北信源：关联交易管理办法（2024年1月）2024-01-23
关联交易管理办法
北京北信源软件股份有限公司
关联交易管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范北京北信源软件股份有限公司（以下简称“公司”）的关联交
易行为，保障公司及中小股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《深
圳证券交易所创业板股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、《 深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》（以下简称“《规
范运作》”）深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 7 号——交易与关联交易》
（以下简称“《交易与关联交易》”）等法律、法规、规范性文件及《北京北信源软
件股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的有关规定，制定本办法。
第二条 公司交易与关联交易行为应当合法合规，不得损害公司及公司全体股
东特别是中小股东的合法权益，不得隐瞒关联关系，不得通过将关联交易非关联化
规避相关审议程序和信息披露义务。相关交易不得存在导致或者可能导致公司出现
被控股股东、实际控制人及其他关联人非经营性资金占用、为关联人违规提供担保
或者其他被关联人侵占利益的情形。
第二章 关联人
第三条 本办法所称公司关联人包括关联法人和关联自然人。
第四条 具有以下情形之一的法人或其他组织，为公司的关联法人：
（一）直接或间接控制公司的法人或其他组织；
（二）由前项所述法人直接或间接控制的除公司及公司控股子公司以外的法
人或其他组织；
（三）由本办法第五条所列公司的关联自然人直接或间接控制的、或者担任
董事（独立董事除外）、高级管理人员的，除公司及公司控股子公司以外的法人
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或其他组织；
（四）持有公司 5%以上股份的法人或者一致行动人；
（五）中国证监会、证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他
与公司有特殊关系，可能造成公司对其利益倾斜的法人或其他组织。
第五条 具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一）直接或间接持有公司 5%以上股份的自然人；
（二）公司的董事、监事及高级管理人员；
（三）直接或者间接控制上市公司的法人或者其他组织的董事、监事及高级
管理人员；
（四）本条第一项至第三项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父
母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、配偶的兄
弟姐妹和子女配偶的父母；
（五）中国证监会、证券交易所或公司根据实质重于形式的原则认定的其他
与公司有特殊关系，可能造成公司对其利益倾斜的自然人。
第六条 具有以下情形之一的法人或自然人，视同为公司的关联人：
（一）因与公司或其关联人签署协议或作出安排，在协议或安排生效后，或
在未来十二个月内，具有本办法第四条或第五条规定情形之一的；
（二）过去十二个月内，曾经具有本办法第四条或第五条规定情形之一的。
第七条 公司董事、监事、高级管理人员、持股 5%以上的股东及其一致行动人、
实际控制人，应当将与其存在关联关系的关联人及时告知公司。公司应当及时通过
深圳证券交易所网站业务管理系统填报或更新公司关联人名单及关联关系信息。
公司应当参照《上市规则》及证券交易所其他相关规定，确定公司关联方的
名单报送证券交易所备案，并及时予以更新，确保关联人名单真实、准确、完整。
第八条 公司及其下属控股子公司在发生交易活动时，相关责任人应仔细查阅
关联方名单，审慎判断是否构成关联交易。如果构成关联交易，应在各自权限内履
行审批、报告义务。
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第三章 关联交易一般规定
第九条 本办法所称关联交易是指公司或其控股子公司与公司关联人之间发
生的转移资源或义务的事项，包括但不限于：
（一）购买或出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等，设立或者增资全资子公司
除外）；
（三）提供财务资助（含委托贷款）；
（四）提供担保（指上市公司为他人提供的担保，含对子公司担保）；
（五）租入或租出资产；
（六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；
（七）赠与或受赠资产；
（八）债权或债务重组；
（九）研究与开发项目的转移；
（十）签订许可协议；
（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权利等）；
