证券代码：600877 证券简称：电科芯片 公告编号：2023-023
中电科芯片技术股份有限公司
关于对上海证券交易所2022年年度报告的
信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中电科芯片技术股份有限公司（以下简称“公司”“上市公司”“电科芯片”
）于2023年5月9日收到上海证券交易所下发的《关于中电科芯片技术股份有限公
司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0439号，以下简
称“监管工作函”）。根据监管工作函的要求，公司会同会计师、独立财务顾问
就监管工作函中所提问题逐项进行了认真分析，现将相关问题回复如下：
1 . 关 于 业 绩 季 度 波 动 。 报 告 期 内 公 司 各 季 度 营 业 收 入 分 别 为 2.75亿元、
4.20亿元、3.38亿元、5.33亿元，归母净利润分别为3,153.20万元、4,601.69万元、
4,185.41万元、10,373.58万。公司 各季度业绩波动较大，其中第四季度收入和归
母净利润较前三季度大幅增长。同时关注到，2023年一季度公司仅实现营业收
入2.17亿元，归母净利润1,840.74万元，较2022年第四季度业绩出现明显 回落。请
公司补充披露：（1）按月列示第四季度销售额在1,000万 元以上的客户名称、
是否为关联方、销售金额、期末应收款项余额 、 期后回款情况；（2）结合公
司业务模式、历史同期情况、行业季 节性特征、可比公司经营情况、收入确
认政策等，说明公司各季度业绩波动的原因及合理性，是否存在年末突击确
认收入的情形。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
（1）按月列示第四季度销售额在1,000万元以上的客户名称、是否为关联方、
销售金额、期末应收款项余额、期后回款情况。
1
单位：万元
销售金额 期末应
是否为 期后回款情况 期后回款比例 未全部回款
客户名称 收款项
关联方 （截至2023/4/30） （%） 原因
10月 11月 12月 合计 余额
中电科芯片技术（集团）有限公司 是 2,822.81 2,350.60 1,620.80. 6,794.21 13,656.69 8,711.85 63.79 未到账期
客户二 否 - - 2,217.47 2,217.47 7,057.70 416.59 5.90 行业特征
深圳市锐骏半导体股份有限公司 否 1,424.36 - - 1,424.36 6,259.43 1,409.08 22.51 未到账期
客户一 否 1,371.49 190.52 944.69 2,506.70 6,045.52 400.00 6.62 行业特征
西安希德电子信息技术股份有限公
否 - - 1,288.14 1,288.14 3,903.25 980.00 25.11 未到账期
司
湖南中芯供应链有限公司 否 713.42 1,017.37 1,253.64 2,984.43 3,765.17 2,450.61 65.09 未到账期
关联方十六 是 - 807.68 661.90 1,469.58 3,689.38 660.00 17.89 未到账期
湖南安克电子科技有限公司 否 2,219.68 2,109.70 1,129.29 5,458.67 3,654.58 3,654.58 100.00 已全部回款
深圳创维数字技术有限公司 否 390.27 663.49 815.30 1,869.06 2,803.29 2,789.82 99.52 未到账期
中电科新防务技术有限公司 否 - 1,747.26 3,954.37 5,701.63 2,649.68 - - 未到账期
关联方十 是 203.21 - 1,644.79 1,848.00 2,088.28 119.50 5.72 未到账期
上海磐启微电子有限公司 否 376.30 436.77 935.56 1,748.63 1,580.80 1,336.60 84.55 未到账期
南昌华勤电子科技有限公司 否 140.92 761.91 439.10 1,341.93 1,508.61 1,508.61 100.00 已全部回款
深圳市锐骏先进封测科技有限公司 否 - - 1,208.36 1,208.36 1,365.45 - - 未到账期
中国电子科技集团公司第二十四研
是 4.60 236.92 2,561.46 2,802.98 1,305.72 244.17 18.70 未到账期
究所
2
（2）结合公司业务模式、历史同期情况、行业季节性特征、可比公司经营情况
、收入确认政策等，说明公司各季度业绩波动的原因及合理性，是否存在年末突击
确认收入的情形。
1.公司业务模式、收入确认政策
公司业务模式：模拟集成电路业务采用Fabless模式运营，专注从事芯片产品
的自主研发、设计与销售，工艺流片、封装和量产测试工作委托代工厂实施。
电源模块业务采用自主生产模式运营，根据客户要求开展相关产品设计、生
产和销售工作。双方签订协议后进行合作，先以项目合作形式开展产品研发，客
户确定样品状态后下达采购订单；公司根据客户下达的订单，采购原材料组织生
产，按约定交货；客户按约定支付货款。
公司收入确认政策：公司有三大业务板块，一是芯片产品的自主研发、设计
与销售；二是生产和销售充电器、电源适配器、移动电源等；三是技术服务。依
据公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：
（1）芯片产品的自主研发、设计与销售业务
公司芯片产品的自主研发、设计与销售业务属于在某一时点履行的履约义务，
内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取
得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约
定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可
能流入时确认。
（2）充电器、电源适配器、移动电源销售业务
公司充电器、电源适配器、移动电源销售业务属于在某一时点履行的履约义
务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款
或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合
同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益
很可能流入时确认。
（3）技术服务
3
公司提供技术服务属于在某一时段内履行的履约义务，根据客户验收单在技
术服务完成取得初验时确认收入。
2.历史同期情况、行业季节性特征、可比公司经营情况，公司各季度业绩波动
的原因及合理性
公司历史同期季度收入确认情况：
单位：万元
2020年 2021年 2022年
项
目
一季度 二季度 三季度 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度
西
南
6,760.95 19,217.93 11,532.00 24,790.44 12,145.77 15,962.11 14,704.93 40,100.87 13,057.23 21,626.44 15,411.16 36,426.22
设
计
芯
亿 1,995.06 3,878.06. 4,545.51 6,156.54 4,302.81 5,966.41 7,240.37 6,009.51 4,307.48 4,758.21 2,975.99 3,095.91
达
瑞
晶
8,324.04 12,607.70 13,286.30 18,016.28 9,007.12 11,012.70 13,324.62 20,045.72 10,112.26 15,570.66 15,424.35 13,851.65
实
业
西南设计的营业收入存在季节性因素，上半年一般为行业销售淡季。同时，西
南设计已交付用户的安全电子和行业通信导航类产品由于其应用场景的特殊性，客
户产品入库验证和整机验证时间较长，部分产品将于年底前完成验收并确认收入，
导致上半年营业收入完成率相对较低；
芯亿达的产品主要在消费类市场应用，行业下游客户的需求具有季节性。通常
内外销订单数量在二、三季度有所增长。同时公司已研发的无线通信类项目，由于
认证周期较长，预计下半年转批量生产；
瑞晶实业的产品主要在消费类市场应用，行业下游客户的需求具有季节性。一
般而言，下半年下游客户订单数量较上半年会有明显增长，故上半年营业收入占全
年收入比例普遍相对较低，大部分重点客户销售集中在下半年实现。
4
3.同行业可比公司季度经营情况
单位：万元
2020 年 2021 年 2022 年
项目
一季度 二季度 三季度 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度 一季度 二季度 三季度 四季度
西南设计可比公司
北斗星通 70,547.06 89,749.11 91,902.63 110,235.01 91,332.01 104,922.05 83,622.98 105,189.64 76,021.34 75,122.89 94,841.98 135,621.56
扬杰科技 48,719.01 64,965.86 70,702.98 77,309.42 94,209.13 113,752.54 116,125.73 115,571.95 141,750.23 153,381.64 146,666.01 98,555.33
卓胜微 45,090.55 54,678.77 97,476.70 81,968.73 118,304.58 117,631.27 112,421.54 114,999.70 133,011.30 90,482.20 78,157.79 66,098.01
芯亿达可比公司
芯朋微 6,313.34 9,300.49 12,353.29 14,962.75 14,267.28 18,377.04 20,910.63 21,762.15 18,517.45 19,022.60 15,211.15 19,207.94
晶丰明源 18,173.12 20,267.16 32,236.59 39,617.36 40,751.45 65,802.02 75,908.61 47,772.74 30,184.19 28,965.79 21,507.99 27,282.02
富满微 10,063.78 15,012.78 26,217.12 32,331.00 26,604.83 58,482.58 33,149.12 18,755.18 27,565.36 17,613.98 15,108.00 16,842.91
瑞晶实业可比公司
