烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
烟台金汇机械设备有限公司
2021 年度财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
烟台金汇机械设备有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），成立于 2009 年 8 月 26 日，
2009 年 8 月由海阳市场监督管理局颁发企业法人营业执照，注册资本为 200 万元。
2017 年公司对注册资本、经营范围、股东发起人进行了变更。变更后的注册资本为 734 万元。
变更事项已经海阳市场监督管理局核准，并于 2017 年 8 月 16 日取得了海阳市场监督管理局换发的
《营业执照》。
本公司统一社会信用代码：913706876954407576。
本公司注册地址为山东省海阳市海阳经济开发区台湾路。
本公司法定代表人为刘雪香。
本公司属工业企业。经营范围包括：机械（不含起重机械）、船舶设备、海洋工程设备、电力
设备制造、销售；热镀锌加工；信息技术咨询服务；自有房屋租赁；金属加工机械租赁（未经金融
监管部门批准，不得从事吸收存款、融资担保、代客理财等金融业务）（依法须经批准的项目，经
相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司无分公司和子公司。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其
他规定，并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”进行编制。
(二) 持续经营
本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则的规定，制定了相关具体会计政策
和会计估计。
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营
成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计年度
本公司采用公历年制，即自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的
调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额），
与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方
的资产、负债及或有负债按公允价值确认。本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。
(六) 合并财务报表的编制方法
1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
2、合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。合并时抵销
母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，并计算少数股东权益后，
由母公司编制。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末
的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；在编制比较财务报表时
亦将该子公司纳入合并报表范围。因非同一控制下企业合并增加的子公司，以购买日可辨认净资产
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公允价值为基础对其个别财务报表进行调整，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
3、如子公司所采用的会计政策和会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策和会计
期间对子公司财务报表进行调整。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合
营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定
单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确
认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十二）长期股权投资”。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、
价值变动风险很小的投资视为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
对发生的外币经济业务以业务发生时的市场汇率折合人民币记账，月末对外币账户按照月末汇
率折合为记账本位币，按照月末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作
为汇兑损益。公司发生的汇兑损益，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他情况发生的汇兑损益计入当期损益。
以外币为本位币的子公司，编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并财务
报表决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币，所有者权益类项目除未分配利润项目外，均按照
发生时的市场汇价折算为母公司本位币。损益类项目和利润分配表中的有关项目按交易发生日的即
期汇率或即期汇率的近似汇率折算为母公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，
以及有关长期负债、长期投资、固定资产、长期待摊费用、无形资产的增减项目，按合并财务报表
决算日的市场汇价折算为母公司记账本位币。有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母
公司记账本位币。由于折算汇价不同产生的折算差额，确认为其他综合收益。
(十) 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本公司的金融工具包括货币资金、除长期股权投资以外的股权投资、交易性金融资产、应收款
项、应付款项、银行借款及股本等。
1、金融资产及金融负债的确认和初始计量
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金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。
除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损
益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资
成分的应收账款，本公司按照根据本附注（二十一）收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。
2、金融资产的分类和后续计量
（1）金融资产的分类
本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模
式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：
- 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标；
- 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角
度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将
其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
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3）管理金融资产业务模式的评价依据
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。
业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标
为基础，确定管理金融资产的业务模式。
4）合同现金流量特征的评估
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同
现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初
始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以
及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间
分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
(2)金融资产的后续计量
本公司对各类金融资产的后续计量为：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失 ( 包括利息和股
利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
2）以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任
何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值
损失或利得及汇兑损益计入当期损益；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公
允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入
其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损
失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。
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3、金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负
债及以摊余成本计量的金融负债。
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债。
初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得
或损失(包括利息费用)计入当期损益
(2)财务担保合同负债
财务担保合同指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本
公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准
备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
(3)以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。
4、金融资产及金融负债的指定
本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益金融资产或金融负债。
5、金融资产及金融负债的列报抵消
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
-本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
6、金融资产和金融负债的终止确认
（1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产：
-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
-该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-该金融资产已转移，本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
