山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
山东赫达集团股份有限公司
2024 年半年度财务报告
一、审计报告
半年度报告是否经过审计
□是 否
公司半年度财务报告未经审计。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：山东赫达集团股份有限公司
2024 年 06 月 30 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 360,471,100.64 237,347,466.40
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 1,013,050.00
衍生金融资产
应收票据 8,479,374.62 3,507,984.25
应收账款 453,646,806.67 348,100,606.92
应收款项融资 32,400,017.87 48,815,435.44
预付款项 23,277,696.87 18,638,264.63
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
1
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其他应收款 34,115,029.45 39,414,990.86
其中：应收利息
应收股利 3,733,120.00
买入返售金融资产
存货 379,376,807.54 318,325,281.65
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 4,852,241.34 2,658,809.82
流动资产合计 1,296,619,075.00 1,017,821,889.97
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 45,434,902.81 40,573,495.13
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 8,852,454.40 8,852,454.40
投资性房地产 8,723,057.89 8,969,598.05
固定资产 2,182,793,650.64 2,180,391,302.76
在建工程 53,561,269.75 165,010,597.14
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,440,671.30 2,086,134.44
无形资产 215,391,730.80 218,174,193.33
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉 138,420,474.95 138,420,474.95
长期待摊费用 65,408.74 95,597.44
递延所得税资产 17,521,255.21 9,283,463.38
其他非流动资产 3,084,818.88 2,848,354.33
非流动资产合计 2,675,289,695.37 2,774,705,665.35
资产总计 3,971,908,770.37 3,792,527,555.32
流动负债：
短期借款 167,300,000.00 189,141,236.78
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 108,868,344.50 49,468,717.20
2
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应付账款 499,379,073.61 503,536,381.12
预收款项
合同负债 16,418,149.79 29,532,425.35
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 34,330,186.65 45,206,475.39
应交税费 15,091,667.28 7,674,673.60
其他应付款 77,594,805.84 30,046,048.41
其中：应付利息
应付股利 68,340,827.80
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 208,703,977.98 13,164,862.64
其他流动负债 1,843,206.24 3,461,930.79
流动负债合计 1,129,529,411.89 871,232,751.28
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 112,750,000.00 74,400,000.00
应付债券 524,326,732.72 513,847,555.66
其中：优先股
永续债
租赁负债 104,622.82 631,073.80
长期应付款 4,064,965.16 5,723,966.48
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 43,857,303.17 39,879,098.29
递延所得税负债 4,274,966.20 4,492,156.49
其他非流动负债 0.00 187,421,879.31
非流动负债合计 689,378,590.07 826,395,730.03
负债合计 1,818,908,001.96 1,697,628,481.31
所有者权益：
股本 341,704,139.00 342,287,040.00
其他权益工具 89,454,797.56 89,468,068.66
其中：优先股
永续债
资本公积 117,929,578.48 130,148,543.33
减：库存股 12,900,720.00
其他综合收益
专项储备 12,004,486.85 9,573,455.21
盈余公积 155,307,876.71 155,307,876.71
一般风险准备
未分配利润 1,436,599,889.81 1,381,014,810.10
3
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归属于母公司所有者权益合计 2,153,000,768.41 2,094,899,074.01
少数股东权益
所有者权益合计 2,153,000,768.41 2,094,899,074.01
负债和所有者权益总计 3,971,908,770.37 3,792,527,555.32
法定代表人：毕于东 主管会计工作负责人：崔玲 会计机构负责人：吴美
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 214,593,264.45 140,050,597.78
交易性金融资产 683,700.00
衍生金融资产
应收票据 8,479,374.62 3,507,984.25
应收账款 343,725,840.16 276,675,940.22
应收款项融资 31,805,097.87 47,968,464.74
预付款项 15,346,439.86 12,705,795.78
其他应收款 1,184,775,469.16 1,098,857,756.30
其中：应收利息
应收股利 3,733,120.00
存货 229,753,531.13 231,624,369.91
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,455,814.72
流动资产合计 2,029,934,831.97 1,812,074,608.98
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 387,227,598.65 370,147,556.75
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 8,500,000.00 8,500,000.00
投资性房地产 285,876.10 302,762.42
固定资产 585,579,337.98 627,203,161.76
在建工程 19,312,296.99 13,423,649.30
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 211,661.22 289,888.98
无形资产 57,992,263.49 59,023,176.40
其中：数据资源
开发支出
4
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其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 5,581,101.81 3,016,467.09
其他非流动资产 1,016,694.51 644,941.61
非流动资产合计 1,065,706,830.75 1,082,551,604.31
资产总计 3,095,641,662.72 2,894,626,213.29
流动负债：
短期借款 139,800,000.00 87,386,436.78
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 93,868,344.50 30,241,656.00
应付账款 265,112,928.89 237,974,280.24
预收款项
合同负债 13,645,662.38 25,624,403.69
应付职工薪酬 19,812,819.71 26,171,605.06
应交税费 5,278,192.69 2,557,949.43
其他应付款 200,668,764.00 133,200,688.92
其中：应付利息
应付股利 68,340,827.80
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,599,822.00 1,000,000.00
其他流动负债 1,495,188.50 3,036,295.67
流动负债合计 741,281,722.67 547,193,315.79
非流动负债：
长期借款 59,200,000.00 59,400,000.00
应付债券 524,326,732.72 513,847,555.66
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 19,105,673.37 19,580,731.71
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计 602,632,406.09 592,828,287.37
负债合计 1,343,914,128.76 1,140,021,603.16
所有者权益：
股本 341,704,139.00 342,287,040.00
其他权益工具 89,454,797.56 89,468,068.66
其中：优先股
永续债
资本公积 165,031,050.31 177,250,015.16
5
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减：库存股 12,900,720.00
其他综合收益
专项储备 3,105,073.44 2,441,425.78
盈余公积 155,307,876.71 155,307,876.71
未分配利润 997,124,596.94 1,000,750,903.82
所有者权益合计 1,751,727,533.96 1,754,604,610.13
负债和所有者权益总计 3,095,641,662.72 2,894,626,213.29
3、合并利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业总收入 935,208,766.88 750,383,248.65
其中：营业收入 935,208,766.88 750,383,248.65
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 821,416,889.57 595,551,129.65
其中：营业成本 692,118,518.43 516,136,854.31
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 10,375,554.63 7,648,881.44
销售费用 14,957,727.88 12,831,244.31
管理费用 52,531,727.61 36,916,074.34
研发费用 39,831,635.93 32,465,093.94
财务费用 11,601,725.09 -10,447,018.69
其中：利息费用 17,785,455.35 4,596,817.19
利息收入 2,132,151.95 1,676,058.70
加：其他收益 6,678,778.16 3,745,359.61
投资收益（损失以“—”号填
28,437,052.84 30,503,127.22
列）
其中：对联营企业和合营
29,365,361.21 31,114,016.36
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“—”号填
列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-6,817,900.00
“—”号填列）
6
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信用减值损失（损失以“—”
-3,384,896.96 959,231.63
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-6,805,207.46 -1,815,032.62
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
4,329,899.01 601,079.53
号填列）
三、营业利润（亏损以“—”号填
143,047,502.90 182,007,984.37
列）
加：营业外收入 570,622.06 314,971.38
减：营业外支出 326,197.49 57,821.25
四、利润总额（亏损总额以“—”号
143,291,927.47 182,265,134.50
填列）
减：所得税费用 19,366,019.96 25,355,947.04
五、净利润（净亏损以“—”号填
123,925,907.51 156,909,187.46
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
123,925,907.51 156,909,187.46
“—”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润
123,925,907.51 156,909,187.46
（净亏损以“—”号填列）
2.少数股东损益（净亏损以“—
”号填列）
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 123,925,907.51 156,909,187.46
归属于母公司所有者的综合收益总 123,925,907.51 156,909,187.46
7
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额
归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.36 0.46
（二）稀释每股收益 0.36 0.46
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。
法定代表人：毕于东 主管会计工作负责人：崔玲 会计机构负责人：吴美
4、母公司利润表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、营业收入 751,452,303.88 677,663,396.94
减：营业成本 611,619,070.01 482,136,943.06
税金及附加 5,396,240.30 5,221,102.33
销售费用 11,050,969.89 10,416,478.82
管理费用 26,038,510.14 19,052,096.10
研发费用 21,048,343.96 23,119,523.25
财务费用 8,935,984.10 -1,736,465.72
其中：利息费用 13,248,407.60 4,253,047.14
利息收入 1,385,087.80 432,322.08
加：其他收益 4,360,208.91 2,833,683.13
投资收益（损失以“—”号填
1,844,701.90 3,028,232.07
列）
其中：对联营企业和合营企
2,080,041.90 2,967,717.84
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“—”
号填列）
净敞口套期收益（损失以“—
”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-4,123,710.00
“—”号填列）
信用减值损失（损失以“—”
-2,677,523.52 487,803.91
号填列）
资产减值损失（损失以“—”
-205,622.71 -396,758.62
号填列）
资产处置收益（损失以“—”
4,373,187.65 603,065.65
号填列）
二、营业利润（亏损以“—”号填
75,058,137.71 141,886,035.24
列）
加：营业外收入 465,679.64 272,859.03
减：营业外支出 57,000.10 25,377.75
三、利润总额（亏损总额以“—”号
75,466,817.25 142,133,516.52
填列）
减：所得税费用 10,752,296.33 17,959,190.63
四、净利润（净亏损以“—”号填 64,714,520.92 124,174,325.89
8
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列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
64,714,520.92 124,174,325.89
“—”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“—”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 64,714,520.92 124,174,325.89
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 840,391,507.55 710,648,471.84
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 6,953,601.72 12,853,803.77
收到其他与经营活动有关的现金 11,655,644.29 2,303,421.34
经营活动现金流入小计 859,000,753.56 725,805,696.95
购买商品、接受劳务支付的现金 492,839,561.17 445,903,298.28
9
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客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 118,328,186.63 113,075,082.87
支付的各项税费 58,419,290.43 72,529,315.83
支付其他与经营活动有关的现金 33,225,292.62 31,304,485.74
经营活动现金流出小计 702,812,330.85 662,812,182.72
经营活动产生的现金流量净额 156,188,422.71 62,993,514.23
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 3,780,094.16 763,778.97
处置固定资产、无形资产和其他长
7,015,000.00 1,183,452.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 15,096,054.98
投资活动现金流入小计 10,795,094.16 17,043,285.95
购建固定资产、无形资产和其他长
43,031,029.64 124,732,703.84
期资产支付的现金
投资支付的现金 3,000,000.00 2,400,000.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 30,354,800.00
投资活动现金流出小计 46,031,029.64 157,487,503.84
投资活动产生的现金流量净额 -35,235,935.48 -140,444,217.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 218,390,000.00 451,964,238.07
收到其他与筹资活动有关的现金 23,593,056.07 38,259,552.18
筹资活动现金流入小计 241,983,056.07 490,223,790.25
偿还债务支付的现金 203,640,205.43 242,648,853.75
分配股利、利润或偿付利息支付的
5,265,149.94 114,823,198.04
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 66,122,788.73 10,327,319.12
筹资活动现金流出小计 275,028,144.10 367,799,370.91
筹资活动产生的现金流量净额 -33,045,088.03 122,424,419.34
四、汇率变动对现金及现金等价物的
5,587,222.38 3,045,171.74
影响
五、现金及现金等价物净增加额 93,494,621.58 48,018,887.42
加：期初现金及现金等价物余额 228,364,700.09 114,704,468.45
六、期末现金及现金等价物余额 321,859,321.67 162,723,355.87
6、母公司现金流量表
单位：元
10
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
项目 2024 年半年度 2023 年半年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 590,611,085.38 538,884,344.18
收到的税费返还 339.68
收到其他与经营活动有关的现金 5,940,941.46 15,006,840.46
经营活动现金流入小计 596,552,026.84 553,891,524.32
购买商品、接受劳务支付的现金 329,753,083.44 364,837,882.88
支付给职工以及为职工支付的现金 59,130,261.89 62,438,748.67
支付的各项税费 43,069,292.86 54,388,256.97
支付其他与经营活动有关的现金 97,296,421.57 44,086,275.51
经营活动现金流出小计 529,249,059.76 525,751,164.03
经营活动产生的现金流量净额 67,302,967.08 28,140,360.29
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 4,143,712.53 1,347,332.34
处置固定资产、无形资产和其他长
6,972,000.00 1,083,452.00
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 15,096,054.98
投资活动现金流入小计 11,115,712.53 17,526,839.32
购建固定资产、无形资产和其他长
19,323,386.40 68,949,209.95
期资产支付的现金
投资支付的现金 15,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 30,354,800.00
投资活动现金流出小计 34,323,386.40 99,304,009.95
投资活动产生的现金流量净额 -23,207,673.87 -81,777,170.63
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 130,000,000.00 376,569,687.67
收到其他与筹资活动有关的现金 19,593,056.07 30,260,502.90
筹资活动现金流入小计 149,593,056.07 406,830,190.57
偿还债务支付的现金 87,704,145.00 208,725,472.99
分配股利、利润或偿付利息支付的
3,150,183.09 106,805,310.32
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 62,102,788.73 10,247,319.12
筹资活动现金流出小计 152,957,116.82 325,778,102.43
筹资活动产生的现金流量净额 -3,364,060.75 81,052,088.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的
4,202,421.55 895,238.72
影响
五、现金及现金等价物净增加额 44,933,654.01 28,310,516.52
加：期初现金及现金等价物余额 135,067,831.47 64,581,538.86
六、期末现金及现金等价物余额 180,001,485.48 92,892,055.38
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
项目 归属于母公司所有者权益 少 所
股 其他权益工具 资 减 其 专 盈 一 未 其 小 数 有
11
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
本 本 ： 他 项 余 般 分 他 计 股 者
优 永 公 库 综 储 公 风 配 东 权
其 权
先 续 积 存 合 备 积 险 利 益
他 益
股 债 股 收 准 润 合
益 备 计
1,3 2,0 2,0
342 89, 130 12, 155
9,5 81, 94, 94,
,28 468 ,14 900 ,30
一、上年期 73, 014 899 899
7,0 ,06 8,5 ,72 7,8
末余额 455 ,81 ,07 ,07
40. 8.6 43. 0.0 76.
.21 0.1 4.0 4.0
00 6 33 0 71
0 1 1
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,3 2,0 2,0
342 89, 130 12, 155
9,5 81, 94, 94,
,28 468 ,14 900 ,30
二、本年期 73, 014 899 899
7,0 ,06 8,5 ,72 7,8
初余额 455 ,81 ,07 ,07
40. 8.6 43. 0.0 76.
.21 0.1 4.0 4.0
00 6 33 0 71
0 1 1
- -
三、本期增 - 55, 58, 58,
- 12, 12, 2,4
减变动金额 582 585 101 101
13, 218 900 31,
（减少以 ,90 ,07 ,69 ,69
271 ,96 ,72 031
“—”号填 1.0 9.7 4.4 4.4
.10 4.8 0.0 .64
列） 0 1 0 0
5 0
123 123 123
,92 ,92 ,92
（一）综合
5,9 5,9 5,9
收益总额
07. 07. 07.
51 51 51
- -
-
- 12, 12,
（二）所有 582 85, 85,
13, 218 900
者投入和减 ,90 583 583
271 ,96 ,72
少资本 1.0 .05 .05
.10 4.8 0.0
0
5 0
- -
-
12, 12,
1．所有者 588
312 900
投入的普通 ,00
,72 ,72
股 0.0
0.0 0.0
0
0 0
-
2．其他权 5,0 93, 85, 85,
13,
益工具持有 99. 755 583 583
271
者投入资本 00 .15 .05 .05
.10
3．股份支
付计入所有
者权益的金
额
4．其他
12
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
- - -
68, 68, 68,
（三）利润 340 340 340
分配 ,82 ,82 ,82
7.8 7.8 7.8
0 0 0
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
- - -
68, 68, 68,
3．对所有
340 340 340
者（或股
,82 ,82 ,82
东）的分配
7.8 7.8 7.8
0 0 0
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
2,4 2,4 2,4
（五）专项 31, 31, 31,
储备 031 031 031
.64 .64 .64
7,6 7,6 7,6
1．本期提 33, 33, 33,
取 557 557 557
.01 .01 .01
5,2 5,2 5,2
2．本期使 02, 02, 02,
用 525 525 525
.37 .37 .37
（六）其他
341 89, 117 12, 155 1,4 2,1 2,1
,70 454 ,92 004 ,30 36, 53, 53,
四、本期期
4,1 ,79 9,5 ,48 7,8 599 000 000
末余额
39. 7.5 78. 6.8 76. ,88 ,76 ,76
00 6 48 5 71 9.8 8.4 8.4
13
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
1 1 1
上年金额
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 所
少
其他权益工具 其 一 有
减 未 数
项目 资 他 专 盈 般 者
： 分 股
股 优 永 本 综 项 余 风 其 小 权
其 库 配 东
本 先 续 公 合 储 公 险 他 计 益
他 存 利 权
股 债 积 收 备 积 准 合
股 润 益
益 备 计
1,2 1,8 1,8
342 132 16, 136
4,2 82, 81, 81,
,44 ,79 613 ,35
一、上年期 53, 494 733 733
6,0 3,4 ,28 9,0
末余额 253 ,55 ,08 ,08
40. 83. 0.0 36.
