内蒙古北方重型汽车股份有限公司
    对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


    内蒙古北方重型汽车股份有限公司（以下简称“公司”）
聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）
作为公司 2023 年度财务、内控审计机构。根据财政部、国资
委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所
管理办法》，公司对立信 2023 年度财务、内控审计过程中的
履职情况进行了评估。经评估，公司认为立信资质等方面合
规有效，认真履行其审计职责，能够独立、客观、公正地评
价公司财务状况和经营成果，表现出良好的职业操守和专业
能力。具体情况如下：
    一、资质条件
    立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘
序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为
全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地
址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网
络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前
具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美
国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
    截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师
2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师 693 名。
    立信 2023 年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审

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计业务收入 34.08 亿元，证券业务收入 15.16 亿元。
     2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审
计收费 8.17 亿元，同行业上市公司审计客户 59 家。
     二、执业记录
     1.基本信息
                                         开始从事上      开始在本         开始为本公
                              注册会计师
    项目            姓名                 市公司审计      所执业时         司提供审计
                                执业时间
                                             时间            间             服务时间
 项目合伙人         安行        2010 年        2009 年       2012 年         2021 年
 签字注册会
                    李强        2018 年        2010 年       2013 年         2021 年
   计师
 质量控制复
                   张家辉       2013 年        2010 年       2012 年         2021 年
   核人

     （1）项目合伙人近三年从业情况
     姓名：安行
       时间                            上市公司名称                           职务
  2021 年-2023 年              内蒙古北方重型汽车股份有限公司              签字合伙人

  2021 年-2022 年                长春一东离合器股份有限公司                签字合伙人

      2022 年                   成都德芯数字科技股份有限公司               签字合伙人

     （2）签字注册会计师近三年从业情况
     姓名：李强
       时间                          上市公司名称                          职务
  2021 年-2023 年            内蒙古北方重型汽车股份有限公司            签字注册会计师

  2020 年-2022 年            内蒙古鄂尔多斯资源股份有限公司            签字注册会计师

     （3）质量控制复核人近三年从业情况
   姓名：张家辉
      时间                          上市公司名称                           职务
 2021 年-2023 年            内蒙古北方重型汽车股份有限公司         质量控制复核人

     2023 年                    东方电气股份有限公司               签字注册会计师

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 2020 年-2022 年     东华工程科技股份有限公司   签字注册会计师

 2020 年-2022 年     中国化学工程股份有限公司   签字注册会计师

     2.诚信记录
     立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、
监督管理措施 29 次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉
及从业人员 75 名。
     项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机
构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券
交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
     3.独立性
     项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
     三、质量管理水平
     1.项目咨询
     2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项
与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
     2.意见分歧解决
     立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专
业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分
歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
     3.项目质量复核
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    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要
包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术
复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详
细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分
性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
    4.项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理
关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检
查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质
量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构
成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，
立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被
审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计
工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中
包括收入确认、成本核算、货币资金确认、存货跌价准备计
提、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。

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    立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据
计划安排按时提交各项工作成果。公司全面配合审计工作按
时提供相关资料。
    五、人力及其他资源配备
    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项
目负责合伙人及项目现场负责人均由资深审计服务合伙人
担任。
    六、信息安全管理
    立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等
系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工
作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规
要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，立
信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计赔
偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导
致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合
财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件
的相关规定。


                       内蒙古北方重型汽车股份有限公司
                                 2024 年 4 月 15 日

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