目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—79 页
审 计 报 告
天健审〔2022〕2478 号
税友软件集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了税友软件集团股份有限公司（以下简称税友股份公司）财务报表，
包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了税友股份公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于税友股份公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十八）、五（二）1 及十三（一）。
税友股份公司的业务主要包括企业财税综合服务，以及税务系统软件开发与
维护，相关收入确认政策：
(1) 按时点确认的收入。企业财税综合服务中的一次性服务和税务系统软件
开发项目，属于在某一时点履行履约义务。该等业务在满足收入确认的一般原则
时，具体确认方法如下：对于企业财税综合服务中的一次性服务，在服务完成时
一次性确认收入；对于税务系统软件开发项目在根据合同约定将产品交付给客户，
并经客户验收通过时确认收入。
(2) 按履约进度确认的收入。企业财税综合服务中的周期性服务和税务系统
软件维护项目，由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利
益，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司
将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能
合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能
合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
由于营业收入是税友股份公司关键业绩指标之一，可能存在税友股份公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险。同时，收入确认涉及复杂的信息系统。因此，我们将收入确认确定为关键审
计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认政策是
否符合企业会计准则的规定；
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(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、项目等实施实质性分析程序，识别
是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4) 对于商品销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包
括销售合同、订单、销售发票、发货单等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；
(6) 对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试程序，评价营业收
入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 与财务报告相关的信息技术（以下简称 IT）系统和控制
1. 事项描述
税友股份公司客户量规模较大，会计核算需要依赖于 IT 系统。自动化会计
程序和 IT 环境控制需要有效设计和运行，以保证财务报告的准确性。这些自动
化会计程序和 IT 环境控制包括 IT 治理、程序开发和变更的相关控制、对程序
和数据的访问以及 IT 运行等。
最为重要的系统控制包括系统计算、与重要会计科目相关的系统逻辑 (包括
收入分摊) 、业务管理系统与会计系统之间的接口等。
由于税友股份公司的财务会计和报告系统依赖于较复杂的 IT 系统和系统控
制流程，且这些 IT 系统和系统控制流程是受到在全国范围内进行的、涉及规模
庞大的客户群的驱动，我们将与财务报告相关的 IT 系统和控制识别为关键审计
事项。
2. 审计应对
针对与财务报告相关的信息技术系统和控制，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 利用本所内部 IT 专家的工作对与财务报告相关的 IT 系统和控制进行
评价；
(2) 评价与财务数据处理所依赖的主要 IT 系统的持续完善相关的关键内部
控制的设计和运行有效性；
(3) 检查税友股份公司 IT 治理，以及程序开发和变更、对程序和数据的访
问、IT 运行等控制；
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(4) 评价重要账户相关的 IT 流程控制的设计和运行有效性，评价内容包括
测试信息技术应用控制的运行有效性、测试与税友股份公司合规性活动相关的特
定自动化控制和系统计算的运行有效性，以及测试数据传输的一致性；
(5) 结合快速发展的业务类型、交易量以及对业务持续性产生重要影响的
IT 项目，评价关键运营系统的可用性和稳定性；
(6) 结合交易信息，抽样检查客户信息的真实准确性。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估税友股份公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
税友股份公司治理层（以下简称治理层）负责监督税友股份公司的财务报告
过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对税友股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致税友股份公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就税友股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
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况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1. 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公
司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33
号——合并财务报表》编制。
2. 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的相关会计处
理方法
取得被购买方股权是以控制其经营和财务政策并从其经营活动中长期获取利益为目的，
在取得被购买方控制权时，将其纳入合并财务报表的合并范围。由于公司经营计划安排等的
变化，在第二个会计年度处置被购买方股权至丧失对其控制权的，在丧失控制权时，不再将
其纳入合并财务报表的合并范围。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
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列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
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益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
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该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
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5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资
成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
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公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
其他应收款——账龄组合 账龄组合
当前状况以及对未来经济状
其他应收款——本公司合并 况的预测，通过违约风险敞口
范围内关联方往来组合 和未来12个月内或整个存续
关联方关系
应收账款——本公司合并范 期预期信用损失率，计算预期
围内关联方往来组合 信用损失
(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项
1) 具体组合及计量预期信用损失的方法
项 目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状
应收账款——账龄组合 账龄 况的预测，编制应收账款账龄
与整个存续期预期信用损失
率对照表，计算预期信用损失
2) 应收款项——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
应收款项
账 龄
预期信用损失率(%)
1 年以内（含，下同） 5.00
1-2 年 10.00
2-3 年 50.00
3 年以上 100.00
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
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(九) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在
正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有
合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进
行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(十) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
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并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十一) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 35 5 2.71
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
电子设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
其他设备 年限平均法 3-10 5 31.67-9.50
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(十二) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十三) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十四) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
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下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 40 或 50
软件 3-5
专利权、商标权 10
3. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
(1) 研究阶段：即项目需求阶段，用以判断此阶段的依据为本公司项目计划书或项目需
求说明。若未制作项目计划书，则以需求说明时间为准。
(2) 开发阶段（开始时点）：资本化时点以立项报告、设计方案中提及的开发工作开始
时点两者较早者为准。
(3) 开发阶段（终止时点）：项目开发完成并经测试，测试结论符合项目计划达到的预
定功能，且已有订单，或市场较需求阶段利好的情况下，选定测试报告与结项报告时间较早
者为终止资本化时点。如结项报告是本项目一个关键步骤，结项中包含了产品发布的工作，
且结项报告与测试报告时间隔较短的，可以结项报告为终止资本化时点。若结项报告与实际
结束开发工作时间间隔较长，则认定在实际结束开发工作的时点终止资本化。
(十五) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，
在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和
使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其
相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
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期损益。
(十六) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十七) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(十八) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
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(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司业务主要包括企业财税综合服务，以及税务系统软件开发与维护。该等业务在满足
收入确认一般原则的前提下，具体确认方法如下：
(1) 按时点确认的收入
公司提供企业财税综合服务中的一次性服务和税务系统软件开发项目，属于在某一时点
