上海环境集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度
上海环境集团股份有限公司
目 录
页 次
审计报告 1 - 9
已审财务报表
合并资产负债表 10 - 12
合并利润表 13
合并股东权益变动表 14 - 15
合并现金流量表 16 - 17
公司资产负债表 18 - 19
公司利润表 20
公司股东权益变动表 21 - 22
公司现金流量表 23 - 24
财务报表附注 25 - 117
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 2
审计报告
安永华明（2024）审字第70000393_B01号
上海环境集团股份有限公司
上海环境集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海环境集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并
及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的上海环境集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企
业会计准则的规定编制，公允反映了上海环境集团股份有限公司2023年12月31日的合
并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于上海环境集团股份有限公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项
单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包
括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的
财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述
关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70000393_B01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
政府和社会资本合作（“PPP”）项目合同
上海环境集团股份有限公司（“环境集 在审计中，我们执行了以下程
团”）下属项目公司通过订立PPP项目合同 序：
从国家行政部门获取固体废弃物处理及污水
处理等公共基础设施项目的特许经营权， 我们通过查看环境集团PPP项
PPP 项目合同通常包括建设、运营及移交活 目合同的相关条款，评估了管
动。在特许经营权期满后，环境集团需要将 理层对有关业务所作的判断。
有关基础设施移交国家行政部门。在确定该
等业务是否属于《企业会计准则解释第14 我们通过获取环境集团PPP项
号》规范的PPP项目合同时，管理层需要作 目合同和PPP核算模型底稿，
出判断。同时，环境集团根据PPP项目合同 对于其中的基本信息和关键参
中有关项目运营期间是否满足有权收取可确 数进行了复核，例如保底单价/
定金额的现金（或其他金融资产）的条件的 收入、运营期限、实际利率、
规定，分别确认金融资产与无形资产。 混合模式下金融资产和无形资
产的拆分、PPP项目合同资产
PPP项目建设过程中，环境集团根据预算成 初始确认金额等。
本和工期的估计对金融资产与无形资产的账
面价值进行复核及修正，根据项目周期、授 此外，我们了解了环境集团管
予方的信用风险、无风险报酬率等综合考虑 理层对PPP项目承接及会计处
确定金融资产实际利率。 理模式判断、建造及运营环节
中实际利率与预计负债的估计
PPP项目运营过程中，环境集团根据未来为 及复核的业务流程，执行了内
维持服务能力而发生的更新支出和移交日前 部控制流程的测试，并通过复
的恢复性大修义务，确认与PPP项目合同相 核环境集团按照专业报告确认
关的预计负债；确认上述预计负债需要管理 预计负债的金额及相关的估计
层运用较多的判断和估计，判断和估计的变 和判断，对未来支出义务进行
化将可能导致预计负债金额的调整。 了核查。
财务报表对PPP项目合同的披露请参见附注
三、9（金融工具）、16（无形资产）、29
（重大会计判断和估计）、附注五、8（合
同资产）、12（长期应收款）、19（无形资
产）、24（其他非流动资产）、39（预计负
债）。
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审计报告（续）
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
PPP项目合同的建造服务收入确认
环境集团下属项目公司通过订立PPP项目 在 审 计 中 ，我 们 执行 了以 下 程
合同从国家行政部门获取固体废弃物处理 序：
及污水处理等公共基础设施项目的特许经
营权，PPP项目合同通常包括建设、运营 我们通过查看环境集团PPP项目
及移交活动，该等业务根据《企业会计准 合同的相关协议条款，评估了管
则解释第14号》进行处理。 理层对有关业务适用性所作的判
断。
于2023年12月31日，环境集团根据PPP项
目合同确认建造服务收入人民币 我们评价了管理层聘请的外部评
595,572,958.05元。建造服务收入参考同 估师的专业胜任能力、独立性和
类建造服务的成本利润率以成本加成法确 客观性。
定。
我们通过比较建造服务实际成本
建造服务成本利润率的确定需要管理层作 与预计总成本，复核成本变更相
出重大判断及估计，管理层已委派外部评 关的支持性文件，评价了管理层
估机构协助估计建造服务的成本利润率。 就建造服务预计预计总成本所作
的判断及估计。
财务报表对PPP项目合同的建造收入的披
露请参见附注三、21（与客户之间的合同 我们利用安永内部估值专家的工
产 生 的收 入 ）、 29（重 大 会计 判 断和 估 作，协助评价管理层估计建造服
计）、附注五、46（营业收入及成本）。 务成本利润率时的方法。
我们分析和复核管理层确认建造
服务收入会计核算的适当性，对
于建造服务收入的披露是否符合
相关规定。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
工程总承包服务合同的收入确认
环境集团下属公司采用设计-采购-施工 在 审 计 中 ，我 们 执行 了以 下 程
（“EPC”）的工程总承包模式开展公共 序：
基础设施建设业务，满足某一时段内履行
的履约义务的，所产生的收入按履约进度 我 们 了 解 了环 境 集团 管理 层 对
确认合同收入和合同成本，履约进度的确 EPC工程总承包服务合同的预计
定需要管理层作出重大判断及估计，包括 总成本预算编制、合同变更及预
EPC工程总承包服务合同的交付和服务范 计总成本定期复核的业务流程，
围、合同预计总成本、为完成合同尚需发 并执行了内部控制流程的测试。
生的成本、合同总收入金额和合同履约风
险的判断及估计。 我 们 对 比 EPC 工 程 项 目 实 际 成
本、为完成合同尚需发生的成本
财务报表对EPC工程总承包服务合同的收 与预计总成本的差异，评估了管
入确认的披露请参见附注三、21（与客户 理层就EPC工程总承包服务合同
之间的合同产生的收入）、22（合同资产 的为完成合同尚需发生的成本和
与合同负债）、23（与合同成本有关的资 预计总成本所作的判断及估计。
产）、29（重大会计判断和估计）、附注
五、8（合同资产）、46（营业收入及成 我 们 获 取 并复 核 了 基 于项 目 经
本）。 理、分包商共同确认及第三方监
理或业主评估的完工进度编制的
实际成本及履约进度计算表。
我们对EPC工程总承包服务合同
的完工进度和合同收入执行了重
新计算程序。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
商誉减值
于2023年12月31日，环境集团商誉的账面 在 审 计 中 ，我 们 执行 了以 下 程
价 值 为 人 民 币 18,575,788.74 元 ， 包 括 ： 序：
2019年度收购上海环境集团嘉瀛环保有限
公司形成的商誉账面价值为人民币 我们关注并复核环境集团对于商
15,446,290.46元，以及2018年度收购南充 誉减值迹象判断的合理性及商誉
嘉源环保科技有限责任公司形成的商誉账 所在资产组划分的合理性。
面价值为人民币24,079,726.37元；2023年
环境集团对收购南充嘉源环保科技有限责 我们复核了管理层用于预测未来
任公司形成的商誉计提减值准备人民币 现 金 流 量 采用 的 假设 和关 键 参
20,950,228.09元，该项商誉于2023年12月 数。
31 日 的 账 面 价 值 为 人 民 币 3,129,498.28
元。 我们复核了管理层聘请的外部评
估师的专业胜任能力、独立性和
为评估商誉的可收回金额，环境集团结合 客观性。
内外部信息，合理判断识别商誉减值迹
象，出现特定减值迹象时，环境集团及时 我们利用安永内部估值专家的工
进行商誉减值测试并评估其影响。同时， 作，协助评价管理层预计未来现
不论是否存在减值迹象，管理层对商誉至 金流量现值时所采用的方法和假
少于每年年度终了进行减值测试。 设。
商誉减值测试涉及重大的管理层判断和估 我们分析和复核管理层确认商誉
计，尤其是对于预计未来现金流量和使用 减值会计核算的准确性，对于商
的折现率的判断和估计。 誉 减 值 的 披露 是 否符 合相 关 规
定。
财务报表对商誉减值的披露请参见附注
三、17（资产减值）、29（重大会计判断
和估计）、附注五、21（商誉）。
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四、其他信息
上海环境集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海环境集团股份有限公司的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海环境集团股份有限公司的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对上海环境集团股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存
在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财
务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可
能导致上海环境集团股份有限公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
（6） 就上海环境集团股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包
括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如
适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披
露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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审计报告（续）
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（本页无正文）
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：潘健慧
（项目合伙人）
中国注册会计师：吴 博
中国 北京 2024 年 3 月 28 日
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财务报表附注
2023年度 人民币元
一、 基本情况
上海环境集团股份有限公司，原上海环境集团有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国上
海市注册的一人有限责任公司(法人独资)，于2004年6月28日成立，由上海市国有资产监督管理
委员会(“上海市国资委”)作为单一股东进行出资。
2006年8月8日，上海市国资委出具《关于同意上海环境集团有限公司国有资产划转的函》(沪国
资委事[2006]693号)，同意将上海环境集团有限公司国有资产整体划转至上海市城市建设投资开
发总公司(现更名为：上海城投（集团）有限公司)(以下简称“上海城投”)。
2008年7月11日，上海城投作出股东决议，将其持有的本公司100%股权以协议方式转让给上海城
投控股股份有限公司(以下简称“城投控股”)。
根据城投控股于2015年6月18日召开董事会审议通过的《关于上海城投控股股份有限公司换股吸
收合并上海阳晨投资股份有限公司及分立上市暨关联交易方案的议案》，城投控股以换股方式吸
收合并上海阳晨投资股份有限公司(“阳晨投资”)(以下简称“本次合并”)，并于合并实施后以
存续方式实施分立(以下简称“本次交易”或“本次重组”)。同日，城投控股、阳晨投资与本公
司签署《换股吸收合并协议》，就本次合并的相关安排予以明确约定。本次交易及其相关事项已
取得城投控股和阳晨投资各自股东大会的批准及授权，并经国务院国有资产监督管理委员会、上
海市国资委、商务部与中国证监会审核及同意。
于2016年12月23日，城投控股通过向阳晨投资全体股东发行A股股份，以换股方式吸收合并阳晨
投资。于2016年12月23日，本公司与城投控股签署《资产划转协议书》获得阳晨投资的所有资
产，并承继所有债权及债务，阳晨投资的业务由本集团继续开展。
依据中国证监会《关于核准上海城投控股股份有限公司吸收合并上海阳晨投资股份有限公司并分
立上市的批复》(证监许可[2016]2368号)，本公司于2017年2月22日自城投控股分立，作为本次
分立的分立主体，本公司全部股权由城投控股于分立实施股权登记日登记在册的全体股东按持股
比例取得及变更为股份有限公司。控股股东变更为上海城投。
于2017年2月28日，本公司召开上海环境集团股份有限公司第一次股东大会，会议审议通过《关
于申请上海环境集团股份有限公司股票上市及相关事宜的议案》及《关于授权公司董事会办理公
司上市相关事宜的议案》。2017年3月17日，上海环境第一届董事会第二次会议审议通过《关于
公司申请股票上市相关文件的议案》。
于 2017 年 3 月 15 日 ， 本 公 司 取 得 上 海 市 工 商 行 政 管 理 局 核 发 的 统 一 社 会 信 用 代 码 为
91310115764269544Y 的营业执照。本公司注册资本为人民币 702,543,884.00元，股本总数为
702,543,884股。
于2017年3月29日，上海证券交易所出具《关于上海环境集团股份有限公司人民币普通股股票上
市交易的通知》(上海证券交易所自律监管决定书[2017]81号)同意本公司的人民币普通股股票在
上海证券交易所上市，股票简称为“上海环境”，股票代码为“601200”。
于2019年6月18日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2019]929号文核准，本公司公开发行可
转换公司债券21,700,000张，每张面值人民币100.00元，发行总额人民币2,170,000,000.00元。
经上海证券交易所自律监管决定书[2019]124号文同意，上述可转换公司债券于2019年7月8日起
在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“环境转债”，债券代码“113028”。根据有关规定和本
公司《公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，本公司本次发行的“环境转债”自2019年
12月24日起可转换为本公司股份。
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
一、 基本情况（续）
于2020年9月17日，本公司发行的“环境转债”累计共有人民币2,161,222,000.00元已转换为本
公司股票，转股数为208,551,494股，2020年9月18日起，“环境转债”停止交易和转股并在上海
证券交易所摘牌，尚未转股的人民币8,778,000.00元“环境转债”全部被冻结。根据中国证券登
记结算有限责任公司上海分公司提供的数据，本公司本次赎回“环境转债”数量为87,780张。本
次“环境转债”转股完成后，本公司总股本增至1,121,858,543股，注册资本变更为人民币
1,121,858,543.00元。
本公司注册地址为上海市长宁区虹桥路1881号，本公司总部位于上海市浦东新区浦东南路500号
国家开发银行大厦。
本公司及子公司(统称“本集团”)主要经营活动为：以生活垃圾和市政污水为核心主业，同时聚
焦危废医废、土壤修复、市政污泥、固废资源化等新兴业务领域，从规划、设计、咨询、研发、
监测、监管、投资、建设、运营、工程总承包等环节全方位、全过程提供顶层设计和定制化服
务。
本集团的母公司和最终母公司为于中国成立的上海城投。
本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将
提交股东大会审议。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准
则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按
照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信
息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
截至2023年12月31日止，本集团流动负债高于流动资产458,878,067.63元。本集团于2023年12月
31日拥有充足的银行授信额度，在未来12个月内有足够的营运资金满足日常运营及偿还到期债务
所需，故本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、
固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量、政府和社会资本合作项目合同会计处理等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的
财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元
为单位表示。
4. 重要性标准确定方法和选择依据
重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的
10%以上且金额大于人民币1,000万元
账龄超过1年且金额重要的预付款项 单项账龄超过1年占预付款项总额的10%以上且
金额大于人民币1,000万元
合同资产账面价值发生重大变动 合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余
额的30%以上
重要的在建工程 单个项目的预算大于人民币1亿元
账龄超过1年且金额重要的应付款项 单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应
付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于
人民币1,000万元
合同负债账面价值发生重大变动 合同负债账面价值变动金额占期初合同负债余
额的30%以上
存在重要少数股东权益的子公司 达到当年合并净利润的10%且少数股东权益大于
合并净资产的5%
重要的合营企业或联营企业 对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占
合并净资产的1%以上或长期股权投资权益法下
投资损益占合并净利润的5%以上
重要的投资活动 单项投资支付的现金或收回投资收到的现金占
收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总
额的10%以上且金额大于人民币1,000万元
5. 企业合并
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下企业合并。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商
誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
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上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
三、 重要会计政策及会计估计（续）
5. 企业合并（续）
非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以
成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额
计入当期损益。
6. 合并财务报表
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是
指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体
等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的
权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金
额。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的
资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其
余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控
制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日
确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳
入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后
形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控
制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
7. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
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8. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资
者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用
资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化
条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损
益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账
本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此
产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列报。
9. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），
即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1） 收取金融资产现金流量的权利届满；
（2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量
全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放
弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同
一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质
性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指
按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的
时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
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9. 金融工具（续）
金融资产分类和计量
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分
类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票
据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，相关交易
