Da Hua Certified Public Accountants Special General Partnership
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广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度财务报表附注
一、 公司基本情况
（一） 公司注册地、组织形式和总部地址
广东依顿电子科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为依顿（广东）电
子科技有限公司, 于 2007 年 11 月 19 日经国家商务部《商务部关于同意依顿（广东）电子科技有
限公司转制为股份有限公司的批复》（商资批[2007]1891 号文）批准，由依顿有限整体变更为广
东依顿电子科技股份有限公司。2014 年 6 月 19 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可
[2014]577 号文核准，公司于 2014 年 7 月 1 日在上海证券交易所上市，现持有统一社会信用代码
为 91440000721185260Y 的营业执照。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2017 年 12 月 31 日，本公司累
计发行股本总数 998,025,883 股，注册资本为 998,025,883 元，注册地址：广东省中山市三角镇
高平化工区 ，总部地址：广东省中山市三角镇高平化工区 ，母公司为依顿投资有限公司 ，集团
最终实际控制人为李永强、李永胜和李铭浚。
（二） 经营范围
许可经营：生产经营线路板、HDI（即高密度互连积层板）印刷线路板、液晶显示器及附件、
覆铜板。
（三） 公司业务性质和主要经营活动
本公司属印刷线路板行业，主要产品：线路板等。
（四） 财务报表的批准报出
本财务报表业经公司全体董事于 2018 年 4 月 23 日批准报出。
二、 合并财务报表范围
本期纳入合并财务报表范围的主体共 6 户，除本公司外具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
依顿（香港）电子科技有限公司(以下简称“依顿
全资子公司 2 100 100
香港”)
依顿创新科技有限公司（以下简称“依顿创新”） 全资子公司 3 100 100
依顿（中山）多层线路板有限公司（以下简称“依
全资子公司 2 100 100
顿多层”）
依顿（中山）电子科技有限公司（以下简称“依
全资子公司 2 100 100
顿中山”）
皆耀管理有限公司（以下简称“皆耀管理”） 全资子公司 2 100 100
1.本期无新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权
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的经营实体。
2.本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制
权的经营实体。
3.本期合并范围无变更。
三、 财务报表的编制基础
（一） 财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和具体
企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计
准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》的规定，编制财务报表。
（二） 持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
四、 重要会计政策、会计估计
（一） 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二） 会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
（三） 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2.同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
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股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算
金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权
益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
3.非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策
的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风
险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权
益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作
为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间
的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
4.为合并发生的相关费用
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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时
计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中
扣减。
（五） 合并财务报表的编制方法
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
2.合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政
策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报
表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予
以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债
表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少
数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，
冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而
形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控
制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在
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取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或
业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差
额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及
除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债
或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当
期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权
时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（六） 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等
因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划
分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分
为共同经营：
（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务。
（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义
务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方
的支持。
2.共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售
的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确
认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，
仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会
计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营
相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理。
（七） 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时
具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（八） 外币业务和外币报表折算
1.外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑
差额计入其他综合收益。
2.外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。采用交易发生日的即期汇率或采用按
照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财
务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致
持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报
表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的
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部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损
益。
（九） 金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
1.金融工具的分类
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得
持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可
供出售金融资产；其他金融负债等。
2.金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融
负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理；
3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工
具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其
变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得
或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金
融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；
3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有
重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的
混合工具。
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损
益。
（2）应收款项
应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的债权（不包括
在活跃市场上有报价的债务工具），包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应
收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行
初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有
至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，
计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置
时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期
投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，遇到下列情况可以除
外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变
化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
（4）可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融
资产类别以外的金融资产。
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成
的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接
计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
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本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该
权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
（6）公司持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产：
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期
投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产。但是，遇到下列情况可以除外：
1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变
化对该项投资的公允价值没有显著影响。
2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该
金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金
融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当
期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认
部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
4.金融负债终止确认条件
金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债
的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
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对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部
分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，
将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价
包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产
或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活
跃市场的报价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格
作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允
价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并
尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
使用不可观察输入值。
6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价
值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。
金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：
（1）发行方或债务人发生严重财务困难；
（2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
（3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
（5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
（6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如
该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所
在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
（7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益
工具投资人可能无法收回投资成本；
（8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。
