上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
上海君实生物医药科技股份有限公司
财务报表附注
2020 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
上海君实生物医药科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由上海
君实生物医药科技有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 5 月 5 日在上海
市工商行政管理局办理工商变更登记，注册号 310115002060080，成立时注册资本 1,470
万元。
2015 年 7 月 28 日，经全国中小企业股份转让系统函[2015]4658 号《关于同意上海
君实生物医药科技股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》同意，本公司
于 2015 年 8 月 13 日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称“君实生
物”，证券代码“833330”。
2015 年 11 月，根据公司临时股东大会决议，以及公司与上海众合医药科技股份有
限公司（以下简称“众合医药”）签订的《换股吸收合并协议》，公司向众合医药全体股
东发行股票 735 万股购买其相关资产，每股发行价为人民币 25.903441958 元。由众合医
药全体股东将其于换股实施日持有的众合医药普通股股票按照 1:0.050317983 的比例转
换为本公司普通股股票方式缴纳。本次换股吸收合并后股本增加至 2,205 万元。
2015 年 12 月，根据公司临时股东大会决议，公司增加注册资本 551.25 万元，由华
润信托鼎盛 68 号君实生物定向增发集合信托计划、江苏瑞华投资控股集团有限公司、
鹰潭市易晟鹏润投资有限公司、深圳盛屯集团有限公司、皮迎军、贾征、高淑芳、周玉
清以货币资金出资。本次增资后股本增至 2,756.25 万元。
2016 年 3 月，根据公司 2015 年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司以总
股本 2,756.25 万股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 150 股，转增基准日
为 2015 年 12 月 31 日，申请增加注册资本人民币 41,343.75 万元。变更后的股本增至
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44,100.00 万元。
2016 年 3 月，根据公司 2015 年年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司增加
注册资本 6,300 万元，由珠海高瓴天成股权投资基金（有限合伙）、深圳德和方中投资有
限合伙企业（有限合伙）、上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）、王树君、孟晓君以
货币资金出资。本次增资后股本增至 50,400 万元。
2016 年 6 月，根据公司 2016 年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公
司增加注册资本 510 万元，由中国国际金融股份有限公司、中信证券股份有限公司、东
方证券股份有限公司、国海证券股份有限公司以货币资金出资。本次增资后股本增至
50,910 万元。
2016 年 8 月，根据公司 2016 年第三次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公
司增加注册资本 4,090 万元，由乐普（北京）医疗器械股份有限公司、上海健益兴禾投
资管理中心(有限合伙)、乔晓辉、马文炳、黄菲、赵云、裴宏、潘云、孟晓君、钟鹭、冯
芹等以货币资金出资。本次增资后股本增至 55,000 万元。
2017 年 2 月，根据公司 2017 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公
司增加注册资本 3,475 万元，由周玉清、上海檀英投资合伙企业（有限合伙）、钟鹭、赵
喜根等以货币资金出资。本次增资后股本增至 58,475 万元。
2018 年 3 月，根据公司 2018 年第一次临时股东大会决议及章程修正案的规定，公
司申请增加注册资本人民币 1,665 万元。由厦门市高鑫泓股权投资有限公司、上海檀英
投资合伙企业（有限合伙）、沈淳以货币资金出资，本次增资后股本增至 60,140 万元。
2018 年 11 月 21 日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君
实生物医药科技股份有限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[2018] 1914
号），本公司于 2018 年 12 月 24 日在香港联交所主板挂牌并上市交易，证券简称“君
实生物-B”，英文简称为“JUNSHI BIO-B”，股票代码为“01877”。本次在香港联
交所发行 15,891 万股，发行后注册资本变更为 76,031 万元。
2019 年 1 月 4 日，按照 H 股招股章程中规定的超额配售权已被悉数行使，公司按
每股 19.38 港元配发及发行 2,383.65 万股，注册资本变更为 78,414.65 万元。该股份于
2019 年 1 月 9 日在香港联交所上市交易。
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2020 年 5 月 20 日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实
生物医药科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]940 号），本
公司于 2020 年 7 月 15 日在上海证券交易所科创板挂牌并上市交易，证券简称“君实
生物”，股票代码“688180”。本次共发行 8,713 万股，每股面值为 1 元，发行后注册
资本变更为 87,127.65 万元。
2020 年 10 月 22 日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公
司向满足行权条件的陈英格等 203 名激励对象非公开发行人民币普通股（A 股）121.95
万股，每股面值为 1 元，发行后注册资本变更为 87,249.60 万元。
公司总部的经营地址：中国(上海)自由贸易试验区海趣路 36、58 号 2 号楼 13 层。
法定代表人：熊俊。
公司主要经营范围：生物医药的研发，并提供相关的技术开发、技术咨询、技术
转让、技术服务，从事货物及技术的进出口业务。药品批发，药品委托生产。【依法
须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 3 月 30 日决议批
准报出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 苏州君盟生物医药科技有限公司 苏州君盟 100.00 —
2 拓普艾莱生物技术有限公司 拓普艾莱 100.00 —
3 泰州君实生物医药科技有限公司 泰州君实 100.00 —
4 苏州众合生物医药科技有限公司 苏州众合 100.00 —
5 北京众合君实生物医药科技有限公司 北京众合 — 100.00
6 江苏众合医药科技有限公司 江苏众合 100.00 —
7 深圳前海君实医院投资管理有限公司 前海君实 51.00 —
8 上海君实生物工程有限公司 君实工程 100.00 —
9 苏州君实生物医药科技有限公司 苏州君实 100.00 —
10 苏州君奥精准医学有限公司 苏州君奥 — 100.00
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11 苏州君佑医院管理有限公司 苏州君佑 — 100.00
12 苏州君实生物工程有限公司 苏州君实工程 — 100.00
13 香港君实有限公司 香港君实 100.00 —
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 纳入合并范围原因
1 苏州君佑医院管理有限公司 苏州君佑 持股 100%
本报告期内减少子公司：
序 号 子公司全称 子公司简称 未纳入合并范围原因
1 北京军科镜德生物科技有限责任公司 军科镜德 注销
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
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2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按所在国家或地区的货币为记账本
位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（5）”。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、6（5）”。
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（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化
主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：
有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
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①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
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子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
④子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
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溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；
合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的
净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原
股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期
初留存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其
他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资
产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持
有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或
损失的金额。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
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本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制
权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价
款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，
应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置
价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收
益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧
失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的
差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
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⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
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9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
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①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
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该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
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事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 银行承兑汇票
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应收票据组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
本公司对应收账款按二个层次进行风险特征归类，其中第一次层次以客户信用评级
确定组合：
应收账款组合 1 按信用评级（分为四个等级）
应收账款组合 2 应收合并范围内关联方客户
第二层次组合：在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应收
账款逾期时间进行细分（分别为逾期 1-30 天、31-60 天、61-90 天、91-180 天、181-360
天、360 天以上），并编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收合并范围内关联方往来款
其他应收款组合 2 应收押金保证金及备用金
其他应收款组合 3 应收其他款项
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违
约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 商业承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
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B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
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B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
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公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
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次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
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③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
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益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
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公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
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合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
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投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
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②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
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（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
17. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20 年 5.00 4.75
机器设备 年限平均法 10 年 5.00 9.50
运输设备 年限平均法 5年 5.00 19.00
办公及电子设备 年限平均法 3-5 年 5.00 31.67-19.00
其他设备 年限平均法 3-5 年 5.00 31.67-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
18. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
19. 借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
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息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利 10 年 法定有效期
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其
成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿
命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形
资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
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（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产
等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
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回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
23. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
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当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
24. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
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25. 股份支付
（1）股份支付的种类
本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款
和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公
允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日
对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益
工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
④完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
26. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
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最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
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①商品销售合同
本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务，属于在某一时
点履行履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客
户已接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品
所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得报关
单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主
要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
②合作安排
本公司与其他公司的合作安排合同可能包括一项或多项履约义务，包括授予知识产
权许可、提供研发服务及交付其他商品的协议安排。在合同开始日，公司对合同进行评
估，识别合同中所包含的各单项履约义务。公司需判断并确定合同中各项履约义务的单
独售价，并按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至
各单项履约义务。在确定履约义务的单独售价时，公司将考虑竞争对手对类似或相同产
品的定价、产品的市场认可度及知名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势。对于各
单项履约义务，公司分别判断其是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，然后在履
行了各单项履约义务时分别确认收入，但仅限于不受限制的对价。在满足所有有关收入
确认条件之前，收到的不可退还的合同款列报为合同负债。
③授予知识产权许可
本公司于合同开始日评估授予知识产权许可是否为一项可区别于合作安排中其他
履约义务的单项履约义务。授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，在同时满足
以下三项条件时，应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（i）合同要求
或客户能够合理预期本公司将从事对该项知识产权有重大影响的活动；（ii）该活动对
客户将产生有利或不利影响；（iii）该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作
为在某一时点履行的履约义务确认相关收入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能
够使用并从中受益时确认为收入。
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
④技术服务收入
本公司与客户之间的提供技术服务合同通常包含提供技术服务的履约义务，由于公
司履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收入款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约
进度确认收入，对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
⑤特许权使用费