费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式
是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其
终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该
金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确
认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期
损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。
金融负债分类和计量
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负
债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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9. 金融工具（续）
金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及合同资产进行减值处理并确认损
失准备。
对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存
续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相
当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收
入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收
入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有
较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户的信用风险特征，
以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失，本集团根据开票日期
确定账龄。除前述组合评估预期信用损失的金融工具外，本集团单项评估其预期信用损失。
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、2。
本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的
无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资
产的账面余额。
金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销
已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融
资产和清偿该金融负债。
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9. 金融工具（续）
金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保
留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：
放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资
产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额
两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求
偿还的最高金额。
10. 存货
存货包括原材料、库存商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用先
进先出法或加权平均法确定其实际成本。
存货的盘存制度采用永续盘存制。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌
价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材料按单个存
货类别计提。
归类为流动资产的合同履约成本列示于存货。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权
投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初
始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留
存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通
过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价
值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取
得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款
及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证
券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响回报金额。
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11. 长期股权投资（续）
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成
本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是
指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照
本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享
有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被
投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告
分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综
合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
12. 投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当
期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
投资性房地产的折旧采用年限平均法计提，投资性房地产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率
如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 39.75年 5% 2.39%
本集团至少于每年年度终了，对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧（摊销）方法
进行复核，必要时进行调整。
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13. 固定资产
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的
账面价值；否则，在发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购
买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支
出。
固定资产（除填埋库区及退役费用）的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预
计净残值率及年折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20-40年 3%-5% 2.38%-4.85%
机器设备 3-25年 3%-5% 3.80%-32.33%
运输工具 5-10年 3%-5% 9.50%-19.40%
电子设备、器具及家具 3-10年 3%-5% 9.50%-32.33%
固定资产中填埋库区及退役费用的折旧采用工作量折旧法计提，按照固定资产使用寿命内完成工
作量的比例计提折旧费。
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时
进行调整。
14. 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使
用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入无形资产或长期待摊费用，标准如下：
结转无形资产或长期待摊费用的标准
信息平台软件 信息数据库的全面搭建工作完成，经调试系统功能可以使用，并经
使用部门验收。
非技术改造工程 主体建设工程及配套工程已实质上完工，达到预定设计要求，经施
工、使用部门、管理部门完成验收。
15. 借款费用
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计
入当期损益。
当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，借款费用开始资本化。
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15. 借款费用（续）
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
之后发生的借款费用计入当期损益。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发
生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确
定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程
序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生
的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
16. 无形资产
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下：
使用寿命
特许经营权 特许经营权经营期限
土地使用权 30-50年
软件 2-15年
其他 5年
本集团将内部研究开发项目的支出，根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不
确定性区分为研究阶段支出和开发阶段支出。为研究环保生产工艺而进行的有计划的调查、评价
和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。大规模生产之前，针对环保生产
工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本
化：环保生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证；管理层已批准环保生产工艺开发的预算；
已有前期市场调研的分析说明环保生产工艺所生产的产品具有市场推广能力；有足够的技术和资
金支持，以进行环保生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以及环保生产工艺开发的支出能
够可靠地归集。不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损
益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为
开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
特许经营权
本集团通过订立政府和社会资本合作（“PPP”）项目合同，在 PPP 项目运营期间有权向获取公
共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的权
利。本集团在 PPP 项目资产达到预定可使用状态前，将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的
建造收入金额确认为合同资产；本集团在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时，将相关 PPP 项
目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产。本集团将建设阶段和运营阶段的该类
PPP 项目资产列报为无形资产——特许经营权，并在该 PPP 项目竣工验收之日起至运营期及其延
展期届满或特许经营权终止之日的期间采用直线法摊销。
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17. 资产减值
对除存货、合同资产及与合同成本有关的资产、递延所得税资产、金融资产外的资产减值，按以
下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团
将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产
和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的
主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减
记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产
组；难以分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合
并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。
比较其包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值
的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者
资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面
价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
18. 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项支出，按预
计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
19. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
短期薪酬
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成
本。
离职后福利（设定提存计划）
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在发生时计入相关资产成本
或当期损益。
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19. 职工薪酬（续）
辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当
期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
20. 预计负债
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务是本
集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠
地计量的，本集团将其确认为预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并
进行适当调整以反映当前最佳估计数。
21. 与客户之间的合同产生的收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关
商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利
益。
建造合同
本集团与客户之间的建造合同通常包含建造设计、设备采购、建造安装多项商品和服务承诺，由
于本集团需要将上述商品或服务整合成合同约定的组合产出转让给客户，本集团将其整体作为单
项履约义务。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所建造的资产提供质量保证。对于为向客户保证所建造的
资产符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、20进行会计处理。
本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以
往的商业惯例予以确定。
本集团通过向客户提供公共基础设施建造服务履行履约义务，由于客户能够控制本集团履约过程
中的在建资产，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进
度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定建造服务的履约进度。对于履
约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于公共基础设施建造服务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品
的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后
认为，本集团在向客户转让建造服务前能够主导建造服务的使用并从中获得几乎全部的经济利
益，拥有该建造服务的控制权，因此是主要责任人，在建造服务交付给客户完成验收时按照已收
或应收对价总额确认收入。
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21. 与客户之间的合同产生的收入（续）
销售商品合同
本集团与客户之间的销售商品合同通常包含电力供应、工程承包的设备销售、联副产品销售等多
项承诺，具体承诺视与客户约定不同而存在差异，由于客户能够分别从上述商品或服务中单独受
益或与其他易于获得的资源一起使用中受益，且上述商品或服务之间不存在重大整合、重大修改
或定制或者高度关联，本集团将其作为可明确区分商品，分别构成单项履约义务。
本集团将因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以
往的商业惯例予以确定。
本集团通过向客户交付电力、联副产品等商品履行履约义务，在综合考虑了下列因素的基础上，
以客户签收时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、
商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
提供服务合同
本集团与客户订立合同，向客户提供固体废弃物处理服务、污水处理服务、污泥干化服务、建设
及运营咨询服务、设计、工程承包及生态修复服务，为单项履约义务。
本集团将因向客户转让服务而预期有权收取的对价金额作为交易价格，并根据合同条款，结合以
往的商业惯例予以确定。本集团部分与客户之间的合同存在价格调整的安排，形成可变对价。本
集团按照期望值或最有可能发生金额对折扣做出最佳估计，以估计折扣后的交易价格不超过在相
关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额为限计入交易价格，并在每一
个资产负债表日进行重新估计。
本集团通过向客户提供固体废弃物处理服务、污水处理服务、污泥干化服务、建设及运营咨询服
务、设计、工程承包及生态修复服务履行履约义务，由于本集团履约的同时客户即取得并消耗本
集团履约所带来的经济利益或者本集团履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在
整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行
的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据
投入的材料数量、花费的人工工时、花费的机器工时、发生的成本和时间进度确定提供服务的履
约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
PPP项目合同
PPP项目合同，是指本集团与政府方依法依规就PPP项目合作所订立的合同，该合同同时符合下列
特征（以下简称“双特征”）：
（1） 本集团在合同约定的运营期间内代表政府方使用PPP项目资产提供公共产品和服务；
（2） 本集团在合同约定的期间内就其提供的公共产品和服务获得补偿。
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三、 重要会计政策及会计估计（续）
21. 与客户之间的合同产生的收入（续）
PPP 项目合同（续）
PPP项目合同应当同时符合下列条件（以下简称“双控制”）：
（1） 政府方控制或管制集团使用PPP 项目资产必须提供的公共产品和服务的类型、对象和
价格；
（2） PPP项目合同终止时，政府方通过所有权、收益权或其他形式控制PPP项目资产的重大剩余
权益。
PPP合同项下通常包括建设、运营及移交活动。于建设阶段，本集团按照上文建造合同的会计政
策确定本集团是主要责任人还是代理人，若本集团为主要责任人，则相应地确认建造服务的合同
收入及合同资产、无形资产或其他非流动资产，其中建造合同收入参考同类建造服务的成本利润
率以成本加成法确定。于运营阶段，本集团分别以下情况进行相应的会计处理：
（1） PPP项目合同规定本集团在项目运营期间，有权收取可确定金额的现金（或其他金融资
产）条件的，本集团在拥有收取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）之前，
将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为合同资产；本集团在拥有收
取该对价的权利（该权利仅取决于时间流逝的因素）时，将相关PPP项目资产的对价金额
或确认的建造收入金额从合同资产转为应收款项，并根据金融工具会计政策的规定进行会
计处理。本集团在PPP项目资产达到预定可使用状态时，将相关PPP项目资产的对价金额或
确认的建造收入金额，超过有权收取可确定金额的现金的差额，确认为无形资产；
（2） PPP项目合同规定本集团有权向获取公共产品和服务的对象收取费用，但收费金额不确定
的，该权利不构成一项无条件收取现金的权利，本集团在PPP项目资产达到预定可使用状
态时，将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产，并按照上
文无形资产会计政策规定进行会计处理。
于运营阶段，当提供劳务服务时，确认相应的收入；发生的日常维护或修理费用，确认为当期费
用。
合同规定本集团为使有关基础设施保持一定服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用
状态，预计将发生的支出中本集团承担的现时义务部分确认为一项预计负债。
22. 合同资产与合同负债
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本集
团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
合同资产
合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的
其他因素。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
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22. 合同资产与合同负债（续）
合同负债
合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业在转让承诺的商品
或服务之前已收取的款项。
23. 与合同成本有关的资产
本集团与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。根据其流动性，分别列报在存
货、其他流动资产和其他非流动资产中。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产，除非该
资产摊销期限不超过一年。
