美的集团股份有限公司
2023 年半年度财务报告
2023 年 8 月
1
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：千元
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美的集团股份有限公司
合并及公司资产负债表
2023 年 6 月 30 日
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
2023年6月30日 2022年12月31日 2023年6月30日 2022年12月31日
资 产 附注
合并 合并 公司 公司
流动资产：
货币资金 四(1) 71,734,919 55,270,099 29,731,163 28,492,401
交易性金融资产 四(2) 8,194,001 3,284,593 414,681 274,120
衍生金融资产 512,686 665,484 - -
应收票据 四(3) 6,914,310 4,758,129 - -
应收账款 四(4) 36,454,972 28,237,973 - -
应收款项融资 四(6) 15,466,934 13,526,540 - -
预付款项 四(7) 4,471,677 4,367,211 28,348 34,724
合同资产 四(8) 4,703,917 4,498,956 - -
发放贷款和垫款 四(9) 16,752,838 14,138,756 - -
其他应收款 四(5),十七(1) 1,862,865 2,211,177 24,272,900 26,175,101
存货 四(10) 33,693,045 46,044,897 - -
一年内到期的非流动资产 四(11) 36,895,538 37,553,078 31,984,594 33,168,421
其他流动资产 四(12) 42,644,014 46,542,378 31,580,726 33,476,601
流动资产合计 280,301,716 261,099,271 118,012,412 121,621,368
非流动资产:
其他债权投资 四(13) 6,212,062 11,094,259 3,278,230 7,215,301
长期应收款 四(14) 621,598 614,598 - -
发放贷款和垫款 四(9) 1,393,851 693,294 - -
长期股权投资 四(15),十七(2) 4,731,210 5,188,817 74,427,719 73,103,569
其他权益工具投资 41,292 41,359 - -
其他非流动金融资产 四(16) 9,197,875 10,625,244 300,325 347,698
投资性房地产 1,366,242 809,936 365,853 386,435
固定资产 四(17) 28,336,765 26,082,992 1,406,330 1,223,553
在建工程 四(18) 5,414,509 3,843,777 538,168 504,757
使用权资产 四(19) 2,687,642 2,339,878 4,207 8,040
无形资产 四(20) 18,953,786 16,908,915 645,400 653,320
商誉 四(21) 30,925,071 28,548,653 - -
长期待摊费用 四(22) 1,613,099 1,579,899 78,183 85,109
递延所得税资产 四(23) 12,439,908 10,244,296 270,370 327,251
其他非流动资产 四(24) 58,503,009 42,840,079 49,649,040 35,423,939
非流动资产合计 182,437,919 161,455,996 130,963,825 119,278,972
资产总计 462,739,635 422,555,267 248,976,237 240,900,340
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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合并及公司资产负债表(续)
2023 年 6 月 30 日
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
2023年6月30日 2022年12月31日 2023年6月30日 2022年12月31日
负债和股东权益 附注
合并 合并 公司 公司
流动负债:
短期借款 四(27) 19,289,107 5,169,480 400,000 -
吸收存款及同业存放 47,551 77,469 - -
交易性金融负债 1,434,319 1,580,771 - -
衍生金融负债 584,017 234,606 - -
应付票据 四(28) 14,236,566 25,572,421 - -
应付账款 四(29) 71,684,891 64,233,225 - -
合同负债 四(30) 29,636,542 27,960,038 - -
应付职工薪酬 四(31) 6,160,366 7,152,217 83,773 173,824
应交税费 四(32) 6,343,751 4,955,335 566,374 718,181
其他应付款 四(33) 4,941,956 4,322,025 181,629,265 159,953,351
一年内到期的非流动负债 四(34) 21,798,602 7,240,626 12,424,968 5,896,701
其他流动负债 四(35) 75,314,120 57,843,528 57,946 77,066
流动负债合计 251,471,788 206,341,741 195,162,326 166,819,123
非流动负债:
长期借款 四(36) 39,030,039 50,685,948 9,000,000 15,619,900
应付债券 四(37) 3,281,840 3,163,616 - -
租赁负债 四(38) 1,767,894 1,507,480 - 2,350
预计负债 650,873 394,977 - -
递延收益 四(39) 1,772,248 1,721,092 190,941 152,548
长期应付职工薪酬 四(40) 1,410,678 1,488,456 - -
递延所得税负债 四(23) 5,081,727 4,647,673 - -
其他非流动负债 30,033 680,482 - -
非流动负债合计 53,025,332 64,289,724 9,190,941 15,774,798
负债合计 304,497,120 270,631,465 204,353,267 182,593,921
股东权益:
股本 四(41) 7,022,181 6,997,273 7,022,181 6,997,273
资本公积 四(43) 20,918,536 19,693,139 29,136,349 27,826,208
减：库存股 四(42) (13,819,040) (14,933,944) (13,819,040) (14,933,944)
其他综合收益 四(44) 125,391 108,289 11,701 (5,679)
一般风险准备 677,971 671,999 - -
专项储备 16,721 16,350 - -
盈余公积 四(45) 10,702,928 10,702,928 10,702,928 10,702,928
未分配利润 四(46) 120,723,905 119,679,202 11,568,851 27,719,633
归属于母公司股东权益合计 146,368,593 142,935,236 44,622,970 58,306,419
少数股东权益 11,873,922 8,988,566 - -
股东权益合计 158,242,515 151,923,802 44,622,970 58,306,419
负债和股东权益总计 462,739,635 422,555,267 248,976,237 240,900,340
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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2023 年半年度合并及公司利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
2023年半年度 2022年半年度 2023年半年度 2022年半年度
项 目 附注
合并 合并 公司 公司
一、营业总收入 197,795,614 183,663,399 552,756 824,660
其中：营业收入 四(47),十七(3) 196,988,402 182,661,009 552,756 824,660
利息收入 四(48) 806,891 1,001,960 - -
手续费及佣金收入 321 430 - -
二、营业总成本 (176,388,077) (165,037,325) 411,775 206,836
其中：营业成本 四(47) (147,276,358) (140,424,168) (20,582) (20,820)
利息支出 四(48) (19,681) (33,643) - -
手续费及佣金支出 (753) (1,518) - -
税金及附加 四(49) (1,040,376) (798,939) (11,951) (10,053)
销售费用 四(50) (17,133,216) (14,698,373) - -
管理费用 四(51) (5,670,400) (4,951,069) (579,154) (785,386)
研发费用 四(52) (6,610,954) (5,865,033) - -
财务收入 四(53) 1,363,661 1,735,418 1,023,462 1,023,095
其中：利息费用 (1,525,683) (867,954) (1,445,938) (1,264,787)
利息收入 3,280,782 2,764,267 2,471,387 2,294,576
加：其他收益 四(59) 772,764 644,525 23,448 18,782
投资收益 四(57),十七(4) 410,154 607,847 189,439 272,392
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 348,545 263,014 124,458 126,297
公允价值变动收益/(损失) 四(56) (103,703) (749,742) 126,469 (80,116)
资产减值损失 四(54) (189,060) (230,679) - -
信用减值损失 四(55) (221,424) (192,891) 551 (567)
资产处置损失 四(58) 8,525 18,962 (65) (280)
三、营业利润 22,084,793 18,724,096 1,304,373 1,241,707
加:营业外收入 124,256 162,480 1,715 27,359
减:营业外支出 (101,742) (53,628) (333) (247)
四、利润总额 22,107,307 18,832,948 1,305,755 1,268,819
减:所得税费用 四(60) (3,578,491) (2,710,551) (274,921) (364,840)
五、净利润 18,528,816 16,122,397 1,030,834 903,979
(一)按经营持续性分类
持续经营净利润 18,528,816 16,122,397 1,030,834 903,979
终止经营净利润 - - - -
(二)按所有权归属分类
归属于母公司股东的净利润 18,232,291 15,995,496 1,030,834 903,979
少数股东损益 296,525 126,901 - -
六、其他综合收益的税后净额 36,373 406,142 17,380 1,021
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 17,102 470,720 17,380 1,021
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益 (21,788) 185,263 - -
1.重新计量设定受益计划变动额 (21,788) 183,574 - -
2.其他权益工具投资公允价值变动 - 1,689 - -
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 38,890 285,457 17,380 1,021
1.权益法下可转损益的其他综合收益 35,908 47 17,380 1,021
2.现金流量套期储备 (124,535) (613,659) - -
3.外币财务报表折算差额 153,161 899,069 - -
4.其他 (25,644) - - -
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 19,271 (64,578) - -
七、综合收益总额 18,565,189 16,528,539 1,048,214 905,000
归属于母公司所有者的综合收益总额 18,249,393 16,466,216 1,048,214 905,000
归属于少数股东的综合收益总额 315,796 62,323 - -
八、每股收益：
（一）基本每股收益 四(61) 2.67 2.34 不适用 不适用
（二）稀释每股收益 四(61) 2.66 2.34 不适用 不适用
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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2023 年半年度合并及公司现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
2023年半年度 2022年半年度 2023年半年度 2022年半年度
项 目 附注
合并 合并 公司 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 174,235,446 153,366,180 - -
吸收存款和同业存放款项净增加额 - 20,646 - -
发放贷款及垫款净减少额 - 4,692,117 - -
存放中央银行和同业款项净减少额 - 7,470 - -
向中央银行借款净增加额 - 70,261 - -
收取利息、手续费及佣金的现金 816,416 1,000,789 - -
收到的税费返还 4,053,564 5,236,807 - -
收到其他与经营活动有关的现金 四(62)(a) 3,291,850 3,354,892 24,634,108 30,323,333
经营活动现金流入小计 182,397,276 167,749,162 24,634,108 30,323,333
购买商品、接受劳务支付的现金 (100,290,626) (104,212,384) - -
发放贷款及垫款净增加额 (3,312,680) - - -
吸收存款和同业存放款项净减少额 (29,918) - - -
存放中央银行款项净增加额 (251,030) - - -
支付利息、手续费及佣金的现金 (20,434) (35,840) - -
支付给职工以及为职工支付的现金 (20,253,369) (18,431,348) (271,129) (241,178)
支付的各项税费 (9,975,407) (8,683,607) (333,143) (352,102)
支付其他与经营活动有关的现金 四(62)(b) (18,479,138) (14,991,273) (1,193,353) (1,107,662)
经营活动现金流出小计 (152,612,602) (146,354,452) (1,797,625) (1,700,942)
经营活动产生的现金流量净额 四(62)(c) 29,784,674 21,394,710 22,836,483 28,622,391
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 56,866,188 50,554,179 44,664,000 33,400,000
取得投资收益收到的现金 3,426,440 3,023,041 2,811,327 1,889,667
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
113,016 64,531 - 23
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 3,000 14,829 - 6,500
收到其他与投资活动有关的现金 373,816 335,082 - -
投资活动现金流入小计 60,782,460 53,991,662 47,475,327 35,296,190
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
(2,794,669) (2,868,894) (340,029) (283,430)
现金
投资支付的现金 (84,960,686) (57,309,340) (53,052,212) (41,670,159)
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - (376,280) - -
支付其他与投资活动有关的现金 (73,793) - - -
投资活动现金流出小计 (87,829,148) (60,554,514) (53,392,241) (41,953,589)
投资活动产生的现金流量净额 (27,046,688) (6,562,852) (5,916,914) (6,657,399)
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 1,870,241 1,134,582 1,859,226 1,133,582
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 11,015 1,000 - -
取得借款收到的现金 14,310,153 16,025,436 400,000 4,000,000
发行中期债券收到的现金 - 2,841,690 - -
发行短期融资券收到的现金 - 3,999,500 - 3,999,500
收到其他与筹资活动有关的现金 282,897 89,498 - -
筹资活动现金流入小计 16,463,291 24,090,706 2,259,226 9,133,082
偿还债务支付的现金 (3,772,807) (3,916,525) (89,900) (89,900)
偿还短期融资券支付的现金 - - - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (18,167,904) (12,537,953) (18,760,464) (13,313,757)
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (100,216) (49,705) - -
支付其他与筹资活动有关的现金 (960,508) (1,853,185) (69,822) (1,357,933)
筹资活动现金流出小计 (22,901,219) (18,307,663) (18,920,186) (14,761,590)
筹资活动产生的现金流量净额 (6,437,928) 5,783,043 (16,660,960) (5,628,508)
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 128,769 145,787 - -
五、现金及现金等价物净增加额 (3,571,173) 20,760,688 258,609 16,336,484
加：期初现金及现金等价物余额 51,131,968 40,550,039 27,904,229 21,957,042
六、期末现金及现金等价物余额 四(62)(d) 47,560,795 61,310,727 28,162,838 38,293,526
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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2023 年半年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
本期金额
项 目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 一般风险准备 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 6,997,273 19,693,139 (14,933,944) 108,289 671,999 16,350 10,702,928 119,679,202 8,988,566 151,923,802
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 6,997,273 19,693,139 (14,933,944) 108,289 671,999 16,350 10,702,928 119,679,202 8,988,566 151,923,802
三、本期增减变动金额 24,908 1,225,397 1,114,904 17,102 5,972 371 - 1,044,703 2,885,356 6,318,713
（一）综合收益总额 - - - 17,102 - - - 18,232,291 315,796 18,565,189
（二）股东投入和减少资本 24,908 1,302,058 1,114,904 - - - - - 2,563,748 5,005,618
1.股东投入资本 27,406 1,660,427 - - - - - - 17,897 1,705,730
2.企业合并 - - - - - - - - 2,551,324 2,551,324
3.股份支付计入股东权益的金额 - 187,687 - - - - - - 21,862 209,549
4.其他 (2,498) (546,056) 1,114,904 - - - - - (27,335) 539,015
（三）利润分配 - - - - 5,972 - - (17,187,588) (62,054) (17,243,670)
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - 5,972 - - (5,972) - -
3.对股东的分配 - - - - - - - (17,181,616) (62,054) (17,243,670)
4.其他 - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - 371 - - 123 494
1.本期提取 - - - - - 1,768 - - 472 2,240
2.本期使用 - - - - - (1,397) - - (349) (1,746)
（六）其他 - (76,661) - - - - - - 67,743 (8,918)
四、本期期末余额 7,022,181 20,918,536 (13,819,040) 125,391 677,971 16,721 10,702,928 120,723,905 11,873,922 158,242,515
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
7
美的集团股份有限公司
2023 年半年度合并股东权益变动表（续）
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
上年金额
项 目 归属于母公司所有者权益
少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 一般风险准备 专项储备 盈余公积 未分配利润
一、上年年末余额 6,986,564 20,516,930 (14,044,550) (1,758,948) 719,922 15,542 9,449,901 102,982,763 9,956,952 134,825,076
加：会计政策变更 - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 6,986,564 20,516,930 (14,044,550) (1,758,948) 719,922 15,542 9,449,901 102,982,763 9,956,952 134,825,076
三、本年增减变动金额 10,709 (823,791) (889,394) 1,867,237 (47,923) 808 1,253,027 16,696,439 (968,386) 17,098,726
（一）综合收益总额 - - - 1,865,886 - - - 29,553,507 283,760 31,703,153
（二）股东投入和减少资本 10,709 680,417 (889,394) - - - - - (969,698) (1,167,966)
1.股东投入资本 18,602 1,123,649 - - - - - - 26,815 1,169,066
2.企业合并 - - - - - - - - 89,520 89,520
3.股份支付计入股东权益的金额 - 765,914 - - - - - - 45,583 811,497
4.其他 (7,893) (1,209,146) (889,394) - - - - - (1,131,616) (3,238,049)
（三）利润分配 - - - - (47,923) - 1,253,027 (12,857,129) (291,638) (11,943,663)
1.提取盈余公积 - - - - - - 1,253,027 (1,253,027) - -
2.提取一般风险准备 - - - - (47,923) - - 47,923 - -
3.对股东的分配 - - - - - - - (11,652,025) (291,638) (11,943,663)
4.其他 - - - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - - - - - - - - - -
2.盈余公积转增股本 - - - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - 808 - - 202 1,010
1.本期提取 - - - - - 3,313 - - 828 4,141
2.本期使用 - - - - - (2,505) - - (626) (3,131)
（六）其他 - (1,504,208) - 1,351 - - - 61 8,988 (1,493,808)
四、本年年末余额 6,997,273 19,693,139 (14,933,944) 108,289 671,999 16,350 10,702,928 119,679,202 8,988,566 151,923,802
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
8
美的集团股份有限公司
2023 年半年度公司股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
本期金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 6,997,273 27,826,208 (14,933,944) (5,679) - 10,702,928 27,719,633 58,306,419
加：会计政策变更 - - - - - - - -
二、本年年初余额 6,997,273 27,826,208 (14,933,944) (5,679) - 10,702,928 27,719,633 58,306,419
三、本期增减变动金额 24,908 1,310,141 1,114,904 17,380 - - (16,150,782) (13,683,449)
（一）综合收益总额 - - - 17,380 - - 1,030,834 1,048,214
（二）股东投入和减少资本 24,908 1,310,189 1,114,904 - - - - 2,450,001
1.股东投入资本 27,406 1,660,427 - - - - - 1,687,833
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - 197,769 - - - - - 197,769
4.其他 (2,498) (548,007) 1,114,904 - - - - 564,399
（三）利润分配 - - - - - - (17,181,616) (17,181,616)
1.提取盈余公积 - - - - - - - -
2.对股东的分配 - - - - - - (17,181,616) (17,181,616)
3.其他 - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - - - - - - - -
2.盈余公积转增股本 - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本年提取 - - - - - - - -
2．本年使用 - - - - - - - -
（六）其他 - (48) - - - - - (48)
四、本期期末余额 7,022,181 29,136,349 (13,819,040) 11,701 - 10,702,928 11,568,851 44,622,970
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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美的集团股份有限公司
2023 年半年度公司股东权益变动表（续）
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
上年金额
项 目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
一、上年年末余额 6,986,564 27,105,153 (14,044,550) (7,295) - 9,449,901 28,094,420 57,584,193
加：会计政策变更 - - - - - - - -
二、本年年初余额 6,986,564 27,105,153 (14,044,550) (7,295) - 9,449,901 28,094,420 57,584,193
三、本年增减变动金额 10,709 721,055 (889,394) 1,616 - 1,253,027 (374,787) 722,226
（一）综合收益总额 - - - 1,616 - - 12,530,265 12,531,881
（二）股东投入和减少资本 10,709 704,352 (889,394) - - - - (174,333)
1.股东投入资本 18,602 1,123,649 - - - - - 1,142,251
2.其他权益工具持有者投入资本 - - - - - - - -
3.股份支付计入所有者权益的金额 - 789,849 - - - - - 789,849
4.其他 (7,893) (1,209,146) (889,394) - - - - (2,106,433)
（三）利润分配 - - - - - 1,253,027 (12,905,052) (11,652,025)
1.提取盈余公积 - - - - - 1,253,027 (1,253,027) -
