目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 10 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 11 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 12 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—105 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕434 号
博创科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了博创科技股份有限公司（以下简称博创科技公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了博创科技公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博创科技公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
第 1 页 共 105 页
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）收入及五（二）1.营业收入/
营业成本及十五(一)分部信息。
博创科技公司主要从事应用于电信市场及数据通信、消费及工业互联的光
通信元器件制造和销售，2023 年度营业收入为 167,538.81 万元。根据博创科技
公司与其客户的销售合同约定，销售商品在客户取得相关商品控制权时确认收
入。
由于营业收入是博创科技公司关键业绩指标之一，可能存在博创科技公司
管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固
有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其
是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 了解博创科技公司经营业务及产品销售模式，检查销售合同，了解主
要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常
波动，并查明波动原因；将主要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，判
断是否存在异常；
(4) 对于境内实体实现的内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支
持性文件，包括销售订单、销售发票、发货单、运输单及客户签收单等；对于
境内实体实现的外销收入，获取电子口岸信息、海关进出口信息并与账面记录
核对，以抽样方式检查销售订单、出口报关单、货运提单、装箱单、销售发票
等支持性文件；对于境外实体实现的销售收入，以抽样方式检查销售订单、装
箱单、销售发票、签收单等支持性文件；
(5) 检查与已收款交易相关的收款记录及原始凭证，检查付款方是否为销
售交易对应的客户；
(6) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证当期销售额，确认双
第 2 页 共 105 页
方交易事项及销售金额等；
(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是
否在恰当期间确认；
(8) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不
满足收入确认条件的情况；
(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)金融工具及五(一)4.应收账款。
截至 2023 年 12 月 31 日，博创科技公司应收账款余额 47,388.16 万元，坏
账准备金额 4,630.41 万元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基
础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收
账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减
值确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款所作估计，复核其结果或者
管理层对其作出的后续重新估计；
(3) 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评
价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
(4) 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，获取并检查管理层
对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的
准确性，并与获取的外部证据进行核对；
(5) 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用
风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计
确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据
第 3 页 共 105 页
的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；
(6) 结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减
值准备的合理性；
(7) 结合应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的
合理性；
(8) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博创科技公司的持续经营能力，披露
与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
博创科技公司治理层（以下简称治理层）负责监督博创科技公司的财务报
告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
第 4 页 共 105 页
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对博创科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致博创科技公司不能持续经
营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就博创科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并
对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
第 5 页 共 105 页
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二四年三月二十一日
第 6 页 共 105 页
第 7 页 共 105 页
第 8 页 共 105 页
第 9 页 共 105 页
第 10 页 共 105 页
第 11 页 共 105 页
第 12 页 共 105 页
第 13 页 共 105 页
第 14 页 共 105 页
博创科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
博创科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）原系经中华人民共和国商务部商资
批〔2008〕833 号文批准，由天通控股股份有限公司（以下简称天通股份公司）、东方通
信股份有限公司、浙江天力工贸有限公司、扇港元器件(中国)有限公司、嘉兴思博咨询有
限公司和自然人朱伟、丁勇、王晓虹、江蓉芝共同发起，在原浙江博创科技有限公司的基
础上整体变更设立的股份有限公司。经历次股东变更后公司目前控股股东为长飞光纤光缆
股份有限公司（以下简称长飞光纤公司）。公司于 2008 年 9 月 11 日在浙江省工商行政管
理局变更登记，现持有统一社会信用代码为 91330000751914583X 的营业执照。公司现有股
份总数 286,344,793 股(每股面值 1 元)。公司股票已于 2016 年 10 月 12 日在深圳证券交易
所挂牌交易。
本公司属通信及相关设备制造业。经营范围：光纤、光元器件、电子元器件、集成光
电子器件、光电子系统及相关技术的研制、开发、生产、销售、技术服务和售后服务。
本财务报表业经公司 2024 年 3 月 21 日第六届董事会第三次会议批准对外报出。
为便于表述，将编制本财务报表附注中涉及的相关公司简称列示如下：
序号 公司全称 简 称 备 注
1 BROADEX TECHNOLOGIES INC. 博创美国公司 本公司子公司
2 成都蓉博通信技术有限公司 成都蓉博公司 本公司子公司
3 Broadex Technologies UK Limited 博创英国公司 本公司子公司
4 上海圭博通信技术有限公司 上海圭博公司 本公司子公司
5 长芯盛（武汉）科技股份有限公司 长芯盛公司 本公司子公司
6 长芯盛（武汉）科技有限公司 长芯盛武汉公司 长芯盛公司之子公司
EverProsper Technologies Company
7 Limited 长芯盛香港公司 长芯盛武汉公司之子公司
EverPro Technologies Japan
8 Corporation 长芯盛日本公司 长芯盛武汉公司之子公司
第 15 页 共 105 页
9 长芯盛（上海）智能科技有限公司 长芯盛上海公司 长芯盛武汉公司之子公司
10 长芯盛（汉川）科技有限公司 长芯盛汉川公司 长芯盛武汉公司之子公司
11 PT EverPro Indonesia Technologies 长芯盛印尼公司 长芯盛香港公司之子公司
12 Silicon Line GmBH Silicon 德国公司 长芯盛公司之子公司
13 Sllicon Line Silicon 比利时公司 Silicon 德国公司之子公司
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、
在建工程、无形资产、收入确认等交易制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，博创美国公司、博创英国公司等境外
子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标
准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
第 16 页 共 105 页
该事项在本财务
涉及重要性标准判断
报表附注中的披 重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
露位置
公司将单项预付款项金额超过资产总
重要的账龄超过 1 年的预付
五（一）6. 额 0.5%的预付款项认定为重要预付款
款项
项
公司将单项在建工程项目金额超过资
重要的在建工程项目 五（一）14. 产总额 0.5%的在建工程认定为重要在
建工程项目
公司将账龄超过 1 年的单项应付账款
重要的账龄超过 1 年的应付
五（一）24. 金额超过资产总额 0.5%的应付账款认
账款
定为重要的账龄超过 1 年的应付账款
公司将账龄超过 1 年的单项合同负债
重要的账龄超过 1 年的合同 金额超过资产总额 0.5%的合同负债认
五（一）25.
负债 定为重要的账龄超过 1 年的合同负债
款
公司将账龄超过 1 年的单项其他应付
重要的账龄超过 1 年的其他 款金额超过资产总额 0.5%的其他应付
五（一）28.
应付款 款认定为重要账龄超过 1 年的其他应
付款
公司将单项投资活动现金流量超过资
重要的投资活动现金流量 五（三）1. 产总额 5%的投资活动认定为重要投资
活动
公司将单项联营企业的长期股权投资
重要的联营企业 七（四） 金额超过资产总额 0.5%的认定为重要
的联营企业
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
第 17 页 共 105 页
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司
及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号
——合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物
是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资
产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑
差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入
当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折
算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项
目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入
和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报
第 18 页 共 105 页
表折算差额，计入其他综合收益。
(十一) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利
率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产
或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所
定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关
系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期
第 19 页 共 105 页
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损
益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此
类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公
允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》
相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
第 20 页 共 105 页
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)
保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)
所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接
计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资
产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产
的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对
价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使
用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线
等；市场验证的输入值等；
第 21 页 共 105 页
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者
公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方
法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该
金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
第 22 页 共 105 页
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清
偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
(十二) 应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
确定组合的依
项 目 计量预期信用损失的方法
据
应收银行承兑汇票 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
票据类型 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
应收商业承兑汇票 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——账龄组
账龄组合 未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预
合
期信用损失率对照表，计算预期信用损失
本公司合并范 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
应收账款——合并范
围内关联方组 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
围内关联方组合
合 个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
本公司合并范
其他应收款——合并 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未
围内关联方组
范围内关联方组合 来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，
合
计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
其他应收款——账龄
账龄组合 未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与
组合
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 6.00 6.00
1-2 年 15.00 15.00
第 23 页 共 105 页
应收账款 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
2-3 年 30.00 30.00
3 年以上 100.00 100.00
3. 按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。
(十三) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
5. 存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差
额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正
常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分
有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成
本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。对于无合同价格的存货，公司
结合存货周转情况、存放状态、预计未来销售情况等因素进行可变现净值的测算，并按照
成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。
(十四) 长期股权投资
第 24 页 共 105 页
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参
与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大
影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务
或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财
务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
第 25 页 共 105 页
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初
始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资
成本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资
成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确
定其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长
期股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各
个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等
信息来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股
权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；
不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并
日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重
第 26 页 共 105 页
新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧
失控制权时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财
务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2) 合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务
报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予
以确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 0-10 3.00-10.00