奥海科技 45,710.06 68,404.77 92,296.79 88,108.65 85,284.16 101,163.30 110,179.28 127,900.83 110,679.50 107,401.49 116,825.02 111,778.79
可立克 21,171.14 31,088.56 36,537.77 39,191.59 33,401.02 41,062.39 42,874.09 47,554.67 46,471.22 57,351.82 94,268.21 128,677.18
茂硕电源 20,264.18 33,124.49 33,438.39 36,668.81 33,201.20 40,791.69 45,468.70 43,126.79 33,787.05 40,174.58 40,187.49 40,171.98
麦格米特 65,984.67 88,169.27 91,466.04 92,024.28 88,957.13 104,818.00 98,403.87 123,394.77 119,316.15 151,166.54 128,085.57 149,207.60
英飞特 17,055.16 23,945.87 29,624.81 34,681.60 27,098.93 39,106.77 40,461.39 34,954.04 32,537.20 39,010.05 45,368.62 34,223.51
注：数据来源为上述公司 2020 年年度报告、2021 年年度报告、2022 年年度报告。
5
公司及可比公司历史同期四季度收入占全年收入比例情况：
单位：万元
项目 2020 年全年收入 四季度收入占比 2021 年全年收入 四季度收入占比 2022 年全年收入 四季度收入占比
西南设计可比公司
北斗星通 362,433.81 30% 385,066.68 27% 381,607.77 36%
扬杰科技 261,697.27 30% 439,659.35 26% 540,353.20 18%
卓胜微 279,214.75 29% 463,357.09 25% 367,749.31 18%
西南设计 62,301.32 40% 82,913.68 48% 86,521.05 42%
芯亿达可比公司
芯朋微 42,929.87 35% 75,317.10 29% 71,959.14 27%
晶丰明源 110,294.23 36% 230,234.82 21% 107,939.98 25%
富满微 83,624.70 39% 136,991.71 14% 77,130.26 22%
芯亿达 16,575.17 37% 23,519.10 26% 15,137.59 20%
瑞晶实业可比公司
奥海科技 294,520.29 30% 424,527.57 30% 446,684.80 25%
可立克 127,989.07 31% 164,892.17 29% 326,768.43 39%
茂硕电源 123,495.87 30% 162,588.37 27% 154,321.10 26%
麦格米特 337,644.27 27% 415,573.77 30% 547,775.86 27%
英飞特 105,307.44 33% 141,621.13 25% 151,139.38 23%
瑞晶实业 52,234.32 34% 53,390.16 38% 54,958.92 25%
6
4.不存在年末突击确认收入的情形
根据公司业务模式、2020-2022年季度收入情况以及可比公司近三年季度经营情
况明细表，公司及可比公司收入确认均存在季节性因素，西南设计近三年第四季度
确认收入比例高于可比公司主要系西南设计第四季度销售客户下达的订单因季节性
因素和终端客户确定价格相对集中所致，公司严格按照会计政策执行收入确认，不
存在年末突击确认收入的情形。
【会计师意见】
（一）核查程序
针对电科芯片2022年第四季度收入确认，我们执行的主要程序包括：
（1）了解和评价电科芯片与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有
效；
（2）了解和评价电科芯片对收入确认相关政策的选择及执行是否符合企业会计
准则的要求；
（3）获取与客户签订的协议，对关键条款进行检查，如：发货及验收、付款及
结算政策等，了解电科芯片对收入确认时点和金额具有重大影响的判断是否合理；
（4）对记录的收入交易选取样本，检查交易过程中的相关单据，包括出库单、
客户签收记录、销售发票、资金收款凭证等支持性文件；
（5）获取销售收入明细表，实施分析性复核程序，判断本期收入、毛利率变动
的合理性；
（6）向重要客户实施函证程序，对销售金额的真实性和准确性进行验证；
（7）对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。
（二）核查结论
基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，电科芯片第四季度对营业收入的
确认是合理的，未发现提前确认收入情形。
7
2.关于关联交易。报告期内，公司向关联方出售商品或提供 劳务发生额4.09
亿元，同比增加43.59%，占营业收入的26.13%。报告期末与关联方间的应收账款
2.68亿元，占应收账款期末余额的30.84%；与关联方间的应收票据6,344.85万元，
占应收票据期末余额的37.72%。请公司补充披露：（1）报告期前五大客户的基本
情况、交易金额及占比、销售产品类别、是否为新增客户、是否为关联方；（ 2 ）
结合关联交易销售的产品、数量、单价及销售额，与向非关联 方销售同类型产
品进行对比，说明关联销售增长的原因及合理性，关 联销售价格是否公允，是
否存在通过关联交易调节收入或利润的情形；（3）是否存在客户、供应商为同
一方或关联方的情形，如是，披露采购及销售产品的主要内容，说明相关业务的
合理性和必要性，交易价格的公允性，是否存在商业实质；（4）截至目前应收
关联方款项的回款情况，是否存在回收风险；（5）2023年一季度向关联方销售
的情况，包括交易对方、交易金额及占比、销售产品类别等，并说明公司的关
联交易是否具有可持续性。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
（1）报告期前五大客户的基本情况、交易金额及占比、销售产品类别、是否为
新增客户、是否为关联方。
1.报告期前五大客户的销售数据
单位：万元
占比 是否为 是否为
客户名称 交易金额 销售产品类别
（%） 新增客户 关联方
湖南安克电子科技有限公司 21,868.41 13.97 电源产品 否 否
中电科芯片技术（集团）有限公司 19,940.51 12.74 集成电路产品 否 是
深圳创维数字技术有限公司 11,126.12 7.11 电源产品 否 否
湖南中芯供应链有限公司 8,598.05 5.49 电源产品 否 否
深圳市锐骏半导体股份有限公司 8,152.86 5.21 集成电路产品 否 否
合计 69,685.95 44.52
2.前五大客户的基本情况
①湖南安克电子科技有限公司
湖南安克电子科技有限公司（以下简称“安克”）系安克创新科技股份有限公
司（股票代码：300866）全资子公司，瑞晶实业自2013年起与安克及其母公司开始
8
合作，截至2022年末已连续合作9年，其间瑞晶实业一直为安克提供各类充电产品，
包括移动电源、无线充、快速充电器、USB充电器、车充等。
②中电科芯片技术（集团）有限公司
中电科芯片技术（集团）有限公司属于中国电子科技集团有限公司下属单位，
系上市公司的控股股东，西南设计主要通过该公司向客户D和E等非关联客户销售无
线通信类芯片产品。
③深圳创维数字技术有限公司
深圳创维数字技术有限公司（以下简称为“创维数字”）系创维数字股份有限
公司的全资子公司，瑞晶实业从2011年起与创维数字开始合作，截至2022年末已连
续合作11年，瑞晶实业向创维数字主要提供各种制式机顶盒用充电器、适配器等系
列产品。该客户具有良好的信誉，是瑞晶实业的重要客户之一。
④湖南中芯供应链有限公司
湖南中芯供应链有限公司（以下简称为“湖南中芯”）是一家供应链管理解决
方案服务商，作为海关总署认定的AEO高级认证企业，为多家上市公司提供供应链
服务，业内资质、信誉非常良好。瑞晶实业原与深圳市信利康供应链管理有限公司
合作，从2022年1月转至与湖南中芯合作，系原有业务延续，保持原有的销售合作模
式，主要销售电源产品的配套元器件。
⑤深圳市锐骏半导体股份有限公司
深圳市锐骏半导体股份有限公司为西南设计重要战略合作伙伴，主要销售光伏
保护类芯片系列产品。
（2）结合关联交易销售的产品、数量、单价及销售额，与向非关联方销售同类
型产品进行对比，说明关联销售增长的原因及合理性，关联销售价格是否公允，是
否存在通过关联交易调节收入或利润的情形。
2022年，上市公司对关联方销售收入40,906.78万元，同比增加43.59%，占同期
营业收入的比例26.13%，其中主要涉及西南设计对关联方销售收入40,696.14万元（
扣除内部抵销后40,588.31万元），具体情况：
9
单位：万元
序号 关联方名称 2022年度 2021年度 主要销售内容
中电科芯片技术（集团）有
1 19,940.51 16,286.51 无线通信类芯片产品
限公司
2 中电科新防务技术有限公司 5,701.63 - 高精度卫星定位模组产品
中国电子科技集团公司第二 导航和通信芯片及模组产品、
3 4,577.55 5,381.19
十四研究所 加工服务、技术服务
导航和通信芯片及模组产品、
4 关联方十六 3,201.33 2,357.73
技术服务
5 关联方十 2,068.75 272.73 导航和通信芯片及模组产品
中国电子科技集团公司第二
6 1,339.09 77.00 导航和通信芯片及模组产品
十研究所
7 关联方十五 1,001.90 1344.38 导航和通信芯片及模组产品
导航和通信芯片及模组产品、
8 关联方十八 596.73 486.44
技术服务
导航和通信芯片及模组产品、
9 关联方三 544.10 101.87
技术服务
10 关联方十七 377.91 245.15 导航和通信芯片及模组产品
中微半导体（深圳）股份有
11 218.25 146.55 集成电路产品
限公司
12 其他关联单位 1,339.03 1,789.81
合计 40,906.78 28,489.36
1.上市公司关联交易销售的产品、数量、单价及销售额，与向非关联方销售同
类型产品进行对比，关联销售价格是否公允，是否存在通过关联交易调节收入或利
润的情形
上市公司营业收入主要来源于产品销售和技术服务，针对产品销售和技术服务
的定价未区分关联方或非关联方，定价原则均保持一致。
上市公司销售的产品定价主要基于产品成本、技术难度、质量等级、产品的寿
命周期、客户需求量、行业情况等因素，由供需双方谈判后确定。
上市公司提供的技术服务主要包括硅基模拟半导体芯片及模组的研发设计服务，
定价主要根据技术开发难易程度、质量等级要求、投入人力、开发所需时间等因素，
