证券代码：300158 证券简称：振东制药 公告编号：2024-052
山西振东制药股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，
没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
山西振东制药股份有限公司（以下简称“公司”或“振东制药”）于
2024 年 5 月 20 日收到贵所（创业板年报问询函〔2024〕第 152 号）
《关于对山西振东制药股份有限公司的年报问询函》。公司高度重视，
针对涉及问题一一对照核查，具体回复情况如下：
一、2023 年，公司实现营业收入 36.26 亿元，归母净利润为
-4,398.41 万元，其中药材种植、销售业务收入 6.97 亿元，毛利率
10.31%。请你公司补充说明：
（一）前十大客户的名称、注册地址、注册电话、注册邮箱，注
册时间、注册资本、参保人数，出资股东、董监高情况，与你公司董
监高、控股股东是否存在关联关系，相关客户获取方式及渠道，是否
属于新增客户，交易内容、本期及历史报告期累计收入确认金额、期
初应收款余额、回款情况、期末应收款余额、账龄、信用期、坏账准
备计提情况，函证情况、已采取的审计程序和获取的审计证据。
1
公司回复：
1、报告期内公司前十大客户与公司董监高、控股股东均不存在关联关系，均不属于新增客户，其基本信息、
客户获取方式及渠道如下表所示：
2023 年前十大客户基本情况表
单位：万元、人
参保 客户获取方
序 名称 注册地址 注册电话 注册邮箱 注册时间 注册资本 出资股东 董监高情况
人数 式及渠道
上海市黄浦区
总裁：刘勇
国药控股股份有限 龙华东路 385 021-230526 chenjie33@sinop 312,065.61 国药产业投资有限公司、 长期合作客
1 2003-01-08 551 董秘：吴壹建
公司 号 1 层、11-15 66 harm.com 91 中国医药集团有限公司 户
监事长：关晓辉
层
董事长：邬建军
北京市东城区 北京医药集团有限责任 监事会主席：孙
华润医药商业集团 010-640578 hryy@crpharm.c 1,964,653.1 长期合作客
2 安定门内大街 2000-12-27 1,251 公司、华润医药投资有限 金妮
有限公司 01 om 360 户
257 号 公司 财务负责人：李
军
广州高新技术
阿里健康（香港）科技有
阿里健康大药房医 产业开发区科 020-621081 niulinlin.nll@alib 179,166.66 董事长：刘恒浩 长期合作客
3 2008-11-06 106 限公司、阿里健康科技
药连锁有限公司 学城科学大道 43 aba-inc.com 67 监事：玄月 户
（中国）有限公司
243 号 A5 栋
501 房
重庆市渝北区 重庆医药健康产业有限 董事长：袁泉
重药控股股份有限 023-638422 000950@cq-p.co 172,818.46 长期合作客
4 金石大道 303 1999-05-28 57 公司、重庆市城市建设投 监事：是大龙
公司 44 m.cn 96 户
号 资（集团）有限公司 财务总监：邱天
2
参保 客户获取方
序 名称 注册地址 注册电话 注册邮箱 注册时间 注册资本 出资股东 董监高情况
人数 式及渠道
董事长：刘长云
湖北省武汉市 上海弘康实业投资有限
九州通医药集团股 027-846830 jztdmc@jztey.co 390,889.16 监事会主席：许 长期合作客
5 汉阳区龙兴西 1999-03-09 1,457 公司、狮龙国际集团（香
份有限公司 17 m 54 应政 户
街5号 港）有限公司
财务总监：夏晓
青岛市崂山区 益
执行董事兼总经
京东大药房（青岛） 海尔路 61 号天 1551037097 jingdong@jd.co 京东善元（青岛）电子商 长期合作客
6 2010-01-22 1,000.0000 84 理：李叶红
连锁有限公司 宝国际 2 号楼 8 m 务有限公司 户
监事：檀赛利
29 层东半侧
深圳市龙华区 董事长：邱华伟
华润三九医药股份 观湖街道观澜 0755-83360 000999@999.co 98,818.400 监事会主席：陶 长期合作客
7 1999-04-21 - 华润医药控股有限公司
有限公司 高新园区观清 999 m.cn 0 然 户
路1号 财务总监：梁征
上海医药（集团）有限公 董事长：杨秋华
中国（上海）自
上海医药集团股份 021-637309 pharm@sphchina 370,278.80 司、HKSCC Nominees 监事会主席：徐 长期合作客
8 由贸易试验区 1994-01-18 544
有限公司 08 .com 59 Limited、云南白药集团 有利 户
张江路 92 号
股份有限公司 财务总监：沈波
南京新工投资集团有限 董事长：周建军
南京市雨花台
南京医药股份有限 025-845526 njyybgs@njyy.co 131,023.10 责任公司、Alliance 监事会主席：徐 长期合作客
9 区宁双路 19 号 1994-01-25 332
公司 26 m 12 Healthcare Asia Pacific 媛媛 户
云密城 A 幢
Limited 财务总监：孙剑
海南省海口市
保税区海口综
上药科园信海医药 合保税区跨境 0898-68557 545640624@qq.c 130,000.00 China Health System L 董事长：李永忠 长期合作客
10 1993-06-14 71
有限公司 电商产业园国 843 om 00 td. 监事：金卫东 户
际商务中心 305
室
注：上述公司涉及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
3
2、报告期内公司前十大客户的交易内容、本期及历史报告期累计收入确认金额、期初应收款余额、回款情况、
期末应收款余额、账龄、信用期、坏账计提情况如下表所示：
2023 年前十大客户交易情况表
单位：万元
收入确认金额 回款情况 坏账计提情况
期初应收 期末应收
序 名称 交易内容 账龄 信用期 计提
2021 年 2022 年 2023 年 款余额 金额 占应收比 款余额 金额
比例
复方苦参
注射液、比 1 年以内 2059.40
国药控股股 64,672.5 货到 7-30 日
1 卡鲁胺、胶 61,281.71 67,768.78 56,322.00 6,896.06 96.57% 2,297.08 1-3 年 113.58 118.05 5.14%
份有限公司 9 内付款
体果胶铋 3 年以上 124.10
等
华润医药商 复方苦参 1 年以内 1427.62
26,820.6 货到 7-15 日
2 业集团有限 注射液、比 32,714.87 29,689.83 25,112.36 2,586.07 94.53% 1,552.97 1-3 年 75.74 44.43 2.86%
7 内付款
公司 卡鲁胺等 3 年以上 49.61
米诺地尔
阿里健康大
搽剂、大山 19,693.3 发货次月 30
3 药房医药连 15,327.22 16,534.36 14,901.52 3,495.13 95.51% 926.79 1 年以内 926.79 1.58 0.17%
楂丸、脾肾 6 日内付款
锁有限公司
两助丸
复方苦参
1 年以内 491.85
重药控股股 注射液、胶 12,808.6 货到 7 日内
4 12,800.75 12,369.16 11,506.20 708.55 95.54% 597.57 1-3 年 14.29 57.14 9.56%
份有限公司 体果胶铋 9 付款
3 年以上 91.43
等
4
收入确认金额 回款情况 坏账计提情况
期初应收 期末应收
序 名称 交易内容 账龄 信用期 计提
2021 年 2022 年 2023 年 款余额 金额 占应收比 款余额 金额
比例
复方苦参
九州通医药 注射液、胶 1 年以内 818.43
11,778.6 货到 7-60 日
5 集团股份有 体果胶铋、 12,376.95 10,215.17 10,493.99 1,081.89 92.27% 986.31 1-3 年 60.88 101.18 10.26%
6 内付款
限公司 马来酸曲 3 年以上 107
美布汀等
京东大药房
米诺地尔 1 年以内 1068.74 发货次月 30
6 （青岛）连 3,936.17 4,897.70 6,344.32 1,210.34 7,296.15 87.22% 1,069.09 1.83 0.17%
搽剂等 1-3 年 0.35 日内付款
锁有限公司
货物验收合
华润三九医
连翘、黄 1 年以内 1931.95 格 60 日内付
7 药股份有限 2,332.47 1,558.55 5,408.32 580.48 4,563.77 70.19% 1,938.70 26.29 1.36%
芩、柴胡等 1-3 年 6.75 款、票到 90
公司
日内付款
复方苦参
上海医药集 注射液、比 1 年以内 137.48
货到 7 日内
8 团股份有限 卡鲁胺、冠 11,913.79 6,614.14 4,725.78 1,219.97 5,844.51 95.25% 291.23 1-3 年 136.72 26.73 9.18%
付款
公司 心宁注射 3 年以上 17.03
液、注射用
复方苦参
哌拉西林
注射液、胶 1 年以内 327.15
南京医药股 钠等 货到 7 日内
9 体果胶铋、 6,763.68 3,930.20 4,206.38 685.56 4,808.33 91.69% 435.78 1-3 年 31.62 92.83 21.30%
份有限公司 付款
米诺地尔 3 年以上 77.01
搽剂等
复方苦参
上药科园信 注射液、胶 1 年以内 167.94