履行履约义务。该等业务收入确认在满足公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接
受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的
主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移的前提下，具体确认方法如下：
对于企业财税综合服务中的一次性服务，在服务完成时一次性确认收入；对于税务系统
软件开发项目在根据合同约定将产品交付给客户，并经客户验收通过时确认收入。
(2) 按履约进度确认的收入
公司提供企业财税综合服务中的周期性服务和税务系统软件维护项目，由于公司履约的
同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约
义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照产投入法确定提供
服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
(十九) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
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冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
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时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十二) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额
现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作
为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照
确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变
租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
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于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十三) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(二十四) 执行新租赁准则的影响
本公司自 2021 年 1 月 1 日（以下称首次执行日）起执行经修订的《企业会计准则第 21
号——租赁》（以下简称新租赁准则）。
1. 对本公司作为承租人的租赁合同，公司根据首次执行日执行新租赁准则与原准则的
累计影响数调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予
调整。具体处理如下：对于首次执行日前的融资租赁，公司在首次执行日按照融资租入资产
和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债。
在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十五)的规定，对使用权资产进行减值测试
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并进行相应会计处理。
对于首次执行日前的经营租赁，公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次执行日公
司增量借款利率折现的现值计量租赁负债，按照与租赁负债相等的金额，并根据预付租金进
行必要调整计量使用权资产。
在首次执行日，公司按照本财务报表附注三(十五)的规定，对使用权资产进行减值测试
并进行相应会计处理。
执行新租赁准则对公司 2021 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下：
资产负债表
项 目 新租赁准则
2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日
调整影响
使用权资产 18,223,879.09 18,223,879.09
一年内到期的非流动负债 10,502,392.48 10,502,392.48
租赁负债 7,721,486.61 7,721,486.61
2. 对首次执行日前已存在的低价值资产经营租赁合同，公司采用简化方法，不确认使
用权资产和租赁负债，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
3. 对公司作为出租人的租赁合同，自首次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%、9%、6%、5%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
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纳税主体名称 所得税税率
亿企赢网络科技有限公司（以下简称
0%
亿企赢公司）
税友信息技术有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
1. 增值税
(1) 根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕第
100 号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收
增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。本公司经国家税务总局
杭州市滨江区税务局备案确认，报告期内享受增值税即征即退优惠政策。子公司亿企赢公司
经国家税务总局上海市浦东新区税务局备案确认，报告期内享受增值税即征即退优惠政策。
子公司信安神州科技（广州）有限公司经国家税务总局广州市海珠区税务局第一税务所备案
确认，报告期内享受增值税即征即退优惠政策。公司将本年度收到的符合上述政策的增值税
退税款计入了政府补助。
(2) 根据国家税务总局《关于深化增值税改革有关事项的公告》（2019 年第 14 号）、《财
政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总
署公告 2019 年第 39 号）的有关规定，自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生
产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。本公司及子公
司在本期享受增值税加计抵扣政策。
(3) 根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点
的通知》（财税〔2013〕106 号）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试
点的通知》（财税〔2016〕36 号）的有关规定，本公司提供技术转让、技术开发和与之相关
的技术咨询、技术服务取得的收入，符合条件的，免征增值税。本公司经杭州市滨江区国家
税务局备案确认，对本公司部分合同收入免予征收增值税。
2. 所得税
(1) 根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《关于浙江省 2020 年高新技
术企业备案的复函》(国科火字〔2020〕251 号)，本公司通过高新技术企业认定，并于 2020
年 12 月 1 日取得编号为 GR202033006514 的高新技术企业证书，有效期三年（2020 年-2022
年），故本年度按 15%的税率计提企业所得税。税友信息技术有限公司通过高新技术企业认
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定，并于 2020 年 12 月 1 日取得编号为 GR202033006648 的高新技术企业证书，有效期三年
（2020 年-2022 年），故本年度按 15%的税率计提企业所得税。亿企赢公司通过高新技术企
业认定，并于 2021 年 12 月 23 日取得编号为 GR202131005423 的高新技术企业证书，有效期
三年（2021 年-2023 年）。
(2) 根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软
件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部
公告 2020 第 45 号）的有关规定，国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业，自获利年度起，
第一年至第五年免征企业所得税，后续年度减按 10%的税率征收企业所得税。子公司亿企赢
公司经上海市税务局备案确认，本年度免征企业所得税。
(3) 根据《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年
限的通知》（财税〔2018〕76 号），本公司、亿企赢公司、税友信息技术有限公司和上海税
友软件有限公司自 2018 年 1 月 1 日起，具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏
损，准予结转以后年度弥补，结转年限由 5 年延长至 10 年。
五、合并财务报表项目注释
说明：本财务报表附注的期初数指财务报表上年年末数按新租赁准则调整后的 2021 年
1 月 1 日的数据。
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 24,692.60 56,744.54
银行存款[注] 1,789,614,827.18 1,754,976,038.57
其他货币资金 7,493,647.24 19,627,636.59
合 计 1,797,133,167.02 1,774,660,419.70
[注]期末银行存款中通联账户余额 4,913,842.19 元，支付宝账户余额 847,194.41 元，
微信账户余额 121,114.97 元，大额存单应收利息 17,420,932.27 元
(2) 使用受限的货币资金
项 目 期末数 期初数
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保函保证金 7,493,647.24 19,627,636.59
小 计 7,493,647.24 19,627,636.59
2. 交易性金融资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
460,199,424.82 35,380,000.00
金融资产
其中：理财产品 460,199,424.82 35,380,000.00
合 计 460,199,424.82 35,380,000.00
3. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 111,392,766.62 100.00 5,783,349.91 5.19 105,609,416.71
合 计 111,392,766.62 100.00 5,783,349.91 5.19 105,609,416.71
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备 55,375,124.80 100.00 2,814,780.52 5.08 52,560,344.28
合 计 55,375,124.80 100.00 2,814,780.52 5.08 52,560,344.28
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 111,392,766.62 5,783,349.91 5.19
小 计 111,392,766.62 5,783,349.91 5.19
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 110,214,859.65 5,510,742.98 5.00
1-2 年 826,616.39 82,661.64 10.00
2-3 年 322,690.58 161,345.29 50.00
3 年以上 28,600.00 28,600.00 100.00
小 计 111,392,766.62 5,783,349.91 5.19
(2) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计 提坏
2,814,780.52 2,971,529.39 2,960.00 5,783,349.91
账准备
小 计 2,814,780.52 2,971,529.39 2,960.00 5,783,349.91
(3) 本期实际核销应收账款 2,960.00 元。
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例（%）
国家税务总局 48,472,101.40 43.51 2,423,605.07
国家税务总局上海市税务局 12,955,756.51 11.63 647,787.83
中国雄安集团数字城市科技有限公司 4,947,216.95 4.44 247,360.85
国家税务总局内蒙古自治区税务局 3,727,988.93 3.35 186,399.45
国家税务总局青海省税务局 3,646,575.84 3.27 182,328.79
小 计 73,749,639.63 66.20 3,687,481.99
4. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
1 年以内 4,511,392.98 95.59 4,511,392.98 2,775,623.94 96.28 2,775,623.94
1-2 年 159,154.78 3.37 159,154.78 33,686.63 1.17 33,686.63
