证券代码:688071 证券简称:华依科技 公告编号:2022-040 上海华依科技集团股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。 重要内容提示 本次会计差错更正仅影响2020年度、2021年度的应收账款、合同资产、 应收票据、应收款项融资、信用减值损失及资产减值损失,对资产总额、负债 总额、所有者权益总额及利润总额、净利润和归属于上市公司股东净利润不产 生影响。 一、前期会计差错更正的原因和内容 (一)2020年公司首次执行财政部发布的《企业会计准则第 14 号——收 入 (财会[2017]22号)(以下简称“新收入准则”)时,未将未到期质保金作为 合同资产列报于资产负债表,现对2021年度以及2020年度财务数据予以更正。 (二)根据证监会 2021 年12月24日发布的《监管规则适用指引——会计类 第2号》2-10 金融资产管理业务模式中对“出售”的判断标准进一步明确:如果 一项金融资产对外“出售”但并未终止确认,意味着企业仍将通过收取该金融 资产存续期内合同现金流量的方式实现经济利益,该种业务模式不满足“通过 持有并出售金融资产产生整体回报”的情形。因此,金融资产管理业务模式中 “出售”,应当是满足会计终止确认条件下的金融资产出售行为。公司根据该 文件的指导意见,将不满足终止确认原在应收款项融资核算的银行承兑汇票重 分类至应收票据,现对2021年度财务数据予以更正。 公司于2022年6月10日召开了第三届董事会第十七次会议,审议通过了《关 于前期会计差错更正的议案》。公司本次会计差错更正事项无需提交股东大会 审议,公司独立董事对此议案发表了明确同意的独立意见。 二、前期会计差错更正的影响 (一)更正事项对公司财务状况、经营成果和现金流量的影响 本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述,影响财务报表项目及金 额如下: 1、合并财务报表 (一)合并资产负债表项目 单位:元 2020年12月31日 项目 更正前 更正金额 更正后 应收账款 180,178,610.46 -17,650,051.67 162,528,558.79 合同资产 0 17,650,051.67 17,650,051.67 2021年12月31日 项目 更正前 更正金额 更正后 应收票据 0 4,000,000.00 4,000,000.00 应收账款 281,314,230.39 -17,135,899.73 264,178,330.66 应收款项融资 34,286,809.52 -4,000,000.00 30,286,809.52 合同资产 0 17,135,899.73 17,135,899.73 (二)合并利润表项目 单位:元 2020年度 项目 更正前 更正金额 更正后 信用减值损失(损失以“-” -7,180,271.60 -314,906.11 -7,495,177.71 号填列) 资产减值损失(损失以“-” 0 314,906.11 314,906.11 号填列) 2021年度 项目 更正前 更正金额 更正后 信用减值损失(损失以“-” -14,456,730.27 -41,718.85 -14,498,449.12 号填列) 资产减值损失(损失以“-” -1,275,373.57 41,718.85 -1,233,654.72 号填列) 2、母公司财务表 (一)资产负债表项目 单位:元 2020年12月31日 项目 更正前 更正金额 更正后 应收账款 246,418,168.29 -11,475,196.16 234,942,972.13 合同资产 0 11,475,196.16 11,475,196.16 2021年12月31日 项目 更正前 更正金额 更正后 应收票据 0 4,000,000.00 4,000,000.00 应收账款 305,604,334.28 -6,093,394.98 299,510,939.30 应收款项融资 20,307,263.50 -4,000,000.00 16,307,263.50 合同资产 0 6,093,394.98 6,093,394.98 (二)利润表项目 单位:元 2020年度 项目 更正前 更正金额 更正后 信用减值损失(损失以“-” -3,603,027.17 -45,142.42 -3,648,169.59 号填列) 资产减值损失(损失以“-” 0 45,142.42 45,142.42 号填列) 2021年度 项目 更正前 更正金额 更正后 信用减值损失(损失以“-” -3,583,725.67 -311,226.70 -3,894,952.37 号填列) 资产减值损失(损失以“-” -762,105.52 311,226.70 -450,878.82 号填列) 三、专项意见 (一)董事会意见 董事会认为:公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—— 会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行 证 券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关 文件的规定,能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次会计 差错更正事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定,不存在 损害公司及股东权益的情况。因此,我们同意《关于前期会计差错更正的议 案》。 (二)独立董事意见 公司独立董事认为:公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》 等相关文件的规定,能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本 次会计差错更正事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定, 不存在损害公司及股东权益的情况。因此,我们同意《关于前期会计差错更正 的议案》。 (三)监事会意见 公司监事会认为:公司本次前期会计差错更正符合《企业会计准则第28号 ——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等 相关文件的规定,能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。本次 会计差错更正事项的决策程序符合法律、法规和《公司章程》等相关规定,不 存在损害公司及股东权益的情况。因此,我们同意《关于前期会计差错更正的 议案》。 (四)审计机构意见 审计机构上会会计师事务所(特殊普通合伙)对此专项说明执行了鉴证工 作,并出具了《关于上海华依科技集团股份有限公司前期会计差错更正公告的 专项说明》(上会业函字(2022)第370号),认为:公司编制的《上海华依科 技集团股份有限公司关于前期会计差错更正的公告》,已按照《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2020年修 订)》《上海证券交易所科创板股票上市规则》及上海证券交易所《科创板上 市公司自律监管指南第3号——日常信息披露》等有关规定的要求编制,公允地 反映了华依科技前期会计差错的更正情况。 特此公告。 上海华依科技集团股份有限公司董事会 2022年6月11日