货到 7 日内
10 海医药有限 体果胶铋、 2,238.91 2,719.55 3,868.93 285.13 4,250.04 96.12% 171.34 1-3 年 2.17 1.82 1.06%
付款
公司 冠心宁注 3 年以上 1.22
射液等
5
3、年审会计师已对公司前十大客户的应收账款及收入执行函证
审计程序，回函情况如下表所示：
前十大客户应收账款回函情况表
单位：万元
发函项目 金额
前十大应收账款余额(A) 14,242.80
前十大应收账款发函金额(B) 10,303.77
前十大应收账款发函金额所占比例(B/A) 72.34%
前十大应收账款回函确认金额(C) 8,049.06
前十大应收账款回函确认金额占发函金额比例(C/B) 78.12%
前十大客户收入回函情况表
单位：万元
发函项目 金额
前十大收入发生额(A) 142,827.40
前十大收入发函金额(B) 84,455.64
前十大收入发函金额所占比例(B/A) 59.13%
前十大收入回函确认金额(C) 43,233.42
前十大收入回函确认金额占发函金额比例(C/B) 51.19%
回函不符的主要原因为双方入账时间差异，涉及被函证单位 2024
年实际入库的情况，公司已调整当期营业收入。对于未回函的情况，
审计师已执行替代程序，获取被函证单位的明细账，检查销售协议、
出库单、对方签收单或快运单，发票和当期及期后回款情况。
6
（二）前二十大供应商与客户中是否存在重叠情形，如是，请补
充说明重叠主体的名称、注册时间、注册资本、参保人数、出资股东、
董监高情况、与你公司关联关系、各自交易内容、交易必要性、相应
采购金额和确认收入金额、报告期预付款情况、期初应收款余额、回
款情况、期末应收款余额、账龄、信用期、坏账准备计提情况。
公司回复：
1、报告期内公司前二十大供应商中有五家供应商与客户存在重
叠情形，重叠的供应商不存在预付款情况，与公司董监高、控股股东
均不存在关联关系。五家重叠供应商主体的基本信息及交易情况如下
表所示：
7
前二十大供应商与客户存在重叠情形情况表
单位：万元、人
采 期初 坏账计提情
交易内容 确认 回款情况 期末应
注册 注册 参保 购 应收 况
序 名称 出资股东 董监高情况 收入 收款余 账龄 信用期
时间 资本 人数 金 款余 金 占应 计提
采购 销售 金额 额 金额
额 额 额 收比 比例
复方
苦参
国药 国药产业 注射 1 年以内
总裁：刘勇 复方丹 7,
控股 312,0 投资有限 液、比 56,3 64,6 2059.40 货到
2003- 董秘：吴壹建 参片、 17 6,896 96.57 2,297.0 118. 5.14
1 股份 65.61 551 公司、中国 卡鲁 22.0 72.5 1-3 年 113.58 7-30 日
01-08 监事长：关晓 清开灵 7. .06 % 8 05 %
有限 91 医药集团 胺、胶 39
0 9 3 年以上 内付款
辉 注液等
公司 有限公司 体果 124.10
胶铋
等
复方
苦参
九州 上海弘康 复方葡
董事长：刘长 注射
通医 实业投资 萄糖酸
云 液、胶 5, 1 年以内
药集 390,8 有限公司、 钙口服 10,4 11,7 货到
1999- 1,45 监事会主席： 体果 17 1,081 92.27 818.43 101. 10.26
2 团股 89.16 狮龙国际 溶液、 93.9 78.6 986.31 7-60 日
03-09 7 许应政 胶铋、 1. .89 % 1-3 年 60.88 18 %
份有 54 集团（香 左炔诺 9 6 内付款
财务总监：夏 马来 81 3 年以上 107
限公 港）有限公 孕酮片
晓益 酸曲
司 司 等
美布
汀等
8
采 期初 坏账计提情
交易内容 确认 回款情况 期末应
注册 注册 参保 购 应收 况
序 名称 出资股东 董监高情况 收入 收款余 账龄 信用期
时间 资本 人数 金 款余 金 占应 计提
采购 销售 金额 额 金额
额 额 额 收比 比例
重庆医药 复方
重药 健康产业 益安宁 苦参
董事长：袁泉 3, 1 年以内
控股 172,8 有限公司、 丸、维 注射 11,5 12,8 货到 7
1999- 监事：是大龙 34 708.5 95.54 491.85 57.1 9.56
3 股份 18.46 57 重庆市城 生素 液、胶 06.2 08.6 597.57 日内付
05-28 财务总监：邱 3. 5 % 1-3 年 14.29 4 %
有限 96 市建设投 AD 滴 体果 0 9 款
天 63 3 年以上 91.43
公司 资（集团） 剂等 胶铋
有限公司 等
华润 北京医药 董事长：邬建 复方
医药 集团有限 军 迈之 苦参 2, 1 年以内
1,964, 25,1 26,8 货到
商业 2000- 1,25 责任公司、 监事会主席： 灵 、虚 注射 56 2,586 94.53 1,552.9 1427.62 44.4 2.86
4 653.1 12.3 20.6 7-15 日
集团 12-27 1 华润医药 孙金妮 汗停颗 液、比 9. .07 % 7 1-3 年 75.74 3 %
360 6 7 内付款
有限 投资有限 财务负责人： 粒等 卡鲁 37 3 年以上 49.61
公司 公司 李军 胺等
陇西
执行董事：宋
正健 1,
陇西奇正 宗孝 黄芪、 验收合
农副 2019- 2,000. 黄芩、 50 98.6 757.5 865. 100.0
5 16 药材有限 监事：刘志杰 连翘、 0.00 不适用 格开票 0.00 0.00
产品 06-27 0000 当归 8. 2 2 02 0%
责任公司 财务负责人： 红花 21 后7天
有限
赵一娜
公司
公司的业务板块主要包括医药制造、医药流通及中药材种植、销售业务。上述五家供应商与客户重叠的主体中，
前四家为医药流通企业。公司的医药制造板块主要向上述四家医药流通企业销售自产药品，包括岩舒复方苦参注射
9
液、比卡鲁胺胶囊、米诺地尔搽剂、胶体果胶铋胶囊等，医药流通板块主要向上述四家医药流通企业采购其他厂家
药品，如复方丹参片、清开灵注液、蒲地蓝消炎口服液、江中健胃消食片等。第五家主体陇西正健农副产品有限公
司主要经营中药材的种植、收购、销售业务，公司向其销售黄芪、连翘、红花，由于其所处的甘肃陇西地区为中药
材主产区，公司亦从当地采购黄芩、当归。以上交易符合市场规则，具有交易必要性。
10
（三）参照（1）（2）相关要求，进一步提供药材种植、销售业务的相关情况。
请年审会计师发表明确核查意见。
公司回复：
1、报告期内，公司药材种植、销售业务前十大客户与公司董监高、控股股东均不存在关联关系，其基本信息、
客户获取方式及渠道如下表所示：
药材种植、销售业务前十大客户基本情况表
单位：万元、人
客户
是否
获取
参保 董监高情 属于
序 名称 注册地址 注册电话 注册邮箱 注册时间 注册资本 出资股东 方式
人数 况 新增
及渠
客户
道
佛山市南海区里水
国药集团冯了性 陈伟民、
镇甘蕉旗峰工业区 国药集团广东环球 长期合
1 （佛山）药材饮 0757-82298221 1583550538@qq.com 1982-03-06 154,380.0000 345 邓文飞、 否
工业大道 13 号（住 制药有限公司 作客户
片有限公司 陆家明
所申报）
华润三九（药业）
赵胜、张
华润三九（枣庄） 枣庄高新技术产业 香港有限公司、华 长期合
2 0632-3301263 985807660@qq.com 1997-08-22 20,727.2700 - 祖华、李 否
药业有限公司 开发区广润路 99 号 润三九医药股份有 作客户
想
限公司
11
客户
是否
获取
参保 董监高情 属于
序 名称 注册地址 注册电话 注册邮箱 注册时间 注册资本 出资股东 方式
人数 况 新增
及渠
客户
道
北京市大兴区中关
北京同仁堂股份
村科技园区大兴生 gfbgs@tongrentang.co 1,11 总公司：北京同仁 业务员
3 有限公司同仁堂 010-67179817 1990-11-21 - 邸淑兵 是
物医药产业基地天 m 5 堂股份有限公司 开发
制药厂
贵大街 33 号
杭州华润老桐君 浙江省桐庐经济开 华润三九医药股份 谢志坚、 长期合
4 0571-58593806 ltj@999.com.cn 1999-12-30 2,967.0000 162 否
药业有限公司 发区阆苑路 88 号 有限公司 戴佳龄 作客户
李振国、黑龙江辰 李振国、
九芝堂股份有限 长沙市高新区桐梓 1,89 长期合
5 0731-84499762 hnjzt@jzt.com 1999-05-12 85,594.2012 能工大创业投资有 李忠照、 否
公司 坡西路 339 号 7 作客户
限公司 张梁彬
江苏经略实业发展
连云港市海州开发
江苏三和兴中药 有限公司、江苏中 徐连明、 业务员
6 区振兴路 16 号第一 0518-85017188 sherizhang@163.com 2011-11-28 500.0000 15 是
研究有限公司 康药物科技有限公 卞耀红 开发
幢1楼
司
深圳市龙华区观湖 华润医药控股有限 邱华伟、
华润三九医药股 长期合
7 街道观澜高新园区 0755-83360999 000999@999.com.cn 1999-04-21 98,818.4000 - 公司、香港中央结 陶然、梁 否
份有限公司 作客户
观清路 1 号 算有限公司 征
云南省昆明阳宗海
云南白药集团中 云南白药集团股份 李春平、 长期合
8 风景名胜区七甸工 0871-66203566 zyzy@ynby.cn 1988-05-10 1,640.0000 76 否
药资源有限公司 有限公司 郑德飞 作客户
业园区
北京北陆药业股
北京市密云区水源 总公司：北京北陆 业务员
9 份有限公司沧州 0317-5480308 - 2015-05-13 - 57 王旭 是
