北方稀土：北方稀土关联交易管理办法（2024年1月修订）2024-01-03
中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司
关联交易管理办法
（2024 年 1 月 2 日北方稀土第八届董事会第三十五次会议修订通过）
第一章 总则
第一条 为进一步规范中国北方稀土（集团）高科技股份有限公
司（以下简称公司）与关联方的关联交易行为，提高公司规范运作水
平，保护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》、中国证券监督管理委员会（以下简称中
国证监会）《上市公司治理准则》《上市公司独立董事管理办法》、《上
海证券交易所股票上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指
引第 5 号——交易与关联交易》等法律、行政法规、部门规章、规范
性文件（以下统称法律法规）及公司《章程》等规定，制定本办法。
第二条 公司的关联交易应当遵循以下基本原则：
（一）诚实信用原则；
（二）合法、必要、合理、公允原则；
（三）公平、公正、公开原则；
（四）平等、自愿、等价、有偿原则；
（五）关联方回避表决原则；
（六）不损害公司股东合法权益及有利于公司发展原则。
第三条 公司不得隐瞒关联关系，不得通过将关联交易非关联化
规避相关审议程序和信息披露义务，不得存在导致或者可能导致公司
出现被控股股东、实际控制人及其他关联人非经营性资金占用、为关
联人违规提供担保或者其他被关联人侵占利益的情形。
第四条 公司在审议关联交易事项时，应当详细了解交易标的真
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实状况和交易对方诚信记录、资信状况、履约能力等，审慎评估相关
交易的必要性、合理性和对公司的影响，根据充分的定价依据确定交
易价格。重点关注是否存在交易标的权属不清、交易对方履约能力不
明、交易价格不公允等问题，并按照本办法的要求聘请中介机构对交
易标的进行审计或者评估。
交易对方应当配合公司履行相应的审议程序和信息披露义务。
第五条 公司披露的关联交易事项涉及资产评估的，应当按照本
办法规定披露评估情况。
提交股东大会审议的关联交易事项涉及的交易标的评估值较账
面值增减值较大的，公司应当详细披露增减值原因、评估结果的推算
过程。公司独立董事应当对评估机构的选聘、评估机构的独立性、评
估假设的合理性和评估结论的公允性发表明确意见。
第六条 公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及
关联交易的披露应当遵守《上海证券交易所股票上市规则》《上海证
券交易所上市公司自律监管指引第 5 号——交易与关联交易》《公开
发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容
与格式》的规定。
定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守
《企业会计准则第 36 号——关联方披露》的规定。
第二章 关联人及关联交易认定
第七条 公司的关联人包括关联法人（或者其他组织）和关联自
然人。
具有以下情形之一的法人（或者其他组织），为公司的关联法人
（或者其他组织）：
（一）直接或者间接控制公司的法人（或者其他组织）；
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（二）由前项所述法人（或者其他组织）直接或者间接控制的除
公司、公司控股子公司及控制的其他主体以外的法人（或者其他组织）；
（三）关联自然人直接或者间接控制的，或者担任董事（不含同
为双方的独立董事）、高级管理人员的，除公司、公司控股子公司及
控制的其他主体以外的法人（或者其他组织）；
（四）持有公司百分之五以上股份的法人（或者其他组织）及其
一致行动人。
具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：
（一）直接或者间接持有公司百分之五以上股份的自然人；
（二）公司董事、监事和高级管理人员；
（三）直接或者间接地控制公司的法人（或者其他组织）的董事、
监事和高级管理人员；
（四）本款第（一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭
成员。
