证券代码:000815 证券简称:美利云 公告编号:2024-025 中冶美利云产业投资股份有限公司 关于计提及转回资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完 整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 一、本次计提及转回资产减值准备的情况概述 1、本次计提及转回资产减值准备的原因 根据《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司 自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》和《企业会计准则》 等相关规定的要求,为真实、准确地反映公司截至2023年12月31日的财 务状况、资产价值及经营成果,基于谨慎性原则,公司对各类资产进行 了全面清查和减值测试,对公司截至2023年12月31日合并报表范围内有 关资产计提或转回相应的减值准备。 2、本次计提及转回资产减值准备的资产范围、总金额和拟计入的 报告期间 经过公司及下属子公司对截至2023年12月31日可能存在减值迹象的 资产进行全面清查和减值测试,2023年度,计提资产减值准备的范围包 括应收账款、其他应收款、存货,公司2023年度减值准备转回金额合计 为2,124.25万元,其中:转回信用减值准备323.72万元,转回资产减值准 备1,800.53万元。具体明细如下(金额单位:元): 计提减值损失金额 项目 (转回以“-”号填列) 一、资产减值损失 -18,005,332.59 1 其中:存货跌价损失 -18,005,332.59 二、信用减值损失 -3,237,205.53 其中:应收账款坏账损失 -3,280,831.97 其他应收款坏账损失 43,626.44 合计 -21,242,538.12 二、本次计提及转回资产减值准备的确认标准及计提方法 (一)应收款项坏账准备 1、单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单独评估信用风险的应收款项,包括与对方存在争议或 涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人很可能无法履行 还款义务的应收款项等,单项计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 除单独评估信用风险的应收款项外,本公司根据信用风险特征将应 收款项划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。 信用风险特征组合的确定依据如下: 项目 确定组合的依据 组合1(账龄组合) 除单项计提及组合2的应收款项 组合2(信用风险极低金融资产组合) 银行承兑汇票 按组合方式实施信用风险评估时,根据信用风险特征(债务人根 据合同条款偿还欠款的能力),结合历史违约损失经验及目前经济状 况、考虑前瞻性信息,以预计存续期为基础计量其预期信用损失,确 认金融资产的损失准备。 3、应收款项坏账准备金额 依据2023年应收款项回款情况,公司计提坏账准备情况如下: 2 应收账款坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 收回或 其他 期末余额 计提 核销 转回 变动 单项计提预期信用 7,392,962.16 7,392,962.16 损失的应收账款 按组合计提预期信 22,624,545.31 -3,280,831.97 19,343,713.34 用损失的应收账款 其中: 按信用风险特征组 22,624,545.31 -3,801,805.50 18,822,739.81 合计提坏账准备的 应收账款 按信用风险较低的 客户组合计提坏账 520,973.53 520,973.53 准备的应收款项 合计 30,017,507.47 -3,280,831.97 26,736,675.50 其他应收款坏账准备情况: 单位:元 本期变动金额 类别 期初余额 转销或核 期末余额 计提 收回或转回 销 信用风险特 89,947.90 43,626.44 133,574.34 征 合计 89,947.90 43,626.44 133,574.34 (二)存货跌价准备 在对期末存货进行全面清查的基础上,公司按照存货的成本与可变 现净值孰低的原则提取或调整存货跌价准备。 1、存货可变现净值的确定依据 对于直接用于出售的商品存货,在正常生产过程中,以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值; 对于需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产 3 成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和 相关税费后的金额,确定其可变现净值;对于为执行销售合同或劳务合 同而持有的存货,其可变现净值以合同价值为基础计算。 2、存货跌价准备的计提方法和结果 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价 较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。 本公司在资产负债表日计算存货跌价准备,存货期末可变现净值低 于账面成本的,按差额计提存货跌价准备。 2023年,公司对原材料、库存商品进行减值测试,对应的存货跌价 准备计提或转回的情况如下 单位:元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回 转销 其他 原材料 35,975,513.67 9,437,952.91 26,537,560.76 库存商品 16,982,555.22 8,567,379.68 6,470,042.42 1,945,133.12 合计 52,958,068.89 18,005,332.59 6,470,042.42 28,482,693.88 三、本次超过净利润30%的计提减值准备的说明 截至2023年12月31日,公司存货计提的减值准备占公司2023年度经 审计净利润的绝对值比例达到30%以上,且绝对金额大于1,000万元,因 此,对存货计提减值准备的相关事项说明如下: 单位:万元 库存商品:以库存商品的估计售价减去估计的销 资产可收回金额的计算过程 售 费 用 和相 关 税费 后 的金额 , 确 定其 可 回收 金 额; 4 原材料:并非直接形成产品的原材料,按照原材 料回收价值减去处置费用确定可回收金额。 本次计提资产减值准备的依据 《企业会计准则》及公司相关会计政策 2023年度计提减值准备金额(转回以“-”号 -1,800.53 填列) 一是因市场波动,库存商品的可变现净值增加; 减值转回的原因 二是原材料库存数量下降。 四、本次计提资产减值准备的合理性说明 本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政 策,体现了会计谨慎性原则,符合公司实际情况。本次计提资产减值准 备后能更加公允地反映截至2022年12月31日公司的财务状况、资产价值 及经营成果,使公司的会计信息更具有合理性。 五、本次计提及转回资产减值准备对公司的影响 公司2023年度减值准备转回金额合计为2,124.25万元,其中:转回 信用减值准备323.72万元,转回资产减值准备1,800.53万元。将增加2023 年度合并报表范围内的利润总额2,124.25万元,相应增加2023年度合并 报表范围内的所有者权益2,124.25万元。 公司本次计提及转回的资产减值准备已经会计师事务所审计。 中冶美利云产业投资股份有限公司董事会 2024年3月19日 5