湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
2023 年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 03 月 25 日
审计机构名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 众环审字(2024) 1100045 号
注册会计师姓名 舒畅、张乐
审计报告正文
审计报告
众环审字（2024）1100045 号
湖南宇晶机器股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“宇晶股份公司”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇晶股份公
司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于宇晶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、61 所示：宇晶 （1）了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和
股份公司 2023 年度实现营业收入 130,370.19 执行有效性；
万元。由于销售收入属于宇晶股份公司合并
（2）检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算
财务报表的重要项目，是公司业绩考核的重
和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续是否
要指标之一，且收入确认是否在恰当的财务
符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，
报表期间反映可能存在重大错报风险，因此
结合存货项目审计关注其真实性；
我们将收入确认认定为关键审计事项。
（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对
各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进
行比较；
（4） 抽取宇晶股份公司获取的客户调试验收单、提单，
审查验收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载
信息一致；
（5）获取宇晶股份公司产品销售运单，并与宇晶股份公
司的发货单进行核对；
（6）就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送询
证函，询证 2023 年度销售额以及截至 2023 年 12 月 31 日
的应收账款余额；
（7）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记
录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；
（8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
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（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这
如合并财务报表附注中的七、5 所示：截至
些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控
2023 年 12 月 31 日，宇晶股份公司应收账款
制的运行有效性；
账面余额 45,666.09 万元，坏账准备 3,714.57
（2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理性，包
万 元， 账面价 值占 合并资 产总额 的比 例为
括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提
12.53%。如应收账款无法按时收回或无法收
坏账准备的判断等；
回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且
（3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计提方
应收账款减值涉及重大管理层判断，为此我
法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算坏账准备
们将应收账款减值确定为关键审计事项。
金额；（4）分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应
收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账
准备计提的合理性。
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表
中作出恰当列报。
（三）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如合并财务报表附注中的七、10 所示：截至 （1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价
2023 年 12 月 31 日宇晶股份公司存货账面余 这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部
额为 65,853.59 万元，存货跌价准备余额为 控制的运行有效性；
2,056.31 万元。于资产负债表日，存货按照成
（2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实
本与可变现净值孰低计量。在确定存货可变
际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；
现净值时，需要管理层在取得确凿证据的基
（3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将
础上，考虑持有存货的目的和资产负债表日
估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；
后事项的影响等因素作出判断和估计，且存
货跌价准备的计提对财务报表具有重要性， （4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售
为此我们将存货跌价准备的计提识别为关键 费用和相关税费估计的合理性；
审计事项。 （5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
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（6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较
长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或
市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现
净值；
（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报
表中作出恰当列报。
四、其他信息
宇晶股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，
我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
宇晶股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实
现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宇晶股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宇晶股份公司、终止运营或别无其他现实的选
择。
治理层负责监督宇晶股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行
以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些
风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对
宇晶股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致宇晶股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就宇晶股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发
表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计
中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
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中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
舒畅
中国注册会计师：
张乐
中国武汉 2024 年 3 月 25 日
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：湖南宇晶机器股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 137,958,053.97 433,516,925.51
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 10,117,414.72
衍生金融资产
应收票据 269,315,175.15 202,742,159.95
应收账款 419,515,187.03 344,787,902.97
应收款项融资 46,612,826.40 40,374,560.41
预付款项 54,529,183.11 65,221,092.07
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 6,619,150.96 3,403,229.11
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 637,972,788.66 383,990,283.63
合同资产 50,487,031.69 31,122,142.50
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 105,766,962.96 58,071,975.64
其他流动资产 57,536,486.58 34,480,336.52
流动资产合计 1,786,312,846.51 1,607,828,023.03
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款 58,713,511.44 10,510,431.39
长期股权投资
其他权益工具投资 5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 11,693,717.50 12,285,097.34
固定资产 1,034,991,143.19 403,813,365.95
在建工程 157,605,348.62 50,614,799.46
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生产性生物资产
油气资产
使用权资产 10,002,384.02 3,329,950.72
无形资产 142,289,797.13 69,336,911.30
开发支出
商誉 7,103,630.04 7,103,630.04
长期待摊费用 32,312,368.41 7,399,319.75
递延所得税资产 52,610,334.29 29,656,407.16
其他非流动资产 48,341,670.39 34,344,308.45
非流动资产合计 1,560,663,905.03 628,394,221.56
资产总计 3,346,976,751.54 2,236,222,244.59
流动负债：
短期借款 181,079,951.37 177,365,599.47
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 107,685,018.88 66,295,797.00
应付账款 549,837,669.56 267,133,035.04
预收款项
合同负债 275,889,598.95 103,395,095.40
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 23,465,565.62 12,950,088.32
应交税费 3,878,513.86 13,388,100.43
其他应付款 18,552,321.45 7,495,351.07
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 21,052,632.86 6,400,709.17
其他流动负债 249,641,605.23 149,569,595.88
流动负债合计 1,431,082,877.78 803,993,371.78
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 122,814,418.07 77,366,458.33
应付债券
其中：优先股
永续债
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租赁负债 6,300,911.88 3,009,031.19
长期应付款 301,289,449.91
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 81,867,747.42 89,540,664.57
递延所得税负债 12,028,350.92 4,410,535.79
其他非流动负债
非流动负债合计 524,300,878.20 174,326,689.88
负债合计 1,955,383,755.98 978,320,061.66
所有者权益：
股本 156,922,480.00 120,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 733,217,625.42 777,420,835.58
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 55,712,368.27 39,396,650.20
一般风险准备
未分配利润 369,344,610.17 272,606,008.49
归属于母公司所有者权益合计 1,315,197,083.86 1,209,423,494.27
少数股东权益 76,395,911.70 48,478,688.66
所有者权益合计 1,391,592,995.56 1,257,902,182.93
负债和所有者权益总计 3,346,976,751.54 2,236,222,244.59
法定代表人：杨宇红 主管会计工作负责人：谭鹏 会计机构负责人：桂丽娟
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 99,287,855.69 381,174,308.70
交易性金融资产 10,117,414.72
衍生金融资产
应收票据 135,160,887.28 117,900,119.35
应收账款 368,039,983.07 250,290,424.84
应收款项融资 14,841,520.01 37,439,936.00
预付款项 44,246,741.72 61,979,498.96
其他应收款 119,558,952.81 49,735,455.60
其中：应收利息
应收股利
存货 530,273,676.40 296,566,921.69
合同资产 50,399,822.44 30,649,042.50
持有待售资产
一年内到期的非流动资产 105,517,304.08 56,877,840.62
其他流动资产 22,578,193.35 28,411,538.77
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流动资产合计 1,489,904,936.85 1,321,142,501.75
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款 58,713,511.44 10,510,431.39
长期股权投资 439,561,678.03 136,444,383.00
其他权益工具投资 5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 22,435,827.26 22,843,540.69
固定资产 303,016,779.34 273,403,071.46
在建工程 2,566,381.70 7,148,417.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 67,926,367.28 69,152,491.34
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,468,798.46 3,496,144.76
递延所得税资产 23,379,576.24 26,619,934.15
其他非流动资产 36,227,418.99 13,193,783.99
非流动资产合计 964,296,338.74 562,812,197.78
资产总计 2,454,201,275.59 1,883,954,699.53
流动负债：
短期借款 89,271,072.22 70,070,277.78
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 77,655,053.24 62,877,747.00
应付账款 285,024,294.27 153,014,001.38
预收款项
合同负债 277,450,892.06 129,443,778.59
应付职工薪酬 11,917,175.46 6,372,598.84
应交税费 2,736,059.45 8,023,627.92
其他应付款 18,792,766.35 14,731,644.56
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 2,000,000.00
其他流动负债 161,229,503.25 89,169,146.26
流动负债合计 924,076,816.30 535,702,822.33
非流动负债：
长期借款 40,036,666.67 48,066,458.33
应付债券
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其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 77,464,589.99 83,096,888.93
递延所得税负债 9,378,827.90 3,797,234.74
其他非流动负债
非流动负债合计 126,880,084.56 134,960,582.00
负债合计 1,050,956,900.86 670,663,404.33
所有者权益：
股本 156,922,480.00 120,000,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 766,976,657.43 777,103,238.59
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 55,712,368.27 39,396,650.20
未分配利润 423,632,869.03 276,791,406.41
所有者权益合计 1,403,244,374.73 1,213,291,295.20
负债和所有者权益总计 2,454,201,275.59 1,883,954,699.53
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业总收入 1,303,701,879.47 803,816,215.84
其中：营业收入 1,303,701,879.47 803,816,215.84
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 1,186,623,983.60 717,647,788.43
其中：营业成本 925,283,785.53 560,373,985.96
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 7,178,354.12 6,055,806.76
销售费用 62,087,614.87 44,391,696.92
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管理费用 96,067,869.26 65,184,631.35
研发费用 79,941,985.84 36,713,028.43
财务费用 16,064,373.98 4,928,639.01
其中：利息费用 19,846,087.52 8,050,294.04
利息收入 4,051,845.23 3,339,177.92
加：其他收益 27,401,076.51 19,662,889.64
投资收益（损失以“－”号填
-52,501.64 40,665.98
列）
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
-8,172.60 8,172.60
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
3,558,951.84 -15,780,251.64
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-27,610,964.61 -15,788,930.21
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-10,144,556.46 43,320,985.97
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
110,221,728.91 117,631,959.75
列）
加：营业外收入 2,094,530.20 2,005,540.57
减：营业外支出 3,756,331.65 2,208,429.62
四、利润总额（亏损总额以“－”号
108,559,927.46 117,429,070.70
填列）
减：所得税费用 -4,428,511.11 10,239,379.24
五、净利润（净亏损以“－”号填
112,988,438.57 107,189,691.46
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
112,988,438.57 107,189,691.46
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润 113,054,319.75 97,298,155.49
2.少数股东损益 -65,881.18 9,891,535.97
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
12
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
税后净额
七、综合收益总额 112,988,438.57 107,189,691.46
归属于母公司所有者的综合收益总
113,054,319.75 97,298,155.49
额
归属于少数股东的综合收益总额 -65,881.18 9,891,535.97
八、每股收益
（一）基本每股收益 0.7225 0.7484
（二）稀释每股收益 0.7225 0.7484
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。
法定代表人：杨宇红 主管会计工作负责人：谭鹏 会计机构负责人：桂丽娟
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业收入 1,002,099,486.91 543,592,074.96
减：营业成本 674,863,288.58 382,739,414.71
税金及附加 6,391,338.87 5,252,553.73
销售费用 38,633,813.54 29,035,266.34
管理费用 53,778,014.23 43,262,214.41
研发费用 58,151,313.18 25,668,358.02
财务费用 -1,164,462.54 717,825.19
其中：利息费用 3,992,692.28 3,800,617.19
利息收入 5,282,617.49 3,224,372.58
加：其他收益 23,767,367.12 12,765,309.43
投资收益（损失以“－”号填
296,351.60 40,665.98
列）
其中：对联营企业和合营企
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
13
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
公允价值变动收益（损失以
-8,172.60 8,172.60
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
1,684,993.63 -7,784,751.63
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-16,277,279.41 -7,396,232.41
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-743,676.44 41,045,052.07
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
180,165,764.95 95,594,658.60
列）
加：营业外收入 2,014,804.89 5,008.04
减：营业外支出 260,493.92 2,160,361.57
三、利润总额（亏损总额以“－”号
181,920,075.92 93,439,305.07
填列）
减：所得税费用 18,762,895.23 8,904,015.02
四、净利润（净亏损以“－”号填
163,157,180.69 84,535,290.05
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
163,157,180.69 84,535,290.05
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 163,157,180.69 84,535,290.05
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
14
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,268,728,774.59 666,136,335.88
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 23,844,292.06 5,488,255.60
收到其他与经营活动有关的现金 24,817,211.67 44,488,226.12
经营活动现金流入小计 1,317,390,278.32 716,112,817.60
购买商品、接受劳务支付的现金 955,864,333.61 560,267,692.27
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 217,799,528.03 107,387,186.47
支付的各项税费 58,195,376.15 30,485,466.33
支付其他与经营活动有关的现金 171,361,606.70 87,387,435.89
经营活动现金流出小计 1,403,220,844.49 785,527,780.96
经营活动产生的现金流量净额 -85,830,566.17 -69,414,963.36
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 60,429,287.46 102,000,000.00
取得投资收益收到的现金 181,461.14
处置固定资产、无形资产和其他长
9,754,124.60 63,567,419.91
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 70,183,412.06 165,748,881.05
购建固定资产、无形资产和其他长
303,504,103.49 150,445,504.37
期资产支付的现金
投资支付的现金 108,223,693.74 112,109,242.12
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 29,437.05
投资活动现金流出小计 411,757,234.28 262,554,746.49
投资活动产生的现金流量净额 -341,573,822.22 -96,805,865.44
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 70,314,058.80 356,484,899.28
其中：子公司吸收少数股东投资收
54,000,000.00 20,345,159.00
到的现金
取得借款收到的现金 345,316,960.00 299,085,413.34
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 415,631,018.80 655,570,312.62
15
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
偿还债务支付的现金 299,885,413.34 133,727,976.73
分配股利、利润或偿付利息支付的
8,036,691.30 7,235,267.89
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 4,236,245.96 1,870,460.77
筹资活动现金流出小计 312,158,350.60 142,833,705.39
筹资活动产生的现金流量净额 103,472,668.20 512,736,607.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的
187,607.39
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -323,744,112.80 346,515,778.43
加：期初现金及现金等价物余额 430,515,475.63 83,999,697.20
六、期末现金及现金等价物余额 106,771,362.83 430,515,475.63
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,076,926,712.09 483,395,080.15
收到的税费返还 15,682,009.67 313,218.63
收到其他与经营活动有关的现金 14,864,373.04 85,679,510.56
经营活动现金流入小计 1,107,473,094.80 569,387,809.34
购买商品、接受劳务支付的现金 748,099,117.61 421,956,567.55
支付给职工以及为职工支付的现金 94,531,693.29 62,984,386.18
支付的各项税费 47,984,869.92 20,085,033.75
支付其他与经营活动有关的现金 164,229,245.43 55,993,119.28
经营活动现金流出小计 1,054,844,926.25 561,019,106.76
经营活动产生的现金流量净额 52,628,168.55 8,368,702.58
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 60,429,287.46 102,000,000.00
取得投资收益收到的现金 181,461.14
处置固定资产、无形资产和其他长
245,779.00 69,640,567.21
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 60,675,066.46 171,822,028.35
购建固定资产、无形资产和其他长
59,567,008.71 59,769,063.11
期资产支付的现金
投资支付的现金 354,096,234.74 197,671,542.12
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 413,663,243.45 257,440,605.23
投资活动产生的现金流量净额 -352,988,176.99 -85,618,576.88
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 16,314,058.80 336,139,740.28
取得借款收到的现金 164,200,000.00 140,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 180,514,058.80 476,139,740.28
偿还债务支付的现金 190,000,000.00 69,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
3,451,002.83 3,585,218.06
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 15,000.00
16
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
筹资活动现金流出小计 193,451,002.83 72,600,218.06
筹资活动产生的现金流量净额 -12,936,944.03 403,539,522.22
四、汇率变动对现金及现金等价物的
225,917.81
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -313,071,034.66 326,289,647.92
加：期初现金及现金等价物余额 381,173,890.35 54,884,242.43
六、期末现金及现金等价物余额 68,102,855.69 381,173,890.35
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
公积 储备 公积 权益
其他 股 收益 准备 润 计
股 债
一、 120, 777, 39,3 272, 1,20 48,4 1,25
上年 000, 420, 96,6 606, 9,42 78,6 7,90
期末 000. 835. 50.2 008. 3,49 88.6 2,18
余额 00 58 0 49 4.27 6 2.93
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 120, 777, 39,3 272, 1,20 48,4 1,25
本年 000, 420, 96,6 606, 9,42 78,6 7,90
期初 000. 835. 50.2 008. 3,49 88.6 2,18
余额 00 58 0 49 4.27 6 2.93
三、
本期
增减
变动 -
36,9 16,3 96,7 105, 27,9 133,
金额 44,2
22,4 15,7 38,6 773, 17,2 690,
（减 03,2
80.0 18.0 01.6 589. 23.0 812.