且未保留对该金融资产的控制。
（2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
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-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；
-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
（3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债 ( 或该部分
金融负债 )。
7、金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债权投资等进行减值会计处理并确认损失准备，主要包括应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资等。此外，对合同资产及非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务
担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量
且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等
其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公
司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确
定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确
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定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、
仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组
别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评
估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为以下组合：
组 合 确定组合的依据
组 合1 银行承兑汇票，承兑人为银行，信用风险较低
组 合2 承兑人为央企或大型国企所属公司的商业承兑汇票，信用风险较低
组 合3 其他商业承兑汇票，根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合划分
②应收账款
本公司对于应收账款按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评
估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合：
组 合 确定组合的依据
合并范围内关联方组合 应收合并范围内关联方的应收账款，信用风险较低
账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征
按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合
同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续
期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。
③其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为以下组合：
组 合 确定组合的依据
合并范围内关联方组合 应收合并范围内关联方的其他应收款，信用风险较低
账龄组合 以其他应收款的账龄作为信用风险特征
本公司结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，合并范围内关联方组合和账
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龄组合预期信用损失率参照应收账款。
④应收款项融资
本公司对于应收款项融资按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单
项评估信用风险的应收款项融资外，基于应收款项融资的信用风险特征，将其划分为以下组合：
组 合 确定组合的依据
银行承兑汇票、承兑人为央企或大型国企所属公司的商业承兑汇票，应收合并
组 合1
范围内关联方的款项，信用风险较低
承兑人非央企或大型国企所属公司的商业承兑汇票、应收非合并范围内关联方
组 合2
的款项，参照“应收账款”组合划分
⑤合同资产
本公司对于合同资产按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评
估信用风险的合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合：
组 合 确定组合的依据
合同资产-组合 1-合并范围内关联方组合 合并范围内关联方的合同资产，信用风险较低
合同资产-组合 2-账龄组合 公司经营中上述组合 1 之外的合同资产
按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合
同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续
期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。各组合预期信用损失率如下：
A. 合并范围内关联方组合：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，预期
信用损失率为零；
B.账龄组合预期信用损失率：参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失；账龄组合预期信用损失率
参照应收账款。
（5）预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信
用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以
摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减
该金融资产的账面价值。
8、金融资产的核销
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账
面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没
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有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，
作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
9、金融负债和权益工具的区分及相关处理
（1）金融负债和权益工具的区分
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义
及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满
足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具：
1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方
交换金融资产或金融负债的合同义务；
2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量
的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时才有义务向另
一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。
除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。
（2）相关处理
本公司金融负债的确认和计量根据本附注 1 和 3 处理。本公司发行权益工具收到的对价扣除交
易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。
本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的
公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公
允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。
(十一) 存货
1、存货分类：公司的存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、周转材料和合同
履约成本等。
2、存货计价方法：各类存货在取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。
3、存货跌价准备的计提方法及可变现净值的确定依据：在资产负债表日，存货按成本与可变
现净值孰低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成
本高于可变现净值的，按单个存货可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。可变现净值按正
常经营过程中，以估计售价减去估计至完工成本及销售所必需的估计费用后的价值确定。为执行销
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售合同或劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销售合同订购
数量的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，
在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4、存货的盘存制度：采用永续盘存法。
5、周转材料摊销方法：包装物、低值易耗品在领用时采用“一次摊销法”进行摊销。
6、合同履约成本的核算方法：以项目为核算对象，按支出分别核算各项目的合同履约成本。
合同履约成本根据相关的合同收入的确认进度，摊销至营业成本。
(十二) 合同资产及合同负债
在公司与客户的合同中，本公司有权就已向客户转让商品、提供的相关服务而收取合同价款，
与此同时承担将商品或服务转移给客户的履约义务。当客户实际支付合同对价或在该对价到期应付
之前，本公司已经向客户转移了商品或服务，则应当将因已转让商品或服务而有权收取对价的权利
列示为合同资产，在取得无条件收款权时确认为应收账款。
在本公司与客户的合同中，本公司有权在尚未向客户转移商品或服务之前收取合同对价，与此
同时将已收或应收客户对价而应向客户转移商品或服务的义务列示为合同负债。
当本公司履行向客户转让商品或提供服务的义务时，合同负债确认为收入。
本公司对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
合同资产以预期信用损失为基础确认损失准备详见附注四（十）金融工具、7 金融工具减值的
相关内容。
(十三) 长期股权投资
1、投资成本确认方法
长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
(1) 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，计入资本公积
（资本溢价或股本溢价）；其借方差额导致资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，不足部
分计入留存收益。为进行合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估
费用、律师费用等，于发生时计入当期损益；为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、
佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金
