可靠股份:会计师事务所选聘制度(2024年4月)2024-04-27
杭州可靠护理用品股份有限公司会计师事务所选聘制度
杭州可靠护理用品股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为了进一步规范杭州可靠护理用品股份有限公司(以下简称“公司”)
选聘(含续聘、改聘)会计师事务所的行为,切实维护公司及股东利益,提高审
计工作和财务信息质量,根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》等法律法规、规范性文件和《杭州可靠护理用品股
份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)等有关规定,结合公司实际情况,
特制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所,是指公司根据有关法律法规要求,聘任
会计师事务所对本公司财务会计报告发表审计意见、出具审计报告及内部控制报
告的行为。公司下属全资或控股子公司不再单独选聘会计师事务所。公司聘任会
计师事务所从事其他法定审计业务的,可以参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会(以下简称“审计委员会”)
审核同意后,提交公司董事会审议,并由股东大会决定。公司不得在董事会、股
东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得违反本制度的规定,未经股东大会
审议向公司指定会计师事务所,也不得干预董事会及其审计委员会独立履行审核
职责。
第二章 会计师事务所选聘标准
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件:
(一)具有独立的法人资格,具有证券期货相关业务资格;
(二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度;
(三)熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策;
(四)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师;
(五)认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定,具有良好的
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社会声誉和执业质量记录,在承担企业审计业务中没有出现重大审计质量问题和
不良记录;最近三年未受到与证券期货业务相关的行政处罚;
(六)中国证监会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作,并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行下列职责:
(一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控
制制度;
(二)提议启动选聘会计师事务所相关工作;
(三)审议选聘文件,确定评价要素和具体评分标准,监督选聘过程;
(四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议,提交决策机构决定;
(五)监督及评估会计师事务所审计工作;
(六)定期(至少每年)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估
报告及审计委员会履行监督职责情况报告;
(七)负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事
项。
第七条 公司审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注:
(一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所,连续两年变
更会计师事务所,或者同一年度多次变更会计师事务所;
(二)拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个审
计项目正被立案调查;
(三)拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的;
(四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动,或者选聘的成交价大幅
低于基准价;
(五)会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计师。
第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及
其他(如单一选聘等)能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式,保障选
聘工作公平、公正进行。
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采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的,应当通过公司官
网等公开渠道发布选聘文件,选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、具体
评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件
的响应时间,确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司
不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所,不得为个别会计师
事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示,公示内容应当包括拟选聘会
计师事务所和审计费用。
为保持审计工作的连续性,对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续聘,
可不采用公开选聘的方式进行。
第九条 公司选聘会计师事务所的程序如下:
(一)审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求,并通知公司有
关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作;
(二)公司相关部门组织开展具体的选聘工作,并将选聘结果报审计委员会;
(三)审计委员会对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见,认为相
关会计师事务所不符合公司选聘要求的,应当说明原因;认为相关会计师事务所
符合选聘要求的,则将相关议案报董事会审议,董事会审议通过后提交股东大会
审议;
(四)股东大会对董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议,股东大会
审议通过的,公司与相关会计师事务所签订业务约定书,聘请相关会计师事务所
执行相关审计业务;
第十条 选聘会计师事务所的评价要素,至少应当包括审计费用报价、会计师事
务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、
信息安全管理、风险承担能力水平等。
选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分,汇总各评价要素的得分。
其中,质量管理水平的分值权重应不低于 40%,审计费用报价的分值权重应不高
于 15%。
公司评价会计师事务所的质量管理水平时,应当重点评价质量管理制度及实
施情况,包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管
理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
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公司评价会计师事务所审计费用报价时,应当将满足选聘文件要求的所有会
计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价,按照下列公式计算审计费用
报价得分:
审计费用报价得分=(1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价)×审
计费用报价要素所占权重分值
公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价,确需设置的,应当在选聘
文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
第十一条 审计委员会应在会计师审计工作完成后,及时对会计师审计工作情况
及执业质量进行评价。审计委员会拟续聘下一年度会计师事务所时,应对会计师
事务所完成前一年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会
达成肯定性意见的,提交董事会审议通过后并提交股东大会审议;形成否定性意
见的,应提交董事会提请股东大会改聘会计师事务所。公司在当年年度股东大会
上拟续聘会计师事务所的,审计委员会可以以评价意见替代调查意见,不再另外
执行调查和审核程序。
第十二条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满 5 年
的,之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会计师
由于工作变动,在不同会计师事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市,为其提供审计服务的审计项目合
伙人、签字注册会计师未变更的,相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计
算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象
公开发行股票并上市审计业务的,上市后连续执行审计业务的期限不得超过两年。
第十三条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策
资料应当妥善归档保存,不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限
为选聘结束之日起至少 10 年。
第四章 改聘会计师事务所程序及要求
第十四条 当出现以下情况时,公司应当改聘会计师事务所:
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(一)将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的;
(二)会计师事务所执业质量出现重大缺陷,审计报告不符合审计工作要求,
存在明显审计质量问题的;
(三)负责公司定期报告审计工作的会计师事务所,无故拖延审计工作影响
公司定期报告的披露时间,或者审计人员和时间安排难以保障公司按期履行信息
披露义务;
(四)会计师事务所情况发生变化,不再具备承接相关业务的资质或能力,
导致其无法继续按业务约定书履行义务;
(五)会计师事务所要求终止与公司的业务合作。
第十五条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时,应约见前任和拟聘请的
会计师事务所,对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查,对双方的执
业质量做出合理评价,并在对改聘理由的充分性做出判断的基础上,发表审核意
见。审计委员会审核同意改聘会计师事务所的,应当按照选聘会计师事务所程序
选择拟聘任会计师事务所。
第十六条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的,审计委员会应向相
关会计师事务所详细了解原因,并向董事会作出书面报告,提出辞聘的会计师事
务所应当向股东大会说明公司有无不当情形。公司按照上述规定履行改聘程序。
第十七条 公司更换会计师事务所的,应当在被审计年度第四季度结束前完成选
聘工作。
第五章 披露与监督
第十八条 公司应当在年度报告中披露会计师事务所、审计项目合伙人、签字注
册会计师的服务年限、审计费用等信息。每年应当按要求披露对会计师事务所履
职情况评估报告和审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告。涉及变更
会计师事务所的,还应当披露前任会计师事务所情况及上年度审计意见、变更会
计师事务所的原因、与前后任会计师事务所的沟通情况等。
第十九条 公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均工资水平变
化,以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。审计费用较上
一年度下降 20%以上(含 20%)的,公司应当按要求在信息披露文件中说明本期
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审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因;
第二十条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查,其检查结果应涵盖在年
度监督职责情况报告中:
(一)有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况;
(二)有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监督
管理部门有关规定;
(三)《审计业务约定书》的履行情况;
(四)其他应当监督检查的内容。
第二十一条 公司应当提高信息安全意识,严格遵守国家有关信息安全的法律法
规,认真落实监管部门对信息安全的监管要求,切实担负起信息安全的主体责任
和保密责任。公司在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求,
在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控,有效防范信息泄
露风险。
第五章 附则
第二十二条 本制度与有关法律、法规、规范性文件或《公司章程》有冲突时,
按有关法律、法规、规范性文件和《公司章程》执行。
第二十三条 本制度由公司董事会负责制定并修改。
第二十四条 本制度经股东大会审议通过之日起实施。
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二〇二四年四月二十六日