对于基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的里程碑付款）且该特许权使用
费与知识产权许可相关的部分占有主导地位时，公司将于以下两个时点的较晚者确认收
入：（i）有关销售行为已发生；（ii）与特许权使用费的履约义务已全部或部分完成。
⑥可变对价
本公司与部分客户之间的合同存在销售返利的安排和按照协议约定的里程碑取得
收款权利的安排，形成可变对价。公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的
最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。
27. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
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差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
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在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
29. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
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① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁
资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率
确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
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租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
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租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
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会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、26 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
30. 终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计
期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期
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财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
31. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
（一）本公司及境内子公司
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售额 1%、3%、6%、13%
城市维护建设税 应缴流转税额 7%、1%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育费附加 应缴流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
2. 税收优惠
（1）本公司于 2020 年 11 月 18 日取得上海市科学技术委员会、上海市财政局、国
家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR2020031004523，有效期
三年。自 2020 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%税率
征收企业所得税。
（2）子公司君实工程于 2018 年 11 月 2 日取得上海市科学技术委员会、上海市财
政局、国家税务总局上海市税务局核发的高新技术企业证书，证书号 GR201831001170，
有效期三年。自 2018 年起连续三年享受国家关于高新技术企业的相关优惠政策，按 15%
税率征收企业所得税。
（3）根据《财政部、税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公
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告》（财政部、税务总局公告 2020 年第 24 号）和《财政部、税务总局关于支持个体工
商户的公告》（财政部、税务总局公告 2020 年第 13 号）文件规定，自 2020 年 3 月 1 日
至 12 月 31 日，子公司泰州君实、北京众合、前海君实、苏州君实、苏州君奥和苏州君
实工程作为小规模纳税人，减按 1%征收率征收增值税。
3. 其他
按国家和地方有关规定计算缴纳。
（二）拓普艾莱生物技术有限公司
1.所得税
本公司子公司拓普艾莱位于美国加利福尼亚州，适用联邦所得税税率为 21%，州所
得税税率为 8.84%。
2. 其他税项
按当地有关规定计算缴纳。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
库存现金 — 14,500.00
银行存款 3,384,932,297.62 1,213,945,805.65
其他货币资金 65,264.27 6,893,282.96
合 计 3,384,997,561.89 1,220,853,588.61
其中：存放在境外的款项总额 53,846,284.30 159,229,874.12
其他货币资金 65,264.27 元系证券账户的存出投资款。2020 年末货币资金中无因抵
押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
货币资金 2020 年末较 2019 年末增长 177.26%，主要原因是公司本期科创板上市发
行募得募集资金，货币资金期末结余金额较上期大幅增加。
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2. 交易性金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
17,102.05 16,696.16
损益的金融资产
其中：债务工具投资 — —
权益工具投资 — —
其他 17,102.05 16,696.16
3. 应收票据
（1）分类列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 74,115,760.11 — 74,115,760.11 — — —
商业承兑汇票 — — — — — —
合 计 74,115,760.11 — 74,115,760.11 — — —
（2）期末无已质押的应收票据；
（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据；
（4）期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据；
（5）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 74,115,760.11 100.00 — — 74,115,760.11
其中：银行承兑汇票 74,115,760.11 100.00 — — 74,115,760.11
商业承兑汇票 — — — — —
合 计 74,115,760.11 100.00 — — 74,115,760.11
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别
账面余额 坏账准备 账面价值
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计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 — — — — —
其中：银行承兑汇票 — — — — —
商业承兑汇票 — — — — —
合 计 — — — — —
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的票据；
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按银行承兑汇票组合计提坏账准备
2020 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 74,115,760.11 — —
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 账面余额
银行承兑汇票 — — —
③于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，无按商业承兑汇票组合计提坏账准
备的票据。
（6）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
银行承兑汇票 — — — — —
商业承兑汇票 — — — — —
合 计 — — — — —
（7）本期无实际核销的应收票据；
（8）应收票据 2020 年末较 2019 年末大幅增加，主要原因是本期新增票据结算方
式，期末持有取得的票据所致。
72
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 590,382,977.22 163,604,659.22
1至2年 — —
2至3年 — —
3至4年 — —
4至5年 — —
5 年以上 — —
小 计 590,382,977.22 163,604,659.22
减：坏账准备 58,821.63 394,392.25
合 计 590,324,155.59 163,210,266.97
（2）按坏账计提方法分类披露（按简化模型计提）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 590,382,977.22 100.00 58,821.63 0.01 590,324,155.59
其中：信用评级 590,382,977.22 100.00 58,821.63 0.01 590,324,155.59
合 计 590,382,977.22 100.00 58,821.63 0.01 590,324,155.59
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 163,604,659.22 100.00 394,392.25 0.24 163,210,266.97
其中：信用评级 163,604,659.22 100.00 394,392.25 0.24 163,210,266.97
合 计 163,604,659.22 100.00 394,392.25 0.24 163,210,266.97
坏账准备计提的具体说明：
①于 2020 年 12 月 31 日，无按单项计提坏账准备的应收账款；
73
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
②于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按信用评级组合计提坏账准备的应
收账款
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 590,382,977.22 58,821.63 0.01 163,604,659.22 394,392.25 0.24
1至2年 — — — — — —
2至3年 — — — — — —
3至4年 — — — — — —
4至5年 — — — — — —
5 年以上 — — — — — —
合 计 590,382,977.22 58,821.63 0.01 163,604,659.22 394,392.25 0.24
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 394,392.25 -335,570.62 — — 58,821.63
（4）本期无实际核销的应收账款；
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
客户一 235,584,864.90 39.90 —
客户二 37,579,017.85 6.37 —
客户三 23,674,406.28 4.01 —
客户四 20,650,476.25 3.50 —
客户五 18,205,754.35 3.08 —
合 计 335,694,519.63 56.86 —
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；
（8）应收账款 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是：①本期产品销售规
模增长，应收账款余额相应增加；②2020 年 3 月，公司与中国科学院微生物研究所（以
下简称中科院微生物所）签署许可协议，根据协议公司获得了全球范围内研发、生产和
74
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
商业化新型冠状病毒中和抗体（以下简称新冠抗体）的独占许可权和全部分许可权；2020
年 5 月，公司与 Eli Lilly and Company（以下简称礼来制药）签署分许可协议，授予礼
来制药在大中华地区外对新冠抗体开展研发、生产和商业化的独占许可。随着礼来制药
新冠抗体项目在 2020 年第四季度快速推进到协议约定的里程碑事件，公司期末新增报
告期内应收里程碑款项。
5. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 225,358,696.03 87.29 277,274,453.65 93.13
1至2年 32,619,587.54 12.63 20,467,328.95 6.87
2至3年 200,000.00 0.08 — —
3 年以上 — — 703.81 —
合 计 258,178,283.57 100.00 297,742,486.41 100.00
（2）2020 年 12 月 31 日本公司账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额 未结算原因
上海臻格生物技术有限公司 30,000,000.00 合同执行中
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2020 年 12 月 31 日余额
计数的比例（%）
供应商一 37,500,000.00 14.52
供应商二 30,000,000.00 11.62
供应商三 18,615,046.16 7.21
供应商四 14,171,659.08 5.49
供应商五 13,736,386.17 5.32
合 计 114,023,091.41 44.16
6. 其他应收款
（1）分类列示
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 22,840,431.36 9,696,696.56
合 计 22,840,431.36 9,696,696.56
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 18,333,640.21 2,372,418.15
1至2年 999,109.66 626,306.19
2至3年 471,441.84 497,004.18
3至4年 285,803.97 6,481,699.94
4至5年 3,621,471.31 —
5 年以上 — —
小 计 23,711,466.99 9,977,428.46
减：坏账准备 871,035.63 280,731.90
合 计 22,840,431.36 9,696,696.56
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
保证金及押金 5,245,386.15 7,700,430.91
备用金及其他 18,466,080.84 2,276,997.55
小 计 23,711,466.99 9,977,428.46
减：坏账准备 871,035.63 280,731.90
合 计 22,840,431.36 9,696,696.56
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 23,711,466.99 871,035.63 22,840,431.36
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 23,711,466.99 871,035.63 22,840,431.36
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 23,711,466.99 3.67 871,035.63 22,840,431.36 —
其中：应收押金保证金及
5,245,386.15 — — 5,245,386.15 —
备用金
应收其他款项 18,466,080.84 4.72 871,035.63 17,595,045.21
合 计 23,711,466.99 3.67 871,035.63 22,840,431.36 —
截至 2020 年 12 月 31 日，无处于第二阶段的坏账准备；
截至 2020 年 12 月 31 日，无处于第三阶段的坏账准备。
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 9,977,428.46 280,731.90 9,696,696.56
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 9,977,428.46 280,731.90 9,696,696.56
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 9,977,428.46 2.81 280,731.90 9,696,696.56 —
其中：应收押金保证金及
7,708,554.91 — — 7,708,554.91 —
备用金
应收其他款项 2,268,873.55 12.37 280,731.90 1,988,141.65 —
合 计 9,977,428.46 2.81 280,731.90 9,696,696.56 —
截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第二阶段的坏账准备；
截至 2019 年 12 月 31 日，无处于第三阶段的坏账准备。
④坏账准备的变动情况
2019 年 12 月 本期变动金额 2020 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
按单项计提坏账准备 — — — — —
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按组合计提坏账准备 280,731.90 590,303.73 — — 871,035.63
合 计 280,731.90 590,303.73 — — 871,035.63
⑤本期无实际核销的其他应收款
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
31 日余额
数的比例(%)
单位一 往来款 11,963,895.75 1 年以内 50.46 598,194.79
单位二 出口退税款 4,166,819.15 1 年以内 17.57 —
1 年以内、2-3
单位三 押金保证金 2,714,800.00 11.45 —
年、4-5 年
单位四 押金保证金 915,142.48 4-5 年 3.86 —
单位五 代扣代缴公积金 605,374.60 1 年以内 2.55 30,268.73
合 计 20,366,031.98 85.89 628,463.52
⑦本期无涉及政府补助的应收款项；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（3）其他应收款 2020 年末较 2019 年末增长 135.55%，主要原因是本期公司合作
研发项目形成的期末应收合作方款项。
7. 存货
（1）存货分类
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 281,515,421.82 4,227,129.84 277,288,291.98 129,080,294.96 — 129,080,294.96
库存商品 34,250,557.08 — 34,250,557.08 16,580,980.66 — 16,580,980.66
在产品 31,886,579.21 — 31,886,579.21 35,004,437.96 — 35,004,437.96
合 计 347,652,558.11 4,227,129.84 343,425,428.27 180,665,713.58 — 180,665,713.58
（2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
78
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 本期增加金额 本期减少金额 2020 年 12 月 31
项 目
日 计提 其他 转回或转销 其他 日
原材料 — 4,227,129.84 — — — 4,227,129.84
库存商品 — — — — — —
在产品 — — — — — —
合 计 — 4,227,129.84 — — — 4,227,129.84
（3）存货2020年末较2019年末增长90.09%，主要原因是临港产业化项目进入验收
试生产阶段和由于疫情原因而相应增加的原物料备货；以及为销售规模的增长和医保准
入而储备的存货。
8. 一年内到期的非流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期租赁押金保证金 3,524,807.19 —
减：减值准备 — —
合计 3,524,807.19 —
9. 其他流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 10,660,236.63 25,417,425.50
中介机构费 — 10,376,063.59
待摊费用 7,345,223.86 1,485,677.43
其他 3,287,693.52 1,651,648.05
合 计 21,293,154.01 38,930,814.57
其他流动资产2020年末较2019年末下降45.31%，主要原因是：①随着销售规模增长，
增值税借方余额下降；②公司本期完成科创板上市发行，期初的中介机构费相应完成结
转确认。
10. 长期股权投资
被投资单位 2019 年 12 月 本期增减变动
79
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
31 日 权益法下确认的 其他综合 其他权
追加投资 减少投资
投资损益 收益调整 益变动
一、合营企业
北京天实医药科
1,022,059.76 — — -914.13 — —
技有限公司
小 计 1,022,059.76 — — -914.13 — —
二、联营企业
苏州睿明生物技
2,352,988.32 — 2,269,125.34 -83,862.98 — —
术有限公司
Anwita
68,870,728.97 — — -3,720,454.92 — —
Biosciences,Inc
小 计 71,223,717.29 — 2,269,125.34 -3,804,317.90 — —
合 计 72,245,777.05 — 2,269,125.34 -3,805,232.03 — —
（续上表）
本期增减变动
2020 年 12 月 减值准备
被投资单位 宣告发放现金股利
计提减值准备 其他 31 日 余额
或利润
一、合营企业
北京天实医药科
— — — 1,021,145.63 —
技有限公司
小 计 — — — 1,021,145.63 —
二、联营企业
苏州睿明生物技
— — — — —
术有限公司
Anwita
— — — 65,150,274.05 —
Biosciences,Inc
小 计 — — — 65,150,274.05 —
合 计 — — — 66,171,419.68 —
11. 其他非流动金融资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
343,480,452.66 69,345,791.00
损益的金融资产
其中：杭州多禧生物科技有限公司 89,372,940.84 51,345,791.00
惠每健康（天津）股权投资
77,030,448.62 —
基金合伙企业（有限合伙）
REVITOPE ONCOLOGY,
65,244,221.16 —
INC.
