百济神州有限公司
已审财务报表
2021年度
北京注册会计师协会
业务报告统一编码报备系统
业务报备统一编码： 110002432022761007448
报告名称： 百济神州有限公司年报审计
报告文号： 安永华明(2022)审字第 61119809_A01 号
被审（验）单位名称： 百济神州有限公司
会计师事务所名称： 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
业务类型： 财务报表审计
报告意见类型： 无保留意见
报告日期： 2022 年 04 月 27 日
报备日期： 2022 年 04 月 27 日
王宁(110002432715),
签字人员：
吕翠翠(110002430353)
(可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)
说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北
京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。
百济神州有限公司
目 录
页 次
审计报告 1 - 7
已审财务报表
合并资产负债表 8 - 9
合并利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
合并现金流量表 14 - 15
财务报表附注 16 - 130
补充资料
1. 非经常性损益明细表 131
2. 净资产收益率和每股收益 132
3. 中国企业会计准则与美国公认会计原则编报差异调节表 132 - 133
百济神州有限公司
财务报表附注
2021年度 人民币千元
一、 基本情况
百济神州有限公司（以下简称“本公司”），是一家在开曼群岛注册成立的有限公
司，于2010年10月28日成立。本公司先后于2016年2月8日，2018年8月8日和2021年
12月15日分别在美国纳斯达克证券交易所（“纳斯达克”），香港联合交易所有限
公司和上海证券交易所（“上交所”）挂牌上市交易。
本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要经营活动为：研究、开发、生产以
及商业化创新型药物。
于2019年12月31日，公司已发行普通股股数为801,340,698股。
于2020年度和2021年度，本公司已发行普通股股本主要变动的具体情况如下:
于2020年1月2日，本公司根据Amgen Inc.（“安进”）与本公司签订的股份购买协
议，以每股普通股13.45美元（相当于每股美国存托股份174.85美元）向安进发行
15,895,001股美国存托股份（相当于206,635,013股普通股）。
于2020年7月15日，本公司向特定现有投资者按照每股普通股以14.23美元（相当于
每股美国存托股份185.00美元）发行145,838,979股普通股（相当于11,218,383股美
国存托股份）。
于2020年度，本公司根据股权激励计划合计发行37,007,251股普通股。
于2021年9月10日，本公司按照每股普通股23.24美元（相当于每股美国存托股份
302.06美元）向安进非公开发行2,151,877股普通股（相当于165,529股美国存托股
份）。
于2021年12月15日，本公司按每股普通股192.60元人民币（相当于每股美国存托股
份391.68美元）完成首次公开发行股票并在科创板上市，共发行115,055,260股普通
股。
于2021年度，本公司根据股权激励计划合计发行26,775,203股普通股。
于2021年12月31日，本公司已发行普通股股数为 1,334,804,281股，每股面值为
0.0001美元。
本财务报表由本公司董事会于2022年4月27日批准报出。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况详见附注六。
16
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布和修订的具体会计
准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委
员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2014年
修订）》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第24号——科创板创新试点红筹企业财务
报告信息特别规定》的披露规定编制。
本集团自成立以来专注于药物的研究及开发，并逐步进入商业化阶段，但暂未开始实现盈利。
于2021年12月31日，本集团累计未弥补亏损为人民币37,330,365千元。于2021年12月31日，本
集团净流动资产为人民币38,336,200千元。于2021年度，本集团经营活动现金净流出人民币
8,284,748千元。截至2021年12月31日，本集团自主研发百悦泽已在美国、中国、欧盟
（EU）、英国、加拿大、澳大利亚和其他国际市场获批上市。百泽安（替雷利珠单抗注射
液）和百汇泽（帕米帕利胶囊）也已在中国上市。通过利用本集团在中国的商业化能力，本
集团获得合作伙伴的授权许可在中国市场商业化13款已获批药物。在全球临床开发及商业化能
力的支持下，本集团已与世界领先生物制药公司（如安进及 Novartis Pharma AG（“诺
华”））建立合作，以开发及商业化创新药物。本集团其他研发管线分别处于不同的临床前及
临床研究开发阶段。本集团主要通过日常经营、股东投资及银行借款等融资方法来保障日常经
营活动的资金需求。本集团认为上述活动所提供或能提供的资金能够支持本集团在至少未来12
个月的正常运营、研发及生产活动。因此，本集团以持续经营为基础编制本财务报表。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备
的计提、股份支付、所得税和递延所得税资产的确认、研发费用资本化条件及收入确认和计量
等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团于2021年12月31日的财务状
况以及2021年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
17
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
3. 记账本位币
本公司记账本位币为美元。本公司确定美元为记账本位币的原因是：通常以美元进行商品和劳
务的计价和结算。
本集团下属子公司、合营企业及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本
位币，编制合并财务报表时折算为人民币。除特殊注明外，本财务报表以人民币千元列示。
4. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
一控制下企业合并。同一控制下企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的
日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商
誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的
净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
中的股本溢价，不足冲减的则调整未弥补亏损。
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并
的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值
计量。
支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方
的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值（或发行的权益
性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值以及支付的合并对价的公允价值（或发行的权益性证券的公允价值）及购买日之前持
有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值（或发行
的权益性证券的公允价值）与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
18
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
5. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化
主体等）。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。本集团内部各公司之
间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，
其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得
控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购
买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调
整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合
并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否
控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
6. 合营安排分类及共同经营
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排
相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额
确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售
其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
19
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
7. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的
期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资
产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性
项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款
费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项
目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期
损益或其他综合收益。
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对资产负债表中的资
产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，
其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇
率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
20
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被
实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指
按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本
集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现
金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收
票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
21
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融资产分类和计量（续）
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其
他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模
式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及
汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产
列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内
到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外
的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
22
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为其他金融负债。对于其他金融负债的相关交易费用计入
其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
其他金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资及合同资产进行减值处理并确认损失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始
确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按
照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利
息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集
团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计
算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期
内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负
债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特
征，根据以下组合评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失：
组合 1 应收账款组合 应收账款
组合 2 押金组合 押金、保证金及保险赔偿款等信用风险较低的应收款项
组合 3 其他组合 除以上组合以外的应收款项
对于划分为组合的应收账款，当发生有确凿证据表明无法回收或回收可能性很低的应收款项需
全额或部分计提坏账准备金，如债务人破产、债务人死亡、资不抵债、无法通过诉讼或催收回
收货款、现金流量严重不足等。另外，本集团每季度末按照整个存续期的预期信用损失计量坏
账准备。本集团将应收账款按两个层次进行风险特征归类。其中：
23
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
9. 金融工具（续）
金融工具减值（续）
第一次层次以客户信用评级确定组合，分为四个不同的等级，其中将中国分销商客户分为三个
客户风险池，大型国有(央企)药品分销商为A等级客户；省级或地方级药品分销商，但未达到A
组经销商规模的为B级经销商；其他分销商等为C等级客户；美国分销商客户为单独一个客户风
险池；其他国家或地区的分销商，参照上述标准根据信用评级确定组合。
第二层次组合在第一层次组合的基础上，进一步对按信用评级确定的组合按应收账款逾期时间
进行细分。
本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，维护应收账款账期
天数与整个存续期预期信用损失率对照表，并据此计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，基于违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的
假设等披露详见附注八、2。
当本集团预期不再能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产
的账面余额。
衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。
衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益。
24
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
10. 存货
存货包括原材料、在产品及半成品和库存商品。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用
加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货
跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变
现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，
转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的
销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存货项目计提，产成品
按单个存货项目计提。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股
权投资，以合并日取得被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，调
整未弥补亏损）；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍
为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下企业
合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制
下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和
作为初始投资成本），合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资
时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则
全额结转。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定
初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费
用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公
允价值作为初始投资成本。
25
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
11. 长期股权投资（续）
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的
成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，
是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参
与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权
力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认
应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基
础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损
益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认），对被投资单位的净亏损进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投
资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账
面价值并计入股东权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，因处置终止采用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原
权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股
东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
26
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
12. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确
认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换
部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产
达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如
下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
境外土地（注） 无限 - -
房屋建筑物 20年 0% 5.00%
实验设备 3-5年 0% 20.00%-33.33%
机器设备 3-10年 0% 10.00%-33.33%
其他设备 3-5年 0% 20.00%-33.33%
注：本集团在美国新泽西州霍普韦尔拥有一处永久产权用地。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或以不同方式为企业提供经济利益的，适用不同折旧
率。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要
时进行调整。
13. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可
使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
14. 借款费用
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的
摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
27
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
14. 借款费用（续）
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产等资产。
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
（1） 资产支出已经发生；
（2） 借款费用已经发生；
（3） 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1） 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金
额确定。
（2） 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所
占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的
程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间
发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
15. 使用权资产
本集团使用权资产类别主要包括房屋建筑物。
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，包括：租
赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已
享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原
租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团后续采用
年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集
团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值
时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计
入当期损益。
28
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
16. 无形资产
无形资产
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确
认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够可
靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团带来经济
利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
各项无形资产的使用寿命如下：
使用寿命
土地使用权 30年-50年
药品经销权 17个月-15年
软件 2年-10年
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。对自行建造的厂房等建筑物，相关的土地
使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每年年度终了，对
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
开发支出
本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，
于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，
即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用
或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计
入当期损益。
在具体判断研发支出资本化时，研发药品取得中国国家药品监督管理局或国外同类监管机构颁
发的正式药品注册批件或其他使得药品可以进入生产和商业化环节的批准，且同时满足上述其
他开发支出资本化条件的情况下进行资本化，否则全部费用化。
29
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
17. 资产减值
本集团对除存货、合同资产、递延所得税资产、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估
计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，至少
于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之
间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组
产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，
减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法
分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资
产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大
于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其
账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组
或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资
产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
30
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
18. 长期待摊费用
长期待摊费用，包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊
期限在一年以上的各项费用，在受益期限内平均摊销，并以实际成本减去累计摊销后的净额列
示。
19. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形
式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集
团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪
酬。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产
成本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团下属中国大陆地区子公司员工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险计划，相应支
出在发生时计入相关资产成本或当期损益。
本集团下属美国子公司员工参与实施一项定额供款401(k)养老金计划（“401(k)计划”）。
401(k)计划涵盖所有美国雇员，并允许参与者按照税前基准递延部分年度薪酬。此外，本集团
对401(k)计划作出匹配供款，并按照员工供款的100%进行匹配，但不超过员工薪酬的4%。
本集团下属瑞士子公司员工参加一项就养老、身故或残障保障的政府强制计划。该计划的养老
金部分被认定为设定提存计划。雇主及雇员缴款金额根据员工薪酬的不同百分比作出供款。
除上述计划外，本集团无其他重大设定提存计划。
31
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
19. 职工薪酬（续）
离职后福利（设定受益计划）
本集团下属瑞士子公司运作一项设定受益计划，该计划要求向独立管理的基金缴存费用。设定
受益计划下提供该福利的成本采用预期累积福利单位法。
设定受益退休金计划引起的重新计量，包括精算利得或损失，资产上限影响的变动（扣除包括
在设定受益计划净负债利息净额中的金额）和计划资产回报（扣除包括在设定受益计划净负债
利息净额中的金额），均在资产负债表中立即确认，并在其发生期间通过其他综合收益计入股
东权益，后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；本集团确认相关重
组费用或辞退福利时。
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团在利润表的管理费用、
研发费用、销售费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的如下变动：服务成本，包括当期
服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；利息净额，包括计划资产的利息收益、计划义务
的利息费用以及资产上限影响的利息。
除上述计划外，本集团无其他重大设定受益计划。
20. 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值
资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定
租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租
赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除
外。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关
资产成本的除外。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际
行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
32
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 股份支付
股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是
指本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立
即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具
数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相
应增加资本公积。权益工具的公允价值采用二项式模型确定，详见附注十一。
对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费
用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件的，无论是否满足市场条件或非可行权条
件，只要满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此
外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的
增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份
支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是
用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予
的替代权益工具进行处理。
33
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
22. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相
关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经
济利益。
销售商品合同
本集团的销售商品合同主要包括药品经销合同。该类销售合同通常仅包含向经销商销售药品的
单一履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以将药品交付至客户指定地点的
时点判断为药品控制权转移时点并确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要
风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
合作安排
本集团与其他公司的合作安排合同可能包括一项或多项履约义务，包括授予知识产权许可，提
供研发服务及交付其他商品的协议安排。于合同开始日，本集团对合同进行评估，识别该合同
所包含的各单项履约义务。本集团需判断并确定合同中各项履约义务的单独售价，并按照各单
项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。在确定履
