证券代码：300842        证券简称：帝科股份           公告编号：2024-016



                无锡帝科电子材料股份有限公司
      关于 2023 年度计提信用减值损失、资产减值准备
                         及核销资产的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。



    无锡帝科电子材料股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 2 月 28 日召
开第二届董事会第二十七次会议、第二届监事会第二十七次会议分别审议通过了
《关于 2023 年度计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的议案》，现将
具体情况公告如下：


    一、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的情况概述
    1、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的原因
    依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对合并报表范围内
截至 2023 年 12 月 31 日的应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、
无形资产、商誉等各类资产进行了全面清查，对可能发生减值迹象的资产进行了
充分的评估和分析并进行资产减值测试。根据减值测试结果，基于谨慎性原则，
公司对存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失和减值准备。
    公司本次核销坏账，是为进一步加强公司的资产管理，防范财务风险，公允
地反映公司财务状况及经营成果，根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市
公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关规定，公司对经
营过程中长期挂账、经多种渠道催收或客户破产清算等，已确认无法收回的应收
账款进行清理。本次核销的应收账款不涉及关联方。
    2、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产的范围和金额
    公司 2023 年年度计提信用减值损失和资产减值准备的资产主要为应收票据、
应收账 款、其 他应 收款、 存货 ，计提 信用 减值损 失和 资产减 值准 备共计
     107,020,655.21 元。具体如下表：
                                                                            单位：人民币元
                                               本期收回
   项目           期初数        本期计提                  本期核销/转销    其他       期末余额
                                               或转回
应收票据信用
                   385,114.24     -50,248.72                                            334,865.52
减值损失
应收账款信用
               111,533,966.08 106,075,580.89              10,939,165.30              206,670,381.67
减值损失
其他应收款信
                   171,400.36     398,976.93                                            570,377.29
用减值损失
存货跌价准备      713,674.90      596,346.11                 437,827.22                 872,193.79
   合计        112,804,155.58 107,020,655.21              11,376,992.52              208,447,818.27
     资产核销情况：
          根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，为真实反映公司财务状
     况和资产价值，对公司部分无法收回的应收款项进行核销。公司 2023 年度实际
     核销的应收账款金额为 10,939,165.30 元。


          二、本次计提信用减值损失和资产减值准备的确认标准及计提方法
          1、应收票据
          本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023 年度
     报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。当在单
     项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
     用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应
     收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：



      组合名称                  确定组合的依据                            计提方法
                   出票人具有较高的信用评级，历史上未发生
     银行承兑汇
                   票据违约，信用损失风险极低，在短期内履     不计提信用减值损失
     票
                   行其支付合同现金流量义务的能力很强
     商业承兑汇
                   存在违约可能性，具有一定信用风险           账龄分析法
     票

          组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收票据：

                        账龄                     应收票据（商业承兑汇票）计提比例（%）
     1 年以内（含 1 年）                                            5
 1至2年                                                     20
 2至3年                                                     50
 3 年以上                                                   100
     2、应收账款
     本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023 年度
 报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。本公司
 对单项金额在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。当
 在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历
 史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征
 将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据
 如下：

                        除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相
组合一（账龄组合）      同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                        组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。

     组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的应收账款：

                       账龄                           应收账款计提比例（%）
 1 年以内（含 1 年）                                               5
 1至2年                                                           20
 2至3年                                                           50
 3 年以上                                                         100
     3、其他应收款
     本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法按 2023 年
 度报告财务报表附注中重要会计政策和估计-金融工具-金融工具减值处理。本公
 司对在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。当在单
 项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
 用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其
 他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如
 下：

                        除已单独计量损失准备的应收账款外，本公司根据以前年度与之相
组合一（账龄组合）
                        同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款
                        组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备。


    组合中，采用账龄分析法计提预期信用损失的其他应收款：

                      账龄                         其他应收款计提比例（%）
1 年以内（含 1 年）                                           5
1至2年                                                        20
2至3年                                                        50
3 年以上                                                     100
    4、存货
    （1）存货分类
    本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转
材料、产成品、发出商品等。
    （2）发出存货的计价方法
    存货按实际成本计价，原材料发出时采用加权平均法计价；产成品按加权平
均法结转营业成本。
    （3）存货可变现净值的确定依据
    资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计
提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌
价准备。
    存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销
售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可
变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低
于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售
价。
    （4）存货的盘存制度
    本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
    （5）周转材料的摊销方法
    周转材料主要包括低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。
    5、商誉

    本公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。管理层按
未来六年详细预测期和永续预测期对相关资产组未来现金流量进行预计，详细预
测期的预计未来现金流量基于管理层制定的商业计划确定；永续预测期的预计未
来现金流量按照详细预测期的最后一年水平，并结合本公司的商业计划、行业的
发展趋势及通货膨胀率等因素后确定。在预计未来现金流量时使用的其他关键假
设还有毛利率和收入增长率。在确定折现率时，以加权平均资本成本为依据测算
出的税后折现率，通过迭代法，转换成税前折现率。包含商誉的资产组可收回价
值按照预计未来现金流量的现值确定。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，
先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他
各项资产的账面价值。



   三、本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产对公司的影响
    2023 年度计提信用减值损失和资产减值准备共计 107,020,655.21 元，减少
2023 年度合并报表利润总额 107,020,655.21 元。本次计提信用减值损失和资产减
值准备事项已经中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审计确认。
    本次计提信用减值损失和资产减值准备符合《企业会计准则》和公司会计政
策的相关规定，遵循谨慎性原则，符合公司实际情况，能够更真实、准确地反映
截至 2023 年 12 月 31 日公司的财务状况、资产价值及经营成果。
    本次核销的应收账款已计提相应的减值准备，故不会对公司 2023 年度的损
益产生影响。


    四、公司对本次计提减值准备的审批程序
    本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项，已经公司第二届董
事会第二十七次会议、第二届监事会第二十七次会议审议通过。
    1. 董事会的意见
    公司董事会认为，本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项符
合《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板
上市公司规范运作》等相关法律法规的规定，体现了会计谨慎性原则，符合公司
实际情况，能够客观、真实、公允的反映截至 2023 年 12 月 31 日公司的资产状
况和经营成果，董事会同意公司本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资
产事项。
    2. 监事会的意见
    监事会认为：本次计提信用减值损失、资产减值准备及核销资产事项遵循了
谨慎性原则，符合《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
2 号——创业板上市公司规范运作》和公司相关会计政策的规定，审议程序合法
合规，依据充分，能够更加公允地反映截至 2023 年 12 月 31 日公司的财务状况、
资产价值以及经营成果，监事会同意公司本次计提信用减值损失、资产减值准备
及核销资产事项。


    五、备查文件
   1. 第二届董事会第二十七次会议决议；
   2. 第二届监事会第二十七次会议决议；
   3. 深交所要求的其他文件。
   特此公告。


                                     无锡帝科电子材料股份有限公司董事会
                                                         2024 年 2 月 29 日