中铝国际工程股份有限公司
       对 2023 年度会计师事务所履职情况
                   评估报告

    根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券
法》《上市公司治理准则》《上海证券交易所上市公司自律
监管指引第 1 号——规范运作》《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》《中铝国际工程股份有限公司章程》
等规定和要求，经评估后，中铝国际工程股份有限公司（以
下简称公司）认为，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以
下简称致同）在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，
勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
    一、资质条件
       会计师事务所名称：致同会计师事务所（特殊普通合
伙）
       成立日期：1981 年（工商登记：2011 年 12 月 22 日）
       注册地址：北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场
五层
       首席合伙人：李惠琦
       执业证书颁发单位及序号：北京市财政局 NO 0014469
       截至 2023 年末，致同从业人员近六千人，其中合伙人
225 人，注册会计师 1,364 人，签署过证券服务业务审计报
告的注册会计师超过 400 人。致同 2022 年度业务收入 26.49
亿元，其中审计业务收入 19.65 亿元，证券业务收入 5.74
                             1
亿元。2022 年年报上市公司审计客户 240 家，主要行业包
括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零
售业、房地产业、科学研究和技术服务业，收费总额 3.02
亿元；2022 年年报挂牌公司客户 151 家，审计收费 3,570.70
万元。本公司同行业上市公司审计客户 7 家。
       项目合伙人：黄志斌，1999 年成为注册会计师、1999
年开始从事上市公司审计、1999 年开始在致同执业；近三
年签署上市公司审计报告 2 份、复核上市公司审计报告 3
份。
       签字注册会计师：李杨，2004 年成为注册会计师、2004
年开始从事上市公司审计、2018 年开始在致同执业；近三
年签署上市公司审计报告 2 份、复核上市公司审计报告 0
份。
       项目质量控制复核人：彭玉龙，2008 年成为注册会计
师、2006 年开始从事上市公司审计、2015 年开始在致同执
业、2020 年成为质控合伙人；近三年复核上市公司审计报
告 3 份、复核新三板挂牌公司审计报告 5 份。
       致同及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量
控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》
对独立性要求的情形。
    二、执业记录
       致同上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控
制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证
监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管

                             2
理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律
监管措施、纪律处分等情况。
   三、质量管理水平
    （一）项目咨询
    近一年审计过程中，致同就公司重大会计审计事项与
专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
    （二）意见分歧解决机制
    致同制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组
成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在专业意
见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的
解决会记录于咨询备忘录。审计项目组就其已知悉的专业
意见分歧的解决结论需记录在审计业务复核与批准汇总表
中，在专业意见分歧解决之前致同不得出具报告。近一年
审计过程中，致同审计项目组就公司的所有重大会计审计
事项均达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。
    （三）项目质量复核
    近一年审计过程中，致同实施了完善的项目质量复核
程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核
以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有
工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员
执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报
告的适当性。
    （四）项目质量检查

                         3
    致同设立质量控制部，对质量管理体系的监督和整改
的运行承担责任。致同质量管理体系的监控活动包括：质
量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成
项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行
独立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目
实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已
经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近
一年审计过程中，致同没有在项目质量检查方面发现重大
问题。
    （五）质量管理缺陷识别与整改
    致同根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、
相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、
业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组
成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制
度和政策构成了致同完整、全面的质量管理体系。基于该
质量管理体系，致同在近一年审计过程中没有识别出质量
管理缺陷。
    综上，近一年审计过程中，致同勤勉尽责，质量管理
的各项措施得到了有效执行。
   四、工作方案
    近一年审计过程中，致同针对公司的服务需求及被审
计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审
计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，

                         4
其中包括收入确认、应收账款信用减值损失、合同资产减
值、存货跌价准备等。
    近一年审计过程中，致同全面配合公司审计工作，充
分满足了上市公司报告披露时间要求。致同就预审、终审
等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据
计划安排按时提交各项工作。
   五、人力及其他资源配备
    致同配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备
多年上市公司、中央企业、工程行业审计经验，并拥有中
国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人
担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
    致同的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风
险管理、财务管理及可持续发展服务等多领域专家，且技
术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
   六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了致同在信息安全管理中
的责任义务。致同制定了涵盖档案管理、保密制度、突发
事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案
和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
   七、风险承担能力水平
    致同具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法
规要求计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京
总所和全部分所。致同已购买职业保险，累计赔偿限额 9

                          5
亿元，职业保险购买符合相关规定。2022 年末职业风险基
金 1,089 万元。
    综上，公司认为致同在公司年报审计过程中坚持公允、
客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务
素质，按时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行
为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。




                             中铝国际工程股份有限公司
                                2024 年 3 月 28 日




                         6