铁融国际融资租赁(天津)有限责任公司
截止 2022 年 10 月 31 日
净资产专项审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-3
资产负债表 1-2
利润表 3
财务报表附注 4-32
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同专字（2023）第 230C000212 号
铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司（以下简称铁融公司）
财务报表，包括 2022 年 10 月 31 日的资产负债表，2022 年度 1-10 月的利润表以及
相关财务报表附注（以下简称财务报表）。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了铁融公司 2022 年 10 月 31 日的公司财务状况以及 2022 年度 1-10 月的公
司经营成果。
经审计认定，截至 2022 年 10 月 31 日铁融公司资产总额 130,694.98 万元、负
债总额 60,736.22 万元、净资产总额 69,958.76 万元。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于铁融公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
铁融公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估铁融公司的持续经营能力，并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算铁融公司、终止运营或别无其他现实的选
择。
1
治理层负责监督铁融公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（3）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的
审计证据，就可能导致对铁融公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致铁融公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
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公 司 资 产 负 债 表
2022年10月31日
编制单位：铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司 金额单位：元
期末余额 期初余额
项 目 附注
公司 公司
流动资产：
货币资金 七、1 60,529,648.71 37,814,258.47
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项 七、2 33,750.00 521,774.74
其他应收款 七、3 99,750.00 101,175.00
其中：应收股利
存货
其中：原材料
库存商品（产成品）
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 七、4 699,393,026.92 429,060,973.41
其他流动资产 七、5 23,302,000.00 3,982,935.80
流动资产合计 783,358,175.63 471,481,117.42
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 七、6 523,479,088.80 577,035,393.47
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 七、7 93,069.82 29,401.32
其中：固定资产原价 333,371.10 247,188.80
累计折旧 240,301.28 217,787.48
固定资产减值准备
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 七、8 19,503.57 22,582.30
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
其中：特准储备物资
非流动资产合计 523,591,662.19 577,087,377.09
资 产 总 计 1,306,949,837.82 1,048,568,494.51
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公 司 资 产 负 债 表 （续）
2022年10月31日
编制单位：铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司 金额单位：元
期末余额 期初余额
项 目 附注
公司 公司
流动负债：
短期借款 七、9 30,000,000.00
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 七、10 33,680.00 8,680.00
预收款项
合同负债
应付职工薪酬 七、11 4,727.95 895,021.90
应交税费 七、12 114,288.70 1,955,910.22
其他应付款 七、13 4,377,307.30 1,925,180.00
其中：应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 七、14 560,077,053.12 262,247,876.54
其他流动负债
流动负债合计 564,607,057.07 297,032,668.66
非流动负债：
长期借款 七、15 29,775,723.33
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款 七、16 38,728,608.22 45,982,300.88
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债 七、17 4,026,548.25
其中：特准储备基金
非流动负债合计 42,755,156.47 75,758,024.21
负 债 合 计 607,362,213.54 372,790,692.87
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本） 七、18 600,000,000.00 600,000,000.00
国家资本
国有法人资本 600,000,000.00 600,000,000.00
集体资本
民营资本
外商资本
#减：已归还投资
实收资本（或股本）净额 600,000,000.00 600,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
其中：外币报表折算差额
专项储备
盈余公积 七、19 8,109,362.18 8,109,362.18
其中：法定公积金
任意公积金
#储备基金
#企业发展基金
#利润归还投资
△一般风险准备 七、20 19,517,889.51 12,831,913.00
未分配利润 七、21 71,960,372.59 54,836,526.46
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计 699,587,624.28 675,777,801.64
*少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 699,587,624.28 675,777,801.64
负债和所有者权益（或股东权益）总计 1,306,949,837.82 1,048,568,494.51
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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公 司 利 润 表
2022年度1-10月
编制单位：铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司 金额单位：元
本期金额 上期金额
项 目 附注
公司 公司
一、营业总收入 54,406,080.09 47,752,638.31
其中：营业收入 七、22 54,406,080.09 47,752,638.31
二、营业总成本 23,279,652.72 23,728,988.38
其中：营业成本 七、22 9,928,617.44 14,839,385.88
税金及附加 七、23 303,399.78 187,653.45
销售费用
管理费用 七、24 3,463,748.01 4,350,946.09
研发费用
财务费用 七、25 9,583,887.49 4,351,002.96
其中：利息费用
利息收入 -134,354.43 -198,998.24
汇兑净损失（净收益以“－”号填列）
其他
加： 其他收益 七、26 1,828.84 2,761,618.01
投资收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列） 七、27 75.00 -5,325.00
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 31,128,331.21 26,779,942.94
加： 营业外收入
其中：政府补助
减： 营业外支出
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 31,128,331.21 26,779,942.94
减： 所得税费用 七、28 7,318,508.57 6,698,359.19
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 23,809,822.64 20,081,583.75
（一）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润 23,809,822.64 20,081,583.75
*2.少数股东损益 0.00 0.00
（二）按经营持续性分类
1.持续经营净利润 23,809,822.64 20,081,583.75
2.终止经营净利润
六、其他综合收益的税后净额 0.00 0.00
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 0.00 0.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
*归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 23,809,822.64 20,081,583.75
归属于母公司所有者的综合收益总额
*归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
基本每股收益
稀释每股收益
企业负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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财务报表附注
一、公司（企业）基本情况
铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司（以下简称“本公司”）成立于 2017 年 03 月 16
日，由包头钢铁（集团）有限责任公司、包港展博国际商贸有限公司、内蒙古国有资本
运营有限公司共同出资设立的有限公司。注册资本金 60,000.00 万元人民币，企业统一信
用代码：91120118MA05NT946T。法定代表人：张莘，注册地址：天津自贸试验区(东疆保
税港区)亚洲路 6975 号金融贸易中心南区 1-1-902。