专用设备 年限平均法 3-16 0-10 5.63-33.33
通用设备 年限平均法 3-13 0-10 7.69-33.33
运输工具 年限平均法 5 10 18.00
(十六) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际
第 27 页 共 105 页
成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 达到预定可使用状态
专用设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
(十七) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款
费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经
开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直
至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生
的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资
金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化
的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款
应予资本化的利息金额。
(十八) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限
如下：
第 28 页 共 105 页
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
45 年 4 个月、20 年、50 年、永久产
土地使用权 权（境外土地），确定依据为产权证 直线法
书有效期限
非专利技术 3 年、10 年、非专利预计受益年限 直线法
专利保护年限（根据不同国家或地区
专利技术 直线法
法律规定，10 年或 20 年）
排污权 10 年、排污权有效期限 直线法
客户关系 10 年、预计受益年限 直线法
管理软件 3-10 年、预计受益年限 直线法
3. 研发支出的归集范围
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失
业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的
各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员
在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研
发费用和生产经营费用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1) 直接消
耗的材料、燃料和动力费用；2) 用于中间试验和产品试制的模具及制造费，不构成固定资
产的样品，试制产品的检验费；3) 用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检
验、检测、维修等费用。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、
设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积
等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，
按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
第 29 页 共 105 页
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、
许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。
(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括办公费、差旅
费、通讯费、专利申请维护费、福利费等。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够
使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无
形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务
资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)
归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十九) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长
期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形
成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入
当期损益。
(二十) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待
摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十一) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
第 30 页 共 105 页
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同
时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务
成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，
其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计
期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规
定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，
为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负
债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组
成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十二) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
第 31 页 共 105 页
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具
的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业
绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表
日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但
权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授
予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以
不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩
余等待期内确认的金额。
第 32 页 共 105 页
(二十三) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各
单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)
公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司
已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户
已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还
给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采
用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
第 33 页 共 105 页
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司主要生产和销售应用于电信市场及数据通信、消费及工业互联的光通信元器件产
品。
境内实体内销收入和境外实体收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品
交付给客户，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权
上的主要风险和报酬已转移。
境内实体外销收入确认需满足以下条件：公司根据合同约定对产品进行报关，取得提
单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，相关所有权上的主要
风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。
(二十四) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资
产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期
能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该资产在转回日的账面价值。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
第 34 页 共 105 页
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因
素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额
计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建
或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包
含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，
整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或
冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关
成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
第 35 页 共 105 页
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税
资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不
同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的
期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得
资产、清偿债务。
(二十八) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付
款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁
确认使用权资产和租赁负债。
第 36 页 共 105 页
1. 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2)
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关
金额；3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产
所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所
有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
2. 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付
款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款
利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期
间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法：因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司
股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，
则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额
第 37 页 共 105 页
冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职
工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的
库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本
公积（股本溢价）。
(三十一) 企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单
项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，该项
会计政策变更对公司财务报表无影响。
(三十二) 其他
本报告期比上
上年同期
本报告期 年同期增减
调整前 调整后[注] 调整后
基本每股收益（元/股） 0.30 0.74 0.77 -61.04%
稀释每股收益（元/股） 0.30 0.74 0.77 -61.04%
[注]2023 年 12 月，公司同一控制下合并长芯盛公司，由于长芯盛公司与公司在合并前
后同受长飞光纤公司控制，根据《企业会计准则》规定，应对公司的财务报表比较数据进
行追溯调整
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%[注 1]
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
房产税 [注 2]
的 1.2%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
土地使用税 实际占用的土地面积 [注 2]
企业所得税 应纳税所得额 [注 3]
[注 1]博创美国公司和博创英国公司等境外子公司按经营所在国家和地区的有关规定
税率计缴类似增值税的流转税
第 38 页 共 105 页
[注 2]公司按照 8 元/平方米计缴土地使用税，成都蓉博公司按 6 元/平方米计缴土地使
用税，长芯盛汉川公司按 4 元/平方米计缴土地使用税。博创英国公司按厂房所在地苏格兰
房产税规定计缴房产税，即基于应税房产价值，每英镑计缴 49.8 便士，应税房产价值超出
5.1 万英镑且小于或等于 9.5 万英镑的加收 1.3 便士，应税房产价值超过 9.5 万英镑的加收
2.6 便士，另外根据当地法规可申请相关优惠或减免。
[注 3]本公司、长芯盛武汉公司系高新技术企业，本期按 15%的税率计缴；成都蓉博公
司系西部大开发鼓励类产业企业以及高新技术企业，本期按 15%的税率计缴；上海圭博公
司、长芯盛公司、长芯盛上海公司、长芯盛汉川公司按 25%的税率计缴；博创美国公司、
博创英国公司、长芯盛香港公司、长芯盛日本公司、长芯盛印尼公司、Silicon 德国公司
和 Silicon 比利时公司按经营所在国家和地区的有关规定，税率计缴类似企业所得税的法
人所得税
(二) 税收优惠
1. 根据 2023 年 12 月 8 日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对
浙江省认定机构 2023 年认定报备的高新技术企业拟进行备案的公示》，公司被认定为高新
技术企业，自 2023 年度起按 15%的税率计缴企业所得税，有效期为 3 年。
2. 根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅和国家税务总局湖北省税务局核发的第
GR202142001875 号高新技术企业证书，长芯盛武汉公司自 2021 年度起按 15%的税率计缴企
业所得税。
3. 根据财政部、税务总局、国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的
公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告 2020 年第 23 号），成都蓉博公司属于设
在西部地区的鼓励类产业企业且主营业务收入占企业收入总额 60%以上，另，根据 2023 年
12 月 8 日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对四川省认定机构 2023
年认定报备的第一批高新技术企业拟进行备案的公示》，成都蓉博公司被认定为高新技术
企业，本期按 15%的税率计缴企业所得税。
4. 根据浙江省经济和信息化委员会于 2012 年 11 月 8 日下发的《软件产品登记证书》
(证书编号：浙 DGY-2012-1757)、中华人民共和国国家版权局下发的《计算机软件著作权
登记证书》以及财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕
100 号），公司与成都蓉博公司相关软件产品享受增值税实际税负超过 3%部分即征即退优
惠政策。
第 39 页 共 105 页
5.根据财政部、税务总局 2022 年第 10 号公告《关于进一步实施小微企业“六税两费”
减免政策的公告》，长芯盛汉川公司 2023 年 1-6 月份享受土地使用税减半征收。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 45,874.60 85,564.18
银行存款 1,134,132,535.33 1,188,451,526.37
其他货币资金 5,964,789.42 7,295,571.33
合 计 1,140,143,199.35 1,195,832,661.88
其中：存放在境外的款项总额 11,361,759.11 12,883,014.11
(2) 其他说明
其他货币资金期末余额包括涉诉银行账户冻结资金 2,194,715.22 元、存出投资款
3,770,073.89 元以及银行承兑保证金 0.31 元。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
155,824,331.14 317,229,150.09
的金融资产
其中：非保本收益理财产品 140,727,131.14 300,913,819.22
权益工具投资 15,000,000.00 15,000,000.00
其他 97,200.00 1,315,330.87
合 计 155,824,331.14 317,229,150.09
3. 应收票据
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 112,009,059.20 225,341,580.73
第 40 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 41,230,379.27 7,360,980.47
合 计 153,239,438.47 232,702,561.20
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
按组合计提坏账准备 153,239,438.47 100.00 153,239,438.47
其中：银行承兑汇票 112,009,059.20 73.09 112,009,059.20
商业承兑汇票 41,230,379.27 26.91 41,230,379.27
合 计 153,239,438.47 100.00 153,239,438.47
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
按组合计提坏账准备 232,702,561.20 100.00 232,702,561.20
其中：银行承兑汇票 225,341,580.73 96.84 225,341,580.73
商业承兑汇票 7,360,980.47 3.16 7,360,980.47
合 计 232,702,561.20 100.00 232,702,561.20
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 4,512,657.28
小 计 4,512,657.28
4. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 444,460,340.61 487,370,115.23
1-2 年 11,490,690.94 1,359,505.69
2-3 年 25,400.00 112,352.70
第 41 页 共 105 页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
3 年以上 17,905,172.02 18,767,254.91
合 计 473,881,603.57 507,609,228.53
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例(%) 金额
比例(%)
单项计提坏账准备 13,450,481.96 2.84 13,450,481.96 100.00
按组合计提坏账准备 460,431,121.61 97.16 32,853,573.28 7.14 427,577,548.33
合 计 473,881,603.57 100.00 46,304,055.24 9.77 427,577,548.33
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提 账面价值
金额 金额
(%) 比例(%)
单项计提坏账准备 14,321,621.90 2.82 14,321,621.90 100.00
按组合计提坏账准备 493,287,606.63 97.18 33,925,471.58 6.88 459,362,135.05