西路 3 号 药业股份有限公司 开发
分公司
华润三九中药有限
衢州南孔中药有 浙江省衢州市衢江 yujianming6@999.co 唐玉英、 长期合
10 0570-3377096 2007-12-29 1,500.0000 216 公司、华润衢州医 否
限公司 区春苑中路 11 号 m.cn 黎德明 作客户
药有限公司
12
注：上述公司涉及注册资本及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
13
2、报告期内，公司药材种植、销售业务前十大客户的交易内容、本期及历史报告期累计收入确认金额、期初
应收款余额、回款情况、期末应收款余额、账龄、信用期、坏账计提情况如下表所示：
药材种植、销售业务前十大客户交易情况表
单位：万元
收入确认金额 回款情况 期末应 坏账计提情况
期初应收
序 名称 交易内容 收款余 账龄 信用期 计提
2021 年 2022 年 2023 年 款余额 金额 占应收比 金额
额 比例
国药集团冯了性（佛 酸枣仁、柴胡、 检验合格后
1 1,333.76 1,198.18 3,385.80 1,269.82 2,921.81 58.90% 2,038.53 一年以内 27.01 1.32%
山）药材饮片有限公司 连翘等 90 天
华润三九（枣庄）药业
2 连翘、柴胡 382.68 1,838.25 3,265.26 953.66 3,239.03 71.77% 1,273.76 一年以内 票到 90 日 16.88 1.32%
有限公司
北京同仁堂股份有限 检验合格后
3 酸枣仁 0.00 0.00 3,220.95 0.00 563.18 16.04% 2,947.66 一年以内 39.05 1.32%
公司同仁堂制药厂 90 天
杭州华润老桐君药业
4 连翘 0.00 934.73 2,960.32 231.74 2,859.58 82.68% 598.91 一年以内 票到 90 日 7.93 1.32%
有限公司
地黄、酸枣仁、
5 九芝堂股份有限公司 2,671.43 1,441.55 2,886.56 316.33 3,462.95 100.00% 0.27 一年以内 票到 15 日 0.004 1.32%
柴胡等
14
收入确认金额 回款情况 期末应 坏账计提情况
期初应收
序 名称 交易内容 收款余 账龄 信用期 计提
2021 年 2022 年 2023 年 款余额 金额 占应收比 金额
额 比例
江苏三和兴中药研究 延胡索、桃仁、
6 0.00 0.00 2,866.50 0.00 2,162.35 69.21% 962.12 一年以内 票到 3 个月 12.75 1.32%
有限公司 川芎等
华润三九医药股份有 黄芩、柴胡、远 验收合格
7 1,936.03 423.21 2,028.38 0.00 1,120.80 50.69% 1,090.13 一年以内 14.44 1.32%
限公司 志等 60 天
云南白药集团中药资 酸枣仁、地黄、
8 1,131.80 1,123.79 1,168.56 124.13 1,389.85 99.43% 8.00 一年以内 货到 90 天 0.11 1.32%
源有限公司 连翘等
北京北陆药业股份有 验收合格 3
9 远志、酸枣仁等 0.00 0.00 1,133.28 0.00 1,235.28 100.00% 0.00 一年以内 0.00 0.00%
限公司沧州分公司 日
衢州南孔中药有限公 验收入库
10 酸枣仁、柴胡等 0.00 244.49 1,044.92 128.99 936.50 73.86% 331.44 一年以内 4.39 1.32%
司 95 天
3、报告期内，公司药材种植、销售业务前二十大供应商中有一家供应商与客户存在重叠情形，为陇西正健农
副产品有限公司，其基本信息及交易情况详见（二）回复中“前二十大供应商与客户存在重叠情形情况表”所述。
15
4、年审会计师已对公司药材种植、销售业务的应收账款执行函
证审计程序，回函情况如下表所示：
中药材前十大客户应收账款回函情况表
单位：万元
发函项目 金额
前十大应收账款余额(A) 9,250.83
前十大应收账款发函金额(B) 9,242.56
前十大应收账款发函金额所占比例(B/A) 99.91%
前十大应收账款回函确认金额(C) 8,049.06
前十大应收账款回函确认金额占发函金额比例(C/B) 87.09%
回函不符的主要原因为双方入账时间差异，涉及被函证单位 2024
年实际入库的情况，公司已调整当期营业收入。对于未回函的情况，
审计师已执行替代程序，获取被函证单位的明细账，检查销售协议、
出库单、对方签收单或快运单，发票和当期及期后回款情况。
16
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
（1）针对公司收入的审计，我们实施了如下的审计程序：
① 了解及评价销售与收款的内部控制设计的有效性，并测试关
键控制执行的有效性；
② 对收入进行细节性测试，检查销售合同、销售出库单、对方
验收单或回执单或快递单签收信息、收款凭证；
③ 通过与上年度销售收入对比，对收入的增长、毛利率等进行
分析性程序；
④ 对主要客户检查期后回款情况；
⑤ 对主要客户进行函证，对函证的整个过程保持控制，未回函
已做替代测试，查阅销售合同、销售出库单、销售发票、货物到货及
回款单据；
⑥ 对主要和新增客户进行工商查询，通过查询股东、实际控制
人和高管排查是否存在关联方；
⑦ 获取应收账款账龄分析表，检查账龄划分和坏账准备的计提；
（2）针对公司采购的审计，我们实施了如下的审计程序：
① 了解及评价与采购与付款的内部控制设计的有效性，并测试
关键控制执行的有效性；
② 查阅主要供应商的采购支付流程，核对付款单据，材料入库
及相应审批记录；
③ 对主要供应商进行往来函证，并对函证整个过程进行控制；
17
④ 对主要供应商进行工商查询，关注成立时间以及通过查询股
东、实际控制人和高管排查是否为关联方；
⑤ 通过与财务负责人访谈，了解选取供应商的标准；
B、核查意见
经核查，我们认为：公司董事会对上述事项的补充披露，与我们
在审计过程中了解的情况在所有重大方面是一致的；前十大应收账款
不存在新增客户，本期前十大客户累计收入、应收账款和坏账准备的
计提符合企业会计准则。前十大客户和前二十大供应商与公司董监高、
控股股东不存在关联关系。
二、2023 年，你公司销售费用 14.76 亿元，其中服务费、市场运
营费 10.53 亿元，职工薪酬 2.16 亿元，同比增加 5,495.84 万元。请你
公司补充说明：
（一）2023 年服务费、市场运营费主要支出对象类别构成、前
十大支付对象的名称、注册地址、注册电话、注册邮箱，注册时间、
注册资本、参保人数、交易金额，出资股东、董监高情况，与你公司
董监高、控股股东是否存在关联关系，交易对价是否公允及判断依据，
相关款项支付协议约定支付时点、实际支付时点、是否存在提前付款
的情形，相关付款安排是否具备商业合理性，是否存在控股股东通过
服务商实施资金占用的行为。
公司回复：
1、报告期内公司服务费、市场运营费主要支出对象类别为推广
服务、营销策划、咨询服务等公司。公司不存在向服务费、市场运营
费前十大支出对象提前付款的情形，不存在控股股东通过服务商实施
18
资金占用的行为，相关付款安排具备商业合理性。公司服务费、市场
运营费前十大支付对象基本信息及交易情况如下表所示：
19
2023 年服务费、市场运营费前十大支付对象明细
单位：万元、人
与公
司是
注册 注册 注册 参保 交易金 协议约定支付 实际支付时 否存
序 名称 注册地址 注册邮箱 出资股东 董监高情况
电话 时间 资本 人数 额 时点 点 在关
联关
系
董事：梁堃
北京五谷山
010- 钰、李聪、
北京振东健康 北京市海淀区上地创业路 18 niuxiaotong 2014-1 4,650.5 月度结算确认 月度结算确 科技中心
1 5363 500 160 郭恒源 是
科技有限公司 号 1 幢 4 层 A406 室 @zdjt.com 1-04 6 后付款 认后付款 （有限合
8895 监事：付广
伙）
文
对方发出账
广州得赋阿里 020- wb-wm844 对方发出账单， 阿里健康医
广州市花都区花东镇金港北 2022-0 5,00 4,141.2 单，双方完成 董事：章泽
2 健康大药房有 2814 714@alibab - 双方完成对账 药（广东） 否
一路 3 号 103 房（空港花都） 3580 1-11 0 9 对账 15 个工 监事：玄月
限公司 a-inc.com 15 个工作日内 有限公司
作日内
阿里健康
对方发出账 （香港）科
阿里健康大药 广州高新技术产业开发区科 020- huangtiantia 179, 对方发出账单， 董事：刘恒
2008-1 单，双方完成 技有限公司
3 房医药连锁有 学城科学大道 243 号 A5 栋 2814 n.hdd@alib 166. 106 2,876 双方完成对账 浩、屠燕武 否
1-06 对账 15 个工 /阿里健康
限公司 501 房 3580 aba-inc.com 67 15 个工作日内 监事：监事
作日内 科技（中国）
有限公司
长治诚聚康企 1593 159396315
山西省长治市上党区韩店镇 2019-0 2,500.6 收到发票后 10 收到发票后
4 业管理咨询服 9631 31@163.co 100 97 景亚男 景亚男 否
光明南路 88 号 9-06 8 日内 10 日内
务有限公司 531 m
广西壮族自治区北海市海城 020- 董事：宋志
广西京东拓行 2216 yangchunya 预先充值，按实 预先充值，按 海南拓行健
区（北海经济技术开发区） 2022-1 2,240.7 瑞
5 电子商务有限 5500 n29@jd.co 200 - 际消耗金额从 实际消耗金 康管理有限 否
