双钱集团股份有限公司
关联方资金往来审核报告
关于对双钱集团股份有限公司
关联方资金往来审核报告
信会师报字(2011)第 11958 号
双钱集团股份有限公司董事会：
我们审计了双钱集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）2010
年度财务报表并出具了信会师报字（2011）第 号《审计报告》，
在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况
与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认
为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委
员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公
司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发
[2003]56 号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并
发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工
作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否
不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取
有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我
们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送
关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们
考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计
恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有
关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。
审核报告第 1 页
现将审核情况说明如下：
一、2010 年内，大股东及其附属企业非经营性占用贵公司(含子
公司)资金发生额为 0 元；截止 2010 年 12 月 31 日余额（未扣除已
计提的坏账准备）为 0 元。
二、2010 年内,大股东及其附属企业与贵公司(含子公司)经营性
资金往来发生额为 1,204,198.72 元；截止 2010 年 12 月 31 日余额
（未扣除已计提的坏账准备）为 3,684,916.98 元。
三、贵公司与子公司（含子公司的附属企业）之间往来的非经营
性资金往来余额（未扣除已计提的坏账准备）为 1,211,838,613.83
元。
四、2010 年内,其他关联方与贵公司(含子公司)非经营性资金往
来发生额为 42,515,396.86 元；截止 2010 年 12 月 31 日余额（未扣
除已计提的坏账准备）为 33,500,859.91 元。
附件：上市公司 2010 年度非经营性资金占用及其他关联资金往
来情况汇总表
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师：王士玮
中国注册会计师：徐立群
中 国上海 二○一一年四月十五日
审核报告第 2 页
附件 上市公司2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
编制单位:双钱集团股份有限公司
上市公司核 2010年度占用累计
2010年期初占用资 2010年度占用资金的利 2010年度偿还累计 2010年期末占用资
非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系 算的会计科 发生金额（不含利 占用形成原因 占用性质
金余额 息（如有） 发生金额 金余额
目 息）
非经营性占用
现大股东及其附属企业
非经营性占用
小计
非经营性占用
前大股东及其附属企业
非经营性占用
小计
总计
2010年度往来累计
上市公司核算的会 2010年期初往来资 2010年度往来资金的利 2010年度偿还累计 2010年期末往来资
其他关联资金往来 资金往来方名称 往来方与上市公司的关系 发生金额（不含利 往来形成原因 往来性质
计科目 金余额 息（如有） 发生金额 金余额
息）
上海华向实业有限公司 受同一母公司控制 应收账款 275.75 275.75 货款 经营性往来
上海华谊集团建设有限公司 受同一母公司控制 预付账款 98.91 88.20 98.91 88.20 工程款 经营性往来
上海焦化有限公司 受同一母公司控制 应收账款 12.88 12.88 货款 经营性往来
大股东及其附属企业 上海华向橡胶制品有限公司 受同一母公司控制 应收账款 24.12 21.56 2.56 货款 经营性往来
上海涂料有限公司 受同一母公司控制 应收账款 2.64 2.25 0.39 货款 经营性往来
上海京华化工厂 受同一母公司控制 应收账款 5.47 3.87 1.60 货款 经营性往来
小计 387.53 120.42 - 139.46 368.49
中国北美轮胎联合销售公司 控股子公司 其他应收款 992.72 992.72 暂借款 非经营性往来
双钱集团（如皋）轮胎有限公司 控股子公司 其他应收款 14,312.06 199,017.61 164,973.13 48,356.53 暂借款 非经营性往来
双钱集团（重庆）轮胎有限公司 控股子公司 其他应收款 26,617.51 76,592.08 68,419.21 34,790.38 暂借款 非经营性往来
上海轮胎橡胶（集团）有限公司 控股子公司 其他应收款 1,113.41 53.28 124.71 1,041.99 暂借款 非经营性往来
双钱集团上海东海轮胎有限公司 控股子公司 其他应收款 1,800.00 - 1,800.00 暂借款 非经营性往来
上海轮胎橡胶（集团）股份公司轮胎研究所 控股子公司 其他应收款 4,340.86 304.96 4,035.91 暂借款 非经营性往来
上海制皂（集团）有限公司 控股子公司 其他应收款 1,508.17 63.03 1,571.20 暂借款 非经营性往来
上市公司的子公司及其附属企业 上海制皂有限公司 控股子公司 其他应收款 12,068.02 353.40 521.69 11,899.73 暂借款 非经营性往来
默特克电源（上海）有限公司 控股子公司 其他应收款 11,899.64 550.66 104.82 12,345.47 暂借款 非经营性往来
上海橡胶工业供销公司 控股子公司 其他应收款 23.45 23.45 暂借款 非经营性往来
上海轮胎橡胶（集团）供销有限公司 控股子公司 其他应收款 3,477.27 - 3,477.27 暂借款 非经营性往来
上海制皂厂 控股子公司 其他应收款 5,550.07 271.90 5,821.96 暂借款 非经营性往来
上海轮胎橡胶机械模具有限公司 控股子公司 其他应收款 99.16 99.16
上海大孚橡胶有限公司 控股子公司 其他应收款 1,041.78 397.35 1,439.13 暂借款 非经营性往来
小计 84,744.96 277,398.46 - 240,959.56 121,183.86
关联自然人及其控制的法人
附件 上市公司2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 单位：万元
编制单位:双钱集团股份有限公司
上市公司核 2010年度占用累计
2010年期初占用资 2010年度占用资金的利 2010年度偿还累计 2010年期末占用资
非经营性资金占用 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系 算的会计科 发生金额（不含利 占用形成原因 占用性质
金余额 息（如有） 发生金额 金余额
目 息）
关联自然人及其控制的法人
海南回力工贸公司 公司的联营公司 其他应收款 10.09 10.09 暂借款 非经营性往来
上海气门嘴厂 控股子公司的联营公司 其他应收款 447.00 447.00 暂借款 非经营性往来
上海森懋实业有限公司 公司的联营公司 其他应收款 40.81 40.81 暂借款 非经营性往来
上海神马帘子布有限公司 公司的联营公司 其他应收款 12.86 12.86 暂借款 非经营性往来
上海生生模具有限公司 控股子公司的联营公司 其他应收款 213.46 213.46 暂借款 非经营性往来
上海制皂（集团）如皋有限公司 公司的联营公司 其他应收款 1,617.35 95.43 572.00 1,140.78 暂借款 非经营性往来
其他关联人及其附属企业
上海制皂（集团）如皋有限公司 控股子公司的联营公司 其他应收款 260.75 4,156.11 3,207.54 1,209.32 暂借款 非经营性往来
厦门回力工贸公司 公司的联营公司 其他应收款 0.37 0.37 暂借款 非经营性往来
海南回力工贸公司 公司的联营公司 应收账款 160.32 160.32 暂借款 非经营性往来
海南回力工贸公司 控股子公司的联营公司 应收账款 83.17 83.17 暂借款 非经营性往来
厦门回力工贸公司 控股子公司的联营公司 应收账款 31.91 31.91 暂借款 非经营性往来
小计 2,878.09 4,251.54 - 3,779.54 3,350.09
总计 88,010.58 281,770.42 - 244,878.56 124,902.44
法定代表人：_________ 主管会计工作负责人：________ 总会计师（或财务总监）：________ 会计机构负责人（会计主管人员）：________