本集团为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且
同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1） 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2） 该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3） 该成本预期能够收回。
本集团对与合同成本有关的资产采用与该资产相关的收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出部分计提减值准备，并
确认为资产减值损失：
（1） 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2） 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
24. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照
收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取
得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不
明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为
基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
本集团根据子公司的经营范围及其业务性质，对于政府补助分别采取总额法和净额法进行核算。
总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或
者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的
扣减。
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24. 政府补助（续）
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确
认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使用寿命内
按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
25. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资
产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生
的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
（1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交
易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的
时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来
抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延
所得税资产，除非：
（1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影
响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等
额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
（2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相关的递延所得税资产：该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可
能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的
所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产
负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所
有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
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25. 递延所得税（续）
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算
当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收
征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重
要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所
得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
26. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。
使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进
行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租
赁付款额，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除
租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本
集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用
年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团
在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资
产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数
或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行
使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团
将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各
期间的利息费用，并计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。未纳入租赁负债计量
的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减少租赁负债
的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付
款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
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26. 租赁（续）
作为承租人（续）
短期租赁和低价值资产租赁
本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；
将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对短期租赁和低价
值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产
成本或当期损益。
作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此
之外的均为经营租赁。
作为经营租赁出租人
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租
赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
27. 安全生产费
按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分
是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归
集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累
计折旧。
28. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量应收款项融资。公允价值，是指市场参与者在计量日
发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义
的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产
或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评
估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
29. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资
产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性
所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。
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29. 重大会计判断和估计（续）
判断
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的
判断：
建造合同履约进度的确定方法
本集团按照投入法确定提供建造合同的履约进度，具体而言，本集团按照累计实际发生的建造成
本占预计总成本的比例确定履约进度，累计实际发生的成本包括本集团向客户转移商品过程中所
发生的直接成本和间接成本。本集团认为，与客户之间的建造合同价款以建造成本为基础确定，
实际发生的建造成本占预计总成本的比例能够如实反映建造服务的履约进度。鉴于建造合同存续
期间较长，可能跨越若干会计期间，本集团会随着建造合同的推进复核并修订预算，相应调整收
入确认金额。
业务模式
金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集
团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，
本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
合同现金流量特征
金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否
仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时，需
要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前
还款特征的公允价值是否非常小等。
估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来
会计期间资产和负债账面价值重大调整。
金融工具和合同资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和
估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信
用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未
来实际的减值损失金额。
存货跌价准备
本集团的存货按照成本与可变现净值孰低计量。本集团在估计存货的可变现净值时，考虑存货的
持有目的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的预计使用情况和预计出售价格。
存货的可变现净值可能随市场价格或需求等因素的改变而发生变化，进而影响存货跌价准备的金
额和变化当期的损益。
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29. 重大会计判断和估计（续）
估计的不确定性（续）
PPP项目合同
本集团于PPP项目建设及运营过程中根据预算成本和工期的估计对金融资产与无形资产的账面价
值进行复核及修正，根据项目周期、授予方的信用风险、无风险报酬率等综合考虑确定金融资产
实际利率。
本集团于PPP项目运营过程中根据未来为维持服务能力而发生的更新支出和移交日前的恢复性大
修义务，确认与PPP项目相关的现时义务，确认预计负债。管理层在对上述大修义务进行估计
时，涉及较多的判断，估计的变化将可能导致预计负债金额的调整。
除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使
用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当
资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流
量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似
资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预
计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的
折现率确定未来现金流量的现值。
商誉减值
本集团在资产负债表日判断是否存在可能发生减值的迹象并至少每年测试商誉是否发生减值。这
要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的
现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的
折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、21。
递延所得税资产
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损
确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金
额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
建造合同
本集团根据建造工程个别合同的完工百分比确认收益。管理层根据总预算成本中所涉实际成本估
计建造工程完工百分比，亦估计有关合同收益。鉴于建造合同中所进行活动性质，进行活动之日
及活动完成之日通常会归入不同的会计期间。如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合
同预计损失，提取损失准备，并确认为当期费用。本集团会随着合同进程检查并修订预算(若实
际合同收益小于预计或实际合同成本，则计提合同预计损失准备)中的合同收益及合同成本估
计。
PPP项目合同建造服务的公允价值
本集团根据 PPP 项目合同提供固体废弃物处理和污水处理等公共基础设施的建造服务收入，参考
建造服务开工日期提供同类建造服务的成本利润率以成本加成法估计，并按实际发生的建造成本
占预计总成本的比例确定履约进度。
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估计的不确定性（续）
承租人增量借款利率
对于无法确定租赁内含利率的租赁，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率计算租赁付款额
的现值。确定增量借款利率时，本集团根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利
率的参考基础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务
具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
税项
本集团在多个地区缴纳多种税项。在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在
不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最
终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延
所得税的金额产生影响。
30. 会计政策变更
与租赁有关递延所得税的确认
2022年发布的《企业会计准则解释第16号》规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用豁免初始确认递延所得税的规定。本集团自
2023年1月1日起施行，对租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易因资产和
负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，由原不确认递延所得税，变更
为分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。上述会计政策变更对本集团及本公司财务
报告无重大影响。
四、 税项
1. 主要税种及税率
计税依据 税率
增值税 销售额和适用税率计算的销项税额，抵扣准予 13%、9%或6%
抵扣的进项税额后的差额
城市维护建设税 实际缴纳的增值税 7%、5%或1%
教育费附加 实际缴纳的增值税 3%
地方教育费附加 实际缴纳的增值税 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
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四、 税项（续）
1. 主要税种及税率（续）
执行不同企业所得税税率纳税主体如下：
所得税税率
上海友联竹园第一污水处理投资发展有限公司("竹园污水”) 15%
上海环境卫生工程设计院有限公司（“设计院”） 15%
上海城投上境生态修复科技有限公司（“上境修复”） 15%
上海东石塘再生能源有限公司（“奉贤焚烧”） 15%
成都温江区阳晨水质净化有限公司（“温江阳晨”） 15%
成都市温江区新阳晨污水处理有限公司（“温江新阳晨”） 15%
上海城瀛废弃物处置有限公司（“崇明中转”） 20%
上海城投环复私募基金管理有限公司（“环复私募”） 20%
2. 税收优惠
（1） 根据财政部 税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局
公告2021年第40号），《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》
(财税〔2015〕78号)，纳税人从事垃圾处理、污泥处理处置劳务或污水处理劳务项目适
用增值税即征即退政策，也可选择适用免征增值税政策。根据上述文件，本集团下属从
事污水处理的子公司竹园污水、温江阳晨、温江新阳晨及温江城投，下属从事固体废弃
物处理的子公司青岛环境再生能源有限公司、南京环境再生能源有限公司、金华雅境再
生能源有限公司（“金华雅境”）、洛阳环洛再生能源有限公司及漳州环境再生能源有
限公司（“漳州焚烧”），适用增值税免税，其他子公司缴纳的增值税按70%即征即退；
本集团下属子公司从事固体废弃物处理产生的上网发电收入缴纳的增值税按100%即征即
退。
（2） 根据财政部 税务总局 海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务
总局 海关总署公告2019年第39号），自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生
活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；根据税务总局
《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公
告2023年第1号），上述增值税加计抵减政策之执行期限延长至2023年12月31日。本集团
下属上海市环境工程设计科学研究院有限公司、上海天马再生能源有限公司（“天马再
生”）、上海卫溶环境科技有限公司、设计院、上海环境虹口固废中转运营有限公司、
上海环杨固废中转运营有限公司、上海环境浦东固废中转运营有限公司、上海环城再生
能源有限公司、崇明中转、上海黄浦环城固废转运有限公司、上海环境集团嘉瀛环保有
限公司符合以上规定，享受相应的税收优惠。
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四、 税项（续）
2. 税收优惠（续）
（3） 根据企业所得税法，环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所
属纳税年度起，第1年自第3年免征企业所得税，第4年自第6年减半征收企业所得税。于
2023年度，本集团以下子公司符合以上规定，享受企业所得税优惠政策：
(a) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 2 年度，即免征企业所得税：威海艾山
环境再生能源有限公司、上海维皓再生能源有限公司；
(b) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 3 年度，即免征企业所得税：成都威斯
特再生能源有限公司宝林焚烧项目、天马再生二期焚烧项目、上海城投瀛洲生活
垃圾处置有限公司二期焚烧项目、宁波奉环再生能源有限公司、金华雅境、福州
沪榕海环再生能源有限公司、晋中环榆再生能源有限公司、上海漾沁环境科技有
限公司、新昌县环新再生能源有限公司（“新昌再生”）焚烧项目、上海科频再
生能源有限公司、上海跃昕环保科技有限公司、上海环云环保科技有限公司、宁
波市奉环投资有限公司（“奉环投资”）飞灰项目、成都阳晨城投水质净化有限
公司；
(c) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 4 年度，即减半征收企业所得税：漳州
焚烧、太原环晋再生能源有限公司、上海环云再生能源有限公司、南充嘉源环保
科技有限责任公司；
(d) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 5 年度，即减半征收企业所得税：威海
环文再生能源有限公司、蒙城环蒙再生能源有限公司、奉环投资渗滤液项目、晋
中市环和环保能源有限公司；
(e) 本集团以下子公司属于上述所得税优惠第 6 年度，即减半征收企业所得税：新昌
再生污水和填埋项目、天马再生污泥干化项目。
（4） 本集团下属子公司设计院、竹园污水、上境修复和奉贤焚烧分别于2021年12月、2022年
11月、2023年11月和2023年11月过高新技术企业资质的复审，取得上海市科学技术委员
会、上海市财政局、上海市国家税务局及上海地方税务局颁发的《高新技术企业证
书 》 ， 证 书 编 号 分 别 为 GR202131004752 号 、 GR202231007136 号 、 GR202331000109 和
GR202331000036，该证书的有效期为3年，适用期间分别为2021年至2023年、2022年至
2024年、2023年至2025年和2023年至2025年。因此，设计院、竹园污水、上境修复和奉
贤焚烧于本年度适用的企业所得税税率为15%。
（5） 根据财政部 国家税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政
部 税务总局公告 2023 年第 7 号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成
无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照
实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无
形资产成本的 200%在税前摊销。本集团下属上海环境集团天马再生、奉贤焚烧、设计
院、竹园污水和上境修复符合以上规定，享受相应的税收优惠。
（6） 根据财政部 税务总局 国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）规定，自2021年1月1日至2030
年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本集团
下属子公司温江阳晨、温江新阳晨注册地为四川省，符合有关要求，本年度适用的企业
所得税税率为15%。
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
四、 税项（续）
2. 税收优惠（续）
