福能东方：内部审计管理制度2024-03-07
文件编号 FOET-081
管理部门 审计合规部
内部审计管理制度 页码/页数 1/9
第一章 总 则
第一条 为了健全福能东方装备科技股份有限公司（以下简称
“公司”）内部审计工作规范，明确内部审计机构和人员的职责，
发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的
作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实
施条例》《中国内部审计准则》等有关法律法规和《公司章程》的
规定，制定本制度。
第二条 内部审计是指通过运用系统、规范的方法，审查和评价
组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进
组织完善治理、增加价值和实现目标。
第二章 内部审计机构和轮审要求
第三条 公司设立审计合规部，负责组织实施公司的内部审计制
度，执行公司内部审计工作。
第四条 制定内部审计工作轮审计划，对所属子企业确保每 3 年
至少轮审 1 次。
第三章 审计合规部的职责和权限
第五条 内部审计的对象：
（一）公司本部、公司全资子公司、控股公司；
（二）公司拥有实际控制权的参股公司；
（三）除本部外的，上述（一）（二）项的董事长或法定代表
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人；
（四）需要检查的其他对象。
行使本条第四项权利时应征得经营管理层的同意。
第六条 审计合规部负责组织公司内部和下属公司的经济审计、
内部控制审计、项目审计、经营风险管理、工程造价监督等工作，
并通过事前预防、事中控制、事后审计监督对公司所拥有的全部资
产的运行和保值增值进行监控管理。
第七条 审计合规部的主要职责有：
（一）通过事前介入、事中控制、事后监督对下列事项进行内
部审计监督：
1. 财务计划、财务预算执行情况；
2. 经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；
3. 资产安全、完整，保值增值情况；
4. 内部控制制度建立健全及执行情况；
5. 公司的重要合同、协议签订及履行情况；
6 . 资金筹措与运用的合理性、合法性、效益性；
7 . 工程项目预、决算；
8 . 造价监管；
9 . 下属子公司董事长或法定代表人经济责任审计。
（二）公司董事会交办的其他审计事项；
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（三）根据监事会委托办理其他审计事项；
（四）协助审计委员会开展工作；
（五）配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作；
（六）审计合规部应按《深圳证券交易所上市公司自律监管指
引第 2 号——创业板上市公司规范运作》内部控制有关要求进行检
查，并及时向审计委员会报告检查结果；
（七）对审计事项出具内部审计报告；
（八）审计合规部应针对审计情况及时向审计委员会汇报，报
告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交
一次内部审计报告。
第八条 审计合规部可以行使下列权限：
（一）对公司及二级公司重大事项事前预防，重大事项包括但
不限于：年度预算、产品定价机制、各类重大投资项目（包括但不
限于：固定资产投资、工程项目投资、对外股权投资、实业投资、
其它投资）评审、重大招标采购、重大资产处置、人员编制、招聘
计划、薪酬方案等；
（二）根据审计工作的需要，要求有关单位及时报送与审计事
项相关的资料，包括但不限于：计划、预算、各月份财务报表及其
它相关会计资料、重大事项动态信息、重大合同、协议、会议记录、
会议纪要等资料；
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（三）审查账表、凭证、查验资金和财产，索取有关文件、资
料等证明材料，对审计涉及的有关事项进行调查；
（四）列席涉及企业经营管理和重大业务、财务决策会议；
（五）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为
报告董事会、监事会、总经理后，做出临时性制止的决定；
（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和
个人，有权向董事会、总经理提出追究有关单位、人员责任的建
议；
（七）审计过程中发现的重大事项有权直接向公司董事会、监
事会报告。
第四章 审计工作程序
第九条 重大事项事前介入：
对重大事项及时介入并了解，审计合规部获相关业务部门邀请
参加（列席）与审计事项相关的经济会议。包括但不限于：
1. 年初预算结果沟通会议；
2. 重大投资评审会议；
3. 公司重大定价及调价会议；
4. 重大招投标会议；
5. 其它与经济审计范畴相关的会议。
第十条 事中控制：
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（一）要求有关单位定期报送与公司重大事项相关的资料（以