在过去十二个月内或者相关协议或者安排生效后的十二个月内，
存在本条第二款、第三款所述情形之一的法人（或者其他组织）、自
然人，为公司的关联人。
中国证监会、上海证券交易所或者公司可以根据实质重于形式的
原则，认定其他与公司有特殊关系，可能或者已经造成公司对其利益
倾斜的法人（或者其他组织）或者自然人为公司的关联人。
第八条 公司与前条第二款第（二）项所列法人（或者其他组织）
受同一国有资产管理机构控制而形成该项所述情形的，不因此构成关
联关系，但其法定代表人、董事长、总经理或者半数以上的董事兼任
本公司董事、监事或者高级管理人员的除外。
第九条 公司的关联交易，是指公司、公司控股子公司及公司控
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制的其他主体与公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项，包
括：
（一）购买或者出售资产；
（二）对外投资（含委托理财、对子公司投资等）；
（三）提供财务资助（含有息或者无息借款、委托贷款等）；
（四）提供担保（含对控股子公司担保等）；
（五）租入或者租出资产；
（六）委托或者受托管理资产和业务；
（七）赠与或者受赠资产；
（八）债权、债务重组；
（九）签订许可使用协议；
（十）转让或者受让研究与开发项目；
（十一）放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权等）；
（十二）购买原材料、燃料、动力；
（十三）销售产品、商品；
（十四）提供或者接受劳务；
（十五）委托或者受托销售；
（十六）存贷款业务；
（十七）与关联人共同投资。
（十八）中国证监会、上海证券交易所或公司根据实质重于形式
的原则认定的其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
第三章 关联人报备
第十条 公司的董事、监事、高级管理人员，持有公司百分之五
以上股份的股东及其一致行动人、实际控制人应当将公司关联人名单
及关联关系的说明及时报送公司董事会，由公司做好登记管理工作。
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第十一条 公司应当及时通过上海证券交易所业务管理系统填报
和更新公司关联人名单及关联关系信息。
第四章 关联交易披露及决策程序
第十二条 除本办法第十八条的规定外，公司与关联人发生的交
易达到下列标准之一的，应当提交董事会审议并及时披露：
（一）与关联自然人发生的交易金额（包括承担的债务和费用）
在三十万元以上的交易；
（二）与关联法人（或者其他组织）发生的交易金额（包括承担
的债务和费用）在三百万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝
对值百分之零点五以上的交易。
第十三条 除本办法第十八条的规定外，公司与关联人发生的交
易金额在三千万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值百分
之五以上的，应当在提交公司董事会和股东大会审议通过后及时披露。
公司发生前款所述关联交易的，交易标的为公司股权的，应当披
露标的资产经会计师事务所审计的最近一年又一期财务会计报告。会
计师事务所发表的审计意见应当为标准无保留意见，审计截止日距审
议相关交易事项的股东大会召开日不得超过六个月；交易标的为公司
股权以外的其他资产的，应当披露标的资产由资产评估机构出具的评
估报告。评估基准日距审议相关交易事项的股东大会召开日不得超过
一年。本办法第七章规定的日常关联交易可以不进行审计或者评估。
第十四条 公司与关联人共同出资设立公司，或者向共同投资的
企业增资、减资时，应当以公司的投资、增资、减资金额作为计算标
准，适用本办法第十二条及第十三条的规定。
公司投资、增资、减资金额达到本办法第十三条规定的标准，如
果所有出资方均全部以现金出资，且按照出资额比例确定各方在所设
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立公司的股权比例的，可以豁免适用提交股东大会审议的规定。
公司关联交易事项未达到本办法第十三条规定的标准，但中国证
监会、上海证券交易所根据审慎原则要求，或者按照公司章程或者其
他规定，以及自愿提交股东大会审议的，应当按照前款规定履行审议