等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
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(2) 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并成本是在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的
负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，在合并财务报表中确认为商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，计入当期损益。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入
权益性证券或债务性证券的初始计量金额。
(3) 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的非货币性资产或发
行的权益性证券的方法取得的长期股权投资，以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本；通
过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资
的初始投资成本；投资者投入的长期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，
但合同或协议约定价值不公允时，则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。实际支付的价款或
对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
2、后续计量及损益确认方法
(1) 对子公司的投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资时调整长期股权投资的成
本。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资
单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
(2) 对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、
其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公
允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
(3) 长期股权投资处置时收益确认方法
处置长期股权投资时，其实际取得价款与账面价值的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
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长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核算的相关
其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当
期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权
益，按相应的比例转入当期损益。
3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策
需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企
业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制
定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
4、减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对长期股权投资逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。若存
在减值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差额，计提相应的资产减
值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
(十四) 投资性房地产
1、投资性房地产的分类：投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房
地产。本公司的投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物等三类。
2、投资性房地产的计量模式：本公司采用成本模式对投资性房地产进行初始计量和后续计量。
取得的投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本，包括购买价
款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可
使用状态前所发生的必要支出构成；以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的
规定确认。
与投资性房地产有关的后续支出，如果与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业，且
该投资性房地产的成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
投资性房地产的折旧或摊销采用直线法。
3、投资性房地产减值准备的计提依据：公司在资产负债表日对投资性房地产进行检查，判断
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
其是否存在可能发生减值的迹象，若认定投资性房地产存在减值迹象时，将估计其可收回金额。对
投资性房地产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会
计期间不转回。投资性房地产的可收回金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
(十五) 固定资产
1、固定资产的确认条件、分类和折旧方法：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经
营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。本公司固定资产分为房屋建筑物、机器设备、电
子设备、运输设备及其他等五类。公司采用直线法计提固定资产折旧。
2、固定资产按照成本法进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，公司将预
计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实
质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款
的现值之间的差额，除按规定应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3、各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 20 年 5% 4.75%
机器设备 年限平均法 10 年 5% 9.50%
电子设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
运输设备 年限平均法 5年 5% 19.00%
其 他 年限平均法 5年 5% 19.00%
4、固定资产减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对固定资产逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。若存在减
值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差额，计提相应的资产减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。
5、无法为公司产生收益或暂时未使用（季节性停用除外）的固定资产，作为闲置固定资产。
闲置固定资产需重新估计预计使用寿命和折旧率，相关折旧费用直接计入当期损益。
(十六) 在建工程
1、在建工程的类别和计价：在建工程是指为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工
程，包括新建、改扩建、大修理等工程。在建工程的成本包括各项建筑和安装工程所发生的实际支
出，以及改扩建工程转入的固定资产净值。与在建工程有关借款费用，在相关工程达到预定可使用
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状态前所发生的计入工程成本，在相关工程达到预定可使用状态后所发生的计入当期损益。
2、在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程于所建造资产达到预定可使用状态时转
入固定资产。如果所建造固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按工程造价、
预算或实际成本暂估转入固定资产。
3、在建工程减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对在建工程逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。若存在减
值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差额，计提相应的资产减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。
(十七) 借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发
生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过 1 年以上（含 1 年）时间的建造或生产
过程，才能达到可使用或可销售状态的存货、投资性房产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，
在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。应予资本化的借款费用同时具备以下三个条件
时，开始资本化：(1)资产支出已经发生；(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可
销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化的期间
应予资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合资本化条件的相关资
产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关资产成本；若相关资产的购建或生产活
动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借
款费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始；若相关资产的购建或生产活动发生
正常中断，在中断期间发生的借款费用仍予资本化；在相关资产达到预定可使用状态或可销售状态
时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生时直接计入当期财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
(1) 借款利息的资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的利息资本化金额，
不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息
金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化金额，不超过当