（十二）购买原材料、燃料、动力；
（十三）销售产品、商品；
（十四）提供或接受劳务；
（十五）委托或受托销售；
（十六）关联双方共同投资；
（十七）其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项；
（十八）中国证监会和证券交易所认为应当属于关联交易的其他事项。
第十条 公司关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）符合诚实信用、公平、公开、公允的原则；
（二）不损害公司及非关联股东合法权益原则；
（三）关联人应当履行回避表决义务；
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（四） 公司董事会应当根据客观标准判断该关联交易是否有损公司或非关联
股东的利益，必要时可聘请中介机构对交易标的进行审计或评估；
第十一条 公司与关联人之间的关联交易应签订书面协议，明确交易双方的权
利义务及法律责任。关联交易协议的订立应当遵循平等、自愿、等价、有偿的原则，
协议内容应明确、具体。
第十二条 关联交易活动应遵循商业原则，关联交易的价格应不偏离市场独立
第三方的价格或收费的标准。公司董事会、股东大会在审议关联交易时，应根据充
分的定价依据确定交易价格。
第十三条 公司不得直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借
款。
第十四条 公司应采取有效措施防止关联人以各种形式占用或转移公司的资
金、资产及其他资源。公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被
关联人挪用资金等侵占公司利益的情形，关注方式包括但不限于问询、查阅等。因
关联人占用、转移公司资金、资产或其他资源而给公司造成损失或可能给公司造成
损失的，公司董事会应当及时采取诉讼、财产保全等保护性措施避免或者减少损失，
并追究有关人员的责任。
第四章 关联交易的回避制度
第十五条 公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得
代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董
事会会议所做决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的非关联关系董事
人数不足 3 人的，应将该事项提交股东大会审议。
公司在召开董事会审议关联交易事项时，会议主持人应当在会议表决前提醒
关联董事须回避表决。关联董事未主动声明并回避的，知悉情况的董事应当要求
关联董事予以回避。
前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：
（一）交易对方；
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（二）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人或者其
他组织、该交易对方直接或间接控制的法人或其他组织任职；
（三）拥有交易对方的直接或者间接控制权的；
（四）交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员（具体范
围参见本办法第五条第（四）项的规定）；
（五）交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事和高级管理人员的
关系密切的家庭成员（具体范围参见本办法第五条第（四）项的规定）；
（六）中国证监会、证券交易所或者公司认定的因其他原因使其独立的商业
判断可能受到影响的董事。
第十六条 股东大会审议有关关联交易事项时，关联股东应当回避表决，并且
不得代理其他股东行使表决权。
股东大会审议关联交易事项，关联股东的回避和表决程序如下：
（一）股东大会审议的某项事项与某股东有关联关系，该股东应当在股东大
会召开之日前向公司董事会披露其关联关系；
（二）股东大会在审议有关关联交易事项时，大会主持人宣布有关联关系的
股东，并解释和说明关联股东与关联交易事项的关联关系；
（三）关联股东在股东大会表决时，应当主动回避并放弃表决权；如关联股
东未主动回避并放弃表决权，大会主持人应当要求关联股东回避，由非关联股东
对关联交易事项进行审议、表决；
（四）关联事项形成决议，必须由非关联股东所持有表决权股份数的过半数
通过；形成特别决议，必须由非关联股东所持有表决权股份数的2/3以上通过；
（五）关联股东未就关联事项按上述程序进行关联关系披露或回避，有关该
关联事项的一切决议无效，重新表决。
前款所称关联股东包括下列股东或者具有下列情形之一的股东：
（一）交易对方；
（二）拥有交易对方直接或者间接控制权的；
（三）被交易对方直接或者间接控制的；
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（四）与交易对方受同一法人或自然人直接或者间接控制的；
（五）交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员（具体范
