[临时公告]中航泰达:关于收到北京证券交易所对公司年报二次问询函的公告2022-06-16
证券代码:836263 证券简称:中航泰达 公告编号:2022-118
北京中航泰达环保科技股份有限公司
关于收到北京证券交易所对公司年报
二次问询函的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担
个别及连带法律责任。
北京中航泰达环保科技股份有限公司(以下简称“公司”)于 2022
年 6 月 16 日收到北京证券交易所上市公司管理部下发的《关于对北
京中航泰达环保科技股份有限公司年报的二次问询函》(年报问询函
【2022】第 012 号)(以下简称“《问询函》”),现将《问询函》内容
公告如下:
北京中航泰达环保科技股份有限公司(中航泰达)董事会、中兴财光
华会计师事务所(特殊普通合伙):
就你公司对年报问询函【2022】第 005 号的回复,我部关注到以
下情况:
1、关于运营项目
年报问询函回复显示,你公司包钢四烧、包钢五烧等运营项目停
机检修导致运营收入减少、维修成本增加,毛利率下降。德龙钢铁项
目因 2021 年 1 月邢台地区新冠疫情、冬季限产政策影响导致项目亏
损,公司于 2021 年 7 月解除运营合同。日照项目为 2020 年下半年承
接的新运营项目,因对方停工 2021 年 6 月底解除运营合同,前期支
付的设备优化费用一次性计入成本,导致该项目亏损。
请你公司:
(1)比较报告期与上年度停机检修项目、时长、检修费用的差
异,说明报告期停机检修是否具有特殊性,量化分析检修对报告期毛
利率的影响;
(2)说明德龙钢铁项目冬季限产政策是否为报告期新增影响因
素,如是,分析对公司经营业绩的影响;如否,比较报告期与上年度
冬季限产时间、产量等差异,分析对公司影响程度是否有显著不同。
列示德龙钢铁项目自承接起每年的经营情况,说明运营该项目的商业
合理性、解除合同对公司的影响;
(3)说明日照项目前期投入的设备优化费用发生时点和入账时
点,是否存在成本费用跨期的情形;项目合同是否有关于停产导致合
同解除的违约或补偿条款;说明该项目在已完成前期投入且承接不足
一年的情形下解除合同的商业合理性,公司在项目承接时是否经过审
慎评估。
请年审会计师就上市公司日照项目的收入成本计量核算准确性
发表明确意见。
2、关于毛利率
年报问询函回复显示,2019-2021 年度,你公司毛利率分别为
23.83%、29.80%、18.47%,同行业可比公司毛利率平均数分别为
21.92%、17.88%、19.45%。公司在比较同行业可比公司的毛利率、经
营活动产生的现金流量净额、一季度业绩时,选取的可比公司不完全
相同。
请你公司:
(1)说明公司近三年毛利率波动趋势与同行业可比公司呈反向
变动的原因及合理性;
(2)选取相同的可比公司比较毛利率、经营活动产生的现金流
量净额、一季度业绩与你公司的变动趋势差异,并说明原因。
3、关于应收款项
年报问询函回复显示,你公司 3 年以上账龄的应收账款账面余额
为 1,260.47 万元,交易对方为北京北科欧远科技有限公司(以下简称:
北科欧远),因最终业主方陕西延长石油集团橡胶有限公司(以下简
称:陕西延长石油集团)未支付北科欧远项目款,故你公司未收到该
笔应收款。
报告期,公司应收票据账面价值 3,140.13 万元,同比增长 93.98%,
应收票据均为商业承兑汇票,经营活动产生的现金流量净额连续 4 年
为负。你公司回复票据结算增加不会对公司现金流产生重大影响。
年报问询函回复显示,公司将股权转让款计入往来款,报告期内
应收乐亭中航泰达环保科技有限公司(以下简称:乐亭中航)股权转
让款,上年同期款项性质为借款,原因为乐亭中航 100%股权转让给
北京首创大气环境科技股份有限公司(以下简称:首创大气)后,首
创大气尚未支付上述款项,故该款项性质应为借款。
请你公司:
(1)说明北科欧远项目的完成时点和验收情况,具体说明北科
欧远项目合同约定的付款条件和付款时间,是否以北科欧远收到陕西
延长石油集团的项目款为前提,如否,说明你公司已采取或拟采取的
催收措施;
(2)结合收到票据的类别、贴现及背书情况进一步论证票据结
算增加是否对公司现金流产生重大影响,你公司经营活动产生的现金
流量净额长期为负是否具有持续性;
(3)说明将股转转让款计入往来款是否符合《会计准则》和行
业惯例;同时更正你公司应收乐亭中航款项的性质,说明该笔借款长
期未收回的原因,你公司已采取或拟采取的催收措施;
(4)分项列示应收款项融资中,期末公司已背书或贴现但尚未
到期的应收票据的终止确认、未终止确认金额及承兑银行,说明终止
确认的会计处理依据,是否符合企业会计准则的有关规定。
请年审会计师对应收款项融资的计量和列报是否符合会计准则
要求发表明确意见。
4、关于研发支出资本化
你公司年报第四节披露,报告期内你公司研发支出为 1,710.23 万
元。年报问询函回复显示,报告期你公司研发支出共计 2,083.67 万元,
其中研发支出费用化金额 1,710.23 万元,研发支出资本化金额 373.44
万元,研发支出资本化的项目为工业环保互联网平台,你公司前三年
均无研发支出资本化情形。
请你公司:
(1)结合会计准则关于研发支出资本化条件的相关规定逐项分
析你公司工业环保互联网平台的相关支出是否符合资本化条件;你公
司是否存在利用研发支出资本化进行利润调节的情形;
(2)研发支出金额披露有误,请更正。
请年审会计师对公司工业环保互联网平台是否符合研发支出资
本化发表明确意见。
5、关于主要客户
公开资料显示,你公司客户包钢集团节能环保科技产业有限责任
公司、内蒙古包钢稀土钢板材有限责任公司、内蒙古包钢钢联股份有
限公司均受包头钢铁(集团)有限责任公司控制。
请你公司:
按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 53 号—
—北京证券交易所上市公司年度报告》要求,合并计算并披露前五大
客户情况。
6、关于应付账款
报告期末,你公司应付账款余额为 2.59 亿元,同比增长 105.88%,
其中 1 年以内的应付账款 2.15 亿元,1-2 年的应付账款 2,468.85 万
元,2-3 年的应付账款 1,239.74 万元,3 年以上的应付账款 728.48 万
元。公司回复称,应付账款增加主要为建造项目工程量大,工程设备、
施工分包等采购需求较大,整体采购规模迅速增加,原材料使用量增
加。
请你公司:
(1)结合近三年在手订单变化说明报告期应付账款大幅增长的
合理性;量化分析报告期采购规模、原材料使用量的变化是否与公司
业务相匹配;
(2)列示主要应付账款账龄情况,说明应付款项是否存在逾期
情形,如存在,请说明具体情况,包括不限于供应商名称、金额、逾
期原因、逾期时间及期后付款情况。
7、关于先开工后签合同情况
年报问询函回复显示,公司存在未签合同已开工项目的情况,五
烧 1#烧结机脱硫脱硝提标改造工程项目 EPC 总承包合同、包钢股份
炼铁厂烧结一部 3#烧结机烟气提标改造工程 EPC 总承包合同的签订
时间分别为 2022 年 3 月 1 日、2022 年 1 月 4 日,报告期内完工进度
分别为 90.55%、27.85%。
请你公司:
说明上述项目的开工时间,先开工后签合同是否符合你公司内部
管理制度;往期是否存在其他先开工后签合同情况,是否存在因无合
同保障导致前期投入无法收回的情形,相关合同是否存在潜在纠纷,
公司针对纠纷的应对措施。
请你公司就上述问题做出书面说明,并于 2022 年 6 月 23 日前将
有关说明材料报送我部邮箱(feedback@bse.cn)并对外披露。
公司将按照《问询函》的要求,尽快组织回复,并及时履行信息
披露义务。
特此公告。
北京中航泰达环保科技股份有限公司
董事会
2022 年 6 月 16 日