IMPACT THERAPEUTICS
68,198,842.04 —
HOLDING LIMITED
80
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
润佳（上海）医药科技股份
37,910,000.00 —
有限公司
斯微（上海）生物科技有限
13,244,413.49 —
公司
北京臻知医学科技有限责任
3,772,000.00 3,000,000.00
公司
河北博科生物技术有限公司 1,952,000.00 15,000,000.00
合 计 356,724,866.15 69,345,791.00
（1）本期新增其他非流动金融资产说明：
①2020 年 10 月，公司与惠每颐康（天津）投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简
称惠每颐康）签订《惠每健康（天津）股权投资基金合伙企业（有限合伙）》有限合伙协
议，公司为有限合伙人、惠每颐康为普通合伙人，公司的认缴出资额为 10,000.00 万元
人民币。截至 2020 年 12 月 31 日，公司已实际缴付 6,000.00 万元人民币，占基金实缴
规模的 8.53%。
②2020 年 8 月，公司与 REVITOPE ONCOLOGY, INC.（以下简称 REVITOPE）签
订《A-6 系列优先股购买协议》，认购 REVITOPE A-6 尚未发行流通的优先股 9,523,112
股。公司于 2020 年 10 月支付 999.93 万美元投资款，持有 REVITOPE 的 9.99%股份。
③2020 年 7 月，公司与 IMPACT THERAPEUTICS HOLDING LIMITED（以下简称
IMPACT）签署投资协议，约定公司认购 IMPACT C+系列优先股 6,910,950 股，投资金
额为 1,045.21 万美元，持股比例为 5%。IMPACT 已于 2020 年 11 月 26 日将公司注册为
其股东，截至 2020 年 12 月 31 日，该投资款尚未完成支付。
④2020 年 12 月，公司与润佳（上海）医药科技股份有限公司（以下简称润佳上海）
签认购协议及补充协议，公司认购润佳上海非公开发行股份 223 万股，并于当月支付投
资款 3,791.00 万元人民币。公司不参与润佳上海的财务和经营决策、不具有重大影响。
⑤2020 年 2 月，公司与斯微（上海）生物科技有限公司（以下简称斯微生物）及其
现有股东签署《关于斯微（上海）生物科技有限公司之 A+轮增资协议书》，约定公司出
资 1,000.00 万元人民币取得斯微生物 2.86%的股权，公司已于 2020 年 2 月 27 日支付投
资款 1,000.00 万人民币。公司不参与斯微生物的财务和经营决策，不具有重大影响。
（2）其他非流动金融资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是本期新增
对外投资，以及杭州多禧公允价值评估增值。
81
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
12. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
固定资产 1,905,914,113.97 328,439,508.15
固定资产清理 — —
合 计 1,905,914,113.97 328,439,508.15
（2）固定资产
①固定资产情况
办公、电子设备
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
及其他
一、账面原值：
1.2019 年 12 月 31 日 79,028,446.82 210,507,066.66 28,145,210.29 109,866,298.91 427,547,022.68
2.本期增加金额 801,276,104.88 699,797,822.80 6,253,796.27 195,620,272.24 1,702,947,996.19
（1）购置 — — 6,253,796.27 53,391,313.21 59,645,109.48
（2）在建工程转入 801,276,104.88 699,797,822.80 — 142,228,959.03 1,643,302,886.71
（3）其他 — — — — —
3.本期减少金额 — 2,133,684.30 — 731,622.53 2,865,306.83
（1）处置或报废 — 2,133,684.30 — 731,622.53 2,865,306.83
（2）其他 — — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 880,304,551.70 908,171,205.16 34,399,006.56 304,754,948.62 2,127,629,712.04
二、累计折旧
1.2019 年 12 月 31 日 6,900,139.29 44,336,009.89 11,301,778.58 36,569,586.77 99,107,514.53
2.本期增加金额 27,864,266.07 59,211,328.58 5,072,618.50 32,572,206.18 124,720,419.33
（1）计提 27,864,266.07 59,211,328.58 5,072,618.50 32,572,206.18 124,720,419.33
（2）其他 — — — — —
3.本期减少金额 — 1,622,289.50 — 490,046.29 2,112,335.79
（1）处置或报废 — 1,622,289.50 — 490,046.29 2,112,335.79
（2）其他 — — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 34,764,405.36 101,925,048.97 16,374,397.08 68,651,746.66 221,715,598.07
三、减值准备
82
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
1.2019 年 12 月 31 日 — — — — —
2.本期增加金额 — — — — —
（1）计提 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置或报废 — — — — —
4.2020 年 12 月 31 日 — — — — —
四、固定资产账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账
845,540,146.34 806,246,156.19 18,024,609.48 236,103,201.96 1,905,914,113.97
面价值
2.2019 年 12 月 31 日账
72,128,307.53 166,171,056.77 16,843,431.71 73,296,712.14 328,439,508.15
面价值
②暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
暂时闲置车间、
31,778,274.45 1,804,341.40 — 29,973,933.05 —
设备
③本期无通过融资租赁租入的固定资产；
④本期无通过经营租赁租出的固定资产；
⑤期末未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
临港蓝湾诚园 45 套职工宿舍 96,491,272.80 暂时无法办理
⑥期末抵押、担保或其他所有权受限的固定资产情况
项 目 账面价值 担保借款
苏州众合厂房 44,933,021.53 上海君实生物工程有限公司向
上海银行借款，获得银行 9 亿
苏州众合部分机器设备 78,943,951.28 元授信，截至 2020 年 12 月 31
君实工程厂房 678,906,778.48 日止该授信额度已实际使用
7.73 亿元，借款期限：2019 年
君实工程部分机器设备 733,680,638.35 9 月 12 日-2022 年 11 月 29 日
合 计 1,536,464,389.64
（3）固定资产 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是临港产业化项目进入
验收阶段，项目验收转固。
13. 在建工程
83
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
在建工程 415,550,140.47 1,479,708,403.83
工程物资 — —
合 计 415,550,140.47 1,479,708,403.83
（2）在建工程
①在建工程情况
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
临港产业化项目 178,408,570.75 — 178,408,570.75 1,459,680,505.10 — 1,459,680,505.10
创新性治疗用单克
96,849,956.54 — 96,849,956.54 9,519,960.77 — 9,519,960.77
隆抗体产业化项目
苏州总部大厦项目 48,639,851.42 — 48,639,851.42 490,000.00 — 490,000.00
吴江产业化项目 — — — 9,571,888.65 — 9,571,888.65
其他工程 91,651,761.76 — 91,651,761.76 446,049.31 — 446,049.31
合 计 415,550,140.47 — 415,550,140.47 1,479,708,403.83 — 1,479,708,403.83
②重要在建工程项目变动情况
2019 年 12 月 31 本期转入固定资 2020 年 12 月 31
项目名称 本期增加金额 本期其他减少金额
日 产金额 日
临港产业化项目 1,459,680,505.10 197,622,036.07 1,478,893,970.42 — 178,408,570.75
（续上表）
其中：本期利息资本
项目名称 利息资本化累计金额 本期利息资本化率(%) 资金来源
化金额
临港产业化项目 65,217,346.18 16,803,230.11 5.225 —
③期末在建工程没有发生减值的情形，故未计提在建工程减值准备；
④期末抵押、担保或其他所有权的在建工程情况
项 目 账面价值 抵押担保情况
上海君实生物工程有限公司向上海银行
借款，获得银行 9 亿元授信，截至 2020
君实工程在建厂房、
178,408,570.75 年 12 月 31 日止，该授信额度已实际使
待安装设备
用 7.33 亿元，借款期限：2019 年 9 月 12
日-2022 年 11 月 29 日
（3）在建工程 2020 年末较 2019 年末下降 71.92%，主要原因是临港产业化项目进
入验收阶段，项目验收转固。
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
14. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
1. 2019 年 12 月 31 日 58,700,722.23
2.本期增加金额 54,712,148.15
3.本期减少金额 22,383,508.43
4. 2020 年 12 月 31 日 91,029,361.95
二、累计折旧
1. 2019 年 12 月 31 日 15,811,304.09
2.本期增加金额 26,681,070.75
3.本期减少金额 6,632,747.92
4. 2020 年 12 月 31 日 35,859,626.92
三、减值准备
1. 2019 年 12 月 31 日 —
2.本期增加金额 —
3.本期减少金额 —
4. 2020 年 12 月 31 日 —
四、账面价值
1.2020 年 12 月 31 日账面价值 55,169,735.03
2.2019 年 12 月 31 日账面价值 42,889,418.14
15. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 专利 技术许可 合 计
一、账面原值
1. 2019 年 12 月 31
148,772,788.27 7,538,716.56 — — 156,311,504.83
日
2.本期增加金额 — 6,855,265.25 98,019.80 19,811,320.54 26,764,605.59
（1）购置 — 2,163,976.62 98,019.80 19,811,320.54 22,073,316.96
（2）在建工程转
— 4,691,288.63 — — 4,691,288.63
入
（3）其他 — — — — —
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置 — — — — —
（2）其他 — — — — —
4. 2020 年 12 月 31
148,772,788.27 14,393,981.81 98,019.80 19,811,320.54 183,076,110.42
日
二、累计摊销
1. 2019 年 12 月 31
12,144,318.52 1,247,777.62 — — 13,392,096.14
日
2.本期增加金额 5,559,430.32 2,028,845.25 7,690.48 — 7,595,966.05
（1）计提 5,559,430.32 2,028,845.25 7,690.48 — 7,595,966.05
（2）其他 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置 — — — — —
（2）其他 — — — — —
4. 2020 年 12 月 31
17,703,748.84 3,276,622.87 7,690.48 — 20,988,062.19
日
三、减值准备
1. 2019 年 12 月 31
— — — — —
日
2.本期增加金额 — — — — —
（1）计提 — — — — —
3.本期减少金额 — — — — —
（1）处置 — — — — —
4. 2020 年 12 月 31
— — — — —
日
四、账面价值
1. 2020 年 12 月 31
131,069,039.43 11,117,358.94 90,329.32 19,811,320.54 162,088,048.23
日账面价值
2. 2019 年 12 月 31
136,628,469.75 6,290,938.94 — — 142,919,408.69
日账面价值
（2）期末无形资产没有发生减值的情形，故未计提无形资产减值准备；
（3）期末不存在未办妥产权证书的土地使用权；
（4）本期技术许可的情况说明
项 目 账面价值 说明
2020 年 8 月，公司与北京志道生物科技有限公司签
技术许可 19,811,320.54 订技术许可合同，公司获得在全球范围内独占许可
使用 IL-2 药物相关专利（或非专利）技术，以进行
86
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临床前开发、临床研究和商业化。截至 2020 年 12
月 31 日，本公司已支付 1,981.13 万元并确认为无形
资产，后续公司可能会支付里程碑付款。
（5）期末抵押、担保或其他所有权受限的无形资产情况
项 目 账面价值 抵押担保情况
上海君实生物工程有限公司向上海银行借款，获得
君实工程临港土地 55,924,879.84 银行 9 亿元授信，截至 2020 年 12 月 31 日止该授信
额度已实际使用 7.33 亿元，借款期限：2019 年 9 月
苏州众合吴江土地 2,936,857.23 12 日-2022 年 11 月 29 日
合 计 58,861,737.07
16. 长期待摊费用
2019 年 12 月 31 本期减少 2020 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
装修费 9,233,800.43 12,338,263.91 8,335,539.23 — 13,236,525.11
长期待摊费用 2020 年末较 2019 年末增长 43.35%，主要原因是新增办公场地的装
修费用。
17. 递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
信用减值准备 22,040.53 5,510.13 108,825.13 27,177.56
资产减值准备 3,122,088.75 468,313.31 — —
递延收益 3,288,368.56 822,092.14 3,755,610.88 938,902.72
可抵扣亏损 161,956,272.28 24,816,944.02 97,684,206.72 19,623,614.75
合 计 168,388,770.12 26,112,859.60 101,548,642.73 20,589,695.03
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 3,572,070,363.72 2,192,830,167.81
股权激励计划可税前抵扣金额 405,094,888.56 —
递延收益 33,220,364.38 23,764,297.39
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项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 5,167,927.85 566,299.02
合 计 4,015,553,544.51 2,217,160,764.22
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 备注
2020 年 — 74,401,823.99
2021 年 23,093,939.34 90,007,871.80
2022 年 61,212,363.35 269,686,984.45
2023 年 114,031,834.46 543,163,165.40
2024 年 19,092,517.41 1,205,862,669.54
2025 年及以后 3,297,467,876.82 —
合 计 3,514,898,531.38 2,183,122,515.18
截至 2020 年 12 月 31 日止，美国子公司拓普艾莱累计亏损 973.05 万美元，暂未确
认递延所得税资产。
18. 其他非流动资产
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预付房屋及设备工程款 130,670,845.56 201,156,561.10
待抵扣进项税 154,296,542.59 125,725,778.47
长期保证金押金 12,757,725.71 8,584,204.32
合 计 297,725,113.86 335,466,543.89
19. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
信用借款 20,000,000.00 75,615,037.14
应计利息 1,234,648.29 1,276,426.04
合 计 21,234,648.29 76,891,463.18
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款；
（3）短期借款 2020 年末较 2019 年末下降 72.38%，主要原因是公司流动资金贷款
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在本期完成归还。
20. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
技术服务费 606,141,035.56 147,762,462.08