2-3 年 3,867.20 0.08 3,867.20 73,583.21 2.55 73,583.21
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3 年以上 45,520.78 0.96 45,520.78
合 计 4,719,935.74 100.00 4,719,935.74 2,882,893.78 100.00 2,882,893.78
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项余额
单位名称 账面余额
的比例(%)
北京大麦城科技有限公司 1,516,297.41 32.13
中电望辰科技有限公司 900,000.00 19.07
杭州博大航空旅游有限公司 310,960.00 6.59
阿里云计算有限公司（以下简称阿里云公司） 216,656.35 4.59
北京自如生活企业管理有限公司 104,249.15 2.21
小 计 3,048,162.91 64.59
5. 其他应收款
(1) 明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 50,664,656.64 100.00 12,190,430.44 24.06% 38,474,226.20
合 计 50,664,656.64 100.00 12,190,430.44 24.06% 38,474,226.20
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准备 61,757,432.76 100.00 15,906,008.87 25.76 45,851,423.89
合 计 61,757,432.76 100.00 15,906,008.87 25.76 45,851,423.89
(2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内 28,579,838.02 1,428,991.90 5.00
1-2 年 10,772,981.75 1,077,298.18 10.00
2-3 年 3,255,393.03 1,627,696.52 50.00
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
3 年以上 8,056,443.84 8,056,443.84 100.00
小 计 50,664,656.64 12,190,430.44 24.06
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初数 1,379,430.05 1,204,585.35 13,321,993.47 15,906,008.87
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -538,649.09 538,649.09
--转入第三阶段 -325,539.30 325,539.30
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 588,210.94 -340,396.96 -3,761,676.97 -3,513,862.99
本期收回
本期转回
本期核销 201,715.44 201,715.44
其他变动
期末数 1,428,991.90 1,077,298.18 9,684,140.36 12,190,430.44
(4) 本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销其他应收款 201,715.44 元。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 44,057,360.31 57,012,439.95
应收暂付款 6,322,564.45 4,691,893.41
其他 284,731.88 53,099.40
合 计 50,664,656.64 61,757,432.76
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
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占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额的比例(%)
国家税务总局 保证金 17,906,888.00 [注 1] 35.34 5,527,035.60
国家税务总局新疆维吾尔自
保证金 9,664,475.00 [注 2] 19.08 2,466,547.25
治区税务局
国家税务总局四川省税务局 保证金 2,123,130.00 [注 3] 4.19 190,729.00
国家税务总局宁波市税务局 保证金 1,042,269.00 1-2 年 2.06 104,226.90
国家税务总局湖北省税务局 保证金 1,027,600.00 [注 4] 2.03 77,855.00
小 计 31,764,362.00 62.70 8,366,393.75
[ 注 1]期末 应收国家税务总局账面 余额 中 1 年以 内 11,175,415.16 元， 1-2 年
1,959,120.00 元，3 年以上 4,772,352.84 元
[ 注 2] 期 末 应 收 国 家 税 务 总 局 新 疆 维 吾 尔 自 治 区 税 务 局 账 面 余 额 中 1 年 以 内
3,369,545.00 元，1-2 年 3,467,300.00 元，2-3 年 1,752,580.00 元, 3 年以上 1,075,050.00
元
[注 3]期末应收国家税务总局四川省税务局账面余额中 1 年以内 431,680.00 元，1-2
年 1,691,450.00 元
[注 4]期末应收国家税务总局湖北省税务局账面余额中 1 年以内 498,100.00 元，1-2
年 529,500.00 元
6. 存货
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
项目成本 166,463,904.84 166,463,904.84 83,440,594.81 83,440,594.81
库存商品 1,228,884.05 1,228,884.05 970,876.51 970,876.51
低值易耗品 257,042.30 257,042.30 896,055.50 896,055.50
合 计 167,949,831.19 167,949,831.19 85,307,526.82 85,307,526.82
7. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待抵扣增值税
6,649,446.86 6,649,446.86 6,467,651.27 6,467,651.27
进项税额
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预缴企业所得
3,625,703.79 3,625,703.79 10,378,504.32 10,378,504.32
税
预付 IPO 费用 1,000,000.00 1,000,000.00
合 计 10,275,150.65 10,275,150.65 17,846,155.59 17,846,155.59
8. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企业投资 35,035,733.76 4,796,231.54 30,239,502.22 27,436,654.99 4,796,231.54 22,640,423.45
合 计 35,035,733.76 4,796,231.54 30,239,502.22 27,436,654.99 4,796,231.54 22,640,423.45
(2) 明细情况
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
上海神计信息系统工程有限公
24,692,912.95 7,214,150.95 269,948.29
司（以下简称上海神计公司）
北京外企（三亚）人力资源服
务有限公司（以下简称北京人 2,743,742.04 114,979.53
力资源公司）
合 计 27,436,654.99 7,214,150.95 384,927.82
(续上表)
本期增减变动
减值准备期末
被投资单位 其他权益变 宣告发放现金 计提减 期末数
其他 余额
动 股利或利润 值准备
联营企业
上海神计信息系统工程有限公
32,177,012.19 4,796,231.54
司（以下简称上海神计公司）
北京外企（三亚）人力资源服务
有限公司（以下简称北京人力资 2,858,721.57
源公司）
合 计 35,035,733.76 4,796,231.54
9. 固定资产
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(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 588,139,201.51 10,449,214.18 59,285,527.70 12,678,463.77 670,552,407.16
本期增加金额 24,616,560.00 1,363,048.75 21,497,869.09 19,880.92 47,497,358.76
购置 24,616,560.00 1,363,048.75 21,497,869.09 19,880.92 47,497,358.76
本期减少金额 7,336,318.74 361,505.00 2,841,875.04 311,250.83 10,850,949.61
处置或报废 7,336,318.74 361,505.00 2,841,875.04 311,250.83 10,850,949.61
期末数 605,419,442.77 11,450,757.93 77,941,521.75 12,387,093.86 707,198,816.31
累计折旧
期初数 80,039,325.04 6,738,049.52 42,910,816.55 9,298,204.46 138,986,395.57
本期增加金额 15,815,946.27 2,437,461.40 10,121,388.62 745,464.74 29,120,261.03
计提 15,815,946.27 2,437,461.40 10,121,388.62 745,464.74 29,120,261.03
本期减少金额 3,709,497.40 343,429.71 2,669,414.97 226,984.31 6,949,326.39
处置或报废 3,709,497.40 343,429.71 2,669,414.97 226,984.31 6,949,326.39
期末数 92,145,773.91 8,832,081.21 50,362,790.20 9,816,684.89 161,157,330.21
账面价值
期末账面价值 513,273,668.86 2,618,676.72 27,578,731.55 2,570,408.97 546,041,486.10
期初账面价值 508,099,876.47 3,711,164.66 16,374,711.15 3,380,259.31 531,566,011.59
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
乌鲁木齐市西虹西路写字楼 10,010,585.07 已取得预登记证明
裕华区翟营南大街 52 号鸿昇
24,616,560.00 正在办理中，预计2022年办妥
商务大厦 2101
小 计 34,627,145.07
10. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
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电子税务局系统
智慧化升级改造 112,700,729.41 112,700,729.41 20,309,989.44 20,309,989.44
项目
办公软件 134,070.79 134,070.79
人力管理系统 119,469.02 119,469.02
合 计 112,820,198.43 112,820,198.43 20,444,060.23 20,444,060.23
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
电子税务局系统
智慧化升级改造 396,414,700.00 20,309,989.44 92,390,739.97 112,700,729.41
项目
办公软件[注 1] 3,535,000.00 134,070.79 312,831.85 446,902.64
人力管理系统 1,300,000.00 119,469.02 119,469.02
小 计 20,444,060.23 92,823,040.84 446,902.64 112,820,198.43
(续上表)
工程累计投入占预 利息资本 本期利息 本期利息资本
工程名称 工程进度(%) 资金来源
算比例(%) 化累计金额 资本化金额 化率(%)
电子税务局系统智慧 28.00 28.00 募集资金
化升级改造项目
办公软件 86.00 100.00 自有资金
人力管理系统[注 2] 77.00 80.00 自有资金
小 计
[注 1]办公软件前期累计投入 2,596,410.09 元，并已完工转入无形资产，本期其他减
少系项目完工转入无形资产
[注 2]人力资源系统前期累计投入 878,761.04 元，上期期末已全部转入无形资产
11. 使用权资产
项 目 房租 合 计
账面原值
期初数 18,223,879.09 18,223,879.09
本期增加金额 14,875,160.89 14,875,160.89
租入 14,875,160.89 14,875,160.89
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项 目 房租 合 计
本期减少金额 1,121,250.33 1,121,250.33
租约解除 1,121,250.33 1,121,250.33
期末数 31,977,789.65 31,977,789.65
累计折旧
期初数