合 计 507,609,228.53 100.00 48,247,093.48 9.50 459,362,135.05
2) 单项计提坏账准备的应收账款
期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
财务状况
Kaiam 10,586,291.8 10,586,291.8 10,765,805.5 不佳，预
10,765,805.50 100.00
Corporation 0 0 0 计难以收
回
财务状况
成都广达新
不佳，预
网科技股份 1,565,695.00 1,565,695.00 1,565,695.00 1,565,695.00 100.00
计难以收
有限公司
回
财务状况
惠民县皂户
不佳，预
李镇中学等 2,169,935.10 2,169,935.10 1,118,981.46 1,118,981.46 100.00
计难以收
学校单位
回
财务状况
14,321,621.9 14,321,621.9 13,450,481.9 不佳，预
小 计 0 0 6
13,450,481.96 100.00
计难以收
回
3) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
第 42 页 共 105 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 444,460,340.61 26,667,659.57 6.00
1-2 年 11,490,690.94 1,723,603.65 15.00
2-3 年 25,400.00 7,620.00 30.00
3 年以上 4,454,690.06 4,454,690.06 100.00
小 计 460,431,121.61 32,853,573.28 7.14
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏
14,321,621.90 179,513.70 1,050,653.64 13,450,481.96
账准备
按组合计提 -
33,925,471.58 32,853,573.28
坏账准备 1,071,898.30
合 计 48,247,093.48 -892,384.60 1,050,653.64 46,304,055.24
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例(%)
第一名 79,899,580.14 16.86 4,793,974.81
第二名 76,955,531.83 16.24 4,617,331.91
第三名 35,090,074.44 7.40 2,105,404.47
长飞光纤公司 25,539,408.60 5.39 1,532,364.52
第五名 21,379,833.91 4.51 1,282,790.03
小 计 238,864,428.92 50.40 14,331,865.74
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,629,722.79 4,941,614.37
合 计 2,629,722.79 4,941,614.37
(2) 减值准备计提情况
第 43 页 共 105 页
期末数
累计确认的信用减值
种 类 成本
准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 2,629,722.79 100.00 2,629,722.79
其中：银行承兑汇票 2,629,722.79 100.00 2,629,722.79
合 计 2,629,722.79 100.00 2,629,722.79
（续上表）
期初数
累计确认的信用减值
种 类 成本
准备
账面价值
比例 计提比例
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 4,941,614.37 100.00 4,941,614.37
其中：银行承兑汇票 4,941,614.37 100.00 4,941,614.37
合 计 4,941,614.37 100.00 4,941,614.37
(3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 10,722,775.76
小 计 10,722,775.76
银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有较高的信用，银行承兑汇票到
期不获支付的可能性较低，故本公司将已背书的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
6. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例(%) 账面价值 账面余额 比例(%) 账面价值
准备 准备
4,708,098.4 4,191,771.4
1 年以内 91.11 4,708,098.42 4,191,771.46 99.98
2 6
1-2 年 459,474.17 8.89 459,474.17 0.06 0.01 0.06
2-3 年 383.00 0.01 383.00
5,167,572.5 4,192,154.5
合 计 100.00 5,167,572.59 4,192,154.52 100.00
9 2
第 44 页 共 105 页
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例(%)
上海信及光子集成技术有限公司 997,292.21 19.30
IMEC VZW 421,025.60 8.15
北京昌科互联商业运营管理有限公司 347,704.11 6.73
中关村芯园（北京）有限公司 251,572.34 4.87
亚太财产保险有限公司上海分公司 230,291.49 4.46
小 计 2,247,885.75 43.51
7. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 5,071,825.65 2,721,001.52
应收出口退税 1,396,382.42
应收暂付款 101,024.68 217,691.98
往来款[注] 4,600,002.00
其 他 466,020.88 140,101.51
合 计 5,638,871.21 9,075,179.43
[注]2022 年 12 月,长芯盛香港公司向 Silicon 德国公司提供合计 650,000.00 欧元借
款，该款项已于 2023 年度全部归还。2023 年 4 月，长芯盛公司收购了 Silicon 德国公司
100%的权益，Silicon 德国公司成为长芯盛公司全资子公司
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 4,271,851.32 6,897,196.48
1-2 年 93,445.00 864,843.01
2-3 年 155,663.60 287,914.65
3 年以上 1,117,911.29 1,025,225.29
合 计 5,638,871.21 9,075,179.43
(3) 坏账准备计提情况
第 45 页 共 105 页
1) 类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,638,871.21 100.00 1,434,938.19 25.45 4,203,933.02
合 计 5,638,871.21 100.00 1,434,938.19 25.45 4,203,933.02
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
(%) (%)
单项计提坏账准备 5,996,384.42 66.07 5,996,384.42
按组合计提坏账准备 3,078,795.01 33.93 1,295,374.85 42.07 1,783,420.16
合 计 9,075,179.43 100.00 1,295,374.85 14.27 7,779,804.58
2) 单项计提坏账准备的其他应收款
期初数 期末数
单位名称 坏账 账面 坏账 计提比 计提依据
账面余额
准备 余额 准备 例（%）
应收出口退税
四川省成都高新
经单独测试，
技术产业开发区 1,396,382.42
预计可全额收
国家税务局
回
2023 年 4 月纳
Silicon 德国公司 4,600,002.00 入公司合并范
围
小 计 5,996,384.42
3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 5,638,871.21 1,434,938.19 25.45
其中：1 年以内 4,271,851.32 256,311.07 6.00
1-2 年 93,445.00 14,016.75 15.00
2-3 年 155,663.60 46,699.08 30.00
3 年以上 1,117,911.29 1,117,911.29 100.00
小 计 5,638,871.21 1,434,938.19 25.45
第 46 页 共 105 页
(3) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
项 目 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 54,048.72 129,726.45 1,111,599.68 1,295,374.85
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -5,606.70 5,606.70
--转入第三阶段 -23,349.54 23,349.54
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 207,869.05 -97,966.86 29,661.15 139,563.34
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 256,311.07 14,016.75 1,434,938.19
1,164,610.37
期末坏账准备计
6.00 15.00 91.44 25.45
提比例（%）
各阶段划分依据：
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
第一阶段：初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具。
第二阶段：自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具，但未发生信用减值。
第三阶段：在资产负债日发生信用减值的金融工具。
(4) 其他应收款金额前 5 名情况
第 47 页 共 105 页
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 余额的比例 期末坏账准备
(%)
Smartest Energy 押金保证金 1,889,589.90 1 年以内 33.51 113,375.39
上海益基房地产开发
押金保证金 1,451,954.46 1 年以内 25.75 87,117.27
有限公司
北京昌科互联商业运
押金保证金 348,348.00 [注] 6.18 299,321.74
营管理有限公司
成都高投建设开发有
押金保证金 346,203.36 3 年以上 6.14 346,203.36
限公司
北京京东世纪贸易有
押金保证金 160,000.00 3 年以上 2.84 160,000.00
限公司
小 计 74.42 1,006,017.76
4,196,095.72
[注]其中 1 年以内 52,155.60 元，3 年以上 296,192.40 元
8. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 220,703,190.62 35,008,020.86 185,695,169.76 347,568,495.84 12,016,013.47 335,552,482.37
在产品 39,276,464.40 4,582,299.04 34,694,165.36 55,346,016.15 1,572,645.01 53,773,371.14
库存商品 91,738,861.05 8,952,664.43 82,786,196.62 109,718,030.72 6,653,609.24 103,064,421.48
发出商品 2,584,938.63 132,049.71 2,452,888.92 2,880,523.41 101,146.21 2,779,377.20
委托加工 98,193.49 15,272,736.95
13,971,770.45 99,399.07 13,872,371.38 15,370,930.44
物资
包装物 182,436.24 182,436.24 330,947.85 330,947.85
319,683,228.2
合 计 368,457,661.39 48,774,433.11 531,214,944.41 20,441,607.42 510,773,336.99
8
(2) 存货跌价准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
35,008,020.8
原材料 12,016,013.47 23,908,262.34 916,254.95
6
在产品 1,572,645.01 3,009,654.03 4,582,299.04
库存商品 6,653,609.24 8,965,545.97 6,666,490.78 8,952,664.43
发出商品 101,146.21 30,903.50 132,049.71
委托加工物资 98,193.49 1,205.58 99,399.07
48,774,433.1
合 计 20,441,607.42 35,915,571.42 7,582,745.73
1
第 48 页 共 105 页
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额
确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估
计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可
变现净值。
以前期间计提跌价的库存商品部分在本期予以销售，其对应的存货跌价准备予以转
销。
9. 其他流动资产
期末数 期初数
减
项 目 减值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准
备
待抵扣增值税进 16,424,602.4 19,978,218.4
16,424,602.41 19,978,218.47
项及预缴税金 1 7
16,424,602.4 19,978,218.4
合 计 16,424,602.41 19,978,218.47
1 7
10. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企 48,695,058.2
78,258,866.42 78,258,866.42 48,695,058.25
业投资 5
48,695,058.2
合 计 78,258,866.42 78,258,866.42 48,695,058.25
5
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 追加投 减少投 权益法下确认的 其他综合
账面价值 减值准备
资 资 投资损益 收益调整
联营企业
嘉兴景泽投资合伙 43,119,833.4
29,189,853.97
企业（有限合伙） 5
YOFC
International 5,575,224.80 295,179.00 78,775.20
USA Corporation
48,695,058.2
合 计 29,485,032.97 78,775.20
5
（续上表）
第 49 页 共 105 页
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减
其他 账面价值 减值准备
变动 股利或利润 值准备
联营企业
嘉兴景泽投资合伙
72,309,687.42
企业（有限合伙）
YOFC
International 5,949,179.00
USA Corporation
合 计 78,258,866.42
11. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 本期计入其他综合
追加投资 减少投资 其他
收益的利得和损失
Kaiam
Corporation
合 计
（续上表）
本期确认的股 本期末累计计入其他综合收
项 目 期末数
利收入 益的利得和损失
Kaiam Corporation
合 计
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
公司持有 Kaiam Corporation 的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。公司对其投资金额为
800.00 万美元，期末公允价值为 0。
12. 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期
10,640,382.30
损益的金融资产
其中：权益工具投资[注] 10,640,382.30
合 计 10,640,382.30
[注]根据博创美国公司与苏州熹联光芯微电子科技有限公司（以下简称苏州熹联光公
司）于 2023 年 4 月签订的股权转让协议，博创美国公司将其持有的 Dawn Semi Technology
第 50 页 共 105 页
International Co.,Ltd 公司的 3,076,768 股股权（持股比例为 1.93%）以 3,076,768 美元
的价格转让给苏州熹联光公司，截至 2023 年 12 月 31 日，博创美国公司已收到上述股权转
让款项
13. 固定资产
项 目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 合 计
账面原值
76,075,551.4 253,328,860.4 398,751,030.4
期初数 64,121,938.11 5,224,680.52
6 0 9
10,806,146.4 193,399,276.6
本期增加金额 117,429,564.84 65,163,565.33
5 2
(1) 购置 2,267,861.62 4,569,909.01 6,837,770.63
163,866,377.9
(2) 在建工程转入 116,218,877.54 8,175,747.17 39,471,753.23
4
(3) 外币报表折算 1,210,687.30 29,296.33 4,736,085.95 5,976,069.58
(4) 非同一控制下
333,241.33 16,385,817.14 16,719,058.47
合并增加
本期减少金额 4,271,724.51 4,076,209.07 690,605.13 9,038,538.71
(1) 处置或报废 4,271,724.51 4,076,209.07 690,605.13 9,038,538.71
82,609,973.4 314,416,216.6 583,111,768.4
期末数 181,551,502.95 4,534,075.39
0 6 0
累计折旧
13,845,504.3 124,909,460.1 171,414,428.3
期初数 28,783,945.34 3,875,518.53
7 4 8
本期增加金额 5,293,341.42 3,920,807.34 301,125.00
34,378,530.86 43,893,804.62
(1) 计提 5,138,642.43 3,011,852.02 301,125.00
32,819,086.82 41,270,706.27
(2) 外币报表折算 154,698.99 908,955.32 1,559,444.04 2,623,098.35
本期减少金额 536,015.69 2,192,048.34 621,544.62 3,349,608.65
(1) 处置或报废 536,015.69 2,192,048.34 621,544.62 3,349,608.65
17,230,296.0 157,095,942.6 211,958,624.3
期末数 34,077,286.76 3,555,098.91
2 6 5
账面价值
65,379,677.3 157,320,274.0 371,153,144.0
期末账面价值 147,474,216.19 978,976.48
8 0 5
62,230,047.0 128,419,400.2 227,336,602.1
期初账面价值 35,337,992.77 1,349,161.99
9 6 1
14. 在建工程
第 51 页 共 105 页
(1) 明细情况
期末数 期初数
减
项 目 减值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准
备
成都蓉博通信园
126,191,927.27 126,191,927.27 39,945,712.98 39,945,712.98
区
长芯盛印尼在建
25,577,592.13 25,577,592.13 5,232,052.57 5,232,052.57
工程项目
设备安装工程 88,728.32 88,728.32
嘉兴园区扩建项
903,105.17 903,105.17
目
长芯盛汉川智能
制造基地建设项 25,879.64 25,879.64 52,182,002.90 52,182,002.90
目
长芯盛光模块在
24,468,806.37 24,468,806.37
建工程项目
合 计 152,698,504.21 152,698,504.21 121,917,303.14 121,917,303.14
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 预算数 期初数 本期增加 转入固定资产 期末数
成都蓉博通信园区 250,330,000.00 39,945,712.98 86,246,214.29 126,191,927.27
长芯盛印尼在建工
40,120,237.39 5,232,052.57 24,550,164.94 4,204,625.38 25,577,592.13
程项目
长芯盛汉川智能制
118,750,271.80 52,182,002.90 65,165,116.74 117,321,240.00 25,879.64
造基地建设项目
长芯盛光模块在建
27,000,000.00 24,468,806.37 2,461,858.15 26,930,664.52
工程项目
小 计 436,200,509.19 121,828,574.82 178,423,354.12 148,456,529.90 151,795,399.04
（续上表）
本期利息
工程累计投入占 工程 利息资本化 本期利息
工程名称 资本化率 资金来源
预算比例 进度 累计金额 资本化金额
(%)