设备工程款 135,870,222.26 138,565,048.45
材料款 35,701,994.06 32,639,610.26
其他 19,984,242.20 7,720,124.15
合 计 797,697,494.08 326,687,244.94
（2）期末无账龄超过 1 年的重要应付账款；
（3）应付账款 2020 年末较 2019 年末增长 144.18%，主要原因是：①随着研发项目
的推进和研发管线的扩张，研发技术服务费增加；②本期新增按许可协议约定应付中科
院微生物所合作项目的许可费。
21. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收许可费用 32,624,500.00 —
预收货款 10,517,536.14 —
合 计 43,142,036.14 —
（2）本期无账面价值发生重大变动的合同负债；
（3）2020 年末合同负债主要是按照合同约定预收的但需公司履行相应履约义务许
可费用、货款。
22. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
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2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 107,470,794.84 885,304,289.03 791,906,280.91 200,868,802.96
二、离职后福利-设定提存计划 5,840,649.98 2,924,099.52 4,607,569.18 4,157,180.32
三、辞退福利 — — — —
四、一年内到期的其他福利 — — — —
合 计 113,311,444.82 888,228,388.55 796,513,850.09 205,025,983.28
（2）短期薪酬列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 102,339,154.65 802,509,424.21 711,507,164.89 193,341,413.97
二、职工福利费 — 26,098,374.61 26,098,374.61 —
三、社会保险费 3,497,881.94 23,970,495.60 22,763,151.05 4,705,226.49
其中：医疗保险费 3,049,863.54 22,192,874.95 20,965,141.69 4,277,596.80
工伤保险费 174,473.21 62,162.24 151,564.79 85,070.66
生育保险费 273,545.19 1,715,458.41 1,646,444.57 342,559.03
四、住房公积金 1,359,840.75 29,790,389.95 28,596,798.67 2,553,432.03
五、工会经费和职工教育经费 273,917.50 2,935,604.66 2,940,791.69 268,730.47
六、短期带薪缺勤 — — — —
七、短期利润分享计划 — — — —
合 计 107,470,794.84 885,304,289.03 791,906,280.91 200,868,802.96
（3）设定提存计划列示
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
1.基本养老保险 5,537,953.61 2,806,163.59 4,406,625.04 3,937,492.16
2.失业保险费 302,696.37 117,935.93 200,944.14 219,688.16
合 计 5,840,649.98 2,924,099.52 4,607,569.18 4,157,180.32
（4）应付职工薪酬 2020 年末较 2019 年末增长 80.94%，主要原因是随着公司经营
规模扩大，员工人数增加，期末应付职工薪酬相应增长。
23. 应交税费
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
个人所得税 12,593,105.76 3,505,229.62
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增值税 5,801,166.42 5,849,738.42
城市维护建设税 385,505.35 392,200.07
印花税 315,311.64 162,358.17
教育费附加 310,634.61 280,142.88
房产税 132,030.76 130,303.08
土地使用税 46,259.78 88,704.58
环保税 35,526.02 —
合 计 19,619,540.34 10,408,676.82
应交税费 2020 年末较 2019 年末增长 88.49%，主要原因是期末应交个人所得税大
幅增加。
24. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应付利息 — —
应付股利 — —
其他应付款 129,413,494.77 37,080,689.59
合 计 129,413,494.77 37,080,689.59
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
投资款 68,198,842.04 —
预提日常运营费用 48,195,359.13 16,658,703.20
中介机构服务费 8,086,130.54 17,415,961.66
代收代付款 426,965.23 1,135,518.69
其他 4,506,197.83 1,870,506.04
合 计 129,413,494.77 37,080,689.59
②期末无账龄超过 1 年的大额其他应付款；
（3）其他应付款 2020 年末较 2019 年末增长 249.01%，主要原因是期末应付 IMPACT
投资款以及预提的日常运营费用增加。
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25. 一年内到期的非流动负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 231,111,111.11 —
一年内到期的租赁负债 25,220,082.15 13,845,551.04
合 计 256,331,193.26 13,845,551.04
一年内到期的非流动负债 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是将于 1 年内
偿还的长期借款金额较大。
26. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 2020 年利率区间
抵押借款 773,333,333.34 744,896,108.25 5.225%
减：一年内到期的长期借款 231,111,111.11 — 5.225%
合 计 542,222,222.23 744,896,108.25 5.225%
（2）长期借款分类的说明：
根据子公司君实工程与上海银行签订的借款协议和《借款抵押合同》、《房地产抵押
合同》，君实生物与上海银行签订的《借款保证合同》，以及子公司苏州众合与上海银行
签订的《借款抵押合同》、《房产抵押合同》、《借款保证合同》，君实工程以自有的土地、
工程、设备，苏州众合以房地产和设备为抵押，获得银行 9 亿元授信，期限为 2019 年 9
月 12 日至 2022 年 11 月 29 日，贷款年利率为固定利率 5.225%。
27. 租赁负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
租赁付款额 61,878,016.68 44,953,329.51
减：未确认融资费用 5,666,591.54 3,775,336.46
小 计 56,211,425.14 41,177,993.05
减：一年内到期的租赁负债 25,220,082.15 13,845,551.04
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合 计 30,991,342.99 27,332,442.01
28. 预计负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 形成原因
预计停工损失 1,280,411.10 — 停工赔偿
子公司苏州工程建设的公司“苏州总部大厦项目”因整体设计方案变更导致项目停
工，按照约定的赔偿条件预计停工赔偿 128.04 万元。
29. 递延收益
（1）递延收益情况
2019 年 12 月 2020 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 56,319,908.27 50,188,129.00 2,699,304.33 103,808,732.94 项目补助
（2）涉及政府补助的项目
本期计入
2019 年 12 月 本期新增补 本期计入其 2020 年 12 月 与资产相关/
补助项目 营业外收 其他变动
31 日 助金额 他收益金额 31 日 与收益相关
入金额
新冠病毒治疗药物（中和
抗体 JS016）的研制开发 — 33,600,000.00 — — — 33,600,000.00 与资产相关
与产能建设
战略新兴产业扶持项目 28,800,000.00 — — — — 28,800,000.00 与资产相关
重组人源化抗 PD-1 单克
隆抗体注射液（JS001）治
疗晚期恶性黑色素瘤、膀 693,426.03 364,987.82 — — — 1,058,413.85 与资产相关
胱尿路上皮癌和食管癌的
Ⅱ~Ⅲ期临床研究
科技领军人才项目创业工
程匹配资金
1,197,727.25 — — 154,545.48 — 1,043,181.77 与资产相关
2019 年苏州市打造先进制
造业基地专项资金
1,146,026.70 — — 122,788.56 — 1,023,238.14 与资产相关
重组人源化抗 PCSK9 单克
隆抗体注射液的技术转移 — 1,000,000.00 — — — 1,000,000.00 与资产相关
与工艺表征研究
重组人源化抗 PCSK9 单克
隆抗体制剂开发和技术转 475,000.00 700,000.00 — 216,666.69 — 958,333.31 与资产相关
移
重大项目补助 70,660.29 850,000.00 — 47,825.48 — 872,834.81 与资产相关
广谱抗肿瘤新药重组人源
化抗 CTLA-4 单克隆抗体 300,000.00 700,000.00 — 166,666.69 — 833,333.31 与资产相关
注射液（JS007）的开发
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胃癌免疫治疗方案的优化
研究合作补贴
1,001,271.00 294,229.00 — 799,336.99 — 496,163.01 与资产相关
年产单克隆抗体注射液 50
852,499.93 — — 110,000.04 — 742,499.89 与资产相关
万剂项目专项扶持资金
重组人源化抗 Blys 单克隆
559,357.00 — — 79,908.24 — 479,448.76 与资产相关
抗体注射液专项资金
人源化抗 PD-1 广谱性癌症
免疫治疗抗体药物的开发 500,269.70 — — 67,619.04 — 432,650.66 与资产相关
及应用
新型肿瘤免疫治疗药物抗
PD-1 人源化单克隆体的研 199,009.65 — — 32,547.12 — 166,462.53 与资产相关
发及产业化
重组人源化抗 PD-1 单克
隆抗体注射液（JS001）治
疗晚期恶性黑色素瘤、膀 18,263,073.97 4,034,512.18 — — — 22,297,586.15 与收益相关
胱尿路上皮癌和食管癌的
Ⅱ~Ⅲ期临床研究
抗 PCSK9 单抗注射液的临
床Ⅰ期研究
640,000.00 2,603,000.00 — — — 3,243,000.00 与收益相关
新冠病毒治疗药物（中和
抗体 JS016）的研制开发与 — 2,400,000.00 — — — 2,400,000.00 与收益相关
产能建设
新冠项目抗新冠病毒中和
抗体开发
— 1,600,000.00 — — — 1,600,000.00 与收益相关
免疫检查点抑制剂(JS001)
单药治疗标准治疗失败后
— 800,000.00 — — — 800,000.00 与收益相关
局部进展或转移性膀胱尿
路上皮癌的 II 期临床研究
新型冠状病毒肺炎全人源
单克隆中和抗体研发项目
— 500,000.00 — — — 500,000.00 与收益相关
系统性红斑狼疮治疗性单
抗 UBP1213 的Ⅰ期临床研 560,000.00 — — — 560,000.00 — 与收益相关
究
抗 PD-1 单药物治疗晚期鼻
咽癌和头颈部鳞癌的多中
心、开放 II 期和Ⅲ期床研
482,386.75 — — — — 482,386.75 与收益相关
究
特瑞普利单抗联合用药治
疗肝胆肿瘤的临床研究
440,000.00 — — — — 440,000.00 与收益相关
一项在中国健康受试者中
评价 JS016(抗 SARS-CoV-
2 单克隆抗体)注射液单剂
静脉输注后耐受性、安全 — 400,000.00 — — — 400,000.00 与收益相关
性和药代动力学特征及免
疫原性的随机、双盲、安慰
剂对照 I 期临床研究
JS001 注射液治疗晚期胃
139,200.00 — — — — 139,200.00 与收益相关
癌的Ⅲ期临床研究
JS002-2 人源化抗 PCSK9
单克隆抗体的临床前研究
— 100,000.00 — 100,000.00 — — 与收益相关
全新治疗用重组人源化抗
PD-1 单克隆抗体的临床前 — 91,400.00 — 91,400.00 — — 与收益相关
和临床Ⅰ期研究
重大项目补助 — 150,000.00 — 150,000.00 — — 与收益相关
合 计 56,319,908.27 50,188,129.00 — 2,139,304.33 560,000.00 103,808,732.94
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（3）递延收益 2020 年末较 2019 年末增长 84.32%，主要原因是公司本期收到包括
新冠中和抗体研究等新药研发项目的政府补助。
30. 其他非流动负债
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
预收合作研发项目进度款 18,837,294.77 27,151,229.26
31. 股本
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
股东类别 本期增加 本期减少
日 日
A 股股东 601,400,000.00 88,349,500.00 — 689,749,500.00
H 股股东 182,746,500.00 — — 182,746,500.00
合 计 784,146,500.00 88,349,500.00 — 872,496,000.00
2020 年 5 月 20 日，公司收到中国证券监督管理委员会出具的《关于核准上海君实
生物医药科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]940 号），并于
2020 年 7 月 15 日在上海证券交易所科创板挂牌并上市交易，证券简称“君实生物”，股
票代码“688180”。本次共发行 8,713 万股，每股面值为 1 元，发行后注册资本变更为
871,276,500 元。
2020 年 10 月 22 日，根据公司股东大会审议通过的股权激励计划及实施议案，公司
向满足行权条件的陈英格等 203 名激励对象非公开发行人民币普通股（A 股）121.95 万
股，每股面值为 1 元，发行后注册资本变更为 872,496,000 元。
32. 资本公积
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
股本溢价 4,143,080,290.87 4,430,957,872.19 — 8,574,038,163.06
其他资本公积 37,338,487.65 32,113,271.41 11,109,645.46 58,342,113.60
合 计 4,180,418,778.52 4,463,071,143.60 11,109,645.46 8,632,380,276.66
股本溢价增加：（1）公司于 2020 年 7 月 8 日在上海证券交易所科创板上市，共发
行 股 数 87,130,000 股，发行价格为人民 币 55.50 元/ 股， 募集资金总额 为 人民 币
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4,835,715,000.00 元，扣除券商承销费用、保荐费用和发行费用合计 338,736,673.27 元（不
含税金额），公司实际收到募集资金 4,496,978,326.73 元，其中增加股本人民币 87,130,000
元，增加资本公积-股本溢价人民币 4,409,848,326.73 元。
（2）公司 2018 年股权激励方案的第一个等待期于公司 A 股股票在上海证券交易
所科创板上市之日届满。2020 年 10 月，公司向满足行权条件的陈英格等 203 名激励对
象非公开发行人民币普通股（A 股）1,219,500 股，发行价格 9.20 元/股，共收到激励对
象缴纳的投资金额合计人民币 11,219,400.00 元，其中增加股本人民币 1,219,500 元，增
加资本公积-股本溢价人民币 9,999,900.00 元。本期已行权股权激励费用由其他资本公积
转入股本溢价 11,109,645.46 元。
其他资本公积增加 32,113,271.41 元系确认的以权益结算的股权激励费用。
其他资本公积减少 11,109,645.46 元系本期已行权股权激励费用由其他资本公积转
入股本溢价。
33. 其他综合收益
本期发生金额
2019 年 12 月 减：前期计 减：前期计入
项 目 税后归 2020 年 12 月
31 日 本期所得税前 入其他综合 其他综合收益 减：所得 税后归属于母 31 日
属于少
发生额 收益当期转 当期转入未分 税费用 公司
数股东
入损益 配利润
一、不能重分类
进损益的其他综 — — — — — — — —
合收益
其中：重新计量
设定受益计划变 — — — — — — — —
动额
权益法下不能转
损益的其他综合 — — — — — — — —
收益
其他权益工具投
— — — — — — — —
资公允价值变动
企业自身信用风
— — — — — — — —
险公允价值变动
二、将重分类进
损益的其他综合 12,535,946.17 -21,928,417.32 — — — -21,928,417.32 — -9,392,471.15
收益
其中：权益法下
可转损益的其他 — — — — — — — —
综合收益
其他债权投资公
— — — — — — — —
允价价值变动
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金融资产重分类
计入其他综合收 — — — — — — — —
益的金额
其他债权投资信
— — — — — — — —
用减值准备
现金流量套期储
— — — — — — — —
备
外币财务报表折
12,535,946.17 -21,928,417.32 — — — -21,928,417.32 — -9,392,471.15
算差额
其他综合收益合
12,535,946.17 -21,928,417.32 — — — -21,928,417.32 — -9,392,471.15
计
其他综合收益 2020 年末较 2019 年末下降，主要原因是汇率变动导致外币财务报表
折算差额减少。
34. 未分配利润