由供需双方谈判后确定。
10
上市公司向关联方提供的定制开发类产品和技术服务主要根据用户指定的技术指
标、应用环境等要求进行项目定制化设计开发、生产和销售，无同类产品价格可参考
对比，定价主要根据前述定价政策，由供需双方谈判后确定，定价具备公允性。
对于向关联方销售的部分通用类产品，上市公司存在向非关联的第三方进行销
售的情况，报告期内，西南设计既向关联方又向非关联方销售的前五大产品销售数
量、单价和金额对比情况：
销售平均单价（元/片、元/只） 数量（万片、万只）
报告期 产品类型 产品名称
非关联方 关联方 非关联方 关联方
无线通信射频芯片 X110D 2.66 2.44 66.32 2,063.36
无线通信射频芯片 XND1100MEB 655.71 435.80 1.91 0.36
2022
无线通信射频芯片 X150 12.24 0.52 6.61 1,982.83
年度
卫星导航射频芯片 XND2260MQQ 1,737.89 2,269.79 0.57 0.01
无线通信射频芯片 XN3230A 4.83 1.93 0.37 470.48
如上表所示，报告期内，西南设计既向关联方销售又向非关联方销售的前五大
产品，其销售价格有一定差异，主要原因系西南设计向关联方和非关联方的销售数
量存在较大的差异，具有合理性。具体分析如下：
（1）2022年非关联方与关联方价格差异原因
①西南设计向关联方中电科芯片技术（集团）有限公司销售的无线通信射频芯
片产品X110D，终端客户是非关联方D和E，销售平均单价为2.44元/只，低于直接向
非关联方销售平均单价2.66元/只，主要系非关联方采购数量少，但前期仍然存在市
场开拓及维护费用，单位数量产品需分摊的管理费用、销售费用等期间费用较高，
导致直接向非关联方销售的价格偏高。
②西南设计向关联方十和关联方十八等单位销售的无线通信射频芯片
XND1100MEB产品销售平均单价为435.8元/只，低于非关联方销售平均单价655.71元
/只，主要系关联方为公司重要的长期战略合作伙伴，目前已有多个型号在配套使用
该产品，后续需求量比较大；非关联方配套使用型号单一，需求量不稳定，导致非
关联方价格偏高。
③西南设计向关联方中电科芯片技术（集团）有限公司销售的无线通信射频芯
片X150，终端客户是非关联方D和E，销售平均单价为0.52元/只，低于直接向非关联
11
方销售平均单价12.24元/只，主要系该产品分为特种应用和非特种应用两种状态，关
联方D和E采购的产品使用于非特种应用，年度采购数量近2000万只，需求稳定；非
关联方采购的产品主要使用于特种应用，采购数量少，技术支持和质量维护成本高，
故导致直接向非关联方销售的价格偏高。
④西南设计销售给关联方十一、关联方十六和二十六所的卫星导航射频芯片
XND2260MQQ，销售平均单价为2269.79元/只，高于非关联方销售平均单价1737.89
元/只，主要系关联方采购数量少，技术支持和质量维护成本高，故导致直接向非关
联方销售的价格偏高。
⑤西南设计向关联方中电科芯片技术（集团）有限公司销售的无线通信射频芯
片XN3230A，终端客户是非关联方D和E，销售平均单价为1.93元/只，低于直接向非
关联方销售平均单价4.83元/只，主要系非关联方采购该产品有特种应用和非特种应
用两种状态，由于两种状态的采购单价差异非常大，且采购数量也非常少，导致直
接向非关联方销售的价格偏高。
芯亿达向关联方销售的产品数量、单价与非关联方对比如下：
销售平均单价（元/片、元/只） 数量（万片、万只）
产品类型 产品名称
报告期 非关联方 关联方 非关联方 关联方
电子开关IC ULN2003AG 0.63 0.61 5.42 21.60
如上表所示，报告期内芯亿达向关联方销售的产品ULN2003AG数量大于非关联
方，故价格略低。芯亿达产品定价未区分关联方与非关联方，关联销售价格公允且
销售额较小，不存在通过关联交易调节收入或利润的情形。
2.关联销售增长的原因及合理性
（1）关联销售的必要性
报告期内西南设计关联方销售40,696.14万元（扣除内部抵销后40,588.31万元）
万元，占上市公司关联方销售的99.22%，主要关联销售交易为通过关联方中电科芯
片技术（集团）有限公司向终端客户D和客户E销售无线通信类产品，报告期内，其
关联销售交易额为19,940.51万元，占关联销售总额的比例为48.65%。终端客户D和
客户E为西南设计的非关联方，该关联销售主要原因系中电科芯片技术（集团）有限
公司是终端客户D和客户E的合格供应商，拥有完善的产品门类，能够给客户提供系
列化的产品服务，但终端客户合格供方资质办理时间较长，因此公司通过控股股东
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向终端客户销售产品具有合理性。根据重组承诺，上市公司已于2022年完成了客户
D已有产品的合格供方资质办理，但客户D要求前期已有订单按原有方式执行，新订
单将直接下达给上市公司。
西南设计除向关联方中电科芯片技术（集团）有限公司销售产品外，还为部分
其他关联方销售产品和提供技术服务，该部分关联销售主要是西南设计在硅基射频
和模拟集成电路方面具有领先的技术优势，多年来为用户提供多款高性能无线通信、
卫星导航芯片、电源管理芯片及模块产品，产品谱系丰富，在同类市场上具有较强
的竞争力。
综上所述，西南设计的关联销售具备必要性。
（2）关联销售占比持续升高的原因
2021年至2022年，西南设计关联销售金额合计占上市公司整体营业收入的比例
分别为17%和26%，关联销售占比持续升高，主要系通过关联方中电科芯片技术（集
团）有限公司向终端客户D和客户E的销售金额占同期营业收入的比例持续升高，西
南设计向其主要销售无线通信类产品。在国内相关行业持续发展以及国产化替代的
背景下，2021年持续接到下游客户大批量订单，由于备货充足，可短时间内交付，
实现销售收入16,286.12元；2022年实现销售收入19,940.51万元。
2022年，公司新研发的水文监测系统项目配合关联方中电科新防务技术有限公
司成功中标水利部项目，并实现销售收入4,718.80万元，预计2023年将有所增加。
（3）对关联方有无重大依赖及是否具备业务独立性
中电科芯片技术（集团）有限公司作为西南设计的经销商，主要向非关联终端
客户D和客户E销售物联网无线通信类产品。客户D和客户E早期市场资源的开拓和整
合由西南设计和中电科芯片技术（集团）有限公司共同完成，产品的开发由西南设
计自行投入、自主研发和生产，相关知识产权归西南设计所有，对于所销售产品的
交付，由西南设计直接交付给终端客户，售后服务也由西南设计提供。根据重组承
诺，上市公司已于2022年完成了客户D已有产品的合格供方资质办理，但客户D要求
前期已有订单按原有方式执行，新订单将直接下达给上市公司。
中电科芯片技术（集团）有限公司在经销过程中，主要负责经销过程中的客户
管理、订单管理、回款管理、产品管理等，中电科芯片技术（集团）有限公司对终
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端客户D和客户E的销售定价方法以成本加成定价法确定其销售价格，加成比例根据
销量不同保持在0.5%-2%范围内，同时，中电科芯片技术（集团）有限公司下属其
他公司也存在通过中电科芯片技术（集团）有限公司进行经销的情况，相关销售政
策与西南设计一致，其关联交易定价具备公允性。
综上，上市公司关联销售增长原因合理，关联销售价格公允，不存在通过关联
交易调节收入或利润的情形。
（3）是否存在客户、供应商为同一方或关联方的情形，如是，披露采购及销售
产品的主要内容，说明相关业务的合理性和必要性，交易价格的公允性，是否存在
商业实质。
经核查，2022年度存在客户、供应商为同一方的情形，主要采购及销售数据情
况：
单位：万元
2022 年度 2022 年度 是否为 数据所
单位名称 采购内容 销售内容
采购金额 销售金额 关联方 属主体
湖南安克电子科技有 贴片 IC、贴片 移动电源、充
7,781.66 21,868.41 否 瑞晶实业
限公司 MOS 管、电芯 电器
东莞市杰帅电子有限
151.14 数据线 333.32 充电器车充 否 瑞晶实业
公司
湖南炬神电子有限公
42.03 电源适配器 118.68 充电器车充 否 瑞晶实业
司
插件 MOS 管、
广东博德新能源技术
41.02 外壳、变压器、 110.06 LED 电源 否 瑞晶实业
有限公司
AC 线
中微半导体（深圳） 购买商品、接受 是
4.83 218.25 集成电路产品 芯亿达
股份有限公司 劳务 （注）
无锡卡尔曼导航技术 软件、算法等服 导航芯片及模
1,462.78 1,142.26 否 西南设计
有限公司 务类采购 组
导航和通信芯
关联方五 1,139.89 材料采购 63.61 是 西南设计
片
中国电子科技集团公 导航和通信芯
1,287.97 材料采购 95.12 是 西南设计
司第二十六研究所 片及模组
导航和通信芯
中国电子科技集团公
1,178.77 加工、材料采购 5,687.17 片及模组、加 是 西南设计
司第二十四研究所
工服务
成都亚光电子股份有 导航和通信芯
93.54 材料采购 96.35 否 西南设计
限公司 片及模组
成都贡爵微电子有限 导航和通信芯
18.50 材料采购 40.89 否 西南设计
公司 片
成都宏明电子科大新 导航和通信芯
24.09 材料采购 210.58 否 西南设计
材料有限公司 片
导航和通信芯
关联方十 17.01 材料采购 2,068.75 是 西南设计
片及模组
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2022 年度 2022 年度 是否为 数据所
单位名称 采购内容 销售内容
采购金额 销售金额 关联方 属主体
武汉海创电子股份有
11.67 材料采购 56.60 技术服务 否 西南设计
限公司
重庆吉芯科技有限公
25.35 材料采购 16.42 加工服务 是 西南设计
司
导航和通信芯
关联方三 14.15 技术服务采购 517.08 是 西南设计
片
中国电子科技集团公 导航和通信芯
14.15 技术服务采购 31.14 是 西南设计
司第三十六研究所 片
合计 13,308.55 32,674.69
注：中微半导体（深圳）股份有限公司（以下简称“中微半导体”）曾持有子公司重庆中科芯亿达电子有
限公司49%的股权，该股权于2021年11月全部过户至上市公司，并完成工商变更备案登记。截至2023年5月9日，
中微半导体持有电科芯片无限售流通股18,297,024股，占上市公司总股本的1.55%。根据《上海证券交易所股票
上市规则》的相关规定，2022年12月起中微半导体不再是公司的关联方。
1.湖南安克电子科技有限公司
瑞晶实业自2013年起与安克开始合作，截至2022年末已连续合作9年，其间瑞晶
实业一直为安克提供各类充电产品，包括移动电源、无线充、快速充电器、USB充