期相关借款实际发生的利息金额。
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
(2) 借款辅助费用资本化金额的确定
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时
计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
(3) 外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化。
(十八) 无形资产
1、无形资产的计价：本公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币
性资产。无形资产按照取得时的实际成本计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，
实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价
款的现值之间的差额，除按规定应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2、无形资产的使用寿命：公司在取得无形资产时将分析判断其使用寿命。公司持有的无形资
产，通常来源于合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用年限。来源于合
同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同
性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续
约期将计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，公司将综合各方面因素判断，以确定无形
资产能为企业带来经济利益的期限。
按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，将该项无形资产作为使用
寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产自取得当月起在预计使用期限内按直线法摊销；使用寿命不确定的无
形资产不进行摊销，但每年都进行减值测试。
3、划分研究阶段和开发阶段的标准
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公司内部研究开发项目分为研究阶段和开发阶段。公司将为进一步开发活动进行资料及相关方
面的准备、已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大不确
定性的研发活动界定为研究阶段，研究阶段是探索性的。开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段
是已完成研究阶段的工作， 在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
公司内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在同时满足
下列条件时确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发、并有能力使用或出
售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠的计量。
4、无形资产减值准备的计提方法
公司在资产负债表日对无形资产逐项进行检查，判断是否存在可能发生减值的迹象。若存在减
值迹象时，将估计其可收回金额。对于可收回金额低于其账面价值的差额，计提相应的资产减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用是指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用
以实际发生的支出入账，在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后的会计期间受益，
则将尚未摊销的余额全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
公司离职后福利主要包括设定提存计划。主要包括基本养老保险、失业保险等，相应的应缴存
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金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常
退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当
期损益（辞退福利）。
4、其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净
负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重
新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
1、确认原则：公司将与或有事项（包括对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计
划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等）相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负
债：(1)该义务是公司承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；(3)该义务的
金额能够可靠地计量。
2、计量方法：公司对预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
货币时间价值影响重大的，则通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司清偿预计
负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产
单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。公司在资产负债表日对预计负债的账面价
值进行复核，如果有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，则按照当前最佳估
计数对该账面价值进行调整。
(二十二) 收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。
1、收入确认的原则
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本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或
服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交
易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合
同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不
能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，
直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
（2）本公司已将该商品的实物转移给客户；
（3）本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
（4）客户已接受该商品或服务等。
2、本公司收入确认的具体会计政策
（1）商品销售收入
本公司主要产品为电力铁塔，在国内市场销售铁塔产品，公司在交货完毕，客户验收完成后确
认收入；在国际市场销售铁塔产品，公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，根据企业报关信
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息查询单确认报关完成，凭报关单确认收入。
（2）提供劳务收入
本公司对外提供的劳务收入，根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入，其中，已完成劳
务的进度按照已发生的成本占预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完成劳务的进
度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
(二十三) 政府补助
1、政府补助类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补
助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形
成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、政府补助的会计处理方法
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产
的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能
可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收
益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间， 计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿公司已发
生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应
的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存
在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接
计入当期损益。
(二十四) 递延所得税资产、递延所得税负债
1、所得税的会计处理方法：本公司采用资产负债表债务法。
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2、递延所得税资产的确认依据：当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。公司在确认递延所得税资
产时，对暂时性差异在可预见的未来能够转回的判断依据，是公司在未来可预见的期间内持续经营，
没有迹象表明公司盈利能力下降、无法获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。
在资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可
能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额则转回。
对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期
间的适用税率计量。适用税率发生变化的，对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新
计量，对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，除直接计入所有者权益中
的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债，相应的调整金额计入所有者权益以外，
其他情况下产生的递延所得税资产及递延所得税负债的调整金额计入变化当期的所得税费用。
(二十五) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
1、租赁合同的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条
款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
- 合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时
隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分
但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如
果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；
- 承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；
- 承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
2、租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
- 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利。
- 该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照
租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
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3、租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，符
合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法
理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
4、本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权
资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租
赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
项 目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期限在一年以内（含一年）的房屋租赁
低价值资产租赁 单位价值较低的办公及机器设备租赁
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
①租赁负债的初始计量金额；
②在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金
额；
③本公司发生的初始直接费用；
④本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状
态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用
寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值参照上述原则计提折旧。
（3）租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增
量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；
④在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择
权需支付的款项；
⑤根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
- 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
- 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进
行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含
利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率
作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
- 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或
完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
- 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
5、本公司作为出租人的会计处理
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产
所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指
除融资租赁以外的其他租赁。
（2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内
含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁
选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的
担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同
的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款
额，在实际发生时计入当期损益。
（4）租赁变更
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，出租人应当将该变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，出租人应当分别下列情形对变更后的租
赁进行处理：
①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，出租人应当自租赁变更生效日
开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账
面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，出租人应当按照《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
经营租赁发生变更的，出租人应当自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更
前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
(二十六) 主要会计政策、会计估计的变更
1、重要会计政策变更
公司自 2021 年 1 月 1 日起执行财政部修订的《企业会计准则第 21 号—租赁》
2、重要会计估计变更
公司本报告期无会计估计变更。
3、2021 年起首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关情况
公司首次执行新租赁准则对执行当年年初财务报表无影响。
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种及税率
税项 计税基础 税率
企业所得税 应纳税所得额 20%
增值税 计税销售收入 13%、9%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
(二)税收优惠及批文
1、企业所得税
根据财政部和税务局联合印发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
[2019]13 号），自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，对小型微利企业年应纳税所得额不
超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所
得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额 ，按 20%的税率缴纳企业
所得税。本公司符合上述税收减免政策，本期享受 20%的企业所得税税率。
五、财务报表项目注释
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
现金
银行存款 151,514.41 61,068.10
其他货币资金
合计 151,514.41 61,068.10
其中：存放在境外的款项总额
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,185,000.00 5,185,000.00
合计 7,185,000.00 5,185,000.00
1、其他应收款
（1）其他应收款按款项性质分类情况
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金
往来款 7,185,000.00 5,185,000.00
合计 7,185,000.00 5,185,000.00
（2）其他应收款按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 4,200,000.00
1-2 年 2,985,000.00
合计 7,185,000.00
（3）本期无计提、转回或收回的坏账准备情况
（4）本报告期无实际核销的其他应收款。
（三）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣税金 784,418.18 1,113,323.34
合计 784,418.18 1,113,323.34
（四）投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
1、账面原值
(1)期初余额 12,311,863.98 3,000,000.00 15,311,863.98
(2)本期增加金额
其中：外购
固定资产转入
无形资产转入
(3)本期减少金额
其中：处置
(4)期末余额 12,311,863.98 3,000,000.00 15,311,863.98
2、累计折旧和累计摊销
(1)期初余额 1,305,867.73 611,197.31 1,917,065.04
(2)本期增加金额 658,189.32 67,164.12 725,353.44
其中：计提或摊销 658,189.32 67,164.12 725,353.44
固定资产转入
无形资产转入
(3)本期减少金额
其中：处置
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
(4)期末余额 1,964,057.05 678,361.43 2,642,418.48
3、减值准备
(1)期初余额
(2)本期增加金额
其中：计提
(3)本期减少金额
其中：处置
(4)期末余额
4、账面价值
(1)期末账面价值 10,347,806.93 2,321,638.57 12,669,445.50
(2)期初账面价值 11,005,996.25 2,388,802.69 13,394,798.94
说明：公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产进行检查，未发现资产存在减值的迹象。
（五）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 7,902,491.37 8,842,436.16
固定资产清理
合计 7,902,491.37 8,842,436.16
1、固定资产情况
项目 机器设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值：
1.期初余额 10,421,645.85 16,280.39 359,473.78 10,797,400.02
2.本期增加金额 154,867.26 154,867.26
（1）购置 154,867.26 154,867.26
（2）在建工程转入
（3）股东投入
（4）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他转出
4.期末余额 10,576,513.11 16,280.39 359,473.78 10,952,267.28
二、累计折旧
1.期初余额 1,816,266.84 10,251.86 128,445.16 1,954,963.86