少以 10.1
0 7 8 59 4 63
“－ 6
”号
填
列）
（一
113, 113, - 112,
）综
054, 054, 65,8 988,
合收
319. 319. 81.1 438.
益总
75 75 8 57
额
17
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
（二
）所
- - 27,9 20,7
有者 922,
8,20 7,28 83,1 02,3
投入 480.
3,21 0,73 04.2 74.0
和减 00
0.16 0.16 2 6
少资
本
1．
所有 15,3 16,3 54,0 70,3
922,
者投 91,5 14,0 00,0 14,0
480.
入的 78.8 58.8 00.0 58.8
00
普通 0 0 0 0
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付 11,9 11,9 11,9
计入 88,5 88,5 88,5
所有 41.4 41.4 41.4
者权 2 2 2
益的
金额
- - - -
35,5 35,5 26,0 61,6
4．
83,3 83,3 16,8 00,2
其他
30.3 30.3 95.7 26.1
8 8 8 6
-
（三 16,3
16,3
）利 15,7
15,7
润分 18.0
18.0
配 7
7
-
1． 16,3
16,3
提取 15,7
15,7
盈余 18.0
18.0
公积 7
7
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
股
东）
的分
18
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
配
4．
其他
（四
-
）所 36,0
36,0
有者 00,0
00,0
权益 00.0
00.0
内部 0
0
结转
1．
资本
-
公积 36,0
36,0
转增 00,0
00,0
资本 00.0
00.0
（或 0
0
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
19
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
提取
2．
本期
使用
（六
）其
他
四、 156, 733, 55,7 369, 1,31 76,3 1,39
本期 922, 217, 12,3 344, 5,19 95,9 1,59
期末 480. 625. 68.2 610. 7,08 11.7 2,99
余额 00 42 7 17 3.86 0 5.56
上期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
一、 100, 446, 30,9 183, 761, 18,2 779,
上年 000, 831, 43,1 761, 536, 41,9 778,
期末 000. 548. 21.1 382. 052. 93.6 045.
余额 00 81 9 01 01 9 70
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 100, 446, 30,9 183, 761, 18,2 779,
本年 000, 831, 43,1 761, 536, 41,9 778,
期初 000. 548. 21.1 382. 052. 93.6 045.
余额 00 81 9 01 01 9 70
三、
本期
增减
变动
20,0 330, 88,8 447, 30,2 478,
金额 8,45
00,0 589, 44,6 887, 36,6 124,
（减 3,52
00.0 286. 26.4 442. 94.9 137.
少以 9.01
0 77 8 26 7 23
“－
”号
填
列）
（一 97,2 97,2 107,
9,89
）综 98,1 98,1 189,
1,53
合收 55.4 55.4 691.
5.97
益总 9 9 46
20
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
额
（二
）所
20,0 330, 350, 20,3 370,
有者
00,0 589, 589, 45,1 934,
投入
00.0 286. 286. 59.0 445.
和减
0 77 77 0 77
少资
本
1．
所有 20,0 316, 336, 20,3 356,
者投 00,0 139, 139, 45,1 484,
入的 00.0 740. 740. 59.0 899.
普通 0 28 28 0 28
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付 14,4 14,4 14,4
计入 49,5 49,5 49,5
所有 46.4 46.4 46.4
者权 9 9 9
益的
金额
4．
其他
（三 -
8,45
）利 8,45
3,52
润分 3,52
9.01
配 9.01
1． -
8,45
提取 8,45
3,52
盈余 3,52
9.01
公积 9.01
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
股
东）
的分
配
4．
21
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
2．
22
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
本期
使用
（六
）其
他
四、 120, 777, 39,3 272, 1,20 48,4 1,25
本期 000, 420, 96,6 606, 9,42 78,6 7,90
期末 000. 835. 50.2 008. 3,49 88.6 2,18
余额 00 58 0 49 4.27 6 2.93
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、 1,213
120,0 777,1 39,39 276,7
上年 ,291,
00,00 03,23 6,650 91,40
期末 295.2
0.00 8.59 .20 6.41
余额 0
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 1,213
120,0 777,1 39,39 276,7
本年 ,291,
00,00 03,23 6,650 91,40
期初 295.2
0.00 8.59 .20 6.41
余额 0
三、
本期
增减
变动
-
金额 36,92 16,31 146,8 189,9
10,12
（减 2,480 5,718 41,46 53,07
6,581
少以 .00 .07 2.62 9.53
.16
“－
”号
填
列）
（一 163,1 163,1
）综 57,18 57,18
合收 0.69 0.69
23
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
益总
额
（二
）所
有者 25,87 26,79
922,4
投入 3,418 5,898
80.00
和减 .84 .84
少资
本
1．所
有者 15,39 16,31
922,4
投入 1,578 4,058
80.00
的普 .80 .80
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
11,98 11,98
入所
8,541 8,541
有者
.42 .42
权益
的金
额
- -
4．其 1,506 1,506
他 ,701. ,701.
38 38
（三 -
16,31
）利 16,31
5,718
润分 5,718
.07
配 .07
1．提 -
16,31
取盈 16,31
5,718
余公 5,718
.07
积 .07
2．对
所有
者
（或
股
东）
的分
配
3．其
他
-
（四 36,00
36,00
）所 0,000
0,000
有者 .00
.00
24
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
权益
内部
结转
1．资
本公
积转 -
36,00
增资 36,00
0,000
本 0,000
.00
（或 .00
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
25
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
四、 1,403
156,9 766,9 55,71 423,6
本期 ,244,
22,48 76,65 2,368 32,86
期末 374.7
0.00 7.43 .27 9.03
余额 3
上期金额
单位：元
2022 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、
100,0 446,7 30,94 200,7 778,4
上年
00,00 77,31 3,121 09,64 30,08
期末
0.00 8.81 .19 5.37 5.37
余额
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、
100,0 446,7 30,94 200,7 778,4
本年
00,00 77,31 3,121 09,64 30,08
期初
0.00 8.81 .19 5.37 5.37
余额
三、
本期
增减
变动
金额 20,00 330,3 8,453 76,08 434,8
（减 0,000 25,91 ,529. 1,761 61,20
少以 .00 9.78 01 .04 9.83
“－
”号
填
列）
（一
）综 84,53 84,53
合收 5,290 5,290
益总 .05 .05
额
（二
）所
有者 20,00 330,3 350,3
投入 0,000 25,91 25,91
和减 .00 9.78 9.78
少资
本
26
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
1．所
有者 20,00 316,1 336,1
投入 0,000 39,74 39,74
的普 .00 0.28 0.28
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
14,18 14,18
入所
6,179 6,179
有者
.50 .50
权益
的金
额
4．其
他
（三 -
8,453
）利 8,453
,529.
润分 ,529.
01
配 01
1．提 -
8,453
取盈 8,453
,529.
余公 ,529.
01
积 01
2．对
所有
者
（或
股
东）
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
27
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
四、 1,213
120,0 777,1 39,39 276,7
本期 ,291,
00,00 03,23 6,650 91,40
期末 295.2
0.00 8.59 .20 6.41
余额 0
三、公司基本情况
1、公司概况
28
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“本集团”或“本公司”或“公司”）系由湖南宇晶机器实
业 有 限 公 司整 体 变 更方 式 设 立的 股 份 有限 公 司， 法 定 代表 人 ： 杨宇 红 ， 统一 社 会 信用 代 码：
914309007170286178。本公司股票已于 2018 年 11 月 29 日在深圳证券交易所中小板挂牌上市交易，股
票代码：002943。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 15,687.336 万元，股本为人民币 15,692.248 万
元。
2、本公司注册地、组织形式
本公司注册地址：益阳市长春经济开发区资阳大道北侧 01 号
本公司组织形式：股份有限公司
3、 本公司的业务性质和主要经营活动
所属行业：根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》，公司所处行业为通用设
备制造业（C34），根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），公司所处行业为金属加工机械制
造（C342）。
经营范围：一般项目：电子专用设备制造；电子专用设备销售；电子专用材料研发；电子专用材料
制造；电子专用材料销售；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；半导体器件专用设备制造；
半导体器件专用设备销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；机械设备销售；机械电气
设备制造；机械电气设备销售；集成电路设计；集成电路制造；集成电路销售；软件开发；软件销售；
人工智能应用软件开发；人工智能硬件销售；工业机器人制造；工业机器人销售；智能机器人的研发；
智能机器人销售；货物进出口；技术进出口；新材料技术研发；合成材料制造（不含危险化学品）；合
成材料销售；新型催化材料及助剂销售；超材料销售；稀土功能材料销售；专用化学产品制造（不含危
险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；玻璃、陶瓷和搪瓷制品生产专用设备制造（除依
法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：高精度系列平面研磨抛光机、多线切割机等电
子工业专用设备的研制开发、生产及销售；金刚石线产品研发、生产、销售；硅片及切片加工服务；碳
纤维复合材料石墨及碳素制品、半导体材料制备设备的研发、生产及销售；光伏电站系统集成和运营。
4、本公司由杨宇红先生和杨佳葳先生共同控制。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于 2024 年 3 月 25 日经公司第四届董事会第二十八次会议批准报出。
6、合并财务报表范围及其变化情况
29
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 7 家，详见本附注十“在其他主体中的
权益”，纳入合并范围内的孙公司共 5 家。本集团本年合并范围比上年减少 1 家，详见本附注九“合并
范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会
计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后
颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称
“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务
报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本集团自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若
干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、37“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判
断和估计的说明，请参阅附注五、43“重大会计判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2023 年 12
月 31 日的财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表
在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
30
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计
年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为
记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要在建工程 金额≥300 万元人民币
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥300 万元人民币
本年坏账准备收回或转回金额重要的 金额≥300 万元人民币
本期重要的应收账款核销 金额≥300 万元人民币
重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，
参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与
支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
31
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非
同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企
业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务
性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的
公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整
或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公
允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为
商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认
的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买
方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商
誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税
资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号
的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子
交易”的判断标准（参见本附注五、7“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投
资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
32
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理。
7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本
集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，
视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，
视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主
要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利
是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相
关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧
失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当
地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同
一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收
合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和
合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计
政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
33
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数
股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例
计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投
资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、
22“长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些
交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并
考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的
权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产
且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资””中所述的会计政
策处理。
34
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份
额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额
确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购
买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参
与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于
由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产
的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
9、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般
为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇
牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外
的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合
收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资
产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇
率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算
后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债
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类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全
部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在
现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控
制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币
报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与
该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经
营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生
的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
11、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余
成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售
产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权
收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，
其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计
入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该
金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计
入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本
集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负
债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生
工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关
外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融
负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全
部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
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（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该
金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，
虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的
控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的
控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所
转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部
分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他
综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转
入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融
资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资
产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原
金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵消
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，
同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵
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销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互
抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债
所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场
中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交
易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下
适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中
所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再
融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润
分配处理。
（8）金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债
权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会
计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
①减值准备确认的方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简
化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，
本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
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预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他
适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，
本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著
增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损
失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著
增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
②信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来
12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认
后信用风险是否显著增加。
③以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议
或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在
组合的基础上评估信用风险。
④金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面
金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
⑤各类金融资产信用损失的确定方法
A 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
B 应收账款及合同资产
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对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收账款：
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提。
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合同资产：
质保金组合 本组合为质保金
其他组合 本组合为除未到期质保金以外的其他合同资产
C 应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
D 其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用
风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
E 债权投资
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债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显
著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
F 其他债权投资
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起
到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本集团依据其信用
风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金
额计量减值损失。
G 长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，
本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本
集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集
团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
12、应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的
信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
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13、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采
用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
14、应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为商业客户
15、其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用
风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
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16、合同资产
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同
一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示， 将已
向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
对于不含重大融资成分的合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失
准备。
对于包含重大融资成分的合同资产，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量
损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
合同资产：
质保金组合 本组合为质保金
其他组合 本组合为除未到期质保金以外的其他合同资产
17、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超过一
年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加
权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货
的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌
价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品
系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价
准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次转销法摊销。
18、持有待售资产
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非
流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团
已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项
交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关
的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并
中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产
减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——
持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动
资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减
记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资
产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待
售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利
息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类
别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别
前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金
额；（2）可收回金额。
19、债权投资
不适用
20、其他债权投资
不适用
21、长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，
本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本
集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集
团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著
增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征
关联方组合 未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提
22、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为
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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分
享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与
决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，
长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，
应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易
进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初
始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽
子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法
核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会
计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资
取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投
资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
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投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投
资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投
资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收
益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应
享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本
集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易
损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资
单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营
企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值
作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当
期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合
并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预
计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分
享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会
计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期
损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东
权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，
按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的
控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期
损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余
股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得
时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和
计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产
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或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按
金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次
处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
23、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、
持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置
建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发
生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利
益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损
益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策
进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值
作为转换后的入账价值。
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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项
投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当
期损益。
24、固定资产
（1） 确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资
产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃
置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 1-5 3.17-4.95
机器设备 年限平均法 5-10 3-5 9.50-19.40
电子设备 年限平均法 4-6 1-5 15.83-24.75
运输设备 年限平均法 3-5 3-5 19.00-32.33
电站资产 年限平均法 12-30 5 3.17-7.92
25、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态
前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
26、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直
接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、
为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生
产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生
当期确认为费用。
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专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时
性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率
计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
27、生物资产
不适用
28、油气资产
不适用
30、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断
是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值
按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资
产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售
状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产
生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产
为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协
同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金
额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉
的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵
减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
31、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团
的长期待摊费用主要包括租用办公室的装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
29、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
(1)计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且
其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和
建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地
使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额
在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
按类别区分摊销年限：
项 目 使用寿命
土地使用权 证载期限
软件 2-5
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变
更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行
摊销。
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无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入
当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
32、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让
商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和
到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以
净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
33、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间
将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价
值计量。