2.对股东的分配 - - - - - - (11,652,025) (11,652,025)
3.其他 - - - - - - - -
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - -
1.资本公积转增股本 - - - - - - - -
2.盈余公积转增股本 - - - - - - - -
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - -
4.其他 - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - -
1．本年提取 - - - - - - - -
2．本年使用 - - - - - - - -
（六）其他 - 16,703 - - - - - 16,703
四、本年年末余额 6,997,273 27,826,208 (14,933,944) (5,679) - 10,702,928 27,719,633 58,306,419
法定代表人：方洪波 主管会计工作负责人：钟铮 会计机构负责人：陈丽红
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美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
一 公司基本情况
美的集团股份有限公司(以下简称“本公司”)及其子公司(以下统称“本集
团”)主要业务包括家用空调、中央空调、供暖及通风系统、厨房家电、冰
箱、洗衣机、各类小家电、机器人及自动化系统业务；其他业务包括智能供
应链、家电原材料销售、批发及加工业务，以及吸收存款、同业拆借、消费
信贷、买方信贷及融资租赁等金融业务。
本公司由广东美的集团股份有限公司工会委员会发起设立，于 2000 年 4 月
7 日在佛山市顺德区市场安全监管局登记注册，注册地和总部位于广东省佛
山市；于 2012 年 8 月 30 日整体变更为股份有限公司；于 2013 年 7 月 29
日经核准，吸收合并原于深圳证券交易所上市的广东美的电器股份有限公
司；于 2013 年 9 月 18 日本公司股票在深圳证券交易所挂牌交易。
于 2023 年 6 月 30 日 ， 本 公 司 股 本 为 7,022,181,291 元 ， 股 份 总 数
7,022,181,291 股。其中有限售条件的流通 A 股 138,585,703 股，无限售条
件的流通 A 股 6,883,595,588 股。
本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五及附注六，本年度通过收购纳
入合并范围的子公司主要有深圳市科陆电子科技股份有限公司及其子公司
（简称“科陆电子”），详见附注五(1)；本年度通过新设纳入合并范围的子
公 司 详见 附注 五 (2)(a) ， 本 年度 不再 纳 入合 并 范围 的子 公 司详见 附 注 五
(2)(b)。
本财务报表由本公司董事会于 2023 年 8 月 30 日批准报出。
二 主要会计政策和会计估计
本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款
项及合同资产的预期信用损失的计量(附注二(9)(a))、存货的计价方法(附注
二(10))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注二(13)、(16)、
(28))、长期资产减值(附注二(18))、收入确认和计量(附注二(25))等。
本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键
假设详见附注二(30)。
(1) 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计
准则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计
准则”)、以及中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露
规定编制。
- 11 -
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(1) 财务报表的编制基础(续)
本财务报表以持续经营为基础编制。
(2) 遵循企业会计准则的声明
本公司 2023 年半年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反
映了本公司 2023 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2023 年半年度的
合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
(3) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(4) 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经
济环境确定其记账本位币，主要包括欧元、日元、美元、港币等。本财务报
表以人民币列示。
(5) 企业合并
(a) 同一控制下的企业合并
本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。如被合并方是最
终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值
为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，
调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收
益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合
并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。
(b) 非同一控制下的企业合并
本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值
计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费
用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
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美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(5) 企业合并(续)
(b) 非同一控制下的企业合并(续)
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，在合并财务报表中，对于
购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量。购买日之前持有被购买方的股权涉及权益法核算的，其公允价值与
其账面价值之间的差额计入当期投资收益，该权益法核算下的其他综合收益
以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其
相关的其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动，以及被投资方持
有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具
投资的累计公允价值变动而产生的其他综合收益除外；购买日之前持有的被
购买方的股权分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其
公允价值与账面价值之间的差额转入改按成本法核算的当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的非交易性权益工具投资的，其原计入其他综合收益的累计公允价值变
动直接转入留存收益。商誉为购买日原持有股权的公允价值与支付对价的公
允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产的公允价值份额之间的差额。
(6) 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公
司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其
在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(6) 合并财务报表的编制方法(续)
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值
为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵
销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的
部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总
额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所
享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生
的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本
公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比
例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间
出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配
比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。
如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定
不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。
(7) 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(8) 外币折算
(a) 外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账
本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生
的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即
期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(8) 外币折算(续)
(b) 外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折
算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现
金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额，在现金流量表中单独列示。
(9) 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的
合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负
债。
(a) 金融资产
(i) 分类和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金
融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生
的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期
有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(i-1) 债务工具
本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分
别采用以下三种方式进行计量：
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
(i-1) 债务工具(续)
以摊余成本计量：
本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对
于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币
资金、发放贷款和垫款、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资
产、债权投资、长期应收款和其他非流动资产等。本集团将自资产负债表日
起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流
动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出
售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此
类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资
产主要包括应收款项融资、其他债权投资等。本集团将自资产负债表日起一
年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得
时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确
认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到
期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性
金融资产。
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
(i-2) 权益工具
本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值
计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预
期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该
类金融资产的相关股利收入计入当期损益。
(i-3) 衍生金融工具
本集团持有的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以衍
生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以公允价值进行后续计量。当
公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反映。
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定
为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未
指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率
和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具，
其公允价值的变动计入合并利润表的公允价值变动损益。
现金流量套期
在套期开始时，本集团完成了套期相关文档，内容包括被套期项目与套期工
具的关系，以及各种套期交易对应的风险管理目标和策略。本集团也在套期
开始时和开始后持续的记录了套期是否有效的评估，即套期工具是否能够很
大程度上抵销被套期项目公允价值或现金流量的变动。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(i) 分类和计量(续)
(i-3) 衍生金融工具(续)
现金流量套期(续)
套期工具公允价值变动中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确
认为其他综合收益。套期无效部分相关的利得或损失确认为当期损益。如果
被套期项目为预期交易，且该预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或
非金融负债，则将原计入其他综合收益的金额转出，计入该资产或负债的初
始确认金额。不属于前述的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损
益的相同期间，将原计入其他综合收益的金额转出计入当期损益。如果原直
接在其他综合收益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，
则将不能弥补的部分转出，计入当期损益。当本集团撤销了对套期关系的指
定、套期工具已到期或被出售、合同终止、已行使或不再符合套期会计条件
时，终止运用套期会计。本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，被套
期的未来现金流量仍会发生的已计入其他综合收益的累计利得或损失予以保
留，并按照前述现金流量套期储备的后续处理方式进行会计处理，被套期的
未来现金流量预期交易不再发生的，则将计入其他综合收益的累计利得或损
失立即转出，计入当期损益。
(ii) 减值
本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具投资、合同资产、应收租赁款等，以预期信用损失为基
础确认损失准备。
本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有
关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、应
收款项融资、应收租赁款和合同资产，无论是否存在重大融资成分，本集团
均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。合同资产主要与未开票的
已完成劳务有关，其信用风险特征实质上与同类合同的应收账款相似，因此
两者预期信用损失率亦接近。
除上述应收票据、应收账款、应收款项融资、应收租赁款和合同资产外，于
每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，
本集团按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始
确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预
期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来 12
个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的
账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信
用风险特征将应收款项和合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失。确定组合的依据和计提方法如下：
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(ii) 减值(续)
应收票据组合 1 银行承兑汇票组合
应收票据组合 2 商业承兑汇票组合
应收账款组合 1 境外业务组合
应收账款组合 2 境内业务组合
合同资产组合 1 境外业务组合
合同资产组合 2 境内业务组合
其他应收款组合 1 应收押金、质保金组合
其他应收款组合 2 应收关联方款项组合
其他应收款组合 3 应收其他款项组合
长期应收款组合 融资租赁款组合
发放贷款和垫款组合 贷款业务组合
对于划分为组合的应收票据和应收款项融资，本集团参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款及发放贷款和垫款，本集团参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来
12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当
期损益的同时调整其他综合收益。
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(9) 金融工具(续)
(a) 金融资产(续)
(iii) 金融资产的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该
金融资产控制。
其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其
他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资
产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
(b) 金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付
账款、其他应付款、借款、应付债券及在其他流动负债中的应付短期融资
券、吸收存款及同业存放、向中央银行借款、长期应付款等。该类金融负债
按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行
后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上
但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负
债；其余列示为非流动负债。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债
或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，
计入当期损益。
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(9) 金融工具(续)
(c) 金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活
跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择
与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的
输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
(10) 存货
(a) 存货的分类
存货包括库存商品、原材料、在产品、委托加工物资和低值易耗品等，按成
本与可变现净值孰低计量。
(b) 发出存货的计价方法
存货发出时的成本按先进先出法核算，库存商品和在产品成本包括原材料、
直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。
(c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到
目前场所和状态所发生的其他支出。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。
按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入
当期损益。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(10) 存货(续)
(d) 存货的盘存制度
本集团存货盘存制度为永续盘存制。
(e) 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。
(11) 长期股权投资
长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业和
合营企业的长期股权投资。
子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单
独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其
他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对
其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合
并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权
益法核算。
(a) 投资成本的确定
同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股
权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，按照原持有的股权投资的
账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。其
中，购买日之前持有的原股权投资采用权益法核算的，相关其他综合收益在
处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有
者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时相应转入处置期间的当
期损益。
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(11) 长期股权投资(续)
(a) 投资成本的确定(续)
购买日之前持有的原股权投资不具有重大影响或共同控制，原分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，其公允价值与账面价值之间
的差额转入改按成本法核算的当期投资收益；原分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收
益。
对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长
期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证
券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值确认为初始投资成
本。
(b) 后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告
分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；
初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。
采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的
净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至
零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续
确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分
配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公
积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部
分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的
内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础
上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产
减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。
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(11) 长期股权投资(续)
(c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(d) 长期股权投资减值
对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账
面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。
(12) 投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建
造或开发过程中将来用于出租的建筑物，以成本进行初始计量。与投资性房
地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可
靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命
及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使
用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率
建筑物 20-40 年 5%-10% 2.25%至 4.75%
土地使用权 30-50 年 - 2%至 3.33%
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换
为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，
自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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(12) 投资性房地产(续)
对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度
终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁
损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金
额。
(13) 固定资产
(a) 固定资产确认及初始计量
固定资产包括房屋及建筑物、境外土地、机器设备、运输工具、电子设备及
其他等。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量
时予以确认。外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资
产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定
资产按附注二(14)确定初始成本。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本
能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面
价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
(b) 固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用
寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备
后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