.07 0.4 3.1 3.1
00 33 0 26
7 3 3
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,2 1,8 1,8
342 132 16, 136
4,2 82, 81, 81,
,44 ,79 613 ,35
二、本年期 53, 494 733 733
6,0 3,4 ,28 9,0
初余额 253 ,55 ,08 ,08
40. 83. 0.0 36.
.07 0.4 3.1 3.1
00 33 0 26
7 3 3
三、本期增 - 54, 56, 56,
- 100 2,2
减变动金额 455 210 984 984
12, ,42 29,
（减少以 ,88 ,47 ,08 ,08
000 0.0 313
“—”号填 0.0 5.4 8.7 8.7
.00 0 .25
列） 0 6 1 1
156 156 156
,90 ,90 ,90
（一）综合
9,1 9,1 9,1
收益总额
87. 87. 87.
46 46 46
-
- 100 544 544
（二）所有 455
12, ,42 ,30 ,30
者投入和减 ,88
000 0.0 0.0 0.0
少资本 0.0
.00 0 0 0
0
- -
-
1．所有者 254 266
12, 0.0 0.0
投入的普通 ,88 ,88
000 0 0
股 0.0 0.0
.00
0 0
2．其他权
益工具持有
者投入资本
14
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
-
3．股份支 355 544 544
189
付计入所有 ,30 ,30 ,30
,00
者权益的金 0.0 0.0 0.0
0.0
额 0 0 0
0
4．其他
- - -
102 102 102
（三）利润 ,69 ,69 ,69
分配 8,7 8,7 8,7
12. 12. 12.
00 00 00
1．提取盈
余公积
2．提取一
般风险准备
- - -
102 102 102
3．对所有
,69 ,69 ,69
者（或股
8,7 8,7 8,7
东）的分配
12. 12. 12.
00 00 00
4．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
2,2 2,2 2,2
（五）专项 29, 29, 29,
储备 313 313 313
.25 .25 .25
5,7 5,7 5,7
1．本期提 52, 52, 52,
取 201 201 201
.60 .60 .60
3,5 3,5 3,5
2．本期使 22, 22, 22,
用 888 888 888
.35 .35 .35
15
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（六）其他
1,3 1,9 1,9
342 132 16, 136
6,4 36, 38, 38,
,43 ,89 157 ,35
四、本期期 82, 705 717 717
4,0 3,9 ,40 9,0
末余额 566 ,02 ,17 ,17
40. 03. 0.0 36.
.32 5.9 1.8 1.8
00 33 0 26
3 4 4
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2024 年半年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
1,000 1,754
342,2 89,46 177,2 12,90 2,441 155,3
一、上年期 ,750, ,604,
87,04 8,068 50,01 0,720 ,425. 07,87
末余额 903.8 610.1
0.00 .66 5.16 .00 78 6.71
2 3
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,000 1,754
342,2 89,46 177,2 12,90 2,441 155,3
二、本年期 ,750, ,604,
87,04 8,068 50,01 0,720 ,425. 07,87
初余额 903.8 610.1
0.00 .66 5.16 .00 78 6.71
2 3
三、本期增
- - - -
减变动金额 - -
12,21 12,90 663,6 3,626 2,877
（减少以 582,9 13,27
8,964 0,720 47.66 ,306. ,076.
“—”号填 01.00 1.10
.85 .00 88 17
列）
64,71 64,71
（一）综合
4,520 4,520
收益总额
.92 .92
- -
（二）所有 - -
12,21 12,90 85,58
者投入和减 582,9 13,27
8,964 0,720 3.05
少资本 01.00 1.10
.85 .00
- -
1．所有者 -
12,31 12,90
投入的普通 588,0
2,720 0,720
股 00.00
.00 .00
2．其他权 -
5,099 93,75 85,58
益工具持有 13,27
.00 5.15 3.05
者投入资本 1.10
3．股份支
付计入所有
16
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
者权益的金
额
4．其他
- -
（三）利润 68,34 68,34
分配 0,827 0,827
.80 .80
1．提取盈
余公积
- -
2．对所有
68,34 68,34
者（或股
0,827 0,827
东）的分配
.80 .80
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
（五）专项 663,6 663,6
储备 47.66 47.66
4,328 4,328
1．本期提
,740. ,740.
取
32 32
3,665 3,665
2．本期使
,092. ,092.
用
66 66
（六）其他
1,751
341,7 89,45 165,0 3,105 155,3 997,1
四、本期期 ,727,
04,13 4,797 31,05 ,073. 07,87 24,59
末余额 533.9
9.00 .56 0.31 44 6.71 6.94
6
上年金额
单位：元
2023 年半年度
项目 其他权益工具 资本 减： 其他 专项 盈余 未分 所有
股本 其他
优先 永续 其他 公积 库存 综合 储备 公积 配利 者权
17
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
股 债 股 收益 润 益合
计
1,577
342,4 179,8 16,61 2,770 136,3 932,9
一、上年期 ,766,
46,04 94,95 3,280 ,193. 59,03 10,05
末余额 996.7
0.00 5.16 .00 55 6.26 1.73
0
加：会
计政策变更
前
期差错更正
其
他
1,577
342,4 179,8 16,61 2,770 136,3 932,9
二、本年期 ,766,
46,04 94,95 3,280 ,193. 59,03 10,05
初余额 996.7
0.00 5.16 .00 55 6.26 1.73
0
三、本期增
减变动金额 - - 1,745 21,47 23,76
100,4
（减少以 12,00 455,8 ,803. 5,613 5,717
20.00
“—”号填 0.00 80.00 16 .89 .05
列）
124,1 124,1
（一）综合
74,32 74,32
收益总额
5.89 5.89
（二）所有 - -
100,4 544,3
者投入和减 12,00 455,8
20.00 00.00
少资本 0.00 80.00
1．所有者 - - -
投入的普通 12,00 254,8 266,8
股 0.00 80.00 80.00
2．其他权
益工具持有
者投入资本
3．股份支
-
付计入所有 355,3 544,3
189,0
者权益的金 00.00 00.00
00.00
额
4．其他
- -
（三）利润 102,6 102,6
分配 98,71 98,71
2.00 2.00
1．提取盈
余公积
- -
2．对所有
102,6 102,6
者（或股
98,71 98,71
东）的分配
2.00 2.00
3．其他
（四）所有
者权益内部
结转
1．资本公
18
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
积转增资本
（或股本）
2．盈余公
积转增资本
（或股本）
3．盈余公
积弥补亏损
4．设定受
益计划变动
额结转留存
收益
5．其他综
合收益结转
留存收益
6．其他
1,745 1,745
（五）专项
,803. ,803.
储备
16 16
4,527 4,527
1．本期提
,998. ,998.
取
16 16
2,782 2,782
2．本期使
,195. ,195.
用
00 00
（六）其他
1,601
342,4 179,9 16,15 4,515 136,3 954,3
四、本期期 ,532,
34,04 95,37 7,400 ,996. 59,03 85,66
末余额 713.7
0.00 5.16 .00 71 6.26 5.62
5
三、公司基本情况
山东赫达集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于 1992 年 12 月 7 日，营业执照统
一社会信用代码为 91370300164367239P，公司注册资本为 341,699,040.00 元。
1、公司注册地、总部地址
公司注册地址：山东省淄博市周村区赫达路 999 号。
公司总部办公地址：山东省淄博市周村区赫达路 999 号。
2、实际从事的主要经营活动
公司从事的主要经营活动：水溶性高分子化合物系列产品、原乙酸三甲酯产品、双丙酮丙烯酰胺产
品、食品添加剂的生产、销售；纤维素植物胶囊、空心胶囊生产、销售；化工防腐设备、换热器设备、
金属结构件的制造、销售、安装。
3、财务报告批准报出日
本财务报告于 2024 年 08 月 19 日经公司董事会批准报出。
19
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财
务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。
资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2024 年 06 月 30
日的财务状况以及 2024 年 1-6 月经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
20
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不低于 500 万元人民币
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 单项金额不低于 500 万元人民币
重要的应收款项核销 单项金额不低于 500 万元人民币
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项 单项金额不低于 500 万元人民币
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值金额不低于
重要的合营或联营企业
500 万元人民币
重要的在建工程 在建工程投资额不低于 2000 万元人民币
账龄超过 1 年的重要应付账款 单项金额不低于 500 万元人民币
账龄超过 1 年的重要合同负债 单项金额不低于 500 万元人民币
账龄超过 1 年的重要的其他应付款 单项金额不低于 500 万元人民币
重要的投资活动项目现金收支 单项金额不低于 2,000 万元人民币
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参
与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计
政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司
支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公
积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢
价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合
并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企
业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公
司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买
日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日
的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通
过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。
当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公
司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，
本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其
相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计
政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（4）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合
并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列
报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权
益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少
数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为
所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（5）合并取得子公司会计处理
对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已
经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
较报表的相关项目进行调整。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合
并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股
权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关
损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业
务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益
以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其
他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产
变动而产生的其他综合收益除外。
（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之
和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。
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②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各
项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进
行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对
应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公
司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，
按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（7）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的
权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。
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本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；②确认本公司单独所承担的
负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收
入；④按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司
份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购
买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于
由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产
的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权
益法核算，相关会计政策见本附注“五、22、长期股权投资”。
9、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。
资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处
理之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认
为其他综合收益。
（2）外币财务报表折算
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本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财
务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益
项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，本公司采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变
动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处
置当期损益。
11、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金
融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。
（1）金融资产的分类、确认和计量
在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有
权收取的对价金额作为初始确认金额。
1）本公司持有的债务工具：
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流
量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，
其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、
应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的
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债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列
示为其他流动资产。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综
合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类
金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的
其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为
其他流动资产。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变
动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
2）本公司的权益工具投资：
本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非
流动金融资产。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利
收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和
权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金
融负债。
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形
成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。
其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主要为以摊余
成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其
公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含
一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内
到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。
（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交付现金或
其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地
包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司
自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有
负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司
的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，
其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，
则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以
外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方
之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者
以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再
融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为
权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；
本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该
金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的
公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价
以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原
金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，
不予相互抵销。
（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场
中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交
易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
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估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适
用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负
债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可
观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、
合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违
约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，
确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资产和应收款
项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A、应收款项：
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于
不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理
成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
a、应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收票据组合 2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
b、应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1--账龄组合 应收外部客户款项
应收账款组合 2--合并范围内关联方组合 合并范围内关联方
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
c、其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1--应收股利 本组合为应收股利
其他应收款组合 2--应收利息 本组合为应收金融机构等的利息
其他应收款组合 3--合并范围内关联方组合 本组合为合并范围内关联方
其他应收款组合 4--应收出口退税 本组合为应收出口退税
其他应收款组合 5--账龄组合 本组合为应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
d、应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收款项融资组合 2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
e、合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1-账龄组合 应收外部客户款项
合同资产组合 2--合并范围内关联方组合 合并范围内关联方
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的
预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：
应收商业承兑汇票计提比例 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 合同资产计提比例
账 龄
（%） （%） （%） （%）
半年以内 - 1 - -
半年-1 年 - 5 - -
1 年以内 5 - 5 5
1-2 年 10 50 10 10
2-3 年 20 100 20 20
3-4 年 30 100 30 30
4-5 年 50 100 50 50
5 年以上 100 100 100 100
合并范围内关联方组合、银行承兑汇票、应收出口退税：结合历史违约损失经验及目前经济状况、
考虑前瞻性信息，预期信用损失率为 0%。
B、债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通
过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较
长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该
金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定
的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可
获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变
化；
C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生
显著不利变化；
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D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化
预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予
免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；
G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H、合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。
以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信
息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无
需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30 天，但信
用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发
生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出
于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人
很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折
扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损
失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本
计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账
面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账
面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收
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入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失
的转回计入收回当期的损益。
12、应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。应收票据的 预
期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、11、金融工具”。
13、应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额 计
量损失准备。
应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“五、11、金融工具”。
14、应收款项融资
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：
(1)合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；
(2)本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。
15、其他应收款
其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、 或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方
法详见本附注“五、11、金融工具”。
16、合同资产
本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列
示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决
于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。
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本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注 “五、11、金融工具”。
17、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、
发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值
按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额
确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持
有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相
关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；
对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。
在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。
如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌
价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
18、持有待售资产
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
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本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或
处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转
让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资
产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类似交易中出
售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即
本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性
投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面价值高于公
允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金
额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按
比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司
将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计
入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。
本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公
司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类
别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能够单独
区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
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②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的
一部分。
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有待售资
产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流
动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转
回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用
日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，
本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
19、债权投资
20、其他债权投资
21、长期应收款
22、长期股权投资
长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。
（1）初始投资成本确定
①对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初
始成本；
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②本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初
始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益
性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第
12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股
权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司
计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资
的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初
始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他
综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在
收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制
或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，
能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和
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计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法
核算的初始投资成本。
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制
或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营
企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期
股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权
投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控
制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权
不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
在编制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关
活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由
所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控
制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成
共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投
资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司
债券等的影响。
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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，
一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营
决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑
所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使
用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。
投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政
策与无形资产部分相同。
本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
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房屋建筑物 年限平均法 20 5 4.75
本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经
营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在
有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物
重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。
24、固定资产
（1） 确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满
足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在
发生时计入当期损益。
本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条
件延期支付，固定资产的成本以各期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除
按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 10-20 5% 4.75%-9.5%
机器设备 年限平均法 10 5% 9.5%
运输设备 年限平均法 5 5% 19%
电子设备及其他 年限平均法 5 5% 19%
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中化工行业的
披露要求。
25、在建工程
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中化工行业的披露要求
（1）在建工程的计量
本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定
可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结
转固定资产。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策
计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折
旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产
房屋建筑物 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
需安装调试的机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
需安装调试的电子设备及其
安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
他
26、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条
件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资
产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间
不包括在内。
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建
或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资
本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，本公司暂
停借款费用的资本化。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
本公司资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动
用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；②占用一般借
款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，
资本化率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应
摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
27、生物资产
28、油气资产
29、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际
成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不
公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；
对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进
行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对
无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。②使用寿命
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限
的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 使用寿命 使用寿命的确认依据 摊销方法 备注
土地使用权 40-50 年 产权登记期限 直线法
软件使用权 3年 预计使用年限 直线法
专利权 10 年 预期经济利益年限 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿
命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确
使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无
形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧与
待摊费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件
的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无
形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、
财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划
的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将
研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶
段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
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30、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础
计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于
每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法
分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价
值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的
账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，
如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额
首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外
的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。
31、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费
用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊
销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
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32、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让
商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和
到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以
净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
33、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教
育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等。本公司在职工
提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计
入当期损益或相关资产成本。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提
存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存
金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单
位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成
本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服
务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职
工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受
益计划负债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)
和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
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时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
34、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时
其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个
连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多
个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当
前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作
为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
35、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值
计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩
条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取
得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应
增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需
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完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情
况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应
调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计
入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的
公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的
公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业
绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得
