南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
南京云海特种金属股份有限公司
2023年半年度财务报告
（未经审计）
证券代码：002182
证券简称：云海金属
日 期：2023 年 8 月 25 日
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□ 是 √ 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：南京云海特种金属股份有限公司
2023 年 06 月 30 日
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 338,101,357.12 272,347,774.04
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 139,304.97 2,141,681.06
衍生金融资产
应收票据 73,269,656.22 88,010,638.97
应收账款 1,483,466,338.41 1,508,554,614.10
应收款项融资 168,972,357.65 216,804,395.77
预付款项 142,418,932.61 174,586,011.11
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 138,945,702.46 149,873,221.12
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 1,225,266,741.12 1,348,582,848.13
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 88,996,339.17 77,493,909.75
流动资产合计 3,659,576,729.73 3,838,395,094.05
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
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长期应收款
长期股权投资 769,716,460.20 778,080,682.95
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 40,004,990.30 41,111,847.98
固定资产 2,878,822,199.60 2,761,352,298.24
在建工程 923,306,589.91 586,394,645.03
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 6,083,613.93 11,373,377.89
无形资产 291,077,245.74 298,731,833.90
开发支出
商誉 94,348,171.92 94,348,171.92
长期待摊费用 14,772,139.56 16,138,518.79
递延所得税资产 51,962,337.00 43,480,233.79
其他非流动资产 697,813,061.77 593,870,876.03
非流动资产合计 5,767,906,809.93 5,224,882,486.52
资产总计 9,427,483,539.66 9,063,277,580.57
流动负债：
短期借款 2,391,349,735.02 2,484,387,261.44
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 91,301,385.69 269,671,862.79
应付账款 884,523,350.52 858,809,397.45
预收款项 2,218,533.04
合同负债 28,779,174.46 23,563,012.07
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 46,100,366.57 56,782,675.64
应交税费 47,988,865.77 39,749,779.95
其他应付款 78,406,224.56 87,326,910.73
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 137,911,657.89 329,811,534.93
其他流动负债 37,058,874.18 14,478,365.41
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流动负债合计 3,743,419,634.66 4,166,799,333.45
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 840,006,062.50 110,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 2,288,441.82 4,835,555.52
长期应付款 55,370,000.00 55,934,642.05
长期应付职工薪酬
预计负债 5,180,908.35 4,532,081.64
递延收益 71,886,164.50 72,674,648.84
递延所得税负债 10,749,389.43 10,846,841.86
其他非流动负债 20,000,000.00 20,011,747.04
非流动负债合计 1,005,480,966.60 278,835,516.95
负债合计 4,748,900,601.26 4,445,634,850.40
所有者权益：
股本 646,422,538.00 646,422,538.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 607,878,429.83 607,878,429.83
减：库存股
其他综合收益 -1,422,150.00 -2,063,850.00
专项储备 1,411,595.99 2,337,222.09
盈余公积 180,535,523.63 180,535,523.63
一般风险准备
未分配利润 2,556,252,518.39 2,499,555,511.77
归属于母公司所有者权益合计 3,991,078,455.84 3,934,665,375.32
少数股东权益 687,504,482.56 682,977,354.85
所有者权益合计 4,678,582,938.40 4,617,642,730.17
负债和所有者权益总计 9,427,483,539.66 9,063,277,580.57
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 6 月 30 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 125,303,189.96 87,441,318.84
交易性金融资产
衍生金融资产 1,991,060.00
应收票据 5,700,000.00 24,549,339.91
应收账款 362,437,071.14 367,543,895.81
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应收款项融资 39,762,392.36 62,805,414.35
预付款项 1,699,397.68 4,249,414.74
其他应收款 1,181,559,239.55 1,098,573,334.88
其中：应收利息
应收股利 150,129,976.27 150,129,976.27
存货 180,207,127.38 270,891,394.21
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 9,859,949.90 27,287,634.94
流动资产合计 1,906,528,367.97 1,945,332,807.68
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 3,639,530,617.49 3,185,770,066.16
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 40,004,990.30 41,111,847.98
固定资产 582,020,833.06 585,927,300.42
在建工程 88,068,119.78 93,176,378.08
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 38,213,630.48 38,726,098.61
开发支出
商誉
长期待摊费用 147,941.01
递延所得税资产 16,760,535.79 19,075,929.72
其他非流动资产 7,383,181.56 10,211,841.57
非流动资产合计 4,411,981,908.46 3,974,147,403.55
资产总计 6,318,510,276.43 5,919,480,211.23
流动负债：
短期借款 1,485,896,808.16 1,423,375,833.27
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 15,973.32 161,834,052.69
应付账款 243,148,831.01 253,288,799.28
预收款项 2,773,453.10 2,207,123.04
合同负债 2,382,480.45
应付职工薪酬 7,590,056.86 10,106,234.63
应交税费 13,621,338.21 571,963.85
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其他应付款 1,339,710,396.34 1,280,257,846.60
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 315,414,522.56
其他流动负债 3,808,832.27 5,943,185.26
流动负债合计 3,096,565,689.27 3,455,382,041.63
非流动负债：
长期借款 809,250,000.00 70,000,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 19,004,529.73 21,245,505.49
递延所得税负债 1,576,416.06 1,576,416.06
其他非流动负债
非流动负债合计 829,830,945.79 92,821,921.55
负债合计 3,926,396,635.06 3,548,203,963.18
所有者权益：
股本 646,422,538.00 646,422,538.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 478,248,757.37 478,248,757.37
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 180,535,523.63 180,535,523.63
未分配利润 1,086,906,822.37 1,066,069,429.05
所有者权益合计 2,392,113,641.37 2,371,276,248.05
负债和所有者权益总计 6,318,510,276.43 5,919,480,211.23
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业总收入 3,532,562,555.93 4,964,919,564.83
其中：营业收入 3,532,562,555.93 4,964,919,564.83
利息收入
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已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 3,412,040,078.56 4,298,775,466.69
其中：营业成本 3,118,614,044.99 3,934,045,162.42
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 21,629,830.34 26,399,661.36
销售费用 10,834,172.03 22,213,881.36
管理费用 68,823,797.73 82,021,450.58
研发费用 148,831,334.05 198,182,704.42
财务费用 43,306,899.42 35,912,606.55
其中：利息费用 53,537,258.01 47,631,480.01
利息收入 519,243.58
加：其他收益 14,213,706.73 24,615,345.82
投资收益（损失以“－”号填
-13,271,612.27 -12,534,633.81
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
-11,316.09 -30,046.17
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-2,219,616.30 -34,040,400.22
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
25,769,262.33
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-2,241,782.03 -649,796.72
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 142,761,119.74 643,504,567.04
加：营业外收入 5,356,526.72 3,287,853.18
减：营业外支出 2,996,331.90 4,304,883.44
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
145,121,314.56 642,487,536.78
列）
减：所得税费用 5,924,926.43 91,812,330.60
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 139,196,388.13 550,675,206.18
（一）按经营持续性分类
1. 持 续 经 营 净 利 润 （ 净 亏 损 以
“－”号填列）
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2. 终 止 经 营 净 利 润 （ 净 亏 损 以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润（净
121,339,260.42 502,639,534.00
亏损以“-”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“-”
17,857,127.71 48,035,672.18
号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 139,196,388.13 550,675,206.18
归属于母公司所有者的综合收益总
121,339,260.42 502,639,534.00
额
归属于少数股东的综合收益总额 17,857,127.71 48,035,672.18
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1877 0.7776
（二）稀释每股收益 0.1877 0.7776
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、营业收入 1,010,499,267.24 1,746,276,084.26
减：营业成本 955,273,815.53 1,546,156,518.93
税金及附加 930,907.29 1,498,787.88
销售费用 1,297,733.13 1,598,062.52
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管理费用 19,622,762.76 22,411,854.16
研发费用 39,917,565.82 43,386,931.65
财务费用 37,093,909.03 37,447,960.88
其中：利息费用 35,891,178.31 33,755,110.03
利息收入 377,823.95 209,926.88
加：其他收益 2,490,975.76 3,671,599.50
投资收益（损失以“－”号填
113,167,196.58 -12,534,633.81
列）
其中：对联营企业和合营企业
的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以“－”
号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
9,210,234.82 -14,600,043.26
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
3,985,232.07
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
268,077.40
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 90,142,045.45 70,312,890.67
加：营业外收入 152,997.10 1,853,465.84
减：营业外支出 2,500,001.50 435,975.92
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
87,795,041.05 71,730,380.59
列）
减：所得税费用 2,315,393.93 11,047,435.68
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 85,479,647.12 60,682,944.91
（一）持续经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综
合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合
收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
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3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 85,479,647.12 60,682,944.91
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 3,307,406,774.68 4,459,936,605.64
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 53,856,399.27 147,468,982.55
收到其他与经营活动有关的现金 22,099,885.32 20,568,604.99
经营活动现金流入小计 3,383,363,059.27 4,627,974,193.18
购买商品、接受劳务支付的现金 2,709,657,508.55 3,548,123,586.53
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 255,448,192.78 237,039,352.07
支付的各项税费 107,999,373.13 244,499,073.44
支付其他与经营活动有关的现金 16,294,063.03 181,111,929.06
经营活动现金流出小计 3,089,399,137.49 4,210,773,941.10
经营活动产生的现金流量净额 293,963,921.78 417,200,252.08
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期 34,152,086.99 2,941,335.79
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资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 34,152,086.99 2,941,335.79
购建固定资产、无形资产和其他长期
605,576,430.16 548,009,648.82
资产支付的现金
投资支付的现金 377,000,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 605,576,430.16 925,009,648.82
投资活动产生的现金流量净额 -571,424,343.17 -922,068,313.03
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 13,330,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到
的现金
取得借款收到的现金 1,401,412,876.39 2,236,655,825.72
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,401,412,876.39 2,249,985,825.72
偿还债务支付的现金 956,344,217.35 1,353,168,542.62
分配股利、利润或偿付利息支付的现
117,050,073.62 114,352,546.75
金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 1,073,394,290.97 1,467,521,089.37
筹资活动产生的现金流量净额 328,018,585.42 782,464,736.35
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
11,496,940.31 13,947,398.71
响
五、现金及现金等价物净增加额 62,055,104.34 291,544,074.11
加：期初现金及现金等价物余额 246,240,224.26 211,742,093.53
六、期末现金及现金等价物余额 308,295,328.60 503,286,167.64
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年半年度 2022 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 995,166,255.06 1,861,582,803.24
收到的税费返还 27,141,607.99 111,999,784.84
收到其他与经营活动有关的现金 67,634,681.50 216,429,141.93
经营活动现金流入小计 1,089,942,544.55 2,190,011,730.01
购买商品、接受劳务支付的现金 1,017,467,262.69 1,659,646,475.75
支付给职工以及为职工支付的现金 41,513,556.86 54,579,473.81
支付的各项税费 14,134,594.31 117,974,731.10
支付其他与经营活动有关的现金 11,874,394.00 452,966,321.17
经营活动现金流出小计 1,084,989,807.86 2,285,167,001.83
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
经营活动产生的现金流量净额 4,952,736.69 -95,155,271.82
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,991,060.00
取得投资收益收到的现金 115,496,074.15 -14,818,929.99
处置固定资产、无形资产和其他长期
14,125,202.80 531,192.13
资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 131,612,336.95 -14,287,737.86
购建固定资产、无形资产和其他长期
34,021,847.99 16,059,060.69
资产支付的现金
投资支付的现金 453,760,551.33 459,969,662.37
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 487,782,399.32 476,028,723.06
投资活动产生的现金流量净额 -356,170,062.37 -490,316,460.92
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 1,217,076,876.69 1,718,561,320.48
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 1,217,076,876.69 1,718,561,320.48
偿还债务支付的现金 730,720,424.36 942,624,965.02
分配股利、利润或偿付利息支付的现
100,533,432.11 94,281,694.86
金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计 831,253,856.47 1,036,906,659.88
筹资活动产生的现金流量净额 385,823,020.22 681,654,660.60
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
3,256,176.58 -3,545,626.97
响
五、现金及现金等价物净增加额 37,861,871.12 92,637,300.89
加：期初现金及现金等价物余额 87,441,318.84 56,193,749.75
六、期末现金及现金等价物余额 125,303,189.96 148,831,050.64
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
库 配 东
本 其 公 合 储 公 险 他 计 益
先 续 存 利 权
他 积 收 备 积 准 合
股 债 股 润 益
益 备 计
646 0.0 0.0 0.0 607 0.0 - 2,3 180 0.0 2,4 0.0 3,9 682 4,6
一、上年期
,42 0 0 0 ,87 0 2,0 37, ,53 0 99, 0 34, ,97 17,
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
末余额 2,5 8,4 63, 222 5,5 555 665 7,3 642
38. 29. 850 .09 23. ,51 ,37 54. ,73
00 83 .00 63 1.7 5.3 85 0.1
7 2 7
加：会 0.0 0.0
计政策变更 0 0
前 0.0 0.0
期差错更正 0 0
同
0.0 0.0
一控制下企
0 0
业合并
其 0.0 0.0
他 0 0
2,4 3,9 4,6
646 607 - 180 682
2,3 99, 34, 17,
,42 ,87 2,0 ,53 ,97
二、本年期 0.0 0.0 0.0 0.0 37, 0.0 555 0.0 665 642
2,5 8,4 63, 5,5 7,3
初余额 0 0 0 0 222 0 ,51 0 ,37 ,73
38. 29. 850 23. 54.
.09 1.7 5.3 0.1
00 83 .00 63 85
7 2 7
三、本期增 - 56, 56, 60,
641 4,5
减变动金额 925 697 413 940
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 ,70 0.0 0.0 0.0 27,
（ 减 少 以 ,62 ,00 ,08 ,20
0 0 0 0 0 0 0.0 0 0 0 127
“－”号填 6.1 6.6 0.5 8.2
0 .71
列） 0 2 2 3
121 121 17, 139
641
,33 ,98 857 ,83
（一）综合 ,70
9,2 0,9 ,12 8,0
收益总额 0.0
60. 60. 7.7 88.
0
42 42 1 13
- -
13, 13,
（二）所有
0.0 330 330
者投入和减
0 ,00 ,00
少资本
0.0 0.0
0 0
- -
13, 13,
1．所有者投 0.0 330 330
入的普通股 0 ,00 ,00
0.0 0.0
0 0
2．其他权益
0.0 0.0
工具持有者
0 0
投入资本
3．股份支付
0.0 0.0
计入所有者
0 0
权益的金额
0.0 0.0
4．其他
0 0
- - -
64, 64, 64,
（三）利润 642 642 642
分配 ,25 ,25 ,25
3.8 3.8 3.8
0 0 0
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
1．提取盈余 0.0 0.0
公积 0 0
2．提取一般 0.0 0.0
风险准备 0 0
- - -
64, 64, 64,
3．对所有者
642 642 642
（或股东）
,25 ,25 ,25
的分配
3.8 3.8 3.8
0 0 0
0.0 0.0
4．其他
0 0
（四）所有
0.0 0.0
者权益内部
0 0
结转
1．资本公积
0.0 0.0
转 增 资 本
0 0
（或股本）
2．盈余公积
0.0 0.0
转 增 资 本
0 0
（或股本）
3．盈余公积 0.0 0.0
弥补亏损 0 0
4．设定受益
计划变动额 0.0 0.0
结转留存收 0 0
益
5．其他综合
0.0 0.0
收益结转留
0 0
存收益
0.0 0.0
6．其他
0 0
- - -
925 925 925
（五）专项
,62 ,62 ,62
储备
6.1 6.1 6.1
0 0 0
436 436 436
,80 ,80 ,80
1．本期提取
4.3 4.3 4.3
0 0 0
1,3 1,3 1,3
62, 62, 62,
2．本期使用
430 430 430
.40 .40 .40
0.0 0.0
（六）其他
0 0
2,5 3,9 4,6
646 607 - 180 687
1,4 56, 91, 78,
,42 ,87 1,4 ,53 ,50
四、本期期 0.0 0.0 0.0 0.0 11, 0.0 252 0.0 078 582
2,5 8,4 22, 5,5 4,4
末余额 0 0 0 0 595 0 ,51 0 ,45 ,93
38. 29. 150 23. 82.
.99 8.3 5.8 8.4
00 83 .00 63 56
9 4 0
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
上期金额
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,9 3,3 3,9
646 607 - 154 597
2,3 78, 88, 85,
,42 ,87 1,8 ,81 ,25
一、上年期 37, 604 192 449
2,5 8,4 65, 5,7 6,9
末余额 222 ,55 ,67 ,62
38. 29. 850 78. 48.
.09 4.5 3.3 2.3
00 83 .00 91 99
3 6 5
加：会
计政策变更
前
期差错更正
同
一控制下企
业合并
其
他
1,9 3,3 3,9
646 607 - 154 597
2,3 78, 88, 85,
,42 ,87 1,8 ,81 ,25
二、本年期 37, 604 192 449
2,5 8,4 65, 5,7 6,9
初余额 222 ,55 ,67 ,62
38. 29. 850 78. 48.
.09 4.5 3.3 2.3
00 83 .00 91 99
3 6 5
三、本期增 437 437 61, 499
减变动金额 ,99 ,99 365 ,36
340
（ 减 少 以 7,2 7,6 ,67 3,2
.00
“－”号填 80. 20. 2.1 92.
列） 20 20 8 38
502 502 48, 550
,63 ,63 035 ,67
（一）综合
9,5 9,5 ,67 5,2
收益总额
34. 34. 2.1 06.
00 00 8 18
13, 13,
（二）所有 330 330
者投入和减 ,00 ,00
少资本 0.0 0.0
0 0
13, 13,
330 330
1．所有者投
,00 ,00
入的普通股
0.0 0.0
0 0
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
- - -
64, 64, 64,
（三）利润 642 642 642
分配 ,25 ,25 ,25
3.8 3.8 3.8
0 0 0
1．提取盈余
公积
2．提取一般
风险准备
- - -
64, 64, 64,
3．对所有者
642 642 642
（或股东）
,25 ,25 ,25
的分配
3.8 3.8 3.8
0 0 0
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项 340 340 340
储备 .00 .00 .00
437 437 437
,14 ,14 ,14
1．本期提取
4.3 4.3 4.3
0 0 0
436 436 436
,80 ,80 ,80
2．本期使用
4.3 4.3 4.3
0 0 0
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（六）其他
2,4 3,8 4,4
646 607 - 154 658
2,3 16, 26, 84,
,42 ,87 1,8 ,81 ,62
四、本期期 37, 601 190 812
2,5 8,4 65, 5,7 2,6
末余额 562 ,83 ,29 ,91
38. 29. 850 78. 21.
.09 4.7 3.5 4.7
00 83 .00 91 17
3 6 3
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,066 2,371
646,4 478,2 180,5
一、上年期 ,069, ,276,
22,53 48,75 35,52
末余额 429.0 248.0
8.00 7.37 3.63
5 5
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,066 2,371
646,4 478,2 180,5
二、本年期 ,069, ,276,
22,53 0.00 0.00 0.00 48,75 0.00 0.00 0.00 35,52 0.00
初余额 429.0 248.0
8.00 7.37 3.63
5 5
三、本期增
减变动金额 20,83 20,83
（ 减 少 以 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7,393 7,393
“－”号填 .32 .32
列）
85,47 85,47
（一）综合
9,647 9,647
收益总额
.12 .12
（二）所有
者投入和减 0.00
少资本
1．所有者投
0.00
入的普通股
2．其他权益
工具持有者 0.00
投入资本
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3．股份支付
计入所有者 0.00
权益的金额
4．其他 0.00
- -
（三）利润 64,64 64,64
分配 2,253 2,253
.80 .80
1．提取盈余
0.00
公积
- -
2．对所有者
64,64 64,64
（或股东）
2,253 2,253
的分配
.80 .80
3．其他 0.00
（四）所有
者权益内部 0.00
结转
1．资本公积
转 增 资 本 0.00
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本 0.00
（或股本）
3．盈余公积
0.00
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
0.00
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留 0.00
存收益
6．其他 0.00
（五）专项
0.00
储备
1．本期提取 0.00
2．本期使用 0.00
（六）其他 0.00
1,086 2,392
646,4 478,2 180,5
四、本期期 ,906, ,113,
22,53 0.00 0.00 0.00 48,75 0.00 0.00 0.00 35,52 0.00
末余额 822.3 641.3
8.00 7.37 3.63
7 7
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
上期金额
单位：元
2022 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
2,178
646,4 478,2 154,8 899,2
一、上年期 ,721,
22,53 48,75 15,77 33,98
末余额 054.6
8.00 7.37 8.92 0.32
1
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
2,178
646,4 478,2 154,8 899,2
二、本年期 ,721,
22,53 48,75 15,77 33,98
初余额 054.6
8.00 7.37 8.92 0.32
1
三、本期增
- -
减变动金额
3,959 3,959
（ 减 少 以
,308. ,308.