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金融资产的具体减值方法如下：
（1）可供出售金融资产的减值准备：
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资
产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）
的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含
20%）但尚未达到 50%的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具
投资是否发生减值。
上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原
已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值，按照类似金
融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值【或采用估值技术】确定；在活跃市场有
报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权
益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盘价
扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金
额后确定。
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入所有者
权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出，计入当期损益。该转出的累计损失，
等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入
损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确
认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权
益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流
量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予
以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转
回日的摊余成本。
7.金融资产及负债的抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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（十） 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的应收款项的确认标准：
单项金额重大的具体标准为：金额在 100 万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：
单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当
期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款：
（1）信用风险特征组合的确定依据：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际
损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
内部业务组合 不计提坏账准备 纳入合并范围的关联方组合
包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经
账龄分析法组合 账龄分析法 验对应收款项计提比例作出最佳估计，参考应收款项的账龄
进行信用风险组合分类
（2）根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 3 3
1－2 年 30 30
2－3 年 70 70
3 年以上 100 100
3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款
项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行
计提。
（十一）存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品（库存商品）
等。
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2.存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按
先进先出法计价。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产
成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4.存货的盘存制度
采用永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法。
（2）包装物采用一次转销法。
（十二）持有待售
1.划分为持有待售确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如
适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成；
确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易
价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
2.持有待售核算方法
本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减
去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
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对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、
采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、
由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权
利。
（十三）长期股权投资
1.初始成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（四）同 一控 制下 和非
同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2.后续计量及损益确认
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计
价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公
司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投
资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投
资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
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本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及
长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3.长期股权投资核算方法的转换
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控
制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号---金融工具确认和计量》确定的原持有的股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原
计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资
单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计
入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等
原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采
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用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号---金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号---金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号---金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
4.长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号---金融工具确认和计量》的有关
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规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5.共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响
的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同
控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的
净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并
按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交
易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（十四）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经
营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不
再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
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本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相
关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减
值损失。
投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确
认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
（十五）固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产的初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约
定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本
化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3.固定资产后续计量及处置
（1）固定资产折旧
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固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的
固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足
折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金
额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提
折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 25 10 3.6
机器设备 10 10 9
运输设备 5 10 18
办公设备 5 10 18
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。
（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资
产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中
较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费
用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、
印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率
法进行分摊。
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本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满
时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（十六）在建工程
1.在建工程的类别
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借
款费用以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。
2.在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3.在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处
置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。
在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。
（十七）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2.借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3.暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4.借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（十八）无形资产与开发支出
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
非专利技术等。
1.无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
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在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2.无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无
形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有
限的无形资产预计寿命及依据如下：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 国有土地使用权证规定年限
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产的判断依据：
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，无使用寿命不确定的无形资产。
3.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4.开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（十九）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值
迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该
资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在
剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资
产组或资产组组合。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。在对包含商誉的
相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹
象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面
价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较
这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金
额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
（二十）商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得
日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含
在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值
依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组
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或资产组组合。
（二十一）长期待摊费用
1.摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各
项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2.摊销年限