的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
36、优先股、永续债等其他金融工具
37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方
已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流
量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
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对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度
将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来
的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的
性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交
易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收
款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有
该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所
有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该
商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
销售商品收入：
①国内销售
A、纤维素醚及其他化工类产品，以产品已经发出，经客户在发货单上签收确认，收到货款或取得
收取货款的凭据时确认收入的实现。
B、石墨设备类产品：公司以产品已经发出并送达客户指定位置，经客户签收确认，取得收取货款
的凭据时确认产品收入的实现。公司负责现场安装，以产品安装完成后，经客户签收确认，取得收取货
款的凭据时确认安装收入的实现。
②国外销售
根据销售合同，由国际业务部按订单组织装箱发货，取得海关报关单，在装运港装船离港时已将商
品控制权转移，此时确认销售收入的实现。
38、合同成本
合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范
围且同时满足下列条件：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
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（3）该成本预期能够收回。
本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：
（1）管理费用。
（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，
但未反映在合同价格中。
（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。
（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产
摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本
（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是
否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确
认为资产减值损失：
1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述 1)减 2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原
已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下
该资产在转回日的账面价值。
39、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入
的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够
可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本
公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关
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资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；
与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。本公司对与
收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常
活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计
入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计
入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变
更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预
计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。
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（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用
来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时
性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，
确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公
司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能
获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认
形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得
税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税
相关；
B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
41、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
①使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司
作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a.租赁负债的初始计量金额；
b.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
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c.本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预
计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已
识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值
已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和
低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采
用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值
与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下
为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产
成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新
确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或
比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后
的折现率。
③短期租赁和低价值资产租赁
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本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租
赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产
为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期
间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
a.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的
对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终
止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相
应调整使用权资产的账面价值。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
①租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最
终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除
融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的
与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行
分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实
际发生时计入当期损益。
③融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融
资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余
值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
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本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确
认和减值按照本附注“11、金融工具” 进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值
的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，
在租赁期开始日计入当期损益。
④租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁
进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分下列情形对变更后的租
赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效
日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面
价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新
议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融
资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据
重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一
套期会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁
合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资
租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处
理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“37、 收入” 所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
本公司作为卖方及承租人：
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售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售
后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“11、金融工具”。
本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，
公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见
本附注“11、金融工具”。
42、其他重要的会计政策和会计估计
（1）套期会计
1）本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：
①公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价
值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。
②现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、
极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。
2）套期工具和被套期项目：
套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的
公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但
签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以
作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。②以公允价值计量且
其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益
工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可
靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：①已确认资产或负
债。②尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、
具有法律约束力的协议。③极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
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上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分
或其组合被指定为被套期项目：①项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起
的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单
独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或
其他变量的部分。②一项或多项选定的合同现金流量。③项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或
数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级
部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允
价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
3）套期关系评估
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险
管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套
期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的
被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性
要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为
已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被
套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，
信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套
期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有
改变的，本公司对套期关系进行再平衡。
4）确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：
①公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失
计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价
值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，
其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价
值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日
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开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损
失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的
累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资
产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计
变动额。
②现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他
综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现
金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损
失。②被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交
易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，
计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，
如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
（2）股份回购
股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或
损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本
公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
（3）分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报
告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收
入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价
其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或
多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（4）安全生产费用
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本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费用，
安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生
产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程
归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的
成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（5）债务重组
债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的
时间、金额或方式等重新达成协议的交易。
A、本公司作为债务人记录债务重组
本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，
所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确
认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的
公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和
计量》、《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重
组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，
计入当期损益。
B、本公司作为债权人记录债务重组
债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定
义和确认条件时予以确认。
债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当
按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状
态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（3）投资性
房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（4）固定资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、
运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。（5）生物资产的成本，包括放弃债权的公允
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价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债
权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与
账面价值之间的差额，应当计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按
照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允
价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和
计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项
资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，
并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计
入当期损益。
（6）非货币性资产交换
如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，本公
司的非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，本公司以换出资产的公允价值和应支付
的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与
账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，本公
司以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确
认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。涉及补价的，按照以下规
定处理：①支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作为
换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资
产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，
换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。②收到
补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的
成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价
值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的
公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。
不满足以公允价值为基础计量条件的非货币性资产交换，本公司以账面价值为基础计量。对于换入
资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止
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确认时不确认损益。涉及补价的，应当按照下列规定进行处理：①支付补价的，以换出资产的账面价值，
加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。②收到补
价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初
始计量金额，不确认损益。
非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司按照换入的金融资产
以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融资产公允价值后的净额
进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始
计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，本公司以各项换入资产的公允价值和应支付的
相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各
项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相
关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。
非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司将各项换出资产的公
允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产
的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至
各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止
确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认
损益。
43、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
□适用 不适用
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2024 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
44、其他
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六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、免税
消费税 - -
城市维护建设税 实际缴纳的流转税 5%、7%
企业所得税 应纳税所得额 15%、25%
教育费附加 实际缴纳的流转税 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
山东赫达集团股份有限公司 15%
烟台福川化工有限公司（简称“福川公司”） 15%
山东赫尔希胶囊有限公司（简称“赫尔希公司”） 15%
山东中福赫达新材料科技有限公司（简称“中福赫达公
15%
司”）
上海赫涵生物科技有限公司（简称“赫涵生物公司”） 25%
淄博赫达高分子材料有限公司（简称“淄博高分子公
25%
司”）
山东赫达集团（上海）贸易有限公司（简称“赫达贸易
25%
（上海）”）
山东赫达碳能科技有限公司（简称“赫达碳能”） 25%
山东赫达集团（香港）有限公司（简称“赫达（香
25%
港）”）
2、税收优惠
（1）增值税税收优惠
①增值税出口退税
公司出口产品中部分产品实行“免、抵、退”税政策，双丙酮丙烯酰胺、植物空心胶囊、可再分散乳
胶粉、减水剂、淀粉醚产品、耐腐蚀热交换器、憎水剂、原乙酸三甲酯、己二酸二酰肼、甲酸钙、间苯
二甲酸二酰肼产品出口退税率为 13%。
②增值税加计抵减
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告
〔2023〕43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税
额加计 5%抵减应纳增值税税额。公司与子公司赫尔希公司、福川公司和中福赫达公司符合相关增值税
加计减免条件。
（2）企业所得税税收优惠
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根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2022 年 1 月 4 日公布的《关于对山东省 2021
年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司及子公司福川公司通过 2021 年高新技术企业
复审，分别取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局下发的编号
GR202137004040 和 GR202137001500 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2024 年 1-6 月公司及子公司福川
公司按 15%的税率缴纳企业所得税。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2021 年 12 月 15 日公布的《关于对山东省
2021 年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司之子公司中福赫达公司通过 2021 年
高新技术企业复审，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局下发的编号
GR202137005560 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2024 年 1-6 月子公司中福赫达公司按 15%的税率缴
纳企业所得税。
根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2022 年 12 月 12 日公布的《关于对山东省认定
机构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司之子公司赫尔希公司通过 2022
年高新技术企业复审，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局下发的编号
GR202237005101 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2024 年 1-6 月子公司赫尔希公司企业所得税按 15%
的税率缴纳企业所得税。
（3）小微企业“六税两费”减免
根据财政部 税务总局 2022 年第 10 号公告，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对增值税小规
模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 1,104.31 681.79
银行存款 321,860,717.36 228,366,518.30
其他货币资金 38,609,278.97 8,980,266.31
合计 360,471,100.64 237,347,466.40
其他说明
63
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（1）其他货币资金按明细列示如下：
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 30,787,879.52 8,948,266.31
远期锁汇保证金 7,821,399.45
保函保证金 32,000.00
合 计 38,609,278.97 8,980,266.31
（2）因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 期初余额
ETC 保证金 2,500.00 2,500.00
银行承兑汇票保证金 30,787,879.52 8,948,266.31
远期锁汇保证金 7,821,399.45
保函保证金 32,000.00
合 计 38,611,778.97 8,982,766.31
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
1,013,050.00
益的金融资产
其中：
其中：
合计 1,013,050.00
其他说明
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
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4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
商业承兑票据 8,479,374.62 3,507,984.25
合计 8,479,374.62 3,507,984.25
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
8,925,6 446,282 8,479,3 3,692,6 184,630 3,507,9
账准备 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
57.50 .88 74.62 15.00 .75 84.25
的应收
票据
其
中：
商业承 8,925,6 446,282 8,479,3 3,692,6 184,630 3,507,9
100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
兑汇票 57.50 .88 74.62 15.00 .75 84.25
8,925,6 446,282 8,479,3 3,692,6 184,630 3,507,9
合计 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
57.50 .88 74.62 15.00 .75 84.25
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
商业承兑汇票 8,925,657.50 446,282.88 5.00%
合计 8,925,657.50 446,282.88
确定该组合依据的说明：
应收票据组合 1--银行承兑汇票 信用风险较低的银行
应收票据组合 2--商业承兑汇票 信用风险较高的企业
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
65
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
商业承兑汇票 184,630.75 261,652.13 446,282.88
合计 184,630.75 261,652.13 446,282.88
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
（4） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 457,133,007.53 351,206,739.31
半年以内 444,295,446.05 339,126,285.74
半年-1 年 12,837,561.48 12,080,453.57
1至2年 3,747,052.31 2,625,594.23
2至3年 558,783.03 323,390.00
3 年以上 5,179,705.81 5,139,143.23
3至4年 93,977.42 33,414.84
4至5年 13,500.00 153,249.71
5 年以上 5,072,228.39 4,952,478.68
合计 466,618,548.68 359,294,866.77
66
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（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
5,406,6 5,406,6 5,406,6 5,406,6
账准备 1.16% 100.00% 0.00 1.50% 100.00% 0.00
48.71 48.71 48.71 48.71
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
461,211 7,565,0 453,646 353,888 5,787,6 348,100
账准备 98.84% 1.64% 98.50% 1.64%
,899.97 93.30 ,806.67 ,218.06 11.14 ,606.92
的应收
账款
其
中：
账龄组 461,211 7,565,0 453,646 353,888 5,787,6 348,100
98.84% 1.64% 98.50% 1.64%
合 ,899.97 93.30 ,806.67 ,218.06 11.14 ,606.92
466,618 12,971, 453,646 359,294 11,194, 348,100
合计 100.00% 2.78% 100.00% 3.12%
,548.68 742.01 ,806.67 ,866.77 259.85 ,606.92
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
靖江市宏利化
577,485.00 577,485.00 577,485.00 577,485.00 100.00% 预计无法收回
工有限公司
泰兴市宏阳化
355,418.60 355,418.60 355,418.60 355,418.60 100.00% 预计无法收回
工有限公司
因出票人未履
约而将其转为
绍兴固威贸易
2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00% 应收账款的票
有限公司
据 240 万元全
额计提坏账
因出票人未履
约而将其转为
安徽翠鸟节能
250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100.00% 应收账款的票
建材有限公司
据 25 万元全
额计提坏账
青海盐湖海纳
394,510.00 394,510.00 394,510.00 394,510.00 100.00% 预计无法收回
化工有限公司
青海盐湖镁业
957,188.00 957,188.00 957,188.00 957,188.00 100.00% 预计无法收回
有限公司
淄博恒亿嘉业
化工科技有限 1,470.03 1,470.03 1,470.03 1,470.03 100.00% 预计无法收回
公司
安徽华昌高科
17,877.08 17,877.08 17,877.08 17,877.08 100.00% 预计无法收回
药业有限公司
内蒙古乌海化 426,100.00 426,100.00 426,100.00 426,100.00 100.00% 预计无法收回
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工有限公司
陕西卓邦砂浆
26,600.00 26,600.00 26,600.00 26,600.00 100.00% 预计无法收回
有限公司
合计 5,406,648.71 5,406,648.71 5,406,648.71 5,406,648.71
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
半年以内 444,295,446.05 4,442,954.46 1.00%
半年-1 年 12,731,198.87 636,559.95 5.00%
1-2 年 3,399,352.31 1,699,676.15 50.00%
2-3 年 558,783.03 558,783.03 100.00%
3-4 年 93,870.00 93,870.00 100.00%
4-5 年 13,500.00 13,500.00 100.00%
5 年以上 119,749.71 119,749.71 100.00%
合计 461,211,899.97 7,565,093.30
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏
账准备的应收
5,406,648.71 5,406,648.71
账款计提的坏
账准备
按信用风险特
征组合计提坏
账准备的应收 5,787,611.14 1,777,482.16 7,565,093.30
账款计提的坏
账准备
11,194,259.8 12,971,742.0
合计 1,777,482.16
5 1
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
68
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（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
SD HEAD
76,634,075.67 0.00 76,634,075.67 16.42% 766,340.76
USA, LLC
HEAD SOLUTIONS
42,054,790.27 0.00 42,054,790.27 9.01% 420,547.90
S.L.
ACG ASSOCIATED
CAPSULES PVT 12,990,731.04 0.00 12,990,731.04 2.78% 129,907.31
LTD.
Pioma
12,010,471.77 0.00 12,010,471.77 2.57% 120,104.72
Chemicals
IRIS
9,401,061.66 0.00 9,401,061.66 2.01% 94,010.62
INGREDIENTS
合计 153,091,130.41 0.00 153,091,130.41 32.79% 1,530,911.31
6、合同资产
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价 账面余额 坏账准备 账面价
69
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计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明
（5） 本期实际核销的合同资产情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的合同资产核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
合同资产核销说明：
其他说明：
7、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入其他综
32,400,017.87 48,815,435.44
合收益的应收票据
合计 32,400,017.87 48,815,435.44
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
70
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
32,400, 32,400, 48,815, 48,815,
计提坏 100.00% 100.00%
017.87 017.87 435.44 435.44
账准备
其中：
银行承 32,400, 32,400, 48,815, 48,815,
100.00% 100.00%
兑汇票 017.87 017.87 435.44 435.44
32,400, 32,400, 48,815, 48,815,
合计 100.00% 100.00%
017.87 017.87 435.44 435.44
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
银行承兑汇票 1,919,964.78
合计 1,919,964.78
71
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（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 110,797,697.66
合计 110,797,697.66
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项 目 期初余额 增减变动 公允价值变动 账面价值
银行承兑汇票 48,815,435.44 -16,415,417.57 32,400,017.87
合 计 48,815,435.44 -16,415,417.57 32,400,017.87
本公司及下属子公司视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，
故该公司将其账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
于 2024 年 06 月 30 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违
约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。
（8） 其他说明
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 3,733,120.00
其他应收款 34,115,029.45 35,681,870.86
合计 34,115,029.45 39,414,990.86
72
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
73
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（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
HEAD SOLUTIONS, S.L. 3,733,120.00
合计 3,733,120.00
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
3,929,6 196,480 3,733,1
计提坏 100.00% 5.00%
00.00 .00 20.00
账准备
其中：
应收股 3,929,6 196,480 3,733,1
100.00% 5.00%
利 00.00 .00 20.00
3,929,6 196,480 3,733,1
合计 100.00% 5.00%
00.00 .00 20.00
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 196,480.00 196,480.00
2024 年 1 月 1 日余额
74
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
在本期
本期转回 196,480.00 196,480.00
2024 年 6 月 30 日余
0.00 0.00
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收股利 196,480.00 -196,480.00
合计 196,480.00 -196,480.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联
75
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金和押金 5,412,000.97 4,181,560.00
备用金和往来款 32,076,760.79 32,165,171.87
代垫款项 508,303.38 620,331.93
应收出口退税 51,836.37 1,102,106.45
合计 38,048,901.51 38,069,170.25
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 5,133,837.39 34,145,338.25
1至2年 29,101,208.12 565,086.00
2至3年 3,800,256.00 3,345,146.00
3 年以上 13,600.00 13,600.00
3至4年 0.00
4至5年 8,000.00 8,000.00
5 年以上 5,600.00 5,600.00
合计 38,048,901.51 38,069,170.25
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
38,048, 3,933,8 34,115, 38,069, 2,387,2 35,681,
计提坏 100.00% 10.34% 100.00% 6.27%
901.51 72.06 029.45 170.25 99.39 870.86
账准备
其中：
账龄组 37,997, 3,933,8 34,063, 36,967, 2,387,2 34,579,
99.86% 10.35% 97.10% 6.46%
合 065.14 72.06 193.08 063.80 99.39 764.41
76
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应收出 51,836. 51,836. 1,102,1 1,102,1
0.14% 2.90%
口退税 37 37 06.45 06.45
38,048, 3,933,8 34,115, 38,069, 2,387,2 35,681,
合计 100.00% 10.34% 100.00% 6.27%
901.51 72.06 029.45 170.25 99.39 870.86
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 5,082,001.02 254,100.05 5.00%
1-2 年 29,101,208.12 2,910,120.81 10.00%
2-3 年 3,800,256.00 760,051.20 20.00%
3-4 年 0.00 0.00 30.00%
4-5 年 8,000.00 4,000.00 50.00%
5 年以上 5,600.00 5,600.00 100.00%
合计 37,997,065.14 3,933,872.06
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 2,387,299.39 2,387,299.39
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 1,546,572.67 1,546,572.67
2024 年 6 月 30 日余
3,933,872.06 3,933,872.06
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
77
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损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提的
2,387,299.39 1,544,972.67 3,932,272.06
坏账准备
合计 2,387,299.39 1,544,972.67 3,932,272.06
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
HEAD
借款 31,811,378.71 1 年以内/1-2 年 83.61% 3,036,605.54
SOLUTIONS S.L.
淄博市周村区人
民政府永安街街 保证金 3,300,000.00 2-3 年 8.67% 660,000.00
道办事处
青岛荣航置业有
保证金 974,080.45 1 年以内 2.56% 48,704.02
限公司
78
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闫振宇 代垫款项 502,821.38 1 年以内 1.32% 25,141.07
上海新长宁（集
保证金 403,110.00 2-3 年 1.06% 80,622.00
团）有限公司
合计 36,991,390.54 97.22% 3,851,072.63
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
9、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 22,550,965.67 96.88% 18,039,342.35 96.79%
1至2年 706,731.20 3.04% 578,419.80 3.10%
2至3年 0.00 0.00% 9,042.48 0.05%
3 年以上 20,000.00 0.08% 11,460.00 0.06%
合计 23,277,696.87 18,638,264.63
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款期末余额
预付对象 期末余额
合计数的比例(%)
国网山东省电力公司淄博供电公司 7,256,841.26 31.18%
山东淄博瑞光热电有限公司 4,432,290.32 19.04%
东营华泰化工集团有限公司 1,517,376.95 6.52%
万华化学（烟台）销售有限公司 1,168,274.69 5.02%
淄博联丽热电有限公司 1,123,347.18 4.83%
合 计 15,498,130.40 66.59%
其他说明：
79
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10、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
104,821,360. 104,821,360. 84,614,291.2 83,779,562.2
原材料 834,728.99
20 20 0 1
在产品 6,214,465.17 6,214,465.17 6,233,313.89 6,233,313.89
223,129,530. 220,413,457. 200,515,570. 197,568,156.