“－”号填
89 89
列）
60,68 60,68
（一）综合
2,944 2,944
收益总额
.91 .91
（二）所有
者投入和减
少资本
1．所有者投
入的普通股
2．其他权益
工具持有者
投入资本
3．股份支付
计入所有者
权益的金额
4．其他
- -
（三）利润 64,64 64,64
分配 2,253 2,253
.80 .80
1．提取盈余
公积
- -
2．对所有者
64,64 64,64
（或股东）
2,253 2,253
的分配
.80 .80
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公积
转 增 资 本
（或股本）
2．盈余公积
转 增 资 本
（或股本）
3．盈余公积
弥补亏损
4．设定受益
计划变动额
结转留存收
益
5．其他综合
收益结转留
存收益
6．其他
（五）专项
储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
2,174
646,4 478,2 154,8 895,2
四、本期期 ,761,
22,53 48,75 15,77 74,67
末余额 745.7
8.00 7.37 8.92 1.43
2
法定代表人：梅小明 主管会计工作负责人：范乃娟 会计机构负责人：范乃娟
三、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
南京云海特种金属股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系根据南京云海特
种金属有限公司 2006 年第一次临时股东会决议以及发起人协议书的约定，于 2006 年 8 月
18 日，由南京云海特种金属有限公司整体变更设立的股份有限公司。公司原注册资本为人
民币 126,000,000.00 元，股本为人民币 126,000,000.00 元。
根据公司 2006 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中华人民共和国
商务部商资批[2007]123 号《商务部关于同意外资参股南京云海特种金属股份有限公司的批
复》，公司以增资扩股的方式变更为外商投资股份有限公司，公司增资后，注册资本增至人
民币 144,000,000.00 元。
根据公司股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]366 号《关于
核准南京云海特种金属股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司于 2007 年 10 月
31 日向社会公开发行人民币普通股（A 股）4,800 万股（每股面值 1.00 元），公开发行股票
后，公司注册资本增至 192,000,000.00 元。
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根据 2010 年度股东大会审议通过的“2010 年度利润分配及资本公积金转增股本议案”，
公司以资本公积金转增股本，增加注册资本 96,000,000.00 元。本次转增后，公司注册资本
增至 288,000,000.00 元。
根据 2011 年度股东大会审议通过的《关于申请撤销外商投资企业批准证书并由中外合
资经营股份有限公司变更为内资股份有限公司的议案》，并经南京市投资促进委员会宁投外
管[2012]123 号《关于同意南京云海特种金属股份有限公司变更为内资企业的批复》批复，
公司由中外合资经营股份有限公司变更为内资股份有限公司。
根据 2014 年度第四次股东临时大会审议通过，并经中国证券监督管理委员会证监许可
[2015]3011 号核准， 公司 于 2016 年 3 月非公开发 行股 票 35,211,269 股， 募集资 金
393,525,015.84 元，增加注册资本 35,211,269.00 元，增加资本公积-股本溢价 358,313,746.84
元。本次非公开发行股票后，公司注册资本增至 323,211,269.00 元。
根据 2016 年度股东大会审议通过的《2016 年度利润分配及资本公积金转增股本议案》，
公司于 2017 年 5 月 26 日（除权除息日）进行 2016 年权益分派，以公司当期股本 32,321.1269
万股为基数，向全体股东每 10 股派 1 元人民币（含税），并以用资本公积金向全体股东每
10 股转增 10 股，本次转增股本后，公司总股本由 32,321.1269 万股增至 64,642.2538 万股。
截止 2023 年 6 月 30 日，本公司累计发行股本总数 64,642.2538 万股，股本为 64,642.2538
万元。
公司统一社会信用代码：91320100135786805X
注册地址：南京市溧水经济开发区秀山东路 9 号。
总部地址：南京市溧水区东屏镇开屏路 11 号。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司及主要子公司属于有色金属合金业，经营范围主要包括：金属镁及镁合金产品、
金属锶和其它碱土金属及合金、铝合金的生产和销售；镁、铝制品的生产和销售；铝镁废料
回收；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪
器仪表、机械设备、零配件及技术的进出口业务；经营进料加工和“三来一补”业务。主要
产品有镁合金、铝合金、金属锶、镁粒子、中间合金、压铸件等。
3、财务报告的批准报出
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 8 月 25 日决议批准报出。
4、合并报表范围
本公司 2023 年度纳入合并范围的子公司共 22 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。
本
本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 8 月 25 日决议批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以 持续 经营假设为基础， 根据 实际发生的交易和 事项 ，按照财
政部发布的《企业会计准则—基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76
号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会
计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
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以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定编制。
根据企业会计准则 的相 关规定，本公司会 计核 算以权责发生制为 基础 。除某些
金融工具外，本财务 报 表均以历史成本为计 量 基础。资产如果发生 减 值，则按照相
关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少 12 个月具有持续经
营能力。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司主要从事镁 合金 、铝合金、金属锶 、镁 粒子、中间合金、 压铸 件等产品
的生产和销售。本公 司 根据实际生产经营特 点 ，依据相关企业会计 准 则的规定，对
收入确认、研究开发 支 出等交易和事项制定 了 若干项具体会计政策 和 会计估计，详
见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，
请参阅本附注四、35“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公
司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间 分为 年度和中期，会计 中期 指短于一个完整的 会计 年度的报
告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指 本公 司从购买用于加工 的资 产起至实现现金或 现金 等价物的
期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标
准。
4、记账本位币
人民币为本公司经 营所 处的主要经济环境 中的 货币，本公司以人 民币 为记账本
位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
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5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将 两个 或两个以上单独的 企业 合并形成一个报告 主体 的交易或
事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在 合并 前后均受同一方或 相同 的多方最终控制， 且该 控制并非
暂时性的，为同一控 制 下的企业合并。同一 控 制下的企业合并，在 合 并日取得对其
他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，
是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中 取得 的资产和负债，按 照合 并日被合并方资产 、负 债（包括
最终控制方收购被合 并 方形成的商誉）在最 终 控制方合并财务报表 中 的账面价值计
量；取得的净资产账 面 价值与支付的合并对 价 账面价值（或发行股 份 面值总额）的
差额，调整资本公积 中 的股本溢价，资本公 积 中股本溢价不足冲减 的 ，调整留存收
益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在 合并 前后不受同一方或 相同 的多方最终控制的 ，为 非同一控
制下的企业合并。非 同 一控制下的企业合并 ， 在购买日取得对其他 参 与合并企业控
制权的一方为购买方 ， 参与合并的其他企业 为 被购买方。购买日， 是 指为购买方实
际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下 的企 业合并，合并成本 包含 购买日购买方为取 得对 被购买方
的控制权而付出的资 产 、发生或承担的负债 以 及发行的权益性证券 的 公允价值，为
企业合并发生的审计 、 法律服务、评估咨询 等 中介费用以及其他管 理 费用于发生时
计入当期损益。购买 方 作为合并对价发行的 权 益性证券或债务性证 券 的交易费用，
计入权益性证券或债 务 性证券的初始确认金 额 。所涉及的或有对价 按 其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整 或 有对价的，相应调整 合 并商誉。购买方发生 的 合并成本及在
合并中取得的可辨认 净 资产按购买日的公允 价 值计量。合并成本大 于 合并中取得的
被购买方于购买日可 辨 认净资产公允价值份 额 的差额，确认为商誉 。 合并成本小于
合并中取得的被购买 方 可辨认净资产公允价 值 份额的，首先对取得 的 被购买方各项
可辨认资产、负债及 或 有负债的公允价值以 及 合并成本的计量进行 复 核，复核后合
并成本仍小于合并中 取 得的被购买方可辨认 净 资产公允价值份额的 ， 其差额计入当
期损益。
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购买方取得被购买 方的 可抵扣暂时性差异 ，在 购买日因不符合递 延所 得税资产
确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购
买日的相关情况已经 存 在，预期被购买方在 购 买日可抵扣暂时性差 异 带来的经济利
益能够实现的，则确 认 相关的递延所得税资 产 ，同时减少商誉，商 誉 不足冲减的，
差额部分确认为当期 损 益；除上述情况以外 ， 确认与企业合并相关 的 递延所得税资
产的，计入当期损益。
通过多次交易分步 实现 的非同一控制下企 业合 并，根据《财政部 关于 印发企业
会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号—
合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），
判断该多次交易是否 属 于“一揽子交易”。 属 于“一揽子交易”的 ， 参考本部分前
面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中 ，以 购买日之前所持被 购买 方的股权投资的账 面价 值与购买
日新增投资成本之和 ， 作为该项投资的初始 投 资成本；购买日之前 持 有的被购买方
的股权涉及其他综合 收 益的，在处置该项投 资 时将与其相关的其他 综 合收益采用与
被购买方直接处置相 关 资产或负债相同的基 础 进行会计处理（即， 除 了按照权益法
核算的在被购买方重 新 计量设定受益计划净 负 债或净资产导致的变 动 中的相应份额
以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中 ，对 于购买日之前持有 的被 购买方的股权，按 照该 股权在购
买日的公允价值进行 重 新计量，公允价值与 其 账面价值的差额计入 当 期投资收益；
购买日之前持有的被 购 买方的股权涉及其他 综 合收益的，与其相关 的 其他综合收益
应当采用与被购买方 直 接处置相关资产或负 债 相同的基础进行会计 处 理（即，除了
按照权益法核算的在 被 购买方重新计量设定 受 益计划净负债或净资 产 导致的变动中
的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合 并范 围以控制为基础予 以确 定。控制是指本公 司拥 有对被投
资方的权力，通过参 与 被投资方的相关活动 而 享有可变回报，并且 有 能力运用对被
投资方的权力影响该 回 报金额。合并范围包 括 本公司及全部子公司 。 子公司，是指
被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情 况的 变化导致上述控制 定义 涉及的相关要素发 生了 变化，本
公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
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从取得子公司的净 资产 和生产经营决策的 实际 控制权之日起，本 公司 开始将其
纳入合并范围；从丧 失 实际控制权之日起停 止 纳入合并 范围。对于 处 置的子公司，
处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并 现金流量表中 ；
当期处置的子公司， 不 调整合并资产负债表 的 上年年末数。非同一 控 制下企业合并
增加的子公司，其购 买 日后的经营成果及现 金 流量已经适当地包括 在 合并利润表和
合并现金流量表中， 且 不调整合并财务报表 的 上年年末数和对比数 。 同一控制下企
业合并增加的子公司 及 吸收合并下的被合并 方 ，其自合并当期上年 年 末至合并日的
经营成果和现金流量 已 经适当地包括在合并 利 润表和合并现金流量 表 中，并且同时
调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政 策 和会计期间对子公司 财 务报表进行必要的调 整 。对于非同一
控制下企业合并取得 的 子公司，以购买日可 辨 认净资产公允价值为 基 础对其财务报
表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益 及当 期净损益中不属于 本公 司所拥有的部分分 别作 为少数股
东权益及少数股东损 益 在合并财务报表中股 东 权益及净利润项下单 独 列示。子公司
当期净损益中属于少 数 股东权益的份额，在 合 并利润表中净利润项 目 下以“少数股
东损益”项目列示。 少 数股东分担的子公司 的 亏损超过了少数股东 在 该子公司上年
年末股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权 投资 或其他原因丧失了 对原 有子公司的控制权 时， 对于剩余
股权，按照其在丧失 控 制权日的公允价值进 行 重新计量。处置股权 取 得的对价与剩
余股权公允价值之和 ， 减去按原持股比例计 算 应享有原有子公司自 购 买日开始持续
计算的净资产的份额 之 间的差额，计入丧失 控 制权当期的投资收益 。 与原有子公司
股权投资相关的其他 综 合收益，在丧失控制 权 时采用与被购买方直 接 处置相关资产
或负债相同的基础进 行 会计处理（即，除了 在 该原有子公司重新计 量 设定受益计划
净负债或净资产导致 的 变动以外，其余一并 转 为当期投资收益）。 其 后，对该部分
剩余股权按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”
或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交 易分 步处置对子公司股 权投 资直至丧失控制权 的， 需区分处
置对子公司股权投资 直 至丧失控制权的各项 交 易是否属于一揽子交 易 。处置对子公
司股权投资的各项交 易 的条款、条件以及经 济 影响符合以下一种或 多 种情况，通常
表明应将多次交易事 项 作为一揽子交易进行 会 计处理：①这些交易 是 同时或者在考
虑了彼此影响的情况 下 订立的；②这些交易 整 体才能达成一项完整 的 商业结果；③
一项交易的发生取决 于 其他至少一项交易的 发 生；④一项交易单独 看 是不经济的，
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但是和其他交易一并 考 虑时是经济的。不属 于 一揽子交易的，对其 中 的每一项交易
视情况分别按照“不 丧 失控制权的情况下部 分 处置对子公司的长期 股 权投资”（详
见本附注四、15、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”（详见 前 段）适用的原则进行 会 计处理。处置对子公 司 股权投资直至
丧失控制权的各项交 易 属于一揽子交易的， 将 各项交易作为一项处 置 子公司并丧失
控制权的交易进行会 计 处理；但是，在丧失 控 制权之前每一次处置 价 款与处置投资
对应的享有该子公司 净 资产份额的差额，在 合 并财务报表中确认为 其 他综合收益，
在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一 项由 两个或两个以上的 参与 方共同控制的安排 。本 公司根据
在合营安排中享有的 权 利和承担的义务，将 合 营安排分为共同经营 和 合营企业。共
同经营，是指本公司 享 有该安排相关资产且 承 担该安排相关负债的 合 营安排。合营
企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方 对共 同经营，确认本公 司单 独持有的资产、单 独所 承担的负
债，以及按本公司份 额 确认共同持有的资产 和 共同承担的负债；确 认 出售本公司享
有的共同经营产出份 额 所产生的收入；按本 公 司份额确认共同经营 因 出售产出所产
生的收入；确认本公 司 单独所发生的费用， 以 及按本公司份额确认 共 同经营发生的
费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买 资 产时，在该等资产出 售 给第三方之前，本公 司 仅确认因该交
易产生的损益中归属 于 共同经营其他参与方 的 部分。该等资产发生 符 合《企业会计
准则第 8 号—资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出
或出售资产的情况， 本 公司全额确认该损失 ； 对于本公司自共同经 营 购买资产的情
况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金 等价 物包括库存现金、 可以 随时用于支付的存 款以 及本公司
持有的期限短（一般 为 从购买日起三个月内 到 期）、流动性强、易 于 转换为已知金
额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
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本公司发生的外币 交易 在初始确认时，按 交易 日的即期汇率（通 常指 中国人民
银行公布的当日外汇 牌 价的中间价，下同） 折 算为记账本位币金额 ， 但公司发生的
外币兑换业务或涉及 外 币兑换的交易事项， 按 照实际采用的汇率折 算 为记账本位币
金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对 于外 币货币性项目采用 资产 负债表日即期汇率 折算 ，由此产
生的汇兑差额，除： ① 属于与购建符合资本 化 条件的资产相关的外 币 专门借款产生
的汇兑差额按照借款 费 用资本化的原则处理 ； ②用于境外经营净投 资 有效套期的套
期工具的汇兑差额（ 该 差额计入其他综合收 益 ，直至净投资被处置 才 被确认为当期
损益）以及③可供出 售 的外币货币性项目除 摊 余成本之外的其他账 面 余额变动产生
的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表 涉及 境外经营的，如有 实质 上构成对境外经营 净投 资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，
转入处置当期损益。
以历史成本计量的 外币 非货币性项目，仍 采用 交易发生日的即期 汇率 折算的记
账本位币金额计量。 以 公允价值计量的外币 非 货币性项目，采用公 允 价值确定日的
即期汇率折算，折算 后 的记账本位币金额与 原 记账本位币金额的差 额 ，作为公允价
值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表 涉及 境外经营的，如有 实质 上构成对境外经营 净投 资的外币
货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为 “外币报表折算差额”确认为其他综
合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
境外经营的外币财 务报 表按以下方法折算 为人 民币报表：资产负 债表 中的资产
和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除 “未分配利润”项
目外，其他项目采用 发 生时的即期汇率折算 。 利润表中的收入和费 用 项目，采用交
易发生日的即期汇率 折 算。年初未分配利润 为 上一年折算后的年末 未 分配利润；期
末未分配利润按折算 后 的利润分配各项目计 算 列示；折算后资产类 项 目与负债类项
目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。
处置境外经营并丧失 控 制权时，将资产负债 表 中 股东权益项目下列 示 的、与该境外
经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采 用现 金流量发生日的即 期汇 率折算。汇率变动 对现 金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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在处置本公司在境 外经 营的全部所有者权 益或 因处置部分股权投 资或 其他原因
丧失了对境外经营控 制 权时，将资产负债表 中 所有者权益项目下列 示 的与该境外经
营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投 资或 其他原因导致持有 境外 经营权益比例降低 但不 丧失对境
外经营控制权时，与 该 境外经营处置部分相 关 的外币报表折算差额 将 归属于少数股
东权益，不转入当期 损 益。在处置境外经营 为 联营企业或合营企业 的 部分股权时，
与该境外经营相关的 外 币报表折算差额，按 处 置该境外经营的比例 转 入处置当期损
益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
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金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
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认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产
或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
本公司需确认减值 损失 的金融资产系以摊 余成 本计量的金融资产 、以 公允价值
计量且其变动计入其 他 综合收益的债务工具 投 资，主要包括应收票 据 、应收账款、
其他应收款、债权投 资 、其他债权投资、长 期 应收款等。此外，对 部 分财务担保合
同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用 损失 为基础，对上述各 项目 按照其适用的预期 信用 损失计量
方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本 公司 按照原实际利率折 现的 、根据合同应收的 所有 合同现金
流量与预期收取的所 有 现金流量之间的差额 ， 即全部现金短缺的现 值 。其中，对于
购买或源生的已发生 信 用减值的金融资产， 本 公司按照该金融资产 经 信用调整的实
际利率折现。
预期信用损失计量 的一 般方法是指，本公 司在 每个资产负债表日 评估 金融资产
的信用风险自初始确 认 后是否已经显著增加 ， 如果信用风险自初始 确 认后已显著增
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加，本公司按照相当 于 整个存续期内预期信 用 损失的金额计量损失 准 备；如果信用
风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司选择按照未来 12 个
月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产 在资 产负债表日确定的 预计 存续期内的违约概 率显 著高于在
初始确认时确定的预 计 存续期内的违约概率 ， 则表明该项金融资产 的 信用风险显著
增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存
续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3） 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化，这些变化 预 期将降低债务人按合 同 规定期限还款的经济 动 机或者影响违
约概率；
4） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5） 本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日， 若本 公司判断金融工具 只具 有较低的信用风险 ，则 本公司假
定该金融工具的信用 风 险自初始确认后并未 显 著增加。如果金融工 具 的违约风险较
低，借款人在短期内 履 行其合同现金流量义 务 的能力很强，并且即 使 较长时期内经
济形势和经营环境存 在 不利变化但未必一定 降 低借款人履行其合同 现 金义务，则该
金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准
当对金融资产预期 未来 现金流量具有不利 影响 的一项或多项事件 发生 时，该金
融资产成为已发生信 用 减值的金融资产。金 融 资产已发生信用减值 的 证据包括下列
可观察信息：
1） 发行方或债务人发生重大财务困难；
2） 债务人违反合同，如偿付 利息或本金违约或逾期等；
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3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用 减值 ，有可能是多个事 件的 共同作用所致，未 必是 可单独识
别的事件所致。
（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险 显著 不同的金融资产单 项评 价信用风险，如： 应收 关联方款
项；与对方存在争议 或 涉及诉讼、仲裁的应 收 款项；已有明显迹象 表 明债务人很可
能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用 风险 的金融资产外，本 公司 基于共同风险特征 将金 融资产划
分为不同的组别，本 公 司采用的共同信用风 险 特征包括：金融工具 类 型、信用风险
评级、账龄组合、逾 期 账龄组合、合同结算 周 期、债务人所处行业 等 ，在组合的基
础上评估信用风险。
（5）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算 各类 金融资产的预计信 用损 失，如果该预计信 用损 失大于其
当前减值准备的账面 金 额，将其差额确认为 减 值损失；如果小于当 前 减值准备的账
面金额，则将差额确认为减值利得。
11、应收票据
本公司对于应收票 据按 照相当于整个存续 期内 的预期信用损失金 额计 量损失准
备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
12、应收账款
对于不含重大融资 成分 的应收款项和合同 资产 ，本公司按照相当 于整 个存续期
内的预期信用损失金 额 计量损失准备。对于 包 含重大融资成分的应 收 款项和合同资
产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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除了单项评估信用 风险 的应收账款外，基 于其 信用风险特征，将 其划 分为不同
组合：
项 目 确定组合的依据
组合 应收款项的账龄作为信用风险特征
13、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期
