广州越秀资本控股集团股份有限公司
   对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告


    广州越秀资本控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）于
2023 年 12 月 7 日召开 2023 年第五次临时股东大会，审议通过
《关于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘致同会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“致同所”）为公司 2023 年度审计机
构。根据财政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4 号），公
司对致同所 2023 年度开展审计工作的履职情况进行了评估。具
体情况如下：

    一、执业资质

    致同所成立于 1981 年，于 2011 年 12 月 22 日完成改制，
成为一家特殊普通合伙制会计师事务所。致同所执业证书由北京
市财政局颁发，序号为 NO.0014469；具有从事证券期货相关业
务、从事特大型国有企业审计业务及金融审计业务等资格。
    致同所总部设在北京，注册地址为北京市朝阳区建国门外大
街 22 号赛特广场五层，首席合伙人为李惠琦先生。截至 2023 年
末，致同所从业人员近六千人，其中合伙人 225 名，注册会计师
1,364 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超 400 人。
    致同所 2022 年度业务收入 26.49 亿元，其中审计业务收入
19.65 亿元，证券业务收入 5.74 亿元。2022 年年报审计上市公司
客户 239 家，主要行业包括制造业、信息传输、软件和信息技术
服务业、批发和零售业等，收费总额 2.88 亿元；2022 年审计与
公司同行业的上市公司客户 2 家。

    二、人力资源配置

    致同所为公司审计项目配备了专属工作团队。其中，核心团
队成员拥有中国注册会计师等专业资质，具备多年上市公司、国
有企业及金融行业审计经验；后台支持团队包括税务、信息系统、
风险管理等多领域专家，全程参与审计服务支持。
    对公司开展审计的项目合伙人和第一签字注册会计师李继
明先生，于 1996 年成为注册会计师，自 2009 年开始在致同所执
业并于当年开始从事上市公司审计。2021 年开始为公司提供审
计服务，近三年签署上市公司审计报告 3 份。
    对公司开展审计的第二签字注册会计师刘国平先生，于 2011
年成为注册会计师，自 2011 年开始在致同所执业，2013 年开始
从事上市公司审计。2021 年开始为公司提供审计服务，近三年
签署上市公司审计报告 2 份。
    对公司开展审计的项目质量复核合伙人童登书先生，于 1992
年成为注册会计师，自 1987 年开始在致同所执业，1993 年开始
从事上市公司审计，近三年复核上市公司审计报告 7 份。
    上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人均
不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情
形，近三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出
机构、行业主管部门、行业自律组织等的行政处罚、监督管理措
施和自律监管措施，也未受到证券交易所、行业协会等自律组织
的自律监管措施、纪律处分。

    三、执业记录

    致同所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、
监督管理措施 10 次、自律监管措施 3 次和纪律处分 1 次。根据
相关法律法规规定，前述监督管理措施、自律监管措施和纪律处
分不影响致同所承接或执行公司审计业务。

    四、质量管理

    致同所构建了一个领导层、质量控制层、业务执行层三位一
体的质量控制和风险管理的组织体系，以确保质量控制制度程序
设计、培训、执行到位，实现质量管理目标。致同所在为公司提
供审计服务中的主要质量管控措施如下：
    1、项目咨询
    在 2023 年度审计过程中，致同所就公司重大会计及审计、
独立性管理等事项及时与专业技术部沟通咨询，按时解决了审计
中的重点、难点技术问题。
    2、分歧事项解决
    致同所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员
与项目质量复核人之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询
专业技术部负责人，相关分歧、沟通及解决均记录于咨询备忘录。
审计业务复核与批准汇总表中记录审计项目组就其已知悉的专
业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具
报告。在 2023 年度审计过程中，致同所就公司的所有重大会计、
审计事项达成一致意见，无未决的意见分歧。
    3、项目质量控制
    致同所对公司审计项目的质量控制主要包括质量复核和质
量检查。致同所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计
项目组内部复核和独立项目质量复核，对所有工作底稿执行详细
复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
    4、质量管理缺陷识别与整改
    致同所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，在会计师事务所的风险评估程序、内部治理、相关职业道德
要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、人力资源、
信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面制定了相应的
内部管理制度和政策。致同所还设立有风险管理委员会，对质量
管理体系的建设、监督和整改的运行承担责任。基于该质量管理
体系，致同所没有在公司项目执行中识别出质量管理缺陷。

    五、工作方案

    在 2023 年度审计过程中，致同所针对公司的服务需求及公
司的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。
审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、
公允价值计量、信用资产减值损失、金融工具、结构化主体合并、
关联方交易等。致同所就预审、终审等阶段制定了详细的审计计
划与时间安排，能够根据计划安排，全面、积极的实施审计工作；
并与公司内审部门、审计委员会保持沟通，充分保障内审部门、
审计委员会履行监督职责，保证公司审计报告得以依法按时披露。

    六、信息安全管理
    致同所已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有
效的技术措施并部署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。
致同所在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏
感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效
执行。审计服务参与人员也依照监管规则及公司相关管理制度，
纳入内幕信息知情人登记管理。

    七、风险承担能力

    致同所已购买职业保险，累计赔偿限额 9 亿元；2022 年末
职业风险基金 1,089 万元。职业保险购买和职业风险基金计提符
合法律法规及相关制度的规定，相关职业保险能够覆盖因审计失
败可能导致的民事赔偿责任。

    八、评估结论

    经审查评估，公司认为，致同所在执业资质、质量管理等方
面合规有效，为公司提供审计服务中能够保持充分独立性和专业
性，勤勉尽责，公允表达意见。


                       广州越秀资本控股集团股份有限公司
                                2024 年 3 月 27 日