电器、车充等。瑞晶实业2018年和2019年获得安克颁发的最佳服务奖和卓越研发奖，
并于2019年和2020年连续两年被安克评为核心供应商，双方合作历史长久且较为稳
定。
瑞晶实业每年与安克签订销售框架合同，安克在实际采购产品时下达销售订单，
对产品功能与参数提出整体需求并对产品质量验收进行约定，瑞晶实业根据安克对
产品的整体需求和质量要求，利用自身核心技术和工艺自主组织产品的设计和生产。
作为全球知名的品牌商，安克为从产品源头保证原材料质量、货源供应能力并
进一步降低成本，取得市场绝对竞争优势，安克于2016年开始实行部分原材料集中
采购的模式。瑞晶实业作为安克充电类产品的重要供应商，向安克采购部分原材料
时安克通常给予瑞晶实业接近其集中采购的价格，该价格相比瑞晶实业通过其他原
材料供应商的采购价格较低。因此，出于成本考虑，瑞晶实业向安克进行采购。
瑞晶实业采购电芯、IC等电子元器件生产充电器等产品，生产过程需要特定的
设备和成熟的技术工艺来保障产品质量，加工物料在形态、功能等方面发生了根本
变化。瑞晶实业生产出电源类成品向安克销售时，拥有最终产品的完整销售定价权，
依据正常的商业惯例即结合技术要求，依据原材料成本、制造成本及期间费用加上
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合理利润进行综合定价。瑞晶实业与安克采购业务与销售业务相互独立，与安克根
据采购或销售协议的约定进行对账、结算和收付款，瑞晶实业对向安克的采购销售
业务采用总额法核算。
综上，瑞晶实业向安克既采购又销售具备商业合理性和必要性。
报告期内，瑞晶实业向安克的采购价格定价原则是以市场价格作为定价基础，
由双方谈判进行确定。瑞晶实业销售给安克的产品均为高度定制化产品，其产品从
结构选型、方案定案、产品研发和美工设计等方面均进行个性化定制。因此，其销
售价格无可比较的其他第三方产品价格。
从定价政策来看，瑞晶实业与安克建立了长期稳定的合作关系，双方每年签订
框架合同，在实际执行合同时，由安克发起项目立项需求，提供产品BOM及相关技
术文件给瑞晶实业，瑞晶实业与同行业竞争对手一起报价，安克综合交付能力、品
质、研发技术、价格等进行评判选定供应商，瑞晶实业被选中后由安克书面通知项
目启动。瑞晶实业销售定价原则主要根据产品原材料BOM价、制造成本、期间费用
及合理利润进行定价，定价符合市场正常的商业惯例，定价具备公允性，交易存在
商业实质。
2.东莞市杰帅电子有限公司（以下简称“杰帅电子”）
瑞晶实业和杰帅电子同为安克的长期合作供应商，均生产安克需要的不同定制
产品，瑞晶实业和杰帅电子的产品可多种组合，形成安克的最终成品。根据安克不
同的成品需求，瑞晶实业向杰帅电子购买数据线主要原因是缺乏该组装产品的认证
资质，需从杰帅电子采购安克定制化数据线组装成套产品销售给安克。同样，瑞晶
实业向杰帅电子销售安克定制化充电器，杰帅电子最终组装成套产品销售给安克。
因此，瑞晶实业和杰帅电子双方共同组装产品后销售给安克时，需要相互购买产品。
瑞晶实业向杰帅电子的采购价格定价原则是以市场价格作为定价基础，由安克
参与该价格评估，依据原材料成本、制造成本及期间费用加上合理利润进行综合定
价。
3.湖南炬神电子有限公司（以下简称“湖南炬神”）
瑞晶实业和湖南炬神同为安克的长期合作供应商，均生产安克需要的不同定制
产品，瑞晶实业和湖南炬神的产品可多种组合，形成安克的最终成品。根据安克不
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同的成品需求，瑞晶实业向湖南炬神购买电源适配器主要原因是缺乏该组装产品的
认证资质，需从湖南炬神采购安克定制化电源适配器组装成套产品销售给安克。同
样，瑞晶实业向湖南炬神销售安克定制化充电器，湖南炬神最终组装成套产品销售
给安克。因此，瑞晶实业和湖南炬神双方共同组装产品后销售给安克时，需要相互
购买产品。
瑞晶实业向湖南炬神的采购价格定价原则是以市场价格作为定价基础，由安克
参与该价格评估，依据原材料成本、制造成本及期间费用加上合理利润进行综合定
价。
4.广东博德新能源技术有限公司（以下简称“博德新能源”）
瑞晶实业和博德新能源合作LED电源产品，博德新能源在研发阶段存在原材料
库存，本着合理利用资源的原则，将博德新能源的库存材料购买使用。瑞晶实业向
博德新能源的采购价格定价原则是以市场价格作为定价基础，由双方谈判进行确定。
5.中微半导体（深圳）股份有限公司
芯亿达的智能电控应用方案产品由MCU、RF等组成，需要MCU等资源，中微
半导体有极具性价比的产品资源，是芯亿达的供应商来源之一；同时中微半导体的
市场、客户中也有用到芯亿达的产品，芯亿达为拓展市场，正常销售给中微半导体。
报告期内，芯亿达与中微半导体的采购价格定价原则是以市场价格作为定价基
础，由双方谈判进行确定，芯亿达销售给中微半导体的产品均为公司自研产品。
芯亿达与中微半导体采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
6.无锡卡尔曼导航技术有限公司（以下简称“卡尔曼”）
西南设计自2016年起与卡尔曼合作，截至2022年末已连续合作7年，其间西南设
计陆续为卡尔曼提供无人农机配套芯片和模组产品、技术服务和加工服务，双方合
作历史长久且较为稳定。卡尔曼根据其需求与公司签订合同，合同中对交期、数量、
参数指标、质量等级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的
设计、生产和交付，销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在
商业实质。
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西南设计向无锡卡尔曼主要采购高精度定位软件、水利监测系统小程序软件等。
以上采购基于公司GNSS大坝监测系统开发，价格由双方协商，具备公允性。
西南设计与无锡卡尔曼采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进
行对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
7.关联方五
西南设计自2013年起与关联方五合作，截至2022年末已连续合作10年，双方合
作历史长久且较为稳定，其间西南设计陆续为关联方五提供各种通信导航类芯片产
品。关联方五根据其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、
质量等级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产
和交付。销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要向关联方五采购集成电路管壳、盖板、可伐垫片等，用于公司产
品封装、使用。西南设计该类型产品属于定制产品，有一定不可替代性，技术领先，
价格由双方根据市场价格协商确定，具备公允性。
西南设计与关联方五采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
8.中国电子科技集团公司第二十六研究所（以下简称“二十六所”）
西南设计自2017年起与二十六所合作，截至2022年末已连续合作6年，双方合作
历史长久且较为稳定，其间西南设计陆续为二十六所提供导航和通信芯片及模组产
品销售。二十六所根据其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指
标、质量等级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、
生产和交付，销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实
质。
西南设计向二十六所采购射频滤波器等元器件用于公司模块组件产品开发，二
十六所在以上业务具备相关资质，加工能力强，技术领先，价格由双方根据市场价
格进行协商确定，具备公允性。
西南设计与二十六所采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
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9.中国电子科技集团公司第二十四研究所（以下简称“二十四所”）
西南设计自2000年成立开始与二十四所合作，截至2022年末已连续合作20余年，
双方合作时间长且较为稳定，其间西南设计陆续为二十四所提供导航和通信芯片及
模组产品销售并提供加工服务。二十四所根据其需求与西南设计签订合同，合同中
对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心
技术组织产品的设计、生产和交付，销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公
允性，交易存在商业实质。
西南设计向二十四所采购运算放大器等芯片用于公司模块组件产品开发，并在
二十四所进行模块及单片产品的组装加工、封装，以及元器件检测实验等，二十四
所在以上业务具备相关资质，加工能力强，技术领先，价格由双方根据市场价格进
行协商确定，具备公允性。
西南设计与二十四所采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
10.成都亚光电子股份有限公司（以下简称“成都亚光”）
西南设计自2020年起与成都亚光合作，截至2022年末已连续合作3年，双方合作
稳定，其间西南设计为成都亚光提供导航和通信芯片及模组产品销售。成都亚光根
据其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验收
条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，销售单
价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要采购射频微波芯片用于公司模块产品，成都亚光在上述领域技术
领先、满足公司产品需求，价格由双方根据市场价格进行协商确定，具备公允性。
西南设计与成都亚光采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
11.成都贡爵微电子有限公司（以下简称“贡爵微”）
贡爵微为2022年新合作伙伴，西南设计为其提供行业类导航产品。贡爵微根据
其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条
款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，销售单价
由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