限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为
其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产
减值”。
14、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应 收款 信用风险自初始确 认后 是否已经显著增加 ，采 用相当于
未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估
信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
15、存货
（1）存货的分类
存货主要包括在途物资、原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物
资、在产品、库存商品（产成品）、发出商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按采用计划成本法核算，月末原材料、产成品成本差异按当月差异率分摊。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
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计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
16、合同资产
本公司将客户尚未 支付 合同对价，但本公 司已 经依据合同履行了 履约 义务，且
不属于无条件（即仅 取 决于时间流逝）向客 户 收款的权利，在资产 负 债表中列示为
合同资产。同一合同 下 的合同资产和合同负 债 以净额列示，不同合 同 下的合同资产
和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10“金融资产
减值”。
17、合同成本
18、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号—资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，
该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或 在资 产负债表日重新计 量划 分为持有待售的非 流动 资产和处
置组时，其账面价值 高 于公允价值减去出售 费 用后的净额的，将账 面 价值减记至公
允价值减去出售费用 后 的净额，减记的金额 确 认为资产减值损失， 计 入当期损益，
同时计提持有待售资 产 减值准备。对于处置 组 ，所确认的资产减值 损 失先抵减处置
组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号—持有
待售的非流动资产、 处 置组和终止经营》（ 以 下简称“持有待售 准 则 ”）的计量规
定的各项非流动资产 的 账面价值。后续资产 负 债表日持有待售的处 置 组公允价值减
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去出售费用后的净额 增 加的，以前减记的金 额 应当予以恢复，并在 划 分为持有待售
类别后适用持有待售 准 则计量规定的非流动 资 产确认的资产减值损 失 金额内转回，
转回金额计入当期损 益 ，并根据处置组中除 商 誉外适用持有待售准 则 计量规定的各
项非流动资产账面价 值 所占比重按比例增加 其 账面价值；已抵减的 商 誉账面价值，
以及适用持有待售准 则 计量规定的非流动资 产 在划分为持有待售类 别 前确认的资产
减值损失不得转回。
持有待售的非流动 资产 或处置组中的非流 动资 产不 计提折旧或摊 销， 持有待售
的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置 组不 再满足持有待售类 别的 划分条件时，本公 司不 再将其继
续划分为持有待售类 别 或将非流动资产从持 有 待售的处置组中移除 ， 并按照以下两
者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售
类别情况下本应确认的 折旧、摊销或减值等进 行调整后的金额；（2） 可收回金额。
19、债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初
始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预 期信
用损失的金额计量减值损失。
20、其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资
等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
21、长期应收款
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，
作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本
公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
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共同控制，是指本 公司 按照相关约定对某 项安 排所共有的控制， 并且 该安排的
相关活动必须经过分 享 控制权的参与方一致 同 意后才能决策。重大 影 响，是指本公
司对被投资单位的财 务 和经营政策有参与决 策 的权力，但并不能够 控 制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的 企业 合并取得的长期股 权投 资，在合并日按照 被合 并方所有
者权益在最终控制方 合 并财务报表中的账面 价 值的份额作为长期股 权 投资的初始投
资成本。长期股权投 资 初始投资成本与支付 的 现金、转让的非现金 资 产以及所承担
债务账面价值之间的 差 额，调整资本公积； 资 本公积不足冲减的， 调 整留存收益。
以发行权益性证券作 为 合并对价的，在合并 日 按照被合并方所有者 权 益在最终控制
方合并财务报表中的 账 面价值的份额作为长 期 股 权投资的初始投资 成 本，按照发行
股份的面值总额作为 股 本，长期股权投资初 始 投资成本与所发行股 份 面值总额之间
的差额，调整资本公 积 ；资本公积不足冲减 的 ，调整留存收益。通 过 多次交易分步
取得同一控制下被合 并 方的股权，最终形成 同 一控制下企业合并的 ， 应分别是否属
于“一揽子交易”进 行 处理：属于“一揽子 交 易”的，将各项交易 作 为一项取得控
制权的交易进行会计 处 理。不属于“一揽子 交 易”的，在合并日按 照 应享有被合并
方所有者权益在最终 控 制方合并财务报表中 的 账面价值的份额作为 长 期股权投资的
初始投资成本，长期 股 权投资初始投资成本 与 达到合并前 的长期股 权 投资账面价值
加上合并日进一步取 得 股份新支付对价的账 面 价值之和的差额，调 整 资本公积；资
本公积不足冲减的， 调 整留存收益。合并日 之 前持有的股权投资因 采 用权益法核算
或作为以公允价值计 量 且其变动计入其他综 合 收益的金融资产而确 认 的其他综合收
益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下 的企 业合并取得的长期 股权 投资，在购买日按 照合 并成本作
为长期股权投资的初 始 投资成本，合并成本 包 括购买方付出的资产 、 发生或承担的
负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，
最终形成非同一控制 下 的企业合并的，应分 别 是否属于“一揽子交 易 ”进行处理：
属于“一揽子交易” 的 ，将各项交易作为一 项 取得控制权的交易进 行 会计处理。不
属于“一揽子交易” 的 ，按照原持有被购买 方 的股权投资账面价值 加 上新增投资成
本之和，作为改按成 本 法核算的长期股权投 资 的初始投资成本。原 持 有的股权采用
权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为 企业 合并发生的审计、 法律 服务、评估咨询等 中介 费用以及
其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的 长期 股权投资外的其他 股权 投资，按成本进行 初始 计量，该
成本视长期股权投资 取 得方式的不同，分别 按 照本公司实际支付的 现 金购买价款、
本公司发行的权益性 证 券的公允价值、投资 合 同或协议约定的价值 、 非货币性资产
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交换交易中换出资产 的 公允价值或原账面价 值 、该项长期股权投资 自 身的公允价值
等方式确定。与取得 长 期股权投资直接相关 的 费用、税金及其他必 要 支出也计入投
资成本。对于因追加 投 资能够对被投资单位 实 施重大影响或实施共 同 控制但不构成
控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有 共同 控制（构成共同经 营者 除外）或重大影响 的长 期股权投
资，采用权益法核算 。 此外，公司财务报表 采 用成本法核算能够对 被 投资单位实施
控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时 ，长 期股权投资按初始 投资 成本计价，追加或 收回 投资调整
长期股权投资的成本 。 除取得投资时实际支 付 的价款或者对价中包 含 的已宣告但尚
未发放的现金股利或 者 利润外，当期投资收 益 按照享有被投资单位 宣 告发放的现金
股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时 ，长 期股权投资的初始 投资 成本大于投资时应 享有 被投资单
位可辨认净资产公允 价 值份额的，不调整长 期 股权投资的初始投资 成 本；初始投资
成本小于投资时应享 有 被投资单位可辨认净 资 产公允价值份额的， 其 差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时 ，按 照应享有或应分担 的被 投资单位实现的净 损益 和其他综
合收益的份额，分别 确 认投资收益和其他综 合 收益，同时调整长期 股 权投资的账面
价值；按照被投资单 位 宣告分派的利润或现 金 股利计算应享有的部 分 ，相应减少长
期股权投资的账面价 值 ；对于被投资单位除 净 损益、其他综合收益 和 利润分配以外
所有者权益的其他变 动 ，调整长期股权投资 的 账面价值并计入资本 公 积。在 确认应
享有被投资单位净损 益 的份额时，以取得投 资 时被投资单位各项可 辨 认资产等的公
允价值为基础，对被 投 资单位的净利润进行 调 整后确认。被投资单 位 采用的会计政
策及会计期间与本公 司 不一致的，按照本公 司 的会计政策及会计期 间 对被投资单位
的财务报表进行调整 ， 并据以确认投资收益 和 其他综合收益。对于 本 公司与联营企
业及合营企业之间发 生 的交易，投出或出售 的 资产不构成业务的， 未 实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
但本公司与被投资单 位 发生的未实现内部交 易 损失，属于所转让资 产 减值损失的，
不予以抵销。本公司 向 合营企业或联营企业 投 出的资产构成业务的 ， 投资方因此取
得长期股权投资但未 取 得控制权的，以投出 业 务的公允价值作为新 增 长期股权投资
的初始投资成本，初 始 投资成本与投出业务 的 账面价值之差，全额 计 入当期损益。
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本公司向合营企业或 联 营企业出售的资产构 成 业务的，取得的对价 与 业务的账面价
值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，
按《企业会计准则第 20 号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关
的利得或损失。
在确认应分担被投 资单 位发生的净亏损时 ，以 长期股权投资的账 面价 值和其他
实质上构成对被投资 单 位净投资的长期权益 减 记至零为限。此外， 如 本公司对被投
资单位负有承担额外 损 失的义务，则按预计 承 担的义务确认预计负 债 ，计入当期投
资损失。被投资单位 以 后期间实现净利润的 ， 本公司在收益分享额 弥 补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司首次执 行新 会计准则之前已经 持有 的对联营企业和合 营企 业的长期
股权投资，如存在与 该 投资相关的股权投资 借 方差额，按原剩余期 限 直线摊销的金
额计入当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报 表时 ，因购买少数股权 新增 的长期股权投资与 按照 新增持股
比例计算应享有子公 司 自购买日（或合并日 ） 开始持续计算的净资 产 份额之间的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中 ，母 公司在不丧失控制 权的 情况下部分处置对 子公 司的长期
股权投资，处置价款 与 处置长期股权投资相 对 应享有子公司净资产 的 差额计入股东
权益；母公司部分处 置 对子公司的长期股权 投 资导致丧失对子公司 控 制权的，按本
附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期 股权 投资处置，对于处 置的 股权，其账面价值 与实 际取得价
款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的 长期 股权投资，处置后 的剩 余股权仍采用权益 法核 算的，在
处置时将原计入所有 者 权益的其他综合收益 部 分按相应的比例采用 与 被投资单位直
接处置相关资产或负 债 相同的基础进行会计 处 理。因被投资方除净 损 益、其他综合
收益和利润分配以外 的 其他所有者权益变动 而 确认的所有者权益， 按 比例结转入当
期损益。
采用成本法核算的 长期 股权投资，处置后 剩余 股权仍采用成本法 核算 的，其在
取得对被投资单位的 控 制之前因采用权益法 核 算或金融工具确认 和 计 量准则核算而
确认的其他综合收益 ， 采用与被投资单位直 接 处置相关资产或负债 相 同的基础进行
会计处理，并按比例 结 转当期损益；因采用 权 益法核算而确认的被 投 资单位净资产
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中除净损益、其他综 合 收益和利润分配以外 的 其他所有者权益变动 按 比例结转当期
损益。
本公司因处置部分 股权 投资丧失了对被投 资单 位的控制的，在编 制个 别财务报
表时，处置后的剩余 股 权能够对被投资单位 实 施共同控制或施加重 大 影响的，改按
权益法核算，并对该 剩 余股权视同自取得时 即 采用权益法核算进行 调 整；处置后的
剩余股权不能对被投 资 单位实施共同控制或 施 加重大影响的，改按 金 融工具确认和
计量准则的有关规定 进 行会计处理，其在丧 失 控制之日的公允价值 与 账面价值之间
的差额计入当期损益 。 对于本公司取得对被 投 资单位的控制之前， 因 采用权益法核
算或金融工具确认和 计 量准则核算而确认的 其 他综合收益，在丧失 对 被投资单位控
制时采用与被投资单 位 直接处置相关资产或 负 债相同的基础进行会 计 处理，因采用
权益法核算而确认的 被 投资单位净资产中除 净 损益、其他综合收益 和 利润分配以外
的其他所有者权益变 动 在丧失对被投资单位 控 制时结转入当期损益 。 其中，处置后
的剩余股权采用权益 法 核算的，其他综合收 益 和其他所有者权益按 比 例结转； 处置
后的剩余股权改按金 融 工具确认和计量准则 进 行会计处理的，其他 综 合收益和其他
所有者权益全部结转。
本公司因处置部分 股权 投资丧失了对被投 资单 位的共同控制或重 大影 响的，处
置后的剩余股权改按 金 融工具确认和计量准 则 核算，其在丧失共同 控 制或重大影响
之日的公允价值与账 面 价值之间的差额计入 当 期损益。原股权投资 因 采用权益法核
算而确认的其他综合 收 益，在终止采用权益 法 核算时采用与被投资 单 位直接处置相
关资产或负债相同的 基 础进行会计处理，因 被 投资方除净损益、其 他 综合收益和利
润分配以外的其他所 有 者权益变动而确认的 所 有者权益，在终止采 用 权益法时全部
转入当期投资收益。
本公司通过多次交 易分 步处置对子公司股 权投 资直至丧失控制权 ，如 果上 述交
易属于一揽子交易的 ， 将各项交易作为一项 处 置子公司股权投资并 丧 失控制权的交
易进行会计处理，在 丧 失控制权之前每一次 处 置价款与所处置的股 权 对应的长期股
权投资账面价值之间 的 差额，先确认为其他 综 合收益，到丧失控制 权 时再一并转入
丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
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投资性房地产按成 本进 行初始计量。与投 资性 房地产有关的后续 支出 ，如果与
该资产有关的经济利 益 很可能流入且其成本 能 可靠地计量，则计入 投 资性房地产成
本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模 式对 投资性房地产进行 后续 计量，并按照与房 屋建 筑物或土
地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减
值”。
自用房地产或存货 转换 为投资性房地产或 投资 性房地产转换为自 用房 地产时，
按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用 途改 变为自用时，自改 变之 日起，将该投资性 房地 产转换为
固定资产或无形资产 。 自用房地产的用途改 变 为赚取租金或资本增 值 时，自改变之
日起，将固定资产或 无 形资产转换为投资性 房 地产。发生转换时， 转 换为采用成本
模式计量的投资性房 地 产的，以转换前的账 面 价值作为转换后的入 账 价值；转换为
以公允价值模式计量 的 投资性房地产的，以 转 换日的公允价值作为 转 换后的入账价
值。
当投资性房地产被 处置 、或者永久退出使 用且 预计不能从其处置 中取 得经济利
益时，终止确认该项 投 资性房地产。投资性 房 地产出售、转让、报 废 或毁损的处置
收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资
产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定
资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
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（3） 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际 发生 的利息费用，减去 尚未 动用的借款资金存 入银 行取得的
利息收入或进行暂时 性 投资取得的投资收益 后 的金额予以资本化； 一 般借款根据累
计资产支出超过专门 借 款部分的资产支出加 权 平均数乘以所占用一 般 借款的资本化
率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外 币专 门借款的汇兑差额 全部 予以资本化；外币 一般 借款的汇
兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的 资产 指需要经过相当长 时间 的购建或者生产活 动才 能达到预
定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产 的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
28、油气资产
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29、使用权资产
30、无形资产
（1） 计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进 行初 始计量。与无形资 产有 关的支出，如果相 关的 经济利益
很可能流入本公司且 其 成本能可靠地计量， 则 计入无形资产成本。 除 此以外的其他
项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权 通常 作为无形资产核算 。自 行开发建造厂房等 建筑 物，相关
的土地使用权支出和 建 筑物建造成本则分别 作 为无形资产和固定资 产 核算。如为外
购的房屋及建筑物， 则 将有关价款在土地使 用 权和建筑物之间进行 分 配，难以合理
分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无 形资 产自可供使用时起 ，对 其原值减去预计净 残值 和已计提
的减值准备累计金额 在 其预计使用寿命内采 用 直线法分期平均摊销 。 使用寿命不确
定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生
变更则作为会计估计 变 更处理。此外，还对 使 用寿命不确定的无形 资 产的使用寿命
进行复核，如果有证 据 表明该无形资产为企 业 带来经济利益的期限 是 可预见的，则
估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同 时满 足下列条件的，确 认为 无形资产，不能满 足下 述条件的
开发阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存
在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；
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⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段 支出 和开发阶段支出的 ，将 发生的研发支出全 部计 入当期损
益。
31、长期资产减值
对于固定资产、在 建工 程、使用寿命有限 的无 形资产、使用权资 产、 以成本模
式计量的投资性房地 产 及对子公司、合营企 业 、联营企业的长期股 权 投资等非流动
非金融资产，本公司 于 资产负债表日判断是 否 存在减值迹象。如存 在 减值迹象的，
则估计其可收回金额 ， 进行减值测试。商誉 、 使用寿命不确定的无 形 资产和尚未达
到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明 资产 的可收回金额低于 其账 面价值的，按其差 额计 提减值准
备并计入减值损失。 可 收回金额为资产的公 允 价值减去处置费用后 的 净额与资产预
计未来现金流量的现 值 两者之间的较高者。 资 产的公允价值根据公 平 交易中销售协
议价格确定；不存在 销 售协议但存在资产活 跃 市场的，公允价值按 照 该资产的买方
出价确定；不存在销 售 协议和资产活跃市场 的 ，则以可获取的最佳 信 息为基础估计
资产的公允价值。处 置 费用包括与资产处置 有 关的法律费用、相关 税 费、搬运费以
及为使资产达到可销 售 状态所发生的直接费 用 。资产预计未来现金 流 量的现值，按
照资产在持续使用过 程 中和最终处置时所产 生 的预计未来现金流量 ， 选择恰当的折
现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产 的 可收回金额进行估计 的 ，以该资产所属的资 产 组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独 列示 的商誉，在进行减 值测 试时，将商誉的账 面价 值分摊至
预期从企业合并的协 同 效应中受益的资产组 或 资产组组合。测试结 果 表明包含分摊
的商誉的资产组或资 产 组组合的可收回金额 低 于其账面价值的，确 认 相应的减值损
失。减值损失金额先 抵 减分摊至该资产组或 资 产组组合的商誉的账 面 价值，再根据
资产组或资产组组合 中 除商誉以外的其他各 项 资产的账面价值所占 比 重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
32、长期待摊费用
长期待摊费用为已 经发 生但应由报告期和 以后 各期负担的分摊期 限在 一年以上
的各项费用。本公司 的 长期待摊费用主要包 括 以经营租赁方式租入 的 固定资产发生
的改良支出、房屋装修支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
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33、合同负债
合同负债，是指本 公司 已收或应收客户对 价而 应向客户转让商品 的义 务。如果
在本公司向客户转让 商 品之前，客户已经支 付 了合同对价或本公司 已 经取得了无条
件收款权，本公司在 客 户实际支付款项和到 期 应支付款项孰早时点 ， 将该已收或应
收款项列示为合同负 债 。同一合同下的合同 资 产和合同负债以净额 列 示，不同合同
下的合同资产和合同负债不予抵销。
34、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括 工资 、奖金、津贴和补 贴、 职工福利费、医疗 保险 费、生育
保险费、工伤保险费 、 住房公积金、工会经 费 和职工教育经费、非 货 币性福利等。
本公司在职工为本公司 提供服务的会计期间将 实际发生的短期职工薪 酬确认为负债 ，
并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包 括基 本养老保险、失业 保险 以及年金等。离职 后福 利计划包
括设定提存计划及设 定 受益计划。采用设定 提 存计划的，相应的应 缴 存金额于发生
时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到 期之 前解除与职工的劳 动关 系，或为鼓励职工 自愿 接受裁减
而提出给予补偿的建 议 ，在本公司不能单方 面 撤回因解除劳动关系 计 划或裁减建议
所提供的辞退福利时 ， 和本公司确认与涉及 支 付辞退福利的重组相 关 的成本两者孰
早日，确认辞退福利 产 生的职工薪酬负债， 并 计入当期损益。但辞 退 福利预期在年
度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划 采用 与上述辞退福利相 同的 原则处理。本公司 将自 职工停止
提供服务日至正常退 休 日的期间拟支付的内 退 人员工资和缴纳的社 会 保险费等，在
符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供 的其 他长期职工福利， 符合 设定提存计划的， 按照 设定提存
计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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35、租赁负债
36、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是
本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日， 考虑 与或有事项有关的 风险 、不确定性和货币 时间 价值等因
素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债 所需 支出全部或部分预 期由 第三方补偿的，补 偿金 额在基本
确定能够收到时，作 为 资产单独确认，且确 认 的补偿金额不超过预 计 负债的账面价
值。
37、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获 取职 工或其他方提供服 务而 授予权益工具或者 承担 以权益工
具为基础确定的负债 的 交易。股份支付分为 以 权益结算的股份支付 和 以现金结算的
股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供 的服 务的权益结算的股 份支 付，以授予职工权 益工 具在授予
日的公允价值计量。 该 公允价值的金额在完 成 等待期内的服务或达 到 规定业绩条件
才可行权的情况下， 在 等待期内以对可行权 权 益工具数量的最佳估 计 为基础，按直
线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费
用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资 产负 债表日，本公司根 据最 新取得的可行权职 工人 数变动等
后续信息做出最佳估 计 ，修正预计可行权的 权 益工具数量。上述估 计 的影响计入当
期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服 务的 权益结算的股份支 付， 如果其他方服务的 公允 价值能够
可靠计量，按照其他 方 服务在取得日的公允 价 值计量，如果其他方 服 务的公允价值
不能可靠计量，但权 益 工具的公允价值能够 可 靠计量的，按照权益 工 具在服务取得
日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
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以现金结算的股份 支付 ，按照本公司承担 的以 股份或其他权益工 具为 基础确定
的负债的公允价值计 量 。如授予后立即可行 权 ，在授予日计入相关 成 本或费用，相
应增加负债；如须完 成 等待期内的服务或达 到 规定业绩条件以后才 可 行权，在等待
期的每个资产负债表 日 ，以对可行权情况的 最 佳估计为基础，按照 本 公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前 的每 个资产负债表日以 及结 算日，对负债的公 允价 值重新计
量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，
按照权益工具公允价 值 的增加相应确认取得 服 务的增加。权益工具 公 允价值的增加
是指修改前后的权益 工 具在修改日的公允价 值 之间的差额。若修改 减 少了股份支付