约义务的单独售价时，本集团考虑竞争对手对类似或相同产品的定价、产品的市场认可度及知
名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势。对于各单项履约义务，本集团分别判断其是在某
一时段内履行，还是在某一时点履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入，但仅限
于不受限制的对价。在满足所有有关收入确认条件之前，收到的不可退还的合同款须列报为合
同负债。
授予知识产权许可
本集团于合同开始日评估授予知识产权许可是否是一项可区别于合作安排中其他履约义务的单
项履约义务。授予客户的知识产权许可构成单项履约义务的，同时满足下列三项条件的，应当
作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收入：（1）合同要求或客户能够合理预期本集团
将从事对该项知识产权有重大影响的活动；（2）该活动对客户将产生有利或不利影响；（3）
该活动不会导致向客户转让某项商品。否则应当作为在某一时点履行的履约义务确认相关收
入，在当许可证转让给被许可方且被许可方能够使用并从中受益时确认为收入。
研发服务
研发服务通常包括为特定的适应症提供的研发服务。由于本集团履约的同时客户即取得并消耗
本集团履约所带来的经济利益，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度
确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据实际发生的成本占预计总
成本的比例确定提供服务的履约进度。
34
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
22. 与客户之间的合同产生的收入（续）
特许权使用费
对于授予知识产权许可协议中基于销售的特许权使用费（包括基于销售水平的付款里程碑）且
该特许权使用费与知识产权许可相关的部分占有主导地位时，本集团于以下两个时点的较晚者
确认收入：（1）有关销售行为已发生；（2）与特许权使用费的履约义务已全部或部分完成。
可变对价
本集团部分与客户之间的合同存在销售返利的安排和按照协议约定的里程碑取得收款权利的安
排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额。
授予知识产权许可选择权
在与其他公司的合作安排中,本集团在提供服务的同时会授予对方在未来某个时点按照合同约
定价格获得本集团知识许可的选择权,本集团进一步判断该知识产权许可选择权是否构成一项
重大权利。经判断后，若该选择权属于向客户提供了一项重大权利的，本集团将其认定为单项
履约义务，按照整个合作协议中约定的各项履约义务单独售价的相对比例，将部分交易价格分
摊至对应的知识产权许可选择权，并在客户行使该选择权或选择权过期孰早时，将分摊后的对
应交易对价确认为收入。
23. 合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本
集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商
品或服务之前已收取的款项。
35
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
24. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按
照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可
靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件
不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资
产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费
用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计
入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前
被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
25. 所得税
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权
益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或
返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为
资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额
产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交
易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
36
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
25. 所得税（续）
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用
来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的
递延所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既
不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方
式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于
资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额
可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结
算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一
税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结
算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
37
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
26. 租赁
租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间
内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定
合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权
获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已
识别资产的使用。
租赁期的评估
租赁期是本集团有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本集团有续租选择权，即有权选择续租
该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本集团有终止
租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终
止租赁选择权涵盖的期间。发生本集团可控范围内的重大事件或变化，且影响本集团是否合理
确定将行使相应选择权的，本集团对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使
终止租赁选择权进行重新评估。
作为承租人
本集团作为承租人的一般会计处理见附注三、15.使用权资产和附注三、20.租赁负债。
租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或
多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
（1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
（2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新确定租赁期，
并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后
租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租
赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的本集团增量借款利率作为折现率。
38
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
26. 租赁（续）
作为承租人（续）
租赁变更（续）
就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
（1）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团调减使用权资产的账面价值，以反
映租赁的部分终止或完全终止，部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损
益；
（2）其他租赁变更，本集团相应调整使用权资产的账面价值。
短期租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租
赁。本集团对短期租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计
入相关的资产成本或当期损益。
新冠肺炎疫情引发的租金减让
对于由新冠肺炎疫情直接引发的、本集团与出租人就现有租赁合同达成的租金减免、延期支付
等租金减让，同时满足下列条件的，本集团对房屋及建筑物租赁采用简化方法：
（1）减让后的租赁对价较减让前减少或基本不变；
（2）减让仅针对2022年6月30日前的应付租赁付款额；
（3）综合考虑定性和定量因素后认定租赁的其他条款和条件无重大变化。
本集团不评估是否发生租赁变更，继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并
计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧，对于发生的租金减
免，本集团将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按
未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；对于发生的租金延期支付，本
集团在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。
39
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策和会计估计（续）
27. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量交易性金融资产、债券投资和其他非流动金融资
产。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负
债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交
易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假
设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，
或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相
关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察
输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意
义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同
资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新
评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
28. 利润分配
本公司的现金股利，经董事会批准后确认为负债。
29. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确
定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
40
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
29. 重大会计判断和估计（续）
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响
的判断：
单项履约义务的确定
本集团与诺华就替雷利珠单抗开展的合作研发业务中，包含授权许可和研发服务两项商品或服
务承诺。由于诺华能够分别从这两项商品或服务中单独受益或与其他易于获得的资源一起使用
中受益，且这两项商品或服务承诺分别与其他商品或服务承诺可单独区分，因此上述两项商品
或服务承诺分别构成单项履约义务。
本集团与诺华就欧司珀利单抗开展的合作研发业务中，包含技术授权独家选择权、知识产权许
可使用和研发服务三项商品或服务承诺。由于诺华能够分别从这三项商品或服务中单独受益或
与其他易于获得的资源一起使用中受益，且这三项商品或服务承诺分别与其他商品或服务承诺
可单独区分，因此上述三项商品或服务承诺分别构成单项履约义务。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未
来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
评估可变对价的限制
本集团对可变对价进行估计时，考虑能够合理获得的所有信息，包括历史信息、当前信息以及
预测信息，在合理的数量范围内估计各种可能发生的对价金额以及概率。包含可变对价的交易
价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本集团在
评估与可变对价相关的不确定性消除时，累计已确认的收入金额是否极可能不会发生重大转回
时，同时考虑收入转回的可能性及转回金额的比重。本集团在每一资产负债表日，重新评估可
变对价金额，包括重新评估对可变对价的估计是否受到限制，以反映报告期末存在的情况以及
报告期内发生的情况变化。
销售返利
本集团药品销售地包括中国大陆及美国。于中国大陆，本集团与经销商事先约定了与销售指标
相关的销售返利，并根据合同约定和历史信息在销售收入确认时估计预计支付的销售返利。本
集团用于确定销售返利的估计金额的假设包括经销商业绩达成及回款考核等。于美国，本集团
用于确定销售返利的估计金额的假设包括政府折扣、退款、贸易折扣和津贴等。本集团定期审
阅与这些估计有关的信息，并相应调整销售返利的估计金额。
41
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
29. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
里程碑付款
于各项包含里程碑付款约定的协议安排开始时，本集团评估相应的里程碑是否很可能达成，且
使用最佳估计方法估计计入交易价格的相关金额。当相关不确定性消除时，累计已确认的收入
极可能不会发生重大转回时，里程碑相关的可变对价则被计入交易价格。本集团与开发活动有
关的里程碑可能包括达到若干不同阶段的临床试验。由于达到这些开发目标涉及不明确因素，
故一般于合同开始时，可变对价的确认通常受到限制。本集团将根据有关临床试验的事实和情
况，评估在每个报告期期间，可变对价是否受到限制。当与开发里程碑有关的受限条件发生变
化且预计与里程碑相关的收入不会发生重大转回时，可变对价将会被包括在交易价格中，并被
分配至各单项履约义务。由于药品审批程序所固有的不明确因素，本集团管理层认为监管审批
里程碑的达成全面受到限制，直至或得到监管批准。监管里程碑相关的可变对价将于获得监管
批准的时点被包括在交易价格中。
不同履约义务的单独售价评估
当合同中包含两项或多项履约义务时，为了使分摊至每一单项履约义务的交易价格能够反映其
因向客户转让已承诺的相关商品（或提供已承诺的相关服务）而预期有权收取的对价金额，本
集团于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊
至各单项履约义务。在确定履约义务的单独售价时，本集团考虑竞争对手对类似或相同产品的
定价、产品的市场认可度及知名度、产品的预期使用寿命及当前市场趋势等因素。
股份支付
本集团的股份期权计划系利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型和二项式期权定价模型估计购股
权于授予日的公允价值。期权定价模型要求输入高度主观假设数据，包括期权的预计年限和预
计股价波动。授出期权的预计年限指授出期权预计发行在外的时间。本集团使用历史波动率来
预计股价波动。该等假设本身具有不确定性。不同假设及判断会影响授出购股权的公允价值，
相应的以权益结算的股份支付的估值结果及金额随之改变。
所得税和递延所得税资产
复杂税务法规的诠释、税法的变动以及未来应纳税收入的金额和产生时间均存在不确定性。鉴
于广泛的国际业务关系以及现有协议的复杂程度，本集团根据其经营所在各国税务机关的核查
结果作出合理估计。该估计金额基于多项因素，例如以前年度税务审计经验，应税实体及负责
税务机关对税务法规的诠释等。
如果未来有足够的应纳税所得额可供抵减税务亏损，则就未使用的税务亏损确认为递延所得税
资产。在确认递延所得税资产时，本集团管理层根据未来应税利润可能出现的时间及金额连同
税务规划策略作出重大判断。递延所得税资产的可实现性主要取决于未来是否有足够的应纳税
所得额。如果应纳税所得额少于预期，就可能产生大额递延所得税资产的转回，并于转回期间
确认当期损益。
42
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
29. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
设定受益计划义务的计量
本集团已将确定的设定受益计划确认为一项负债。该等福利费用支出及负债的估算金额应当依
靠各种假设条件计算支付。这些假设包括折现率、薪酬的预期增长率和其他因素。实际结果和
精算假设之间所出现的偏差将影响相关会计估算的准确性。尽管管理层认为以上假设合理，但
任何假设条件的变化仍将影响相关设定受益计划预计负债金额。
研发费用
本集团与第三方外包服务供应商签订合同，由后者代表本集团进行各项临床试验活动，以持续
开发产品。由于上述合同中的付款条件通常与临床试验的实际进度存在时间差异，因此为保证
研发费用的完整性，管理层需要对当期实际发生的费用进行估计。该估计基于多种因素，包括
试验的研究计划和时间表、实验进度、实际收到的发票以及合同中的规定等。这些估计会对研
发费用金额产生重大影响。
43
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
四、 税项
1. 主要税种及税率
增值税 – 被认定为增值税一般纳税人的，提供服务应税收入按6%的税率计
算销项税，增值税按销项税扣除当期允许抵扣的进项税额后的差
额缴纳；
– 被认定为增值税一般纳税人的，2019年4月1日起销售货物按13%
的税率计算销项税，增值税按销项税扣除当期允许抵扣的进项税
额后的差额缴纳。
城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的7%/5%/1%计缴。
教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 – 除部分于境内设立的子公司享受税收优惠外，企业所得税按应纳
税所得额的25%计缴。
于中国香港、中国台湾及境外设立的子公司需按所在国家或地区的税法规定计缴各项税费。本
公司于开曼群岛注册成立，于报告期间在当地无需纳税。
2. 税收优惠
本公司下属子公司百济神州（苏州）生物科技有限公司，于2019年获得江苏省高新技术企业证
书，享受企业所得税优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税，该证书自2019年至2021年有
效期三年。自2019年起按15%税率计缴企业所得税。
本公司下属子公司百济神州（北京）生物科技有限公司，于2019年获得北京市高新技术企业证
书，该证书自2019年至2021年有效期三年。同时于2019年被认定为北京市技术先进型服务企
业，并于2020年完成二次认定，获得北京市技术先进型服务企业证书，该证书自2020至2022年
有效期三年。自2019年起，企业享受企业所得税优惠政策，减按15%的税率计缴企业所得税。
本公司下属子公司百济神州（上海）医药研发有限公司，于 2021 年被认定为上海市技术先进
型服务企业，享受企业所得税优惠政策，减按 15%的税率计缴企业所得税，该证书自 2021 年至
2023 年有效期三年。2020 年按 25%税率计缴企业所得税，自 2021 年起，按 15%税率计缴企业
所得税。
44
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2021年 2020年
12月31日 12月31日
银行存款 25,187,575 6,334,854
其他货币资金（附注五、51） 2,092 2,000
25,189,667 6,336,854
其中：因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总
额 2,092 2,000
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团存放于中国香港、中国台湾及境外的货币资金折
合人民币771,931千元和人民币336,222千元。
2. 交易性金融资产
2021年 2020年
12月31日 12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
低风险货币市场基金 2,011,764 815,399
45
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款
应收账款信用期通常为45天至90天。应收账款并不计息。
应收账款的账龄分析如下：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
六个月以内 3,082,494 394,875
减：应收账款坏账准备 2,644 752
3,079,850 394,123
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 年末余额
2021 年 752 4,087 2,195 2,644
2020 年 - 1,189 437 752
应收账款及坏账准备按类别披露如下：
按信用风险特征组合计提坏账准备
账面余额 坏账准备(%)
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
2021年12月31日 3,082,494 100.00 2,644 0.09
2020年12月31日 394,875 100.00 752 0.19
46
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
于2021年12月31日，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2021年12月31日
估计发生违约 预期信用 整个存续期
的账面余额 损失率 预期信用损失
（%）
六个月以内 3,082,494 0.09 2,644
于2020年12月31日，按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
2020年12月31日
估计发生违约 预期信用 整个存续期
的账面余额 损失率 预期信用损失
（%）
六个月以内 394,875 0.19 752
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
余额 坏账准备金额 占应收账款余额
的比例（%）
余额前五名的应收账款总额 2,464,831 1,710 79.96
于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
余额 坏账准备金额 占应收账款余额
的比例（%）
余额前五名的应收账款总额 203,550 369 51.55
47
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
4. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2021年12月31日
账面余额 比例（%）
1年以内 857,438 69.46
1年至2年 192,110 15.56
2年至3年 28,401 2.30
3年以上 156,550 12.68
1,234,499 100.00
2020年12月31日
账面余额 比例（%）
1年以内 447,955 61.54
1年至2年 102,087 14.02
2年至3年 151,755 20.85
3年以上 26,144 3.59
727,941 100.00
本集团管理层经评估认为，于2021年12月31日及2020年12月31日无需计提预付款项减值准备。
于2021年12月31日及2020年12月31日，账龄超过1年的预付款项主要与临床研究项目有关，由
于临床研究项目时间较长，且合同正在执行过程中，尚未结算，本集团按照合同进度记录研发
费用和应付账款。
于2021年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额 坏账准备 占预付款项
金额 余额的比例
（%）
余额前五名的预付账款总额 653,810 - 52.96
48
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
4. 预付款项（续）
于2020年12月31日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
余额 坏账准备 占预付款项
金额 余额的比例
（%）
余额前五名的预付账款总额 374,934 - 51.51
5. 其他应收款
2021年 2020年
12月31日 12月31日
其他应收款 75,415 34,354
其他应收款的账龄分析如下：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
1年以内 74,743 29,437
1年至2年 4 4,067
2年至3年 9 823
3年以上 784 169
75,540 34,496
减：其他应收款坏账准备 125 142
75,415 34,354
49
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
其他应收款按性质分类如下：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
共担研发费 39,088 2,803
应收代缴员工股份支付计划行权个人所得税 26,176 21,993
押金和保证金 1,631 4,432
其他 8,520 5,126
75,415 34,354
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年收回或转回 年末余额
2021 年 12 月 31 日 142 - 17 125
年初余额 本年计提 本年收回或转回 年末余额
2020 年 12 月 31 日 - 142 - 142
上述坏账准备对应的其他应收款均处于第三阶段，按照其他应收款整个存续期预期信用损失计
提。
50
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 其他应收款（续）
于2021年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄
余额合计数
的比例(%）
供应商一 36,509 48.33 共担研发费 一年以内
应收代缴员工
供应商二 26,176 34.65 行权个税 一年以内
供应商三 1,649 2.18 共担研发费 一年以内
供应商四 971 1.29 押金和保证金 一年以内
供应商五 574 0.76 共担研发费 一年以内
65,879 87.21
于2020年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄
余额合计数
的比例(%）
应收代缴员工
供应商一 21,993 63.76 行权个税 一年以内
供应商二 3,603 10.44 押金和保证金 一到二年
供应商三 2,216 6.42 共担研发费 一年以内
供应商四 587 1.70 共担研发费 一年以内
供应商五 250 0.73 其他 一到二年
28,649 83.05
51
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 存货
2021年 2020年
12月31日 12月31日
账面余额
原材料 497,987 135,097
在产品及半成品 59,892 -
库存商品 988,653 459,547
合计 1,546,532 594,644
减：存货跌价准备 - 12,039
账面价值 1,546,532 582,605
存货跌价准备的变动如下：
2021年
年初余额 本年计提 本年转销 年末余额
库存商品 12,039 - (12,039) -
2020年
年初余额 本年计提 本年转销 年末余额
库存商品 - 12,039 - 12,039
本集团管理层结合存货可变现净值、药品剩余有效期等，对存货跌价准备进行评估。于2020年
12月31日，本集团计提的存货跌价准备为人民币12,039千元。于2021年12月31日，经管理层评
估，本集团持有的存货均无减值迹象，故无需计提减值准备。
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无所有权受到限制的存货。
52
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
7. 其他流动资产
2021年 2020年
12月31日 12月31日
其他债权投资(注) 15,013,747 23,237,850
待抵扣进项税 373,336 148,453
预缴所得税 15,869 48,295
其他 - 10,009
15,402,952 23,444,607
注：于2021年12月31日和2020年12月31日，本集团持有的其他债权投资为短期美国国库债券和
美国联邦债券。
2021年12月31日 年末余额 应计利息 累计公允价值变动 面值 票面利率 到期日
美国国库债券 15,013,747 32,018 (24,703) 14,251,793 0.00%-2.75% 1年以内
2020年12月31日 年末余额 应计利息 累计公允价值变 面值 票面利率 到期日
动
0.00%-
美国国库债券 19,852,250 40,146 5,417 19,718,716 2.88% 1年以内
0.00%-
美国联邦债券 3,385,600 3,009 620 3,372,636 2.13% 1年以内
23,237,850 43,155 6,037 23,091,352
于2021年12月31日及2020年12月31日，经本集团管理层评估，由于美国国库债券和美国联邦债
券的信用评级较高，历史上无违约损失发生，本集团综合考虑前瞻性因素影响，认为美国国库
债券和美国联邦债券的信用风险较小，未计提减值准备。
53
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
8. 长期应收款
2021年 2020年
12月31日 12月31日
房租押金 36,587 28,317
保证金 5,000 10,000
41,587 38,317
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团基于预期信用损失模型，参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算长期应收款的预期信用损失。本集团长期应收款的交易对手方均是信
誉良好的第三方，历史上无违约损失发生，综合考虑前瞻性因素影响，长期应收款的信用风险
较小，未计提坏账准备。
9. 长期股权投资
2021年
年初余额 本年变动 年末账面价值
新增投资 权益法下投资 外币折算差额
（损失）/收益
合营企业
Mapkure, LLC （注1） 62,048 - (7,591) (1,329) 53,128
联营企业
广州凯得一期生物医药产业投
资基金合伙企业（注2） 79,533 - (939) - 78,594
广州黄埔生物医药产业投资基
金管理有限公司（注3） 3,007 - 124 - 3,131
基金公司A（注4） - 14,457 (2,914) (78) 11,465
144,588 14,457 (11,320) (1,407) 146,318
54
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
9. 长期股权投资（续）
2020年
年初余额 本年变动 年末账面价值
新增投资 权益法下投资损失 外币折算差额
合营企业
Mapkure, LLC （注1） - 70,882 (3,383) (5,451) 62,048
联营企业
广州凯得一期生物医药产业投
资基金合伙企业（注2） - 80,000 (467) - 79,533
广州黄埔生物医药产业投资基
金管理有限公司（注3） - 3,150 (143) - 3,007
- 154,032 (3,993) (5,451) 144,588
注 1：于 2019 年 6 月,本公司与第三方共同出资成立 Mapkure, LLC（“Mapkure”）。本公司
持股比例为 71.43%，并纳入合并范围。于 2020 年 6 月，由于 MapKure 的其他股东增资，
导致本公司持股比例被稀释至 55.56%，低于 MapKure 公司章程中约定的最低决策持股比
例，使得本公司对 MapKure 由控制转为共同控制，MapKure 成为本公司之合营公司，不
再作为子公司纳入合并范围，而转为一项采用权益法核算的长期股权投资。
注 2：于 2020 年 7 月，本集团之子公司百济神州（广州）创新科技有限公司（曾用名：百济神
州（广州）生物科技有限公司）(“百济神州（广州）”)出资人民币 80,000 千元，取
得广州凯得一期生物医药产业投资基金合伙企业（“广州凯得基金”）26.32%的股权。
由于 2021 年内新增股东投资广州凯得基金，截至 2021 年 12 月 31 日，百济神州（广州）
持有广州凯得基金 19.28%的股权。百济神州（广州）为广州凯得基金有限合伙人，并对
其拥有重大影响。管理层将该项投资作为联营企业计入长期股权投资，并采用权益法进
行后续计量。
注 3：于 2020 年 10 月，本集团之子公司百济神州（广州）出资人民币 3,150 千元，取得广州
黄埔生物医药产业投资基金管理有限公司（“广州黄埔”）21.00%的股权，并对其拥有
重大影响。管理层将该项投资作为联营企业计入长期股权投资，并采用权益法进行后续
计量。
注 4：于 2021 年 1 月、2021 年 5 月和 2021 年 12 月，本公司共计投资 2,250 千美元（折合人
民币 14,457 千元）于一家基金公司，取得 6.85%的股权。本公司为该投资基金有限合伙
人，并对其拥有重大影响。管理层将该项投资作为联营企业计入长期股权投资，并采用
权益法进行后续计量。截至 2021 年 12 月 31 日，本公司尚未投入的认购承诺金额为美元
12,750 千元（折合人民币 81,290 千元），（附注十、6（3））。
55
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
10. 其他非流动金融资产
2021年12月31日 2020年12月31日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
优先股投资 274,155 58,724
普通股投资-Leap Therapeutics, Inc.
