目     录



一、内部控制审计报告…………………………………………第 1—2 页




二、资质证书复印件…………………………………………… 第 3—6 页
                         内部控制审计报告
                           天健审〔2024〕7-38 号




牡丹江恒丰纸业股份有限公司全体股东：
    按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了牡丹江恒丰纸业股份有限公司（以下简称恒丰纸业公司）2023 年 12 月
31 日的财务报告内部控制的有效性。


    一、企业对内部控制的责任
    按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》以及《企业内部
控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是恒丰
纸业公司董事会的责任。


    二、注册会计师的责任
    我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。


    三、内部控制的固有局限性
    内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降
低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。


    四、财务报告内部控制审计意见




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   我们认为，恒丰纸业公司于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规
范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。




天健会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师：


          中国杭州                    中国注册会计师：


                                      二〇二四年三月十三日




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仅为牡丹江恒丰纸业股份有限公司2023年度内部控制审计报告之目的而提供文件的
复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书
面 同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。



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而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合
伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦
不得向第三方传送或披露。




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仅为牡丹江恒丰纸业股份有限公司 2023 年度内部控制审计报告之目的而提供文
件的 复印件，仅用于说明谢军是中国注册会计师，未经谢军本人书面同意，此
文件不 得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。




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