全部或部分减记，促使核心
一级资本充足率恢复到5.125%以上。在部分减记情形下，所有届时已发行且存续的
无固定期限资本债券与本行其他同等条件的减记型其他一级资本工具按票面金额同
比例减记。
当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得债券持有人同意的情况下将
届时已发行且存续的无固定期限资本债券按照票面总金额全部减记。其中，二级资本
工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)银保监会认定若不进行减记本行
将无法生存；(2)相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行
将无法生存。当债券本金被减记后，债券即被永久性注销，并在任何条件下不再被恢
复。
受偿顺序
无固定期限资本债券的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于无固定期限资本
债券顺位的次级债务之后，本行股东持有的所有类别股份之前；无固定期限资本债券
与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本工具同顺位受偿。
本行发行的上述债券分类为权益工具，列示于资产负债表股东权益中。上述债券发行
所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，提高本行资本充
足率。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
34 其他权益工具(续)
(2) 永续债(续)
(c) 发行在外的永续债变动情况表
2021年1月1日 本年增加/(减少) 2021年12月31日
发行在外的 数量 数量 数量
金融工具 (百万张) 账面价值 (百万张) 账面价值 (百万张) 账面价值
无固定期限
资本债券 400 39,991 - - 400 39,991
合计 400 39,991 - - 400 39,991
(3) 归属于权益工具持有者的相关信息
项目 2021年12月31日 2020年12月31日
1.归属于本行股东的权益 2,588,231 2,364,808
(1)归属于本行普通股持有者的权益 2,488,263 2,264,840
(2)归属于本行其他权益持有者的权益 99,968 99,968
其中：净利润 4,538 5,624
当期已分配股利 4,538 5,624
2.归属于少数股东的权益 25,891 24,545
(1)归属于普通股少数股东的权益 22,438 21,092
(2)归属于少数股东其他权益工具持有者的权益 3,453 3,453
35 资本公积
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
股本溢价 134,925 134,263 134,835 134,835
172
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他综合收益
本集团
资产负债表中其他综合收益 利润表中其他综合收益
2021年度
减：前期计入其
2021年 税后归属 2021年 本年所得税 他综合收益本年 减：所得 税后归属 税后归属于
1月1日 于母公司 12月31日 前发生额 因出售转入损益 税费用 于母公司 少数股东
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 272 (25) 247 (25) - - (25) -
指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具
公允价值变动 764 (463) 301 (617) - 154 (463) -
其他 604 115 719 115 - - 115 -
(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具公允价值变动 16,372 12,233 28,605 17,538 (564) (4,454) 12,233 287
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具信用损失
准备 3,139 556 3,695 742 - (186) 556 -
现金流量套期储备 (300) 320 20 320 - - 320 -
外币报表折算差额 (5,803) (6,446) (12,249) (6,445) - - (6,446) 1
合计 15,048 6,290 21,338 11,628 (564) (4,486) 6,290 288
173
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他综合收益(续)
本集团(续)
资产负债表中其他综合收益 利润表中其他综合收益
2020年度
减：前期计入其
2020年 税后归属 2020年 本年所得税 他综合收益本年 减：所得 税后归属 税后归属于
1月1日 于母公司 12月31日 前发生额 因出售转入损益 税费用 于母公司 少数股东
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (207) 479 272 479 - - 479 -
指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具公允价值
变动 1,043 (279) 764 (372) - 93 (279) -
其他 580 24 604 24 - - 24 -
(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具公允价值变动 25,974 (9,602) 16,372 (11,924) (655) 2,980 (9,602) 3
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债务工具信用损失准备 3,901 (762) 3,139 (1,017) - 255 (762) -
现金流量套期储备 (239) (61) (300) (61) - - (61) -
外币报表折算差额 934 (6,737) (5,803) (6,720) - - (6,737) 17
合计 31,986 (16,938) 15,048 (19,591) (655) 3,328 (16,938) 20
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益 利润表中其他综合收益
2021年度
减：前期计入其他
2021年 2021年 本年所得税 综合收益本年因出 减：所得
1月1日 税后净额 12月31日 前发生额 售转入损益 税费用 税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 272 (25) 247 (25) - - (25)
指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具
公允价值变动 1,341 (731) 610 (975) - 244 (731)
其他 598 115 713 115 - - 115
(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具公允价值变动 17,915 11,541 29,456 15,916 (367) (4,008) 11,541
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具信用损失准备 3,014 450 3,464 600 - (150) 450
现金流量套期储备 (316) 325 9 325 - - 325
外币报表折算差额 (1,065) (2,533) (3,598) (2,533) - - (2,533)
合计 21,759 9,142 30,901 13,423 (367) (3, 914) 9,142
175
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
36 其他综合收益(续)
本行(续)
资产负债表中其他综合收益 利润表中其他综合收益
2020年度
减：前期计入其他
2020年 2020年 本年所得税 综合收益本年因出 减：所得
1月1日 税后净额 12月31日 前发生额 售转入损益 税费用 税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 (207) 479 272 479 - - 479
指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具公允价值
变动 1,768 (427) 1,341 (569) - 142 (427)
其他 574 24 598 24 - - 24
(二)将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具公允价值变动 27,266 (9,351) 17,915 (11,847) (273) 2,769 (9,351)
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具信用损失准备 3,817 (803) 3,014 (1,070) - 267 (803)
现金流量套期储备 (187) (129) (316) (129) - - (129)
外币报表折算差额 496 (1,561) (1,065) (1,561) - - (1,561)
合计 33,527 (11,768) 21,759 (14,673) (273) 3,178 (11,768)
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
37 盈余公积
盈余公积包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。
本行需按财政部于 2006 年 2 月 15 日及之后颁布的企业会计准则及其他相关规定核
算的净利润的 10%提取法定盈余公积金，本行从净利润中提取法定盈余公积金后，
经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。
38 一般风险准备
本集团及本行根据如下规定提取一般风险准备：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
财政部规定 (1) 372,509 341,307 372,509 341,307
香港银行业条例规定 (2) 2,124 2,124 174 174
其他中国内地监管机构规定 (3) 6,290 6,104 - -
其他境外监管机构规定 698 693 698 693
合计 381,621 350,228 373,381 342,174
(1) 根据财政部有关规定，本行从净利润中提取一定金额作为一般风险准备，用于部分
弥补尚未识别的可能性损失。财政部于 2012 年 3 月 30 日颁布《金融企业准备金计
提管理办法》(财金[2012]20 号)，要求金融企业计提的一般风险准备余额原则上不得
低于风险资产期末余额的 1.5%。
(2) 根据香港银行业条例的要求，本集团的香港银行业务除按照本集团的会计政策计提
减值外，对发放贷款和垫款将要或可能发生的亏损提取一定金额作为监管储备。监
管储备的转入或转出通过未分配利润进行。
(3) 根据中国内地有关监管要求，本行子公司须从净利润中提取一定金额作为风险准备。
177
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
39 利润分配
根据于 2021 年 6 月 25 日召开的本行 2020 年度股东大会审议通过的 2020 年度利润
分配方案，本行宣派 2020 年度现金股息人民币 815.04 亿元。
于 2021 年 10 月 29 日，本行董事会审议通过向境内优先股股东支付股息事宜。按照
境内优先股条款和条件确定的票面股息率 4.75%(含税)计算，派发现金股息人民币
28.50 亿元(含税)。
于 2021 年 11 月 15 日，本行按照无固定期限资本债券条款确定的第一个利率重置日
前的初始年利率 4.22%计算，发放永续债利息人民币 16.88 亿元。
2022 年 3 月 29 日，经董事会提议，本行拟进行的 2021 年度利润分配方案如下：
(1) 以 2021 年度税后利润人民币 2,957.64 亿元为基数，按 10%的比例提取法定公积金
人民币 295.76 亿元(2020 年度：人民币 268.17 亿元)。上述法定公积金已于资产负债
表日记录于盈余公积项目。
(2) 根据财政部有关规定，2021 年度全年计提一般风险准备人民币 312.02 亿元(2020 年
度：人民币 354.82 亿元)。
(3) 向全体股东派发现金股息，每股人民币 0.364 元(含税)，共计人民币 910.04 亿元(2020
年度：每股人民币 0.326 元，共计人民币 815.04 亿元)。这些股息于资产负债表日未
确认为负债。
上述利润分配方案待股东于年度股东大会上决议通过后方可生效，现金股息将于决
议通过后派发予本行于相关记录日期的股东。
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40 利息净收入
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
利息收入
存放中央银行款项 36,775 35,537 36,711 35,462
存放同业款项 9,653 12,306 6,096 10,836
拆出资金 5,245 9,366 6,903 10,915
买入返售金融资产 12,894 11,966 12,544 11,399
投资性证券 225,706 209,803 218,428 201,416
发放贷款和垫款
公司类 394,804 361,371 381,534 345,320
个人类 365,833 339,230 362,891 336,759
票据贴现 6,424 9,930 6,424 9,930
合计 1,057,334 989,509 1,031,531 962,037
利息支出
向中央银行借款 (20,384) (19,406) (20,384) (19,405)
同业及其他金融机构
存放款项 (36,052) (40,026) (36,124) (40,257)
拆入资金 (4,937) (8,551) (1,833) (5,426)
卖出回购金融资产款 (817) (938) (237) (505)
已发行债务证券 (31,483) (30,827) (28,965) (27,499)
吸收存款
公司类 (155,532) (143,287) (154,693) (141,482)
个人类 (202,709) (170,565) (201,140) (167,418)
合计 (451,914) (413,600) (443,376) (401,992)
利息净收入 605,420 575,909 588,155 560,045
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
40 利息净收入(续)
(1) 于利息收入中已减值金融资产利息收入列示如下：
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
已减值贷款 4,770 3,838 4,770 3,838
其他已减值金融资产 40 86 - -
合计 4,810 3,924 4,770 3,838
(2) 五年以上到期的金融负债相关的利息支出主要为已发行债务证券的利息支出。
41 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
手续费及佣金收入
电子银行业务收入 28,942 29,007 28,942 29,007
银行卡手续费 21,148 21,374 21,024 21,253
代理业务手续费 19,283 17,366 20,232 18,337
理财产品业务收入 18,550 15,574 9,838 10,104
托管及其他受托
业务佣金 17,284 15,593 16,884 15,308
结算与清算手续费 13,220 12,542 13,147 12,459
顾问和咨询费 11,658 11,577 10,380 9,264
担保手续费 3,981 3,917 3,868 3,784
信用承诺手续费 1,358 1,309 1,355 1,309
其他 3,213 3,253 1,721 2,042
合计 138,637 131,512 127,391 122,867
手续费及佣金支出
银行卡交易费 (5,976) (6,037) (5,894) (5,988)
银行间交易费 (1,277) (1,148) (1,258) (1,128)
其他 (9,892) (9,745) (6,760) (6,996)
合计 (17,145) (16,930) (13,912) (14,112)
手续费及佣金净收入 121,492 114,582 113,479 108,755
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
42 投资收益
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
衍生金融工具 (432) 301 (348) 99
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融工具 1,449 823 1,236 536
以公允价值计量
且其变动计入
当期损益的金
融工具 10,708 9,297 1,115 1,362
以摊余成本计量
的金融资产终
止确认产生的
收益 (1) 4,634 4,649 4,639 4,620
股利收入 5,921 3,182 1,327 1,238
其他 1,641 1,192 4,703 13,012
合计 23,921 19,444 12,672 20,867
(1) 于 2021 年度，以摊余成本计量的金融资产终止确认产生的收益主要为本集团因
发行资产支持证券化产品，终止确认发放贷款和垫款而产生的净收益为人民币
45.33 亿元 (2020 年度：净收益人民币 43.38 亿元)。
(2) 本集团于中国内地以外实现的投资收益不存在汇回的重大限制。
181
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
43 公允价值变动收益/(损失)
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
衍生金融工具 3,341 (646) 3,074 (518)
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融工具 3,210 6 8,281 (1,725)
合计 6,551 (640) 11,355 (2,243)
44 其他业务收入
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
保险业务收入 44,148 31,406 - -
租赁收入 3,679 3,488 499 448
其他 11,702 6,407 1,580 1,763
合计 59,529 41,301 2,079 2,211
182
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
45 业务及管理费
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
员工成本
工资、奖金、津贴和补贴 79,673 71,356 70,464 63,199
设定提存计划 14,664 12,261 13,544 11,536
住房公积金 7,273 6,809 6,823 6,465
工会经费和职工教育经费 3,463 2,624 3,174 2,385
内部退养福利 1 17 1 17
因解除劳动关系给予的补偿 5 5 3 1
其他 13,159 11,281 14,195 12,229
118,238 104,353 108,204 95,832
物业及设备支出
折旧费 24,055 23,381 21,528 21,391
租金和物业管理费 4,164 4,299 3,440 3,577
维护费 3,205 3,424 3,173 3,564
水电费 1,810 1,657 1,763 1,617
其他 2,308 2,168 2,262 2,115
35,542 34,929 32,166 32,264
摊销费 3,240 2,801 2,862 2,442
其他业务及管理费 52,844 37,225 52,646 36,771
合计 209,864 179,308 195,878 167,309
183
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
46 信用减值损失
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
发放贷款和垫款 160,324 167,139 158,043 163,365
金融投资
以摊余成本计量的
金融资产 15,830 7,919 12,897 4,328
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 468 (244) 326 (289)
表外信贷业务 2,704 (3,601) 2,732 (3,720)
其他 (11,377) 22,278 (12,034) 21,480
合计 167,949 193,491 161,964 185,164
47 其他资产减值损失
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
其他资产减值损失 766 (3,562) 480 3,902
184
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
48 其他业务成本
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
保险业务支出 46,972 32,766 - -
其他 12,128 9,284 1,458 1,839
合计 59,100 42,050 1,458 1,839
49 所得税费用
(1) 所得税费用
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
当期所得税 79,228 78,345 75,193 77,151
中国内地 77,135 75,721 74,309 75,668
香港 1,231 1,252 103 197
其他国家及地区 862 1,372 781 1,286
以前年度所得税调整 (709) 906 (702) 359
当期确认递延所得税 (4,035) (16,214) (3,886) (18,199)
合计 74,484 63,037 70,605 59,311
中国内地和香港地区的当期所得税费用分别按本期中国内地和香港地区业务估计
的应纳税所得额的 25%和 16.5%计提。其他境外业务的当期所得税费用按相关税
收管辖权所规定的适当的现行比例计提。
185
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
49 所得税费用(续)
(2) 所得税费用与会计利润的关系
本集团 本行
注释 2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
税前利润 378,412 336,616 366,369 327,485
按法定税率 25%计算的
所得税 94,603 84,154 91,592 81,871
其他国家和地区采用不同
税率的影响 (89) (116) (192) (58)
不可作纳税抵扣的支出 (a) 28,519 21,454 26,331 18,736
免税收入 (b) (47,840) (43,361) (46,424) (41,597)
影响当期损益的以前年度
所得税调整 (709) 906 (702) 359
所得税费用 74,484 63,037 70,605 59,311
(a) 不可作纳税抵扣的支出主要为不可抵扣的核销损失、资产减值损失及超过税法抵
扣限额的员工成本、业务招待费等。
(b) 免税收入主要为中国国债及中国地方政府债利息收入。
186
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
50 非经常性损益表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益(2008)》
的规定，本集团非经常性损益列示如下：
本集团
2021 年度 2020 年度
清理睡眠户净收益 272 179
捐赠支出 (120) (322)
非流动资产处置净收益/(损失) 249 (335)
其他损失 (516) (487)
小计 (115) (965)
减：以上各项对所得税费用的影响 (56) 79
合计 (171) (886)
其中：
影响本行股东净利润的非经常性损益 (181) (897)
影响少数股东净利润的非经常性损益 10 11
已计提资产减值准备冲销、委托贷款手续费收入、他人委托投资的收益及受托
经营取得的托管费收入属于本集团正常经营性项目产生的损益，因此不纳入非
经常性损益的披露范围。
187
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 每股收益及净资产收益率
本集团按照《企业会计准则第 34 号—每股收益》及中国证券监督管理委员会的
《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和每股收益的计算
及披露》(2010 年修订)的基础计算每股收益及净资产收益率。
2021 年度
报告期 加权平均 每股收益(人民币元)
利润 净资产收益率 基本 稀释
归属于本行普通股股
东的净利润 297,975 12.55% 1.19 1.19
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股
股东的净利润 298,156 12.56% 1.19 1.19
2020 年度
报告期 加权平均 每股收益(人民币元)
利润 净资产收益率 基本 稀释
归属于本行普通股股
东的净利润 265,426 12.12% 1.06 1.06
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股
股东的净利润 266,323 12.16% 1.07 1.07
188
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 每股收益
注释 2021 年度 2020 年度
归属于本行股东的净利润 302,513 271,050
减：归属于本行其他权益工具持有者
的净利润 (4,538) (5,624)
归属于本行普通股股东的净利润 297,975 265,426
加权平均普通股股数(百万股) 250,011 250,011
归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元) 1.19 1.06
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的净利润 (a) 298,156 266,323
扣除非经常性损益后
归属于本行普通股股东的
基本和稀释每股收益(人民币元) 1.19 1.07
计算普通股基本每股收益时，应当在归属于本行股东的净利润中扣除当期宣告
发放的优先股股利和当期发放的永续债利息。