本期增加金额 10,741,483.56 10,741,483.56
计提 10,741,483.56 10,741,483.56
本期减少金额 190,042.40 190,042.40
租约解除 190,042.40 190,042.40
期末数 10,551,441.16 10,551,441.16
账面价值
期末账面价值 21,426,348.49 21,426,348.49
期初账面价值[注] 18,223,879.09 18,223,879.09
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十四)1
之说明
12. 无形资产
项 目 土地使用权 软件 专利权、商标权 合 计
账面原值
期初数 164,566,240.45 27,583,096.00 8,952,353.08 201,101,689.53
本期增加金额 995,823.36 780,973.43 1,776,796.79
1) 购置 995,823.36 334,070.79 1,329,894.15
2) 在建工程转入 446,902.64 446,902.64
本期减少金额 58,888.89 58,888.89
处置 58,888.89 58,888.89
期末数 165,562,063.81 28,305,180.54 8,952,353.08 202,819,597.43
累计摊销
期初数 30,032,286.60 20,643,652.05 6,182,083.00 56,858,021.65
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本期增加金额 3,588,488.94 2,452,052.06 946,527.97 6,987,068.97
计提 3,588,488.94 2,452,052.06 946,527.97 6,987,068.97
本期减少金额 51,036.97 51,036.97
处置 51,036.97 51,036.97
期末数 33,620,775.54 23,044,667.14 7,128,610.97 63,794,053.65
账面价值
期末账面价值 131,941,288.27 5,260,513.40 1,823,742.11 139,025,543.78
期初账面价值 134,533,953.85 6,939,443.95 2,770,270.08 144,243,667.88
13. 开发支出
(1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
内部开发支出 其他 确认为无形资产 转入当期损益
亿 企 赢 社 保 参停 保 业
5,556,832.19 5,556,832.19
务服务平台
亿 企 赢 集 团 税务 申 报
2,150,173.77 2,150,173.77
与数据分析平台 V1.0
合 计 7,707,005.96 7,707,005.96
(2) 其他说明
1) “亿企赢社保参停保业务服务平台”项目于 2021 年 10 月进入研究的开发阶段并将
项目研发支出资本化。截至 2021 年 12 月 31 日，研发进度约为总开发量的 31%。
2) “亿企赢集团税务申报与数据分析平台 V1.0”项目于 2021 年 10 月进入研究的开发
阶段并将项目研发支出资本化。截至 2021 年 12 月 31 日，研发进度约为总开发量的 18%。
14. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
绿化等配套设施费用 2,030,928.04 902,634.60 1,128,293.44
装修费 2,254,104.35 1,277,740.44 976,363.91
合 计 4,285,032.39 2,180,375.04 2,104,657.35
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
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(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 可抵扣
递延所得税资产 递延所得税资产
暂时性差异 暂时性差异
坏账损失 5,133,814.29 770,072.14 2,637,945.31 389,992.41
合 计 5,133,814.29 770,072.14 2,637,945.31 389,992.41
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 应纳税
递延所得税负债 递延所得税负债
暂时性差异 暂时性差异
固定资产一次性扣除 25,263,014.69 3,789,452.20 18,296,732.99 2,744,509.95
合 计 25,263,014.69 3,789,452.20 18,296,732.99 2,744,509.95
(3) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 17,636,197.60 16,082,844.08
可抵扣亏损 98,387,330.67 52,666,020.78
小 计 116,023,528.27 68,748,864.86
(4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2021 年 6,409,155.33
2022 年 6,565,186.56 6,950,866.63
2023 年 6,789,769.62 7,448,057.05
2024 年 9,225,502.89 8,186,703.21
2025 年 3,861,385.92 8,647,079.22 [注]
2026 年 6,501,402.11 4,936,145.10
2027 年 5,905,636.93 5,905,636.93
2028 年 4,182,377.31 4,182,377.31
2029 年
2030 年 4,345,681.79 [注]
2031 年 51,010,387.54
小 计 98,387,330.67 52,666,020.78
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[注]税友信息技术有限公司自 2021 年 1 月 1 日起，为高新技术企业，具备资格年度之
前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，结转年限由 5 年延长至 10
年
16. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付购房款
54,039,947.84 54,039,947.84 54,039,947.84 54,039,947.84
[注]
合 计 54,039,947.84 54,039,947.84 54,039,947.84 54,039,947.84
[注]账面余额系亿企赢公司在石家庄购买商业用房而预付的购房款，因尚未交付，故将
预付购房款列报于其他非流动资产
17. 应付账款
项 目 期末数 期初数
货款 33,502,673.70 27,063,385.58
设备、工程款 1,366,619.00 1,753,158.22
合 计 34,869,292.70 28,816,543.80
18. 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款 662,410,050.09 633,111,124.93
与积分相关的预收款项 6,258,142.11 6,883,017.84
合 计 668,668,192.20 639,994,142.77
19. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 227,692,521.12 1,150,653,851.00 1,138,571,994.09 239,774,378.03
离职后福利—设定提
1,999,278.10 40,129,934.23 42,059,207.80 70,004.53
存计划
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辞退福利 11,275,937.94 11,275,937.94
合 计 229,691,799.22 1,202,059,723.17 1,191,907,139.83 239,844,382.56
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
216,031,734.25 1,056,939,553.34 1,043,111,443.41 229,859,844.18
补贴
社会保险费 958,773.18 26,599,806.97 27,425,532.04 133,048.11
其中：医疗保险费 877,299.47 25,290,517.00 26,036,191.25 131,625.22
工伤保险费 15,337.92 823,237.68 837,527.21 1,048.39
生育保险费 66,135.79 486,052.29 551,813.58 374.50
住房公积金 100,516.00 63,800,142.76 63,898,808.76 1,850.00
工会经费和职工教育
10,601,497.69 3,314,347.93 4,136,209.88 9,779,635.74
经费
小 计 227,692,521.12 1,150,653,851.00 1,138,571,994.09 239,774,378.03
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,931,615.66 38,768,668.94 40,632,746.58 67,538.02
失业保险费 67,662.44 1,361,265.29 1,426,461.22 2,466.51
小 计 1,999,278.10 40,129,934.23 42,059,207.80 70,004.53
20. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 7,459,515.68 4,480,939.98
企业所得税 3,971.08 3,873,563.63
代扣代缴个人所得税 3,648,789.04 1,855,278.89
城市维护建设税 439,617.15 320,571.17
房产税 1,138,663.35 1,073,639.17
土地使用税 290,874.23 57,614.23
印花税 5,958.60 8,234.66
教育费附加 219,337.16 137,235.11
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地方教育附加 146,225.11 91,361.83
其他 9,450.00 712.47
合 计 13,362,401.40 11,899,151.14
21. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,020,661.80 1,165,755.68
应付暂收款 6,121,719.90 6,972,632.43
其他 534,709.31 437,348.47
合 计 7,677,091.01 8,575,736.58
22. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数[注]
一年内到期的租赁负债 10,414,815.86 10,502,392.48
合 计 10,414,815.86 10,502,392.48
[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十四)1
之说明
23. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 823,010.71 150,077.35
合 计 823,010.71 150,077.35
24. 租赁负债
项 目 期末数 期初数[注]
尚未支付的租赁付款额 19,272,768.45 19,572,857.98
未确认融资费用 -1,649,140.73 -1,348,978.89
减：一年内到期的非流动负债 10,414,815.86 10,502,392.48
合 计 7,208,811.86 7,721,486.61
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[注]期初数与上年年末数（2020 年 12 月 31 日）差异详见本财务报表附注三(二十四)1
之说明
25. 递延收益
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 94,318,229.82 10,334,752.68 83,983,477.14 收到政府补助
合 计 94,318,229.82 10,334,752.68 83,983,477.14
(2) 政府补助明细情况
本期新增 本期计入当期损 与资产相关/
项 目 期初数 期末数
补助金额 益 [注] 与收益相关
税友软件产业园项目建设补贴 79,207,118.71 2,779,197.12 76,427,921.59 与资产相关
上海市张江高科技园区管理委员
15,111,111.11 7,555,555.56 7,555,555.55 与资产相关
会专项资金
小 计 94,318,229.82 10,334,752.68 83,983,477.14
[注]政府补助本期计入当期损益情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
26. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 公积金 期末数
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 365,300,000 40,590,000 40,590,000 405,890,000
(2) 其他说明
根据中国证券监督管理委员会《关于核准税友软件集团股份有限公司首次公开发行股票
的批复》（证监许可〔2021〕549 号）核准，公司本期获准向社会公开发行人民币普通股（A