公允价值总额或采用 了 其他不利于职工的方 式 ，则仍继续对取得的 服 务进行会计处
理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果 取消 了授予的权益工具 ，本 公司对取消所授予 的权 益性工具
作为加速行权处理， 将 剩余等待期内应确认 的 金额立即计入当期损 益 ，同时确认资
本公积。职工或其他 方 能够选择满足非可行 权 条件但在等待期内未 满 足的，本公司
将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公 司股 东或实际控制人的 股份 支付交易，结算企 业与 接受服务
企业中其一在本公司 合 并范围，另一在本公 司 合并范围外的，在本 公 司合并财务报
表中按照以下规定进行会计处理：
① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份
支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服 务企 业的投资者的，按 照授 予日权益工具的公 允价 值或 应承
担负债的公允价值确 认 为对接受服务企业的 长 期股权投资，同时确 认 资本公积（其
他资本公积）或负债。
② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为权 益 结算的股份支付处理 ； 接受服务企业具有结 算 义务且授予本
企业职工的并非其本 身 权益工具的，将该股 份 支付交易作为现金结 算 的股份支付处
理。
本公司合并范围内 各企 业之间发生的股份 支付 交易，接受服务企 业和 结算企业
不是同一企业的，在 接 受服务企业和结算企 业 各自的个别财务报表 中 对该股份支付
交易的确认和计量，比照上述原则处理。
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38、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续 债和 优先股等金融工具 ，同 时符合以下条件的 ，作 为权益工
具：
①该金融工具不包 括交 付现金或其他金融 资产 给其他方，或在潜 在不 利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可 用企 业自身权益工具结 算该 金融工具的，如该 金融 工具为非
衍生工具，则不包括 交 付可变数量的自身权 益 工具进行结算的合同 义 务；如为衍生
工具，则本公司只能 通 过以固定数量的自身 权 益工具交换固定金额 的 现金或其他金
融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归 类为 权益工具的金融工 具以 外，本公司发行的 其他 金融工具
应归类为金融负债。
本公司发行的金融 工具 为复合金融工具的 ，按 照负债成分的公允 价值 确认为一
项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为 “其他权益工
具”。发行复合金融 工 具发生的交易费用， 在 负债成分和权益成分 之 间按照各自占
总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、
利得或损失，以及赎 回 或再融资产生的利得 或 损失等，除符合资本 化 条件的借款费
用（参见本附注四、19“借款费用”）以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的 永续 债和优先股等金融 工具 ，其发行（含再融 资） 、回购、
出售或注销时，本公 司 作为权益的变动处理 ， 相关交易费用亦从权 益 中扣减。本公
司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
39、收入
收入确认和计量所采用的会计政策
本公司与客户之间 的合 同同时满足下列条 件时 ，在客户取得相关 商品 控制权时
确认收入：合同各方 已 批准该合同并承诺将 履 行各自义务；合同明 确 了合同各方与
所转让商品或提供劳 务 相关的权利和义务； 合 同有明确的与所转让 商 品相关的支付
条款；合同具有商业 实 质，即履行该合同将 改 变本公司未来现金流 量 的风险、时间
分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
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在合同开始日，本 公司 识别合同中存在的 各单 项履约义务，并将 交易 价格按照
各单项履约义务所承 诺 商品的单独售价的相 对 比例分摊至各单项履 约 义务。在确定
交易价格时考虑了可 变 对价、合同中存在的 重 大融资成分、非现金 对 价、应付客户
对价等因素的影响。
对于合同中的每个 单项 履约义务，如果满 足下 列条件之一的，本 公司 在相关履
约时段内按照履约进 度 将分摊至该单项履约 义 务的交易价格确认为 收 入：客户在本
公司履约的同时即取 得 并消耗本公司履约所 带 来的经济利益；客户 能 够控制本公司
履约过程中在建的商 品 ；本公司履约过程中 所 产出的商品具有不可 替 代用途，且本
公司在整个合同期间 内 有权就累计至今已完 成 的履约部分收取款项 。 履约进度根据
所转让商品的性质采 用 投入法或产出法确定 ， 当履约进度不能合理 确 定时，本公司
已经发生的成本预计 能 够得到补偿的，按照 已 经发生的成本金额确 认 收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条 件之 一，则本公司在客 户取 得相关商品控制权 的时 点将分摊
至该单项履约义务的 交 易价格确认收入。在 判 断客户是否已取得商 品 控制权时，本
公司考虑下列迹象： 企 业就该商品享有现时 收 款权利，即客户就该 商 品负有现时付
款义务；企业已将该 商 品的法定所有权转移 给 客户，即客户已拥有 该 商品的法定所
有权；企业已将该商 品 实物转移给客户，即 客 户已实物占有该商品 ； 企业已将该商
品所有权上的主要风 险 和报酬转移给客户， 即 客户已取得该商品所 有 权上的主要风
险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司销售商品的 业务 通常仅包括转让商 品的 履约义务，在商品 已经 发出并收
到客户的签收单、质 检 合格书或出库完成报 关 手续时，商品的控制 权 转移，本公司
在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为 30-90 天，与行业惯例一
致，不存在重大融资成分。
本公司与客户之间的部分合同存在未达标赔偿、违约金等安排，形成可变对价。
本公司按照期望值或 最 有可能发生金额确定 可 变对价的最佳估计数 ， 但包含可变对
价的交易价格不超过 在 相关不确定性消除时 累 计已确认收入极可能 不 会发生重大转
回的金额。
本公司销售部分商 品的 合同中附有销售退 回条 款，本公 司在客户 取得 相关商品
控制权时，按照因向 客 户转让商品而预期有 权 收取的对价金额确认 收 入，按照预期
因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计 发 生的成本（包括退回 商 品的价值减损）后的 余 额，确认为一
项资产，按照所转让 商 品转让时的账面价值 ， 扣除上述资产成本的 净 额结转成本。
每一资产负债表日， 本 公司重新估计未来销 售 退回情况，并对上述 资 产和负债进行
重新计量。
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本集团为取得合同 发生 的增量成本预期能 够收 回的，作为合同取 得成 本确认为
一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号—收入（2017 年修订）》
之外的其他企业会计 准 则规范范围且同时满 足 下列条件的，作为合 同 履约成本确认
为一项资产：①该成 本 与一份当前或预期取 得 的合同直接相关，包 括 直接人工、直
接材料、制造费用（ 或 类似费用）、明确由 客 户承担的成本以及仅 因 该合同而发生
的其他成本；②该成 本 增加了本集团未来用 于 履行履约义务的资源 ； ③该成本预期
能够收回。
与合同成本有关的资 产 采用与该资产相关的 商 品收入确认相同的基 础 进行摊销，
计入当期损益。
同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况
40、政府补助
政府补助是指本公 司从 政府无偿取得货币 性资 产和非货币性资产 ，不 包括政府
以投资者身份并享有 相 应所有者权益而投入 的 资本。政府补助分为 与 资产相关的政
府补助和与收益相关 的 政府补助。本公司将 所 取得的用于购建或以 其 他方式形成长
期资产的政府补助界 定 为与资产相关的政府 补 助；其余政府补助界 定 为与收益相关
的政府补助。若政府 文 件未明确规定补助对 象 ，则采用以下方式将 补 助款划分为与
收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的
特定项目的，根据该 特 定项目的预算中将形 成 资产的支出金额和计 入 费用的支出金
额的相对比例进行划 分 ，对该划分比例需在 每 个资产负债表日进行 复 核，必要时进
行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收
益相关的政府补助。 政 府补助为货币性资产 的 ，按照收到或应收的 金 额计量。政府
补助为非货币性资产 的 ，按照公允价值计量 ； 公允价值不能够可靠 取 得的，按照名
义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补 助通 常在实际收到时， 按照 实收金额予以确认 和计 量。但对
于期末有确凿证据表 明 能够符合财政扶持政 策 规定的相关条件预计 能 够收到财政扶
持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量 的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政
资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）
所依据的是当地财政 部 门正式发布并按照《 政 府信息公开条例》的 规 定予以主动公
开的财政扶持项目及 其 财政资金管理办法， 且 该管理办法应当是普 惠 性的（任何符
合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助
款批文中已明确承诺 了 拨付期限，且该款项 的 拨付是有相应财政预 算 作为保障的，
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因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府 补助 ，确认为递延收益 ，并 在相关资产的使用 寿命 内按照合
理、系统的方法分期 计 入当期损益。与收益 相 关的政府补助，用于 补 偿以后期间的
相关成本费用或损失 的 ，确认为递延收益， 并 在确认相关成本费用 或 损失的期间计
入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相 关部 分和与收益相关部 分的 政府补助，区分不 同部 分分别进
行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动 相关 的政府补助，按照 经济 业务的实质，计入 其他 收益或冲
减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助 需要 退回时，存在相关 递延 收益余额的，冲减 相关 递延收益
账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
41、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对 于当 期和以前期间形成 的当 期所得税负债（或 资产 ），以按
照税法规定计算的预 期 应交纳（或返还）的 所 得税金额计量。计算 当 期所得税费用
所依据的应纳税所得 额 系根据有关税法规定 对 本年度前会计利润作 相 应调整后计算
得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项 目的 账面价值与其计税 基础 之间的差额，以及 未作 为资产和
负债确认但按照税法 规 定可以确定其计税基 础 的项目的账面价值与 计 税基础之间的
差额产生的暂时性差 异 ，采用资产负债表债 务 法确认递延所得税资 产 及递延所得税
负债。
与商誉的初始确认 有关 ，以及与既不是企 业合 并、发生时也不影 响会 计利润和
应纳税所得额（或可 抵 扣亏损）的交易中产 生 的资产或负债的初始 确 认有关的应纳
税暂时性差异，不予 确 认有关的递延所得税 负 债。此外，对与子公 司 、联营企业及
合营企业投资相关的 应 纳税暂时性差异，如 果 本公司 能够控制暂时 性 差异转回的时
间，而且该暂时性差 异 在可预见的未来很可 能 不会转回，也不予确 认 有关的递延所
得税负债。除上述例 外 情况，本公司确认其 他 所有应纳税暂时性差 异 产生的递延所
得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）
的交易中产生的资产 或 负债的初始确认有关 的 可抵扣暂时性差异， 不 予确认有关的
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递延所得税资产。此 外 ，对与子公司、联营 企 业及合营企业投资相 关 的可抵扣暂时
性差异，如果暂时性 差 异在可预见的未来不 是 很可能转回，或者未 来 不是很可能获
得用来抵扣可抵扣暂 时 性差异的应纳税所得 额 ，不予确认有关的递 延 所得税资产。
除上述例外情况，本 公 司以很可能取得用来 抵 扣可抵扣暂时性差异 的 应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后 年度 的可抵扣亏损和税 款抵 减，以很可能获得 用来 抵扣可抵
扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对 于递 延所得税资产和递 延所 得税负债，根据税 法规 定，按照
预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日， 对递 延所得税资产的账 面价 值进行复核，如果 未来 很可能无
法获得足够的应纳税 所 得额用以抵扣递延所 得 税资产的利益，则减 记 递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合 收益 或直接计入股东权 益的 交易和事项相关的 当期 所得税和
递延所得税计入其他 综 合收益或股东权益， 以 及企业合并产生的递 延 所得税调整商
誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算 的法 定权利，且意图以 净额 结算或取得资产、 清偿 负债同时
进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算 当期 所得税资产及当期 所得 税负债的法定权利 ，且 递延所得
税资产及递延所得税 负 债是与同一税收征管 部 门对同一纳税主体征 收 的所得税相关
或者是对不同的纳税 主 体相关，但在未来每 一 具有重要性的递延所 得 税资产及负债
转回的期间内，涉及 的 纳税主体意图以净额 结 算当期所得税资产和 负 债或是同时取
得资产、清偿负债时 ， 本公司递延所得税资 产 及递延所得税负债以 抵 销后的净额列
报。
42、租赁
（1） 经营租赁的会计处理方法
租赁是指本公司让 渡或 取得了在一定期间 内控 制一项或多项已识 别资 产使用的
权利以换取或支付对 价 的合同。在一项合同 开 始日，本公司评估合 同 是否为租赁或
包含租赁。
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（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋及机器设备等。
①初始计量
在租赁期开始日， 本公 司将可在租赁期内 使用 租赁资产的权利确 认为 使用权资
产，将尚未支付的租 赁 付款额的现值确认为 租 赁负债（短期租赁和 低 价值资产租赁
除外）。在计算租赁 付 款额的现值时，本公 司 采用租赁内含利率作 为 折现率；无法
确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本公司自租赁期开 始的 当月对使用权资产 计提 折旧，能够合理确 定租 赁期届满
时取得租赁资产所有 权 的，本公司在租赁资 产 剩余使用寿命内计提 折 旧。无法合理
确定租赁期届满时能 够 取得租赁资产所有权 的 ，本公司在租赁期与 租 赁资产剩余使
用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本 公司 按照固定的周期性 利率 计算其在租赁期内 各期 间的利息
费用，计入当期损益 或 计入相关资产成本。 未 纳入租赁负债计量的 可 变租赁付款额
在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后， 当实 质固定付款额发生 变动 、担保余值预计的 应付 金额发生
变化、用于确定租赁 付 款额的指数或比率发 生 变动、购买选择权、 续 租选择权或终
止选择权的评估结果 或 实际行权情况发生变 化 时，本公司按照变动 后 的租赁付款额
的现值重新计量租赁 负 债，并相应调整使用 权 资产的账面价值。使 用 权资产账面价
值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租
赁，本公司采取简化 处 理方法，不确认使用 权 资产和租赁负债，而 在 租赁期内各个
期间按照直线法或其他 系统合理的方法将租赁 付款额计入相关资产成 本 或当期损益 。
④租赁变更
租赁发生变更且同 时符 合下列条件的，本 公司 将该租赁变更作为 一项 单独租赁
进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范 围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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租赁变更未作为一 项单 独租赁进行会计处 理的 ，在租赁变更生效 日， 本公司重
新分摊变更后合同的 对 价，重新确定租赁期 ， 并按照变更后租赁付 款 额和修订后的
折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁 范围 缩小或租赁期缩短 的， 本公司相应调减使 用权 资产的账
面价值，并将部分终 止 或完全终止租赁的相 关 利得或损失计入当期 损 益。其他租赁
变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始 日， 基于交易的实质， 将租 赁分为融资租赁和 经营 租赁。融
资租赁是指实质上转 移 了与租赁资产所有权 有 关的几乎全部风险和 报 酬的租赁。经
营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
本公司采用直线法将 经 营租赁的租赁收款额 确 认为租赁期内各期间 的 租金收入。
与经营租赁有关的未 计 入租赁收款额的可变 租 赁付款额，于实际发 生 时计入当期损
益。
（2） 融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日， 本公 司确认应收融资租 赁款 ，并终止确认融资 租赁 资产。应
收融资租赁款以租赁 投 资净额（未担保余值 和 租赁期开始日尚未收 到 的租赁收款额
按照租赁内含利率折 现 的现值之和）进行初 始 计量，并按照固定的 周 期性利率计算
确认租赁期内的利息 收 入。本公司取得的未 纳 入租赁投资净额计量 的 可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更 的， 本公司自变更生效 日起 将其作为一项新租 赁进 行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更 且同 时符合下列条件的 ，本 公司将该变更作为 一项 单独租赁
进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范 围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未 作为 一项单独租赁进行 会计 处理的，本公司分 下列 情形对变
更后的租赁进行处理：
假如变更在租赁开始 日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁
变更生效日开始将其 作 为一项新租赁进行会 计 处理，并以租赁变更 生 效日前的租赁
投资净额作为租赁资产的账面价值；
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假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企
业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行
会计处理。
43、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满 足下 列条件之一的、能 够单 独区分且已被本公 司处 置或划分
为持有待售类别的组 成 部分：①该组成部分 代 表一项独立的主要业 务 或一个单独的
主要经营地区；②该 组 成部分是拟对一项独 立 的主要业务或一个单 独 的主要经营地
区进行处置的一项相 关 联计划的一部分；③ 该 组成部分是专为了转 售 而取得的子公
司。
终止经营的会计处理方法参见本附注四、14“持有待售资产和处置组”相关描
述。
44、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
本报告期内，公司无重大会计政策变更。
（2） 重要会计估计变更
适用 □不适用
会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注
本报告期内，公司无重大会计估计变更。
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
45、其他
本公司在运用会计 政策 过程中，由于经营 活动 内在的不确定性， 本公 司需要对
无法准确计量的报表 项 目的账面价值进行判 断 、估计和假设。这些 判 断、估计和假
设是基于本公司管理 层 过去的历史经验，并 在 考虑其他相关因素的 基 础上做出的。
这些判断、估计和假 设 会影响收入、费用、 资 产和负债的报告金额 以 及资产负债表
日或有负债的披露。 然 而，这些估计的不确 定 性所导致的实际结果 可 能与本公司管
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理层当前的估计存在 差 异，进而造成对未来 受 影响的资产或负债的 账 面金额进行重
大调整。
本公司对前述判断 、估 计和假设在持续经 营的 基础上进行定期复 核， 会计估计
的变更仅影响变更当 期 的，其影响数在变更 当 期予以确认；既影响 变 更当期又影响
未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日， 本公 司需对财务报表项 目金 额进行判断、估计 和假 设的重要
领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计
判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；
识别合同中的履约义 务 ；估计合同中存在的 可 变对价以及在相关不 确 定性消除时累
计已确认收入极可能 不 会发生重大转回的金 额 ；合同中是否存在重 大 融资成分；估
计合同中单项履约义 务 的单独售价；确定履 约 义务是在某一时段内 履 行还是在某一
时点履行；履约进度的确定，等等。
本公司主要依靠过 去的 经验和工作作出判 断， 这些重大判断和估 计变 更都可能
对变更当期或以后期 间 的营业收入、营业成 本 ，以及期间损益产生 影 响，且 可能构
成重大影响。
（2）租赁的归类
①租赁的识别
本集团在识别一项 合同 是否为租赁或包含 租赁 时，需要评估是否 存在 一项已识
别资产，且客户控制 了 该资产在一定期间内 的 使用权。在评估时， 需 要考虑资产的
性质、实质性替换权 、 以及客户是否有权获 得 因在该期间使用该资 产 所产生的几乎
全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人 时， 将租赁分类为经营 租赁 和融资租赁。在进 行分 类时，管
理层需要对是否已将 与 租出资产所有权有关 的 全部风险和报酬实质 上 转移给承租人
作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人 时， 租赁负债按照租赁 期开 始日尚未支付的租 赁付 款额的现
值进行初始计量。在 计 量租赁付款额的现值 时 ，本集团对使用的折 现 率以及存在续
租选择权或终止选择 权 的租赁合同的租赁期 进 行估计。在评估租赁 期 时，本集团综
合考虑与本集团行使 选 择权带来经济利益的 所 有相关事实和情况， 包 括自租赁期开
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始日至选择权行使日 之 间的事实和情况的预 期 变化等。不同的判断 及 估计可能会影
响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信 用损 失模型对金融工具 的减 值进行评估，应用 预期 信用损失
模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
在做出该等判断和估 计 时，本公司根据历史 数 据结合经济政策、宏 观 经济指标、行
业风险、外部市场环 境 、技术环境、客户情 况 的变化等因素推断债 务 人信用风险的
预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会 计政 策，按照成本与可 变现 净值孰低计量，对 成本 高于可变
现净值及陈旧和滞销 的 存货，计提存货跌价 准 备。存货减值至可变 现 净值是基于评
估存货的可售性及其 可 变现净值。鉴定存货 减 值要求管理层在取得 确 凿证据，并且
考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。
实际的结果与原先估 计 的差异将在估计被改 变 的期间影响存货的账 面 价值及存货跌
价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴 现 现金流模型分析等。 估 值时本公司需对未来 现 金流量、信用
风险、市场波动率和 相 关性等方面进行估计 ， 并选择适当的折现率 。 这些相关假设
具有不确定性，其变 化 会对金融工具的公允 价 值产生影响。权益工 具 投资或合同有
公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债 表日 对除金融资产之外 的非 流动资产判断是否 存在 可能发生
减值的迹象。对使用 寿 命不确定的无形资产 ， 除每年进行的减值测 试 外，当其存在
减值迹象时，也进行 减 值测试。其他除金融 资 产之外的非流动资产 ， 当存在迹象表
明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的 账面 价值高于可收回金 额， 即公允价值减去处 置费 用后的净
额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置 费用 后的净额，参考公 平交 易中类似资产的销 售协 议价格或
可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流 量现 值时，需要对该资 产（ 或资产组）的产量 、售 价、相关
经营成本以及计算现 值 时使用的折现率等作 出 重大判断。本公司在 估 计可收回金额
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时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、
售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测 试商 誉是否发生减值。 这要 求对分配了商誉的 资产 组或者资
产组组合的未来现金 流 量的现值进行预计。 对 未来现金流量的现值 进 行预计时，本
公司需要预计未来资 产 组或者资产组组合产 生 的现金流量，同时选 择 恰当的折现率
确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房 地产 、固定资产、使用 权资 产和无形资产在考 虑其 残值后，
在使用寿命内按直线 法 计提折旧和摊销。本 公 司定期复核使用寿命 ， 以决定将计入
每个报告期的折旧和 摊 销费用数额。使用寿 命 是本公司根据对同类 资 产的以往经验
并结合预期的技术更 新 而确定的。如果以前 的 估计发生重大变化， 则 会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够 的应 纳税利润来抵扣亏 损的 限度内，本公司就 所有 未利用的
税务亏损确认递延所 得 税资产。这需要本公 司 管理层运用大量的判 断 来估计未来应
纳税利润发生的时间 和 金额，结合纳税筹划 策 略，以决定应确认的 递 延所得税资产
的金额。
（9）所得税
本公司在正常的经 营活 动中，有部分交易 其最 终的税务处理和计 算存 在一定的
不确定性。部分项目 是 否能够在税前列支需 要 税收主管机关的审批 。 如果这些税务
事项的最终认定结果 同 最初估计的金额存在 差 异，则该差异将对其 最 终认定期间的
当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福 利和 补充退休福利费用 支出 及负债的金额依据 各种 假设条件
确定。这些假设条件 包 括折现率、平均医疗 费 用增长率、内退人员 及 离退人员补贴