（7） 根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023
年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据《关于
进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财税〔2022〕13号），自2022年1月1日
至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部
分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本集团下属崇明中转、
环复私募符合以上规定，享受相应的税收优惠。
五、 合并财务报表主要项目注释
1. 货币资金
2023年 2022年
银行存款 750,598,269.43 812,370,483.23
其他货币资金 20,590,671.29 3,426,543.02
存放财务公司款项 398,126,752.44 407,290,649.38
合计 1,169,315,693.16 1,223,087,675.63
2. 应收票据
2023年 2022年
银行承兑汇票 1,780,814.00 5,738,126.26
商业承兑汇票 - 1,800,000.00
1,780,814.00 7,538,126.26
减：应收票据坏账准备 - -
合计 1,780,814.00 7,538,126.26
于 2023 年 12 月 31 日，本集团不存在已质押的应收票据。
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 - 456,610.00
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 2,120,480,603.76 1,968,275,755.85
1年至2年 511,064,819.95 257,632,924.59
2年至3年 140,168,347.64 65,896,113.19
3年以上 217,536,433.49 165,884,133.85
2,989,250,204.84 2,457,688,927.48
减：应收账款坏账准备 42,016,623.68 20,371,351.34
合计 2,947,233,581.16 2,437,317,576.14
2023年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 760,838.84 0.03 760,838.84 100.00 -
按信用风险特征组
合计提坏账准备 2,988,489,366.00 99.97 41,255,784.84 1.38 2,947,233,581.16
合计 2,989,250,204.84 100.00 42,016,623.68 2,947,233,581.16
2022年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 760,838.84 0.03 760,838.84 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 2,456,928,088.64 99.97 19,610,512.50 0.80 2,437,317,576.14
合计 2,457,688,927.48 100.00 20,371,351.34 2,437,317,576.14
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
组合一：关联企业、签署特许经营权的
政府机构及国网电力企业 2,619,501,203.77 - -
组合二：其他第三方企业 368,988,162.23 41,255,784.84 11.18
合计 2,988,489,366.00 41,255,784.84
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2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
3. 应收账款（续）
应收账款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 年末余额
2023年 20,371,351.34 21,650,272.34 (5,000.00) 42,016,623.68
于 2023 年 12 月 31 日，应收账款和合同资产金额前五名如下：
应收账款 合同资产 应收账款和合同资 占应收账款和 应收账款坏账
年末余额 年末余额 产年末余额 合同资产年末 准备和合同资
余额合计数的 产减值准备年
比例（%） 末余额
国网上海市电力公司 516,143,561.48 - 516,143,561.48 15.50 -
上海老港固废综合开发有限
公司 427,133,285.32 - 427,133,285.32 12.83 -
上海市城市排水有限公司 120,321,056.54 - 120,321,056.54 3.61 -
国网福建省电力有限公司漳
州供电公司 96,912,117.39 - 96,912,117.39 2.91 -
国网四川省电力公司 84,882,700.97 - 84,882,700.97 2.55 -
合计 1,245,392,721.70 - 1,245,392,721.70 37.40 -
4. 应收款项融资
2023年 2022年
银行承兑汇票 570,731.79 10,270,824.53
于2023年12月31日，本集团不存在已质押的应收款项融资。
已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：
终止确认 未终止确认
银行承兑汇票 791,707.67 -
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
5. 预付款项
预付款项的账龄分析如下：
2023年 2022年
账面余额 比例（%） 账面余额 比例（%）
1年以内 72,766,102.88 94.90 61,536,955.75 97.32
1年至2年 2,605,122.70 3.40 592,622.27 0.94
2年至3年 240,273.50 0.31 973,440.78 1.54
3年以上 1,061,990.78 1.39 125,361.12 0.20
合计 76,673,489.86 100.00 63,228,379.92 100.00
于2023年12月31日，本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。
于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下：
年末余额 占预付款项年末余额
合计数的比例（%）
上海野马环保设备工程有限公司 23,837,226.37 31.09
重庆三峰科技有限公司 4,009,880.00 5.23
上海杜美精密仪器有限公司 2,937,000.00 3.83
上海睿易环境科技有限公司 2,919,424.93 3.81
上海碧州环保能源科技有限公司 2,495,575.22 3.25
合计 36,199,106.52 47.21
6. 其他应收款
2023年 2022年
其他应收款 316,995,184.60 264,442,292.22
52
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款
其他应收款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 85,944,043.66 220,463,069.21
1年至2年 211,027,710.74 12,937,196.57
2年至3年 1,071,774.82 10,688,157.37
3年以上 95,933,369.05 97,752,424.59
393,976,898.27 341,840,847.74
减：其他应收款坏账准备 76,981,713.67 77,398,555.52
合计 316,995,184.60 264,442,292.22
其他应收款账面余额按性质分类如下：
2023年 2022年
代垫款项 244,991,273.70 226,876,069.60
往来款 65,690,175.82 73,841,837.30
保证金/押金 64,157,741.45 19,435,920.85
增值税即征即退 6,107,554.79 7,055,694.62
备用金 30,390.20 293,394.77
其他 12,999,762.31 14,337,930.60
393,976,898.27 341,840,847.74
减：其他应收款坏账准备 76,981,713.67 77,398,555.52
合计 316,995,184.60 264,442,292.22
2023年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 73,919,458.97 18.76 73,919,458.97 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 320,057,439.30 81.24 3,062,254.70 0.96 316,995,184.60
合计 393,976,898.27 100.00 76,981,713.67 316,995,184.60
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2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
2022年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 73,919,458.97 21.62 73,919,458.97 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 267,921,388.77 78.38 3,479,096.55 1.30 264,442,292.22
合计 341,840,847.74 100.00 77,398,555.52 264,442,292.22
单项计提坏账准备的重要其他应收款情况如下：
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 账面余额 坏账准备
上海振良企业发
展有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00 预计无法收回 40,000,000.00 40,000,000.00
上海百玛士绿色
能源有限公司 21,970,503.27 21,970,503.27 100.00 预计无法收回 21,970,503.27 21,970,503.27
合计 61,970,503.27 61,970,503.27 61,970,503.27 61,970,503.27
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
组合一：关联企业及政府机构 278,947,641.77 - -
组合二：其他第三方企业 41,109,797.53 3,062,254.70 7.45
合计 320,057,439.30 3,062,254.70
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变动
如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初余额 3,479,096.55 - 73,919,458.97 77,398,555.52
本年转回 (416,841.85) - - (416,841.85)
年末余额 3,062,254.70 - 73,919,458.97 76,981,713.67
本年影响损失准备变动的其他应收款账面余额较上年未发生显著变动。
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2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
6. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 年末余额
其他应收款坏账准备 77,398,555.52 - (416,841.85) 76,981,713.67
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数的 年末余额
比例（%）
1年以内、
南充临江东方投资集团有限公司 223,249,254.87 56.67 代垫款项 1年至2年 -
西和县财政局 43,500,000.00 11.04 保证金 1年以内 -
上海振良企业发展有限公司 40,000,000.00 10.15 往来款 5年以上 40,000,000.00
上海百玛士绿色能源有限公司 21,970,503.27 5.58 往来款 5年以上 21,970,503.27
1年以内、
成都中法生态园投资发展有限公司 10,055,685.09 2.55 代垫款项 4年至5年 -
合计 338,775,443.23 85.99 61,970,503.27
7. 存货
2023年 2022年
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
/减值准备 /减值准备
原材料 208,674,974.74 - 208,674,974.74 196,919,495.85 - 196,919,495.85
合同履约成本 13,520,391.52 - 13,520,391.52 77,379,602.22 - 77,379,602.22
库存商品 1,294,512.33 - 1,294,512.33 1,355,850.21 - 1,355,850.21
合计 223,489,878.59 - 223,489,878.59 275,654,948.28 - 275,654,948.28
合同履约成本根据结转营业成本的金额摊销，年末账面价值根据流动性列示于存货。
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8. 合同资产
2023年
账面余额 减值准备 账面价值
工程承包及设计规划服务 276,269,192.22 - 276,269,192.22
咨询服务 38,982,104.99 - 38,982,104.99
垃圾处理服务 25,310,645.16 - 25,310,645.16
合计 340,561,942.37 - 340,561,942.37
2022年
账面余额 减值准备 账面价值
工程承包及设计规划服务 471,033,619.68 - 471,033,619.68
咨询服务 38,389,613.25 - 38,389,613.25
垃圾处理服务 23,149,035.19 - 23,149,035.19
合计 532,572,268.12 - 532,572,268.12
本年合同资产账面价值发生重大变动的金额和原因：
变动金额 变动原因
工程承包及设计规划服务 (194,764,427.46) 已履约未结算工程项目减少
本集团向客户提供工程承包及设计规划服务、咨询服务、垃圾处理服务并在一段时间内确认收入，
形成合同资产，该些合同资产在相关服务结算时形成无条件收款权，转入应收款项。
9. 一年内到期的非流动资产
2023年 2022年
PPP项目合同资产 296,442,934.25 275,660,967.27
一年内到期的债权投资 1,331.67 -
合计 296,444,265.92 275,660,967.27
10. 其他流动资产
2023年 2022年
待抵扣进项税额 718,675,044.60 763,698,662.78
待认证进项税额 62,346,931.86 56,402,009.50
预缴其他税费 7,822,759.88 8,578,042.17
合计 788,844,736.34 828,678,714.45
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
11. 债权投资
2023年 2022年
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
四川阳晨环境工程投资
有限公司 1,200,000.00 - 1,200,000.00 - - -
12. 长期应收款
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
PPP项目合同资产 12,993,061,776.90 - 12,993,061,776.90 12,036,736,522.58 - 12,036,736,522.58
减：一年内到期的
长期应收款 296,442,934.25 - 296,442,934.25 275,660,967.27 - 275,660,967.27
合计 12,696,618,842.65 - 12,696,618,842.65 11,761,075,555.31 - 11,761,075,555.31
13. 其他权益工具投资
2023年 2022年
国泰君安城投宽庭保障性租赁住房封闭式基础
设施证券投资基金（“国泰君安城投宽庭保
租房REITs”） 195,200,000.00 -
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的原因
国泰君安城投宽庭保租房REITs 属于非交易性权益工具投资，本公司将其指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工
具投资
14. 长期股权投资
本年变动
权益法下
年初余额 追加投资 减少投资 投资损益 年末余额 年末减值准备
合营企业
上海市土壤污染防治私募基金有限公司 - 1,000,000.00 - 2,024.94 1,002,024.94 -
上境环保科技（大连）有限公司 - 26,000.00 - (19,921.70) 6,078.30 -
小计 - 1,026,000.00 - (17,896.76) 1,008,103.24 -
联营企业
上海动力电池循环利用中心有限公司 - 15,000,000.00 - (780,212.21) 14,219,787.79 -
上海百玛士绿色能源有限公司 37,000,000.00 - - - 37,000,000.00 (37,000,000.00)
上海老港生活垃圾处置有限公司 81,157,058.65 - (81,157,058.65 ) - - -
小计 118,157,058.65 15,000,000.00 (81,157,058.65 ) (780,212.21) 51,219,787.79 (37,000,000.00)
合计 118,157,058.65 16,026,000.00 (81,157,058.65) (798,108.97) 52,227,891.03 (37,000,000.00)
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
14. 长期股权投资（续）
长期股权投资减值准备的情况：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
上海百玛士绿色能源有限公司 37,000,000.00 - - 37,000,000.00
15. 投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
房屋及建筑物
原价
年初及年末余额 159,282,541.50
累计折旧和摊销
年初余额 64,815,696.93
计提 3,802,317.24
年末余额 68,618,014.17
账面价值
年末 90,664,527.33
年初 94,466,844.57
该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。
于 2023 年 12 月 31 日，本集团不存在未办妥产权证书的投资性房地产。
16. 固定资产
2023年 2022年
固定资产 497,371,368.56 529,284,377.63
固定资产清理 - 658,920.05
合计 497,371,368.56 529,943,297.68
58
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16. 固定资产（续）
固定资产
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备、 填埋库区 合计
器具及家具 及退役费用
原价
年初余额 176,337,128.62 450,116,029.67 19,568,657.02 37,953,815.86 141,970,986.74 825,946,617.91
购置 2,916,514.33 9,965,450.81 1,576,929.39 6,308,331.84 - 20,767,226.37
处置或报废 (71,065.00 ) (1,083,257.43) (2,262,115.96) (4,732,590.59) - (8,149,028.98)
竣工决算原值调整 - - - - 638,289.98 638,289.98
竣工决算分类调整 37,805,076.77 (43,986,329.96) 1,706,170.10 (265,567.22) 4,740,650.31 -
年末余额 216,987,654.72 415,011,893.09 20,589,640.55 39,263,989.89 147,349,927.03 839,203,105.28
累计折旧
年初余额 52,234,108.48 181,753,183.08 11,730,836.66 24,475,535.06 26,468,577.00 296,662,240.28
计提 9,267,133.55 22,276,935.68 2,386,249.47 6,822,886.55 12,242,532.28 52,995,737.53
处置或报废 (4,922.75 ) (1,049,451.25) (2,157,044.35 ) (4,614,822.74) - (7,826,241.09)
竣工决算分类调整 6,170,115.01 (7,022,701.40) 877,544.87 (1,803.33) (23,155.15) -
年末余额 67,666,434.29 195,957,966.11 12,837,586.65 26,681,795.54 38,687,954.13 341,831,736.72
账面价值
年末 149,321,220.43 219,053,926.98 7,752,053.90 12,582,194.35 108,661,972.90 497,371,368.56
年初 124,103,020.14 268,362,846.59 7,837,820.36 13,478,280.80 115,502,409.74 529,284,377.63
于2023年12月31日，本集团不存在暂时闲置、经营性租出的固定资产。
于2023年12月31日，本集团下属子公司上海老港再生能源有限公司账面价值6,585,383.64元的房
屋及建筑物尚未办妥产权证书。
固定资产清理
2023年 2022年
机器设备 - 462,328.07
电子设备、器具及家具 - 196,591.98
合计 - 658,920.05
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17. 在建工程
2023 年 2022 年
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
松江危废项目 245,340,948.16 - 245,340,948.16 98,973,232.37 - 98,973,232.37
竹园一厂光伏项目 4,066,851.83 - 4,066,851.83 - - -
青浦污泥光伏项目 1,895,250.00 - 1,895,250.00 - - -
嘉源环保危废处置
项目扩能工程 1,412,644.02 - 1,412,644.02 765,486.48 - 765,486.48
沼气锅炉系统 1,397,092.96 - 1,397,092.96 - - -
南京供热工程项目 - - - 1,855,656.92 - 1,855,656.92
管理信息平台项目 - - - 645,505.47 - 645,505.47
其他 1,314,760.40 - 1,314,760.40 - - -
合计 255,427,547.37 - 255,427,547.37 102,239,881.24 - 102,239,881.24
重要在建工程变动如下：
. 预算 年初余额 本年增加 年末余额
松江危废项目 310,118,200.00 98,973,232.37 146,367,715.79 245,340,948.16
资金来源 工程投入占 工程进度 利息资本化 其中：本年 本年利息
.