成都蓉博通信园区 70.52% 70.52% 募集资金
长芯盛印尼在建工
74.23% 74.23% 自有资金
程项目
长芯盛汉川智能制
98.82% 98.82% 自有资金
造基地建设项目
长芯盛光模块在建
99.74% 99.74% 自有资金
工程项目
小 计
15. 使用权资产
第 52 页 共 105 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 34,796,288.29 34,796,288.29
本期增加金额 30,095,307.35 30,095,307.35
(1) 租入 29,750,579.91 29,750,579.91
(2) 租赁变更 268,624.58 268,624.58
(3) 外 币 报 表折
76,102.86 76,102.86
算
本期减少金额 9,132,248.70 9,132,248.70
(1) 租赁变更 9,132,248.70 9,132,248.70
期末数 55,759,346.94 55,759,346.94
累计折旧
期初数 16,272,234.17 16,272,234.17
本期增加金额 11,724,158.27 11,724,158.27
(1) 计提 11,724,158.27 11,724,158.27
本期减少金额 360,911.41 360,911.41
(1) 租赁变更 360,911.41 360,911.41
期末数 27,635,481.03 27,635,481.03
账面价值
期末账面价值 28,123,865.91 28,123,865.91
期初账面价值 18,524,054.12 18,524,054.12
16. 无形资产
项 目 土地使用权 非专利技术 专利技术 排污权 客户关系 管理软件 合 计
账面原值
25,091,447.9 100,080.0 1,152,026.6
期初数 8,630,860.70 128,108,584.90 163,083,000.20
2 0 8
本期增加金
47,501,646.32 14,843,700.34 69,005,684.15
额 6,660,337.49
(1) 购置 6,425,411.05 6,425,411.05
(2) 外 币 报
234,926.44 86,920.35 321,846.79
表折算
(3) 企 业 合
47,414,725.97 14,843,700.34 62,258,426.31
并增加
第 53 页 共 105 页
项 目 土地使用权 非专利技术 专利技术 排污权 客户关系 管理软件 合 计
本期减少金
额
期末数 31,751,785.41 56,132,507.02 128,108,584.90 100,080.00 14,843,700.34 1,152,026.68 232,088,684.35
累计摊销
期初数 2,465,279.90 7,774,382.11 37,207,273.61 80,064.00 1,022,689.13 48,549,688.75
本期增加金
634,444.92 3,598,709.70 140,115.09 10,008.00 1,048,497.89 73,559.93 5,505,335.53
额
(1) 计提 634,444.92 3,537,913.18 140,115.09 10,008.00 1,048,497.89 73,559.93 5,444,539.01
(2) 外 币 报
60,796.52 60,796.52
表折算
本期减少金
额
期末数 3,099,724.82 11,373,091.81 37,347,388.70 90,072.00 1,048,497.89 1,096,249.06 54,055,024.28
减值准备
期初数 89,849,920.37 89,849,920.37
本期增加金
额
本期减少金
额
期末数 89,849,920.37 89,849,920.37
账面价值
期末账面价
28,652,060.59 44,759,415.21 911,275.83 10,008.00 13,795,202.45 55,777.62 88,183,739.70
值
期初账面价
22,626,168.02 856,478.59 1,051,390.92 20,016.00 129,337.55 24,683,391.08
值
17. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位 期末数 期初数
名称或形成
商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
成都蓉博公
司的含商誉 92,577,563.43 6,188,163.24 86,389,400.19 92,577,563.43 6,188,163.24 86,389,400.19
资产组
Silicon 德国
141,685,875.33 141,685,875.33
公司
合 计 234,263,438.76 6,188,163.24 228,075,275.52 92,577,563.43 6,188,163.24 86,389,400.19
(2) 商誉账面原值
第 54 页 共 105 页
被投资单位名称 本期减少
本期企业合并形
或形成商誉的事 期初数 期末数
成 处置
项
成都蓉博公司的
92,577,563.43 92,577,563.43
含商誉资产组
Silicon 德国公
141,685,875.33 141,685,875.33
司
合 计 92,577,563.43 141,685,875.33 234,263,438.76
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
项 计提 处置
成都蓉博公司的
6,188,163.24 6,188,163.24
含商誉资产组
合 计 6,188,163.24 6,188,163.24
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合情况
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前
资产组或资产组 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 年度商誉减值测试时
组合名称 合的构成和依据
所确定的资产组或资
产组组合一致
成都蓉博公司的含
公司经营性资产 不适用 是
商誉资产组
Silicon 德国公司 公司经营性资产 不适用 是
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
面价值
成都蓉博公司的含
420,872,452.11 460,803,400.00 0.00
商誉资产组
Silicon 德国公司 186,456,326.69 221,522,363.57 0.00
小 计 607,328,778.80 682,325,763.57
（续上表）
预测 预测期内的收入增长 折现率及
稳定期增长率、利润率
项 目 期年 率、利润率等参数及其 其确定依
等参数及其确定依据
限 确定依据 据
增长率 10.00%- 增长率 0%，利润率 13.70%，
成都蓉博公司
14.52%，利润率 3.63%- 5.84%，确定依据为成 依据为加
的含商誉资产 5
5.84%，确定依据为成 都蓉博公司历史经营统 权平均资
组
都蓉博公司历史经营统 计资料、经营情况和经 本成本计
第 55 页 共 105 页
预测 预测期内的收入增长 折现率及
稳定期增长率、利润率
项 目 期年 率、利润率等参数及其 其确定依
等参数及其确定依据
限 确定依据 据
计资料、经营情况和经 营发展规划，综合考虑 算模型
营发展规划，综合考虑 公司自身产能情况、市
公司自身产能情况、市 场的发展趋势进行预测
场的发展趋势
增长率 5%-32.03%，利 增长率 2%，利润率
润率 14.56%-30.61%， 30.61%，确定依据为
13.00%，
确定依据为 Silicon 德 Silicon 德国公司历史
依据为加
Silicon 德国 国公司历史经营统计资 经营统计资料、经营情
5 权平均资
公司 料、经营情况和经营发 况和经营发展规划，综
本成本计
展规划，综合考虑公司 合考虑公司自身产能情
算模型
自身产能情况、市场的 况、市场的发展趋势进
发展趋势 行预测
小 计
18. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
租入资产装修
8,856,224.16 820,258.67 980,598.81 4,245,732.03
费用 4,450,151.99
预付一年以上
的商业保险支 283,333.08 200,000.00 258,333.30 224,999.78
出
预付一年以上
301,724.38 51,724.08 250,000.30
的费用款
合 计 9,441,281.62 980,598.81
1,020,258.67 4,760,209.37 4,720,732.11
注：本期其他减少系由于租赁的房屋提前解除合约，相应的装修费作报废处置
19. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 71,596,953.07 10,772,324.66 50,829,511.95 7,624,426.80
递延收益 17,006,552.67 3,453,082.12 16,930,233.78 3,463,057.50
其他权益工具投
53,480,110.00 8,022,016.50 53,480,110.00 8,022,016.50
资减值准备
可抵扣亏损 16,103,246.17 2,720,836.93 3,053,500.00 763,375.00
股权激励费用 26,512,806.66 3,999,203.03 21,629,762.76 3,260,974.72
应付未付职工薪
6,926,838.00 1,039,025.70 4,853,731.58 728,059.74
酬
第 56 页 共 105 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产租赁款 23,176,420.86 3,509,377.55 2,534,719.31 393,597.19
合 计 214,802,927.43 33,515,866.49 153,311,569.38 24,255,507.45
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
权益法核算的投
139,581.55 20,937.23 39,117,833.45 5,867,675.02
资收益
非同一控制企业
合并中资产公允
57,806,871.00 8,671,030.65
价值调整产生的
暂时性差异
公允价值变动收
498,718.70 74,807.81 630,486.22 94,572.93
益
存货中包含的未
3,365,442.64 504,816.40 2,146,219.61 321,932.94
实现损益
固定资产加速折
141,899.35 21,284.90 156,028.75 23,404.31
旧
资产租赁款 21,381,470.16 3,242,222.03 2,344,897.14 361,399.43
合 计 83,333,983,40 12,535,099.02 44,395,465.17 6,668,984.63
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 抵销后 递延所得税资 抵销后
递延所得税资产
递延所得税资 产和负债互抵 递延所得税资
和负债互抵金额
产或负债余额 金额 产或负债余额
递延所得税资产 3,857,017.52 29,658,848.97 6,668,984.63 17,586,522.82
递延所得税负债 3,857,017.52 8,678,081.50 6,668,984.63
20. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资
10,448,404.62 10,448,404.62 3,123,364.58 3,123,364.58
产购置款
合 计 10,448,404.62 10,448,404.62 3,123,364.58 3,123,364.58
21. 所有权或使用权受到限制的资产
第 57 页 共 105 页
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 2,194,715.22 2,194,715.22 冻结 涉诉银行账户冻结资金
货币资金 0.31 0.31 质押 保证金账户资金受限
合 计 2,194,715.53 2,194,715.53
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 7,291,918.88 7,291,918.88 质押 保证金账户资金受限
期末未终止确认的已贴
应收票据 127,359,840.33 127,359,840.33 贴现
现未到期票据
期末未终止确认的已质
应收票据 3,863,347.34 3,863,347.34 质押
押未到期票据
合 计 138,515,106.55 138,515,106.55
22. 短期借款
项 目 期末数 期初数
已贴现未终止确认的应收票据 127,359,840.33
合 计 127,359,840.33
23. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 117,708,948.97 195,101,844.10
合 计 117,708,948.97 195,101,844.10
24. 应付账款
项 目 期末数 期初数
材料采购等经营性款项 240,301,341.79 348,060,299.61
长期资产购置款项 20,587,367.70 13,284,062.41
合 计 260,888,709.49 361,344,362.02
25. 合同负债
第 58 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
产品销售款 7,818,017.63 1,818,898.35
合 计 7,818,017.63 1,818,898.35
26. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 37,210,584.95 256,817,457.56 230,337,908.60 63,690,133.91
离职后福利—设
290,338.51 15,717,059.50 15,457,816.27 549,581.74
定提存计划
合 计 37,500,923.46 272,534,517.06 245,795,724.87 64,239,715.65
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 36,084,107.63 231,810,193.30 205,077,008.80 62,817,292.13
职工福利费 556,734.42 8,605,580.59 8,815,844.27 346,470.74
社会保险费 287,962.06 9,193,680.71 9,246,002.24 235,640.53
其中：医疗保险费 245,295.64 8,567,273.31 8,626,658.51 185,910.44
工伤保险费 20,845.29 301,737.39 297,759.57 24,823.11
生育保险费 21,821.13 324,670.01 321,584.16 24,906.98
住房公积金 178,835.00 6,713,874.53 6,712,324.23 180,385.30
工会经费和职工教育经费 102,945.84 494,128.43 486,729.06 110,345.21
小 计 37,210,584.95 256,817,457.56 230,337,908.60 63,690,133.91
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 280,051.04 15,130,920.05 14,880,342.10 530,628.99
失业保险费 10,287.47 586,139.45 577,474.17 18,952.75
小 计 290,338.51 15,717,059.50 15,457,816.27 549,581.74
27. 应交税费
第 59 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
增值税 1,751,551.70 4,843,713.86
企业所得税 3,025,734.76 4,485,141.71
代扣代缴个人所得税 989,274.78 664,098.91
城市维护建设税 1,879,143.04 1,046,642.72
房产税 271,002.20 95,592.21
土地使用税 155,356.21 65,192.97
教育费附加 879,880.33 480,005.96
地方教育附加 586,586.86 320,003.66
印花税 651,583.96 386,907.61
合 计 10,190,113.84 12,387,299.61
28. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
已结算尚未支付的经营款项 18,924,225.63 13,623,428.68
应付关联公司款项 136,521.11 11,416,710.91
押金保证金 85,000.00 500,000.00
股权受让款[注] 497,753,665.87
合 计 516,899,412.61 25,540,139.59
[注]系公司本期收购长芯盛公司 42.29%股权尚未支付的股权受让款，截至本财务报告
批准报出日，公司已支付上述款项
29. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 7,266,557.38 9,875,080.20
一年内到期的长期借款 3,698,426.00
合 计 10,964,983.38 9,875,080.20
30. 其他流动负债
第 60 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
委托加工业务暂收款项 961,864.32 3,013,124.64
待转销项税额 570,759.35 74,302.92
合 计 1,532,623.67 3,087,427.56
31. 长期借款
项 目 期末数 期初数
信用借款 5,547,639.87
合 计 5,547,639.87
32. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
房屋租赁 23,298,982.07 9,744,374.91
合 计 23,298,982.07 9,744,374.91
33. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
与资产相
56,732,029.85 3,362,796.00 6,130,977.39 53,963,848.46 关的政府
补助
政府补助
与收益相
900,000.00 77,056.71 822,943.29 关的政府
补助
合 计 56,732,029.85 4,262,796.00 6,208,034.10 54,786,791.75
34. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项
期初数 发行 送 期末数
目 资本公积转股 其他 小计
新股 股
股份总
262,125,858.00 24,218,935.00 24,218,935.00 286,344,793.00
数
(2) 其他说明
根据公司第五届董事会第二十三次和 2022 年度股东大会会议决议规定，公司注册资本
第 61 页 共 105 页
变更为 262,145,768 元，由肖友等 16 名激励对象按每股 20.081 元认购人民币普通股（A
股）19,910 股（每股面值人民币 1 元）,上述行权事项业经天健会计师事务所（特殊普通合
伙）审验，并于 2023 年 7 月 3 日出具验资报告（天健验〔2023〕338 号）。2023 年 4 月至
12 月，公司已收到中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司转来的股票期权行权款项，
由激励对象认购人民币普通股（A 股）2,199,025 股（每股面值人民币 1 元）。
根据公司第五届董事会第二十次会议、第五届董事会第二十五次会议和 2022 年第四次
临时股东大会决议，公司实际向特定对象长飞光纤公司定向增发人民币普通股（A 股）股
票 22,000,000 股，每股面值 1 元，每股发行价格 17.35 元，变更后注册资本变为
284,145,768.00 元。上述变更事项业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于
2023 年 7 月 5 日出具验资报告（天健验〔2023〕345 号）。
35. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢
1,106,203,158.33 405,201,050.00 828,884,004.25 682,520,204.08
价）
其他资本公积 21,629,762.76 16,831,926.04 11,948,882.14 26,512,806.66
合 计 1,127,832,921.09 422,032,976.04 840,832,886.39 709,033,010.74
(2) 其他说明
1) 公司因员工股权激励增加注册资本，股本溢价本期增加 405,201,050.00 元，其中
393,252,167.86 元系溢价增资款，其余 11,948,882.14 元系股权激励计划的行权和解锁，
相应由其他资本公积结转至股本溢价。股本溢价变动详见本财务报表附注五(一)34 股本之
说明。
资本公积（其他资本公积）的本期增加 16,831,926.04 元系公司根据《企业会计准则
第 11 号——股份支付》的规定确认的股权激励费用。股权激励计划详见本财务报表附注
十二股份支付之说明。
2) 2023 年 12 月，公司完成对武汉长芯盛公司的同一控制下企业合并，根据《企业会
计准则》的规定，对公司支付的合并对价与合并日归属于本公司的所有者权益份额的差额
部分相应减少资本公积(资本溢价)462,701,214.02 元。
根据《企业会计准则》的规定，在编制以前年度比较合并财务报表时，将武汉长芯盛
第 62 页 共 105 页
公司归属于本公司的净资产份额扣除留存收益后的余额 365,242,846.62 元计入资本公积
(股本溢价)，本期将上述余额转出，相应减少资本公积(股本溢价)。同时，对武汉长芯盛
在企业合并前实现的留存收益和其他综合收益中归属于本公司的部分，自资本公积转出，
相应减少资本公积(资本溢价)939,943.61 元。
36. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