优先股的转股特征使得本行存在或有可发行普通股。于 2021 年度及 2020 年度，
转股的触发事件并未发生，优先股的转股特征对 2021 年度及 2020 年度基本及稀
释每股收益的计算没有影响。
189
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
51 每股收益及净资产收益率(续)
(1) 每股收益(续)
(a) 扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东的净利润
2021 年度 2020 年度
归属于本行普通股股东的净利润 297,975 265,426
减：影响本行普通股股东净利润的
非经常性损益 181 897
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东
的净利润 298,156 266,323
(2) 净资产收益率
2021 年度 2020 年度
归属于本行普通股股东的净利润 297,975 265,426
归属于本行普通股股东的加权平均净资产 2,374,719 2,189,767
归属于本行普通股股东的加权平均净资产收
益率 12.55% 12.12%
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东
的净利润 298,156 266,323
扣除非经常性损益后归属于本行普通股股东
的加权平均净资产收益率 12.56% 12.16%
190
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
52 现金流量表补充资料
(1) 将净利润调节为经营活动的现金流量净额
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
净利润 303,928 273,579 295,764 268,174
加：信用减值损失 167,949 193,491 161,964 185,164
其他资产减值损失 766 (3,562) 480 3,902
折旧及摊销 27,295 26,182 24,390 23,833
已减值金融资产利息收入 (4,810) (3,924) (4,770) (3,838)
公允价值变动(收益)/损失 (6,551) 640 (11,355) 2,243
对联营企业和合营企业的
投资收益 (1,603) (895) - -
股利收入 (5,921) (3,182) (1,327) (1,238)
未实现的汇兑(收益)/损失 (348) 14,133 (1,415) 9,193
已发行债券利息支出 19,405 16,669 17,062 13,587
投资性证券的利息收入及
处置净收益 (236,164) (215,482) (230,963) (212,380)
处置固定资产和其他长期
资产的净(收益)/损失 (251) 319 (29) 252
递延所得税的净增加 (4,035) (16,214) (3,886) (18,199)
经营性应收项目的增加 (1,675,620) (2,229,133) (1,647,649) (2,286,141)
经营性应付项目的增加 1,852,678 2,528,064 1,800,817 2,516,527
经营活动产生的现金流量
净额 436,718 580,685 399,083 501,079
191
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52 现金流量表补充资料(续)
(2) 现金及现金等价物净变动情况
本集团 本行
2021 年度 2020 年度 2021 年度 2020 年度
现金及现金等价物的年末
余额 805,600 878,931 773,752 822,616
减：现金及现金等价物
的年初余额 (878,931) (1,052,340) (822,616) (991,256)
现金及现金等价物净减少额 (73,331) (173,409) (48,864) (168,640)
(3) 现金及现金等价物
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 48,613 49,068 48,154 48,745
存放中央银行超额存款准
备金 520,700 434,199 503,960 411,849
存放同业活期款项 62,698 75,870 42,008 56,275
原到期日为三个月或以内的
存放同业定期款项 58,458 112,194 53,574 107,809
原到期日为三个月或以内的
拆出资金 115,131 207,600 126,056 197,938
合计 805,600 878,931 773,752 822,616
192
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53 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或
结构化主体。这些金融资产转让若符合终止确认条件，相关金融资产全部或部
分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融
资产转让不符合终止确认的条件，本集团继续确认上述资产。
证券借出交易
证券借出交易下，交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将交易中借出
的证券出售或再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归
还于本集团的义务。对于上述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大
部分风险和报酬，故未对相关证券进行终止确认。于 2021 年 12 月 31 日，本集
团及本行在证券借出交易中转让资产的账面价值分别为人民币 64.44 亿元及 7.01
亿元(2020 年 12 月 31 日：本集团及本行均为人民币 40.10 亿元)。
信贷资产证券化
在信贷资产证券化过程中，本集团将信贷资产转让予结构化主体，并由其作为
发行人发行资产支持证券。本集团持有部分次级档资产支持证券，对所转让信
贷资产保留了继续涉入。本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度
确认该项资产，其余部分终止确认。
于 2021 年 12 月 31 日，在本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交易中，被
证券化的信贷资产的面值为人民币 9,635.01 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币
8,294.00 亿元)，本集团继续确认的资产价值为人民币 1,000.36 亿元(2020 年 12 月
31 日：人民币 886.25 亿元)。本集团确认的继续涉入资产和继续涉入负债为人民
币 1,000.36 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币 889.51 亿元)。
对于整体不符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团继续确认已转移的信
贷资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。于 2021 年 12 月 31 日，本集团
继续确认的已转移信贷资产的账面价值为人民币 82.62 亿元，相关金融负债的账
面价值为人民币 91.91 亿元。
于 2021 年 12 月 31 日，在本集团终止确认的证券化交易中持有的资产支持证券
投资的账面价值为人民币 35.48 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币 13.40 亿元)，
其最大损失敞口与账面价值相若。
193
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54 经营分部
本集团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式进行列报。这些内部报送信
息提供给本集团主要经营决策者以向分部分配资源并评价分部业绩。分部资产
及负债和分部收入及业绩按本集团会计政策计量。
分部之间的交易按一般商业条款及条件进行。内部收费及转让定价参考市场价
格确定，并已在各分部的业绩中反映。内部收费及转让定价调整所产生的利息
净收入和支出以“内部利息净收入/支出”列示。与第三方交易产生的利息收入和
支出以“外部利息净收入/支出”列示。
分部收入、业绩、资产和负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配
至该分部的项目。分部收入和业绩包含需在编制财务报表时抵销的集团内部交
易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他
长期资产等所发生的支出总额。
(1) 地区分部
本集团主要是于中国内地经营，分行遍布全国各省、自治区、直辖市，并在中
国内地设有多家子公司。本集团亦在香港、澳门、台湾、新加坡、法兰克福、
约翰内斯堡、东京、首尔、纽约、悉尼、胡志明市、卢森堡、多伦多、伦敦、
苏黎世、迪拜、智利、阿斯塔纳、纳闽和奥克兰等地设立分行及在香港、伦
敦、莫斯科、卢森堡、英属维尔京群岛、奥克兰、雅加达、圣保罗和吉隆坡等
地设立子公司。
按地区分部列报信息时，营业收入以产生收入的分行及子公司的所在地划分，
分部资产、负债和资本性支出按其所在地划分。
194
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54 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
作为管理层报告的用途，本集团地区分部的定义为：
“长江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：上海市、江苏
省、浙江省、宁波市和苏州市；
“珠江三角洲”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：广东省、深圳
市、福建省和厦门市；
“环渤海地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：北京市、山东
省、天津市、河北省和青岛市；
“中部地区”是指本行一级分行及子公司所在的以下地区：山西省、广西壮
族自治区、湖北省、河南省、湖南省、江西省、海南省和安徽省；
“西部地区”是指本行一级分行所在的以下地区：四川省、重庆市、贵州
省、云南省、西藏自治区、内蒙古自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁
夏回族自治区和新疆维吾尔族自治区；及
“东北地区”是指本行一级分行所在的以下地区：辽宁省、吉林省、黑龙江
省和大连市。
195
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54 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2021 年度
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
一、营业收入 166,784 117,976 118,095 137,372 118,476 29,974 114,945 20,624 824,246
利息净收入 102,018 92,031 89,460 113,791 97,124 26,105 71,994 12,897 605,420
外部利息净收入 70,090 64,960 38,437 80,228 64,601 4,528 269,321 13,255 605,420
内部利息净收入/(支出) 31,928 27,071 51,023 33,563 32,523 21,577 (197,327) (358) -
手续费及佣金净收入 19,900 26,302 20,522 18,551 13,097 4,054 16,343 2,723 121,492
投资收益/(损失) 1,193 (909) 4,968 875 (639) 396 15,814 2,223 23,921
其中：对联营企业和合营企业的投资
收益/(损失) 27 (27) 673 728 - - - 202 1,603
以摊余成本计量的金融资产终
止确认产生的(损失)/收益 (5) - 1 - - - 4,638 - 4,634
公允价值变动(损失)/收益 (1,487) 186 606 (1,212) 7,316 (638) 5,606 (3,826) 6,551
汇兑收益 184 267 121 48 148 33 5,142 1,390 7,333
其他业务收入 44,976 99 2,418 5,319 1,430 24 46 5,217 59,529
二、营业支出 (106,379) (58,693) (53,450) (73,196) (59,360) (26,160) (46,500) (21,732) (445,470)
税金及附加 (1,357) (1,211) (1,299) (1,488) (1,226) (412) (558) (240) (7,791)
业务及管理费 (31,527) (26,453) (32,348) (36,549) (32,784) (12,047) (21,694) (16,462) (209,864)
信用减值损失 (22,820) (30,808) (18,589) (29,423) (25,175) (13,610) (23,883) (3,641) (167,949)
其他资产减值损失 (80) (16) (109) (9) (2) (12) (356) (182) (766)
其他业务成本 (50,595) (205) (1,105) (5,727) (173) (79) (9) (1,207) (59,100)
三、营业利润 60,405 59,283 64,645 64,176 59,116 3,814 68,445 (1,108) 378,776
加：营业外收入 288 137 110 248 197 72 69 42 1,163
减：营业外支出 (224) (189) (161) (309) (305) (80) (120) (139) (1,527)
四、利润总额 60,469 59,231 64,594 64,115 59,008 3,806 68,394 (1,205) 378,412
196
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2021 年度
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
其他分部信息：
资本性支出 2,346 1,367 2,403 2,357 1,790 1,018 4,951 3,606 19,838
折旧及摊销费用 3,570 3,059 4,262 4,631 3,843 1,675 3,823 2,432 27,295
2021 年 12 月 31 日
分部资产 5,444,119 4,291,522 6,954,239 4,801,733 4,272,993 1,530,966 10,690,368 1,405,894 39,391,834
长期股权投资 1,546 374 6,314 7,141 - - 800 2,700 18,875
5,445,665 4,291,896 6,960,553 4,808,874 4,272,993 1,530,966 10,691,168 1,408,594 39,410,709
递延所得税资产 92,343
抵销 (9,249,073)
资产总额 30,253,979
分部负债 5,368,006 4,213,453 6,813,042 4,717,418 4,207,630 1,525,839 8,765,778 1,276,369 36,887,535
递延所得税负债 1,395
抵销 (9,249,073)
负债总额 27,639,857
表外信贷承诺 611,802 582,097 643,588 656,275 448,345 152,793 - 274,994 3,369,894
197
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2020 年度
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
一、营业收入 145,383 109,444 105,989 124,147 105,258 28,877 115,436 21,324 755,858
利息净收入 91,951 84,713 83,623 104,691 91,762 25,354 79,923 13,892 575,909
外部利息净收入 64,500 60,987 36,662 76,140 62,290 7,353 257,261 10,716 575,909
内部利息净收入/(支出) 27,451 23,726 46,961 28,551 29,472 18,001 (177,338) 3,176 -
手续费及佣金净收入 16,620 24,764 18,337 15,896 11,799 4,050 20,056 3,060 114,582
投资收益/(损失) 2,271 (419) 1,673 748 (525) (174) 13,662 2,208 19,444
其中：对联营企业和合营企业的投资
(损失)/收益 (3) - 260 579 - - - 59 895
以摊余成本计量的金融资产终
止确认产生的(损失)/收益 (13) 10 29 - - - 4,612 11 4,649
公允价值变动收益/(损失) 2,170 (138) (70) 219 599 (427) (1,635) (1,358) (640)
汇兑收益 235 369 195 116 271 59 3,147 870 5,262
其他业务收入 32,136 155 2,231 2,477 1,352 15 283 2,652 41,301
二、营业支出 (87,814) (56,159) (56,312) (81,690) (49,552) (24,501) (40,711) (21,873) (418,612)
税金及附加 (1,263) (1,082) (1,299) (1,360) (1,149) (403) (564) (205) (7,325)
业务及管理费 (27,350) (23,292) (28,136) (32,126) (28,784) (11,194) (14,691) (13,735) (179,308)
信用减值损失 (22,994) (31,459) (25,623) (45,476) (19,352) (12,688) (29,696) (6,203) (193,491)
其他资产减值损失 6 (54) (205) - (6) (65) 4,343 (457) 3,562
其他业务成本 (36,213) (272) (1,049) (2,728) (261) (151) (103) (1,273) (42,050)
三、营业利润 57,569 53,285 49,677 42,457 55,706 4,376 74,725 (549) 337,246
加：营业外收入 266 125 192 199 223 84 176 46 1,311
减：营业外支出 (222) (250) (202) (674) (220) (95) (197) (81) (1,941)
四、利润总额 57,613 53,160 49,667 41,982 55,709 4,365 74,704 (584) 336,616
198
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(1) 地区分部(续)
2020 年度
长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 总行 境外 合计
其他分部信息：
资本性支出 3,280 1,401 2,638 2,559 1,899 1,031 5,321 7,363 25,492
折旧及摊销费用 3,662 3,230 4,453 4,921 4,025 1,806 2,215 1,870 26,182
2020 年 12 月 31 日
分部资产 4,873,490 3,942,366 6,667,011 4,416,305 3,985,433 1,451,185 10,577,145 1,433,729 37,346,664
长期股权投资 604 - 4,850 7,196 - - - 1,052 13,702
4,874,094 3,942,366 6,671,861 4,423,501 3,985,433 1,451,185 10,577,145 1,434,781 37,360,366
递延所得税资产 92,950
抵销 (9,321,062)
资产总额 28,132,254
分部负债 4,836,646 3,915,742 6,596,879 4,397,877 3,963,977 1,453,094 8,585,097 1,313,100 35,062,412
递延所得税负债 1,551
抵销 (9,321,062)
负债总额 25,742,901
表外信贷承诺 608,353 588,398 693,095 648,284 446,579 162,120 - 266,701 3,413,530
199
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(2) 业务分部
作为管理层报告的用途，本集团的主要业务分部如下：
公司银行业务
该分部向公司类客户、政府机关和金融机构提供多种金融产品和服务。这些产
品和服务包括公司类贷款、贸易融资、存款及理财服务、代理服务、财务顾问
与咨询服务、现金管理服务、汇款和结算服务、托管服务及担保服务等。
个人银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务。这些产品和服务包括个人贷款、
存款及理财服务、银行卡服务、汇款服务和代理服务等。
资金业务
该分部包括于银行间市场进行同业拆借交易、回购及返售交易、投资债券、自
营衍生金融工具及自营外汇买卖。资金业务分部也包括进行代客衍生金融工
具、代客外汇和代客贵金属买卖。该分部还对本集团流动性头寸进行管理，包
括发行债务证券。
其他业务
该分部包括股权投资及境外分行和子公司的收入、业绩、资产和负债。
200
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2021 年度
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、营业收入 304,448 350,268 63,373 106,157 824,246
利息净收入 276,864 287,894 16,276 24,386 605,420
外部利息净收入 209,477 165,850 205,328 24,765 605,420
内部利息净收入/(支出) 67,387 122,044 (189,052) (379) -
手续费及佣金净收入 36,068 60,906 16,257 8,261 121,492
投资(损失)/收益 (8,130) 330 15,337 16,384 23,921
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 1,603 1,603
以摊余成本计量的金融资产终止
确认产生的收益/(损失) 995 3,538 105 (4) 4,634
公允价值变动(损失)/收益 (405) 387 10,693 (4,124) 6,551
汇兑收益 - 596 4,810 1,927 7,333
其他业务收入 51 155 - 59,323 59,529
二、营业支出 (198,124) (135,559) (26,037) (85,750) (445,470)
税金及附加 (2,779) (2,738) (1,702) (572) (7,791)
业务及管理费 (82,867) (99,467) (10,832) (16,698) (209,864)
信用减值损失 (112,464) (33,213) (13,038) (9,234) (167,949)
其他资产减值损失 (14) - (465) (287) (766)
其他业务成本 - (141) - (58,959) (59,100)
三、营业利润 106,324 214,709 37,336 20,407 378,776
加：营业外收入 - - - 1,163 1,163
减：营业外支出 - - - (1,527) (1,527)
四、利润总额 106,324 214,709 37,336 20,043 378,412
201
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2021 年度
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 6,007 8,251 742 4,838 19,838
折旧及摊销费用 9,638 13,236 1,191 3,230 27,295
2021 年 12 月 31 日
分部资产 10,242,492 7,989,445 10,646,401 1,479,905 30,358,243
长期股权投资 - - - 18,875 18,875
10,242,492 7,989,445 10,646,401 1,498,780 30,377,118
递延所得税资产 92,343
抵销 (215,482)
资产总额 30,253,979
分部负债 12,097,392 11,827,180 1,839,462 2,089,910 27,853,944
递延所得税负债 1,395
抵销 (215,482)
负债总额 27,639,857
表外信贷承诺 1,978,176 1,116,724 - 274,994 3,369,894
202
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2020 年度
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
一、营业收入 284,393 327,533 66,292 77,640 755,858
利息净收入 256,339 266,927 37,863 14,780 575,909
外部利息净收入 187,158 174,543 190,605 23,603 575,909
内部利息净收入/(支出) 69,181 92,384 (152,742) (8,823) -
手续费及佣金净收入 35,390 57,586 15,804 5,802 114,582
投资(损失)/收益 (6,798) 2,470 11,000 12,772 19,444
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - 895 895
以摊余成本计量的金融资产终止
确认产生的收益 - 4,338 274 37 4,649
公允价值变动(损失)/收益 (604) (681) (683) 1,328 (640)
汇兑收益 - 799 2,308 2,155 5,262
其他业务收入 66 432 - 40,803 41,301
二、营业支出 (217,778) (121,486) (10,377) (68,971) (418,612)
税金及附加 (2,588) (2,605) (1,588) (544) (7,325)