程序和披露义务，并适用有关审计或者评估的要求。
公司及公司关联人向公司控制的关联共同投资企业以同等对价
同比例现金增资，达到应当提交股东大会审议标准的，可免于按照本
办法的相关规定进行审计或者评估。
第十五条 公司关联人单方面向公司控制或者参股的企业增资或
者减资，公司因放弃权利导致与公司关联人发生关联交易的，应当按
照以下情况，适用本办法第十二条及第十三条规定：
（一）公司直接或者间接放弃对控股子公司或者控制的其他主体
的优先购买或者认缴出资等权利，导致合并报表范围发生变更的，应
当以放弃金额与该主体的相关财务指标，适用本款规定。
（二）公司放弃权利未导致公司合并报表范围发生变更，但相比
于未放弃权利，所拥有该主体权益的比例下降的，应当以放弃金额与
按权益变动比例计算的相关财务指标，适用本款规定。
（三）公司部分放弃权利的，还应当以前两款规定的金额和指标
与实际受让或者出资金额，适用本款规定。
第十六条 公司不得为本办法规定的关联人提供财务资助，但向
非由公司控股股东、实际控制人控制的关联参股公司提供财务资助，
且该参股公司的其他股东按出资比例提供同等条件财务资助的情形
除外。
公司向前款规定的关联参股公司提供财务资助的，除应当经全体
非关联董事的过半数审议通过外，还应当经出席董事会会议的非关联
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董事的三分之二以上董事审议通过，并提交股东大会审议。
第十七条 公司与关联人之间进行委托理财的，如因交易频次和
时效要求等原因难以对每次投资交易履行审议程序和披露义务的，可
以对投资范围、投资额度及期限等进行合理预计，以额度作为计算标
准，适用本办法第十二条及第十三条规定。
相关额度的使用期限不应超过十二个月，期限内任一时点的交易
金额（含前述投资的收益进行再投资的相关金额）不应超过投资额度。
第十八条 公司为关联人提供担保的，除应当经全体非关联董事
的过半数审议通过外，还应当经出席董事会会议的非关联董事的三分
之二以上董事审议同意并作出决议，并提交股东大会审议。公司为控
股股东、实际控制人及其关联人提供担保的，控股股东、实际控制人
及其关联人应当提供反担保。
公司因交易或者关联交易导致被担保方成为公司的关联人，在实
施该交易或者关联交易的同时，应当就存续的关联担保履行相应审议
程序和信息披露义务。
董事会或者股东大会未审议通过前款规定的关联担保事项的，交
易各方应当采取提前终止担保等有效措施。
第十九条 公司与关联人发生交易的相关安排涉及未来可能支付
或者收取对价等有条件确定金额的，以预计的最高金额为成交金额，
适用本办法第十二条及第十三条规定。
第二十条 公司在连续十二个月内发生的以下关联交易，应当按
照累计计算的原则，分别适用本办法第十二条及第十三条规定：
（一）与同一关联人进行的交易；
（二）与不同关联人进行的相同交易类别下标的相关的交易。
上述同一关联人，包括与该关联人受同一主体控制，或者相互存
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在股权控制关系的其他关联人。
根据本条规定连续十二个月累计计算达到本办法规定的披露标
准或者股东大会审议标准的，可以仅将本次交易事项按照上海证券交
易所的相关要求披露，并在公告中说明前期累计未达到披露标准的交
易事项；达到本办法规定的应当提交股东大会审议标准的，可以仅将
本次交易事项提交股东大会审议，并在公告中说明前期未履行股东大
会审议程序的交易事项。
公司已按照本办法规定履行相关义务的，不再纳入对应的累计计
算范围。公司已披露但未履行股东大会审议程序的交易事项，仍应当
纳入相应累计计算范围以确定应当履行的审议程序。
第二十一条 公司拟与关联人发生法律法规、公司章程及本办法
规定的应当披露的关联交易，应当经独立董事专门会议审议并经全体
独立董事过半数同意后，提交董事会审议。
经独立董事专门会议审议并经全体独立董事过半数同意，独立董
事可以聘请中介机构对关联交易事项进行审计、咨询或者核查，由此
产生的相关费用由公司承担。
第二十二条 公司董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回
避表决，也不得代理其他董事行使表决权。
该董事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行，董事会会议
所作决议须经非关联董事过半数通过。出席董事会会议的非关联董事