增长率和其他因素。 实 际结果和假设的差异 将 在发生时立即确认并 计 入当年费用。
尽管管理层认为已采 用 了合理假设，但实际 经 验值及假设条件的变 化 仍将影响本公
司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（11）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估 计 并计提相应准备。在 该 等或有事项已经形成 一 项现时义务，
且履行该等现时义务 很 可能导致经济利益流 出 本公司的情况下，本 公 司对或有事项
按履行相关现时义务 所 需支出的最佳估计数 确 认为预计负债。预计 负 债的确认和计
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量在很大程度上依赖 于 管理层的判断。在进 行 判断过程中本公司需 评 估该等或有事
项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就 出售 、维修及改造所售 商品 向客户提供的售后 质量 维修承诺
预计负债。预计负债 时 已考虑本公司近期的 维 修经验数据，但近期 的 维修经验可能
无法反映将来的维修 情 况。这项准备的任何 增 加或减少，均可能影 响 未来年度的损
益。
（12）公允价值计量
本公司的某些资产 和负 债在财务报表中按 公允 价值计量。在对某 项资 产或负债
的公允价值作出估计 时 ，本公司采用可获得 的 可观察市场数据。如 果 无法获得第一
层次输入值，本公司 会 聘用第三方有资质的 评 估师来执行估价。本 公 司与有资质的
外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入为基础计算销项税额，在扣除当
增值税 13%、9%、6%
期允许抵扣的进项税额后，差额部分为
应交增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳流转税额 7%、5%
企业所得税 按应纳税所得额 2.5%、15%、25%
教育费附加 按实际缴纳流转税额 3%
地方教育费附加 按实际缴纳流转税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
南京云海特种金属股份有限公司 15%
南京云海金属贸易有限公司 25%
南京云海轻金属精密制造有限公司 15%
五台云海镁业有限公司 15%
包头云海金属有限公司 25%
瑞宝金属（香港）有限公司 -
巢湖云海镁业有限公司 15%
巢湖云海新材料科技有限公司 2.5%
南京云海铝业有限公司 15%
运城云海铝业有限公司 25%
南京云丰废旧金属有限公司 2.5%
惠州云海镁业有限公司 15%
荆州云海精密制造有限公司 25%
扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司 15%
重庆博奥镁铝金属制造有限公司 15%
山东云信铝业科技有限公司 25%
天津云海精密制造有限公司 25%
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天津六合镁制品有限公司 15%
安徽云海铝业有限公司 25%
安徽镁铝建筑模板科技有限公司 25%
全椒县宏信铝业有限公司 25%
2、税收优惠
本公司及子公司五台云海镁业有限公司、巢湖云海镁业有限公司、南京云海轻
金属精密制造有限公司、南京云海铝业有限公司、扬州瑞斯乐复合金属材料有限公
司、惠州云海镁业有限公司、重庆博奥镁铝金属制造有限公司及天津六合镁制品有
限公司系高新技术企业，有效期 3 年。按照《中华人民共和国企业所得税法》及相
关法规规定，上述公司 2023 年度适用 15%的所得税优惠税率。
根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年
限的通知》（财税〔2018〕76 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技
术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前 5 个
年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长
至 10 年。
子公司瑞宝金属(香港)有限公司在香港注册，因实际经营所得来源于香港以外
地区，不缴纳企业所得税。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 28,192.25 73,965.23
银行存款 308,267,136.35 246,149,879.61
其他货币资金 29,806,028.52 26,123,929.20
合计 338,101,357.12 272,347,774.04
其中：存放在境外的款项总额 11,621,830.11 7,065,883.40
其他说明
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
139,304.97 2,141,681.06
益的金融资产
其中：
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其中：
权益工具投资 139,304.97 150,621.06
衍生金融资产 1,991,060.00
合计 139,304.97 2,141,681.06
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 62,789,110.39 56,164,565.52
商业承兑票据 10,480,545.83 31,846,073.45
合计 73,269,656.22 88,010,638.97
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单 项
计提 坏
77,125, 3,856,2 73,269, 92,642, 4,632,1 88,010,
账准 备 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
953.92 97.70 656.22 777.87 38.90 638.97
的应 收
票据
其中：
其中：
77,125, 3,856,2 73,269, 92,642, 4,632,1 88,010,
合计 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
953.92 97.70 656.22 777.87 38.90 638.97
按单项计提坏账准备： 3,856,297.70
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
银行承兑汇票 66,093,800.41 3,304,690.02 5.00%
商业承兑汇票 11,032,153.51 551,607.68 5.00%
合计 77,125,953.92 3,856,297.70
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
关信息：
□适用 不适用
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
应收票据坏账
4,632,138.90 775,841.20 3,856,297.70
准备
合计 4,632,138.90 775,841.20 3,856,297.70
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（3） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑票据 66,093,800.41
合计 66,093,800.41
（4） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（5） 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
单位：元
项目 期末转应收账款金额
其他说明：
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
5、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单 项
计提 坏
2,017,0 1,210,2 806,818 2,017,0 1,008,5 1,008,5
账准 备 0.13% 60.00% 0.13% 50.00%
45.60 27.36 .24 45.60 22.80 22.80
的应 收
账款
其中：
按组 合
计提 坏 1,574,8 1,482,6 1,597,6 1,507,5
92,163, 90,058,
账准 备 22,780. 99.87% 5.85% 59,520. 04,610. 99.87% 5.64% 46,091.
260.47 518.99
的应 收 64 17 29 30
账款
其中：
1,574,8 1,482,6 1,597,6 1,507,5
账龄组 92,163, 90,058,
22,780. 99.87% 5.85% 59,520. 04,610. 99.87% 5.64% 46,091.
合 260.47 518.99
64 17 29 30
1,576,8 1,483,4 1,599,6 1,508,5
93,373, 91,067,
合计 39,826. 100.00% 5.92% 66,338. 21,655. 100.00% 5.69% 54,614.
487.83 041.79
24 41 89 10
按单项计提坏账准备： 1,210,227.36
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
江苏捷晖电子科技有 已诉讼，预计无法全额
2,017,045.60 1,210,227.36 60.00%
限公司 收回
合计 2,017,045.60 1,210,227.36
按组合计提坏账准备：92,163,260.47
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 1,540,266,823.83 77,013,341.18 5.00%
1～2 年 1,159,698.45 231,939.69 20.00%
2～3 年 30,797,131.27 12,318,852.51 40.00%
3～4 年
4～5 年
5 年以上 2,599,127.09 2,599,127.09 100.00%
合计 1,574,822,780.64 92,163,260.47
确定该组合依据的说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 1,540,266,823.83
1至2年 1,159,698.45
2至3年 30,797,131.27
3 年以上 4,616,172.69
3至4年 2,017,045.60
5 年以上 2,599,127.09
合计 1,576,839,826.24
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
91,067,041.7 93,373,487.8
坏账准备 2,306,446.04
9 3
91,067,041.7 93,373,487.8
合计 2,306,446.04
9 3
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
欠款方归集的期末余额 189,594,320.70 12.02% 9,479,716.04
合计 189,594,320.70 12.02%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
6、应收款项融资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 168,972,357.65 216,804,395.77
合计 168,972,357.65 216,804,395.77
应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
□适用 不适用
如是按照预期信用损失一般模型计提应收款项融资减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备
的相关信息：
□适用 不适用
其他说明：
7、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 142,418,932.61 100% 174,586,011.11 100.00%
合计 142,418,932.61 174,586,011.11
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
本 期 按 预 付 对 象 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 预 付 款 项 汇 总 金 额 为 80,859,255.96 元 ， 占 预 付 款
项 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 56.78%。
其他说明：
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 138,945,702.46 149,873,221.12
合计 138,945,702.46 149,873,221.12
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 8,647,994.95 8,647,994.95
经营性往来 20,561,397.23 30,864,560.98
拆迁款 141,517,774.97 141,517,774.97
合计 170,727,167.15 181,030,330.90
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 31,157,109.78 31,157,109.78
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 624,354.91 624,354.91
2023 年 6 月 30 日余额 31,781,464.69 31,781,464.69
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 24,035,216.20
1至2年 10,775.77
2至3年 86,512,953.11
3 年以上 60,168,222.07
3至4年 57,344,337.74
4至5年 1,847,037.68
5 年以上 976,846.65
合计 170,727,167.15
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
31,157,109.7 31,781,464.6
坏账准备 624,354.91
8 9
31,157,109.7 31,781,464.6
合计 624,354.91
8 9
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
南京溧水商贸旅
拆迁款 105,629,715.21 2-3 年、3-4 年 61.87% 18,677,173.68
游集团有限公司
南京溧水经济技
术开发集团有限 拆迁款 35,888,059.76 2-3 年 21.02% 7,638,175.39
公司
巢湖宜安云海科
往来款 12,065,668.83 1 年以内 7.07% 603,283.44
技有限公司
前途汽车（苏州）
经营性往来 4,186,553.56 3-4 年、4-5 年 2.45% 4,186,553.56
有限公司
陕西煤炭交易中
保证金 1,000,000.00 1 年以内 0.59% 50,000.00
心有限公司
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
合计 158,769,997.36 93.00% 31,155,186.07
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
9、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
261,213,462. 261,213,462. 373,971,009. 372,479,913.
原材料 1,491,095.76
65 65 20 44
23,976,899.9 23,976,899.9
在产品
3 3
711,039,414. 708,029,197. 778,927,429. 21,469,809.7 757,457,620.
库存商品 3,010,216.73
50 77 76 5 01
243,560,966. 11,513,786.1 232,047,180. 215,208,124. 17,332,359.6 197,875,764.
周转材料
89 2 77 60 7 93
19,891,882.6 19,891,882.6
发出商品
3 3
在途物资 877,667.12 877,667.12
1,239,790,74 14,524,002.8 1,225,266,74 1,388,876,11 40,293,265.1 1,348,582,84
合计
3.97 5 1.12 3.31 8 8.13
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期减少金额 期末余额
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,491,095.76 1,491,095.76
21,469,809.7 18,459,593.0
库存商品 3,010,216.73
5 2
17,332,359.6 11,513,786.1
周转材料 5,818,573.55
7 2
40,293,265.1 25,769,262.3 14,524,002.8
合计
8 3 5
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
10、合同资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产的账面价值在本期内发生的重大变动金额和原因：
单位：元
项目 变动金额 变动原因
如是按照预期信用损失一般模型计提合同资产减值准备，请参照其他应收款的披露方式披露减值准备的相
关信息：
□适用 不适用
本期合同资产计提减值准备情况：
单位：元
项目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
其他说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的债权投资/其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
其他说明：
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税-留抵税额 65,646,791.06 45,496,711.33
增值税-待抵扣进项税 2,649,550.50
预交税金 10,369,059.42 16,740,604.65
应收出口退税 3,888,740.38 3,366,049.27
待摊费用 9,091,748.31 9,240,994.00
合计 88,996,339.17 77,493,909.75
其他说明：
14、债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项目
面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其他说明：
15、其他债权投资
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的损失准
备
重要的其他债权投资
单位：元
其他债权 期末余额 期初余额
项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 面值 票面利率 实际利率 到期日
减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
坏账准备减值情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
□适用 不适用
（2） 因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明
17、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
被投资 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
单位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
巢湖宜
111,83 - 108,68
安云海
4,865. 3,147, 7,139.
科技有
91 726.55 36
限公司
巢湖信
实云海 -
984,76 974,60
投资管 10,164
9.50 4.63
理有限 .87
公司
合肥信
实新材
料股权
52,610 - 52,608
投资基
,952.6 2,449. ,503.0
金合伙
3 63 0
企 业
（有限
合伙）
安徽宝
531,32 - 525,80
镁轻合
1,411. 5,519, 2,300.
金有限
42 111.34 08
公司
宝玛克
（ 合 81,328 81,643
315,22
肥）科 ,683.4 ,913.1
9.64
技有限 9 3
公司
778,08 - 769,71
小计 0,682. 8,364, 6,460.
95 222.75 20
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
778,08 - 769,71
合计 0,682. 8,364, 6,460.
95 222.75 20
其他说明
（ 1） 期 末 长 期 股 权 投 资 不 存 在 需 计 提 长 期 股 权 投 资 减 值 准 备 的 情 况 。
（ 2） 联 营 企 业 情 况 详 见 附 注 八 、 2“ 在 合 营 安 排 或 联 营 企 业 中 的 权 益 ” 。
18、其他权益工具投资
单位：元
项目 期末余额 期初余额
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 44,225,505.62 6,293,931.20 50,519,436.82
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\固
定资产\在建工程转入
（3）企业合
并增加
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 44,225,505.62 6,293,931.20 50,519,436.82
二、累计折旧和累计摊
销
1.期初余额 8,646,783.63 760,805.21 9,407,588.84
2.本期增加金额 1,050,301.38 56,556.30 1,106,857.68
（1）计提或
1,050,301.38 56,556.30 1,106,857.68
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 9,697,085.01 817,361.51 10,514,446.52
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 0.00 0.00 0.00 0.00
四、账面价值
1.期末账面价值 34,528,420.61 5,476,569.69 40,004,990.30
2.期初账面价值 35,578,721.99 5,533,125.99 41,111,847.98
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,878,822,199.60 2,761,352,298.24
合计 2,878,822,199.60 2,761,352,298.24
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值：
1,305,283,462.8 2,863,787,684.7 4,362,562,793.6
1.期初余额 55,628,209.76 137,863,436.24
4 8 2
2. 本 期 增 加
503,703,724.26 2,669,360.77 7,359,677.32 513,732,762.35
金额
（1）购
503,703,724.26 2,669,360.77 7,359,677.32 513,732,762.35
置
（2）在
建工程转入
（3）企
业合并增加
3. 本 期 减 少
210,544,858.34 51,236,343.24 7,043,891.26 1,264,475.56 270,089,568.40
金额
（1）处
210,544,858.34 51,236,343.24 7,043,891.26 1,264,475.56 270,089,568.40
置或报废
1,094,738,604.5 3,316,255,065.8 4,606,205,987.5
4.期末余额 51,253,679.27 143,958,638.00
0 0 7
二、累计折旧
1,191,314,388.7 1,601,210,495.3
1.期初余额 325,876,055.13 41,655,650.95 42,364,400.54
6 8
2. 本 期 增 加
30,964,637.04 112,402,645.96 2,375,945.16 12,431,977.43 158,175,205.59
金额
（1）计
30,964,637.04 112,402,645.96 2,375,945.16 12,431,977.43 158,175,205.59
提
3. 本 期 减 少
24,669,547.75 5,281,258.37 2,051,106.88 32,001,913.00
金额
（1）处
24,669,547.75 5,281,258.37 2,051,106.88 32,001,913.00
置或报废
1,279,047,486.9 1,727,383,787.9
4.期末余额 356,840,692.17 38,750,337.74 52,745,271.09
7 7
三、减值准备
1.期初余额
2. 本 期 增 加
金额
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（1）计
提
3. 本 期 减 少
金额
（1）处
置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1. 期 末 账 面 1,279,047,486.9 1,727,383,787.9
356,840,692.17 38,750,337.74 52,745,271.09
价值 7 7
2. 期 初 账 面 1,070,228,530.8 1,618,340,823.5
481,709,424.25 37,980,339.12 28,422,529.29
价值 4 0
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
五台云海镁业有限公司 76,426,981.01 在办理中
重庆博奥镁铝金属制造有限公司 57,916,170.17 在办理中
山东云信铝业科技有限公司 54,901,156.14 在办理中
南京云海轻金属精密制造有限公司 4,414,565.95 在办理中
193,658,873.27
其他说明
（5） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
在建工程 923,306,589.91 586,394,645.03
合计 923,306,589.91 586,394,645.03
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
溧水东屏新厂 88,068,119.7 88,068,119.7 93,176,378.0 93,176,378.0
区项目 8 8 8 8
巢湖年产 1000
万只方向盘骨
43,052,699.4 43,052,699.4 35,363,805.6 35,363,805.6
架项目及相关
9 9 1 1
配套生产设施
的建设项目
巢湖年产 10 万
吨高性能镁基 170,310,151. 170,310,151. 196,423,358. 196,423,358.
轻合金材料项 05 05 62 62
目
年产 15 万吨轻
215,180,228. 215,180,228. 118,290,761. 118,290,761.
量化铝挤压型
36 36 45 45
材项目
72,991,394.3 72,991,394.3 22,710,167.6 22,710,167.6
东屏精密项目
9 9 5 5
重庆博奥压铸 64,582,317.7 64,582,317.7 22,549,240.5 22,549,240.5
工程 4 4 2 2
六合镁三期工 26,598,809.0 26,598,809.0 21,379,422.6 21,379,422.6
程等项目 4 4 4 4
五台车间改造 13,482,402.3 13,482,402.3 16,636,628.8 16,636,628.8
项目 5 5 1 1
年产 10 万吨高
性能镁基轻合
137,118,907. 137,118,907.
金及 5 万吨镁
98 98
合金深加工项
目
年产 10 万吨铝 15,944,144.6 15,944,144.6
7,195,390.25 7,195,390.25
中间合金项目 9 9
扬州公司在建
2,265,268.37 2,265,268.37 7,861,149.30 7,861,149.30
项目
年产 200 万片
51,984,839.3 51,984,839.3 34,736,326.6 34,736,326.6
高性能镁合金
3 3 7 7
建筑模板项目
印度公司筹建
0.00 0.00 1,115,271.85 1,115,271.85
项目
轻合金新材料
5,155,481.76 5,155,481.76
项目
25,320,580.0 25,320,580.0
其他项目 207,989.14 207,989.14
2 2
923,306,589. 923,306,589. 586,394,645. 586,394,645.