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西南设计主要采购滤波器等元器件用于公司模块产品，贡爵微上述产品满足公
司产品需求，价格较低，采购价格由双方根据市场价格协商确定，具备公允性。
西南设计与成都贡爵微采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进
行对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
12.成都宏明电子科大新材料有限公司（以下简称“成都宏明电子”）
西南设计自2020年起与成都宏明电子合作，截至2022年末已连续合作3年，双方
合作稳定，其间西南设计为成都宏明电子提供导航和通信芯片产品。成都宏明电子
根据其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验
收条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，销售
单价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要采购贴片电容、温补衰减器等元器件用于公司模块产品，成都宏
明电子的上述产品具备相关资质，满足公司需要，采购价格由双方根据市场价格协
商确定，具备公允性。
西南设计与成都宏明电子采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单
进行对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
13.关联方十
西南设计自2014年起与关联方十合作，截至2022年末已连续合作9年，双方合作
稳定，其间西南设计为关联方十提供导航和通信芯片及模组产品。关联方十根据其
需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条款
进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，销售单价由
双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要采购晶体滤波器、晶振等元器件用于公司模块产品，关联方十上
述产品具备相关资质，技术领先，满足公司需要，采购价格由双方根据市场价格协
商确定，具备公允性。
西南设计与关联方十采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
20
14.武汉海创电子股份有限公司（以下简称“武汉海创”）
武汉海创为2022年合作伙伴，西南设计为其提供技术服务。武汉海创根据其需
求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条款进
行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，合同价格由双
方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要采购滤波器、晶振等元器件用于公司模块产品，武汉海创上述产
品具备相关资质，满足公司需要，采购价格由双方根据市场价格协商确定，具备公
允性。
西南设计与武汉海创采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
15.重庆吉芯科技有限公司（以下简称“吉芯科技”）
吉芯科技为2022年合作伙伴，西南设计为其提供加工服务，双方合作稳定。吉
芯科技根据其需求与西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等
级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，
销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计主要采购数模转换器电路用于公司模块产品，吉芯科技的上述产品技
术领先，具备相关资质，满足公司需要，采购价格由双方根据市场价格协商确定，
具备公允性。
西南设计与吉芯科技采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
16.关联方三
西南设计自2019年起与关联方三合作，截至2022年末已连续合作4年，双方合作
稳定，其间西南设计为关联方三提供导航和通信芯片产品。关联方三根据其需求与
西南设计签订合同，合同中对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条款进行约
定，西南设计利用自身核心技术组织产品的设计、生产和交付，销售单价由双方市
场化谈判确定，价格具备公允性，交易存在商业实质。
西南设计向关联方三采购应用验证技术服务。
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西南设计与关联方三采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
17.中国电子科技集团公司第三十六研究所（以下简称“三十六所”）
西南设计分别于2011年和2022年与三十六所合作，其间西南设计为主要为三十
六所提供导航和通信芯片产品，三十六所根据其需求与西南设计签订合同，合同中
对交期、数量、参数指标、质量等级及验收条款进行约定，西南设计利用自身核心
技术组织产品的设计、生产和交付，销售单价由双方市场化谈判确定，价格具备公
允性，交易存在商业实质。
西南设计向三十六所采购应用验证技术服务。
西南设计与三十六所采购业务与销售业务相互独立，根据采购或销售订单进行
对账、结算和收付款，双方既采购又销售具备商业合理性和必要性。
（4）截至目前应收关联方款项的回款情况，是否存在回收风险。
单位：万元
2022 年期末 截至 2023/4/30 是否存在
关联方名称 会计科目
应收款项余额 回款金额 回收风险
中国电子科技集团公司第二十四研究所 应收票据 2,272.14 414.87 否
关联方十六 应收票据 900.87 383.07 否
关联方十五 应收票据 836.58 113.65 否
中国电子科技集团公司第二十研究所 应收票据 651.60 - 否
中电科芯片技术（集团）有限公司 应收票据 422.44 353.62 否
关联方十八 应收票据 284.06 - 否
关联方十 应收票据 250.00 - 否
关联方十二 应收票据 216.20 - 否
关联方四 应收票据 184.00 - 否
关联方十一 应收票据 109.20 109.20 否
中国电子科技集团公司第四十三研究所 应收票据 75.62 35.00 否
关联方十七 应收票据 62.00 - 否
关联方五 应收票据 33.10 33.10 否
关联方七 应收票据 20.00 - 否
关联方九 应收票据 1.75 - 否
重庆集诚汽车电子有限责任公司 应收款项融资 5.00 已背书未到期 否
中微半导体（深圳）股份有限公司 应收票据 25.29 已背书已到期 否
中电科芯片技术（集团）有限公司 应收账款 13,656.69 8,711.85 否
22
2022 年期末 截至 2023/4/30 是否存在
关联方名称 会计科目
应收款项余额 回款金额 回收风险
关联方十六 应收账款 3,689.38 660.00 否
中电科新防务技术有限公司 应收账款 2,649.68 - 否
关联方十 应收账款 2,088.28 119.50 否
中国电子科技集团公司第二十四研究所 应收账款 1,305.72 244.17 否
中国电子科技集团公司第二十研究所 应收账款 925.10 234.00 否
关联方三 应收账款 643.77 - 否
关联方十一 应收账款 592.20 97.00 否
关联方七 应收账款 518.43 134.80 否
关联方十八 应收账款 348.40 0.10 否
关联方四 应收账款 132.25 - 否
关联方二十五 应收账款 95.11 95.11 否
关联方五 应收账款 55.90 22.50 否
中国电子科技集团公司第二十六研究所 应收账款 51.66 - 否
关联方十五 应收账款 49.47 0.20 否
中国电子科技集团公司第三十六研究所 应收账款 16.39 0.21 否
中国电子科技集团公司第四十三研究所 应收账款 6.62 - 否
重庆集诚汽车电子有限责任公司 应收账款 6.02 2.00 否
关联方二十八 应收账款 2.77 0.78 否
中电科思仪科技股份有限公司 应收账款 1.95 1.95 否
关联方十四 应收账款 1.45 - 否
关联方二十 应收账款 1.00 1.00 否
关联方二十四 应收账款 0.79 - 否
重庆中科渝芯电子有限公司 预付账款 1.62 - 否
重庆航伟光电科技有限公司 其他应收款 6.50 - 否
合计 33,197.00 11,767.68
（5）2023年一季度向关联方销售的情况，包括交易对方、交易金额及占比、销
售产品类别等，并说明公司的关联交易是否具有可持续性。
2023年一季度向关联方销售情况：
单位：万元
交易 交易金
关联方名称 销售产品类别
金额 额占比
关联方二 21.66 0.10% 可视对讲机
中电科芯片技术（集团）有限公司 4170.74 19.19% 无线通信芯片
关联方十六 351.10 1.62% 导航和通信芯片及模组产品
23
交易 交易金
关联方名称 销售产品类别
金额 额占比
中国电子科技集团公司第二十四研究所 261.26 1.20% 导航和通信芯片及模组产品、加工服务
关联方十五 260.26 1.20% 导航和通信芯片及模组产品
中国电子科技集团公司第二十六研究所 100.44 0.46% 导航和通信芯片及模组产品
关联方十一 75.68 0.35% 导航和通信芯片及模组产品
关联方四 75.22 0.35% 导航和通信芯片及模组产品
关联方十八 49.76 0.23% 设计服务、导航和通信芯片及模组产品
关联方五 48.67 0.22% 导航和通信芯片
关联方十 37.95 0.17% 导航和通信芯片及模组产品
重庆中科芯亿达电子有限公司 19.42 0.09% 外协加工
中国电子科技集团公司第三十六研究所 8.09 0.04% 导航和通信芯片及模组产品
关联方二十九 4.87 0.02% 导航和通信芯片及模组产品
关联方二十八 3.14 0.01% 导航和通信芯片及模组产品
关联方三 2.92 0.01% 导航和通信芯片及模组产品
中国电子科技集团公司第三十四研究所 2.83 0.01% 导航和通信芯片及模组产品
中国电子科技集团公司第四十三研究所 0.78 0.00% 可视对讲机
关联方二十 0.64 0.00% 无线通信芯片
合计 5,495.43 25.27%
公司的关联交易具有可持续性说明：
西南设计从2000年成立开始一直致力于硅基射频和模拟集成电路方面的研究，