项 目 2020 年度 2019 年度
调整前上期末未分配利润 -1,999,068,441.43 -1,242,283,592.26
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） — —
调整后期初未分配利润 -1,999,068,441.43 -1,242,283,592.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -1,668,606,831.68 -747,417,849.17
减：提取法定盈余公积 — —
提取任意盈余公积 — —
提取一般风险准备 — —
应付普通股股利 — —
转作股本的普通股股利 — —
其他综合收益结转留存收益 — 9,367,000.00
期末未分配利润 -3,667,675,273.11 -1,999,068,441.43
35. 营业收入及营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,507,381,241.41 354,493,319.23 774,131,264.50 89,734,637.19
其他业务 87,515,322.30 18,037,996.21 957,889.70 949,702.56
合 计 1,594,896,563.71 372,531,315.44 775,089,154.20 90,684,339.75
（1）主营业务（分产品）
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2020 年度 2019 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
药品销售收入 1,102,278,241.41 151,941,819.23 774,124,184.85 89,734,637.19
其中：运输成本 — 3,577,419.51 — —
技术许可收入 405,103,000.00 202,551,500.00 — —
技术服务收入 — — 7,079.65 —
合 计 1,507,381,241.41 354,493,319.23 774,131,264.50 89,734,637.19
（2）主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内收入 1,003,180,211.21 112,240,405.24 774,131,264.50 89,734,637.19
境外收入 504,201,030.20 242,252,913.99 — —
合 计 1,507,381,241.41 354,493,319.23 774,131,264.50 89,734,637.19
（3）营业收入的具体情况
项 目 2020 年度
营业收入 1,594,896,563.71
减：与主营业务无关的业务收入 —
减：不具备商业实质的收入 —
扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入
1,594,896,563.71
后的营业收入
（4）营业收入 2020 年度较 2019 年度增长 105.77%、营业成本 2020 年度较 2019 年
度大幅增长，主要原因是公司产品销售规模增加，收入和成本相应增长；本期新增礼来
制药新冠抗体技术分许可收入，分许可成本相应增加。
36. 税金及附加
项 目 2020 年度 2019 年度
城市维护建设税 2,772,529.42 2,839,754.83
印花税 2,136,058.07 1,459,693.26
教育费附加 1,980,378.23 2,028,347.82
房产税 528,123.11 575,529.21
土地使用税 185,038.89 390,668.27
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其他 118,595.44 6,070.00
合 计 7,720,723.16 7,300,063.39
37. 销售费用
项 目 2020 年度 2019 年度
市场推广费用 355,977,494.70 145,669,814.59
职工薪酬 304,995,629.36 154,255,789.62
股份支付 3,364,473.85 —
其他运营费用 23,633,320.17 20,130,508.63
合 计 687,970,918.08 320,056,112.84
销售费用 2020 年度较 2019 年度增长 114.95%，主要原因是随着产销规模扩大、销
售人员增长，与之相关的薪酬及学术推广等市场推广费随之增加。
38. 管理费用
项 目 2020 年度 2019 年度
职工薪酬 246,568,468.66 101,665,711.60
日常运营费用 93,957,772.43 71,682,341.04
折旧及摊销 67,682,483.04 30,858,116.40
股份支付 12,037,412.13 5,233,207.60
其他 19,550,633.30 7,483,447.05
合 计 439,796,769.56 216,922,823.69
管理费用 2020 年度较 2019 年度增长 102.74%，主要原因是随着公司研发、生产、
销售等业务规模的持续壮大，为确保公司有序高效运营，管理投入相应增加。
39. 研发费用
项 目 2020 年度 2019 年度
临床研究及技术服务费 1,441,081,632.02 743,387,873.90
职工薪酬 243,119,199.86 144,683,579.98
折旧及摊销 44,467,575.20 17,728,277.54
99
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日常运营费用 38,614,233.80 34,176,135.70
股份支付 10,740,357.75 6,124,106.38
合 计 1,778,022,998.63 946,099,973.50
研发费用 2020 年度较 2019 年度增长 87.93%，主要原因是随着公司研发管线的增
加、研发进度的推进，研发投入持续增加。
40. 财务费用
项 目 2020 年度 2019 年度
利息支出 26,311,978.22 11,010,776.89
其中：金融机构借款利息 26,311,978.22 7,151,206.06
非金融机构借款利息 — 3,859,570.83
加：租赁负债利息支出 3,079,061.49 2,289,386.12
减：利息收入 20,278,062.35 29,222,164.56
利息净支出 9,112,977.36 -15,922,001.55
汇兑损失 43,199,061.32 113,912,517.39
减：汇兑收益 31,524,880.16 111,646,711.86
汇兑净损失 11,674,181.16 2,265,805.53
银行手续费 399,132.44 475,234.53
合 计 21,186,290.96 -13,180,961.49
财务费用 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是长期借款利息因资产达到预
定可使用状态而结束资本化，后续的利息支出计入财务费用，以及随着汇率的波动确认
的汇兑损失金额较大。
41. 其他收益
项 目 2020 年度 2019 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府
14,455,472.33 31,236,007.06
补助
其中：与递延收益相关的
1,797,904.33 599,317.80 与资产相关
政府补助
与递延收益相关的政府补
341,400.00 2,272,114.26 与收益相关
助
直接计入当期损益的政府
12,316,168.00 28,364,575.00 与收益相关
补助
100
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
二、其他与日常活动相关
3,999,307.89 27,745.97
且计入其他收益的项目
个税手续费返还 2,769,972.56 27,745.97 与收益相关
其他项目 1,229,335.33 — 与收益相关
合 计 18,454,780.22 31,263,753.03
其他收益 2020 年度较 2019 年度下降 40.97%，主要原因是公司 2019 年收到了创新
药补贴。
42. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -3,805,232.03 -2,527,484.35
处置长期股权投资产生的投资收益 630,874.66 —
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 -2,446,924.00 —
银行理财产品收益 — 699,357.79
合 计 -5,621,281.37 -1,828,126.56
投资收益 2020 年度较 2019 年度大幅下降，主要原因是金融资产处置损失及权益法
核算确认的长期股权投资损失。
43. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2020 年度 2019 年度
交易性金融资产 405.89 293.21
其他非流动金融资产 46,041,463.20 —
以公允价值计量的且其变动计入当期损益的金融负
— 23,426,696.43
债
合 计 46,041,869.09 23,426,989.64
公允价值变动收益 2020 年度较 2019 年度增长 96.53%，主要原因是其他非流动金
融资产的公允价值评估增值。
44. 信用减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
101
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
应收账款坏账损失 335,570.62 -45,138.58
其他应收款坏账损失 -590,303.73 270,458.76
其他非流动资产减值损失 — 813,093.03
合 计 -254,733.11 1,038,413.21
45. 资产减值损失
项 目 2020 年度 2019 年度
存货跌价损失 -4,227,129.84 —
46. 资产处置收益
项 目 2020 年度 2019 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
— 6,674.49
产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 — 6,674.49
处置使用权资产产生的利得或损失 1,856,958.28 —
合 计 1,856,958.28 6,674.49
资产处置收益 2020 年度较 2019 年度大幅增加，主要原因是部分使用权资产提前终
止，确认资产处置收益。
47. 营业外收入
（1）营业外收入明细
项 目 2020 年度 2019 年度
合同终止赔偿款 38,503,512.83 —
与企业日常活动无关的政府补助 101,027.86 274,700.85
其他 116,936.23 7,626.63
合 计 38,721,476.92 282,327.48
计入当期非经常性损益金额 38,721,476.92 282,327.48
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2020 年度 2019 年度
相关
102
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
房租补贴 — 135,000.00 与收益相关
其他补贴 101,027.86 139,700.85 与收益相关
合 计 101,027.86 274,700.85
营业外收入 2020 年度较 2019 年度大幅增长，主要原因是公司本期收到客户支付的
合同终止赔偿款。
48. 营业外支出
项 目 2020 年度 2019 年度
捐赠 52,979,412.74 27,339,806.50
非流动资产毁损报废损失 733,505.16 645,158.68
其他 1,355,823.71 31,297.66
合 计 55,068,741.61 28,016,262.84
计入当期非经常性损益金额 55,068,741.61 28,016,262.84
营业外支出 2020 年度较 2019 年度增长 96.56%，主要原因是慈善援助项目支出较
上期增加。
49. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2020 年度 2019 年度
当期所得税费用 1,701,230.79 411,182.41
递延所得税费用 -5,523,164.57 -19,301,818.72
合 计 -3,821,933.78 -18,890,636.31
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2020 年度 2019 年度
利润总额 -1,672,429,253.54 -765,994,973.45
按法定/适用税率计算的所得税费用 -250,864,388.03 -191,498,743.36
子公司适用不同税率的影响 991,285.84 4,183,908.43
调整以前期间所得税的影响 423,115.17 411,182.41
非应税收入的影响 — —
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 34,447,410.08 9,416,889.86
103
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项 目 2020 年度 2019 年度
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
— -45,722,698.41
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
304,541,629.01 336,115,267.41
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -93,360,985.85 -132,311,593.17
税率调整导致期初递延所得税资产或递延所得
— 515,150.52
税负债余额的变化
所得税费用 -3,821,933.78 -18,890,636.31
（3）所得税费用 2020 年度较 2019 年度变动主要原因是：①境外子公司拓普艾莱
与公司结算，由公司为其代扣代缴企业所得税；②子公司苏州众合税前可弥补亏损下降，
因可弥补亏损确认的递延所得税资产转回。
50. 其他综合收益
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、33 其他综合收益。
51. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
政府补助 66,104,632.75 42,791,673.48
合同终止赔偿款 38,503,512.83 —
合作研发项目收款 12,046,882.00 —
货币资金已实现汇兑损益 10,842,145.82 9,647,285.19
其他 3,747,194.35 1,369,948.84
合 计 131,244,367.75 53,808,907.51
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
管理费用 55,092,018.56 31,952,917.64
销售费用 49,405,335.04 36,596,333.44
捐赠 36,993,954.68 27,339,806.50
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研发费用 24,309,981.06 16,838,851.89
押金保证金 — 369,498.51
其他 7,013,097.03 2,158,180.24
合 计 172,814,386.37 115,255,588.22
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
投资款 70,029,000.00 —
利息收入 20,278,062.35 29,222,164.56
合 计 90,307,062.35 29,222,164.56
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
投资款 70,029,000.00 —
长期租赁押金 8,083,541.94 880,648.75
信用证保证金 — 6,827,708.68
合 计 78,112,541.94 7,708,357.43
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2020 年度 2019 年度
中介机构服务费 17,675,853.64 15,571,374.78
长期租赁付款 25,347,147.11 17,426,320.93
合 计 43,023,000.75 32,997,695.71
52. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2020 年度 2019 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -1,668,607,319.76 -747,728,792.72
加：资产减值准备 4,227,129.84 —
信用减值损失 254,733.11 -1,038,413.21
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
111,718,015.60 38,207,973.57
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 26,681,070.75 15,811,304.09
105
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无形资产摊销 7,595,966.05 5,823,142.58
长期待摊费用摊销 8,335,539.23 3,216,466.77
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-1,856,958.28 -6,674.49
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 733,505.16 645,158.68
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -46,041,869.09 -23,426,989.64
财务费用（收益以“－”号填列） 32,952,646.03 -8,681,426.35
投资损失（收益以“－”号填列） 5,621,281.37 1,828,126.56
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,523,164.57 -19,301,818.72
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — —
存货的减少（增加以“－”号填列） -166,986,844.53 -132,198,167.52
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -482,174,292.34 -410,445,615.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 685,966,736.13 86,023,026.48