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(13) 固定资产(续)
(b) 固定资产的折旧方法(续)
本集团各项固定资产的预计使用寿命、残值率及年折旧率列示如下：
类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 15-50 年 0%-10% 6.7%-1.8%
机器设备 2-25 年 0%-10% 50%-3.6%
运输工具 2-20 年 0%-10% 50%-4.5%
电子设备及其他 2-20 年 0%-10% 50%-4.5%
境外土地 永久 不适用 不适用
本集团对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了
进行复核并作适当调整。
(c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(18))。
(d) 固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确
认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
(14) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合
资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的
必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开
始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至
可收回金额(附注二(18))。
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(15) 借款费用
本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可
使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并
计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且
中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重
新开始。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期
实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金
额。
对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支
出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均
实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预
期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额
所使用的利率。
(16) 无形资产
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、商标权、商标使用权和其
他等，以成本计量。
(a) 土地使用权
土地使用权按使用年限 30-50 年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在
土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
(b) 专利权及非专利技术
专利权按法律规定的有效年限，或合同规定年限或收益年限平均摊销。
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(16) 无形资产(续)
(c) 商标权
外购的商标权以取得时的成本计量，按预计使用年限 4-30 年平均摊销。非
同一控制下企业合并中取得的商标权，按评估确定的公允价值作为入账价
值。由于部分商标预期可为本集团不断注入现金流入净额，因此管理层认为
该商标拥有无限可使用年限，可使用年限无限的商标以扣除减值准备后的账
面价值列示(附注四(20))。
(d) 商标使用权
外购的商标使用权以取得时的成本计量。非同一控制下企业合并中取得的商
标权使用权，按评估确定的公允价值作为入账价值，商标权使用权按预计使
用年限 40 年平均摊销。
(e) 定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行
复核并作适当调整。
(f) 研究与开发
内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有
较大不确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出。
为研究生产工艺或产品而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研
究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对该生产工艺
或产品最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足
下列条件的，予以资本化：
该生产工艺或产品的开发已经技术团队进行充分论证；
管理层已批准该生产工艺或产品开发的预算；
已有前期市场调研的研究分析说明该生产工艺或产品所生产的产品具
有市场推广能力；
有足够的技术和资金支持，以进行该生产工艺或产品的开发活动及后
续的大规模生产；以及
该生产工艺或产品开发的支出能够可靠地归集。
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(16) 无形资产(续)
(f) 研究与开发(续)
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计
入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支
出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形
资产。
(g) 无形资产减值
当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附
注二(18))。
(17) 长期待摊费用
长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负
担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并
以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
(18) 长期资产减值
固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式
计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，
于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无
形资产、拥有无限可使用年限的无形资产以及境外土地，无论是否存在减值
迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其
账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的
公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的
较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金
额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值
测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组
组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额
先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资
产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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(19) 职工薪酬
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
等。
(a) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保
险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集
团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。
(b) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计
划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职
后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报
告期内，本集团的设定提存计划主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保
险，设定受益计划为本集团子公司 Toshiba Lifestyle Products & Services
Corporation(以下简称“TLSC”)及其子公司(以下简称“TLSC 集团”)及
KUKA Aktiengesellschaft(以下简称“KUKA”)及其子公司(以下简称“KUKA
集团”)等向其职工提供国家规定的保险制度外的补充退休福利。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保
险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社
会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保
障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的
会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
补充退休福利
资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公
允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债
利率、以预期累积福利单位法计算。与补充退休福利相关的服务费用(包括当
期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失)和利息净额计入当期损益或相
关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他
综合收益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(19) 职工薪酬(续)
(c) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自
愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或
裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早
日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损
益。
内退福利
本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到
国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的
工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工
达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集
团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工
停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利
标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。
(20) 一般风险准备
一般风险准备为采用标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已计提
的贷款损失准备，从未分配利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性
损失的准备金。风险资产包括从事金融业务的子公司所持有的发放贷款和垫
款、长期股权投资、存放同业款项及其他应收款项等。
(21) 股利分配
现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(22) 预计负债
因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经
济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综
合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间
价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因
随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确
认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当
前的最佳估计数。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
(23) 股份支付
(a) 股份支付的种类
股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。权益工具包括公司本身、公司的母公司或同集团其他
会计主体的权益工具。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的
股份支付。本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付
本集团以权益结算的股份支付包括股票期权计划、限制性股票计划及员工持
股计划。该等计划以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量，在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权或解锁。在等待期内以对可行
权/可解锁的权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。后续信息
表明可行权/可解锁的权益工具的数量与以前估计不同的，将进行调整，并在
可行权日/解锁日调整至实际可行权/可解锁的权益工具数量。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
二 主要会计政策和会计估计(续)
(23) 股份支付(续)
(b) 权益工具公允价值确定的方法
本集团采用期权定价模型确定股票期权的公允价值。以布莱克-舒尔斯期权定
价模型确定股票期权的公允价值。
其他权益工具以授予日的股票市价扣除被激励对象支付的授予价格，以股数
为基础，考虑相关计划中的条款的影响后确定其公允价值。
(c) 确认可解锁或可行权权益工具最佳估计的依据
等待期的每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权或可解锁职工人
数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权或可解锁的权益工具数
量。在可行权日或解锁日，最终预计可行权或可解锁权益工具的数量与实际
可行权或可解锁数量一致。
(24) 库存股
本集团的库存股主要产生于回购自身权益工具及发行的限制性股票等。
回购自身权益工具支付的对价和交易费用减少所有者权益，不确认金融资
产。本集团回购自身权益工具支付的价款列示为库存股；相关交易费用计入
所有者权益。
于股份注销日，本集团根据注销情况，结转相关股本及库存股，差额计入资
本公积(股本溢价)。
于限制性股票的授予日，本集团根据收到职工缴纳的认股款确认银行存款，
并就回购义务确认负债。于限制性股票的解锁日，本集团根据解锁情况，结
转相关库存股、负债以及等待期内确认的资本公积。
(25) 收入
本集团在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价金额
确认收入。收入按扣除销售折扣、返利及销售退回的净额列示。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(25) 收入(续)
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
(1) 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利
益。
(2) 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
(3) 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个
合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认
收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确
认收入。
(a) 销售商品
本集团主要生产暖通空调(主要为家用空调、中央空调、供暖及通风系统等)
和消费电器(主要为厨房家电、冰箱、洗衣机、各类小家电等)产品，以及生
产制造机器人及自动化系统产品，并将产品及材料销售予各地购货方。
对于内销暖通空调和消费电器产品，本集团按照合同规定运至约定交货地
点，在购货方验收且双方签署货物交接单后确认收入。购货方在确认接收后
具有自行销售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险。
对于外销暖通空调和消费电器产品，本集团按照合同约定将产品报关及离港
后确认收入。
对于机器人及自动化系统产品销售收入，本集团按照合同规定运至约定交货
地点，在购货方验收且双方签署货物交接单后确认收入。
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二 主要会计政策和会计估计(续)
(25) 收入(续)
(a) 销售商品(续)
对于材料销售收入，本集团按照合同规定，在购货方验收且双方签署货物交
接单后确认收入。
本集团给予经销商的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行业惯例一
致，不存在重大融资成分。本集团零售客户通常在签收产品后 7 天内有权无
理由退货。
本集团向经销商提供销售折扣，按照合同对价扣除预计折扣金额后的净额确
认收入。
本集团的产品质量保证期限和条款是按照与产品相关的法律法规的要求而提
供，本集团并未因此提供任何额外的服务或额外的质量保证，故该产品质量
保证不构成单独的履约义务。
本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素)列示为合同资产。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让
产品的义务列示为合同负债。
(b) 提供劳务
本集团对外提供机器人及自动化系统建造业务、智能物流集成解决方案、仓
储服务、配送服务、安装服务和运输服务等劳务服务，主要根据已完成劳务
的进度在一段时间内确认收入。于资产负债表日，本集团对已完成劳务的进
度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
本集团按照已完成劳务的进度确认收入时，对于本集团已经取得无条件收款
权的部分，确认为应收账款，其余部分确认为合同资产，并对应收账款和合
同资产以预期信用损失为基础确认损失准备(附注二(9))；如果本集团已收或
应收的合同价款超过已完成的劳务，则将超过部分确认为合同负债。本集团
对于同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
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(25) 收入(续)
(b) 提供劳务(续)
合同成本包括合同履约成本和合同取得成本。本集团为提供劳务而发生的成
本，确认为合同履约成本，并在确认收入时，按照已完成劳务的进度结转计
入主营业务成本。本集团将为获取合同而发生的增量成本，确认为合同取得
成本，对于摊销期限不超过一年的合同取得成本，在其发生时计入当期损
益；对于摊销期限在一年以上的合同取得成本，本集团按照相关合同下与确
认劳务收入相同的基础摊销计入损益。如果合同成本的账面价值高于因提供
该劳务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，本集团对超出的
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。于资产负债表日，本集团对于
合同履约成本根据其初始确认时摊销期限是否超过一年，以减去相关资产减
值准备后的净额，分别列示为存货和其他非流动资产；对于初始确认时摊销
期限超过一年的合同取得成本，以减去相关资产减值准备后的净额，列示为
其他非流动资产。
(c) 利息收入
金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益。利息收入包括折价
或溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额之间的其他差异按实际利
率法计算进行的摊销。
实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收
入或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短
期间内的未来现金流量，折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率。在
计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的
所有合同条款(但不会考虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算
项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交
易费用及溢价或折价。
已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采
用的折现率作为利率进行计算。
(d) 股利收入
股利收入在收取款项的权利确定时确认。
(e) 租金收入
投资性房地产的租金收入在租约期内以直线法于利润表内确认。
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(25) 收入(续)
(f) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益。本集团将由于形成或取
得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的
调整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款，有关收费将确认为手续
费及佣金收入。
(26) 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费
返还、财政补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助
之外的政府补助。
本集团将与资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按
照合理、系统的方法分摊计入损益。
对于与收益相关的政府补助，若用于补偿以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损
益；若用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
本集团对同类政府补助采用相同的列报方式。
与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入
营业外收支。
本集团收到的政策性优惠利率贷款，以实际收到的借款金额作为借款的入账
价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。本集团直接收
取的财政贴息，冲减相关借款费用。
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(27) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值
的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳
税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认
产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的非企业合并的交易中产生的
资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和
递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按
照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏
损和税款抵减的应纳税所得额为限。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延
所得税负债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相
关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税
资产。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列
示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同
一纳税主体征收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债的法定权利。
(28) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的
合同。
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(28) 租赁(续)
本集团作为承租人
本集团于租赁期开始日确认使用权资产，并按尚未支付的租赁付款额的现值
确认租赁负债。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选
择权或终止租赁选择权的情况下需支付的款项等。按销售额的一定比例确定
的可变租金不纳入租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本集团将自资
产负债表日起一年内(含一年)支付的租赁负债，列示为一年内到期的非流动
负债。
本集团的使用权资产包括租入的房屋及建筑物、机器设备及运输工具等。使
用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括租赁负债的初始计量金额、租
赁期开始日或之前已支付的租赁付款额、初始直接费用等，并扣除已收到的
租赁激励。本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租
赁资产剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定租赁期届满时是否能够取
得租赁资产所有权，则在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内
计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，本集团将其账面价
值减记至可收回金额。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项资产全新时价值较低的低价值
资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租
赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会
计处理：(1)该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁
范围；(2)增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的
金额相当。
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，除财政部规定的可以采用
简化方法的合同变更外，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁期，并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁
变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面
价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价
值。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方
法，在达成协议解除原支付义务时将未折现的减免金额计入当期损益，并相
应调整租赁负债。
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(28) 租赁(续)
本集团作为出租人
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租
赁。其他的租赁为经营租赁。
(a) 经营租赁
本集团经营租出自有的房屋建筑物、机器设备及运输工具时，经营租赁的租
金收入在租赁期内按照直线法确认。本集团将按销售额的一定比例确定的可
变租金在实际发生时计入租金收入。
对于就现有租赁合同达成的符合条件的租金减免，本集团选择采用简化方
法，将减免的租金作为可变租金，在减免期间将减免金额计入当期损益。
除上述采用简化方法的合同变更外，当租赁发生变更时，本集团自变更生效
日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
作为新租赁的收款额。
(b) 融资租赁
于租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关
资产。本集团将应收融资租赁款列示为长期应收款，自资产负债表日起一年
