山煤国际：山煤国际2023年度内部控制评价报告2024-03-30
公司代码：600546 公司简称：山煤国际
山煤国际能源集团股份有限公司
2023 年度内部控制评价报告
山煤国际能源集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责
组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内
容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别
及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：公司总部及所有全资子公司、控股子公司，具体包括：公司总部各
职能部门、公司下属各全资子公司、公司下属各控股子公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100.00
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之 100.00
比
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
公司治理、组织机构、人力资源管理、安全管理、企业文化、风险评估、对子公司控制、工程管理、
采购业务、销售业务、关联交易、担保业务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、信息系统等。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
外部环境风险、贸易业务风险、工程项目管理风险、安全管理风险及资金资产管理风险等。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
未涉及。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制评价指引,结合公司《内部控制评价办法》，组织开展内
部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司
规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究
确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
考虑补偿性措施后，如果
考虑补偿性措施后，如果
考虑补偿性措施后，如果 该缺陷的 潜在错报金 额
该缺陷的潜在错报金额
该缺陷的 潜在错报金 额 低于评价 年度公司合 并
低于评价年度公司合并
报错 达到或超 过评价年度 公 报表营业收入总额的
报表营业收入总额的
金额 司合并报 表营业收入 总 0.5%，但是达到或超过评
0.3% ， 且 绝 对 金 额 超 过
额的 0.5%，则为重大缺 价年度公 司合并报表 营
1000 万元，则为一般缺
陷。 业收入总额的 0.3%，则为
陷。
重要缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
发现董事、监事和高级管理人员舞弊行为；非正常更正已公布的财务报表；注册
重大缺陷 会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；董事会审
计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效。
未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措施；对于
重要缺陷 期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表
达到真实、准确的目标。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，认定为一般缺陷。
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
一个或多 个关键控制 组
一个或多 个关键控制 组 合失效所带来的影响，一 一个或多个关键控制 组
合失效所带来的影响，一 次造成 3 人以上 10 人以 合失效所带来的影响，一
造成人员伤亡或 次造成 10 人以上死亡， 下死亡，或者 10 人以上 次造成 3 人以下死亡，或
直接经济损失 或者 50 人以上重伤，或 50 人以下重伤，或者 1000 者 10 人以下重伤，或者
者 5000 万元以上直接经 万元以上 5000 万元以下 1000 万元以下直接经济
济损失的，为重大缺陷。 直接经济损失的，为重要 损失的，为一般缺陷。
缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
违反国家法律、法规或规范性文件；重大决策程序不科学；重要制度缺失可能导
重大缺陷
致系统性失效；重大缺陷不能得到及时整改；其他对公司影响重大的情况。
公司决策程序导致出现一般失误；未依程序及授权办理，造成较大损失的；公司
重要缺陷 违反企业内部规章，形成损失；公司关键岗位业务人员流失严重；媒体出现负面
新闻，波及局部区域；公司重要业务制度或系统存在缺陷。
一般缺陷 除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷，认定为一般缺陷。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
1.2. 重要缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
1.3. 一般缺陷
未涉及
1.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大
缺陷
□是 √否
1.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要
缺陷
□是 √否
2. 非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
2.1. 重大缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
2.2. 重要缺陷
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
2.3. 一般缺陷
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内发现公司个别方面存在非财务报告内部
控制一般缺陷。针对报告期内发现的非财务报告内部控制一般缺陷，一经发现公司即及时采取相应的整
改措施或制定相应的整改计划，不断建立健全内控体系，使风险总体可控，对公司内部控制体系运行不
构成实质性影响。
2.4. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
大缺陷
□是 √否
2.5. 经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否发现未完成整改的非财务报告内部控制重
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
1. 上一年度内部控制缺陷整改情况
□适用 √不适用
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向
√适用 □不适用
报告期内，公司一方面积极构建严格有效的内部控制体系，确立以风险防控为业务管控的焦点，信
息传递共享为实现高效内控管理的手段，以投资、子公司管控为重点改进业务领域，内部控制工作形成
了规范的风险防控、业务管控、内控审计业务闭环。另一方面，公司不断完善治理结构、规范公司运作，
完成配套制度的制定或修订。公司形成了良好的内部控制环境，在公司已纳入评价范围的业务与事项的
所有重大方面保持了有效的内部控制。
2024 年，公司将进一步完善内部控制体系，严格运营管控，努力做好业务管控流程数字化改造，用
数据打通各业务管控环节，有效提升管理效率，强化风险管理，保障合规运行，持续提升内部控制管理
水平，保障公司高质量发展。
3. 其他重大事项说明
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：孟君
山煤国际能源集团股份有限公司
2024年3月28日