业务及管理费 (68,610) (87,597) (8,897) (14,204) (179,308)
信用减值损失 (146,460) (30,887) (4,219) (11,925) (193,491)
其他资产减值损失 (120) - 4,327 (645) 3,562
其他业务成本 - (397) - (41,653) (42,050)
三、营业利润 66,615 206,047 55,915 8,669 337,246
加：营业外收入 - - - 1,311 1,311
减：营业外支出 - - - (1,941) (1,941)
四、利润总额 66,615 206,047 55,915 8,039 336,616
203
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
54 经营分部(续)
(2) 业务分部(续)
2020 年度
公司银行业务 个人银行业务 资金业务 其他业务 合计
其他分部信息：
资本性支出 6,179 8,725 762 9,826 25,492
折旧及摊销费用 9,294 13,124 1,146 2,618 26,182
2020 年 12 月 31 日
分部资产 9,235,872 7,409,563 10,077,510 1,472,784 28,195,729
长期股权投资 - - - 13,702 13,702
9,235,872 7,409,563 10,077,510 1,486,486 28,209,431
递延所得税资产 92,950
抵销 (170,127)
资产总额 28,132,254
分部负债 11,502,039 10,639,882 1,693,095 2,076,461 25,911,477
递延所得税负债 1,551
抵销 (170,127)
负债总额 25,742,901
表外信贷承诺 2,115,619 1,031,210 - 266,701 3,413,530
204
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
55 委托贷款业务
于资产负债表日委托贷款及委托资金的金额列示如下：
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
委托贷款 3,852,573 3,572,599 3,851,443 3,570,469
委托资金 3,852,573 3,572,599 3,851,443 3,570,469
56 担保物信息
(1) 作为担保物的资产
本集团作为负债或者或有负债的担保物包括证券和票据等金融资产，主要用作卖
出回购款项、衍生金融工具和当地监管要求等的抵质押物。于 2021 年 12 月 31
日 ，本集团和本行上 述作为担保物的金融 资产账面价值合计分 别为人民 币
10,797.82 亿元和人民币 10,542.01 亿元(2020 年 12 月 31 日，本集团和本行分别为
人民币 11,375.81 亿元和人民币 11,139.34 亿元)。
(2) 收到的担保物
本集团根据部分买入返售协议的条款，持有在担保物所有权人无任何违约的情况
下可以出售或再次用于担保的担保物。于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31
日，本集团和本行持有的买入返售协议担保物中不包含在交易对手方未违约的情
况下而可以直接处置或再抵押的担保物。
205
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 承诺及或有事项
(1) 信贷承诺
本集团信贷承诺包括已审批并签订合同的未支用贷款余额及未支用信用卡透支额
度、财务担保及开出信用证等。本集团定期评估信贷承诺，并确认预计负债。
贷款及信用卡承诺的合同金额是指贷款及信用卡透支额度全部支用时的金额。保
函及信用证的合同金额是指假如交易另一方未能完全履行合约时可能出现的最大
损失额。承兑汇票是指本集团对客户签发的汇票作出的兑付承诺。
有关信贷承诺在到期前可能未被使用，因此以下所述的合同金额并不代表未来的
预期现金流出。
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
原到期日为 1 年以内 65,623 94,762 54,572 76,899
原到期日为 1 年或以上 350,767 488,350 312,629 441,323
信用卡承诺 1,149,306 1,068,582 1,116,725 1,031,210
1,565,696 1,651,694 1,483,926 1,549,432
银行承兑汇票 322,698 278,231 322,698 278,231
融资保函 48,127 46,656 58,780 62,044
非融资保函 1,241,473 1,236,368 1,236,586 1,230,500
开出即期信用证 41,858 43,329 41,154 42,084
开出远期信用证 143,941 141,600 143,707 141,511
其他 6,101 15,652 6,100 15,619
合计 3,369,894 3,413,530 3,292,951 3,319,421
206
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 承诺及或有事项(续)
(2) 信贷风险加权金额
信贷风险加权金额按照银保监会制定的规则，根据交易对手的状况和到期期限的特
点进行计算。
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
或有负债及承诺的
信贷风险加权金额 1,118,908 1,108,129 1,087,999 1,077,327
(3) 资本支出承诺
于资产负债表日，本集团已订约未拨付的资本支出承诺为人民币 57.81 亿元（2020
年 12 月 31 日：人民币 150.04 亿元）。
(4) 证券承销承诺
于 2021 年 12 月 31 日，本集团及本行无未到期的证券承销承诺(2020 年 12 月 31
日：无)。
(5) 国债兑付承诺
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任就
所销售的国债为债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是包括债
券面值及截至兑付日止的未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人
行有关规则计算。兑付金额可能与于兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值
不同。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团及本行按债券面值对已承销、出售，但未到期的国
债兑付承诺为人民币 651.19 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币 744.35 亿元)。
207
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
57 承诺及或有事项(续)
(6) 未决诉讼和纠纷
于 2021 年 12 月 31 日，本集团尚有作为被起诉方，涉案金额约为人民币 87.65 亿
元(2020 年 12 月 31 日：人民币 94.24 亿元)的未决诉讼案件及纠纷。本集团根据
内部及外部经办律师意见，将这些案件及纠纷的很可能损失确认为预计负债(附
注 30)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
(7) 或有负债
本集团及本行已经根据相关的会计政策对任何很可能引致经济利益流出的承诺
及或有负债作出评估并确认预计负债。
(8) 《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》影响
根据人民银行等四部委颁布的《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》
以及人民银行关于过渡期延长至 2021 年的公告，金融机构于 2021 年底前仍难以
完全整改到位的可以申请个案处理。本集团除已向监管部门申请个案处理的余
量外，已完成存量理财整改各项工作，于 2021 年度财务报表中确认了相关预计
负债和信用减值损失等的影响。本集团将继续认真执行相关政策规定和监管要
求，持续评估和披露有关影响，力争尽快全面完成整改工作。
208
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易
本集团母公司包括中投和汇金。
中投经国务院批准于 2007 年 9 月 29 日成立，注册资本为人民币 15,500 亿元。
汇金为中投的全资子公司，代表国家依法独立行使出资人的权利和义务。
汇金是由国家出资于 2003 年 12 月 16 日成立的国有独资投资公司，注册地为北
京，注册资本为人民币 8,282.09 亿元。汇金的职能是经国务院授权，进行股权
投资，不从事其他商业性经营活动。于 2021 年 12 月 31 日，汇金直接持有本行
57.11%的股份。
母公司的旗下公司包括其旗下子公司和其联营企业和合营企业。
本集团与母公司及母公司旗下公司的交易，主要包括吸收存款、接受委托管理
其资产和经营租赁、发放贷款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算
等。这些交易均以市场价格为定价基础，按一般的商业条款进行。
本集团已发行面值人民币 460.00 亿元的次级债券(2020 年 12 月 31 日：人民币
800.00 亿元)。这些债券为不记名债券并可于二级市场交易。本集团并无有关母
公司旗下公司于资产负债表日持有本集团的债券金额的资料。
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(a) 与母公司的交易
在日常业务中，本集团与母公司的重大交易如下：
交易金额
2021 年度 2020 年度
占同类 占同类
交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 1,438 0.14% 1,987 0.20%
利息支出 220 0.05% 158 0.04%
投资收益 1 0.00% 34 0.17%
资产负债表日重大交易的余额
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
占同类 占同类
交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
发放贷款和垫款 - - 4,000 0.02%
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 30 0.01% 104 0.02%
以摊余成本计量的
金融资产 24,444 0.47% 23,490 0.52%
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 14,489 0.75% 20,163 1.08%
同业及其他金融机构
存放款项 - - 12 0.00%
吸收存款 52,271 0.23% 5,681 0.03%
信贷承诺 288 0.01% 288 0.01%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易
在日常业务中，本集团与母公司旗下公司的重大交易如下：
交易金额
2021 年度 2020 年度
占同类 占同类
注释 交易金额 交易的比例 交易金额 交易的比例
利息收入 18,272 1.73% 18,413 1.86%
利息支出 3,184 0.70% 3,508 0.85%
手续费及佣金收入 394 0.28% 221 0.17%
手续费及佣金支出 84 0.49% 359 2.12%
投资收益 3,997 16.71% 2,408 12.38%
业务及管理费 (i) 1,028 0.49% 810 0.45%
211
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
资产负债表日重大交易的余额
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
注 占同类 占同类
释 交易余额 交易的比例 交易余额 交易的比例
存放同业款项 25,124 16.20% 85,722 18.91%
拆出资金 52,385 27.84% 138,354 37.55%
衍生金融资产 4,054 12.85% 14,013 20.30%
买入返售金融资产 72,244 13.16% 35,743 5.94%
发放贷款和垫款 82,059 0.45% 72,800 0.45%
金融投资
以公允价值计量且
其变动计入当期
损益的金融资产 103,301 18.94% 97,007 16.78%
以摊余成本计量的
金融资产 158,579 3.08% 200,448 4.45%
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的金融
资产 229,918 11.84% 221,531 11.86%
其他资产 - - 53 0.02%
同业及其他金融机构
存放款项 (ii) 105,969 5.48% 124,039 6.38%
拆入资金 111,136 37.14% 119,434 34.16%
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融负债 3 0.00% 90 0.04%
衍生金融负债 4,477 14.29% 12,037 14.69%
卖出回购金融资产款 1,860 5.49% 1,291 2.28%
吸收存款 75,397 0.34% 74,052 0.36%
其他负债 9,366 1.70% 6,587 1.21%
信贷承诺 9,581 0.28% 14,193 0.42%
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(1) 与母公司及母公司旗下公司的交易(续)
(b) 与母公司旗下公司的交易(续)
(i) 业务及管理费主要指本集团接受母公司旗下公司提供后勤服务所支付的费用。
(ii) 母公司旗下公司存放款项无担保，并按一般商业条款偿还。
(2) 本集团与联营企业和合营企业的往来
本集团与联营企业和合营企业的交易所执行的条款与本集团在日常业务中与集团
外企业所执行的条款相似。
在日常业务中，本集团与联营企业和合营企业的重大交易如下：
交易金额
2021 年度 2020 年度
利息收入 410 171
利息支出 305 55
手续费及佣金收入 130 69
手续费及佣金支出 - 4
业务及管理费 99 119
资产负债表日重大交易的余额
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
发放贷款和垫款 9,907 7,959
其他资产 1,168 913
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债 9 7
吸收存款 6,940 8,047
其他负债 923 6,709
信贷承诺 322 303
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来
本行与子公司的交易所执行的条款与本行在日常业务中与集团外企业所执行的条
款相似。如附注 4(1)(b)所述，所有集团内部交易及余额在编制合并财务报表时均
已抵销。
在日常业务中，本行与子公司进行的重大交易如下：
交易金额
2021 年度 2020 年度
利息收入 2,002 1,871
利息支出 847 1,160
手续费及佣金收入 3,053 2,257
手续费及佣金支出 697 775
投资收益 676 557
其他业务收入 123 64
业务及管理费 8,381 6,407
其他业务成本 275 165
资产负债表日重大交易的余额
2021 年 2020 年
12月31日 12月31日
存放同业款项 2,728 3,166
拆出资金 129,824 119,347
衍生金融资产 216 177
发放贷款和垫款 8,244 5,875
金融投资
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产 1,374 654
以摊余成本计量的金
融资产 1,273 1,206
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的金融资产 22,301 18,262
其他资产 37,792 37,967
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(3) 本行与子公司的往来(续)
资产负债表日重大交易的余额(续)
2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日
同业及其他金融机构存放款项 17,791 11,905
拆入资金 32,988 39,189
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 109
衍生金融负债 156 317
吸收存款 12,328 7,399
已发行债务证券 - 50
其他负债 5,806 9,015
于 2021 年 12 月 31 日，本行出具的以本行子公司为受益人的保函的最高担保额
为人民币 122.19 亿元(2020 年 12 月 31 日：人民币 164.55 亿元)。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团子公司间发生的主要交易为已发行债务证券和存
放同业款项等，前述交易的余额分别为人民币 6.93 亿元和人民币 12.65 亿元(于
2020 年 12 月 31 日，本集团子公司间发生的主要交易为已发行债务证券和存放
同业款项等，前述交易的余额分别为人民币 14.57 亿元和人民币 10.22 亿元)。
215
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
58 关联方关系及其交易(续)
(4) 本集团与企业年金和计划资产的交易
本集团与设立的企业年金基金除正常的供款和普通银行业务外，于2021年度及
2020年度均未发生其他关联交易。
于2021年12月31日，本集团补充退休福利项下，建信基金及建信养老管理的计划
资产公允价值为人民币38.28亿元(2020年12月31日：人民币39.18亿元)，并由此将
获取的应收管理费为人民币2,208万元(2020年12月31日：人民币2,805万元)。
(5) 关键管理人员
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集团
的活动的人士，包括董事、监事和高级管理人员。本集团于日常业务中与关键管
理人员进行正常的银行业务交易。于2021年度及2020年度，本集团与关键管理人
员的交易及余额均不重大。于2021年12月31日，本集团对上海证券交易所相关规
定项下的关联自然人发放贷款和垫款及信用卡透支的余额为人民币684万元(2020
年12月31日：人民币370万元)。
董事、监事和高级管理人员于2021年度的薪酬为人民币1,535万元。
根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2021年薪酬总额尚未最终确定，
但预计尚待调整的部分薪酬不会对本集团及本行2021年度财务报表产生重大影
响。该等薪酬总额待确认之后将再行披露。
根据国家有关部门的规定，部分关键管理人员的2020年度薪酬总额于2020年度年
报公布之日尚未最终确定。董事、监事和高级管理人员的2020年度薪酬总额确定
为人民币2,210万元，已由董事会和股东大会审议通过。
(6) 董事、监事和高级管理人员贷款和垫款
本集团于资产负债表日，向董事、监事和高级管理人员发放贷款和垫款的余额不
重大。本集团向董事、监事和高级管理人员发放的贷款和垫款是在一般及日常业
务过程中，并按正常的商业条款或授予其他员工的同等商业条款进行的。授予其
他员工的商业条款以授予第三方的商业条款为基础，并考虑风险调减因素后确
定。
216
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理
本集团面对的风险如下:
信用风险
市场风险
流动性风险
操作风险
保险风险
本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政
策和流程，以及本集团资本管理的情况。
风险管理体系
本行董事会按公司章程和监管规定履行风险管理职责。董事会下设风险管理委
员会，负责制定风险战略，并对实施情况进行监督，定期对整体风险状况进行
评估。董事会定期审议集团风险偏好陈述书，并通过相应政策加以传导。监事
会对全面风险管理体系建设及董事会、高管层履行全面风险管理职责情况进行
监督。高管层负责执行董事会制定的风险战略，组织实施集团全面风险管理工
作。
首席风险官在职责分工内协助行长开展相应的风险管理工作。风险管理部是集
团全面风险的牵头管理部门，下设市场风险管理部牵头管理市场风险。信贷管
理部是全行信用风险、国别风险的牵头管理部门。资产负债管理部是流动性风
险、银行账簿利率风险的牵头管理部门。内控合规部是操作风险、信息科技风
险的牵头管理部门。公共关系与企业文化部牵头管理声誉风险。战略与政策协
调部牵头管理战略风险。其他类别风险分别由相应的专业管理部门负责。
本行高度重视子公司风险管理工作，通过公司治理机制落实母行管理要求，持
续提升子公司董事会履职质效，督促子公司专注主业，稳健经营，建立健全风
控体系。在集团风险管理框架内，强化集团风险偏好传导，对不同类型子公司
实施精细化、差别化管理。加强集团并表授信管理，避免过度授信。持续推进
子公司风险视图建设，切实提升子公司风险预警、风险监测数字化水平。加强
统筹协调，健全子公司资管业务风险管理长效机制。
217
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险
信用风险管理
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺，
使本集团蒙受财务损失的风险。
信贷业务
风险管理部牵头负责客户评级、债项评级等信用风险计量工具的研发推广等工
作。信贷管理部负责信用风险政策制度和质量监控等工作。资产保全部负责资
产保全等工作。授信审批部负责本集团客户各类信用业务的综合授信与信用审
批等工作。信贷管理部牵头协调，授信审批部参与、分担及协调公司业务部、
普惠金融事业部、机构业务部、国际业务部、战略客户部、住房金融与个人信
贷部、信用卡中心和法律事务部等部门实施信用风险管理工作。
在公司及机构业务信用风险管理方面，本集团加快信贷结构调整，强化贷后管
理，细化行业审批指引和政策底线，完善信贷准入、退出标准，优化经济资本
管理和行业信贷风险限额管理，保持资产质量稳定。本集团信用风险管理工作
包括信贷业务贷前调查、贷中审查、贷后管理等流程环节。贷前调查环节，借
助内部评级系统进行客户信用风险评级并完成客户评价报告，对贷款项目收益
与风险进行综合评估并形成评估报告；信贷审批环节，信贷业务均须经过有权
审批人审批；贷后管理环节，本集团对已发放贷款或其他信贷业务进行持续监
控，并对重点行业、区域、产品、客户加强风险监控，对任何可能对借款人还
款能力造成主要影响的负面事件及时报告，并采取措施，防范和控制风险。
218
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
信贷业务(续)
在个人业务方面，本集团主要依靠对申请人的信用评估作为发放个人信贷的基
础，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷申请人收入、信用历史和贷款偿
还能力等进行评估。客户经理的报批材料和建议提交专职贷款审批机构进行审
批。本集团重视对个人贷款的贷后监控，重点关注借款人的偿款能力和抵押品
状况及其价值变化情况。一旦贷款逾期，本集团将根据标准化催收作业流程体
系开展催收工作。
为降低风险，本集团在适当的情况下要求客户提供抵押品或保证。本集团已经
建立了完善的抵押品管理体系和规范的抵押品操作流程，为特定类别抵押品的
可接受性制定指引。本集团定期审核抵押品价值、结构及法律契约，确保其能
继续履行所拟定的目的，并符合市场惯例。
资金业务
出于风险管理的目的，本集团对债券及衍生产品敞口所产生的信用风险进行独
立管理，相关信息参见本附注(1)(i)和(1)(j)。本集团设定资金业务的信用额度并
参考有关金融工具的公允价值对其实时监控。
219
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量
(A)金融工具风险阶段划分
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加或已发生信用减
值，将各笔业务划分入三个风险阶段。
金融工具三个阶段的主要定义列示如下：
阶段一：自初始确认后信用风险未显著增加的金融工具。根据金融工具未来 12
个月内的预期信用损失确认损失准备。
阶段二：自初始确认后信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具。
根据金融工具在整个存续期内的预期信用损失确认损失准备。
阶段三：在资产负债表日存在客观减值证据的金融工具。根据金融工具在整个
存续期内的预期信用损失确认损失准备。
(B)信用风险显著增加
本集团至少于每季度评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否发生显著
增加。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基
础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具信用风险是否显著增加。本集团进行相关评估时充
分考虑各种合理且有依据的信息，包括监管及经营环境、客户内外部信用评
级、客户偿债能力、客户经营能力、贷款合同条款、资产价格、市场利率、客
户还款行为，以及前瞻性信息等。
在判断金融工具的信用风险自初始确认后是否发生显著增加时，本集团设置了
定性和定量标准。例如：公司类贷款内部信用评级下降至 15 级及以下，债券投
资内部信用评级下降 2 级及以上的，将被视同信用风险显著增加。
通常情况下，如果信贷业务逾期 30 天以上，视为信用风险显著增加。
对于受疫情影响而实施临时性延期还本付息、延后还款等信贷支持措施的借款
人，本集团参考相关监管机构指引，不将该类信贷支持措施视为信用风险显著
增加的自动触发因素。本集团坚持实质性风险判断，综合考虑借款人经营能
力、偿债能力及受疫情影响等情况，以评估相关金融工具的信用风险自初始确
认后是否发生显著增加。
220
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(C) 违约及已发生信用减值资产的定义
当金融资产发生信用减值时，本集团将该金融资产界定为已发生违约，通常情
况下，金融资产逾期超过 90 天将被认定为已发生信用减值 。
为评估金融资产是否发生信用减值，本集团主要考虑以下因素：
债务人或发行方发生严重财务困难；
债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出正
常情况下不会作出的让步；
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开
的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来
现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，