长期待摊费用有明确受益期限的按受益期平均摊销，无明确受益期限的按 5 年平均摊销。
（二十二）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2.离职后福利
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设
定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属
支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计
福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期
损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设定设
益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量
设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后续会计期间不
允许转回至损益。
3.辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。
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本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休
年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本
公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停
止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一
次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
4.其他长期职工福利
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在
资产负债表日由独立精算师（根据企业实际撰写）使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受
益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十三）预计负债
本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资
产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。
1.预计负债的确认标准
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
该义务的金额能够可靠地计量。
2.预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如
或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）股份支付及权益工具
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1.股份支付的种类
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于
授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定
价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；
（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和
非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件
中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3.确定可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数
量一致。
4.会计处理方法
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授
予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务
或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资
本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费
用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股
份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每
个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
5.对于存在修改条款和条件的情况的，本期的修改情况及相关会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满
足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（二十五）收入
1.销售商品收入确认时间的具体判断标准
本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本公司既没有保留与所有权相联
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系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经
济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实
现。
2.销售商品收入的具体确认原则：
（1）出口的商品销售，以商品报关程序完成并运至客户指定地点为确认收入条件。
（2）内销的商品销售，以客户接受商品、验收完毕并开具增值税发票确认收入。
3.确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十六）政府补助
1.类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2.政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
3.会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、
系统的方法分期计入损益；
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直
接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外
收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性
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优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递
延收益的，直接计入当期损益。
（二十七）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
1.确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列
特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业
合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
2.确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够
控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债
转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
得资产、清偿债务。
（二十八）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人，该租赁为
融资租赁，其他租赁则为经营租赁。
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1.经营租赁会计处理
（1）经营租入资产
公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计入
当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）经营租出资产
公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认
为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予
以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣
除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2.融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未
确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四／（十五）固定资产。
公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差
额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易
相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十九）其他综合收益
其他综合收益系反映本公司根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所
得税影响后的净额。综合收益总额系反映本公司净利润与其他综合收益的合计金额。
（三十）主要会计政策、会计估计的变更
1.会计政策变更
备注
会计政策变更的内容和原因 审批程序
(受重要影响的报表项目名称和金额)
合并利润表：列示持续经营净利润本年金额
553,058,755.35 元，上年金额 588,427,759.73
经第四届董事会第九
（1）在利润表中分别列示“持续经营净 元；列示终止经营净利润本年金额 0.00 元，上
次会议和第四届监事
利润”和“终止经营净利润”。比较数据 年金额 0.00 元。母公司利润表：列示持续经营
会第九次会议审议通
相应调整。 净利润本年金额 542,507,149.79 元，上年金额
过
538,502,580.18 元；列示终止经营净利润本年
金额 0.00 元，上年金额 0.00 元。
经第四届董事会第九
（2）与本公司日常活动相关的政府补助，
次会议和第四届监事 合并利润表：其他收益：4,732,964.42 元。母
计入其他收益，不再计入营业外收入。比
会第九次会议审议通 公司利润表：其他收益：4,732,964.42 元。
较数据不调整。
过
财务报表附注第30页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
备注
会计政策变更的内容和原因 审批程序
(受重要影响的报表项目名称和金额)
合并利润表：列示资产处置收益本年金额 0.00
元，上年金额 0.00 元；营业外收入非流动资产
毁损报废收入本年金额 72,508.12 元，上年金
额 86,615.00 元；营业外支出非流动资产毁损
（3）在利润表中新增“资产处置收益” 经第四届董事会第九
报废损失本年金额 4,036,615.09 元，上年金额
项目，将部分原列示为“营业外收入、营 次会议和第四届监事
3,914,755.43 元。母公司利润表：列示资产处
业外支出”的资产处置损益重分类至“资 会第九次会议审议通
置收益本年金额 0.00 元，上年金额 0.00 元；
产处置收益”项目。比较数据相应调整。 过
营业外收入非流动资产毁损报废收入本年金额
63,675.73 元，上年金额 0.00 元；营业外支出
非流动资产毁损报废损失本年金额
4,036,615.09 元，上年金额 3,462,780.00 元。
会计政策变更说明：
2017 年 5 月 10 日，财政部公布了修订后的《企业会计准则第 16 号——政府补助》，该准则
修订自 2017 年 6 月 12 日起施行，同时要求企业对 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助采用未来适用
法处理，对 2017 年 1 月 1 日至该准则施行日之间新增的政府补助根据修订后的准则进行调整。
2017 年 4 月 28 日，财政部发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置
组和终止经营》，该准则自 2017 年 5 月 28 日起施行。本公司根据该准则及财政部《关于修订印
发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30 号的规定，在利润表中新增了“资产处置收
益”项目，并对净利润按经营持续性进行分类列报。本公司按照《企业会计准则第 30 号——财务
报表列报》等的相关规定，对可比期间的比较数据进行调整。
2.会计估计变更
本报告期主要会计估计未发生变更。
五、 税项
（一） 主要税种及税率
1.流转税及附加税费
税种 计税（费）依据 税（费）率
增值税 销售货物、应税销售服务收入、无形资产或者不动产 17%
城市维护建设税 实纳流转税；出口免抵税额 5%
教育费附加 应纳流转税；出口免抵税额 3%
地方教育费附加 实纳流转税；出口免抵税额 2%
2.企业所得税
公司名称 税率
本公司 15%
依顿多层 25%
依顿中山 25%
依顿香港 16.5%
财务报表附注第31页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
公司名称 税率
依顿创新 16.5%
皆耀管理 16.5%
粤科高字〔2016〕17 号《关于公布广东省 2015 年高新技术企业名单的通知》 ：依顿电子被
认定为高新技术企业，发证日期：2015 年 10 月 10 日，证书编号：GR201544001317，有效期三年。
依据税收相关法律规定，公司 2017 年度所得税按 15%税率缴纳。
3.房产税
房产税按照房产原值的 70%为纳税基准，税率为 1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为 12%。
4.个人所得税
员工个人所得税由本公司代扣代缴。
六、 合并财务报表项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,704,494.78 1,777,494.71
银行存款 2,579,909,546.91 3,310,686,108.10
其他货币资金 21,172,451.10 89,620,539.97
合计 2,602,786,492.79 3,402,084,142.78
其中：存放在境外的款项总额 263,054,208.86 534,329,350.80
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
保证金 165,529.58 165,027.05
合计 165,529.58 165,027.05
其他货币资金说明：
本公司其他货币资金包括三个月内无法自由变现的工程保障金 165,529.58 元，以及存放在招
商证券的存出投资款 92,341.60 元、存放在中国国际金融的存出投资款 20,847,968.28 元和存放
在 INTERACTIVE BROKERS HONG KONG LTD 的 66,611.64 元。
注释2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
项 目 期末余额 期初余额
指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融
122,045,870.97 71,984,157.50
资产小计
权益工具投资 57,971,754.47 ---
其他 64,074,116.50 71,984,157.50
合计 122,045,870.97 71,984,157.50
其他说明：
（ 1）期 末指定 为以公允价 值计量且 变动计 入当期 损益的金 融资产 为交易 性基金投 资
财务报表附注第32页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
64,074,116.50 元和交易性股票投资 57,971,754.47 元。
（2）本公司期末无变现受到限制的交易性金融资产。
注释3．应收票据
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 6,752,176.81 17,255,940.41
信用证 1,047,636.59 4,084,623.63
合计 7,799,813.40 21,340,564.04
1.期末无已质押的应收票据；
2.无因出票人无力履约转为应收账款的票据；
3.期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 4,656,390.44 ---
合计 4,656,390.44 ---
注释4．应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提
1,078,582,338.52 100.00 43,756,207.98 4.06 1,034,826,130.54
坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 1,078,582,338.52 100.00 43,756,207.98 4.06 1,034,826,130.54
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金 额重 大并 单独 计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的应收账款
按信用 风险 特征 组合 计提
1,053,756,029.52 100.00 42,946,145.19 4.08 1,010,809,884.33
坏账准备的应收账款
单项金 额虽 不重 大但 单独
--- --- --- --- ---
计提坏账准备的应收账款
合计 1,053,756,029.52 100.00 42,946,145.19 4.08 1,010,809,884.33
应收账款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
财务报表附注第33页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,065,322,268.28 31,959,668.05 3.00