人数不足三人的，公司应当将交易提交股东大会审议。
第二十三条 公司股东大会审议关联交易事项时，关联股东应当
回避表决，也不得代理其他股东行使表决权。
第二十四条 公司监事会应当对关联交易的审议、表决、披露、
履行等情况进行监督并在年度报告中发表意见。
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第二十五条 公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联
交易的方式审议和披露：
（一）公司单方面获得利益且不支付对价、不附任何义务的交易，
包括受赠现金资产、获得债务减免、无偿接受担保和财务资助等；
（二）关联人向公司提供资金，利率水平不高于贷款市场报价利
率，且公司无需提供担保；
（三）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或
企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（四）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债
券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；
（五）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；
（六）一方参与另一方公开招标、拍卖等，但是招标、拍卖等难
以形成公允价格的除外；
（七）公司按与非关联人同等交易条件，向本办法第八条第三款
第（二）至（四）项规定的关联自然人提供产品和服务；
（八）关联交易定价为国家规定；
（九）上海证券交易所认定的其他交易。
第五章 关联交易定价
第二十六条 公司进行的关联交易应当签订书面协议，明确关联
交易的定价政策。关联交易执行过程中，协议中交易价格等主要条款
发生重大变化的，公司应当按变更后的交易金额重新履行相应的审批
程序。
第二十七条 公司关联交易定价应当公允，参照下列原则执行：
（一）交易事项实行政府定价的，可以直接适用该价格；
（二）交易事项实行政府指导价的，可以在政府指导价的范围内
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合理确定交易价格；
（三）除实行政府定价或者政府指导价外，交易事项有可比的独
立第三方的市场价格或者收费标准的，可以优先参考该价格或者标准
确定交易价格；
（四）关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价可以
参考关联方与独立于关联方的第三方发生非关联交易价格确定；
（五）既无独立第三方的市场价格，也无独立的非关联交易价格
可供参考的，可以合理的构成价格作为定价的依据，构成价格为合理
成本费用加合理利润。
第二十八条 公司按照前条第（三）项、第（四）项或者第（五）
项确定关联交易价格时，可以视不同的关联交易情形采用下列定价方
法：
（一）成本加成法，以关联交易发生的合理成本加上可比非关联
交易的毛利定价，适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供、资金融通等关联交易；
（二）再销售价格法，以关联方购进商品再销售给非关联方的价
格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成
交价格，适用于再销售者未对商品进行改变外型、性能、结构或者更
换商标等实质性增值加工的简单加工或者单纯的购销业务；
（三）可比非受控价格法，以非关联方之间进行的与关联交易相
同或者类似业务活动所收取的价格定价，适用于所有类型的关联交易；
（四）交易净利润法，以可比非关联交易的利润水平指标确定关
联交易的净利润，适用于采购、销售、有形资产的转让和使用、劳务
提供等关联交易；
（五）利润分割法，根据公司与公司关联方对关联交易合并利润
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的贡献计算各自应该分配的利润额，适用于各参与方关联交易高度整
合且难以单独评估各方交易结果的情况。
第二十九条 公司关联交易无法按上述原则和方法定价的，应当
披露该关联交易价格的确定原则及其方法，并对该定价的公允性作出
说明。
第六章 关联人及关联交易应当披露的内容