回购股份 19,436,374.00 19,436,374.00
合 计 19,436,374.00 19,436,374.00
(2) 其他说明
根据公司第五届董事会第二十八次会议决议，公司使用自有资金不低于人民币 1,500
万元且不超过人民币 3,000 万元（均含本数）以集中竞价交易的方式回购公司部分人民币
普通股（A 股）股票，回购价格不超过 30 元/股（含本数）。公司通过股份回购专用证券账
户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量 800,000 股，占公司总股本的 0.28%，最低成
交价为 23.27 元/股，最高成交价为 25.62 元/股，成交总金额为人民币 19,436,374 元（不
含交易费用）。
37. 其他综合收益
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期
减 计入其他
减：前 综合收益
：
项 目 期初数 期计入 当期转入 期末数
所
本期所得税前 其他综 税后归属于 税后归属于 留存收益
得
发生额 合收益 母公司 少数股东 （税后归
税
当期转 属于母公
费
入损益 司）
用
将重分类进
损益的其他
综合收益
其中：外币
财 务
5,018,962.4 4,313,155.1 705,807.2 3,071,443.0
报 表 -1,241,712.17
1 9 2 2
折 算
差额
4,313,155.1 3,071,443.0
合 计 -1,241,712.17 5,018,962.41 705,807.22
9 2
第 63 页 共 105 页
38. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 75,126,400.23 9,024,165.55 84,150,565.78
合 计 75,126,400.23 9,024,165.55 84,150,565.78
(2) 其他说明
根据公司章程的规定，公司按照母公司实现净利润提取 10%法定盈余公积。
39. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
调整前上期末未分配利润 591,972,119.13 479,768,715.39
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
-28,027,866.90
[注 1]
调整后期初未分配利润 563,944,252.23 479,768,715.39
加：本期归属于母公司所有者的净利润 81,470,203.78 201,098,478.63
减：提取法定盈余公积 9,024,165.55 12,492,000.33
应付普通股股利[注 2] 58,078,815.96 69,534,482.64
同一控制下企业合并转入 34,896,458.82
期末未分配利润 578,311,474.50 563,944,252.23
[注 1]系根据《企业会计准则》规定对因本期同一控制下企业合并长芯盛公司追溯比
较期间财务报表形成的期初未分配利润影响数。
[注 2]根据公司 2023 年 4 月召开的 2022 年度股东大会通过的《关于 2022 年度利润分
配的预案》，以总股本 263,994,618 股为基数，每 10 股派发现金红利 2.20 元（含税），
共计派发现金 58,078,815.96 元（含税）
(二) 合并利润表项目注释
本财务报表附注根据受最终控制人开始之日起之原则进行同一控制下合并追溯，故上
年数系长芯盛公司 2022 年 8-12 月发生额及重组前本公司 2022 年全年发生额，本期数系重
组前本公司与长芯盛公司 2023 年全年发生数。
第 64 页 共 105 页
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务
1,671,543,541.48 1,347,055,561.71 1,681,514,604.80 1,360,935,052.91
收入
其他业务
3,844,583.33 2,517,060.71 3,490,873.19 1,642,631.12
收入
合 计 1,675,388,124.81 1,349,572,622.42 1,685,005,477.99 1,362,577,684.03
其中：与
客户之间
1,675,388,124.81 1,349,572,622.42 1,685,005,477.99 1,362,577,684.03
的合同产
生的收入
(2) 收入分解信息
1) 收入按产品或服务类型分解信息详见本财务报表附注十五(一)之说明。
2) 收入按经营地区分解信息详见本财务报表附注十五(一)之说明。
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,675,388,124.81 1,685,005,477.99
小 计 1,675,388,124.81 1,685,005,477.99
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 1,818,898.35 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 3,178,977.77 2,790,123.10
教育费附加 1,533,137.34 1,300,084.59
地方教育附加 1,022,091.54 866,723.06
印花税 1,520,295.12 897,168.27
房产税 2,288,903.79 1,662,017.99
土地使用税 371,819.33 101,999.88
车船税 10,064.88 10,424.88
残疾人就业保障金 326,992.24 287,581.96
其 他 13,661.03 27,163.74
第 65 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 10,265,943.04 7,943,287.47
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 21,648,429.07 12,859,921.38
市场推广宣传费 9,254,472.71 6,170,631.92
业务经费 6,815,787.49 2,645,294.58
差旅费 1,714,443.46 822,475.31
折旧及摊销 1,378,999.69 52,093.38
股权激励费用 1,296,042.06 120,616.78
运杂费 104,919.22 128,446.49
其 他 170,524.93 513,103.51
合 计 42,383,618.63 23,312,583.35
4. 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 48,518,940.46 25,229,247.89
股权激励费用 18,082,336.66 19,773,557.45
折旧及摊销 14,154,599.73 5,211,404.81
中介费 12,351,423.17 3,296,423.15
办公经费 10,855,674.15 9,117,469.82
劳务费 5,450,900.91 2,404,319.49
业务招待费 3,593,669.08 1,077,588.48
保险费 1,789,181.45 1,030,600.25
其 他 44,493.33 114,462.93
合 计 114,841,218.94 67,255,074.27
5. 研发费用
第 66 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 79,786,252.01 46,103,336.03
研发材料 23,695,485.56 29,314,550.33
折旧及摊销 11,202,110.18 8,363,055.54
股权激励费用 3,073,719.17 322,602.00
其 他 3,700,278.86 1,437,894.89
合 计 121,457,845.78 85,541,438.79
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 3,305,259.74 1,932,042.97
减：利息收入 37,373,176.56 19,578,588.51
汇兑净损益 -1,421,223.53 -6,899,214.89
银行手续费及其他 433,189.03 306,827.67
合 计 -35,055,951.32 -24,238,932.76
7. 其他收益
计入本期非经
项 目 本期数 上年同期数 常性损益的金
额
与资产相关的政府补助 6,208,034.10 4,185,691.80
与收益相关的政府补助 26,354,177.19 21,386,917.41 17,840,885.94
代扣个人所得税手续费返还 283,192.35 191,613.27
增值税加计抵减 4,920,967.90
合 计 37,766,371.54 25,764,222.48 17,840,885.94
本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明。
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 29,485,032.97 38,961,682.12
处置非流动金融资产产生的投资收益 10,908,587.32
第 67 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产产生的投资收益 5,005,520.50 5,444,610.91
合 计 45,399,140.79 44,406,293.03
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
4,298,869.27 12,174,918.62
资产产生的公允价值变动收益
其中：交易性金融资产 4,298,869.27 12,174,918.62
合 计 4,298,869.27 12,174,918.62
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 1,803,474.90 -5,794,261.32
合 计 1,803,474.90 -5,794,261.32
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -35,915,571.42 -5,085,726.94
合 计 -35,915,571.42 -5,085,726.94
12. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 -362,424.49 300,951.03 -359,035.64
使用权资产处置收益 368,440.85 365,052.00
合 计 6,016.36 300,951.03 6,016.36
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔、罚款收入 173,357.16
第 68 页 共 105 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其 他 5,108.09 9,414.51 5,108.09
合 计 5,108.09 182,771.67 5,108.09
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
赔、罚款支出 7,417,996.40 110.00 7,417,996.40
非流动资产毁损报废损失 1,257,854.47 1,257,854.47
其 他 0.53 0.53
合 计 8,675,851.40 110.00 8,675,851.40
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 16,202,367.60 21,662,839.58
递延所得税费用 -13,669,044.04 2,429,029.62
合 计 2,533,323.56 24,091,869.20
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 116,610,385.45 234,563,401.41
按母公司适用税率计算的所得税费用 17,491,557.81 35,184,510.21
子公司适用不同税率的影响 -1,310,293.12 -3,631,677.39
调整以前期间所得税的影响 892,003.56 -83.14
非应税收入或加计扣除的影响 -21,303,582.76 -12,756,570.25
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 881,941.10 386,073.93
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-7,790,523.88 -3,338,772.28
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
13,672,220.85 8,248,388.12
异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 2,533,323.56 24,091,869.20
第 69 页 共 105 页
16. 其他综合收益的税后净额
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数
处置其他非流动金融资产收到的款项 21,667,830.96
赎回理财产品收到的本金及收益 987,157,496.42 1,449,470,203.22
小 计 1,008,825,327.38 1,449,470,203.22
(2) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付长期资产购置款项 220,649,598.34 123,308,428.42
小 计 220,649,598.34 123,308,428.42
(3) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付理财产品本金 820,000,000.00 1,227,100,000.00
投资 YOFC International USA Corporation 5,688,240.00
小 计 820,000,000.00 1,232,788,240.00
(4) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
项 目 本期数 上年同期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金
522,445,917.83
等价物
其中：长芯盛公司 331,130,338.38
Silicon 德国公司 191,315,579.45
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 491,840.74
其中：长芯盛公司
Silicon 德国公司 491,840.74
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现
金或现金等价物
其中：长芯盛公司
第 70 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
Silicon 德国公司
取得子公司支付的现金净额 521,954,077.09
2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到利息收入 26,705,758.19 14,916,357.46
收到政府补助 27,008,059.95 10,774,264.52
收回不符合现金及现金等价物定义的定期存款
7,291,918.57
或银行承兑汇票保证金
代收代付股权激励相关税费 7,086,294.59 7,125,008.78
收到押金及保证金 2,357,971.78 4,671,632.19
其 他 571,129.43 1,028,811.02
合 计 71,021,132.51 38,516,073.97
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
期间费用中的付现支出 43,400,660.49 18,933,555.62
代收代付股权激励相关税费 7,086,323.93 7,134,394.00
支付押金及保证金 5,733,007.88 5,216,010.49
支付员工暂借款 150,533.23 495,275.76
其 他 4,439,342.98 3,528,169.30
合 计 60,809,868.51 35,307,405.17
(3) 支付其他与投资活动有关现金
项 目 本期数 上年同期数
收购长芯盛的中介费 5,744,474.56
合 计 5,744,474.56
(4) 收到其他与筹资活动有关现金
项 目 本期数 上年同期数
票据贴现收到的现金 75,853,151.58 235,086,014.49
合 计 75,853,151.58 235,086,014.49
第 71 页 共 105 页
(5) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债款 8,434,214.69 4,941,495.00
股票回购款 19,442,568.42 687,623.04
募集资金发行费用 1,575,000.00 350,000.00
合 计 29,451,783.11 5,979,118.04
3. 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 114,077,061.89 210,471,532.21
加：资产减值准备 34,112,096.52 10,879,988.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
41,270,706.27 29,678,872.15
资产折旧
使用权资产折旧 11,724,158.27 4,381,245.47
无形资产摊销 5,444,539.01 917,028.21
长期待摊费用摊销 4,760,209.37 3,904,446.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-6,016.36 -300,951.03
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,257,854.47
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -4,298,869.27 -12,174,918.62
财务费用（收益以“－”号填列） 1,884,036.21 -9,424,799.41
投资损失（收益以“－”号填列） -45,399,140.79 -44,406,293.03
递 延 所 得 税 资 产 减少 （ 增 加以 “ － ” 号 填
-12,072,326.15 2,647,557.09
列）
递 延 所 得 税 负 债 增加 （ 减 少以 “ － ” 号 填
-1,596,717.89
列）
存货的减少（增加以“－”号填列） 169,609,687.97 -113,808,301.61
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
-54,729,059.34 59,003,359.52
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-204,580,870.06 -110,188,783.27
列）
其 他 22,856,227.13 20,277,992.69
经营活动产生的现金流量净额 84,313,577.25 51,857,975.54
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第 72 页 共 105 页
补充资料 本期数 上年同期数
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 1,137,948,483.82 1,188,540,743.00
减：现金的期初余额 1,188,540,743.00 940,629,835.59
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -50,592,259.18 247,910,907.41
4. 现金和现金等价物的构成
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
1) 现金 1,137,948,483.82 1,188,540,743.00
其中：库存现金 45,874.60 85,564.18
可随时用于支付的银行存款 1,134,132,535.33 1,188,451,526.37
可随时用于支付的其他货币资金 3,770,073.89 3,652.45
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 1,137,948,483.82 1,188,540,743.00
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
284,594,633.94 391,859,397.14
现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作
项 目 期末数 期初数 为现金和现金等价物的理
由
货币资金 0.31 7,291,918.88 保证金账户资金受限
货币资金 2,194,715.22 涉诉银行账户冻结资金
募集资金账户用于募投项
货币资金 282,399,918.41 384,567,478.26
目
小 计 284,594,633.94 391,859,397.14
5. 筹资活动相关负债变动情况
第 73 页 共 105 页
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
127,359,840.3
短期借款 75,853,151.58 371,012.58 203,584,004.49
3
长期借款
（含一年内
12,019,923.35 2,783,722.24 -9,864.76 9,246,065.87
到期的长期
借款）
租赁负债
（含一年内 30,565,539.4
19,619,455.11 19,748,739.88 8,434,214.69 368,440.85
到期的租赁 5
负债）
146,979,295.4 39,811,605.3
小 计 75,853,151.58 32,139,675.81 11,217,936.93 203,942,580.58
4 2
(四) 其他
1. 外币货币性项目
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金
