茂业商业股份有限公司关于会计师事务所

                    2023 年度履职情况的评估报告


    茂业商业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计
机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》，公司对信永中和 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经
评估，公司认为信永中和资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公
允表达意见，具体情况如下：


    一、资质条件
    机构名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
    成立日期：2012 年 3 月 2 日
    组织形式：特殊普通合伙企业
    注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8 层
    首席合伙人：谭小青先生
    信永中和审计涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，批发和零
售业，金融业，水利、环境和公共设施管理业、采矿业等。公司同行业上市公司
审计客户家数为 11 家。
    截止 2023 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）245 人，注册会计师 1656
人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 660 人。


    二、执业记录
    1、基本信息
    项目合伙人：武丽波女士，2006 年获得中国注册会计师资质，2010 年开始
从事上市公司审计，2021 年开始在信永中和执业，2021 年开始为本公司提供审
计服务，近三年签署和复核的上市公司为 3 家。
    质量复核合伙人：王仁平先生，1998 年获得中国注册会计师资质，1997 年
开始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2020 年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 5 家。
    签字注册会计师：徐碧文先生，2012 年获得中国注册会计师资质，2017 年
开始从事上市公司审计，2020 年开始在信永中和执业，2020 年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署的上市公司为 1 家。
    2、诚信记录
    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到
刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措
施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情
况。
    3、独立性
    信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核
人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。


       三、质量管理水平
    1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计事项与专业技术部
及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复
核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，信
永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组
内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括
对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复
核。详细复核和第二层次复核的重点为开展审计工作的充分性、财务报表的公允
列报以及审计报告的适当性。
    4、项目质量检查
    信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。信永
中和所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理
体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立
性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求
充分、恰当地执行审计程序。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。
2023 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效
执行。


    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求及被审计单位的实
际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单
位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、
金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。
    信永中和全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
信永中和制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各
项工作。


    五、人力及其他资源配备
    信永中和配备专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司服务经
验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人由资
深审计服务合伙人担任。信永中和的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、
风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后
台前置，全程参与对审计服务的支持。


    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管理中的责任义务。信永
中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。


    七、风险承担能力水平
    信永中和具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求购买职业保
险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提
或职业保险购买符合相关规定，能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。


    综上，信永中和在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审
计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关
工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。




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                                                    2024 年 3 月 19 日