注1
(“Leap Therapeutics”) 151,799 70,537
认股权证- Leap Therapeutics 注1 65,708 43,514
股权投资 4,599 4,599
496,261 177,374
注1：于2020年1月，本公司出资美元5,000千元（折合人民币34,840千元）取得一家美国上市
公司 Leap Therapeutics 公司的优先股，并于2020年3月9日根据 Leap Therapeutics 公
司的股东会决议将本公司持有的 Leap Therapeutics 优先股转换为 Leap Therapeutics
公司普通股及认股权证。2021年9月，本公司在Leap Therapeutics的公开发行中再次购
买美元7,250千元（折合人民币47,018千元）的普通股。截至2021年12月31日，本公司对
Leap Therapeutics 公司的普通股持股比例为8.32%（2020年12月31日：8.05%），考虑
认股权证后持股比例为13.05%（2020年12月31日：14.89%），本公司将普通股投资及认
股权证作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。于2021年12月31日，本
公司持有的普通股投资的公允价值为美元23,809千元（折合人民币151,799千元），认股
权证的公允价值为美元10,306千元（折合人民币65,708千元）。于2020年12月31日，本
公司持有的普通股投资的公允价值为美元10,810千元（折合人民币70,537千元），认股
权证的公允价值为美元6,669千元（折合人民币43,514千元）。于2021年12月31日，公允
价值变动收益为美元9,386千元（折合人民币60,552千元），于2020年度，公允价值变动
收益为美元12,479千元（折合人民币85,602千元）。
56
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 固定资产
2021年
土地 房屋建筑物 实验设备 机器设备 其他设备 合计
原价
年初余额 - 711,916 520,711 632,559 76,484 1,941,670
购置 418,789 62,111 - - 20,729 501,629
在建工程转入 - 131,169 241,527 132,686 3,514 508,896
处置或报废 - (437) (1,367) (452) (978) (3,234)
外币折算差额 (1,277) (189) - - (206) (1,672)
年末余额 417,512 904,570 760,871 764,793 99,543 2,947,289
累计折旧
年初余额 - 54,889 154,624 82,144 22,727 314,384
计提 - 38,757 110,779 72,282 22,001 243,819
处置或报废 - (437) (977) (386) (749) (2,549)
外币折算差额 - - - - (158) (158)
年末余额 - 93,209 264,426 154,040 43,821 555,496
账面价值
年末 417,512 811,361 496,445 610,753 55,722 2,391,793
年初 - 657,027 366,087 550,415 53,757 1,627,286
57
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 固定资产（续）
2020年
房屋建筑物 实验设备 机器设备 其他设备 合计
原价
年初余额 738,436 335,651 436,055 49,136 1,559,278
购置 - 16,811 2,411 3,815 23,037
在建工程转入 - 170,313 194,147 24,794 389,254
处置或报废 - (2,064) (54) (660) (2,778)
其他变动(注) (26,520) - - - (26,520)
外币折算差额 - - - (601) (601)
年末余额 711,916 520,711 632,559 76,484 1,941,670
累计折旧
年初余额 16,115 89,050 36,100 8,547 149,812
计提 38,774 67,638 46,098 15,251 167,761
处置或报废 - (2,064) (54) (660) (2,778)
外币折算差额 - - - (411) (411)
年末余额 54,889 154,624 82,144 22,727 314,384
账面价值
年末 657,027 366,087 550,415 53,757 1,627,286
年初 722,321 246,601 399,955 40,589 1,409,466
58
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 固定资产（续）
注：于 2019 年，广州工厂一期工程达到预定可使用状态并实际投入使用，但未办理竣工决算，本集团管理层根据已签订合同金额，进行预转固。
于 2020 年，管理层根据最终决算金额对固定资产原值进行了调整。
59
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 固定资产（续）
于2021年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
账面价值 未办妥
产权证书原因
厂房 655,827 正在办理
于2020年12月31日，未办妥产权证书的固定资产如下：
账面价值 未办妥
产权证书原因
厂房 587,863 正在办理
12. 在建工程
2021年12月31日 2020年12月31日
在建工程 1,190,719 559,702
2021年12月31日 2020年12月31日
广州工厂 633,964 394,799
广州生物岛 405,888 105,041
其他 150,867 59,862
1,190,719 559,702
与 2021 年 12 月 31 日和 2020 年 12 月 31 日，本集团在建工程无需计提减值准备。
60
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 在建工程（续）
重要在建工程2021年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入占
固定资产 预算比例（%）
广州工厂 3,100,886 394,799 708,055 468,890 633,964 自有资金及借款 86.89
广州生物岛 458,780 105,041 300,967 120 405,888 自有资金 93.58
3,559,666 499,840 1,009,022 469,010 1,039,852
重要在建工程2020年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 年末余额 资金来源 工程投入占
固定资产 预算比例（%）
广州工厂 2,256,000 108,768 487,957 201,926 394,799 自有资金及借款 77.45
61
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
12. 在建工程（续）
重要在建工程2021年变动如下：
工程进度（%）（ 利息资本化 其中：本年 本年利息
累计金额 利息资本化 资本化率（%）
广州工厂 86.89 70,495 6,256 4.54
重要在建工程2020年变动如下：
工程进度（%）（ 利息资本化 其中：本年 本年利息
累计金额 利息资本化 资本化率（%）
广州工厂 77.45 64,239 2,116 4.75
62
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
13. 使用权资产
2021年12月31日 2020年12月31日
成本
年初余额 441,769 319,944
增加 238,363 129,776
外币折算差额 (6,068) (7,951)
年末余额 674,064 441,769
累计折旧
年初余额 180,938 79,031
增加 125,286 107,340
外币折算差额 (4,616) (5,433)
年末余额 301,608 180,938
账面价值
年末 372,456 260,831
年初 260,831 240,913
本集团持有的使用权资产均为房屋及建筑物，于2021年12月31日及2020年12月31日，
无需计提减值准备。
63
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 无形资产
2021年
土地使用权 软件 药品经销权 合计
原价
年初余额 295,913 55,338 54,582 405,833
购置 56,358 16,186 276,583 349,127
外币折算差额 - (176) (1,564) (1,740)
年末余额 352,271 71,348 329,601 753,220
累计摊销
年初余额 18,231 17,430 21,958 57,619
计提 6,931 12,482 11,023 30,436
外币折算差额 - (79) (905) (984)
年末余额 25,162 29,833 32,076 87,071
账面价值
年末 327,109 41,515 297,525 666,149
年初 277,682 37,908 32,624 348,214
64
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 无形资产（续）
2020年
土地使用权 软件 药品经销权 合计
原价
年初余额 283,209 47,614 57,946 388,769
购置 12,704 10,223 - 22,927
外币折算差额 - (2,499) (3,364) (5,863)
年末余额 295,913 55,338 54,582 405,833
累计摊销
年初余额 11,040 8,158 17,834 37,032
计提 7,191 9,571 5,173 21,935
外币折算差额 - (299) (1,049) (1,348)
年末余额 18,231 17,430 21,958 57,619
账面价值
年末 277,682 37,908 32,624 348,214
年初 272,169 39,456 40,112 351,737
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，无通过内部研发形成的无形资产。
于2021年12月31日及2020年12月31日，无形资产中无未办妥产权证书的土地使用权。
65
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
15. 长期待摊费用
2021年
年初余额 本年增加 本年摊销 外币折算差额 年末余额
装修费 110,887 67,159 42,293 (259) 135,494
2020年
年初余额 本年增加 本年摊销 外币折算差额 年末余额
装修费 79,393 84,791 51,624 (1,673) 110,887
16. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2021年12月31日
可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产
预提费用 565,561 114,393
股权激励费用 940,382 197,480
租赁负债 316,624 61,461
可抵扣税务亏损 2,442,393 515,017
4,264,960 888,351
2020年12月31日
可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产
预提费用 483,964 106,798
股权激励费用 734,962 159,298
固定资产折旧税会差异 1,216 81
租赁负债 250,991 55,190
可抵扣税务亏损 1,066,015 231,051
2,537,148 552,418
66
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
16. 递延所得税资产/负债（续）
2021年12月31日
应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债
固定资产折旧税会差异 240,382 44,237
使用权资产 300,241 57,994
540,623 102,231
2020年12月31日
应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债
使用权资产 235,782 51,879
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2021年12月31日
抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 80,195 808,156
递延所得税负债 80,195 22,036
2020年12月31日
抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 51,879 500,539
递延所得税负债 51,879 -
67
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
16. 递延所得税资产/负债（续）
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
可抵扣暂时性差异 9,905,011 8,458,826
可抵扣亏损 20,935,255 13,488,293
30,840,266 21,947,119
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
2021年 - 12,987
2022年 - 1,702
2023年 26,307 408,013
2024年 600,919 1,223,964
2025年 1,301,138 1,769,590
2026年 4,546,223 1,985,203
2027年 7,703,820 7,949,190
2028年（注1） 4,820,896 -
2029年 485,978 -
2030年 471,995 -
2031年（注2） 805,320 -
无限期（注3） 172,659 137,644
20,935,255 13,488,293
注1：根据瑞士税法规定，本公司之子公司BeiGene Switzerland GmbH的亏损可抵扣年
限为7年。
注2：根据中国企业所得税法及相关法规，本公司之子公司百济神州（苏州）生物科技
有限公司（“百济神州苏州”）被认定为高新技术企业，其亏损结转年限为10
年。
注3：根据澳大利亚税法规定，本公司之子公司BeiGene AUS Pty Ltd.的亏损抵扣年限
为无限期，但需要于每年所得税汇算清缴时对以前年度未弥补亏损的可抵扣情况
进行评估，满足条件方可抵扣。
68
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
17. 其他非流动资产
2021年 2020年
12月31日 12月31日
待抵扣进项税额-长期 109,371 100,775
预付采购款 151,049 194,300
预付工程设备款 90,112 79,788
长期受限货币资金（附注五、51） 43,858 50,494
预付土地出让金 - 31,028
394,390 456,385
18. 短期借款
2021年 2020年
12月31日 12月31日
信用借款（注1） 2,621,896 1,941,690
抵押借款（注2） - 160,000
2,621,896 2,101,690
69
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
18. 短期借款（续）
于2021年12月31日及2020年12月31日，上述短期借款的年利率分别为3.99%-4.55%、
4.26%-5.75%。
于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团无逾期未归还短期借款。
注1：于2020年9月，本公司之子公司BeiGene (Hong Kong) Co.,Limited与广州高新区
科技控股集团有限公司签订协议，收购后者持有的百济神州生物药业有限公司5%
股权，约定收购价格为人民币195,263千元。上述收购事项于2020年11月完成工
商登记后正式生效。收购交易完成后，本集团少数股东权益减少人民币60,336千
元，资本公积减少人民币134,927千元（附注五、32）。上述收购协议同时约
定，百济神州生物药业需提前归还一项少数股东借款及其相关应付利息。为完成
上述事项，本集团与中国民生银行股份有限公司上海自贸试验区分行签订一项总
额度最高为美元200,000千元的贷款协议（“优先贷款”），其中美元120,000千
元可用于前述收购少数股东权益和偿还相关少数股东贷款之款项，美元80,000千
元可用于日常营运资金。截至2021年12月31日，本集团已全额提取并展期该优先
贷款，累计本息折合人民币1,278,699千元（2020年12月31日：人民币1,301,243
千元）计入短期借款。此外，本集团与珠海德祐朝晖股权投资合伙企业(有限合
伙)（“珠海朝晖”） (曾用名：珠海高瓴朝晖股权投资合伙企业(有限合伙))签
订一项总额度为人民币500,000千元的借款协议，年利率4.50%，利息按季度支付
直到相应已提取借款全部清偿为止。总额度中的人民币100,000千元可用于本集
团日常运营，人民币400,000千元仅可用于偿还上述优先贷款之本息。2021年12
月31日，本公司已提取人民币100,000千元（2020年12月31日：人民币100,000千
元），累计本息人民币101,050千元（2020年12月31日：人民币101,485千元）并
将于一年内到期（附注五、24）。由于珠海朝晖为本公司重要股东施加重大影响
的企业，故上述借款构成一项关联方借款（附注十、5（2））。截至2021年12月
31日及2020年12月31日，除上述信用借款外，本集团借入其他信用借款本息合计
金额分别为人民币1,343,197千元及人民币630,310千元。
注2：于2020年12月31日，本集团借入的短期抵押借款的授信额度为人民币180,000千
元，已提取短期抵押借款人民币 160,000千元，本集团以账面价值为人民币
70,029千元的固定资产和人民币153,163千元的土地使用权作为抵押。于2021年
12月31日，本集团已到期偿还全部短期抵押借款人民币160,000千元，抵押物已
解押，详见附注五、51。
70
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
19. 应付账款
应付账款不计息，并通常在3个月内清偿。
2021年 2020年
12月31日 12月31日
合作研发款 1,092,900 726,492
临床服务采购款 966,904 989,981
药品及原材料采购款 372,084 250,884
试剂耗材采购款 156,022 162,063
2,587,910 2,129,420
于2021年12月31日及2020年12月31日，无账龄超过1年的重要应付账款。
20. 合同负债
2021年 2020年
12月31日 12月31日
合作研发递延收入（注1、注2） 1,194,897 -
其他 262,777 766
1,457,674 766
71
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
20. 合同负债（续）
注 1: 于 2021 年 1 月 12 日，本公司之子公司 BeiGene Switzerland GmbH 与诺华达成
合作与授权协议，在包括美国、加拿大、墨西哥、欧盟成员国、英国、挪威、瑞士、
冰岛、列支敦士登、俄罗斯和日本在内的多个国家开发、生产和商业化替雷利珠单抗。