或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下
降、所处行业不景气等；
其他表明金融资产发生信用减值的客观证据。
本集团违约定义已被一致地应用于预期信用损失计量涉及的违约概率(PD)、违
约损失率(LGD) 及违约风险敞口(EAD)的估计中。
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59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(D) 对参数、假设及估计技术的说明
根据信用风险是否发生显著増加以及金融工具是否已发生信用减值，本集团对
不同的金融工具分别以 12 个月内或整个存续期的预期信用损失确认损失准备。
预期信用损失是乐观、中性、悲观情景下违约概率、违约损失率及违约风险敞
口三者相乘后结果的加权平均值，其中考虑了折现因素。
相关定义如下：
违约概率是指考虑前瞻性信息后，客户及其项下资产在未来一定时期内发生违
约的可能性，其中违约的定义参见本附注前段。
违约损失率是指考虑前瞻性信息后，预计由于违约导致的损失金额占风险暴露
的比例。
违约风险敞口是指预期违约时的表内和表外风险暴露总额，违约风险敞口根据
还款计划安排进行确定，不同类型的产品将有所不同。
预期信用损失计量中使用的折现率为实际利率。
本报告期内，本集团根据宏观经济环境的变化，对预期信用损失计量中使用的
前瞻性信息进行了更新。关于前瞻性信息以及如何将其纳入预期信用损失计量
的说明，参见本附注后段。
本集团每季度监控并复核预期信用损失计量相关的假设，包括各期限下的违约
概率及担保品价值的变动情况等。
本报告期内，本集团对预期信用损失重要计量模型进行了全面重检，并根据重
检结果，持续开展模型优化工作。
本报告期内，估计技术及此类假设未发生重大变化。
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59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
预期信用损失计量(续)
(E) 预期信用损失中包含的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计量均涉及前瞻性信息。
本集团通过进行历史数据分析，识别出影响预期信用损失的宏观经济指标，例
如国内生产总值(GDP)，居民消费价格指数(CPI)，M2，生产价格指数(PPI)，人
民币存款准备金率，伦敦现货黄金价格，美元兑人民币平均汇率，70 个大中城
市二手住宅价格指数，国房景气指数，失业率等。
2021 年，全球新冠疫情流行加速，外部环境仍趋复杂严峻，宏观经济走势存在
较强不确定性。本集团参考国内外权威机构预测结果，同时应用内部专家力
量，形成了专门应用于预期信用损失计量的情景假设。
对于国内生产总值(GDP)，本集团采用国内外权威机构预测结果的平均值作为中
性情景的预测值，中性情景下 2022 年全年 GDP 增速预测值范围为 5.0%-5.5%。
对于其他宏观经济指标，本集团调动内部专家力量，运用传导模型、经济学原
理、专家判断等方法计算各指标在各种情景下的预测值。
本集团通过构建计量模型得到历史上宏观经济指标与违约概率和违约损失率之
间的关系，根据未来宏观经济指标预测值计算未来一定时期的违约概率和违约
损失率。
本集团建立了计量模型用以确定乐观、中性、悲观三种情景的权重。于 2021 年
12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，乐观、中性、悲观三种情景的权重相若。
(F)以组合方式计量预期信用损失
按照组合方式计量预期信用损失时，本集团已将具有类似风险特征的敞口进行
归类。在进行分组时，本集团获取了充分的信息，确保其统计上的可靠性。本
集团考虑内评风险分池、产品类型和客户类型等因素，对零售贷款进行组合计
量。
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59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(a) 最大信用风险敞口
下表列示了于资产负债表日在不考虑抵押品或其他信用增级对应资产的情况下，
本集团及本行的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口是指金融
资产扣除损失准备后的账面价值。
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放中央银行款项 2,715,279 2,767,096 2,695,577 2,742,220
存放同业款项 155,107 453,233 95,720 406,533
拆出资金 188,162 368,404 292,067 460,991
衍生金融资产 31,550 69,029 30,643 66,313
买入返售金融资产 549,078 602,239 535,423 585,310
发放贷款和垫款 18,170,492 16,231,369 17,707,822 15,764,751
金融投资
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 280,217 361,318 194,953 277,323
以摊余成本计量的金融资产 5,155,168 4,505,243 5,061,712 4,397,169
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 1,934,061 1,860,503 1,821,336 1,773,498
其他金融资产 295,753 205,860 290,091 208,729
合计 29,474,867 27,424,294 28,725,344 26,682,837
表外信贷承诺 3,369,894 3,413,530 3,292,951 3,319,421
最大信用风险敞口 32,844,761 30,837,824 32,018,295 30,002,258
224
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 发放贷款和垫款信贷质量分布分析
已逾期未发生信用减值和已发生信用减值的贷款和垫款的抵质押物覆盖和未覆盖
情况列示如下：
本集团
2021 年 12 月 31 日
已发生信用减值贷款
已逾期未发生信用减值贷款和垫款 和垫款
公司 个人 公司
覆盖部分 1,749 16,686 67,909
未覆盖部分 1,445 9,649 166,480
总额 3,194 26,335 234,389
2020 年 12 月 31 日
已发生信用减值贷款
已逾期未发生信用减值贷款和垫款 和垫款
公司 个人 公司
覆盖部分 1,011 16,468 81,636
未覆盖部分 1,535 10,419 148,796
总额 2,546 26,887 230,432
225
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(b) 发放贷款和垫款信贷质量分布分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
已发生信用减值贷款
已逾期未发生信用减值贷款和垫款 和垫款
公司 个人 公司
覆盖部分 1,470 16,469 55,187
未覆盖部分 1,245 9,596 162,583
总额 2,715 26,065 217,770
2020 年 12 月 31 日
已发生信用减值贷款
已逾期未发生信用减值贷款和垫款 和垫款
公司 个人 公司
覆盖部分 894 16,340 69,434
未覆盖部分 1,491 10,199 145,060
总额 2,385 26,539 214,494
上述抵质押物包括土地、房屋及建筑物和机器设备等。抵质押物的公允价值为本
集团根据目前抵质押物处置经验和市场状况对最新可获得的外部评估价值进行调
整的基础上确定。
226
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
交通运输、仓储和邮政业 1,873,940 9.96% 577,486 1,703,060 10.14% 529,450
租赁和商务服务业 1,784,905 9.49% 569,004 1,481,999 8.83% 505,365
制造业 1,553,851 8.26% 426,494 1,425,165 8.49% 378,593
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 1,009,162 5.37% 200,015 867,109 5.17% 189,047
批发和零售业 961,353 5.11% 503,282 773,466 4.61% 377,767
房地产业 837,716 4.45% 426,456 788,560 4.70% 436,419
水利、环境和公共设施
管理业 645,987 3.43% 263,172 540,313 3.22% 235,243
建筑业 454,623 2.42% 130,856 396,171 2.36% 106,836
采矿业 272,833 1.45% 16,953 236,199 1.41% 16,885
农、林、牧、渔业 99,550 0.53% 23,380 88,754 0.53% 17,644
教育 75,167 0.40% 17,994 72,721 0.43% 16,713
公共管理、社会保障和
社会组织 56,141 0.30% 421 55,905 0.33% 1,604
其他 781,799 4.16% 247,202 746,102 4.44% 210,436
公司类贷款和垫款总额 10,407,027 55.33% 3,402,715 9,175,524 54.66% 3,022,002
个人贷款和垫款 7,977,650 42.42% 6,704,601 7,311,183 43.55% 6,104,175
票据贴现 379,469 2.02% - 259,061 1.54% -
应计利息 43,684 0.23% - 41,664 0.25% -
发放贷款和垫款总额 18,807,830 100.00% 10,107,316 16,787,432 100.00% 9,126,177
227
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本集团(续)
于 2021 年 12 月 31 日，本集团无占发放贷款和垫款总额 10%或以上的行业。
下表列示于 2020 年 12 月 31 日本集团占发放贷款和垫款总额 10%或以上的行业
的已发生信用减值(阶段三)贷款、预期信用损失准备、信用减值损失和核销金
额：
2020 年 12 月 31 日 2020 年度
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三 本年计提 本年核销
交通运输、仓
储和邮政业 37,695 (28,478) (14,023) (27,783) (14,829) 2,382
228
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
抵质押 抵质押
贷款总额 比例 贷款 贷款总额 比例 贷款
公司类贷款和垫款
交通运输、仓储和邮政业 1,777,017 9.69% 564,398 1,603,548 9.83% 509,798
租赁和商务服务业 1,754,649 9.57% 563,740 1,443,611 8.85% 494,302
制造业 1,506,205 8.22% 417,213 1,377,181 8.45% 361,791
电力、热力、燃气及水生
产和供应业 979,126 5.34% 198,983 846,932 5.19% 186,882
批发和零售业 940,691 5.13% 494,466 753,053 4.62% 367,445
房地产业 778,773 4.25% 398,029 740,498 4.54% 409,175
水利、环境和公共设施管
理业 628,531 3.43% 261,522 525,575 3.22% 231,981
建筑业 448,203 2.45% 129,682 386,514 2.37% 104,984
采矿业 260,325 1.42% 15,288 224,508 1.38% 15,144
农、林、牧、渔业 94,928 0.52% 23,285 83,701 0.51% 17,214
教育 74,442 0.41% 17,589 71,358 0.44% 15,716
公共管理、社会保障和社
会组织 55,882 0.30% 327 55,452 0.34% 1,519
其他 709,728 3.87% 235,832 653,807 4.02% 185,321
公司类贷款和垫款总额 10,008,500 54.60% 3,320,354 8,765,738 53.76% 2,901,272
个人贷款和垫款 7,898,635 43.09% 6,639,143 7,240,244 44.40% 6,053,774
票据贴现 379,469 2.07% - 259,061 1.59% -
应计利息 43,206 0.24% - 40,948 0.25% -
发放贷款和垫款总额 18,329,810 100.00% 9,959,497 16,305,991 100.00% 8,955,046
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本行无占发放贷款和垫款总额 10%
或以上的行业。
229
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 3,492,555 18.57% 2,094,035 3,003,466 17.89% 1,823,289
中部地区 3,460,768 18.40% 2,090,226 3,084,244 18.37% 1,914,520
环渤海地区 3,158,558 16.79% 1,497,010 2,819,557 16.80% 1,367,386
珠江三角洲 3,137,528 16.68% 2,096,561 2,770,718 16.50% 1,885,512
西部地区 3,070,704 16.33% 1,757,244 2,741,336 16.33% 1,589,540
东北地区 805,241 4.28% 387,189 766,232 4.56% 375,371
总行 900,573 4.79% - 830,609 4.95% -
境外 738,219 3.93% 185,051 729,606 4.35% 170,559
应计利息 43,684 0.23% - 41,664 0.25% -
发放贷款和
垫款总额 18,807,830 100.00% 10,107,316 16,787,432 100.00% 9,126,177
230
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本集团(续)
下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额：
2021 年 12 月 31 日
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三
中部地区 70,428 (57,822) (29,569) (46,942)
环渤海地区 41,805 (49,895) (27,159) (26,074)
珠江三角洲 37,532 (54,458) (22,989) (21,850)
西部地区 36,527 (52,958) (31,002) (23,239)
长江三角洲 32,286 (63,241) (27,272) (19,689)
东北地区 30,672 (12,260) (11,980) (21,792)
总行 12,046 (16,648) (2,057) (10,325)
境外 4,775 (2,925) (2,437) (2,755)
合计 266,071 (310,207) (154,465) (172,666)
2020 年 12 月 31 日
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三
中部地区 65,990 (50,739) (19,917) (49,417)
环渤海地区 43,467 (45,227) (21,927) (26,744)
西部地区 39,218 (48,926) (17,893) (25,133)
珠江三角洲 38,323 (46,614) (12,955) (21,855)
长江三角洲 32,932 (53,150) (20,265) (20,308)
东北地区 22,581 (12,771) (9,112) (15,654)
总行 11,772 (15,165) (2,917) (10,231)
境外 6,446 (2,836) (3,113) (3,194)
合计 260,729 (275,428) (108,099) (172,536)
231
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
贷款总额 比例 抵质押贷款 贷款总额 比例 抵质押贷款
长江三角洲 3,476,367 18.97% 2,088,501 2,983,121 18.29% 1,818,006
中部地区 3,455,015 18.84% 2,085,067 3,078,843 18.89% 1,909,709
珠江三角洲 3,137,636 17.12% 2,098,141 2,771,265 17.00% 1,887,157
西部地区 3,069,952 16.75% 1,756,462 2,739,718 16.80% 1,588,612
环渤海地区 3,020,985 16.48% 1,466,386 2,684,234 16.46% 1,321,903
东北地区 804,395 4.39% 386,317 765,361 4.69% 374,499
总行 900,573 4.91% - 830,609 5.09% -
境外 421,681 2.30% 78,623 411,892 2.53% 55,160
应计利息 43,206 0.24% - 40,948 0.25% -
发放贷款和
垫款总额 18,329,810 100.00% 9,959,497 16,305,991 100.00% 8,955,046
下表列示于资产负债表日各地区阶段三贷款和预期信用损失准备金额：
2021 年 12 月 31 日
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三
中部地区 65,073 (57,811) (29,569) (46,725)
环渤海地区 37,510 (47,327) (24,719) (22,830)
珠江三角洲 36,532 (54,459) (22,989) (21,850)
西部地区 35,694 (52,958) (31,002) (23,025)
长江三角洲 32,144 (62,850) (27,032) (19,689)
东北地区 29,801 (12,260) (11,980) (21,093)
总行 12,046 (16,648) (2,057) (10,325)
境外 312 (1,329) (1,344) (117)
合计 249,112 (305,642) (150,692) (165,654)
232
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(d) 发放贷款和垫款按地区分布情况分析(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段三 预期信用损失准备
贷款余额 阶段一 阶段二 阶段三
中部地区 61,091 (50,729) (19,917) (49,417)
环渤海地区 40,959 (43,049) (19,028) (24,588)
西部地区 37,550 (48,926) (17,893) (24,226)
珠江三角洲 37,323 (46,614) (12,955) (21,855)
长江三角洲 32,932 (52,715) (20,265) (20,308)
东北地区 21,709 (12,771) (9,112) (14,954)
总行 11,772 (15,165) (2,917) (10,231)
境外 695 (1,360) (1,861) (384)
合计 244,031 (271,329) (103,948) (165,963)
关于地区分部的定义见附注 54(1)。上述预期信用损失准备未包含以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款的损失准备。
233
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(e) 发放贷款和垫款按担保方式分布情况分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
信用贷款 6,295,609 5,397,481 6,114,273 5,227,248
保证贷款 2,361,221 2,222,110 2,212,834 2,082,749
抵押贷款 8,589,061 7,703,618 8,469,833 7,582,800
质押贷款 1,518,255 1,422,559 1,489,664 1,372,246
应计利息 43,684 41,664 43,206 40,948
发放贷款和垫款总额 18,807,830 16,787,432 18,329,810 16,305,991
(f) 已重组贷款和垫款
重组贷款是指本集团由于借款人财务状况恶化或无力还款，而对借款合同还款条款
作出调整的贷款。于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团已重组贷款
和垫款的占比不重大。
234
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口
本集团
发放贷款和垫款
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 17,902,319 88,858 - 17,991,177
中风险 - 503,137 - 503,137
高风险 - - 266,071 266,071
账面总额 17,902,319 591,995 266,071 18,760,385
以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款损失准备 (310,207) (154,465) (172,666) (637,338)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款损失准备 (900) (216) - (1,116)
235
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
发放贷款和垫款(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 15,937,968 44,916 - 15,982,884
中风险 - 492,265 - 492,265
高风险 - - 260,729 260,729
账面总额 15,937,968 537,181 260,729 16,735,878
以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款损失准备 (275,428) (108,099) (172,536) (556,063)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款损失准备 (603) (237) - (840)
本集团根据资产的质量状况对资产风险特征进行分类。“低风险”指借款人能够履行
合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；“中风险”指尽管借款人目前
有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；“高风险”指借
款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，
即使执行担保，也可能会造成损失。
236
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
金融投资
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 6,985,424 455 - 6,985,879
中风险 18,337 6,255 - 24,592
高风险 - - 18,370 18,370
不含息账面总额 7,003,761 6,710 18,370 7,028,841
以摊余成本计量
的金融资产损
失准备 (17,737) (1,427) (15,064) (34,228)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产损
失准备 (3,640) (101) (70) (3,811)
237
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
金融投资(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 6,266,753 208 - 6,266,961
中风险 16,995 2,420 - 19,415
高风险 - 947 10,420 11,367
不含息账面总额 6,283,748 3,575 10,420 6,297,743
以摊余成本计量
的金融资产损
失准备 (13,211) (282) (6,745) (20,238)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产损
失准备 (3,334) (11) - (3,345)
本集团根据资产的准入情况及内评变化对金融投资风险特征进行分类。“低风险”指
发行人初始内评在准入等级以上，不存在理由怀疑金融投资预期将发生违约；“中
风险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低，但不存在足够理由怀疑金融投资
预期将发生违约；“高风险”指存在造成违约的明显不利因素，或金融投资实际已违
约。
238
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
应收同业款项
应收同业款项包括存放同业款项、拆出资金及交易对手为银行和非银行金融机构
的买入返售金融资产。
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 874,539 16,250 - 890,789
中风险 - - - -
高风险 - - - -
不含息账面总额 874,539 16,250 - 890,789
损失准备 (564) (67) - (631)
239
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本集团(续)
应收同业款项(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 1,421,186 - - 1,421,186
中风险 - - - -
高风险 - - - -
不含息账面总额 1,421,186 - - 1,421,186
损失准备 (775) - - (775)