合计
91 91 03 03
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
溧 水
东 屏 800,0 93,17 18,95 23,08 88,06
982,6 84.74 84.74
新 厂 00,00 6,378 9,503 5,084 8,119 0.00 0.00 0.00% 其他
77.49 % %
区 项 0.00 .08 .79 .60 .78
目
巢 湖
年 产
1000
万 只
方 向
盘 骨
架 项 207,0 35,36 7,688 43,05
37.89 37.89
目 及 10,00 3,805 ,893. 2,699 0.00 0.00 0.00% 其他
% %
相 关 0.00 .61 88 .49
配 套
生 产
设 施
的 建
设 项
目
巢 湖
年 产
10 万
吨 高
200,0 196,4 31,68 57,79 170,3
性 能 160.2 160.2
00,00 23,35 5,229 8,436 10,15 0.00 0.00 0.00% 其他
镁 基 4% 4%
0.00 8.62 .34 .91 1.05
轻 合
金 材
料 项
目
年 产
15 万
吨 轻 1,480
118,2 96,88 215,1
量 化 ,000, 14.53 14.53
90,76 9,466 80,22 0.00 0.00 0.00% 其他
铝 挤 000.0 % %
1.45 .91 8.36
压 型 0
材 项
目
东 屏 750,0 22,71 50,28 72,99
10.06 10.06
精 密 00,00 0,167 1,226 1,394 0.00 0.00 0.00% 其他
% %
项目 0.00 .65 .74 .39
重 庆
220,0 22,54 50,90 8,871 64,58
博 奥 164.4 164.4
00,00 9,240 4,174 ,097. 2,317 0.00 0.00 0.00% 其他
压 铸 2% 2%
0.00 .52 .90 68 .74
工程
六 合 80,00 21,37 5,219 26,59 37.40 37.40
0.00 0.00 0.00% 其他
镁 三 0,000 9,422 ,386. 8,809 % %
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
期 工 .00 .64 40 .04
程 等
项目
五 台
175,0 16,63 9,320 12,47 13,48
车 间 57.07 57.07
00,00 6,628 ,306. 4,533 2,402 0.00 0.00 0.00% 其他
改 造 % %
0.00 .81 75 .21 .35
项目
3,238
五 台 137,1 137,1
,248,
二 期 18,90 18,90 4.23% 4.23% 0.00 0.00 0.00% 其他
700.0
项目 7.98 7.98
0
年 产
10 万
300,0 15,94 5,857 14,60 7,195
吨 铝 85.87 85.87
00,00 4,144 ,032. 5,786 ,390. 0.00 0.00 0.00% 其他
中 间 % %
0.00 .69 43 .87 25
合 金
项目
扬 州
200,0 7,861 3,317 8,913 2,265
公 司 139.6 139.6
00,00 ,149. ,435. ,316. ,268. 0.00 0.00 0.00% 其他
在 建 8% 8%
0.00 30 64 57 37
项目
年 产
200 万
片 高
性 能 237,1 34,73 17,24 51,98
21.91 21.91
镁 合 37,00 6,326 8,512 4,839 0.00 0.00 0.00% 其他
% %
金 建 0.00 .67 .66 .33
筑 模
板 项
目
印 度
80,00 1,115 1,115
公 司
0,000 ,271. ,271. 0.00 6.97% 6.97% 0.00 0.00 0.00% 其他
筹 建
.00 85 85
项目
轻 合
105,0 5,155 5,155
金 新
00,00 ,481. ,481. 4.91% 4.91% 0.00 0.00 0.00% 其他
材 料
0.00 76 76
项目
25,11 25,32
其 他 207,9
2,590 0,580 其他
项目 89.14
.88 .02
8,072
586,3 464,7 113,2 14,57 923,3
,395,
合计 94,64 58,15 73,72 2,482 06,58
700.0
5.03 0.06 2.63 .55 9.91
0
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 本期计提金额 计提原因
其他说明
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（4） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
单位：元
项目 房屋、建筑物 机器设备 合计
一、账面原值
1.期初余额 15,320,803.72 15,320,803.72
2.本期增加金额
3.本期减少金额 4,458,294.52 4,458,294.52
4.期末余额 10,862,509.20 10,862,509.20
二、累计折旧
1.期初余额 3,947,425.83 3,947,425.83
2.本期增加金额 831,469.44 831,469.44
（1）计提 831,469.44 831,469.44
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 4,778,895.27 4,778,895.27
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 6,083,613.93 6,083,613.93
2.期初账面价值 11,373,377.89 11,373,377.89
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 采矿权 办公软件 其他 合计
一、账面原
值
1. 期 初 292,970,65 10,880,000 54,703,768 22,038,562 380,660,39
67,415.00
余额 2.47 .00 .00 .90 8.37
2. 本 期
737,977.88 737,977.88
增加金额
（
737,977.88 737,977.88
1）购置
（
2）内部研发
（
3）企业合并
增加
3. 本 期 4,095,836. 4,160,316.
0.00 0.00 0.00 0.00 64,480.00
减少金额 99 99
（ 4,095,836. 4,160,316.
64,480.00
1）处置 99 99
4. 期 末 288,874,81 10,880,000 54,703,768 22,776,540 377,238,05
2,935.00
余额 5.48 .00 .00 .78 9.26
二、累计摊
销
1. 期 初 36,122,748 5,360,244. 26,297,955 14,111,742 81,928,564
35,873.57
余额 .54 87 .48 .01 .47
2. 本 期 2,864,966. 1,099,579. 1,129,033. 5,100,321.
6,741.51
增加金额 15 86 99 51
（ 2,864,966. 1,099,579. 1,129,033. 5,100,321.
6,741.51
1）计提 15 86 99 51
3. 本 期 2,712,809. 2,712,809.
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
减少金额 64 64
（ 2,712,809. 2,712,809.
1）处置 64 64
4. 期 末 36,274,905 5,366,986. 27,397,535 15,240,776 84,316,076
35,873.57
余额 .05 38 .34 .00 .34
三、减值准
备
1. 期 初
余额
2. 本 期
增加金额
（
1）计提
3. 本 期
减少金额
（
1）处置
4. 期 末
余额
四、账面价
值
1. 期 末 252,599,91 5,513,013. 27,306,232 7,535,764. 292,921,98
-32,938.57
账面价值 0.43 62 .66 78 2.92
2. 期 初 256,847,90 5,519,755. 28,405,812 7,926,820. 298,731,83
0.00 31,541.43
账面价值 3.93 13 .52 89 3.90
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
27、开发支出
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
其他说明
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
28、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
重庆博奥镁铝
94,348,171.9 94,348,171.9
金属制造有限
2 2
公司
94,348,171.9 94,348,171.9
合计
2 2
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
本公司的商誉系 2019 年 7 月非同一控制下企业合并取得重庆博奥镁铝金属制
造有限公司股权所形成。形成商誉的资产组范围为其全部可辨认的经营性资产（具
体包括固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用），资产组涉及的主要业务
内容为镁、铝合金产品的生产，主要产品为镁合金汽车零部件，主要供应给汽车部
件的生产商，与商誉的初始确认及以后年度进行减值测试时的资产组业务内涵相
同，保持了一致性。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润
率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
公司以形成商誉的经营性资产及负债形成的资产组组合进行减值测试。产生商
誉的各资产组组合的可回收金额按照预计未来现金流量的现值确定。公司管理层按
照 5 年详细预测期和后续预测期对未来现金流量进行预计。详细预测期的预计未
来现金流量基于管理层制定的经营计划确定；后续预测期的预计未来现金流量按照
详细预测期最后一年的水平，并结合公司的经营计划、行业发展趋势等因素后确
定。公司在预计未来现金流量时使用的关键假设包括业务量增长率、毛利率和折现
率等。经测试，公司管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致产生商誉
的子公司的净资产账面价值低于其可收回金额。
说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、
折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：
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商誉减值测试的影响
其他说明
29、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
复垦及治理费 1,010,011.14 41,688.54 968,322.60
改造及摊销费用 15,128,507.65 1,324,690.69 13,803,816.96
合计 16,138,518.79 1,366,379.23 14,772,139.56
其他说明
30、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 143,535,253.07 28,920,038.09 131,107,539.30 21,850,055.09
内部交易未实现利润 9,866,176.22 1,479,926.43 5,620,701.96 1,000,786.77
可抵扣亏损 51,427,478.25 11,416,807.62 63,864,098.07 11,151,101.36
预提费用 1,600,000.00 240,000.00
递延收益 67,637,099.07 10,145,564.86 61,544,119.86 9,231,617.98
交易性金融资产公允
44,483.93 6,672.59
价值变动损益
合计 272,466,006.61 51,962,337.00 263,780,943.12 43,480,233.79
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
16,557,269.73 2,483,590.46 16,557,269.73 2,483,590.46
资产评估增值
交易性金融资产公允
价值变动损益
固定资产（10-12 月）
55,105,326.47 8,265,798.97 55,755,009.33 8,363,251.40
一次性抵扣
合计 71,662,596.20 10,749,389.43 72,312,279.06 10,846,841.86
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
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递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 51,962,337.00 43,480,233.79
递延所得税负债 10,749,389.43 10,846,841.86
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 12,427,713.77
可抵扣亏损 115,291,576.32 191,091,219.95
减值准备 36,042,016.35
递延收益 6,092,979.21 11,130,528.98
内部交易未实现利润 8,386,249.79 4,245,474.27
合计 142,198,519.09 242,509,239.55
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年度 12,881,300.14
2024 年度 11,957,317.79
2025 年度 9,709,715.01
2026 年度 29,181,566.78 36,438,769.14
2027 年度 111,878,707.83 120,104,117.87
合计 141,060,274.61 191,091,219.95
其他说明
31、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备 661,988,922. 661,988,922. 558,046,737. 558,046,737.
款项 77 77 03 03
预付矿源补偿 35,824,139.0 35,824,139.0 35,824,139.0 35,824,139.0
款 0 0 0 0
697,813,061. 697,813,061. 593,870,876. 593,870,876.
合计
77 77 03 03
其他说明：
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32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 20,000,000.00 130,000,000.00
保证借款 1,684,750,000.00 1,889,265,890.00
信用借款 684,250,000.00 462,000,000.00
借款应计利息 2,349,735.02 3,121,371.44
合计 2,391,349,735.02 2,484,387,261.44
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 0.00 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 61,700,000.00 169,146,810.26
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
银行承兑汇票 29,601,385.69 100,525,052.53
合计 91,301,385.69 269,671,862.79
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
商品、劳务款 619,901,781.23 605,775,715.76
工程、设备款 264,621,569.29 253,033,681.69
合计 884,523,350.52 858,809,397.45
（2） 账龄超过 1 年的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
无重要的账龄超过 1 年的应付账款。
37、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收租赁款 2,218,533.04
合计 2,218,533.04
（2） 账龄超过 1 年的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
38、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
商品、劳务款 28,779,174.46 23,563,012.07
合计 28,779,174.46 23,563,012.07
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
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变动金
项目 变动原因
额
39、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 56,776,285.64 251,303,328.84 261,985,637.91 46,093,976.57
二、离职后福利-设定
6,390.00 6,390.00
提存计划
合计 56,782,675.64 251,303,328.84 261,985,637.91 46,100,366.57
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
48,677,401.82 194,805,491.10 211,755,449.32 31,727,443.60
和补贴
2、职工福利费 974,248.97 22,097,498.21 21,430,828.94 1,640,918.24
3、社会保险费 46,214.86 25,441,484.06 23,159,982.09 2,327,716.83
其中：医疗保险费 41,780.41 2,862,547.25 2,809,526.09 94,801.57
工伤保险
2,760.04 639,534.03 529,845.59 112,448.48
费
生育保险
1,674.41 130,396.64 130,668.64 1,402.41
费
4、住房公积金 321,839.77 4,060,726.80 3,966,730.20 415,836.37
5、工会经费和职工教
6,756,580.22 4,898,128.67 1,672,647.36 9,982,061.53
育经费
8、其他短期薪酬
合计 56,776,285.64 251,303,328.84 261,985,637.91 46,093,976.57
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
2、失业保险费 6,390.00 6,390.00
合计 6,390.00 6,390.00
其他说明
40、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
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增值税 20,192,354.37 12,581,803.69
企业所得税 18,821,184.48 17,021,632.44
个人所得税 372,899.72 716,488.99
城市维护建设税 336,856.38 702,259.93
资源税 2,248,238.23 2,544,556.84
土地使用税 1,426,332.98 1,682,989.02
房产税 1,277,185.02 1,789,792.69
教育费附加 742,198.36 659,332.45
印花税 1,782,572.70 1,790,101.63
其他 789,043.53 260,822.27
合计 47,988,865.77 39,749,779.95
其他说明
41、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 78,406,224.56 87,326,910.73
合计 78,406,224.56 87,326,910.73
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金、保证金 1,045,253.53 3,621,617.94
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往来款 77,360,971.03 80,768,049.08
应付款等 2,937,243.71
合计 78,406,224.56 87,326,910.73
2） 账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
无重要的账龄超过 1 年的其他应付款。
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 135,250,000.00 325,470,286.45
一年内到期的租赁负债 2,661,657.89 4,341,248.48
合计 137,911,657.89 329,811,534.93
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
已背书或贴现未到期的商业承兑汇票 37,058,874.18 13,582,182.58
待转销项税 896,182.83
合计 37,058,874.18 14,478,365.41
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
其他说明：
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45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 425,850,000.00 270,015,763.89
信用借款 549,000,000.00 165,000,000.00
借款应计利息 406,062.50 454,522.56
一年内到期的长期借款 -135,250,000.00 -325,470,286.45
合计 840,006,062.50 110,000,000.00
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面值
债券名 发行日 债券期 发行金 期初余 本期发 溢折价 本期偿 期末余
面值 计提利
称 期 限 额 额 行 摊销 还 额
息
合计
（3） 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
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其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,288,441.82 10,262,794.09
未确认融资费用 -1,085,990.09
一年内到期的租赁负债 -4,341,248.48
合计 2,288,441.82 4,835,555.52
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 55,370,000.00 55,934,642.05
合计 55,370,000.00 55,934,642.05
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
合肥城建投资控股有限公司 55,370,000.00 55,370,000.00
应计利息 564,642.05 564,642.05
合计 55,934,642.05 55,934,642.05
其他说明：
注：2016 年 3 月，合肥城建投资控股有限公司（以下简称 “合肥城建”）与公司
子公司巢湖云海镁业 有 限公司签订国开发展 基 金投资合同。合同约 定 合肥城建对公
司子公司巢湖云海镁业有限公司进行 6,000.00 万元人民币增资，投资“十万吨镁合
金二期工程项目”，项目建设期间为 2016 年 2 月 29 日至 2020 年 2 月 28 日，投资
后按年化率 1.29%收取固定投资分红。每年 2 月 28 日进行投资分红，公司子公司
无法支付时将由公司进行余额补足。项目建设期届满后，合肥城建于 2027 年 2 月
28 日、2028 年 2 月 29 日分两次等额收回投资款 6,000.00 万元，已收回 463.00 万
元。
（2） 专项应付款
单位：元
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
复垦及治理费 5,180,908.35 4,532,081.64
合计 5,180,908.35 4,532,081.64
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
注：复垦及治理费 是根 据管理层的合理估 计而 预提。由于要在未 来期 间才可以
清楚知道目前所进行 的 开采活动对土地造成 的 影响，预提金额可能 因 未来出现的变
化而受影响，所以最终的复垦及治理费用可能会超过或低于估计的金额。
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51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 72,674,648.84 6,545,400.00 7,333,884.34 71,886,164.50
合计 72,674,648.84 6,545,400.00 7,333,884.34 71,886,164.50
涉及政府补助的项目：
单位：元
本期计入 本期计入 本期冲减 与资产相
本期新增
负债项目 期初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 期末余额 关/与收益
补助金额
入金额 金额 金额 相关
高性能镁
合金研究 与资产相
33,332.96 25,000.02 8,332.94
与产业化 关
项目
高性能稀
土镁合金 540,225.3 169,456.2 370,769.1 与资产相
精密铸件 0 0 0 关
项目
高强镁合
金及其变
17,262,36 1,788,342 15,474,02 与资产相
形加工产
7.63 .00 5.63 关
品产业化
项目
高端装备
用高性能
镁合金变
2,059,579 183,177.5 1,876,402 与资产相
形加工产
.60 4 .06 关
品研发及
产业化项
目
LPSO 相 预
扭折复合
变形制备 1,060,000 1,000,000 与资产相
60,000.00
高强韧镁 .00 .00 关
合金关键
技术研发
面向新能
源汽车一
体化成型
290,000.0 275,000.0 与资产相
的高性能 15,000.00
0 0 关
Al-Zn
系铸造铝
合金
双千项目 170,991.8 170,991.8 与资产相
0.00
奖励 9 9 关
5 万吨镁合
135,124.8 135,124.8 与资产相
金补助项 0.00
8 8 关
目
10 万吨镁
9,095,374 1,772,791 7,322,583 与资产相
合金补助
.97 .83 .14 关
项目
110KV 线路 136,875.0 136,875.0 与资产相
0.00
工程项目 0 0 关
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补助
土地平整 100,000.2 100,000.2 与资产相
0.00
项目补助 4 4 关
企业发展 489,999.9 419,999.8 与资产相
70,000.10
专项资金 2 2 关
固定资产
671,580.0 599,625.0 与资产相
投资补助 71,955.00
0 0 关
款
收国库支
付合肥事
后奖补技 592,370.0 544,340.0 与资产相
48,030.00
术改造项 0 0 关
目市经财
政兑现 96
收国库支
付合肥市
“事后奖 600,375.0 552,345.0 与资产相
48,030.00
补“技术 0 0 关
改造项目
补助
收巢湖经
济和信息 与资产相
72,187.50 5,625.00 66,562.50
化局机器 关
人补助款
收巢湖经
信局（2019
632,220.0 585,960.0 与资产相
年上半年 46,260.00
0 0 关
技术改造
项目奖补）
收国库（经
信局）2019
632,151.6 585,896.5 与资产相
年上半年 46,255.10
3 3 关
技术改造
奖补资金
收安徽财
政国库支
与资产相
付研发仪 22,825.00 1,650.00 21,175.00
关
器设备补
助
收巢湖经
信委镁合
762,824.1 715,639.1 与资产相
金 8-10#线 47,185.06
7 1 关
技术改造
项目奖补
收巢湖经
信委购置
327,375.0 307,125.0 与资产相
机器人（自 20,250.00
0 0 关
由度 N4）奖
励
收巢湖经
信委工业
784,083.3 735,583.3 与资产相
强基技术 48,499.94
3 9 关
改造设备
补助
收巢湖经
404,166.6 379,166.6 与资产相
信委奖补 25,000.06
7 1 关
智能工厂
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
和数字化
车间
收合肥投
资补助镁
合金 8-10# 762,743.2 715,563.3 与资产相
47,179.86
线数字化 5 9 关
车间技术
改造
收镁合金
成 品 5-7#
5,664,060 314,670.0 5,349,390 与资产相
线数字化
.00 0 .00 关
车间技术
改造
环境保护
7,316,697 457,293.5 6,859,404 与资产相
工艺技术
.56 6 .00 关
改造项目
2000 吨/年
汽车方向
与资产相
盘镁合金 2,666.98 2,666.98 0.00
关
压铸件项
目
3 万吨原镁
生产线粉
172,750.0 121,500.0 与资产相
碎输送和 51,250.00
0 0 关
窑炉节能
改造项目
中央大气
3,450,833 205,000.0 3,245,833 与资产相
污染防治
.31 6 .25 关
资金
扩展年产
3000 吨 铝 1,045,233 133,434.1 911,799.5 与资产相
镁精密铸 .61 1 0 关
件
2020 年 技
670,108.3 628,658.4 与资产相
术装备补 41,449.93
6 3 关
贴
中小企业
就近采购 264,782.6 247,282.5 与资产相
17,500.02
设备奖补 0 8 关
（第三批）
2020 年 南
京市工业
企业技术 226,353.9 211,653.9 与资产相
14,700.00
装备投入 6 6 关
普惠性奖
补
省工业和
信息产业
384,999.7 329,999.7 与资产相
转型专项 55,000.02
4 2 关
资金补贴
项目
高邮市 356
391,000.0 340,000.0 与资产相
工业转型 51,000.00
0 0 关
专项补贴
市级先进
1,020,800 951,200.0 与资产相
制造业发 69,600.00
.00 0 关
展引导资
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
金项目补
贴
工业经济
百亿航母
2,131,316 138,549.9 1,992,766 与资产相
十亿方针
.81 6 .85 关
三年培育
计划补贴
技术改造
和高质量 1,432,200 102,300.0 1,329,900 与资产相
发展扶持 .00 0 .00 关
奖励
扬州市级
先进制造
业发展引 979,881.6 919,041.6 与资产相
60,840.00
导资金项 7 7 关
目 2020 年
度
高邮经济
开发区管 804,805.0 759,250.0 与资产相
45,555.00
理委员会 0 0 关
技改奖励
技术改造
1,284,480 1,213,120 与资产相
奖励资金 71,359.98
.04 .06 关
2021
扬州市级
先进制造
业发展引 911,441.7 861,726.7 与资产相
49,714.98
导资金项 0 2 关
目 2021 年
度
2022 年 市
级智能化 2,820,000 141,000.0 2,679,000 与资产相
改造和数 .00 0 .00 关
字化转型
2021 年 度
“工业企
业高质量
455,400.0 432,630.0 与资产相
发展”、 22,770.00
0 0 关
“企业技
术改造专
项引导”
2022 年 市
级智能化 2,820,000 141,000.0 2,679,000 与资产相
改造和数 .00 0 .00 关
字化转型
2021 年 度
“工业企
业高质量
455,400.0 432,630.0 与资产相
发展”、 22,770.00
0 0 关
“企业技
术改造专
项引导”
2020 年 度
高邮市工
3,270,000 3,215,500 与资产相
业经济百 54,500.00
.00 .00 关
亿航母十
亿方阵三
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
年培育计
划
土地补贴
6,881,463 6,800,663 与资产相
专项应付 80,800.02
.56 .54 关
款
72,674,64 6,545,400 7,333,884 71,886,16
合计