北海大道东延线 197 号 2-07 1 监事：吴昊
公司 -160 m 中扣除 额从中扣除 公司
08-2-1 幢北海工业园区创新 1 财务负责
20
与公
司是
注册 注册 注册 参保 交易金 协议约定支付 实际支付时 否存
序 名称 注册地址 注册邮箱 出资股东 董监高情况
电话 时间 资本 人数 额 时点 点 在关
联关
系
创业基地 1-201-J02 号（中电 人：王丹
信息港内）
长治泓恺叶晟 1551 155135555
山西省长治市上党区韩店镇 2019-1 1,928.4 收到发票后 10 收到发票后
6 企业营销策划 3555 00@163.co 100 93 靳晶 靳晶 否
光明南路 88 号 A-002 0-25 3 日内 10 日内
有限公司 500 m
长治市圣悦齐
1772 177290194
企业管理咨询 山西省长治市上党区韩店镇 2019-1 1,919.7 收到发票后 10 收到发票后
7 9019 07@yeah.n 50 98 申晋棋 申晋棋 否
服务有限责任 光明南路 88 号 A-001 407 et
0-24 3 日内 10 日内
公司
董事：宋志
广西壮族自治区北海市工业
广西京东拓先 020- 预先充值，按实 预先充值，按 瑞
园区北海大道东延线 199 号 53129700@ 2019-1 北京京东健
8 电子商务有限 2216 200 - 877.88 际消耗金额从 实际消耗金 监事：李帅 否
中国电子北部湾信息港 jd.com 1-20 康有限公司
公司 5500 中扣除 额从中扣除 财务负责
08-1-A 塔楼 9-100 室
人：吴导川
山西转型综合改革示范区科 交付服务达到 交付服务达
山西吉鼎泰零
技创新城化章北街 1 号山西 435630601 2020-0 验收标准，并收 到验收标准，
9 工科技有限公 500 - 558.66 郭伟 郭伟 否
格盟中美清洁能源研发中心 @qq.com 4-29 到发票 5 个工 并收到发票 5
司
4 号楼 4 层 4402-57 作日内 个工作日内
萍乡棋肇咨询 江西省萍乡市安源区高坑镇 134915015 2022-0 收到发票后 10 收到发票后 贺肇棋、朱
10 50 - 503.82 贺肇棋 否
服务有限公司 民主社区 5 栋 201 室 9@qq.com 8-11 日内 10 日内 希
注：上述公司中涉及注册资本及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
上表中，北京振东健康科技有限公司与公司存在关联关系，公司与其关联交易已履行相应审议程序及信息披露
义务。
21
2、报告期内公司与以上列示的前十家服务费、市场运营费支付
对象之间的交易对价公允，具体情况如下：
（1）北京振东健康科技有限公司（以下简称“健康科技”）：
健康科技向公司提供线上销售代运营服务，具体包含店铺装修、宝贝
图片拍摄、运营项目总控、店铺平台运营、数据分析、营销策划、会
员营销、客服管理服务等，交易定价遵循有偿、公平、自愿的商业原
则，关联交易的价格未偏离市场独立第三方提供同类产品或服务的价
格，交易价格公允。
（2）广州得赋阿里健康大药房有限公司和阿里健康大药房医药
连锁有限公司（统称为“阿里大健康”）、广西京东拓行电子商务有
限公司和广西京东拓先电子商务有限公司（统称为“京东”）：公司
与上述四家公司的定价模式为公开竞价模式，公司通过在阿里大健康
和京东的站内平台公开竞价获取其推广服务，结算价格按推广点击量
或展现次数进行计价，交易价格公允。
（3）长治诚聚康企业管理咨询服务有限公司、长治泓恺叶晟企
业营销策划有限公司、长治市圣悦齐企业管理咨询服务有限责任公司、
山西吉鼎泰零工科技有限公司、萍乡棋肇咨询服务有限公司：公司通
过业务人员介绍、大型会议交流等渠道与以上服务商建立了联系，先
后进行多轮沟通，相关人员实地到访服务商公司参观，从其运营环境、
配套设施、专业化能力、活动覆盖范围等方面进行了深入考察。同时，
公司通过与重庆向日葵科技服务有限公司、海南子午互联网医院公司、
北京医百科技有限公司、海南海云椰信息咨询服务有限公司等多家服
务商对比询价，认为上述五家服务商价格更有优势，且符合公司的服
务要求，从而达成了合作，以上五家服务商价格公允。
22
（二）销售费用相关职工薪酬政策、总额构成、每月发放薪酬金
额、每月在职领薪人数、人均薪酬及波动原因，是否存在支出对象非
公司在职人员的情形，是否存在控股股东员工在公司领薪的情形。
请年审会计师发表明确核查意见。
回复：
1、公司销售人员薪酬政策
公司严格按照国家相关劳动法律法规规定，签订劳动合同，缴纳
五险一金，设立企业职工大病互助基金，发放劳动保护用品用具，切
实保障员工权益；与此同时，举办各类评比奖励活动、发放年节及季
度福利、工龄工资、持续优化员工用餐及住宿水准、为员工父母进行
健康体检、发放敬孝金、开展半年及年度奖先评优表彰、设置专项活
动及开发奖励等，全方位匹配员工福利项目。
2、公司销售人员薪酬总额构成：薪酬=固定工资+绩效奖金+提
成
1）固定工资：公司根据销售人员的销售经验、预计销售指标、
产品情况匹配其薪酬档别；
2）绩效奖金：月度绩效奖金按照月度业绩达成率进行核算并发
放，季度绩效奖金按照季度完成率进行核算并发放；
3）提成：根据产品销售数量按月核算并发放。
3、报告期内，公司销售费用中职工薪酬总额包括工资、社保、
公积金、福利费等，总金额为 21,643.69 万元，其中工资金额为
16,205.38 万元。2023 年年度报告中显示的销售人员数量 1,681 人仅
23
为年末的专职销售人员，除该部分人员外，销售费用中的人员薪酬还
包括和业务销售关联度紧密的市场部、商务部、营销财务等人员工资，
2023 年末为 1,811 人。公司人均薪酬因每月销量变动而存在一定波动，
每月在职领薪人数在合理范围内波动，公司不存在支出对象为非公司
在职人员的情形及控股股东员工在公司领薪的情形。销售费用相关职
工薪酬情况如下表所示：
2023 年销售费用中职工薪酬情况
时间 每月发放薪酬金额（元） 每月在职领薪人数（人） 人均薪酬（元）
2023 年 1 月 12,116,949.48 1,502.00 8067.21
2023 年 2 月 12,856,430.42 1,460.00 8805.77
2023 年 3 月 11,439,972.78 1,513.00 7561.12
2023 年 4 月 13,890,635.85 1,576.00 8813.86
2023 年 5 月 15,220,736.30 1,635.00 9309.32
2023 年 6 月 13,378,396.78 1,604.00 8340.65
2023 年 7 月 13,491,327.00 1,608.00 8390.13
2023 年 8 月 15,226,440.79 1,702.00 8946.20
2023 年 9 月 11,951,745.60 1,705.00 7009.82
2023 年 10 月 13,989,228.21 1,748.00 8002.99
2023 年 11 月 14,753,784.91 1,798.00 8205.66
2023 年 12 月 13,738,170.22 1,811.00 7585.96
合计 162,053,818.34
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
针对公司销售费用的审计，我们执行的主要程序如下：
①了解公司的销售政策，获取销售费用计提的依据；
24
②通过分析性复核等程序核对销售费用计提的充分性和适当性；
③询问并了解服务费和市场运营费的核销流程及审批手续；
④ 获取服务费和市场运营费合同，核实供应商是否已根据合同
条款履行了相应的合同义务，获取服务、推广等相关证据资料；
⑤ 根据合同条款，检查支付服务费、市场运营费的进度、付款
单据、审批单据等；
⑥ 对主要供应商进行工商查询，关注成立时间以及通过查询股
东、实际控制人和高管排查是否为关联方；
⑦ 对于存在关联方的供应商，检查业务合同、支付审批手续、
发票、业务执行情况等核实业务的真实性；
⑧ 了解公司的职工薪酬政策，分析性复核各月职工薪酬变动原
因，检查职工薪酬支付审批手续；
B、核查意见
经核查，我们认为：服务费、市场运营费主要前十大支付对象中
北京振东健康科技有限公司与公司存在关联方关系，通过执行上述程
序，服务费、市场运营费主要前十大供应商价格公允，且不存在控股
股东通过服务商实施资金占用的行为；销售费用相关薪酬不存在支付
对象为非公司在职人员的情形，不存在控股股东员工在公司领薪的情
形。
三、2023 年末，你公司应收账款余额为 8.58 亿元，其中 3 年以
上应收账款余额 2.03 亿元；其他应收款账面余额 7,863.8 万元，其中
3 年以上其他应收账款余额 3,446.66 万元。请你公司分别补充说明 3
25
年以上应收账款、其他应收账款的前五大对象名称、注册资本、参保
人数、出资股东、董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在
关联关系，交易内容、交易金额、信用期、坏账准备计提情况，公司
采取的追偿措施、是否已提起诉讼、与对方协商的后续付款安排。请
年审会计师发表明确核查意见，并量化说明已采取的审计程序和获取
的审计证据。
公司回复：
1、报告期内公司 3 年以上应收账款前五大对象均与公司董监高、
控股股东不存在关联关系，其基本信息及交易情况如下表所示：
26
3 年以上应收账款前五大明细
单位：万元、人
2023 年应 采取的
参保人 2023 年交 坏账准备 是否已
序 名称 注册资本 出资股东 董监高情况 交易内容 收账款余 信用期 追偿措
数 易金额 计提情况 诉讼
额 施
核对账
辽宁华源正大医 执行董事：徐功勤 目、协