其他 30,727,247.30 11,797,382.10
经营活动产生的现金流量净额 -1,456,376,578.00 -1,179,475,317.13
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 — —
一年内到期的可转换公司债券 — —
融资租入固定资产 — —
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,384,997,561.89 1,214,025,879.93
减：现金的期初余额 1,214,025,879.93 2,763,570,176.83
加：现金等价物的期末余额 — —
减：现金等价物的期初余额 — —
现金及现金等价物净增加额 2,170,971,681.96 -1,549,544,296.90
说明：其他系确认的股份支付费用。
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
一、现金 3,384,997,561.89 1,214,025,879.93
其中：库存现金 — 14,500.00
可随时用于支付的银行存款 3,384,932,297.62 1,213,945,805.65
可随时用于支付的其他货币资金 65,264.27 65,574.28
二、现金等价物 — —
106
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
其中：三个月内到期的债券投资 — —
三、期末现金及现金等价物余额 3,384,997,561.89 1,214,025,879.93
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
— 6,827,708.68
和现金等价物
说明：受限制的现金及现金等价物 2019 年末为信用证保证金。
53. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2020 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
固定资产 1,536,464,389.64 上海君实生物工程有限公司向
上海银行借款，获得银行 9 亿
在建工程 178,408,570.75 元授信，截至 2020 年末该授
无形资产 58,861,737.07 信额度已实际使用 7.33 亿
元，借款期限：2019 年 9 月
合 计 1,773,734,697.46 12 日-2022 年 11 月 29 日
54. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2020 年 12 月 31 日外币 2020 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 603,614,131.98
其中：美元 92,507,651.94 6.5249 603,603,178.14
港币 13,014.88 0.84164 10,953.84
应收账款 235,584,864.91
其中：美元 36,105,513.48 6.5249 235,584,864.91
其他应收款 539,581.04
其中：美元 82,695.68 6.5249 539,581.04
应付账款 10,286,285.09
其中：美元 957,552.42 6.5249 6,247,933.79
英镑 454,242.41 8.8903 4,038,351.30
其他应付款 65,279,454.71
其中：美元 10,004,667.46 6.5249 65,279,454.71
（2）境外经营实体主要报表项目的折算汇率：
①公司在美国加利福尼亚州独资设立“拓普艾莱生物技术有限公司”（英文名称：
107
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TopAlliance Biosciences Inc.），公司注册资本为5,000万美元，记账本位币为“美元”。
②公司在香港独资设立“香港君实有限公司”，公司注册资本为1,000万港币，记账
本位币为“港币”。
55. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或冲
资产负债表 本费用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
2020 年度 2019 年度 失的列报项目
新冠病毒治疗药物（中和
抗体 JS016）的研制开发 33,600,000.00 递延收益 — — 其他收益
与产能建设
战略新兴产业扶持项目 28,800,000.00 递延收益 — — 其他收益
重组人源化抗 PD-1 单克
隆抗体注射液（JS001）
治疗晚期恶性黑色素瘤、 1,058,413.85 递延收益 — — 其他收益
膀胱尿路上皮癌和食管癌
的Ⅱ~Ⅲ期临床研究
科技领军人才项目创业工
1,043,181.77 递延收益 154,545.48 154,545.48 其他收益
程匹配资金
2019 年苏州市打造先进制
1,023,238.14 递延收益 122,788.56 81,859.04 其他收益
造业基地专项资金
重组人源化抗 PCSK9 单
克隆抗体注射液的技术转 1,000,000.00 递延收益 — — 其他收益
移与工艺表征研究
重组人源化抗 PCSK9 单
克隆抗体制剂开发和技术 958,333.31 递延收益 216,666.69 25,000.00 其他收益
转移
重大项目补助 872,834.81 递延收益 47,825.48 47,838.84 其他收益
广谱抗肿瘤新药重组人源
化抗 CTLA-4 单克隆抗体 833,333.31 递延收益 166,666.69 — 其他收益
注射液（JS007）的开发
年产单克隆抗体注射液 50
742,499.89 递延收益 110,000.04 110,000.04 其他收益
万剂项目专项扶持资金
胃癌免疫治疗方案的优化
496,163.01 递延收益 799,336.99 — 其他收益
研究合作补贴
重组人源化抗 Blys 单克隆
479,448.76 递延收益 79,908.24 79,908.24 其他收益
抗体注射液专项资金
人源化抗 PD-1 广谱性癌
症免疫治疗抗体药物的开 432,650.66 递延收益 67,619.04 67,619.04 其他收益
发及应用
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新型肿瘤免疫治疗药物抗
PD-1 人源化单克隆体的 166,462.53 递延收益 32,547.12 32,547.12 其他收益
研发及产业化
合 计 71,506,560.04 1,797,904.33 599,317.80
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成 计入当期损益或冲
资产负债表 本费用损失的金额
项 目 金额 减相关成本费用损
列报项目
2020 年度 2019 年度 失的列报项目
重组人源化抗 PD-1 单克
隆抗体注射液（JS001）
治疗晚期恶性黑色素瘤、 22,297,586.15 递延收益 — — 其他收益
膀胱尿路上皮癌和食管癌
的Ⅱ~Ⅲ期临床研究
抗 PCSK9 单抗注射液的
3,243,000.00 递延收益 — — 其他收益
临床Ⅰ期研究
新冠病毒治疗药物（中和
抗体 JS016）的研制开发 2,400,000.00 递延收益 — — 其他收益
与产能建设
新冠项目抗新冠病毒中和
1,600,000.00 递延收益 — — 其他收益
抗体开发
免疫检查点抑制剂(JS001)
单药治疗标准治疗失败后
800,000.00 递延收益 — — 其他收益
局部进展或转移性膀胱尿
路上皮癌的 II 期临床研究
新型冠状病毒肺炎全人源
500,000.00 递延收益 — — 其他收益
单克隆中和抗体研发项目
抗 PD-1 单药物治疗晚期
鼻咽癌和头颈部鳞癌的多
482,386.75 递延收益 — — 其他收益
中心、开放 II 期和Ⅲ期
床研究
特瑞普利单抗联合用药治
440,000.00 递延收益 — — 其他收益
疗肝胆肿瘤的临床研究
一项在中国健康受试者中
评价 JS016(抗 SARS-CoV-
2 单克隆抗体)注射液单剂
静脉输注后耐受性、安全 400,000.00 递延收益 — — 其他收益
性和药代动力学特征及免
疫原性的随机、双盲、安
慰剂对照 I 期临床研究
JS001 注射液治疗晚期胃
139,200.00 递延收益 — — 其他收益
癌的Ⅲ期临床研究
人源化抗 PCSK9 单克隆
— 递延收益 100,000.00 — 其他收益
抗体的临床前研究
全新治疗用重组人源化抗
PD-1 单克隆抗体的临床 — 递延收益 91,400.00 — 其他收益
前和临床Ⅰ期研究
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重大项目补助 — 递延收益 150,000.00 — 其他收益
苏州市 2019 年度第八批
医疗器械与新医药后补助 — 递延收益 — 2,000,000.00 其他收益
项目-众合
2019 年苏州市打造先进制
— 递延收益 — 272,114.26 其他收益
造业基地专项资金
上海张江科学城专项发展
— — 10,000,000.00 — 其他收益
资金
政策扶持资金 — — 1,050,000.00 — 其他收益
科技创新奖励 — — 801,600.00 — 其他收益
科技创新免申报奖 — — 200,068.00 — 其他收益
保费补贴 — — 246,500.00 — 其他收益
专利补助款 — — 18,000.00 — 其他收益
张江科学城十三五的研发
— — — 16,318,000.00 其他收益
补贴
上海市科委生物医药创新
— — — 10,000,000.00 其他收益
产品补贴
2018 年张江药品上市许可
持有人制度试点风险保障 — — — 1,246,575.00 其他收益
资金
2018 年度企业研究开发费
— — — 800,000.00 其他收益
用省级财政奖励
个税手续费返还 — — 2,769,972.56 27,745.97 其他收益
其他与企业日常活动相关
— — 1,229,335.33 — 其他收益
的政府补助
其他与企业日常活动无关
— — 101,027.86 274,700.85 营业外收入
的政府补助
合 计 32,302,172.90 16,757,903.75 30,939,136.08
（3）本期退还的政府补助
根据上海市科学技术委员会 2020 年 7 月 10 日发布的沪科[2020]197 号文件《关于
退回“系统性红斑狼疮治疗性单抗 UBP1213 的 I 期临床研究”项目经费的通知》，同意
终止“系统性红斑狼疮治疗性单抗 UBP1213 的 I 期临床研究”项目（项目编号：1743901400）
并退回已下拨经费。
公司已于 2020 年 7 月 23 日将原已收到的 56.00 万元项目经费退回至市科委指定账
户。
六、合并范围的变更
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
1. 报告期合并范围增加
新设子公司
苏州君佑医院管理有限公司由苏州君奥于 2020 年 11 月出资设立，注册资本 5,000
万元，法定代表人：段鑫，经营范围：一般项目：医院管理；健康咨询服务（不含诊疗
服务）；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；信息技术咨询服务（除依法
须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
2. 报告期合并范围减少
北京军科镜德生物科技有限责任公司成立于 2015 年 4 月，注册资本为 800 万元，
法定代表人：周奋，于 2020 年 1 月注销。2020 年度仅合并其 2020 年 1 月份利润表及现
金流量表。
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
企业集团的构成
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 苏州君盟生物医药科技有限公司 苏州君盟 100.00 —
2 拓普艾莱生物技术有限公司 拓普艾莱 100.00 —
3 泰州君实生物医药科技有限公司 泰州君实 100.00 —
4 苏州众合生物医药科技有限公司 苏州众合 100.00 —
5 北京众合君实生物医药科技有限公司 北京众合 — 100.00
6 江苏众合医药科技有限公司 江苏众合 100.00 —
7 深圳前海君实医院投资管理有限公司 前海君实 51.00 —
8 上海君实生物工程有限公司 君实工程 100.00 —
9 苏州君实生物医药科技有限公司 苏州君实 100.00 —
10 苏州君奥精准医学有限公司 苏州君奥 — 100.00
11 苏州君佑医院管理有限公司 苏州君佑 — 100.00
12 苏州君实生物工程有限公司 苏州君实工程 — 100.00
13 香港君实有限公司 香港君实 100.00 —
111
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
说明：控股子公司军科镜德已于 2020 年 1 月 9 日完成注销；子公司苏州君佑于 2020
年 11 月 17 日设立。
2. 在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联
合营/联营企业名 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
称 地 直接 间接 计处理方法
北京天实医药科技 生物医药研发及相关
北京 北京 50.00 — 权益法
有限公司 技术开发
苏州科博瑞君生物 生物医药研发及相关
苏州 苏州 50.00 — 权益法
医药科技有限公司 技术开发
AnwitaBiosciences， 生物医药研发及相关技
特拉华州 特拉华州 20.00 — 权益法
Inc. 术开发
苏州君境生物医药 生物医药研发及相关技
苏州 苏州 50.00 — 权益法
科技有限公司 术开发
上海君派英实药业 生物医药研发及相关技
上海 上海 50.00 — 权益法
有限公司 术开发
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账
面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
112
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款，本公司设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录
及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期
对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信
用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司不存在已逾期未减值或已发生单项减值的金融
资产。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2020 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 21,234,648.29 — — —
应付账款 797,697,494.08 — — —
其他应付款 129,413,494.77 — — —
一年内到期的非流动负债 256,331,193.26 — — —
租赁负债 — 16,942,466.12 9,802,740.82 4,246,136.05
长期借款 — 542,222,222.23 — —
合 计 1,204,676,830.40 559,164,688.35 9,802,740.82 4,246,136.05
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 76,891,463.18 — — —
应付账款 326,687,244.94 — — —
113
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
其他应付款 37,080,689.59 — — —
一年内到期的非流动负债 13,845,551.04 — — —
租赁负债 — 11,042,329.16 6,261,116.61 10,028,996.24
长期借款 — — 744,896,108.25 —
合 计 454,504,948.75 11,042,329.16 751,157,224.86 10,028,996.24
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以港币、美元、欧元和英镑计价的科目有
关，除本公司设立在香港特别行政区和境外的下属子公司使用港币、美元计价结算外，
本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
①截止 2020 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2020 年 12 月 31 日
项目名称 美元 港币 欧元 英镑
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 92,507,651.94 603,603,178.14 13,014.88 10,953.84 — — — —
应收账款 36,105,513.48 235,584,864.91 — — — — — —
其他应收款 82,695.68 539,581.04 — — — — — —
应付账款 957,552.42 6,247,933.79 — — — — 454,242.41 4,038,351.30
其他应付款 10,004,667.46 65,279,454.71 — — — — — —
合 计 117,733,641.22 768,200,235.59 13,014.88 10,953.84 — — -454,242.41 -4,038,351.30
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
项目名称 美元 港币 欧元 英镑
外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币
货币资金 110,317,611.06 769,597,718.28 15,503.93 13,888.11 1,972.21 15,413.81 — —
应收账款 — — — — — — — —
其他应收款 88,711.37 618,868.26 — — — — — —
应付账款 527,901.86 3,682,748.96 — — — — — —
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其他应付款 10,801.23 75,351.54 — — — — — —
合 计 109,867,619.34 766,458,486.04 15,503.93 13,888.11 1,972.21 15,413.81 — —
②敏感性分析
于 2020 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 100 个基点，那么本公司当年的净利润将增加或减少 117.73 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债
使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司长期借款利率为固定利率，不存在利率变动风
险。
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1、2020 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允