双方将在上述国家对替雷利珠单抗进行共同开发，诺华将在过渡期后负责注册申请，
并在获得批准后开展商业化活动。此外，双方均可在全球范围内开展临床试验以评估
替雷利珠单抗联合其他抗肿瘤疗法的潜在用药组合。本集团可在北美地区共同进行产
品销售，其中部分运营资金将由诺华提供。根据协议，本集团将获得 6.5 亿美元的首
付款，并有资格在达到注册里程碑事件后获得至多 13 亿美元的付款、达到销售里程碑
事件后获得 2.5 亿美元的付款，另有资格获得替雷利珠单抗在授权地区未来销售的特
许权使用费。与诺华的合作与授权协议已于 2021 年 2 月 26 日正式生效。于 2021 年 3
月 11 日，本集团全额收到上述首付款 6.5 亿美元，并根据不同履约义务的单独售价的
相对比例，将收到的对价分摊至不同的履约义务，其中分摊至技术授权的金额为美元
484,646 千元（折合人民币 3,126,694 千元），分摊至研发服务的金额为美元 165,354
千元（折合人民币 1,066,781 千元）。对于研发服务，本集团按照实际发生的成本占
预期总成本的比例确定提供服务的履约进度，并在一段期间内确认收入，对于尚未确
认为收入的已收到的款项，本集团根据其流动性分类至合同负债和其他非流动负债科
目。于 2021 年 12 月 31 日，分摊至合同负债的金额为人民币 376,768 千元，分摊至其
他非流动负债的金额为人民币 336,886 千元，详见附注五、30。
72
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
20. 合同负债（续）
注 2: 于 2021 年 12 月 20 日，本公司之子公司 BeiGene Switzerland GmbH 扩大了与诺
华的合作，与诺华签订了选择权、合作和授权许可协议，以在诺华区域开发、生产和
商业化试验性 TIGIT 抑制剂欧司珀利单抗。根据该选择权、合作和授权许可协议条款，
本公司于 2022 年 1 月从诺华处收到美元 3 亿元的首付款。如果诺华在 2023 年中之前或
2023 年中至 2023 年末期间行使其基于时间的独家选择权，本集团将获得美元 6 亿元或
美元 7 亿元的额外付款。此外，在行使选择权后，本集团有资格在达到监管批准里程
碑时最高获得美元 7.45 亿元，在达到销售里程碑时最高获得美元 11.5 亿元，以及欧司
珀利单抗在诺华区域未来销售的特许权使用费。现有的替雷利珠单抗合作和授权许可
协议未因欧司珀利单抗的选择权、合作和授权许可协议而修改。截至 2021 年 12 月 31
日，本集团根据不同履约义务的单独售价的相对比例，将上述首付款 3 亿美元分摊至
不同的履约义务，其中分摊至知识产权许可选择权的金额为美元 213,450 千元（折合
人民币 1,377,073 千元），分摊至知识产权许可使用履约义务的金额为美元 71,980 千
元（折合人民币 464,379 千元），分摊至研发服务的金额为美元 14,570 千元（折合人
民币 93,998 千元）。对于知识产权许可使用履约义务，本集团按照已履约期间占预期
总期间的比例确定提供服务的履约进度，并在一段期间内确认收入。对于研发服务，
本集团按照实际发生的成本占预期总成本的比例确定提供服务的履约进度，并在一段
期间内确认收入。对于知识产权许可独家选择权，本集团根据诺华行使选择权并获得
许可或选择权期满两者孰早的时间点确认完成履约义务。对于尚未确认为收入的首付
款，本集团根据其流动性分类至合同负债和其他非流动负债科目。于 2021 年 12 月 31
日，分摊至合同负债的金额为人民币 818,129 千元，分摊至其他非流动负债的金额为
人民币 1,067,610 千元，详见附注五、30。
73
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
21. 应付职工薪酬
2021 年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 631,965 4,698,976 4,510,873 820,068
设定提存计划 12,198 256,637 248,476 20,359
644,163 4,955,613 4,759,349 840,427
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬如下：
工资、奖金、津贴和补
贴 557,958 4,234,795 4,069,300 723,453
职工福利费 141 3,602 3,485 258
社会保险费 5,262 222,986 220,279 7,969
其中：医疗保险费 5,199 204,487 201,986 7,700
工伤保险费 63 13,641 13,450 254
生育保险费 - 4,858 4,843 15
住房公积金 158 125,827 125,557 428
其他短期薪酬 68,446 111,766 92,252 87,960
631,965 4,698,976 4,510,873 820,068
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
设定提存计划
其中：基本养老保险
费 11,959 250,260 242,339 19,880
失业保险费 239 6,377 6,137 479
12,198 256,637 248,476 20,359
74
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
21. 应付职工薪酬（续）
2020 年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 355,609 3,214,014 2,937,658 631,965
设定提存计划 6,839 106,410 101,051 12,198
362,448 3,320,424 3,038,709 644,163
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬如下：
工资、奖金、津贴和补
贴 311,245 2,909,714 2,663,001 557,958
职工福利费 292 2,069 2,220 141
社会保险费 2,402 151,811 148,951 5,262
其中：医疗保险费 2,185 138,915 135,901 5,199
工伤保险费 69 9,651 9,657 63
生育保险费 148 3,245 3,393 -
住房公积金 3 78,349 78,194 158
其他短期薪酬 41,667 72,071 45,292 68,446
355,609 3,214,014 2,937,658 631,965
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
设定提存计划
其中：基本养老保险
费 6,676 103,714 98,431 11,959
失业保险费 163 2,696 2,620 239
6,839 106,410 101,051 12,198
75
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
22. 应交税费
2021年 2020年
12月31日 12月31日
增值税 211,468 26,225
企业所得税 136,856 133,397
个人所得税 66,607 51,614
其他 13,019 15,923
427,950 227,159
23. 其他应付款
2021年 2020年
12月31日 12月31日
应付日常运营费用 455,718 318,285
设备采购款 354,720 294,863
中介服务费 131,892 54,224
应付员工购股款（注） 60,182 39,134
员工代垫款 40,554 27,858
其他 80,819 54,350
1,123,885 788,714
注：应付员工购股款主要来自股份支付计划，详见附注十一。
于2021年12月31日及2020年12月31日，无账龄超过1年的重大其他应付款。
24. 一年内到期的非流动负债
2021年 2020年
12月31日 12月31日
一年内到期的与研发活动有关的负债（附注五、
30） 770,188 833,935
一年内到期的租赁负债（附注五、27） 139,738 89,877
一年内到期的长期应付款 101,050 101,485
一年内到期的长期借款（附注五、26） 18,025 2,045
1,029,001 1,027,342
76
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
25. 其他流动负债
2021年 2020年
12月31日 12月31日
预提费用 115,736 93,459
26. 长期借款
2021年 2020年
12月31日 12月31日
抵押借款（附注五、51） 1,307,805 1,201,939
减：一年内到期的长期借款（附注五、24） 18,025 2,045
1,289,780 1,199,894
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，上述长期借款的年利率分别为 4.30%-
4.90%、4.30%-4.90%。
于 2021 年 12 月 31 日，抵押借款为人民币 1,307,805 千元（其中，人民币 18,025 千元
将于一年内到期），本集团以账面价值为人民币 855,298 千元的固定资产和人民币
74,523 千元的土地使用权作为抵押；于 2020 年 12 月 31 日，抵押借款为人民币
1,201,939 千元（其中，人民币 2,045 千元将于一年内到期），本集团以账面价值为人
民币 893,407 千元的固定资产和人民币 76,166 千元的土地使用权作为抵押。
于 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本集团无已到期但未偿还的长期借款。
27. 租赁负债
2021年 2020年
12月31日 12月31日
房屋及建筑物 414,040 281,776
减：一年内到期的租赁负债（附注五、24） 139,738 89,877
274,302 191,899
77
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
28. 长期应付职工薪酬
2021年 2020年
12月31日 12月31日
设定受益计划净负债 49,818 52,938
本集团下属瑞士子公司运作一项设定受益计划。该计划为一项政府计划，符合条件的
员工有权在退休、死亡或工伤后享有一定的福利。本集团及符合条件的员工，根据该
计划向独立运作的第三方基金，按参与计划员工的薪酬的一定百分比共同做出供款。
第三方基金由独立受托人进行管理并负责确定该计划的投资策略，其持有的资产与本
集团的资产单独分开。于2021年12月31日，相关投资组合由31%的权益工具投资、29%
的债务工具投资、25%的房地产投资和15%的其他类型投资组成（2020年12月31日：
26%的权益工具投资、37%的债务工具投资、25%的房地产投资和12%的其他类型投资组
成）。
该计划受利率风险、计划受益人的预期寿命变动风险和股票市场风险的影响。
该计划资产的最近精算估值和设定受益计划义务现值由AXA Pension Solutions AG公司
于2021年12月31日，使用预期累积福利单位法确定。
未来预期将向设定受益计划缴存的金额：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
1年以内 10,227 8,854
2-5年 39,591 35,417
5年以上 - 8,667
预期缴存总额 49,818 52,938
78
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
29. 递延收益
2021年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
与资产相关的政府补助 309,414 - 25,235 284,179
与收益相关的政府补助 11,210 - - 11,210
320,624 - 25,235 295,389
2020年
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
与资产相关的政府补助 322,965 - 13,551 309,414
与收益相关的政府补助 - 11,210 - 11,210
322,965 11,210 13,551 320,624
于2021年，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入 年末余额 与资产/收
其他收益 益相关
广州工厂建设项目 309,414 - 25,235 284,179 与资产相关
研发补助项目 11,210 - - 11,210 与收益相关
320,624 - 25,235 295,389
于2020年，涉及政府补助的负债项目如下：
年初余额 本年新增 本年计入 年末余额 与资产/收
其他收益 益相关
广州工厂建设项目 322,965 - 13,551 309,414 与资产相关
研发补助项目 - 11,210 - 11,210 与收益相关
322,965 11,210 13,551 320,624
79
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
30. 其他非流动负债
2021年 2020年
12月31日 12月31日
与研发活动有关的负债（注） 1,718,639 2,447,097
与合作研发相关的合同负债
（附注五、20） 1,404,496 -
3,123,135 2,447,097
注：根据本集团与安进签订的股权购买协议和合作协议，于2020年1月2日，本公司作
价美元2,779,241千元（折合人民币19,347,408千元）向安进发行一定数量美国存
托股份，同时药物合作协议开始生效。本集团将收到的款项分别计入所有权益人
民币15,053,379千元以及与研发活动有关的负债人民币4,294,029千元，并根据其
流动性分类至一年以内到期的非流动负债和其他非流动负债科目。其中与研发活
动有关的负债按合作研发项目的研发进度进行摊销。于2021年12月31日，计入其
他非流动负债的余额为人民币1,718,639千元，计入一年内到期的非流动负债的余
额为人民币770,188千元。于2020年12月31日，计入其他非流动负债的余额为人民
币2,447,097千元，计入一年内到期的非流动负债的余额为人民币833,935千元。
80
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
31. 股本
2020年 2021年
12月31日 本年增减变动（注1） 12月31日
员工行权
发行新股 定向增发 （注2） 小计
境外上市的外资股 796 - 1 20 21 817
人民币普通股（注3
） - 73 - - 73 73
796 73 1 20 94 890
2019年 2020年
12月31日 本年增减变动（注1） 12月31日
员工行权
发行新股 定向增发 （注2） 小计
境外上市的外资股 527 - 246 23 269 796
人民币普通股 - - - - - -
527 - 246 23 269 796
注1：关于股份数量的变动情况，详见附注一。
注2：员工行权包括股份期权、员工购股计划、限制性股票和受限股份单位，详见附注
十一。
注3：于2021年11月16日，中国证券监督管理委员会出具了证监许可〔2021〕3568号文
《关于同意百济神州有限公司首次公开发行股票注册的批复》，本公司获准向境
内投资者首次公开发行115,055,260股，每股面值为美元0.0001元的人民币普通股
（ A 股 ） 股票 ， 每 股发行 价 格 为 人民 币 192.60元 ， 募 集 资金 总 额合 计人 民 币
22,159,643千元。本公司将扣除发行费用后的募集资金净额，分别计入股本和资
本公积股本溢价。上述增资事项已经由安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）
验证并出具了安永华明（2021）验字第61119809_A03号验资报告。
81
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
32. 资本公积
2021年1月1日 本年增加 本年减少 2021年12月31日
股本溢价(注1) 48,219,072 21,941,633 - 70,160,705
员工行权 2,018,309 1,739,550 - 3,757,859
以权益结算的股份
支付（附注十一
） 3,273,707 1,867,335 1,156,639 3,984,403
其他资本公积(注
2) 545,692 362,810 - 908,502
54,056,780 25,911,328 1,156,639 78,811,469
2020年1月1日 本年增加 本年减少 2020年12月31日
股本溢价 18,975,205 29,378,794 134,927 48,219,072
员工行权 916,303 1,102,006 - 2,018,309
以权益结算的股份
支付（附注十一
） 2,345,865 1,387,109 459,267 3,273,707
其他资本公积(注
2) 260,100 285,592 - 545,692
22,497,473 32,153,501 594,194 54,056,780
注1：关于因首次公开发行股票并在科创板上市导致资本公积变动的情况，详见附注
五、31。
注2：其他资本公积增加系根据美国税收法律，由于美国员工行权产生的税务可抵扣金
额大于会计上累计确认的与股份支付有关的费用而导致产生的超额纳税收益。
82
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
33. 其他综合收益
2021年1月1日 本年所得税前发生 减：前期计入其他 减：所得税 2021年12月31日
额 综合收益当期转入
损益
不能重分类进损益的的其他综合收益
外币财务报表折算差额 (1,057,621) (362,634) - - (1,420,255)
设定受益计划 (52,938) 11,233 - - (41,705)
(1,110,559) (351,401) - - (1,461,960)
将重分类进损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动 6,037 (26,116) 4,624 - (24,703)
外币财务报表折算差额 (34,812) (34,747) - - (69,559)
(28,775) (60,863) 4,624 - (94,262)
(1,139,334) (412,264) 4,624 - (1,556,222)
83
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
33. 其他综合收益（续）
2020年1月1日 本年所得税前发生 减：前期计入其他 减：所得税 2020年12月31日
额 综合收益当年转入
损益
不能重分类进损益的的其他综合收益
外币财务报表折算差额 433,037 (1,490,658) - - (1,057,621)
设定受益计划 - (52,938) - - (52,938)
433,037 (1,543,596) - - (1,110,559)
将重分类进损益的其他综合收益
其他债权投资公允价值变动 8,614 6,320 8,897 - 6,037
外币财务报表折算差额 32,626 (67,438) - - (34,812)
41,240 (61,118) 8,897 - (28,775)
474,277 (1,604,714) 8,897 - (1,139,334)
84
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
34. 未弥补亏损
2021年 2020年
年初未弥补亏损 27,582,692 16,198,888
归属于母公司股东的净亏损 9,747,673 11,383,804
年末未弥补亏损 37,330,365 27,582,692