1－2 年 1,495,805.76 448,741.73 30.00
2－3 年 1,388,220.93 971,754.65 70.00
3 年以上 10,376,043.55 10,376,043.55 100.00
合计 1,078,582,338.52 43,756,207.98 4.06
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 2,297,742.61 元；转回坏账准备 1,487,679.82 元，本期无收回的坏
账准备情况。
3.本报告期无核销的应收账款；
4.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款：
占应收账款期末余
单位名称 期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
第一名 164,803,703.13 15.28 4,944,111.09
第二名 109,197,988.00 10.12 3,275,939.64
第三名 96,617,460.38 8.96 2,898,523.81
第四名 66,059,298.33 6.12 1,981,778.95
第五名 60,806,202.08 5.64 1,824,186.06
合计 497,484,651.92 46.12 14,924,539.55
5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项；
6.本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释5．预付账款
1.预付款项按账龄分析列示如下：
期末余额 期初余额
账龄结构
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 3,623,478.62 91.82 2,348,796.70 92.87
1－2 年（含） 322,691.27 8.18 180,198.05 7.13
合计 3,946,169.89 100 2,528,994.75 100
2.期末预付款项前五名单位列示如下：
与本公司关 占预付账款总额
单位名称 金额 预付时间 未结算原因
系 的比例（%）
第一名 非关联方 1,131,123.50 28.66 1 年以内 财产保险费
第二名 非关联方 745,614.00 18.89 1 年以内 机器设备维保费
第三名 非关联方 300,000.00 7.60 1 年以内 财产保险费
第四名 非关联方 297,079.60 7.53 1 年以内 机器设备维保费
第五名 非关联方 192,640.00 4.88 1 年以内 机器设备维保费
合计 --- 2,666,457.10 67.56 --- ---
财务报表附注第34页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
3.本报告期预付款项中无持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况。
注释6．应收利息
项目 期末余额 期初余额
定期存款利息 52,992,475.00 41,444,761.70
合计 52,992,475.00 41,444,761.70
注释7．其他应收款项
1.其他应收款分类披露：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
--- --- --- --- ---
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
54,779,076.95 100.00 3,355,464.86 6.13 51,423,612.09
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的其他应收款
合计 54,779,076.95 100.00 3,355,464.86 6.13 51,423,612.09
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏账
--- --- --- --- ---
准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账
63,382,684.37 100.00 3,714,185.33 5.86 59,668,499.04
准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计提
--- --- --- --- ---
坏账准备的其他应收款
合计 63,382,684.37 100.00 3,714,185.33 5.86 59,668,499.04
其他应收款分类的说明：
（1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 52,437,373.03 1,573,121.19 3.00
1－2 年 759,505.02 227,851.50 30.00
2－3 年 92,355.76 64,649.03 70.00
3 年以上 1,489,843.14 1,489,843.14 100.00
合计 54,779,076.95 3,355,464.86 6.13
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 1,420.18 元，本期转回坏账准备 360,140.65 元，本期无收回的坏账
财务报表附注第35页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
准备情况。
3.本报告期无实际核销的其他应收款；
4.其他应收款按款项性质分类情况：
项目 期末余额 期初余额
税费 25,368,244.25 32,240,722.11
待收增值税 24,113,453.49 24,356,951.33
备用金 72,336.82 84,336.82
其他 5,225,042.39 6,700,674.11
合计 54,779,076.95 63,382,684.37
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比
期末余额
例(%)
第一名 出口退税 25,365,085.06 1 年以内 46.30 760,952.55
第二名 待收增值税 3,654,955.17 1 年以内 6.67 109,648.66
第三名 其他 2,830,233.84 1 年以内 5.17 84,907.02
第四名 待收增值税 1,778,342.37 1 年以内 3.25 53,350.27
第五名 待收增值税 1,442,153.95 1 年以内 2.63 43,264.62
合计 --- 35,070,770.39 --- 64.02 1,052,123.12
6.本期无涉及政府补助的应收款项；
7.本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况；
8.本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额；
注释8．存货
1.存货分类：
期末余额
项目
金额 跌价准备 账面价值
原材料 137,430,620.05 2,859,207.45 134,571,412.60
在产品 78,254,304.82 12,336,747.53 65,917,557.29
产成品 77,653,043.95 8,661,969.22 68,991,074.73
合计 293,337,968.82 23,857,924.20 269,480,044.62
续
期初余额
项目
金额 跌价准备 账面价值
原材料 122,209,187.09 2,859,207.45 119,349,979.64
在产品 65,466,286.90 12,379,122.98 53,087,163.92
产成品 90,943,318.76 11,274,544.42 79,668,774.34
合计 278,618,792.75 26,512,874.85 252,105,917.90
财务报表附注第36页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
公司期末无存货用于抵押情况。
2.存货跌价准备
本期减少额
存货种类 期初余额 本期计提额 期末余额
转回 转销
原材料 2,859,207.45 --- --- --- 2,859,207.45
在产品 12,379,122.98 1,499,279.71 1,541,655.16 --- 12,336,747.53
产成品 11,274,544.42 501,535.43 3,114,110.63 --- 8,661,969.22
合计 26,512,874.85 2,000,815.14 4,655,765.79 --- 23,857,924.20
3.存货跌价准备计提依据与转回
本期转回金额占该项存
存货种类 计提存货跌价准备的依据 本期转回存货跌价准备的原因
货期末余额的比例
维修仓呆滞物料全额计提跌价
原材料 --- ---
准备
在产品 根据当期生产量多于订购量的 以前减记存货价值的影响因素已经消 1.97%
部分来计提跌价准备 失的，减记的金额予以恢复，并在原已
产成品 计提的存货跌价准备金额内转回 4.01%
由于公司产品不具有通用性，故生产量多出客户订货量部分存在无法出售的可能性，期末对
于多出部分全部计提减值准备。
4.本期无计入存货成本的借款费用资本化金额。
注释9．其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 19,175,665.25 6,512,056.47
预缴所得税 2,174,405.91 2,072,410.30
国债逆回购 401,600,000.00 ---
合计 422,950,071.16 8,584,466.77
注释10．可供出售金融资产
1.可供出售金融资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
可供出售权益工具 7,500,000.00 --- 7,500,000.00 7,500,000.00 --- 7,500,000.00
按公允价值计量 --- --- --- --- --- ---
按成本计量 7,500,000.00 --- 7,500,000.00 7,500,000.00 --- 7,500,000.00
其他 --- --- --- --- --- ---
合计 7,500,000.00 --- 7,500,000.00 7,500,000.00 --- 7,500,000.00
2.期末按成本计量的可供出售金融资产
被投资单位 在被投资单位持股比例(%) 账面余额
财务报表附注第37页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
被投资单位 在被投资单位持股比例(%) 账面余额
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
上海易雍健康咨询有限公司 3.38% 7,500,000.00 --- --- 7,500,000.00
合计 3.38% 7,500,000.00 --- --- 7,500,000.00
续：
减值准备 本期现金红
被投资单位
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 利
上海易雍健康咨询有限公司 --- --- --- --- ---
合计 --- --- --- --- ---
注释11．固定原价及累计折旧
1.固定资产情况
项目 房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
一. 账面原值
1．期初余额 490,667,141.00 1,371,851,086.24 26,361,665.37 15,473,527.13 1,904,353,419.74
2．本期增加金额 12,246,134.87 101,628,520.56 3,164,781.72 1,421,078.79 118,460,515.94
外购 4,100,810.82 101,252,920.09 3,164,781.72 1,421,078.79 109,939,591.42
存货\在建工程转
8,145,324.05 375,600.47 --- --- 8,520,924.52
入
企业合并增加 --- --- --- --- ---
股东投入 --- --- --- --- ---
外币报表折算差
--- --- --- --- ---
额
其他增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- 60,812,855.76 31,777.01 1,627,260.21 62,471,892.98
处置 --- 60,812,855.76 --- 1,181,396.64 61,994,252.40
外币报表折算差
--- --- 31,777.01 445,863.57 477,640.58
额
其他减少 --- --- --- --- ---
4．期末余额 502,913,275.87 1,412,666,751.04 29,494,670.08 15,267,345.71 1,960,342,042.70
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 192,867,503.56 827,359,718.68 17,639,821.87 7,748,749.29 1,045,615,793.40
2．本期增加金额 18,184,393.15 86,383,852.61 1,990,505.97 1,983,781.26 108,542,532.99
计提或摊销 18,184,393.15 86,383,852.61 1,990,505.97 1,983,781.26 108,542,532.99
企业合并增加 --- --- --- --- ---
外币报表折算差
--- --- --- --- ---
额
其他增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- 54,731,570.16 5,080.40 1,231,134.69 55,967,785.25
处置 --- 54,731,570.16 --- 1,063,257.12 55,794,827.28
财务报表附注第38页
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财务报表附注
项目 房屋、建筑物 机器设备 办公设备 运输工具 合计
外币报表折算差
--- --- 5,080.40 167,877.57 172,957.97
额
其他减少 --- --- --- --- ---
4．期末余额 211,051,896.71 859,012,001.13 19,625,247.44 8,501,395.86 1,098,190,541.14
三. 减值准备
1．期初余额 --- --- --- --- ---
2．本期增加金额 --- --- --- --- ---
计提 --- --- --- --- ---
企业合并增加 --- --- --- --- ---
外币报表折算差
--- --- --- --- ---
额
其他增加 --- --- --- --- ---
3．本期减少金额 --- --- --- --- ---
处置 --- --- --- --- ---
外币报表折算差
--- --- --- --- ---
额
其他减少 --- --- --- --- ---
4．期末余额 --- --- --- --- ---
四. 账面价值
1．期末账面价值 291,861,379.16 553,654,749.91 9,869,422.64 6,765,949.85 862,151,501.56
2．期初账面价值 297,799,637.44 544,491,367.56 8,721,843.50 7,724,777.84 858,737,626.34
2.本公司期末无暂时闲置的固定资产；
3.本公司无通过融资租赁租入的固定资产；
4.本公司无通过经营租赁租出的固定资产；
5.本公司期末无持有待售的固定资产情况；
6.期末未办妥产权证书的固定资产：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 预计办结产权证书时间
新钻房二期 32,310,843.99 已提交材料，办理中 2018 年
新钻房三期 32,639,400.03 已提交材料，办理中 2018 年
合计 64,950,244.02 --- ---
7.期末固定资产未出现减值的情形，无需计提减值准备；
8.公司期末无固定资产用于抵押情况。
注释12．在建工程
1.在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
装修工程 8,947,777.80 --- 8,947,777.80 90,000.00 --- 90,000.00
财务报表附注第39页
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2017 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
废水提标工程 11,000,000.00 --- 11,000,000.00 11,000,000.00 --- 11,000,000.00
雨污分流工程 90,000.00 --- 90,000.00 --- --- ---
仓库 --- --- --- 7,372,510.05 --- 7,372,510.05
待安装设备 632,183.46 --- 632,183.46 70,311.47 --- 70,311.47
合 计 20,669,961.26 --- 20,669,961.26 18,532,821.52 --- 18,532,821.52
2.重要在建工程项目本期变动情况
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
装修工程 90,000.00 8,857,777.80 --- --- 8,947,777.80
废水提标工程 11,000,000.00 --- --- --- 11,000,000.00
雨污分流工程 --- 90,000.00 --- --- 90,000.00
仓库 7,372,510.05 772,814.00 8,145,324.05 --- ---
待安装设备 70,311.47 937,472.46 375,600.47 --- 632,183.46
合 计 18,532,821.52 10,658,064.26 8,520,924.52 --- 20,669,961.26
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
装修工程 --- --- --- --- --- --- 自筹
废水提标工程 --- --- --- --- --- --- 自筹
雨污分流工程 600.00 51.50 51.50 --- --- --- 自筹
仓库 771.00 100.00 100.00 --- --- --- 自筹
待安装设备 --- --- --- --- --- --- 自筹
合 计 1,371.00 --- --- --- --- --- ---
注释13．无形资产