预算比例(%) 累计金额 利息资本化 资本化率
松江危废项目 自有资金/贷款 79.11 79.11% 1,488,246.87 1,334,338.54 2.65%
18. 使用权资产
机器设备 房屋及建筑物 合计
成本
年初余额 - 41,725,829.30 41,725,829.30
增加 36,744,436.72 - 36,744,436.72
年末余额 36,744,436.72 41,725,829.30 78,470,266.02
累计折旧
年初余额 - 17,290,996.57 17,290,996.57
计提 5,686,639.02 13,962,761.76 19,649,400.78
年末余额 5,686,639.02 31,253,758.33 36,940,397.35
账面价值
年末 31,057,797.70 10,472,070.97 41,529,868.67
年初 - 24,434,832.73 24,434,832.73
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19. 无形资产
特许经营权 土地使用权 软件 其他 合计
原价
年初余额 13,244,898,840.99 65,212,354.49 36,486,566.49 36,549,874.04 13,383,147,636.01
购置 466,521,535.79 - 1,957,942.06 - 468,479,477.85
内部研发 - - 592,460.41 - 592,460.41
其他转出（注1） (533,351,791.85) - - - (533,351,791.85)
分类调整 31,091,359.47 - - (31,091,359.47) -
年末余额 13,209,159,944.40 65,212,354.49 39,036,968.96 5,458,514.57 13,318,867,782.42
累计摊销
年初余额 3,097,573,818.01 10,913,314.51 16,814,637.03 6,062,568.60 3,131,364,338.15
计提 492,757,366.34 1,459,152.17 6,244,067.97 791,408.34 501,251,994.82
分类调整 2,072,618.60 - - (2,072,618.60) -
年末余额 3,592,403,802.95 12,372,466.68 23,058,705.00 4,781,358.34 3,632,616,332.97
账面价值
年末 9,616,756,141.45 52,839,887.81 15,978,263.96 677,156.23 9,686,251,449.45
年初 10,147,325,022.98 54,299,039.98 19,671,929.46 30,487,305.44 10,251,783,297.86
于2023年12月31日，本集团列报于无形资产的特许经营权账面价值中包含处于建设阶段的PPP项
目资产为309,345,419.80元（2022年12月31日：118,997,705.22元）。
注 1： 其他转出主要系本公司子公司上海漾沁环境科技有限公司的青浦区污泥干化焚烧项目于
2023 年 1 月转入商业运行，调整为金融资产模式核算。
20. 开发支出
参见附注六。
21. 商誉
年初余额 本年减少 年末余额
计提减值准备
南充嘉源环保科技有限责任公司（“嘉源环保”） 24,079,726.37 (20,950,228.09) 3,129,498.28
上海环境集团嘉瀛环保有限公司（“嘉瀛环保”） 15,446,290.46 - 15,446,290.46
合计 39,526,016.83 (20,950,228.09) 18,575,788.74
商誉减值准备的变动如下：
年初余额 本年增加 年末余额
计提
嘉源环保 - 20,950,228.09 20,950,228.09
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21. 商誉（续）
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息如下：
所属资产组或资产组组合的构成及 所属经营分部及依据 是否与以前年度
依据 保持一致
嘉源环保资产组 主要由房屋建筑物、土地使用权及 基于内部管理目的，该资 是
危废处理相关机器设备构成，产生 产组归属于固体废弃物处
的现金流入基本上独立于其他资产 理分部。
或者资产组产生的现金流入。
嘉瀛环保资产组 主要由房屋建筑物、土地使用权及 基于内部管理目的，该资 是
危废处理相关机器设备构成，产生 产组归属于固体废弃物处
的现金流入基本上独立于其他资产 理分部。
或者资产组产生的现金流入。
本年度资产组或资产组组合未发生变化。
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：
账面价值 可收回金额 减值金额
嘉源环保资产组 369,375,570.24 317,000,000.00 52,375,570.24
嘉瀛环保资产组 167,481,702.93 179,000,000.00 -
合计 536,857,273.17 496,000,000.00 52,375,570.24
预算/预测期 预算/预测期 稳定期的 稳定期的
的年限 的关键参数 关键参数 关键参数
的确定依据
稳定期的收入增长
收入增长率：2.33%-22.99% 收入增长率：0% 率为0%，利润率、
2024年至2029年， 利润率：-23.66%-20.27% 利润率：20.27% 折现率与预测期最
嘉源环保资产组 2030年至永续期 折现率：9.70% 折现率：9.70% 后一年一致
稳定期的收入增长
收入增长率：3.56%-24.43% 收入增长率：0% 率为0%，利润率、
2024年至2028年， 利润率：10.58%-17.22% 利润率：17.22% 折现率与预测期最
嘉瀛环保资产组 2029年至永续期 折现率：10.03% 折现率：10.03% 后一年一致
本集团认为，嘉源环保资产组为保持填埋业务连续性和稳定性计划于2028年新建填埋库，预计
2029年投入使用，所以采用6年期的财务预算为基础进行现金流量预测是合理的。
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21. 商誉（续）
以下说明了进行商誉减值测试时作出的关键假设：
嘉源环保资产组及嘉瀛环保资产组
预算/预测期收入增长率 - 确定基础是在预算/预测期前一年实现的收入基础上，根据预计市
场发展情况适当提高该增长率。
预算/预测期利润率 - 确定基础是在预算年度/预测期前一年实现的平均利润率基础上，
根据预计效率的提高及预计市场发展情况适当提高该平均利润
率。
折现率 - 采用的折现率是反映相关资产组或者资产组组合特定风险的税前
折现率。
上述资产组或资产组组合的关键假设值与本集团历史经验及外部信息来源一致。
22. 长期待摊费用
年初余额 本年增加 本年摊销 年末余额
办公楼装修费 16,865,408.83 4,801,289.30 (11,595,721.91) 10,070,976.22
固定资产改良支出 80,769,283.60 21,593,183.20 (14,019,561.73) 88,342,905.07
其他 12,118,986.41 12,201,161.16 (8,359,844.84) 15,960,302.73
合计 109,753,678.84 38,595,633.66 (33,975,128.48) 114,374,184.02
23. 递延所得税资产/负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
2023年 2022年
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
递延所得税资产
PPP项目调试期间利润 87,954,751.08 21,988,687.77 92,538,150.36 23,134,537.59
预计负债 730,933,877.45 175,484,693.40 608,389,489.79 145,719,559.66
资产减值准备 89,134,233.74 18,057,809.57 67,905,803.25 14,878,810.30
可抵扣亏损 292,699,378.19 62,496,078.69 234,157,152.97 54,854,423.28
暂时未支付费用 4,770,463.56 1,192,615.89 4,844,860.64 1,211,215.16
租赁负债 42,706,903.09 10,535,650.95 25,403,542.25 6,350,885.56
填埋场退役负债 9,251,315.83 2,312,828.96 9,323,061.58 2,330,765.40
递延收益 15,737,045.56 3,934,261.39 - -
合计 1,273,187,968.50 296,002,626.62 1,042,562,060.84 248,480,196.95
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23. 递延所得税资产/负债（续）
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：（续）
2023年 2022年
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
递延所得税负债
PPP项目资产 2,297,557,100.58 535,786,383.24 2,056,045,617.04 477,177,608.28
非同一控制下企业合并公
允价值调整 29,189,806.43 7,231,404.54 31,234,322.33 7,629,310.15
使用权资产 41,529,868.67 10,241,392.33 24,434,832.70 6,108,708.18
填埋场退役资产 6,215,374.40 1,553,843.60 7,895,912.28 1,973,978.07
其他 32,126.96 8,031.74 61,925.11 15,481.28
合计 2,374,524,277.04 554,821,055.45 2,119,672,609.46 492,905,085.96
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
2023年 2022年
抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额
递延所得税资产 246,988,787.47 49,013,839.15 199,170,829.64 49,309,367.31
递延所得税负债 246,988,787.47 307,832,267.98 199,170,829.64 293,734,256.32
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
2023年 2022年
可抵扣暂时性差异 141,791,053.56 118,144,342.87
可抵扣亏损 427,433,265.51 324,092,121.23
合计 569,224,319.07 442,236,464.10
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
2023年 2022年
2023年 - 23,206,083.64
2024年 6,176,949.83 15,791,679.14
2025年 23,360,629.86 27,493,781.63
2026年 85,467,276.69 85,771,460.13
2027年 161,292,759.55 171,829,116.69
2028年 151,135,649.58 -
合计 427,433,265.51 324,092,121.23
本集团认为未来不是很可能产生用于抵扣上述可抵扣亏损的应纳税所得额，因此未确认以上项目
的递延所得税资产。
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24. 其他非流动资产
2023年 2022年
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预投资款 - - - 36,591,800.00 - 36,591,800.00
PPP项目合同资产 5,345,029.30 - 5,345,029.30 - - -
其他 679,245.28 - 679,245.28 - - -
合计 6,024,274.58 - 6,024,274.58 36,591,800.00 - 36,591,800.00
25. 所有权或使用权受到限制的资产
2023年
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 20,271,792.59 20,271,792.59 诉讼冻结及久悬户
一年内到期的长期应收款 197,434,520.65 197,434,520.65 借款质押、抵押 注1
长期应收款 10,030,403,774.93 10,030,403,774.93 借款质押、抵押 注1
固定资产 25,464,730.88 25,464,730.88 借款抵押
无形资产 6,595,570,258.82 6,595,570,258.82 借款质押、抵押 注2
合计 16,869,145,077.87 16,869,145,077.87
2022年
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 3,426,543.02 3,426,543.02 久悬户及信用保证存款
一年内到期的长期应收款 211,557,433.63 211,557,433.63 借款质押、抵押 注1
长期应收款 9,713,183,969.90 9,713,183,969.90 借款质押、抵押 注1
固定资产 22,235,241.89 22,235,241.89 借款抵押
无形资产 6,860,153,936.96 6,860,153,936.96 借款质押、抵押 注2
合计 16,810,557,125.40 16,810,557,125.40
注1： 于 2023 年 12 月 31 日 ， 账 面 价 值 为 9,524,200,572.14 元 （ 2022 年 12 月 31 日 ：
9,190,956,876.83 元）的长期应收款和账面价值为 181,410,630.37 元（2022年12月31
日：196,836,622.95元）的一年内到期的长期应收款用于取得银行借款质押，账面价值
为506,203,202.79元（2022年12月31日：522,227,093.07元）的长期应收款和账面价值
为16,023,890.28元（2022年12月31日：14,720,810.68元）的一年内到期的长期应收款
用于取得银行借款抵押。
注2： 于 2023 年 12 月 31 日 ， 账 面 价 值 为 6,302,891,165.86 元 （ 2022 年 12 月 31 日 ：
6,549,182,400.64元）的无形资产用于取得银行借款质押，账面价值为292,679,092.96
元（2022年12月31日：310,971,536.32元）的无形资产用于取得银行借款抵押。
用于质押或抵押的无形资产于 2023 年的摊销额为 306,482,266.30 元（2022 年 12 月 31 日：
323,123,796.76 元）。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
26. 短期借款
2023年 2022年
信用借款 710,409,384.50 974,481,250.00
27. 应付账款
2023年 2022年
应付工程款 2,048,570,814.43 2,540,628,571.99
应付材料款 454,519,908.36 412,248,006.78
应付设备款 381,014,496.54 483,383,293.70
应付购买特许经营权款项 454,783,261.18 -
其他 386,564,948.98 281,596,386.60
合计 3,725,453,429.49 3,717,856,259.07
于2023年12月31日，账龄超过1年或逾期的重要应付账款列示如下：
应付账款余额 未偿还或未结转
的原因
上海建工七建集团有限公司 61,706,278.07 暂估工程款尚未结算
28. 预收款项
2023年 2022年
其他 400,000.00 400,000.00
29. 合同负债
2023年 2022年
工程承包及规划设计预收款 185,514,569.43 280,356,833.55
垃圾处理预收款 57,140,060.76 44,861,293.64
其他 4,360,429.21 6,842,641.18
合计 247,015,059.40 332,060,768.37
本集团因预收工程承包及规划设计款以及预收垃圾处理款而形成的合同负债将根据工程承包及设
计服务以及垃圾处理服务相关履约义务的履行结转为营业收入。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
30. 应付职工薪酬
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 211,634,891.20 825,348,593.25 (857,609,053.10) 179,374,431.35
离职后福利（设定提存计划） 3,617,077.21 136,430,047.78 (136,719,913.38) 3,327,211.61
辞退福利 - 3,968,378.02 (2,683,331.32) 1,285,046.70
合计 215,251,968.41 965,747,019.05 (997,012,297.80) 183,986,689.66
短期薪酬如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 202,180,053.22 642,533,853.71 (669,059,844.94) 175,654,061.99
职工福利费 1,762,119.32 51,488,569.36 (52,314,029.63) 936,659.05
社会保险费 6,442,503.01 53,799,503.70 (58,308,115.45) 1,933,891.26
其中：医疗保险费 6,003,814.93 50,685,181.33 (55,137,304.17) 1,551,692.09
工伤保险费 89,254.44 2,132,116.43 (2,115,376.44) 105,994.43
生育保险费 349,433.64 982,205.94 (1,055,434.84) 276,204.74
住房公积金 72,009.00 48,038,023.50 (48,065,960.50) 44,072.00
工会经费和职工教育经费 456,677.76 16,720,924.07 (16,534,319.04) 643,282.79
其他短期薪酬 721,528.89 12,767,718.91 (13,326,783.54) 162,464.26
合计 211,634,891.20 825,348,593.25 (857,609,053.10) 179,374,431.35
设定提存计划如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
养老保险费 3,443,525.60 133,541,757.79 (133,848,781.45) 3,136,501.94
失业保险费 173,551.61 2,888,289.99 (2,871,131.93) 190,709.67
合计 3,617,077.21 136,430,047.78 (136,719,913.38) 3,327,211.61
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31. 应交税费
2023年 2022年
企业所得税 55,812,230.23 25,682,969.01
增值税 17,724,384.25 9,104,834.01
