美诺华：2018年度内部控制评价报告2019-04-10
公司代码：603538 公司简称：美诺华
宁波美诺华药业股份有限公司
2018 年度内部控制评价报告
宁波美诺华药业股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简
称“企业内部控制规范体系”），结合本公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，
在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2018年12月31日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并
如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、
高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容
的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真
实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅
能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或
对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有
一定的风险。
二、内部控制评价结论
1、公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2、 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不
存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规
定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3、是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未
发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4、自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评
价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制
有效性评价结论的因素。
5、内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6、内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评
价报告披露一致
√是 □否
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1、纳入评价范围的主要单位包括：宁波美诺华药业股份有限公司、浙江美诺华药物化
学有限公司、安徽美诺华药物化学有限公司、宣城美诺华药业有限公司、宁波美诺华天康药
业有限公司、浙江燎原药业股份有限公司、宁波联华进出口有限公司。
2、纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 99.36
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入
99.82
总额之比
3、纳入评价范围的主要业务和事项包括：
组织架构、发展战略、企业文化、社会责任、人力资源、财务管理、资产管理、预算管
理、资金管理、担保管理、工程项目、合同管理、研究与开发、采购管理、销售管理、对外
担保。
4、 重点关注的高风险领域主要包括：
工程项目管理、销售业务、采购业务、生产与质量业务、合同管理、对外担保等。
5、 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要
方面，是否存在重大遗漏
□是 √否
6、 是否存在法定豁免
□是 √否
7、 其他说明事项
无
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部相关规章制度，组织开展内部控制评价工作。
1、 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，
结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务
报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持
一致。
2、财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
潜在错报金额占 错报≥资产总额的 资产总额的 0.5%>错报 资产总额的 0.3%>错报
资产总额比例 0.5% ≥资产总额的 0.3%
潜在错报金额占 错报≥利润总额的 5% 利润总额的 5%>错报≥ 利润总额的 3.5%>错报
利润总额比例 利润总额的 3.5%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、公司董事、监事、高级管理人员存在重大舞弊事项；
2、已经发现并报告给公司董事会和管理层的重大内部控制缺陷在经过合
理的时间后，并未加以改正；
重大缺陷
3、公司年审注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在
运营过程中未能发现该错报；
4、因重大会计差错更正已公布的错报；
5、其他可能影响报表使用者正确判断的重大缺陷。
1、未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
2、未建立反舞弊程序和控制措施；
重要缺陷
3、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
施且没有相应的补偿性控制。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
3、非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
利润总额的 5%>直接财
直接财产损失 直 接 财 产损 失 ≥利 润 利润总额的 3.5%>直接
产 损 失 ≥利 润 总额 的
占利润总额 总额的 5% 财产损失
3.5%
资产总额的 0.5%>直接
直接财产损失 直 接 财 产损 失 ≥资 产 资产总额的 0.3% >直
财 产 损 失资 产 总额 的
占资产总额 总额的 0.5% 接财产损失
≥0.3%
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
1、严重违反法律、法规；
2、制度体系整体缺失，已经或是可能造成公司控制失效；
重大缺陷
3、高级管理人员或关键岗位人员流失严重，影响公司正常经营活动；
4、公司董事会审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。
1、 违反公司决策程序导致对公司产生重要影响；
重要缺陷
2、 内部控制评价发现的一般缺陷在经过合理时间后未得到整改。
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他非财务报告内部控制缺陷。
说明：
无
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3 一般缺陷
经过自我测评，发现公司存在的缺陷为一般缺陷，并未影响控制目标的实现。针对发现
的内部控制缺陷，公司已要求相关职能部门及负责人进行整改落实。经过整改及补充测试，
有充分证据表明上述内部控制缺陷已得到改进和完善。
1.4 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告
内部控制重大缺陷
□是 √否
1.5 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告
内部控制重要缺陷
□是 √否
2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3 一般缺陷
经过自我测评，发现公司存在的缺陷为一般缺陷，并未影响控制目标的实现。针对发现
的内部控制缺陷，公司已责成相关职能部门及负责人进行整改落实。经过整改及补充测试，
有充分证据表明上述内部控制缺陷已得到改进和完善。
2.4 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报
告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.5 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报
告内部控制重要缺陷
□是 √否
四、 其他内部控制相关重大事项说明
1、上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2、本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
2018 年，公司内控工作整体而言，实施平稳有序，控制正常有效。2019 年，公司将持
续改进并完善内部控制制度，规范内部控制制度执行，加强内部控制监督检查，优化内部控
制环境，提升内控管理水平，一方面加强对重大风险事项的关键控制节点执行情况的检查，
强化公司对重大风险的掌控力，另一方面继续根据业务实际发展需求细化内控节点，提升内
控对业务精细化管控水平，做到“全面覆盖、重点突出、精确管控”，进而有效的防范各类
风险，促进公司持续健康的发展。
3、其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：姚成志
宁波美诺华药业股份有限公司
2019年4月8日