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（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设
定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
（3） 辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
（4） 其他长期职工福利的会计处理方法
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退
休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，
除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
34、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时
义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现
时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作
为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合
同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确
认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（2）重组义务
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对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照
与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
35、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债
的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。
该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授
予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他
方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能
够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计
量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或
达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允
价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公
允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，
将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
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涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团
内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，
作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确
认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权
益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该
股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服
务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
36、优先股、永续债等其他金融工具
（1）永续债和优先股等的区分
本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资
产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括
交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。
本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到
的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费
用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及
赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、26“借款费用”）
以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集
团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配
处理。
本集团不确认权益工具的公允价值变动。
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37、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的
总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权
时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供
劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合
同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很
可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在
的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进
度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约
所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据
所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计
能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务
的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有
现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户
已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该
商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已
接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本集团销售商品收入确认的具体方法：本集团各类精密数控研磨抛光机、线切割机等产品销售业务
属于在某一时点履行的履约义务。（1）境内销售：根据合同约定，需要提供安装调试的，在安装调试
并取得客户签署的调试验收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。销售不需要安装
调试的设备、配件、金刚石线、碳碳热场产品和硅片等，在送达合同约定的指定地点后以取得的客户验
收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。（2）境外销售：根据合同约定，需要提
供安装调试的，由公司指派技术人员调试安装完成并签署调试验收单的日期作为收入确认时点；不需要
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安装调试的设备、配件、金刚石线、碳碳热场产品和硅片等，以客户取得货物提单的日期作为收入确认
时点。
本集团提供服务收入确认的具体方法：本集团与客户之间的提供服务合同通常包含硅片切割加工服
务履约义务，由于分析硅片切割加工服务不满足在某一时段内履行的履约义务的条件，因此，在综合考
虑各项因素的基础上，以服务完成并交付给客户验收时点确认收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
不适用
38、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企业
会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或
预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成
本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本
预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产
减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计
将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账
面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
39、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有
相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团
将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补
助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与
收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据
该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例
需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
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明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收
金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或
者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持
项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而
不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，
并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区
分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分
计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
40、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预
期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规
定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法
规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可
抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得
税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差
异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资
产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负
债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企
业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上
述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的
未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或
清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税
所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳
税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延
所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵消
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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期
所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
41、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对
价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租
赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集
团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附
注五、24 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益
或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁
付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生
变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化
处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
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（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转
移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
①经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的
未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁
投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行
初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额
计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
42、其他重要的会计政策和会计估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的
账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考
虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以
及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当
前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当
期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来
期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注五、37、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别
客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中
存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是
否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在
某一时点履行；履约进度的确定，等等。
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本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期
间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制
了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权
获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将
与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁
期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情
况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影
响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判
断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据
历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素
推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
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本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存
货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括
贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行
估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金
融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流
量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现
值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括
根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金
流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合
产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
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本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和
摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团
根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未
来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹
划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存
在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利
益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事
项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债
时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任
何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
43、重要会计政策和会计估计变更
（1 ） 重要会计政策变更
适用 □不适用
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
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财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了
《企业会计准则解释第 16 号》（以下
简称“解释 16 号”）。根据解释 16
号问题一：对于不是企业合并、交易
发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初
始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 499,492.62
的单项交易，不再豁免初始确认递延
所得税负债和递延所得税资产。本集
团对该类交易因资产和负债的初始确
认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得
税资产。
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了
《企业会计准则解释第 16 号》（以下
简称“解释 16 号”）。根据解释 16
号问题一：对于不是企业合并、交易
发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初
始确认的资产和负债导致产生等额应
纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 499,492.62
的单项交易，不再豁免初始确认递延
所得税负债和递延所得税资产。本集
团对该类交易因资产和负债的初始确
认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得
税资产。
财政部于 2022 年 12 月 13 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》（以下简称“解释 16 号”）。根
据解释 16 号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初
始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确
认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解
释 16 号的规定，本集团决定于 2023 年 1 月 1 日执行上述规定，并在 2023 年度财务报表中对 2022 年 1
月 1 日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于 2022 年 1 月 1 日的之前发生的该等单项交易，如果导
致 2022 年 1 月 1 日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在 2022 年 1 月 1 日确认递延所得税
资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益。
该变更对 2022 年 12 月 31 日及 2022 年度财务报表的影响如下：
对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）
报表项目
合并报表 公司报表
67
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
递延所得税资产 499,492.62
递延所得税负债 499,492.62
（2 ） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3 ） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
44、其他
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
应税收入按 13.00%的税率计算销项
增值税 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税 13.00%
额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7.00%计缴。 7.00%
详见不同企业所得税税率纳税主体所
企业所得税 应纳税所得额
得税税率说明
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3.00%计缴。 3.00%
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2.00%计缴。 2.00%
按照房产原值的 80%为纳税基准，税
房产税 率为 1.20%，或以租金收入为纳税基 1.20%、12.00%
准，税率为 12.00%。
因土地登记地段不同，按土地使用面
土地使用税 积 12.00 元/㎡、8.00 元/㎡、6.00
元/㎡计缴。
出口增值税退税率 13.00%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
湖南宇晶机器股份有限公司 15.00%
宇晶机器（长沙）有限公司 15.00%
湖南益缘新材料科技有限公司 15.00%
湖南宇星碳素有限公司 15.00%
湖南宇诚精密科技有限公司 25.00%
湖南宇一精密科技有限公司 25.00%
江苏双晶新能源科技有限公司 25.00%
湖南宇晶新能源科技有限公司 25.00%
益阳骁通电子科技有限公司 25.00%
湖南宇晶工程建设有限公司 25.00%
湖南宇晶光伏科技有限公司 25.00%
盐城宇晶光伏科技有限公司 25.00%
东台宇一机电销售有限公司 25.00%
68
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
2、税收优惠
2023 年 10 月 16 日湖南宇晶机器股份有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为
GR202343001479 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减
按 15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
2022 年 12 月 12 日宇晶机器（长沙）有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为
GR202243005284 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减
按 15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
2023 年 10 月 16 日湖南益缘新材料科技有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为
GR202343001929 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减
按 15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
2022 年 12 月 12 日 湖 南 宇 星 碳 素 有 限公 司 通 过 高 新 技 术 企 业 资 格 认 证 ， 并 取 得 编 号为
GR202243003734 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减
按 15.00%的税率计算缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100 号）的有关规定，
本公司及子公司湖南宇诚精密科技有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，
对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。
根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告 2021 年
第 12 号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告 2022 年第
13 号）和《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总
局公告 2023 年第 6 号）的规定，公司子公司湖南宇晶工程建设有限公司、湖南宇晶光伏科技有限公司
和盐城宇晶光伏科技有限公司对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企
业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
税，在上述优惠政策的基础上再减半征收企业所得税，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小
型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。
根据《财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部、
税务总局公告 2022 年第 11 号）和《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策
的公告》（财政部、税务总局公告 2023 年第 1 号）的相关规定，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣
进项税额加计 5%抵减应纳税额。
69
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总
局公告 2022 年第 10 号），自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微
利企业和个体工商户在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、
印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
3、其他
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 2,524.61 55,678.16
银行存款 106,768,838.22 430,459,797.47
其他货币资金 31,186,691.14 3,001,449.88
合计 137,958,053.97 433,516,925.51
其他说明：
2、交易性金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
10,117,414.72
益的金融资产
其中：
金融机构基金投资 10,012,000.00
上市公司股票投资 105,414.72
其中：
合计 10,117,414.72
其他说明：
3、衍生金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
4、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
70
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
银行承兑票据 269,315,175.15 172,187,242.81
商业承兑票据 30,554,917.14
合计 269,315,175.15 202,742,159.95
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
269,315 269,315 204,475 1,733,6 202,742
账准备 100.00% 100.00% 0.85%
,175.15 ,175.15 ,807.17 47.22 ,159.95
的应收
票据
其
中：
银行承 269,315 269,315 172,187 172,187
100.00% 84.21%
兑汇票 ,175.15 ,175.15 ,242.81 ,242.81
商业承 32,288, 1,733,6 30,554,
15.79% 5.37%
兑汇票 564.36 47.22 917.14
269,315 269,315 204,475 1,733,6 202,742
合计 100.00% 100.00% 0.85%
,175.15 ,175.15 ,807.17 47.22 ,159.95
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
银行承兑汇票 269,315,175.15 0.00%
合计 269,315,175.15
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
-
坏账准备 1,733,647.22 0.00
1,733,647.22
-
合计 1,733,647.22 0.00
1,733,647.22
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
□适用 不适用
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（4） 期末公司已质押的应收票据
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 205,353,342.64 213,775,957.37
合计 205,353,342.64 213,775,957.37
（6） 本期实际核销的应收票据情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收票据核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收票据性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收票据核销说明：
5、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 326,116,514.67 285,603,221.56
1至2年 100,017,961.93 62,859,514.71
2至3年 18,995,516.87 10,037,189.78
3 年以上 11,530,922.61 39,296,026.76
3至4年 1,706,100.00 30,106,231.64
4至5年 4,307,646.06 1,151,121.01
5 年以上 5,517,176.55 8,038,674.11
合计 456,660,916.08 397,795,952.81
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
72
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
按单项
计提坏
3,673,7 3,673,7 39,996, 28,271, 11,725,
账准备 0.80% 100.00% 10.05% 70.68%
81.58 81.58 805.64 010.87 794.77
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
452,987 33,471, 419,515 357,799 24,737, 333,062
账准备 99.20% 7.39% 89.95% 6.91%
,134.50 947.47 ,187.03 ,147.17 038.97 ,108.20
的应收
账款
其
中：
账龄组 452,987 33,471, 419,515 357,799 24,737, 333,062
99.20% 7.39% 89.95% 6.91%
合 ,134.50 947.47 ,187.03 ,147.17 038.97 ,108.20
456,660 37,145, 419,515 397,795 53,008, 344,787
合计 100.00% 100.00%
,916.08 729.05 ,187.03 ,952.81 049.84 ,902.97
按单项计提坏账准备：3,673,781.58
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
2021 年 12 月
22 日法院裁定
受理萍乡星星
精密玻璃科技
有限公司破产
萍乡星星精密
清算申请，目
玻璃科技有限 3,803,678.58 3,803,678.58 3,673,781.58 3,673,781.58 100.00%
前已进入破产
公司
清算程序，出
于谨慎性原
则，按 100%全
额计提坏账准
备
湖南晶博太阳
29,314,486.9 17,588,692.1
能科技发展有
1 4
限公司
包头市拓力拓
6,878,640.15 6,878,640.15
科技有限公司
39,996,805.6 28,271,010.8
合计 3,673,781.58 3,673,781.58
4 7
按组合计提坏账准备：33,471,947.47
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 452,987,134.50 33,471,947.47 7.39%
合计 452,987,134.50 33,471,947.47
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
73
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
53,008,049.8 - 37,145,729.0
坏账准备 -468,910.65 8,448,762.40 61,407.59
4 6,883,240.15 5
53,008,049.8 - 37,145,729.0
合计 -468,910.65 8,448,762.40 61,407.59
4 6,883,240.15 5
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
湖南晶博太阳能科技 综合分析经营状况、
8,318,864.40 本年度回款 银行存款
发展有限公司 可回收性等因素
合计 8,318,864.40
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 61,407.59
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
第一名 54,563,760.20 1,800,000.00 56,363,760.20 11.06% 4,662,293.01
第二名 43,680,000.00 10,920,000.00 54,600,000.00 10.71% 2,730,000.00
第三名 29,760,000.00 7,440,000.00 37,200,000.00 7.30% 1,860,000.00
第四名 27,135,000.00 5,265,000.00 32,400,000.00 6.36% 1,620,000.00
第五名 29,573,039.99 29,573,039.99 5.80% 2,889,402.00
合计 184,711,800.19 25,425,000.00 210,136,800.19 41.23% 13,761,695.01
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6、合同资产
（1） 合同资产情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
53,144,243.8 50,487,031.6 32,760,150.0 31,122,142.5
质保金组合 2,657,212.19 1,638,007.50
8 9 0 0
53,144,243.8 50,487,031.6 32,760,150.0 31,122,142.5
合计 2,657,212.19 1,638,007.50
8 9 0 0
（2） 报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
（3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
53,144, 2,657,2 50,487, 32,760, 1,638,0 31,122,
计提坏 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
243.88 12.19 031.69 150.00 07.50 142.50
账准备
其
中：
质保金 53,144, 2,657,2 50,487, 32,760, 1,638,0 31,122,
100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
组合 243.88 12.19 031.69 150.00 07.50 142.50
53,144, 2,657,2 50,487, 32,760, 1,638,0 31,122,
合计 100.00% 5.00% 100.00% 5.00%
243.88 12.19 031.69 150.00 07.50 142.50
按组合计提坏账准备：2,657,212.19
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
质保金组合 53,144,243.88 2,657,212.19 5.00%
合计 53,144,243.88 2,657,212.19
确定该组合依据的说明：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
□适用 不适用
（4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
单位：元
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项目 本期计提 本期收回或转回 本期转销/核销 原因
质保金组合 1,019,204.69
合计 1,019,204.69 ——
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（5） 本期实际核销的合同资产情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的合同资产核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
合同资产核销说明：
其他说明：
7、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 46,612,826.40 40,374,560.41
合计 46,612,826.40 40,374,560.41
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期信用 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
损失 损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
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值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 期末公司已质押的应收款项融资
单位：元
项目 期末已质押金额
（5） 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
单位：元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（6） 本期实际核销的应收款项融资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收款项融资核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
（7） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
（8） 其他说明
8、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
77
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其他应收款 6,619,150.96 3,403,229.11
合计 6,619,150.96 3,403,229.11
（1） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
78
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
（2） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金、押金 4,476,797.41 1,167,282.87
79
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
员工备用金 327,686.96 340,221.52
应收租金及代收代付水电费 235,587.13 1,308,353.85
应收出口退税 294,556.91 173,696.31
其他往来 1,793,080.63 750,822.79
合计 7,127,709.04 3,740,377.34
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 6,479,192.58 1,876,986.23
1至2年 156,330.30 1,409,256.38
2至3年 134,280.00 198,648.28
3 年以上 357,906.16 255,486.45
3至4年 150,648.28 255,486.45
4至5年 207,257.88
合计 7,127,709.04 3,740,377.34
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
7,127,7 508,558 6,619,1 3,740,3 337,148 3,403,2
计提坏 100.00% 7.13% 100.00% 9.01%
09.04 .08 50.96 77.34 .23 29.11
账准备
其
中：
账龄组 7,127,7 508,558 6,619,1 3,740,3 337,148 3,403,2
100.00% 7.13% 100.00% 9.01%
合 09.04 .08 50.96 77.34 .23 29.11
7,127,7 508,558 6,619,1 3,740,3 337,148 3,403,2
合计 100.00% 100.00%
09.04 .08 50.96 77.34 .23 29.11
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额 337,148.23 337,148.23
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 171,409.85 171,409.85
2023 年 12 月 31 日余 508,558.08 508,558.08
80
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏
337,148.23 171,409.85 508,558.08
账准备
合计 337,148.23 171,409.85 508,558.08
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
其他应收款核销说明：
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 投标保证金 1,700,000.00 1 年以内 23.85% 85,000.00
第二名 代扣代缴款 633,238.84 1 年以内 8.88% 31,661.94
第三名 保证金、押金 600,000.00 1 年以内 8.42% 30,000.00
第四名 投标保证金 500,000.00 1 年以内 7.01% 25,000.00
第五名 保证金 383,875.00 1 年以内 5.39% 19,193.75
合计 3,817,113.84 53.55% 190,855.69
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
81
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他说明：
9、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 54,122,376.95 99.25% 65,068,358.91 99.77%
1至2年 263,107.77 0.48% 105,237.40 0.16%
2至3年 103,343.81 0.19% 37,843.37 0.06%
3 年以上 40,354.58 0.08% 9,652.39 0.01%
合计 54,529,183.11 65,221,092.07
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额合计数的比例
单位名称 年末余额
（%）
第一名 23,724,090.93 43.51
第二名 13,061,651.61 23.95
第三名 4,166,000.00 7.64
第四名 3,227,346.32 5.92
第五名 1,481,985.34 2.72
合计 45,661,074.20 83.74
其他说明：
10、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
99,556,566.3 98,073,966.5 58,923,868.0 55,016,137.5
原材料 1,482,599.78 3,907,730.49
5 7 4 5
126,840,866. 125,558,689. 133,739,036. 128,661,925.