电子版为佳），以便动态跟踪审计：
1.公司及二级公司报表（内部）及纳税申报表；
2.公司最末一级科目余额表（包含但不限于：固定资产、在建
工程）；
3.重大投资情况完成、进度表；
4.由人力资源部转交与人员编制、薪酬相关的资料；
5.预算及预算执行情况一览表。
（二）根据需要开展各种专项审计（包括但不限于）：
1.预算执行情况；
2.产品购销定价机制及执行情况；
3.工程审计；
4.其它专项审计。
第十一条 事后审计监督：
具体程序包括
（一）拟定审计工作计划：审计合规部根据本公司的具体情况，
确定审计工作重点，拟定审计项目计划，报董事会审计委员会批准
后实施。
（二）制定审计方案：根据被审对象具体情况，制定审计工作
方案。审计方案的内容包括：
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1. 编制审计方案的依据；
2. 被审计单位或部门的名称和基本情况；
3. 审计的范围、内容、目标、重点、方式、实施步骤和审计时
限；
4. 审计组组长、审计组成员名单及责任目标；
5. 编制审计方案日期。
（三）实施审计：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和
查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关公司（部门）或
个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，记录审计工作底稿。
（四）审计报告：审计小组对审计事项实施审计后，应当向公
司审计合规部提交审计报告，审计小组提交审计报告前应当征求被
审公司（部门）意见，被审公司（部门）应在审计报告制度期限内
提出书面意见。
（五）审计结论和审计决定：被审公司应按审计意见书或审计
结论和决定及时做出处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处
理结果报告公司审计合规部。对审计意见和决定如有异议，可以向
公司提出，裁决处理。
（六）后续审计：对重要的审计项目，实行后续审计，一般在
审计决定下达执行一定时期后进行，检查审计意见和决定的执行情
况。
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（七）公司审计合规部对办理的审计事项必须建立审计档案，
按照规定管理。
（八）审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成，定期归
档的责任制度，采取按职能分类，按项目立卷。
（九）下列文件和材料应当分类归入审计档案：
1. 审计通知书，审计意见书，审计决定书及公司领导的审批意
见，公司及上级主管部门下达的行文，以及审计建议书和移送处理
书等审计公文；
2. 审计报告，审计报告征求意见书，被审计单位的书面意见和
审计组的书面说明，审定审计报告的记录，审计证据，审计工作底
稿；
3. 审计工作方案，检查审计意见书的落实情况和审计决定执行
情况的报告和记录；
4. 有关审计项目的请示、报告、批示和会议记录；
5. 与审计项目有关的群众来信和来访记录；
6 . 其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
（十）审计终结时，立卷责任人应对审计项目形成的全部文件
和材料进行收集、整理、鉴定和取舍，并按立卷的规则和方法进行
组卷，经审计组长复核后，依照有关部门规定进行案卷的编目和装
订，并按规定移交档案管理部门保管。
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（十一）审计合规部门应当指定专人负责审计档案的保管工作，
建立、健全保管制度，定期检查保管情况，确保审计档案的安全、
完整。
第五章 奖励和处罚
第十二条 对执行和配合内审工作成绩显著的部门和个人，审计
合规部向董事会审计委员会提出给予表扬或奖励的建议。
第十三条 对违反本规定，具有下列情况之一的部门、负责人、
直接责任人以及其他相关人员，由审计合规部提出给予通报批评、
经济处罚或纪律处分的建议，报公司有关部门按规定处罚，构成犯
罪的，依法追究刑事责任。
（一）拒绝提供账簿、会计报表、资料和其他证明材料的；
（二）阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；
（五）打击报复审计工作人员和检举人的。
第十四条 审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，依法给
予处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给公司造成重大损失的；
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（四）泄漏公司秘密的。
第六章 附则文件
第十五条 本制度由公司审计合规部负责解释和修订。
第十六条 本制度经公司董事会审议通过后生效，自公布之日起
施行。
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