盐 田 港:2023年度审计会计师事务所履职情况评估报告2024-04-09
深圳市盐田港股份有限公司 2023 年度
审计会计师事务所履职情况评估报告
深圳市盐田港股份有限公司(以下简称“公司”)聘请天职
国际会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“天职所”)作
为公司 2023 年度审计机构。根据财政部、国务院国资委及证监
会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,
公司对天职所 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评
估,公司认为天职所资质等方面合规有效,履职保持独立性,勤
勉尽责,公允表达意见,具体情况如下:
一、资质条件
截至 2023 年 12 月 31 日,天职所基本情况如下:
事务所名称 天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)
成立日期 1988 年 12 月 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 北京市海淀区车公庄西路 19 号 68 号楼 A-1 和 A-5 区域
首席合伙人 邱靖之 上年末合伙人数量 85
上年末执业人员 注册会计师 1061 人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 347 人
业务收入总额 31.22 亿
2022 年业务收入 审计业务收入 25.18 亿元
证券业务收入 12.03 亿元
客户家数 248 家
审计收费总额 3.19 亿元
2022 年上市公 主要行业(证监会门类行业,下同)包括制造业、信息传输、
司(含 A、B 股) 涉及主要行业 软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应
审计情况 业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业等
本公司同行业上市公司
11 家
审计客户家数
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二、执业记录
(一)基本信息
2023 年度审计项目组基本信息如下:
何时开
何时开
何时成 何时开 始为本
始从事 近三年签署或复核上
项目组成员 姓名 为注册 始在天 公司提
上市公 市公司审计报告情况
会计师 职执业 供审计
司审计
服务
近三 年签 署上 市 公司
项目合伙人 黎明 1999 年 2003 年 1999 年 2020 年
审计报告 10 家
近三 年签 署上 市 公司
黎明 1999 年 2003 年 1999 年 2020 年
审计报告 10 家
签字注册会计师
近三 年签 署上 市 公司
何小兵 2016 年 2013 年 2016 年 2020 年
审计报告 1 家
近三 年签 署上 市 公司
审计报告 2 家,近三年
项目质量控制复核人 王皓东 2008 年 2007 年 2008 年 2020 年
复核 上市 公司 审 计报
告不少于 20 家
(二)诚信记录
签字注册会计师何小兵、项目质量控制复核人王皓东近三年
不存在因执业行为受到刑事处罚,受到证监会及其派出机构、行
业主管部门等的行政处罚、监督管理措施,受到证券交易所、行
业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。项目合伙
人及签字注册会计师黎明近 3 年受到 1 次监督管理措施。
(三)独立性
天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)及项目合伙人、签
字注册会计师、项目质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
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师职业道德守则》可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
(一)咨询及意见分歧解决
天职所运行完善的咨询和意见分歧解决机制,在执行审计业
务的过程中,针对困难或有争议的事项进行咨询,并按照达成的
一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见,一般通过讨论、
沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧,天职所实施明确
的分歧解决程序,确保在意见分歧解决后才出具业务报告。
(二)项目组内部复核
天职所针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序,包
括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的
复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行
的审计程序;项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审
计程序进行复核,并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要
求;项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的
审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。
(三)独立复核
天职所针对本审计业务实施独立复核程序,安排项目组成员
以外的专业人员实施独立复核,对项目组作出的重大判断和据此
得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职所质量
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管理要求实施独立复核程序,形成独立复核工作底稿。只有完成
独立复核,项目合伙人才能签署审计报告。
(四)质量管理体系的监控和整改
天职所按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监
控和定期监控。日常监控已经嵌入到天职所的内部程序中,针对
具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查,
每隔一段时间就定期实施。
在执行公司 2023 年度审计的过程中,天职所各项质量管理
措施(包括但不限于上述政策和程序)得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年度审计过程中,天职所针对公司的服务需求及被审
计单位的实际情况,制定全面、合理、可操作性强的审计工作方
案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开,其中包括收入确
认、成本核算、固定资产、在建工程、长期股权投资及投资收益、
关联方交易等。天职所制定了详细的审计计划,并且能够根据计
划按时完成各项工作,满足了公司年报披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
天职所项目组由项目合伙人、项目经理、外勤主管和其他审
计人员组成。天职所在全所范围内统一委派具有足够专业胜任能
力、时间的项目合伙人执行本审计业务。项目实行项目合伙人负
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责制,项目合伙人综合考虑专业人员的专业知识、技术专长和实
务经验及其对公司所处的相关行业的了解程度等因素后,委派具
有必要素质、专业胜任能力和时间的项目经理和其他项目组成员。
天职所开发、维护、使用较为完善的执业规范数据库等知识
资源,以及信息技术资源以支持质量管理体系的运行和审计业务
的执行。
六、信息安全管理
天职所遵守与公司就信息安全、保密等达成的约定。天职所
制定了明确的信息安全管理和保密制度,并实施管理程序以执行
这行制度。在执行公司 2023 年度审计的过程中,所有项目组成
员均遵守了上述政策和程序。
七、风险承担能力水平
天职所按照相关法律法规已累计计提足额的职业风险基金,
已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于 2
亿元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三
年,天职所不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的
情况。
深圳市盐田港股份有限公司董事会
2024 年 4 月 9 日
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