在产品 1,282,177.32 5,077,111.08
40 08 77 69
127,670,723. 17,087,361.4 110,583,361. 122,227,550. 22,934,642.6 99,292,907.4
库存商品
25 0 85 09 8 1
82
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
10,488,313.8 10,204,040.7
周转材料 7,752,633.62 269,478.05 7,483,155.57 284,273.11
9 8
296,715,146. 296,273,615. 91,038,337.1 90,815,272.2
发出商品 441,530.94 223,064.90
53 59 0 0
658,535,936. 20,563,147.4 637,972,788. 416,417,105. 32,426,822.2 383,990,283.
合计
15 9 66 89 6 63
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,907,730.49 267,544.86 2,692,675.57 1,482,599.78
在产品 5,077,111.08 580,055.49 -904,577.10 3,470,412.15 1,282,177.32
22,934,642.6 16,666,411.8 23,418,270.2 17,087,361.4
库存商品 904,577.10
8 3 1 0
周转材料 284,273.11 132,722.92 147,517.98 269,478.05
发出商品 223,064.90 269,748.09 51,282.05 441,530.94
32,426,822.2 17,916,483.1 29,780,157.9 20,563,147.4
合计
6 9 6 9
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
（3） 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4） 合同履约成本本期摊销金额的说明
11、持有待售资产
单位：元
项目 期末账面余额 减值准备 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
其他说明：
12、一年内到期的非流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期应收款 105,766,962.96 58,071,975.64
合计 105,766,962.96 58,071,975.64
（1） 一年内到期的债权投资
□适用 不适用
83
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（2） 一年内到期的其他债权投资
□适用 不适用
13、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵税额 41,461,535.15 32,855,042.94
待抵扣待认证进项税额 12,019,203.54 1,478,459.38
预缴印花税 146,834.20 146,834.20
预缴企业所得税 3,908,913.69
合计 57,536,486.58 34,480,336.52
其他说明：
14、债权投资
（1） 债权投资的情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
债权项
目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的债权投资情况
单位：元
84
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
项目 核销金额
其中重要的债权投资核销情况
债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
15、其他债权投资
（1） 其他债权投资的情况
单位：元
累计在其
他综合收
本期公允 累计公允
项目 期初余额 应计利息 利息调整 期末余额 成本 益中确认 备注
价值变动 价值变动
的减值准
备
其他债权投资减值准备本期变动情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（2） 期末重要的其他债权投资
单位：元
期末余额 期初余额
其他债
权项目 票面利 实际利 逾期本 票面利 实际利 逾期本
面值 到期日 面值 到期日
率 率 金 率 率 金
（3） 减值准备计提情况
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（4） 本期实际核销的其他债权投资情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的其他债权投资核销情况
85
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
其他债权投资核销说明：
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
其他说明：
16、其他权益工具投资
单位：元
指定为以
公允价值
本期计入 本期计入 本期末累 本期末累
本期确认 计量且其
其他综合 其他综合 计计入其 计计入其
项目名称 期末余额 期初余额 的股利收 变动计入
收益的利 收益的损 他综合收 他综合收
入 其他综合
得 失 益的利得 益的损失
收益的原
因
出于战略
非上市公
5,000,000 原因而计
司股权投
.00 划长期持
资
有
5,000,000
合计
.00
本期存在终止确认
单位：元
项目名称 转入留存收益的累计利得 转入留存收益的累计损失 终止确认的原因
分项披露本期非交易性权益工具投资
单位：元
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股利收
项目名称 累计利得 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
入
的金额 综合收益的原 的原因
因
出于战略原因
非上市公司股
0 0 0 0 而计划长期持 不适用
权投资
有
其他说明：
其他权益工具投资主要系本公司于 2023 年对鸿晖新能源（安徽）有限公司（500 万元）出资款，
持股比例为 5%。报告期内该公司经营情况稳定，本公司认为该项投资现阶段公允价值趋近于成本价.
17、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
177,704,10 13,223,632 164,480,47 74,885,080 6,302,673. 68,582,407 3.45%-
分期收款销
6.67 .27 4.40 .74 71 .03 4.75%
86
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售商品
一年内到期 - - - - - -
3.45%-
的长期应收 115,776,83 10,009,876 105,766,96 63,812,853 5,740,878. 58,071,975
4.75%
款部分 9.68 .72 2.96 .78 14 .64
61,927,266 3,213,755. 58,713,511 11,072,226 10,510,431
合计 561,795.57
.99 55 .44 .96 .39
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
账龄组合 561,795.56 2,651,959.99 3,213,755.55
合计 561,795.56 2,651,959.99 3,213,755.55
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
（4） 本期实际核销的长期应收款情况
单位：元
项目 核销金额
87
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其中重要的长期应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
长期应收款核销说明：
18、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
19、其他非流动金融资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
20、投资性房地产
（1 ） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 16,561,239.60 16,561,239.60
2.本期增加金额
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转
88
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入
（3）企业合
并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 16,561,239.60 16,561,239.60
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 4,276,142.26 4,276,142.26
2.本期增加金额 591,379.84 591,379.84
（1）计提或
591,379.84 591,379.84
摊销
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 4,867,522.10 4,867,522.10
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 11,693,717.50 11,693,717.50
2.期初账面价值 12,285,097.34 12,285,097.34
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（2 ） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
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（3 ） 转换为投资性房地产并采用公允价值计量
单位：元
转换前核算科 对其他综合收
项目 金额 转换理由 审批程序 对损益的影响
目 益的影响
（4 ） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
其他说明：
21、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 1,034,991,143.19 403,813,365.95
固定资产清理
合计 1,034,991,143.19 403,813,365.95
（1） 固定资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电站资产 其他设备 合计
一、账面原
值：
1.期初余 267,213,287. 192,388,139. 18,726,907.8 486,892,129.
8,563,795.44
额 09 18 5 56
2.本期增 301,324,833. 365,102,496. 42,041,089.0 13,907,775.6 727,804,397.
5,428,203.09
加金额 23 21 7 8 28
（1 242,288,135. 11,677,535.1 261,970,765.
4,012,661.66 3,992,433.03
）购置 96 5 80
（2
59,036,697.2 349,337,675. 42,041,089.0 458,694,955.
）在建工程转 1,167,311.33 7,112,182.85
7 21 7 73
入
（3
）企业合并增
加
存货转入 4,087,285.85 248,230.10 2,803,159.80 7,138,675.75
3.本期减 35,801,260.1 40,492,974.5
677,445.65 4,014,268.71
少金额 7 3
（1 30,593,115.2 35,134,329.1
561,374.65 3,979,839.25
）处置或报废 3 3
处置子公司 4,342,116.25 116,071.00 32,305.57 4,490,492.82
转出至存货 866,028.69 2,123.89 868,152.58
4.期末余 568,538,120. 521,689,375. 13,314,552.8 42,041,089.0 28,620,414.8 1,174,203,55
额 32 22 8 7 2 2.31
二、累计折旧
90
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
1.期初余 18,537,885.9 47,444,865.6 79,914,781.9
4,809,254.39 9,122,775.98
额 8 1 6
2.本期增 16,843,632.4 39,528,108.9 64,051,839.8
2,214,849.56 905,364.92 4,559,883.93
加金额 4 5 0
（1 16,843,632.4 39,528,108.9 64,051,839.8
2,214,849.56 905,364.92 4,559,883.93
）计提 4 5 0
3.本期减
7,538,928.93 604,181.28 1,442,744.26 9,585,854.47
少金额
（1
6,405,435.64 493,913.83 1,420,238.67 8,319,588.14
）处置或报废
处置子公司 1,064,932.69 110,267.45 21,720.89 1,196,921.03
转出至存货 68,560.60 784.70 69,345.30
4.期末余 35,381,518.4 79,434,045.6 12,239,915.6 134,380,767.
6,419,922.67 905,364.92
额 2 3 5 29
三、减值准备
1.期初余
2,273,356.15 890,625.50 3,163,981.65
额
2.本期增
8,675,276.73 8,675,276.73
加金额
（1
8,675,276.73 8,675,276.73
）计提
3.本期减
6,116,991.05 890,625.50 7,007,616.55
少金额
（1
3,966,233.12 880,040.82 4,846,273.94
）处置或报废
处置子公司 2,150,757.93 10,584.68 2,161,342.61
4.期末余
4,831,641.83 4,831,641.83
额
四、账面价值
1.期末账 533,156,601. 437,423,687. 41,135,724.1 16,380,499.1 1,034,991,14
6,894,630.21
面价值 90 76 5 7 3.19
2.期初账 248,675,401. 142,669,917. 403,813,365.
3,754,541.05 8,713,506.37
面价值 11 42 95
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 46,542,401.89 19,350,412.57 4,709,043.61 22,482,945.71
（3） 通过经营租赁租出的固定资产
单位：元
项目 期末账面价值
（4） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
91
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
职工食堂 2,434,563.12 产权尚在办理中
25GW 光伏大尺寸硅片项目厂房 237,576,977.77 未到回购时间
合计 240,011,540.89
其他说明：
（5） 固定资产的减值测试情况
适用 □不适用
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
适用 □不适用
单位：元
公允价值和处
关键参数的确
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 置费用的确定 关键参数
定依据
方式
行业平均产能
金刚线销量、
金刚石线生产 28,279,836.2 23,570,792.6 利用率、销售
4,709,043.61 收益法 销售单价及单
设备 9 8 单价及单位成
位成本
本确定
28,279,836.2 23,570,792.6
合计 4,709,043.61
9 8
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（6） 固定资产清理
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
22、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 157,605,348.62 50,614,799.46
合计 157,605,348.62 50,614,799.46
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
500 万 KM/月 113,240,370. 113,240,370.