第三十条 公司与关联人进行本办法所述的关联交易，应当以临
时报告形式披露。
第三十一条 公司应当在年度报告和半年度报告重要事项中披露
报告期内发生的重大关联交易事项，并根据不同类型按照本办法第三
十二至三十五条的要求分别披露。
第三十二条 公司披露与日常经营相关的关联交易，应当包括：
（一）关联交易方；
（二）交易内容；
（三）定价政策；
（四）交易价格，可以获得同类交易市场价格的，应当披露市场
参考价格，实际交易价格与市场参考价格差异较大的，应当说明原因；
（五）交易金额及占同类交易金额的比例、结算方式；
（六）大额销货退回的详细情况（如有）；
（七）关联交易的必要性、持续性、选择与关联人（而非市场其
他交易方）进行交易的原因，关联交易对公司独立性的影响，公司对
关联人的依赖程度，以及相关解决措施（如有）；
（八）按类别对当年度将发生的日常关联交易进行总金额预计的，
应当披露日常关联交易事项在报告期内的实际履行情况（如有）。
第三十三条 公司披露与资产收购和出售相关的关联交易，应当
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包括：
（一）关联交易方；
（二）交易内容；
（三）定价政策；
（四）资产的账面价值和评估价值、市场公允价值和交易价格；
交易价格与账面价值或者评估价值、市场公允价值差异较大的，应当
说明原因；
（五）结算方式及交易对公司经营成果和财务状况的影响情况。
第三十四条 公司披露与关联人共同对外投资发生的关联交易，
应当包括：
（一）共同投资方；
（二）被投资企业的名称、主营业务、注册资本、总资产、净资
产、净利润；
（三）重大在建项目（如有）的进展情况。
第三十五条 公司与关联人存在债权债务往来、担保等事项的，
应当披露形成的原因及其对公司的影响。
第七章 日常关联交易披露和决策的特别规定
第三十六条 公司与关联人发生本办法第九条第（十二）项至第
（十六）项所列日常关联交易时，按照下述规定履行审议程序并披露：
（一）已经股东大会或者董事会审议通过且正在执行的日常关联
交易协议，如果执行过程中主要条款未发生重大变化的，公司应当在
年度报告和半年度报告中按要求披露各协议的实际履行情况，并说明
是否符合协议的规定；如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化
或者协议期满需要续签的，公司应当将新修订或者续签的日常关联交
易协议，根据协议涉及的总交易金额提交董事会或者股东大会审议，
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协议没有具体总交易金额的，应当提交股东大会审议；
（二）首次发生的日常关联交易，公司应当根据协议涉及的总交
易金额，履行审议程序并及时披露；协议没有具体总交易金额的，应
当提交股东大会审议；如果协议在履行过程中主要条款发生重大变化
或者协议期满需要续签的，按照本款前述规定处理；
（三）公司可以按类别合理预计当年度日常关联交易金额，履行
审议程序并披露；实际执行超出预计金额的，应当按照超出金额重新
履行审议程序并披露；
（四）公司年度报告和半年度报告应当分类汇总披露日常关联交
易的实际履行情况；
（五）公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的，
应当每三年根据本办法的规定重新履行相关审议程序和披露义务。
第三十七条 公司委托关联人销售公司生产或者经营的各种产品、
商品，或者受关联人委托代为销售其生产或者经营的各种产品、商品
的，除采取买断式委托方式的情形外，可以按照合同期内应当支付或
者收取的委托代理费为标准适用本办法的相关规定。
第三十八条 日常关联交易协议应当包括：
（一）定价政策和依据；
（二）交易价格；
（三）交易总量区间或者交易总量的确定方法；
（四）付款时间和方式；
（五）与前三年同类日常关联交易实际发生金额的比较；
（六）其他应当披露的主要条款。
第八章 向关联人出售和溢价购买资产披露和决策的特别规定
第三十九条 公司向关联人购买或者出售资产，达到本办法规定
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披露标准，且关联交易标的为公司股权的，公司应当披露该标的公司
的基本情况、最近一年又一期的主要财务指标。
标的公司最近十二个月内曾进行资产评估、增资、减资或者改制
的，应当披露相关评估、增资、减资或者改制的基本情况。