35. 营业收入及成本
2021年 2020年
收入 成本 收入 成本
主营业务 7,588,957 1,061,297 2,120,196 473,802
营业收入列示如下
2021年 2020年
与客户之间的合同产生的收入 7,588,957 2,120,196
与客户之间合同产生的营业收入分解情况如下：
2021年 2020年
收入确认时间
在某一时间段确认收入
研发服务收入（注1、注2） 346,263 -
知识产权许可使用收入（注2） 25,674 -
在某一时间点确认收入
技术授权收入（注1） 3,126,694 -
药品销售收入 4,090,326 2,120,196
7,588,957 2,120,196
85
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
35. 营业收入及成本 （续）
注1：于2021年，本集团确认的技术授权收入和研发服务收入主要来自于本集团与诺华
就替雷利珠单抗达成的合作和许可安排。于合同开始日，本集团识别了合同中的
单项履约义务，并根据不同履约义务的单独售价的相对比例，将收到的对价分摊
至各履约义务。包括：
（1）技术授权：根据协议条款，本集团授予诺华替雷利珠单抗实体瘤适应症在
北美、欧盟、日本以及其他六个欧洲国家共同开发和商业化的独家授权。该技术
授权收入在本集团将专利权许可转让给诺华时确认为收入，于2021年，本集团确
认该项技术授权收入为人民币3,126,694千元。
（2）研发服务：本集团向诺华提供替雷利珠单抗特定适应症的研发服务。该研
发服务收入根据实际发生的成本所占预算总成本的比例确定提供服务的履约进
度，并在一段期间内确认收入。于2021年，本集团就上述研发服务确认的收入为
人民币344,646千元。
注2：于2021年，本集团确认的部分研发服务收入和知识产权许可使用收入来自于诺华
的欧司珀利单抗选择权、合作、授权许可协议和中国广阔市场开发协议。于合同
开始日，本集团识别了合同中的单项履约义务，并根据不同履约义务的单独售价
的相对比例，将收到的对价分摊至各履约义务。包括：
（1）知识产权许可的选择权：根据协议条款，本集团授予诺华欧司珀利单抗在
诺华区域共同开发和商业化的独家授权选择权。该知识产权许可的选择权收入根
据诺华行使选择权并获得许可或选择权期满两者孰早的时间点确认完成履约义
务。于2021年，本集团尚未确认该项选择权收入。
（2）知识产权许可使用收入：本集团向诺华提供临床试验中使用欧司珀利单抗
的权利和专有技术转让服务。该知识产权许可使用收入根据已履约期间占预期总
期间的比例确定提供服务的履约进度，并在一段期间内确认收入。于2021年，本
集团就上述知识产权许可使用确认的收入为人民币25,674千元。
（3）研发服务：本集团向诺华提供欧司珀利单抗试验的研发服务。该研发服务
收入根据实际发生的成本所占预算总成本的比例确定提供服务的履约进度，并在
一段期间内确认收入。于 2021 年，本集团就上述研发服务确认的收入为人民币
1,617 千元。
86
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
35. 营业收入及成本 （续）
营业收入按产品和服务列示如下：
2021年 2020年
按产品和服务分类：
技术授权、研发服务和知识产权许可使用收入 3,498,631 -
百泽安 1,646,666 1,117,945
BRUKINSA/百悦泽 1,405,812 286,071
瑞复美 452,180 326,781
安加维 296,485 58,684
维达莎 126,391 206,754
倍利妥 80,741 -
ABRAXANE - 122,573
其他 82,051 1,388
7,588,957 2,120,196
注：按照收入来源地划分的营业收入分类详见附注十三、1。
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入信息如下：
2021年 2020年
收入确认金额 766 -
87
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
35. 营业收入及成本 （续）
本集团在合同中的履约义务主要包括：
销售药品
销售药品的履约义务自将药品交付客户指定的地点时完成。付款期限通常为 45 天到 90
天。
合作收入
不同的合作协议中约定的履约义务会存在差异，本集团根据与客户签订的合作协议，
单独识别每一份合作协议中包括的不同的履约义务，通常包括授予专利权许可以及提
供研发服务等，付款条款通常包括首笔预付款以及后续研发及商业化后的里程碑付款
等。本集团根据不同的协议条款判断该等履约义务是某一时点完成还是一段期间内完
成。
于2021年12月31日，分摊至销售商品相关剩余履约义务的交易价格为人民币262,777千
元（2020年12月31日：人民币766千元），本集团预计该金额将于2022年确认为收入。
于2021年12月31日，分摊至合作收入相关剩余履约义务交易价格为人民币2,599,393千
元（2020年12月31日：无），本集团预计该金额将随着提供服务进度和诺华行使选择
权的时间，在未来2022年至2030年间确认为收入。
36. 税金及附加
2021年 2020年
城市维护建设税 17,520 13,051
印花税 15,366 8,310
教育费附加 12,822 9,704
房产税及土地使用税 8,736 7,638
54,444 38,703
88
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
37. 销售费用
2021年 2020年
员工工资与福利 1,848,193 1,072,064
市场推广费 1,744,687 1,092,089
股权激励费用 425,508 213,961
日常运营费用 291,233 150,222
其他 141,902 89,218
4,451,523 2,617,554
38. 管理费用
2021年 2020年
专业咨询服务费 537,318 442,591
员工工资与福利 656,463 456,994
股权激励费用 523,352 469,095
日常运营费用 229,723 72,781
其他 133,657 103,467
2,080,513 1,544,928
89
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
39. 研发费用
2021年 2020年
临床研究及服务费 3,180,098 3,309,863
员工工资与福利 2,341,004 1,790,956
合作研发费用 1,351,208 1,661,294
材料费 1,231,687 1,055,905
股权激励费用 918,475 704,053
折旧与摊销 349,063 279,609
日常运营费用 106,913 90,352
其他 59,970 50,518
9,538,418 8,942,550
40. 财务费用
2021年 2020年
利息支出 214,410 150,764
减：利息收入 44,098 23,979
减：利息资本化金额（注） 6,256 2,116
汇兑损失/(收益) 38,713 (32,254)
手续费 1,687 1,427
204,456 93,842
注：为构建在建工程而发生的利息费用，已做资本化处理, 详见附注五、12。
41. 其他收益
2021年 2020年
与日常活动相关的政府补助 113,690 57,096
税费返还 18,225 13,559
131,915 70,655
90
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
41. 其他收益（续）
与日常活动相关的政府补助如下：
2021年 2020年
与收益相关的政府补助 88,455 43,545
与资产相关的政府补助 25,235 13,551
113,690 57,096
42. 投资收益
2021年 2020年
其他债权投资在持有期间取得的投资收益 38,412 115,407
处置其他债权投资的投资收益 5,056 8,897
处置交易性金融资产取得的投资收益 132 2,309
权益法核算的长期股权投资损失 (11,320) (3,993)
丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量的
利得 - 78,463
32,280 201,083
43. 公允价值变动收益
2021年 2020年
其他非流动金融资产（附注五、10） 60,552 85,602
91
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
44. 信用减值损失
2021年 2020年
应收账款坏账损失（附注五、3） 1,892 752
其他应收款坏账（转回）/损失（附注五、5） (17) 142
1,875 894
45. 资产减值损失
2021年 2020年
存货跌价损失（附注五、6） - 12,039
46. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2021年 2020年
外购原材料及产成品 1,520,706 732,682
在产品及产成品存货变动 (588,998) (260,358)
员工工资与福利 4,955,613 3,320,424
临床研究及服务费 3,180,098 3,309,863
股权激励费用 1,867,335 1,387,109
市场推广费 1,744,687 1,092,089
合作研发费用 1,351,208 1,661,294
材料费 1,231,687 1,065,102
专业咨询服务费 688,038 442,591
折旧与摊销 441,834 348,660
日常运营费用 447,278 289,251
其他 292,265 190,127
17,131,751 13,578,834
92
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
47. 所得税费用
2021年 2020年
当期所得税费用 453,764 332,719
递延所得税费用 (285,579) (174,603)
168,185 158,116
所得税费用与亏损总额的关系列示如下：
2021年 2020年
亏损总额 (9,579,488) (11,248,847)
按法定税率计算的所得税费用（注） (2,394,872) (2,812,212)
某些子公司适用不同税率的影响（注） 1,207,358 1,467,203
对以前期间所得税的调整 (34,770) (18,520)
归属于联营企业的投资损失 240 153
不可抵扣的费用 266,803 240,807
税率变动对年初递延所得税余额的影响 (6,497) (935)
研发费用加计扣除 (203,040) (160,420)
利用以前年度可抵扣亏损 (131,440) (315,153)
未确认的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的影响 1,464,403 1,757,193
按本集团实际税率计算的所得税费用 168,185 158,116
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用的法定税率25%计提，
本集团享有的税收优惠详见附注四、2。源于其他国家和地区应纳税所得的税项根据本
集团经营所在国家和地区的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
93
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
48. 每股亏损
2021年 2020年
基本每股亏损和稀释每股亏损（人民币元）
持续经营 (8.08) (10.49)
2021年 2020年
归属于母公司股东的净亏损 (9,747,673) (11,383,804)
2021年 2020年
发行在外普通股的
加权平均数（千股） 1,206,210 1,085,132
基本每股亏损按照归属于本公司普通股股东的当年净亏损，除以当年发行在外普通股
的加权平均数计算得到。新发行普通股股数，根据发行合同的具体条款，从应收对价
之日（一般为股票发行日）起计算确定。
本集团无稀释性潜在普通股，因此，稀释每股亏损等于基本每股亏损。
94
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
49. 现金流量表项目注释
2021年 2020年
收到其他与经营活动有关的现金
收到增值税退税 97,733 195,772
收回往来款 26,637 65,795
利息收入 44,098 23,979
政府补助 88,455 54,755
收到合作研发款 - 4,294,029
其他 23 20
256,946 4,634,350
支付其他与经营活动有关的现金
销售费用 1,907,443 1,206,602
管理费用 837,798 574,960
支付往来款 15,426 60,927
其他 1,691 3,518
2,762,358 1,846,007
支付其他与筹资活动有关的现金
支付租赁费用 123,986 125,232
支付上市中介费 57,920 -
支付少数股权收购款 - 195,263
181,906 320,495
95
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
50. 现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
将净亏损调节为经营活动现金流量：
2021年 2020年
净亏损 (9,747,673) (11,406,963)
加：信用减值损失 1,875 894
资产减值损失 - 12,039
固定资产折旧 243,819 167,761
使用权资产折旧 125,286 107,340
无形资产摊销 30,436 21,935
长期待摊费用摊销 42,293 51,624
处置固定资产的损失 685 -
公允价值变动收益 (60,552) (85,602)
财务费用 246,867 116,394
投资收益 (32,280) (201,083)
递延所得税资产增加 (307,617) (174,603)
递延所得税负债增加 22,036 -
存货的增加 (963,927) （395,455)
经营性应收项目的增加 (3,379,740) (277,502)
经营性应付项目的增加 3,263,599 5,210,985
以权益结算的股份支付费用 2,230,145 1,672,701
经营活动使用的现金流量净额 (8,284,748) (5,179,535)
96
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
50. 现金流量表补充资料（续）
（1） 现金流量表补充资料（续）
不涉及现金的重大投资和筹资活动：
2021年 2020年
承担租赁负债方式取得使用权资产的增加 238,363 129,776
现金及现金等价物净变动：
2021年 2020年
现金的年末余额 25,187,575 6,334,854
减：现金的年初余额 6,334,854 3,842,254
加：现金等价物的年末余额 687,651 1,866,590
减：现金等价物的年初余额 1,866,590 114,702
现金及现金等价物净增加额 17,673,782 4,244,488
（2） 现金及现金等价物
2021年 2020年
12月31日 12月31日
现金
其中：可随时用于支付的银行存款 25,187,575 6,334,854
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资 687,651 1,866,590
年末现金及现金等价物余额 25,875,226 8,201,444
97
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
51. 所有权或使用权受到限制的资产
2021年 2020年
12月31日 12月31日
固定资产（注1） 855,298 963,436
无形资产（注1） 74,523 229,329
其他非流动资产（注2） 43,858 50,494
货币资金（注3） 2,092 2,000
975,771 1,245,259
注1：于2021年12月31日，本集团抵押借款为人民币1,307,805千元的长期抵押借款(其中，人
民币18,025千元的长期借款将于一年内到期)，本集团以账面价值为人民币855,298千元
的固定资产与人民币74,523千元的土地使用权作为抵押物；于2020年12月31日，本集团
抵押借款为人民币 1,201,939千元的长期抵押借款(其中，人民币 2,045千元的长期借款
将于一年内到期)和人民币 160,000 千元的短期抵押借款，本集团以账面价值为人民币
963,436千元的固定资产与人民币229,329千元的土地使用权作为上述贷款的抵押物。
注2：于2021年12月31日及2020年12月31日，账面价值分别为人民币 43,858千元及50,494千
元的货币资金主要因作为保函及信用证保证金被冻结，列示为其他非流动资产。
注3：于2021年12月31日，账面价值为人民币2,092千元的银行存款因作为公司承债商务卡保
证金以及信用证保证金被冻结；于2020年12月31日，账面价值为人民币 2,000千元的银
行存款因作为公司承债商务卡保证金被冻结。
98
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
52. 外币货币性项目
2021年12月31日
货币资金 原币 汇率 折合人民币
美元 102,080 6.3757 650,831
欧元 12,456 7.2197 89,929
港币 525 0.8176 429
澳元 3,794 4.6220 17,536
韩元 168,567 0.0054 910
新加坡元 312 4.7179 1,472
新台币 112,914 0.2298 25,948
英镑 327 8.6064 2,814
瑞士法郎 2,116 6.9776 14,765
加拿大元 303 5.0046 1,516
新西兰元 61 4.3553 266
日元 7,954 0.0554 441
新土耳其里拉 348 0.4822 168
瑞典克朗 24 0.7050 17
巴西雷亚尔 889 1.1437 1,017
交易性金融资产
美元 315,536 6.3757 2,011,764
应收账款
美元 348,210 6.3757 2,220,082
其他应收款
美元 15,368 6.3757 97,982
其他债权投资
美元 2,354,839 6.3757 15,013,747
应付账款
美元 (248,033) 6.3757 (1,581,384)
其他应付款
美元 (49,936) 6.3757 (318,377)
欧元 (6,509) 7.2197 (46,993)
18,204,880
99
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
52. 外币货币性项目（续）
2020年12月31日
货币资金 原币 汇率 折合人民币
美元 302,761 6.5249 1,975,485
欧元 2,065 8.0250 16,572
港币 63 0.8416 53
澳元 15,632 5.0163 78,415
韩元 74,662 0.0060 448
新加坡元 92 4.9314 454
新台币 4,246 0.2321 985
英镑 92 8.8903 818
瑞士法郎 1,421 7.4006 10,516
加拿大元 68 5.1161 348
新西兰元 25 4.7050 118
交易性金融资产
美元 124,967 6.5249 815,399
应收账款
美元 4,894 6.5249 31,933
其他应收款
美元 2,697 6.5249 17,598
其他债权投资
美元 3,561,411 6.5249 23,237,850
应付账款
美元 (223,211) 6.5249 (1,456,429)
其他应付款
韩元 (10,053) 0.0060 (60)
美元 (28,640) 6.5249 (186,873)