1 2,000 12 徐功勤、郭德刚 销售药品 975.04 0 6 个月 975.04 否
药有限公司 监事：毛丽华 商分期
付款
核对账
南宁华御堂医药 执行董事：徐一民 目、协
2 2,008 171 徐一民、杨伟平 销售药品 702.03 0 6 个月 702.03 否
有限责任公司 监事：杨眉 商分期
付款
诉讼并
江西瑞林医药有 双淑芬、胡四 执行董事：双淑芬 积极追
3 1,180 - 销售药品 670.90 0 2 个月 670.90 是
限公司 妹、程颖卿 监事：程颖卿 索财产
线索
核对账
海南嘉鸿医药有 执行董事：陈晓奇 目、协
4 110 - 陈小华、陈晓奇 销售药品 649.03 0 6 个月 649.03 否
限公司 监事：陈小华 商分期
付款
27
2023 年应 采取的
参保人 2023 年交 坏账准备 是否已
序 名称 注册资本 出资股东 董监高情况 交易内容 收账款余 信用期 追偿措
数 易金额 计提情况 诉讼
额 施
诉讼并
北京冠城药业有 执行董事：张旭峰 积极追
5 1,000 - 张旭峰 销售中药材 444.89 0 6 个月 444.42 是
限公司 监事：王铁民 索财产
线索
注：上述公司涉及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
28
报告期内，为加强应收账款的管理，公司成立专项小组对 3 年以
上应收账款客户进行梳理，采取对账、发送律师函等措施进行追偿并
与对方协商后续付款事项。其中，公司通过与辽宁华源正大医药有限
公司、南宁华御堂医药有限责任公司、海南嘉鸿医药有限公司核对相
关账目，商谈用其他药品抵账、分期偿还等方式协商还款，同时公司
已准备好相应证据材料，在必要时采取法律手段维护公司权益；公司
已对江西瑞林医药有限公司及其担保方提起诉讼（一审案号：(2017)
晋 0105 民初 4860 号、二审案号：(2019)晋 01 民终 1330 号），法院
判决由其担保方承担责任，公司积极追索其财产线索；公司已对北京
冠城药业有限公司提起诉讼（长治县人民法院（2018）晋 0421 民初
135 号），法院判决公司胜诉，由于对方无可执行财产，公司申请终
结本执行（（2018）晋 0421 执 434 号），并积极追索其财产线索。
29
2、报告期内公司 3 年以上其他应收款前五大对象与公司董监高、控股股东均不存在关联关系，不涉及信用期
情况，其基本信息及交易情况如下表所示：
3 年以上其他应收款前五大明细
单位：万元、人
参保人 2023 年其 2023 年交易 坏账准备计提 是否已诉
序 名称 注册资本 出资股东 董监高情况 交易内容 采取的追偿措施
数 他应收款余 金额 情况 讼
吕梁方山县农业 额 核对账目、协商分
1 - - - - 种子 132.04 0 132.04 否
委员会 期付款
市场拓展借 收集材料，准备诉
2 田宇 - - - - 115.00 0 115.00 否
款 讼
市场拓展借 收集材料，准备诉
3 任君武 - - - - 66.65 0 66.65 否
款 讼
哈药集团制药六 负责人：刘秋 收集材料，准备诉
4 - 828 哈药集团 销售折扣 57.97 0 57.97 否
厂 丽 讼
承德颈复
康医药产
董事长：李沈
颈复康药业集团 业投资有 收集材料，准备诉
5 9,000 1,250 明 销售折扣 53.18 0 53.18 否
有限公司 限公司、中 讼
监事：杨威
国中药有
限公司
注：上述公司涉及注册资本及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
30
报告期内，公司与吕梁方山县农业委员会、哈药集团制药六厂、
颈复康药业集团有限公司均已停止合作。其中，公司与吕梁方山县农
业委员会核对相关账目，商谈分期偿还等方式协商还款，同时公司已
准备好相应证据材料，在必要时采取法律手段维护公司权益；公司针
对田宇、任君武、哈药集团制药六厂、颈复康药业集团有限公司的长
期未收回账款积极梳理和收集相关证据材料，并准备提起法律诉讼，
采取法律手段维护公司的合法权益。
31
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
针对应收账款和其他应收款，我们执行的主要程序如下：
① 了解及评价采购与付款和销售与收款的内部控制设计的有效
性，未发现内部控制设计和执行的缺陷；
② 获取期末应收账款和其他应收款账龄明细表，询问并了解长
期挂账原因，检查坏账准备计提是否符合企业会计政策；
③ 获取应收账款和其他应收款明细，检查入账依据、销售协议、
回款情况、支付流程、核销手续和执行函证程序，应收账款发函率为
76.98%，回函率为 51.50%，其他应收款发函率为 52.57%，回函率为
62.67%；
④ 通过国家企业信用信息公示系统或爱企查，对长期挂账和余
额较大的公司进行工商信息查询，关注成立时间以及通过查询股东、
实际控制人和高管排查是否为关联方；
B、核查意见
经核查，我们认为：3 年以上应收账款和 3 年以上其他应收款前
五大对象与公司董监高、控股股东不存在关联关系。
四、2023 年末，你公司预付账款余额为 9,959.71 万元，其他非
流动资产中预付设备工程、开发支出款及投资款 1.31 亿元。请你公
司：
（一）补充说明与上述交易对方的历史合作情况、交易内容、合
作模式、预付原因、结算时间，相关安排是否符合商业惯例，结算时
间是否与同行业上市公司存在较大差异，交易对方是否与你公司实际
控制人及其关联方存在关联关系。
32
公司回复：
1、报告期末公司预付账款支付对象较多，现选取前二十家列示。
上述二十家预付账款支付对象的相关付款安排均符合商业惯例，结算
时间与同行业上市公司不存在较大差异。前二十家预付账款支付对象
的交易情况如下表所示：
33
预付账款前 20 家明细
单位：万元
与公司是
序 供应商 金额 预付时间 历史合作情况 交易内容 合作模式 预付原因 结算时间 否存在关
联关系
2022 年开始合 碳酸钙 D3 片(Ⅱ)
1 供应商 1 822.07 2023.10-2023.12 代理模式 退货产生 来货入库后结算 否
作 片、颗粒
2019 年开始合 付款 60 日内到货，按
2 供应商 2 543.89 2023.12.15 维 C 等保健品 预付款模式 合同约定 否
作 照合同约定结算
金银花、黄精等中 合同约定付款预付
3 供应商 3 407.05 2023.12.28 每年均有合作 预付款模式 合同约定 是
药材 100%
2023 年开始合 预付 30%，票到付清尾
4 供应商 4 205.86 2023.11.22 柴胡、远志 预付款模式 合同约定 否
作 款，按合同约定付款
2020-2023 年购
5 供应商 5 200.00 2022.12 中药材价格保险 预付款模式 合同约定 合同约定付款 否
买保险
2023 年开始合 预付 80%，票到付清尾
6 供应商 6 183.15 2023.07-2023.08 当归 预付款模式 合同约定 否
作 款
2015 年开始合
7 供应商 7 140.11 2023.01-2023.12 复方丹参片等 预付款模式 合同约定 按合同约定付款 否
作
2017 年开始合 培美一致性评价 按合同约定付款，分 6
8 供应商 8 138.22 2019.12.12 委托研发 合同约定 否
作 款 期付款
2015 年开始合 货到暂估、票未到 货到 30 天，年末付款
9 供应商 9 133.14 2023.12.30 药品 授信 否
作 税金差异 清零
2015 年开始合 货到暂估、票未到
10 供应商 10 115.28 2023.01-2023.12 药品 代理模式 货到 30 天付款 否
作 税金差异
2021 年开始合
11 供应商 11 113.56 2023.12 生产用天然气 预付款模式 合同约定 按月结算 否
作
签订合同 30 个工作日
米诺地尔原料药
12 供应商 12 110.00 2023.10-2023.12 2019 开始合作 委托研发 合同约定 内付 6.6%，后分 5 次 否
研发款
在达到合同进度时支
34
与公司是
序 供应商 金额 预付时间 历史合作情况 交易内容 合作模式 预付原因 结算时间 否存在关
联关系
付
2021 年开始合 复方鱼腥草合剂、
13 供应商 13 100.09 2023.02 代理模式 合同约定 合同约定付款 否
作 肠炎宁片
2021 年开始合 预付 80%，票到付清尾
14 供应商 14 100.00 2022.12 连翘 预付款模式 合同约定 否
作 款，按合同约定付款
2015 年开始合 预付 80%，票到付清尾
15 供应商 15 95.76 2016.03 栀子 预付款模式 合同约定 否
作 款，按合同约定付款
2021 年开始合 预付 80%，票到付清尾
16 供应商 16 94.12 2021.11 黄芩 预付款模式 合同约定 否
作 款，按合同约定付款
2021 年开始合 预付 70 %，到货且验
17 供应商 17 93.62 2023.07-2023.12 大枣 预付款模式 合同约定 否
作 收后付清余款
2022 年开始合 预付 80%，票到付清尾
18 供应商 18 92.78 2023.06-2023.11 夏枯草 预付款模式 预付款锁定货源 否
作 款，按合同约定付款
预付 30%，发货前支付
30%，验收合格一周内
19 供应商 19 84.24 2023.12 2021 开始合作 付色谱仪款 预付款模式 合同约定 否
支付 30%，剩余 10%
为质保金。
2021 年开始合 预付 80%，票到付清尾
20 供应商 20 73.25 2021.11 黄芩 预付款模式 合同约定 否
作 款，按合同约定付款
合计 3,846.19
以上二十家预付账款支付对象中，供应商 3 为公司控股股东的控股子公司，即山西振东五和医养堂股份有限公