股）股票 40,590,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 13.33 元，募集资金总额
为 541,064,700.00 元。减除发行费用人民币 46,914,990.57 元后，募集资金净额为
494,149,709.43 元。其中，计入股本 40,590,000.00 元，计入资本公积（股本溢价）
453,559,709.43 元。上述事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具
《验资报告》（天健验〔2021〕328 号）。
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27. 资本公积
项 目 期初数 本期增加[注] 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 480,560,140.53 453,559,709.43 934,119,849.96
其他资本公积 5,015,745.63 5,015,745.63
合 计 485,575,886.16 453,559,709.43 939,135,595.59
[注]资本公积增加详见本财务报表附注五（一）26 之所述
28. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 118,110,002.23 9,389,522.73 127,499,524.96
合 计 118,110,002.23 9,389,522.73 127,499,524.96
(2) 其他说明
按母公司当期实现净利润的 10%提取法定盈余公积。
29. 未分配利润
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 808,857,079.47 596,149,271.39
加：本期归属于母公司所有者的净利润 230,774,877.27 302,233,366.82
减：提取法定盈余公积 9,389,522.73 16,465,558.74
应付普通股股利 73,060,000.00 73,060,000.00
期末未分配利润 957,182,434.01 808,857,079.47
(2) 利润分配说明
根据公司 2021 年 4 月 26 日召开的 2020 年度股东大会决议，以总股本 365,300,000 股
为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 2.0 元(含税)，共计派发现金股利人民币
73,060,000 元(含税)。
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(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,602,030,142.78 651,509,179.41 1,540,053,798.03 615,331,074.42
其他业务收入 2,731,348.01 1,929,866.01 977,547.81 262,449.64
合 计 1,604,761,490.79 653,439,045.42 1,541,031,345.84 615,593,524.06
其中：与客户
之间的合同产 1,603,458,072.08 652,427,671.21 1,540,267,064.43 615,452,371.01
生的收入
(2) 收入按服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
To B SaaS 订阅服务 864,662,546.25 271,753,463.34 824,649,578.49 259,378,576.34
To G 数字化开发服务 737,367,596.53 379,755,716.07 715,404,219.54 355,952,498.08
其他 1,427,929.30 918,491.80 213,266.40 121,296.59
小 计 1,603,458,072.08 652,427,671.21 1,540,267,064.43 615,452,371.01
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 633,111,124.93 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 2,591,232.60 2,584,529.85
教育费附加 1,161,657.82 1,590,091.47
地方教育附加 774,458.57 1,058,803.45
印花税 858,060.74 450,162.95
房产税 4,518,842.79 4,250,884.21
土地使用税 434,459.99 200,824.73
车船税 14,910.00 21,520.00
合 计 10,353,622.51 10,156,816.66
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3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 170,610,249.94 94,197,824.75
办公费 1,855,971.29 2,143,958.03
差旅费 11,331,806.51 7,368,417.16
业务招待费 16,610,516.65 12,261,349.48
折旧与摊销 9,175,409.38 8,607,537.17
销售服务费 10,790,348.14 6,740,770.77
广告宣传费 12,040,524.01 7,086,050.70
投标及咨询费 4,850,889.28 5,410,056.59
邮托运输费 990,987.77 1,180,965.86
租金、物业及装修费 2,858,768.60 3,292,298.94
其他 2,975,355.33 2,997,303.17
合 计 244,090,826.90 151,286,532.62
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 130,917,058.58 119,511,043.75
办公费 1,662,185.17 2,901,720.88
网络通讯费 5,729,163.65 4,342,287.66
租金、物业及装修费 14,033,733.99 15,807,921.02
差旅费 3,882,827.21 3,314,317.39
业务招待费 3,740,294.59 2,216,461.22
中介服务费 10,035,133.79 6,450,443.32
折旧与摊销 16,603,132.68 22,678,232.54
其他 9,141,649.71 9,890,630.28
合 计 195,745,179.37 187,113,058.06
5. 研发费用
第 53 页 共 79 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 363,815,934.90 317,579,701.76
差旅费用 8,408,020.15 7,683,840.03
技术服务费 3,191,882.00 4,310,268.75
折旧与摊销 2,622,439.32 2,653,555.13
其他 414,276.20 1,810,596.51
合 计 378,452,552.57 334,037,962.18
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 666,429.23 326,483.88
减：利息收入 52,404,816.20 57,134,124.56
租赁利息 1,539,105.36
手续费 2,026,418.67 3,563,998.85
其他 10,062.81 37,039.04
合 计 -48,162,800.13 -53,206,602.79
7. 其他收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
与资产相关的政府补助[注] 10,334,752.68 7,668,086.01 10,334,752.68
与收益相关的政府补助[注] 24,653,129.78 26,212,812.01 24,326,732.86
代扣个人所得税手续费返还 479,059.45 876,381.80 479,059.45
合 计 35,466,941.91 34,757,279.82 35,140,544.99
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 384,927.82 -550,531.51
第 54 页 共 79 页
理财产品投资收益 21,036,698.40 611,764.94
合 计 21,421,626.22 61,233.43
9. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 542,333.60 -9,407,098.18
合 计 542,333.60 -9,407,098.18
10. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
长期股权投资减值损失 -4,796,231.54
合 计 -4,796,231.54
11. 资产处置收益
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年同期数
益的金额
固定资产处置收益 7,030,012.51 -288,007.53 7,030,012.51
合 计 7,030,012.51 -288,007.53 7,030,012.51
12. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔偿（补偿）收入 43,594.60 31,460.02 43,594.60
无法支付款项 39.21 14,801.60 39.21
其他 42,630.41 65,173.08 42,630.41
合 计 86,264.22 111,434.70 86,264.22
13. 营业外支出
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年同期数
益的金额
捐赠支出 4,308,882.17 1,661,836.00 4,308,882.17
第 55 页 共 79 页
存货报废损失 189,483.02
滞纳金 250.00 39.05 250.00
地方水利建设基金 9,861.37 19,636.26 9,861.37
其他 74,512.83 98,622.63 74,512.83
合 计 4,393,506.37 1,969,616.96 4,393,506.37
14. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 -97,694.63 5,080,901.11
递延所得税费用 664,862.52 8,147,587.97
合 计 567,167.89 13,228,489.08
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 230,996,736.24 314,519,048.79
按母公司适用税率计算的所得税费用 34,649,510.44 47,177,857.31
子公司适用不同税率的影响 -17,305,392.67 -3,680,088.27
调整以前期间所得税的影响 -1,678,886.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,909,744.77 1,115,294.74
研发费用加计扣除 -15,319,553.52 -32,835,350.74
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-1,775,489.27 -1,334,338.80
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
87,234.77 2,785,114.84
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 567,167.89 13,228,489.08
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回押金及保证金 63,438,815.03 25,948,721.75
第 56 页 共 79 页
收到往来款 94,830,335.61 43,947,814.77
政府补助 18,857,477.57 31,721,193.08
利息收入 34,983,883.93 57,134,124.56
合 计 212,110,512.14 158,751,854.16
2. 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付押金及保证金 39,147,898.87 29,641,722.70
支付往来款 129,808,245.23 45,489,123.86
销售费用付现支出 64,305,167.58 48,481,170.70
管理费用付现支出 33,571,418.53 44,923,781.77
研发费用付现支出 12,014,178.35 13,804,705.29
财务费用付现支出 2,036,481.48 3,601,037.89
合 计 280,883,390.04 185,941,542.21
3. 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
理财产品 858,052,000.00 953,880,000.00
合 计 858,052,000.00 953,880,000.00
4. 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
理财产品 1,282,871,424.82 951,310,000.00
合 计 1,282,871,424.82 951,310,000.00