2.本期增加金额 1,027,426.12 2,048.47 65,337.46 1,094,812.05
（1）计提 1,027,426.12 2,048.47 65,337.46 1,094,812.05
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
项目 机器设备 运输设备 其他 合计
（2）其他
4.期末余额 2,843,692.96 12,300.33 193,782.62 3,049,775.91
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 7,732,820.15 3,980.06 165,691.16 7,902,491.37
2.期初账面价值 8,605,379.01 6,028.53 231,028.62 8,842,436.16
2、报告期末公司无暂时闲置的固定资产，无通过融资租赁租入的固定资产，无持有待售的固定
资产。
3、通过经营租赁租出的固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
机器设备 10,576,513.11 2,843,692.96 7,732,820.15
电子设备 16,280.39 12,300.33 3,980.06
其 他 359,473.78 193,782.62 165,691.16
合 计 10,952,267.28 3,049,775.91 7,902,491.37
4、公司期末对固定资产进行检查，发现部分固定资产存在减值，预计可收回金额低于账面价值，
公司对该部分资产计提了固定资产减值准备。
(六) 其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
未实现售后租回损益
购置固定资产预付款 150,000.00
合 计 150,000.00
（七）应付账款
1、应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付货款 19,440.00 1,037,110.00
合计 19,440.00 1,037,110.00
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
2、期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
（八）预收账款
1、预收账款按内容列示
项目 期末余额 期初余额
预收租赁费 1,014,999.27 1,160,550.53
合计 1,014,999.27 1,160,550.53
2、期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（九）应交税费
项目 期末余额 期初余额
1、企业所得税 39,951.08 16,259.13
2、个人所得税 2.95 3.01
3、房产税 23,909.33 23,909.34
4、土地使用税 42,399.75 42,399.72
5、增值税 14,449.54
合计 106,263.11 97,020.74
（十）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 35,632.80 662,606.00
合计 35,632.80 662,606.00
1、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付费用款 35,632.80 662,606.00
合计 35,632.80 662,606.00
（2）期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
（十一）实收资本
期初余额 期末余额
项目 本期增加 本期减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
曲昭兴 1,176,000.00 16.02 1,176,000.00 16.02
崔玉君 588,000.00 8.01 588,000.00 8.01
曲昭强 1,176,000.00 16.02 1,176,000.00 16.02
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
期初余额 期末余额
项目 本期增加 本期减少
金额 比例(%) 金额 比例(%)
青岛汇金通电力设备股份
4,400,000.00 59.95 4,400,000.00 59.95
有限公司
合计 7,340,000.00 100.00 7,340,000.00 100.00
（十二）资本公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
资本溢价 17,626,313.39 17,626,313.39
合计 17,626,313.39 17,626,313.39
（十三）盈余公积
项目 期初余额 本年增加 本年减少 期末余额
法定盈余公积 147,725.80 172,719.50 320,445.30
合计 147,725.80 172,719.50 320,445.30
（十四）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前：上年末未分配利润 675,300.08 1,114,270.15
调整：年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后：年初未分配利润 675,300.08 1,114,270.15
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,727,195.01 239,180.02
减：提取法定盈余公积 172,719.50 23,918.00
应付普通股股利 654,232.09
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 2,229,775.59 675,300.08
（十五）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务
其他业务 4,000,000.76 1,820,165.49 2,999,999.98 1,790,705.54
合计 4,000,000.76 1,820,165.49 2,999,999.98 1,790,705.54
（十六）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 95,637.36 95,637.36
土地使用税 169,598.88 169,598.88
印花税 1,647.30
合计 266,883.54 265,236.24
（十七）管理费用
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
费用项目 本期发生额 上期发生额
招待费 27,510.00 116,743.16
修理费 47,370.66 239,018.62
中介费 329,671.75
合计 74,880.66 685,433.53
（十八）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出
减：利息收入 278.84 1,881.47
汇兑损益
手续费 1,360.00 1,125.00
合计 1,081.16 -756.47
（十九）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
个税返还 1,048.08
合计 1,048.08
（二十）营业外收入
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
政府补助
其他收入 58.00
合计 58.00
（二十一）营业外支出
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
罚款支出 938.78 938.78
合计 938.78 938.78
(二十二) 所得税费用
1、所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 109,904.20 20,259.12
递延所得税费用
合 计 109,904.20 20,259.12
2、会计利润与所得税费用调整过程
类别或内容 本期发生额
利润总额 1,837,099.21
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
类别或内容 本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 108,709.92
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,194.28
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
税法规定的额外可扣除费用的影响
所得税费用 109,904.20
（二十三）现金流量表项目注释
1、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
利息收入 278.84 1,881.47
往来款 2,201,048.08 1,100,000.00
租金收入 4,200,000.00 465,000.00
合计 6,401,326.92 1,566,881.47
2、支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期金额
付现的管理费用、研发费用、销售费用 74,880.66 482,057.38
往来款 4,967,921.83
其他 2,298.78 1,125.00
合计 5,045,101.27 483,182.38
（二十四）现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 1,727,195.01 239,180.02
加：资产减值损失
信用减值损失
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,820,165.49 1,632,056.15
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以
“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
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烟台金汇机械设备有限公司 2021 年度财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列）
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -1,671,094.84 -1,610,918.89
经营性应付项目的增加（减：减少） -1,780,952.09 -550,209.56
其他
经营活动产生的现金流量净额 95,313.57 -289,892.28
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 151,514.41 61,068.10
减：现金的期初余额 61,068.10 1,155,192.47
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 90,446.31 -1,094,124.37
2、现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 151,514.41 61,068.10
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 151,514.41 61,068.10
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 151,514.41 61,068.10
六、或有事项
截止本报告日，本公司无需要披露的或有事项。
七、承诺事项
截止本报告日，本公司无需要披露的承诺事项。
八、资产负债表日后事项
截止本报告日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
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