其中：美元 9,945,406.40 7.0827 70,447,351.47
欧元 1,018,842.05 7.8592 8,007,283.44
英镑 202,334.99 9.0411 1,829,330.88
港币 26.68 0.9062 24.18
应收账款
其中：美元 20,058,238.12 7.0827 142,066,483.13
欧元 119,194.31 7.8592 936,771.92
英镑 26,259.01 9.0411 237,410.34
日元 99,858.40 0.0502 5,014.19
其他应收款
其中：英镑 209,000.00 9.0411 1,889,589.90
应付账款
其中：美元 3,597,862.50 7.0827 25,482,580.73
欧元 330,136.55 7.8592 2,594,609.17
英镑 269,844.83 9.0411 2,439,694.09
日元 2,053.00 0.0502 10,308.73
第 74 页 共 105 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
其他应付款
其中：美元 137,266.42 7.0827 972,216.87
英镑 4,599.73 9.0411 41,586.62
一年内到期的非流
动负债
其中：欧元 470,592.00 7.8592 3,698,426.00
长期借款
其中：欧元 705,872.00 7.8592 5,547,639.87
(2) 境外经营实体说明
公司名称 主要经营地 记账本位币 选择依据
博创美国公司 California 美元 业务收支以美元为主
博创英国公司 Scotland 英镑 业务收支以英镑为主
长芯盛香港公司 香港 港币 业务收支以港币为主
长芯盛日本公司 日本 日元 业务收支以日元为主
长芯盛印尼公司 印度尼西亚 美元 业务收支以美元为主
Silicon 德国公司 德国
欧元 业务收支以欧元为主
Silicon 比利时公司 比利时
2. 租赁
(1) 公司作为承租人
1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15 之说明。
2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十八)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 872,829.71 3,825,315.71
合 计 872,829.71 3,825,315.71
3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 2,064,880.11 1,679,062.64
与租赁相关的总现金流出 9,243,733.49 9,929,805.78
第 75 页 共 105 页
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 79,786,252.01 46,103,336.03
研发材料 23,695,485.56 29,314,550.33
折旧及摊销 11,202,110.18 8,363,055.54
股权激励费用 3,073,719.17 322,602.00
其 他 3,700,278.86 1,437,894.89
合 计 121,457,845.78 85,541,438.79
其中：费用化研发支出 121,457,845.78 85,541,438.79
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
1. 公司将博创美国公司、成都蓉博公司、博创英国公司、上海圭博公司、长芯盛公司、
长芯盛武汉公司、长芯盛香港公司、长芯盛日本公司、长芯盛上海公司、长芯盛汉川公司、
长芯盛印尼公司、Silicon 德国公司、和 Silicon 比利时公司等 13 家子公司纳入合并财务
报表范围。
2. 子公司基本情况
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
博创美国公司 600 万美元 California 商业 100.00 设立
上海圭博公司 2,900 万元 上海市 综合类 100.00 设立
博创英国公司 1 英镑 Scotland 综合类 100.00 设立
成都蓉博公司 26,933 万元 成都市 综合类 100.00 设立
长芯盛公司 20,601.99 万元 武汉市 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛武汉公司 56,500 万元 武汉市 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛香港公司 5,666.72 万元 香港 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛日本公司 500 万日元 日本 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛上海公司 1,000 万元 上海市 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛汉川公司 5,000 万元 汉川市 综合类 42.29 同一控制下企业合并
长芯盛印尼公司 600 万美元 印度尼西亚 综合类 42.29 同一控制下企业合并
第 76 页 共 105 页
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
Silicon 德国公 非同一控制下企业合
55.81 万欧元 德国 综合类 42.29
司 并
Silicon 比利时 非同一控制下企业合
185.30 万欧元 比利时 综合类 42.29
公司 并
(二) 非同一控制下企业合并
1. 本期发生的非同一控制下企业合并
(1) 基本情况
被购买 股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
购买日
方名称 时点 成本 比例（%） 方式
Silicon
2023 年 4 月 191,315,579.45 100.00% 商业收购 2023 年 4 月
德国公司
（续上表）
购买日至期末被购买方的现金流
量
被购 购买日 购买日至期末 购买日至期末
筹资
买方名 的确定 被购买方的收 被购买方的净
经营活动净 投资活动 活动
称 依据 入 利润
流入 净流入 净流
入
实际取
Silico
得控制 41,094,787.6 1,615,969.9
n 德国 -6,199,115.59
权的时 7 8
公司
间
2. 合并成本及商誉
(1) 明细情况
项 目 Silicon 德国公司
合并成本
现金 191,315,579.45
合并成本合计 191,315,579.45
减：取得的可辨认净资产公允价值份
49,629,704.12
额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资
141,685,875.33
产公允价值份额的金额
3. 被购买方于购买日可辨认资产、负债
(1) 明细情况
Silicon 德国公司
项 目 购买日 购买日
公允价值 账面价值
资产
第 77 页 共 105 页
货币资金 491,840.74 491,840.74
应收款项 4,580,929.73 4,580,929.73
预付账款 545,099.16 545,099.16
其他应收款 18,478,628.02 18,478,628.02
存货 14,435,150.68 9,812,876.76
其他流动资产 1,907,583.37 1,907,583.37
固定资产 16,719,058.47 15,089,115.90
无形资产 62,258,426.31 11,980.17
使用权资产 1,881,696.69 1,881,696.69
负债
应付款项 3,664,709.13 3,664,709.13
预收款项 289,395.01 289,395.01
应付职工薪酬 23,572,010.73 23,572,010.73
应交税费 322,698.90 322,698.90
其他应付款 19,027,391.49 19,027,391.49
其他流动负债 755,370.00 755,370.00
一年内到期的非
流动负债 1,057,760.55 1,057,760.55
长期借款 11,552,689.21 11,552,689.21
租赁负债 1,151,884.64 1,151,884.64
递延所得税负债 10,274,799.39
净资产 49,629,704.12 -8,594,159.12
减：少数股东权益
取得的净资产 49,629,704.12 -8,594,159.12
(2) 可辨认资产、负债公允价值的确定方法
长芯盛公司于 2023 年聘请艾华迪资产评估(北京)有限公司对 Silicon 德国公司进行资
产评估，长芯盛公司管理层将合并日 Silicon 德国公司净资产账面价值与评估增值之和作
为合并日的可辨认净资产公允价值。根据持股比例计算的长芯盛公司于合并日取得的
Silicon 德国公司可辨认净资产公允价值份额为人民币 49,629,704.12 元。
(三) 同一控制下企业合并
1. 本期发生的同一控制下企业合并
(1) 基本情况
第 78 页 共 105 页
企业合并中取得 构成同一控制下 合并日的确定依
被合并方名称 合并日
的权益比例 企业合并的依据 据
合并前后均受同一 取得财务和经营
长芯盛公司 42.29% 方控制且该控制并 2023 年 12 月 25 日 政策的控制权日
非暂时性的 期
（续上表）
合并当期期初至 合并当期期初至
比较期间被合 比较期间被合并
被合并方名称 合并日被合并方 合并日被合并方
并方的收入 方的净利润
的收入 的净利润
长芯盛公司 703,397,037.71 56,501,227.22 218,409,569.89 16,241,645.50
2. 合并成本
项 目 长芯盛公司
合并成本
现金 828,884,004.25
3. 合并日被合并方资产、负债的账面价值
(1) 明细情况
长芯盛公司
项 目
合并日 上期期末
资产
货币资金 288,972,355.21 503,643,675.96
交易性金融资产 70,181,482.19 81,498,663.87
应收款项 283,113,349.83 156,701,316.01
存货 116,311,039.92 113,041,402.79
其他流动资产 14,170,716.62 10,054,022.22
长期股权投资 5,949,179.00 5,575,224.80
固定资产 212,263,296.87 61,510,954.16
在建工程 25,603,471.77 81,882,861.84
使用权资产 6,994,474.83 13,095,640.10
无形资产 74,328,404.90 10,424,905.24
商誉 141,685,875.33
长期待摊费用 1,684,554.93 3,301,547.09
递延所得税资产 2,337,202.28 2,318,117.17
其他非流动资产 1,166,559.26 2,321,167.02
负债
借款 5,547,639.87
第 79 页 共 105 页
应付款项 319,025,405.24 199,910,181.89
租赁负债 6,162,181.44 6,216,653.31
递延收益 46,801,231.24 49,037,020.43
递延所得税负债 8,678,081.50
净资产 858,368,814.65 790,205,642.64
减：少数股东权益 492,186,024.42 452,849,058.00
取得的净资产 366,182,790.23 337,356,584.64
(四) 在联营企业中的权益
1. 重要的联营企业
持股比例
主要 业务性 （%） 对合营企业或联营企业
联营企业名称 注册地
经营地 质 投资的会计处理方法
直接 间接
嘉兴景泽投资
合伙企业（有 嘉兴市 嘉兴市 商业 59.41 权益法核算[注]
限合伙）
[注]公司为嘉兴景泽投资合伙企业（有限合伙）的有限合伙人，在其决策机构投资决
策委员会派驻代表一名（共三名），对其具有重大影响，但不具有控制权，采用权益法核
算
2. 重要联营企业的主要财务信息
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目 嘉兴景泽投资合伙企业 嘉兴景泽投资合伙企
（有限合伙） 业（有限合伙）
流动资产 549,729.64 41,529.93
非流动资产 122,106,254.83 72,576,823.05
资产合计 122,655,984.47 72,618,352.98
流动负债
非流动负债
负债合计
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 122,655,984.47 72,618,352.98
按持股比例计算的净资产份额 72,309,687.42 43,119,833.45
调整事项
商誉
第 80 页 共 105 页
期末数/本期数 期初数/上年同期数
项 目 嘉兴景泽投资合伙企业 嘉兴景泽投资合伙企
（有限合伙） 业（有限合伙）
内部交易未实现利润
对联营企业权益投资的账面价值 72,309,687.42 43,119,833.45
存在公开报价的联营企业权益投资的
公允价值
营业收入
净利润 49,704,631.49 65,904,273.09
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 49,704,631.49 65,904,273.09
本期收到的来自联营企业的股利
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 4,262,796.00
其中：计入递延收益 4,262,796.00
与收益相关的政府补助 26,354,177.19
其中：计入其他收益 26,354,177.19
合 计 30,616,973.19
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期计入
本期新增 本期计入
财务报列报项目 期初数 营业外收入金
补助金额 其他收益金额
额
递延收益 56,732,029.85 4,262,796.00 6,208,034.10
小 计 56,732,029.85 4,262,796.00 6,208,034.10
（续上表）
本期冲减
本期冲减资 与资产/收
项 目 成本费用 其他变动 期末数
产金额 益相关
金额
递延收益 54,786,791.75 与资产相关
小 计 54,786,791.75
第 81 页 共 105 页
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 32,562,211.29 25,572,609.21
小 计 32,562,211.29 25,572,609.21
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩
的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，
本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底
线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风
险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险
评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为
基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著
增加：
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标
第 82 页 共 105 页
准与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑
历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及
前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5 及五(一)7 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别
采取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较
低。
(2) 应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选
择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司
不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险
集中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公
司应收账款的 50.40%（2022 年 12 月 31 日：63.75%）源于余额前五名客户。本公司对应收
账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
第 83 页 共 105 页
资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方
无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、
短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本
公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 9,246,065.87 10,025,040.52 4,010,015.83 6,015,024.69
应付票据 117,708,948.97 117,708,948.97 117,708,948.97
应付账款 260,923,213.36 260,923,213.36 260,923,213.36
其他应付款 513,131,416.21 513,131,416.21 513,131,416.21
租赁负债(含
一年内到期
30,565,539.45 32,913,371.64 7,643,942.74 22,955,938.90 2,313,490.00
的非流动负
债)
小 计 931,575,183.86 934,701,990.70 903,417,537.11 28,970,963.59 2,313,490.00
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 127,359,840.33 127,359,840.33 127,359,840.33
应付票据 195,101,844.10 195,101,844.10 195,101,844.10
应付账款 361,344,362.02 361,344,362.02 361,344,362.02
其他应付款 25,540,139.59 25,540,139.59 25,540,139.59
租赁负债(含
一年内到期
19,619,455.11 21,311,911.46 10,636,642.90 6,825,498.56 3,849,770.00
的非流动负
债)
小 计 728,965,641.15 730,658,097.50 719,982,828.94 6,825,498.56 3,849,770.00
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
第 84 页 共 105 页
险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具
使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工
具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资
产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将
净风险敞口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)2 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公
第二层次公允 第三层次公允
允 合 计
价值计量 价值计量
价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他
非流动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金 140,824,331.14 15,000,000.00 155,824,331.14
融资产
非保本收益理财产品 140,727,131.14 140,727,131.14
权益工具投资 15,000,000.00 15,000,000.00
其他 97,200.00 97,200.00
2. 应收款项融资 2,629,722.79 2,629,722.79
3. 其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总
140,824,331.14 17,629,722.79 158,454,053.93
额
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
交易性金融资产为开放式非保本理财产品。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
1. 对于持有的权益工具投资，因无活跃的市场交易金额，故采用成本金额确认其公允
第 85 页 共 105 页
价值。其他权益工具由于 Kaiam Corporation 已破产清算，故公允价值按照无价值进行计
量。
2. 对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的母公司情况
母公司对 母公司对
本公司的 本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
持股比例 表决权比
（%） 例（%）
75,790.51
长飞光纤公司 武汉市 制造业 19.33% 19.33%
万元
2. 本公司的子公司与联营企业情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
PT.Yangtze Optics Indonesia 同一控股股东
四川飞普科技有限公司 同一控股股东
长飞气体潜江有限公司 同一控股股东
四川光恒通信技术有限公司 同一控股股东
武汉长飞智慧网络技术有限公司 同一控股股东
长飞光纤光缆汉川有限公司 同一控股股东
长飞光纤潜江有限公司 同一控股股东
YOFC International (Australia) Proprietary
同一控股股东
Limited