房产税 14,191,287.24 14,146,985.69
个人所得税 4,108,849.99 4,567,801.80
城镇土地使用税 2,441,202.31 2,392,038.09
印花税 697,485.19 1,526,057.62
城市维护建设税 524,366.91 414,508.44
教育费附加 405,491.27 320,244.12
水资源税 93,900.32 183,740.28
环境保护税 - 32,253.19
合计 95,999,197.71 58,371,432.25
32. 其他应付款
2023年 2022年
应付股利 109,829,670.30 182,123,958.96
其他应付款 57,821,331.52 48,951,664.58
合计 167,651,001.82 231,075,623.54
应付股利
2023年 2022年
上海城投水务（集团）有限公司 106,547,652.56 180,112,973.38
上海奉贤建设发展（集团）有限公司 2,010,985.58 2,010,985.58
上海市崇明区市容环境卫生管理中心 1,271,032.16 -
合计 109,829,670.30 182,123,958.96
于2023年12月31日，超过一年未支付的重要应付股利如下：
应付股利余额 未偿还的原因
上海城投水务（集团）有限公司 106,547,652.56 资金统筹安排
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32. 其他应付款（续）
其他应付款
2023年 2022年
保证金及押金 39,652,313.09 19,802,290.91
代收代付款项 96,499.88 8,799,563.72
其他 18,072,518.55 20,349,809.95
合计 57,821,331.52 48,951,664.58
于2023年12月31日，本集团不存在账龄超过1年或逾期的重要其他应付款。
33. 一年内到期的非流动负债
2023年 2022年
一年内到期的长期借款 871,394,269.79 588,344,561.73
一年内到期的应付债券 302,284,583.00 2,446,027.36
一年内到期的租赁负债 17,617,990.70 14,029,401.70
合计 1,191,296,843.49 604,819,990.79
34. 其他流动负债
2023年 2022年
超短期融资债券（注1） - 401,511,805.89
待转销项税额 168,204,037.74 165,000,655.01
将于一年内支付的预计负债 130,372,741.61 92,011,582.03
合计 298,576,779.35 658,524,042.93
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34. 其他流动负债（续）
注1：超短期融资债券的增减变动如下：
按面值
债券名称 面值 发行日期 票面利率% 债券期限 发行金额 年初余额 计提利息 折溢价摊销 本年偿还 年末余额
债券:22SCP004
超短期融资券 100.00 2022/8/30 1.74 269 200,000,000.00 201,159,991.44 1,382,465.76 22,255.13 (202,564,712.33) -
债券:22SCP005
超短期融资券 100.00 2022/11/29 2.13 93 200,000,000.00 200,351,814.45 711,945.21 21,665.00 (201,085,424.66) -
合计 400,000,000.00 401,511,805.89 2,094,410.97 43,920.13 (403,650,136.99) -
于2021年10月28日，本公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注〔2021〕SCP433号），同意接受本公司超短期融资券注册，
注册额度为4,500,000,000.00元，有效期至2023年10月27日。
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35. 长期借款
2023年 2022年
质押借款 注1 6,297,206,209.05 5,770,267,668.20
抵押借款 注2 724,265,382.57 774,475,105.63
保证借款 注3 42,357,505.92 47,163,226.87
信用借款 2,227,033,990.53 1,878,228,050.05
小计 9,290,863,088.07 8,470,134,050.75
减：一年内到期的长期借款
质押借款 注1 574,272,595.65 449,699,883.24
抵押借款 注2 85,556,376.95 69,251,972.39
保证借款 注3 5,877,451.46 5,810,673.19
信用借款 205,687,845.73 63,582,032.91
小计 871,394,269.79 588,344,561.73
合计 8,419,468,818.28 7,881,789,489.02
于2023年12月31日，上述借款的年利率为2.59%至4.90%（2022年12月31日：1.5%至5.39%）。
注1：质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注五、25。
注2：抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注五、25。
注3：保证借款的担保情况，参见附注十二、4（4）。
36. 应付债券
2023年 2022年
绿色中期票据 302,284,583.00 302,071,471.07
减：一年内到期的应付债券 302,284,583.00 2,446,027.36
合计 - 299,625,443.71
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36. 应付债券（续）
于2023年12月31日，应付债券余额列示如下：
面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 按面值 本年支付利息 本年折溢价摊销 年末余额
计提利息
绿色中期票据 100.00 2021/9/23 3年 300,000,000.00 302,071,471.07 9,299,999.97 (9,300,000.00) 213,111.96 302,284,583.00
2020年6月9日，本公司收到中国银行间市场交易商协会出具的《接受注册通知书》（中市协注﹝2020﹞MTN656号），同意接受本公司中期票据注册，注册金额
为人民币2,800,000,000.00元。
于2021年9月23日，本公司发行票面金额为100.00元的2021年度第一期绿色中期票据3,000,000张（“第一期绿色中期票据”）。第一期绿色中期票据票面年利
率为3.1%，按年付息，到期还本。根据本公司《2021年度第一期绿色中期票据募集说明书》的约定，上述第一期绿色中期票据于2021年9月28日可在全国银行间
债券市场流通转让，兑付日为2024年9月27日。
于2023年12月31日，本公司不存在逾期的应付债券。
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37. 租赁负债
2023年 2022年
租赁应付款 43,267,970.76 25,806,684.56
减：一年内到期的租赁负债 17,617,990.70 14,029,401.70
合计 25,649,980.06 11,777,282.86
38. 长期应付款
2023年 2022年
专项应付款 76,500,000.00 72,500,000.00
专项应付款
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
科技创新专项资本金 72,500,000.00 4,000,000.00 - 76,500,000.00
专项应付款系上海市国资委企业技术创新和能级提升项目专项扶持资金（“科技创新专项资本
金”）。
39. 预计负债
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
PPP项目后续支出（注1） 653,314,108.72 210,691,554.79 (74,216,019.82) 789,789,643.69
经营维修支出（注2） 64,506,600.00 32,253,300.00 (22,841,584.63) 73,918,315.37
危废填埋场退役费用（注3） 9,323,061.58 - (71,745.75) 9,251,315.83
727,143,770.30 242,944,854.79 (97,129,350.20) 872,959,274.89
减：将于一年内支付的预计负债 92,011,582.03 130,372,741.61
合计 635,132,188.27 742,586,533.28
注1： PPP项目后续支出为本集团为使所运营的PPP项目合同资产在运营期间保持一定的服务能力
或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态而预计将要发生的支出。
注2： 经营维修支出系本公司下属上海环境集团再生能源运营管理有限公司对老港再生能源利用
中心（二期）进行运营管理，为使其所运营的设备保持一定的处理能力而预计将要发生的
更新及大修费用。
注3： 危废填埋场退役费用系本公司下属南充嘉源环保科技有限责任公司根据《重点危险废物集
中处置设施、场所退役费用预提和管理办法》（财资环〔2021〕92号）提取的危废填埋场
退役费用。
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40. 递延收益
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
PPP项目财政专项扶持款（注1） 933,777,699.11 16,145,800.00 (44,704,100.16) 905,219,398.95
政府补助 45,627,608.45 34,080,035.75 (9,125,616.78) 70,582,027.42
合计 979,405,307.56 50,225,835.75 (53,829,716.94) 975,801,426.37
注1：PPP项目财政专项扶持款为本集团下属PPP项目公司获得的政府对于PPP项目的财政扶持。
41. 股本
年初及年末余额
一、无限售条件股份
人民币普通股 1,121,858,543.00
42. 资本公积
年初及年末余额
股本溢价 3,667,565,127.58
其他 431,499,819.31
合计 4,099,064,946.89
43. 专项储备
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 - 58,248,716.08 (58,248,716.08) -
专项储备系本集团根据财政部和应急管理部颁布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕136号）的规定，对从事电力生产与供应业务的企业计提的安全生产费，并依据
上述管理办法的规定进行使用。
44. 盈余公积
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 329,705,620.77 36,398,012.21 - 366,103,632.98
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累
计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补
以前年度亏损或增加股本。
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45. 未分配利润
2023年 2022年
调整前上年年末未分配利润 4,720,055,145.01 4,303,286,082.28
调整 - 26,128,154.13
调整后年初未分配利润 4,720,055,145.01 4,329,414,236.41
归属于母公司股东的净利润 546,513,026.14 519,542,987.89
减：提取法定盈余公积 36,398,012.21 16,716,224.99
应付普通股现金股利（注1） 112,185,854.30 112,185,854.30
年末未分配利润 5,117,984,304.64 4,720,055,145.01
注1： 根据本公司2023年6月29日召开的2022年年度股东大会之决议，本公司向在派息公告中确
认的股权登记日在册的全体股东派发现金股利总额为112,185,854.30元（含税），已于
2023年7月25日实施完毕。
46. 营业收入和营业成本
2023年 2022年
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,355,878,549.17 4,663,068,302.78 6,281,048,251.36 4,619,714,113.14
其他业务 24,846,178.82 17,542,973.09 4,467,097.65 4,004,674.08
合计 6,380,724,727.99 4,680,611,275.87 6,285,515,349.01 4,623,718,787.22
营业收入分解信息如下：
2023年 2022年
商品类型
环保项目建造及运营 4,871,946,438.59 4,617,255,515.00
其中：固体废弃物处理及发电 2,902,573,956.67 2,852,406,477.12
污水及污泥处理 510,378,879.84 515,335,080.50
建造服务 595,572,958.05 405,643,596.49
利息收入（PPP项目） 863,420,644.03 843,870,360.89
建设及运营咨询服务 545,842,205.36 459,764,463.72
设计、工程承包及生态修复 946,996,394.04 1,208,336,640.12
租赁业务 15,939,690.00 158,730.17
合计 6,380,724,727.99 6,285,515,349.01
经营地区
中国大陆 6,380,724,727.99 6,285,515,349.01
商品转让的时间
在某一时点转让 1,912,504,592.62 1,874,145,530.36
在某一时段内转让 3,588,859,801.34 3,567,340,727.59
利息收入（PPP项目） 863,420,644.03 843,870,360.89
租金业务 15,939,690.00 158,730.17
合计 6,380,724,727.99 6,285,515,349.01
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
46. 营业收入和营业成本（续）
本年度营业成本分解信息如下：
2023年
商品类型
环保项目建造及运营 3,307,377,907.69
建设及运营咨询服务 497,527,353.83
设计、工程承包及生态修复 870,235,363.75
租赁业务 5,470,650.60
合计 4,680,611,275.87
经营地区
中国大陆 4,680,611,275.87
商品转让的时间
在某一时点/时段内转让 4,675,140,625.27
租赁业务 5,470,650.60
4,680,611,275.87
当年确认的包括在合同负债年初账面价值中的收入如下：
2023年 2022年
设计、工程承包及生态修复预收款 214,383,513.91 338,299,793.02
垃圾处理预收款 15,271,892.18 37,838,163.49
其他 4,110,565.71 5,590,865.66
合计 233,765,971.80 381,728,822.17
前期已经履行（或部分履行）的履约义务在当年确认的收入如下：
2023年 2022年
工程承包服务收入 32,827,503.26 57,374,851.01
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2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
46. 营业收入和营业成本（续）
本集团与履约义务相关的信息如下：
履行履约义务的时 重要的支付条款 承诺转让商品的 是否为主 承担的预期 提供的质量保
间 性质 要责任人 将退还给客 证类型及相关
户的款项 义务
电力销售、工
程承包的设 电力销售、工程
备销售和其 向客户交付商品时 合同价款通常在交付 承包的设备销售
他商品销售 履行履约义务 商品后90天内到期 和商品销售 是 无 无
固体废弃物处 在提供服务的时间 合同价款通常按照处 固体废弃物处理
理 内履行履约义务 理量结算 服务 是 无 无
污水处理服务
及污泥干化 在提供服务的时间 合同价款通常按照处 污水处理服务及
服务 内履行履约义务 理量结算 污泥干化服务 是 无 无
在提供建造服务的 合同价款通常按照合
时间内履行履约义 同约定的方式支付，
建造服务 务 通常需要预付 建造服务 是 无 保证类
建设及运营咨 在提供服务的时间 合同价款通常按照合 建设及运营咨询
询服务 内履行履约义务 同约定的方式支付 服务 是 无 无
设计、工程承 合同价款通常按照合
包及生态修 在提供服务的时间 同约定的方式支付， 设计、工程承包
复 内履行履约义务 通常需要预付 及生态修复 是 无 保证类
于2023年12月31日，已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务确认为收入的预计时间
如下：
2023年 2022年
1年以内 843,952,848.31 1,108,079,275.25
1年以上 231,758,832.70 12,143,798.30
合计 1,075,711,681.01 1,120,223,073.55
47. 税金及附加
2023年 2022年
房产税 45,916,808.11 30,261,389.53
城市维护建设税 7,805,173.45 7,454,842.56
城镇土地使用税 6,865,580.57 5,753,715.92
教育费附加 5,954,191.39 4,912,288.16
印花税 2,755,521.73 3,382,922.14
资源税 557,893.52 397,017.20
环境保护税 139,066.01 234,622.73
车船税 46,118.90 43,167.28
水利基金 41,008.13 33,614.24
其他 8,880.02 93,825.67
合计 70,090,241.83 52,567,405.43
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48. 销售费用
2023年 2022年
职工薪酬 7,619,752.41 1,723,548.37
业务经费 1,813,119.18 836,130.56
咨询费 1,485,377.36 -
差旅费 1,221,071.47 1,055,774.74
租赁费 528,499.10 -
销售服务费 93,444.91 394,599.73
其他 281,050.47 361,826.70
合计 13,042,314.90 4,371,880.10
49. 管理费用
2023年 2022年
职工薪酬 314,287,717.18 292,848,903.91
折旧费 34,121,780.95 33,030,578.52
聘请中介机构费用 19,026,874.44 16,598,274.05
办公费 12,123,653.90 16,080,161.94
物业管理费 7,696,043.24 9,209,916.47
劳务费 7,141,027.61 6,463,002.26
租赁费 5,221,402.90 6,304,477.56
差旅费 4,542,502.53 1,884,068.01
其他 26,333,537.09 19,786,626.07
合计 430,494,539.84 402,206,008.79