许可经营项目：融资租赁业务;租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财产的残值处理
及维修。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。
本财务报表及财务报表附注业经本公司经理办公会批准报出。
二、财务报表编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”）编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2022 年
10 月 31 日的财务状况以及 2022 年度 1-10 月的经营成果等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为
计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
4
4、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的原账面价值计量。
合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公
司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计
入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，在个别财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始
投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，购买
日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当
期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计
公允价值变动在改按成本法核算时转入留存收益。在合并财务报表中，合并成本为购买
日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于
购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价
值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权
涉及其他综合收益的，其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重
新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
5、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
5
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
6、现金及现金等价物
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限
短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司
（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认
新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将
金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
6
他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不
属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利
率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、
减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确
认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损
益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本
公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利
息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决
定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者
兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业
务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
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本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生
的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金
是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付
本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司
对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以
确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重
分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公
允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利
和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得
或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将
交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权
益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
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权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合
同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具
的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有
方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的
金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司无衍生金融工具。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公
允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负
数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，
直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用
金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量
且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面
不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，
嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或
后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注四、19。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
以摊余成本计量的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；
《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
租赁应收款；
财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止
确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确
9
认损失准备。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于租赁应收款、应收款项、合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同，本公司在每个资产负债表日
评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增
加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生
信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量
损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信
用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风
险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。
本公司在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的
合理且有依据的信息。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用
风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款
能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融
工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
10
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有
不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融
资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入
当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中
列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公
司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，
按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