合计
价值计量 值计量 价值计量
（一）交易性金融资产 — 17,102.05 — 17,102.05
其他 — 17,102.05 — 17,102.05
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允价 第三层次公允
合计
价值计量 值计量 价值计量
（二）其他非流动金融资产 — 184,597,476.69 172,127,389.46 356,724,866.15
合 计 — 184,614,578.74 172,127,389.46 356,741,968.20
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为近期交易推算法和市场法等。
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
2020 年 12 月 31 日
内 容 估值技术 输入值
公允价值
交易性金融资产 17,102.05 现金流量折现法 —
非上市股权投资 184,597,476.69 近期交易推算法 —
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
2020 年 12 月 31 日
内 容 估值技术 不可观察输入值
公允价值
①流动性折扣 27%
市场法 ②企业价值倍数 8.69
1,952,000.00
（企业价值倍数） ③考虑管理人员的经验和对市
场状况的了解
①流动性折扣 27%
市场比较法 ②累计研究开发费用倍数 2.80
3,772,000.00
非上市股权投资 （累计研究开发费用倍数） ③考虑管理人员的经验和对市
场状况的了解
①流动性折扣 26%
②累计研究开发费用倍数
市场比较法
89,372,940.84 17.52
（累计研究开发费用倍数）
③考虑管理人员的经验和对市
场状况的了解
公允价值根据公司持有的合
非上市股本合伙投 合伙企业净资产的公允价值越
77,030,448.62 伙企业净资产的公允价值份
资 高，合伙投资的公允价值越高
额确定
十、关联方及关联交易
1. 本公司的实际控制人情况
116
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
本公司实际控制人为熊凤祥、熊俊父子。截至 2020 年 12 月 31 日止，熊凤祥、熊
俊父子合计直接持有本公司 14.71%的股权，为公司第一大股东。2017 年 12 月，公司实
际控制人熊俊、熊凤祥与股东苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业（有限合伙）、深圳
本裕天源生物科技有限合伙企业（有限合伙）、珠海华朴投资管理有限公司、上海宝盈
资产管理有限公司、孟晓君、高淑芳、赵云签署《一致行动协议》，成为一致行动人；
2018 年 2 月，公司实际控制人之一熊俊与股东共青城君拓投资管理合伙企业（有限合
伙）签署《一致行动协议》，成为一致行动人。2019 年 7 月 25 日，共青城君拓通过盘
后协议转让方式将其所持有的 6,913,000 股公司股份转让给公司控股股东、实际控制人
之一熊俊，转让完成后共青城君拓不再持有公司股份，共青城君拓与熊俊于 2018 年 2
月 26 日签署的《一致行动协议》自动终止。2019 年 7 月 26 日熊俊与周玉清签署了《一
致行动协议》，成为一致行动人。截至 2020 年 12 月 31 日，公司实际控制人熊俊、熊
凤祥合计控制的公司股东大会股份表决权比例为 24.90%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益。
3. 本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益。
4. 其他持有本公司 5%以上股份的股东
关联方名称或姓名 与本公司关联关系 备注
上海檀英投资合伙企业（有限合伙） 公司股东 直接持有本公司 8.78%股权
苏州瑞源盛本生物医药管理合伙企业
公司股东 直接持有本公司 5.00%股权
(有限合伙)
5. 自然人关联方
本公司目前的自然人关联方包括：公司的主要投资者个人、董事、监事及关键管理
人员及与其关系密切的家庭成员。
6. 本公司的其他关联方情况
关联方名称或姓名 与本公司关系
北京正旦国际科技有限责任公司 持有子公司军科镜德公司 40%股权股东
北京正旦国际科技有限责任公司具有重大影响的
军科正源（北京）药物研究有限责任公司
公司
117
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
军科正源（北京）药物研究有限责任公司控股子
北京军科华仞生物工程技术研究有限公司
公司
军科正源（北京）药物研究有限责任公司全资子
军科正源（天津）生物医药科技有限公司
公司
军科正源（北京）药物研究有限责任公司全资子
军科正源（广西）生物医药科技有限公司
公司
军科正源（北京）药物研究有限责任公司上 军科正源（北京）药物研究有限责任公司的分公
海分公司 司
实际控制人的一致行动人赵云持股 100%并担任执
深圳市前海和弘投资有限公司
行董事兼任总经理
江苏瑞河环境工程研究院有限公司 董事汤毅担任董事
YIQINGQING（易清清）担任董事的
惠每医疗管理咨询（北京）有限公司 HMHealthcare
ManagementServicesLimited 的全资子公司
北京加科思新药研发有限公司 董事易清清担任董事
7. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
AnwitaBiosciences，Inc. 技术服务费 13,156,400.00 13,962,600.00
军科正源（北京）药物研究有限
临床及技术服务费 13,344,089.63 11,114,974.57
责任公司
军科正源（天津）生物医药科技
临床及技术服务费 1,101,781.11 —
有限公司
北京正旦国际科技有限责任公司 技术服务费 3,541,781.25 840,000.00
（2）关键管理人员报酬
项 目 2020 年度发生额 2019 年度发生额
关键管理人员报酬 115,547,046.76 43,789,536.74
（3）其他关联交易
关 联 方 关联交易内容 2020 年度发生额 2019 年度发生额
上海君派英实药业有限公司 垫支费用 159,060.00 —
8. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
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2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京正旦国际科技有
预付款项 — — 3,181,781.25 —
限责任公司
军科正源（北京）药物
预付款项 19,132.08 — 18,504.71 —
研究有限责任公司
上海君派英实药业有
其他应收款 159,060.00 7,953.00 — —
限公司
军科正源（天津）生物
其他流动资产 92,399.99 — — —
医药科技有限公司
（2）应付项目
项目名称 关联方 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
军科正源（北京）药
应付账款 1,383,967.91 2,407,971.66
物研究有限责任公司
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
2020 年度 2019 年度
公司本期授予的各项权益工具总额 28,519,000.00 —
公司本期行权的各项权益工具总额 1,219,500.00 —
公司本期失效的各项权益工具总额 326,800.00 585,000.00
公司期末发行在外的股份期权行权价
见其他说明 见其他说明
格的范围和合同剩余期限
公司期末发行在外的其他权益工具行
无 无
权价格的范围和合同剩余期限
其他说明：
（1）2018 年股权激励方案
授予的权益工具 行权价 期权价值
项 目 协议签订日 行权日
总额 （元/股） （元/股）
第一期 2018 年 3 月 12 日 2019 年 3 月 12 日 1,505,750.00 9.20 9.11
第二期 2018 年 3 月 12 日 2020 年 3 月 12 日 2,108,050.00 9.20 9.47
第三期 2018 年 3 月 12 日 2021 年 3 月 12 日 2,409,200.00 9.20 10.34
①2018 年 3 月 12 日，公司与员工签订了股权激励协议，授出员工股票期权。2018
年 5 月 14 日，2017 年年度股东大会审议通过了《关于实施股权激励的议案》，授予员工
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
6,023,000 份股票期权。截至 2020 年 12 月 31 日，累计失效的股票期权 1,136,800 份，已
行权的股票期权 1,219,500 份，有效且尚未行使的股票期权 3,666,700 份。
②2018 年股权激励方案的第一个等待期于公司 A 股股票在上海证券交易所科创板
上市之日（2020 年 7 月 15 日）届满。根据公司 2017 年年度股东大会审议通过的《上海
君实生物医药科技股份有限公司 2018 年股权激励方案》、2018 年年度股东大会、2019
年第一次内资股类别股东大会、2019 年第一次 H 股类别股东大会审议通过的《上海君
实生物医药科技股份有限公司 2018 年股权激励方案（修订稿）》、2019 年年度股东大会、
2020 年第一次内资股类别股东大会、2020 年第一次 H 股类别股东大会审议通过的《上
海君实生物医药科技股份有限公司 2018 年股权激励方案（第二次修订稿）》以及 2020
年 8 月 28 日第二届董事会第二十六次会议、第二届监事会第二十一次会议审议通过的
《关于 2018 年股权激励方案第一个行权期行权条件成就的议案》规定，公司向满足行
权条件的陈英格等 203 名激励对象非公开发行人民币普通股（A 股）1,219,500 股，发行
价格为人民币 9.20 元/股，共收到激励对象缴纳的投资金额合计人民币 11,219,400.00 元。
（2）2020 年限制性股票激励计划
为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，吸引和留住
公司管理人员、核心技术人员以及其他人员，充分调动其积极性和创造性，有效提升核
心团队凝聚力和企业核心竞争力，有效地将股东、公司和核心团队三方利益结合在一起，
使各方共同关注公司的长远发展，确保公司发展战略和经营目标的实现，在充分保障股
东利益的前提下，按照收益与贡献对等的原则，公司股东大会于 2020 年 11 月 16 日批
准了公司制订的限制性股票激励计划。
限制性股票激励计划向 1,933 名激励对象授予 3,564.80 万股限制性股票，占公司股
东大会批准之日公司股本总额 87,249.60 万股的 4.09%。其中首次授予限制性股票
2,851.90 万股，预留部分 712.90 万股。激励对象为公司（含子公司）董事、高级管理人
员、核心技术人员、董事会认为需要激励的其他人员。限制性股票激励计划有效期自限
制性股票授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最长不
超过 48 个月。公司董事会于 2020 年 11 月 16 日决议对激励对象首次授予 2,851.90 万股
限制性股票，首次授予价格为 55.50 元/股，首次授予日公允价值为每股 69.58 元。
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
限制性股票激励计划授予的限制性股票自授予之日起 12 个月后，且在激励对象满
足相应归属条件后按约定比例分次归属。首次授予的限制性股票的归属安排见下表：
归属安排 归属期间 归属比例（%）
自首次授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的
第一个归属期 首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 40.00
24 个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 24 个月后首
第二个归属期 个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 36 30.00
个月内的最后一个交易日当日止
自首次授予部分限制性股票授予日起 36 个月后的
第三个归属期 首个交易日起至首次授予部分限制性股票授予日起 30.00
48 个月内的最后一个交易日当日止
预留部分的限制性股票归属安排如下：
归属安排 归属期间 归属比例（%）
自预留授予部分限制性股票授予日起 12 个月后的
第一个归属期 首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 50.00
24 个月内的最后一个交易日当日止
自预留授予部分限制性股票授予日起 24 个月后的
第二个归属期 首个交易日起至预留授予部分限制性股票授予日起 50.00
36 个月内的最后一个交易日当日止
在上述约定期间因归属条件未成就的限制性股票，不得归属或递延至下一年归属，
由公司按本激励计划的规定作废失效。在满足限制性股票归属条件后，公司将统一办理
满足归属条件的限制性股票归属事宜。
2. 以权益结算的股份支付情况
2020 年度 2019 年度
Black-Scholes 定价模型、授
授予日权益工具公允价值的确定方法 Black-Scholes 定价模型
予日股票市场价值
按实际行权数量确定、按各
可行权权益工具数量的确定依据 归属期的业绩考核调减及激 按实际行权数量确定
励对象的考核结果估计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原
无 无
因
以权益结算的股份支付计入资本公积
69,451,759.04 37,338,487.65
的累计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费
32,113,271.41 15,638,551.03
用总额
3. 股份支付的修改、终止情况
121
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
2019 年 6 月 17 日，公司 2018 年年度股东大会审议通过了《上海君实生物医药科
技股份有限公司 2018 年股权激励方案（修订版）》，对股权激励方案进行了修订，修订
后股权激励情况如下：
协议签订 授予的权益 行权价 期权价值
项 目 行权时间
日 工具总额 （元/股） （元/股）
自 2018 年 3 月 12 日起 12 个月后
2018 年 3
第一期 的首个交易日起至 24 个月内的最 1,505,750.00 9.20 9.11
月 12 日
后一个交易日当日止
自 2018 年 3 月 12 日起 24 个月后
2018 年 3
第二期 的首个交易日起至 36 个月内的最 2,108,050.00 9.20 9.47
月 12 日
后一个交易日当日止
自 2018 年 3 月 12 日起 36 个月后
2018 年 3
第三期 的首个交易日起至 48 个月内的最 2,409,200.00 9.20 10.34
月 12 日
后一个交易日当日止
2020 年 3 月 27 日，公司第二届董事会第二十次会议审议通过了《上海君实生物医
药科技股份有限公司 2018 年股权激励方案（第二次修订稿）》，对股权激励方案进行了
修订，该方案经公司 2019 年年度股东大会、2020 年第一次内资股类别股东大会和 2020
年第一次 H 股类别股东大会审议通过，修订后股权激励情况如下：
行权价
协议签订 授予的权益 期权价值
项 目 行权时间 （元/
日 工具总额 （元/股）
股）
自 2018 年 3 月 12 日起 12 个月后的
2018 年 3
第一期 首个交易日起至科创板上市之日起 1,505,750.00 9.20 9.11
月 12 日
5 个月内的最后一个交易日当日止
自科创板上市之日起 5 个月后的首
2018 年 3
第二期 个交易日起至科创板上市之日起 17 2,108,050.00 9.20 9.47
月 12 日
个月内的最后一个交易日当日止
自科创板上市之日起 17 个月后的首
2018 年 3
第三期 个交易日起至科创板上市之日起 29 2,409,200.00 9.20 10.34
月 12 日
个月内的最后一个交易日当日止
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
截至 2020 年 12 月 31 日止，本公司无需要披露的重大或有事项。
122
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
十三、资产负债表日后事项
1、2021年2月1日，公司与Coherus Biosciences, Inc.（以下简称Coherus）签署了《独
占许可与商业化协议》。根据该协议，公司将授予Coherus特瑞普利单抗和两个可选项目
（JS006或JS018-1，如执行）在美国和加拿大的独占许可，以及两个早期阶段检查点抑
制剂抗体药物的优先谈判权，并可获得合计最高达11.10亿美元的首付款、可选项目执行
费和里程碑付款，其中Coherus将向公司一次性支付1.5亿美元首付款，款项不可退回。
许可与商业化协议中所约定的里程碑款需要满足一定的条件，最终里程碑付款金额尚存
在不确定性。
2、2021年3月30日，根据公司第二届董事会第三十四次会议决议，2020年度不进行
利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2020年年度股东大会审议。
截至2021年3月30日止，除上述事项外，本公司无需要披露的其他重大资产负债表
日后事项。
十四、其他重要事项
截至2020年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 532,067,968.78 126,294,761.49
1至2年 — —
2至3年 — —
3至4年 — —
4至5年 — —
5 年以上 — —
123
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
小 计 532,067,968.78 126,294,761.49
减：坏账准备 — —
合 计 532,067,968.78 126,294,761.49
（2）按坏账计提方法分类披露
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 532,067,968.78 100.00 — — 532,067,968.78
其中：信用评级 531,037,961.71 99.81 — — 531,037,961.71
应收合并范围内
1,030,007.07 0.19 — — 1,030,007.07
关联方客户
合 计 532,067,968.78 100.00 — — 532,067,968.78
（续上表）
2019 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 126,294,761.49 100.00 — — 126,294,761.49
其中：信用评级 113,415,992.30 89.80 — — 113,415,992.30
应收合并范围内
12,878,769.19 10.20 — — 12,878,769.19
关联方客户
合 计 126,294,761.49 100.00 — — 126,294,761.49
坏账准备计提的具体说明：
于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按信用评级组合计提坏账准备的应收
账款
