西藏旅游股份有限公司

           关于会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告

    西藏旅游股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（ 特殊

普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公 司对
信永中和 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为信永中和资质

等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、资质条件

    1.基本信息

    名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

    成立日期：2012 年 3 月 2 日

    组织形式：特殊普通合伙企业

    注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层

    2.人员信息

    首席合伙人为谭小青先生。截止 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）
245 人，注册会计师 1656 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人 数超过
660 人。

    3.业务信息

    信永中和 2022 年度业务收入为 39.35 亿元，其中，审计业务收入为 29.34 亿元，
证券业务收入为 8.89 亿元。2022 年度，信永中和上市公司年报审计项目 366 家，收费
总额 4.62 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交

通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零售业，金融
业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。公司同行业上市公司审计客户家数为
7 家。
    二、执业记录

    信永中和截止 2023 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处
罚 1 次、监督管理措施 12 次、自律监管措施 2 次和纪律处分 0 次。35 名从业人员近
三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 12 次、自律监管措

施 3 次和纪律处分 1 次。

    三、质量管理水平

    1.项目咨询

    2023 年审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与其专业技术部及 时咨

询，按时解决了公司重点难点技术问题。

    2.意见分歧解决

    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人

或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。
专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项
目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具

报告。2023 年审计过程中，信永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意 见，
无不能解决的意见分歧。

    3.项目质量复核

    2023 年审计过程中，信永中和实施了完善的项目质量复核程序，主要包括 审计
项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包
括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。

详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以
及审计报告的适当性。

    4.项目质量检查

    信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永中和
质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监
控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审

计程序。

    5.质量管理缺陷识别与整改

    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所

的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与
保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了
相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永中和完整、全面的质量管理

体系。基于该质量管理体系，信永中和在 2023 年审计过程中没有识别出质量管理缺
陷。

    四、工作方案

    2023 年审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实际情 况，
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重
点展开，其中包括收入确认、成本核算、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业

务等。信永中和全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。信
永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    五、人力及其他资源配备

    1.基本情况

    信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年证券业务审计经验，

并拥有中国注册会计师等专业资质。

    签字项目合伙人：蒋红伍女士，2001 年获得中国注册会计师资质，2001 年开始

从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2023 年开始为本公司提供 审计服
务，近三年签署和复核的上市公司 5 家。

    签字注册会计师：徐洪平先生，2005 年获得中国注册会计师资质，2001 年开始

从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2022 年开始为本公司提供 审计服
务，近三年签署上市公司 2 家。

    质量复核人员：汤其美先生，1996 年获得中国注册会计师资质，2004 年 开始从
事上市公司审计，2019 年开始在信永中和执业，2022 年开始为本公司提供审计 服务，

近三年签署和复核的上市公司超过 7 家。

    2.诚信记录

    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事

处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受
到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

    3.独立性

    信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等

从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

    六、信息安全管理

    公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永中和

制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、
脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    七、投资者保护能力

    信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业

风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。除乐视
网证券虚假陈述责任纠纷一案之外，信永中和近三年无因执业行为在相关民事诉讼中
承担民事责任的情况。

    综上，2023 年，信永中和会计师事务所具备开展上市公司年度审计工作所 需的

资质和能力，不存在影响审计工作开展的不利因素，相关审计工作人员具备相应的经
验和工作能力，在公司审计过程中严格遵守法律法规和职业道德准则，勤勉尽责，按
时完成公司审计相关工作，出具的报告客观、完整、清晰，确保了审计工作的质量和

独立性。
                                                      西藏旅游股份有限公司
                                                                       董事会
                                                            2024 年 4 月 9 日