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（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金
融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资
产负债表内分别列示，不予相互抵销。
8、固定资产
（1）固定资产的确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过
一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量
时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）固定资产分类及折旧政策
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终
止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，
按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
固定资产类别 使用年限 残值率% 年折旧率%
电子设备及其他 3-10 年 3% 9.70%-32.33%
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算
确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注四、12。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与
原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认
条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产
在定期大修理间隔期间，照提折旧。
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9、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入
当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的
借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
10、无形资产
本公司无形资产包括【软件】等。
本公司无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使
用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预
期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 摊销方法 备注
软件 10 年 直线法摊销
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日，预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注四、12。
13
11、研究开发支出
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其
能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形
资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期
损益。
本公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，
进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之
日转为无形资产。
12、资产减值
本公司对固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）
的资产减值，按以下方法确定：
本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入
为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金
额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理
的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组
合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资
产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商
誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然
14
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
13、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或
补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供
给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比
例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的
金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立
的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计
划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。
（除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划
（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社
会保障承诺。）
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利
单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部
分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成
本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，
是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的
增加或减少。
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②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划
义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计
入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止
提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计
入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处
理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定
提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有
关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产
生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
14、收入的确认原则
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各
单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权
16
就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注四、
7、（6））。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收
款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
15、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得
合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
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②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减
值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
16、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补
助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府
补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使
用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发
生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关
成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或
冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类
似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
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值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
17、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入
所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计
入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用
资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以
下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交
易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异
转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列
条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来
很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间