库存商品 2,716,072.90 2,947,413.41
47 57 04 63
48,196,110.6 47,927,524.6 31,616,179.2 30,744,248.9
发出商品 268,586.05 871,930.33
5 0 5 2
382,361,466. 379,376,807. 322,979,354. 318,325,281.
合计 2,984,658.95 4,654,072.73
49 54 38 65
（2） 确认为存货的数据资源
单位：元
自行加工的数据资源 其他方式取得的数据
项目 外购的数据资源存货 合计
存货 资源存货
（3） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 834,728.99 834,728.99
库存商品 2,947,413.41 4,406,122.83 4,637,463.34 2,716,072.90
发出商品 871,930.33 268,586.05 871,930.33 268,586.05
合计 4,654,072.73 4,674,708.88 6,344,122.66 2,984,658.95
确定可变现净值的具体依据：
公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净
值。
80
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存货跌价准备的计提依据及本年转回或转销的原因：
项 目 计提跌价准备的依据 本年转销存货跌价准备的原因
原计提存货跌价准备的原材料、在产品
原材料、在产品 账面成本高于可变现净值 本期实现销售或继续加工形成产成品并
实现销售
原计提存货跌价准备的库存商品本期实
库存商品、发出商品 账面成本高于可变现净值
现销售
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
（4） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（5） 合同履约成本本期摊销金额的说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 不适用
（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 不适用
81
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 3,391,108.04 2,353,008.32
预交增值税 5,318.58
预交企业所得税 305,801.50
预交城镇土地使用税 255,932.73
预付可转债派息 1,199,881.99
合计 4,852,241.34 2,658,809.82
其他说明：
14、债权投资
（1） 债权投资的情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的债权投资
重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项
目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
82
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（4） 本期实际核销的债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 利息调整 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的减值准
备
其他债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债
权项目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
83
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（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他债权投资核销情况
其他债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、其他权益工具投资
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期初余额 的股利收 期末余额 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
其他说明：
17、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
84
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期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
其中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
损失
值) 值)
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的长期应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
18、长期股权投资
单位：元
85
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本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
HEAD -
1,555
SOLUT 1,555
,407.
IONS, ,407.
82
S.L. 82
-
1,555
1,555
小计 ,407.
,407.
82
82
二、联营企业
SD
5,118 6,330 11,44
HEAD
,224. ,132. 8,356
USA.
23 66 .89
LLC
淄博
联丽 8,240 3,000 - 11,02
热电 ,617. ,000. 218,6 1,983
有限 45 00 34.22 .23
公司
米特
加
（上 -
25,65 22,96
海） 2,694
9,245 4,562
食品 ,682.
.63 .69
科技 94
有限
公
39,01 3,000 3,416 45,43
小计 8,087 ,000. ,815. 4,902
.31 00 50 .81
40,57 3,000 1,861 45,43
合计 3,495 ,000. ,407. 4,902
.13 00 68 .81
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明
86
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（1）截至 2024 年 6 月 30 日，公司对 SD HEAD USA, LLC 实际出资 80.00 万美元，持股比例为 40%。
（2）公司之子公司淄博高分子公司对淄博联丽热电有限公司认缴出资 1,200.00 万元人民币，持股占比 10%。公司派驻
一名董事，公司对其以权益法核算。截至 2024 年 6 月 30 日，公司对淄博联丽热电有限公司实际出资 1200.00 万元。
（3）截至 2024 年 6 月 30 日，公司对 HEAD SOLUTIONS,S.L 实际出资 50.00 万欧元，持股比例为 50%。根据 HEAD
SOLUTIONS,S.L.2023 年度分红决议，公司收到分红金额为 50.00 万欧元。
（4）截至 2024 年 6 月 30 日，公司对米特加（上海）食品科技有限公司实际出资 3,615.11 万元，持股比例为 32.01%。
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
山东周村农村商业银行股份有限公司 8,500,000.00 8,500,000.00
山东高青农村商业银行股份有限公司 352,454.40 352,454.40
合计 8,852,454.40 8,852,454.40
其他说明：
由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行
估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价
值的参考依据，故采用成本作为对其公允价值的最佳估计。
20、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 10,294,961.68 10,294,961.68
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 10,294,961.68 10,294,961.68
87
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 1,325,363.63 1,325,363.63
2.本期增加金额 246,540.16 246,540.16
（1）计提或
246,540.16 246,540.16
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 1,571,903.79 1,571,903.79
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 8,723,057.89 8,723,057.89
2.期初账面价值 8,969,598.05 8,969,598.05
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
88
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（3） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 8,437,181.79 正在办理过程中
其他说明
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,182,793,650.64 2,180,391,302.76
合计 2,182,793,650.64 2,180,391,302.76
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合计
一、账面原值：
2,084,969,737.7 2,888,983,252.9
1.期初余额 729,151,276.24 17,249,602.11 57,612,636.92
0 7
2.本期增加
36,770,236.39 93,009,404.97 459,805.30 408,890.41 130,648,337.07
金额
（1）购
0.00 5,188,171.25 459,805.30 408,890.41 6,056,866.96
置
（2）在
36,770,236.39 87,821,233.72 0.00 0.00 124,591,470.11
建工程转入
（3）企
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
业合并增加
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.本期减少
3,751,004.55 30,516,544.38 0.00 18,093.93 34,285,642.86
金额
（1）处
14,500.00 30,516,544.38 0.00 18,093.93 30,549,138.31
置或报废
（2）其
3,736,504.55 0.00 0.00 0.00 3,736,504.55
他减少
2,147,462,598.2 2,985,345,947.1
4.期末余额 762,170,508.08 17,709,407.41 58,003,433.40
9 8
二、累计折旧
1.期初余额 113,593,004.18 532,403,957.56 10,935,895.40 21,423,105.18 678,355,962.32
2.本期增加
17,455,353.57 95,039,463.41 1,425,459.38 6,080,343.20 120,000,619.56
金额
（1）计 17,455,353.57 95,039,463.41 1,425,459.38 6,080,343.20 120,000,619.56
89
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.本期减少
3,827.17 22,244,188.79 0.00 16,094.06 22,264,110.02
金额
（1）处
3,827.17 22,244,188.79 0.00 16,094.06 22,264,110.02
置或报废
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.期末余额 131,044,530.58 605,199,232.18 12,361,354.78 27,487,354.32 776,092,471.86
三、减值准备
1.期初余额 3,825,269.26 25,734,949.94 116,737.35 559,031.34 30,235,987.89
2.本期增加
2,130,498.58 0.00 0.00 0.00 2,130,498.58
金额
（1）计
2,130,498.58 0.00 0.00 0.00 2,130,498.58
提
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3.本期减少
0.00 5,906,661.79 0.00 0.00 5,906,661.79
金额
（1）处
0.00 5,906,661.79 0.00 0.00 5,906,661.79
置或报废
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.期末余额 5,955,767.84 19,828,288.15 116,737.35 559,031.34 26,459,824.68
四、账面价值
1.期末账面 1,522,435,077.9 2,182,793,650.6
625,170,209.66 5,231,315.28 29,957,047.74
价值 6 4
2.期初账面 1,526,830,830.2 2,180,391,302.7
611,733,002.80 6,196,969.36 35,630,500.40
价值 0 6
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 15,297,995.57 7,956,684.57 3,831,226.26 3,510,084.74
机器设备 44,258,429.27 34,508,641.98 7,432,159.36 2,317,627.93
运输设备 62,931.03 57,751.92 2,032.56 3,146.55
电子设备及其他 914,222.30 863,617.80 18,768.23 31,836.27
合计 60,533,578.17 43,386,696.27 11,284,186.41 5,862,695.49
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 258,191,986.74 正在办理过程中
其他说明
90
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（5） 固定资产的减值测试情况
适用 □不适用
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
适用 □不适用
单位：元
公允价值和处
关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 关键参数
定依据
方式
可收回金额按
公允价值减去
房屋建筑物 7,318,424.83 1,362,656.99 5,955,767.84
处置费用后的
净额确定
可收回金额按
30,728,245.0 10,899,956.9 19,828,288.1 公允价值减去
机器设备
5 0 5 处置费用后的
净额确定
可收回金额按
公允价值减去
运输设备 248,866.89 132,129.54 116,737.35
处置费用后的
净额确定
可收回金额按
电子设备及其 公允价值减去
753,612.90 194,581.56 559,031.34
他 处置费用后的
净额确定
39,049,149.6 12,589,324.9 26,459,824.6
合计
7 9 8
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（6） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
91
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
在建工程 51,248,096.85 162,008,478.12
工程物资 2,313,172.90 3,002,119.02
合计 53,561,269.75 165,010,597.14
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
纤维素醚产品
包装自动化提 2,587,326.48 2,587,326.48 2,587,326.48 2,587,326.48
升项目
年产 165 亿粒
植物胶囊及智 10,982,234.4 10,982,234.4 11,445,243.2 11,445,243.2
慧工厂提升项 5 5 9 9
目
年产 150 亿粒
植物胶囊及智 10,814,644.4 10,814,644.4 10,814,644.4 10,814,644.4
能立体库提升 0 0 0 0
改造项目
沼气发电项目 3,059,497.46 1,802,400.53 1,257,096.93 3,059,497.46 1,802,400.53 1,257,096.93
5000 吨/年羟
120,333,371. 120,333,371.
乙基纤维素项
77 77
目
4.1 万吨/年纤
4,578,496.58 4,578,496.58 4,578,496.58 4,578,496.58
维素醚项目
21,028,298.0 21,028,298.0 10,992,298.6 10,992,298.6
零星工程项目
1 1 7 7
53,050,497.3 51,248,096.8 163,810,878. 162,008,478.
合计 1,802,400.53 1,802,400.53
8 5 65 12
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
纤维
素醚
产品
35,00 2,587 2,587
包装 114.7
0,000 ,326. ,326. 95% 其他
自动 0%
.00 48 48
化提
升项
目
年产
165 亿
粒植 208,6 11,44 10,98
463,0 62.98 62.98 372,1
物胶 80,00 5,243 2,234 其他
08.84 % % 66.67
囊及 0.00 .29 .45
智慧
工厂
92
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
提升
项目
年产
150 亿
粒植
物胶
囊及 181,6 10,81 10,81
智能 85,00 4,644 4,644 5.95% 5.95% 其他
立体 0.00 .40 .40
库提
升改
造项
目
沼气 5,048 3,059 3,059
60.61 60.61
发电 ,000. ,497. ,497. 其他
% %
项目 00 46 46
4.1 万
1,320
吨/年 4,578 4,578 22,35
,000, 91.64 91.64
纤维 ,496. ,496. 3,528 其他
000.0 % %
素醚 58 58 .96
0
项目
5000
吨/年
137,0 120,3 2,842 123,1 1,477
羟乙 89.91 100.0 626,3
00,00 33,37 ,750. 76,12 0.00 ,516. 5.11% 其他
基纤 % 0% 99.99
0.00 1.77 33 2.10 65
维素
项目
1,887
152,8 2,842 123,6 32,02 24,20
,413, 626,3
合计 18,57 ,750. 39,13 2,199 3,212 5.11%
000.0 99.99
9.98 33 0.94 .37 .28
0
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
沼气发电项目 1,802,400.53 1,802,400.53 项目终止
合计 1,802,400.53 1,802,400.53 --
其他说明
在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，本次减值测试以按照相关设备的采购成本和成新
率作为预计可收回金额。
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
（5） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
93
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
专用设备和材
2,313,172.90 2,313,172.90 3,002,119.02 3,002,119.02
料
合计 2,313,172.90 2,313,172.90 3,002,119.02 3,002,119.02
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 不适用
（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 土地使用权 房屋建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 759,255.54 3,403,412.38 4,162,667.92
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 759,255.54 3,403,412.38 4,162,667.92
二、累计折旧
1.期初余额 469,366.56 1,607,166.92 2,076,533.48
2.本期增加金额 78,227.76 567,235.38 645,463.14
（1）计提 78,227.76 567,235.38 645,463.14
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 547,594.32 2,174,402.30 2,721,996.62
三、减值准备
94
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 211,661.22 1,229,010.08 1,440,671.30
2.期初账面价值 289,888.98 1,796,245.46 2,086,134.44
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 不适用
其他说明：
26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件使用权 合计
一、账面原值
1.期初余额 232,464,400.47 15,712,431.00 6,584,372.20 254,761,203.67
2.本期增加
628,850.00 155,309.74 784,159.74
金额
（1）购
628,850.00 155,309.74 784,159.74
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 233,093,250.47 15,712,431.00 6,739,681.94 255,545,363.41
二、累计摊销
1.期初余额 30,256,424.32 855,384.02 5,475,202.00 36,587,010.34
2.本期增加
2,301,527.73 842,953.02 422,141.52 3,566,622.27
金额
（1）计 2,301,527.73 842,953.02 422,141.52 3,566,622.27
95
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提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 32,557,952.05 1,698,337.04 5,897,343.52 40,153,632.61
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
200,535,298.42 14,014,093.96 842,338.42 215,391,730.80
价值
2.期初账面
202,207,976.15 14,857,046.98 1,109,170.20 218,174,193.33
价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
（2） 确认为无形资产的数据资源
单位：元
外购的数据资源无形 自行开发的数据资源 其他方式取得的数据
项目 合计
资产 无形资产 资源无形资产
（3） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
其他说明
（4） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
96
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27、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
山东环友高分
子材料有限公 447,528.95 447,528.95
司
山东中福赫达
137,972,946. 137,972,946.
新材料科技有
00 00
限公司
138,420,474. 138,420,474.