本集团根据资产的准入情况及内评变化对应收同业款项风险特征进行分类。“低风
险”指发行人初始内评在准入等级以上，不存在理由怀疑应收同业款项预期将发生
违约；“中风险”指尽管发行人内部评级存在一定程度降低，但不存在足够理由怀
疑应收同业款项预期将发生违约；“高风险”指存在造成违约的明显不利因素，或
应收同业款项实际已违约。
240
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行
发放贷款和垫款
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 17,470,558 74,719 - 17,545,277
中风险 - 490,822 - 490,822
高风险 - - 249,112 249,112
账面总额 17,470,558 565,541 249,112 18,285,211
以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款损失准备 (305,642) (150,692) (165,654) (621,988)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款损失准备 (900) (216) - (1,116)
241
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
发放贷款和垫款(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 15,511,021 29,493 - 15,540,514
中风险 - 477,810 - 477,810
高风险 - - 244,031 244,031
账面总额 15,511,021 507,303 244,031 16,262,355
以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款损失准备 (271,329) (103,948) (165,963) (541,240)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的发放贷款和
垫款损失准备 (603) (237) - (840)
242
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
金融投资
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 6,801,521 - - 6,801,521
中风险 95 4,026 - 4,121
高风险 - - 10,677 10,677
不含息账面总额 6,801,616 4,026 10,677 6,816,319
以摊余成本计量
的金融资产
损失准备 (17,507) (916) (7,759) (26,182)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产损
失准备 (3,500) (3) - (3,503)
243
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
金融投资(续)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 6,096,928 208 - 6,097,136
中风险 294 - - 294
高风险 - - 406 406
不含息账面总额 6,097,222 208 406 6,097,836
以摊余成本计量
的金融资产损
失准备 (12,930) - (406) (13,336)
以公允价值计量
且其变动计入
其他综合收益
的金融资产损
失准备 (3,175) (4) - (3,179)
244
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(g) 信用风险敞口(续)
本行(续)
应收同业款项
2021 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 905,817 16,250 - 922,067
中风险 - - - -
高风险 - - - -
不含息账面总额 905,817 16,250 - 922,067
损失准备 (542) (67) - (609)
2020 年 12 月 31 日
阶段一 12 个月 阶段二整个存续 阶段三整个存续
预期信用损失 期预期信用损失 期预期信用损失 总计
低风险 1,450,231 - - 1,450,231
中风险 - - - -
高风险 - - - -
不含息账面总额 1,450,231 - - 1,450,231
损失准备 (759) - - (759)
245
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(h) 应收同业款项交易对手评级分布分析
本集团 本行
2021 年 2020 年 2021 年 2020 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已发生信用减值 - - - -
损失准备 - - - -
小计 - - - -
未逾期未发生信用
减值
A 至 AAA 级 634,609 1,133,754 679,982 1,175,486
B 至 BBB 级 392 2,507 391 1,448
无评级 255,788 284,925 241,694 273,297
应计利息 2,189 3,465 1,752 3,362
总额 892,978 1,424,651 923,819 1,453,593
损失准备 (631) (775) (609) (759)
小计 892,347 1,423,876 923,210 1,452,834
合计 892,347 1,423,876 923,210 1,452,834
未逾期未发生信用减值的应收同业款项的评级是基于本集团及本行的内部信用评
级作出。部分应收银行和非银行金融机构款项无评级，是由于本集团及本行未对
一些银行和非银行金融机构进行内部信用评级。
246
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析
本集团采用信用评级方法监控持有的债权投资组合信用风险状况。评级参照彭博
综合评级或其他债权投资发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负债表
日，债权投资账面价值按评级分布如下：
本集团
2021 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
已发生信用减值
银行及非银行金融机构 534 - - - - 534
企业 17,156 - - - 1,509 18,665
总额 17,690 - - - 1,509 19,199
损失准备 (15,064)
小计 4,135
未逾期未发生信用减值
政府 2,330,911 3,390,874 8,590 26,489 15,806 5,772,670
中央银行 27,890 4,060 9,504 1,146 506 43,106
政策性银行 751,472 744 505 21,706 - 774,427
银行及非银行金融机构 121,422 226,826 9,969 41,379 10,854 410,450
企业 23,637 306,944 29,675 18,441 5,125 383,822
总额 3,255,332 3,929,448 58,243 109,161 32,291 7,384,475
损失准备 (19,164)
小计 7,365,311
合计 7,369,446
247
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
已发生信用减值
银行及非银行金融机构 340 - - - - 340
企业 7,545 - 1,226 - 1,800 10,571
总额 7,885 - 1,226 - 1,800 10,911
损失准备 (6,745)
小计 4,166
未逾期未发生信用减值
政府 1,904,091 3,167,073 5,296 11,236 15,151 5,102,847
中央银行 27,875 2,335 7,997 927 503 39,637
政策性银行 758,689 408 - 22,297 - 781,394
银行及非银行金融机构 144,707 202,019 10,768 35,632 8,416 401,542
企业 59,740 295,736 25,000 25,242 5,253 410,971
总额 2,895,102 3,667,571 49,061 95,334 29,323 6,736,391
损失准备 (13,493)
小计 6,722,898
合计 6,727,064
248
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
已发生信用减值
银行及非银行金融机构 318 - - - - 318
企业 10,993 - - - - 10,993
总额 11,311 - - - - 11,311
损失准备 (7,759)
小计 3,552
未逾期未发生信用减值
政府 2,294,333 3,386,370 7,255 21,013 10,590 5,719,561
中央银行 4,489 4,060 7,829 - - 16,378
政策性银行 708,433 - 505 18,194 - 727,132
银行及非银行金融机构 119,840 201,927 9,396 31,262 4,202 366,627
企业 2,128 239,777 12,495 8,351 423 263,174
总额 3,129,223 3,832,134 37,480 78,820 15,215 7,092,872
损失准备 (18,423)
小计 7,074,449
合计 7,078,001
249
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(i) 债权投资评级分布分析(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
已发生信用减值
银行及非银行金融机构 327 - - - - 327
企业 79 - - - - 79
总额 406 - - - - 406
损失准备 (406)
小计 -
未逾期未发生信用减值
政府 1,878,081 3,152,956 4,768 8,737 9,075 5,053,617
中央银行 7,958 2,335 7,217 - - 17,510
政策性银行 707,989 - - 19,090 - 727,079
银行及非银行金融机构 142,507 194,775 10,027 30,883 5,096 383,288
企业 43,524 213,139 565 21,780 418 279,426
总额 2,780,059 3,563,205 22,577 80,490 14,589 6,460,920
损失准备 (12,930)
小计 6,447,990
合计 6,447,990
250
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(j) 本集团衍生工具的信用风险
本集团大部分与国内客户交易的衍生工具通过与境外银行及非银行金融机构的
背对背交易对冲其风险。本集团面临的信用风险与国内客户和境外银行及非银
行金融机构相关。本集团通过定期监测管理上述风险。
(k) 结算风险
本集团结算交易时可能承担结算风险。结算风险是由于另一实体没有按照合同
约定履行提供现金、证券或其他资产的义务而造成的损失风险。
对于这种交易，本集团通过结算或清算代理商管理，确保只有当交易双方都履
行了其合同规定的相关义务才进行交易，以此来降低此类风险。
(l) 敏感性分析
金融资产损失准备对内部开发模型中所使用的输入值、前瞻性预测中的宏观经
济指标，以及采用专家判断时考虑的其他因素较为敏感。这些输入值、假设、
模型和判断的变化会对信用风险显著增加的评估和预期信用损失的计量产生影
响。
(i) 阶段划分的敏感性分析
未减值金融资产的损失准备由阶段一和阶段二加权后的预期信用损失组成，分
别为 12 个月内预期信用损失和整个存续期预期信用损失。信用风险显著增加会
导致金融资产从阶段一转移到阶段二，进而需按整个存续期的预期信用损失确
认损失准备；下表列示了阶段二金融资产第二年至生命周期结束的预期信用损
失产生的影响。
251
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(1) 信用风险(续)
(l) 敏感性分析(续)
(i) 阶段划分的敏感性分析(续)
2021 年 12 月 31 日
假设未减值金融
资产均计算 12 个
月的预期信用损 生命周期的 目前预期信用损失
失准备 影响 准备
未减值贷款 434,106 30,566 464,672
未减值金融投资 21,397 1,508 22,905
2020 年 12 月 31 日
假设未减值金融
资产均计算 12 个
月的预期信用损 生命周期的 目前预期信用损失
失准备 影响 准备
未减值贷款 364,768 18,759 383,527
未减值金融投资 16,554 284 16,838
上述预期信用损失准备未包含以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷
款和垫款的损失准备。
(ii) 宏观经济因子的敏感性分析
本集团对国内生产总值(GDP)指标进行了敏感性分析。于 2021 年 12 月 31 日，当中
性情景中的国内生产总值(GDP)指标未来一年的预测值上浮或下浮 10%时，预期信
用损失准备的变动不超过 5%(2020 年 12 月 31 日：不超过 5%)。
252
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)发生不利变动
而使本集团表内和表外业务发生损失的风险。市场风险存在于本集团的交易账
簿和银行账簿业务中。交易账簿包括为交易目的或规避交易账簿其他项目的风
险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸；银行账簿由所有未划入交易
账簿的金融工具和商品头寸组成。
本集团不断完善市场风险管理体系。其中，市场风险管理部承担牵头制定全行
市场风险管理政策和制度，市场风险计量工具开发，交易性市场风险监控和报
告等日常管理工作。资产负债管理部负责非交易业务的利率风险管理和全行汇
率风险管理，负责资产、负债总量和结构管理，以应对结构性市场风险。金融
市场部负责全行本外币投资组合管理，从事自营及代客资金交易，并执行相应
的市场风险管理政策和制度。审计部负责定期对风险管理体系各组成部分和环
节的可靠性、有效性进行独立审计。
本集团的利率风险主要包括来自资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致
产生的重定价风险和基准风险。本集团综合运用利率重定价缺口、净利息收入
敏感性分析、情景模拟和压力测试等多种方法对利率风险开展定期分析。
本集团的货币风险主要包括资金业务的外汇自营性债券及存拆放投资所产生的
风险及本集团境外业务产生的货币风险。本集团通过即期外汇交易以及将外币
为单位的资产与相同币种的对应负债匹配来管理其货币风险，并适当运用衍生
金融工具管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团认为来自投资组合中股票价格的市场风险并不重大。
本集团分开监控交易账簿组合和银行账簿组合的市场风险，交易账簿组合包括
汇率、利率等衍生金融工具，以及持有作交易用途的证券。风险价值(“VaR”)
分析历史模拟模型是本行计量、监测交易账簿业务市场风险的主要工具。本集
团利用利息净收入敏感性分析、利率重定价缺口分析及货币风险集中度分析作
为监控总体业务市场风险的主要工具。
253
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) 风险价值分析
风险价值是一种用以估算在特定时间范围和既定的置信区间内，由于利率、汇
率及其他市场价格变动而引起的潜在持仓亏损的方法。风险管理部负责对本行
交易账簿的利率、汇率及商品价格 VaR 进行计算。风险管理部根据市场利率、
汇率和商品价格的历史变动，每天计算交易账簿的 VaR(置信水平为 99%，持有
期为 1 个交易日)并进行监控。
于资产负债表日以及相关期间，本行交易账簿的 VaR 状况概述如下：
2021 年度
注释 12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账簿风险价值 151 160 196 127
其中：
- 利率风险 35 53 89 30
- 汇率风险 (i) 155 163 203 110
- 商品风险 1 9 45 -
2020 年度
12 月 31 日 平均值 最大值 最小值
交易账簿风险价值 141 250 317 137
其中：
- 利率风险 87 98 182 46
- 汇率风险 (i) 145 246 298 137
- 商品风险 1 9 42 -
(i) 与黄金相关的风险价值已在上述汇率风险中反映。
每一个风险因素的风险价值都是独立计算得出的仅因该风险因素的波动而可能
产生的特定持有期和置信水平下的最大潜在损失。各项风险价值的累加并不能
得出总的风险价值，因为各风险因素之间会产生风险分散效应。
254
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(a) 风险价值分析(续)
虽然风险价值分析是衡量市场风险的重要工具，但有关模型的假设存在一定限
制，例如：
_ 在绝大多数情况下，可在 1 个交易日的持有期内进行仓盘套期或出售的假
设合理，但在市场流动性长时期不足的情况下，1 个交易日的持有期假设
可能不符合实际情况；
_ 99%的置信水平并不反映在这个水准以上可能引起的亏损。在所用的模型
内，有 1%机会可能亏损超过 VaR；
_ VaR 按当日收市基准计算，并不反映交易当天持仓可能面对的风险；
_ 历史资料用作确定将来结果的可能范围的基准，不一定适用于所有可能情
况，特别是例外事项；及
_ VaR 计量取决于本行的持仓情况以及市价波动性。如果市价波动性下降，
未改变的仓盘的 VaR 将会减少，反之亦然。
255
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(b) 利息净收入敏感性分析
在监控总体非衍生金融资产及负债利率风险方面，本行定期计量未来利息净收
入对市场利率升跌的敏感性(假设收益曲线平行移动以及资产负债结构保持不
变)。在存放中央银行款项利率不变、其余所有收益曲线平行下跌或上升 100 基
点的情况下，会增加或减少本集团年化计算的利息净收入人民币 534.53 亿元
(2020 年 12 月 31 日：人民币 455.46 亿元)。如果剔除活期存款收益曲线变动的
影响，则本集团年化计算的利息净收入会减少或增加人民币 768.05 亿元(2020 年
12 月 31 日：人民币 803.44 亿元)。
上述的利率敏感度仅供说明用途，并只根据简化情况进行评估。上列数字显示
在各个预计利率曲线情形及本行现时利率风险状况下，利息净收入的预估变
动。但此项影响并未考虑利率风险管理部门或有关业务部门内部为减轻利率风
险而可能采取的风险管理活动。在实际情况下，利率风险管理部门会致力减低
利率风险所产生的亏损及提高收入净额。上述预估数值假设所有年期的利率均
以相同幅度变动，因此并不反映如果某些利率改变而其他利率维持不变时，其
对利息净收入的潜在影响。这些预估数值亦基于其他简化的假设而估算，包括
假设所有持仓均为持有至到期并于到期后续作。
(c) 利率风险
利率风险是指利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行整体收益和经
济价值遭受损失的风险。资产负债组合期限结构错配和定价基准不一致产生的
重定价风险和基准风险是本集团利率风险的主要来源。
资产负债管理部定期监测利率风险头寸，计量利率重定价缺口。计量利率重定
价缺口的主要目的是分析利率变动对利息净收入的潜在影响。
256
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
下表列示于资产负债表日资产与负债根据下一个预期重定价日(或到期日，以较早
者为准)的分析。
本集团
2021 年 12 月 31 日
3 个月 3 个月 1年 5年
注释 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 92,764 2,671,128 - - - 2,763,892
存放同业款项和拆出资金 - 256,015 78,337 8,917 - 343,269
买入返售金融资产 - 547,951 1,127 - - 549,078
发放贷款和垫款 (i) 33,714 9,380,447 8,164,164 317,673 274,494 18,170,492
投资 (ii) 296,965 243,755 698,478 2,824,725 3,596,871 7,660,794
其他 766,454 - - - - 766,454
资产总计 1,189,897 13,099,296 8,942,106 3,151,315 3,871,365 30,253,979
负债
向中央银行借款 - 147,144 536,593 1,296 - 685,033
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 - 1,784,317 319,449 122,299 6,136 2,232,201
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 32,048 145,123 51,851 - - 229,022
卖出回购金融资产款 - 26,863 5,435 1,602 - 33,900
吸收存款 108,049 14,679,634 3,209,947 4,371,534 9,650 22,378,814
已发行债务证券 - 270,848 589,201 428,444 34,884 1,323,377
其他 757,510 - - - - 757,510
负债合计 897,607 17,053,929 4,712,476 4,925,175 50,670 27,639,857
资产负债缺口 292,290 (3,954,633) 4,229,630 (1,773,860) 3,820,695 2,614,122
257
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
3 个月 3 个月 1年 5年
注释 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 94,006 2,722,033 125 - - 2,816,164
存放同业款项和拆出资金 - 728,820 75,305 17,512 - 821,637
买入返售金融资产 - 597,544 4,695 - - 602,239
发放贷款和垫款 (i) 34,352 9,009,373 6,888,551 223,064 76,029 16,231,369
投资 (ii) 247,395 347,431 690,258 2,725,215 2,954,056 6,964,355
其他 696,490 - - - - 696,490
资产总计 1,072,243 13,405,201 7,658,934 2,965,791 3,030,085 28,132,254
负债
向中央银行借款 - 175,189 605,165 816 - 781,170
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 - 1,871,778 291,532 124,537 5,425 2,293,272
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负
债 33,559 163,261 57,259 - - 254,079
卖出回购金融资产款 - 52,701 2,320 1,704 - 56,725
吸收存款 127,871 13,695,262 2,754,998 4,020,810 16,035 20,614,976
已发行债务证券 - 311,134 306,548 320,570 1,945 940,197
其他 802,482 - - - - 802,482
负债合计 963,912 16,269,325 4,017,822 4,468,437 23,405 25,742,901
资产负债缺口 108,331 (2,864,124) 3,641,112 (1,502,646) 3,006,680 2,389,353
(i) 3 个月以内的发放贷款和垫款包括于 2021 年 12 月 31 日余额为人民币 263.72 亿元(2020 年 12
月 31 日：人民币 272.25 亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(ii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及长期股权投资等。
258
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
3 个月 3 个月 1年 5年
注释 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 92,099 2,651,632 - - - 2,743,731
存放同业款项和拆出资金 - 223,324 140,261 23,949 253 387,787
买入返售金融资产 - 535,423 - - - 535,423
发放贷款和垫款 (i) 26,344 9,046,632 8,093,182 291,615 250,049 17,707,822
投资 (ii) 158,807 202,337 659,090 2,738,392 3,522,361 7,280,987
其他 707,181 - - - - 707,181
资产总计 984,431 12,659,348 8,892,533 3,053,956 3,772,663 29,362,931
负债
向中央银行借款 - 147,144 536,593 1,296 - 685,033
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 - 1,712,905 289,271 126,768 - 2,128,944
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 31,372 144,811 51,851 - - 228,034
卖出回购金融资产款 - 1,768 2,329 1,380 - 5,477
吸收存款 106,019 14,409,187 3,180,555 4,362,930 8,457 22,067,148
已发行债务证券 - 260,889 577,538 371,513 32,991 1,242,931
其他 467,985 - - - - 467,985
负债合计 605,376 16,676,704 4,638,137 4,863,887 41,448 26,825,552
资产负债缺口 379,055 (4,017,356) 4,254,396 (1,809,931) 3,731,215 2,537,379
259