内(含一年)收取的应收融资租赁款列示为一年内到期的非流动资产。
(29) 分部信息
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以
经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在
日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分
的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成
部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分
部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
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(30) 重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的
重要会计估计和关键判断进行持续的评价。
下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价
值出现重大调整的重要风险：
(i) 商誉减值准备
本集团每年对商誉进行减值测试。包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可
收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值两者之间
的较高者确定。对可回收金额的计算需要采用会计估计。管理层在对商誉进
行减值测试，以持续使用为基础的预计未来现金流量的现值来确定包含商誉
的资产组或资产组组合的可收回金额时，采用的关键假设包括预计收入增长
率、息税折旧及摊销前利润率、永续年增长率及折现率等，涉及重大的会计
估计与判断。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的预计收入增长
率和永续年增长率进行修订，修订后的预计收入增长率和永续年增长率低于
目前采用的预计收入增长率和永续年增长率，本集团需对商誉增加计提减值
准备。
如果管理层对资产组或资产组组合未来现金流量计算中采用的息税折旧及摊
销前利润率进行修订，修订后的息税折旧及摊销前利润率低于目前采用的息
税折旧及摊销前利润率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行修订，修订后的税前折
现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。
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(30) 重要会计估计和判断(续)
(i) 商誉减值准备(续)
如果实际预计收入增长率、永续年增长率和息税折旧及摊销前利润率高于或
实际税前折现率低于管理层的估计，本集团不能转回原已计提的商誉减值损
失。
(ii) 所得税和递延所得税
本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，很多交易和事项
的最终税务处理都存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团
需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存
在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金
额产生影响。
如附注三(1)所述，本集团部分子公司为高新技术企业。高新技术企业资质的
有效期为三年，到期后需向相关政府部门重新提交高新技术企业认定申请。
根据以往年度高新技术企业到期后重新认定的历史经验以及该等子公司的实
际情况，本集团认为该等子公司于未来年度能够持续取得高新技术企业认
定，进而按照 15%的优惠税率计算其相应的递延所得税。倘若未来部分子公
司于高新技术企业资质到期后未能取得重新认定，则需按照 25%的法定税率
计算所得税，进而将影响已确认的递延所得税资产、递延所得税负债及所得
税费用。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损，本集团以未来期间很可能获得用来抵
扣可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。未来期间
取得的应纳税所得额包括本集团通过正常的生产经营活动能够实现的应纳税
所得额，以及以前期间产生的应纳税暂时性差异在未来期间转回时将增加的
应纳税所得额。本集团在确定未来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，
需要运用估计和判断。如果实际情况与估计存在差异，可能导致对递延所得
税资产的账面价值进行调整。
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(31) 重要会计政策变更
财政部于 2022 年颁布了《关于印发<企业会计准则解释第 16 号>的通知》，
当中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的
会计处理规定自 2023 年 1 月 1 日起生效。财政部于 2023 年颁布了《企业会
计准则实施问答》。本集团及本公司已采用上述解释及实施问答编制 2023
年半年度财务报表，上述修订对本集团及本公司财务报表无重大影响。
三 税项
(1) 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
企业所得税 按应纳税所得额计征 附注(a)
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额 附注(b)
乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进
项税后的余额计算)
城市维护建设税 缴纳的增值税 1%或 5%或 7%
教育费附加 缴纳的增值税 3%或 5%
地方教育附加 缴纳的增值税 2%
房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30% 1.2%或 12%
后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按
租金收入的 12%计缴
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三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明
(a-1) 本集团之下列子公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，
2023 年度按 15%的税率计缴企业所得税：
纳税主体名称 《高新技术 证书取得日期 有效期
企业证书》编号
江苏美的清洁电器股份有限公司 GR202032012131 2020 年 12 月 2 日 三年
广东美的环境电器制造有限公司 GR202244008573 2022 年 12 月 22 日 三年
广东美的厨房电器制造有限公司 GR202144008574 2021 年 12 月 20 日 三年
广东威特真空电子制造有限公司 GR202044001986 2020 年 12 月 1 日 三年
佛山市顺德区美的洗涤电器制造有限
公司 GR202044003557 2020 年 12 月 9 日 三年
佛山市顺德区美的电热电器制造有限
公司 GR202144012791 2021 年 12 月 31 日 三年
佛山市顺德区美的电子科技有限公司 GR202244002733 2022 年 12 月 19 日 三年
广东美的暖通设备有限公司 GR202144001270 2021 年 12 月 20 日 三年
合肥美的暖通设备有限公司 GR202234002343 2022 年 10 月 18 日 三年
安徽美芝精密制造有限公司 GR202134004969 2021 年 9 月 18 日 三年
广州美的华凌冰箱有限公司 GR202244004828 2022 年 12 月 19 日 三年
广东威灵电机制造有限公司 GR202044006087 2020 年 12 月 9 日 三年
佛山市威灵洗涤电机制造有限公司 GR202044005425 2020 年 12 月 9 日 三年
淮安威灵电机制造有限公司 GR202232018102 2022 年 12 月 12 日 三年
无锡飞翎电子有限公司 GR202132000964 2021 年 11 月 3 日 三年
广东美的制冷设备有限公司 GR202044003059 2020 年 12 月 1 日 三年
邯郸美的制冷设备有限公司 GR202013000191 2020 年 9 月 27 日 三年
美的集团武汉制冷设备有限公司 GR202042000684 2020 年 12 月 1 日 三年
广州华凌制冷设备有限公司 GR202044001953 2020 年 12 月 1 日 三年
广东瑞仕格科技有限公司 GR202144005648 2021 年 12 月 20 日 三年
芜湖美智空调设备有限公司 GR202034001383 2020 年 8 月 17 日 三年
重庆美的通用制冷设备有限公司 GR202051100347 2020 年 10 月 9 日 三年
广东美芝制冷设备有限公司 GR202044004270 2020 年 12 月 9 日 三年
湖北美的电冰箱有限公司 GR202042000745 2020 年 12 月 1 日 三年
广东美的生活电器制造有限公司 GR202044007232 2020 年 12 月 9 日 三年
45
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明(续)
(a-1) 本集团之下列子公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，
2023 年度按 15%的税率计缴企业所得税(续)：
纳税主体名称 《高新技术 证书取得日期 有效期
企业证书》编号
安徽美芝制冷设备有限公司 GR202234002700 2022 年 10 月 18 日 三年
佛山市顺德区美的饮水机制造有限公司 GR202044004098 2020 年 12 月 9 日 三年
美的威灵电机技术(上海)有限公司 GR202031001304 2020 年 11 月 12 日 三年
威灵(芜湖)电机制造有限公司 GR202134003666 2021 年 11 月 18 日 三年
合肥美的洗衣机有限公司 GR202134003561 2021 年 9 月 18 日 三年
佛山市美的清湖净水设备有限公司 GR202144010400 2021 年 12 月 31 日 三年
东芝家用电器制造(南海)有限公司 GR202144002672 2021 年 12 月 20 日 三年
广东美芝精密制造有限公司 GR202144003890 2021 年 12 月 20 日 三年
芜湖美的厨卫电器制造有限公司 GR202134003382 2021 年 9 月 18 日 三年
广东美的智能科技有限公司 GR202144008039 2021 年 12 月 20 日 三年
菱王电梯有限公司 GR202144006432 2021 年 12 月 20 日 三年
美的集团武汉暖通设备有限公司 GR202242004390 2022 年 11 月 29 日 三年
北京合康新能变频技术有限公司 GR202011003365 2020 年 10 月 21 日 三年
长沙市日业电气有限公司 GR202143000846 2021 年 9 月 18 日 三年
北京华泰润达节能科技有限公司 GR202111004112 2021 年 12 月 17 日 三年
东菱技术有限公司 GR202033006717 2020 年 12 月 1 日 三年
无锡小天鹅电器有限公司 GR202032006759 2020 年 12 月 2 日 三年
库卡机器人制造(上海)有限公司 GR202231004961 2022 年 12 月 14 日 三年
库卡机器人(广东)有限公司 GR202044003841 2020 年 12 月 9 日 三年
库卡工业自动化(昆山)有限公司 GR202132000238 2021 年 11 月 3 日 三年
美智光电科技股份有限公司 GR202036000935 2020 年 9 月 14 日 三年
北京万东医疗科技股份有限公司 GR202011009515 2020 年 12 月 2 日 三年
万里云医疗信息科技(北京)有限公司 GR202211008024 2022 年 12 月 30 日 三年
广东美的环境科技有限公司 GR202144004692 2021 年 12 月 20 日 三年
上海美仁半导体有限公司 GR202131000701 2021 年 10 月 9 日 三年
安徽威灵汽车部件有限公司 GR202134002578 2021 年 9 月 18 日 三年
美云智数科技有限公司 GR202144008715 2021 年 12 月 20 日 三年
46
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明(续)
(a-1) 本集团之下列子公司被认定为高新技术企业，取得《高新技术企业证书》，
2023 年度按 15%的税率计缴企业所得税(续)：
纳税主体名称 《高新技术 证书取得日期 有效期
企业证书》编号
武汉天腾动力科技有限公司 GR202242004712 2022 年 11 月 29 日 三年
万东百胜(苏州)医疗科技有限公司 GR202232006635 2022 年 11 月 18 日 三年
广东美西科技有限公司 GR202244017262 2022 年 12 月 22 日 三年
合肥华凌股份有限公司 GR202134000541 2021 年 9 月 18 日 三年
广东粤云工业互联网创新科技有限公司 GR202244006484 2022 年 12 月 22 日 三年
深圳市美的支付科技有限公司 GR202244208053 2022 年 12 月 19 日 三年
深圳市科陆电子科技股份有限公司 GR202044203594 2020 年 12 月 11 日 三年
深圳市科陆智慧工业有限公司 GR202144200806 2021 年 12 月 23 日 三年
深圳市鸿志软件有限公司 GR202144200284 2021 年 12 月 23 日 三年
四川科陆新能电气有限公司 GR202051003762 2020 年 12 月 3 日 三年
广东省顺德开关厂有限公司 GR202044005703 2020 年 12 月 9 日 三年
苏州科陆东自电气有限公司 GR202032007954 2020 年 12 月 2 日 三年
深圳市科陆精密仪器有限公司 GR202144202249 2021 年 12 月 23 日 三年
科陆国际技术有限公司 GR202144206543 2021 年 12 月 23 日 三年
47
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明(续)
(a-2) 本公司于海南设立的部分子公司根据《财政部、税务总局关于海南自由贸易港
企业所得税优惠政策的通知》财税[2020]31 号》，经批准后自 2020 年 1 月 1
日起执行至 2024 年 12 月 31 日，适用 15%税率。
(a-3) 本公司之子公司美的商业保理有限公司根据《关于延续深圳前海深港现代服务
业合作区企业所得税优惠政策的通知》，对设在前海深港现代服务业合作区的
符合条件的鼓励类企业减按 15%的税率征收企业所得税，自 2021 年 1 月 1 日
起执行至 2025 年 12 月 31 日。
(a-4) 本公司之子公司重庆美的制冷设备有限公司、重庆美的商业保理有限公司、重
庆安得智联科技有限公司及贵阳安得智联科技有限公司依据财政部、税务总局
及国家发改委于 2020 年 4 月 23 日发布的《关于延续西部大开发企业所得税政
策的公告》，2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日按 15%的税率征收企业所
得税。
(a-5) 本公司之子公司深圳美的资本企业管理有限公司、广东菱美科技有限公司、上
海安得智联供应链科技有限公司、佛山安得智联科技有限公司、深圳安得智能
科技有限公司、天津安得网络科技有限公司、荆州美安储运有限公司、杭州长
期主义科技有限公司根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优
惠政策的公告》(财政部税务总局公告 2022 年第 13 号) 及《财政部 税务总局关
于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023
年第 6 号)，在 2023 年度享受小型微利企业年应纳税所得额减按 25%计入应纳
税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
48
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明(续)
(a-6) 除(a-1)至(a-5)所列示公司外，本公司其他于中国境内成立的子公司适用 25%的
企业所得税率。
(a-7) 2008 年 8 月新加坡经济发展局授予本公司之子公司美的电器(新加坡)贸易有限
责任公司《发展与扩张荣誉证书》(NO.587)，2023 年度适用 5.5%的优惠所得
税率。本公司之子公司新加坡生活交响乐贸易有限公司和小天鹅国际(新加坡)有
限公司适用法定税率 17%征收企业所得税。
(a-8) 本公司于香港设立的子公司适用香港法定税率 16.5%征收利得税，包括美的国
际贸易有限公司、美的国际控股有限公司、美的家电投资(香港)有限公司、世纪
开利家用空调有限公司、美的制冷(香港)有限公司、威灵控股有限公司、威灵国
际香港有限公司、佳灵有限公司、主力电器制品厂有限公司以及美的投资(亚洲)
有限公司。
(a-9) 本公司于英属维尔京群岛及开曼群岛设立的子公司免征企业所得税，包括
Mecca International (BVI) Limited、Titoni Investments Development Ltd、美的
控股(BVI)有限公司、美的电器(BVI)有限公司、威灵控股(BVI)有限公司、美的
控股(开曼群岛)有限公司以及美的投资发展有限公司。
(a-10) 本公司于巴西设立的子公司 Springer Carrier Ltda.适用巴西法定的 34%征收企
业所得税率。
(a-11) 本公司于日本的子公司 TLSC 部分子公司适用日本法定的 34.01%征收企业所得
税。
(a-12) 本公司于意大利的子公司 Clivet S.P.A (以下简称“Clivet”)适用意大利法定的
20%-31.4%征收企业所得税。
(a-13) 本公司于德国的子公司 KUKA 适用德国法定的 32%征收企业所得税。
(a-14) 本公司于以色列的子公司 Servotronix Motion Control Ltd. (以下简称“SMC”)
适用以色列法定的 23%征收企业所得税。
(a-15) 本公司于埃及的子公司 Misr Refrigeration and Air Conditioning Manufacturing
Company, S.A.E. 适用埃及法定的 22.5%征收企业所得税。
49
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
三 税项(续)
(1) 主要税种及税率(续)
(a) 不同税率的重要纳税主体企业所得税税率说明(续)
(a-16) 本公司于美国的子公司 Midea America Corp.适用美国法定的 21%征收企业所
得税。
(a-17) 本公司于越南的子公司美的生活电器(越南)有限公司适用越南法定的 20%征收
企业所得税。
(a-18) 本公司于泰国的子公司美的(泰国)制冷设备有限公司适用泰国投资促进委员会的
投资促进政策，免征企业所得税。
(b) 不同税率的重要纳税主体增值税税率说明
(b-1) 根据财政部、税务总局及海关总署颁布的《关于深化增值税改革有关政策的公
告》(财政部税务总局海关总署公告[2019]39 号)的相关规定，自 2019 年 4 月 1
日起，本公司的部分子公司销售货物、提供修理修配劳务等适用 13%的增值税
率，部分子公司不动产租赁服务、运输服务适用 9%的增值税率。
(b-2) 本公司及部分子公司的金融服务、咨询服务、仓储服务适用 6%的增值税税率。
(b-3) 本公司之部分子公司的租赁收入适用简易征收，增值税税率为 5%。
(b-4) 根据财政部和税务总局颁布的《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人
减免增值税等政策的公告》(财政部税务总局公告[2023]1 号)的相关规定，本公
司的部分子公司作为生产性服务企业，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31
日，按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减增值税应纳税额。
(b-5) 根据财政部、税务总局、人力资源社会保障部及国务院扶贫办颁布的《关于进
一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2019]22 号)以及
财政部、税务总局、人力资源社会保障部及国家乡村振兴局颁布的《关于延长
部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局 人力资源社会保障部
国家乡村振兴局公告[2021]18 号)的相关规定，本公司的部分子公司招用建档立
卡贫困人口，自签订 1 年以上劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实
际招用人数按定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育
附加和企业所得税优惠，优惠有限期至 2025 年 12 月 31 日。
50
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
四 合并财务报表项目附注
(1) 货币资金
项 目 期末数 期初数
库存现金 3,894 1,645
银行存款(a) 40,724,931 28,581,529
其他货币资金(b) 2,554,672 1,688,278
存放中央银行法定准备金(c) 579,439 328,409
存放中央银行超额存款准备金 179,898 172,394
存放同业款项(d) 27,348,448 24,287,610
应计利息 343,637 210,234
合 计 71,734,919 55,270,099
其中：存放在中国大陆以外（“境外
”）(包括中国香港、中国澳门、新加
10,318,654 7,133,785
坡、日本、意大利、巴西及德国等)的
款项总额
(a) 于 2023 年 6 月 30 日，银行存款包括三个月以上一年以内到期的定期存款
20,696,376,000 元 (2022 年 12 月 31 日：1,911,210,000 元)。
(b) 其他货币资金主要为保函保证金、银行承兑汇票保证金及信用证保证金。
(c) 存放中央银行法定准备金为金融企业按规定缴存中国人民银行的法定存款准备
金，该等款项不能用于日常业务运作。
(d) 存放中央银行的超额准备金为金融机构存放在中央银行超出法定存款准备金的
部分，该等款项为可随时用于支付的银行存款。
(2) 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
结构性存款(a) 6,090,706 1,606,608
交易性权益工具投资(b) 1,537,870 1,264,595
其他 565,425 413,390
合 计 8,194,001 3,284,593
(a) 于 2023 年 6 月 30 日，结构性存款为一年内到期存放于金融机构的存款，计量
模式为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，交易性权益工具投资为对上市公司的股权投资，计量模
式为以公允价值计量且其变动计入当期损益。
51
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(3) 应收票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 6,783,260 4,705,290
商业承兑汇票 185,261 114,595
减：坏账准备(a) (54,211) (61,756)
合 计 6,914,310 4,758,129
(a) 坏账准备
本集团的应收票据均因销售商品、提供劳务等日常经营活动产生，无论是否存
在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。于 2023 年
6 月 30 日，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因
银行违约而产生重大损失。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，本集团列示于应收票据中已背书或已贴现但尚未到期的
应收票据如下：
项 目 已终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 66,060 4,274,053
(4) 应收账款
项 目 期末数 期初数
应收账款 38,000,493 29,570,582
减：坏账准备 (1,545,521) (1,332,609)
合 计 36,454,972 28,237,973
(a) 应收账款账龄分析如下：
账 龄 期末数 期初数
一年以内 36,698,872 28,142,167
一到二年 857,602 1,099,842
二到三年 207,209 140,153
三到五年 159,151 101,202
五年以上 77,659 87,218
小 计 38,000,493 29,570,582
于 2023 年 6 月 30 日，本集团无重大逾期应收账款。
(b) 在新金融工具准则下，本集团对于应收账款按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
于 2023 年 6 月 30 日，单项计提坏账准备的应收账款分析如下：
52
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
期末数
类 别 整个存续期预期
账面余额 坏账准备 理由
信用损失率
境内客户 748,236 86.86% (649,952) 债务人财务困难等
境外客户 15,504 100.00% (15,504) 债务人财务困难等
合 计 763,740 (665,456)
于 2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备的应收账款分析如下：
期末数
账面余额 坏账准备
类 别
金额 整个存续期预期信用损失率 金额
境内业务组合 15,256,863 2.71% (413,459)
境外业务组合 21,979,890 2.12% (466,606)
合 计 37,236,753 (880,065)
(c) 2023 年上半年度转回的坏账准备金额为人民币 206,610,000 元。
2023 年上半年度，本集团实际核销的应收账款均为与第三方交易产生，且无重
要的应收账款核销。
(d) 于 2023 年 6 月 30 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下：
项 目 金额 坏账准备金额 占应收账款余额总额的比例(%)
余额前五名的应收账款总额 2,296,018 (57,400) 6.04%
(5) 其他应收款
项 目 期末数 期初数
其他应收款 1,904,198 2,249,186
减：坏账准备 (41,333) (38,009)
合 计 1,862,865 2,211,177
(a) 其他应收款主要包括质押保证金、期权行权款、往来款及员工借款等。
53
美的集团股份有限公司
2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
其他应收款账龄分析如下：
账 龄 期末数 期初数
一年以内 1,523,828 1,932,646
一到二年 123,417 137,213
二到三年 114,406 97,205
三到五年 85,506 48,616
五年以上 57,041 33,506
小 计 1,904,198 2,249,186
(b) 坏账准备及其账面余额变动表
第一阶段 第三阶段
未来12个月内预期信用损失 未来12个月内预期信用损失 整个存续期预期信用损失 小计
项目
(组合) (单项) （已发生信用减值）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 坏账准备
2023年1月1日 2,176,965 33,747 67,959 - 4,262 4,262 38,009
转入第三阶段 (1,876) (188) - - 1,876 188 -
本年净(减少)/增加 (305,692) 5,876 (39,066) - (230) 1,367 7,243
其中：本期核销 - - - - (230) (230) (230)
终止确认 - - - - - - -
外币报表折算差异 - (4,010) - - - 91 (3,919)
2023年6月30日 1,869,397 35,425 28,893 - 5,908 5,908 41,333
(i) 于 2023 年 6 月 30 日，单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
账面余额 未来12个月内预期信用损失率 坏账准备 理由
第一阶段
28,893 0% - 预期损失风险低
账面余额 未来12个月内预期信用损失率 坏账准备 理由
第三阶段
5,908 100.00% (5,908) 债务人财务困难等
(ii) 于 2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备的其他应收款均处于第一阶段，分析
如下：
期末数 期初数
第一阶段 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例
押金质保金往来款等组合 1,869,397 (35,425) 1.89% 2,176,965 (33,747) 1.55%
(c) 2023 年上半年度转回的坏账准备金额为人民币 23,567,000 元。
2023 年上半年度，本集团无重要的其他应收款核销。
(d) 于 2023 年 6 月 30 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款汇总分析如
下：
单位名称 金额 坏账准备金额 占其他应收款余额总额的比例(%)
余额前五名的其他应收款总额 179,285 (4,865) 9.42%
(e) 于 2023 年 6 月 30 日，本集团没有重大的按照应收金额确认的政府补助。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(6) 应收款项融资
项 目 期末数 期初数
应收款项融资 15,466,934 13,526,540
本集团的应收款项融资主要为根据日常资金管理需要，预计通过转让、贴现或
背书回款并终止确认的银行承兑汇票。
于 2023 年 6 月 30 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团按照整个存续期预期信用
损失计量坏账准备，本集团认为所持有的银行承兑汇票信用风险特征类似，无