新台币 (555) 0.2321 (129)
欧元 (4,549) 8.0250 (36,506)
24,506,995
100
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
六、 合并范围的变动
于2021年度的合并范围的变化：
公司名称 合并期间 取得方式
BeiGene US Holdings, LLC 2021 年度 新设立
BeiGene US Manufacturing Co., Inc. 2021 年度 新设立
Pi Health, Ltd. 2021 年度 新设立
苏济（苏州）医药有限公司
（曾用名：百济神州（苏州）医药有限公
司） 2021 年度 新设立
Newco 101 2021 年度 新设立
BeiGene Japan, Ltd. 2021 年度 新设立
BeiGene Netherlands B.V. 2021 年度 新设立
BeiGene Turkey Medical Products
Trade Limited Company 2021 年度 新设立
BeiGene Brazil Ltda. 2021 年度 新设立
BeiGene Sweden AB 2021 年度 新设立
Pi Health USA, LLC 2021 年度 新设立
BeiGene Hopewell Urban Renewal, LLC 2021 年度 新设立
BeiGene Poland sp. z o.o. 2021 年度 新设立
101
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本集团子公司的情况如下：
注册地/主要经营地 业务性质 实缴资本 持股比例（%）
直接 间接
通过设立取得的子公司
BeiGene 101 开曼群岛 无实际经营活动 - 100.00 -
BeiGene AUS Pty Ltd. 澳洲 医疗、医药研发及商业化 美元56,947,230元 - 100.00
百济神州（北京）生物科技有限公司 中国 医疗及医药研发 美元46,711,000元 - 100.00
人民币
百济神州生物药业有限公司 中国 投资控股 5,050,000,000元 - 100.00
BeiGene (Canada) ULC 加拿大 医疗、医药研发及商业化 加拿大元100元 - 100.00
BeiGene ESP, S.L. 西班牙 医疗、医药研发及商业化 欧元3,000元 - 100.00
BeiGene France Sarl 法国 医疗、医药研发及商业化 欧元7,500元 - 100.00
人民币
广州百济神州生物制药有限公司 中国 医疗及医药研发及生产 3,870,000,000元 - 100.00
百济神州（广州）创新科技有限公司
（曾用名：百济神州（广州）生物科
技有限公司） 中国 医疗及医药研发 美元263,000,000元 - 100.00
BeiGene Germany GmbH 德国 医疗、医药研发及商业化 欧元25,000元 - 100.00
BeiGene (Hong Kong) Co., Limited 中国香港 投资控股 港币1元 100.00 -
BeiGene (Italy) Sarl 意大利 医疗、医药研发及商业化 欧元10,000元 - 100.00
BeiGene Ireland Limited 爱尔兰 医疗、医药研发及商业化 - - 100.00
BeiGene Korea Y.H. 韩国 医疗、医药研发及商业化 韩元100,000,000元 - 100.00
人民币
百济神州（上海）生物科技有限公司 中国 医疗及医药研发 534,344,310元 - 100.00
BeiGene Singapore Pte. Ltd. 新加坡 医疗、医药研发及商业化 新加坡元1元 100.00 -
医疗及医药研究、
百济神州（苏州）生物科技有限公司 中国 生产及商业化 美元144,000,000元 - 100.00
BeiGene Switzerland GmbH 瑞士 医疗、医药研发及商业化 瑞士法郎20,000元 - 100.00
台湾百济神州有限公司 中国台湾 医疗、医药研发及商业化 台币168,000,000元 - 100.00
BeiGene UK, Ltd. 英国 医疗、医药研发及商业化 英镑140元 100.00 -
BeiGene United Kingdom, Ltd. 英国 投资控股 英镑100元 - 100.00
BeiGene USA, Inc. 美国 医疗、医药研发及商业化 美元1元 - 100.00
BeiGene International GmbH 瑞士 医疗、医药研发及商业化 瑞士法郎20,000元 - 100.00
百济神州（上海）医药研发有限公司 中国 医疗及医药研究 人民币70,000,000元 - 100.00
BeiGene NZ Unlimited
(曾用名:Beigene NZ, Limited) 新西兰 医疗、医药研发及商业化 新西兰元100,000元 - 100.00
BeiGene Pharmaceuticals GmbH 瑞士 医疗、医药研发及商业化 瑞士法郎20,000元 - 100.00
BeiGene US Holding, LLC 美国 投资控股 - 100.00 -
BeiGene US Manufacturing Co., Inc. 美国 医疗、医药研发及生产 美元101,000,000元 - 100.00
Pi Health, Ltd. 开曼群岛 健康科技研发 美元12,000,000元 100.00 -
苏济（苏州）医药有限公司
（曾用名：百济神州（苏州）医药有限
公司） 中国 药品商业化 人民币7,000,000元 - 100.00
BeiGene Japan, Ltd. 日本 医疗、医药研发及商业化 日元1,781,660元 - 100.00
BeiGene Netherlands B.V. 荷兰 医疗、医药研发及商业化 - - 100.00
Newco 101 开曼 - - 100.00 -
BeiGene Turkey Medical Products 新土耳其里拉
Trade Limited Company 土耳其 医疗、医药研发及商业化 10,000元 - 100.00
BeiGene Brasil Ltda. 巴西 医疗、医药研发及商业化 巴西雷亚尔50,000元 - 100.00
BeiGene Sweden AB 瑞典 医疗、医药研发及商业化 瑞典克朗25,000元 - 100.00
Pi Health USA, LLC 美国 健康科技研发 美元5,000,000元 - 100.00
BeiGene Poland sp. z o.o. 波兰 医疗、医药研发及商业化 波兰兹罗提5,000元 - 100.00
BeiGene Hopewell Urban Renewal, LLC 美国 医疗、医药研发及生产 美元75,000,000元 - 100.00
102
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
七、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
注册地/ 业务性质 实缴资本 持股比例（%）
主要经营地
直接 间接
通过收购取得的子公司
百济神州（广州）医药有限公司 中国 药品商业化 人民币3,800,000元 - 100.00
无实际经营活动，仅持有用于
北京英仁伟业生物科技有限公司 中国 公司主营业务的不动产 美元4,000,000元 - 100.00
百济神州（上海）生物医药技术
有限公司 中国 药品商业化 美元1,000,000元 - 100.00
2. 在合营和联营企业中的权益
注册地 业务性质 持股比例（%） 会计处理
/主要经营地
2021年12月31日
合营企业
MapKure（注1） 美国 医疗及医药研究 55.56 权益法
联营企业
广州凯得基金（注2） 中国 股权投资 19.28 权益法
广州黄埔（附注五、9） 中国 股权投资 21.00 权益法
基金公司A（注3） 美国 股权投资 6.85 权益法
注 1：公司对 MapKure 持股比例为 55.56%但低于 MapKure 公司章程中约定的最低决策持
股比例，属于共同控制，MapKure 为本公司之合营公司，详见附注五、9。
注 2：公司持有广州凯得基金 19.28%的股权，且公司为广州凯得基金有限合伙人，并
在广州凯得投资决策委员会中占有席位，对其拥有重大影响，详见附注五、9。
注 3：公司持有基金公司 A 6.85%的股权，截至 2021 年 12 月 31 日共向其投资 2,250
千美元（折合人民币 14,457 千元）。本公司为该投资基金有限合伙人，对其拥有重大
影响，详见附注五、9。
103
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
2021年12月31日
金融资产
以公允价值计量且其 以摊余成本计量的 以公允价值计量且其 合计
变动计入当期损益的 金融资产 变动计入其他综合
金融资产 收益的金融资产
货币资金 - 25,189,667 - 25,189,667
交易性金融资产 2,011,764 - - 2,011,764
其他流动资产中的金融资产 - - 15,013,747 15,013,747
应收账款 - 3,079,850 - 3,079,850
其他应收款 - 75,415 - 75,415
长期应收款 - 41,587 - 41,587
其他非流动资产中的金融资产 - 43,858 - 43,858
其他非流动金融资产 496,261 - - 496,261
2,508,025 28,430,377 15,013,747 45,952,149
金融负债
以摊余成本计量的金融负债
短期借款 2,621,896
应付账款 2,587,910
其他应付款 1,123,885
长期借款 1,289,780
一年内到期的长期应付款 101,050
一年内到期的长期借款 18,025
7,742,546
104
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
1. 金融工具分类（续）
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：（续）
2020年12月31日
金融资产
以公允价值计量且其 以摊余成本计量的 以公允价值计量且其 合计
变动计入当期损益的 金融资产 变动计入其他综合
金融资产 收益的金融资产
货币资金 - 6,336,854 - 6,336,854
交易性金融资产 815,399 - - 815,399
其他流动资产中的金融资产 - - 23,237,850 23,237,850
应收账款 - 394,123 - 394,123
其他应收款 - 34,354 - 34,354
长期应收款 - 38,317 - 38,317
其他非流动资产中的金融资产 - 50,494 - 50,494
其他非流动金融资产 177,374 - - 177,374
992,773 6,854,142 23,237,850 31,084,765
金融负债
以摊余成本计量的金融负债
短期借款 2,101,690
应付账款 2,129,420
其他应付款 788,714
长期借款 1,199,894
一年内到期的长期应付款 101,485
一年内到期的长期借款 2,045
6,323,248
105
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市
场风险（包括汇率风险和利率风险）。本集团的主要金融工具包括货币资金、其他债
权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和
其他非流动金融资产）、借款、应收款项和应付款项等。与这些金融工具相关的风
险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
信用风险
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要
求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持
续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位
币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条
件。
由于货币资金的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具信用
风险较低。
本集团在日常经营过程中也会由于形成应收款项等而面临信用风险。对于此类信用风
险，本集团根据实际情况制定信用政策，对客户进行信用评估以确定授信额度。信用
评估主要根据客户的历史资信状况、对该客户的持续风险监控以及该客户的信用记
录。
其他债权投资为本集团出于现金管理而持有的美国国库债券和美国机构债券，这些投
资的信用风险较低。
交易性金融资产为本集团出于现金管理而投资的货币市场基金等，这些投资的信用风
险较低。除此之外的其他非流动金融资产投资，本集团通过目标市场界定、业务审批
程序，确保管理层能够充分了解业务涉及的信用风险、谨慎选择交易对手、注重对交
易对手的信用评估策略、加强对交易对手进行动态跟踪管理、持续评估交易对手的履
约能力、及时采取防范和化解风险的措施。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险
集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。截至2021年12月31日和2020年12
月31日，本集团应收账款余额中的66.83%和20.47%源于余额最大的客户；本集团的应
收账款余额中的79.96%和51.55%源于余额前五大客户。本集团对应收账款余额未持有
任何担保物或其他信用增级。
本集团其他金融资产包括其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违
约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
106
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本集团以单项金融工具或者具有相似信
用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变
化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本集团认为金融工具的信用风险已发生显
著增加：
（1） 定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
（2） 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等；
已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信
用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信
用减值时，主要考虑以下因素：
（1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
（2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
（3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
（4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
（5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
（6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
107
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
预期信用损失计量的参数
相关定义如下：
（1） 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以迁徙率模型结果为基础进行调整，加入前瞻性
信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
（2） 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不
同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个
存续期为基准进行计算；
（3） 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
集团应被偿付的金额。
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行
历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团
在此过程中应用了专家判断，根据其结果，对这些经济指标进行预测，并确定这些经
济指标对违约概率和违约损失率的影响。
本集团金融资产包括货币资金、交易性金融资产、其他债权投资、长期应收款、其他
非流动金融资产、应收账款以及其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手
违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
108
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
信用风险（续）
信用风险敞口
2021年12月31日
账面余额
整个存续期内的 未来 12 个月 整个存续期内的 合计
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
简化计量方法 第一阶段 第三阶段
货币资金 - 25,189,667 - 25,189,667
交易性金融资产 - 2,011,764 - 2,011,764
其他债权投资 - 15,013,747 - 15,013,747
应收账款 3,082,494 - - 3,082,494
其他应收款 - 75,290 250 75,540
长期应收款 - 41,587 - 41,587
其他非流动资产 - 43,858 - 43,858
其他非流动金融资产 - 496,261 - 496,261
3,082,494 42,872,174 250 45,954,918
2020 年 12 月 31 日
账面余额
整个存续期内的 未来 12 个月 整个存续期内的 合计
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
简化计量方法 第一阶段 第三阶段
货币资金 - 6,336,854 - 6,336,854
交易性金融资产 - 815,399 - 815,399
其他债权投资 - 23,237,850 - 23,237,850
应收账款 394,875 - - 394,875
其他应收款 - 34,496 - 34,496
长期应收款 - 38,317 - 38,317
其他非流动资产 - 50,494 - 50,494
其他非流动金融资产 - 177,374 - 177,374
394,875 31,085,659 - 31,085,659
109
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险
本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期
日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用银行借款和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与
灵活性的平衡。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2021年12月31日
1年以内 1年到2年 2年到3年 3年至5年 5年以上 合计
短期借款 2,677,587 - - - - 2,677,587