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(c) 利率风险(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
3 个月 3 个月 1年 5年
注释 不计息 以内 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 93,682 2,697,158 125 - - 2,790,965
存放同业款项和拆出资金 - 702,519 102,893 60,886 1,226 867,524
买入返售金融资产 - 580,615 4,695 - - 585,310
发放贷款和垫款 (i) 27,384 8,705,761 6,802,185 185,216 44,205 15,764,751
投资 (ii) 129,255 329,187 649,987 2,640,127 2,892,636 6,641,192
其他 644,385 - - - - 644,385
资产总计 894,706 13,015,240 7,559,885 2,886,229 2,938,067 27,294,127
负债
向中央银行借款 - 175,189 605,165 816 - 781,170
同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 - 1,814,935 245,308 131,492 - 2,191,735
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 31,453 163,186 57,259 - - 251,898
卖出回购金融资产款 - 30,318 2,300 746 - 33,364
吸收存款 111,986 13,415,417 2,733,817 4,012,903 15,488 20,289,611
已发行债务证券 - 302,380 285,747 274,956 - 863,083
其他 564,751 - - - - 564,751
负债合计 708,190 15,901,425 3,929,596 4,420,913 15,488 24,975,612
资产负债缺口 186,516 (2,886,185) 3,630,289 (1,534,684) 2,922,579 2,318,515
(i) 3 个月以内的发放贷款和垫款包括于 2021 年 12 月 31 日余额为人民币 243.02 亿元(2020 年 12
月 31 日：人民币 249.70 亿元)的逾期贷款(扣除减值损失准备后)。
(ii) 投资包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融
资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及长期股权投资等。
260
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险
本集团的货币风险包括资金业务的外汇自营性投资所产生的风险及本集团境外业
务产生的货币风险。
本集团通过即期和远期外汇交易及将以外币为单位的资产与相同币种的对应负债
匹配来管理货币风险，并适当运用衍生金融工具(主要是外汇掉期及货币利率掉
期)管理其外币资产负债组合和结构性头寸。
本集团积极管理外币敞口风险，以业务条线为单位尽量减少外币风险敞口，因
此，期末敞口对汇率波动不敏感，对本集团的税前利润及其他综合收益的潜在影
响不重大。
本集团及本行各资产负债项目于资产负债表日的货币风险敞口如下：
261
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本集团
2021 年 12 月 31 日
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,555,029 109,836 99,027 2,763,892
存放同业款项和拆出资金 216,589 111,935 14,745 343,269
买入返售金融资产 543,266 1,227 4,585 549,078
发放贷款和垫款 17,311,609 500,076 358,807 18,170,492
投资 (i) 7,405,981 151,148 103,665 7,660,794
其他 714,551 30,298 21,605 766,454
资产总计 28,747,025 904,520 602,434 30,253,979
负债
向中央银行借款 646,995 16,282 21,756 685,033
同业及其他金融机构存放
款项和拆入资金 1,939,907 185,500 106,794 2,232,201
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 215,898 12,928 196 229,022
卖出回购金融资产款 19,402 7,620 6,878 33,900
吸收存款 21,600,365 505,290 273,159 22,378,814
已发行债务证券 1,065,825 182,542 75,010 1,323,377
其他 731,325 7,495 18,690 757,510
负债合计 26,219,717 917,657 502,483 27,639,857
净头寸 2,527,308 (13,137) 99,951 2,614,122
衍生金融工具的净名义金额 15,573 (8,465) 8,320 15,428
信贷承诺 2,899,810 317,734 152,350 3,369,894
262
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,510,876 179,211 126,077 2,816,164
存放同业款项和拆出资金 671,014 126,735 23,888 821,637
买入返售金融资产 599,033 - 3,206 602,239
发放贷款和垫款 15,367,154 464,009 400,206 16,231,369
投资 (i) 6,712,930 133,024 118,401 6,964,355
其他 608,498 33,831 54,161 696,490
资产总计 26,469,505 936,810 725,939 28,132,254
负债
向中央银行借款 749,283 19,087 12,800 781,170
同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 1,885,514 275,053 132,705 2,293,272
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 236,614 15,245 2,220 254,079
卖出回购金融资产款 46,841 3,764 6,120 56,725
吸收存款 19,834,531 495,952 284,493 20,614,976
已发行债务证券 684,612 188,391 67,194 940,197
其他 785,657 8,773 8,052 802,482
负债合计 24,223,052 1,006,265 513,584 25,742,901
净头寸 2,246,453 (69,455) 212,355 2,389,353
衍生金融工具的净名义金额 25,640 36,405 (59,080) 2,965
信贷承诺 2,954,494 292,663 166,373 3,413,530
(i) 投资包括的范围请参见附注 59(2)(c)(ii)。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,550,753 109,205 83,773 2,743,731
存放同业款项和拆出资金 256,968 104,237 26,582 387,787
买入返售金融资产 534,196 1,227 - 535,423
发放贷款和垫款 17,152,855 405,261 149,706 17,707,822
投资 (i) 7,084,923 127,644 68,420 7,280,987
其他 681,199 13,224 12,758 707,181
资产总计 28,260,894 760,798 341,239 29,362,931
负债
向中央银行借款 646,995 16,282 21,756 685,033
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,882,164 159,724 87,056 2,128,944
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 215,350 12,682 2 228,034
卖出回购金融资产款 1,768 1,168 2,541 5,477
吸收存款 21,543,641 423,365 100,142 22,067,148
已发行债务证券 1,029,409 150,807 62,715 1,242,931
其他 455,587 1,985 10,413 467,985
负债合计 25,774,914 766,013 284,625 26,825,552
净头寸 2,485,980 (5,215) 56,614 2,537,379
衍生金融工具的净名义金额 8,399 431 (4,606) 4,224
信贷承诺 2,893,730 303,646 95,575 3,292,951
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(2) 市场风险(续)
(d) 货币风险(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
美元 其他
注释 人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,507,493 179,198 104,274 2,790,965
存放同业款项和拆出资金 714,395 118,218 34,911 867,524
买入返售金融资产 585,310 - - 585,310
发放贷款和垫款 15,208,361 368,029 188,361 15,764,751
投资 (i) 6,456,908 121,100 63,184 6,641,192
其他 561,460 12,363 70,562 644,385
资产总计 26,033,927 798,908 461,292 27,294,127
负债
向中央银行借款 749,283 19,087 12,800 781,170
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 1,836,994 238,595 116,146 2,191,735
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 236,713 15,183 2 251,898
卖出回购金融资产款 29,354 2,302 1,708 33,364
吸收存款 19,786,161 400,939 102,511 20,289,611
已发行债务证券 643,759 157,401 61,923 863,083
其他 558,950 1,687 4,114 564,751
负债合计 23,841,214 835,194 299,204 24,975,612
净头寸 2,192,713 (36,286) 162,088 2,318,515
衍生金融工具的净名义金额 24,395 24,260 (49,993) (1,338)
信贷承诺 2,936,789 283,080 99,552 3,319,421
(i) 投资包括的范围请参见附注 59(2)(c)(ii)。
265
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险
本行董事会承担流动性风险管理的最终责任，审核批准流动性风险战略和偏
好。高管层执行董事会制定的流动性风险策略，组织实施流动性风险管理工
作。监事会对董事会和高管层在流动性风险管理中的履职情况进行监督评价。
资产负债管理部牵头负责全行流动性风险管理工作，与各业务管理部门和分支
机构共同组成执行体系，履行流动性风险管理具体职责。各附属机构承担自身
流动性风险管理的主体责任。
本集团坚持审慎性、分散性、协调性和多元化相结合的流动性风险管理策略，
管理目标是建立健全流动性风险管理体系，充分识别、准确计量、持续监测、
有效控制流动性风险，有效平衡资金收益性和安全性，保障全行业务平稳运
行。根据监管要求、外部宏观环境和本行业务发展情况，总行制定流动性风险
识别、计量和监测方法，拟定风险限额管理标准，实施日常流动性管理，定期
进行集团压力测试，重检评估应急计划。
本集团每季度进行流动性风险压力测试，以检验在极端小概率事件等不利情况
下的风险承受能力，根据监管和内部管理要求不断改进压力测试方法。压力测
试设定影响流动性风险的主要因素和事件包括：流动性资产变现能力大幅下
降、批发和零售存款大量流失、批发和零售融资的可获得性下降、融资期限缩
短和融资成本提高、市场流动性状况出现重大不利变化、银行支付清算系统突
然中断运行等。压力测试结果显示，在多种情景压力假设下，本集团流动性风
险处于可控范围。
本集团采用流动性指标分析、剩余到期日分析和未折现合同现金流量分析衡量
流动性风险。
266
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析
下表列示于资产负债表日资产与负债根据相关剩余到期日的分析。
本集团
2021 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,190,555 572,204 69 1,064 - - - 2,763,892
存放同业款项和拆出资金 - 71,254 126,971 48,862 79,639 16,393 150 343,269
买入返售金融资产 - - 547,082 869 1,127 - - 549,078
发放贷款和垫款 100,956 884,299 495,811 896,253 3,345,344 4,597,768 7,850,061 18,170,492
投资
–以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 252,230 16,355 14,431 10,828 50,389 51,402 149,638 545,273
–以摊余成本计量的金融
资产 - - 26,800 53,163 385,756 1,780,089 2,909,360 5,155,168
–以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产 7,417 - 22,860 83,094 265,334 1,019,288 543,485 1,941,478
–长期股权投资 18,875 - - - - - - 18,875
其他 311,675 162,621 25,337 53,925 78,227 34,991 99,678 766,454
资产总计 2,881,708 1,706,733 1,259,361 1,148,058 4,205,816 7,499,931 11,552,372 30,253,979
负债
向中央银行借款 - - 104,511 42,633 536,593 1,296 - 685,033
同业及其他金融机构
存放款项和拆入资金 - 1,488,343 126,724 144,477 324,690 138,981 8,986 2,232,201
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 20,019 68,333 88,688 51,982 - - 229,022
卖出回购金融资产款 - - 23,058 3,805 5,435 1,602 - 33,900
吸收存款 - 11,691,250 1,459,761 1,215,585 3,444,169 4,556,563 11,486 22,378,814
已发行债务证券 - - 110,206 130,319 601,183 446,785 34,884 1,323,377
其他 12,783 228,641 77,728 60,820 243,161 22,375 112,002 757,510
负债合计 12,783 13,428,253 1,970,321 1,686,327 5,207,213 5,167,602 167,358 27,639,857
各期限缺口 2,868,925 (11,721,520) (710,960) (538,269) (1,001,397) 2,332,329 11,385,014 2,614,122
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 75,411 129,524 194,142 170,002 15,023 584,102
–汇率合约 - - 956,826 859,569 1,254,797 111,214 1,161 3,183,567
–其他合约 - - 33,104 33,140 61,935 1,959 - 130,138
合计 - - 1,065,341 1,022,233 1,510,874 283,175 16,184 3,897,807
267
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,330,273 483,266 1,537 1,088 - - - 2,816,164
存放同业款项和拆出资金 - 83,441 247,624 254,203 218,418 17,951 - 821,637
买入返售金融资产 - - 584,491 13,053 4,695 - - 602,239
发放贷款和垫款 92,098 818,412 390,460 891,697 3,047,961 3,984,181 7,006,560 16,231,369
投资
–以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 222,924 17,595 48,777 21,282 53,304 78,416 135,654 577,952
–以摊余成本计量的金融资
产 - - 48,828 85,526 437,453 1,623,296 2,310,140 4,505,243
–以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产 6,955 - 34,412 39,326 209,352 1,068,340 509,073 1,867,458
–长期股权投资 13,702 - - - - - - 13,702
其他 317,507 100,855 12,503 40,770 109,048 26,719 89,088 696,490
资产总计 2,983,459 1,503,569 1,368,632 1,346,945 4,080,231 6,798,903 10,050,515 28,132,254
负债
向中央银行借款 - - 121,089 54,100 605,165 816 - 781,170
同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 - 1,518,231 150,011 173,627 294,142 144,493 12,768 2,293,272
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 19,058 110,119 67,643 57,259 - - 254,079
卖出回购金融资产款 - - 47,927 4,774 2,320 1,704 - 56,725
吸收存款 - 11,245,302 1,225,798 973,853 2,926,982 4,225,570 17,471 20,614,976
已发行债务证券 - - 124,371 147,702 325,314 340,865 1,945 940,197
其他 23,832 283,601 80,560 56,527 231,588 24,361 102,013 802,482
负债合计 23,832 13,066,192 1,859,875 1,478,226 4,442,770 4,737,809 134,197 25,742,901
各期限缺口 2,959,627 (11,562,623) (491,243) (131,281) (362,539) 2,061,094 9,916,318 2,389,353
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 69,502 130,562 264,040 168,030 18,091 650,225
–汇率合约 - - 877,074 692,678 1,798,058 85,774 7,437 3,461,021
–其他合约 - - 17,940 19,538 80,646 7,947 - 126,071
合计 - - 964,516 842,778 2,142,744 261,751 25,528 4,237,317
268
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,187,595 555,005 69 1,062 - - - 2,743,731
存放同业款项和拆出资金 - 42,376 111,337 68,965 140,410 24,446 253 387,787
买入返售金融资产 - - 535,423 - - - - 535,423
发放贷款和垫款 90,915 880,466 441,127 859,143 3,288,282 4,421,878 7,726,011 17,707,822
投资
–以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资
产 43,330 - 5,538 7,352 37,774 11,324 132,965 238,283
–以摊余成本计量的金融资
产 - - 22,829 50,336 372,574 1,748,485 2,867,488 5,061,712
–以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金
融资产 24,233 - 18,444 60,778 247,955 975,222 518,937 1,845,569
–长期股权投资 86,692 - - - - - - 86,692
–纳入合并范围的结构化主
体投资 2,549 543 8,204 5,583 4,941 23,432 3,479 48,731
其他 297,822 153,799 24,270 49,840 73,197 10,321 97,932 707,181
资产总计 2,733,136 1,632,189 1,167,241 1,103,059 4,165,133 7,215,108 11,347,065 29,362,931
负债
向中央银行借款 - - 104,511 42,633 536,593 1,296 - 685,033
同业及其他金融机构存放款项
和拆入资金 - 1,496,571 100,936 112,165 291,272 128,000 - 2,128,944
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 - 19,343 68,021 88,688 51,982 - - 228,034
卖出回购金融资产款 - - 1,700 68 2,329 1,380 - 5,477
吸收存款 - 11,589,036 1,380,597 1,122,095 3,416,042 4,549,085 10,293 22,067,148
已发行债务证券 - - 110,084 129,752 588,474 381,630 32,991 1,242,931
其他 9,482 219,852 48,611 16,184 49,211 18,050 106,595 467,985
负债合计 9,482 13,324,802 1,814,460 1,511,585 4,935,903 5,079,441 149,879 26,825,552
各期限缺口 2,723,654 (11,692,613) (647,219) (408,526) (770,770) 2,135,667 11,197,186 2,537,379
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 74,932 125,899 192,401 169,695 14,740 577,667
–汇率合约 - - 942,654 828,329 1,234,123 105,121 260 3,110,487
–其他合约 - - 26,087 27,279 59,338 747 - 113,451
合计 - - 1,043,673 981,507 1,485,862 275,563 15,000 3,801,605
269
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(a) 剩余到期日分析(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
无期限 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 2,327,747 460,594 1,537 1,087 - - - 2,790,965
存放同业款项和拆出资金 - 57,403 243,238 256,852 247,147 61,658 1,226 867,524
买入返售金融资产 - - 567,997 12,618 4,695 - - 585,310
发放贷款和垫款 85,597 814,576 331,392 865,429 2,982,129 3,795,006 6,890,622 15,764,751
投资
–以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融资产 36,816 16,046 35,796 14,058 43,812 46,266 119,220 312,014
–以摊余成本计量的金融
资产 - - 44,289 81,671 416,959 1,580,965 2,273,285 4,397,169
–以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的金融资产 18,990 - 30,774 33,647 186,615 1,032,364 490,098 1,792,488
–长期股权投资 70,892 - - - - - - 70,892
–纳入合并范围的结构化
主体投资 2,549 459 21,006 6,488 8,858 18,840 10,429 68,629
其他 303,114 94,979 11,722 36,896 104,175 8,328 85,171 644,385
资产总计 2,845,705 1,444,057 1,287,751 1,308,746 3,994,390 6,543,427 9,870,051 27,294,127
负债
向中央银行借款 - - 121,089 54,100 605,165 816 - 781,170
同业及其他金融机构存放款
项和拆入资金 - 1,522,090 140,086 151,195 246,750 131,614 - 2,191,735
