四川大西洋焊接材料股份有限公司
    关于对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告


    四川大西洋焊接材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请
四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“四川
华信”）作为公司 2023 年度财务报表及内部控制审计机构。根据财
政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务
所管理办法》的相关规定，公司对四川华信 2023 年审计过程中的履
职情况进行评估，具体情况如下：
    一、资质条件
    四川华信初始成立于 1988 年 6 月，2013 年 11 月 27 日改制为特
殊普通合伙企业。注册地址为泸州市江阳中路 28 号楼三单元 2 号。
四川华信已按照《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》（财
会〔2020〕11 号）的规定，于 2020 年 11 月在证监会备案系统首次
进行了会计师事务所从事证券服务业务备案登记，并已进入了“从事
证券服务业务会计师事务所备案名录”。自 1997 年开始一直从事证
券服务业务，具有丰富的证券服务业务经验。截至 2023 年 12 月 31
日，四川华信共有合伙人 51 人，注册会计师 141 人，签署过证券服
务业务审计报告的注册会计师人数 108 人。
    二、执业记录
    （一）基本信息
    1、签字项目合伙人： 冯渊，1995 年 5 月成为注册会计师，1993
年开始在四川华信执业，1996 年开始从事上市公司审计，具备相应专
业胜任能力。从 2019 年开始至 2023 年度，连续为公司提供审计服务 5

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年。近三年签署的上市公司包括：四川大西洋焊接材料股份有限公司 、
通威股份有限公司、重庆宗申动力机械股份有限公司、泸州老窖股份
有限公司、四川发展龙蟒股份有限公司等。
    2、项目负责经理签字注册会计师：刘小平，1995 年 5 月成为注册
会计师，1993 年开始在四川华信执业，1997 年开始从事上市公司审计，
具备相应专业胜任能力。从 2021 年开始至 2023 年度，连续为公司提
供审计服务 3 年。近三年签署的上市公司包括：四川大西洋焊接材料
股份有限公司。
    3、项目现场责任人签字注册会计师：曾永祥，2023 年 2 月成为注
册会计师，2013 年 7 月开始在四川华信执业，曾参与多家大型国企年
报审计项目、债券发行审计项目、股份制改造审计项目，期间作为公
司年审项目外勤主管参与子公司审计服务，具备相应专业胜任能力。
近三年未签署上市公司审计报告。
    4、质量控制复核人员：何均，1997 年 12 月成为注册会计师，1999
年开始在四川华信执业，1999 年开始从事上市公司审计，具备相应专
业胜任能力。从 2021 年开始至 2023 年度，连续为公司年审项目提供
质量控制复核工作 3 年。近三年签署的上市公司包括：四川川大智胜
软件股份有限公司、成都彩虹电器（集团）股份有限公司等；近三年
复核的上市公司包括：四川大西洋焊接材料股份有限公司、宜宾五粮
液股份有限公司、华气厚普机电设备股份有限公司、重庆宗申动力机
械股份有限公司、华邦生命健康股份有限公司、重庆莱美药业股份有
限公司等。
    （二）诚信记录
    审计我公司项目组成员项目合伙人、签字注册会计师、项目质量


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控制复核人近三年无因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出
机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、
行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况。
    （三）独立性
    审计我公司项目组成员项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人不存在影响项目独立性的情况。
    三、质量管理水平
    1、项目咨询
    四川华信制定了相关政策和程序以支持合伙人和专业人员就审
计过程中的重要专业、审计和财务报告问题向事务所质控部门负责人
或其指定人员进行咨询，对于与风险相关的事项，还需向审计风险管
理领导人咨询，以及时处理审计过程中遇到的困难或有争议的事项。
    2、意见分歧解决
    四川华信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧
时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具
报告。2023 年年度审计过程中，四川华信就公司的所有重大会计审
计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    四川华信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核
主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组
成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审
计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。


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    四川华信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承
担责任。四川华信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制
点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德
准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目
组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计
程序。
    4、质量管理缺陷识别与整改
    四川华信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成华信完整、全
面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，四川华信勤勉尽责，
质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，四川华信针对公司的服务需求及实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被
审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、
递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
四川华信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间
要求。四川华信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计
划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备
    四川华信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上
市公司审计经验，并拥有中国注册会计师执业资格。项目负责合伙人
均由管理合伙人担任，项目负责经理也由资深审计合伙人担任。




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    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了四川华信在信息安全管理中的责
任义务。四川华信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等
系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程
中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，
并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    四川华信已按照《会计师事务所职业责任保险暂行办法》的规定
购买职业保险。截至 2023 年 12 月 31 日，累计责任赔偿限额 8,000
万元，职业风险基金 2,558 万元，相关职业保险能够覆盖因审计失败
导致的民事赔偿责任。
    八、2023 年度审计会计师事务所履职情况
    在执行审计工作的过程中，四川华信就会计师事务所和相关审计
人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风
险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意
见等与公司管理层和治理层进行了沟通，并达成一致意见。
    四川华信严格按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师
审 计准则》和其他执业规范及公司 2023 年年度报告工作安排，对
公司 2023 年度财务报告及 2023 年度内部控制的有效性进行了审
计，同时对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来等进行核查并
出具了专项报告。
     经审计，四川华信认为公司 2023 年度财务报表在所有重大方面
按照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果


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和现金流量；公司保持了有效的财务报告内部控制。华信出具了标准
无保留意见的审计报告。
    九、公司对会计师事务所履职情况的评估
    公司认为四川华信的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作
方案等能够满足公司 2023 年度审计工作的要求。四川华信在公司
2023 年年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表
现了良好的职业操守和业务素质，按时完 成了公司 2023 年年报审
计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整。



                             四川大西洋焊接材料股份有限公司

                                     2024 年 4 月 3 日




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