金刚石线研 84 84
92
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
发、生产项目
年产 1200KM 33,690,621.0 33,690,621.0
金刚石线项目 4 4
金刚线生产线
729,228.73 729,228.73
升级改造
碳/碳热场生
1,640,750.41 1,640,750.41 782,355.89 782,355.89
产线
分布式光伏发
21,757,798.1 21,757,798.1
电建设工程项
6 6
目
25GW210mm 尺
寸大尺寸硅片 20,196,999.6 20,196,999.6
3,812,357.37 3,812,357.37
项目第一期第 8 8
一阶段
智能装备生产
1,532,377.66 1,532,377.66 3,617,699.12 3,617,699.12
线项目
需安装调试的
2,654,867.26 2,654,867.26
机器设备
宿舍装修项目 3,004,340.00 3,004,340.00
其他 1,034,004.04 1,034,004.04 526,377.88 526,377.88
157,605,348. 157,605,348. 50,614,799.4 50,614,799.4
合计
62 62 6 6
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
500
万
KM/月
金刚 260,0 113,2 113,2
43.55 43.55
石线 00,00 40,37 40,37 其他
% %
研 0.00 0.84 0.84
发、
生产
项目
年产
1200
万 KM 130,0 69,52 35,83 33,69
53.48 53.48
金刚 00,00 8,089 7,468 0,621 其他
% %
线生 0.00 .47 .43 .04
产线
项目
25GW2
10mm
尺寸 337,4 20,19 317,2 333,6 3,812
100.0 100.0
大尺 89,64 6,999 92,64 77,28 ,357. 其他
0% 0%
寸硅 2.24 .68 2.56 4.87 37
片项
目第
93
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一期
第一
阶段
碳/碳
47,00 5,194 4,343 1,640
热场 789,7 100.0 100.0
0,000 ,112. ,106. ,750. 其他
生产 43.78 0% 0%
.00 79 16 41
线
智能
装备 59,25 3,617 40,00 42,09 1,532
100.0 100.0
生产 7,633 ,699. 6,465 1,786 ,377. 其他
0% 0%
线项 .89 12 .43 .89 66
目
分布
式光
伏发 40,47 21,75 17,72 39,47
100.0 100.0
电建 9,908 7,798 1,866 9,664 其他
0% 0%
设工 .02 .16 .32 .48
程项
目
874,2 46,36 562,9 455,4 153,9
合计 27,18 2,240 83,54 29,31 16,47
4.15 .74 7.41 0.83 7.32
（3） 本期计提在建工程减值准备情况
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 计提原因
其他说明：
（4） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
（5） 工程物资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
其他说明：
23、生产性生物资产
（1） 采用成本计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
（2） 采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况
□适用 不适用
94
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（3） 采用公允价值计量模式的生产性生物资产
□适用 不适用
24、油气资产
□适用 不适用
25、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
1.期初余额 6,162,389.62 6,162,389.62
2.本期增加金额 9,669,076.57 9,669,076.57
3.本期减少金额
4.期末余额 15,831,466.19 15,831,466.19
二、累计折旧
1.期初余额 2,832,438.90 2,832,438.90
2.本期增加金额 2,996,643.27 2,996,643.27
（1）计提 2,996,643.27 2,996,643.27
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 5,829,082.17 5,829,082.17
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 10,002,384.02 10,002,384.02
2.期初账面价值 3,329,950.72 3,329,950.72
（2） 使用权资产的减值测试情况
□适用 不适用
其他说明：
95
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26、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 75,048,911.86 2,892,202.25 77,941,114.11
2.本期增加
72,984,395.22 2,934,564.96 75,918,960.18
金额
（1）购
72,984,395.22 2,934,564.96 75,918,960.18
置
（2）内
部研发
（3）企
业合并增加
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 148,033,307.08 5,826,767.21 153,860,074.29
二、累计摊销
1.期初余额 6,457,588.37 2,146,614.44 8,604,202.81
2.本期增加
2,656,377.30 309,697.05 2,966,074.35
金额
（1）计
2,656,377.30 309,697.05 2,966,074.35
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额 9,113,965.67 2,456,311.49 11,570,277.16
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
金额
（1）处
置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面
138,919,341.41 3,370,455.72 142,289,797.13
价值
2.期初账面 68,591,323.49 745,587.81 69,336,911.30
96
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价值
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
25GW 光伏大尺寸硅片项目厂房土地使
56,384,266.71 未到回购时间
用权
其他说明：
（3） 无形资产的减值测试情况
□适用 不适用
27、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
湖南益缘新材
料科技有限公 7,103,630.04 7,103,630.04
司
合计 7,103,630.04 7,103,630.04
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
合计
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
湖南益缘新材料科技有限公 湖南益缘新材料科技有限公
不适用 是
司 司资产组
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
2020 年 11 月 19 日，公司与湖南益缘新材料科技有限公司（以下简称“益缘新材料”）、顾国强、
于景等共同签署了《关于湖南益缘新材料科技有限公司之投资协议书》，约定公司本次投资包括股权转
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让及出资认缴权，其中股权转让款 871.85 万元，实缴出资款 1,135.00 万元，合计投资 2,006.85 万元。
股权转让及部分实缴出资后，宇晶股份持有湖南益缘股权比例为 51%。于 2020 年 12 月 7 日（“购买
日”），本公司完成了对湖南益缘新材料科技有限公司 51%股权的收购，将益缘新材料及其子公司纳
入合并财务报表范围，合并成本为 2,006.85 万元。于购买日，本公司按照公允价值确认益缘新材料的可
辨认净资产，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额 710.36 万元确认为商誉。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团评估了益缘新材料商誉的可收回金额，并确定本集团收购益缘新材
料相关的商誉未发生减值，故商誉无需计提减值准备。
（4） 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
适用 □不适用
单位：元
稳定期的关
预测期的年 预测期的关 稳定期的关
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 键参数的确
限 键参数 键参数
定依据
收入增长率 稳定期收入
收入增长率
3.84%、利 增长率为
0.00、利润
湖南益缘新 润总额率 0.00%，利
103,658,96 120,613,73 总额率
材料科技有 0.00 5年 8.24%- 润总额率和
3.20 2.99 13.45%、税
限公司 13.45%、税 税前折现率
前折现率
前折现率 与预测期最
13.79%
13.79% 后一年一致
103,658,96 120,613,73
合计 0.00
3.20 2.99
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（5） 业绩承诺完成及对应商誉减值情况
形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内
□适用 不适用
其他说明：
28、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 7,399,319.75 33,114,848.24 8,230,371.04 32,283,796.95
其他 60,000.00 31,428.54 28,571.46
合计 7,399,319.75 33,174,848.24 8,261,799.58 32,312,368.41
其他说明：
98
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29、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 73,897,628.33 11,309,354.44 78,650,390.10 11,797,558.51
内部交易未实现利润 58,284,856.37 14,238,547.68 2,753,654.80 413,048.22
可抵扣亏损 30,719,004.85 5,180,002.21 1,469,754.11 220,463.11
递延收益 76,586,645.90 11,487,996.89 83,562,897.38 12,534,434.61
税法与会计形成折旧
17,621,063.56 2,643,159.53 9,386,738.87 1,408,010.83
差异
股权激励 6,884,624.53 1,133,871.43 20,507,521.88 3,076,128.29
租赁负债可抵扣暂时
10,522,464.08 2,242,439.29 1,378,423.93 206,763.59
性差异
分期购买固定资产 17,499,851.29 4,374,962.82
合计 292,016,138.91 52,610,334.29 197,709,381.07 29,656,407.16
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
758,332.40 113,749.86 1,096,147.00 164,422.05
资产评估增值
分期收款销售商品应
52,957,177.74 7,943,576.66 14,733,972.43 2,210,095.86
纳税暂时性差异
固定资产一次性税前
12,106,026.56 1,815,903.98 13,565,279.96 2,034,791.99
扣除
交易性金融资产公允
8,172.60 1,225.89
价值变动收益
使用权资产应纳税暂
10,002,384.03 2,155,120.42
时性差异
合计 75,823,920.73 12,028,350.92 29,403,571.99 4,410,535.79
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 52,610,334.29 29,656,407.16
递延所得税负债 12,028,350.92 4,410,535.79
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 5,032,292.58 21,367,062.15
99
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
可抵扣亏损 47,143,651.58 49,684,618.21
合计 52,175,944.16 71,051,680.36
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年 5,332,621.06
2024 年 14,073,240.91 15,837,329.94
2025 年 14,170,166.93 14,320,415.51
2026 年 6,645,141.02 6,645,141.02
2027 年 3,708,550.09 7,549,110.68
2028 年 8,546,552.63
合计 47,143,651.58 49,684,618.21
其他说明：
30、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
47,047,204.8 47,047,204.8 32,034,256.1 32,034,256.1
预付设备款
4 4 5 5
预付工程款 1,294,465.55 1,294,465.55 2,310,052.30 2,310,052.30
48,341,670.3 48,341,670.3 34,344,308.4 34,344,308.4
合计
9 9 5 5
其他说明：
31、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
31,186,69 31,186,69
货币资金 保证金
1.14 1.14
31,186,69 31,186,69
合计
1.14 1.14
其他说明：
32、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 20,000,000.00
保证借款 91,700,000.00 116,000,000.00
信用借款 82,200,000.00 30,000,000.00
100
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
贴现票据 11,185,413.34
供应商保理借款 7,000,000.00
应付利息 179,951.37 180,186.13
合计 181,079,951.37 177,365,599.47
短期借款分类的说明：
（1）保证借款明细
利率
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种 担保人
（%）
湖南益缘新 交通银行股份 湖南宇晶机
人民
材料科技有 有限公司益阳 10,000,000.00 2023-3-16 2024-3-8 3.65 器股份有限
币
限公司 资阳支行 公司
湖南益缘新 交通银行股份 湖南宇晶机
人民
材料科技有 有限公司益阳 10,000,000.00 2023-7-4 2024-6-29 3.40 器股份有限
币
限公司 资阳支行 公司
湖南益缘新 兴业银行股份 湖南宇晶机
人民
材料科技有 有限公司长沙 5,000,000.00 2023-2-28 2024-2-28 3.40 器股份有限
币
限公司 分行 公司
湖南益缘新 兴业银行股份 湖南宇晶机
人民
材料科技有 有限公司长沙 5,000,000.00 2023-7-12 2024-7-11 3.40 器股份有限
币
限公司 分行 公司
湖南益缘新 中国工商银行 湖南宇晶机
人民
材料科技有 股份有限公司 10,000,000.00 2023-6-21 2024-6-21 3.40 器股份有限
币
限公司 益阳资阳支行 公司
湖南益缘新 中国工商银行 湖南宇晶机
人民
材料科技有 股份有限公司 9,900,000.00 2023-8-22 2024-8-21 3.70 器股份有限
币
限公司 益阳资阳支行 公司
交通银行股份 湖南宇晶机
湖南宇星碳 人民
有限公司益阳 5,000,000.00 2023-4-24 2024-4-23 3.60 器股份有限
素有限公司 币
资阳支行 公司
中国工商银行 湖南宇晶机
湖南宇星碳 人民
股份有限公司 10,000,000.00 2023-4-27 2024-4-26 3.30 器股份有限
素有限公司 币
益阳资阳支行 公司
中国工商银行 湖南宇晶机
湖南宇星碳 人民
股份有限公司 5,000,000.00 2023-6-14 2024-6-13 3.70 器股份有限
素有限公司 币
益阳资阳支行 公司
中国光大银行 湖南宇晶机
湖南宇星碳 人民
股份有限公司 5,000,000.00 2023-6-26 2024-6-25 3.70 器股份有限
素有限公司 币
益阳分行 公司
兴业银行股份 湖南宇晶机
湖南宇星碳 人民
有限公司长沙 800,000.00 2023-8-18 2024-8-16 3.00 器股份有限
素有限公司 币
分行 公司
湖南宇晶机
长沙银行股份
湖南宇星碳 人民 器股份有限
有限公司益阳 10,000,000.00 2023-11-28 2024-11-20 3.45
素有限公司 币 公司、胡友
赫山支行
军、聂娟
江苏双晶新 南京银行股份 湖南宇晶机
人民
能源科技有 有限公司盐城 6,000,000.00 2023-12-14 2024-12-13 2.80 器股份有限
币
限公司 分行 公司
合计 91,700,000.00
101
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（2）信用借款明细
利率
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种
（%）
湖南宇晶机器 中国工商银行股份有限
20,000,000.00 2023-3-24 2024-3-20 人民币 2.90
股份有限公司 公司益阳资阳支行
湖南宇晶机器 招商银行股份有限公司
5,000,000.00 2023-2-28 2024-1-28 人民币 2.98
股份有限公司 长沙梅溪湖支行
湖南宇晶机器 招商银行股份有限公司
5,000,000.00 2023-3-27 2024-2-25 人民币 2.98
股份有限公司 长沙梅溪湖支行
湖南宇晶机器 招商银行股份有限公司
9,200,000.00 2023-8-21 2024-8-20 人民币 2.75
股份有限公司 长沙梅溪湖支行
湖南宇晶机器 招商银行股份有限公司
23,000,000.00 2023-8-22 2024-8-21 人民币 2.50
股份有限公司 长沙梅溪湖支行
湖南宇晶机器 上海浦东发展银行股份
15,000,000.00 2023-11-10 2024-11-9 人民币 3.30
股份有限公司 有限公司长沙东塘支行
湖南宇晶机器 招商银行股份有限公司
5,000,000.00 2023-10-10 2024-10-11 人民币 2.50
股份有限公司 长沙梅溪湖支行
合计 82,200,000.00
（3）保理借款明细
利率
贷款单位 贷款银行 借款金额 借款起始日 借款终止日 币种
（%）
湖南宇晶机器 交通银行股份有
2,000,000.00 2023-10-10 2024-4-9 人民币 无
股份有限公司 限公司益阳分行
湖南宇晶机器 交通银行股份有
4,000,000.00 2023-11-24 2024-5-24 人民币 无
股份有限公司 限公司益阳分行
湖南宇晶机器 交通银行股份有
1,000,000.00 2023-11-29 2024-5-29 人民币 无
股份有限公司 限公司益阳分行
合计 7,000,000.00
102
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（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
单位：元
借款单位 期末余额 借款利率 逾期时间 逾期利率
其他说明：
33、交易性金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其中：
其中：
其他说明：
34、衍生金融负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
35、应付票据
单位：元
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 13,200,000.00 9,150,000.00
银行承兑汇票 94,485,018.88 57,145,797.00
合计 107,685,018.88 66,295,797.00
本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。
36、应付账款
（1 ） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付材料采购款 365,814,118.85 227,712,852.12
应付固定资产采购款 184,023,550.71 39,420,182.92
合计 549,837,669.56 267,133,035.04
（2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他说明：
103
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
37、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 18,552,321.45 7,495,351.07
合计 18,552,321.45 7,495,351.07
（1 ） 应付利息
单位：元
项目 期末余额 期初余额
重要的已逾期未支付的利息情况：
单位：元
借款单位 逾期金额 逾期原因
其他说明：
（2 ） 应付股利
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明，包括重要的超过 1 年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
（3 ） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金 2,519,609.40 1,650,175.29
个人往来款 276,899.78 913,484.04
应付股权收购款 7,000,000.00
其他 8,755,812.27 4,931,691.74
合计 18,552,321.45 7,495,351.07
2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 500,000.00 押金
第二名 300,000.00 押金
第三名 100,000.00 押金
第四名 100,000.00 押金
合计 1,000,000.00
3） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况
其他说明：
104
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38、预收款项
（1 ） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2 ） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
39、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 275,889,598.95 103,395,095.40
合计 275,889,598.95 103,395,095.40
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
40、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 12,944,478.32 217,087,231.55 206,566,144.25 23,465,565.62
二、离职后福利-设定
5,610.00 11,657,551.21 11,663,161.21
提存计划
合计 12,950,088.32 228,744,782.76 218,229,305.46 23,465,565.62
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
12,233,510.92 193,052,322.60 182,148,562.77 23,137,270.75
和补贴
2、职工福利费 342,017.00 13,072,420.45 13,414,437.45
3、社会保险费 2,520.00 7,399,715.20 7,402,235.20
105
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其中：医疗保险
2,341.50 6,241,315.22 6,243,656.72
费
工伤保险
178.50 969,103.78 969,282.28
费
生育保险
189,296.20 189,296.20
费
4、住房公积金 104.00 3,061,773.42 3,061,877.42
5、工会经费和职工教
366,326.40 500,999.88 539,031.41 328,294.87
育经费
合计 12,944,478.32 217,087,231.55 206,566,144.25 23,465,565.62
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 5,440.00 11,217,636.41 11,223,076.41
2、失业保险费 170.00 439,914.80 440,084.80
合计 5,610.00 11,657,551.21 11,663,161.21
其他说明：
41、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,463,931.29 4,505,765.51
企业所得税 386,506.27 7,924,102.15
个人所得税 488,879.39 178,260.52
城市维护建设税 125,835.41 317,625.90
教育费附加及地方教育费附加 79,332.42 226,875.65
房产税 16,357.94 37,382.46
环境保护税 8,248.09 250.00
水利基金 57,034.42 4,785.58
印花税 238,065.26 192,902.66
其他 14,323.37 150.00
合计 3,878,513.86 13,388,100.43
其他说明：
42、持有待售负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
43、一年内到期的非流动负债
单位：元
106
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项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 8,005,480.00 4,700,000.00
一年内到期的长期应付款 8,825,600.66
一年内到期的租赁负债 4,221,552.20 1,700,709.17
合计 21,052,632.86 6,400,709.17
其他说明：
44、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 35,865,647.86 13,421,271.05
已背书未终止确认票据 213,775,957.37 136,148,324.83
合计 249,641,605.23 149,569,595.88
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
45、长期借款
（1 ） 长期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 90,716,960.00 32,000,000.00
信用借款 40,000,000.00 50,000,000.00
应付利息 102,938.07 66,458.33
一年内到期的长期借款 -8,005,480.00 -4,700,000.00
合计 122,814,418.07 77,366,458.33
长期借款分类的说明：
其他说明，包括利率区间：
46、应付债券
（1） 应付债券
单位：元
项目 期末余额 期初余额
107
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（2） 应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计 —— ——
（3） 可转换公司债券的说明
（4） 划分为金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他金融工具划分为金融负债的依据说明
其他说明：
47、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 11,087,058.44 5,065,337.01
未确认融资费用 -564,594.36 -355,596.65
一年内到期的租赁负债 -4,221,552.20 -1,700,709.17
合计 6,300,911.88 3,009,031.19
其他说明：
48、长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 301,289,449.91
合计 301,289,449.91
（1 ） 按款项性质列示长期应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 310,115,050.57
其中：未确认融资费用 59,336,711.47
减：一年内到期部分 8,825,600.66
合计 301,289,449.91
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其他说明：
（2 ） 专项应付款
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
其他说明：
49、长期应付职工薪酬
（1 ） 长期应付职工薪酬表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
（2 ） 设定受益计划变动情况
设定受益计划义务现值：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
计划资产：
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划净负债（净资产）
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：
设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：
其他说明：
50、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
51、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 89,540,664.57 7,672,917.15 81,867,747.42 财政拨款