通过多年的积累具有领先的技术优势和丰富产品谱系，并成功为各关联用户配套了
高性能无线通信、卫星导航、电源管理芯片及模块系列产品，确保用户圆满完成了
各类重点整机产品配套任务，具有可持续性。
芯亿达2023年一季度未发生关联交易。2023年预计将与重庆集诚汽车电子有限
责任公司（汽车电子产品）等关联单位产生销售业务。
瑞晶实业与关联方二十项目开始合作时间为2023年，主要供应房地产可视化一
体对讲机，项目预计2023年9月份完成，后续是否可持续将根据客户新订单签署情况
确定。
【会计师意见】
（一）核查程序
针对关联交易，我们实施的审计程序包括但不限于：
24
（1）了解和评价电科芯片与关联方销售收入确认相关的关键内部控制的设计和
运行是否有效；
（2）对记录的收入交易通过检查终端客户供应商系统数据、核对终端客户签收
单、发货单等支持性文件；
（3）对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。
（二）核查结论
基于已执行的审计程序，我们得出审计结论，电科芯片关联交易真实发生、价
格公允、符合截止性要求，关联销售收入的确认是合理的。
3.关于应收票据。年报显示，公司应收票据期末余额为1.68亿元，同比增加
193.53%，其中商业承兑汇票1.33亿元，同比增加132.15%，新增银行承兑汇票
3,516.57万元。期末已背书或贴现但未终止确认的应收票据金额为6,024.88万元。请
公司补充披露：（1）应收票据期末余额前五名的对象名称、交易背景、是否为
关联方、金 额 、到期时间、期后结算情况等；（2）结合报告期内对客户销售
和 结算模式及信用政策，说明本年度应收票据同比大幅增加的原因及合理性，
是否与公司业务量相匹配，以及相关业务是否满足收入确认条件；（3）结合应
收商业承兑汇票出票人的财务状况、与公司的 合作情况等，说明未对商业承兑
汇票计提坏账准备的原因及合理性 ， 是否存在兑付风险；（4）说明应收票据
背书和贴现情况，是否附 可追索权，相关会计处理是否符合《企业会计准则》
的规定。请年审会计师发表意见。
【公司回复】
（1）应收票据期末余额前五名的对象名称、交易背景、是否为关联方、金额、
到期时间、期后结算情况等。
25
单位：万元
汇票到期 期后已承 是否为关
出票单位 付款银行 出票日期 票据金额 交易背景
日期 兑金额 联方
中国银西安阎良 销售
客户四 2022/09/27 2023/03/29 1,819.44 1,819.44 否
基地支行 商品
销售
客户二 客户二财务公司 2022/11/08 2023/11/08 1,006.50 - 否
商品
中国电子科技集团公 中国电子科技财 销售
2022/12/31 2023/12/29 950.00 - 是
司第二十四研究所 务有限公司 商品
中国电子科技集团公 中国电子科技财 销售
2022/12/31 2023/06/30 907.27 - 是
司第二十四研究所 务有限公司 商品
成都盟升科技有限公 中信银行成都领 销售
2022/12/30 2023/09/30 700.00 - 否
司 事馆路支行 商品
合计 5,383.21
（2）结合报告期内对客户销售和结算模式及信用政策，说明本年度应收票据同
比大幅增加的原因及合理性，是否与公司业务量相匹配，以及相关业务是否满足收
入确认条件。
上市公司建立了“直销+代理+方案商”相结合的营销模式，积累了相应的市场
资源，为进一步扩大市场、扩大规模打下了良好的基础，提供IP、芯片、模组和系
统解决方案等产品和服务，正在从产品供应商向系统方案提供商转变，建立了分领
域、分片区的市场管理体系，设立了深圳市场窗口、苏州市场窗口，主要客户群体
如下：
分类 项目 用途 消费群体
无线通信芯片及模组主要用于通信基站、手机
无线通讯 方案商或整机客户
终端等通讯市场
导航芯片及模组主要应用在无人农机、玩具无
物联网 卫星导航 人机、高精度定位、车载导航、自动驾驶仪等 方案商或整机客户
领域
短距离通信芯片及模组主要用于智能家居、无
短距离通讯 线鼠键、玩具小车、无线灯控、无线门铃、按 方案商或整机客户
摩器、防盗报警器等领域
电源管理芯片及模组主要用于快速充电QC/PD
电源管理 方案商或整机客户
、电源适配器、BMS管理等领域
绿色能源
光伏保护芯片及模组主要用于光伏发电、逆变
光伏保护 方案商或整机客户
器等领域
通信导航安全芯片及模组主要用于卫星导航、
通信导航安全 方案商或整机客户
无线通信等特种应用
安全电子
工业与行业安全 楼宇智控、环境监测、工业应用 方案商或整机客户
26
根据西南设计《市场（代表客户）分类管理办法》，结合客户上年销售情况、
回款情况和次年的销售预测，在每年年初制定客户年度账期和赊销额度并执行。
公司近三年应收票据余额情况：
单位：万元
项目 2022 年末余额 2021 年末余额 2020 年末余额
银行承兑汇票 3,516.57 - -
商业承兑汇票 13,302.58 5,730.22 20,669.56
坏账准备 - - -
合计 16,819.15 5,730.22 20,669.56
本年度应收票据同比大幅增加的原因为：①本年末将已背书未到期信用级别较
低的承兑人为非6+9银行承兑汇票和商业承兑汇票未终止确认从而增加6,024.88万元；
②2022年12月26日至31日销售客户以票据结算金额大幅增加，票据回款7892.32万元
，比上年同时间段回款增加3,263.29万元；公司近三年销售收入及近三年末应收票据
余额（剔除已背书或贴现未终止确认部分）情况：
单位：万元
项目 2022 年度/2022 年末 2021 年度/2021 年末 2020 年度/2020 年末
营业收入 156,509.73 165,504.02 171,341.96
应收票据 10,794.27 5,730.22 20,669.56
占比 6.90% 3.46% 12.06%
通过对比前期数据，公司票据余额与业务量相匹配。
公司收入确认的具体会计政策为：（1）芯片产品的自主研发、设计与销售业务
，公司芯片产品的自主研发、设计与销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内
销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收
款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产
品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时
确认；（2）充电器、电源适配器、移动电源销售业务，公司充电器、电源适配器、
移动电源销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至
合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很
可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取
货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。公司报告期内严格按
上述会计政策确认收入，上述因应收票据确认的收入满足收入确认条件。
27
（3）结合应收商业承兑汇票出票人的财务状况、与公司的合作情况等，说明未
对商业承兑汇票计提坏账准备的原因及合理性，是否存在兑付风险。
应收商业承兑汇票出票人资信、财务状况：
资信情况
与公司
应收商业承兑 注册资本 合作开 及财务状
成立时间 主营业务 公司性质 的合作
汇票出票人 （万元） 始时间 况是否存
情况
在异常
中电科芯片技 微电子、光电子
术（集团）有 2007/12/28 57,000.00 、特种元器件的 2019年 央企 否 正常
限公司 研究、制造。
客户四 1997/06/18 276,864.51 - 国企或国有控股 否 正常
客户二 2000/12/20 137,986.89 - 2020年 国企或国有控股 否 正常
软件开发；软件
销售；人工智能
四川九强通信 2012/12/03 6,777.78 应用软件开发； 2020年 国企或国有控股 否 正常
科技有限公司
网络与信息安全
软件开发
电子产品的设计
、开发、生产、
销售和服务；医
关联方十六 1955/05/25 16,472.00 疗器械的开发、 2007年 央企 否 正常
生产、销售及相
关服务；计算机
软件技术开发
商业承兑汇票未计提坏账准备的主要原因是出票方或转入方为集团内部单位和
第三方国有企业，资信情况较好，且从历史情况看未出现过到期未承兑的情况，不
存在兑付风险。
（4）说明应收票据背书和贴现情况，是否附可追索权，相关会计处理是否符合
《企业会计准则》的规定。
期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据情况：
单位：万元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 3,516.57
商业承兑汇票 - 2,508.31
合计 - 6,024.88
已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票主要为非6+9银行即非6
家国有大型商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、
28
中国邮政储蓄银行、交通银行）以及非9家上市股份制银行（招商银行、浦发银行、
中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行）部
分；商业承兑汇票大部分为关联方或政府事业单位或国有企业出具的，从会计准则
和公司把控风险角度判断，因背书或贴现信用级别低的票据未转移金融资产所有权
上几乎所有风险和报酬，按交易惯例如果持票人到期未能收到承兑人款项会向前手
背书人或公司主张票据权利，附有追索权，不满足金融资产风险和报酬转移情况，
所以未终止确认，会计处理符合新金融工具准则的要求。
【会计师意见】
（一）核查程序
我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）了解、评估并测试与应收票据日常管理相关的关键内部控制的有效性；
（2）了解电科芯片评估应收票据坏账准备的判断及考虑因素，评估管理层应收
票据坏账准备测试的恰当性，以及坏账风险自初始确认后是否显著增加的判断；
（3）通过比较前期应收票据坏账准备计提金额，评价应收票据坏账准备计提的
充分性；
（4）对应收票据进行账龄分析，并对金额较大的应收票据，了解形成原因，结
合期后承兑情况评价应收票据坏账准备计提的充分性。
（二）核查结论
基于实施的核查程序，我们未发现本年度应收票据同比大幅增加存在不合理性，
与电科芯片业务量相匹配，相关业务满足收入确认条件；电科芯片未对商业承兑汇
票计提坏账准备与前期一致，未发现不合理之处，不存在兑付风险；已终止确认的