单项计提减值准备的银行承兑汇票。此外，银行承兑汇票不存在重大信用风险，
不会因银行违约而产生重大损失。
于 2023 年 6 月 30 日，本集团列示于应收款项融资中已背书或已贴现但尚未到
期的应收票据如下：
项 目 已终止确认 未终止确认
应收款项融资 22,299,376 -
(7) 预付款项
项 目 期末数 期初数
预付原材料及其他款项 4,471,677 4,367,211
(a) 预付款项账龄分析如下：
期末数 期初数
账 龄
金额 占总额比例(%) 金额 占总额比例(%)
一年以内 4,346,531 97.20% 4,238,120 97.04%
一到二年 68,310 1.53% 83,905 1.92%
二到三年 19,951 0.45% 17,820 0.41%
三年以上 36,885 0.82% 27,366 0.63%
合 计 4,471,677 100.00% 4,367,211 100.00%
于 2023 年 6 月 30 日，账龄超过一年的预付款项为 125,146,000 元(2022 年 12
月 31 日：129,091,000 元)，主要为尚未结清的预付原材料款项。
于 2023 年 6 月 30 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下：
项 目 金额 占预付账款总额比例
余额前五名的预付款项总额 1,000,990 22.39%
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(8) 合同资产
项 目 期末数 期初数
合同资产 4,779,910 4,572,177
减：合同资产减值准备 (75,993) (73,221)
合 计 4,703,917 4,498,956
合同资产无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
于 2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备的合同资产分析如下：
期末数
组 合
账面余额 整个存续期预期信用损失率 坏账准备
境内业务组合 1,371,191 3.00% (41,091)
境外业务组合 3,408,719 1.02% (34,902)
合 计 4,779,910 (75,993)
(9) 发放贷款和垫款
(a) 按个人和企业分布如下：
项 目 期末数 期初数
以摊余成本计量的贷款和垫款
个人贷款和垫款 1,947,940 1,820,952
公司贷款和垫款 16,662,316 13,475,027
其中：贷款 10,391,343 11,138,739
票据贴现 6,270,973 2,336,288
小 计 18,610,256 15,295,979
减：贷款损失准备 (463,567) (463,929)
合 计 18,146,689 14,832,050
于 2023 年 6 月 30 日，超过一年的发放贷款和垫款为 1,393,851,000 元(2022 年
12 月 31 日：693,294,000 元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(b) 按担保方式分布如下：
项 目 期末数 期初数
信用贷款 1,947,508 1,818,768
保证贷款 512,890 598,437
质押贷款 16,149,858 12,878,774
小 计 18,610,256 15,295,979
减：贷款损失准备 (463,567) (463,929)
合 计 18,146,689 14,832,050
(10) 存货
(a) 存货分类如下：
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 22,718,188 (308,087) 22,410,101 34,753,459 (458,121) 34,295,338
原材料 8,714,024 (339,837) 8,374,187 8,675,143 (241,247) 8,433,896
在产品 2,259,214 - 2,259,214 2,519,241 - 2,519,241
委托加工物资 385,740 - 385,740 427,838 - 427,838
合同履约成本 263,803 - 263,803 368,584 - 368,584
合 计 34,340,969 (647,924) 33,693,045 46,744,265 (699,368) 46,044,897
(b) 存货跌价准备分析如下：
本期减少转回 外币报表折算
项 目 期初数 本期增加计提 期末数
或转销 差异
库存商品 458,121 83,915 (249,902) 15,953 308,087
原材料 241,247 108,900 (27,508) 17,198 339,837
合 计 699,368 192,815 (277,410) 33,151 647,924
(c) 存货跌价准备情况如下：
项 目 计提存货跌价准备的依据 本期转销存货跌价准备的原因
库存商品 成本与可变现净值孰低计量 出售
原材料等 成本与可变现净值孰低计量 生产领用
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(11) 一年内到期的非流动资产
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期应收款 477,613 553,591
一年内到期的其他债权投资 8,481,151 5,875,076
一年内到期的其他非流动资产 27,936,774 31,124,411
合 计 36,895,538 37,553,078
(12) 其他流动资产
项 目 期末数 期初数
固定收益类产品(a) 35,248,611 38,748,850
待抵扣增值税进项税 3,259,529 3,875,519
待摊费用 1,196,588 856,455
其他(b) 2,939,286 3,061,554
合 计 42,644,014 46,542,378
(a) 于 2023 年 6 月 30 日，固定收益类产品主要为取得时期限在一年以内存放于金
融机构的货币性投资产品，计量模式为以摊余成本后续计量。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，本集团取得时期限在一年以内的可转让大额存单约为
153,146,000 元（2022 年 12 月 31 日：656,967,000 元），计量模式以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益。
(c) 于 2023 年 6 月 30 日，本集团认为固定收益类产品及可转让大额存单等的信用
风险自初始确认后未显著增加，按照未来 12 个月内预期信用损失计量损失准
备。本集团认为其不存在重大信用风险，不会因金融机构违约而产生重大损
失。
(13) 其他债权投资
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
——可转让大额存单 14,693,213 16,969,335
减：一年内到期的其他债权投资 (8,481,151) (5,875,076)
合 计 6,212,062 11,094,259
于 2023 年 6 月 30 日，本集团可转让大额存单成本与公允价值无重大差异。
于 2023 年 6 月 30 日，本集团预期该项可转让大额存单的信用风险自初始确认
后未显著增加，按照未来 12 个月内预期信用损失计量损失准备。本集团认为该
项可转让大额存单不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(14) 长期应收款
项 目 期末数 期初数
长期应收款 1,108,299 1,176,968
减：坏账准备 (9,088) (8,779)
合 计 1,099,211 1,168,189
减：一年内到期的长期应收款 (477,613) (553,591)
合 计 621,598 614,598
本集团的长期应收款主要为应收融资租赁款抵消未实现的融资收益净额。
(15) 长期股权投资
长期股权投资分类如下：
项 目 期末数 期初数
对联营企业投资(a) 4,731,210 5,188,817
减：长期股权投资减值准备 - -
合 计 4,731,210 5,188,817
(a) 对联营企业的投资主要是本集团对广东顺德农村商业银行股份有限公司、深圳
市车电网络有限公司及合肥荣事达电机有限公司等企业的投资。
(b) 于 2023 年上半年度，本集团对联营企业的销售收入占本报告期营业收入比例约
1%，期末应收联营企业款余额占应收账款余额比例约 2%。该等交易是按一般
正常商业条款，参考市场价格经双方协商后确定。
(16) 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数
以公允价值计量
——权益类投资等 6,145,336 6,348,556
——其他 3,052,539 4,276,688
合 计 9,197,875 10,625,244
(a) 于 2023 年 6 月 30 日，本集团未到期的交叉货币利率互换合约的主要信息详见附
注四(37)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(17) 固定资产
项 目 房屋及建筑物 境外土地 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
账面原值 横向尾差检验
期初数 22,049,136 1,335,277 24,331,913 773,893 6,376,643 54,866,862
本期增加金额 2,133,308 - 1,553,598 102,993 630,300 4,420,199
1) 购置 24,728 - 1,111,575 12,362 476,679 1,625,344
2) 在建工程转入 1,009,940 - 74,962 - 45,084 1,129,986
3) 企业合并增加 1,083,399 - 367,061 90,631 108,537 1,649,628
4) 其他 15,241 - - - - 15,241
本期减少金额 (182,358) (19,377) (576,835) (24,111) (210,382) (1,013,063)
1) 处置或报废 (55,339) - (442,117) (24,111) (116,541) (638,108)
2) 其他 (127,019) (19,377) (134,718) - (93,841) (374,955)
外币报表折算差额 79,996 6,392 54,428 (1,139) 52,117 191,794
期末数 24,080,082 1,322,292 25,363,104 851,636 6,848,678 58,465,792
累计折旧
期初数 9,928,550 - 13,686,225 552,718 4,560,855 28,728,348
本期增加金额 541,003 - 829,076 17,914 449,754 1,837,747
1) 计提 530,061 - 829,076 17,914 449,754 1,826,805
2) 其他 10,942 - - - - 10,942
本期减少金额 (90,833) - (348,496) (13,250) (108,198) (560,777)
1) 处置或报废 (34,681) - (330,833) (13,250) (77,653) (456,417)
2) 其他 (56,152) - (17,663) - (30,545) (104,360)
外币报表折算差额 8,788 - 27,671 (566) 30,381 66,274
期末数 10,387,508 - 14,194,476 556,816 4,932,792 30,071,592
减值准备
期初数 9,425 5,365 12,238 20,891 7,603 55,522
本期增加金额 - - 4,501 - - 4,501
1) 计提 - - 4,501 - - 4,501
本期减少金额 - - (433) - (2,084) (2,517)
1) 处置或报废 - - (433) - (2,084) (2,517)
外币报表折算差额 (127) (63) (8) 4 123 (71)
期末数 9,298 5,302 16,298 20,895 5,642 57,435
期末账面价值 13,683,276 1,316,990 11,152,330 273,925 1,910,244 28,336,765
期初账面价值 12,111,161 1,329,912 10,633,450 200,284 1,808,185 26,082,992
(a) 2023 年上半年度固定资产计提的折旧金额为 1,826,805,000 元(2022 年上半年
度：1,575,791,000 元)，全额计入利润表。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，账面价值为 1,543,547,000 元(2022 年 12 月 31 日：
1,359,215,000 元)的固定资产的产权证书尚在按进度办理。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(18) 在建工程
期末数 期初数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
上海全球创新中
1,622,667 - 1,622,667 1,427,405 - 1,427,405
心项目
智慧能源产业园 1,267,264 - 1,267,264 - - -
美的总部08地块
537,888 - 537,888 357,612 - 357,612
项目
泰国工厂项目 371,247 - 371,247 347,207 - 347,207
美的杏坛工业园 269,220 - 269,220 153,893 - 153,893
威灵汽车部件项
178,578 - 178,578 152,457 - 152,457
目
美的总部A04地块
278 - 278 147,143 - 147,143
项目
美的数字化工厂
314,853 - 314,853 142,595 - 142,595
项目
其他工程 888,724 (36,210) 852,514 1,149,607 (34,142) 1,115,465
合 计 5,450,719 (36,210) 5,414,509 3,877,919 (34,142) 3,843,777
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(a) 重大在建工程项目变动
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 外币报表折算 期末数 资金来源
上海全球创新中心项目 1,427,405 195,262 - - - 1,622,667 自筹
智慧能源产业园 - 1,267,264 - - - 1,267,264 自筹
美的总部08地块项目 357,612 180,276 - - - 537,888 自筹
泰国工厂项目 347,207 20,300 - - 3,740 371,247 自筹
美的杏坛工业园 153,893 115,327 - - - 269,220 自筹
威灵汽车部件项目 152,457 26,121 - - - 178,578 自筹
美的总部A04地块项目 147,143 99,075 (245,940) - - 278 自筹
美的数字化工厂项目 142,595 172,258 - - - 314,853 借款/自筹
其他工程 1,149,607 662,398 (884,046) (40,862) 1,627 888,724 自筹
合 计 3,877,919 2,738,281 (1,129,986) (40,862) 5,367 5,450,719
(i) 2023 年上半年度，本集团无重大借款费用资本化。
(ii) 于 2023 年 6 月 30 日，在建工程支出与预算金额匹配，工程正在按进度开展。
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(19) 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 土地使用权及其他 合 计
账面原值
期初数 3,542,397 292,273 121,807 3,956,477
本期增加金额 1,023,709 72,534 28,079 1,124,322
1) 新增租赁合同 1,005,456 45,296 26,187 1,076,939
2) 租赁变更及其他 18,253 27,238 1,892 47,383
本期减少金额 (695,597) (60,109) (25,783) (781,489)
1) 租赁合同到期 (444,451) (36,388) (11,639) (492,478)
2) 租赁变更及其他 (251,146) (23,721) (14,144) (289,011)
外币报表折算差额 52,976 11,981 836 65,793
期末数 3,923,485 316,679 124,939 4,365,103
累计折旧
期初数 1,391,933 189,696 34,970 1,616,599
本期增加金额 500,627 43,053 15,244 558,924
1) 计提 500,627 43,053 15,244 558,924
本期减少金额 (460,246) (47,175) (14,345) (521,766)
1) 租赁合同到期 (444,451) (36,388) (11,639) (492,478)
2) 租赁变更及其他 (15,795) (10,787) (2,706) (29,288)
外币报表折算差额 16,296 7,490 (82) 23,704
期末数 1,448,610 193,064 35,787 1,677,461
期末账面价值 2,474,875 123,615 89,152 2,687,642
期初账面价值 2,150,464 102,577 86,837 2,339,878
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(20) 无形资产
专利权及非专利
项 目 土地使用权 商标权 商标使用权 其他 合 计
技术
账面原值
期初数 7,623,704 3,232,374 4,894,654 2,188,283 5,841,999 23,781,014
本期增加金额 602,875 1,055,483 - - 612,854 2,271,212
1) 购置 62,870 2,115 - - 5,329 70,314
2) 企业合并增加 538,827 1,053,368 - - 474,111 2,066,306
3) 其他 1,178 - - - 133,414 134,592
本期减少金额 - (6,832) - - (176,818) (183,650)
1) 处置 - (6,832) - - (146,829) (153,661)
2) 其他 - - - - (29,989) (29,989)
外币报表折算差额 (806) 85,599 294,619 (94,294) 235,347 520,465
期末数 8,225,773 4,366,624 5,189,273 2,093,989 6,513,382 26,389,041
累计摊销
期初数 1,278,249 1,172,588 219,885 383,604 3,589,984 6,644,310
本期增加金额 77,152 120,574 35,761 25,307 251,829 510,623
1) 计提 76,123 120,574 35,761 25,307 251,829 509,594
2) 其他 1,029 - - - - 1,029
本期减少金额 - (6,381) - - (146,289) (152,670)
1) 处置 - (6,381) - - (128,080) (134,461)
2) 其他 - - - - (18,209) (18,209)
外币报表折算差额 49 44,531 11,442 (14,948) 146,471 187,545
期末数 1,355,450 1,331,312 267,088 393,963 3,841,995 7,189,808
减值准备
期初数 - 107,427 - - 120,362 227,789
本期增加金额 - - - - 2,989 2,989
1) 计提 - - - - 2,989 2,989
本期减少金额 - - - - - -
1) 处置 - - - - - -
外币报表折算差额 - 4,354 - - 10,315 14,669
期末数 - 111,781 - - 133,666 245,447
期末账面价值 6,870,323 2,923,531 4,922,185 1,700,026 2,537,721 18,953,786
期初账面价值 6,345,455 1,952,359 4,674,769 1,804,679 2,131,653 16,908,915
(a) 2023 年上半年 度无形资产的摊销金额为 509,594,000 元(2022 年上半年度
518,387,000 元)，全额计入利润表。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，无重大尚未办妥土地使用权证的无形资产(2022 年 12 月
31 日：账面价值为 33,814,900 元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(21) 商誉
本集团的所有商誉已于购买日分摊至相关的资产组或资产组组合，分摊情况如下：
被投资单位名称 期末数 期初数
KUKA集团 22,415,423 21,122,932
TLSC集团 2,332,497 2,437,914
小天鹅 1,361,306 1,361,306
其他 5,387,851 4,149,906
小 计 31,497,077 29,072,058
减：减值准备 (572,006) (523,405)
合 计 30,925,071 28,548,653
(22) 长期待摊费用
长期待摊费用主要为待摊的软件以及工程改造支出。
(23) 递延所得税资产和递延所得税负债
(a) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣暂时性差异 可抵扣暂时性差异
递延所得税资产 递延所得税资产
及可抵扣亏损 及可抵扣亏损
可抵扣亏损 8,503,051 1,800,470 6,424,498 1,500,622
资产减值准备 4,975,452 1,030,122 3,562,556 753,511
应付职工薪酬 745,461 150,233 931,503 190,398
其他流动负债 41,892,650 7,804,468 35,502,379 6,534,476
其他 17,091,205 3,493,678 14,889,531 3,233,559
合 计 73,207,819 14,278,971 61,310,467 12,212,566
(b) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
递延所得税负债
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动 845,422 207,792 1,043,209 236,440
非同一控制下企业合并 13,708,467 3,351,386 10,898,558 2,921,290
其他 16,277,483 3,361,612 16,872,927 3,458,213
合 计 30,831,372 6,920,790 28,814,694 6,615,943
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(c) 抵销后的递延所得税资产和递延所得税负债净额列示如下：
项目 期末抵销后余额 期初抵销后余额
递延所得税资产 12,439,908 10,244,296
递延所得税负债 5,081,727 4,647,673
(24) 其他非流动资产
项 目 期末数 期初数
固定收益类产品(a) 85,282,339 73,157,118
减：一年内到期的固定收益类产品 (27,936,774) (31,124,411)
小计 57,345,565 42,032,707
其他 1,157,444 807,372
合 计 58,503,009 42,840,079
(a) 于 2023 年 6 月 30 日，固定收益类产品主要为取得时期限在一年以上存放于金融
机构的货币性投资产品，计量模式为以摊余成本后续计量。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(25) 资产减值及损失准备
2023年 本期减少 外币报表折算 2023年
项 目 本期增加
1月1日 转回 转销 差异及其他 6月30日
坏账准备 1,905,082 465,333 (243,909) (19,166) 6,380 2,113,720
其中：应收账款坏账准备 1,332,609 429,568 (206,610) (18,936) 8,890 1,545,521
发放贷款和垫款损失准备 463,929 - (1,907) - 1,545 463,567
应收票据坏账准备 61,756 1,375 (8,920) - - 54,211
其他应收款坏账准备 38,009 31,040 (23,567) (230) (3,919) 41,333
长期应收款坏账准备 8,779 3,350 (2,905) - (136) 9,088
存货跌价准备 699,368 192,815 (9,033) (268,377) 33,151 647,924
固定资产减值准备 55,522 4,501 - (2,517) (71) 57,435
无形资产减值准备 227,789 2,989 - - 14,669 245,447
合同资产减值准备 73,221 1,624 (3,836) - 4,984 75,993
投资性房地产减值准备 12,576 - - - - 12,576
在建工程减值准备 34,142 - - - 2,068 36,210
商誉减值准备 523,405 - - - 48,601 572,006
合 计 3,531,105 667,262 (256,778) (290,060) 109,782 3,761,311
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(26) 使用权受到限制的主要资产
于 2023 年 6 月 30 日，使用权受到限制的主要资产情况如下：
项 目 期末数 期初数
货币资金
其中：银行存款(附注四(1)) 20,696,376 1,911,210
其他货币资金(附注四(1)) 2,554,672 1,688,278
存放中央银行法定准备金(附注四(1)) 579,439 328,409
合 计 23,830,487 3,927,897
(27) 短期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 7,838,055 3,192,163
保证借款 8,154,543 1,399,219
质押借款 3,246,509 578,098
抵押借款 50,000 -
合 计 19,289,107 5,169,480
于 2023 年 6 月 30 日，短期借款的年利率区间为 1.40%至 16.01%(2022 年
12 月 31 日，1.40%至 15.45%)。
(28) 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 14,236,566 25,572,421
(29) 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付材料款 65,767,401 59,880,772
其他 5,917,490 4,352,453
合 计 71,684,891 64,233,225
于 2023 年 6 月 30 日，账龄超过一年的应付账款为 1,218,518,000 元(2022 年
12 月 31 日：1,168,348,000 元)，主要为尚未结算的材料款。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(30) 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收货款及劳务款等 26,184,214 25,143,337
预收工程款 2,890,971 2,816,701
合计 29,075,185 27,960,038
(31) 应付职工薪酬
项 目 期末数 期初数
应付短期薪酬(a) 6,037,790 7,041,973
其他 122,576 110,244
合 计 6,160,366 7,152,217
(a) 短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 6,539,923 15,255,769 (16,393,705) 5,401,987
职工福利费 326,811 1,132,989 (1,018,027) 441,773
社会保险费 79,340 1,111,990 (1,093,924) 97,406
其中：医疗保险费 78,163 1,071,905 (1,054,272) 95,796
工伤保险费 778 26,877 (26,625) 1,030
生育保险费 399 13,208 (13,027) 580
住房公积金 25,687 352,910 (358,741) 19,856
工会经费和职工教育经费 22,002 68,867 (66,235) 24,634
其他短期薪酬 48,210 375,533 (371,609) 52,134
小 计 7,041,973 18,298,058 (19,302,241) 6,037,790
(32) 应交税费
项 目 期末数 期初数
应交企业所得税 3,525,337 2,813,522
未交增值税 1,642,236 975,035
其他 1,176,178 1,166,778
合 计 6,343,751 4,955,335
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(33) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
其他应付款 4,941,956 4,322,025
(a) 其他应付款主要包括限制性股票回购款、押金保证金、代垫物流费等。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，账龄超过一年的其他应付款 1,297,284,000 元(2022 年
12 月 31 日：1,538,928,000 元)，主要为本公司执行股份激励方案相关的应付
款及应付保证金及押金，因为相关项目尚未结束，该等款项尚未结清。
(34) 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 19,540,780 6,248,484
一年内到期的租赁负债 1,069,977 992,142
一年内到期的应付股权收购款 662,773 -
一年内到期的应付债券 525,072 -
合 计 21,798,602 7,240,626
(35) 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
预提销售返利 51,625,736 40,041,953
其他 23,688,384 17,801,575
合 计 75,314,120 57,843,528
(36) 长期借款
项 目 期末数 期初数