内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产
的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
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（2）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认
为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期
间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计
处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对
价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后
的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公
司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的
租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分
类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于
修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（3）售后回租
承租人和出租人按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相
关利得或损失；出租人根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据
本准则对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的
金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行
会计处理。
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19、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产、投资性房地产、生物资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债。假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存
在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或
最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资
产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型
主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利
率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折价等。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先
使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才
使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有
重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一
层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资
产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进
行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
五、会计政策、会计估计变更及差错更正
本期无会计政策、会计估计变更及差错更正
六、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率%
增值税 应税收入 6、13
城市维护建设税 应纳流转税额 7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育费附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 25
21
七、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 期末余额 期初余额
银行存款 60,529,648.71 37,814,258.47
2、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末数 期初数
账 龄 账面余额 账面余额
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 33,750.00 100.00 521,774.74 100.00
1至2年
2至3年
3 年以上
合 计 33,750.00 100.00 521,774.74 100.00
3、其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 99,750.00 101,175.00
合 计 99,750.00 101,175.00
（1）其他应收款项
① 按账龄披露
账 龄 期末数 期初数
1 年以内（含 1 年） 105,000.00 106,500.00
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5 年以上
小 计 105,000.00 106,500.00
减：坏账准备 5,250.00 5,325.00
合 计 99,750.00 101,175.00
② 按款项性质披露
22
项目 期末数 期初数
押金 105,000.00
往来款 106,500.00
③ 坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备。
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 105,000.00 5.00 5,250.00 99,750.00
账龄组合 105,000.00 5.00 5,250.00 99,750.00
关联方组合
合 计 105,000.00 5.00 5,250.00 99,750.00
期末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款：
期末，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备。
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备。
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 106,500.00 5.00 5,325.00 101,175.00
账龄组合 106,500.00 5.00 5,325.00 101,175.00
关联方组合
合 计 106,500.00 5.00 5,325.00 101,175.00
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款：
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第三阶段的坏账准备。
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
2021 年 12 月 31
5,325.00 5,325.00
日余额
2021 年 12 月 31
日余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
23
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
--转回第一阶段
本期计提
本期转回 75.00 75.00
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 10 月 31
5,250.00 5,250.00
日余额
⑤本期无实际核销的其他应收款情况
4、一年内到期的非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 699,393,026.92 429,060,973.41
合 计 699,393,026.92 429,060,973.41
5、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付设备款 23,302,000.00
待抵扣进项税额 3,982,935.80
合 计 23,302,000.00 3,982,935.80
6、长期应收款
期末余额 期初余额
坏 坏
项 目 账面 账 账面 账面 账 账面
余额 准 价值 余额 准 价值
备 备
融资租赁款 1,301,192,633.96 1,301,192,633.96 1,072,483,547.58 1,072,483,547.58
其中：未实
78,320,518.24 78,320,518.24 66,387,180.70 66,387,180.70
现融资收益
小 计 1,222,872,115.72 1,222,872,115.72 1,006,096,366.88 1,006,096,366.88
减：1 年内到
期的长期应 699,393,026.92 699,393,026.92 429,060,973.41 429,060,973.41
收款
合 计 523,479,088.80 523,479,088.80 577,035,393.47 577,035,393.47
24
7、固定资产
项 目 期末账面价值 期初账面价值
固定资产 93,069.82 29,401.32
固定资产清理
合 计 93,069.82 29,401.32
（1）固定资产
① 固定资产情况
项 目 电子设备及其他 合 计
一、账面原值：
1.2021.12.31 247,188.80 247,188.80
2.本期增加金额 86,182.30 86,182.30
（1）购置 86,182.30 86,182.30
（2）在建工程转入
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2022.10.31 333,371.10 333,371.10
二、累计折旧
1.2021.12.31 217,787.48 217,787.48
2.本期增加金额 22,513.80 22,513.80
（1）计提 22,513.80 22,513.80
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2022.10.31 240,301.28 240,301.28
三、减值准备
1.2021.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4.2022.10.31
四、账面价值
1.2022.10.31 账面价值 93,069.82 93,069.82
25
项 目 电子设备及其他 合 计
2.2021.12.31 账面价值 29,401.32 29,401.32
8、无形资产
项 目 软件 合计
一、账面原值
1.2021.12.31 36,944.72 36,944.72