50. 研发费用
2023年 2022年
设计试验费用 10,712,205.67 18,145,355.58
人员人工费用 55,406,518.70 38,422,756.27
直接投入费用 28,908,741.40 31,868,382.68
折旧和摊销费用 5,077,858.18 1,451,918.26
其他相关费用 3,601,974.62 11,796,201.72
合计 103,707,298.57 101,684,614.51
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51. 财务费用
2023年 2022年
利息支出 356,258,855.42 397,362,429.01
减：利息收入 9,953,747.67 10,602,358.56
利息资本化金额 4,692,236.82 2,456,200.26
汇兑收益 814,348.07 4,419,703.02
其他 2,177,913.02 1,756,924.95
合计 344,605,132.02 390,480,498.16
借款费用资本化金额已分别计入在建工程和无形资产。
52. 其他收益
2023年 2022年
与日常活动相关的政府补助 79,669,250.02 62,483,471.26
代扣个人所得税手续费返还 505,084.76 682,715.10
合计 80,174,334.78 63,166,186.36
53. 投资收益
2023年 2022年
权益法核算的长期股权投资收益 (798,108.97) 1,228,819.61
债权投资在持有期间取得的利息收入 1,331.67 486,792.45
处置长期股权投资产生的投资收益 252,276.60 -
资金使用费 15,239,108.36 -
合计 14,694,607.66 1,715,612.06
54. 信用减值损失
2023年 2022年
应收账款坏账损失 (21,645,272.34) (5,091,714.69)
其他应收款坏账损失 416,841.85 (40,323,823.74)
合计 (21,228,430.49) (45,415,538.43)
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55. 资产减值损失
2023年 2022年
商誉减值损失 (20,950,228.09) -
56. 资产处置收益
2023年 2022年
固定资产处置收益 2,519,178.85 -
无形资产处置收益 - (2,346,712.72)
合计 2,519,178.85 (2,346,712.72)
57. 营业外收入
2023年 2022年 计入2023年
非经常性损益
与日常活动无关的政府补助 157,000.00 2,031,917.40 157,000.00
处置废旧物品收益 1,039,857.01 1,681,842.77 1,039,857.01
非流动资产报废收益 258,359.46 101,502.35 258,359.46
无须支付的款项 768,298.18 49,383.37 768,298.18
保险理赔收入 318,132.01 2,857.50 318,132.01
其他 747,510.15 721,400.73 747,510.15
合计 3,289,156.81 4,588,904.12 3,289,156.81
58. 营业外支出
2023年 2022年 计入2023年
非经常性损益
非常支出 55,152.36 1,331,578.15 55,152.36
非流动资产损毁报废损失 891,322.90 279,943.71 891,322.90
其他 62,332.66 75,553.54 62,332.66
合计 1,008,807.92 1,687,075.40 1,008,807.92
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
59. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用、研发费用按照性质分类的补充资料如下：
2023年 2022年
职工薪酬费用 956,257,121.40 931,555,953.47
项目建造、外购设备及劳务 808,091,284.26 970,509,053.22
维修费 695,967,870.28 600,804,184.31
耗用的原材料 684,063,162.57 699,059,298.21
特许经营权摊销 492,757,366.34 504,869,137.91
运营处理费 468,365,902.81 374,895,490.61
预计维持运营费 210,691,554.79 206,723,986.78
水电费 154,618,349.61 154,479,114.91
外包服务费 144,176,070.70 131,005,674.71
折旧和其他摊销费用 118,629,835.30 111,523,881.09
技术服务费 101,565,182.50 96,980,974.10
劳务费 91,471,042.31 106,130,724.04
聘请中介机构及咨询费 42,118,908.25 48,427,158.73
其他 259,081,778.06 195,016,658.53
合计 5,227,855,429.18 5,131,981,290.62
60. 所得税费用
2023年 2022年
当期所得税费用 124,808,039.58 96,889,240.74
递延所得税费用 14,393,539.82 9,860,457.89
合计 139,201,579.40 106,749,698.63
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
60. 所得税费用（续）
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
2023年 2022年
利润总额 795,663,736.56 730,507,530.79
按法定税率计算的所得税费用（注） 198,915,934.14 182,626,882.70
某些子公司适用不同税率的影响 (99,516,431.57) (109,971,296.86)
调整以前期间当期所得税的影响 (1,455,349.59) 584,612.40
调整以前期间递延所得税的影响 (3,621,539.55) (6,785,402.01)
归属于合营企业和联营企业损益的影响 199,527.25 (307,204.90)
研发费用加计扣除的影响 (10,444,100.45) (11,594,583.26)
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,202,467.28 9,434,287.93
税率变动对期初递延所得税余额的影响 2,621,572.30 -
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异的影响或可抵扣亏损的影响 (3,934,146.93) (684,842.90)
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
的影响或可抵扣亏损的影响 45,233,646.52 43,447,245.53
所得税费用 139,201,579.40 106,749,698.63
注：本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及法定税率计提。
61. 每股收益
2023年 2022年
元/股 元/股
基本每股收益
持续经营 0.49 0.46
稀释每股收益
持续经营 0.49 0.46
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计
算。
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
61. 每股收益（续）
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
2023年 2022年
收益
归属于本公司普通股股东的当期净利润
持续经营 546,513,026.14 519,542,987.89
调整后归属于本公司普通股股东的当期净利润 546,513,026.14 519,542,987.89
股份
本公司发行在外普通股的加权平均数（注） 1,121,858,543.00 1,121,858,543.00
调整后本公司发行在外普通股的加权平均数 1,121,858,543.00 1,121,858,543.00
注： 于资产负债表日至本财务报表批准报出日期间内未发生导致发行在外普通股或潜在普通股
数量变化的事项。
62. 现金流量表项目注释
（1） 与经营活动有关的现金
2023年 2022年
收到其他与经营活动有关的现金
收到政府补助 47,293,482.75 22,089,340.20
受限货币资金解除限制 2,257,600.00 35,229,443.95
收到银行存款利息 9,953,747.67 10,602,358.56
收回保证金和押金 28,001,683.66 61,324,198.86
其他 2,873,416.69 2,378,350.04
合计 90,379,930.77 131,623,691.61
2023年 2022年
购买商品、接受劳务支付的现金
支付 PPP 项目建设阶段的建造支出 362,180,735.28 491,461,608.61
其他购买商品、接受劳务支付的现金 3,360,901,421.71 3,042,537,986.68
合计 3,723,082,156.99 3,533,999,595.29
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62. 现金流量表项目注释（续）
（1） 与经营活动有关的现金（续）
2023年 2022年
支付其他与经营活动有关的现金
支付管理费用及研发费用 96,713,395.22 111,643,153.68
支付的往来款 56,062,752.22 35,184,563.93
转入受限货币资金 19,102,849.57 1,168,943.02
其他 117,485.02 1,407,131.69
合计 171,996,482.03 149,403,792.32
（2） 与投资活动有关的现金
2023年 2022年
收到重要的投资活动有关的现金
老港四期注销收回投资 81,409,335.25 -
收回预投资款 36,591,800.00 -
收回债权投资 - 112,000,000.00
118,001,135.25 112,000,000.00
支付重要的投资活动有关的现金
购买国泰君安城投宽庭保租房REITs 195,200,000.00 -
支付PPP项目预投资款 - 245,687,600.00
合计 195,200,000.00 245,687,600.00
（3） 与筹资活动有关的现金
2023年 2022年
收到其他与筹资活动有关的现金
收到科技创新专项资本金 4,000,000.00 7,500,000.00
2023年 2022年
支付其他与筹资活动有关的现金
支付租赁费 20,920,714.48 16,597,069.37
支付超短融发行费用 196,019.43 837,361.72
购买少数股东股权 - 199,899,900.00
合计 21,116,733.91 217,334,331.09
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62. 现金流量表项目注释（续）
筹资活动产生的各项负债的变动如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 974,481,250.00 1,609,933,394.07 18,020,611.03 1,892,025,870.60 - 710,409,384.50
应付股利（列报于
其他应付款） 182,123,958.96 - 22,424,876.06 94,719,164.72 - 109,829,670.30
其他流动负债 401,511,805.89 - 2,138,331.10 403,650,136.99 - -
长期借款（含一年
内到期的非流动
负债） 8,470,134,050.75 1,480,366,429.37 314,671,341.87 974,308,733.92 - 9,290,863,088.07
应付债券（含一年
内到期的非流动
负债） 302,071,471.07 - 9,513,111.93 9,300,000.00 - 302,284,583.00
租赁负债（含一年
内到期的非流动
负债） 25,806,684.56 - 36,744,436.72 19,283,150.52 - 43,267,970.76
专项应付款 72,500,000.00 4,000,000.00 - - - 76,500,000.00
合计 10,428,629,221.23 3,094,299,823.44 403,512,708.71 3,393,287,056.75 - 10,533,154,696.63
63. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
2023年 2022年
净利润 656,462,157.16 623,757,832.16
加：信用减值损失 21,228,430.49 45,415,538.43
资产减值损失 20,950,228.09 -
固定资产折旧 52,915,300.31 57,845,118.26
投资性房地产折旧 3,802,317.24 3,485,457.47
使用权资产折旧 19,649,400.79 13,932,696.52
无形资产摊销 501,045,054.82 511,797,170.21
长期待摊费用摊销 33,975,128.48 29,332,576.54
处置固定资产、无形资产其他长期资产的
（收益）/损失 (2,519,178.85) 2,346,712.72
固定资产报废损失 632,963.44 178,441.36
财务费用 352,300,207.58 399,857,416.43
投资收益 (14,694,607.66) (1,715,612.06)
递延所得税资产减少/（增加） 295,528.16 (26,517,178.62)
递延所得税负债增加 14,098,011.66 36,377,636.51
存货的减少/（增加） 52,165,069.69 (102,566,580.03)
经营性应收项目的减少 450,809,982.72 753,768,220.98
经营性应付项目的减少 (942,896,430.92) (561,977,640.45)
经营活动产生的现金流量净额 1,220,219,563.20 1,785,317,806.43
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
63. 现金流量表补充资料（续）
(1) 现金流量表补充资料（续）
现金及现金等价物净变动：
2023年 2022年
现金的年末余额 1,149,043,900.57 1,219,661,132.61
减：现金的年初余额 1,219,661,132.61 1,016,206,318.11
现金及现金等价物净（减少）/增加额 (70,617,232.04 ) 203,454,814.50
(2) 现金及现金等价物的构成
2023年 2022年
现金 1,149,043,900.57 1,219,661,132.61
其中：可随时用于支付的银行存款 1,148,725,021.87 1,219,661,132.61
可随时用于支付的其他货币资金 318,878.70 -
年末现金及现金等价物余额 1,149,043,900.57 1,219,661,132.61
64. 外币货币性项目
原币 汇率 折合人民币
货币资金
美元 153,954.92 7.0827 1,090,416.51
外币货币性资产合计 153,954.92 7.0827 1,090,416.51
其他应付款
美元 683,819.78 7.0827 4,843,290.36
一年内到期的长期借款
美元 829,832.05 7.0827 5,877,451.46
长期借款
美元 5,150,585.86 7.0827 36,480,054.47
外币货币性负债合计 6,664,237.69 7.0827 47,200,796.29
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2023年度 人民币元
五、 合并财务报表主要项目注释（续）
65. 租赁
（1） 作为承租人
2023年 2022年
租赁负债利息费用 506,811.62 1,033,527.07
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 2,718,810.55 5,199,337.77
与租赁相关的总现金流出 23,639,324.38 20,573,004.81
本集团承租的租赁资产主要包括经营过程中使用的机器设备、房屋及建筑物，机器设备的租赁期
限为7年，房屋及建筑物的租赁期通常为1-3年。
未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出
已承诺但尚未开始的租赁
本集团已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
2023年 2022年
1年以内（含1年） 497,172.00 508,581.00
其他租赁信息
使用权资产，参见附注五、18；对短期租赁和低价值资产租赁的简化处理，参见附注三、26；租
赁负债，参见附注五、37 和附注十、2。
（2） 作为出租人
本集团将部分房屋及建筑物用于出租，租赁期为 1 年至 5 年，形成经营租赁。
经营租赁
与经营租赁有关的损益列示如下：
2023年 2022年
租赁收入 15,939,689.41 158,730.17
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五、 合并财务报表主要项目注释（续）
65. 租赁（续）
（2） 作为出租人（续）
经营租赁（续）
根据与承租人签订的租赁合同，未折现最低租赁收款额如下：
2023年 2022年
1年以内（含1年） 18,200,000.00 766,666.72
1年至2年（含2年） 18,200,000.00 800,000.00
2年至3年（含3年） 18,200,000.00 800,000.00
3年至4年（含4年） 17,866,666.66 800,000.00
4年至5年（含5年） 17,400,000.00 466,666.66
合计 89,866,666.66 3,633,333.38
六、 研发支出
按性质分类如下：
2023年 2022年
设计试验费用 10,712,205.67 18,737,815.99
人员人工费用 55,406,518.70 38,422,756.27
直接投入费用 28,908,741.40 31,868,382.68
折旧摊销费用 5,077,858.18 1,451,918.26
其他费用 3,601,974.62 11,796,201.72
合计 103,707,298.57 102,277,074.92
其中：费用化研发支出 103,707,298.57 101,684,614.51
资本化研发支出 - 592,460.41
符合资本化条件的研发项目开发支出如下：
年初金额 本年增加 本年减少 年末余额
内部研发 确认无形资产 计入当期损益
碳排放资格认证 1,400,764.38 - - - 1,400,764.38
软件开发项目 592,460.41 - (592,460.41) - -
合计 1,993,224.79 - (592,460.41) - 1,400,764.38
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七、 合并范围的变动
1. 其他原因的合并范围变动
2023年2月26日、2023年4月26日、2023年5月30日、2023年11月6日及2023年12月22日，本集团分
别新设子公司南充阳晨临江水务发展有限公司、陇南环漾再生资源有限公司、云霄阳晨水务发展
有限公司、宁波阳晨水务发展有限公司及上海环城新能源有限公司。