保证、抵押及质押借款(a) 36,784,462 35,073,994
信用借款 21,786,357 21,860,438
合 计 58,570,819 56,934,432
减：一年内到期的保证、抵押及质押借款 (6,758,395) (10,755)
一年内到期的信用借款 (12,782,385) (6,237,729)
合 计 39,030,039 50,685,948
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(a) 于 2023 年 6 月 30 日 ， 银 行 保 证 借 款 主 要 包 括 ： (i) 折 合 人 民 币 约 为
2,134,694,000 元的保证借款，由本公司提供担保，固定利率计息，利息每季
度支付一次，于 2024 年 4 月到期；(ii)折合人民币约为 4,581,157,000 元的保
证借款，由本公司提供担保，浮动利率计息，利息每月支付一次，于 2024 年
5 月到期；(iii)折合人民币约为 1,209,599,000 元的保证借款，由本公司提供
担保，浮动利率计息，利息每月支付一次，于 2025 年 6 月到期；(iv)扣除手
续费后折人民币约为 24,626,477,000 元的保证借款，由本公司提供担保，浮
动利率计息，利息每季度支付一次，于 2025 年 8 月到期；及(v)折合人民币
约为 3,938,550,000 元的保证借款，由本公司提供担保，固定利率计息，利
息每季度支付一次，于 2025 年 5 月到期。
于 2022 年 12 月 31 日，银行保证借款主要包括：(i)折合人民币约为
2,011,606,000 元的保证借款，由本公司提供担保，固定利率计息，利息每
季度支付一次，于 2024 年 4 月到期；(ii)折合人民币约为 4,415,556,000 元
的保证借款，由本公司提供担保，浮动利率计息，利息每月支付一次，于
2024 年 5 月到期；(iii)折合人民币约为 1,165,874,000 元的保证借款，由本
公司提供担保，浮动利率计息，利息每月支付一次，于 2025 年 6 月到期；
(iv)扣除手续费后折合人民币约为 23,718,315,000 元的保证借款，由本公司
提供担保，浮动利率计息，利息每季度支付一次，于 2025 年 8 月到期；及
(v)折合人民币约为 3,711,450,000 元的保证借款，由本公司提供担保，固定
利率计息，利息每季度支付一次，于 2025 年 5 月到期。
(b) 于 2023 年 6 月 30 日，长期借款的年利率区间主要为 0.30%至 5.99%(2022
年 12 月 31 日：0.30%至 5.99%)。
(c) 于 2022 年 度 ， 本 集 团 购 入 交 叉 货 币 利 率 互 换 合 约 减 轻 上 述 (a)(iv) 本 金
3,419,058,000 美元的保证借款的现金流量风险，将名义金额 3,419,058,000
美元按协定的汇率转换成欧元，将 SOFR+0.55% p.a.的美元浮动利率转换成
协定的欧元固定利率，合约约定互换期间为 2022 年 8 月至 2025 年 8 月。本
集团将该借款指定为被套期项目，将交叉货币利率互换合约排除外汇基差后的
价值变动指定为现金流量套期的套期工具。套期工具和被套期项目之间存在经
济关系，该等交叉货币利率互换合约与对应以美元计价的金融负债的币种、金
额等主要条款相匹配。
于 2023 年上半年度，本集团将交叉货币利率互换合约排除外汇基差后的公允
价值变动中的有效部分计入其他综合收益-现金流量套期，其在套期关系影响
损益的期间自其他综合收益转入财务费用，用于抵消被套期项目对当期损益
的影响；外汇基差的公允价值变动部分计入其他综合收益-其他，外汇基差在
套期关系影响损益的期间自其他综合收益转入财务费用。
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(37) 应付债券
债券名称 面值 起息日 债券期限 发行金额 票面利率 期初数 期末数
美元债券(a) 2,848,500 2022/2/24 5年 2,848,500 2.88% 3,163,616 3,281,840
2022年公司债券(b) 500,000 2022/8/5 2年 500,000 6.00% - 525,072
小计 3,163,616 3,806,912
减：一年内到期的应付债券 - (525,072)
合 计 3,163,616 3,281,840
(a) 本集团于 2022 年 2 月 24 日发行为期 5 年的美元公司债券，原币 450,000,000
美元，折人民币 2,848,500,000 元，固定票面利率为 2.88%，每半年付息一次，
由本公司提供担保。
(b) 该公司债券为本公司之子公司科陆电子于 2022 年发行的公司债券，计划于一
年内兑付。
(38) 租赁负债
项 目 期末数 期初数
租赁负债 2,837,871 2,499,622
减：一年内到期的租赁负债 (1,069,977) (992,142)
1,767,894 1,507,480
(39) 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
政府补助 1,721,092 177,068 (125,912) 1,772,248
与资产相关/与收
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
益相关
与产业升级相关的政府补助 1,394,882 140,803 (122,622) 1,413,063 与资产相关
其他政府补助 326,210 36,265 (3,290) 359,185 与资产/收益相关
1,721,092 177,068 (125,912) 1,772,248
(40) 长期应付职工薪酬
项 目 期末数 期初数
补充退休福利 1,294,306 1,368,513
其他 116,372 119,943
合 计 1,410,678 1,488,456
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(41) 股本
本期增减变动
项 目 期初数 期末数
股份支付激励方案 解禁 回购注销 小计
人民币普通股-
有限售条件的人民币普通股 143,615 - (2,531) (2,498) (5,029) 138,586
无限售条件的人民币普通股 6,853,658 27,406 2,531 - 29,937 6,883,595
合 计 6,997,273 27,406 - (2,498) 24,908 7,022,181
(a) 2023 年上半年度，因股份支付激励方案增加股本为 27,406,000 股。
(42) 库存股
本期增减变动
项 目 期初数 期末数
本期增加 本期减少
用于股份支付激励方案的库存股 14,933,944 - (1,114,904) 13,819,040
合 计 14,933,944 - (1,114,904) 13,819,040
2023 年上半年度授予限制性股票及员工持股计划约 2,089,493,000 元。于
2023 年 6 月 30 日，库存股约 8,748,331,000 元在未来年度用于股份支付激励
方案，库存股约 5,070,709,000 元为尚未达到解锁条件的股份支付激励方案确
认的库存股，共计约 13,819,040,000 元。
(43) 资本公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价(a) 15,507,577 2,288,260 (570,496) 17,225,341
股份支付激励方案(b) 2,279,108 558,688 (974,394) 1,863,402
其他 1,906,454 8,073 (84,734) 1,829,793
合 计 19,693,139 2,855,021 (1,629,624) 20,918,536
(a) 股本溢价的增加为股票期权行权产生的股本溢价约 1,660,427,000 元及限制 性
股票与员工持股计划解锁产生的股本溢价约 627,833,000 元；股本溢价的减少
为回购注销限制性股票减少股本溢价约 153,201,000 元，限制性股票及员工持
股计划解锁减少约 417,295,000 元。
(b) 股份支付激励方案的增加为因股份支付激励方案而确认的费用总额中归属于母
公司股东权益的影响约 558,688,000 元，减少为股份支付激励方案
974,394,000 元转入股本溢价。
(c) 资本公积其他主要包括本集团对非全资子公司广东美云智数科技有限公司增资
的影响等。
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(44) 其他综合收益
资产负债表中其他综合收益 利润表中其他综合收益
项 目 减：前期计入
税后归属于母 其他综合收益 本期所得税 减：所得税 税后归属于母 税后归属于
期初数 期末数 其他综合收益
公司 转留存收益 前发生额 费用 公司 少数股东
当期转入损益
不能重分类进损益的其他综合收益
重新计量设定受益计划变动额 220,387 (21,788) - 198,599 (26,101) - 4,313 (21,788) -
其他权益工具投资公允价值变动 (1,490) - - (1,490) - - - - -
将重分类进损益的其他综合收益
权益法下可转损益的其他综合收益 (71,822) 35,908 - (35,914) 36,188 (280) - 35,908 -
现金流量套期损益的有效部分(附注四
699,961 (124,535) - 575,426 (457,329) 280,206 43,274 (124,535) (9,314)
(36))
外币财务报表折算差额 (808,629) 153,161 - (655,468) 181,746 - - 153,161 28,585
其他(附注四(36)) 69,882 (25,644) - 44,238 28,512 (54,156) - (25,644) -
合 计 108,289 17,102 - 125,391 (236,984) 225,770 47,587 17,102 19,271
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(45) 盈余公积
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 10,702,928 - - 10,702,928
(46) 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
本期期初未分配利润 119,679,202 102,982,763
加：本期归属于母公司所有者的净利
18,232,291 15,995,496
润
其他 - 33,631
减：应付普通股股利(a) (17,181,616) (11,671,286)
提取一般风险准备 (5,972) -
本期期末未分配利润 120,723,905 107,340,604
(a) 本年内分配普通股股利
根据 2023 年 5 月 19 日股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每股
人民币 2.50 元，按照已发行股份扣除已回购股份后 6,875,543,000 股计算，应
计 约 17,188,858,000 元 ； 限 制 性 股 票 激 励 计 划 部 分 激 励 股 份 回 购 注 销
2,498,000 股(附注四(41))，撤销现金股利约 7,242,000 元，本年实际派发现金
股利共计约 17,181,616,000 元。
(47) 营业收入和营业成本
项 目 本期数 上年同期数
主营业务收入 182,685,148 167,496,125
其他业务收入 14,303,254 15,164,884
小 计 196,988,402 182,661,009
项 目 本期数 上年同期数
主营业务成本 134,877,274 127,456,627
其他业务成本 12,399,084 12,967,541
小 计 147,276,358 140,424,168
(a) 主营业务收入和主营业务成本
本期数 上年同期数
产品或业务类别
收入 成本 收入 成本
暖通空调 92,006,787 70,500,436 83,236,383 65,712,490
消费电器 68,136,204 46,339,869 66,334,685 46,958,140
机器人及自动化系统 16,240,463 12,457,600 13,259,483 10,447,185
其他 6,301,694 5,579,369 4,665,574 4,338,812
小 计 182,685,148 134,877,274 167,496,125 127,456,627
于 2023 年上半年度，营业成本主要为材料成本及人工成本，占主营业务成本
总额超过 80%(2022 年上半年度：超过 80%)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(b) 其他业务收入和其他业务成本
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
材料销售收入 12,589,004 11,883,071 13,451,028 12,600,574
其他 1,714,250 516,013 1,713,856 366,967
小 计 14,303,254 12,399,084 15,164,884 12,967,541
于 2023 年上半年度，其他业务成本主要为材料成本，占其他业务成本超过总
额 80%(2022 年上半年度：超过 80%)。
(c) 于 2023 年上半年度，本集团超过 90%以上的主营业务收入为在某一时点确认；
在某一时段内确认的主要为机器人及自动化系统业务分部的主营业务收入。本
集团其他业务收入主要为在某一时点确认。
(48) 利息收入和利息支出
本集团从事日常金融业务产生的利息收入与支出列示如下：
项目 本期数 上年同期数
发放贷款和垫款利息收入 706,004 910,289
其中：公司及个人贷款和垫款利息收入 659,331 873,969
票据贴现利息收入 46,673 36,320
存放同业和央行利息收入 100,887 91,671
利息收入 806,891 1,001,960
利息支出 (19,681) (33,643)
(49) 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 379,949 288,461
教育费附加 283,215 212,661
其他 377,212 297,817
合 计 1,040,376 798,939
(50) 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
销售费用 17,133,216 14,698,373
于 2023 年上半年度，销售费用主要为维修费、宣传促销费、职工薪酬费用、
电商服务费、仓储服务费及物业管理费，占销售费用总额超过 70%(2022 年上
半年度：超过 70%)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(51) 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
管理费用 5,670,400 4,951,069
于 2023 年上半年度，管理费用主要为职工薪酬费用、折旧与摊销费用、技术维护
费、行政办公费、仓储服务费及物业管理费，占管理费用总额超过 70%(2022
年上半年度：超过 70%)。
(52) 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
研发费用 6,610,954 5,865,033
于 2023 年上半年度，研发费用主要为职工薪酬费用、折旧与摊销费用及试制产品
与材料投入，占研发费用总额超过 80%(2022 年上半年度：超过 80%)。
(53) 财务收入
本集团除金融业务(附注四(48))以外产生的财务收入列示如下：
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 (1,525,683) (867,954)
减：利息收入 3,280,782 2,764,267
加：汇兑损益 (384,103) (71,019)
加：其他 (7,335) (89,876)
合 计 1,363,661 1,735,418
(54) 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失(附注四(10)) 183,782 200,660
合同资产减值损失(附注四(8)) (2,212) 23,619
固定资产减值损失(附注四(17)) 4,501 -
无形资产减值损失(附注四(20)) 2,989 6,400
合 计 189,060 230,679
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(55) 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
应收账款坏账损失(附注四(4)) 222,958 95,157
其他应收款坏账损失(附注四(5)) 7,473 (8,878)
应收票据减值损失(附注四(3)) (7,545) 60,481
发放贷款和垫款减值损失(附注四(9)) (1,907) 38,619
长期应收款减值损失(附注四(14)) 445 7,512
合 计 221,424 192,891
(56) 公允价值变动收益/(损失)
项 目 本期数 上年同期数
衍生金融工具 (170,550) (62,667)
权益工具投资 6,370 (658,058)
其他 60,477 (29,017)
合 计 (103,703) (749,742)
(57) 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 27,261 107,261
处置衍生金融资产及负债的投资收益 70,165 257,463
对联营企业和合营企业的投资收益 348,545 263,014
其他 (35,817) (19,891)
合 计 410,154 607,847
本集团不存在投资收益汇回的重大限制。
(58) 资产处置损失
项 目 本期数 上年同期数
非流动资产处置利得 38,188 53,776
非流动资产处置损失 (29,663) (34,814)
合 计 8,525 18,962
(59) 其他收益
项 目 本期数 上年同期数 与资产相关/与收益相关
专项补助等 772,764 644,525 与收益相关
(60) 所得税费用
项 目 本期数 上年同期数
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 5,274,130 4,089,024
递延所得税费用 (1,695,639) (1,378,473)
合 计 3,578,491 2,710,551
将基于合并利润表的利润总额采用适用税率计算的所得税调节为所得税费用：
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 22,107,307 18,832,948
按25%税率计算的所得税 5,526,827 4,708,237
子公司适用不同税率的影响 (1,306,414) (1,493,631)
以前期间所得税汇算清缴的影响 82,378 (166,848)
非应税收入 (174,666) (163,217)
不得扣除的成本、费用和损失 283,154 276,483
使用前期未确认递延所得税资产的暂时性
(73,589) (43,536)
差异或可抵扣亏损
其他 (759,199) (406,937)
所得税费用 3,578,491 2,710,551
(61) 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(a) 基本每股收益
基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普
通股的加权平均数计算：
项 目 单位 本期数 上年同期数
归属于母公司普通股股东的合并净利润 人民币千元 18,232,291 15,995,496
减：股份支付计划影响的股票股利 人民币千元 (78,122) (94,081)
归属于母公司普通股股东的合并净利润（扣除
人民币千元 18,154,169 15,901,415
股份支付计划影响的股利）
本公司发行在外普通股的加权平均数 千股 6,802,764 6,794,724
基本每股收益 元/股 2.67 2.34
(b) 稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以稀释后母公司发行在
外普通股的加权平均数计算：
项 目 单位 本期数 上年同期数
经调整的归属于母公司普通股股东的合并净利
人民币千元 18,163,579 15,995,496
润
本公司发行在外普通股的加权平均数 千股 6,802,764 6,794,724
股份支付计划增加的普通股加权平均数 千股 13,202 35,505
稀释后发行在外的普通股加权平均数 千股 6,815,966 6,830,229
稀释每股收益 元/股 2.66 2.34
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(62) 现金流量表项目附注
(a) 收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
营业外收入 117,370 148,065
其他收益 1,039,322 929,267
其他业务收入 1,639,020 1,637,751
财务利息收入 288,732 317,399
其他 207,406 322,410
合 计 3,291,850 3,354,892
(b) 支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
管理费用及研发费用(不包括职工薪酬和
4,104,482 4,113,948
税费)
销售费用(不包括职工薪酬和税费) 11,919,414 10,355,366
其他 2,455,242 521,959
合 计 18,479,138 14,991,273
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(c) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量如下：
补充资料 本期数 上年同期数
1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 18,528,816 16,122,397
加：资产减值损失 189,060 230,679
信用减值损失 221,424 192,891
折旧和摊销 3,300,549 3,255,456
资产处置损失 (8,525) (18,962)
公允价值变动损失 103,703 749,742
财务费用 (1,653,898) (1,557,613)
投资收益 (410,154) (607,847)
递延所得税资产减少 (1,561,223) (892,692)
递延所得税负债增加 (99,937) (353,888)
存货的减少 14,200,052 8,541,659
经营性应收项目的减少 (13,908,092) (5,945,656)
经营性应付项目的增加 10,301,904 843,457
股份支付及其他 580,995 835,087
经营活动产生的现金流量净额 29,784,674 21,394,710
2)现金及现金等价物净变动情况：
现金及现金等价物的期末余额 47,560,795 61,310,727
减：现金及现金等价物的期初余额 (51,131,968) (40,550,039)
现金及现金等价物净增加额 (3,571,173) 20,760,688
(d) 现金及现金等价物的构成
项 目 本期数 上年同期数
库存现金 3,894 2,447
可随时用于支付的银行存款 20,028,555 32,996,806
可用于支付的存放中央银行款项 179,898 154,409
存放同业款项 27,348,448 28,157,065
期末现金及现金等价物余额 47,560,795 61,310,727
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(63) 外币货币性项目
2023年6月30日
项 目
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金
美元 1,426,630 7.2258 10,308,543
日元 52,840,400 0.0501 2,646,987
港元 12,745,027 0.9220 11,750,660
欧元 96,713 7.8771 761,818
巴西雷亚尔 67,344 1.4994 100,974
越南盾 393,160,000 0.0003 117,948
其他货币 不适用 不适用 2,340,288
小计 28,027,218
应收账款
美元 1,722,042 7.2258 12,443,131
日元 16,103,286 0.0501 806,678
港元 71,837 0.9220 66,232
欧元 569,835 7.8771 4,488,644
巴西雷亚尔 991,182 1.4994 1,486,155
越南盾 947,770,000 0.0003 284,331
其他货币 不适用 不适用 3,015,290
小计 22,590,461
其他应收款
美元 47,975 7.2258 346,655
日元 1,376,173 0.0501 68,938
港元 28,630 0.9220 26,396
欧元 29,524 7.8771 232,563
巴西雷亚尔 54,990 1.4994 82,451
其他货币 不适用 不适用 298,161
小计 1,055,164
合计 51,672,843
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(续上表)
2023年6月30日
项 目
外币余额 折算汇率 人民币余额
短期借款
美元 1,366,000 7.2258 9,870,443
欧元 279,479 7.8771 2,201,484
其他货币 不适用 不适用 2,334,186
小计 14,406,113
应付账款
美元 228,110 7.2258 1,648,277
日元 4,545,095 0.0501 227,682
港元 19,906 0.9220 18,353
欧元 259,500 7.8771 2,044,107
巴西雷亚尔 56,197 1.4994 84,260
其他货币 不适用 不适用 2,046,129
小计 6,068,808
其他应付款
美元 3,853 7.2258 27,840
日元 5,417,036 0.0501 271,361
港元 1,810 0.9220 1,669
欧元 615 7.8771 4,846
其他货币 不适用 不适用 121,573
小计 427,289
一年内到期的非流动负债
欧元 304,783 7.8771 2,400,806
美元 684,543 7.2258 4,946,371
其他货币 不适用 不适用 100,465
小计 7,447,642
长期借款
美元 3,575,532 7.2258 25,836,076
其他货币 不适用 不适用 3,941,481
小计 29,777,557
应付债券
美元 454,184 7.2258 3,281,840
小计 3,281,840
租赁负债
欧元 90,928 7.8771 716,250
日元 1,234,839 0.0501 61,858
其他货币 不适用 不适用 72,150
小计 850,258
合计 62,259,507
83
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(续上表)
2022年12月31日
项 目
外币余额 折算汇率 人民币余额
货币资金
美元 609,434 6.9646 4,244,463
日元 16,255,134 0.0524 851,769
港元 1,425,846 0.8933 1,273,708
欧元 193,599 7.4229 1,437,066
巴西雷亚尔 42,876 1.3348 57,231
越南盾 368,026,667 0.0003 110,408
其他货币 不适用 不适用 1,871,026
小计 9,845,671
应收账款
美元 1,100,260 6.9646 7,662,872
日元 11,525,763 0.0524 603,950
港元 36,138 0.8933 32,282
欧元 474,305 7.4229 3,520,717
巴西雷亚尔 1,304,874 1.3348 1,741,746
越南盾 1,219,460,000 0.0003 365,838
其他货币 不适用 不适用 2,718,768
小计 16,646,173
其他应收款
美元 50,652 6.9646 352,771
日元 1,510,344 0.0524 79,142
港元 3,427 0.8933 3,061
欧元 28,835 7.4229 214,039
巴西雷亚尔 76,722 1.3348 102,409
其他货币 不适用 不适用 270,417
小计 1,021,839
合计 27,513,683
84
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(续上表)
2022年12月31日
项 目
外币余额 折算汇率 人民币余额
短期借款
美元 84,705 6.9646 589,938
欧元 430,826 7.4229 3,197,982
巴西雷亚尔 176,101 1.3348 235,059
其他货币 不适用 不适用 198,248
小计 4,221,227
应付账款
美元 296,297 6.9646 2,063,593
日元 6,228,492 0.0524 326,373
港元 15,264 0.8933 13,635
欧元 268,679 7.4229 1,994,377
巴西雷亚尔 341,988 1.3348 456,486
其他货币 不适用 不适用 1,714,350
小计 6,568,814
其他应付款
美元 13,402 6.9646 93,341
日元 8,671,927 0.0524 454,409
港元 1,863 0.8933 1,664
欧元 1,049 7.4229 7,784
其他货币 不适用 不适用 100,053
小计 657,251
一年内到期的非流动负债
欧元 33,566 7.4229 249,157
美元 50,031 6.9646 348,445
其他货币 不适用 不适用 116,437
小计 714,039
长期借款
美元 3,405,553 6.9646 23,718,315
其他货币 不适用 不适用 11,307,295
小计 35,025,610
租赁负债
欧元 91,819 7.4229 681,561
日元 1,649,676 0.0524 86,443
其他货币 不适用 不适用 74,986
小计 842,990
合计 48,029,931
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
五 合并范围的变更
(1) 非同一控制下的企业合并
(a) 本年度发生的非同一控制下的企业合并
本集团于 2023 年 5 月收购了科陆电子及其子公司。
上述收购事项对本集团合并财务报表无重大影响。
(2) 其他原因的合并范围变动
(a) 合并范围增加
无
(b) 合并范围减少
合并范围的减少主要为注销及出售子公司，具体信息如下：
公司名称 股权处置方式 股权处置时点
Swisslog Technology Center
注销 2023年1月
Netherlands B.V.