司，公司与其关联交易已履行相应审议程序及信息披露义务。其余预付账款支付对象与公司实际控制人及其关联方
不存在关联关系。
上述二十家预付账款支付对象中涉及的中药材价格走势如下所示：
35
（1）远志价格走势图（来源：中药材天地网）
36
（2）柴胡价格走势图（来源：药通网）
37
（3）连翘价格走势图（来源：药通网）
38
（4）黄芩价格走势图（来源：药通网）
39
（5）当归价格走势图（来源：中药材天地网）
40
2、报告期末其他非流动资产列示的预付设备工程、开发支出款及投资款支付对象有 170 余家，现选取前 20 家
列示。上述二十家其他非流动资产支付对象的相关付款安排均符合商业惯例，结算时间与同行业上市公司不存在较
大差异，与公司实际控制人及其关联方均不存在关联关系，其交易情况如下表所示：
其他非流动资产前 20 家明细
单位：万
元
序 合作方 金额 预付时间 历史合作情况 交易内容 合作模式 预付原因 结算时间
入海南生
签订认购 态软件园
2021.12-20 2021 年 12 月 海南云海
1 合作方 1 6,484.58 合同后按 时签订的 先签订认购合同，分期付款。
23.12 开始合作 吾乡房产
合同预付 入园协议
要求
签订后 10 日内付 50%；甲方获得国家药监局发补通知，乙方提交补充
2023 年开始合 批文转让
2 合作方 2 650.00 2023.10.23 预付款 合同约定 资料，并和甲方提交持有人变更资料后 10 日内，付 30%；甲方获得国
作 费
家药监局注册批件后 10 日内付 20%。
①签订合同后 3 日内预付 30%;
2022.11-20 2022 年开始合 采购制粒 ②设备生产完毕发货前预付 30%;
3 合作方 3 625.50 预付款 合同约定
23.12 作 设备 ③设备安装调试完成后 2 个月或货到现场 3 个月内预付 30%;
④剩余 10%为质保金。
签订合同后买方于 5 个工作日内预付 30%；设备制作完毕经买方出厂
颗粒包装 验收测试合格后 5 个工作日内买方支付 30%，卖方在收到款后 5 个工
2022.08-20 2015 年开始合 线、10 列 作日内发货，设备安装调试完毕经买方验收合格并签订验收合格单后，
4 合作方 4 502.85 预付款 合同约定
23.06 作 颗粒条包 卖方开具合同全额发票，买方收到卖方合同全额发票后十个工作日内
机 支付 30%；剩余 10%作为质保金，质保期满后付清，质保期自设备到
货验收合格并签订验收合格单之日起计算。
41
序 合作方 金额 预付时间 历史合作情况 交易内容 合作模式 预付原因 结算时间
合同生效后 10 日内，甲方支付乙方总额的 40%；乙方完成该项目连续
3 批注册批生产并经甲方确认产品质量合格后 10 个工作日内，甲方支
2023 年开始合 生产批件 付乙方总额的 30%；乙方全套申报资料获得国家局受理后 10 个工作日
5 合作方 5 452.83 2023.12.27 预付款 合同约定
作 转让 内，甲方支付乙方总额的 20%；合同品种制剂取得生产批件后 10 个工
作日内，甲方支付乙方总额的 5%；本品药品持有人且生产场地变更为
甲方后，甲方支付乙方总额的 5%。
2023 年开始合 批文转让
6 合作方 6 315.00 2023.11.30 预付款 合同约定 签订后 15 日内付 50%；甲方在生产批件变更至甲方后 90 日内付 50%。
作 费
①签订合同后 3 日内预付 30%;
2023.03-20 2023 年开始合 提取设备 ②设备生产完毕发货前预付 40%;
7 合作方 7 282.19 预付款 合同约定
23.08 作 采购 ③设备安装调试完成验收后预付 20%;
④剩余 10%为质保金。
签订后，乙方向甲方提供国家局研制现场检查和 GMP 符合性检查报告，
提交后 10 日内付 40%；甲方应在乙方获得生产批件后 15 日内付 50%；
2022 年开始合 批文转让
8 合作方 8 264.15 2022.12.30 预付款 合同约定 甲方向 CDE 提交药品上市许可持有人变更申请，且甲方或甲方指定企
作 费
业符合生产工艺条件时，在乙方及其受托方指导下，甲方或其指定新
增生产场地获省局批准后 15 日内付尾款。
签订后 20 日内付 30%；乙方在甲方指定场所完成中试批工艺交接并经
2023 年开始合 批文转让 甲方确认产品质量合格后 20 日内付 30%；连续三批注册批工艺交接并
9 合作方 9 195.00 2023.11 预付款 合同约定
作 费 经甲方确认产品质量合格后 20 日内付 20%；获得 CDE 受理通知 20 日
内付 10%；获得生产批件后 20 日内付 10%。
2023 年开始合 批文转让 签订后 7 日内付 50%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后 7
10 合作方 10 188.68 2023.08.20 预付款 合同约定
作 费 日内支付 50%。
签订后 5 日内付 40%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后 5
2023 年开始合 生产批件
11 合作方 11 184.91 2023.11.22 预付款 合同约定 日内支付 40%；药品上市许可持有人生产场地变更至甲方地址后，申
作 转让
报后 5 日内付尾款。
2023 年开始合 批文转让 签订后 10 日内付 50%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后
12 合作方 12 165.00 2023.10.31 预付款 合同约定
作 费 7 日内支付 50%。
签订后 10 日内付 30%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后
2023.08-20 2023 年开始合 批文转让
13 合作方 13 156.60 预付款 合同约定 5 日内支付 50%；甲方成为药品上市许可持有人且品种生产场地变更至
23.12 作 费
甲方指定地址后 5 日内支付尾款。
42
序 合作方 金额 预付时间 历史合作情况 交易内容 合作模式 预付原因 结算时间
合同生效后 3 日内支付总金额的 30%；发货前支付总金额 30%。乙方
发货后，设备运至甲方指定地点，安装调试验收合格后一周内支付总
2023 年开始合 色谱仪设 金额 30%的货款；乙方收到合同总金额的 90%货款后一周开据合同金
14 合作方 14 142.20 2023.11.07 预付款 合同约定
作 备采购 额、合法、有效的增值税发票邮寄甲方；剩余 10%为质保金，质保期
为 1 年，质保期自设备安装调试验收合格之日起计算，质保期到期后
如设备无任何质量问题一个月内付清质保金。
签订后 10 日内付 30%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后
2023 年开始合 批文转让
15 合作方 15 127.36 2023.11.29 预付款 合同约定 7 日内支付 50%；甲方成为药品上市许可持有人且品种生产场地变更至
作 费
甲方指定地址后 5 日内付尾款。
中药提取、
115.89 2023.09-20 2023 年开始合 醇沉设备 合同签署后预付 30%；发货前付 30%；验收合格后付 30%，剩余 10%
16 合作方 16 预付款 合同约定
23.11 作 生产线安 为质保金。
装
2023.02-20 2023 年开始合 北京大厦
17 合作方 17 108.44 预付款 合同约定 甲方预付款项后，乙方进行施工。
23.12 作 二层装修
合同签订后，甲方向乙方预付 30%的预付款，进现场前支付 30%进度
款,设备安装调试完成，经甲方验收合格后支付 30%验收款，剩余 10%
2020.06-20 2019 年开始合 立体库改
18 合作方 18 105.67 预付款 合同约定 作为质保金，质保金在甲方验收合格之日起一年后无质量问题一次付
23.07 作 造
清。乙方在收到甲方 90%货款后一周内开具合同全额 13%增值税专用
发票。
合同生效后 5 日内付 50%；甲方取得上市许可持有人变更补充批件后 5
2023 年开始合 上市许可
19 合作方 19 100.00 2023.03.31 预付款 合同约定 日内付 30%；变更后，甲方为上市许可持有人且生产场地变更至甲方
作 技术转让
指定地址后 5 日内付 20%。
签订后 10 日内付 50%；甲方获得药审中心同意上市许可持有人变更后
2022 年开始合 上市许可
20 合作方 20 92.50 2022.12.24 预付款 合同约定 10 日内付 30%；甲方为上市许可持有人且生产场地变更至甲方指定地
作 技术转让
址后 10 日内付 20%。
合计 11,259.35
（1）公司的中药材主要向农业合作社采购，当公司预测中药材价格即将上涨时，会预付货款锁定产品价格及
货源，从而降低中药材采购成本。近年来，中药材价格普遍上涨（中药材价格走势详见本问题（一）中价格走势图），
43
公司通过预付货款的方式锁定价格及货源，来保证公司利益。（2）公司采购设备主要是定制化的设备，厂商通常
要求支付一定比例预付款，公司在采购设备时也要求按 3:3:3:1 的比例去进行谈判。（3）批文收购业务按里程碑付
费，故在合同签订时，会支付一定比例预付款。（4）建筑行业根据财政部发布的《建设工程价款结算暂行办法》
及财建（2022）183 号《关于完善建设工程价款结算有关办法的通知》，一般会按照要求支付 10%~30%的预付款。
以上业务与同行不存在较大差异。
44
（二）自查并说明报告期发生额在 1,000 万以上各类预付款的预付对象名称、注册资本、参保人数、出资股东、