应付账款 2,587,910 - - - - 2,587,910
其他应付款 1,123,885 - - - - 1,123,885
租赁负债 154,451 127,971 102,670 62,599 - 447,691
长期借款 77,626 154,951 238,179 579,449 514,528 1,564,733
长期应付款 103,625 - - - - 103,625
6,725,084 282,922 340,849 642,048 514,528 8,505,431
2020年12月31日
1年以内 1年到2年 2年到3年 3年至5年 5年以上 合计
短期借款 2,172,521 - - - - 2,172,521
应付账款 2,129,420 - - - - 2,129,420
其他应付款 788,714 - - - - 788,714
租赁负债 105,157 88,943 64,573 51,575 1,661 311,909
长期借款 57,413 72,997 133,227 466,158 765,495 1,495,290
长期应付款 104,931 - - - - 104,931
5,358,156 161,940 197,800 517,733 767,156 7,002,785
110
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。
本集团通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，利率发生
合理、可能的变动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）和其他综合收益的
税后净额产生的影响。
2021年
基点 净亏损 其他综合收益 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 的税后净额 增加/（减少）
增加/（减少）
人民币 100 13,270 - 13,270
人民币 (100) (13,270) - (13,270)
2020年
基点 净亏损 其他综合收益 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 的税后净额 增加/（减少）
增加/（减少）
人民币 100 12,002 - 12,002
人民币 (100) (12,002) - (12,002)
汇率风险
本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进
行的销售或采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量保持不变的假设下，美元汇率
发生合理、可能的变动时，将对净损益和其他综合收益的税后净额产生的影响。
111
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
八、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险（续）
汇率风险（续）
2021年
汇率 净损益 其他综合收益 股东权益合计
增加/（减少）% 增加/（减少） 的税后净额 增加/（减少）
增加/（减少）
人民币对美元升值 1 32,362 (150,137) (117,775)
人民币对美元贬值 (1) (32,362) 150,137 117,775
2020年
汇率 净损益 其他综合收益 股东权益合计
增加/（减少）% 增加/（减少） 的税后净额 增加/（减少）
增加/（减少）
人民币对美元升值 1 11,971 (232,379 ) (220,407 )
人民币对美元贬值 (1) (11,971) 232,379 220,407
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，
以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。
为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行
新股。2021年度及2020年度，本集团资本管理目标、政策或程序未发生变化。
2021年 2020年
12月31日 12月31日
借款总额 4,030,751 3,405,114
股东权益合计 39,925,772 25,335,550
杠杆比率（%） 10.10 13.44
注：借款总额包括短期借款、长期借款、一年内到期的长期借款和长期应付款。
112
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
九、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2021年12月31日
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（附注五、2） 2,011,764 - - 2,011,764
其他非流动金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
（附注五、10） 151,799 65,708 278,754 496,261
其他债权投资
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产
（附注五、7） 15,013,747 - - 15,013,747
17,177,310 65,708 278,754 17,521,772
2020年12月31日
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察 合计
输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
交易性金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 815,399 - - 815,399
其他非流动金融资产
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 70,537 43,514 63,323 177,374
其他债权投资
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 23,237,850 - - 23,237,850
24,123,786 43,514 63,323 24,230,623
113
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
九、 公允价值的披露（续）
1. 以公允价值计量的资产和负债（续）
对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值为除第一层次输入值外相关资产或负
债直接或间接可观察的输入值，则该项工具会被列入第二层次。第二层次的输入值通
常包括：（一）活跃市场中类似资产或负债的报价；（二）非活跃市场中相同或类似
资产或负债的报价；（三）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期
间可观察的利率和收益率曲线等。
对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值是相关资产或负债的不可观察输入
值，则该项金融工具会被列入第三层次。对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集
团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现法、市场
法、近期交易价值调整法和期权定价模型等。第三层次的输入值主要包括风险调整折
现率、流动性折价和波动率等。
于2021年度及2020年度，本集团均无金融资产和金融负债公允价值计量在第一层次和
第二层次之间的转移，亦无转入或转出第三层次的情况。
2. 公允价值估值
管理层评估了下列金融工具，因期限较短或定期按市价重新定价等原因，其账面价值
与其公允价值相若：
资产：货币资金、其他债权投资、应收账款、其他应收款、长期应收款、其他非流动
资产中的金融资产和其他非流动金融资产；
负债：短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款和长期应付款。
3. 不可观察输入值
如下为第三层次公允价值计量的重要不可观察输入值概述：
2021年12月31日 2020年12月31日 估值技术 不可观察输入值
公允价值 公允价值
其他非流动金融资产 278,754 63,323 近期交易价值调整法 波动率
114
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
九、 公允价值的披露（续）
4. 公允价值计量的调节
持续的第三层次公允价值计量的调节信息如下：
2021年
其他非流动金融资产
年初余额 63,323
购买净额 219,484
外币财务报表折算差异影响 (4,053 )
年末余额 278,754
2020年
其他非流动金融资产
年初余额 -
购买净额 63,555
外币财务报表折算差异影响 (232 )
年末余额 63,323
115
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易
1. 股东
截至 2021 年 12 月 31 日及 2020 年 12 月 31 日，本公司的股东如下：
注册地 业务性质
对本公司
持股/表决权比例（%）
2021年 2020年
12月31日 12月31日
安进 美国 医药研发 18.45 20.50
Baker Brothers. Life
Sciences, L.P.
及其一致行动人 美国 投资咨询 11.42 12.81
HHLR Fund,L.P. 及其一致行动人 开曼群岛 投资管理 11.02 12.35
Capital Research and
Management Company及其一致行
动人 美国 投资管理 7.14 7.76
其他股东 51.97 46.58
2. 子公司
子公司详见附注七、1。
3. 合营企业和联营企业
合营企业和联营企业详见附注七、2。
116
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易（续）
4. 其他与本集团有交易的关联方
关联方 关联方关系
王晓东 董事
Seagen Inc.（“Seagen”） 本公司重要股东施加重大影响的被投资企业
珠海朝晖 本公司重要股东施加重大影响的企业
Amgen Manufacturing, Limited（“安进工厂”） 本公司重要股东的子公司
Amgen Technology (Ireland) Unlimited Company
（“安进科技”） 本公司重要股东的子公司
5. 本集团与关联方的主要交易
（1） 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
注释 2021年 2020年
王晓东 （1）a 48,735 44,193
安进 （1）b 1,480,325 1,593,290
安进工厂 （1）b 413,986 264,816
安进科技 （1）b 287,931 -
2,230,977 1,902,299
向关联方提供合作研发服务
注释 2021年 2020年
Mapkure （1）c 2,323 2,483
117
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易（续）
5. 本集团与关联方的主要交易（续）
(1) 关联方商品和劳务交易（续）
（a） 科学顾问委员会主席王晓东博士（董事兼股东）为本集团提供顾问服务，2021
年及2020年，王博士已就该服务所收取的酬金分别为人民币686千元和人民币
690千元。除此之外，其余薪酬包括：（i）2021年及2020年，绩效相关的现金
奖励分别为人民币968千元和1,035千元；（ii）2021年及2020年，购股权计划
及受限制股份单位的股份酬金分别为人民币47,081千元和42,468千元。
（b） 于2019年10月，本集团与安进订立合作协议。该协议于2020年1月2日正式生
效。根据合作协议条款，本集团将负责安进抗肿瘤产品安加维、倍利妥及凯
洛斯在中国大陆（香港、澳门及台湾除外）的商业化，并享有选择保留一项已
上市产品在其于中国上市的期间内对其进行商业化的权利。各方同意共同按照
平均分配的原则分享各产品在中国商业化期间所产生的利润并承担相应的损
失。基于上述分配原则，于2021年度，本集团应收取安进人民币276,357千元
（2020年：人民币74,966千元），在各已上市产品的商业化期间届满之后，已
上市产品将被移交回安进，而本集团将有资格在额外的五年时间内对各已上市
产品在中国的净收入分级收取中单位数至低双位数的特许使用费。同时，根据
上述合作协议，本集团将负责20种安进管线产品开发及未来在中国的商业化权
利，并在合作期内承担累计总额不超过12.5亿美元（折合人民币约89.6亿元）
的研发支出。于2021年度，本集团承担的上述共担研发支出总计美元227,950千
元（折合人民币1,470,621千元），截至2021年12月31日，尚需承担的金额为美
元791,059千元（折合人民币5,043,555千元）。于2020年度，本集团承担的上
述共担研发支出总计美元230,991千元（折合人民币1,593,290千元），截至
2020 年 12 月 31 日 ， 尚 需 承 担 的 金 额 为 美 元 1,019,009 千 元 （ 折 合 人 民 币
6,648,932千元）（附注十、6（1）和附注十二）。于2021年度，本集团与安
进、安进科技和安进工厂发生相关药品采购款总额分别为美元1,504千元（折合
人民币9,704 千元）、美元44,630千元（折合人民币 287,931千元）和美元
64,169千元（折合人民币413,986千元）；于2020年度，本集团与安进工厂发生
相关药品采购款总额为美元38,392千元（折合人民币264,816千元）。
（c） 根据本集团与Mapkure订立的合作研发协议，2021年度，本集团收取共担研发费
共计美元360千元（折合人民币2,323千元），2020年度，本集团收取共担研发
费共计美元360千元（折合人民币2,483千元）。
118
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易（续）
5. 本集团与关联方的主要交易（续）
（2） 关联方借款
注释 2021年 2020年
珠海朝晖 附注五、18 105,538 101,485
本集团与珠海朝晖签订一项总额度为人民币500,000千元的借款协议，年利率4.50%，
利息按季度支付直到相应已提取借款全部清偿为止。总额度中的人民币100,000千元可
用于本集团日常运营，人民币400,000千元仅可用于偿还附注五、18注1中提及的优先
贷款之本息。截至2021年12月31日，本公司已提取人民币100,000千元，尚未提取的借
款额度为人民币400,000千元。于2021年度，共计产生利息费用人民币5,538千元；于
2020年度，共计产生利息费用人民币1,485千元。
（3） 其他关联方交易
2021年 2020年
关键管理人员薪酬 353,303 241,082
2021年度及2020年度，关键管理人员薪酬（包括货币和其他形式）总额分别为人民币
353,303千元和241,082千元。
6. 本集团与关联方的承诺
（1） 根据本集团与安进订立的合作协议，本集团将在合作期内承担累计总额不超过
12.5亿美元（折合人民币约89.6亿元）的研发支出。于2021年度，本集团承担
共担研发支出总计美元227,950千元（折合人民币1,470,621千元），于2020年
度，本集团承担共担研发支出总计美元230,991千元（折合人民币1,593,290千
元）（附注十、5（1）（b）），于2021年12月31日及2020年12月31日，本集团
尚需承担的金额分别为 美元 791,059千元（折合人民币 5,043,555千元）及
1,019,009千元（折合人民币6,648,932千元）(附注十、5（1）（b）和附注十
二）。
（2） 2019年11月，本公司与Seagen就Seagen产品的临床开发及一系列管线药物签订
战略合作及许可协议。根据协议约定， Seagen于2019年从本公司取得总计
2,000万美元（折合人民币137,969千元）的首付款，有资格获得与进度有关的
总交易价值不超过美元1.4亿元（折合人民币约9.7亿元）的里程碑付款，并在
达到注册及商业化里程碑后有资格获得付款。
119
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易（续）
6. 本集团与关联方的承诺（续）
（3） 2021年1月，本公司与基金公司A签订有限合伙协议和认购协议。根据协议约
定，本公司为该投资基金有限合伙人，并对其拥有重大影响，本公司对基金公
司A认购金额总计美元15,000千元（折合人民币95,747千元），在收到基金公
司A的提款通知后支付出资。于2021年度，本公司已支付认购金额美元2,250千
元（折合人民币14,457千元），尚需承担的认购金额为美元12,750千元（折合
人民币81,290千元），预计将在约定的投资期限内由基金公司A不时调用。
7. 关联方应付款项余额
（1） 其他应收款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
Mapkure 574 587
（2） 应付账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
安进 561,589 656,875
安进工厂 103,113 144,566
安进科技 28,745 -
693,447 801,441
（3） 一年内到期的非流动负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
安进 770,190 833,935
珠海朝晖 101,050 101,485
871,240 935,420
（4） 其他非流动负债
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
安进 1,718,639 2,447,097
120
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十、 关联方关系及其交易（续）
7. 关联方应付款项余额（续）
除一年内到期的非流动负债（附注五、24）中的珠海朝晖借款外，其他款项均不计利
息、无抵押、且无固定还款期。
121
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十一、股份支付
1. 概况
2021年 2020年
授予的各项权益工具总额（股） 24,279,801 28,730,611
行权的各项权益工具总额（股） 28,798,744 37,510,840
失效的各项权益工具总额（股） 7,061,914 6,210,536
年末发行在外的股份期
权行权价格的范围（人民币元） 0.07~186.72 0.07~150.53
年末发行在外的股份期权
的合同剩余年限 5.81 6.45
年末发行在外的员工购股计划的行权价格（人民币
元） 154.84 100.81
2021年 2020年
以股份支付换取的职工服务总额 1,867,335 1,387,109
其中，以权益结算的股份支付如下：
2021年 2020年
12月31日 12月31日
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 5,965,000 4,097,665
以权益结算的股份支付确认的费用总额 1,867,335 1,387,109
2. 股份支付计划
2011期权计划
2011年4月15日，本公司董事会审议通过了《2011期权计划》（“2011年计划”）。根
据2011年计划，董事会可向本集团的员工、高级管理人员、董事及顾问授予合计不超
过17,000,000股可购买本公司普通股的期权（“股份期权组合”）。该期权等待期为5
年，行权条件为完成等待期内的服务，无业绩要求。于2012年6月29日、2013年3月28