深圳合康电机系统有限公司 股权变更 2023年3月
芜湖美的洗涤电器制造有限公司 股权变更 2023年5月
Verkauf Reis Holding GmbH 股权变更 2023年6月
Verkauf KUKA lndustries GmbH &
股权变更 2023年6月
Co. KG
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
六 在其他主体中的权益
(1) 在子公司中的权益
(a) 重要子公司的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东美的制冷设备有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 家用空调制造、销售 73% 7% 非同一控制下企业合并
广东美的集团芜湖制冷设备有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 家用空调制造、销售 93% 7% 非同一控制下企业合并
芜湖美智空调设备有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 空调制造 87% 13% 设立
重庆美的制冷设备有限公司 中国，重庆市 中国，重庆市 家用空调制造、销售 95% 5% 设立
广东美的暖通设备有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 空调制造 90% 10% 设立
浙江美芝压缩机有限公司 中国，宁波市 中国，宁波市 空调零部件制造、销售 100% - 设立
合肥美的电冰箱有限公司 中国，合肥市 中国，合肥市 电冰箱制造 75% 25% 非同一控制下企业合并
广东美的厨房电器制造有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 小家电制造 - 100% 设立
佛山市顺德区美的洗涤电器制造有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 小家电制造 75% 25% 设立
佛山市顺德区美的电热电器制造有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 小家电制造 - 100% 设立
芜湖美的厨卫电器制造有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 小家电制造 90% 10% 同一控制下企业合并
无锡小天鹅电器有限公司 中国，无锡市 中国，无锡市 洗衣机制造 100% - 设立
合肥美的暖通设备有限公司 中国，合肥市 中国，合肥市 空调制造、销售 99% 1% 设立
广州华凌制冷设备有限公司 中国，广州市 中国，广州市 家用空调制造、销售 75% 25% 设立
芜湖美的生活电器制造有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 小家电制造 100% - 设立
美的电器(新加坡)贸易有限公司 新加坡 新加坡 出口贸易 - 100% 设立
美的集团财务有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 金融业 95% 5% 设立
佛山市顺德区美的家电实业有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 控股投资 100% - 设立
美的国际控股有限公司 香港 香港 控股投资 100% - 设立
Midea Electric Netherlands (I) B.V. 荷兰 荷兰 控股投资 - 100% 设立
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
六 在其他主体中的权益(续)
(1) 在子公司中的权益(续)
(a) 重要子公司的构成(续)
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
Toshiba Consumer Marketing Corporation 日本 日本 家电制造 - 100% 非同一控制下企业合并
TLSC 日本 日本 家电制造 - 100% 非同一控制下企业合并
KUKA 德国 德国 机器人制造、销售 - 100% 非同一控制下企业合并
宁波美的联合物资供应有限公司 中国，宁波市 中国，宁波市 批发零售 100% - 设立
安得智联供应链科技股份有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 物流 - 77% 设立
美的创业投资管理有限公司 中国，佛山市 中国，佛山市 投资 95% 5% 非同一控制下企业合并
美的创新投资有限公司 中国，深圳市 中国，深圳市 投资 85% 15% 设立
美的集团（上海）有限公司 中国，上海市 中国，上海市 智能家电制造、销售 90% 10% 设立
美的投资发展公司 英属维尔京群岛 英属维尔京群岛 投资 - 100% 设立
安徽美芝精密制造有限公司 中国，芜湖市 中国，芜湖市 空调零部件制造、销售 95% 5% 设立
湖北美的电冰箱有限公司 中国，荆州市 中国，荆州市 电冰箱制造 97% 3% 设立
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(2) 在联营企业中的权益
本集团之联营企业对本集团影响不重大，汇总信息如下：
项 目 本期数 上年同期数
投资账面价值合计 4,731,210 3,769,304
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润(i) 348,545 263,014
其他综合收益(i) 36,188 47
综合收益总额 384,733 263,061
(i) 净利润和其他综合收益均已考虑取得投资时可辨认资产和负债的公允价值以及
统一会计政策的调整影响。
(3) 未纳入合并财务报表范围的结构化主体
本集团无重大未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
七 分部信息
本集团的报告分部是提供不同产品或服务、或在不同地区经营的业务单元。由
于各种业务或地区需要不同的技术和市场战略，因此，本集团分别独立管理各
个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配置资源并评
价其业绩。
本集团有 4 个报告分部，分别为：
- 暖通空调分部
- 消费电器分部
- 机器人及自动化系统分部
- 其他分部
分部间转移价格参照向第三方销售所采用的价格确定。
资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配，负债根据分部的经营进行
分配，间接归属于各分部的费用按照收入比例在分部之间进行分配。
营业费用包括营业成本、利息支出、手续费及佣金支出、税金及附加、销售费
用、管理费用、研发费用及财务费用。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
八 分部报告
(a) 报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息
2023 年上半年度及 2023 年 6 月 30 日分部信息列示如下：
本期数
项 目 其他分部及未分配
暖通空调 消费电器 机器人及自动化系统 抵销 合计
的金额
对外交易收入 102,081,554 72,090,725 16,415,970 7,207,365 - 197,795,614
分部间交易收入 1,700,542 431,191 207,239 3,143,282 (5,482,254) -
营业费用 (91,806,494) (64,098,118) (16,569,793) (9,179,710) 5,266,038 (176,388,077)
分部利润 11,975,602 8,423,798 53,416 1,170,937 (216,216) 21,407,537
其他损益 699,770
利润总额 22,107,307
资产总额 206,653,458 174,772,080 42,413,492 238,278,221 (199,377,616) 462,739,635
负债总额 145,053,148 131,067,029 35,217,226 232,764,048 (239,604,331) 304,497,120
对联营企业和合营企业的长期股
372,493 121,024 6,675 4,231,018 - 4,731,210
权投资
对联营和合营企业的投资收益 176,833 1,860 1,014 168,838 - 348,545
非流动资产(不包括除长期股权投
资、金融资产、商誉及递延所得 2,614,762 1,018,190 445,409 6,309,441 - 10,387,802
税资产)增加额
资产减值损失/(转回) 127,243 (50,654) 102,331 10,140 - 189,060
信用减值损失/(转回) 109,005 73,334 (14,215) 19,570 33,730 221,424
使用权资产折旧费 48,125 69,121 118,900 293,897 28,881 558,924
折旧费和摊销费 1,058,084 923,273 500,692 259,576 - 2,741,625
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(a) 报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息(续)
2022 年上半年度及 2022 年 6 月 30 日分部信息列示如下：
上年同期数
项 目 其他分部及未分配
暖通空调 消费电器 机器人及自动化系统 抵销 合计
的金额
对外交易收入 93,948,227 70,340,259 13,426,372 5,948,541 - 183,663,399
分部间交易收入 1,657,240 370,055 190,159 3,832,595 (6,050,049) -
营业费用 (86,626,933) (62,098,046) (13,412,943) (8,868,417) 5,969,014 (165,037,325)
分部利润 8,978,534 8,612,268 203,588 912,719 (81,035) 18,626,074
其他损益 206,874
利润总额 18,832,948
资产总额 179,930,301 158,277,514 35,267,424 210,934,435 (171,305,529) 413,104,145
负债总额 127,693,219 115,379,530 25,961,405 203,275,449 (199,603,928) 272,705,675
对联营企业和合营企业的长期股
276,107 115,248 36,620 3,341,329 - 3,769,304
权投资
对联营和合营企业的投资收益 92,873 (2,111) 665 171,587 - 263,014
非流动资产(不包括除长期股权投
资、金融资产、商誉及递延所得 2,338,948 1,837,378 386,462 518,570 - 5,081,358
税资产)增加额
资产减值损失/(转回) 114,138 46,838 69,703 - - 230,679
信用减值损失/(转回) 88,037 53,919 (1,980) 95,022 (42,107) 192,891
使用权资产折旧费 51,085 63,381 118,900 298,677 - 532,043
折旧费和摊销费 1,114,427 957,254 519,771 131,961 - 2,723,413
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(b) 地区信息
本集团在国内及其他国家和地区的对外交易收入总额，以及本集团位于国内及
其他国家和地区(包括德国、日本、香港、澳门、新加坡及巴西等)的除长期股权
投资、金融资产、商誉及递延所得税资产之外的非流动产总额列示如下：
对外交易收入 本期数 上年同期数
国内 117,259,490 105,824,857
其他国家/地区 80,536,124 77,838,542
合计 197,795,614 183,663,399
非流动资产总额 本期数 上年同期数
国内 41,274,102 32,732,170
其他国家/地区 18,255,385 16,821,780
合计 59,529,487 49,553,950
九 关联方及重大关联交易
(1) 母公司情况
(a) 母公司基本情况
母公司名称 关联关系 注册地 业务性质
美的控股有限公司 控股股东 佛山市顺德区 商业
本公司的最终控制人为何享健先生。
(b) 母公司注册资本及其变化
母公司名称 注册资本
美的控股有限公司 330,000
(c) 母公司对本公司的持股比例和表决权比例
期末 期初
母公司名称 持股比例 持股比例
表决权比例 表决权比例
直接 间接 直接 间接
美的控股有限公司 30.89% - 30.89% 31.00% - 31.00%
(2) 本公司的子公司情况
有关本公司重要子公司的信息参见附注六(1)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(3) 其他关联方情况
其他关联方名称 关联关系
会通新材料股份有限公司 受本公司最终控股股东直系亲属控制
广东睿住智能科技有限公司 受本公司最终控制人控制
佛山市麦克罗美的滤芯设备制造有限公司 本公司之联营企业
广东顺德农村商业银行股份有限公司 本公司之联营企业
(4) 关联交易情况
下列与主要关联方进行的交易是按一般正常商业条款，参考市场价格经双方协
商后确定。
(a) 采购商品：
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
会通新材料股份有限公司 采购商品 658,784 697,804
佛山市麦克罗美的滤芯设备制造有限公司 采购商品 158,878 161,191
合 计 817,662 858,995
(b) 销售商品：
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
广东睿住智能科技有限公司 出售商品 90,344 74,357
(c) 货币性产品投资收益和利息收入：
关联方 本期数 上年同期数
广东顺德农村商业银行股份有限公司 145,197 159,386
(5) 关联方余额
项目名称 关联方 期末数 期初数
货币资金、其他流动资产
广东顺德农村商业银行股份有限公司 5,497,221 11,177,251
及其他非流动资产等
项目名称 关联方 期末数 期初数
会通新材料股份有限公司 38,832 93,665
应付账款 佛山市麦克罗美的滤芯设备制造有限
82,766 65,207
公司
合计 121,598 158,872
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
十 股份支付
(1) 股票期权激励方案
(a) 半年度内股票期权变动情况表
项 目 2023年上半年度（千份）
年初发行在外的股票期权份数 275,548
本期授予的股票期权份数 -
本期行权的股票期权份数 (27,406)
本期失效的股票期权份数 (48,900)
期末发行在外的股票期权份数 199,242
截至2023年6月30日，第五期期权激励方案合同剩余期限至2024年5月6日，第
五期预留期权激励方案合同剩余期限至2025年3月10日，第六期期权激励方案
合同剩余期限至2025年5月29日，第七期期权激励方案合同剩余期限至2024年6
月4日，第八期期权激励方案合同剩余期限至2026年6月3日，第九期期权激励
方案合同剩余期限至2027年6月7日。
(2) 限制性股票计划
(a) 根据 2023 年期间召开的 2022 年年度股东大会审议通过的 2023 年限制性股票
激励计划(“2023 年限制性股票计划”)，本公司向 415 名员工授予 18,325,000
股限制性股票，该限制性股票计划的首次授予价格为 25.89 元。在本公司达到
预定业绩条件的情况下，被授予人所获限制性股票总额的 40%、30%及 30%将
分别于自 2023 年 6 月 20 日起满一周年、二周年及三周年后解锁, 授予限制性
股票的上市日期为 2023 年 7 月 14 日。
(b) 半年度内限制性股票变动情况表
项 目 2023年上半年度（千份）
年初的限制性股票份数 50,211
本期授予的限制性股票份数 18,325
本期解锁的限制性股票份数 (18,639)
本期失效的限制性股票份数 (9,994)
期末的限制性股票份数 39,903
公司于2023年6月20日召开第四届董事会第十六次会议，审议通过了解除限售
期解锁条件成就的议案，申请解除2018年限制性股票2,566,396股，于2023年 7
月3日上市流通；申请解除2018年预留限制性股票激励计划324,167股，于2023
年 7月7日上市流通；申请解除2019年限制性股票激励计划4,897,510股，于
2023年 7月13日上市流通；申请解除2020年限制性股票激励计划10,851,082股，
于2023年 7月18日上市流通。
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(3) 员工持股计划
根据 2023 年期间召开的 2022 年年度股东大会审议通过的美的集团 2023 年持
股计划(“2023 年持股计划”)，本公司股票来源于回购专用证券账户回购的美
的集团股票共计 9,946,276 股，购买均价 56.79 元/股，购买资金为本公司计提
的业绩奖金额度约 564,849,000 元。
(4) 于 2023年上半年度，股份支付激励方案确认的费用总额为580,550,000元。于
2023 年 06 月 30 日，于资本公积中计提的与股份支付激励方案相关的余额为
1,863,402,000 元。
十一 或有事项
截至2023年6月30日止，本公司拥有 51%股权的巴西子公司所涉及的税务纠纷
案件金额合计约7.64亿巴西雷亚尔(约人民币11.45亿元)(部分案件已延续超过十
年，上述金额包含涉及本金及其所产生的利息)。截至2023年6月30日止，相关
案件仍在审理之中。巴西子公司原股东已协议承诺，将依据上述税务纠纷案件
的裁决结果，对本公司作出赔付，赔付的最高金额约1.57亿巴西雷亚尔(约人民
币2.35亿元)。管理层参考独立第三方律师的判断，认为本公司败诉赔偿的可能
性比较低，预期不存在重大税务违规风险。
十二 承诺事项
本集团于资产负债表日，没有重大的承诺事项。
十三 资产负债表日后事项
无
十四 金融风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：
市场风险(主要为外汇风险、利率风险和其他价格风险)
信用风险
流动性风险
下文主要论述上述风险敞口及其形成原因、风险管理目标、政策和过程以及计
量风险的方法等。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金
融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风
险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并
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设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期审阅这些
风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。
(1) 市场风险
(a) 外汇风险
本集团在中国、欧洲、美国、亚洲、南美洲及非洲开展制造、销售及投融资等
多种经济活动，集团的外币资产和负债及未来的外币交易存在汇率波动风险。
本集团财务部门负责管理汇率波动风险，通过组建专业团队，结算币种的自然
对冲、签署远期外汇对冲合约和控制外币资产负债规模等措施最大程度地降低
面临的外汇风险，减少汇率波动对经营业绩的影响。
(b) 利率风险
本集团的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率
的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面
临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率
合同的相对比例。于 2023 年 6 月 30 日，本集团浮动利率带息长期债务为部分
长期借款。
本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的
成本以及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本集
团的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调
整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
(c) 其他价格风险
本集团其他价格风险主要产生于本集团持有的以公允价值计量的金融工具。于
2022 年 6 月 30 日，如果本集团持有上述投资的预期价格波动将相应影响本集
团公允价值变动损益。
(2) 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、存放
中央银行款项、存放同业款项、应收票据、应收账款、应收款项融资、发放贷
款和垫款、其他应收款、合同资产、应收租赁款、其他债权投资、其他流动资
产和其他非流动资产等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的衍生金融资产等。
本集团银行存款、存放中央银行款项及存放同业款项主要存放于声誉良好并拥
有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重大
的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
对于应收票据、应收账款、合同资产、发放贷款和垫款、其他应收款、应收租
赁款、其他流动资产中的固定收益类产品、其他债权投资和其他非流动资产中
的固定收益类产品，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对
客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前