1.无形资产情况
项目 土地使用权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 11,500,000.00 11,500,000.00
2．本期增加金额 --- ---
购置 --- ---
3．本期减少金额 --- ---
处置 --- ---
其他转出 --- ---
4．期末余额 11,500,000.00 11,500,000.00
二. 累计摊销
财务报表附注第40页
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2017 年度
财务报表附注
项目 土地使用权 合计
1．期初余额 3,450,023.78 3,450,023.78
2．本期增加金额 229,999.32 229,999.32
计提 229,999.32 229,999.32
3．本期减少金额 --- ---
处置 --- ---
其他转出 --- ---
4．期末余额 3,680,023.10 3,680,023.10
三. 减值准备
1．期初余额 --- ---
2．本期增加金额 --- ---
计提 --- ---
3．本期减少金额 --- ---
处置 --- ---
其他转出 --- ---
4．期末余额 --- ---
四. 账面价值
1．期末账面价值 7,819,976.90 7,819,976.90
2．期初账面价值 8,049,976.22 8,049,976.22
2.本期本公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
注释14．递延所得税资产与递延所得税负债
1.未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
计提坏账准备 47,111,672.85 7,583,710.88 46,660,330.52 7,438,828.30
计提的存货跌价准备 23,857,924.20 3,578,688.63 26,512,874.85 3,976,931.23
预计负债 15,005,481.41 2,250,822.21 22,435,627.89 3,365,344.18
股权激励摊销 20,868,658.00 3,130,298.70 22,055,070.00 3,308,260.50
公允价值变动损失 6,310,262.00 1,041,193.23 --- ---
税前可弥补亏损 10,609,906.67 1,750,634.60 --- ---
内部销售损益抵销产生 24,091,209.64 3,613,681.45 20,475,386.41 3,071,307.96
合计 147,855,114.77 22,949,029.70 138,139,289.67 21,160,672.17
2.未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
累计折旧 3,179,006.85 524,536.13 3,753,046.52 619,252.68
公允价值变动收益 --- --- 2,530,498.75 417,532.29
合计 3,179,006.85 524,536.13 6,283,545.27 1,036,784.97
财务报表附注第41页
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2017 年度
财务报表附注
3.本期本公司无以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债。
4.本公司于 2017 年 12 月 31 日无未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损。
注释15．其他非流动资产
项目 期末余额 期初余额
工程设备款 70,311,208.57 11,806,083.14
合计 70,311,208.57 11,806,083.14
注释16．应付账款
1.应付账款按性质披露
项目 期末余额 期初余额
材料款 643,349,846.94 684,453,717.55
工程设备款 39,385,340.86 51,351,688.99
合计 682,735,187.80 735,805,406.54
2.账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
广州市中绿环保有限公司 6,218,500.00 工程尾款
鑫都环保实业有限公司 3,264,262.50 工程尾款
合计 9,482,762.50 ---
注释17．预收款项
1.按性质披露的预收款
2.期末余额中无预收持本公司 5％以上（含 5％）表决权股份的股东单位款项；
项目 期末余额 期初余额
预收货款 6,559,276.88 4,582,431.23
合计 6,559,276.88 4,582,431.23
3.期末余额中无预收关联方款项；
4.无账龄超过一年的大额预收款项情况。
注释18．应付职工薪酬
1.应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 82,530,026.76 454,466,227.33 470,824,108.20 66,172,145.89
离职后福利-设定提存计划 --- 33,598,318.23 33,598,318.23 ---
辞退福利 --- --- --- ---
一年内到期的其他福利 --- --- --- ---
合计 82,530,026.76 488,064,545.56 504,422,426.43 66,172,145.89
2.短期薪酬列示
财务报表附注第42页
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2017 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 80,891,917.19 422,138,887.47 438,496,768.34 64,534,036.32
职工福利费 --- 25,628,624.80 25,628,624.80 ---
社会保险费 --- 6,359,599.00 6,359,599.00 ---
其中：基本医疗保险费 --- 4,657,891.80 4,657,891.80 ---
工伤保险费 --- 655,643.20 655,643.20 ---
生育保险 --- 1,046,064.00 1,046,064.00 ---
住房公积金 --- 195,472.00 195,472.00 ---
工会经费和职工教育经费 1,638,109.57 143,644.06 143,644.06 1,638,109.57
合计 82,530,026.76 454,466,227.33 470,824,108.20 66,172,145.89
3.设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 --- 32,551,845.03 32,551,845.03 ---
失业保险费 --- 1,046,473.20 1,046,473.20 ---
合计 --- 33,598,318.23 33,598,318.23 ---
4.应付职工薪酬的其他说明：
工资、奖金、津贴和补贴的期末余额为计提 12 月份的工资和奖金，于 2018 年发放。
注释19．应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 22,971,769.77 22,703,831.02
增值税 --- 3,771,220.70
房产税 --- 3,253,830.96
土地使用税 597,255.00 597,255.00
印花税 224,621.94 149,410.37
城建税 1,250,043.59 1,371,141.14
教育费附加 1,250,043.60 1,371,141.12
代扣个人所得税 55,800.00 ---
合计 26,349,533.90 33,217,830.31
注释20．应付股利
项目 期末余额 期初余额 超过一年未支付原因
普通股股利 --- --- ---
划分为权益工具的优先股\永续债股利 --- --- ---
限制性股票股利 18,000.00 --- ---
合计 18,000.00 --- ---
注释21．其他应付款
1.按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
税费 15,010,685.32 3,434,729.92
财务报表附注第43页
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财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
水电费 14,555,311.43 17,134,759.51
佣金 21,254,351.17 27,964,190.04
单位往来 7,963,694.70 3,464,551.96
运输费 1,647,762.09 636,135.42
食堂支出 4,114,497.94 4,028,565.42
限制性股票回购义务 53,114,770.80 103,890,668.00
其他 10,651,282.88 9,314,057.79
合计 128,312,356.33 169,867,658.06
2.账龄超过一年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
员工救助金 1,613,942.61 未到期
已扣待返还学费 1,883,322.46 未到期
限制性股票回购义务 53,114,770.80 未到期
合计 56,612,035.87 ---
注释22．预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
质量索赔 15,005,481.41 22,435,627.89 品质缺陷等
合计 15,005,481.41 22,435,627.89 ---
注释23．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
498,453,200.00 1,374,283.00 --- 498,325,800.00 -127,400.00 499,572,683.00 998,025,883.00
总数
公司分别在 2016 年 10 月 25 日和 2017 年 4 月 12 日审议通过了《关于回购注销部分限制性股
票的议案》，于 2017 年 1 月 4 日和 2017 年 6 月 6 日注销一名因意外身故的员工和 9 名离职员工
127,400 股限制性股票。2017 年 5 月 9 日召开 2016 年年度股东大会，并审议通过分配、转增股本
方案，本次利润分配及转增股本以方案实施前的依顿电子总股本 498,325,800 股为基数，以资本
公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 498,325,800 股。同时向全体股东每 10 股派发现金
红利 10.00 元（含税），共计派发红利 498,325,800.00 元。实施送红股及转增后依顿电子总股本
增加至 996,651,600 股。大华会计师事务所（特殊普通合伙）就公司上述新增注册资本及实收资
本（股本）的情况进行了审验并出具了[2017]000469 号验资报告。2017 年 5 月 23 日审议通过了
《关于公司 2016 年股权激励计划第一期股票期权符合行权条件与第一期限制性股票符合解锁条
件的议案》，股权激励行权对象于 2017 年 7 月 5 日起开始进行自主行权，截止 2017 年 12 月 31
日累计行权且完成股份过户登记 1,374,283.00 股，依顿电子总股本增加至 998,025,883.00 元。
财务报表附注第44页
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财务报表附注
注释24．资本公积
1.资本溢价（股本溢价） 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）投资者投入的资本 1,453,033,133.72 33,963,325.07 499,598,526.00 987,397,932.79
小计 1,453,033,133.72 33,963,325.07 499,598,526.00 987,397,932.79
2.其他资本公积（附注十五） 22,055,070.00 18,025,834.00 19,212,246.00 20,868,658.00
合计 1,475,088,203.72 51,989,159.07 518,810,772.00 1,008,266,590.79
1、2017 年 5 月 23 日审议通过了《关于公司 2016 年股权激励计划第一期股票期权符合行权
条件与第一期限制性股票符合解锁条件的议案》，股权激励行权对象于 2017 年 7 月 5 日起开始进
行自主行权，截止 2017 年 12 月 31 日累计收到行权资金 16,125,362.07 元，增加股本 1,374,283.00
元，同时增加资本公积(股本溢价) 14,751,079.07 元；报告期，第一期限制性股票解锁及第一期
股票期权行权，相应股权激励成本摊销的其他资本公积 19,212,246.00 元转入资本公积(股本溢
价)。
2、公司分别在 2016 年 10 月 25 日和 2017 年 4 月 12 日审议通过了《关于回购注销部分限制
性股票的议案》，于 2017 年 1 月 4 日和 2017 年 6 月 6 日注销一名因意外身故的员工和 9 名离职
员工共 127,400 股限制性股票，减少资本公积(股本溢价)1,272,726.00 元；2017 年 5 月 9 日召开
2016 年年度股东大会，并审议通过分配、转增股本方案，本次利润分配及转增股本以方案实施前
的依顿电子总股本 498,325,800 股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，减少资本
公积(股本溢价) 498,325,800.00 元。
3、公司 2017 年摊销股权激励成本确认其他资本公积 18,025,834.00 元。
注释25．库存股
1.报告期内各期末库存股情况如下
项目 期末余额 期初余额
实行股权激励回购 53,132,770.80 103,890,668.00
合计 53,132,770.80 103,890,668.00
2.库存股变动情况
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实行股权激励回购 103,890,668.00 --- 50,757,897.20 53,132,770.80
合 计 103,890,668.00 --- 50,757,897.20 53,132,770.80
财务报表附注第45页
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财务报表附注
注释26．其他综合收益
本期发生额
减：结转重新计
项目 期初余额 减：前期计入其 期末余额
本期所得税前 减：所得税 税后归属于母 税后归属于 量设定受益计划
他综合收益当
发生额 费用 公司 少数股东 净负债或净资产
期转入损益
所产生的变动
一、以后不能重分类进损益的其他综合收
--- --- --- --- --- --- --- ---
益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资
--- --- --- --- --- --- --- ---
产所产生的变动
2.权益法核算的在被投资单位以后会计
期间不能重分类进损益的其他综合收益 --- --- --- --- --- --- --- ---
中所享有的份额
二、以后将重分类进损益的其他综合收益 8,509,883.22 -1,717,848.70 --- --- 6,792,034.52 --- --- 6,792,034.52
1.权益法核算的在被投资单位以后会计
期间在满足规定条件时将重分类进损益 --- --- --- --- --- --- --- ---
的其他综合收益中所享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动形成
--- --- --- --- --- --- --- ---
的利得或损失
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
--- --- --- --- --- --- --- ---
融资产的利得或损失
4.现金流量套期利得或损失的有效部分 --- --- --- --- --- --- --- ---
5.外币报表折算差额 8,509,883.22 -1,717,848.70 --- --- 6,792,034.52 --- --- 6,792,034.52
6.一揽子交易处置对子公司股权投资在
--- --- --- --- --- --- --- ---
丧失控制权之前产生的处置收益
7.非投资性房地产转换为采用公允价值
--- --- --- --- --- --- --- ---
模式计量的投资性房地产
其他综合收益合计 8,509,883.22 -1,717,848.70 --- --- 6,792,034.52 --- --- 6,792,034.52
财务报表附注第46页
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注释27．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 249,226,600.00 54,250,714.98 --- 303,477,314.98
合计 249,226,600.00 54,250,714.98 --- 303,477,314.98
企业本期末提取法定盈余公积 54,250,714.98 元后累计达到发行在外的股本总数 30.41%。
注释28．未分配利润
项目 金额 提取或分配比例
调整前上期末未分配利润 2,619,475,583.50 ---
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --- ---
调整后期初未分配利润 2,619,475,583.50 ---
加：本期归属于母公司所有者的净利润 553,058,755.35 ---
减：提取法定盈余公积 54,250,714.98 10%
应付普通股股利 747,736,836.25 ---
转作股本的普通股股利 --- ---
期末未分配利润 2,370,546,787.62 ---
注释29．营业收入、营业成本
1.营业收入、营业成本分类情况
项目 本期发生额 上期发生额
营业收入 3,285,764,402.22 2,934,495,816.55
其中：主营业务收入 3,285,764,402.22 2,934,495,816.55
营业成本 2,189,388,323.82 2,096,076,513.12
其中：主营业务成本 2,189,388,323.82 2,096,076,513.12
2.主营业务（分行业）
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
印刷线路板行业 3,285,764,402.22 2,189,388,323.82 2,934,495,816.55 2,096,076,513.12