应收票据背书和贴现不存在可追索权情形，相关会计处理符合《企业会计准则》的
规定。
4.关于业绩承诺。请公司补充披露：（1）结合标的公司业务经营情况、市
场地位、所处行业发展情况以及竞争格局等，分别说明三家标的公司实际营业
收入与预测值差异较大的原因及合理性；（2）结合上述问题及标的公司的产品
29
结构、毛利率、期间费用、成本核算 方法、信用政策等，分别说明三家标的公
司在营业收入未达预期的 情况下，扣非净利润仍达成业绩承诺的原因及合理性。
请年审会计师和重组财务顾问发表意见。
【公司回复】
（1）结合标的公司业务经营情况、市场地位、所处行业发展情况以及竞争格局
等，分别说明三家标的公司实际营业收入与预测值差异较大的原因及合理性。
1.标的公司所处行业发展情况
（1）2022年集成电路整体行业景气度有所回调
由于受到俄乌危机、全球萧条、经济下行等多重因素的影响，一定程度抑制
了原有国家产业政策扶持、国产替代加快以及清洁能源、新能源交通、智能经济
的快速发展驱动的国内半导体市场需求，国际半导体市场需求也受累于全球经济
复苏的迟缓，另一方面，集成电路终端客户和代理商在2021年建立了较高的库存
水平，因此从2021年末开始，集成电路行业市场景气度逐渐有所回调，出现一定
波动。
（2）2022年消费电子市场需求低迷
2022年，消费电子市场同时面临下游需求抑制、技术创新不足以及停工等多
方面因素影响，市场需求尚未恢复。根据工业和信息化部数据显示，2022年我国
手机产量15.6亿台，同比下降约6%，其中智能手机产量11.7亿台，同比下降约8%，
微型计算机设备产量4.34亿台，同比下降约8%，集成电路产量3,242亿块，同比
下降约12%。根据中国信息通信研究院数据显示，2022年全年中国国内市场手机
总体出货量累计2.72亿部，同比下降约23%。其中，5G手机出货量2.14亿部，同
比下降约20%。智能手机出货量增速下降，也使得对充电器、电源适配器、移动
电源需求增速有所下滑。
（3）2022年电源行业发展趋势平稳
近年来，全球的电源行业正逐步往大陆转移，国内电源企业的生产工艺及技
术水平与国际先进水平差距逐步缩小，国内技术水平较高的电源企业开始拓展海
外市场，并与国外厂商展开竞争。同时，世界电源市场的总规模不断增长。根据
Markets and Research发布的数据显示，全球电源市场将从2018年的225亿美元增
30
长到2023年的349.2亿美元，2018年-2023年的复合年增长率达到6.7%。随着电子
技术的持续发展和设计的不断完善，电源产品在降低能耗等方面具有长远优势，
并且符合电子产品的安全、电磁兼容、环保等认证要求，传统电源将保持平稳趋
势，新型智能电源市场规模将持续扩容。
（4）国内厂商经营业绩均受到不同程度的影响
受上述宏观及行业整体因素影响，西南设计所处的模拟芯片行业、芯亿达所
处的驱动芯片行业的可比公司 2022 年营业收入、净利率增长率均有所下滑，尤其
是驱动芯片行业受消费市场影响，业绩下滑更为明显。详情如下：
模拟芯片行业可比公司 2020-2022 年经营业绩情况：
营业收入增长率（单位：%） 净利润增长率（单位：%）
项目
2020 年 2021 年 2022 年 2020 年 2021 年 2022 年
北斗星通 21.34 6.24 -0.90 116.99 50.46 -62.24
扬杰科技 30.39 68.00 22.90 73.27 116.12 32.49
卓胜微 84.62 65.95 -20.63 116.50 99.41 -49.49
平均值 45.45 46.73 0.46 102.26 88.66 -26.41
中位值 30.39 65.95 -0.90 116.50 99.41 -49.49
西南设计 -9.46 33.08 4.35 7.25 134.81 -6.62
驱动芯片行业可比公司 2020-2022 年经营业绩情况：
营业收入增长率（单位：%） 净利润增长率（单位：%）
项目
2020 年 2021 年 2022 年 2020 年 2021 年 2022 年
芯朋微 28.11 75.44 -4.46 50.73 101.67 -55.83
晶丰明源 26.24 108.75 -53.12 -24.47 919.12 -128.96
富满微 39.79 63.82 -43.70 174.54 350.71 -142.97
平均值 31.38 82.67 -33.76 66.93 457.16 -109.26
中位值 28.11 75.44 -43.70 50.73 350.71 -128.96
芯亿达 15.23 41.89 -35.64 9.19 213.42 -40.11
电源行业可比公司 2020-2022 年经营业绩情况：
营业收入增长率（单位：%） 净利润增长率（单位：%）
项目
2020 年 2021 年 2022 年 2020 年 2021 年 2022 年
奥海科技 27.17 44.14 5.22 48.53 4.34 29.80
可立克 15.36 28.83 98.17 824.38 -87.25 351.55
31
营业收入增长率（单位：%） 净利润增长率（单位：%）
项目
2020 年 2021 年 2022 年 2020 年 2021 年 2022 年
茂硕电源 -1.03 31.65 -5.08 -3.16 7.63 27.22
麦格米特 -5.15 23.08 31.81 10.59 2.34 16.10
英飞特 4.39 34.48 6.72 52.31 12.56 10.77
平均值 8.15 32.44 27.37 186.53 -12.08 87.09
中位值 4.39 31.65 6.72 48.53 4.34 27.22
瑞晶实业 -5.17 2.21 2.94 61.17 1.04 21.19
2.行业竞争格局
西南设计、芯亿达所处集成电路行业中的高端集成电路产品主要被国外厂商
所垄断，国内企业市场占有率相对较低。受益于新兴产业的快速发展和传统产业
转型升级的需求激增，以及国产化替代趋势，近年来我国集成电路产业规模呈现
逐年增长态势。虽然如前文所述，2022年集成电路整体行业景气度有所回调，但
是从长远来看仍然保持了良好的发展势头；国内厂商有望从民用消费市场实现突
破，逐步提升自身竞争力，实现进口替代。
瑞晶实业所处的电源行业中，充电器产品的技术水平已经趋于成熟，行业已
处于高度成熟期并呈现出高度的规模化效应，市场逐渐向行业内龙头公司或具有
差异化竞争优势的新兴企业集中。而工业电源由于涉及的应用场景较多，行业内
的各生产制造厂家往往会专注于特定应用场景，各厂家自身定位差异较大，行业
竞争虽然激烈但整体较为分散，形成了众多细分领域。
3.公司市场地位
近年来，公司不断加强技术研发投入、提升质量控制水平、积极开拓市场、
加快产业链资源整合，在5G通信基站、卫星导航、卫星通信、绿色能源等主赛道
推出了具有竞争力的系列化产品，获得了行业客户的广泛认可。报告期内，公司
积极布局北斗短报文、WiFi6/WiFi7短距离通讯、卫星互联网、移动智能终端等
领域，不断增强公司核心竞争优势，进一步提升了公司在模拟集成电路和电源领
域的行业地位。
其中西南设计先后获得国家信息产业基地龙头企业、重庆市集成电路设计龙
头企业、十年中国芯优秀设计企业、中国卫星导航与位置服务行业五十强企业、
32
国家规划布局内重点集成电路设计企业等荣誉称号，在射频、模拟和数模混合集
成电路领域行业优势地位较为突出。芯亿达是重庆市半导体行业协会会员单位、
重庆市高新技术企业、重庆市认定企业技术中心、重庆市工业设计中心，在驱动
芯片、电源管理集成电路领域具有较强的行业影响力。瑞晶实业是中国电源学会
会员单位、国家高新技术企业、广东省“专精特新”企业、深圳市高新技术“小
巨人”企业，在电源产品领域的行业地位优势较为明显。
4.公司2022年经营情况
2022年，消费电子市场需求有所下滑，尤其外销出口市场订单萎缩，导致电
机驱动、短距离通讯、传统电源类产品销售下滑。但公司积极调整经营策略，加
快产品升级转型，在北斗短报文、卫星导航、卫星互联网、安全电子、智能家居
等领域实现突破，并取得一定增长，公司经营保持稳定发展态势。公司2022年实
现主营业务收入15.58亿元，扣除2021年合并范围变动影响，主营业务收入同比下
降2.07%；公司集成电路产品毛利率较上年同期上升5.38%，电源产品毛利率较上
年 同 期 增 加 0.76% ； 实 现 归 属 于 上 市 公 司 股 东 的 净 利 润 2.23 亿 元 ， 同 比 增 长
60.48%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1.78亿元，同比
增长94.78%。
单位：万元
实际营业收入 预测营业收入 相差比例
项目
2020年 2021年 2022年 2022年 2022年
西南设计 62,301.32 82,913.68 86,521.05 113,600.00 -23.84%
芯亿达 16,575.17 23,519.10 15,137.59 24,000.00 -36.93%
瑞晶实业 52,234.32 53,390.16 54,958.92 74,719.90 -26.45%
注：相差比例=（2022 年实际营业收入-2022 年预测营业收入）/2022 年预测营业收入
西南设计 2022 年实际营业收入与预测值相差-23.84%，主要由于无线通信基站侧
产品因客户原材料库存水平较高，将 2022 年末下达给公司的部分订单推迟到 2023 年
交付；光伏类产品也出现产品迭代更新，新产品客户还在测试验证阶段，订单不及
预期；消费类如短距离通信系列产品受市场环境影响，出口订单减少，市场需求较
重组前的预测数据相比存在较为明显的下降情形；安全电子受行业特性影响，收入
下降。
芯亿达 2022 年实际营业收入与预测值相差-36.93%，主要由于自 2021 年四季度
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开始，受海运费用上涨客户出口业务受限、国内外客户消费能力暂时性低迷等因素
影响，导致市场需求有所下降，海内外市场线上、线下表现均较为低迷，消费类终
端客户订单需求较重组前的预测数据相比存在较为明显的下降情形。
瑞晶实业 2022 年实际营业收入与预测值相差-26.45%，主要由于传统型电源产品
在 2021 年末受国际形势影响，市场需求有所下降，公司主要客户消费类产品订单需
求量较重组前的预测数据相比存在较为明显的下滑情形。
综上，受整体市场环境变化及客户需求萎缩影响，三家子公司实际营业收入与
预测值差异较大，具有合理性。
（2）结合上述问题及标的公司的产品结构、毛利率、期间费用、成本核算方法
、信用政策等，分别说明三家标的公司在营业收入未达预期的情况下，扣非净利润
仍达成业绩承诺的原因及合理性。
1.西南设计
产品结构方面，西南设计2022年产品结构分为安全电子、绿色能源、物联网三
大板块，较2021年产品结构无明显变化。