5. 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付 IPO 发行费用 17,528,127.76
偿还租赁负债的金额 14,653,569.58
第 57 页 共 79 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 32,181,697.34
6. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 230,429,568.35 301,290,559.71
加：资产减值准备 542,333.60 14,203,329.72
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
29,120,261.03 29,964,944.90
产折旧
使用权资产折旧 10,741,483.79
无形资产摊销 6,987,068.97 6,709,186.27
长期待摊费用摊销 2,180,375.04 3,127,151.87
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-7,030,012.51 288,007.53
损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 666,429.23 326,483.88
投资损失(收益以“－”号填列) -21,421,626.22 -61,233.43
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -380,079.73 5,403,078.02
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 1,044,942.25 2,744,509.95
存货的减少(增加以“－”号填列) -82,642,304.37 -8,242,538.74
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -41,139,697.93 -37,953,434.38
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 24,823,585.75 19,882,771.13
其他
经营活动产生的现金流量净额 153,922,327.25 337,682,816.43
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
第 58 页 共 79 页
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,772,218,587.51 1,755,032,783.11
减：现金的期初余额 1,755,032,783.11 1,621,956,497.94
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 17,185,804.40 133,076,285.17
(2) 现金和现金等价物的构成
项 目 期末数 期初数
1) 现金 1,772,218,587.51 1,755,032,783.11
其中：库存现金 24,692.60 56,744.54
可随时用于支付的银行存款 1,772,193,894.91 1,754,976,038.57
可随时用于支付的其他货币资金
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 1,772,218,587.51 1,755,032,783.11
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明
项 目 期末数 期初数
保函保证金 7,493,647.24 19,627,636.59
大额存单应收利息 17,420,932.27
合 计 24,914,579.51 19,627,636.59
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 7,493,647.24 保证金
2. 政府补助
第 59 页 共 79 页
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
期初 本期新 期末 本期摊销
项 目 本期摊销 说明
递延收益 增补助 递延收益 列报项目
税友软件产 维扬经济开发区党政办公室《关
业园项目建 79,207,118.71 2,779,197.12 76,427,921.59 其他收益 于税友软件项目推进工作的会
设补贴 议纪要》
中国（上海）自由贸易试验区管
上海市张江 理委员会张江管理局《关于企业
高科技园区 财税专业服务平台项目申请中
15,111,111.11 7,555,555.56 7,555,555.55 其他收益
管理委员会 国（上海）自由贸易试验区 2017
专项资金 年度专项发展资金的批复》（中
（沪）自贸张管〔2017〕25 号）
小 计 94,318,229.82 10,334,752.68 83,983,477.14
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
上海浦东新区商务委 上海市浦东新区商务委员会《关于认定亿企赢网络科技有限公司为
7,950,000.00 其他收益
员会开发扶持资金 浦东新区区域性总部的批复》（浦商委投管字〔2020〕46 号）
国家税务总局《关于深化增值税改革有关事项的公告》（2019 年第
增值税加计抵减 5,469,255.29 其他收益 14 号）；财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政
策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）
第一批省工信发展专 杭州市经济和信息化局、杭州市财政局《关于下达 2021 年第一批
3,000,000.00 其他收益
项补助款 省工业与信息化发展财政专项资金的通知》(杭财企〔2021〕11 号)
杭州高新技术产业开发区经济和信息化局、杭州市滨江区经济和信
息化局、杭州高新技术产业开发区财政局、杭州市滨江区财政局《关
滨江区财政局软件名
2,500,000.00 其他收益 于下达 2019 年度国际级软件名城创建项目区级资助资金的通知》
城补助款
（区经信〔2021〕10 号），《关于下达 2019 年度国际级软件名城创
建项目后续区级资助资金的通知》（区经信〔2021〕11 号）
杭州高新技术产业开发区发展和改革局、杭州市滨江区发展和改革
企业上市奖励 1,500,000.00 其他收益 局、杭州高新技术产业开发区财政局、杭州市滨江区财政局《关于
下达支持企业上市奖励资金的通知》（区发改〔2021〕55 号）
区级研发机构资金补 上海市浦东新区科技和经济委员会《关于发布 2020 年浦东新区研
800,000.00 其他收益
贴 发机构名单的通知》（浦科经委〔2021〕3 号）
收到杭州市职业能力建设指导服务中心以工代训补助款
以工代训 463,200.00 其他收益
270,500.00 元，其他地区补助款共 192,700.00 元
稳岗补贴 411,125.93 其他收益 收到稳岗补贴款共 411,125.93 元
2020 年国家重点扶
杭州市科学技术局《关于下达 2020 年国家重点扶持领域高新技术
持领域技术企业补助 400,000.00 其他收益
企业补助计划的通知》（杭科高〔2020〕178 号）
款
杭州高新技术产业开发区科学技术局、杭州市滨江区科学技术局、
高新技术企业奖励 400,000.00 其他收益
杭州高新技术产业开发区财政局、杭州市滨江区财政局《关于下达
第 60 页 共 79 页
杭州高新区（滨江）2020 年度国家高新技术企业奖励资金的通知》
（区科技〔2021〕10 号）
《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税
增值税即征即退 326,396.92 其他收益
〔2011〕100 号）
杭州高新技术产业开发区科学技术局、杭州市滨江区科学技术局、
滨江区科技局产业扶
300,000.00 其他收益 杭州高新技术产业开发区财政局、杭州市滨江区财政局《关于下达
持资金
企业研发后补助资金的通知》（区科技〔2021〕41 号）
杭州市科学技术局《杭州市科学技术局关于下达 2021 年杭州市科
研发投入补助 219,000.00 其他收益
技型企业研发费用投入补助计划的通知》（杭科资〔2021〕84 号）
收到杭州市就业服务中心见习补贴 144,673.74 元。收重庆市江北
见习补贴 149,273.74 其他收益
区就业和人才中心 2021 年第五批见习补贴款 4,600.00 元
杭州高新技术产业开发区管理委员会、杭州市滨江区人民政府《区
浙江省商标品牌示范
100,000.00 其他收益 管委会 区政府 关于进一步加强知识产权工作的实施意见》（杭高
企业奖励
新〔2017〕66 号）
杭州高新技术产业开发区科学技术局、杭州市滨江区科学技术局、
杭州高新技术产业开发区财政局、杭州市滨江区财政局《关于下达
雏鹰计划奖励补助款 100,000.00 其他收益
2020 年杭州市雏鹰企业区级奖励资金的通知》(区科技〔2021〕25
号）
中共浙江省委、浙江省人民政府《关于坚决打赢新冠肺炎疫情防控
阻击战全力稳企业稳经纪稳发展的若干意见》（浙委发〔2020〕4
社保返还 42,406.58 其他收益 号）；浙江省人力资源和社会保障厅《浙江省财政厅关于做好 2020
年失业保险稳岗返还政策执行有关问题的通知》（浙人社发〔2020〕
10 号）
其他 522,471.32 其他收益 收到其他零星补助
小 计 24,653,129.78
(2) 本期计入当期损益的政府补助金额为 34,987,882.46 元。
六、合并范围的变更
合并范围增加
股权取得
公司名称 股权取得时点 出资额 出资比例
方式
浙江虹盈科技有限公司 设立 2021 年 3 月 2 日 10,000,000.00 100.00%
杭州虹数信息科技有限公司 设立 2021 年 3 月 10 日 2,000,000.00 100.00%
七、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
第 61 页 共 79 页
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
亿企赢公司 上海 上海 软件业 95.00 5.00 设立
扬州永达电子科技有限公司 扬州 扬州 软件业 95.00 5.00 设立
扬州永荣电子科技有限公司 扬州 扬州 软件业 95.00 5.00 设立
江苏税友软件科技有限公司 扬州 扬州 软件业 95.00 5.00 设立
上海税友软件有限公司 上海 上海 软件业 100.00 设立
天津税友软件有限公司 天津 天津 软件业 100.00 设立
税友信息技术有限公司 杭州 杭州 软件业 100.00 设立
浙江虹盈科技有限公司 杭州 杭州 软件业 100.00 设立
信安神州公司 广州 广州 软件业 49.00[注] 设立
[注]公司持有信安神州公司 49%的股权，为信安神州公司第一大股东，同时公司在信安
神州公司 3 人组成的董事会中拥有 2 位成员，拥有对其的实质控制权，故将其纳入合并财
务报表范围
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
信安神州公司 51.00% -345,308.92 -1,812,567.56
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
信安神州公司 2,145,762.17 68,656.92 2,214,419.09 2,624,786.87 2,624,786.87
(续上表)
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
信安神州公司 1,023,489.80 161,273.02 1,184,762.82 1,386,054.28 1,386,054.28
(2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
信安神州公司 5,015,545.09 -677,076.32 -677,076.32 -56,704.59
(续上表)
第 62 页 共 79 页
上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
信安神州公司 2,708,417.12 -1,848,641.40 -1,848,641.40 -1,012,686.09
(二) 在联营企业中的权益
1. 基本情况
持股比例（%） 对合营企业或联
主要
联营企业名称 注册地 业务性质 营企业投资的会
经营地 直接 间接
计处理方法
上海神计公司 上海 上海 软件业 34.296 权益法核算
北京人力资源公司 北京 北京 服务业 30.00 权益法核算
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目 北京人力资源公 北京人力资源
上海神计公司 上海神计公司
司 公司
流动资产 12,377,743.10 12,710,368.30 9,992,432.46 10,403,392.24
非流动资产 6,023.69 7,485,244.26 9,015,586.83
资产合计 12,383,766.79 20,195,612.56 9,992,432.46 19,418,979.07
流动负债 2,840,348.27 550,000.98 846,625.66 560,480.54
非流动负债
负债合计 2,840,348.27 550,000.98 846,625.66 560,480.54
少数股东权益
归属于母公司所有者
9,543,418.52 19,645,611.58 9,145,806.80 18,858,498.53
权益
按持股比例计算的净
2,863,025.56 6,737,658.95 2,743,742.04 4,770,445.79
资产份额
调整事项
商誉 25,439,353.24 19,922,467.16
内部交易未实现利润
对联营企业权益投资
2,858,721.57 27,380,780.65 2,743,742.04 19,896,681.41
的账面价值
存在公开报价的联营
企业权益投资的公允
