重庆水务集团股份有限公司关于会计师
   事务所 2023 年度履职情况的评估报告

    大信会计师事务所（特殊普通合伙）承接了重庆水务集团股份有

限公司（以下简称公司）2023 年度年报及内控审计工作，主要审计

范围为包含公司所属全部全资和控股子公司、非法人单位（建设办）、

重要合营企业及联营企业以及本次审计涉及所有与公司财务报告及

内控相关的资料。在审计期间，审计委员会和内部审计部门进行了跟

踪配合，现将大信会计师事务所（特殊普通合伙）本年度的履职情况

作如下评价：

    一、基本情况

    大信会计师事务所（特殊普通合伙） 下称大信）成立于 1985 年，

2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事务所，总部位于北京，注册地

址为北京市海淀区知春路 1 号 22 层 2206。大信在全国设有 32 家分

支机构，在香港设立了分所，并于 2017 年发起设立了大信国际会计

网络，目前拥有美国、加拿大、澳大利亚、德国、法国、英国、新加

坡等 36 家网络成员所。大信是我国最早从事证券服务业务的会计师

事务所之一，首批获得 H 股企业审计资格，拥有近 30 年的证券业务

从业经验。

    首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2022 年 12 月 31 日，大信从业

人员总数 4,027 人，其中合伙人 166 人，注册会计师 948 人。注册会

计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报告。
    经公司 2022 年年度股东大会审议通过并批准，续聘大信为公司

2023 年度年报及内控审计机构，并在业务约定书中规定了 2023 年度

财务报告及内控审计的总费用为 111 万元人民币。

    二、关于会计师事务所执行审计业务的会计师遵守职业道德基本

原则的评价

    （一）独立性评价

    大信所有职员未在公司任职并未获取除法定审计必要费用外的

任何现金及其他任何形式经济利益；大信和本公司之间不存在直接或

者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系；审计小组成员和

本公司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中大信及审计成

员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则

中关于保持独立性的要求。

    （二）专业胜任能力评价

    审计小组共由 29 人组成，其中具有执业资格职称人员 13 名，组

成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，

能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

    三、审计范围及出具的审计报告、意见的评价

    （一）审计工作计划评价

    在本次审计工作开始之前，审计小组结合公司以前年度公告情况、

审计情况及 2023 年度公司的经营情况，制定了 2023 年年度审计总体

策略和具体审计计划，为完成审计任务做了充分的准备。

    （二）具体审计程序执行评价
    大信成立了审计小组，于 2024 年 1 月 20 日完成审计计划阶段的

工作，制定了总体审计策略与具体审计计划。

    大信于 2024 年 1 月 2 日开始进行年报正式审计工作，目前已顺

利完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，向公司出具标

准无保留意见的审计报告。

    审计项目组在对公司内部控制制度进行全面了解及梳理的基础

上，对公司本期有关内控制度的完整性、设计的合理性和所有关键现

行制度运行的有效性进行评价，确定了实施内部控制测试程序和财务

报告实质性测试整合审计程序。在控制性测试审计程序中充分完整地

了解公司本期的内部控制状态，并对公司内部控制自评结果做出客观

真实的鉴证。在综合实质性测试阶段，审计人员执行了细节测试、实

质性分析、现场盘点、截止性测试等审计程序，取得了必要的审计证

据。

    （三）对会计师事务所出具的审计报告意见的评价

    审计项目组在本年度审计中按照中国注册会计师审计准则的要

求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计

证据。事务所对财务报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当

的审计证据的基础做出的。



                                     重庆水务集团股份有限公司

                                               2024 年 4 月 1 日