合计 89,540,664.57 7,672,917.15 81,867,747.42 --
其他说明：
109
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52、其他非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他说明：
53、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
120,000,00 36,000,000 36,922,480 156,922,48
股份总数 922,480.00
0.00 .00 .00 0.00
其他说明：
54、其他权益工具
（1 ） 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
（2 ） 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
单位：元
发行在外 期初 本期增加 本期减少 期末
的金融工
具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：
其他说明：
55、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
762,917,059.09 25,233,730.80 69,216,246.60 718,934,543.29
价）
其他资本公积 14,503,776.49 11,988,541.42 12,209,235.78 14,283,082.13
合计 777,420,835.58 37,222,272.22 81,425,482.38 733,217,625.42
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
（1）资本溢价增加系首次授予的股权激励达到可行权条件后相关人员行权增加。
（2）资本溢价减少系本公司于 2023 年进行资本公积金转增股本 36,000,000.00 元以及本期购买子
公司湖南益缘新材料科技有限公司及湖南宇一精密科技有限公司少数股东权益减少 33,216,246.60 元。
（3）本期其他资本公积增加系确认股权激励费用，详见本附注十五、股份支付。
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（4）本期其他资本公积减少系股权激励计划第一期行权转出 9,842,152.00 元、股权激励计划涉及
的可抵扣差异超过账面确认费用部分的递延所得税资产转回 1,770,068.36 元及母公司增资导致的少数股
东权益变动减少其他资本公积 597,015.42 元。
56、库存股
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
57、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
58、专项储备
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
59、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 39,396,650.20 16,315,718.07 55,712,368.27
合计 39,396,650.20 16,315,718.07 55,712,368.27
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
60、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 272,606,008.49 183,761,382.01
调整后期初未分配利润 272,606,008.49 183,761,382.01
加：本期归属于母公司所有者的净利
113,054,319.75 97,298,155.49
润
减：提取法定盈余公积 16,315,718.07 8,453,529.01
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期末未分配利润 369,344,610.17 272,606,008.49
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。
2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。
3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。
4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。
61、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,280,399,552.93 919,235,845.05 800,687,475.39 558,979,058.72
其他业务 23,302,326.54 6,047,940.48 3,128,740.45 1,394,927.24
合计 1,303,701,879.47 925,283,785.53 803,816,215.84 560,373,985.96
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
□是 否
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
合计
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
高精密数控切磨抛设备 799,355,366.87 533,944,723.76
自产金刚石线 143,098,082.25 92,810,497.38
热场系统系列产品 59,003,136.89 55,778,326.72
设备改造及服务 6,283,751.74 2,705,221.99
硅片代加工 256,061,253.54 225,851,167.84
其他 39,900,288.18 14,193,847.84
按经营地区分类
其中：
境内 1,252,022,919.80 897,081,091.28
境外 51,678,959.67 28,202,694.25
市场或客户类型
其中：
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合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计 1,303,701,879.47 925,283,785.53
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 1,322,082,937.67 元，其中，
1,322,082,937.67 元预计将于 2024 年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
62、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1,448,677.51 1,034,271.87
教育费附加 1,034,768.41 738,763.95
房产税 2,470,612.85 2,729,154.59
土地使用税 1,122,274.60 1,108,280.96
印花税 759,433.80 341,943.14
地方水利建设基金 255,777.79 61,815.12
其他 86,809.16 41,577.13
合计 7,178,354.12 6,055,806.76
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其他说明：
63、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,389,071.20 18,668,743.70
折旧及摊销 16,580,591.59 8,954,244.28
业务招待费 5,853,826.54 6,760,430.73
差旅费 2,147,664.23 1,296,216.39
股权激励费用 8,396,507.58 8,812,467.98
办公费 4,033,402.38 2,214,503.74
咨询费 3,560,301.17 6,335,110.10
修理费 1,598,846.30 1,365,981.91
其他 10,672,290.66 7,062,838.00
开办费 2,835,367.61 3,714,094.52
合计 96,067,869.26 65,184,631.35
其他说明：
64、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,743,699.50 11,155,654.66
折旧费 57,003.19 16,413.03
业务费 8,149,804.19 4,681,134.63
办公费 206,598.52 319,312.36
差旅费 8,369,643.08 7,078,968.07
参展费 1,054,028.13 154,001.00
业务拓展服务费 6,458,487.85 3,918,086.78
广告宣传费 202,235.00 59,570.38
售后服务费 22,553,368.45 14,472,587.73
股权激励费用 680,515.27 1,182,629.03
其他 612,231.69 1,353,339.25
合计 62,087,614.87 44,391,696.92
其他说明：
65、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 22,392,447.28 15,035,618.01
材料消耗、燃料和动力 47,479,000.17 15,132,656.19
折旧费 2,219,088.17 1,106,012.00
其他 5,306,400.89 3,292,165.51
股权激励费用 2,545,049.33 2,146,576.72
合计 79,941,985.84 36,713,028.43
其他说明：
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66、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,979,212.02 7,761,271.28
利息收入 -4,051,845.23 -3,339,177.92
未确认融资费用摊销 10,866,875.50 289,022.76
汇兑损益 -187,607.39 -286,710.61
银行手续费 326,114.08 496,873.50
其他 131,625.00 7,360.00
合计 16,064,373.98 4,928,639.01
其他说明：
67、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
与日常活动相关的政府补助 26,811,439.23 15,851,717.92
进项税加计抵减 325,471.57
直接减免的增值税 263,900.00
债务重组 3,811,171.72
其他 265.71
合计 27,401,076.51 19,662,889.64
68、净敞口套期收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
其他说明：
69、公允价值变动收益
单位：元
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 -8,172.60 8,172.60
合计 -8,172.60 8,172.60
其他说明：
70、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 -411,100.74
处置交易性金融资产取得的投资收益 296,351.60 181,461.14
债务重组收益 62,247.50 -140,795.16
合计 -52,501.64 40,665.98
其他说明：
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71、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 1,733,647.22 1,802,305.22
应收账款坏账损失 8,917,673.05 -14,237,061.00
其他应收款坏账损失 -171,409.85 -18,869.21
长期应收款坏账损失 -2,651,959.99 50,161.74
一年内到期的非流动资产信用减值损
-4,268,998.59 -3,376,788.39
失
合计 3,558,951.84 -15,780,251.64
其他说明：
72、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-17,916,483.19 -14,467,187.48
值损失
四、固定资产减值损失 -8,675,276.73 -880,040.82
十一、合同资产减值损失 -1,019,204.69 -441,701.91
合计 -27,610,964.61 -15,788,930.21
其他说明：
73、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得 -10,144,556.46 43,320,985.97
74、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
其他 2,094,530.20 2,005,540.57 2,094,530.20
合计 2,094,530.20 2,005,540.57 2,094,530.20
其他说明：
75、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 973,720.88 4,114.07 973,720.88
对外捐赠支出 110,000.00 55,000.00 110,000.00
质量扣款及赔偿 79,715.63 2,082,011.89 79,715.63
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其他 2,592,895.14 67,303.66 2,592,895.14
合计 3,756,331.65 2,208,429.62 3,756,331.65
其他说明：
76、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 12,677,669.25 14,976,903.52
递延所得税费用 -17,106,180.36 -4,737,524.28
合计 -4,428,511.11 10,239,379.24
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 108,559,927.46
按法定/适用税率计算的所得税费用 16,283,989.12
子公司适用不同税率的影响 -7,309,057.93
调整以前期间所得税的影响 -58,175.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,277,513.16
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -389,996.53
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-1,214,227.20
亏损的影响
所得税减免优惠的影响 -7,150.00
研发费加计扣除的影响 -12,879,234.51
残疾人工资加计扣除的影响 -132,171.85
所得税费用 -4,428,511.11
其他说明：
77、其他综合收益
详见附注。
78、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 7,849,517.41 33,123,548.65
利息收入 4,051,845.23 3,339,177.92
往来款项 7,821,560.09 5,041,375.45
票据及保函保证金等受限货币资金 2,999,758.74 978,583.53
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其他 2,094,530.20 2,005,540.57
合计 24,817,211.67 44,488,226.12
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
付现的销售费用 47,606,396.91 30,679,280.38
付现的管理费用及研发费用 83,487,099.95 42,291,062.83
付现的营业外支出 281,723.10 2,181,903.95
票据及保函保证金等受限货币资金 31,185,000.00 3,001,449.88
其他 8,801,386.74 9,233,738.85
合计 171,361,606.70 87,387,435.89
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置子公司的现金净额 29,437.05
合计 29,437.05
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债支付的现金 4,236,245.96 1,870,460.77
合计 4,236,245.96 1,870,460.77
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支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 不适用
（4） 以净额列报现金流量的说明
项目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务
影响
79、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 112,988,438.57 107,189,691.46
加：资产减值准备 24,052,012.77 31,569,181.85
固定资产折旧、油气资产折
64,643,219.64 32,771,317.99
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 2,996,643.27 1,528,383.42
无形资产摊销 2,966,074.35 1,861,195.95
长期待摊费用摊销 8,261,799.58 2,217,504.80
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 10,144,556.46 -43,320,985.97
填列）
固定资产报废损失（收益以
973,720.88 4,114.07
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
8,172.60 -8,172.60
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
18,752,204.39 7,384,339.49
列）
投资损失（收益以“－”号填
52,501.64 -40,665.98
列）
递延所得税资产减少（增加以
-22,953,927.13 -9,443,175.29
“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以
7,617,815.13 2,935,582.65
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-271,644,063.47 -144,563,243.45
填列）
经营性应收项目的减少（增加
-365,983,490.60 -328,320,189.24
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
311,075,282.69 254,370,611.01
以“－”号填列）
其他 10,218,473.06 14,449,546.48
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经营活动产生的现金流量净额 -85,830,566.17 -69,414,963.36
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 106,771,362.83 430,515,475.63
减：现金的期初余额 430,515,475.63 83,999,697.20
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -323,744,112.80 346,515,778.43
（2） 本期支付的取得子公司的现金净额
单位：元
金额
其中：
其中：
其中：
其他说明：
（3） 本期收到的处置子公司的现金净额
单位：元
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1.00
其中：
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 29,438.05
其中：
其中：
处置子公司收到的现金净额 -29,437.05
其他说明：
（4） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 106,771,362.83 430,515,475.63
其中：库存现金 2,524.61 55,678.16
可随时用于支付的银行存款 106,768,838.22 430,459,797.47
三、期末现金及现金等价物余额 106,771,362.83 430,515,475.63
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（5） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
单位：元
仍属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
（6） 不属于现金及现金等价物的货币资金
单位：元
不属于现金及现金等价物的
项目 本期金额 上期金额
理由
其他说明：
（7） 其他重大活动说明
80、所有者权益变动表项目注释
说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：
81、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元
欧元
港币
应收账款
其中：美元 2,065,939.80 7.0827 14,632,431.85
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及
选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□适用 不适用
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82、租赁
（1） 本公司作为承租方
□适用 不适用
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
□适用 不适用
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
（3） 作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益
□适用 不适用
83、其他
八、研发支出
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 22,392,447.28 15,035,618.01
材料消耗、燃料和动力 47,479,000.17 15,132,656.19
折旧费 2,219,088.17 1,106,012.00
其他 5,306,400.89 3,292,165.51
股权激励费用 2,545,049.33 2,146,576.72
合计 79,941,985.84 36,713,028.43
其中：费用化研发支出 79,941,985.84 36,713,028.43
1、符合资本化条件的研发项目
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 内部开发 确认为无 转入当期 期末余额
其他
支出 形资产 损益
合计
重要的资本化研发项目
预计经济利益产 开始资本化的时 开始资本化的具
项目 研发进度 预计完成时间
生方式 点 体依据
开发支出减值准备
122
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单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 减值测试情况
2、重要外购在研项目
资本化或费用化的判断标准和具体依
项目名称 预期产生经济利益的方式
据
其他说明：
九、合并范围的变更
1、非同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的非同一控制下企业合并
单位：元
购买日至 购买日至 购买日至
被购买方 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得 购买日的 期末被购 期末被购 期末被购
购买日
名称 时点 成本 比例 方式 确定依据 买方的收 买方的净 买方的现
入 利润 金流
其他说明：
（2 ） 合并成本及商誉
单位：元
合并成本
--现金
--非现金资产的公允价值
--发行或承担的债务的公允价值
--发行的权益性证券的公允价值
--或有对价的公允价值
--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值
--其他
合并成本合计
减：取得的可辨认净资产公允价值份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金
额
合并成本公允价值的确定方法：
或有对价及其变动的说明
大额商誉形成的主要原因：
其他说明：
（3 ） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
单位：元
123
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购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
递延所得税负债
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
企业合并中承担的被购买方的或有负债：
其他说明：
（4 ） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易
□是 否
（5 ） 购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明
（6 ） 其他说明
2、同一控制下企业合并
（1 ） 本期发生的同一控制下企业合并
单位：元
合并当期 合并当期
构成同一
企业合并 期初至合 期初至合 比较期间 比较期间
被合并方 控制下企 合并日的
中取得的 合并日 并日被合 并日被合 被合并方 被合并方
名称 业合并的 确定依据
权益比例 并方的收 并方的净 的收入 的净利润
依据
入 利润
其他说明：
（2 ） 合并成本
单位：元
合并成本
--现金
124
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--非现金资产的账面价值
--发行或承担的债务的账面价值
--发行的权益性证券的面值
--或有对价
或有对价及其变动的说明：
其他说明：
（3 ） 合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位：元
合并日 上期期末
资产：
货币资金
应收款项
存货
固定资产
无形资产
负债：
借款
应付款项
净资产
减：少数股东权益
取得的净资产
企业合并中承担的被合并方的或有负债：
其他说明：
3、反向购买
交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照
权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：
4、处置子公司
本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项
是 □否
单位：元
处置 丧失 丧失 按照 丧失 与原
丧失
丧失 丧失 丧失 丧失 价款 控制 控制 公允 控制 子公
控制
控制 控制 控制 丧失 控制 与处 权之 权之 价值 权之 司股
子公 权之
权时 权时 权时 控制 权时 置投 日合 日合 重新 日合 权投
司名 日剩
点的 点的 点的 权的 点的 资对 并财 并财 计量 并财 资相
称 余股
处置 处置 处置 时点 判断 应的 务报 务报 剩余 务报 关的
权的
价款 比例 方式 依据 合并 表层 表层 股权 表层 其他
比例
财务 面剩 面剩 产生 面剩 综合
125
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报表 余股 余股 的利 余股 收益
层面 权的 权的 得或 权公 转入
享有 账面 公允 损失 允价 投资
该子 价值 价值 值的 损益
公司 确定 或留
净资 方法 存收
产份 及主 益的
额的 要假 金额
差额 设
包头
市宇
2023 实质 -
拓电
51.00 年 01 控制 411,1 不适
子科 1.00 出售 0.00% 0.00 0.00 0.00 0.00
% 月 06 权转 00.74 用
技有
日 移
限公
司
其他说明：
是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
□是 否
5、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
本公司于 2023 年 12 月 19 日设立全资孙公司东台宇一机电销售有限公司，认缴注册资本为人民币
200.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
本公司于 2023 年 07 月 17 日设立全资孙公司盐城宇晶光伏科技有限公司，认缴注册资本为人民币
600.00 万元，本年度纳入合并报表范围。
6、其他
十、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1 ） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
宇晶机器
（长沙）有 1,000.00 长沙 长沙 制造业 100.00% 设立
限公司
湖南宇诚精
密科技有限 1,000.00 益阳 益阳 制造业 59.00% 设立
公司
湖南宇一精
密科技有限 500.00 益阳 益阳 制造业 100.00% 设立
公司
126
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湖南益缘新
材料科技有 3,000.00 益阳 益阳 制造业 100.00% 收购
限公司
湖南宇星碳
2,000.00 益阳 益阳 制造业 85.00% 设立
素有限公司
江苏双晶新
能源科技有 36,000.00 盐城 盐城 制造业 74.00% 设立
限公司
湖南宇晶新
能源科技有 5,000.00 益阳 益阳 制造业 100.00% 设立
限公司
单位：元
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
不适用
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
不适用
确定公司是代理人还是委托人的依据：
不适用
其他说明：
不适用
（2 ） 重要的非全资子公司
单位：元
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称 少数股东持股比例
的损益 分派的股利 额
江苏双晶新能源科技
26.00% -2,262,976.34 0.00 71,616,187.95
有限公司
湖南宇星碳素有限公
15.00% -1,770,352.72 0.00 478,523.12
司
子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
其他说明：
不适用
127
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（3 ） 重要非全资子公司的主要财务信息
单位：元
期末余额 期初余额
子公
司名 非流 非流 非流 非流
流动 资产 流动 负债 流动 资产 流动 负债
称 动资 动负 动资 动负
资产 合计 负债 合计 资产 合计 负债 合计
产 债 产 债
江苏
双晶
新能 234,8 718,0 952,8 301,1 323,1 624,3 14,68 73,38 88,06 3,001 3,001
源科 35,13 33,73 68,87 76,64 25,84 02,48 0,558 7,427 7,985 ,937. ,937.