价值
营业收入 3,888,780.37 19,805,722.92 2,351,941.78 16,602,239.89
净利润 383,265.10 787,113.05 145,806.80 -2,349,278.74
第 63 页 共 79 页
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目 北京人力资源公 北京人力资源
上海神计公司 上海神计公司
司 公司
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 383,265.10 787,113.05 145,806.80 -2,349,278.74
本期收到的来自联营
企业的股利
八、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
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(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性
信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五（一）3、五（一）
5 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
1) 不断增强风险意识，强化应收账款的风险管理。加强客户信用政策管理的内部控制，
客户信用政策的调整均需要通过必要的审核批准程序。
2) 做好详细的业务记录和会计核算工作。将客户的回款记录作为日后评价其信用等级
的重要参考材料，对客户资料实行动态管理，了解客户的最新信用情况，以制定相应的信用
政策。
3) 坚持直销和经销模式结合，确保每笔销售合同都有相应的业务员负责跟踪。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
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中按照客户进行管理。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 66.20%(2020 年 12 月 31 日：65.70%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款
余额未持有任何担保物或其他信用增级。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 34,869,292.70 34,869,292.70 34,869,292.70
其他应付款 7,677,091.01 7,677,091.01 7,677,091.01
租赁负债 7,208,811.86 7,971,306.05 7,971,306.05
一年内到期的
10,414,815.86 11,301,462.40 11,301,462.40
非流动负债
小 计 60,170,011.43 61,819,152.16 53,847,846.11 7,971,306.05
(续上表)
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付账款 28,816,543.80 28,816,543.80 28,816,543.80
其他应付款 8,575,736.58 8,575,736.58 8,575,736.58
小 计 37,392,280.38 37,392,280.38 37,392,280.38
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
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司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2021年12月31日，本公司未有以浮动利率计息的银行借款。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
九、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产和其他非流动
金融资产
分类为以公允价值计量且其变
460,199,424.82 460,199,424.82
动计入当期损益的金融资产
理财产品 460,199,424.82 460,199,424.82
持续以公允价值计量的资产总额 460,199,424.82 460,199,424.82
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
理财产品成本代表公允价值的最佳估计，故期末以成本代表公允价值。
十、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
(1) 本公司的母公司
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
宁波思驰股权投资合 股权投资及相
浙江宁波 18,090 万元 54.96% 54.96%
伙企业(有限合伙) 关咨询服务
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(2) 张镇潮直接持有本公司 22.74%股权，通过宁波思驰股权投资合伙企业(有限合伙)
控制本公司 54.96%股权，为本公司最终控制方。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈志杰 董事
金蝶信用科技（深圳）有限公司 陈志杰任董事
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
金蝶信用科技（深圳）有限公司 购买商品 960.00
2. 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
上海神计公司 采购劳务 3,536,615.09 1,659,702.41
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 4,904,943.11 4,542,141.93
4. 其他
胡晓明于 2019 年 2 月底担任本公司董事，在担任公司董事前 12 个月，曾担任阿里云公
司董事长和总经理（2019 年 1 月离任）。故在 2018-2020 年度 IPO 申报期间，公司与阿里云
公司的交易视同关联方进行披露。2021 年 8 月，胡晓明不再担任本公司董事，为与 2020 年
度可比，本期仍披露与阿里云公司的交易和余额，具体如下：
1) 采购商品和接受劳务
单位名称 交易内容 2021 年度 2020 年度
阿里云公司 采购服务 15,462,452.49 10,045,127.36
2) 预付款项
2021.12.31 2020.12.31
单位名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
阿里云公司 216,656.35 372,012.66
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3) 应付款项
单位名称 2021.12.31 2020.12.31
阿里云公司 2,249,826.66 10,386,619.08
(三) 关联方应收应付款项
1. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款 上海神计公司 418,412.29 291,900.00
小 计 418,412.29 291,900.00
十一、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
经中国证券监督管理委员会《关于核准税友软件集团股份有限公司首次公开发行股票的
批复》（证监许可〔2021〕549 号）核准，公司本期获准向社会公开发行人民币普通股（A
股）股票 40,590,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格为人民币 13.33 元，募集资金总额
为 541,064,700.00 元，减除发行费用人民币 46,914,990.57 元后，募集资金净额为
494,149,709.43 元。截至 2021 年 12 月 31 日，募集资金项目投资情况如下：
单位：人民币万元
募集资金
项目名称 总投资额 已投资金额
投资额
电子税务局系统智慧化升级改造项目 39,641.47 21,481.96 14,481.85
亿企赢财税综合管理与服务平台升级
41,237.37 22,346.78
改造项目
研发中心建设项目 10,308.49 5,586.23
合 计 91,187.33 49,414.97 14,481.85
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
十二、资产负债表日后事项
(一) 重要的非调整事项
根据公司 2022 年 2 月 18 日第五届董事会第七次会议决议，审议通过了《关于向银行
申请资产抵押贷款的议案》。公司以自有杭政工出[2020]20 号地块及后续地上建筑物（权证
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编号：浙（2020）杭州市不动产权第 0302956 号）为抵押，向中国工商银行股份有限公司申
请额度不超过人民币 3.5 亿元的资产抵押贷款。
截至本财务报表批准报出日，公司向工商银行杭州延中支行借款人民币 3 亿元整，借款
期限为三年，从首次提款日起算。每笔借款利率以定价基准加浮动点数确定，定价基准为每
笔借款合同生效日前一工作日全国银行间同业拆借中心公布的 5 年期以上贷款市场报价利
率（LPR），浮动点数为减 20 个基点（一个基点为 0.01%）。定价基准以 12 个月为一个周期，
一期一调整，浮动点数在借款期限内保持不变。
(二) 资产负债表日后利润分配情况
根据公司 2022 年 4 月 15 日第五届董事会第八次会议决议，拟以 2021 年 12 月 31 日的
总股本 405,890,000 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 3.00 元（含税），合计拟
派发现金红利 121,767,000.00 元（含税），本次利润分配不实施包括资本公积金转增股本、
送红股在内的其他形式的分配，剩余未分配利润结转至下一年度。上述利润分配预案尚待股
东大会审议批准。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的主营业务收
入及主营业务成本明细如下：
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
To B SaaS 订阅服务 864,662,546.25 271,753,463.34 824,649,578.49 259,378,576.34
To G 数字化开发服务 737,367,596.53 379,755,716.07 715,404,219.54 355,952,498.08
小 计 1,602,030,142.78 651,509,179.41 1,540,053,798.03 615,331,074.42
(二) 租赁
公司作为承租人
1. 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)11 之说明；
2. 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十四)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数
短期租赁费用 9,905,372.29
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合 计 9,905,372.29
3. 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数
租赁负债的利息费用 1,539,105.36
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁
9,905,372.29
付款额
与租赁相关的总现金流出 14,653,569.58
4. 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注八(二)之说明。
十四、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 93,487,194.91 100.00 4,879,149.24 5.22 88,608,045.67
合 计 93,487,194.91 100.00 4,879,149.24 5.22 88,608,045.67
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 47,278,910.28 100.00 2,409,969.79 5.10 44,868,940.49
合 计 47,278,910.28 100.00 2,409,969.79 5.10 44,868,940.49
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 92,487,729.66 4,624,386.48 5.00
1-2 年 648,174.67 64,817.47 10.00
2-3 年 322,690.58 161,345.29 50.00
3 年以上 28,600.00 28,600.00 100.00
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小 计 93,487,194.91 4,879,149.24 5.22
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
按组合计提坏
2,409,969.79 2,469,179.45 4,879,149.24
账准备
小 计 2,409,969.79 2,469,179.45 4,879,149.24
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额
单位名称 账面余额 坏账准备
的比例(%)