围参见本办法第五条第（四）项的规定）；
（六）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位或
者该交易对方直接或间接控制的法人单位任职的（适用于股东为自然人的）；
（七）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其
他协议而使其表决权受到限制或影响的；
（八）中国证监会、证券交易所或者公司认定的可能造成公司对其利益倾斜
的法人或自然人。
第十七条 公司与关联人签署涉及关联交易的合同、协议或作出其他安排时，
任何个人只能代表一方签署合同、协议。
第五章 关联交易的决策程序
第十八条 公司拟进行的关联交易由公司职能部门或控股子公司向公司证券
投资部提出书面报告，就该关联交易的具体事项、定价依据和对交易各方的影响做
出详细说明，由证券投资部按照额度权限提请履行相应程序。
第十九条 公司关联交易决策权限划分如下：
（一）公司与关联自然人发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）成交
金额在30万元以上的关联交易，及与关联法人发生的交易成交金额在300万元以
上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易，由董事会审议批
准；
（二）公司与关联人发生的交易（提供担保除外）金额在3,000万元人民币以
上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5％以上的关联交易，应经董事会审
议批准后提交股东大会审议，并参照《上市规则》第7.1.10条的规定披露评估或
者审计报告。与日常经营相关的关联交易可免于审计或者评估。关联交易虽未达
到上述规定的标准，但深圳证券交易所认为有必要的，公司应当按前述规定，披
露审计或者评估报告。
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（三）公司总经理有权决定未达到本条第（一）项规定的应由董事会审议批
准标准的关联交易事项；
（四）公司与公司董事、监事和高级管理人员及其配偶之间发生的任何关联
交易,均应经董事会审议通过后提交公司股东大会审议。
第二十条 公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通
过后提交股东大会审议批准。公司为控股股东、实际控制人及其关联方提供担保的，
控股股东、实际控制人及其关联方应当提供反担保。
第二十一条 公司达到披露标准的关联交易，应当经全体独立董事过半数同意
后，提交董事会审议并及时披露。
第二十二条 监事会对需董事会或股东大会批准的重大关联交易是否公平、合
理，是否存在损害公司和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。
第二十三条 公司在审议交易或关联交易事项时，应当详细了解交易标的真实
状况和交易对方诚信记录、资信状况、履约能力等，审慎评估相关交易的必要性与
合理性、定价依据的充分性、交易价格的公允性和对上市公司的影响，重点关注是
否存在交易标的权属不清、交易对方履约能力不明、交易价格不明确等问题，并按
照《上市规则》的要求聘请中介机构对交易标的进行审计或者评估。
交易对方应当配合公司履行相应的审议程序和信息披露义务。
第二十四条 公司购买或出售交易标的少数股权，达到应当提交股东大会审议
标准的，应当按照规定聘请会计师事务所对交易标的最近一年又一期财务会计报告
进行审计。如因公司在交易前后均无法对交易标的形成控制、共同控制或重大影响
等客观原因，导致确实无法对交易标的最近一年又一期财务会计报告进行审计或者
提供相应审计报告的，公司可以充分披露相关情况并免于披露审计报告，中国证监
会或者深圳证券交易所另有规定的除外。
第二十五条 公司因合并报表范围发生变更等情形导致新增关联人的，在相关
情形发生前与该关联人已签订协议且正在履行的交易事项，应当在相关公告中予以
充分披露，并可免于履行《上市规则》规定的关联交易相关审议程序，不适用关联
交易连续十二个月累计计算原则，此后新增的关联交易应当按照《上市规则》的相
关规定披露并履行相应程序。
公司因合并报表范围发生变更等情形导致形成关联担保的不适用前款规定。
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第二十六条 上市公司不得对存在以下情形之一的关联交易事项进行审议并
作出决定：
（一）交易标的状况不清；
（二）交易价格未确定；
（三）交易对方情况不明朗；
（四）因本次交易导致或者可能导致公司被控股股东、实际控制人及其附属
企业非经营性资金占用；
（五）因本次交易导致或者可能导致公司为关联人违规提供担保；
（六）因本次交易导致或者可能导致公司被关联人侵占利益的其他情形。
第二十七条 董事会审议重大交易事项时，应当详细了解发生交易的原因，审
慎评估交易对公司财务状况和长远发展的影响，特别关注是否存在通过关联交易非
关联化的方式掩盖关联交易的实质以及损害公司和中小股东合法权益的行为；董事