8.84 .00 .34 4.50
其他说明：
注 1：2023 年收到扬州市工信局、财政局下发的扬工信（2022）139 号《关于组织申报 2022 年度市级智
能化改造和数字化转型专项资金项目的通知》项目补助 2,820,000.00 元。
注 2: 2023 年收到高邮市经济开发区管理委员会根据《关于组织申报 2021 年度工业企业政策奖励的通
知》邮开管（2022）89 号下发的补助资金 455,400.00 元。
注 3：2023 年收到高邮市人民政府根据《工业经济“百亿航母 十亿方阵”三年培育行动计划（2018-
2020）（试行）》下发的政府补助资金 3,270,000.00 元。
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
汽车部件产业园搬迁补贴[注 1] 20,000,000.00 20,000,000.00
待转销项税（一年以上） 11,747.04
合计 20,000,000.00 20,011,747.04
其他说明：
注 1： 本 公 司 之 子 公 司 重 庆 博 奥 镁 铝 金 属 制 造 有 限 公 司 于 2015 年 11 月 26 日 与 重 庆 市 万 盛 经
济技术开发区管理委员会签订的《博奥镁铝汽车部件产业园整体搬迁项目投资协议》（万盛经
开 区 管 委 会 （ TZ-2015-032） 号 ） ， 本 公 司 收 到 的 政 府 搬 迁 补 贴 款 。
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
646,422,53 646,422,53
股份总数
8.00 8.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 605,317,829.83 605,317,829.83
其他资本公积 2,560,600.00 2,560,600.00
合计 607,878,429.83 607,878,429.83
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
二、将重分
- -
类进损益 641,700.0
2,063,850 1,422,150
的其他综 0
.00 .00
合收益
外 币 - -
641,700.0
财务报表 2,063,850 1,422,150
0
折算差额 .00 .00
其他综合 - 641,700.0 -
收益合计 2,063,850 0 1,422,150
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
.00 .00
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 2,337,222.09 436,804.30 1,362,430.40 1,411,595.99
合计 2,337,222.09 436,804.30 1,362,430.40 1,411,595.99
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 180,535,523.63 180,535,523.63
合计 180,535,523.63 180,535,523.63
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 2,499,555,511.77 1,978,604,554.53
调整后期初未分配利润 2,499,555,511.77 1,978,604,554.53
加：本期归属于母公司所有者的净利润 121,339,260.42 611,312,955.76
减：提取法定盈余公积 25,719,744.72
应付普通股股利 64,642,253.80 64,642,253.80
期末未分配利润 2,556,252,518.39 2,499,555,511.77
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
主营业务 3,392,875,825.96 3,007,190,525.40 4,826,430,867.21 3,814,559,286.51
其他业务 139,686,729.97 111,423,519.59 138,488,697.62 119,485,875.91
合计 3,532,562,555.93 3,118,614,044.99 4,964,919,564.83 3,934,045,162.42
收入相关信息：
单位：元
合同分类 分部 1 分部 2 合计
商品类型
其中：
按经营地区分类
其中：
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分
类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，元预
计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 1,925,924.22
城市维护建设税 2,061,360.04 5,564,236.95
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
教育费附加 4,773,585.00 5,503,731.10
资源税 3,140,727.40 6,242,636.19
房产税 3,187,334.62 2,411,530.10
土地使用税 3,011,160.29
印花税 3,314,582.53 3,502,097.14
关税 3,226,316.53 164,269.59
合计 21,629,830.34 26,399,661.36
其他说明：
63、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 5,720,698.27 6,715,835.96
差旅费 451,726.86 156,860.97
包装、运输费 1,437,521.28 1,481,470.11
业务招待费 834,621.00 332,525.47
其他支出 2,389,604.62 13,527,188.85
合计 10,834,172.03 22,213,881.36
其他说明：
64、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 27,199,786.77 40,108,317.39
公司经费 17,990,275.57 25,106,130.00
折旧摊销 11,697,447.94 8,444,537.97
安保服务 6,271,351.23 3,430,294.35
各项税费 496,315.56 233,054.09
其他支出 5,168,620.66 4,699,116.78
合计 68,823,797.73 82,021,450.58
其他说明
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
直接材料 106,391,767.09 152,652,570.66
直接人工 30,208,314.11 31,653,944.50
燃料及动力
折旧费 10,496,842.85 13,229,615.30
其他 1,734,410.00 646,573.96
合计 148,831,334.05 198,182,704.42
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 53,537,258.01 47,633,469.61
减：利息收入 911,204.96 519,243.58
加：汇兑损失（减收益） -10,855,240.31 -13,947,398.71
加：金融机构手续费 1,536,086.68 2,747,768.83
合计 43,306,899.42 35,912,606.55
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与企业日常经营相关的政府补助 14,121,344.77 24,615,345.82
合计 14,213,706.73 24,615,345.82
68、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -8,364,222.75 -10,250,337.63
交易性金融资产在持有期间的投资收
-2,284,296.18
益
以公允价值计量且其变动计入其他综
-4,907,389.52
合收益的金融资产终止确认收益
合计 -13,271,612.27 -12,534,633.81
其他说明
69、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
70、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
交易性金融资产 -11,316.09 -30,046.17
合计 -11,316.09 -30,046.17
其他说明：
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 -624,354.91 -20,380,164.81
应收票据坏账损失 775,841.20 -39,288.81
应收账款坏账损失 -2,371,102.59 -13,620,946.60
合计 -2,219,616.30 -34,040,400.22
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
二、存货跌价损失及合同履约成本减值
25,769,262.33
损失
合计 25,769,262.33
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置收益合计 -2,241,782.03 -649,796.72
其中：固定资产处置收益 -2,241,782.03 -649,796.72
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 5,610,326.72 3,287,853.18
合计 5,356,526.72 3,287,853.18
计入当期损益的政府补助：
单位：元
补贴是否 与资产相
是否特殊 本期发生 上期发生
补助项目 发放主体 发放原因 性质类型 影响当年 关/与收益
补贴 金额 金额
盈亏 相关
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其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 10,234.55 353,200.00
综合基金
其他 2,128,809.74 3,951,683.44
合计 2,996,331.90 4,304,883.44
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,438,331.75 90,186,264.24
递延所得税费用 -6,513,405.32 1,626,066.36
合计 5,924,926.43 91,812,330.60
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 145,121,314.56
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,768,197.18
子公司适用不同税率的影响 3,989,088.00
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 -5,304,123.83
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,248,536.03
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,863,335.51
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,174,048.65
研发费用加计扣除 -15,087,484.09
所得税费用 5,924,926.43
其他说明
77、其他综合收益
详见附注
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
78、现金流量表项目
（1） 收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的政府补助 21,188,680.36 20,049,361.41
利息收入 911,204.96 519,243.58
合计 22,099,885.32 20,568,604.99
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 1,437,521.28 1,481,470.11
研发费 137,970,260.13 198,182,704.42
办公费 17,990,275.57 25,106,130.00
业务费 2,389,604.62 13,527,188.85
中介服务费 6,402,280.85 6,989,548.20
往来及划款 -149,895,879.42 -64,175,112.52
合计 16,294,063.03 181,111,929.06
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（3） 收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
（4） 支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（5） 收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（6） 支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 139,196,388.13 550,675,206.18
加：资产减值准备 -24,084,943.19 34,040,400.22
固定资产折旧、油气资产折耗、
210,873,611.04 232,522,281.64
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 5,100,321.51 4,267,270.18
长期待摊费用摊销 7,094,950.50 3,841,899.63
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（收益以“－”号填 -339,112.77 -202,426.82
列）
固定资产报废损失（收益以
2,580,894.80 852,223.54
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
11,316.09 30,046.17
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
51,047,302.86 35,685,967.75
列）
投资损失（收益以“－”号填
8,364,222.75 12,534,633.81
列）
递延所得税资产减少（增加以
-8,980,253.29 -3,352,961.86
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-97,452.43
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填
149,085,369.34 -308,454,409.32
列）
经营性应收项目的减少（增加以
-8,592,897.61 -194,764,172.21
“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
-237,295,795.95 49,524,293.17
“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 293,963,921.78 417,200,252.08
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2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 308,295,328.60 503,286,167.64
减：现金的期初余额 246,240,224.26 211,742,093.53
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 62,055,104.34 291,544,074.11
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 308,295,328.60 246,240,224.26
其中：库存现金 28,192.25 73,965.23
可随时用于支付的银行存款 308,250,601.93 246,149,879.61
可随时用于支付的其他货币资
16,534.42 16,379.42
金
三、期末现金及现金等价物余额 308,295,328.60 246,240,224.26
其他说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
项目 期末账面价值 受限原因
其他说明：
82、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 374,238.29 7.2258 2,704,171.04
欧元 217,015.64 7.8771 1,709,453.90
港币
卢比 131,382,465.27 11,621,830.11
0.0885
应收账款
其中：美元 26,235,205.47 7.2258 189,570,347.69
欧元 10,460,771.72 7.8771 82,400,544.92
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
预付账款
其中：美元 2,071,022.02 7.2258 14,964,790.91
应付账款
其中：美元
欧元 81,454.30 7.8771 641,623.67
其他说明：
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账
本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
83、套期
按照套期类别披露套期项目及相关套期工具、被套期风险的定性和定量信息：
84、政府补助
（1） 政府补助基本情况
单位：元
种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
递延收益分摊 7,333,884.34 其他收益 7,333,884.34
稳岗补贴 97,455.23 其他收益 97,455.23
收江苏省产业技术研究院款
（JITRI 云海金属联合创新 250,000.00 其他收益 250,000.00
中心第一笔建设）
扩岗补助 10,000.00 其他收益 10,000.00
个税返还 92,361.96 其他收益 92,361.96
收市监局 2021 年巢湖市高
161,200.00 其他收益 161,200.00
质量发展政策兑现款
专精特新奖励 1,375,000.00 其他收益 1,375,000.00
收巢湖公共就业人才补助 62,000.00 其他收益 62,000.00
收合肥市市监局知识产权奖
1,500.00 其他收益 1,500.00
补
收政府燃气补贴 680,281.30 其他收益 680,281.30
收科技局研发费用补贴 100,600.00 其他收益 100,600.00
建行收政府奖励 50 万(支持
500,000.00 其他收益 500,000.00
研发奖励）
建行收财政国库中心 5 万 50,000.00 其他收益 50,000.00
建行收高企奖励 5 万元 50,000.00 其他收益 50,000.00
收政府补助 16.2 万 162,000.00 其他收益 162,000.00
收到万盛开发区经济和信息
化局:博奥镁铝高性能材料 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00
智能工厂
收到万盛技术开发区科技
局:市级引导区县科技发展 100,000.00 其他收益 100,000.00
资金
2022 年荆州市工业企业技改
377,600.00 其他收益 377,600.00
奖金
荆州经济技术开发区经济发
566,500.00 其他收益 566,500.00
展局(技改奖金)
房租费补贴 1,243,323.90 其他收益 1,243,323.90
合计 14,213,706.73 14,213,706.73
（2） 政府补助退回情况
□适用 不适用
其他说明：
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85、其他
八、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
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（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
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合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
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3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本
的确定、按照权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
6、其他
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
南京云海金属
南京 南京 贸易 100.00% 设立
贸易有限公司
南京云海轻金
属精密制造有 南京 南京 制造 100.00% 设立
限公司
五台云海镁业
五台 五台 制造 100.00% 设立
有限公司
包头云海金属
包头 包头 制造 100.00% 设立
有限公司
瑞宝金属（香
南京 香港 贸易 100.00% 设立
港）有限公司
巢湖云海镁业
巢湖 巢湖 制造 69.53% 设立
有限公司
巢湖云海新材
料科技有限公 巢湖 巢湖 制造 55.00% 设立
司[注 1]
南京云海铝业 南京 南京 制造 100.00% 设立
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有限公司[注
2]
运城云海铝业
运城 运城 制造 100.00% 设立
有限公司
南京云丰废旧
南京 南京 贸易 100.00% 设立
金属有限公司
惠州云海镁业
惠州 惠州 制造 100.00% 设立
有限公司
荆州云海精密
荆州 荆州 制造 100.00% 设立
制造有限公司
扬州瑞斯乐复
合金属材料有 扬州 扬州 制造 100.00% 购买
限公司
WELBOW
METALS
INDIA 印度 金奈 制造 99.00% 1.00% 设立
PRIVATE
LIMITED
重庆博奥镁铝
金属制造有限 重庆 重庆 制造 70.59% 购买
公司
山东云信铝业
山东 聊城 制造 51.00% 设立
科技有限公司
天津云海精密
天津 天津 制造 100.00% 设立
制造有限公司
天津六合镁制
品有限公司 天津 天津 制造 100.00% 购买
[注 3]
巢湖云海轻金
属精密制造有 巢湖 巢湖 制造 100.00% 设立
限公司
安徽云海铝业
巢湖 巢湖 制造 100.00% 设立
有限公司
安徽镁铝建筑
模板科技有限 巢湖 巢湖 制造 100.00% 设立
公司[注 4]
全椒县宏信铝
业有限公司 全椒 全椒 制造 100.00% 购买
[注 5]
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
注 1：巢湖云海新材料科技有限公司为巢湖云海镁业有限公司的子公司，本公司的孙
公司。
注 2：由南京云开合金有限公司更名
注 3：天津六合镁制品有限公司为天津云海精密制造有限公司的子公司，本公司的孙
公司。
注 4：股权收购变更
注 5：全椒县宏信铝业有限公司为南京云海轻金属精密制造有限公司的子公
司，本公司的孙公司。
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
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对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
巢湖云海镁业有限公
30.50% 17,134,645.82 498,955,744.66
司
重庆博奥镁铝金属制
29.40% 2,880,409.98 82,471,352.07
造有限公司
山东云信铝业科技有
49.00% -2,148,325.52 106,455,531.69
限公司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
巢 湖
1,168 1,451 2,619 1,067 1,327 2,395
云 海 849,5 133,8 983,3 682,5 132,2 814,8
,089, ,194, ,284, ,802, ,564, ,367,
镁 业 09,76 53,76 63,52 92,41 61,54 53,95
576.4 424.2 000.7 300.2 897.3 197.5
有 限 0.37 6.09 6.46 3.39 5.78 9.17
9 6 5 5 1 6
公司
重 庆
博 奥
镁 铝 396,8 420,6 817,5 510,2 26,80 537,0 521,8 398,0 919,8 622,2 26,88 649,1
金 属 54,12 95,04 49,17 33,71 0,663 34,37 66,46 25,46 91,92 92,97 1,463 74,43
制 造 6.97 9.53 6.50 0.00 .54 3.54 0.00 8.17 8.17 4.52 .56 8.08
有 限
公司
山 东
云 信
122,7 250,1 372,8 12,94 12,94 119,9 250,4 370,3 148,7 148,7
铝 业
46,75 43,75 90,50 9,952 9,952 73,54 24,43 97,97 57,45 57,45
科 技
0.72 2.70 3.42 .74 .74 5.35 2.40 7.75 2.84 2.84
有 限
公司
单位：元
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本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
巢湖云海
908,273,6 56,179,16 132,446,0 1,235,307 175,792,6 270,164,4
镁业有限
91.14 6.61 38.07 ,115.29 23.51 04.80
公司
重庆博奥
- - -
镁铝金属 264,594,5 9,797,312 383,173,5
72,308,44 17,575,08 50,264,34
制造有限 81.25 .87 74.75
4.29 5.58 2.37
公司
山东云信 - - -
315,097,4 211,562,3 9,862,948
铝业科技 4,384,337 30,420,20 430,218.3
82.93 74.57 .45
有限公司 .80 7.07 3
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务存在重大限制的情形。
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
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其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
巢湖宜安云海
巢湖 巢湖 制造 40.00% 权益法
科技有限公司
巢湖信实云海
投资管理有限 巢湖 巢湖 投资管理 35.00% 权益法
公司
合肥信实新材
料股权投资基
巢湖 巢湖 投资基金 49.67% 权益法
金合伙企业
（有限合伙）
安徽宝镁轻合
青阳 青阳 制造 45.00% 权益法
金有限公司
宝玛克（合肥）
合肥 合肥 制造 13.41% 权益法
科技有限公司
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价
物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权
益
按持股比例计算的净
资产份额
调整事项
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--商誉
--内部交易未实现利
润
--其他
对合营企业权益投资
的账面价值
存在公开报价的合营
企业权益投资的公允
价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合
营企业的股利
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
巢湖宜安云海科技有 安徽宝镁轻合金有限 巢湖宜安云海科技有 安徽宝镁轻合金有限
限公司 公司 限公司 公司
流动资产 191,153,404.50 481,401,485.08 243,964,836.21 1,509,630,557.80
非流动资产 426,865,115.69 5,252,121,716.83 435,206,682.35 343,904,128.09
资产合计 618,018,520.19 5,733,523,201.91 679,171,518.56 1,853,534,685.89
流动负债 236,249,875.72 3,687,305,385.76 288,327,581.63 -7,179,770.87
非流动负债 110,525,307.66 877,500,000.00 112,346,568.88 680,000,000.00
负债合计 346,775,183.38 4,564,805,385.76 400,674,150.51 672,820,229.13
少数股东权益
归属于母公司股东权
271,243,336.81 1,168,717,816.15 278,497,368.05 1,180,714,456.76
益
按持股比例计算的净
108,497,334.72 525,923,017.27 111,398,947.22 531,321,505.55
资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利
润
--其他 435,918.69 -94.13
对联营企业权益投资 108,497,334.72 525,923,017.27 111,834,865.91 531,321,411.42
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的账面价值
存在公开报价的联营
企业权益投资的公允
价值
营业收入 153,775,313.81 115,397,043.10 0.00
净利润 -7,869,316.39 -12,264,691.85 -10,882,718.70 -13,819,422.31
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -7,869,316.39 -12,264,691.85 -10,882,718.70 -13,819,422.31
本年度收到的来自联
营企业的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
投资账面价值合计 135,227,020.76 134,924,405.62
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 302,615.14 2,429,361.76
--综合收益总额 302,615.14 2,429,361.76
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
报告期内，联营企业向本公司转移资金的能力不存在受到限制的情况。
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
报告期内，不存在联营企业发生超额亏损。
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
报告期内，未发现与联营企业相关的或有负债。
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。
6、其他
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融 工具 包括股权投资，借 款， 应收账款，应付账 款等 。各项金
融工具的详细情况说 明 见本附注六相关项目 。 与这些金融工具有关 的 风险，以及本
公司为降低这些风险 所 采取的风险管理政策 如 下所述。本公司管理 层 对这些风险敞
口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性 分析 技术分析风险变量 的合 理、可能变化对当 期损 益或股东
权益可能产生的影响 。 由于任何风险变量很 少 孤立地发生变化，而 变 量之间存在的
相关性对某一风险变 量 的变化的最终影响金 额 将产生重大作用，因 此 下述内 容是在
假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司采用敏感性 分析 技术分析风险变量 的合 理、可能变化对当 期损 益或股东
权益可能产生的影响 。 由于任何风险变量很 少 孤立地发生变化，而 变 量之间存在的
相关性对某一风险变 量 的变化的最终影响金 额 将产生重大作用，因 此 下述内容是在
假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
本公司从事风险管 理的 目标是在风险和收 益之 间取得适当的平衡 ，将 风险对本
公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标 ， 本公司风险管理的基 本 策略是确定和分析本 公 司所面临的各
种风险，建立适当的 风 险承受底线并进行风 险 管理，本公司定期审 阅 这些风险管理
政策及有关内部控制 系 统，以适应市场情况 或 本公司经营活动的改 变 ，同时及时有