合计
95 95
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
山东环友高分子材料有限公 双丙酮丙烯酰胺生产线资产
双丙酮产品 是
司 组
中福赫达公司长期资产（包
山东中福赫达新材料科技有
括固定资产、在建工程、无 纤维素醚产品 是
限公司
形资产）
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
①2017 年 6 月 30 日，公司之子公司烟台福川化工有限公司吸收合并其全资子公司山东环友高分
子材料有限公司，山东环友高分子材料有限公司主要生产双丙酮丙烯酰胺产品，烟台福川化工有限公
司吸收合并山东环友高分子材料有限公司后，商誉归属于双丙酮丙烯酰胺生产线资产组。
②根据公司 2023 年 8 月 28 日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股
权的议案》，公司分两个阶段收购中福赫达公司 100%股权，股权收购价格 226,116,024.88 元高于中福
赫达公司可辨认净资产 88,143,078.88 元，形成商誉 137,972,946.00 元。商誉所属资产组为中福赫达公司
长期资产。
97
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（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 不适用
其他说明
28、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 95,597.44 30,188.70 65,408.74
合计 95,597.44 30,188.70 65,408.74
其他说明
29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 48,330,195.06 7,568,006.19 50,655,131.14 7,817,563.36
内部交易未实现利润 11,167,116.73 1,675,067.51 11,733,360.92 1,760,004.13
递延收益 44,503,686.68 8,523,174.59
租赁负债 1,354,069.39 338,517.35 1,855,594.84 463,898.71
合计 105,355,067.86 18,104,765.64 64,244,086.90 10,041,466.20
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
98
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应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
20,703,053.13 3,105,457.97 21,234,850.43 3,185,227.56
资产评估增值
固定资产折旧一次性
9,426,779.67 1,414,016.96 9,469,530.32 1,420,429.55
扣除
金融资产公允价值变
1,013,050.00 151,957.50
动
使用权资产 1,440,671.30 339,001.70 2,086,134.44 492,544.70
合计 31,570,504.10 4,858,476.63 33,803,565.19 5,250,159.31
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 -583,510.43 17,521,255.21 -758,002.82 9,283,463.38
递延所得税负债 -583,510.43 4,274,966.20 -758,002.82 4,492,156.49
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 69,434,266.61 74,009,492.35
合计 69,434,266.61 74,009,492.35
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2024 年 494,297.40 494,297.40
2025 年 620,427.33 2,768,431.99
2026 年 2,070,441.06 2,070,441.06
2027 年 12,415,314.51 12,415,314.51
2028 年 8,836,997.78 24,568,065.34
2029 年 6,882,654.61
2030 年
2031 年
2032 年 6,401,825.39 6,401,825.39
2033 年 25,291,116.66 25,291,116.66
2034 年 6,421,191.87
合计 69,434,266.61 74,009,492.35
其他说明
30、其他非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
99
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账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程设备
3,084,818.88 3,084,818.88 2,848,354.33 2,848,354.33
款等
合计 3,084,818.88 3,084,818.88 2,848,354.33 2,848,354.33
其他说明：
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
38,611,77 38,611,77 8,982,766 8,982,766
货币资金 冻结 保证金
8.97 8.97 .31 .31
银行借
102,731,8 98,613,28 16,723,85 15,845,44 款、长期
固定资产 抵押
35.51 0.66 5.00 8.62 应付款抵
押
23,902,98 22,167,76 23,187,01 21,462,99 银行借款
无形资产 抵押
4.36 5.22 0.93 5.90 抵押
应收款项 1,919,964 1,919,964 11,705,00 11,705,00 银行承兑
质押
融资 .78 .78 4.09 4.09 汇票质押
10,171,94 10,171,94 长期应付
在建工程 抵押
7.75 7.75 款抵押
167,166,5 161,312,7 70,770,58 68,168,16
合计
63.62 89.63 4.08 2.67
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 5,000,000.00 63,454,800.00
信用借款 139,800,000.00 102,386,436.78
抵押保证借款 22,500,000.00 23,300,000.00
合计 167,300,000.00 189,141,236.78
短期借款分类的说明：
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
100
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其他说明
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 108,868,344.50 49,468,717.20
合计 108,868,344.50 49,468,717.20
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元，到期未付的原因为。
36、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
材料款 305,245,710.49 241,831,535.66
工程设备款 194,133,363.12 261,704,845.46
合计 499,379,073.61 503,536,381.12
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
101
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37、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股利 68,340,827.80
其他应付款 9,253,978.04 30,046,048.41
合计 77,594,805.84 30,046,048.41
（1） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
普通股股利 68,340,827.80
合计 68,340,827.80
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 2,536,455.24 4,074,391.25
预提费用 5,184,641.58 7,567,843.83
其他 1,532,881.22 1,528,093.33
限制性股票回购义务 12,900,720.00
减资款 3,975,000.00
合计 9,253,978.04 30,046,048.41
2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明
102
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38、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
其他说明：
39、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
产品销售款 16,418,149.79 29,532,425.35
合计 16,418,149.79 29,532,425.35
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
变动金
项目 变动原因
额
40、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 45,206,475.39 97,050,871.68 107,927,160.42 34,330,186.65
二、离职后福利-设定
9,520,221.40 9,520,221.40
提存计划
三、辞退福利 502,000.00 502,000.00
合计 45,206,475.39 107,073,093.08 117,949,381.82 34,330,186.65
103
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
25,756,067.06 82,992,660.00 94,942,407.44 13,806,319.62
和补贴
2、职工福利费 2,125,073.15 2,125,073.15
3、社会保险费 5,107,425.57 5,107,425.57
其中：医疗保险
4,571,678.78 4,571,678.78
费
工伤保险
535,746.79 535,746.79
费
4、住房公积金 3,942,098.76 3,942,098.76
5、工会经费和职工教
19,450,408.33 2,883,614.20 1,810,155.50 20,523,867.03
育经费
合计 45,206,475.39 97,050,871.68 107,927,160.42 34,330,186.65
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 9,119,865.59 9,119,865.59
2、失业保险费 400,355.81 400,355.81
合计 9,520,221.40 9,520,221.40
其他说明
41、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 527,625.29 691,139.91
企业所得税 10,316,053.52 2,048,066.48
个人所得税 241,211.10 543,042.61
城市维护建设税 963,967.18 1,214,753.22
房产税 1,447,760.18 1,450,195.31
城镇土地使用税 572,151.98 552,530.46
印花税 323,970.67 245,815.66
水资源税 1,377.00 2,020.50
环境保护税 6,900.00 6,900.00
教育费附加 414,390.22 552,125.68
地方教育费附加 276,260.14 368,083.77
合计 15,091,667.28 7,674,673.60
其他说明
104
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42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 12,940,000.00 8,220,000.00
一年内到期的长期应付款 3,253,569.97 3,120,341.60
一年内到期的租赁负债 1,249,446.57 1,224,521.04
一年内到期的应付债券利息 1,199,822.00 600,000.00
一年内到期应付股权收购款 190,061,139.44
合计 208,703,977.98 13,164,862.64
其他说明：
根据 2023 年 8 月 20 日格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评报字（2023）
第 091 号评估报告，2024 年预计净利润为 40,845,959.40 元，每股净利润为 1 元/股。公司按照每股净
利润 9 倍的价格 9 元/股收购中福赫达公司 52.9204%股权，收购价格为 194,542,755.27 元。公司支付
时点为 2025 年 4 月，按照 2.8%的折现率，公司收购时点（2023 年 9 月 25 日）公允价值为
186,116,024.88 元，截至 2024 年 6 月 30 日，利息调整金额为 3,945,114.56 元，合计应付股权收购款
190,061,139.44 元。
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 1,843,206.24 3,461,930.79
合计 1,843,206.24 3,461,930.79
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
105
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45、长期借款
（1） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
信用借款 59,200,000.00 59,400,000.00
抵押保证借款 53,550,000.00 15,000,000.00
合计 112,750,000.00 74,400,000.00
长期借款分类的说明：
期末抵押保证借款系中福赫达公司以固定资产及无形资产抵押和由王书昌、马雷、淄博市鑫润融
资担保有限公司、山东赫达提供担保取得借款。
其他说明，包括利率区间：
上述借款年利率为 2.439%-3.7%。
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 525,526,554.72 514,447,555.66
减：一年内到期的应付债券利息 -1,199,822.00 -600,000.00
合计 524,326,732.72 513,847,555.66
（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 转股 余额 违约
销
息
可转 2023
600,0 600,0 514,4 10,56 525,5
换公 年 07 599,8 89,00
00,00 0.20% 6年 00,00 47,55 8,177 26,55 否
司债 月 03 22.00 0.00
0.00 0.00 5.66 .06 4.72
券 日
600,0 514,4 10,56 525,6
599,8 89,00
合计 00,00 47,55 8,177 15,55
22.00 0.00
0.00 5.66 .06 4.72
（3） 可转换公司债券的说明
经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099 号文核准，公司于 2023 年 7 月 3 日发行人民币
600,000,000.00 元可转债，可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2023 年 7 月 3 日至 2029 年 7 月 2 日。
106
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票面利率：第一年 0.20%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 2.00%、第六年
3.00%。
初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币 17.40 元/股。
经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099 号文核准，2023 年 7 月 3 日发行人民币
600,000,000.00 元可转债，每张面值为人民币 100 元，共计 600 万张，按面值发行。
可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：
①债券期限：可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2023 年 7 月 3 日至 2029 年 7 月 2 日。
②初始转股价格：本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为 17.40 元/股﹐不低于募集说明书公
告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情
形，则对调整前交易日的收盘价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交
易均价，且不得向上修正。
前二十个交易日公司股票交易均价=前二十个交易日公司股票交易总额/该二十个交易日公司股票交
易总量；前一交易日公司股票交易均价=前一交易日公司股票交易总额/该日公司股票交易总量。
③转股期限：本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2023 年 7 月 7 日，T+4 日）满六个
月后的第一个交易日（2024 年 1 月 7 日）起至可转债到期日(2029 年 7 月 2 日)止。（如遇法定节假日或
休息日延至其后的第 1 个工作日；顺延期间付息款项不另计息）债券持有人对转股或者不转股有选择权，
并于转股的次日成为上市公司股东。
④赎回条款：
（a）到期赎回：在本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将按债券面值的 115%
（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转换公司债券。
（b）有条件赎回：在本次发行的可转换公司债券转股期内，当下述两种情形的任意一种出现时，
公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转换公司债券：
1）在转股期内，如果公司股票在任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价格不低于
当期转股价格的 130%（含 130%）；
2）当本次发行的可转换公司债券未转股余额不足 3,000 万元时。
若在前述三十个交易日内发生过转股价格调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和
收盘价计算，调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价计算。
⑤回售条款：
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（a）有条件回售条款：在本次发行的可转换公司债券最后两个计息年度，如果公司股票在任何连
续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价格的 70%时，可转换公司债券持有人有权将其持有的可转换
公司债券全部或部分按债券面值加当期应计利息的价格回售给公司。若在上述交易日内发生过转股价格
因发生送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股
以及派发现金股利等情况而调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在
调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上述“连
续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日起按修正后的转股价格重新计算。最后两个计
息年度可转换公司债券持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次，若在首次
满足回售条件而可转换公司债券持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年
度不能再行使回售权，可转换债券持有人不能多次行使部分回售权。
（b）附加回售条款：若公司本次发行的可转换公司债券募集资金投资项目的实施情况与公司在募
集说明书中的承诺情况相比出现重大变化，且该变化根据中国证监会的相关规定被视作改变募集资金用
途或被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转换公司债券持有人享有一次回售的权利。可转换公
司债券持有人有权将其持有的可转换公司债券全部或部分按债券面值加上当期应计利息价格回售给公司。
债券持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，该次附加回售申
报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 1,381,079.96 1,914,685.74
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
减：未确认融资费用 -27,010.57 -59,090.90
一年以内到期的租赁负债 -1,249,446.57 -1,224,521.04
合计 104,622.82 631,073.80
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 4,064,965.16 5,723,966.48
合计 4,064,965.16 5,723,966.48
（1） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 4,064,965.16 5,723,966.48
其他说明：
2023 年 9 月 1 日，公司之子公司中福赫达公司与君创国际融资租赁有限公司签订 L-230676001 号
《融资回租合同》，公司将 28 台机器设备出售给君创国际融资租赁有限公司，同时将出售的设备从租
赁公司租回，租金总额 11,484,000.00 元，租赁成本 10,000,000.00 元，租赁期 36 个月。截至 2024 年
6 月 30 日，应付融资租赁款 8,113,100.00 元，扣除未确认融资费用 794,564.87 元、一年内到期的非
流动负债 3,253,569.97 元，长期应付款-应付融资租赁款账面价值 4,064,965.16 元。
（2） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
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项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 39,879,098.29 6,700,000.00 3,877,071.00 42,702,027.29 详见说明
公司在编制合并
报表时，把合营
公司和联营公司
合营公司和联营 未实现利润中应
公司未实现利润 1,155,275.88 0.00 1,155,275.88 予抵销的相应份
份额 额超过长期股权
投资账面价值的
部分确认为递延
收益。
合计 39,879,098.29 7,855,275.88 3,877,071.00 43,857,303.17
其他说明：
涉及政府补助的项目：
本期计入营 与资产相关
本期新增补 本期计入其 其他变
负债项目 期初余额 业外收入金 期末余额 /与收益相
助金额 他收益金额 动
额 关
2012 年智能制造装备发展专项补助
635,801.07 332,688.98 303,112.09 与资产相关
资金
2012 年淄博市中小企业发展专项资
15,000.00 15,000.00 与资产相关
金
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2013 年省新兴产业和重点行业发展
45,000.00 45,000.00 与资产相关
专项资金
技术改造专项资金 600,000.00 100,000.00 500,000.00 与资产相关
节能降耗专项资金 104,000.11 25,999.77 78,000.34 与资产相关
2016 年度省级工业提质增效升级专
1,371,428.60 228,571.40 1,142,857.20 与资产相关
项资金补助
2017 年“工业强市 30 条”政策财
1,657,132.50 174,435.00 1,482,697.50 与资产相关
政扶持资金
2018 年“工业强市 30 条”政策财
1,952,323.14 205,507.62 1,746,815.52 与资产相关
政扶持资金
2018 年度第二批企业技术改造专项
1,065,420.52 112,149.56 953,270.96 与资产相关
资金
10000 吨/年羟乙基甲基纤维素醚产 7,220,000.00 1,900,000.00 796,538.46 8,323,461.54
与资产相关
业化及智能化项目
4 万吨/年纤维素醚项目补助 14,866,550.02 4,500,000.00 890,334.14 18,476,215.88 与资产相关
年产 50 亿粒植物胶囊技改项目 1,423,781.60 125,627.76 1,298,153.84 与资产相关
20000 吨/年纤维素醚改建项目补助 2,270,089.10 243,223.92 2,026,865.18 与资产相关
2019 年制造业高质量发展资金 3,394,265.29 360,215.01 3,034,050.28 与资产相关
企业技术改造设备购置补助项目 1,542,777.79 123,422.22 1,419,355.57 与资产相关
年产 100 亿粒植物胶囊及研发中心
493,828.57 34,057.14 459,771.43 与资产相关
提升改造项目补助
环境治理升级改造项目补助 1,221,699.98 64,300.02 1,157,399.96 与资产相关
技术改造补助资金 300,000.00 300,000.00 与资产相关
合 计 39,879,098.29 6,700,000.00 3,877,071.00 42,702,027.29
其他说明：
（1）根据淄财企指【2012】97 号文，公司于 2013 年 2 月 5 日收到 2012 年智能制造装备发展专项补
助资金 550.00 万元，用于“大型网络化控制系统在 24000 吨/年纤维素醚生产线中的示范应用”项目，
公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均
分摊转入当期损益。
（2）根据淄财企指【2012】92 号文，公司于 2013 年 2 月 5 日收到 2012 年淄博市中小企业发展专项
资金 30.00 万元，用于建设研发楼、室外管网、绿化、道路、场地等，同时购置开展研发工作的各种生
产设备、设施，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，
将递延收益平均分摊转入当期损益。
（3）根据淄财企指【2013】26 号、淄财企指【2011】64 号文，公司于 2014 年 3 月 13 日和 2014 年 4
月 2 日收到 2013 年省新兴产业和重点行业发展专项资金 60.00 万元和 120.00 万元，用于“24000 吨/
年纤维素醚生产机研发中心建设项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固
定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（4）根据淄财企指【2015】94 号文，公司于 2015 年 9 月 25 日收到技术改造项目补助 70.00 万元，用
于“年产 350 亿粒植物胶囊项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定
资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（5）根据淄财企指【2015】94 号文，公司于 2015 年 9 月 25 日收到节能降耗专项资金 52.00 万元，用
于 “废水蒸发能量系统优化技术改造项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，
并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（6）淄财企指【2016】57 号文，公司于 2016 年 6 月 29 日收到 2016 年度省级工业提质增效升级专项
资金补助 160.00 万元，用于“年产 350 亿粒植物胶囊项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助
计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（7）根据淄财企指【2017】189 号文，公司于 2018 年 2 月 22 日收到 2017 年“工业强市 30 条”政策
财政扶持资金 348.87 万元，用于 20000 吨/年纤维素醚改建项目，公司将其确认为与资产相关的政府补
助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（8）根据淄财企指【2018】190 号文，公司于 2019 年 1 月 22 日收到 2018 年“工业强市 30 条”两化