会审议关联交易事项时，董事应当对关联交易的必要性、公平性、真实意图、对公
司的影响作出明确判断，特别关注交易的定价政策及定价依据，包括评估值的公允
性、交易标的的成交价格与账面值或评估值之间的差异原因等，严格遵守关联董事
回避制度，防止利用关联交易操纵利润、向关联方输送利益以及损害公司和中小股
东的合法权益。
第二十八条 董事会对关联交易事项作出决议时，至少需审核下列文件：
（一）关联交易发生的背景说明；
（二）关联方的主体资格证明（法人营业执照或自然人身份证明）；
（三）与关联交易有关的协议、合同或任何其他书面安排；
（四）关联交易定价的依据性文件、材料；
（五）公司独立董事专门会议决议；
（六）关联交易对公司和非关联股东合法权益的影响说明；
（七）中介机构报告（如有）；
（八）董事会要求的其他材料。
第二十九条 股东大会对关联交易事项作出决议时，除审核本办法第二十五条
所列文件外，还需审核下列文件：
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（一）全体独立董事过半数同意的文件；
（二）公司监事会就公司重大关联交易发表的意见（如有）。
第六章 关联交易的信息披露
第三十条 公司与关联自然人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外，
以下同）金额在 30 万元人民币以上的关联交易，应当及时披露。
公司与关联法人发生的交易金额在 300 万元人民币以上，且占公司最近一期
经审计净资产绝对值 0.5%以上的关联交易，应当及时披露。
公司与公司董事、监事和高级管理人员及其配偶发生关联交易，应当及时披
露。
上市公司与关联人发生的交易金额在 3000 万元以上，且占公司最近一期经
审计净资产绝对值 5%以上的关联交易，应当及时披露。
第三十一条 公司披露关联交易事项时，应当向证券交易所提交以下文件：
（一）公告文稿；
（二）与交易有关的协议书或意向书；
（三）独立董事事前认可该交易的书面文件；
（四）董事会决议、独立董事专门会议决议及董事会决议公告文稿（如适用）；
（五）交易涉及的政府批文（如适用）；
（六）中介机构出具的专业报告（如适用）；
（七）保荐机构意见；
（八）证券交易所要求提供的其他文件。
第三十二条 公司披露的关联交易公告应当包括以下内容：
（一）交易概述及交易标的的基本情况；
（二）独立董事的事前认可情况和独立董事、保荐机构发表的独立意见；
（三）董事会表决情况（如适用）；
（四）交易各方的关联关系说明和关联人基本情况；
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（五）交易的定价政策及定价依据，包括成交价格与交易标的账面值、评估 值
以及明确、公允的市场价格之间的关系以及因交易标的特殊而需要说明的与定
价有关的其他特定事项；
若成交价格与账面值、评估值或市场价格差异较大的，应当说明原因。如交
易有失公允的，还应当披露本次关联交易所产生的利益转移方向；
（六）交易协议的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、关联人在交易 中
所占权益的性质和比重、协议生效条件、生效时间、履行期限等；
（七）交易目的及对公司的影响，包括进行此次关联交易的必要性和真实意
图，对本期和未来财务状况和经营成果的影响(必要时应当咨询负责公司审计的
会计师事务所)，支付款项的来源或者获得款项的用途等；
（八）当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金额；
（九）《上市规则》规定的其他内容；
（十）中国证监会和证券交易所要求的有助于说明交易实质的其他内容。
公司为股东、实际控制人及其他关联人提供担保的，还应当披露截止披露日
公司及其控股子公司对外担保总额、公司对控股子公司的担保总额，上述数额分
别占公司最近一期净资产的比例。
第三十三条 公司与关联人进行日常关联交易事项时，应当按照下述规定进行
披露和履行相应审议程序：
（一）公司可以按类别合理预计日常关联交易年度金额，履行审议程序并披
露；实际执行超出预计金额，应当根据超出金额重新履行相关审议程序和披露义
务；
（二）公司年度报告和半年度报告应当分类汇总披露日常关联交易；
（三）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，应当每三年
重新履行相关审议程序和披露义务。
第三十四条 日常关联交易协议至少应当包括交易价格、定价原则和依据、交
易总量或者其确定方法、付款方式等主要条款。
第三十五条 公司与关联人发生的下列交易，可以豁免按照第十九条第（二）
款的规定提交股东大会审议：
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（一）公司参与面向不特定对象的公开招标、公开拍卖的（不含邀标等受限
方式）；
（二）公司单方面获得利益的交易，包括受赠现金资产、获得债务减免、接
受担保和资助等；
（三）关联交易定价为国家规定的；
（四）关联人向公司提供资金，利率不高于中国人民银行规定的同期贷款利
率标准；