市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用
记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用
期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
此外，对于发放贷款和垫款，本集团根据交易对手的信用风险评估决定所需的
担保物金额及类型。其中，质押贷款的质押担保物主要为应收款项及存货等。
本集团会监视担保物的市场价值，根据相关协议要求追加担保物，并在进行减
值准备的充足性审查时监视担保物的市价变化。于 2023 年 6 月 30 日，本集团
无其他重大的因债务人抵押而持有的担保物或其他信用增级。
(3) 流动性风险
本集团内各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司
现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保
维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款
协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长
期的资金需求。
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
于资产负债表日，本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示
如下：
2023年6月30日
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款(包括利息) 19,693,457 - - - 19,693,457
吸收存款及同业存放(包括利
47,584 - - - 47,584
息)
应付票据 14,236,566 - - - 14,236,566
应付账款 71,684,891 - - - 71,684,891
其他应付款 4,941,956 - - - 4,941,956
交易性金融负债 1,434,319 - - - 1,434,319
衍生金融负债 584,017 - - - 584,017
其他流动负债 23,688,384 - - - 23,688,384
一年内到期的非流动负债(包括
21,026,155 - - - 21,026,155
利息)
长期借款(包括利息) 462,911 9,593,819 28,763,693 155,750 38,976,173
应付债券(包括利息) 93,646 93,646 3,314,041 - 3,501,333
租赁负债(包括利息) - 822,053 971,876 390,597 2,184,526
其他非流动负债 - - 30,033 - 30,033
小 计 157,893,886 10,509,518 33,079,643 546,347 202,029,394
2022年12月31日
期末数 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
短期借款(包括利息) 5,239,105 - - - 5,239,105
吸收存款及同业存放(包括利
77,523 - - - 77,523
息)
应付票据 25,572,421 - - - 25,572,421
应付账款 64,233,225 - - - 64,233,225
其他应付款 4,322,025 - - - 4,322,025
交易性金融负债 1,580,771 - - - 1,580,771
衍生金融负债 234,606 - - - 234,606
其他流动负债 17,801,575 - - - 17,801,575
一年内到期的非流动负债(包括
7,508,788 - - - 7,508,788
利息)
长期借款(包括利息) 593,936 12,730,569 36,356,095 - 49,680,600
应付债券（包括利息） 90,261 90,261 3,359,723 - 3,540,245
租赁负债（包括利息） - 659,201 778,483 312,797 1,750,481
其他非流动负债 - - 680,482 - 680,482
小 计 127,254,236 13,480,031 41,174,783 312,797 182,221,847
98
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
十五 公允价值估计
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输
入值所属的最低层次决定：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层级：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层级：相关资产或负债的不可观察输入值。
(1) 持续的以公允价值计量的资产与负债
于 2023 年 6 月 30 日，持续的以公允价值计量的金融资产与负债按上述三个层
次列示如下：
期末公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合 计
以公允价值计量的金融资产——
交易性金融资产 1,537,870 6,656,131 - 8,194,001
衍生金融资产 - 512,686 - 512,686
应收款项融资 - 15,466,934 - 15,466,934
其他流动资产-套期工具及可转让大额存
- 1,402,274 - 1,402,274
单
其他债权投资 - 14,693,213 - 14,693,213
其他权益类投资 - - 41,292 41,292
其他非流动金融资产 - 3,052,539 6,145,336 9,197,875
资产合计 1,537,870 41,783,777 6,186,628 49,508,275
以公允价值计量的金融负债——
交易性金融负债 - - 1,434,319 1,434,319
衍生金融负债 - 584,017 - 584,017
其他流动负债-套期工具 - 1,355,139 - 1,355,139
负债合计 - 1,939,156 1,434,319 3,373,475
99
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
于 2022 年 12 月 31 日，持续的以公允价值计量的金融资产与负债按上述三个
层次列示如下：
年初公允价值
项 目
第一层次 第二层次 第三层次 合 计
以公允价值计量的金融资产——
交易性金融资产 1,264,595 2,019,998 - 3,284,593
衍生金融资产 - 665,484 - 665,484
应收款项融资 - 13,526,540 - 13,526,540
其他流动资产-套期工具及可转让大额存
- 743,934 - 743,934
单
其他债权投资 - 16,969,335 - 16,969,335
其他权益工具投资 - - 41,359 41,359
其他非流动金融资产 - 4,276,688 6,348,556 10,625,244
资产合计 1,264,595 38,201,979 6,389,915 45,856,489
以公允价值计量的金融负债——
交易性金融负债 - - 1,580,771 1,580,771
衍生金融负债 - 234,606 - 234,606
其他流动负债-套期工具 - 79,933 - 79,933
负债合计 - 314,539 1,580,771 1,895,310
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本
年度，上述金融工具公允价值计量所属层级在三个层级之间没有发生重大转
换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。
所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术
的输入值主要包括无风险利率、预计汇率及预计年化收益率等。
本年度，本集团金融工具的公允价值的估值技术并未发生改变。
上述第三层次资产及负债变动如下：
其他权益工具投资和其
项 目 交易性金融负债
他非流动金融资产
2023年1月1日 6,389,915 (1,580,771)
增加 159,090 -
减少 (160,792) 150,903
转出第三层次 (69,044) -
本期利得总额
计入利润表的(亏损)/收益 (171,611) (4,451)
计入其他综合收益的利得 39,070 -
2023年6月30日 6,186,628 (1,434,319)
100
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
其他权益工具投资和其
项 目 交易性金融负债
他非流动金融资产
2022年1月1日 5,958,620 -
增加 1,746,172 (1,766,953)
减少 (190,586) 99,876
转入第三层次 (838,345) -
本期利得总额
计入利润表的收益 (409,005) 86,306
计入其他综合收益的损失 123,059 -
2022年12月31日 6,389,915 (1,580,771)
(a) 就该部分其他非流动金融资产、其他权益工具投资及交易性金融负债而言，价
格采用现金流量折现法和市场可比公司法进行厘定。将公允价值归为第三层次
的判断主要是基于不可观察输入值对计量整体公允价值的重要性厘定。其中，
重要不可观察数值主要有目标公司财务数据、可比公司市场倍数及风险调整折
现率。
属于第二层级公允价值计量的资产和负债主要为应收款项融资、结构性存款、
可转让大额存单和交叉货币利率互换合约，采用现金流量折现法、市场法和收
益法估值。
(2) 不以公允价值计量但披露其公允价值的资产和负债
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、存放中央
银行款项、存放同业款项、应收票据、应收账款、合同资产、发放贷款和垫
款、其他应收款、应收租赁款、一年内到期的非流动资产(剔除附注四(11)提及
一年内到期的其他债权投资)、其他流动资产(剔除附注十五(1)提及部分)、应付
票据、应付账款、合同负债、短期借款、租赁负债、长期借款、应付债券、一
年内到期的非流动负债、吸收存款及同业存放、其他应付款及其他流动负债
等。
本集团于 2023 年 6 月 30 日及 2022 年 12 月 31 日各项以摊余成本计量的金融
资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。
十六 资本管理
本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供
回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东
返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。
101
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
本集团不受制于外部强制性资本要求，利用资产负债比率(以总负债除以总资产)
监控资本结构。
于 2023 年 6 月 30 日及 2022 年 12 月 31 日，本集团的资产负债比率列示如下
项 目 期末数 期初数
总负债 304,497,120 270,631,465
总资产 462,739,635 422,555,267
资产负债比率 65.80% 64.05%
十七 母公司财务报表主要项目附注
(1) 其他应收款
项 目 期末数 期初数
其他应收款 24,280,173 26,182,925
减：坏账准备 (7,273) (7,824)
合 计 24,272,900 26,175,101
(a) 其他应收款按账龄分析如下：
账 龄 期末数 期初数
一年以内 24,239,923 26,069,074
一至二年 26,230 110,631
两年以上 14,020 3,220
合 计 24,280,173 26,182,925
(b) 坏账准备及其账面余额变动表
第一阶段 第三阶段
未来12个月内预期信用损失 未来12个月内预期信用损失 整个存续期预期信用损失（已发 小计
项目
(组合) (单项) 生信用减值）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 坏账准备
2023年1月1日 26,114,966 7,824 67,959 - - - 7,824
本年转入第三阶段 - - - - - - -
本期净新增 (1,863,686) (551) (39,066) - - - (551)
其中：本期核销 - - - - - - -
终止确认 - - - - - - -
2023年6月30日 24,251,280 7,273 28,893 - - - 7,273
(c) 于 2023 年 6 月 30 日，本公司处于第一阶段的其他应收款分析如下：
(i) 于 2023 年 6 月 30 日，于第一阶段单项计提坏账准备的其他应收款分析如下：
期末数
类 别 未来12个月内
账面余额 坏账准备 理由
预期信用损失率
第一阶段 28,893 0% - 预期风险损失较低
102
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(ii) 于 2023 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备的其他应收款均处于第一阶段，分析
如下：
期末数 期初数
第一阶段 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例
押金质保金往来款等组合 24,251,280 (7,273) 0.03% 26,114,966 (7,824) 0.03%
(d) 于 2023 年 6 月 30 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下：
占其他应收款余
单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
额总额比例(%)
公司 A 往来款 21,650,000 1年以内 89.17% (6,495)
公司 B 往来款 1,248,000 1年以内 5.14% (374)
公司 C 往来款 478,672 1年以内 1.97% (144)
公司 D 往来款 245,000 1年以内 1.01% (74)
公司 E 往来款 144,998 1年以内 0.60% (43)
小 计 23,766,670 97.89% (7,130)
(2) 长期股权投资
长期股权投资分类如下：
项 目 期末数 期初数
子公司(a) 71,827,998 69,705,046
联营企业(b) 2,599,721 3,398,523
小 计 74,427,719 73,103,569
减：减值准备 - -
合 计 74,427,719 73,103,569
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(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(a) 子公司
本期增减变动 本期宣告分派的归属
被投资单位名称 期初数 期末数
追加投资 减少投资 其他 于母公司现金股利
无锡小天鹅电器有限公司 20,313,623 - - 28,651 20,342,274 -
佛山市顺德区美的家电实业有限公司 5,950,999 - - 868 5,951,867 -
广东美的电气有限公司 5,001,072 - - 656 5,001,728 -
北京万东医疗科技股份有限公司 4,349,003 - - - 4,349,003 38,350
美的集团财务有限公司 3,363,479 - - 832 3,364,311 -
美的创新投资有限公司 2,135,000 - - - 2,135,000 -
广东美的制冷设备有限公司 1,987,281 - - 49,309 2,036,590 -
广东美的微波炉制造有限公司 1,880,041 - - - 1,880,041 -
广东美的智能科技有限公司 1,860,540 - - 536 1,861,076 -
深圳市科陆电子科技股份有限公司 - 828,094 - 832,614 1,660,708 -
广东美芝制冷设备有限公司 1,418,863 - - 13,008 1,431,871 -
广东美的生活电器制造有限公司 1,201,861 - - 19,231 1,221,092 -
合肥美的暖通设备有限公司 1,083,420 - - 2,012 1,085,432 -
海南美的楼宇科技有限公司 921,500 - - - 921,500 -
美的集团（上海）有限公司 920,427 - - 6,096 926,523 -
广东美的暖通设备有限公司 899,435 - - 26,520 925,955 -
湖北美的电冰箱有限公司 885,138 - - 6,154 891,292 -
安徽美芝精密制造有限公司 834,812 - - 1,959 836,771 -
芜湖美智空调设备有限公司 776,756 - - 2,601 779,357 -
广东美的楼宇科技有限公司 769,430 - - - 769,430 -
芜湖信合科技有限公司 742,684 - - - 742,684 -
广东美芝精密制造有限公司 625,877 - - 6,689 632,566 -
佛山市顺德区美的洗涤电器制造有限公司 595,045 - - 15,304 610,349 -
合肥美的电冰箱有限公司 556,199 - - 3,660 559,859 -
广州华凌制冷设备有限公司 533,343 - - 4,140 537,483 -
宁波美的联合物资供应有限公司 503,420 - - 1,204 504,624 -
广东美的机电科技有限公司 500,000 - - - 500,000 -
广东美的集团芜湖制冷设备有限公司 481,769 - - - 481,769 -
广州美的华凌冰箱有限公司 444,415 - - 1,657 446,072 -
广东美的环境电器制造有限公司 417,382 - - 4,634 422,016 -
安徽美芝制冷设备有限公司 391,518 - - 4,857 396,375 -
其他 7,360,714 1,119 (9,000) 269,547 7,622,380 18,000
合 计 69,705,046 829,213 (9,000) 1,302,739 71,827,998 56,350
104
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2023 年上半年度财务报表附注
(除特别注明外，金额单位为人民币千元)
(b) 联营企业
对联营企业的投资主要是对广东顺德农村商业银行股份有限公司及合肥荣事达
电机有限公司等企业的投资。
(3) 营业收入
营业收入主要为其他业务收入，即母公司向下属子公司收取的商标使用费收入、
租金收入及管理费收入等。
(4) 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 56,350 52,799
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 7,389 95,277
权益法核算的长期股权投资收益 124,458 126,297
其他 1,242 (1,981)
合 计 189,439 272,392
本公司投资收益的汇回并没有重大限制。
105
一 非经常性损益明细表
项 目 本期数 上年同期数
非流动资产处置损益 8,525 22,156
除同本集团正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债、其他非流动金融资产产生的公允价值变动
25,019 (434,341)
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债、
其他非流动金融资产取得的投资收益
其他(主要包括政府补助、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回、索赔收入、
639,381 772,377
罚款收入等其他营业外收入和支出)
小 计 672,925 360,192
减：所得税影响额 (85,263) (30,095)
少数股东权益影响额(税后) (7,224) (26,113)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 580,438 303,984
非经常性损益明细表的编制基础：
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常
性损益[2008]》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，
以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对
公司经营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。
二 净资产收益率及每股收益
本集团按照中国证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号―
净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010 年修订)以及会计准则相关规定
计算的净资产收益率和每股收益如下：
每股收益（元/股）
加权平均净资产收益率
项 目 基本每股收益 稀释每股收益
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
归属于公司普通股股东的净利润 12.14% 12.18% 2.67 2.34 2.66 2.34
扣除非经常性损益后归属于公司普
11.76% 11.95% 2.58 2.30 2.58 2.30
通股股东的净利润
106
三 境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差
异情况
□ 适用 √ 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差
异情况
□ 适用 √ 不适用
107