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少
4.2022.10.31 36,944.72 36,944.72
二、累计摊销
1. 2021.12.31 14,362.42 14,362.42
2.本期增加金额 3,078.73 3,078.73
（1）计提 3,078.73 3,078.73
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）失效且终止确认的部分
（3）其他减少
4.2022.10.31 17,441.15 17,441.15
三、减值准备
1. 2021.12.31
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.2022.10.31
四、账面价值
1. 2022.10.31 账面价值 19,503.57 19,503.57
2. 2021.12.31 账面价值 22,582.30 22,582.30
26
9、短期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00
10、应付账款
项 目 期末余额 期初余额
工程款 8,680.00 8,680.00
服务费 25,000.00
合 计 33,680.00 8,680.00
账龄超过 1 年的重要应付账款
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
青山区博宏计算机软件销售部 8,680.00 未到结算期
合 计 8,680.00
11、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 895,021.90 2,366,603.80 3,256,897.75 4,727.95
离职后福利-设定提存计划 304,866.30 304,866.30
合 计 895,021.90 2,671,470.10 3,561,764.05 4,727.95
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 892,500.00 1,993,411.06 2,885,911.06
职工福利费 37,984.00 37,984.00
社会保险费 116,826.52 116,826.52
其中：医疗保险费 115,342.92 115,342.92
工伤保险费 1,483.60 1,483.60
住房公积金 161,728.00 161,728.00
工会经费和职工教育经费 2,521.90 56,654.22 54,448.17 4,727.95
合 计 895,021.90 2,366,603.80 3,256,897.75 4,727.95
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利 304,866.30 304,866.30
其中：基本养老保险费 236,963.10 236,963.10
27
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
失业保险费 7,673.20 7,673.20
企业年金缴费 60,230.00 60,230.00
合 计 304,866.30 304,866.30
12、应交税费
项 目 期初余额 本期应交 本期已交 期末余额
增值税 1,226,338.14 1,115,040.68 111,297.46
企业所得税 1,938,605.07 7,318,508.57 9,257,113.64
个人所得税 7,908.15 234,406.56 239,323.47 2,991.24
印花税 9,397.00 169,594.90 178,991.90
城市维护建设税 78,052.85 78,052.85
教育费附加 33,451.22 33,451.22
地方教育费附加 22,300.81 22,300.81
合 计 1,955,910.22 9,082,653.05 10,924,274.57 114,288.70
13、其他应付款
类 别 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 4,377,307.30 1,925,180.00
合 计 4,377,307.30 1,925,180.00
（1）其他应付款项
① 按款项性质列示
项 目 期末余额 期初余额
保证金 4,377,307.30 1,925,180.00
合 计 4,377,307.30 1,925,180.00
② 账龄超过 1 年的重要其他应付款项
债权单位名称 期末余额 未偿还原因
内蒙古包钢钢联物流有限公司 825,180.00 保证金
合 计 825,180.00
14、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
1 年内到期的长期借款 511,000,000.00 222,247,876.54
1 年内到期的长期应付款 49,077,053.12 40,000,000.00
合 计 560,077,053.12 262,247,876.54
28
15、长期借款
借款类别 期末余额 期初余额
质押借款 511,000,000.00 249,247,876.54
未到期应付利息 2,775,723.33
减：一年内到期的长期借款 511,000,000.00 222,247,876.54
合 计 29,775,723.33
16、长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
长期应付款 38,728,608.22 45,982,300.88
专项应付款
合 计 38,728,608.22 45,982,300.88
（1）长期应付款项（按款项性质列示）
项 目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 87,805,661.34 85,982,300.88
小 计 87,805,661.34 85,982,300.88
减：一年内到期长期应付款 49,077,053.12 40,000,000.00
合 计 38,728,608.22 45,982,300.88
17、其他非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
天津东疆保税港区管理委员会 4,026,548.25
合 计 4,026,548.25
18、实收资本
期初余额 期末余额
本期 本期
投资者名称 所占比例 所占比例
投资金额 增加 减少 投资金额
（%） （%）
包头钢铁（集团）
390,000,000.00 65.00 390,000,000.00 65.00
有限责任公司
包港展博国际商
180,000,000.00 30.00 180,000,000.00 30.00
贸有限公司
内蒙古国有资本
30,000,000.00 5.00 30,000,000.00 5.00
运营有限公司
合 计 600,000,000.00 100.00 600,000,000.00 100.00
19、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积金 8,109,362.18 8,109,362.18
29
20、一般风险准备
项 目 期末余额 期初余额
风险资产准备金 19,517,889.51 12,831,913.00
21、未分配利润
项 目 本期金额 上期金额
本期期初余额 54,836,526.46 39,411,916.47
本期增加额 23,809,822.64 20,081,583.75
其中：本期净利润转入 23,809,822.64 20,081,583.75
其他调整因素
本期减少额 6,685,976.51 4,656,973.76
其中：本期提取盈余公积数 2,008,158.38
本期提取一般风险准备 6,685,976.51 2,648,815.38
本期分配现金股利数
转增资本
其他减少
本期期末余额 71,960,372.59 54,836,526.46
22、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 54,406,080.09 9,928,617.44 47,752,638.31 14,839,385.88
其他业务
合 计 54,406,080.09 9,928,617.44 47,752,638.31 14,839,385.88
23、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
印花税 169,594.90 119,630.20
城市维护建设税 78,052.85 39,680.23
教育费附加 33,451.22 17,005.81
地方教育费附加 22,300.81 11,337.21
合 计 303,399.78 187,653.45
24、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,705,620.10 3,443,568.55
折旧费 22,513.80 19,725.64
30
项 目 本期发生额 上期发生额
无形资产摊销 3,078.73 3,694.47
租赁费 533,024.74 583,643.36
业务招待费 31,457.17 33,734.50
办公费 102,339.98 74,576.70
差旅费 3,820.58 36,033.12
物业费 36,792.47
劳动保护费 5,757.26
财产保险费 55.44 35,094.29
聘请中介机构费 47,619.05 56,552.30
培训费 9,433.02 9,011.32
党建工作经费 4,785.40 12,762.11
合 计 3,463,748.01 4,350,946.09
25、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用总额
减：利息资本化
利息费用净额
减：利息收入 134,354.43 198,998.24
承兑汇票贴息
汇兑损益
减：汇兑损益资本化
手续费及其他 9,718,241.92 4,550,001.20
合 计 9,583,887.49 4,351,002.96
26、其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
税费返还 2,760,779.22
代扣个人所得税手续费返还 1,828.84 838.79
合 计 1,828.84 2,761,618.01
27、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项 目 本期发生额 上期发生额
其他应收款坏账损失 75.00 -5,325.00
合 计 75.00 -5,325.00
31
28、所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 7,318,508.57 6,698,359.19
递延所得税调整
合 计 7,318,508.57 6,698,359.19
八、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至 2022 年 10 月 31 日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至 2022 年 10 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。。
九、资产负债表日后事项
截至 2023 年 2 月 9 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十、按照有关财务会计制度应披露的其他内容
截至 2022 年 10 月 31 日，本公司不存在应披露的其他重要事项。
铁融国际融资租赁（天津）有限责任公司
2023 年 2 月 9 日
32