日、2014年8月10日、2014年10月6日及2015年4月17日，董事会批准将股份期权组合分
别 增 加 至 19,000,000 股 普 通 股 、 24,600,000 股 普 通 股 、 27,100,000 股 普 通 股 、
30,560,432股普通股及43,560,432股普通股。
2016年1月14日，公司董事会决定于2016年2月2日后，不再根据2011年计划进一步授出
任何购股权。
122
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十一、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
于2021年度，本集团在此计划下行权的股份期权为2,756,208股股份；失效的股份期权
为6,588股股份。于2021年12月31日，根据本计划而发行在外的股份期权为2,908,297
股股份。
于2020年度，本集团在此计划下行权的股份期权为9,417,304股股份；失效的股份期权
为1,189股股份。于2020年12月31日，根据本计划而发行在外的股份期权为5,671,093
股股份。
2016期权及激励计划
2016年1月14日，因本公司于美国首次公开发售，本公司董事会及股东批准了《2016期
权及激励计划》（“2016年计划”），该计划自2016年2月2日生效。本公司最初预留
65,029,595股普通股向本集团符合资格的员工、高级管理人员、董事及其他主要人士
（包括顾问）等授予本公司的股份期权、限制性股票和受限制股票单位等激励工具，
并将2011年计划项下可供认购的股份及被取消或因未发行普通股而作废的相关股份奖
励加入2016年计划中。该计划下的激励工具等待期为1-5年，行权条件为完成等待期内
的服务，无业绩要求。
2016年计划过往规定可发行股份每年增加，将于2017年1月1日起于每个财政年度的第
一天增加，相当于(i)紧接上一财政年度最后一日本公司已发行普通股的百分之五或
(ii)本公司董事会或薪酬委员会确定的相关股份数目中的较少者。在此条款下，
25,791,680和29,603,616股普通股分别于2017年1月1日和2018年1月1日被批准添加到
2016年计划中。于2018年8月，公司董事会批准《第一次经修订及重述的2016期权及激
励计划》，删除了关于可发行普通股每年自动增加的“长青”条款并作出其他使得该
计划符合《香港上市规则》规定的变更。于2018年11月，公司董事会批准《第二次经
修订及重述的2016期权及激励计划》，增加38,553,159股普通股为授权发行股份数
目，并修订独立董事年度薪酬上限及作出其他变动。于2020年4月，公司董事会批准
《第二次经修订及重述的2016期权及激励计划》的第一份修订，以增加57,200,000股
普通股为授权发行股份数，并延长计划期限至2030年4月13日。根据2016年计划，可供
发行的股份数目可于股份拆分、股息或本公司资本化中的其他变动发生时予以调整。
由于上述修改未改变原计划的归属条件及授予权益工具的公允价值，故修改日不存在
增加的服务费用。
123
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十一、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
于2021年度，本集团在此计划下授予股份期权和限制性股票分别为6,244,524股股份和
17,173,767股股份。行权的股份期权和归属的限制性股票分别为14,471,093股股份和
10,151,921 股 股 份 ； 失 效 的 股 份 期 权 和 限 制 性 股 票 分 别 为 1,791,002 股 股 份 和
5,023,473股股份。于2021年12月31日，根据本计划而发行在外的股份期权和限制性股
票分别为54,065,024股股份和35,576,827股股份。
于2020年度，本集团在此计划下授予股份期权和限制性股票分别为8,999,536股股份和
18,820,581股股份。行权的股份期权,归属的限制性股票和受限制股票单位分别为
20,248,332股股份，6,605,521股股份和75,000股股份；失效的股份期权和限制性股票
分别为2,716,216股股份和3,172,637股股份。于2020年12月31日，根据本计划而发行
在外的股份期权和限制性股票分别为64,082,595股股份和33,565,155股股份。
2018股权奖励计划
2018年6月6日，本公司董事会批准了《2018股权奖励计划》（“2018计划”）并于当
日生效。本公司预留了12,000,000股普通股，在纳斯达克上市规则第5635(c)(4)条允
许的方法下，专门用于授予本公司或本公司的子公司尚未聘用的个人，作为吸引其接
受公司或公司子公司聘用的激励。该期权等待期为1-4年，行权条件为完成等待期内的
服务，无业绩要求。2018计划由本公司薪酬委员会提议并经本公司董事会批准，根据
纳斯达克上市规则第5635(c)(4)条，无须经股东批准。2018计划的规则和条例，以及
授予协议，与2016计划基本相同。2018年8月7日，本公司董事会批准对《2018股权奖
励计划》予以修订及重述，以使其符合《香港上市规则》的要求。由于上述修改未改
变原计划的归属条件及授予权益工具的公允价值，故修改日不存在增加的服务费用。
于2021年度，本集团在此计划下未授予任何股份期权和限制性股票；行权的股份期权
和归属的限制性股票分别为6,552股股份和551,460股份；失效的限制性股票为240,903
股股份。于2021年12月31日，根据本计划而发行在外的股份期权和限制性股票分别为
30,901股股份和506,155股股份。
124
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十一、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
于2020年度，本集团在此计划下未授予任何股份期权和限制性股票；行权的股份期权
和 归 属 的 限 制 性 股 票 分 别 为 41,951 股 股 份 和 697,307 股 份 ； 失 效 的 限 制 性 股 票 为
320,411股股份。于2020年12月31日，根据本计划而发行在外的股份期权和限制性股票
分别为37,453股股份和1,311,817股股份。
2018员工购股计划
2018年6月6日，本公司股东批准了《2018员工购股计划》（“员工购股计划”），并
预留了3,500,000股本公司普通股用于员工购股计划股份的发行。2018年8月，公司董
事会批准《第一次修订及重述2018员工购股计划》，删除关于可发行普通股每年自动
增加的“长青”条款并作出其他使得该计划符合《香港上市规则》规定的变更。2018
年11月，公司董事会批准了《第二次修订及重述2018员工购股计划》，将预留发行的
普通股数量增加至7,355,315股。上述修订于2018年12月7日获得本公司股东大会批
准。2019年6月5日，本公司董事会批准对《第二次修订及重述2018员工购股计划》的
第一份修订，调整参与计划的资格标准。2021年6月16日，本公司董事会批准《第三次
修订及重述2018员工购股计划》，其中涵盖了针对美国税收规则的技术性修改并整合
了此前的修改，该计划将于2021年9月1日生效。由于上述修改未改变原计划的归属条
件及授予权益工具的公允价值，故修改日不存在增加的服务费用。
员工购股计划允许符合资格的员工在每个发售期（通常为6个月）末以其发售期内从工
资中预留的资金购买本公司的股票，购股价格为本公司美国存托股份于发售期内第一
个工作日或最后一个工作日的纳斯达克收市价较低者的85%。在适用的限制条件下，符
合资格员工的可授权预留资金的上限为其合法收入的10%。
于2021年2月28日，本公司根据员工购股计划向雇员发行436,124股普通股，所得款项
总额为6,738,000美元。股份购买价为每股美国存托股份200.86美元，或每股普通股
15.45美元，根据员工购股计划条款，该价格乃按2020年9月1日纳斯达克收市价每股美
国存托股份236.30美元，或每股普通股18.18美元折让。
于2021年8月31日，本公司根据员工购股计划向雇员发行425,386股普通股，所得款项
总额为8,575,000美元。股份购买价为每股美国存托股份262.06美元，或每股普通股
20.16美元，根据员工购股计划条款，该价格乃按2021年8月31日纳斯达克收市价每股
美国存托股份308.30美元，或每股普通股23.72美元折让。
125
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十一、 股份支付（续）
2. 股份支付计划（续）
于2020年2月28日，本公司根据员工购股计划向雇员发行425,425股普通股，所得款项
总额为4,048,000美元。股份购买价为每股美国存托股份123.71美元，或每股普通股
9.52美元，根据员工购股计划条款，该价格乃按2019年9月3日纳斯达克收市价每股美
国存托股份145.54美元，或每股普通股11.20美元折让。
于2020年8月31日，本公司根据员工购股计划向雇员发行485,069股普通股，所得款项
总额为5,203,000美元。股份购买价为每股美国存托股份139.45美元，或每股普通股
10.73美元，根据员工购股计划条款，该价格乃按2020年3月2日纳斯达克收市价每股美
国存托股份164.06美元，或每股普通股12.62美元折让。
股份期权
授予的以权益结算的股份期权于授予日的公允价值，采用二项式模型，结合授予股份
期权的条款和条件，做出估计。下表列示了所用模型的输入变量：
2021年 2020年
股利率（%） - -
预计波动率（%） 51.4~59.0 57.6~59.4
无风险利率（%） 1.1~1.7 0.6~1.1
合同期限（年） 10.0 10.0
预期行使倍数 2.8 2.8
授予日每股股价（人民币元） 132.8~186.7 67.1~150.0
限制性股票和受限制股票单位
限制性股票和受限制股票单位的公允价值以授予日美国存托股份的收盘价确定。
员工购股计划
员工购股计划下发行的股份期权的公允价值使用布莱克舒尔斯期权定价模型计算。该
模型输入变量中预期的股价波动率涉及估计。本集团根据自身股价的历史波动率来估
计预期股价波动率。股份期权发售期内的无风险利率基于在股份期权发售期间内生效
的美国国库债券收益率曲线。预期股息率乃基于本集团从未支付及预期于可见将来支
付现金股息的事实。员工购股计划的股份支付费用并不重大。
2021 年度及 2020 年度，行权的股份期权于行权日的加权平均行权价分别为人民币
29.16 元/股和人民币 19.47 元/股。
2021 年度和 2020 年度归属的限制性股票于归属日的加权平均归属价分别为人民币
78.90 元/股和 75.05 元/股。
126
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
2021年 2020年
12月31日 12月31日
已签约但未拨备
研发合作承诺
(附注十、6（1）) 5,221,978 6,648,932
采购承诺(注1) 1,075,498 805,062
资本承诺(注2) 270,291 293,437
投资承诺(注3) 81,290 -
6,649,057 7,747,431
注1：于2021年12月31日及2020年12月31日，本公司与第三方合作生产机构、Celgene
Logistics Sàrl和安进工厂的不可撤销的最低供货采购承诺金额分别为人民币
1,075,498千元和人民币805,062千元。
注2：于2021年12月31日及2020年12月31日，本公司购建长期资产的资本性承诺分别为人
民币270,291千元和人民币293,437千元。
注3：2021年12月31日本集团重大投资承诺事项为人民币81,290千元（2020年12月31日：
无）。
2. 重要的合作安排
本集团就研发、生产和商业化药品和候选药物与全球其他知名医药企业订立合作安排，
通常包括商业化授权、技术转让或合作研发等。这些合作安排可能包括不可退还的一次
性付款、预付款项、监管或商业化里程碑付款、成本分摊及补偿安排、特许权使用费和
利 润 分 配 等 。 除 其 他 附 注 已 涵 盖 的 重 要 的 合 作 安 排 外 ， 本 集 团 与 EUSA Pharma 、
SpringWorks Therapeutics, Inc.、Zymeworks,Inc 等订立了合作安排。
根据这些合作安排协议，本集团可能需要在实现各种开发、监管和商业里程碑后支付额
外金额。如果相关候选产品进入后期临床试验阶段，本集团也可能会产生重大的研发成
本。此外，如果与这些合作相关的任何产品被批准销售，本集团可能会被要求为未来的
销售支付里程碑和特许权使用费。然而，这些款项的支付取决于各种未来事件的发生，
这些事件的发生具有高度的不确定性。
127
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十三、其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
本公司经营一个分部：药品。其主要营运决策者为首席执行官，负责制定经营决策、评
估业绩并按照合并基础分配资源。
其他信息
对外交易收入
2021年 2020年
主要经营地区
中国 3,336,241 1,994,469
瑞士 3,498,631 -
其他 754,085 125,727
7,588,957 2,120,196
对外交易收入归属于客户所处区域。
128
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十三、 其他重要事项（续）
1. 分部报告（续）
其他信息（续）
非流动资产总额
2021年 2020年
12月31日 12月31日
主要经营地区
中国 4,459,081 3,253,140
美国 557,243 85,308
其他 237,846 119,660
5,254,170 3,458,108
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息
营业收入（产生的收入达到或超过本集团收入10%）来自于对某一单个客户集团的金额如
下：
2021年 收入占比（%）
客户一 3,498,631 46.10
客户二 1,090,607 14.37
客户三 850,620 11.21
5,439,858 71.68
2020年 收入占比（%）
客户一 856,177 40.38
客户二 532,198 25.10
1,388,375 65.48
129
百济神州有限公司
财务报表附注（续）
2021 年度 人民币千元
十三、其他重要事项（续）
2. 租赁
（1） 作为承租人
2021年 2020年
租赁负债利息费用 19,263 21,575
计入当期损益的采用简化处理的短期租
赁费用 11,762 13,391
与租赁相关的总现金流出 135,748 138,623
本集团承租的租赁资产主要为经营过程中使用的房屋及建筑物，房屋及建筑物的租赁期
通常为3至5年。租赁合同通常约定本集团不能将租赁资产进行转租。
已承诺但尚未开始的租赁
本集团已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
2021年12月31日 2020年12月31日
1年以内（含1年） 3,741 -
1年至2年（含2年） 3,324 -
2年至3年（含3年） 1,323 -
3年以上 220 -
与租赁相关的总现金流出 8,608 -
130
百济神州有限公司
补充资料
2021 年度 人民币千元
1. 非经常性损益明细表
2021年 2020年
非流动资产处置损失，包括已计
提资产减值准备的冲销部分 (685) -
计入当期损益的政府补助（与正
常经营业务密切相关，符合国家
政策规定、按照一定标准定额或
定量持续享受的政府补助除外） 131,915 70,655
其他非流动金融资产产生的公允
价值变动收益 60,552 85,602
其他债权投资在持有期间取得的
投资收益 38,412 115,407
处置其他债权投资取得的投资
收益 5,056 8,897
处置交易性金融资产取得的投资
收益 132 2,309
丧失子公司控制权(注） - 78,463
新冠肺炎减免租金对当期损益的
影响 - 4,410
除上述各项之外的其他营业外收
入/（支出） 19 (2,071)
小计 235,401 363,672
所得税影响数 (14,616) (7,387)
少数股东权益影响数（税后） - (641)
220,785 355,644
注:丧失Mapkure控制权后剩余股权按公允价值重新计量的利得为人民币78,463千元。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号
——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。
131
百济神州有限公司
补充资料（续）
2021 年度 人民币千元
2. 净资产收益率和每股收益
2021年
加权平均净资产收益率（%） 每股亏损
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净亏损 (44.83) (8.08) (8.08)
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净亏损 (45.84) (8.26) (8.26)
2020年
加权平均净资产收益率（%） 每股亏损
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净亏损 (53.70) (10.49) (10.49)
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净亏损 (55.37) (10.82) (10.82)
3. 中国企业会计准则与美国公认会计原则编报差异调节表
按中国企业会计准则编制的财务报表与按美国公认会计原则编制的合并财务报表的主
要差异如下：
归属于母公司股东的净亏损
2021年 2020年
按中国企业会计准则 9,747,673 11,383,804
股份支付差异（注1） (280,494) (113,639)
美国员工行权导致的超额纳税收益差异（注2） (362,810) (285,592)
租赁准则差异（注3） (3,034) (9,525)
按美国公认会计原则 9,101,335 10,975,048
132
百济神州有限公司
补充资料（续）
2021 年度 人民币千元
3. 中国企业会计准则与美国公认会计原则编报差异调节表（续）
归属于母公司股东的净资产
2021年 2020年
按中国企业会计准则 39,925,772 25,335,550
股份支付差异（注1） (101,961) (68,073)
租赁准则差异（注3） 12,004 10,158
按美国公认会计原则 39,835,815 25,277,635
本公司2021年及2020年境外报告审计师为安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）。
注1：在中国企业会计准则下，对于一次授予但分期行权的股份支付，本集团应根据每
个计划在授予日的公允价值估计股份支付费用，在其相应的等待期内，按照各计
划在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。在美国公认会
计原则下，本集团采用直线法，在每个等待期的资产负债表日，按照权益工具在
授予日的公允价值，将每期取得的服务在等待期内按直线法摊销确认相关的成本
或费用。
注2：在中国企业会计准则下，由于美国员工行权产生的税务可抵扣金额大于会计上累
计确认的与股份支付有关的费用而导致产生的超额纳税收益应计入股东权益。在
美国公认会计原则下，根据美国税收法律，上述股份支付实现的超额纳税收益应
计入当期所得税收益。
注3：在中国企业会计准则下，在租赁期开始日后，租赁负债按照固定的周期性利率计
算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。使用权资产按照直
线法计提折旧，确认当期折旧费用。在美国公认会计原则下，经营租赁在租期开
始后，承租人应于每期期末以未来租赁付款额的现值确认租赁负债，以租赁负债
调整预付租金和未摊销初始直接费用等项目后的金额确认使用权资产，同时以直
线法确认经营租赁的单一租赁成本。
133