董监高情况，与你公司董监高、控股股东是否存在关联关系，交易内容、预付原因、预付时点、结算时点，是否已
履行相应审议程序和信息披露义务，是否存在资金占用情形。
请年审会计师发表明确核查意见。
公司回复：
1、报告期内发生额在 1,000 万元以上各类预付款的预付对象与公司董监高、控股股东均不存在关联关系，交易
金额未达到审议及披露标准，不存在资金占用情形，其基本信息及交易情况如下表所示：
累计交易金额 1000 万元以上预付款明细
单位：万元、人
2023 年交易
序 预付对象名称 注册资本 参保人数 出资股东 董监高情况 交易内容 预付原因 预付时点 结算时点
金额
安徽易才数科企 北京易才宏业管理 代发工资、社
1 1,001 - 刘哲、范唯 6,241.04 代发工资、社保 每月 当月或次月
业管理有限公司 顾问有限公司 保
北京源美广告传 平台推广宣 合同签订后付 双方确认服务
2 2,000 - 姜鹏宇、江小龙 姜鹏宇、张强 3,400.00 合同约定
媒有限公司 传 款 清单后结算
成都元英互动科 彭小红、李梦 合同签订后付 双方确认服务
3 100 72 彭小红 网络广告 2,635.00 合同约定
技有限公司 婷 款 清单后结算
45
2023 年交易
序 预付对象名称 注册资本 参保人数 出资股东 董监高情况 交易内容 预付原因 预付时点 结算时点
金额
执行董事兼
总经理：张宇
海南椰云众包科 海南椰云企业管理 研发、技术服
4 1,000 - 监事：崔贞实 2,628.98 合同约定 每月 当月或次月
技有限公司 有限公司 务费
财务负责人：
陈敏
上海谊众药业股
5 15,827.68 304 周劲松 \ 药品采购 2,565.00 合同约定 每月 当月或次月
份有限公司
广州图视广州有
6 100 - 吴胜光 潘冬红 广告费 2,157.56 合同约定 每月 当月或次月
限公司
山东鲸遇文化传 刘明哲、娄学 平台推广宣 合同签订后付 双方确认服务
7 500 - 刘明哲、娄学文 2,100.00 合同约定
媒有限公司 文 传 款 清单后结算
上海前锦众程人 前锦网络信息技术 赵晓慧、甄荣 代发工资、社
8 1,000 713 1,683.96 代发工资、社保 每月 当月或次月
力资源有限公司 （上海）有限公司 辉 保
海南汇元商务服 海南生态软件园集 胡珊、李倩、 购置固定资 合同签订后付 交房验收合格
9 100 - 1,558.00 合同约定
务有限公司 团有限公司 陈云 产 款 后
北京分贝国际旅 北京分贝金服科技
10 500 96 兰希、施伟 差旅费 1,461.84 合同约定 每月 次月
行社有限公司 有限公司
小红书推广
山东世纪舜风广 舜风传媒集团股份 王恩杰、于春 合作、电梯电 合同签订后付 双方确认服务
11 1,000 260 1,292.95 合同约定
告传媒有限公司 有限公司 芬 视媒体资源 款 清单后结算
广告发布等
央广金信（海南）
央广金信（北京） 文化传媒有限公
专题推广宣 合同签订后付 双方确认服务
12 文化传媒有限公 5,000 54 司、大国品牌（北 吴纲、代娜 1,200.00 合同约定
传 款 清单后结算
司 京）文化传媒有限
公司
注：上述公司涉及注册资本及参保人数为“-”系公司无法通过公开查询渠道获取该信息。
46
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
针对预付款项，我们实施了如下的审计程序：
① 了解及评价采购与付款的内部控制设计的有效性，并测试关
键控制执行的有效性；
② 获取期末预付款项明细，针对期末余额较大及一年以上的款
项，查阅公司采购协议、采购支付流程，核对付款单据，材料入库、
采购发票及相应审批记录以及执行函证程序；
③ 通过国家企业信用信息公示系统或爱企查，对长期挂账和余
额较大的供应商进行工商信息查询，关注成立时间以及通过查询股东、
实际控制人和高管排查是否为关联方；
④ 对于存在关联方的供应商，检查业务合同、支付审批手续、
发票、业务执行情况等核实业务的真实性；
⑤ 获取资产负债表日后有关财务记录，核实是否对预付款项的
已核销。
B、核查意见
基于上述执行的审计程序，我们获取了相应的审计证据，我们认
为公司预付账款的账务处理符合会计准则的相关规定。经审查，公司
交易内容、预付原因、预付时点、结算时点均严格按照合同执行。供
应商山西振东五和医养堂股份有限公司为公司关联方，其关联交易事
项均已履行相应审议程序和信息披露义务，上述交易不存在资金占用
情况。
五、2024 年 4 月 12 日，你公司披露公告称，2019 年至 2022 年
期间，你公司控股股东通过平顺县龙硕种植专业合作社、山西金都商
47
贸有限公司、长治县成诚农产品开发有限公司等多个主体实施资金占
用。请年审会计师结合公司前次披露的多个配合资金占用主体的股东、
董监高、注册信息等，核查是否与 3 年以上应收账款、其他应收账款
的前五大客户、预付账款、其他非流动资产中预付款、销售费用的前
五大支付对象存在关联关系，如是，应说明相关交易的发生背景、交
易内容、收付款安排及其商业合理性，是否存在明显异常。
年审会计师回复：
A、审计程序
针对公司前次披露多个配合资金占用主体等信息，我们实施了如
下的审计程序：
① 获取公司主要供应商和客户往来明细，采购和销售合同，检
查采购入库和销售出库单据，支付审批手续和回款情况；
② 获取山西金都商贸有限公司、长治县成诚农产品开发有限公
司 2023 年度主要银行流水和山西振东健康产业集团有限公司财务数
据及主要银行账户银行流水，查阅是否与公司供应商存在资金往来，
是否存在控股股东及其他关联方资金占用情况的迹象；
③ 检查公司及其子公司往来和山西振东健康产业集团有限公司
往来明细账，筛选出振东集团和振东制药及其子公司存在往来的单位
和个人，判断是否存在控股股东及其他关联方资金占用情况的迹象；
④ 获取振东集团子公司主要银行账户流水，筛选出振东集团和
振东制药及其子公司存在往来的单位和个人，判断是否存在控股股东
及其他关联方资金占用情况的迹。
⑤ 查询国家企业信用信息公示系统、企查查等公开信息网站查
询主要客户的工商信息，确认公司前次披露的多个配合资金占用主体
48
是否与公司 3 年以上应收账款、其他应收账款的前五大客户、预付账
款、其他非流动资产中预付款、销售费用的前五大支付对象存在关联
关系。
B、核查意见
基于上述执行的审计程序，并获取了相应的审计证据，我们未发
现公司前次披露多个配合资金占用主体与 3 年以上应收账款、其他应
收账款的前五大客户、预付账款、其他非流动资产中预付款、销售费
用的前五大支付对象存在关联关系。
六、2023 年，公司与北京振东健康科技有限公司、山西振东安
装装饰工程有限公司、山西振东五和医养堂股份有限公司、山西振东
建筑工程有限公司累计发生关联交易 1.02 亿元。请你公司结合交易
内容、定价基础、同类型产品服务的定价情况，说明上述关联交易定
价的公允性。请年审会计师发表明确核查意见。
公司回复：
1、北京振东健康科技有限公司向公司提供线上销售代运营服务，
具体包含店铺装修、宝贝图片拍摄、运营项目总控、店铺平台运营、
数据分析、营销策划、会员营销、客服管理服务等，2023 年交易金
额为 4,650.56 万元。交易定价遵循有偿、公平、自愿的商业原则，关
联交易的价格未偏离市场独立第三方提供同类产品或服务的价格。
2、山西振东安装装饰工程有限公司、山西振东建筑工程有限公
司向公司提供建筑装修服务，2023 年交易金额分别为 2,014.4 万元、
1,764.7 万元。交易定价参考政府指导价，公司对工程量、单价、取
费进行审核并核减后签订合同。工程量、工程价格、人工单价、材料
价格参照如下标准制定：
49
（1）工程量按公司提供的施工图纸数量核定；
（2）工程价格参照《山西省建筑工程预算定额 2018》《山西省
装饰工程预算定额 2018》《山西省安装工程预算定额 2018》《山西
省建设工程费用定额 2018》制定；
（3）人工单价执行 2022 年 4 月 28 日山西省住房和城乡建设厅
发布的《关于再次调整<山西省建设工程计价依据>（2018）人工单价
通知（晋建科字【2022】65 号）》;
（4）材料价格执行工程所在地市场材料价格。
3、公司主要向山西振东五和医养堂股份有限公司（以下简称“五
和医养堂”）采购食品及保健品，2023 年交易金额为 1,806.67 万元，
交易定价遵循有偿、公平、自愿的商业原则而制定，关联交易的价格
参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定，如公
司向五和医养堂采购中秋礼盒。五和医养堂对公司的供货价格以及其
对外部非关联第三方客户供货价格对比如下：
中秋礼盒产品明细及报价情况
单位：元
五和医养 五和医养
类别 产 品 规 格 数量 单位 搭配目的 堂对公司 堂对外部
供货单价 供货单价
五和果钙 30ml*10 2 盒 补钙 预防便秘 50 53.70
五和果维 30ml*10 2 盒 增强免疫 补充维 C 50 53.70
胶 原 饮 30ml*10 2 盒 美容养颜 补水亮肌 50 53.70
A 礼包 五 色 饼 264g 4 盒 冬季补肾 日常护肝 16 23.92
坚果果干 175g 2 袋 营销搭配 补充微量 16 24.50
外 箱 —— 1 个 —— 10
小 计 13
五和果钙 30ml*10 2 盒 补钙 预防便秘 50 53.70
五和果维 30ml*10 2 盒 增强免疫 补充维 C 50 53.70
B 礼包
五 色 饼 264g 4 盒 冬季补肾 日常护肝 16 23.92
坚果果干 175g 2 袋 营销搭配 补充微量 16 24.50
50
五和医养 五和医养
类别 产 品 规 格 数量 单位 搭配目的 堂对公司 堂对外部
供货单价 供货单价
外 箱 —— 1 个 —— 10
小 计 11
五和果钙 30ml*10 2 盒 补钙 预防便秘 50 53.70