第四十条 公司向关联人购买资产，按照规定须提交股东大会审
议且成交价格相比交易标的账面值溢价超过 100%的，如交易对方未
提供在一定期限内交易标的盈利担保、补偿承诺或者交易标的回购承
诺，公司应当说明具体原因，是否采取相关保障措施，是否有利于保
护公司利益和中小股东合法权益。
第四十一条 公司因购买或者出售资产可能导致交易完成后公司
控股股东、实际控制人及其他关联人对公司形成非经营性资金占用的，
应当在公告中明确合理的解决方案，并在相关交易实施完成前解决。
第九章 财务公司关联交易披露和决策的特别规定
第四十二条 公司与存在关联关系的企业集团财务公司 （以下简
称财务公司）以及公司控股的财务公司（如有）与关联人发生存款、
贷款等金融业务的，相关财务公司应当具备相应业务资质，且相关财
务公司的基本财务指标应当符合中国人民银行、国家金融监督管理总
局等监管机构的规定。
公司通过不具备相关业务资质的财务公司与关联人发生关联交
易，构成关联人非经营性资金占用的，公司应当及时披露并按照规定
予以解决。
第四十三条 公司与存在关联关系的财务公司发生存款、贷款等
金融业务的，应当以存款本金额度及利息、贷款利息金额中孰高为标
准适用本办法的相关规定。
公司控股的财务公司（如有）与关联人发生存款、贷款等金融业
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务的，应当以存款利息、贷款本金额度及利息金额中孰高为标准适用
本办法的相关规定。
第四十四条 公司与关联人发生涉及财务公司的关联交易应当签
订金融服务协议，并作为单独议案提交董事会或者股东大会审议并披
露。
金融服务协议应当明确协议期限、交易类型、各类交易预计额度、
交易定价、风险评估及控制措施等内容，并予以披露。
金融服务协议超过三年的，应当每三年重新履行审议程序和信息
披露义务。
第四十五条 公司与存在关联关系的财务公司签署金融服务协议，
应当在资金存放于财务公司前取得并审阅财务公司经审计的年度财
务报告，对财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，出具风
险评估报告，并作为单独议案提交董事会审议并披露。风险评估报告
应当至少包括财务公司及其业务的合法合规情况、是否存在违反《企
业集团财务公司管理办法》等规定情形、经符合《证券法》规定的会
计师事务所审计的最近一年主要财务数据、持续风险评估措施等内容。
第四十六条 公司与关联人发生涉及财务公司的关联交易，公司
应当制定以保障资金安全性为目标的风险处置预案，分析可能出现的
影响公司资金安全的风险，针对相关风险提出解决措施及资金保全方
案并明确相应责任人，作为单独议案提交董事会审议并披露。
关联交易存续期间，公司计划财务部会同证券部对存放于财务公
司的资金风险状况进行动态评估和监督。如出现风险处置预案确定的
风险情形，公司应当及时披露，并积极采取措施保障公司利益。财务
公司等关联人应当及时书面告知公司，并配合公司履行信息披露义务。
第四十七条 公司独立董事应当对财务公司的资质、关联交易的
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必要性、公允性以及对公司的影响等发表意见，并对金融服务协议的
合理性、风险评估报告的客观性和公正性、风险处置预案的充分性和
可行性等发表意见。
第四十八条 公司与存在关联关系的财务公司或者公司控股的财
务公司与关联人发生存款、贷款等关联交易的，应当披露存款、贷款
利率等的确定方式，并与存款基准利率、贷款市场报价利率等指标对
比，说明交易定价是否公允，是否充分保护公司利益和中小股东合法
权益。
第四十九条 公司与关联人签订金融服务协议约定每年度各类金
融业务规模，应当在协议期间内的每个年度及时披露预计业务情况：
（一）该年度每日最高存款限额、存款利率范围；
（二）该年度贷款额度、贷款利率范围；
（三）该年度授信总额、其他金融业务额度等。
公司与关联人签订超过一年的金融服务协议，约定每年度各类金
融业务规模，并按照规定提交股东大会审议，且协议期间财务公司不
存在违法违规、业务违约、资金安全性和可收回性难以保障等可能损
害公司利益或者风险处置预案确定的风险情形的，公司应当按照前款
规定履行信息披露义务，并就财务公司的合规经营情况和业务风险状
况、资金安全性和可收回性，以及不存在其他风险情形等予以充分说
明。
如财务公司在协议期间发生前述风险情形，且公司拟继续在下一