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 531,037,961.71 — — 113,415,992.30 — —
1-2 年 — — — — — —
2-3 年 — — — — — —
124
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
3-4 年 — — — — — —
4-5 年 — — — — — —
5 年以上 — — — — — —
合 计 531,037,961.71 — — 113,415,992.30 — —
于 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日，按应收合并范围内关联方客户组合计
提坏账准备的应收账款
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 1,030,007.07 — — 12,878,769.19 — —
1-2 年 — — — — — —
2-3 年 — — — — — —
3-4 年 — — — — — —
4-5 年 — — — — — —
5 年以上 — — — — — —
合 计 1,030,007.07 — — 12,878,769.19 — —
（3）本期坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 — — — — —
（4）本期无实际核销的应收账款；
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
客户一 202,960,364.90 38.15 —
客户二 37,579,017.85 7.06 —
客户三 23,674,406.28 4.45 —
客户四 20,650,476.25 3.88 —
客户五 18,205,754.35 3.42 —
合 计 303,070,019.63 56.96 —
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款；
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债；
125
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
（8）应收账款 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是：①本期销售规模增
长，应收账款余额相应增加；②2020 年 3 月，公司与中科院微生物所签署许可协议，根
据协议公司获得了全球范围内研发、生产和商业化新冠抗体的独占许可权和全部分许可
权；2020 年 5 月，公司与礼来制药签署分许可协议，授予礼来制药在大中华地区外对新
冠抗体开展研发、生产和商业化的独占许可。随着礼来制药新冠抗体项目在 2020 年第
四季度快速推进到协议约定的里程碑事件，公司期末新增报告期内应收里程碑款项。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
应收利息 — —
应收股利 — —
其他应收款 796,131,114.84 147,604,973.74
合 计 796,131,114.84 147,604,973.74
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
1 年以内 733,291,526.82 141,865,213.57
1至2年 57,771,273.83 3,814,214.94
2至3年 3,787,214.94 1,012,263.30
3至4年 1,012,263.30 946,960.68
4至5年 946,960.68 —
5 年以上 — —
小 计 796,809,239.57 147,638,652.49
减：坏账准备 678,124.73 33,678.75
合 计 796,131,114.84 147,604,973.74
②按款项性质分类情况
款项性质 2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
内部往来款 781,541,097.65 145,351,514.38
126
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
保证金及押金 1,864,638.16 1,613,563.08
备用金及其他 13,403,503.76 673,575.03
小 计 796,809,239.57 147,638,652.49
减：坏账准备 678,124.73 33,678.75
合 计 796,131,114.84 147,604,973.74
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 796,809,239.57 678,124.73 796,131,114.84
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 796,809,239.57 678,124.73 796,131,114.84
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 796,809,239.57 0.09 678,124.73 796,131,114.84 —
其中：应收合并范围内
781,541,097.65 — — 781,541,097.65 —
关联方往来款
应收押金保证金
1,864,638.16 — — 1,864,638.16 —
及备用金
应收其他款项 13,403,503.76 5.06 678,124.73 12,725,379.03
合 计 796,809,239.57 0.09 678,124.73 796,131,114.84 —
截至 2020 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段的坏账准备；
截至 2020 年 12 月 31 日止，无处于第三阶段的坏账准备；
B.截至 2019 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 147,638,652.49 33,678.75 147,604,973.74
第二阶段 — — —
第三阶段 — — —
合 计 147,638,652.49 33,678.75 147,604,973.74
127
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
2019 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备 — — — — —
按组合计提坏账准备 147,638,652.49 0.02 33,678.75 147,604,973.74 —
其中：应收合并范围内
145,351,514.38 — — 145,351,514.38 —
关联方往来款
应收押金保证金
1,613,563.08 — — 1,613,563.08 —
及备用金
应收其他款项 673,575.03 5.00 33,678.75 639,896.28 —
合 计 147,638,652.49 0.02 33,678.75 147,604,973.74 —
截至 2019 年 12 月 31 日止，无处于第二阶段的坏账准备；
截至 2019 年 12 月 31 日止，无处于第三阶段的坏账准备；
④坏账准备的变动情况
本期变动金额
类 别 2019 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提
— — — — —
坏账准备
按组合计提
33,678.75 644,445.98 — — 678,124.73
坏账准备
合 计 33,678.75 644,445.98 — — 678,124.73
⑤本期无实际核销的其他应收款；
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
2020 年 12 月 31
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
日余额
数的比例(%)
单位一 内部往来款 631,526,250.27 2 年以内 79.26 —
单位二 内部往来款 80,271,041.41 1 年以内 10.07 —
单位三 内部往来款 38,434,899.02 4 年以内 4.82 —
单位四 内部往来款 31,267,239.60 2 年以内 3.92 —
单位五 往来款 12,878,423.92 1 年以内 1.62 643,921.20
合 计 794,377,854.22 99.69 643,921.20
⑦本期无涉及政府补助的应收款项；
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款；
128
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债。
（3）其他应收款 2020 年末较 2019 年末大幅增长，主要原因是与子公司的往来款
增加。
3. 长期股权投资
2020 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,507,514,431.78 632,114,493.37 1,875,399,938.41 2,336,749,916.74 544,911,516.05 1,791,838,400.69
对联营、合营
66,171,419.68 — 66,171,419.68 69,892,788.73 — 69,892,788.73
企业投资
合 计 2,573,685,851.46 632,114,493.37 1,941,571,358.09 2,406,642,705.47 544,911,516.05 1,861,731,189.42
（1）对子公司投资
本期增加
2019 年 12 月 31 2020 年 12 月 31 本期计提减值准 2020 年 12 月 31
被投资单位 本期减少
日 日 备 日减值准备余额
新增投资 其他-股份支付
苏州君盟生物医
362,212,710.27 50,000,000.00 3,865,027.57 — 416,077,737.84 87,202,977.32 308,529,861.67
药科技有限公司
拓普艾莱生物技
329,227,286.53 — 3,886,643.63 — 333,113,930.16 — 278,584,631.70
术有限公司
苏州众合生物医
677,800,303.90 — 2,745,356.52 — 680,545,660.42 — —
药科技有限公司
江苏众合医药科
45,000,000.00 — — — 45,000,000.00 — 45,000,000.00
技有限公司
上海君实生物工
870,909,616.04 — 6,282,570.89 — 877,192,186.93 — —
程有限公司
苏州君实生物医
51,600,000.00 103,818,960.00 165,956.43 — 155,584,916.43 — —
药科技有限公司
合 计 2,336,749,916.74 153,818,960.00 16,945,555.04 — 2,507,514,431.78 87,202,977.32 632,114,493.37
（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
2019 年 12 月 31
投资单位 权益法下确认 其他综合收益
日 追加投资 减少投资 其他权益变动
的投资损益 调整
一、合营企业
北京天实医药科
1,022,059.76 — — -914.13 — —
技有限公司
小 计 1,022,059.76 — — -914.13 — —
二、联营企业
Anwita
68,870,728.97 — — -3,720,454.92 — —
Biosciences,Inc
小 计 68,870,728.97 — — -3,720,454.92 — —
129
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
合 计 69,892,788.73 — — -3,721,369.05 — —
(续上表)
本期增减变动
2020 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
投资单位 宣告发放现金股利或利
计提减值准备 其他 日 日减值准备余额
润
一、合营企业
北京天实医药科技
— — — 1,021,145.63 —
有限公司
小 计 — — — 1,021,145.63 —
二、联营企业
Anwita
— — — 65,150,274.05 —
Biosciences,Inc
小 计 — — — 65,150,274.05 —
合 计 — — — 66,171,419.68 —
4. 营业收入和营业成本
2020 年度 2019 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,264,073,615.76 360,115,692.13 354,502,384.52 109,894,966.00
其他业务 221,432,019.96 109,394,025.48 333,494,809.88 175,908,882.43
合 计 1,485,505,635.72 469,509,717.61 687,997,194.40 285,803,848.43
（1）主营业务（产品）
2020 年度 2019 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
药品销售收入 858,970,615.76 157,564,192.13 354,502,384.52 109,894,966.00
其中：运输成本 — 507,872.64 — —
技术许可收入 405,103,000.00 202,551,500.00 — —
合 计 1,264,073,615.76 360,115,692.13 354,502,384.52 109,894,966.00
（2）主营业务（分地区）
2020 年度 2019 年度
地区名称
收入 成本 收入 成本
境内收入 858,970,615.76 157,564,192.13 354,502,384.52 109,894,966.00
境外收入 405,103,000.00 202,551,500.00 — —
130
上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
合 计 1,264,073,615.76 360,115,692.13 354,502,384.52 109,894,966.00
（3）营业收入 2020 年度较 2019 年度增长 115.92%、营业成本 2020 年度较 2019 年
度增长 64.28%，主要原因是公司产品销售规模增加，收入和成本相应增长；以及本期新
增礼来制药新冠抗体技术分许可收入，分许可成本相应增加。
5. 投资收益
项 目 2020 年度 2019 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -3,721,369.05 -1,980,472.67
处置长期股权投资产生的投资收益 — 1,225,257.27
处置其他非流动金融资产取得的投资收益 -2,446,924.00 —
银行理财产品收益 — 575,294.52
合 计 -6,168,293.05 -179,920.88
投资收益 2020 年度较 2019 年度下降，主要原因是金融资产处置损失及权益法核算
确认的长期股权投资损失。
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2020 年度 2019 年度 说明
非流动资产处置损益 -1,323,470.88 -638,484.19 五、42/46/48
越权审批或无正式批准文件的税收返
— —
还、减免
计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定 18,555,808.08 31,538,453.88 五、41/47
量享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资
— —
金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业
的投资成本小于取得投资时应享有被投
— —
资单位可辨认净资产公允价值产生的收
益
非货币性资产交换损益 — —
委托他人投资或管理资产的损益 — 699,357.79 五、42
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计
— —
提的各项资产减值准备
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
债务重组损益 — —
企业重组费用，如安置职工的支出、整
— —
合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公
— —
允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初
— —
至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产
— —
生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍
生金融资产、交易性金融负债、衍生金
融负债产生的公允价值变动损益，以及 46,041,869.09 23,426,989.64 五、43
处置交易性金融资产、衍生金融资产、
交易性金融负债、衍生金融负债和其他
债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备
— —
转回
对外委托贷款取得的损益 — —
采用公允价值模式进行后续计量的投资
— —
性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对
当期损益进行一次性调整对当期损益的 — —
影响
受托经营取得的托管费收入 — —
除上述各项之外的其他营业外收入和支
-15,714,787.39 -27,363,477.53 五、47/48
出
其他符合非经常性损益定义的损益项目 —
非经常性损益总额 47,559,418.90 27,662,839.59
减：非经常性损益的所得税影响数 7,341,278.73 -845,092.69
非经常性损益净额 40,218,140.17 28,507,932.28
减：归属于少数股东的非经常性损益净
— -2,932.48
额
归属于公司普通股股东的非经常性损益
40,218,140.17 28,510,864.76
净额
2. 净资产收益率及每股收益
①2020 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -41.58 -2.03 -2.03
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上海君实生物医药科技股份有限公司 财务报表附注
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-42.58 -2.08 -2.08
股东的净利润
②2019 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -22.58 -0.96 -0.96
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
-23.44 -0.99 -0.99
股东的净利润
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