中曼石油天然气集团股份有限公司董事会

 关于 2019 年度审计报告保留意见涉及事项影响已消除的专项说明

       中曼石油天然气集团股份有限公司（以下简称“公司”或“中曼石油”）

2019年度财务报表由立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）

审计并出具了信会师报字[2020]第ZA15076号保留意见审计报告。公司董事会现

就2019年度审计报告保留意见所述事项影响已经消除的情况进行说明如下：
       一、审计报告保留意见涉及的事项
        “截至 2019 年 12 月 31 日，中曼石油账面余额为 31,984.79 万元的存货、
114,989.37 万元的固定资产和 14,980.48 万元的在建工程存放在或位于伊拉克、
俄罗斯、巴基斯坦、哈萨克斯坦等国家。由于相关国家因新冠疫情实施管控措施
以及部分地区实施宵禁措施，我们无法对存放在或位于上述国家的上述资产实施
现场监盘和检查，也无法实施有效的替代程序，因此，我们无法就上述资产于
2019 年 12 月 31 日的存在和状况获取充分、适当的审计证据。”
       二、关于保留意见所涉及事项影响已消除的说明
       本公司董事会、管理层高度重视 2019 年度审计报告保留意见所述事项，积
极采取措施解决、消除上述事项的影响。经与立信沟通，受制于境外疫情的影响，
立信无法选派出合适人员前往境外当地进行现场监盘和检查，故公司聘请了中汇
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中汇”）对存放在境外的存货、固
定资产及在建工程等资产执行相关的核查工作。
       中汇与立信对上年度导致保留事项及无法派出人员前往境外当地进行现场
监盘等情况进行了当面沟通，立信通过书面沟通回复函确认除在 2019 年度财务
报表审计中针对“境外实物资产监盘”相关审计程序以外，与公司在重大会计、
审计等问题上不存在意见分歧。
       公司向中汇提供了财务账套、境外实物资产管理的内部控制制度、固定资产
台账、在建工程台账、工程量确认单或验收单、钻机保险合同或保单、固定资产
及在建工程增减变动的合同发票等原始单据、固定资产盘点表、在建工程盘点表、
存货收发存台账、存货采购合同、发票、入库单、出库单、存货盘点表等相关资
料。
    根据目前不同国家的防疫管制措施，对已经开放签证及人员流动的伊拉克、
巴基斯坦，中汇于 2020 年 10 月 18 日至 11 月 10 日安排人员前往当地对固定资
产、在建工程及存货进行现场监盘和检查；对尚未开放签证的俄罗斯、哈萨克斯
坦，中汇委托其加入的克瑞斯顿国际（Kreston International）会计联盟的当
地联盟所对固定资产、在建工程及存货进行现场监盘及检查，中汇同步进行了远
程视频监盘和检查；通过实施监盘及倒推程序，对截至 2019 年 12 月 31 日境外
实物资产的盘点率在 95%以上。
    中汇根据获取的资料及盘点情况，为出具专项审核报告履行了严格的审核程
序，包括：
    （一）存货
    1.获取并询问了公司境外存货采购、入库、领用、移库、存放、保管、盘点
等相关的内部控制制度，并对 2019 年 12 月 31 日至盘点日期间执行了相应的内
控测试；
    2.了解公司经营情况，对存货变动执行分析性程序；
    3.获取并检查了公司 2019 年 12 月 31 日境外存货明细表及至监盘日的存货
收发存记录台账；
    4.对存货收发存记录台账中增、减变动进行抽凭检查；并执行了截止性测试；
    5.获取 2019 年底及 2020 年最近期公司盘点记录并进行了复核，获取并复核
了相关盘点资料；
    6.对已可进入的国家的相关存货进行了现场监盘，对尚未放开防疫禁令的国
家聘请中汇加入的国际会计联盟成员所进行了现场盘点并出具监盘报告，中汇同
时进行了视频监盘。
    7.中汇在监盘结果基础上检查了存货从 2019 年 12 月 31 日至监盘日的增减
变动情况，倒推了 2019 年 12 月 31 日的实物资产数量和状况；
    （二）固定资产及在建工程
    1.获取并询问了公司境外固定资产、在建工程存放、使用、保管、维修、改
造、盘点等相关的内部控制制度，并对 2019 年 12 月 31 日至盘点日期间执行了
相应的内控测试；
    2.获取并检查了固定资产及在建工程台账；
    3.了解了公司经营情况，对固定资产、在建工程变动执行了分析性程序；
    4.对 2019 年 12 月 31 日至监盘日固定资产及在建工程增减变动进行抽凭检
查并检查了钻机保险合同或保单；
    5. 获取 2019 年底及 2020 年最近期公司自行盘点记录并进行了复核，；
    6.对已可进入的国家的固定资产及在建工程进行了现场监盘，对尚未放开防
疫禁令的国家聘请中汇加入的国际会计联盟成员所进行了现场盘点出具监盘报
告，中汇同时进行了视频监盘；
    7.在监盘结果基础上检查了固定资产及在建工程从 2019 年 12 月 31 日至监
盘日的增减变动情况，倒推了 2019 年 12 月 31 日的固定资产及在建工程资产数
量和状况。
    基于上述情况，中汇针对保留意见中涉及实物资产于 2019 年 12 月 31 日的
存在和状况获取了充分、适当的审计证据，上述资产于 2019 年 12 月 31 日的账
面价值已公允反映了其存在和状况，公司董事会认为公司 2019 年度审计报告保
留意见所涉及事项影响已消除。




                                  中曼石油天然气集团股份有限公司董事会
                                                        2020 年 12 月 3 日