合计 3,285,764,402.22 2,189,388,323.82 2,934,495,816.55 2,096,076,513.12
3.主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
印刷线路板 3,285,764,402.22 2,189,388,323.82 2,934,495,816.55 2,096,076,513.12
合计 3,285,764,402.22 2,189,388,323.82 2,934,495,816.55 2,096,076,513.12
4.主营业务（分地区）
地区名称 本期发生额 上期发生额
华东地区 101,686,436.97 68,746,369.11
华南地区 283,459,956.36 422,256,329.19
财务报表附注第47页
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地区名称 本期发生额 上期发生额
华北地区 132,976.06 404,222.77
华中地区 214,327.18 7,972,457.60
西南地区 13,528,931.98 38,791,051.73
东北地区 1,772,187.46 ---
其他(转厂) 2,584,602.59 543,308.01
境外 2,882,384,983.62 2,395,782,078.14
合计 3,285,764,402.22 2,934,495,816.55
5.公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 364,329,566.76 11.09
第二名 334,216,970.81 10.17
第三名 247,981,424.59 7.55
第四名 195,257,946.07 5.94
第五名 181,413,662.94 5.52
合计 1,323,199,571.17 40.27
注释30．税金及附加
税种 本期发生额 上期发生额
城建税 10,492,803.71 9,304,833.92
教育费附加 10,492,803.76 9,305,002.39
印花税 1,878,928.37 1,223,877.95
房产税 3,562,545.56 2,169,220.64
土地使用税 597,255.00 398,170.00
其他 --- 48,891.00
合计 27,024,336.40 22,449,995.90
注释31．销售费用、管理费用、财务费用
1.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资及福利 10,450,865.03 9,896,089.86
差旅费 766,782.15 1,087,374.98
邮电费 138,379.14 114,531.39
运输费 23,092,938.28 17,995,349.95
应酬费 1,479,008.62 2,002,790.57
质量索赔 5,997,347.48 18,172,564.39
其他 45,141.50 126,613.79
合计 41,970,462.20 49,395,314.93
财务报表附注第48页
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2.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
薪酬 81,409,985.48 83,111,567.30
折旧及摊销费 3,160,424.14 2,963,852.79
办公费 2,054,648.90 2,475,581.17
差旅费 4,002,440.62 3,742,292.67
邮电费 1,690,200.13 2,134,950.85
应酬费 1,459,307.03 2,032,652.44
相关税费 4,457,153.91 5,941,364.51
车辆使用费 3,042,299.48 3,384,157.80
安全消防费 3,082,854.56 3,472,066.77
财产保险费 4,223,188.20 3,500,694.34
报关费 2,566,475.17 2,870,912.21
食堂费用 24,053,047.37 27,081,231.64
研究开发费 103,227,688.04 96,809,218.01
中介服务费 4,940,288.70 2,948,603.65
股权激励费用 18,025,834.00 22,055,070.00
其他 6,952,274.88 8,934,701.89
合计 268,348,110.61 273,458,918.04
管理费用说明：
其他主要系招聘培训费、劳保费、工厂清洁费用等。
3.财务费用
类别 本期发生额 上期发生额
利息支出 --- ---
减：利息收入 55,396,303.76 58,308,467.31
汇兑损益 150,629,574.37 -142,156,203.25
其他 1,987,748.10 1,058,462.12
合计 97,221,018.71 -199,406,208.44
注释32．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 687,696.64 3,432,613.71
存货跌价损失 -2,654,950.65 1,744,701.40
合计 -1,967,254.01 5,177,315.11
财务报表附注第49页
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注释33．公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -9,059,199.37 2,530,498.75
合计 -9,059,199.37 2,530,498.75
注释34．投资收益
1.投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
1.金融资产投资收益 2,408,026.93 1,915,017.70
本年度理财产品取得的投资收益 1,596,424.12 1,915,017.70
本年度交易性股票取得的投资收益 811,602.81 ---
2.长期股权投资收益 --- ---
按成本法核算确认的长期股权投资收益 --- ---
合计 2,408,026.93 1,915,017.70
2.投资收益的其他说明
本期不存在投资收益汇回有重大限制的情况。
注释35．其他收益
1.其他收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 4,732,964.42 ---
合计 4,732,964.42 ---
2.计入其他收益的政府补助
与资产相关/
项目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
2016 年高新技术企业及产品补助 6,000.00 --- 与收益相关
2016 年度就业失业监测 1,000.00 --- 与收益相关
科技创新奖励（发明专利 5 件） 10,000.00 --- 与收益相关
促进外贸出口奖励 65,548.00 --- 与收益相关
2017 年工业发展专项资金－总部企业人才奖 204,600.00 --- 与收益相关
国家高新技术产品 2 件 4,000.00 --- 与收益相关
2016 年“总部企业经济人才奖” 131,200.00 --- 与收益相关
2016 年“市总部企业经济贡献奖” 2,434,100.00 --- 与收益相关
依顿建设环保科技公共服务平台扶持经费 36,000.00 --- 与收益相关
中山市商务发展服务外包 50,000.00 --- 与收益相关
“明厨亮灶”示范单位 5,000.00 --- 与收益相关
促进投保出口信用保险事项 285,516.42 --- 与收益相关
物流标准化扶持资金 1,500,000.00 --- 与收益相关
合计 4,732,964.42 --- ---
财务报表附注第50页
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注释36．政府补助
1.按列报项目分类的政府补助
政府补助列报项目 本期发生额 上期发生额 备注
计入递延收益的政府补助 --- --- ---
计入其他收益的政府补助 4,732,964.42 --- ---
计入营业外收入的政府补助 --- 8,481,984.00 ---
冲减相关资产账面价值的政府补助 --- --- ---
冲减成本费用的政府补助 --- --- ---
减：退回的政府补助 --- --- ---
合计 4,732,964.42 8,481,984.00 ---
注释37．营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
政府补助 --- 8,481,984.00 ---
罚款净收入 36,857.00 20,971.00 36,857.00
非流动资产毁损报废收入 72,508.12 86,615.00 72,508.12
其他 380,231.62 1,062,547.20 380,231.62
合计 489,596.74 9,652,117.20 489,596.74
1.计入当期损益的政府补助
与资产相关
补助项目 本期发生额 上期发生额
/与收益相关
总部企业经营贡献奖、人才奖 --- 6,108,200.00 与收益相关
企业研究开发省级、市级财政补助 --- 1,865,000.00 与收益相关
企业出口信用保险专项补助资金 --- 172,595.00 与收益相关
外贸出口稳增长奖金 --- 115,489.00 与收益相关
高新技术企业认定、高新技术产品认定和奖励 --- 154,000.00 与收益相关
其他 --- 66,700.00 与收益相关
合计 --- 8,481,984.00 ---
注释38．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 700,000.00 763,000.00 700,000.00
罚款和滞纳金 140,015.08 164.98 140,015.08
非流动资产毁损报废损失 4,036,615.09 3,914,755.43 4,036,615.09
其他 46,632.47 30,734.69 46,632.47
合计 4,923,262.64 4,708,655.10 4,923,262.64
营业外支出的说明：
（1）其他为材料征税缓税利息。
财务报表附注第51页
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注释39．所得税费用
1.所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 106,669,381.59 110,650,486.07
递延所得税费用 -2,300,606.37 -2,345,299.36
合计 104,368,775.22 108,305,186.71
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 657,427,530.57
按法定/适用税率计算的所得税费用 98,614,129.59
子公司适用不同税率的影响 5,283,243.62
调整以前期间所得税的影响 -34,367.01
非应税收入的影响 -615,510.26
不可抵扣的成本、费用和损失影响 4,105,715.80
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 ---
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 ---
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 ---
研发费加计扣除的纳税影响 -2,984,436.52
所得税费用 104,368,775.22
注释40．现金流量表附注
1.收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 25,068,981.74 13,810,509.46
政府补贴 4,732,964.42 8,481,984.00
其他 723,072.96 8,079,854.55
合计 30,525,019.12 30,372,348.01
2.支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现销售费用 29,502,644.01 26,123,002.66
付现管理费用 27,692,709.51 28,492,208.28
捐赠 700,000.00 758,000.00
其他 1,109,105.19 1,068,603.55
合计 59,004,458.71 56,441,814.49
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
募集资金存款利息 18,441,915.91 19,585,424.18
其他 9,983,834.33 ---
合计 28,425,750.24 19,585,424.18
财务报表附注第52页
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财务报表附注
4.支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
支付分红手续费和股权激励相关费用 4,124,783.58 1,072,619.69
合计 4,124,783.58 1,072,619.69
注释41．现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量 --- ---
净利润 553,058,755.35 588,427,759.73
加：资产减值准备 -1,967,254.01 5,177,315.11
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 108,542,532.99 108,031,755.50
无形资产摊销 229,999.32 229,999.32
长期待摊费用摊销 --- ---
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
--- ---
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,964,106.97 3,828,140.43
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 9,059,199.37 -2,530,498.75
财务费用（收益以“－”号填列） 84,050,640.15 -120,851,720.73
投资损失（收益以“－”号填列） -2,408,026.93 -1,915,017.70
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,788,357.53 -2,959,672.21
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -512,248.84 614,372.85
存货的减少（增加以“－”号填列） -14,719,176.07 -31,744,455.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -15,646,839.38 -84,958,803.74
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -56,565,967.94 85,437,251.86
股权激励摊销 18,025,834.00 22,055,070.00
经营活动产生的现金流量净额 683,323,197.45 568,841,496.43
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 --- ---
债务转为资本 --- ---
一年内到期的可转换公司债券 --- ---
融资租入固定资产 --- ---
3、现金及现金等价物净变动情况 --- ---
现金的期末余额 2,602,620,963.21 3,401,919,115.73
减：现金的期初余额 3,401,919,115.73 3,032,317,129.77
加：现金等价物的期末余额 --- ---
减：现金等价物的期初余额 --- ---
现金及现金等价物净增加额 -799,298,152.52 369,601,985.96
2.现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 2,602,620,963.21 3,401,919,115.73
财务报表附注第53页
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
其中：库存现金 1,704,494.78 1,777,494.71
可随时用于支付的银行存款 2,579,909,546.91 3,310,686,108.10
可随时用于支付的其他货币资金 21,006,921.52 89,455,512.92
可用于支付的存放中央银行款项 --- ---
二、现金等价物 --- ---
其中：三个月内到期的债券投资 --- ---
三、期末现金及现金等价物余额 2,602,620,963.21 3,401,919,115.73
3.现金流量表补充资料的说明
2017 年 12 月 31 日现金及现金等价物期末余额 2,602,620,963.21 元，货币资金期末余额
2,602,786,492.79 元，差异 165,529.58 元，主要是由于期末货币资金余额中存在三个月内无法
自由变现的工程保障金，2016 年情况同上。
注释42．外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 143,920,546.19 6.5342 940,405,632.91
欧元 0.10 7.8023 0.78
港币 201,894,472.81 0.83591 168,765,608.77
英镑 1,160.40 8.7792 10,187.38
应收账款
其中：美元 150,159,846.29 6.5342 981,174,467.63
港币 1,226,590.60 0.83591 1,025,319.35
预收账款
其中：美元 834,591.71 6.5342 5,453,389.15
港币 164,809.33 0.83591 137,765.77
其他应收款
其中：港币 461,824.92 0.83591 386,044.07
美元 6,315.65 6.5342 41,267.72
英镑 925.69 8.7792 8,126.82
应付账款
其中：港币 8,405,788.06 0.83591 7,026,482.30
美元 40,375,967.91 6.5342 263,824,649.52
欧元 2,105.92 7.8023 16,431.02
日元 48,000.00 0.0579 2,779.20
英镑 2,168.60 8.7792 19,038.57
预付账款
其中：港币 435,248.40 0.83591 363,828.49
财务报表附注第54页