融合专项财政扶持资金 30.00 万元和 2019 年 1 月 30 日收到收到 2018 年“工业强市 30 条”技术改造
专项-设备购置补助财政扶持资金 370.74 万元，分别用于 20000 吨/年纤维素醚配套自动化车间及智能
仓储建设项目和用于 20000 吨/年纤维素醚改建项目，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延
收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（9）根据淄财企指【2019】9 号文，公司于 2019 年 11 月 12 日收到“ 2018 年度第二批企业技术改造
专项资金预算指标”技术改造专-设备购置补助 200.00 万元，用于 20000 吨/年纤维素醚改建项目，公
司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均
分摊转入当期损益。
（10）根据淄财科教指【2019】81 号文和根据鲁科字【2019】135 号文，公司分别于 2020 年 1 月 22
日、2020 年 11 月 11 日、2021 年 4 月 29 日和 2024 年 6 月 18 日收到“省级科技创新发展资金”
380.00 万元、山东省科学技术厅“10000 吨/年羟乙基甲基纤维素醚产业化及智能化项目”补助 148.00
万元、232.00 万元和 190.00 万元，用于 10000 吨/年羟乙基甲基纤维素醚产业化及智能化项目，公司将
其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转
入当期损益。
（11）根据高青县台湾工业园区管理委员会与公司签订投资合作协议，公司于 2020 年、2021 年和
2024 年分别收到补助资金 13,301,650.00 元、2,347,350.00 元和 4,500,000.00 元，，用于“4 万吨/年纤
维素醚生产项目”， 公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用
期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（12）根据淄财综服指【2019】62 号文，公司于 2020 年 9 月 9 日收到企业技术改造专项资金 226.13
万元，用于“年产 50 亿粒植物胶囊技改项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益
中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（13）根据周财企指【2020】5 号文、淄财综服指【2019】62 号文，公司分别于 2020 年 8 月 6 日收
到“永安办技术改造专项资金”200.00 万元，2020 年 9 月 11 日收到企业技术改造专项资金 220.48 万
元，其中：29.26 万元为贷款贴息，计入财务费用，191.22 万元用于“20000 吨/年纤维素醚改建项目补
助”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延
收益平均分摊转入当期损益。
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（14）根据周财建指【2020】2 号文，公司于 2021 年 1 月 29 日和 2021 年 3 月 22 日分别收到 2019 年
制造业高质量发展补助资金 300.00 万元和 250.00 万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递
延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（15）根据淄财工指【2021】32 号文，公司于 2021 年 4 月 25 日收到“企业技术改造设备购置补助项
目”补助资金 222.16 万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的
预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（16）根据淄财工指【2021】101 号文，公司于 2022 年 7 月 11 日收到省级工业转型升级发展资金
59.60 万元，用于“年产 100 亿粒植物胶囊及研发中心提升改造项目”，公司将其确认为与资产相关的
政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（17）根据淄财工指【2021】101 号文，公司于 2022 年 7 月 11 日收到省级工业转型升级发展资金
128.60 万元，用于“环境治理升级改造项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，
并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（18）根据淄工信（改）字[2022]2 号文，公司于 2024 年 2 月 8 日收到高青县经开区管委会补助资金
30.00 万元，用于公司新项目提升和运营，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并
按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付股权收购款 187,421,879.31
合计 0.00 187,421,879.31
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
342,287,04 - - 341,704,13
股份总数 5,099.00
0.00 588,000.00 582,901.00 9.00
其他说明：
（1）根据公司 2023 年 11 月 15 日召开的 2023 年第四次临时股东大会会议决议，对第二期股权激励
计划中的 3 名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注销其持有的已不符合解锁条件
的限售性股票 175,000.00 股，回购后公司股本由 342,287,040.00 元变更为 342,112,040.00 元。本次
回购注销经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2024 年 1 月 15 日出具和信验字（2024）第
000001 号《验资报告》验证确认。
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山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（2）根据公司 2023 年 12 月 28 日召开的 2023 年第五次临时股东大会会议决议，对第二期股权激励
计划中，29 名因第二个解除限售期公司层面业绩考核结果不达标、不能解除限售的限制性股票合计
177,000 股，以及公司终止实施第二期股权激励计划 29 名激励对象持有的已授予但尚未解除限售的限
制性股票 236,000 股，共计回购注销限制性股票 413,000 股，回购后公司股本由 342,112,040.00 元
变更为 341,699,040 元。本次回购注销经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于 2024 年 2 月
26 日出具和信验字（2024）第 000005 号《验资报告》验证确认。
（3）“赫达转债”债转股期自可转债发行结束之日满六个月后的第一个交易日（2024 年 1 月 8
日）起至可转债到期日（2029 年 7 月 2 日）止。2024 年 1-6 月，共有 890 张 “赫达转债”转换为
公司 A 股股份，转股数量为 5,099.00 股，股本由 341,699,040 元变更为 341,704,139 元。
54、其他权益工具
（1） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099 号文核准，本公司于 2023 年 7 月 3 日发行人
民币 600,000,000.00 元可转债，可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2023 年 7 月 3 日至 2029 年 7
月 2 日。
票面利率：第一年 0.20%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 2.00%、第六年
3.00%。
初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币 17.40 元/股。
根据公司 2023 年 12 月 28 日召开 2023 年第五次临时股东大会审议通过的《关于终止实施第二期股
权激励计划暨回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》，同意公司回购注销 29 名激励对
象已获授但尚未解除限售的 413,000 股限制性股票，公司总股本由 342,112,040 股调整为 341,699,040
股（未考虑可转债转股的影响），根据《募集说明书》相关条款以及中国证监会关于可转换公司债券发
行的有关规定，赫达转债的转股价格由原来的 17.40 元/股调整为 17.39 元/股。 根据公司 2024 年 5 月
20 日召开 2023 年度股东大会审议通过《关于公司 2023 年度利润分配预案的议案》公司向截至分红派
息公告确定的股权登记日登记在册的全体股东按每 10 股派发现金股利 2.00 元（含税），除权除息日
为 2024 年 7 月 5 日。根据上述转股价格调整依据，“赫达转债”的转股价格由原来的 17.39 元/股
调整为 17.19 元/股。
（2） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
6,000,000 89,468,06 5,999,110 89,454,79
赫达转债 890.00 13,271.10
.00 8.66 .00 7.56
6,000,000 89,468,06 5,999,110 89,454,79
合计 890 13,271.10
.00 8.66 .00 7.56
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
本次发行的可转换公司债券初始确认负债的公允价值为 503,282,512.90 元，确认权益工具的公允价
值为 89,468,068.66 元。2024 年 1-6 月，共有 890 张“赫达转债”转换为公司 A 股股份，转股数量为
5,099.00 股，减少其他权益工具 13,271.10 元，权益工具的公允价值为变更为 89,454,797.56 元。
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其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
121,851,414.33 93,755.15 12,312,720.00 109,632,449.48
价）
其他资本公积 8,297,129.00 8,297,129.00
合计 130,148,543.33 93,755.15 12,312,720.00 117,929,578.48
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）本期资本公积（股本溢价）增加系：“赫达转债”债转股期自可转债发行结束之日满六个月后
的第一个交易日（2024 年 1 月 8 日）起至可转债到期日（2029 年 7 月 2 日）止。2024 年 1-6 月，
共有 890 张 “赫达转债”转换为公司 A 股股份，转股数量为 5,099.00 股，由此增加资本公积（股本
溢价）93,755.15 元。
（2）本期资本公积（股本溢价）减少系：①根据公司 2023 年 11 月 15 日召开的 2023 年第四次临时
股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票
175,000.00 股，由此减少资本公积（股本溢价）3,664,500.00 元；②根据公司 2023 年 12 月 28 日召开
的 2023 年第五次临时股东大会会议决议，公司回购注销业绩考核结果不达标、不能解除限售的限制性
股票合计 177,000 股，以及公司回购注销终止实施第二期股权激励计划的限制性股票 236,000 股。共
计回购注销限制性股票 413,000 股，由此减少资本公积（股本溢价）8,648,220.00 元。
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股份支付 12,900,720.00 12,900,720.00
合计 12,900,720.00 12,900,720.00
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期库存股减少 12,900,720.00，主要系:
①根据公司 2023 年 11 月 15 日召开的 2023 年第四次临时股东大会会议决议，公司回购注销不再具
备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票 175,000.00 股，由此减少库存股金额
3,839,500.00 元；
②根据公司 2023 年 12 月 28 日召开的 2023 年第五次临时股东大会会议决议，公司回购注销业绩考
核结果不达标、不能解除限售的限制性股票 177,000 股，以及公司回购注销终止实施第二期股权激励
计划的限制性股票 236,000 股。共计回购注销限制性股票 413,000 股，由此减少库存股金额
9,061,220.00 元。
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57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 9,573,455.21 7,633,557.01 5,202,525.37 12,004,486.85
合计 9,573,455.21 7,633,557.01 5,202,525.37 12,004,486.85
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
公司根据 2022 年 11 月 21 日财政部、应急部联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办
法》（财资〔2022〕136 号）的要求及规定的提取方法和比例计提并使用安全生产费。
公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 3 号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 151,255,224.11 151,255,224.11
任意盈余公积 4,052,652.60 4,052,652.60
合计 155,307,876.71 155,307,876.71
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,381,014,810.10 1,282,494,550.47
调整后期初未分配利润 1,381,014,810.10 1,282,494,550.47
加：本期归属于母公司所有者的净利 123,925,907.51 156,909,187.46
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润
应付普通股股利 68,340,827.80 102,698,712.00
期末未分配利润 1,436,599,889.81 1,336,705,025.93
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 933,267,950.63 691,380,554.12 749,324,561.49 515,169,633.15
其他业务 1,940,816.25 737,964.31 1,058,687.16 967,221.16
合计 935,208,766.88 692,118,518.43 750,383,248.65 516,136,854.31
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
纤维素醚 694,501,4 552,372,9 694,501,4 552,372,9
产品 89.41 56.02 89.41 56.02
植物空心 154,824,6 66,100,53 154,824,6 66,100,53
胶囊产品 03.32 6.12 03.32 6.12
18,384,06 13,810,70 18,384,06 13,810,70
石墨产品
8.28 2.70 8.28 2.70
双丙酮产 18,853,25 18,613,09 18,853,25 18,613,09
品 3.09 8.77 3.09 8.77
原乙酸三 343,830.9 286,343.0 343,830.9 286,343.0
甲酯产品 0 8 0 8
其他化工 46,360,70 40,196,91 46,360,70 40,196,91
产品 5.63 7.43 5.63 7.43
1,940,816 737,964.3 1,940,816 737,964.3
其他业务
.25 1 .25 1
按经营地
区分类
其中：
353,132,3 274,821,0 353,132,3 274,821,0
国内
37.52 03.71 37.52 03.71
582,076,4 417,297,5 582,076,4 417,297,5
国外
29.36 14.72 29.36 14.72
市场或客
户类型
其中：
117
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合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
935,208,7 692,118,5 935,208,7 692,118,5
合计
66.88 18.43 66.88 18.43
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于 0
年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 3,284,133.45 2,589,501.75
教育费附加 1,410,704.83 1,109,786.49
房产税 2,892,412.07 1,465,141.10
土地使用税 1,144,302.78 1,065,820.18
车船使用税 13,149.26 9,960.00
印花税 651,953.60 649,122.19
118
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水资源税 11,910.00 4,822.50
环境保护税 26,518.78 13,311.67
地方教育费附加 940,469.86 741,415.56
合计 10,375,554.63 7,648,881.44
其他说明：
63、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 1,164,826.57 1,341,929.91
职工薪酬 22,618,968.90 13,127,702.06
股份支付费用 0.00 355,300.00
折旧费 13,695,715.06 9,109,129.94
无形资产摊销 3,634,695.42 1,562,933.04
车辆费用 484,706.93 556,852.21
差旅费 481,768.47 392,743.07
水电费 374,952.60 767,552.05
业务招待费 1,277,603.22 2,689,092.77
绿化及排污费 4,161,159.36 3,226,690.69
中介机构服务费 3,200,757.26 2,224,997.05
其他 771,952.80 1,241,113.84
修缮费 124,668.06 66,200.23
长期待摊费用摊销 48,825.48 30,188.70
租赁费 491,127.48 223,648.78
合计 52,531,727.61 36,916,074.34
其他说明
64、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 345,539.11 166,362.58
差旅费 1,874,234.67 1,922,410.46
职工薪酬 6,337,591.69 7,234,693.30
业务招待费 671,433.19 632,412.18
佣金 824,939.15 587,332.60
投标和外部服务费 2,999,622.84 2,040,783.46
其他 174,213.13 217,249.73
业务宣传费 1,711,654.10
租赁费 18,500.00 30,000.00
合计 14,957,727.88 12,831,244.31
其他说明：
65、研发费用
单位：元
119
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项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,568,841.94 14,489,139.37
直接投入 22,120,514.92 14,536,639.15
折旧及摊销 2,926,470.19 3,298,756.28
其他费用 215,808.88 140,559.14
合计 39,831,635.93 32,465,093.94
其他说明
66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 17,785,455.35 4,596,817.19
减：利息收入 2,132,151.95 1,676,058.70
汇兑损失 4,278,018.47 12,038,194.99
减：汇兑收益 8,883,327.91 25,755,160.30
手续费支出 553,731.13 349,188.13
合计 11,601,725.09 -10,447,018.69
其他说明
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与资产相关的政府补助 3,877,071.00 1,988,084.05
与收益相关的政府补助 484,900.61 915,900.00
个税手续费返还 156,670.17 841,375.56
增值税加计抵减 2,160,136.38
合 计 6,678,778.16 3,745,359.61
68、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明
69、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 540,950.00
其中：衍生金融工具产生的公允
540,950.00
价值变动收益
交易性金融负债 -7,358,850.00
120
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合计 -6,817,900.00
其他说明：
70、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 29,365,361.21 31,114,016.36
处置交易性金融资产取得的投资收益 -928,308.37 -233,230.00
处置交易性金融负债取得的投资收益 -377,659.14
合计 28,437,052.84 30,503,127.22
其他说明
71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -261,652.13 -201,662.25
应收账款坏账损失 -1,773,152.16 1,937,489.79
其他应收款坏账损失 -1,350,092.67 -776,595.91
合计 -3,384,896.96 959,231.63
其他说明
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-4,674,708.88 -1,418,274.00
值损失
四、固定资产减值损失 -2,130,498.58 -396,758.62
合计 -6,805,207.46 -1,815,032.62
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填
4,329,899.01 601,079.53
列）
121
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74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
赔偿收入 111,840.00 196,077.67 111,840.00
其他 458,782.06 118,893.71 458,782.06
合计 570,622.06 314,971.38 570,622.06
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 50,000.00 50,000.00
固定资产报废 210,229.63 210,229.63
滞纳金和罚款 58,967.76 57,821.25 58,967.76
其他支出 7,000.10 7,000.10
合计 326,197.49 57,821.25 326,197.49
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 27,821,002.09 25,023,700.26
递延所得税费用 -8,454,982.13 332,246.78
合计 19,366,019.96 25,355,947.04
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 143,291,927.47
按法定/适用税率计算的所得税费用 21,493,789.12
子公司适用不同税率的影响 -1,510,464.34
调整以前期间所得税的影响 1,625,419.21
非应税收入的影响 -357,308.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,921,238.69
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -2,681,860.83
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
2,537,760.91
亏损的影响
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税法规定的额外可扣除费用 -4,662,554.43
所得税费用 19,366,019.96
其他说明
77、其他综合收益
详见附注
78、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 1,234,617.12 456,343.45
收到的政府补助 7,350,971.00 915,900.00
收到经营性往来款 3,070,056.17 931,177.89
合计 11,655,644.29 2,303,421.34
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的销售费用、管理费用和研发费
31,091,015.21 25,710,258.22
用等
支付经营性往来款 2,134,277.41 5,594,227.52
合计 33,225,292.62 31,304,485.74
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收回外部企业借款及利息 15,096,054.98
合计 15,096,054.98
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
123
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支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
外部企业借款 30,354,800.00
合计 30,354,800.00
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
购建固定资产、在建工程、无形资产
43,031,029.64 124,732,703.84
和其他长期资产
外部企业借款 30,354,800.00
合计 43,031,029.64 155,087,503.84
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收回的远期锁汇、保函、银行承兑汇
23,593,056.07 38,259,552.18
票及信用证保证金
合计 23,593,056.07 38,259,552.18
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的远期锁汇、保函、银行承兑汇
53,222,068.73 10,060,439.12
票及信用证保证金
回购不符合行权条件限售股 12,900,720.00 266,880.00
合计 66,122,788.73 10,327,319.12
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
适用 □不适用
单位：元
本期增加 本期减少
项目 期初余额 非现金变 期末余额
现金变动 现金变动 非现金变动
动
63,563.2 184,204,800. 167,300,000.
短期借款 189,141,236.78 162,300,000.00
2 00 00
17,075,720.0
其他应付款 17,874,280.64 798,560.64
0
一年内到期的 13,164,862.64 15,940,2 10,462,283.0 18,642,838.5
124
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非流动负债 58.92 2 4
12,740,000.0 112,750,000.
长期借款 74,400,000.00 56,090,000.00 5,000,000.00
0 00
32,080.3
租赁负债 631,073.80 558,531.31 104,622.82
3
11,167,9 524,326,732.
应付债券 513,847,555.66 688,822.00
99.06 72
388,227.
长期应付款 5,723,966.48 2,047,228.37 4,064,965.16
05
68,340,8 68,340,827.8
应付股利
27.80 0
95,932,9 216,742,803. 16,034,581.6 896,328,547.