毛利率方面，西南设计2022年实际毛利率41.98%，较预期毛利率37.40%增加
4.58%，主要原因是公司加大了对毛利率较高的产品开发及市场拓展力度。如：无线
通信产品新推出的射频前端FEM和短报文通信等产品毛利率较高，较预期增长27%。
2022年，成本核算方法、信用政策较2021年无变化。
期间费用方面，受外部因素影响、西南设计研发战略优化、财务结构优化等因
素影响，西南设计2022年期间费用整体有所下降，具体情况：
单位：万元
项目 2022年预期 2022年实际 变动金额 变动比例 变动原因
主要由于无线通信基站侧产品因客户原材料
库存水平较高，将2022年末下达给公司的部
分订单推迟到2023年交付；2022年重要客户
营业 原计划的GNSS高精度定位产品招标工作推
113,600.00 86,521.05 -27,078.95 -23.84%
收入 迟到2023年；消费类如短距离通信、光伏保
护系列产品受市场环境影响，出口订单减少
，市场需求较重组前的预测数据相比存在较
为明显的下降情形。
公司加大了对毛利率较高的产品开发及市场
产品毛 拓展力度。如：无线通信产品新推出的射频
37.40% 41.98% - 4.58%
利率 前端FEM和短报文通信等产品毛利率较高，
较预期增长27%。
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项目 2022年预期 2022年实际 变动金额 变动比例 变动原因
销售 受外部因素影响，差旅费及业务招待费较预
2,323.66 1,433.79 -889.87 -38.30%
费用 期下降37.13%。
管理
2,687.18 2,571.90 -115.28 -4.29% 与2021年不存在实质性差异。
费用
重组后西南设计针对募投项目及研发战略实
研发
22,776.86 16,844.02 -5,932.84 -26.05% 施优化，同时加大内部研发协同以降低重复
费用
投资，导致研发费用少于预期。
主要原因系西南设计加强资金管理，经营性
财务
882.16 25.96 -856.20 -97.06% 现金流增加、银行借款减少导致其利息支出
费用
降低。
综上所述，西南设计2022年营业收入下降，与2022年预测数据相比存在一定差
距，但西南设计持续优化产品结构，加快高附加值产品的研发及产业化进程，使得
平均毛利率上升，如：无线通信产品新推出的射频前端FEM和短报文通信等产品毛
利率较高，较预期增长27%；同时随着公司不断加强内部产业协同，研发费用、期
间费用呈下降趋势。受上述因素综合影响，西南设计在营业收入未及预测值的情况
下，扣非净利润仍达成业绩承诺，具有合理性。
2.芯亿达
产品结构方面，芯亿达2022年的产品分为电机驱动IC、电子开关IC、信号处理
IC、智能电控IC四大类别，与2021年比较产品结构无明显变化。2022年实际毛利率
39.01%，比2021年实际毛利率36.01%增加了3个百分点，相差不大。
芯亿达2022年产品平均售价0.39元/只、平均成本单价0.24元/只，预期值平均售
价0.32元/只、平均成本单价0.24元/只，由于销售价格比预值期增长21.88%，而成本
单价基本持平，因此产品毛利增加，芯亿达2022年实际毛利率39.01%，较预期毛利
率 23.59%增 加 了 15.42%， 产 品 毛 利 5,907.46万 元 ， 比预 期 值 5,661.30万 元 增 加 了
246.16万元，增长了4.35%，主要原因是公司加大了对毛利率较高的产品开发及市场
拓展力度所致，其中：
智能电控IC产品毛利率27.56%，比预期值12.00%增加了15.56%，产品毛利额
1,640.92万元，比预期值950.40万元增加了690.52万元，增长了72.66%；
电子开关IC产品毛利率43.73%，比预期值29.50%增加了14.23%；产品毛利额
1152.29万元，比预期值778.80万元增加了373.49万元，增长了47.96%。
2022年，成本核算方法、信用政策较2021年无变化。
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芯亿达2022年实际发生额与预期值变动情况：
单位：万元
项目 2022年预期 2022年实际 变动金额 变动比例 变动原因
主要由于自2021年四季度开始，受海运费
用上涨客户出口业务受限、国内外客户消
费能力暂时性低迷等因素影响，导致市场
营业
24,000.00 15,137.59 -8,862.41 -36.93% 需求有所下降，海内外市场线上、线下表
收入
现均较为低迷，消费类终端客户订单需求
较重组前的预测数据相比存在较为明显的
下降情形。
公司加大了对毛利率较高的产品智能电控
产品
23.59% 39.01% - 15.42% IC产品、电子开关IC产品开发及市场拓展
毛利率
力度。
销售 主要原因系销售额下降，销售代理费比预
520.40 405.95 -114.45 -21.99%
费用 期值减少97.60万元。
管理 主要原因系工资调增及人员增加，人员费
455.18 628.73 173.55 38.13%
费用 用增加204.35万元。
研发
1,718.20 2,022.60 304.40 17.72% 主要原因系人员费用增加255.99万元。
费用
主要原因系芯亿达加强资金管理，并根据
财务
387.70 -23.93 -411.63 -106.17% 营运资金实际需要，取消原有部分贷款安
费用
排，利息支出减少。
综上所述，芯亿达2022年营业收入下降，与2022年预测数据相比存在一定差距，
但芯亿达持续优化产品结构，加快高附加值产品的研发及产业化进程，平均毛利率
有所上升，同时期间费用总体减少。受上述因素综合影响，芯亿达在营业收入未及
预测值的情况下，扣非净利润仍达成业绩承诺。
3.瑞晶实业
产品结构方面，瑞晶实业2022年产品分为传统型电源和新型智能电源，与2021
年产品结构比较，产品种类无变化。
毛利率方面，瑞晶实业2022年实际毛利率15.41%，较预期毛利率13.62%增加
1.79个百分点，主要原因系传统型电源客户产品升级，产品结构发生变化及采购成
本随市场行情波动下降，使2022年毛利率为14.93%，比预期10.09%增加4.84%，且
传统型电源营业收入占整体营业收入的比例较预期增加2.2%。因此2022年瑞晶实业
因传统型电源收入及毛利率变化，对整体毛利率水平具有正向影响。
2022年，成本核算方法、信用政策较2021年无变化。
期间费用方面，瑞晶实业2022年实际发生额与预期值变动情况：
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单位：万元
项目 2022年预期 2022年实际 变动金额 变动比例 变动原因
主要由于传统型电源产品在2021年末受
国际形势影响，市场需求有所下降，公
营业
74,719.90 54,958.92 -19,760.98 -26.45% 司主要客户消费类产品订单需求量较重
收入
组前的预测数据相比存在较为明显的下
滑情形。
主要系个别产品迭代更新结构发生变化
产品
13.62% 15.41% - 1.79% ；采购成本随市场行情波动调整；增加
毛利率
较高毛利的新客户。
主要系2021年起公司按新收入准则，运
输费不再在销售费用中核算（2022年预
销售 期包含运输费用），2022年运输费合计
582.76 200.72 -382.04 -65.56%
费用 金额234万元直接在营业成本反映，另外
实际工资开支因绩效考核调整比预期减
少47%。
公司对各项费用进行有效管控，实际工
管理 资、福利费比预期减少282万元；低值易
1,922.90 1,296.29 -626.61 -32.59%
费用 耗品、办公费、劳保费、车辆费等实际
支出比预期减少72%。
研发费用支出主要为瑞晶实业在科研团
研发 队建设、科研项目的支出，2022年实际
2,568.93 2,006.79 -562.14 -21.88%
费用 比预期减少主要系工资、研发材料费减
少金额585万元。
主要原因系瑞晶实业加强资金管理，经
财务
405.37 -41.20 -446.57 -110.16% 营性现金流增加、银行借款减少导致其
费用
利息支出降低。
研发费用加计扣除优惠政策调整，2022
所得税 487.22 229.13 -258.09 -52.97% 年研发加计扣除率为100%，比预期50%，
上升50%，使所得税费比预期减少。
净利润比预期增加主要为上述毛利率、
净利润 4,038.68 4,481.06 442.38 10.95%
期间费用、所得税影响而致。
综上所述，瑞晶实业2022年营业收入下降，与2022年预测数据相比存在一定差
距，但报告期内瑞晶实业积极开拓市场，在传统型电源相关产品领域实现突破，产
品毛利率上升；同时瑞晶实业积极开源节流，期间费用有所优化，受上述因素综合
影响，瑞晶实业在营业收入未及预测值的情况下，扣非净利润仍达成业绩承诺。
【会计师意见】
（一）核查程序
我们实施的审计程序包括但不限于：
（1）我们了解评估电科芯片对收入与成本入账相关内部控制的设计，并测试了
关键控制执行的有效性；
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（2）我们获取报告期重大合同，检查收入确认和成本归集资料，评价电科芯片
对收入确认和成本归集是否合理、准确；
（3）我们对重要合同对应的客户执行独立函证程序确认本期已确认的收入是否
真实；
（4）我们通过检查期后收款、付款等情况，确认本期成本费用发生是否符合截
止性要求；
（5）我们通过检查费用发生的审批流程、合同，对实物资产进行盘点，检查资
产是否真实存在、费用是否真实发生。
（二）核查结论
基于实施的核查程序，我们认为三家标的公司实际营业收入与预测值差异较大
的主要原因为集成电路整体行业受宏观环境影响及消费电子市场需求低迷所致，三
家标的公司实际营业收入与预测值差异较大的原因符合市场情况，具有合理性。
三家标的公司在营业收入未达预期的情况下，扣非净利润仍达成业绩承诺的主
要原因为产品毛利率上升、期间费用下降等因素导致，符合实际情况，具有合理性。
【独立财务顾问意见】
独立财务顾问认为：从长远来看，三家标的公司主营业务所处的行业发展环境
及市场机遇良好，且标的公司均具备一定的技术优势和产品核心竞争力。但由于
2022年集成电路整体行业景气度有所回调，消费电子市场需求存在低迷，导致电机
驱动、短距离通讯、传统电源类产品销售下滑。因此，三家标的公司实际营业收入
与预测值存在一定差距具有合理性。
三家标的公司在营业收入未达预期的情况下，由于产品结构有所调整导致毛利
率上升、期间费用有所下降等原因，使得扣非净利润仍然达成业绩承诺，具有合理
性。
特此公告。
中电科芯片技术股份有限公司董事会
2023年5月23日
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