（五）公司按与非关联人同等交易条件，向董事、监事、高级管理人员提供
产品和服务的。
第三十六条 公司与关联人达成的以下关联交易，可以免予按照关联交易的方
式表决和披露：
（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、
可转换公司债券或者其他衍生品种；
（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债
券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；
（四）证券交易所认定的其他情况。
第三十七条 公司控股子公司发生的关联交易，视同公司行为，其披露标准适
用上述规定；公司的参股公司发生的关联交易，可能对公司股票及其衍生品种交易
价格产生较大影响的，公司应当参照上述规定履行信息披露义务。
第七章 其他相关事项
第三十八条 公司不得为董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人
及其控股子公司等关联人提供资金等财务资助。公司应当审慎向关联方提供财务资
助或者委托理财。
公司向关联方委托理财的，应当以发生额作为披露的计算标准，按交易类型
连续十二个月内累计计算，适用第十九条第（一）至（二）项的规定。
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已按照第十九条第（一）至（二）项规定履行相关义务的，不再纳入相关的
累计计算范围。
第三十九条 公司在连续十二个月内发生以下关联交易时，应当按照累计计算
的原则适用本办法第十九条第（一）至（二）项的规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易。
上述同一关联人包括与该关联人同受一主体控制或相互存在股权控制关系
的其他关联人。
已按照第十九条第（一）至（二）项规定履行相关义务的，不再纳入相关的
累计计算范围。
第四十条 公司交易或关联交易事项应当根据《上市规则》的相关规定适用连
续十二个月累计计算原则。公司已披露但未履行股东大会审议程序的交易或关联交
易事项，仍应当纳入累计计算范围以确定应当履行的审议程序。
公司交易或关联交易事项因适用连续十二个月累计计算原则达到披露标准
的，可以仅将本次交易或关联交易事项按照相关要求披露，并在公告中简要说明
前期累计未达到披露标准的交易或关联交易事项。
公司进行关联交易因连续十二个月累计计算的原则需提交股东大会审议的，
可以仅将本次交易或关联交易事项提交股东大会审议，并在公告中简要说明前期
未履行股东大会审议程序的交易或关联交易事项。
公司向关联人购买资产按规定需要提交股东大会审议且成交价格相比交易
标的账面值溢价超过 100%的，如交易对方未提供在一定期限内交易标的盈利担
保、补偿承诺或者回购承诺的，公司应当说明具体原因，是否采取相关保障措施，
是否有利于保护上市公司利益和中小股东合法权益。
公司因购买或出售资产可能导致交易完成后公司控股股东、实际控制人及其
他关联人对公司形成非经营性资金占用的，应当在公告中明确合理的解决方案，
并在相关交易实施完成前解决，避免形成非经营性资金占用。
第四十一条 公司与关联人共同投资，向共同投资的企业增资、减资，或
者通过增资、购买非关联人投资份额而形成与关联人共同投资或者增加投资份
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额的，应当以公司的投资、增资、减资、购买投资份额的发生额作为计算标准，
适用《上市规则》关联交易的相关规定。
公司关联人单方面向公司控制的企业增资或者减资，应当以关联人增资或者
减资发生额作为计算标准，适用《上市规则》关联交易的相关规定。涉及有关放
弃权利情形的，还应当适用放弃权利的相关规定。
公司关联人单方面向公司参股企业增资，或者公司关联人单方面受让公司拥
有权益主体的其他股东的股权或者投资份额等，构成关联共同投资，涉及有关放
弃权利情形的，应当适用放弃权利的相关规定；不涉及放弃权利情形，但可能对
上市公司的财务状况、经营成果构成重大影响或者导致公司与该主体的关联关系
发生变化的，公司应当及时披露。
董事会应当充分说明未参与增资或收购的原因，并分析该事项对公司的影响。
公司及其关联人向公司控制的关联共同投资企业以同等对价同比例现金增
资，达到应当提交股东大会审议标准的，可免于按照《上市规则》的相关规定进
行审计或者评估。
第八章 附 则
第四十二条 本办法未尽事宜，依据国家法律、行政法规、部门规章和其他规
范性文件、《公司章程》以及公司有关制度执行。若本办法与日后国家新颁布的法
律法规、中国证监会、证券交易所新发布的规定有冲突的，冲突部分以国家法律法
规及中国证监会、证券交易所最新发布的规定为准，并及时对本办法进行相应修订。
第四十三条 本办法所称“以上”含本数；“以下”、“超过”、“过半数”、“未
达到”不含本数。
第四十四条 本办法由公司董事会负责解释。
第四十五条 本办法经公司股东大会审议通过后生效实施，修改时亦同。
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