以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 16,952 110,044 67,643 57,259 - - 251,898
卖出回购金融资产款 - - 29,315 1,003 2,300 746 - 33,364
吸收存款 - 11,136,675 1,132,339 898,344 2,887,667 4,217,663 16,923 20,289,611
已发行债务证券 - - 124,090 143,632 303,804 291,557 - 863,083
其他 20,347 273,112 58,789 21,231 78,378 18,395 94,499 564,751
负债合计 20,347 12,948,829 1,715,752 1,337,148 4,181,323 4,660,791 111,422 24,975,612
各期限缺口 2,825,358 (11,504,772) (428,001) (28,402) (186,933) 1,882,636 9,758,629 2,318,515
衍生金融工具的名义金额
–利率合约 - - 68,636 129,959 254,376 157,010 17,165 627,146
–汇率合约 - - 839,273 666,778 1,775,561 82,805 6,634 3,371,051
–其他合约 - - 15,541 11,133 70,181 305 - 97,160
合计 - - 923,450 807,870 2,100,118 240,120 23,799 4,095,357
270
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析
下表列示于资产负债表日，本集团及本行非衍生金融负债和表外信贷承诺未折现合
同现金流量分析。这些金融工具的实际现金流量可能与本分析有显著差异。
本集团
2021 年 12 月 31 日
账面 未折现合同 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 实时偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 685,033 697,170 - 104,685 42,789 548,400 1,296 -
同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 2,232,201 2,248,184 1,488,343 126,969 145,129 330,476 147,393 9,874
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 229,022 229,207 20,019 68,465 88,741 51,982 - -
卖出回购金融资产款 33,900 33,917 - 23,068 3,806 5,433 1,610 -
吸收存款 22,378,814 23,096,255 11,691,685 1,485,929 1,271,143 3,618,096 5,015,209 14,193
已发行债务证券 1,323,377 1,396,212 - 110,218 131,079 623,054 490,511 41,350
其他非衍生金融负债 515,632 519,994 77,895 64,257 46,874 212,319 10,220 108,429
非衍生金融负债合计 27,397,979 28,220,939 13,277,942 1,983,591 1,729,561 5,389,760 5,666,239 173,846
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,565,696 1,156,471 5,607 16,768 91,409 142,090 153,351
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,804,198 780 468,935 145,106 549,280 584,668 55,429
271
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 781,170 794,953 - 121,383 54,293 618,461 816 -
同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 2,293,272 2,312,157 1,518,231 150,402 174,318 299,787 155,792 13,627
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 254,079 254,227 19,058 110,204 67,706 57,259 - -
卖出回购金融资产款 56,725 56,770 - 47,948 4,784 2,325 1,713 -
吸收存款 20,614,976 21,268,003 11,246,849 1,243,390 1,010,531 3,065,734 4,683,271 18,228
已发行债务证券 940,197 986,193 - 124,483 154,158 333,073 372,280 2,199
其他非衍生金融负债 503,594 508,046 141,118 63,153 34,903 159,151 13,975 95,746
非衍生金融负债合计 25,444,013 26,180,349 12,925,256 1,860,963 1,500,693 4,535,790 5,227,847 129,800
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,651,694 1,073,078 15,286 54,154 164,463 165,902 178,811
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,761,836 867 273,366 226,013 714,676 507,553 39,361
272
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 685,033 697,170 - 104,685 42,789 548,400 1,296 -
同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 2,128,944 2,140,589 1,496,571 100,966 112,455 295,796 134,801 -
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 228,034 228,219 19,343 68,153 88,741 51,982 - -
卖出回购金融资产款 5,477 5,479 - 1,701 68 2,326 1,384 -
吸收存款 22,067,148 22,783,890 11,589,471 1,406,739 1,177,538 3,589,734 5,007,455 12,953
已发行债务证券 1,242,931 1,310,353 - 110,152 130,386 609,393 421,169 39,253
其他非衍生金融负债 243,752 247,370 77,076 36,257 3,247 21,993 7,142 101,655
非衍生金融负债合计 26,601,319 27,413,070 13,182,461 1,828,653 1,555,224 5,119,624 5,573,247 153,861
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,483,925 1,122,202 5,219 15,849 73,469 117,104 150,082
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,809,026 567 468,740 144,230 552,603 587,494 55,392
273
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(3) 流动性风险(续)
(b) 未折现合同现金流量分析(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
账面 未折现合同 实时 1 个月 1 个月 3 个月 1年 5年
价值 现金流出 偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 781,170 794,953 - 121,383 54,293 618,461 816 -
同业及其他金融机构存
放款项和拆入资金 2,191,735 2,206,519 1,522,090 140,295 151,524 251,346 141,264 -
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金
融负债 251,898 252,046 16,952 110,129 67,706 57,259 - -
卖出回购金融资产款 33,364 33,390 - 29,326 1,005 2,305 754 -
吸收存款 20,289,611 20,940,566 11,138,000 1,149,296 934,340 3,026,110 4,675,214 17,606
已发行债务证券 863,083 904,007 - 124,259 149,928 310,362 319,458 -
其他非衍生金融负债 287,751 289,871 137,533 42,753 1,465 11,352 8,995 87,773
非衍生金融负债合计 24,698,612 25,421,352 12,814,575 1,717,441 1,360,261 4,277,195 5,146,501 105,379
表外贷款承诺
和信用卡承诺(注释) 1,549,432 1,033,008 15,044 51,529 139,311 133,983 176,557
担保、承兑及其他
信贷承诺(注释) 1,769,989 574 273,062 225,296 713,375 517,604 40,078
注释：表外贷款承诺和信用卡承诺可能在到期前未被支用。担保、承兑及其他信贷承诺金额并不代
表即将支付的金额。
274
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(4) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统或外部事件所造成损
失的风险。
2021 年，本集团全面深化操作风险管理，持续完善业务连续性管理体系，积极
做好疫情应对；不断健全丰富“线下网格化、线上智能化”的员工行为管理体
系，切实防控人员因素导致的操作风险。
275
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值
(a) 估值流程、技术和参数
董事会负责建立完善的估值内部控制制度，并对内部控制制度的充分性和有效
性承担最终责任。监事会负责对董事会与高级管理层在估值方面的职责履行情
况进行监督。管理层负责按董事会和监事会要求，组织实施估值内部控制制度
的日常运行，确保估值内部控制制度的有效执行。
本集团对于金融资产及金融负债建立了独立的估值流程，相关部门按照职责分
工，分别负责估值、模型验证及账务处理工作。
本年公允价值计量所采用的估值技术和输入参数较 2020 年度未发生重大变动。
(b) 公允价值层级
本集团采用以下层级确定金融工具的公允价值，这些层级反映公允价值计量中
输入变量的重要程度：
– 第一层级：使用相同资产或负债在活跃市场上(未经调整)的报价计量的公允
价值。
– 第二层级：使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到
的、除第一层级中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价
值。
– 第三层级：以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的
输入值(不可观察输入值)计量的公允价值。
276
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具
(i) 公允价值层级
下表分析于资产负债表日按公允价值计量的金融工具所采用估值基础的层级：
本集团
2021 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产 - 31,532 18 31,550
发放贷款和垫款
–以公允价值计量且其变动计入当
期损益的发放贷款和垫款 - 3,761 - 3,761
–以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的发放贷款和垫款 - 379,469 - 379,469
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 1,175 122,682 - 123,857
–权益工具和基金 405 526 - 931
其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
–债权类投资 - 3,688 15,925 19,613
–债券 268 135,058 1,421 136,747
–基金及其他 16,167 98,053 149,905 264,125
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产
–债券 160,941 1,772,856 264 1,934,061
–指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具 2,158 - 5,259 7,417
合计 181,114 2,547,625 172,792 2,901,531
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
–指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 228,346 676 229,022
衍生金融负债 - 31,305 18 31,323
合计 - 259,651 694 260,345
277
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本集团(续)
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产 - 68,992 37 69,029
发放贷款和垫款
–以公允价值计量且其变动计入当
期损益的发放贷款和垫款 - 9,890 - 9,890
–以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的发放贷款和垫款 - 259,061 - 259,061
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
–债券 1,156 169,209 - 170,365
–权益工具和基金 1,385 30 - 1,415
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 43,347 17,833 61,180
其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
–债权类投资 - 1,021 13,181 14,202
–债券 - 115,514 57 115,571
–基金及其他 27,916 50,044 137,259 215,219
以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产
–债券 119,489 1,740,584 430 1,860,503
–指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的权益工具 2,268 - 4,687 6,955
合计 152,214 2,457,692 173,484 2,783,390
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
–指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债 - 251,973 2,106 254,079
衍生金融负债 - 81,919 37 81,956
合计 - 333,892 2,143 336,035
278
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行
2021 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产 - 30,625 18 30,643
发放贷款和垫款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的发放贷款和垫款 - 1,393 - 1,393
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的发放贷款和垫款 - 379,469 - 379,469
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 245 58,025 - 58,270
其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
–债权类投资 - 85 1,328 1,413
–债券 - 133,782 1,488 135,270
–基金及其他 4,963 22,748 15,619 43,330
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产
–债券 110,948 1,710,388 - 1,821,336
–指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的权益工具 1,807 18,805 3,621 24,233
合计 117,963 2,355,320 22,074 2,495,357
负债
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债
–指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债 - 228,034 - 228,034
衍生金融负债 - 30,152 18 30,170
合计 - 258,186 18 258,204
279
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
本行(续)
2020 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产 - 66,276 37 66,313
发放贷款和垫款
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的发放贷款和垫款 - 2,688 - 2,688
以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的发放贷款和垫款 - 259,061 - 259,061
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产
持有作交易用途的金融资产
债券 201 98,846 - 99,047
指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
–其他债务工具 - 43,347 17,833 61,180
其他以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
–债权类投资 - 326 174 500
–债券 - 115,513 1,083 116,596
–基金及其他 1,283 23,671 9,737 34,691
以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产
–债券 85,035 1,688,463 - 1,773,498
–指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的权益工具 1,974 14,187 2,829 18,990
合计 88,493 2,312,378 31,693 2,432,564
负债
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债
–指定为以公允价值计且其变动计入
当期损益的金融负债 - 251,898 - 251,898
衍生金融负债 - 78,387 37 78,424
合计 - 330,285 37 330,322
280
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 公允价值层级(续)
划分为第二层级的金融资产主要是人民币债券，其公允价值按照中央国债登记
结算有限责任公司的估值结果确定。划分为第二层级的指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债主要是结构性存款及保本理财产品募集的资
金，其公允价值以收益法确定。绝大部分的衍生金融工具划分为第二层级，通
过收益法进行估值。第二层级金融工具在估值时所使用的重大参数均为市场可
观察。
划分为第三层级的金融资产主要是指定为以公允价值计量的保本理财产品投资
资产和非上市权益工具，所采用的估值技术包括收益法和市场法，涉及的不可
观察参数主要为折现率和市净率等。
于 2021 年度及 2020 年度，本集团及本行以公允价值计量的金融工具公允价值各
层级间无重大转移。
281
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况：
本集团
2021 年度
以公允价值计量且其
指定为以公允
其他以公允价值计量且其变动 变动计入其他综合收
价值计量且其
计入当期损益的金融资产 益的金融资产
指定为以公允价值计 变动计入当期
衍生金融 量且其变动计入当期 债权类 基金及 损益的金融 衍生金融
资产 损益的其他债务工具 投资 债券 其他 债券 权益工具 资产合计 负债 负债 负债合计
2021年1月1日 37 17,833 13,181 57 137,259 430 4,687 173,484 (2,106) (37) (2,143)
利得或损失总额：
于损益中确认 (17) (31) (982) (7) 3,324 - - 2,287 565 17 582
于其他综合收益中确认 - - - - - (5) (478) (483) - - -
购买 - - 5,931 1,482 30,970 254 1,050 39,687 (569) - (569)
出售及结算 (2) (17,802) (2,205) (111) (21,648) (415) - (42,183) 1,434 2 1,436
2021年12月31日 18 - 15,925 1,421 149,905 264 5,259 172,792 (676) (18) (694)
282
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59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本集团(续)
2020 年度
以公允价值计量且 指定为以公允
指定为以公允价值计量且其变 其他以公允价值计量且其变动 其变动计入其他综 价值计量且其
动计入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融资产 合收益的权益工具 变动计入当期
衍生金融 债权类 基金及 损益的金融 衍生金融
资产 债券 其他债务工具 投资 债券 其他 债券 权益工具 资产合计 负债 负债 负债合计
2020年1月1日 58 8,449 50,555 4,642 110 102,046 - 3,585 169,445 (1,848) (58) (1,906)
利得或损失总额：
于损益中确认 (21) (163) (86) (2,501) - 106 - - (2,665) (182) 21 (161)
于其他综合收益中确认 - - - - - - - 142 142 - - -
购买 - - 62 11,773 266 49,283 430 963 62,777 (138) - (138)
出售及结算 - (8,286) (32,698) (733) (319) (14,176) - (3) (56,215) 62 - 62
2020年12月31日 37 - 17,833 13,181 57 137,259 430 4,687 173,484 (2,106) (37) (2,143)
283
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
下表列示本集团及本行对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具的变动情况(续)：
本行
2021 年度
指定为以公允价 其他以公允价值计量且其变动计入
值计量且其变动 当期损益的金融资产 指定为以公允价值计量且
计入当期损益的 债权类 基金及其 其变动计入其他综合收益
衍生金融资产 其他债务工具 投资 债券 他 的权益工具 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2021年1月1日 37 17,833 174 1,083 9,737 2,829 31,693 (37) (37)
利得或损失总额：
于损益中确认 (17) (31) 11 49 5,491 - 5,503 17 17
于其他综合收益中确认 - - - - - (232) (232) - -
购买 - - 1,143 960 1,823 1,024 4,950 - -
出售及结算 (2) (17,802) - (604) (1,432) - (19,840) 2 2
2021年12月31日 18 - 1,328 1,488 15,619 3,621 22,074 (18) (18)
284
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
本行(续)
2020 年度
指定为以公允价 其他以公允价值计量且其变动计入
值计量且其变动 当期损益的金融资产 指定为以公允价值计量且
计入当期损益的 债权类 基金及其 其变动计入其他综合收益
衍生金融资产 其他债务工具 投资 债券 他 的权益工具 资产合计 衍生金融负债 负债合计
2020年1月1日 58 50,555 194 110 6,282 1,927 59,126 (58) (58)
利得或损失总额：
于损益中确认 (21) (86) (20) - (267) - (394) 21 21
于其他综合收益中确认 - - - - - 23 23 - -
购买 - 62 - 1,009 3,790 879 5,740 - -
出售及结算 - (32,698) - (36) (68) - (32,802) - -
2020年12月31日 37 17,833 174 1,083 9,737 2,829 31,693 (37) (37)
285
