上海汽车集团股份有限公司
   关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


    上海汽车集团股份有限公司（以下简称公司）聘请普华永道中天

会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称普华永道）作为公司 2023

年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、

上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对普华永道 2023 年审计

过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为普华永道资质等方面

合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如

下：

    一、资质条件

    普华永道前身为 1993 年 3 月成立的普华大华会计师事务所，于

2000 年 6 月更名为普华永道中天会计师事务所有限公司；于 2013 年

1 月经财政部等部门批准转制成为普华永道中天会计师事务所（特殊

普通合伙）。截至 2023 年 12 月 31 日，普华永道合伙人人数为 291 人，

注册会计师人数为 1,710 人，其中自 2013 年起签署过证券服务业务

审计报告的注册会计师人数为 383 人。普华永道经审计的最近一个会

计年度（2022 年度）的收入总额为人民币 74.21 亿元，审计业务收

入为人民币 68.54 亿元，证券业务收入为人民币 32.84 亿元，A 股上

市公司财务报表审计客户数量为 109 家，A 股上市公司审计收费总额

为人民币 5.29 亿元。

    项目合伙人及签字注册会计师：庄浩，注册会计师协会执业会员，


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2000 年起成为注册会计师，1996 年开始在普华永道执业，1996 年开

始从事上市公司审计，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年

已签署或复核 15 家上市公司审计报告。

    签字注册会计师：沈哲，注册会计师协会执业会员，2010 年起

成为注册会计师，2002 年开始在普华永道执业，2002 年开始从事上

市公司审计，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年已签署或

复核 5 家上市公司审计报告。

    项目质量复核合伙人：王笑，注册会计师协会执业会员，1995 年

起成为注册会计师，1993 年开始在普华永道执业，1993 年开始从事

上市公司审计，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年已签署

或复核 7 家上市公司审计报告。

    二、执业记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核合伙人近三年不存

在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部

门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律

组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况。

    三、质量管理水平

    1、项目咨询

    2023 年年度审计过程中，普华永道就公司重大会计及审计事项

与风险及质量管理部及相关专业技术支持部门及时咨询，按时解决公

司重点难点技术问题。

    2、意见分歧解决


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    普华永道对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策，

规定在项目组内或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙

人未达成一致意见时，不能出具审计报告。2023 年年度审计过程中，

普华永道就公司的所有重大会计审计事项未发生意见分歧的情况。

    3、项目质量复核

    普华永道对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，

项目组成员在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度

等因素，由不同级别人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执

行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和复核，

包括解决重要事项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审

计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复

核程序外，普华永道对本公司审计项目委派质量复核合伙人，以加强

项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及结论。

    4、项目质量检查

    普华永道风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监

控检查制度以有效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要

包括实时项目质量监控检查和已完成项目的质量监控检查。普华永道

始终关注质量监控检查中发现的问题，以不断完善相应的政策和程序，

保持稳定的工作质量。

    5、质量管理缺陷识别与整改

    普华永道制定了与质量监控检查相关的政策与程序，风险及质量

管理部针对质量监控检查或外部检查中发现的问题，及时评估事务所


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质量管理体系是否存在缺陷以及缺陷的重大程度和影响的广泛性，并

迅速制定有效的整改措施并监督整改措施的落实及其执行的有效性。

2023 年年度审计过程中，普华永道勤勉尽责，本项目质量管理的各

项措施得到了有效执行。

    四、工作方案

    2023 年年度审计过程中，普华永道针对公司的服务需求及被审

计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。

审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，涉及公司业务、财务、内

控及信息系统等多个维度，覆盖公司重要风险领域及重要子/分公司。

    近一年审计过程中，普华永道基于与公司商定的时间表，开展年

度审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。普华永道制定

了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项

工作成果。

    五、人力及其他资源配备

    普华永道配备专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计服

务合伙人担任，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有

中国注册会计师专业资质。

    六、信息安全管理

    普华永道制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统

性的信息安全控制制度，恪守对公司保密信息保密的责任，对执业过

程中获知的所有客户保密信息严格进行保密。在制定审计方案和实施

审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、


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脱敏和归档管理，在事务所和项目组层面建立和实施了一系列有关措

施及制度，并能够有效执行。

    七、风险承担能力水平

    普华永道已按照相关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计

赔偿限额和职业风险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提

或职业保险购买符合相关规定。普华永道近 3 年无因执业行为在相关

民事诉讼中承担民事责任的情况。




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                                        2024 年 3 月 28 日




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