胶 原 饮 30ml*10 2 盒 美容养颜 补水亮肌 50 53.70
五 色 饼 264g 2 盒 冬季补肾 日常护肝 16 23.92
C 礼包
坚果果干 175g 2 袋 营销搭配 补充微量 16 24.50
外 箱 —— 1 个 —— 10
小 计 9
综上所述，公司同以上关联方的关联交易定价公允。
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
针对关联交易，我们执行的主要程序如下：
① 了解及评价采购与付款的内部控制设计的有效性，进行穿行
测试和控制测试，主要对款项申请审批程序、申请事由、支付审批流
程等关键控制点进行测试，未发现内部控制设计和执行的缺陷；
② 查阅董事会会议记录或查阅公司公告，核实重大交易授权情
况；
③ 获取采购合同、入账依据，检查审批单据、付款单据及合同
履行情况等；
④ 询问并了解分析交易价格，获取与同类型服务相关协议进行
查阅，是否存在利益输送；
⑤ 对期末余额较大的往来进行函证；
B、核查意见
基于上述执行的审计程序，我们认为公司董事会对上述关联交易
事项的披露，与我们在审计过程中了解的情况在所有重大方面是一致
51
的，我们认为本期公司与关联方的关联交易价格公允，符合会计准则
的相关规定。
七、2023 年末，你公司交易性金融资产中理财产品期末账面价
值为 14.48 亿元，其中券商理财产品 5.01 亿元、信托理财产品 2.65
亿元；2,927.8 万元银行存款因担保事项权利受限，主要系经办人、
法人身份证过期及营业范围未及时变更冻结。请你公司补充说明相关
券商、信托理财产品的具体情况、底层资产流向、是否与控股股东及
其关联方存在关联关系、报告期是否存在权利受限情形，相关担保事
项的审议披露情况、被冻结的具体原因。请年审会计师发表明确核查
意见。
52
公司回复：
1、报告期末公司券商理财产品底层资产流向与公司控股股东及其关联方不存在关联关系，不存在权利受限情
形，具体情况如下表所示：
券商理财产品具体情况
单位：万元
受托机构 受托机构 是否
金额 资金来源 类型 起始日期 终止日期 底层资产流向
名称 类型 关联
方正证券 证券 10,000.00 自有资金 固定收益 2023-11-17 2024-05-17 融资业务债券收益权 否
方正证券 证券 10,000.00 自有资金 固定收益 2023-11-27 2024-11-27 融资业务债券收益权 否
中金财富/
证券 10,000.00 自有资金 国债逆回购 2023-12-28 2024-01-04 \ 否
中泰证券
现金管理类、股票类、债券类、公开募集的证券投资基金
长江证券
以及金融监管部门认可比照公募基金管理在金融产品、商
股份有限 证券 5,000.00 自有资金 风险投资品 2023-02-01 2024-01-23 否
品及金融衍生品类、资管产品类、可开展融资融券交易、
公司
转融通证券出借交易
53
受托机构 受托机构 是否
金额 资金来源 类型 起始日期 终止日期 底层资产流向
名称 类型 关联
（1）金融产品：本计划可以投资于证券公司（含证券公司
子公司）、基金公司（含基金公司子公司）、期货公司（含
期货公司子公司）发行的资产管理计划以及在中国证券投
资基金业协会登记的私募证券投资基金管理人发行的私募
混合类 证券投资基金（上述资产简称：私募基金）、公募证券投
华泰证券 证券 5,000.00 自有资金 2023-10-10 2024-12-31 否
（FOF） 资基金、保险资管产品。本计划所投资的资产管理产品不
会再投资公募证券投资基金以外的资产管理产品。
（2）现金类资产：包括现金、存款、通知存款、同业存单、
期限在 7 天以内(含 7 天)的债券逆回购、货币市场基金以及
中国证监会认可的其他现金管理类工具。
银行间市场或证券交易所债券回购、国内依法发行的国债、
地方政府债、央行票据、金融债、政策性金融债、企业债、
公司债（包括但不限于非公开发行公司债）、可转换债券、
固定收益类
可交换债券、各类债务融资工具（如短期融资券和超短期
海通证券 证券 5,000.00 自有资金 集合资产管 2023-09-26 2024-12-31 否
融资券、中期票据、集合票据、集合债券、PPN 等）、资
理计划
产支持证券、债券型公募基金、货币市场基金、同业存单、
大额可转让定期存单、活期存款、现金（包括但不限于清
算备付金、存出保证金）
海通证券 证券 5,000.00 自有资金 国债逆回购 2023-12-27 2024-01-03 \ 否
海通证券 证券 81.57 公允价值变动 \ \ \ \ 否
华泰证券 证券 32.50 公允价值变动 \ \ \ \ 否
合计 50,114.07
54
2、报告期末公司信托理财产品底层资产流向与公司控股股东及其关联方不存在关联关系，不存在权利受限情
形，具体情况如下表所示：
信托理财产品具体情况
单位：万元
受托机构
受托机构名称（或 是否
（或受托 金额 资金来源 类型 起始日期 终止日期 底层资产流向
受托人姓名） 关联
人）类型
事务管理类
长安国际信托股份
信托 13,900.00 自有 集合资金信 2022-11-07 2024-12-31 向四川旷通商贸有限公司发放贷款 否
有限公司
托
事务管理类
长安国际信托股份
信托 11,100.00 自有 集合资金信 2023-02-08 2024-12-31 向四川旷通商贸有限公司发放贷款 否
有限公司
托
投资资产支持证券（含银行间市场及交易所市场挂
牌交易的）、银行间及交易所债券、债券逆回购、
西藏信托 信托 1,500.00 自有 固定收益类 2023-10-26 2024-01-26 开放式货币市场基金、可转债、其他安全性高并且 否
法律法规允许投资的金融工具以及监管部门许可
的其他金融工具或产品（不得投资股票）。
合计 26,500.00
55
3、报告期末公司银行存款受限主要系经办人、法人身份证过期及营业范围未及时变更、账户长期未使用等原
因造成，具体情况如下表所示：
受限银行存款具体情况
单位：万元
是否存在冻结、担保或
单位 银行 账号 金额 账户性质 受限原因
其他使用限制
广发银行股份有限公 9550880069375700 经营范围变更未在银行
山西振东安欣生物制药有限公司 2,878.93 一般存款账户 暂禁
司太原分行营业部 13 备案
上海浦东发展银行股 1661015470000232
山西振东道地党参开发有限公司 40.84 一般存款账户 冻结 法人未变更
份有限公司长治分行 3
华夏银行股份有限公 1575000000007436
山西振东道地药材开发有限公司 3.02 一般存款账户 冻结 营业执照未变更
司长治分行 1
中国银行长治上党支 单位人民币活期一般账
山西振东医药有限公司 146703143065 2.1 冻结 ETC 保证金
行营业部 户存款
华夏银行股份有限公 1575000000007430
山西振东道地党参开发有限公司 1.1 一般存款账户 冻结 法人未变更
司长治分行 5
4852801001000182
山西振东五和堂大药房连锁有限公司 兴业银行长治分行 0.7 一般存款账户 冻结 账户长期未使用
64
中国银行股份有限公
山西振东制药股份有限公司 139203142959 0.4 一般存款户 冻结 ETC 保证金
司长治上党支行
浦发银行长治分行营 1661015470000024
山西振东泰盛制药有限公司 0.37 一般存款账户 冻结 账户长期未使用
业部 1
56
是否存在冻结、担保或
单位 银行 账号 金额 账户性质 受限原因
其他使用限制
兴业银行股份有限公 4850101001012842
山西振东道地药材开发有限公司 0.16 一般存款账户 冻结 营业执照未变更
司太原分行 24
上海浦东发展银行股 1661015470000233
山西振东道地连翘开发有限公司 0.12 一般存款账户 冻结 营业执照未变更
份有限公司长治分行 1
中国银行股份有限公 单位人民币活期基本账
山西振东诃德置业有限公司 149195246777 0.03 冻结 账户长期未使用
司晋中市分行 户存款
兴业银行股份有限公 4850101001014038
山西振东道地连翘开发有限公司 0.02 一般存款账户 冻结 营业执照未变更
司太原分行 33
恒丰银行股份有限公 8010100101228043
北京振东光明药物研究院有限公司 0.01 一般存款账户 冻结 账户长期未使用
司北京分行 11
合计 2,927.79
公司的银行存款受限均不涉及担保事项。山西振东安欣生物制药有限公司的银行账户受限金额为 2,878.93 万元，
系公司工商经营范围变更未及时备案，此账户已于 2024 年 1 月 2 日解除暂禁，目前可正常使用。
57
年审会计师发表明确核查意见
A、核查程序
针对交易性金融资产的审计，我们执行的主要程序如下：
① 了解及评价筹资与投资的内部控制设计的有效性，并抽取 2
个样本测试关键控制执行的有效性；
② 通过国家企业信用信息公示系统或爱企查，对被投资单位进
行工商信息查询，了解被投资单位的经营业务和发展阶段，关注成立
时间以及通过查询股东、实际控制人和高管排查是否为关联方；
③ 检查金融资产的交易流水，是否存在支付控股股东及其关联
方资金等情况；
④获取投资协议，检查投资金额、投资比例、投资性质、审批单
据、付款单据等情况；
⑤对被投资单位进行函证，核实受限原因，查询截止报告日前冻
结情况。
B、核查意见
基于上述执行的审计程序，我们获取了相应的审计证据，我们认
为公司交易性金融资产的账务处理符合会计准则的相关规定，根据银
行回函情况，我们发现银行存款存在受限情形，系经办人、法人身份
证过期及营业范围未及时变更、账户长期未使用等原因造成，不存在
担保情形，未发现公司与被投资单位存在关联关系以及资金占用情形。
特此公告
山西振东制药股份有限公司董事会
58
2024 年 6 月 3 日
59