国家税务总局 48,472,101.40 51.85 2,423,605.07
国家税务总局上海市税务局 12,955,756.51 13.86 647,787.83
中国雄安集团数字城市科技有限公司 4,947,216.95 5.29 247,360.85
国家税务总局内蒙古自治区税务局 3,711,007.80 3.97 185,550.39
国家税务总局青海省税务局 3,646,575.84 3.90 182,328.79
小 计 73,732,658.50 78.87 3,686,632.93
2. 其他应收款
(1) 明细情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 101,988,981.06 100.00 11,095,441.00 10.88 90,893,540.06
其中：其他应收款 101,988,981.06 100.00 11,095,441.00 10.88 90,893,540.06
合 计 101,988,981.06 100.00 11,095,441.00 10.88 90,893,540.06
(续上表)
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 114,248,545.36 100.00 15,046,454.05 13.17 99,202,091.31
其中：其他应收款 114,248,545.36 100.00 15,046,454.05 13.17 99,202,091.31
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合 计 114,248,545.36 100.00 15,046,454.05 13.17 99,202,091.31
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合 并 范 围 内 关 联 方往 来
59,275,210.91
组合
账龄组合 42,713,770.15 11,095,441.00 25.98
其中：1 年以内 22,450,031.62 1,122,501.58 5.00
1-2 年 9,753,907.35 975,390.74 10.00
2-3 年 3,024,565.00 1,512,282.50 50.00
3 年以上 7,485,266.18 7,485,266.18 100.00
小 计 101,988,981.06 11,095,441.00 10.88
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额
1 年以内 81,725,242.53
1-2 年 9,753,907.35
2-3 年 3,024,565.00
3 年以上 7,485,266.18
合 计 101,988,981.06
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 小 计
未来 12 个月
信用损失(未发 信用损失(已发生
预期信用损失
生信用减值) 信用减值)
期初数 1,058,899.69 1,158,099.09 12,829,455.27 15,046,454.05
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -487,695.37 487,695.37
--转入第三阶段 -302,456.50 302,456.50
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 551,297.26 -367,947.22 -4,133,948.67 -3,950,598.63
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本期收回
本期转回
本期核销 414.42 414.42
其他变动
期末数 1,122,501.58 975,390.74 8,997,548.68 11,095,441.00
(4) 本期实际核销其他应收款 414.42 元。
(5) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 39,728,673.50 51,691,736.46
应收暂付款 2,941,877.15 2,516,135.70
其他 43,219.50 53,099.40
合并内关联方往来 59,275,210.91 59,987,573.80
合 计 101,988,981.06 114,248,545.36
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
余额的比例(%)
合并内关联方
江苏税友软件科技有限公司 59,275,210.91 1 年以内 58.12
往来
国家税务总局 押金及保证金 17,906,888.00 [注 1] 17.56 5,527,035.60
国家税务总局新疆维吾尔自
押金及保证金 9,664,475.00 [注 2] 9.48 2,466,547.25
治区税务局
国家税务总局四川省税务局 押金及保证金 2,123,130.00 [注 3] 2.08 190,729.00
国家税务总局宁波市税务局 押金及保证金 1,042,269.00 1-2 年 1.02 104,226.90
90,011,972.91 88.26 8,288,538.75
[ 注 1]期末 应收国家税务总局账面 余额 中 1 年以 内 11,175,415.16 元， 1-2 年
1,959,120.00 元，3 年以上 4,772,352.84 元
[ 注 2] 期 末 应 收 国 家 税 务 总 局 新 疆 维 吾 尔 自 治 区 税 务 局 账 面 余 额 中 1 年 以 内
3,369,545.00 元，1-2 年 3,467,300.00 元，2-3 年 1,752,580.00 元, 3 年以上 1,075,050.00
元
[注 3]期末应收国家税务总局四川省税务局账面余额中 1 年以内 431,680.00 元，1-2
年 1,691,450.00 元
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3. 长期股权投资
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 542,367,800.00 542,367,800.00 316,900,000.00 316,900,000.00
对联营企业投资 2,858,721.57 2,858,721.57 2,743,742.04 2,743,742.04
合 计 545,226,521.57 545,226,521.57 319,643,742.04 319,643,742.04
(2) 对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数
减值准备 期末数
上海税友软件有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00
天津税友软件有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
江苏税友软件科技有限公司 47,500,000.00 47,500,000.00
信安神州科技（广州）有限
4,900,000.00 4,900,000.00
公司
扬州永荣电子科技有限公司 52,250,000.00 52,250,000.00
扬州永达电子科技有限公司 90,250,000.00 90,250,000.00
税友信息技术有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
亿企赢公司 95,000,000.00 223,467,800.00 318,467,800.00
浙江虹盈科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
小 计 316,900,000.00 225,467,800.00 542,367,800.00
(3) 对联营企业投资
本期增减变动
被投资单位 期初数 权益法下确认 其他综合
追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
北京人力资源公司 2,743,742.04 114,979.53
合 计 2,743,742.04 114,979.53
（续上表）
本期增减变动
减值准备期末余
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减值 期末数
其他 额
变动 股利或利润 准备
第 75 页 共 79 页
联营企业
北京人力资源公司 2,858,721.57
合 计 2,858,721.57
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 679,315,371.39 374,857,691.06 704,348,344.35 361,783,835.00
其他业务收入 866,897.24 599,832.38 367,682.57 652.32
合 计 680,182,268.63 375,457,523.44 704,716,026.92 361,784,487.32
其中：与客户之间的合
679,935,601.97 375,457,523.44 704,389,764.93 361,784,487.32
同产生的收入
(2) 收入按服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
To B SaaS 订阅服务 7,805,929.55 7,693,736.36 21,477,253.03 18,422,516.46
To G 数字化开发服务 671,509,441.84 367,163,954.70 682,871,091.32 343,361,318.54
其他 620,230.58 599,832.38 41,420.58 652.32
小 计 679,935,601.97 375,457,523.44 704,389,764.93 361,784,487.32
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 104,188,027.19 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 120,710,301.14 90,162,567.13
差旅费用 4,893,261.53 5,203,418.70
技术服务费 2,431,597.76 2,920,455.85
折旧与摊销 1,747,649.67 2,062,020.53
其他 223,265.73 379,103.40
合 计 130,006,075.83 100,727,565.61
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3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
理财产品投资收益 6,955,660.07 159,396.24
处置长期股权投资损益 -915,142.88
权益法核算的长期股权投资收益 114,979.53 43,742.04
成本法核算的长期股权投资收益 40,000,000.00
合 计 7,070,639.60 39,287,995.40
十五、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 7,030,012.51
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
34,661,485.54
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价
21,036,698.40
值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价
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值变动收益，以及处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产、金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对
当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -4,307,242.15
代扣个人所得
其他符合非经常性损益定义的损益项目 479,059.45
税手续费返还
小 计 58,900,013.75
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 3,183,239.81
少数股东权益影响额(税后) 292.17
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 55,716,481.77
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.00 0.60 0.60
扣除非经常性损益后归属于公司
8.35 0.45 0.45
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 230,774,877.27
非经常性损益 B 55,716,481.77
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 175,058,395.50
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,777,842,967.86
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E 494,149,709.43
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 73,060,000.00
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
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