YOFC International (Brazil) Telecomumicacoes
Ltda（原名：YOFC Poliron Indústria e Comércio de 同一控股股东
Cabos Especiais LTDA）
YOFC International USA Corporation 同一控股股东
YOFC Perú S.A.C. 同一控股股东
YOFC-Yadanarbon Fibre Company Limited 同一控股股东
YOFC International (Thailand) CO.,LTD. 同一控股股东
PT.YOFC International Indonesia 同一控股股东
长飞(湖北)电力线缆有限公司 同一控股股东
第 86 页 共 105 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
长飞光坊(武汉)科技有限公司 同一控股股东
长飞石英技术(武汉)有限公司 同一控股股东
Cloud Light Technology Limited 其他关联方
中航宝胜海洋工程电缆有限公司 长飞光纤公司之联营公司
四川乐飞光电科技有限公司 长飞光纤公司之联营公司
长飞光纤光缆(上海)有限公司 长飞光纤公司之合营企业
长飞光纤公司之关键管理人员之关
武汉昱升光电股份有限公司
联企业
长飞光纤公司之关键管理人员之关
中盈优创资讯科技有限公司
联企业
长飞光纤公司之关键管理人员之关
上海诺基亚贝尔股份有限公司
联企业
公司原持股 5%以上股东，公司原董
天通股份公司
事郑晓彬担任关键管理人员的企业
成都八九九科技有限公司 天通股份公司之联营企业
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
长飞光纤公司 采购商品 78,368,976.98 34,189,551.12
长飞光纤光缆(上海)有限公司 采购商品 19,811,320.31 1,936,747.76
PT.Yangtze Optics Indonesia 采购商品 3,682,686.32
武汉昱升光电股份有限公司 采购商品 3,155,975.41 1,722,276.91
四川乐飞光电科技有限公司 采购商品 2,059,330.26 1,235,161.15
YOFC International USA
Corporation 接受劳务 1,762,428.10 107,447.72
四川光恒通信技术有限公司 采购商品 1,013,380.25 5,061,901.86
长飞(湖北)电力线缆有限公司 采购商品 880,950.83
四川飞普科技有限公司 采购商品 853,594.42 54,870.80
中航宝胜海洋工程电缆有限公司 采购商品 406,035.39
武汉长飞智慧网络技术有限公司 采购商品 200,774.50
成都八九九科技有限公司 采购商品 19,587.42 38,654.86
长飞光纤光缆汉川有限公司 采购商品 1,834.26
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
第 87 页 共 105 页
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
长飞光纤公司 出售商品 140,357,809.20 14,925,448.19
四川光恒通信技术有限公司 出售商品 1,507,061.94
YOFC International (Brazil)
Telecomumicacoes Ltda 出售商品 7,082.41
YOFC Peru S.A.C. 出售商品 148,845.20
YOFC International
(Australia) Proprietary 出售商品 77,492.25
Limited
Cloud Light Technology
Limited 出售商品 64,305.08
长飞光纤潜江有限公司 出售商品 50,129.20
长飞光坊(武汉)科技有限公司 出售商品 32,711.94 35,281.42
武汉长飞智慧网络技术有限公司 出售商品 19,336.28 17,699.11
长飞光纤光缆汉川有限公司 出售商品 14,738.73
中盈优创资讯科技有限公司 出售商品 5,333.74
长飞石英技术(武汉)有限公司 出售商品 3,407.08
上海诺基亚贝尔股份有限公司 出售商品 1,332.00 40,165.00
长飞气体潜江有限公司 出售商品 1,592.92
2. 关联租赁情况
本期数
简化处理的短期租
确认使用权资产的租赁
承租方名 租赁资 赁和低价值资产租
出租方名称
称 产种类 赁的租金费用以及 支付的租金（不
未纳入租赁负债计 包括未纳入租赁 增加的租赁负 确认的利息
量的可变租赁付款 负债计量的可变 债本金金额 支出
额 租赁付款额）
房屋出
本公司 1,627,577.14 2,054,814.28 70,532.36
天通股份 租
公司 上海圭博 房屋出
401,028.58 506,297.14 16,616.79
公司 租
房屋、
长飞光纤公 长芯盛武
汽车出 75,120.00 2,735,150.61 102,148.48
司 汉公司
租
PT.Yangtze
长芯盛印 房屋出
Optics 308,764.24 103,164.24
尼公司 租
Indonesia
（续上表）
第 88 页 共 105 页
上年同期数
简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
承租方名 租赁资
出租方名称 和低价值资产租赁的
称 产种类 支付的租金（不
租金费用以及未纳入
包括未纳入租赁 增加的租赁负 确认的利息
租赁负债计量的可变
负债计量的可变 债本金金额 支出
租赁付款额
租赁付款额）
房屋出
本公司 1,550,068.58
天通股份 租
公司 上海圭博 房屋出
381,931.43
公司 租
长飞光纤公 长芯盛武 房屋出
2,747,020.00 157,979.00
司 汉公司 租
PT.Yangtze
长芯盛印 房屋出
Optics 150,000.00 1,182,521.93 38,767.85
尼公司 租
Indonesia
3. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 593.91 万元 639.84 万元
4. 关联方代收代付款项
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
长飞光纤光缆股份有限公司 代垫水电费、餐费 256.44 万元 256.82 万元
长飞(湖北)电力线缆有限公司 代垫餐费 61.01 万元
长飞光纤光缆汉川有限公司 代垫水电费 57.47 万元
PT.Yangtze Optics Indonesia 代垫水电费 2.73 万元
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
长飞光纤公司 25,539,408.60 1,532,364.52 1,353,085.18 81,185.11
长飞光纤潜江有限公
56,646.00 3,398.76
司
YOFC-Yadanarbon
Fibre Company 33,278.22 1,996.69 33,278.22 1,996.69
Limited
武汉长飞智慧网络技
21,850.00 1,311.00 13,500.00 810.00
术有限公司
长飞光坊(武汉)科技
5,920.00 355.20 2,368.00 142.08
有限公司
中盈优创资讯科技有
288.00 17.28 288.00 17.28
限公司
长飞气体潜江有限公
1,800.00 108.00
司
第 89 页 共 105 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
YOFC Peru S.A.C. 148,857.81 8,931.47 1,265,049.25 75,902.96
PT.Yangtze Optics
1,366,399.57 81,983.97
Indonesia
YOFC International
(Brazil)
3,235.23 194.11 47,919.23 2,875.15
Telecomumicacoes
Ltda
PT.YOFC
International 39,333.00 2,359.98
Indonesia
YOFC International
(Thailand) 9,501.20 1,425.18 9,226.34 553.58
CO.,LTD.
YOFC International
(Australia)
81,865.48 4,911.93
Proprietary
Limited
小 计 25,900,850.54 1,554,906.14 4,132,246.79 247,934.80
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
长飞光纤公司 43,751,901.09 44,849,932.47
长飞光纤光缆(上海)有
13,235,393.85 2,230,250.86
限公司
武汉昱升光电股份有限
1,075,767.52 619,841.32
公司
四川乐飞光电科技有限
359,176.01 1,458,595.69
公司
四川光恒通信技术有限
282,248.60 830,781.12
公司
四川飞普科技有限公司 154,469.24 157,651.67
长飞(湖北)电力线缆有
112,756.36 71,065.24
限公司
PT.Yangtze Optics
43,100.00
Indonesia
小 计 58,971,712.67 50,261,218.37
其他应付款
长飞光纤公司 74,243.00 11,416,710.91
武汉长飞智慧网络技术
62,278.11 -
有限公司
小 计 136,521.11 11,416,710.91
第 90 页 共 105 页
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
授予对
各项权益工具数量和金额情况
象
本期授
本期行权 本期解锁 本期失效
予
数 金
数量 金额 数量 金额 数量 金额
量 额
管理人员 2,218,935 45,531,069.01 11,772,937.00 26,153,475.14 137,250 2,218,935.00
研发人员 6,613,000.00 3,073,719.17
销售人员 2,497,000.00 1,296,042.06
生产人员 1,225,000.00 404,129.24
合 计 2,218,935 45,531,069.01 22,107,937.00 30,927,365.61 137,250 2,218,935.00
2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限 行权价格范围 合同剩余期限
自股权激励计划授
管理人员 20.34 元至 21.18 元
予日起四年
3. 其他说明
详见本财务报表附注五(一)35 库存股之说明
(二) 以权益结算的股份支付情况
1. 股票期权
授予日权益工具公允价值的确定方法
根据布莱克-斯科尔模型来计算期权的理论价值
和重要参数
公司在预计员工离职率以及业绩考核的基础上确
可行权权益工具数量的确定依据
定
本期估计与上期估计有重大差异的原
因
以权益结算的股份支付计入资本公积
44,673,882.55 元
的累计金额
2. 长芯盛公司员工持股方案
授予日权益工具公允价值的确定方法
根据布莱克-斯科尔模型来计算期权的理论价值
和重要参数
公司在预计员工离职率以及业绩考核的基础上确
可行权权益工具数量的确定依据
定
本期估计与上期估计有重大差异的原
因
以权益结算的股份支付计入资本公积
14,067,033.29 元
的累计金额
第 91 页 共 105 页
3. 股票期权其他说明
(1) 2021 年授予的股票期权
根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》中关于公允价值确定的相关规定，
公司选择布莱克-斯科尔期权定价模型对股权激励计划授予的股票期权的公允价值进行测算，
相关参数取值如下：
1) 股票期权数量：授予期权对应标的股票为 700 万股(其中首次授予 624.6 万股，预
留 75.4 万股)。若在行权前公司有资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细、缩股、
配股等事项，应对股票期权数量进行相应的调整。
2) 行权价格：首次授予股票期权行权价格为 31.24 元，预留股票期权的行权价格为
21.40 元。若在行权前公司有派息、资本公积金转增股本、派送股票红利、股票拆细、缩
股、配股等事项，应对行权价格进行相应的调整。
根据公司于 2022 年 11 月 8 日第五届董事会第十三次会议审议并通过的《关于调整股
票期权行权价格及数量和限制性股票回购价格及数量的公告》，因公司 2021 年度利润分配
方案的实施，首次授予股票期权的行权价格由 31.24 元/股调整为 20.56 元/股。
根据公司于 2023 年 5 月 4 日第五届董事会第二十五次会议和第五届监事会第二十三次
会议审议并通过的《关于调整股票期权行权价格的议案》，首次授予股票期权的行权价格
由 20.56 元/股调整为 20.34 元/股，预留授予股票期权的行权价格由 21.40 元/股调整为
21.18 元/股。
3) 行权条件
行权期 业绩考核目标
第一个行权期 2022 年营业收入不低于 2020 年营业收入的 160%
第二个行权期 2022 至 2023 年合计营业收入不低于 2020 年营业收入的 335%
第三个行权期 2022 至 2024 年合计营业收入不低于 2020 年营业收入的 530%
第四个行权期 2022 至 2025 年合计营业收入不低于 2020 年营业收入的 745%
根据各年度业绩考核目标的完成情况来确定公司层面各期可行权的股票期权数量
4) 有效期:本激励计划的有效期为自股权激励计划授予日起四年，每次行权的股票期
权比例为授予总量的 25%。
(三) 本期确认的股份支付费用总额
第 92 页 共 105 页
授予对象 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 18,082,336.66
研发人员 3,073,719.17
销售人员 1,296,042.06
生产人员 404,129.24
合 计 22,856,227.13
(四) 股份支付的修改、终止情况
经 2023 年 12 月 21 日长芯盛股东会审议通过，长芯盛公司员工持股方案的锁定期修改
为自激励对象签署员工持股平台合伙协议之日起至 2023 年 12 月 31 日。由于缩短等待期系
公司以利于员工的方式修改了可行权条件，因此长芯盛公司在股份支付计算时作为加速可
行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
成都蓉博公司与供应商微芯商贸(上海)有限公司因买卖合同纠纷被冻结资金 219.47 万
元，2023 年 10 月 25 日，根据上海市徐汇区人民法院民事裁定书，法院驳回微芯商贸（上
海）有限公司的起诉，因原告继续提出上诉，涉及冻结资金尚未解除。
十四、资产负债表日后事项
根据公司 2024 年 3 月 21 日第六届董事会第三次会议决议通过的 2023 年度利润分配预
案，拟以未来实施利润分配方案时股权登记日剔除回购股份后的总股本为基数，每 10 股派
发现金红利 0.8 元（含税），剩余未分配利润结转下一年度，本年度不送红股，不以资本
公积金转增股本。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
1. 确定报告分部考虑的因素
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营
第 93 页 共 105 页
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其绩；
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
2. 报告分部的财务信息
(1) 地区分部
项 目 境内 境外 合 计
主营业务收入 1,244,307,860.14 427,235,681.34 1,671,543,541.48
主营业务成本 1,067,235,441.40 279,820,120.31 1,347,055,561.71
(2) 产品分部
项 目 电信市场 数据通信、消费及工业互联 合 计
主营业务收入 1,099,582,585.23 571,960,956.25 1,671,543,541.48
主营业务成本 934,328,126.60 412,727,435.11 1,347,055,561.71
3.其他说明
公司地区分部和产品分部系按照产品最终实现销售地和主要产品分别进行划分的，因
公司固定资产等存在共同使用的情况，公司尚不能够准确划分直接归属于某一分部的经营
资产和负债
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 219,573,828.17 371,320,438.34
1-2 年 331,701.70 12,040,889.12
2-3 年 9,040.00
3 年以上 13,992,684.51 13,809,515.67
合 计 233,898,214.38 397,179,883.13
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
第 94 页 共 105 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 10,765,805.50 4.60 10,765,805.50 100.00
按组合计提坏账准备 223,132,408.88 95.40 15,645,473.56 7.01 207,486,935.32
合 计 233,898,214.38 100.00 26,411,279.06 11.29 207,486,935.32
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备 10,586,291.80 2.67 10,586,291.80 100.00
按组合计提坏账准备 386,593,591.33 97.33 22,915,819.70 5.93 363,677,771.63
合 计 397,179,883.13 100.00 33,502,111.50 8.43 363,677,771.63
2) 单项计提坏账准备的应收账款
期初数 期末数
单位名称 计提比
计提依
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
据
（%）
财务状
况不
Kaiam
10,586,291.80 10,586,291.80 10,765,805.50 10,765,805.50 100.00 佳，预
Corporation
计难以
收回
小 计 10,586,291.80 10,586,291.80 10,765,805.50 10,765,805.50 100.00
3) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 209,705,902.18 15,645,473.56 7.46
合并范围内关联方组
13,426,506.70
合
小 计 223,132,408.88 15,645,473.56 7.01
4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
第 95 页 共 105 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 206,147,321.47 12,368,839.29 6.00
1-2 年 331,701.70 49,755.26 15.00
3 年以上 3,226,879.01 3,226,879.01 100.00
小 计 209,705,902.18 15,645,473.56 7.46
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
单项计提坏
10,586,291.80 179,513.70 10,765,805.50
账准备
按组合计提
22,915,819.70 -7,270,346.14 15,645,473.56
坏账准备
合 计 33,502,111.50 -7,090,832.44 26,411,279.06
(4)应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余
单位名称 账面余额 坏账准备
额的比例(%)
第一名 79,899,580.14 34.16 4,793,974.81
第二名 76,955,531.83 32.90 4,617,331.91
第三名 21,379,833.91 9.14 1,282,790.03
第四名 12,565,276.42 5.37 753,916.59
成都蓉博公司 11,953,038.96 5.11
小 计 202,753,261.26 86.68 11,448,013.34
2.其他应收款
(1)款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 1,950,536.43 499,203.77
应收暂付款 101,024.68 214,988.56
合 计 2,051,561.11 714,192.33
(2)账龄情况
第 96 页 共 105 页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 1,641,458.34 297,988.56
1-2 年 53,445.00 101,000.00
2-3 年 101,000.00 1,000.00
3 年以上 255,657.77 314,203.77
合 计 2,051,561.11 714,192.33
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 2,051,561.11 100.00 392,462.02 19.13 1,659,099.09
合 计 2,051,561.11 100.00 392,462.02 19.13 1,659,099.09
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 714,192.33 100.00 347,533.08 48.66 366,659.25
合 计 714,192.33 100.00 347,533.08 48.66 366,659.25
2)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 2,051,561.11 392,462.02 19.13
其中：1 年以内 1,641,458.34 98,487.50 5.00
1-2 年 53,445.00 8,016.75 15.00
2-3 年 101,000.00 30,300.00 30.00
3 年以上 255,657.77 255,657.77 100.00
小 计 2,051,561.11 392,462.02 19.13