技有 5.83 9.33 5.16 1.78 3.82 5.60 .52 .04 .56 33 33
限公
司
湖南
宇星 59,59 30,90 90,50 81,65 81,89 108,6 44,77 153,3 131,3 131,6
234,7 266,1
碳素 5,463 9,227 4,690 6,538 1,274 23,81 0,499 94,31 57,65 23,79
36.07 39.42
有限 .02 .23 .25 .09 .16 2.09 .79 1.88 9.66 9.08
公司
单位：元
本期发生额 上期发生额
子公司名
称 综合收益 经营活动 综合收益 经营活动
营业收入 净利润 营业收入 净利润
总额 现金流量 总额 现金流量
江苏双晶
- - - - - -
新能源科 252,603,2
10,382,26 10,382,26 145,044,2 2,713,126 2,713,126 3,378,725
技有限公 58.08
1.17 1.17 75.37 .77 .77 .20
司
湖南宇星 - - -
62,178,15 4,727,866 95,011,27 5,462,772 5,462,772
碳素有限 20,130,70 20,130,70 13,627,30
5.86 .10 7.12 .01 .01
公司 6.12 6.12 7.69
其他说明：
不适用
（4 ） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
不适用
（5 ） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
不适用
其他说明：
不适用
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1 ） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
不适用
128
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（2 ） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
不适用
3、在合营安排或联营企业中的权益
（1） 重要的合营企业或联营企业
持股比例 对合营企业或
合营企业或联 联营企业投资
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 的会计处理方
法
在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：
不适用
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
不适用
（2） 重要合营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
其中：现金和现金等价物
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
129
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少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对合营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的合营企业权益投资的
公允价值
营业收入
财务费用
所得税费用
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自合营企业的股利
其他说明：
不适用
（3） 重要联营企业的主要财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
流动资产
非流动资产
资产合计
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司股东权益
按持股比例计算的净资产份额
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值
存在公开报价的联营企业权益投资的
130
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公允价值
营业收入
净利润
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本年度收到的来自联营企业的股利
其他说明：
不适用
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位：元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
其他说明：
不适用
（5） 合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明
不适用
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
单位：元
本期未确认的损失（或本期
合营企业或联营企业名称 累积未确认前期累计的损失 本期末累积未确认的损失
分享的净利润）
其他说明：
不适用
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
不适用
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
不适用
131
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4、重要的共同经营
持股比例/享有的份额
共同经营名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接
在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：
不适用
共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：
不适用
其他说明：
不适用
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：
不适用
6、其他
不适用
十一、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
89,540,664 7,672,917. 81,867,747
递延收益 与资产相关
.57 15 .42
89,540,664 7,672,917. 81,867,747
合计
.57 15 .42
132
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3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退 11,449,450.38 4,696,462.58
高精度线切割、磨抛类数控装备项目 3,568,138.75 2,564,371.59
先进制造业高质量发展奖励 3,520,700.00 800,000.00
金刚石线研发生产项目 1,860,207.33 1,261,991.61
湖南省财政厅关于下达 2023 年第四批
1,600,000.00
湖南省先进制造业高地建设专项资金
宇晶机器智能装备生产项目及基础配
1,013,421.90 1,013,635.27
套设施
疫情期间“135”工程标准厂房租金奖
909,200.00 382,000.00
补
形成年产 200 台 LED 基片智能高效专
501,254.76 501,254.76
用切片机的生产能力
2022 年度第六批创新型省份建设专项
500,000.00
资金
纳税大户奖励款 450,000.00 450,000.00
2021 年度区级科技计划项目经费 359,100.00 80,000.00
国家服务业务发展引导资金 274,403.90 281,389.08
超精密光学真空镀膜研发中心项目 180,410.88 180,410.88
2022 年湖南省知识产权战略推进专项
160,000.00 100,000.00
款
收益科字（2022）72 号科技局“揭榜
160,000.00
挂帅”重大科技项目立项款
100 个重大产品创新”项目竣工奖励
—磁材专用金刚线高精密切割装备系 142,527.79 142,527.79
列产品及产业化项目
2023 第一批创新型省份建设专项资金 100,000.00
创业创新大赛奖金 90,000.00 15,000.00
稳岗位提技能保就业款 75,921.70 120,608.35
智能装备基地项目 3#厂房项目 65,598.74 65,598.74
湖南高新的管委会产业促进局补助 50,000.00
“大众创业万众创新”示范建设专项
45,000.00 45,000.00
资金项目
一次性吸纳就业岗位补贴 36,000.00 1,000.00
资阳区知识产权资助和奖励款 32,750.00 100,000.00
扩岗补助 20,000.00 19,500.00
税收增量奖 18,400.00 101,900.00
构建一条高精密太阳能硅片专用金刚
15,000.00 15,000.00
石线多线切割机多组装配线
高精度电子工业专用设备研发、生产
6,953.10 6,961.27
项目
创新平台建设奖 5,000.00 200,000.00
其他补助项目 2,000.00 264,800.00
退回 2021 年企业新型就业款 -400,000.00
2021 年科技专项资金 100,000.00
2022 年创新创业大赛奖 100,000.00
2022 年中央引导地方科技发展补助 500,000.00
财政局企业新型学徒制培训补贴资金 92,000.00
城镇土地使用税减免 900,000.00
第一批创新型省份建设专项资金 100,000.00
房产税减征 196,813.00
133
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科技局 2021 年度科技创新工作奖 20,000.00
入规企业奖励 50,000.00
三级安全生产标准化达标企业 10,000.00
市级优质初创企业扶持资金 50,000.00
市科技奖励性后补资金 80,000.00
新认定高新技术企业 50,000.00
质押融资补助 93,493.00
合计 26,811,439.23 15,851,717.92
其他说明：
十二、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
明见本附注七相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本
集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进
行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的
最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（2）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承
受外汇风险主要与美元有关，除本集团部分出口业务以美元进行销售外，本集团的其他主要业务活动以
人民币计价结算。于 2023 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注七、81“外币货币
性项目”。
2023 年 12 月 31 日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对
美元升值或贬值 5%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约 621,878.35 元（2022 年 12
134
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
月 31 日：约±294,297.17 元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约 621,878.35 元（2022 年 12
月 31 日：约±294,297.17 元）。
（3）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。
本附注七、6“合同资产”中披露的合同资产金额。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团仅与经认可的、
信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用
审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用
相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交
易条件。
本集团因应收账款、合同资产、其他应收款和长期应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数
据，参见附注七、5，附注七、6 和，附注七、8 和附注七、17 的披露。
（4）流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集
团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借
款协议。
2、套期
（1 ） 公司开展套期业务进行风险管理
□适用 不适用
（2 ） 公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
单位：元
已确认的被套期项目
与被套期项目以及套 账面价值中所包含的 套期有效性和套期无 套期会计对公司的财
项目
期工具相关账面价值 被套期项目累计公允 效部分来源 务报表相关影响
价值套期调整
135
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
套期风险类型
套期类别
其他说明
（3 ） 公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计
□适用 不适用
3、金融资产
（1 ） 转移方式分类
□适用 不适用
（2 ） 因转移而终止确认的金融资产
□适用 不适用
（3 ） 继续涉入的资产转移金融资产
□适用 不适用
其他说明
十三、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
单位：元
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）应收款项融资 46,612,826.40 46,612,826.40
（二）其他权益工具
5,000,000.00 5,000,000.00
投资
持续以公允价值计量
51,612,826.40 51,612,826.40
的资产总额
二、非持续的公允价
-- -- -- --
值计量
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。
136
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3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-权益工具投资主要系本公司于 2023 年对鸿晖新
能源（安徽）有限公司（500 万元）出资款，持股比例均为 5%。本报告期内该公司经营情况稳定，本
公司认为该项投资现阶段公允价值趋近于成本价。
本公司经评估后认为报告期内所持有的应收票据不存在重大的信用风险且期限较短，其公允价值根
据本金确定。
5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析
6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策
7、本期内发生的估值技术变更及变更原因
8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些金融资产和金融负债的账面价值与公
允价值差异很小。
9、其他
十四、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例 的表决权比例
本企业的母公司情况的说明
本企业最终控制方是杨宇红和杨佳葳共同控制。
其他说明：
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。
3、本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注。
137
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本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本企业关系
其他说明：
4、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
杨佳葳 总经理、董事，实际控制人杨宇红之子
周波评 副总经理、董事会秘书
谭鹏 财务总监
张国秋 董事、副总经理（2022 年 6 月 17 日离任）
邓湘浩 董事（2022 年 7 月 5 日开始任职
朱浩宇 副总经理（2021 年 11 月 15 日开始任职）
罗群强 董事
杜新宇 独立董事（2021 年 5 月 20 日开始任职）
江云辉 独立董事（2021 年 5 月 20 日开始任职）
唐曦 独立董事（2021 年 5 月 20 日开始任职）
曹振 监事会主席（2021 年 5 月 20 日开始任职）
肖玉纯 监事（2021 年 5 月 20 日开始任职）
汤小俊 职工代表监事（2021 年 5 月 20 日开始任职）
李巧妍 实际控制人杨宇红之妻
戴融融 实际控制人杨佳葳之妻
湖南视杰智能科技有限公司 实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生间接控制的公司
湖南杰阅科技有限公司 实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生的独资公司
深圳市福甜甜贸易有限公司 实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生间接控制的公司
湖南优德洞庭水务有限公司 原董事张国秋先生之子张兴先生持有该公司 20%的股份
湖南城市学院 独立董事杜新宇先生担任湖南城市学院会计科科长
湖南银城律师事务所 独立董事江云辉先生担任湖南银城律师事务所合伙人
独立董事唐曦先生担任安徽大学物质科学与信息技术研究
安徽大学物质科学与信息技术研究院
院教师
杨宇霞 实际控制人杨宇红之妹
与本集团控股子公司江苏双晶新能源科技有限公司（于
2022 年 4 月 22 日成立）股东（持股比例 20%）：江苏双良
双良硅材料（包头）有限公司 节能投资有限公司（2023 年 1 月退出）、江苏双良低碳产
业投资管理有限公司（2023 年 1 月成为股东），受同一实
际控制人双良节能系统股份有限公司控制。
其他说明：
5、关联交易情况
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位：元
是否超过交易额
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
度
双良硅材料（包
单晶硅棒 9,987,234.42 50,000,000.00 否 13,436,757.33
头）有限公司
出售商品/提供劳务情况表
单位：元
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关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
双良硅材料（包头）有限公
热场系统系列产品 18,003,141.61 45,196,946.90
司
双良硅材料（包头）有限公
硅片代加工 108,624,866.81
司
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
（2） 关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
本公司受托管理/承包情况表：
单位：元
托管收益/承 本期确认的托
委托方/出包 受托方/承包 受托/承包资 受托/承包起 受托/承包终
包收益定价依 管收益/承包
方名称 方名称 产类型 始日 止日
据 收益
关联托管/承包情况说明
本公司委托管理/出包情况表：
单位：元
委托方/出包 受托方/承包 委托/出包资 委托/出包起 委托/出包终 托管费/出包 本期确认的托
方名称 方名称 产类型 始日 止日 费定价依据 管费/出包费
关联管理/出包情况说明
（3） 关联租赁情况
本公司作为出租方：
单位：元
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
本公司作为承租方：
单位：元
简化处理的短期 未纳入租赁负债
租赁和低价值资 计量的可变租赁 承担的租赁负债 增加的使用权资
支付的租金
出租方 租赁资 产租赁的租金费 付款额（如适 利息支出 产
名称 产种类 用（如适用） 用）
本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发 本期发 上期发
生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额 生额
关联租赁情况说明
（4） 关联担保情况
本公司作为担保方
单位：元
担保是否已经履行完
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
本公司作为被担保方
单位：元
139
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担保是否已经履行完
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
毕
杨宇红、李巧妍 80,000,000.00 2021 年 05 月 27 日 2023 年 01 月 19 日 是
杨宇红、李巧妍 180,000,000.00 2019 年 08 月 27 日 2023 年 01 月 12 日 是
杨宇红、李巧妍 12,000,000.00 2022 年 02 月 23 日 2023 年 05 月 26 日 是
关联担保情况说明
（5） 关联方资金拆借
单位：元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
拆出
（6） 关联方资产转让、债务重组情况
单位：元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
（7） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 8,470,373.73 3,883,250.95
（8） 其他关联交易
6、关联方应收应付款项
（1） 应收项目
单位：元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
包头市拓力拓科
应收账款 6,878,640.15 6,878,640.15
技有限公司
双良硅材料（包
应收账款 9,997,563.38 499,878.17 17,151,195.95 857,559.80
头）有限公司
双良硅材料（包
预付账款 415,722.56
头）有限公司
（2） 应付项目
单位：元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
双良硅材料（包头）有限公
合同负债 322,876.11
司
其他应付款 张国秋 147,000.00
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7、关联方承诺
8、其他
十五、股份支付
1、股份支付总体情况
适用 □不适用
单位：元
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
643,240.0 11,375,69 716,040.0 12,663,16
管理人员
0 9.40 0 7.40
1,535,765 1,535,765
销售人员 86,840.00 86,840.00