年度开展相关金融业务的，公司与关联人应当重新签订下一年度金融
服务协议，充分说明继续开展相关金融业务的主要考虑及保障措施，
并履行股东大会审议程序。
第五十条 公司应当在定期报告中持续披露涉及财务公司的关联
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交易情况，每半年取得并审阅财务公司的财务报告，出具风险持续评
估报告，并与半年度报告、年度报告同步披露。
风险持续评估报告应当强化现金管理科学性，结合同行业其他上
市公司资金支出情况，对报告期内资金收支的整体安排及其在财务公
司存款是否将影响正常生产经营作出必要说明，包括是否存在重大经
营性支出计划、同期在其他银行存贷款情况、在财务公司存款比例和
贷款比例及其合理性、对外投资理财情况等。其中，公司在财务公司
存（贷）款比例是指公司在财务公司的存（贷）款期末余额占其在财
务公司和银行存（贷）款期末余额总额的比例。
为公司提供审计服务的会计师事务所应当每年度提交涉及财务
公司关联交易的存款、贷款等金融业务的专项说明，按照存款、贷款
等不同金融业务类别，分别统计每年度的发生额、余额，并与年度报
告同步披露。保荐人、独立财务顾问在持续督导期间应当每年度对金
融服务协议条款的完备性、协议的执行情况、风险控制措施和风险处
置预案的执行情况，以及公司对上述情况的信息披露的真实性进行专
项核查，并与年度报告同步披露。独立董事应当结合会计师事务所等
中介机构的专项说明，就涉及财务公司的关联交易事项是否公平、公
司资金独立性、安全性以及是否存在被关联人占用的风险、是否损害
公司利益等发表明确意见，并与年度报告同步披露。
第十章 附则
第五十一条 本办法所称关系密切的家庭成员包括：配偶、父母、
年满十八周岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄
弟姐妹，子女配偶的父母。
第五十二条 本办法所称关联董事，包括下列董事或者具有下列
情形之一的董事：
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（一）为交易对方；
（二）拥有交易对方直接或者间接控制权的；
（三）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的
法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织任
职；
（四）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员；
（五）为交易对方或者其直接或者间接控制人的董事、监事或高
级管理人员的关系密切的家庭成员；
（六）中国证监会、上海证券交易所或者公司基于实质重于形式
原则认定的其独立商业判断可能受到影响的董事。
第五十三条 本办法所称关联股东，包括下列股东或者具有下列
情形之一的股东：
（一）为交易对方；
（二）拥有交易对方直接或者间接控制权的；
（三）被交易对方直接或者间接控制；
（四）与交易对方受同一法人或其他组织或者自然人直接或间接
控制；
（五）在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的
法人或其他组织、该交易对方直接或者间接控制的法人或其他组织任
职：
（六）为交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭
成员；
（七）因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让
协议或者其他协议而使其表决权受到限制和影响的股东；
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（八）中国证监会或者上海证券交易所认定的可能造成公司利益
对其倾斜的股东。
第五十四条 本办法所称以“上含”本数，“超过”“少于”“低于”
“以下”不含本数。
第五十五条 本办法未尽事宜，按照法律法规及公司章程的规定
执行；本办法如与法律法规及公司章程相抵触，按照法律法规及公司
章程的规定执行。
第五十六条 本办法自公司董事会通过后实施，修订亦同。
第五十七条 本办法由公司董事会负责解释和修订。公司原《关
联交易管理办法》同时废止。
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