(4)坏账准备变动情况
第 97 页 共 105 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
项 目 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 17,879.31 15,150.00 314,503.77 347,533.08
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -3,206.70 3,206.70
--转入第三阶段 -15,150.00 15,150.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 83,814.89 4,810.05 -43,696.00 44,928.94
本期收回
本期转回
本期核销
其他变动
期末数 98,487.50 8,016.75 285,957.77 392,462.02
期末坏账准备计
6.00 15.00 78.00 19.13
提比例（%）
各阶段划分依据：
对本期发生损失准备变动的其他应收款账面余额显著变动的情况说明：
第一阶段：初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具。
第二阶段：自初始确认后信用风险发生显著增加的金融工具，但未发生信用减值。
第三阶段：在资产负债日发生信用减值的金融工具。
(5)其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例(%)
上海益基房地产
押金保证金 1,451,954.46 1 年以内 70.77 87,117.27
开发有限公司
烽火通信科技股
押金保证金 100,000.00 3 年以上 4.87 100,000.00
份有限公司
浙江罗卡芙家纺
押金保证金 100,000.00 3 年以上 4.87 100,000.00
有限公司
深圳市奇利田科
押金保证金 100,000.00 2-3 年 4.87 30,000.00
技实业有限公司
北京三快在线科
押金保证金 100,000.00 1 年以内 4.87 6,000.00
技有限公司
小 计 1,851,954.46 90.25 323,117.27
第 98 页 共 105 页
3.长期股权投资
(1)明细情况
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
对子公司投
953,918,621.28 953,918,621.28 533,219,081.59 533,219,081.59
资
对联营、合
72,309,687.42 72,309,687.42 43,119,833.45 43,119,833.45
营企业投资
合 计 1,026,228,308.70 1,026,228,308.70 576,338,915.04 576,338,915.04
(2)对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资
单位 账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
博创美国
37,730,680.00 37,730,680.00
公司
上海圭博
29,473,290.96 99,105.16 29,572,396.12
公司
博创英国
84,943,385.04 51,301,860.00 136,245,245.04
公司
成都蓉博
381,071,725.59 3,115,784.30 384,187,509.89
公司
武汉长芯
331,130,338.38 35,052,451.85 366,182,790.23
盛公司
小 计 533,219,081.59 382,432,198.38 38,267,341.31 953,918,621.28
(3)对联营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
嘉兴景泽投资
合伙企业（有 43,119,833.45 29,189,853.97
限合伙）
合 计 43,119,833.45 29,189,853.97
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 准备
联营企业
嘉兴景泽投资
合伙企业（有 72,309,687.42
限合伙）
第 99 页 共 105 页
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 准备
合 计 72,309,687.42
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 959,340,888.80 838,195,584.84 1,341,496,738.17 1,185,989,939.86
其他业务收入 38,100,842.97 37,514,191.31 33,103,771.02 32,560,028.44
合 计 997,441,731.77 875,709,776.15 1,374,600,509.19 1,218,549,968.30
其中：与客户
之间的合同产 997,441,731.77 1,374,600,509.19
生的收入
(2) 分解信息
1) 主营业务收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
电信市场 945,137,906.96 824,978,108.24 1,321,877,824.78 1,168,032,028.73
数据通
信、消费
14,202,981.84 13,217,476.60 19,618,913.39 17,957,911.13
及工业互
联
小 计 959,340,888.80 838,195,584.84 1,341,496,738.17 1,185,989,939.86
2) 主营业务收入按经营地区分解
项 本期数 上年同期数
目 收入 成本 收入 成本
境内 732,397,248.79 695,482,011.57, 1,091,921,225.59 1,027,605,233.78
境外 226,943,640.01 142,713,573.27 249,575,512.58 158,384,706.08
小
959,340,888.80 838,195,584.84 1,341,496,738.17 1,185,989,939.86
计
3) 主营业务收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 959,340,888.80 1,341,496,738.17
小 计 959,340,888.80 1,341,496,738.17
第 100 页 共 105 页
2.研发费用
项 目 本期数 上年同期数
研发材料 10,385,424.55 16,749,803.50
职工薪酬 18,525,094.35 15,991,917.65
折旧及摊销 5,043,327.42 4,282,961.86
其 他 257,142.74 137,136.21
合 计 34,210,989.06 37,161,819.22
3.投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 29,189,853.97 39,151,053.32
理财产品收益 1,453,808.20 1,802,927.10
合 计 30,643,662.17 40,953,980.42
十七、其他补充资料
(一)非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
第 101 页 共 105 页
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲
15,397.88
销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切
相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公 17,840,885.94
司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动 45,654,923.33
损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损
失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于
取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产
生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
56,501,227.22
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如
安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一
次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工
薪酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -7,412,888.84
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 112,599,545.53
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 9,566,309.87
少数股东权益影响额（税后） 32,606,858.11
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 70,426,377.55
2. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年
第 102 页 共 105 页
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益
55,645,996.14
净额
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年修
53,537,656.64
订）》规定计算的归属于母公司所有者的非经
常性损益净额
差异 2,108,339.50
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.52 0.30 0.30
扣除非经常性损益后归属于公司
0.59 0.04 0.04
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
第 103 页 共 105 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81,470,203.78
非经常性损益 B 70,426,377.55
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B 11,043,826.23
净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,027,787,719.38
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
E 371,940,033.84
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 5
股权期权第一批行权 G1 138,759.71
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 11
股权期权第二批行权 G2 261,053.01
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 9
股权期权第三批行权 G3 2,059,507.36
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 8
股权期权第四批行权 G4 35,902,170.44
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H4 7
股权期权第五批行权 G5 81,868.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H5 6
股权期权第六批行权 G6 446,971.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H6 5
股权期权第七批行权 G7 504,573.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H7 1
股权期权第八批行权 G8 6,136,165.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H8
外币财务报表折算差额 I 4,313,155.19
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J 6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
K 58,078,815.96
东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数
L 8
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
M 19,436,374.00
东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 N 2
第 104 页 共 105 页
确认股权激励费用增加的资本公积 O1 16,831,926.04
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 P1 6
其
他
同一控制下合并的影响 O2 -828,884,004.25
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 P2 6
报告期月份数 Q 12
R=D+A/2+E×F/Q+G×
加权平均净资产 H/Q+I×J/Q-K×L/Q-M 1,800,577,911.50
×N/Q+O×P/Q
加权平均净资产收益率 S=A/R 4.52%
3.扣除非经常损益加权平均净资产收益率计算过程
第 105 页 共 105 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81,470,203.78
非经常性损益 B 70,426,377.55
其中：同一控制下企业合并被合并方合并日前的
C 23,894,369.11
归属于母公司股东净利润
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
D=A-B 11,043,826.23
净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 E 2,027,787,719.38
其中：同一控制下企业合并被合并方合并日前的
F 337,356,584.64
期初净资产
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股
G 371,940,033.84
股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 5
股权期权第一批行权 I1 138,759.71
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 11
股权期权第二批行权 I2 261,053.01
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 9
股权期权第三批行权 I3 2,059,507.36
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 8
股权期权第四批行权 I4 35,902,170.44
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 7
股权期权第五批行权 I5 81,868.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 6
股权期权第六批行权 I6 446,971.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 5
股权期权第七批行权 I7 504,573.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 1
股权期权第八批行权 I8 6,136,165.50
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8
外币财务报表折算差额 K 3,795,938.29
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 L 6
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
M 58,078,815.96
东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数
N 8
第 106 页 共 105 页
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股
O 19,436,374.00
东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 P 2
确认股权激励费用增加的资本公积 Q1 12,417,306.46
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 R1 6
其
他
同一控制下合并的影响 Q2 -462,701,214.02
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 R2
报告期月份数 S 12
T=E+A/2+G×H/S+I×
加权平均净资产 J/S+L×M/S+K×N/S+O 1,863,250,226.19
×P/S+Q×Q/S
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 V=D/T 0.59%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程
第 107 页 共 105 页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81,470,203.78
非经常性损益 B 70,426,377.55
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 11,043,826.23
期初股份总数 D 262,125,858.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第一批行权 F1 6,910.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 11
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第二批行权 F2 13,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 9
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第三批行权 F3 102,560.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 8
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第四批行权 F4 1,746,290.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G4 7
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第五批行权 F5 4,025.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G5 6
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第六批行权 F6 21,975.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G6 5
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第七批行权 F7 23,950.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G7 1
发行新股或债转股等增加股份数-股权期权第八批行权 F8 300,225.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G8
发行新股或债转股等增加股份数-特定对象行权 F9 22,000,000.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G9 5
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数 272,408,815.92
I/K-J
第 108 页 共 105 页
基本每股收益 M=A/L 0.30
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.04
(2)稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 81,470,203.78
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 81,470,203.78
非经常性损益 D 70,426,377.55
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 11,043,826.23
净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 272,408,815.92
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权
G 2,496,025.01
平均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 274,904,840.93
稀释每股收益 M=C/H 0.30
扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 0.04
博创科技股份有限公司
二〇二四年三月二十一日
第 109 页 共 105 页