.40 .40
155,480.0 2,749,663 186,680.0 3,301,435
研发人员
0 .80 0 .80
652,930.2 652,930.2
生产人员 36,920.00 36,920.00
0 0
922,480.0 16,314,05 1,026,480 18,153,29
合计
0 8.80 .00 8.80
期末发行在外的股票期权或其他权益工具
□适用 不适用
其他说明：
2、以权益结算的股份支付情况
适用 □不适用
单位：元
期权的公允价值是根据 Black-Scholes 模型（B-S 模型）
授予日权益工具公允价值的确定方法
作为定价模型进行估计。
公司将在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可
行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计
可行权权益工具数量的确定依据
可行权的股票期权数量，并按照股票期权授权日的公允价
值，将当期取得的服务计入相关成本/费用和资本公积。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 24,668,019.55
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 11,988,541.42
其他说明：
上期共向集团 49 名激励对象授予股票期权 200 万股，授予价格为每股 22.99 元。在第一次行权日
至第二次行权日期间，有 5 名激励对象因个人原因离职，自愿放弃本次获授的全部的股票期权，因此截
至 2023 年 12 月 31 日公司授予限制性股票人数为 42 人，授予股票期权总数为 191.1 万股。
141
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2023 年 3 月 29 日召开了第四届董事会第二十次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了
《关于公司 2022 年度利润分配及公积金转增股本预案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总
股本为基数，进行资本公积金转增股本，全体股东每 10 股转增 3 股。
根据《湖南宇晶股份有限公司 2022 年股票期权激励计划（草案）》，公司第一批股票行权期自授
权日起 12 个月后首个交易日起至授权日起 24 个月内最后一个交易日当日止。2023 年 05 月 08 日，公司
召开第四届董事会第二十三次会议及第四届监事会第二十次，审议通过了《关于 2022 年股票期权激励
计划首次授予部分第一个行权期行权条件成就的议案》，同意向 41 位激励对象在第一个行权期（2022
年 3 月 24 日至 2023 年 3 月 23 日）行权，可行权数量为 922,480.00 份。共有 41 位激励对象行权，行权
数量 922,480.00 份，行权股数 922,480.00 股，变更后的注册资本为人民币 156,922,480.00 元。
授予激励对象的股票期权在分别满足 2022 年、2023 年及 2024 年的业绩考核目标后，自授予日起
第 13 个月、第 25 个月、第 37 个月按 40%、30%和 30%的比例分三个批次归属。
3、以现金结算的股份支付情况
□适用 不适用
4、本期股份支付费用
适用 □不适用
单位：元
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 8,396,507.58
销售人员 680,515.27
研发人员 2,545,049.33
生产人员 366,469.24
合计 11,988,541.42
其他说明：
5、股份支付的修改、终止情况
不适用
6、其他
不适用
十六、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
142
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截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
（2） 公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明
公司不存在需要披露的重要或有事项。
3、其他
不适用
十七、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
单位：元
对财务状况和经营成果的影
项目 内容 无法估计影响数的原因
响数
2、利润分配情况
拟分配每 10 股派息数（元） 4
拟分配每 10 股转增数（股） 3
于 2024 年 03 月 25 日，经本公司第四届董事会第二十
八次会议，批准 2023 年度利润分配预案：拟以 2023 年度
利润分配股权登记日总股本 156,922,480.00 股为基数，向
利润分配方案 全体股东每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），共计派
发现金红利 62,768,992.00 元（含税），以资本公积金转
增股本，全体股东每 10 股转增 3 股。
上述议案尚需提交公司 2023 年年度股东大会审议。
3、销售退回
4、其他资产负债表日后事项说明
十八、其他重要事项
1、前期会计差错更正
（1） 追溯重述法
单位：元
143
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受影响的各个比较期间报表
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
项目名称
（2） 未来适用法
会计差错更正的内容 批准程序 采用未来适用法的原因
2、债务重组
3、资产置换
（1） 非货币性资产交换
（2） 其他资产置换
4、年金计划
5、终止经营
单位：元
归属于母公司
项目 收入 费用 利润总额 所得税费用 净利润 所有者的终止
经营利润
其他说明：
6、分部信息
（1） 报告分部的确定依据与会计政策
（2） 报告分部的财务信息
单位：元
项目 分部间抵销 合计
144
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（3） 公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因
（4） 其他说明
7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
8、其他
十九、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 272,692,748.74 186,520,145.42
1至2年 100,050,998.08 60,056,509.78
2至3年 15,095,606.07 9,152,018.78
3 年以上 11,115,972.61 36,258,236.65
3至4年 1,586,100.00 29,811,281.64
4至5年 4,012,696.06 1,141,921.01
5 年以上 5,517,176.55 5,305,034.00
合计 398,955,325.50 291,986,910.63
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
3,673,7 3,673,7 32,295, 22,556, 9,738,8
账准备 0.92% 100.00% 11.06% 69.84%
81.58 81.58 750.26 921.60 28.66
的应收
账款
其
中：
按组合
计提坏
395,281 27,241, 368,039 259,691 19,139, 240,551
账准备 99.08% 88.94%
,543.92 560.85 ,983.07 ,160.37 564.19 ,596.18
的应收
账款
其
中：
账龄组 342,561 27,241, 315,320 255,141 19,139, 236,001
85.86% 7.95% 87.38% 7.50%
合 ,737.82 560.85 ,176.97 ,549.08 564.19 ,984.89
145
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
合并范
围内关 52,719, 52,719, 4,549,6 4,549,6
13.21% 1.56%
联方组 806.10 806.10 11.29 11.29
合
398,955 30,915, 368,039 291,986 41,696, 250,290
合计
,325.50 342.43 ,983.07 ,910.63 485.79 ,424.84
按单项计提坏账准备：3,673,781.58
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
2021 年 12 月
22 日法院裁定
受理萍乡星星
萍乡星星精密
精密玻璃科技
玻璃科技有限 3,803,678.58 3,803,678.58 3,673,781.58 3,673,781.58 100.00%
有限公司破产
公司
清算申请，目
前已进入破产
清算程序
湖南晶博太阳
24,347,071.6 14,608,242.9
能科技发展有
4 8
限公司
包头市拓力拓
6,878,640.15 6,878,640.15
科技有限公司
39,996,805.6 28,271,010.8
合计 3,673,781.58 3,673,781.58
4 7
按组合计提坏账准备：27,241,560.85
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
账龄组合 342,561,737.82 27,241,560.85 7.95%
合计 342,561,737.82 27,241,560.85
确定该组合依据的说明：
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
41,696,485.7 - 30,915,342.4
坏账准备 5,468,313.24 4,206,407.62
9 1,106,422.50 3
41,696,485.7 - 30,915,342.4
合计 5,468,313.24 4,206,407.62
9 1,106,422.50 3
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
146
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湖南晶博太阳能科技 综合分析经营状况、
5,338,415.24 本年度回款 银行存款
发展有限公司 可回收性等因素
合计 5,338,415.24
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 4,206,407.62
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
第一名 54,443,632.20 1,800,000.00 56,243,632.20 12.44% 4,656,286.61
第二名 43,680,000.00 10,920,000.00 54,600,000.00 12.08% 2,730,000.00
第三名 29,760,000.00 7,440,000.00 37,200,000.00 8.23% 1,860,000.00
第四名 27,135,000.00 5,265,000.00 32,400,000.00 7.17% 1,620,000.00
第五名 29,573,039.99 29,573,039.99 6.54% 2,889,402.00
合计 184,591,672.19 25,425,000.00 210,016,672.19 46.46% 13,755,688.61
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 119,558,952.81 49,735,455.60
合计 119,558,952.81 49,735,455.60
（1 ） 应收利息
1） 应收利息分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
2） 重要逾期利息
单位：元
是否发生减值及其判
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因
断依据
147
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其他说明：
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收利息情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收利息核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（2 ） 应收股利
1） 应收股利分类
单位：元
项目（或被投资单位） 期末余额 期初余额
2） 重要的账龄超过 1 年的应收股利
单位：元
项目（或被投资单 是否发生减值及其判
期末余额 账龄 未收回的原因
位） 断依据
3） 按坏账计提方法分类披露
□适用 不适用
148
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4） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
5） 本期实际核销的应收股利情况
单位：元
项目 核销金额
其中重要的应收股利核销情况
单位：元
款项是否由关联
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
核销说明：
其他说明：
（3 ） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金 2,853,250.00 228,888.00
员工备用金 155,257.45 333,355.19
对子公司的应收款项 123,529,355.13 56,505,076.01
应收出口退税 294,556.91 173,696.31
应收租金及代收代付水电费 226,727.13 1,302,558.25
其他 387,427.79 358,969.80
合计 127,446,574.41 58,902,543.56
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 99,257,041.98 12,320,693.97
1至2年 3,788,444.50 7,957,168.29
2至3年 6,014,887.70 37,478,329.42
3 年以上 18,386,200.23 1,146,351.88
3至4年 18,180,776.83 221,351.88
149
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4至5年 205,423.40
5 年以上 925,000.00
合计 127,446,574.41 58,902,543.56
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
其
中：
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额 9,167,087.96 9,167,087.96
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 -354,466.36 -354,466.36
本期核销 925,000.00 925,000.00
2023 年 12 月 31 日余
7,887,621.60 7,887,621.60
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏
9,167,087.96 -354,466.36 925,000.00 7,887,621.60
账准备
合计 9,167,087.96 -354,466.36 925,000.00 7,887,621.60
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 确定原坏账准备计提
150
湖南宇晶机器股份有限公司 2023 年年度报告全文
比例的依据及其合理
性
5） 本期实际核销的其他应收款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 925,000.00
其中重要的其他应收款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
包头市宇拓电子 对子公司的应收 本期对外出售子
925,000.00 签署协议书 否
科技有限公司 款项 公司股权
合计 925,000.00
其他应收款核销说明：
6） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 子公司往来款 73,249,102.69 1 年以内 57.47%
第二名 子公司往来款 32,975,786.34 0-4 年 25.87%
第三名 子公司往来款 9,708,955.01 1 年以内 7.62%
第四名 子公司往来款 7,595,511.09 0-3 年 5.96% 7,595,511.09
第五名 投标保证金 1,700,000.00 1 年以内 1.34% 85,000.00
合计 125,229,355.13 98.26% 7,680,511.09
7） 因资金集中管理而列报于其他应收款
单位：元
其他说明：
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
453,686,205. 14,124,527.0 439,561,678. 144,063,310. 136,444,383.
对子公司投资 7,618,927.08
11 8 03 08 00
453,686,205. 14,124,527.0 439,561,678. 144,063,310. 136,444,383.
合计 7,618,927.08
11 8 03 08 00
151
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（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
宇晶机器
13,943,23 4,554,735 18,497,97
（长沙）
7.00 .29 2.29
有限公司
包头市宇
拓电子科 2,550,000 2,550,000
0.00 0.00
技有限公 .00 .00
司
湖南宇诚
5,331,072 568,927.0 5,331,072 568,927.0
精密科技
.92 8 .92 8
有限公司
湖南宇一
4,500,000 200,000.0 200,000.0 4,700,000
精密科技 0.00 0.00
.00 0 0 .00
有限公司
湖南益缘
新材料科 32,310,81 70,748,54 318,226.5 103,377,5
技有限公 7.52 1.00 7 85.09
司
湖南宇星
10,554,08 6,800,000 8,855,600 244,789.6 8,743,270 8,855,600
碳素有限
0.56 .00 .00 7 .23 .00
公司
江苏双晶
新能源科 67,529,17 198,900,0 982,602.5 267,411,7
技有限公 5.00 00.00 0 77.50
司
湖南宇晶
新能源科 6,776,000 29,424,00 36,200,00
技有限公 .00 0.00 0.00
司
136,444,3 7,618,927 306,072,5 2,550,000 9,055,600 6,100,354 439,561,6 14,124,52
合计
83.00 .08 41.00 .00 .00 .03 78.03 7.08
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
152
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□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
（3） 其他说明
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 999,852,623.93 674,062,250.48 532,310,806.71 373,959,447.73
其他业务 2,246,862.98 801,038.10 11,281,268.25 8,779,966.98
合计 1,002,099,486.91 674,863,288.58 543,592,074.96 382,739,414.71
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
合计
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
高精密数控切磨抛设备 961,358,558.05 637,363,609.60
设备改造及服务 6,283,751.74 2,705,221.99
硅片代加工 20,732,575.66 27,539,860.48
其他 13,724,601.46 7,254,596.51
按经营地区分类
其中：
境内 966,262,731.71 653,478,862.78
境外 35,836,755.20 21,384,425.80
市场或客户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转让的时间分类
其中：
153
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按合同期限分类
其中：
按销售渠道分类
其中：
合计
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 1,306,650,486.46 元，其中，
1,306,650,486.46 元预计将于 2024 年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 296,351.60 40,665.98
合计 296,351.60 40,665.98
6、其他
二十、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -11,529,378.07 主要系子公司固定资产的处置损益
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
15,369,138.85 主要系与日常活动相关的政府补助
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套
288,179.00 主要系理财收益
期保值业务外，非金融企业持有金融
154
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资产和金融负债产生的公允价值变动
损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准 主要系单独计提减值的应收账款本年
8,448,762.40
备转回 度回款
债务重组损益 62,247.50
除上述各项之外的其他营业外收入和
-424,180.57
支出
减：所得税影响额 1,729,093.78
少数股东权益影响额（税后） -1,075,607.97
合计 11,561,283.30 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
8.99% 0.7225 0.7225
利润
扣除非经常性损益后归属于
8.07% 0.6486 0.6486
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，
应注明该境外机构的名称
4、其他
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