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(c) 以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 以公允价值计量的第三层级金融工具变动情况(续)
公允价值的第三层级中，计入当期损益的利得和损失主要于利润表中投资收益和
公允价值变动损益项目中列示。
第三层级金融工具本年损益影响如下：
本集团
2021 年度 2020 年度
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 2,831 38 2,869 1,261 (4,087) (2,826)
本行
2021 年度 2020 年度
已实现 未实现 合计 已实现 未实现 合计
净收益/(损失) 812 4,708 5,520 126 (499) (373)
286
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具
(i) 金融资产
本集团不以公允价值计量的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放
同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款和以摊余成本计量
的金融资产。
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产
存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产主要以市场
利率计息，并主要于一年内到期。因此这些款项的账面价值与公允价值相若。
发放贷款和垫款
大部分以摊余成本计量的发放贷款和垫款至少每年按市场利率重定价一次。因
此，这些贷款和垫款的账面价值与公允价值相若。
以摊余成本计量的金融资产
下表列出了于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日的以摊余成本计量的金融
资产的账面价值和公允价值，这些公允价值未在资产负债表中列报。
287
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 金融资产(续)
本集团
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
以摊余成本计量的
金融资产 5,155,168 5,249,531 23,479 5,070,927 155,125 4,505,243 4,534,743 19,815 4,372,096 142,832
合计 5,155,168 5,249,531 23,479 5,070,927 155,125 4,505,243 4,534,743 19,815 4,372,096 142,832
288
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(i) 金融资产(续)
本行
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级 账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
以摊余成本计量的
金融资产 5,061,712 5,154,987 18,572 5,032,425 103,990 4,397,169 4,426,857 17,440 4,326,615 82,802
合计 5,061,712 5,154,987 18,572 5,032,425 103,990 4,397,169 4,426,857 17,440 4,326,615 82,802
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(5) 金融工具的公允价值(续)
(d) 不以公允价值计量的金融工具(续)
(ii) 金融负债
本集团不以公允价值计量的金融负债主要包括向中央银行借款、同业及其他金融
机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款和已发行债务证券。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团及本行已发行次级债券和已发行合格二级资本债券
的公允价值均为人民币 3,905.04 亿元(2020 年 12 月 31 日：本集团及本行均为人民
币 2,820.28 亿元)，账面价值均为人民币 3,812.88 亿元(2020 年 12 月 31 日：本集
团及本行均为人民币 2,758.87 亿元)，其他金融负债于资产负债表日的账面价值与
公允价值相若。本集团采用可观察参数来确定已发行次级债券和已发行合格二级
资本债券的公允价值并将其划分为第二层级。
(6) 金融资产与金融负债的抵销
本集团部分金融资产与金融负债遵循可执行的净额结算安排或类似协议。本集团
与其交易对手之间的该类协议通常允许在双方同意的情况下以净额结算。如果双
方没有达成一致，则以总额结算。但在一方违约前提下，另一方可以选择以净额
结算。根据企业会计准则的要求，本集团未对这部分金融资产与金融负债进行抵
销。
于 2021 年 12 月 31 日，本集团上述遵循可执行的净额结算安排或类似协议的金融
资产与金融负债的金额不重大。
290
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(7) 保险风险
保险合同的风险在于所承保事件发生的可能性及由此引起的赔付金额的不确定
性。保险合同的性质决定了保险风险发生的随机性和无法预计性。对于按照概
率论定价和计提准备金的保险合同，本集团面临的主要风险为实际的理赔给付
金额超出保险负债的账面价值的风险。
本集团通过建立分散承保风险类型的保险承保策略，适当的再保险安排，加强
对承保核保工作和理赔核赔工作的管理，从而减少保险风险的不确定性。
本集团针对保险合同的风险建立相关假设，并据此计提保险合同准备金。对于
长期人身险保险合同和短期人身险保险合同而言，加剧保险风险的因素主要是
保险风险假设与实际保险风险的差异，包括死亡假设、费用假设、利率假设
等。对于财产保险合同而言，索赔经常受到自然灾害、巨灾、恐怖袭击等因素
影响。此外，保险风险也会受保户终止合同、降低保费、拒绝支付保费影响，
即保险风险受保单持有人的行为和决定影响。
291
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(8) 资本管理
本行实施全面的资本管理，内容涵盖了资本管理政策制定、资本规划和计划、
资本计量、内部资本评估、资本配置、资本激励约束和传导、资本筹集、监测
报告等管理活动以及资本计量高级方法在日常经营管理中的应用。本行资本管
理的总体原则是，持续保持充足的资本水平，在满足监管要求的基础上，保持
一定安全边际和缓冲区间，确保资本可充分覆盖各类风险；实施合理有效的资
本配置，强化资本约束和激励机制，在有效支持本行战略规划实施的同时充分
发挥资本对业务的约束和引导作用，持续提升资本效率和回报水平；夯实资本
实力，保持较高资本质量，优先通过内部积累实现资本补充，合理运用各类资
本工具，优化资本结构；不断深化资本管理高级方法在信贷政策、授信审批、
定价等经营管理中的应用。
资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风险的能力。按照银监会《商业银行
资本管理办法(试行)》及相关规定，自 2013 年 1 月 1 日起，商业银行应达到最
低资本要求，其中核心一级资本充足率不得低于 5%，一级资本充足率不得低于
6%，资本充足率不得低于 8%；在此基础上，还应满足储备资本要求、全球和
国内系统重要性银行附加资本要求。此外，如需计提逆周期资本或监管部门对
单家银行提出第二支柱资本要求，商业银行应在规定时限内达标。
本集团的资本充足率管理通过对资本充足率水平进行及时监控、分析和报告，
与资本充足率管理目标进行比较，采取包括控制资产增速、调整风险资产结
构、增加内部资本供给、从外部补充资本等各项措施，确保本集团和本行的各
级资本充足率持续满足监管要求和内部管理需要，抵御潜在风险，支持各项业
务的健康可持续发展。目前本集团完全满足各项法定监管要求。
本集团的资本规划管理是根据监管规定、集团发展战略和风险偏好等，前瞻性
地对未来资本供给与需求进行预测，兼顾短期与长期资本需求，确保资本水平
持续满足监管要求和内部管理目标。
本集团资本筹集管理主要是根据资本规划和市场环境，合理运用各类资本工
具，既要保证本集团资本总量满足外部监管和内部资本管理目标，又要有利于
本集团资本结构优化。
在 2014 年批准本集团实施资本管理高级方法的基础上，2020 年 4 月银保监会批
准本集团扩大资本管理高级方法实施范围。对符合监管要求的金融机构信用风
险暴露和公司信用风险暴露资本要求采用初级内部评级法计量，零售信用风险
暴露资本要求采用内部评级法计量，市场风险资本要求采用内部模型法计量，
操作风险资本要求采用标准法计量。
292
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
本集团于 2021 年 12 月 31 日根据银监会《商业银行资本管理办法(试行)》计算的
资本充足率情况如下：
2021 年 2020 年
注释 12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本充足率 (a)(b)(c) 13.59% 13.62%
一级资本充足率 (a)(b)(c) 14.14% 14.22%
资本充足率 (a)(b)(c) 17.85% 17.06%
核心一级资本
实收资本 250,011 250,011
资本公积 134,237 134,237
盈余公积 305,571 275,995
一般风险准备 381,282 350,647
未分配利润 1,392,515 1,241,127
少数股东资本可计入部分 4,027 3,954
其他 (d) 21,934 19,483
核心一级资本扣除项目
商誉 (e) 1,947 2,045
其他无形资产(不含土地使用权) (e) 5,137 4,623
对未按公允价值计量的项目进行
现金流套期形成的储备 61 367
对有控制权但不并表的金融机构
的核心一级资本投资 6,970 6,970
其他一级资本
其他一级资本工具及其溢价 99,968 99,968
少数股东资本可计入部分 98 100
二级资本
二级资本工具及其溢价 353,341 225,016
超额贷款损失准备可计入部分 (f) 323,254 245,989
少数股东资本可计入部分 159 159
核心一级资本净额 (g) 2,475,462 2,261,449
一级资本净额 (g) 2,575,528 2,361,517
资本净额 (g) 3,252,282 2,832,681
风险加权资产 (h) 18,215,893 16,604,591
293
中国建设银行股份有限公司
财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
59 风险管理(续)
(8) 资本管理(续)
注释：
(a) 自 2014 年上半年起，本集团采用资本计量高级方法计量资本充足率，并适用并
行期规则。
(b) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足
率等于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加
权资产。
(c) 本集团资本充足率计算范围包括境内外所有分支机构及金融机构类附属公司(不
含保险公司)。
(d) 其他项目为其他综合收益(含外币报表折算差额)。
(e) 商誉和其他无形资产(不含土地使用权)均为扣减了与之相关的递延所得税负债后
的净额。
(f) 自 2014 年上半年起，本集团按照资本计量高级方法相关规定计量超额贷款损失
准备可计入二级资本金额，并适用相关并行期安排。
(g) 核心一级资本净额等于核心一级资本减去核心一级资本扣除项目；一级资本净
额等于一级资本减去一级资本扣除项目；资本净额等于总资本减去总资本扣除
项目。
(h) 依据资本计量高级方法相关规定，风险加权资产包括信用风险加权资产、市场
风险加权资产、操作风险加权资产以及因应用资本底线而导致的额外风险加权
资产。
294
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财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
60 资产负债表日后事项
本集团及本行于 2022 年 1 月 21 日在境外完成发行 2032 年到期的 20.00 亿美元二
级资本债券，为 10 年期固定利率债券，票面利率 2.85%，在第 5 年末附有条件
的发行人赎回权。
61 上期比较数字
为符合本财务报表的列报方式，本集团对个别比较数字进行了调整。
295
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
1 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
作为一家在中华人民共和国(“中国”)注册成立并在上海证券交易所上市的金融机
构，中国建设银行股份有限公司(“本行”)按照中国财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的
企业会计准则、中国证券监督管理委员会及其他监管机构颁布的相关规定(统称“中
国会计准则和规定”)编制包括本行和子公司(统称“本集团”)的合并财务报表。
本集团亦按照国际会计准则理事会颁布的国际财务报告准则及其解释及《香港联合
交易所有限公司证券上市规则》适用的披露条例编制合并财务报表。
本集团按照中国会计准则和规定编制的合并财务报表及按照国际财务报告准则编制
的合并财务报表中列示的2021年度的净利润和于2021年12月31日的股东权益并无差
异。
1
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财务报表补充资料
(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 流动性覆盖率及净稳定资金比例
流动性覆盖率为合格优质流动性资产除以未来 30 天现金净流出量，净稳定资金比例为可用的稳定资
金除以所需的稳定资金。按照当期适用的监管要求、定义及会计准则计算，本集团 2021 年第四季度
流动性覆盖率日均值为 134.70%，12 月 31 日净稳定资金比例为 125.75%。
下表列出本集团 2021 年第四季度流动性覆盖率指标。
序号 (人民币百万元，百分比除外) 折算前数值 折算后数值
合格优质流动性资产
1 合格优质流动性资产 4,756,263
现金流出
2 零售存款、小企业客户存款，其中： 10,888,627 967,207
3 稳定存款 2,431,263 121,471
4 欠稳定存款 8,457,364 845,736
5 无抵(质)押批发融资，其中： 10,627,580 3,494,848
6 业务关系存款(不包括代理行业务) 7,023,939 1,744,436
7 非业务关系存款(所有交易对手) 3,490,861 1,637,632
8 无抵(质)押债务 112,780 112,780
9 抵(质)押融资 1,259
10 其他项目，其中： 1,860,558 201,265
11 与衍生产品及其他抵(质)押品要求相关的现金流出 28,519 28,519
12 与抵(质)押债务工具融资流失相关的现金流出 2,307 2,307
13 信用便利和流动性便利 1,829,732 170,439
14 其他契约性融资义务 50 -
15 或有融资义务 3,388,326 497,786
16 预期现金流出总量 5,162,365
现金流入
17 抵(质)押借贷(包括逆回购和借入证券) 621,958 620,810
18 完全正常履约付款带来的现金流入 1,648,799 971,898
19 其他现金流入 36,381 33,143
20 预期现金流入总量 2,307,138 1,625,851
调整后数值
21 合格优质流动性资产 4,756,263
22 现金净流出量 3,536,514
1
23 流动性覆盖率(%) 134.70
1.季度日均值按照当期适用的监管要求、定义及会计准则计算，上表中各项数据均为最近一个季度 92
个自然日数值的简单算术平均值。
2
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 流动性覆盖率及净稳定资金比例(续)
下表列出本集团最近两个季度末净稳定资金比例情况。
序号 (人民币百万元， 2021 年第四季度 2021 年第三季度
百分比除外) 折算前数值 折算后数值 折算前数值 折算后数值
无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年 无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年
可用的稳定资金
1 资本： - - - 2,943,635 2,943,635 - - - 2,812,346 2,812,346
2 监管资本 - - - 2,943,635 2,943,635 - - - 2,812,346 2,812,346
3 其他资本工具 - - - - - - - - - -
4 来自零售和小企业客户
的存款： 6,061,284 5,726,951 230,623 626,458 11,576,674 6,002,090 5,736,888 288,711 625,954 11,581,189
5 稳定存款 2,620,150 38,166 6,570 6,841 2,538,482 2,587,109 12,554 6,663 6,150 2,482,159
6 欠稳定存款 3,441,134 5,688,785 224,053 619,617 9,038,192 3,414,981 5,724,334 282,048 619,804 9,099,030
7 批发融资: 6,872,641 4,995,451 1,352,957 580,827 6,566,705 6,962,235 5,278,772 1,024,311 542,982 6,500,483
8 业务关系存款 6,448,073 473,845 29,194 1,102 3,476,658 6,399,555 560,731 7,125 973 3,484,679
9 其他批发融资 424,568 4,521,606 1,323,763 579,725 3,090,047 562,680 4,718,041 1,017,186 542,009 3,015,804
10 相互依存的负债 - - - - - - - - - -
11 其他负债: - 553,752 94,748 216,273 228,268 - 531,820 82,657 246,785 262,332
12 净稳定资金比例衍生
产品负债 35,378 25,782
13 以上未包括的所有其
它负债和权益 - 553,752 94,748 180,895 228,268 - 531,820 82,657 221,003 262,332
14 可用的稳定资金合计 21,315,282 21,156,350
3
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 流动性覆盖率及净稳定资金比例(续)
序号 (人民币百万元， 2021 年第四季度 2021 年第三季度
百分比除外) 折算前数值 折算后数值 折算前数值 折算后数值
无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年 无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年
所需的稳定资金
15 净稳定资金比例合格优
质流动性资产 1,673,032 1,647,881
16 存放在金融机构的业务
关系存款 41,117 22,648 1,593 8,782 41,719 37,202 20,777 4,652 18,540 50,105
17 贷款和证券 979,147 3,661,118 2,133,421 13,134,963 14,208,841 946,196 4,059,775 2,113,912 12,919,982 14,082,517
18 由一级资产担保的向
金融机构发放的贷
款 - 501,660 - - 75,249 - 547,436 - - 82,115
19 由非一级资产担保或
无担保的向金融机
构发放的贷款 - 509,391 219,224 41,307 232,207 - 827,319 124,665 122,158 311,271
20 向零售和小企业客
户、非金融机构、
主权、中央银行和
公共部门实体等发
放的贷款 917,604 2,423,533 1,710,757 6,788,448 8,295,772 885,159 2,433,316 1,786,166 6,645,907 8,201,552
21 其中：风险权重不
高于 35% - 2,908 6,155 3,257 6,648 - 13,279 - - 6,639
22 住房抵押贷款 - 173,210 177,173 6,073,983 5,338,172 - 173,417 177,331 5,920,548 5,208,149
23 其中：风险权重不
高于 35% - - - - - - - - - -
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
2 流动性覆盖率及净稳定资金比例(续)
序号 (人民币百万元， 2021 年第四季度 2021 年第三季度
百分比除外) 折算前数值 折算后数值 折算前数值 折算后数值
无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年 无期限 <6 个月 6-12 个月 ≥1 年
所需的稳定资金(续)
24 不符合合格优质流动
性资产标准的非违
约证券，包括交易
所交易的权益类证
券 61,543 53,324 26,267 231,225 267,441 61,037 78,287 25,750 231,369 279,430
25 相互依存的资产 - - - - - - - - - -
26 其他资产 121,506 216,278 121,848 419,719 894,079 119,717 260,879 133,694 300,058 831,060
27 实物交易的大宗商品
(包括黄金) 121,506 103,280 119,717 101,760
28 提供的衍生产品初始
保证金及提供给中
央交易对手的违约
基金 909 773 1,392 1,184
29 净稳定资金比例衍生
产品资产 34,931 - 30,193 4,411
30 衍生产品附加要求
1
7,089 7,089 5,181 5,181
31 以上未包括的所有其
它资产 - 216,278 121,848 383,879 721,394 - 260,879 133,694 268,473 657,489
32 表外项目 4,615,327 132,349 4,723,062 146,015
33 所需的稳定资金合计 16,950,020 16,757,578
34 净稳定资金比例(%) 125.75 126.25
1.本项填写衍生产品负债金额，即扣减变动保证金之前的净稳定资金比例衍生产品负债金额，不区分期限；不纳入“26 其他资产”合计。
按照当期适用的监管要求、定义及会计准则计算，本集团 2021 年第四季度末净稳定资金比例为 125.75%，其中可用的稳定资金为 213,152.82 亿元，所
需的稳定资金为 169,500.20 亿元。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 杠杆率
自 2015 年一季度起，本集团依据《商业银行杠杆率管理办法(修订)》计量杠杆率。杠
杆率是指一级资本净额与调整后的表内外资产余额的比率，商业银行的杠杆率应不低
于 4%。2021 年 12 月 31 日，本集团杠杆率为 8.13%，满足监管要求。
下表列示本集团的杠杆率总体情况。
(人民币百万元，
2021 年 2021 年 2021 年 2021 年
百分比除外) 12 月 31 日 9 月 30 日 6 月 30 日 3 月 31 日
杠杆率 8.13% 7.96% 7.79% 7.92%
一级资本净额 2,575,528 2,509,963 2,434,940 2,442,723
调整后表内外资产余额 31,670,893 31,514,718 31,263,173 30,826,197
1.杠杆率按照相关监管要求计算，一级资本净额与本集团计算资本充足率的口径一致。
2.调整后表内外资产余额=调整后表内资产余额+调整后表外项目余额-一级资本扣减项。
下表列示本集团用于计量杠杆率的调整后表内外资产余额的具体组成项目及与会计
项目的差异。
2021 年 2020 年
(人民币百万元) 12 月 31 日 12 月 31 日
并表总资产 1 30,253,979 28,132,254
并表调整项 2 (261,374) (220,217)
衍生产品调整项 68,503 66,243
证券融资交易调整项 1,013 680
表外项目调整项 3 1,622,887 1,583,599
其他调整项 4 (14,115) (14,005)
调整后的表内外资产余额 31,670,893 29,548,554
1.并表总资产指按照财务会计准则计算的并表总资产。
2.并表调整项指监管并表总资产与会计并表总资产的差额。
3.表外项目调整项指按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》乘以信用转换系数后的表外项目余额。
4.其他调整项主要包括一级资本扣减项。
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(除特别注明外，以人民币百万元列示)
3 杠杆率(续)
下表列示本集团杠杆率水平、一级资本净额、调整后的表内外资产及相关明细项目信
息。
2021 年 2020 年
(人民币百万元，百分比除外) 12 月 31 日 12 月 31 日
表内资产(除衍生产品和证券融资交易外)1 29,415,746 27,241,556
减：一级资本扣减项 (14,115) (14,005)
调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 29,401,631 27,227,551
各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 44,718 84,361
各类衍生产品的潜在风险暴露 55,085 50,403
卖出信用衍生产品的名义本金 250 -
衍生产品资产余额 100,053 134,764
证券融资交易的会计资产余额 545,309 601,960
证券融资交易的交易对手信用风险暴露 1,013 680
证券融资交易资产余额 546,322 602,640
表外项目余额 4,842,963 4,507,842
减：因信用转换减少的表外项目余额 (3,220,076) (2,924,243)
调整后的表外项目余额 1,622,887 1,583,599
一级资本净额 2,575,528 2,361,517
调整后的表内外资产余额 31,670,893 29,548,554
杠杆率 2 8.13% 7.99%
1.表内资产指监管并表下除衍生产品和证券融资交易外的表内总资产。
2.杠杆率等于一级资本净额除以调整后的表内外资产余额。
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