合计 814,782,976.00 218,390,000.00
56.38 02 8 68
（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
项目 本期金额 上期金额
背书转让的承兑汇票 209,621,298.81 211,967,571.40
其中：支付货款 150,265,158.50 158,573,534.18
支付期间费用及往来款 935,461.10 914,809.40
支付工程及设备款 58,420,679.21 52,479,227.82
注：上述金额已分别对应现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目、“购买商品、接受劳
务支付的现金”项目、“支付的其他与经营活动有关的现金”项目和“购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金”中扣除。
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流
量：
净利润 123,925,907.51 156,909,187.46
加：资产减值准备 8,059,605.84 855,800.99
固定资产折旧、油气资产折
120,247,159.72 54,260,258.90
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 645,463.14 645,463.14
125
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无形资产摊销 3,566,622.27 1,562,933.04
长期待摊费用摊销 30,188.70 30,188.70
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 -4,329,899.01 -601,079.53
填列）
固定资产报废损失（收益以
210,229.63
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
6,817,900.00
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
11,235,020.49 526,000.85
列）
投资损失（收益以“－”号填
-28,437,052.84 -30,503,127.22
列）
递延所得税资产减少（增加以
-8,237,791.83 332,246.78
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
-217,190.29
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-65,726,234.77 -276,290.89
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-103,830,930.89 18,924,451.49
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
96,616,293.40 -148,719,732.73
以“－”号填列）
其他 2,431,031.64 2,229,313.25
经营活动产生的现金流量净额 156,188,422.71 62,993,514.23
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 321,859,321.67 162,723,355.87
减：现金的期初余额 228,364,700.09 114,704,468.45
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 93,494,621.58 48,018,887.42
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
126
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 321,859,321.67 228,364,700.09
其中：库存现金 1,104.31 681.79
可随时用于支付的银行存款 321,858,217.36 228,364,018.30
三、期末现金及现金等价物余额 321,859,321.67 228,364,700.09
（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
ETC 保证金 2,500.00 2,500.00 使用受限
银行承兑汇票保证金 30,787,879.52 7,950,000.00 使用受限
远期锁汇保证金 7,821,399.45 80,000.00 使用受限
保函保证金 32,000.00 使用受限
信用证保证金
合计 38,611,778.97 8,064,500.00
其他说明：
（7） 其他重大活动说明
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
127
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81、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 33,900,043.25
其中：美元 2,974,465.58 7.1268 21,198,421.29
欧元 1,626,722.74 7.6617 12,463,461.62
港币 0.00
加元 45,560.00 5.2274 238,160.34
应收账款 244,931,707.65
其中：美元 25,283,451.92 7.1268 180,190,105.14
欧元 8,303,253.82 7.6617 63,617,039.79
港币
加元 215,128.50 5.2274 1,124,562.72
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款 31,871,381.88
其中：美元 8,419.37 7.1268 60,003.17
欧元 4,152,000.04 7.6617 31,811,378.71
应付账款 23,871,884.20
其中：美元 3,209,301.97 7.1268 22,872,053.27
欧元 130,497.27 7.6617 999,830.93
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
82、租赁
（1） 本公司作为承租方
适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
适用 □不适用
项 目 本期数
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租赁负债利息费用 32,080.28
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 551,009.89
与租赁相关的总现金流出 3,136,985.89
售后租回交易产生的相关损益 388, 227. 05
涉及售后租回交易的情况
2023 年 9 月 1 日，公司之子公司中福赫达公司与君创国际融资租赁有限公司签订 L230676001 号《融
资回租合同》，中福赫达公司为筹措资金，公司将价值 11,326,600.00 元的 18 台机器设备出售给君创国
际融资租赁有限公司，转让价格 10,000,000.00 元，同时将出售的设备从租赁公司租回，租金总额
11,484,000.00 元，租赁期 36 个月，每期租金 319,000.00 元，共 36 期，留购价格 100 元。
该售后租回交易，公司之子公司中福赫达公司主要目的为获取融资，且出租人兼买受人不能主导商
品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，承租人兼出卖人主导租赁资产使用，也未将租赁资产的控制
权转移，因此，该项售后租回交易不形成销售。
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
房屋建筑物 287,134.16
合计 287,134.16
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
83、数据资源
84、其他
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八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,568,841.94 14,489,139.37
直接投入 22,120,514.92 14,536,639.15
折旧及摊销 2,926,470.19 3,298,756.28
其他费用 215,808.88 140,559.14
合计 39,831,635.93 32,465,093.94
其中：费用化研发支出 39,831,635.93 32,465,093.94
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
2、重要外购在研项目
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
其他说明：
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净 买方的现
入 利润 金流
其他说明：
130
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（2） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
131
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净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
132
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或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
□是 否
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
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5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
新设全资子公司山东赫达碳能科技有限公司
根据公司 2024 年 4 月 26 日召开的第九届董事会第九次会议审议通过《关于对外投资设立全资子公
司的议案》，公司拟出资人民币 5,000.00 万元，在山东省淄博市周村区注册成立“山东赫达碳能科技有限
公司”。
2024 年 5 月 17 日，公司成立全资子公司山东赫达碳能科技有限公司，注册资本为 5,000.00 万元人
民币，统一社会信用代码为：91370306MADLT1G451。注册地址为：山东省淄博市周村区王村镇聚源路
28 号。经营范围为：碳减排、碳转化、碳捕捉、碳封存技术研发；炼油、化工生产专用设备制造；石
墨及碳素制品制造；余热余压余气利用技术研发；船用配套设备制造；货物进出口；技术进出口。（除
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
6、其他
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
山东省烟台 生产销售乙
烟台福川化 40,000,000 市莱阳市经 酸三甲酯、 同一控制下
莱阳 100.00% 0.00%
工有限公司 .00 济开发区汾 双丙酮丙烯 的企业合并
河路 41 号 酰胺
山东省淄博
山东赫尔希 卫生材料及
97,500,000 市周村区赫
胶囊有限公 周村 医药用品制 100.00% 0.00% 投资设立
.00 达路 1111
司 造
号
上海市长宁
上海赫涵生 生物科技领
5,000,000. 区临虹路
物科技有限 上海 域的技术推 100.00% 0.00% 投资设立
00 280 弄 1 号
公司 广和应用
501 室
山东省淄博
市高青县高
淄博赫达高 化学原料和
100,000,00 城镇高青化
分子材料有 高青 化学制品制 100.00% 0.00% 投资设立
0.00 工产业园支
限公司 造业
脉河路 999
号
山东赫达集 30,000,000 上海 中国（上 设备及化学 100.00% 0.00% 投资设立
134
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
团（上海） .00 海）自由贸 产品销售
贸易有限公 易试验区临
司 港新片区环
湖西二路
888 号 C 楼
山东省淄博
山东中福赫 非同一控制
40,850,000 市高青县高 化学纤维制
达新材料科 高青 100.00% 0.00% 下的企业合
.00 城镇化工产 造业
技有限公司 并
业园 1 号
山东赫达集
设备及化学
团(香港)有 100,000.00 香港 香港 100.00% 0.00% 投资设立
产品销售
限公司
山东省淄博 碳减排、碳
山东赫达碳
50,000,000 市周村区王 转化、碳捕
能科技有限 周村 100.00% 0.00% 投资设立
.00 村镇聚源路 捉、碳封存
公司
28 号 技术研发
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
（2） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
其他说明：
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
单位：元
子公司名 本期发生额 上期发生额
135
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称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
其他说明：
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
其他说明：
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联
主要经营地 注册地 业务性质 联营企业投资
营企业名称 直接 间接
的会计处理方
136
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法
SD
HEAD USA, 美国 纽约 贸易 40.00% 权益法
LLC
HEAD
SOLUTIONS,S. 西班牙 卡斯特利翁 贸易 50.00% 权益法
L.
米特加（上
科技技术推广
海）食品科技 上海、淄博 上海市长宁区 32.01% 权益法
和应用
有限公司
淄博联丽热电 电力、热力生
淄博 高青 10.00% 权益法
有限公司 产和供应
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
HEAD SOLUTIONS,S.L. HEAD SOLUTIONS,S.L.
流动资产 96,950,843.87 110,845,528.07
其中：现金和现金等价物 15,997,417.32
非流动资产 583,739.64 602,753.48
资产合计 97,534,583.51 111,448,281.55
流动负债 63,974,483.23 52,435,065.57
非流动负债 31,436,800.00
负债合计 63,974,483.23 83,871,865.57
少数股东权益
归属于母公司股东权益 33,560,100.28 27,576,415.98
按持股比例计算的净资产份额 16,434,515.27 13,788,207.99
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润 -17,589,791.15 -12,232,800.17
--其他
对合营企业权益投资的账面价值 1,555,407.82
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入 105,783,129.41 102,299,024.12
财务费用 1,064,072.37 513,264.34
所得税费用 1,360,258.68 1,584,354.39
净利润 6,716,072.69 8,871,502.09
终止经营的净利润
其他综合收益 -584,183.63 63,362.00
综合收益总额 6,131,889.06 8,934,864.09
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本年度收到的来自合营企业的股利 3,929,600.00
其他说明
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
米特加（上 米特加（上
SD HEAD USA, 淄博联丽热电 SD HEAD USA, 淄博联丽热电
海）食品科技 海）食品科技
LLC 有限公司 LLC 有限公司
有限公司 有限公司
171,726,960. 66,146,198.5 38,078,296.1 160,656,884. 45,827,803.0 49,756,202.9
流动资产
94 9 3 10 7 7
10,759,187.6 200,904,813. 259,583,057. 188,758,359. 232,575,852.
非流动资产 2,835,424.37
4 08 76 54 00
182,486,148. 267,051,011. 297,661,353. 163,492,308. 234,586,162. 282,332,054.
资产合计
58 67 89 47 61 97
117,339,438. 136,985,295. 115,208,444. 18,474,874.8 130,417,830.
流动负债 9,625,291.46
92 52 75 1 46
206,312,928. 63,708,050.0 156,542,095. 75,708,050.0
非流动负债
90 0 56 0
117,339,438. 215,938,220. 200,693,345. 115,208,444. 175,016,970. 206,125,880.
负债合计
92 36 52 75 37 46
少数股东权益
归属于母公司 65,146,709.6 51,112,791.3 96,968,008.3 48,283,863.7 59,569,192.2 76,206,174.5
股东权益 6 1 7 2 4 1
按持股比例计
26,100,987.2 22,964,562.6 11,021,983.2 17,987,264.7 25,671,827.7
算的净资产份 8,240,617.45
3 9 3 9 3
额
调整事项
--商誉
- -
--内部交易未
14,652,630.3 12,869,040.5 -12,582.10
实现利润
4 6
--其他
对联营企业权
11,448,356.8 22,964,562.6 11,021,983.2 25,659,245.6
益投资的账面 5,118,224.23 8,240,617.45
9 9 3 3
价值
存在公开报价
的联营企业权
益投资的公允
价值
181,981,972. 80,834,108.8 150,097,534. 78,010,647.7
营业收入 2,775,367.71 2,259,559.81
57 8 02 1
15,037,755.7 - - - -
净利润 5,609,069.04
9 8,456,400.93 2,186,342.19 5,754,276.38 2,837,391.92
终止经营的净
利润
其他综合收益 128,327.52 -211,425.34
138
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
15,166,083.3 - - - -
综合收益总额 5,397,643.70
1 8,456,400.93 2,186,342.19 5,754,276.38 2,837,391.92
本年度收到的
来自联营企业 833,895.52
的股利
其他说明
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
139
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共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
其他说明
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
6、其他
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
39,879,098 6,700,000. 3,877,071. 42,702,027
递延收益 与资产相关
.29 00 00 .29
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 4,361,971.61 2,903,984.05
其他说明：
140
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇
率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、购买的远期结售汇合约、股权
投资、应收票据、应收账款、短期借款、应付票据、应付账款及长期借款等。与这些金融工具相关的风
险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政
策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。
本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本
公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的
审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公
司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用
风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在接受新的销售订单之前，本公司会对新客户的信用风
险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客
户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。
公司的信用额度是销售业务员根据客户的规模、客户潜力、进货额度等情况综合申请信用额度，经
公司销售副总、总经理审批。财务人员每月末跟踪客户有无超账期的现象，出现超账期的财务人员会联
系销售部催促客户尽快还款，同时销售部人员不再接受客户新的订单。每月末财务部门会进行应收账款
账龄分析，控制应收账款的信用风险。
2、市场风险
141
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括外汇风险和利率风险。
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。浮动利率
的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本
公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。公司借款金额详见本附注七相关
项目。
本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。利率上升会增加新增带息负债的成本以及本公司尚未付
清的以浮动利率计息的带息负债的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，本公司根据
最新的市场情况及时作出调整。
如 2024 年 6 月 30 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降
100 个基点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司与
银行签署远期外汇合约以达到规避外汇风险的目的。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、加元、
欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见“注释七、
81、外币货币性项目”。于 2024 年 6 月 30 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升
值或贬值 5%，则公司将增加或减少利润大约为 1,434.16 万元。
3、流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司
经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款
协议。
2、套期
（1） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 不适用
（2） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
已确认的被套期项目
项目 与被套期项目以及套 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
账面价值中所包含的
142
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期工具相关账面价值 被套期项目累计公允 效部分来源 务报表相关影响
价值套期调整
套期风险类型
套期类别
其他说明
（3） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 不适用
3、金融资产
（1） 转移方式分类
□适用 不适用
（2） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 不适用
（3） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
其他说明
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（八）其他非流动金
8,852,454.40 8,852,454.40
融资产
（九）应收款项融资 32,400,017.87 32,400,017.87
持续以公允价值计量
41,252,472.27 41,252,472.27
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
143
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2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
（1）对于持有的应收款项融资，因为其主要为银行承兑汇票，发生损失的可能性很小，可回收金
额基本确定，采用票面金额确定其公允价值。
（2）对于持有的其他非流动金融资产，因被投资企业状况稳定，经营环境和经营情况、财务状况
未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
9、其他
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
关联方名称 与本公司关系 持股比例（%）
144
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毕心德、毕文娟、毕于东 共同控制人 40.63
毕心德、毕文娟和毕于东之间存在近亲属关系。其中，毕心德与毕于东、毕文娟系父亲、子女关系。
毕心德、毕文娟和毕于东自持有山东赫达的股份之日起即存在事实上的一致行动关系，具备了对山东赫
达共同控制的关系，是本公司的共同实际控制人。
本企业最终控制方是。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注十、3。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
SD HEAD USA, LLC 联营企业
HEAD SOLUTIONS,S.L. 合营企业
米特加（上海）食品科技有限公司 联营企业
淄博联丽热电有限公司 联营企业
其他说明
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
毕松羚 公司董事、副总经理、董事会秘书
林浩军 公司董事
包腊梅 公司董事、总经理
邱建军 公司副总经理
崔玲 公司财务总监
杨向宏 公司独立董事
张俊学 公司独立董事
王磊 公司独立董事
公司离任监事（2024 年 8 月 19 日辞去公司监事、监事会
田强
主席职务）
公司监事（2024 年 8 月 19 日被选举为公司监事、监事会
杨涛
主席）
张玉岭 公司监事
毕研刚 公司职工代表监事
董成曦 共同实际控制人毕文娟之配偶
杨苏娅 共同实际控制人毕于东之配偶
淄博大洋阻燃制品有限公司 监事田强及其配偶控制的公司
米特加（淄博）食品科技有限公司 联营企业米特加（上海）食品科技有限公司全资子公司
锦洲瑞驰(深圳)管理有限公司 监事田强控制的公司
米特加壹百岁（淄博）食品有限公司 米特加（淄博）食品科技有限公司全资子公司
145
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其他说明
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
米特加（淄博）
食品科技有限公 植物肉产品等 738,865.60 760,000.00 否 702,696.14
司
淄博联丽热电有
蒸汽 7,480,623.85 18,691,500.00 否 2,195,493.05
限公司
米特加壹百岁
（淄博）食品有 植物肉产品等 501,000.00 否
限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
SD HEAD USA. LLC 销售纤维素醚、胶囊等 94,149,109.89 55,268,469.58
HEAD SOLUTIONS,S.L. 销售纤维素醚、胶囊等 84,484,354.20 68,009,698.32
米特加（上海）食品科技有
销售纤维素醚等 182,123.87 227,787.59
限公司
米特加（淄博）食品科技有
销售纤维素醚等 117,993.40 207,082.57
限公司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
本公司同关联方之间购销交易的价格按市场价格。
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
146
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（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
米特加（淄博）食品科技有
厂房 275,229.36 275,229.36
限公司
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
SD HEAD USA, LLC 14,253,600.00 2022 年 08 月 10 日 2024 年 08 月 09 日 否
米特加（淄博）食品
96,000,000.00 2023 年 05 月 26 日 2028 年 01 月 11 日 否
科技有限公司
本公司作为被担保方
单位：元
担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
关联担保情况说明
①对 SD HEAD USA, LLC 提供担保根据公司 2022 年 7 月 25 日召开的第八届董事会第二十二次会议
审议通过《关于向参股公司提供担保暨关联交易的议案》，同意向与 Michael Chen 共同出资的合资公
司 SD HEAD USA,LLC 提供融资担保，担保金额 200.00 万美元，承担连带担保责任，担保期限自股东
大会会议通过之日起两年，股东 Michael Chen 将按其持股比例为赫达美国公司提供同等比例担保。
2022 年 8 月 10 日，公司 2022 年第一次临时股东大会审议通过该事项。 截至 2024 年 6 月 30 日，该项
担保下 SD HEAD USA, LLC 借款已全部还款。
②对米特加（淄博）食品科技有限公司提供担保根据公司 2023 年 4 月 25 日召开的第八届董事会第
二十七次会议审议通过《关于向参股公司之全资子公司提供担保暨关联交易的议案》，同意向参股公司
米特加（上海）食品科技有限公司之子公司米特加（淄博）食品科技有限公司（以下简称“米特加（淄
博）”）提供担保。米特加（淄博）向中国民生银行淄博分行申请中长期项目融资贷款 3 亿元，贷款
期限 5 年。该笔贷款由公司按照所持有的米特加（上海）32.01%的股权比例所对应的担保范围提供第三
方连带责任保证担保，即公司为其 9,600.00 万元贷款本金及利息等费用提供担保。米特加（上海）的
另一股东高起先生及公司董事长毕于东先生对剩余部分提供第三方连带责任保证担保；并以米特加（淄
博）项目所在地土地使用权提供抵押担保，同时视项目进展程度追加项目在建工程进行抵押。2023 年 5
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月 16 日，公司 2022 年度股东大会审议通过该事项。2023 年 5 月 26 日，公司与中国民生银行淄博分行
签订编号为：公保字第 DB2300000003073 号《保证合同》，保证期限为 2023 年 5 月 26 日至 2028 年 1
月 11 日。截至 2024 年 6 月 30 日，该项担保下米特加（淄博）借款余额为 15,154.21 万元。
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
按 2024 年 6 月 30 日
HEAD SOLUTIONS,S.L 30,646,800.00 2023 年 05 月 30 日 2025 年 05 月 30 日
汇率计算
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 3,560,100.00 3,419,361.30
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
SD HEAD USA,
应收账款 76,634,075.67 766,340.76 62,309,724.83 623,097.25
LLC
HEAD
应收账款 42,054,790.27 420,547.90 27,537,688.59 275,376.89
SOLUTIONS,S.L.