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2017 年度
财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
美元 9,517.35 6.5342 62,188.27
英镑 267.04 8.7792 2,344.40
其他应付款
其中：美元 3,645,420.47 6.5342 23,819,906.44
港币 1,853,627.47 0.83591 1,549,465.74
七、 合并范围的变更
本期无合并范围的变更。
八、 在其他主体中的权益
（一） 在子公司中的权益
1.企业集团的构成
业务 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接
经营线路板及相关原
依顿香港 香港 香港 100 --- 投资设立
材料
依顿创新 香港 香港 印刷线路板贸易 100 --- 投资设立
线路板生产经营、批发、 同一控制下企业
依顿多层 中山 中山 75 25
进出口业务 合并
同一控制下企业
依顿中山 中山 中山 线路板生产经营 75 25
合并
非同一控制下企
皆耀管理 香港 香港 投资及线路板相关业务 100 ---
业合并
（二） 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
本公司未发生此类情况。
（三） 在合营安排或联营企业中的权益
本公司无合营安排或联营企业。
九、 与金融工具相关的风险披露
本公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动风险和市场风险（主要为汇率风险
和利率风险）。本公司整体的风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对本公司财务
业绩的潜在不利影响。
（一） 信用风险
本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层已制定
适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金，主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理
层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违
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财务报表附注
约而导致的任何重大损失。
对于应收账款、其他应收款和应收票据，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司
基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等
评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信
用风险在可控的范围内。
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司的前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额 43.58%。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具) 的账
面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
（二） 流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到期债务以及其他
支付义务的风险。
本公司财务中心部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同
时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短
期和长期的资金需求。
（三） 市场风险
1.汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，记账本位币为人民币。但本公司已确认的外币资产和负债
及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本
公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；
为此，本公司可能会以签署远期外汇合约或货币互换合约方式来达到规避汇率风险的目的。
截至 2017 年 12 月 31 日,本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
2.利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定
固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚
未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，
管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风
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险。
本年度公司无利率互换安排。
十、 公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
截至 2017 年 12 月 31 日止，指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产为交易性
基金投资 64,074,116.50 元和交易性股票投资 57,971,754.47 元。
（二）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到
期的非流动负债和长期借款。
上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
十一、 关联方关系及其交易
（一）关联方情况
1.本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
企业 注册 法人 组织机
母公司名称 业务性质 注册资本 企业的持股 企业的表决
类型 地 代表 构代码
比例（%） 权比例（%）
从事收购、进
有限 萨摩 1500 万美
依顿投资 --- 口、出口、投资 --- 75.39 75.39
公司 亚国 元
等活动
本企业的母公司情况的说明：
依顿投资为 HighTreeLimited（高树有限公司，注册于英属维京群岛）的全资子公司，
HighTreeLimited 成立于 2001 年 11 月 28 日，公司登记证号为 471093，注册资本为 5 万美元，李
永强先生、李永胜先生和李铭浚先生（李氏三兄弟）各持有其三分之一的股权。根据李永强先生、
李永胜先生和李铭浚先生于 2002 年 2 月 8 日在香港签署的《一致行动协议》，李氏三兄弟为一致
行动人。根据该自签署日起生效的《一致行动协议》，李氏三兄弟为本公司的实际控制人。
2.本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
3.本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营企业和联营企业。
4.本公司的其他关联方情况
关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
李立先生 李氏三兄弟家庭成员 ---
腾达置业有限公司 李氏三兄弟家庭成员控制企业 ---
（二） 关联方交易
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1.关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
报告期内未发生此事项。
（2）本公司作为承租方
出租方名称 租赁资产种类 本期确认租赁费 上期确认的租赁费
腾达置业有限公司 办公楼、工业厂房、车位 2,040,000.00 1,640,000.00
合计 --- 2,040,000.00 1,640,000.00
关联租赁情况说明：腾达置业有限公司将位于香港荃湾荃景园 30-38 号汇利工业中心 8 楼 A
座（约 3,149 尺）、C 座（3,134 尺）D 座（3,149 尺）9 楼 C、D 座（约 6,290 尺）及地下 7、8
号货车车位提供给依顿香港使用。租赁期为 2017 年 5 月 1 日至 2018 年 4 月 30 日，租赁费每月
170,000.00 港币。
2.关联担保情况
报告期内未发生此事项。
3.关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 5,610,328.00 5,260,678.00
（三）关联方往来款项余额
报告期内未发生此事项。
十二、 或有事项
截至 2017 年 12 月 31 日，公司无重大的或有事项情况。
十三、 重大承诺事项
截至 2017 年 12 月 31 日，公司无需要披露的承诺事项。
十四、 资产负债表日后事项的非调整事项
1、根据《公司股票期权与限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“激励计划”）及摘要
相关条款及公司 2015 年年度股东大会的授权，于 2017 年 10 月 24 日召开了第四届董事会第
七次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票的议案》，公司限制性股票激励计划中激
励对象李靖君等 26 人因个人原因离职，不再具备激励对象资格，公司董事会同意对上述 26 人
已获授但尚未解锁的合计 308,400 股限制性股票予以全部注销。
公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司（以下简称“登记公司”）开设了用于回
购的专用证券账户（账号：B881550138）,并向登记公司申请办理对前述激励对象未解锁的共计
308,400 股限制性股票的回购过户手续。2018 年 1 月 8 日公司收到登记公司的《过户登记确认
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书》，上述 308,400 股限制性股票已全部过户至公司开立的回购专用证券账户，该部分限制性股
票将于 2018 年 1 月 9 日予以注销。注销完成后，公司股份总数将由 998,033,983 股减至
997,725,583 股。
本次回购注销完成后的股本结构情况如下：
单位：股
本次变动前（截止 2017
类别 本次变动数 本次变动后
年 12 月 31 日）
有限售条件股份 11,193,840 -308,400 10,885,440
无限售条件股份 986,832,043 --- 986,832,043
合计 998,025,883 -308,400 997,717,483
2、依顿投资于 2017 年 11 月 9 日至 2018 年 2 月 7 日期间通过上海证券交易所大宗交
易系统累计减持公司股票 10,096,942 股，约占公司总股本的 1.01%。在减持计划实施期间内，
依顿投资已通过上海证券交易所大宗交易、集中竞价方式累计减持本公司股份 50,000,972 股，
占公司总股本的 5.01%。截止 2018 年 2 月 9 日，依顿投资持有公司股份 732,039,028 股，占
公司总股本的 73.37%。本次减持计划尚未实施完毕（集中竞价交易方式拟减持数量尚未实施完
毕）。
（一）股东实施减持计划的具体情况
减持均价 减持股数 减持比例
股东名称 减持方式 减持期间
（元/股） （股） （%）
2017 年 10 月 31 日
大宗交易 14.57 19,954,030.00 2.00
-2017 年 11 月 7 日
大宗交易 2018 年 1 月 29 日 12.14 3,800,000.00 0.38
依顿投资 大宗交易 2018 年 2 月 9 日 11.51 16,150,000.00 1.62
2017 年 11 月 9 日
集中竞价 15.80 9,976,942.00 1.00
-2018 年 1 月 4 日
集中竞价 2018 年 2 月 7 日 12.12 120,000.00 0.01
合计 --- --- --- 50,000,972.00 5.01
（二）股东本次减持计划实施前后持股情况
减持前持股 减持后持股
股东名称
持股数量（股） 持股比例（%） 持股数量（股） 持股比例（%）
依顿投资 782,040,000.00 78.38 732,039,028.00 73.37
3、2018 年 4 月 3 日《广东依顿电子科技股份有限公司关于股票期权激励计划 2018 年第一
季度自主行权结果暨股份变动的公告》披露了：股票期权激励计划第一个行权期可行权股票期权
数量为 173.12 万份，行权有效期为 2017 年 7 月 5 日起至 2018 年 5 月 30 日，行权方式为
自主行权，于 2017 年 7 月 5 日起开始进行自主行权。2018 年 1 月 1 日至 2018 年 3 月 31
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日，第一季度共行权且完成股份过户登记 5.8795 万股，截至 2018 年 3 月 31 日，累计行权且
完成股份过户登记 143.3078 万股，占第一个行权期可行权股票期权总量的 82.78%。
股本结构变动情况表：
单位：股
本次变动后（截止 2018
类别 本次变动前 本次变动数
年 3 月 31 日）
有限售条件股份 10,885,440 --- 10,885,440
无限售条件股份 986,832,043 58,795 986,890,838
合计 997,717,483 58,795 997,776,278
4、2018 年 4 月 9 日召开的第四届董事会第八次会议决议公告审议了通过了审议通过了《关
于〈广东依顿电子科技股份有限公司 2018 年限制性股票激励计划（草案）〉及其摘要的议案》，
计划 2018 年授予公司员工激励对象一共 3000 万股限制性股票。并且审议了《关于回购注销部分
2016 年股权激励计划限制性股票的议案》，由于公司限制性股票激励计划激励对象姚志刚、陈伟
伟 2 人因个人原因离职，不再具备激励对象资格，同意公司根据《股票期权与限制性股票激励计
划（草案）》（以下简称“2016 年股权激励计划”）以及 2015 年年度股东大会的授权，对上述
2 名离职激励对象已获授但尚未解锁的共计 21,600 股限制性股票进行回购注销，回购价格为
4.745 元/股。
5、2018 年 4 月 23 日，公司第四届董事会第九次决议提出 2017 年度利润分配方案如下：
（1）以截止报告对外批准日的股本 997,776,278 股为基数，向全体股东按每 10 股派送 3 元
（含税）现金股利，共计派发现金股利 299,332,883.40 元（含税）。
（2）2017 年度盈余公积金和资本公积金不转增股本。
十五、 股份支付
1.股份支付的总体情况
公司本期授予的各项权益工具总额 ---
公司本期行权的各项权益工具总额 16,125,362.07
公司本期失效的各项权益工具总额 25,229,763.00
公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同 公司股票期权的行权价格为 11.54 元/股，合同剩余期
剩余期限 限为 29 个月。
1、2017 年 4 月 25 日召开了第四届董事会第三次会议审议通过了《关于调整股票期权激励
对象名单及期权数量的议案》现鉴于雷超华等 154 名激励对象因离职等原因，已经不再满足成为
公司股权激励对象条件，根据《上市公司股权激励管理办法》、公司《股票期权与限制性股票激
励计划（草案）》（以下简称“激励计划”）的相关规定，取消上述人员股权激励资格。本次调
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整后，公司股权激励计划激励对象由 372 人调整为 218 人，取消股票期权总数 132.2 万份，股
票期权总数由 352 万份调整为 219.8 万份，行权价格不变。
2017 年 5 月 9 日召开 2016 年年度股东大会，并审议通过分配、转增股本方案，本次利润分
配及转增股本以方案实施前的依顿电子总股本 49,832.58 万股为基数，以资本公积向全体股东每
10 股转增 10 股，共计转增 49,832.58 万股。同时向全体股东每 10 股派发现金红利 10.00 元（含
税），共计派发红利 49,832.58 万元。实施送红股及转增后依顿电子总股本增加至 99,665.16 万
股。
2017 年 5 月 23 日分别召开第四届董事会第四次会议和第四届监事会第四次会议，审议通过
了《关于调整股票期权激励对象名单及注销部分权益的议案》和《关于公司 2016 年股权激励计划
第一期股票期权符合行权条件与第一期限制性股票符合解锁条件的议案》，鉴于公司股票期权激
励对象邹如良等 4 人因个人原因辞职，不再满足成为公司股票期权激励对象条件，取消该 4 人股
权激励对象资格并将其所获授但尚未行权的股票期权共计 3.4 万份全部予以注销。本次调整后，
公司股权激励对象由 218 人调整为 214 人，授予但尚未行权的股票期权数量由 219.8 万份调整为
216.4 万份。并且确认公司 2016 年股权激励计划第一期股票期权的行权条件与第一期限制性股票
的解锁条件均已满足。
根据 2017 年 6 月 13 日召开的第四届监事会第五次会议审议通过的《关于调整公司股票期权
与限制性股票激励计划行权价格、回购价格及数量的议案》，对股票期权数量及行权价格、限制
性股票回购价格及数量进行调整，股票期权数量由 216.4 万份调整为 432.8 万份，行权价格由
24.58 元/股调整为 11.79 元/股；限制性股票的回购价格由 10.99 元/股调整为 4.995 元/股，
需办理限制性股票回购注销的曾伟雄先生限制性股票回购数量由 1.2 万 股调整为 2.4 万股。
上述事项已于 2017 年 7 月 3 日经大华会计师事务所(特殊普通合伙)以大华验字[2017]000469
号验资报告验证。
2017 年 10 月 24 日分别召开第四届董事会第七次会议和第四届监事会第七次会议，审议通
过了《关于调整公司股票期权与限制性股票激励计划行权价格及回购价格的议案》和《关于回购
注销部分限制性股票的议案》，鉴于公司 2017 年半年度利润分配方案已实施完毕，公司股票期
权行权价格由 11.79 元/股调整为 11.54 元/股，限制性股票的回购价格由 4.995 元/股调整为
4.745 元/股。由于公司限制性股票激励计划激励对象李靖君等 27 人因个人原因离职，不再具备
激励对象资格，同意公司根据《股票期权与限制性股票激励计划（草案）》（以下简称“激励计
划”）以及 2015 年年度股东大会的授权，对上述 27 名离职激励对象已获授但尚未解锁的共计
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32.52 万股限制性股票进行回购注销，回购价格为 4.745 元/股。
自 2017 年 7 月 5 日起至 2018 年 5 月 30 日，本公司进行第一期股票期权行权。股权激励行权
对象开始进行自主行权，截止 2017 年 12 月 31 日累计行权且完成股份过户登记 137.4283 万股，
占第一个行权期可行权股票期权总量的 79.38%。