效地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、 市 场 风 险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括外汇风险和利率风险。
（ 1） 外 汇 风 险
外汇风险指因汇率 变动 产生损失的风险。 本公 司承受外汇风险主 要与 美元、欧
元有关，除本公司的 几 个下属子公司美元、 欧 元等外币进行采购和 销 售外，本公司
的其他主要业务活动 以 人民币计价结算。本 公 司期末外币货币性资 产 和负债情况详
见 本 财 务 报 表 附 注 六 .58.外 币 货 币 性 项 目 ， 该 等 外 币 余 额 的 资 产 和 负 债 产 生 的 外 汇
风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金 融工 具的公允价值或未 来现 金流量因市场利率 变化 而发生波
动的风险。固定利率 的 带息金融工具使本公 司 面临公允价值利率 风 险 ，浮动利率的
带息金融工具使本公 司 面临现金流量利率风 险 。本公司根据市场环 境 来决定固定利
率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
信用风险
2023 年 6 月 30 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义 务 而导致本公司金融资 产 产生的损失以及本公 司 承担的财务担
保，具体包括：
1、 合并资 产负债表中 已确认的金融资产的 账 面金额；对于以公允 价 值计量的
金融工具而言，账面 价 值反映了其风险敞口 ， 但并非最大风险敞口 ， 其最大风险敞
口将随着未来公允价值的变化而改变。
2、附注十、5 披露的关联财务担保合同金额。
为降低信用风险， 本公 司基于对客户的财 务状 况、信用记录及其 它因 素对客户
确定信用额度、进行 信 用审批，并执行其他 监 控程序以确保采取必 要 的措施回收过
期债权。此外，本公 司 于每个资产负债表日 审 核每一单项应收款的 回 收情况，以确
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保就无法回收的款项 计 提充分的坏账准备。 因 此，本公司管理层认 为 本公司所承担
的信用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
流动风险
流动风险是指企业 在履 行以交付现金或其 他金 融资产的方式结算 的业 务时发生
资金短缺的风险。本 公 司下属成员企业各自 负 责其现金流量预测。 公 司财务部基于
各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，
以确保维持充裕的现 金 储备；为控制该项风 险 ，本公司综合运用票 据 结算、银行借
款等多种融资手段， 并 采取长、短期融资方 式 适当结合，优化融资 结 构的方法，保
持融资持续性与灵活 性 之间的平衡。同时从 主 要金融机构获得提供 足 够备用资金的
承诺，以满足短期和长期的资金需求。
十一、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值计
-- -- -- --
量
二、非持续的公允价值
-- -- -- --
计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参
数敏感性分析
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时
点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十二、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
关联方个人姓名 关联方关系
梅小明 公司实际控制人，持有公司 18.03%的股份
本企业最终控制方是梅小明。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明
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4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
宝钢金属有限公司 持有公司 14%股份的股东
宝玛克（合肥）科技有限公司 宝钢金属有限公司之控股公司
上海宝信软件股份有限公司 宝钢金属兄弟公司宝钢股份之子公司
其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
巢湖宜安云海科
压铸件 11,061,753.57 30,000,000.00 否 18,068,992.78
技有限公司
宝钢金属有限公 1,640,000,000.0
材料 783,885,788.49 否 898,717,540.45
司及其关联公司 0
1,670,000,000.0
合计 794,947,542.06 916,786,533.23
0
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
巢湖宜安云海科技有限公司 商品\劳务 32,060,065.90 41,383,808.96
安徽宝镁轻合金有限公司 劳务及其他 9,536,120.99
宝钢金属有限公司 商品\劳务 11,647,612.14
宝玛克（合肥）科技有限公司 铝合金 7,739,331.08 8,851,424.99
合计 60,983,130.11 50,235,233.95
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
巢湖宜安云海科技有
9,760.00 2018 年 12 月 27 日 2023 年 12 月 26 日 否
限公司
巢湖宜安云海科技有
1,000.00 2023 年 03 月 23 日 2024 年 03 月 22 日 否
限公司
巢湖宜安云海科技有
3,200.00 2023 年 06 月 28 日 2026 年 06 月 28 日 否
限公司
巢湖云海镁业有限公
12,000.00 2022 年 11 月 11 日 2023 年 11 月 11 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
15,000.00 2022 年 12 月 07 日 2023 年 12 月 06 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
4,900.00 2022 年 11 月 23 日 2023 年 11 月 23 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
6,000.00 2022 年 12 月 06 日 2023 年 12 月 06 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
4,000.00 2023 年 02 月 24 日 2024 年 02 月 24 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
3,100.00 2023 年 01 月 12 日 2024 年 01 月 12 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
3,000.00 2023 年 02 月 14 日 2024 年 02 月 13 日 否
司
巢湖云海镁业有限公
3,000.00 2023 年 03 月 31 日 2024 年 03 月 24 日 否
司
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
惠州云海镁业有限公
6,000.00 2023 年 06 月 21 日 2024 年 06 月 20 日 否
司
安徽云海铝业有限公
56,000.00 2023 年 06 月 01 日 2031 年 05 月 31 日 否
司
南京轻金属精密制造
5,000.00 2022 年 12 月 14 日 2025 年 12 月 12 日 否
有限公司
南京轻金属精密制造
4,050.00 2023 年 03 月 17 日 2024 年 03 月 16 日 否
有限公司
南京云海金属贸易有
3,000.00 2023 年 01 月 11 日 2026 年 01 月 10 日 否
限公司
山东云信铝业科技有
3,000.00 2023 年 02 月 13 日 2024 年 02 月 12 日 否
限公司
五台云海镁业有限公
6,000.00 2023 年 01 月 17 日 2024 年 01 月 16 日 否
司
五台云海镁业有限公
6,000.00 2023 年 03 月 29 日 2024 年 03 月 29 日 否
司
扬州瑞斯乐复合金属
4,000.00 2022 年 12 月 08 日 2023 年 11 月 25 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
8,000.00 2023 年 05 月 04 日 2024 年 05 月 04 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
3,000.00 2023 年 01 月 16 日 2024 年 01 月 15 日 否
材料有限公司
重庆博奥镁铝金属制
5,000.00 2022 年 11 月 22 日 2023 年 11 月 21 日 否
造有限公司
重庆博奥镁铝金属制
5,000.00 2022 年 10 月 20 日 2023 年 09 月 09 日 否
造有限公司
重庆博奥镁铝金属制
4,000.00 2023 年 06 月 19 日 2024 年 07 月 14 日 否
造有限公司
合计 183,010.00
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
五台云海镁业有限公
62,100.00 2023 年 02 月 24 日 2024 年 02 月 23 日 否
司
五台云海镁业有限公
62,100.00 2023 年 12 月 28 日
司
五台云海镁业有限公
62,100.00 2024 年 02 月 05 日
司
五台云海镁业有限公
62,100.00 2024 年 03 月 15 日
司
五台云海镁业有限公
62,100.00 2024 年 06 月 15 日
司
五台云海镁业有限公
21,600.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
司
五台云海镁业有限公
5,000.00 2023 年 03 月 13 日 2024 年 03 月 12 日 否
司
五台云海镁业有限公
5,000.00 2023 年 06 月 14 日 2024 年 05 月 17 日 否
司
五台云海镁业有限公
4,000.00 2023 年 03 月 14 日 2024 年 03 月 13 日 否
司
五台云海镁业有限公
20,000.00 2023 年 06 月 14 日 2024 年 05 月 20 日 否
司
五台云海镁业有限公
20,000.00 2024 年 01 月 16 日
司
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
五台云海镁业有限公
20,000.00 2023 年 12 月 15 日
司
五台云海镁业有限公
20,000.00 2024 年 05 月 20 日
司
扬州瑞斯乐复合金属
15,000.00 2023 年 04 月 03 日 2024 年 07 月 02 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
62,100.00 2023 年 02 月 24 日 2024 年 02 月 23 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
62,100.00 2023 年 12 月 28 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
62,100.00 2024 年 02 月 05 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
62,100.00 2024 年 03 月 15 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
62,100.00 2024 年 06 月 15 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
21,600.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
10,000.00 2023 年 03 月 06 日 2024 年 03 月 06 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
20,000.00 2023 年 06 月 14 日 2024 年 05 月 20 日 否
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
20,000.00 2024 年 01 月 16 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
20,000.00 2023 年 12 月 15 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
20,000.00 2024 年 05 月 20 日
材料有限公司
扬州瑞斯乐复合金属
2,000.00 2023 年 06 月 15 日 2024 年 12 月 14 日 否
材料有限公司
南京云海轻金属精密
3,000.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
制造有限公司
南京云海轻金属精密
3,000.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
制造有限公司
南京云海轻金属精密
4,000.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
制造有限公司
南京云海轻金属精密
2,000.00 2022 年 11 月 08 日 2023 年 11 月 07 日 否
制造有限公司
合计 260,400.00
关联担保情况说明
被担保方除联营企业巢湖宜安云海科技有限公司外（股东按持股比例担保），其他
均为公司之控股子公司。
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
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（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
巢湖宜安云海科
应收账款 18,398,532.51 919,926.63 7,904,855.51 395,242.78
技有限公司
安徽宝镁轻合金
应收账款 3,994,145.05 199,707.25 118,678.20 5,933.91
有限公司
宝钢金属有限公
应收账款 12,157,436.53 607,871.83 2,582,517.08 129,125.85
司
宝玛克（合肥）科
应收账款 8,747,453.36 437,372.67 7,700,523.58 385,026.18
技有限公司
合计 43,297,567.45 2,164,878.37 18,306,574.37 915,328.72
安徽宝镁轻合金
其他应收款 6,170.16 308.51
有限公司
合计 6,170.16 308.51
上海宝信软件股
预付账款 857,370.40
份有限公司
合计 857,370.40
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 宝钢金属有限公司 307,949,062.97 140,648,178.89
应付账款 上海宝信软件股份有限公司 3,890,379.80
应付账款 巢湖宜安云海科技有限公司 4,819,652.95 2,574,253.95
合计 312,768,715.92 147,112,812.64
应付票据 宝钢金属有限公司 169,146,810.26
合计 169,146,810.26
巢湖信实云海投资管理有限
其他应付款 350,000.00 350,000.00
公司
合肥信实新材料股权投资基
其他应付款 49,000,000.00 49,000,000.00
金合伙企业（有限合伙）
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
其他应付款 安徽宝镁轻合金有限公司 100.00
合计 49,350,000.00 49,350,100.00
7、关联方承诺
8、其他
十三、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、股份支付的修改、终止情况
5、其他
十四、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
截 至 2023 年 6 月 30 日 ， 公 司 无 需 要 披 露 的 重 大 承 诺 事 项 。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
跃马轮毂（盱眙）有限公司起诉扬州瑞斯乐复合金属材料有限公司买卖合同质量纠纷案，
现跃马轮毂（盱眙）有限公司称案涉货物存在质量问题，故将瑞斯乐及本公司诉至法院，跃马
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
轮毂（盱眙）有限公司要求公司赔偿损失。瑞斯乐公司提供的每一批次产品均经过严格的质量
检验并向跃马公司提供产品质量证明书和试验报告；根据合同约定及法律规定，结合跃马公司
提供的证据，跃马公司并未在合理期限内对产品质量提出任何异议。
目前庭审未判决，谨慎起见，瑞斯乐公司已对应收跃马轮毂（盱眙）有限公司的货款计提
了充分的坏账准备。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十五、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十六、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
1、 2022 年 10 月 19 日 ， 公 司 筹 划 向 宝 钢 金 属 有 限 公 司 非 公 开 发 行 股 票 ， 拟 发 行 数 量 为
62,000,000 股 。 截 至 本 公 告 披 露 日 ， 宝 钢 金 属 持 有 公 司 90,499,155 股 股 票 ， 占 本 次 非 公 开 发
行 前 公 司 总 股 本 的 14.00%。 若 相 关 事 项 顺 利 完 成 ， 以 发 行 数 量 62,000,000 股 计 算 ， 宝 钢 金
属 将 持 有 公 司 152,499,155 股 股 票 ， 持 股 比 例 为 21.53%； 公 司 现 控 股 股 东 、 实 际 控 制 人 梅 小
明 持 有 公 司 116,559,895 股 股 票 ， 持 股 比 例 为 16.45%。 本 次 非 公 开 发 行 将 导 致 公 司 控 制 权 发
生变更。
截止本报告日，公司已收到国务院国有资产监督管理委 员会（以下简称“国务院国资
委”）《关于宝钢金属有限公司收购南京云海特种金属股份有限公司有关事项的批复》（国资
产 权 〔 2023〕 98 号 ） ， 国 务 院 国 资 委 已 原 则 同 意 宝 钢 金 属 通 过 认 购 股 份 公 司 定 向 发 行 的 不 超
过 62,000,000 股 股 份 的 方 式 取 得 股 份 公 司 控 股 权 的 整 体 方 案 。 公 司 本 次 向 特 定 对 象 发 行 A 股
股票的总体方案尚需获得公司股东大会的批准，并经深圳证券交易所审核通过及中国证监会作
出同意注册决定后方可实施。
十七、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 应收账款分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组 合
计提 坏
381,512 19,075, 362,437 388,790 21,246, 367,543
账准 备 100.00% 5.00% 100.00% 5.46%
,706.46 635.32 ,071.14 ,267.11 371.30 ,895.81
的应 收
账款
其中：
账龄组 381,512 19,075, 362,437 388,790 21,246, 367,543
100.00% 5.00% 100.00% 5.46%
合 ,706.46 635.32 ,071.14 ,267.11 371.30 ,895.81
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
381,512 19,075, 362,437 388,790 21,246, 367,543
合计 100.00% 5.00% 100.00% 5.46%
,706.46 635.32 ,071.14 ,267.11 371.30 ,895.81
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相
关信息：
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 381,512,706.46
合计 381,512,706.46
（2） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
21,246,371.3 - 19,075,635.3
坏账准备
0 2,170,735.98 2
21,246,371.3 - 19,075,635.3
合计
0 2,170,735.98 2
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位：元
占应收账款期末余额合计数
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
的比例
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
按欠款方归集的期末余额前
165,008,694.93 43.25% 8,250,434.75
五名
合计 165,008,694.93 43.25%
（5） 因金融资产转移而终止确认的应收账款
（6） 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 150,129,976.27 150,129,976.27
其他应收款 1,031,429,263.28 948,443,358.61
合计 1,181,559,239.55 1,098,573,334.88
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
瑞宝金属（香港）有限公司 150,129,976.27 150,129,976.27
合计 150,129,976.27 150,129,976.27
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 坏账准备计提情况
□适用 不适用
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
内部往来 1,009,361,356.96 933,254,085.59
保证金及押金 2,300,000.00 2,901,846.65
经营性往来 2,384,616.25 951,081.60
拆迁款 86,264,118.11 86,264,118.11
合计 1,100,310,091.32 1,023,371,131.95
2） 坏账准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2023 年 1 月 1 日余额 74,927,773.34
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 6,046,945.30
2023 年 6 月 30 日余额 68,880,828.04
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
按账龄披露
单位：元
账龄 期末余额
1 年以内（含 1 年） 1,013,071,546.10
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
1至2年 86,264,118.11
3 年以上 974,427.11
5 年以上 974,427.11
合计 1,100,310,091.32
3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
74,927,773.3 68,880,828.0
坏账准备 6,046,945.30
4 4
74,927,773.3 68,880,828.0
合计 6,046,945.30
4 4
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
4） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
扬州瑞斯乐复合
金属材料有限公 内部往来 180,340,281.85 1 年以内 16.39% 9,017,014.09
司
巢湖云海镁业有
限公司精密制造 内部往来 179,798,172.97 1 年以内 16.34% 8,989,908.65
分公司
重庆博奥镁铝金
内部往来 178,103,700.46 1 年以内 16.19% 8,905,185.02
属制造有限公司
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
安徽云海铝业有
内部往来 103,803,476.76 1 年以内 9.43% 5,190,173.84
限公司
南京云海金属贸
内部往来 91,977,657.23 1 年以内 8.36% 4,598,882.86
易有限公司
合计 734,023,289.27 66.71% 36,701,164.46
6） 涉及政府补助的应收款项
单位：元
预计收取的时间、金
单位名称 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄
额及依据
7） 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
8） 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
2,869,814,15 2,869,814,15 2,407,689,38 2,407,689,38
对子公司投资
7.29 7.29 3.21 3.21
对联营、合营 769,716,460. 769,716,460. 778,080,682. 778,080,682.
企业投资 20 20 95 95
3,639,530,61 3,639,530,61 3,185,770,06 3,185,770,06
合计
7.49 7.49 6.16 6.16
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 计提减值准 （账面价
追加投资 减少投资 其他 末余额
值） 备 值）
巢湖云海镁 419,661,88 419,661,88
业有限公司 1.84 1.84
五台云海镁 417,000,00 200,000,00 617,000,00
业有限公司 0.00 0.00 0.00
南京云海轻
80,000,000 118,000,00 198,000,00
金属精密有
.00 0.00 0.00
限公司
南京云开合 56,067,522 56,067,522
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
金有限公司 .93 .93
瑞 宝 金 属
17,718,593 17,718,593
（香港）有
.67 .67
限公司
南京云海金
102,837,63 102,837,63
属贸易有限
8.84 8.84
公司
运城云海铝 82,511,581 82,511,581
业有限公司 .07 .07
扬州瑞斯乐
300,000,00 300,000,00
复合金属材
0.00 0.00
料有限公司
惠州云海镁 80,000,000 80,000,000
业有限公司 .00 .00
包头市云海
5,209,858. 5,209,858.
金属有限公
84 84
司
荆州云海精
18,000,000 18,000,000
密制造有限
.00 .00
公司
南京云丰废
1,000,000. 1,000,000.
旧金属回收
00 00
有限公司
重庆博奥镁
258,643,31 258,643,31
铝金属制造
4.00 4.00
有限公司
瑞宝金属印 14,663,766 14,663,766
度公司 .10 .10
山东云信铝
119,850,00 119,850,00
业科技有限
0.00 0.00
公司
天津云海精
48,000,000 48,000,000
密制造有限
.00 .00
公司
巢湖云海轻
164,305,22 35,694,774 200,000,00
金属精密制
5.92 .08 0.00
造有限公司
安徽云海铝 200,000,00 200,000,00
业有限公司 0.00 0.00
安徽镁铝建
22,220,000 108,430,00 130,650,00
筑模板科技
.00 0.00 0.00
有限公司
2,407,689, 462,124,77 2,869,814,
合计
383.21 4.08 157.29
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初余 期末余
权益法 宣告发 减值准
投资单 额（账 其他综 额（账
追加投 减少投 下确认 其他权 放现金 计提减 备期末
位 面价 合收益 其他 面价
资 资 的投资 益变动 股利或 值准备 余额
值） 调整 值）
损益 利润
一、合营企业
二、联营企业
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
巢湖宜
111,83 - 108,68
安云海
4,865. 3,147, 7,139.
科技有
91 726.55 36
限公司
巢湖信
实云海 -
984,76 974,60
投资管 10,164
9.50 4.63
理有限 .87
公司
合肥信
实新材
料股权
52,610 - 52,608
投资基
,952.6 2,449. ,503.0
金合伙
3 63 0
企 业
（有限
合伙）
安徽宝
531,32 - 525,80
镁轻合
1,411. 5,519, 2,300.
金有限
42 111.34 08
公司
宝玛克
（ 合 81,328 81,643
315,22
肥）科 ,683.4 ,913.1
9.64
技有限 9 3
公司
778,08 - 769,71
小计 0,682. 8,364, 6,460.
95 222.75 20
778,08 - 769,71
合计 0,682. 8,364, 6,460.
95 222.75 20
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 933,567,225.24 878,856,510.29 1,468,744,396.17 1,426,840,476.53
其他业务 76,932,042.00 76,417,305.24 277,531,688.09 119,316,042.40
合计 1,010,499,267.24 955,273,815.53 1,746,276,084.26 1,546,156,518.93
与履约义务相关的信息：
无
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00
元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入，0.00 元预计将于年度确认收入。
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其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 123,860,296.90
权益法核算的长期股权投资收益 -8,364,222.75 -10,250,337.63
交易性金融资产在持有期间的投资收
-2,284,296.18
益
以摊余成本计量的金融资产终止确认
-2,328,877.57
收益
合计 113,167,196.58 -12,534,633.81
6、其他
十八、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益（包括已计提资产
-2,241,782.03
减值准备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常
经营业务密切相关，符合国家政策规
14,213,706.73
定、按照一定标准定额或定量持续享受
的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，持有交易性金融资产、
交易性金融负债产生的公允价值变动
-11,316.09
损益，以及处置交易性金融资产、交易
性金融负债和可供出售金融资产取得
的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和
2,360,194.82
支出
减：所得税影响额 2,315,343.03
少数股东权益影响额 1,636,734.37
合计 10,368,726.03 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定
南京云海特种金属股份有限公司 2023 年半年度财务报告
为经常性损益项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
3.04% 0.1877 0.1877
利润
扣除非经常性损益后归属于
2.78% 0.1717 0.1717
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情
况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情
况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异
调节的，应注明该境外机构的名称
□适用 不适用
南京云海特种金属股份有限公司
董事长：梅小明
财务负责人：范乃娟
2023 年 8 月 25 日