米特加（淄博）
应收账款 食品科技有限公 546,592.90 10,036.40 114,261.79 1,142.62
司
米特加（上海）
应收账款 食品科技有限公 18,000.00 180.00
司
淄博联丽热电有
预付账款 1,123,347.18 209,853.18
限公司
HEAD
其他应收款 31,811,378.71 3,036,605.54 35,963,699.36 1,798,184.97
SOLUTIONS,S.L.
148
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米特加（淄博）
其他非流动资产 食品科技有限公 59,755.22 59,755.22
司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
合同负债 HEAD SOLUTIONS,S.L. 34,753.47 35,649.33
米特加（上海）食品科技有
合同负债 53,097.35
限公司
米特加（淄博）食品科技有
其他应付款 20,092.57 14,864.42
限公司
米特加（上海）食品科技有
其他流动负债 6,902.65
限公司
7、关联方承诺
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
□适用 不适用
2、以权益结算的股份支付情况
□适用 不适用
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
□适用 不适用
5、股份支付的修改、终止情况
6、其他
149
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
公司收购中福赫达公司 100%股权，分两个阶段收购。在阶段二前置条件（2023 年、2024 年连续
盈利，其中 2023 年净利润不低 2,000.00 万元，2024 年净利润不低于 4,000.00 万元）达成后，使用自有
资金以标的公司每股净利润 9 倍的价格（以标的公司 2024 年度经审计净利润为基数，最高转让价格不
超过 11.75 元/股）受让马雷剩余持有的中福赫达公司 47.1677%股权（对应注册资本 1,926.80 万元）、
王书昌持有的中福赫达公司 3.1824%股权（对应注册资本 130.00 万元）、马志远持有的中福赫达公司
2.5704%股权（对应注册资本 105.00 万元），最终公司持有中福赫达公司 100%股权。若在阶段二股权
转让交割日约定的前置条件未全部达成，公司将延期履行阶段二的股权收购义务，直至满足前置条件
（对应业绩指标为最近一个财务年度净利润不低于 4000 万元），各方应立即启动阶段二股权转让。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
如本附注“十四、5、关联交易情况(4)关联担保情况"所述，本公司作为担保方为:①对 SD HEAD
USA,LLC 提供担保，担保金额为 200.00 万美元，截至 2024 年 6 月 30 日，该项担保下 SDHEADUSA,LLC 借
款已全部还款。(2)对米特加(淄博)食品科技有限公司提供担保，担保金额为 9,600.00 万元，截至 2024 年
6 月 30 日，该项担保下米特加(淄博)借款余额为 15,154.21 万元。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
150
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2、利润分配情况
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
2024 年 6 月 12 日，经公司第九届董事会第十一次会议审议通过《关于拟出售全资子公司 100%股权
的议案》，公司拟将持有的全资子公司烟台福川 100%股权出售给潍坊科麦化工有限公司。2024 年 7 月
4 日，公司发布《关于出售全资子公司 100%股权的进展公告》，根据格律（上海）资产评估有限公司
出具的截至 2024 年 5 月 31 日（“基准日”）的《山东赫达集团股份有限公司拟股权转让涉及的烟
台福川化工有限公司股东全部权益价值资产评估报告》，烟台福川于基准日经评估的股东全部权益的市
场价值评估值为人民币 4,294 万元。在此基础上，经各方协商确认，烟台福川 100%股权价值为人民币
4,300 万元，标的股权的股权转让价款为人民币 4,300 万元。2024 年 7 月 9 日，公司收到科麦化工
根据《股权转让协议》约定支付的第一期股权转让款人民币 2200 万元，并于 2024 年 7 月 12 日完
成工商变更登记手续。福川化工工商变更登记手续完成后，公司不再持有福川化工股权，福川化工不再
纳入公司合并报表范围。
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
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（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部/产品分部
为基础确定报告分部。
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
纤维素醚 植物空心 双丙酮产 原乙酸三 其他化工 分部间抵
项目 石墨产品 合计
产品 胶囊产品 品 甲酯产品 产品 销
主营业务 694,501,4 154,824,6 18,384,06 18,853,25 343,830.9 46,360,70 933,267,9
收入 89.41 03.32 8.28 3.09 0 5.63 50.63
主营业务 552,372,9 66,100,53 13,810,70 18,613,09 286,343.0 40,196,91 691,380,5
成本 56.02 6.12 2.70 8.77 8 7.43 54.12
（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
公司地区分部和产品分布系按照产品最终实现销售地和主要产品分别进行划分的，因公司货币资
金等资产存在共同使用的情况，公司尚不能够准确划分直接归属于某一分部的经营资产和负债。
（4） 其他说明
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7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 345,327,152.20 279,054,783.39
半年以内 321,911,743.32 261,935,308.28
半年--1 年以内 23,415,408.88 17,119,475.11
1至2年 3,910,974.27 2,102,528.65
2至3年 401,500.00 323,390.00
3 年以上 4,246,802.21 4,206,239.63
3至4年 93,977.42 33,414.84
4至5年 13,500.00 153,249.71
5 年以上 4,139,324.79 4,019,575.08
合计 353,886,428.68 285,686,941.67
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
4,473,7 4,473,7 4,473,7 4,473,7
账准备 1.26% 100.00% 0.00 1.57% 100.00% 0.00
45.11 45.11 45.11 45.11
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
349,412 5,686,8 343,725 281,213 4,537,2 276,675
账准备 98.74% 1.63% 98.43% 1.61%
,683.57 43.41 ,840.16 ,196.56 56.34 ,940.22
的应收
账款
其
中：
153
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合并范
围内关 57,077, 57,077, 26,588, 26,588,
16.13% 9.31%
联方组 767.94 767.94 899.57 899.57
合
账龄组 292,334 5,686,8 286,648 254,624 4,537,2 250,087
82.61% 1.95% 89.13% 1.78%
合 ,915.63 43.41 ,072.22 ,296.99 56.34 ,040.65
353,886 10,160, 343,725 285,686 9,011,0 276,675
合计 100.00% 2.87% 100.00% 3.15%
,428.68 588.52 ,840.16 ,941.67 01.45 ,940.22
按单项计提坏账准备类别名称：
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
因出票人未履
约而将其转为
绍兴固威新材
2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00% 应收账款的票
料有限公司
据 240 万元全
额计提坏账
因出票人未履
约而将其转为
安徽翠鸟节能
250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 100.00% 应收账款的票
建材有限公司
据 25 万元全
额计提坏账
青海盐湖镁业
957,188.00 957,188.00 957,188.00 957,188.00 100.00% 预计无法收回
有限公司
青海盐湖海纳
394,510.00 394,510.00 394,510.00 394,510.00 100.00% 预计无法收回
化工有限公司
安徽华昌高科
17,877.08 17,877.08 17,877.08 17,877.08 100.00% 预计无法收回
药业有限公司
淄博恒亿嘉业
化工科技有限 1,470.03 1,470.03 1,470.03 1,470.03 100.00% 预计无法收回
公司
内蒙古乌海化
426,100.00 426,100.00 426,100.00 426,100.00 100.00% 预计无法收回
工有限公司
陕西卓邦砂浆
26,600.00 26,600.00 26,600.00 26,600.00 100.00% 预计无法收回
有限公司
合计 4,473,745.11 4,473,745.11 4,473,745.11 4,473,745.11
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
半年以内 275,717,896.48 2,757,178.96 1.00%
半年-1 年 12,651,455.52 632,572.78 5.00%
1-2 年 3,336,943.92 1,668,471.96 50.00%
2-3 年 401,500.00 401,500.00 100.00%
3-4 年 93,870.00 93,870.00 100.00%
4-5 年 13,500.00 13,500.00 100.00%
5 年以上 119,749.71 119,749.71 100.00%
合计 292,334,915.63 5,686,843.41
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率。
154
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如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提的
4,473,745.11 4,473,745.11
坏账准备
按组合计提的
4,537,256.34 1,149,587.07 5,686,843.41
坏账准备
10,160,588.5
合计 9,011,001.45 1,149,587.07
2
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
上海赫涵生物科
19,219,401.90 0.00 19,219,401.90 5.43%
技有限公司
山东赫达集团
（上海）贸易有 18,877,208.34 0.00 18,877,208.34 5.33%
限公司
烟台福川化工有
14,191,516.18 0.00 14,191,516.18 4.01%
限公司
ACG ASSOCIATED 12,990,731.04 0.00 12,990,731.04 3.67% 129,907.31
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CAPSULES PVT
LTD.
Pioma Chemicals 12,010,471.77 0.00 12,010,471.77 3.39% 120,104.72
合计 77,289,329.23 0.00 77,289,329.23 21.83% 250,012.03
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收股利 3,733,120.00
其他应收款 1,184,775,469.16 1,095,124,636.30
合计 1,184,775,469.16 1,098,857,756.30
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
156
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
HEAD SOLUTIONS, S.L. 3,733,120.00
合计 3,733,120.00
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
是否发生减值及其判
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因
断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其中：
按组合
3,929,6 196,480 3,733,1
计提坏 100.00% 5.00%
00.00 .00 20.00
账准备
其中：
应收股 3,929,6 196,480 3,733,1
100.00% 5.00%
利 00.00 .00 20.00
3,929,6 196,480 3,733,1
合计 100.00% 5.00%
00.00 .00 20.00
按组合计提坏账准备类别名称：
157
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单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 196,480.00 196,480.00
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 196,480.00 196,480.00
2024 年 6 月 30 日余
0.00 0.00
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提的
196,480.00 -196,480.00
坏账准备
158
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合计 196,480.00 -196,480.00
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
内部往来 1,152,051,537.10 1,061,103,994.24
保证金和押金 3,986,520.52 3,580,800.00
代垫款项 508,303.38 620,331.93
备用金、借款和往来款 32,018,027.01 32,145,664.66
合计 1,188,564,388.01 1,097,450,790.83
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 829,170,607.28 666,648,295.92
1至2年 255,121,207.31 312,417,700.89
2至3年 104,272,573.42 118,384,794.02
合计 1,188,564,388.01 1,097,450,790.83
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3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合 1,188,5 1,184,7 1,097,4 1,095,1
3,788,9 2,326,1
计提坏 64,388. 100.00% 0.32% 75,469. 50,790. 100.00% 0.21% 24,636.
18.85 54.53
账准备 01 16 83 30
其
中：
合并范
1,152,0 1,152,0 1,061,1 1,061,1
围内关
51,537. 96.93% 51,537. 03,994. 96.69% 03,994.
联方组
10 10 24 24
合
账龄组 36,512, 3,788,9 32,723, 36,346, 2,326,1 34,020,
3.07% 10.38% 3.31% 6.40%
合 850.91 18.85 932.06 796.59 54.53 642.06
1,188,5 1,184,7 1,097,4 1,095,1
3,788,9 2,326,1
合计 64,388. 100.00% 0.32% 75,469. 50,790. 100.00% 0.21% 24,636.
18.85 54.53
01 16 83 30
按组合计提坏账准备类别名称：
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 4,025,536.79 201,276.84 5.00%
1-2 年 29,098,208.12 2,909,820.81 10.00%
2-3 年 3,389,106.00 677,821.20 20.00%
3-4 年 30.00%
4-5 年 50.00%
5 年以上 100.00%
合计 36,512,850.91 3,788,918.85
确定该组合依据的说明：
相同账龄的客户具有类似的预期损失率。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2024 年 1 月 1 日余额 2,326,154.53 2,326,154.53
2024 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 1,462,764.32 1,462,764.32
2024 年 6 月 30 日余
3,788,918.85 3,788,918.85
额
160
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各阶段划分依据和坏账准备计提比例
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工
具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公
司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，
处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账
面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后
的摊余成本和实际利率计算利息收入。
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按组合计提的
2,326,154.53 1,462,764.32 3,788,918.85
坏账准备
合计 2,326,154.53 1,462,764.32 3,788,918.85
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 转回或收回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
161
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
本期无实际核销的其他应收款。
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
淄博赫达高分子 1,139,157,842.1 1 年以内/1-2 年
内部往来 95.84%
材料有限公司 8 /2-3 年
HEAD SOLUTIONS
借款 31,811,378.71 1 年以内/1-2 年 2.68% 3,036,605.54
S.L.
上海赫涵生物科
内部往来 12,350,137.82 1 年以内/1-2 年 1.04%
技有限公司
淄博市周村区人
民政府永安街街 保证金 3,300,000.00 2-3 年 0.28% 660,000.00
道办事处
闫振宇 代垫款项 502,821.38 1 年以内 0.04% 25,141.07
1,187,122,180.0
合计 99.88% 3,721,746.61
9
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
352,814,679. 352,814,679. 337,814,679. 337,814,679.
对子公司投资
07 07 07 07
对联营、合营 34,412,919.5 34,412,919.5 32,332,877.6 32,332,877.6
企业投资 8 8 8 8
387,227,598. 387,227,598. 370,147,556. 370,147,556.
合计
65 65 75 75
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
烟台福川
38,814,67 38,814,67
化工有限
9.07 9.07
公司
山东赫尔 154,000,0 154,000,0
希胶囊有 00.00 00.00
162
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
限公司
上海赫涵
5,000,000 5,000,000
生物科技
.00 .00
有限公司
淄博赫达
高分子材 100,000,0 100,000,0
料有限公 00.00 00.00
司
山东中福
赫达新材 40,000,00 40,000,00
料科技有 0.00 0.00
限公司
山东赫达
集团(上 15,000,00 15,000,00
海)贸易有 0.00 0.00
限公司
337,814,6 15,000,00 352,814,6
合计
79.07 0.00 79.07
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
余额 法下 其他 发放 余额
投资 准备 其他 计提 准备
（账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
单位 期初 权益 减值 其他 期末
面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
HEAD -
1,555
SOLUT 1,555
,407.
IONS, ,407.
82
S.L. 82
-
1,555
1,555
小计 ,407.
,407.
82
82
二、联营企业
SD
5,118 6,330 11,44
HEAD
,224. ,132. 8,356
USA,
23 66 .89
LLC
米特
加
（上 -
25,65 22,96
海） 2,694
9,245 4,562
食品 ,682.
.63 .69
科技 94
有限
公司
30,77 3,635 34,41
小计 7,469 ,449. 2,919
.86 72 .58
合计 32,33 2,080 34,41
163
山东赫达集团股份有限公司 2024 年半年度报告全文
2,877 ,041. 2,919
.68 90 .58
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 738,283,108.02 598,537,793.66 674,879,514.78 479,317,742.70
其他业务 13,169,195.86 13,081,276.35 2,783,882.16 2,819,200.36
合计 751,452,303.88 611,619,070.01 677,663,396.94 482,136,943.06
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
纤维素醚 671,506,3 542,418,0 671,506,3 542,418,0
产品 09.14 52.51 09.14 52.51
18,414,15 13,834,10 18,414,15 13,834,10
石墨产品
6.78 5.47 6.78 5.47
双丙酮产 2,718,586 2,719,038 2,718,586 2,719,038
品 .03 .55 .03 .55
其他化工 45,644,05 39,566,59 45,644,05 39,566,59
产品 6.07 7.13 6.07 7.13
13,169,19 13,081,27 13,169,19 13,081,27
其他业务
5.86 6.35 5.86 6.35
按经营地
区分类
其中：
328,894,5 266,520,9 328,894,5 266,520,9
国内
28.42 17.10 28.42 17.10
422,557,7 345,098,1 422,557,7 345,098,1
国外
75.46 52.91 75.46 52.91
市场或客
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户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
751,452,3 611,619,0 751,452,3 611,619,0
合计
03.88 70.01 03.88 70.01
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00 元，其中，0.00 元预计将于 0
年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入，0.00 元预计将于 0 年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 2,080,041.90 2,967,717.84
交易性金融资产在持有期间的投资收
-235,340.00 -156,900.00
益
处置交易性金融负债取得的投资收益 217,414.23
合计 1,844,701.90 3,028,232.07
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6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 4,329,899.01
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关、符合国家政策
4,361,971.61
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动 -928,308.37
损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的
869,285.83
资金占用费
除上述各项之外的其他营业外收入和
244,424.57
支出
减：所得税影响额 1,340,527.13
合计 7,536,745.52 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
5.77% 0.36 0.36
利润
扣除非经常性损益后归属于
5.42% 0.34 0.34
公司普通股股东的净利润
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3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
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