2.以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 布莱克-斯科尔斯期权定价模型
根据每个资产负债表日可行权的人数和业绩指标完成
可行权权益工具数量的确定依据
情况确定并修正可行权得到权益工具数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 40,080,904.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 18,025,834.00
3.股份支付的修改、终止情况
本期未发生股份支付修改、终止情况。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1.应收账款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计
1,283,660,480.56 100.00 34,987,092.13 2.73 1,248,673,388.43
提坏账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单
独计提坏账准备的应收 --- --- --- --- ---
账款
合计 1,283,660,480.56 100.00 34,987,092.13 2.73 1,248,673,388.43
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提坏
1,234,042,471.67 100.00 36,474,771.95 2.96 1,197,567,699.72
账准备的应收账款
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的应收账款
合计 1,234,042,471.67 100.00 36,474,771.95 2.96 1,197,567,699.72
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应收账款分类的说明：
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项：
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
内部业务组合 444,746,507.29 34.65 --- --- 444,746,507.29
账龄分析法组合 838,913,973.27 65.35 34,987,092.13 4.17 803,926,881.14
合计 1,283,660,480.56 100.00 34,987,092.13 2.73 1,248,673,388.43
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
内部业务组合 349,970,001.01 28.36 --- --- 349,970,001.01
账龄分析法组合 884,072,470.66 71.64 36,474,771.95 4.13 847,597,698.71
合计 1,234,042,471.67 100.00 36,474,771.95 2.96 1,197,567,699.72
（1）组合中，按内部业务组合计提坏账准备的应收账款：
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
依顿创新科技有限公司 444,746,507.29 --- --- 合并内关联方
合计 444,746,507.29 --- --- ---
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 827,440,837.15 24,823,225.11 3.00
1－2 年 1,485,505.76 445,651.73 30.00
2－3 年 898,050.24 628,635.17 70.00
3 年以上 9,089,580.12 9,089,580.12 100.00
合计 838,913,973.27 34,987,092.13 4.17
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期计提坏账准备金额 0.00 元，本期转回坏账准备 1,487,679.82 元，本期无收回的坏账准
备情况。
3.本报告期无核销的应收账款；
4.按欠款方归集的期末余额前五名应收账款：
单位名称 占应收账款期末余
期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
第一名 444,746,507.29 34.65 ---
第二名 125,791,089.77 9.80 3,773,732.69
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单位名称 占应收账款期末余
期末余额 已计提坏账准备
额的比例(%)
第三名 109,020,767.87 8.49 3,270,623.04
第四名 91,209,700.47 7.11 2,736,291.01
第五名 66,059,298.33 5.15 1,981,778.95
合计 836,827,363.73 65.20 11,762,425.69
5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收款项；
6.本期无转移应收款项且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释2．其他应收款
1.其他应收款分类披露
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
238,472,371.92 100.00 3,262,341.51 1.37 235,210,030.41
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 238,472,371.92 100.00 3,262,341.51 1.37 235,210,030.41
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
单项金额重大并单独计提坏
--- --- --- --- ---
账准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏
461,357,083.51 100.00 3,605,894.93 0.78 457,751,188.58
账准备的其他应收款
单项金额虽不重大但单独计
--- --- --- --- ---
提坏账准备的其他应收款
合计 461,357,083.51 100.00 3,605,894.93 0.78 457,751,188.58
其他应收款分类的说明：
按信用风险特征组合计提坏账准备其他应收款项：
期末余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
内部业务组合 185,155,586.43 77.64 --- --- 185,155,586.43
账龄分析法组合 53,316,785.49 22.36 3,262,341.51 6.12 50,054,443.98
合计 238,472,371.92 100.00 3,262,341.51 1.37 235,210,030.41
财务报表附注第64页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
续：
期初余额
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
内部业务组合 399,905,141.61 86.68 --- --- 399,905,141.61
账龄分析法组合 61,451,941.90 13.32 3,605,894.93 5.87 57,846,046.97
合计 461,357,083.51 100.00 3,605,894.93 0.78 457,751,188.58
（1）组合中，按内部业务组合计提坏账准备的其他应收款：
期末余额
单位名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
皆耀管理 36,185,249.84 --- --- 合并内关联方
依顿香港 148,970,336.59 --- --- 合并内关联方
合计 185,155,586.43 --- --- ---
（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
种类
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 51,038,537.36 1,531,156.12 3
1－2 年 742,637.08 222,791.12 30
2－3 年 90,722.60 63,505.82 70
3 年以上 1,444,888.45 1,444,888.45 100
合计 53,316,785.49 3,262,341.51 6.12
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 0.00 元，本期转回坏账准备 343,553.42 元，本期无收回的坏账准备
情况。
3.本报告期无实际核销的其他应收款；
4.其他应收款按款项性质分类情况
项目 期末余额 期初余额
税费 25,365,085.06 32,237,562.92
待收增值税 22,769,342.44 22,474,093.55
备用金 72,336.82 84,336.82
其他 5,110,021.17 6,655,948.61
关联方往来 185,155,586.43 399,905,141.61
合计 238,472,371.92 461,357,083.51
5.按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
财务报表附注第65页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
占其他应收
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额
期末余额
的比例(%)
第一名 往来款 148,970,336.59 1 年以内 62.47 ---
第二名 往来款 36,185,249.84 1-3 年 15.17 ---
第三名 出口退税 25,365,085.06 1 年以内 10.64 760,952.55
第四名 待收增值税 3,654,955.17 1 年以内 1.53 109,648.66
第五名 其他 2,830,233.84 1 年以内 1.19 84,907.02
合计 --- 217,005,860.50 --- 91.00 955,508.23
6.本期无涉及政府补助的应收款项；
7.本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况；
8.本期无转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额。
注释3．长期股权投资
长期股权投资分项列示如下：
本期增减额
被投资单位 核算方法 投资成本 期初余额 （减少以“-” 期末余额
号填列）
依顿多层 成本法 26,013,808.91 26,013,808.91 --- 26,013,808.91
依顿中山 成本法 74,001,597.79 74,001,597.79 --- 74,001,597.79
依顿香港 成本法 9,744.00 9,744.00 --- 9,744.00
皆耀管理 成本法 1.76 1.76 --- 1.76
合计 --- 100,025,152.46 100,025,152.46 --- 100,025,152.46
续：
本期计提减
被投资单位 持股比例（%） 表决权比例（%） 减值准备金额 本期现金红利
值准备金额
依顿多层 100.00 100.00 --- --- ---
依顿中山 100.00 100.00 --- --- ---
依顿香港 100.00 100.00 --- --- ---
皆耀管理 100.00 100.00 --- --- ---
合计 --- --- --- --- ---
注释4．营业收入、营业成本
1.营业收入、营业成本分类情况
项目 本期发生额 上期发生额
营业收入 3,214,560,943.00 2,851,330,346.09
其中：主营业务收入 3,214,560,943.00 2,851,330,346.09
营业成本 2,240,224,857.47 2,144,849,577.69
其中：主营业务成本 2,240,224,857.47 2,144,849,577.69
2.主营业务（分行业）
财务报表附注第66页
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2017 年度
财务报表附注
本期发生额 上期发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
印刷线路板行业 3,214,560,943.00 2,240,224,857.47 2,851,330,346.09 2,144,849,577.69
合计 3,214,560,943.00 2,240,224,857.47 2,851,330,346.09 2,144,849,577.69
3.主营业务（分产品）
本期发生额 上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
印刷线路板 3,214,560,943.00 2,240,224,857.47 2,851,330,346.09 2,144,849,577.69
合计 3,214,560,943.00 2,240,224,857.47 2,851,330,346.09 2,144,849,577.69
4.主营业务（分地区）
地区名称 本期发生额 上期发生额
其他(转厂) 2,584,602.59 543,308.01
境外 3,211,976,340.41 2,850,787,038.08
合计 3,214,560,943.00 2,851,330,346.09
5.公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入总额 占公司全部营业收入的比例(%)
第一名 582,322,953.24 18.12
第二名 333,444,726.90 10.37
第三名 323,206,794.57 10.05
第四名 247,813,348.79 7.71
第五名 167,890,280.70 5.22
合计 1,654,678,104.20 51.47
十七、 补充资料
（一） 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -3,964,106.97 ---
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 --- ---
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额
4,732,964.42 ---
或定量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 --- ---
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
--- ---
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益 --- ---
委托他人投资或管理资产的损益 --- ---
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 --- ---
债务重组损益 --- ---
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 --- ---
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 --- ---
财务报表附注第67页
广东依顿电子科技股份有限公司
2017 年度
财务报表附注
项目 金额 说明
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 --- ---
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 --- ---
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交 -8,247,596.56 ---
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 --- ---
对外委托贷款取得的损益 --- ---
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 --- ---
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
--- ---
益的影响
受托经营取得的托管费收入 --- ---
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -469,558.93 ---
其他符合非经常性损益定义的损益项目 1,596,424.12 ---
所得税影响额 1,051,718.71 ---
少数股东权益影响额（税后） --- ---
合计 -5,300,155.21 ---
其他说明：“其他符合非经常性损益定义的损益项目”列示的为国债逆回购的投资收益
1,596,424.12 元。
（二）净资产收益率及每股收益：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.65 0.55 0.55
扣除非经常性损益后归属于公司普通股 11.76 0.56 0.56
股东的净利润
（三）公司主要会计报表项目的异常情况及原因的说明
年末余额 年初余额 变动比
报表项目 变动原因
（或本期金额） （或上期金额） 率（%）
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的 122,045,870.97 71,984,157.50 69.55 主要系本期新增股票投资款所致
金融资产
主要系本期部分客户改变结算方式，以票据结算
应收票据 7,799,813.40 21,340,564.04 -63.45
货款减少所致
预付款项 3,946,169.89 2,528,994.75 56.04 主要系本期预付的机器设备维保费增加所致
其他流动资产 422,950,071.16 8,584,466.77 4826.92 主要系本期新增国债逆回购理财投资所致
其他非流动资产 70,311,208.57 11,806,083.14 495.55 主要系本期预付的工程设备款增加所致
预收款项 6,559,276.88 4,582,431.23 43.14 主要系预收的货款增加所致
预计负债 15,005,481.41 22,435,627.89 -33.12 主要是本期计提的质量索赔款减少所致
主要系本期公允价值变动损失产生应纳税暂时
递延所得税负债 524,536.13 1,036,784.97 -49.41
性差异所致
财务报表附注第68页