八、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地 表决权比例
/注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%） （%） 备注
直接 间接
设立或投资：
南京环境再生能源有限公司 南京市 固废处置 350,000,000.00 100 - 100
青岛环境再生能源有限公司 青岛市 固废处置 202,980,000.00 100 - 100
成都威斯特再生能源有限公司 成都市 固废处置 200,000,000.00 100 - 100
上海天马再生能源有限公司 上海市 固废处置 652,888,000.00 99.55 - 99.55
上海东石塘再生能源有限公司 上海市 固废处置 160,000,000.00 80 - 80
上海环境集团再生能源运营管理有限公司 上海市 固废处置 100,000,000.00 100 - 100
威海环境再生能源有限公司 威海市 固废处置 100,000,000.00 100 - 100
太原环晋再生能源有限公司 太原市 固废处置 265,000,000.00 65 - 65
上海老港再生能源有限公司 上海市 固废处置 72,000,000.00 60 - 60
上海环境虹口固废中转运营有限公司 上海市 固废中转 21,100,000.00 100 - 100
上海环杨固废中转运营有限公司 上海市 固废中转 13,500,000.00 100 - 100
上海环境浦东固废中转运营有限公司 上海市 固废中转 25,000,000.00 100 - 100
上海黄浦环城固废转运有限公司 上海市 固废中转 50,000,000.00 100 - 100
上海正融投资发展有限公司 上海市 房地产 100,000,000.00 - 60 60
漳州环境再生能源有限公司 漳州市 固废处置 213,100,000.00 100 - 100
洛阳环洛再生能源有限公司 洛阳市 固废处置 261,760,000.00 100 - 100
新昌县环新再生能源有限公司 新昌县 固废处置 165,820,000.00 100 - 100
威海环文再生能源有限公司 威海市 固废处置 140,000,000.00 99 - 99
蒙城环蒙再生能源有限公司 蒙城县 固废处置 94,200,000.00 90 - 90
上海环云再生能源有限公司 上海市 固废处置 262,000,000.00 60 - 60
上海环云环保科技有限公司 上海市 固废处置 218,000,000.00 60 - 60
宁波市奉环投资有限公司 宁波市 固废处置 190,008,000.00 68 - 68
宁波奉环再生能源有限公司 宁波市 固废处置 178,420,000.00 - 68 68
金华雅境再生能源有限公司 金华市 固废处置 575,330,000.00 80 - 80
上海科频再生能源有限公司 上海市 固废处置 110,000,000.00 75 - 75
上海跃昕环保科技有限公司 上海市 固废处置 86,000,000.00 75 - 75
上海维皓再生能源有限公司 上海市 固废处置 152,270,000.00 60 - 60
成都阳晨城投水质净化有限公司 成都市 污水处理 41,724,800.00 80 - 80
上海卫溶环境科技有限公司 上海市 技术服务 10,000,000.00 - 100 100
上海环境绿色生态修复科技有限公司 上海市 技术服务 100,000,000.00 - 100 100
福州沪榕海环再生能源有限公司 福州市 固废处置 230,000,000.00 51 2.94 59.9
福州沪榕投资有限公司 福州市 商务服务 20,700,000.00 33 - 100 注
晋中环榆再生能源有限公司 晋中市 固废处置 155,000,000.00 94.43 - 94.43
威海艾山环境再生能源有限公司 威海市 固废处置 91,280,000.00 100 - 100
上海漾沁环境科技有限公司 上海市 技术服务 114,800,000.00 80 - 80
上海环境集团环保有限公司 上海市 危废处置 10,000,000.00 51 - 51
南平武环再生能源有限公司 邵武市 固废处置 65,000,000.00 99.90 - 99.90
山西漾泉再生资源利用有限公司 阳泉市 固废处置 16,817,000.00 99.90 - 99.90
上海城投环复私募基金管理有限公司 上海市 股权投资 10,000,000.00 60 - 60
南充阳晨临江水务发展有限公司 南充市 污水处理 104,548,000.00 70 - 70
陇南环漾再生资源有限公司 陇南市 固废处置 69,380,000.00 100 - 100
云霄阳晨水务发展有限公司 云霄县 污水处理 1,500,000.00 100 - 100
宁波阳晨水务发展有限公司 宁波市 污水处理 50,000,000.00 100 - 100
上海环城新能源有限公司 上海市 技术服务 118,000,000.00 92 - 92
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八、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
本公司子公司的情况如下：（续）
主要经营 表决权比
地/注册地 业务性质 注册资本 持股比例（%） 例（%） 备注
直接 间接
同一控制下企业合并：
成都温江区阳晨水质净化有限公司 成都市 污水处理 40,800,000.00 90 - 90
成都市温江区新阳晨污水处理有限公司 成都市 污水处理 34,300,000.00 90 - 90
上海阳龙投资咨询有限公司 上海市 投资咨询 97,522,960.00 100 - 100
上海环城再生能源有限公司 上海市 固废处置 400,000,000.00 100 - 100
上海城投瀛洲生活垃圾处置有限公司 上海市 固废处置 214,630,000.00 70 - 70
上海城瀛废弃物处置有限公司 上海市 固废中转 1,000,000.00 80 - 80
上海环境工程建设项目管理有限公司 上海市 工程建设 20,000,000.00 100 - 100
上海环境集团振环实业有限公司 上海市 环卫项目 60,000,000.00 100 - 100
上海环境工程股份有限公司 上海市 环卫项目 24,600,000.00 14.63 85.37 100
上海港汇投资发展有限公司 上海市 房地产 80,000,000.00 80 - 80
上海市环境工程设计科学研究院有限公司 上海市 技术服务 110,000,000.00 100 - 100
上海环境卫生工程设计院有限公司 上海市 技术服务 150,000,000.00 - 100 100
非同一控制下企业合并：
上海友联竹园第一污水处理投资发展有限
公司 上海市 污水处理 820,000,000.00 25.11 26.58 51.69
上海金山环境再生能源有限公司 上海市 固废处置 265,360,000.00 100 - 100
南充嘉源环保科技有限责任公司 南充市 危废处置 90,000,000.00 40 - 65 注
上海环境集团嘉瀛环保有限公司 上海市 危废处置 24,920,000.00 100 - 100
晋中市环和环保能源有限公司 晋中市 固废处置 22,150,000.00 63.88 - 63.88
非同一控制下不构成业务的股权收购：
上海城投上境生态修复科技有限公司 上海市 技术服务 100,000,000.00 100 - 100
兰陵百禾生态科技有限公司 兰陵县 农牧固废 15,981,400.00 40 - 60 注
注： 本公司通过与该些子公司少数股东签订一致行动协议，拥有对该些子公司的实际控制权。
子公司实收资本于2023年发生变化情况如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
南京环境再生能源有限公司 390,000,000.00 - (40,000,000.00) 350,000,000.00
上海市环境工程设计科学研究院有限
公司 10,000,000.00 100,000,000.00 - 110,000,000.00
上海环云再生能源有限公司 262,000,000.00 76,000,000.00 - 338,000,000.00
上海环境集团环保有限公司 10,000,000.00 75,000,000.00 - 85,000,000.00
福州沪榕海环再生能源有限公司 222,251,700.00 7,748,300.00 - 230,000,000.00
福州沪榕投资有限公司 17,295,700.00 3,404,300.00 - 20,700,000.00
南平武环再生能源有限公司 53,945,500.00 11,054,500.00 - 65,000,000.00
陇南环漾再生资源有限公司 - 69,380,000.00 - 69,380,000.00
山西漾泉再生资源利用有限公司 - 16,816,800.00 - 16,816,800.00
南充阳晨临江水务发展有限公司 - 104,548,000.00 - 104,548,000.00
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八、 在其他主体中的权益（续）
1. 在子公司中的权益（续）
存在重要少数股东权益的子公司如下：
少数股东 归属于少数 向少数股东 少数股东 年末累计
持股比例 股东的损益 分配股利 增资 少数股东权益
竹园污水 48.31% 93,123,820.73 - - 792,038,604.94
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：
2023年 2022年
竹园污水
流动资产 715,905,604.37 660,246,326.19
非流动资产 1,943,314,152.08 2,005,575,981.48
资产合计 2,659,219,756.45 2,665,822,307.67
流动负债 397,698,033.69 739,878,501.91
非流动负债 622,352,730.66 479,814,743.93
负债合计 1,020,050,764.35 1,219,693,245.84
营业收入 445,709,264.61 469,993,591.04
净利润 193,039,930.27 199,637,794.79
综合收益总额 193,039,930.27 199,637,794.79
经营活动产生的现金流量净额 326,858,231.25 325,127,563.96
2. 在合营企业和联营企业中的权益
下表列示了对本集团不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息：
2023年
合营企业
投资账面价值合计 1,008,103.24
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 (17,896.76)
综合收益总额 (17,896.76)
联营企业
投资账面价值合计 14,219,787.79
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 (780,212.21)
综合收益总额 (780,212.21)
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财务报表附注（续）
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九、 政府补助
于2023年12月31日，其他应收款中包含应收政府补助款余额为6,107,554.79元。
于2023年12月31日，涉及政府补助的负债项目如下：
本年计入 本年冲减 本年冲减
年初余额 本年新增 其他收益 营业成本 研发费用 年末余额 与资产/收益相关
递延收益 45,627,608.45 34,080,035.75 (2,447,870.06) (66,666.68) (6,611,080.04) 70,582,027.42 资产/收益
计入当期损益的政府补助如下：
2023年 2022年
与资产相关的政府补助
计入其他收益 1,294,138.36 1,488,334.00
与收益相关的政府补助
冲减营业成本 66,666.68 66,666.68
冲减研发费用 6,611,080.04 4,969,506.83
计入其他收益 78,375,111.66 60,995,137.26
计入营业外收入 157,000.00 2,031,917.40
合计 86,503,996.74 69,551,562.17
十、 与金融工具相关的风险
1. 金融工具分类
于2023年12月31日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产合计195,770,731.79
元（2022年12月31日：10,270,824.53元），主要列示于其他权益工具投资、应收款项融资；以
摊余成本计量的金融资产合计 17,429,588,381.49元（2022年12月31 日：15,969,122,192.83
元），主要列示于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、债
权投资、长期应收款；以摊余成本计量的金融负债合计14,239,929,457.64元（2022年12月31
日：14,122,937,144.88元），主要列示于短期借款、应付账款、其他应付款、一年内到期的非
流动负债、其他流动负债、长期借款、应付债券、租赁负债。
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。本
集团对此的风险管理政策概述如下。
信用风险
本集团与经认可的、信誉良好的第三方及关联方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采
用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款或合同资产余额进行持续监
控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
由于货币资金、应收款项融资的交易对手是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，这些金融工具
信用风险较低。
本集团其他金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、其他非流动资产，这
些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面价值。
本集团在每一资产负债表日面临的最大信用风险敞口为向客户收取的总金额减去准备后的金额。
由于本集团与经认可的且信誉良好的第三方及关联方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中
按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。于2023年12月31日，本集团具有特定信用风险
集中，本集团的应收账款的17.27%（2022年12月31日：18.00%）和41.66%（2022年12月31日：
45.02%）分别源于应收账款余额最大和前五大客户。本集团对应收账款或合同资产余额未持有任
何担保物或其他信用增级。
信用风险显著增加判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本集团
判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过30日，或者以下一个或多个指标发生显著变
化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重大不利变化等。
于2023年12月31日，已逾期超过30天的其他应收款，由于合同收款期限较长，被认为信用风险尚
未显著增加，本集团依然按照12个月预期信用损失对其计提减值准备。
已发生信用减值资产的定义
本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期天数超过 90 日，但在某些情况下，如果内部或外
部信息显示，在考虑所持有的任何信用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其
视为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
流动性风险
本集团的目标是运用多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团通过经营和借款
等产生的资金为经营融资。
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
2023年
未折现合同现金流 1年以内 1年至5年 5年以上
短期借款 723,608,196.74 723,608,196.74 - -
应付账款 3,725,453,429.49 3,725,453,429.49 - -
其他应付款 57,821,331.52 57,821,331.52 - -
一年内到期的非流动负债 1,215,482,531.79 1,215,482,531.79 - -
长期借款 10,141,513,412.58 275,276,156.66 4,937,416,096.90 4,928,821,159.02
租赁负债 29,203,539.82 - 23,849,557.52 5,353,982.30
合计 15,893,082,441.94 5,997,641,646.20 4,961,265,654.42 4,934,175,141.32
2022年
未折现合同现金流 1年以内 1年至5年 5年以上
短期借款 982,428,605.56 982,428,605.56 - -
应付账款 3,717,856,259.07 3,717,856,259.07 - -
其他应付款 48,951,664.54 48,951,664.54 - -
一年内到期的非流动负债 625,479,603.27 625,479,603.27 - -
其他流动负债 403,700,726.02 403,700,726.02 - -
长期借款 9,658,217,645.64 287,382,033.00 5,206,534,536.11 4,164,301,076.53
应付债券 316,404,166.67 9,429,166.67 306,975,000.00 -
租赁负债 13,524,901.71 - 13,524,901.71 -
合计 15,766,563,572.48 6,075,228,058.13 5,527,034,437.82 4,164,301,076.53
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十、 与金融工具相关的风险（续）
2. 金融工具风险（续）
市场风险
利率风险
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。本集团通过密
切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在所有其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变
动时，将对净损益（通过对浮动利率借款的影响）产生的影响。
基点 净利润 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少）
2023年
人民币 50 (31,890,633.97) (31,890,633.97)
人民币 (50) 31,890,633.97 31,890,633.97
2022年
人民币 50 (27,844,399.12) (27,844,399.12)
人民币 (50) 27,844,399.12 27,844,399.12
汇率风险
本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或
采购所致。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，美元汇率发生合理、可能的变
动时，将对净损益（由于美元计价的金融工具）产生的影响。
美元汇率 净损益 股东权益合计
增加/（减少） 增加/（减少） 增加/（减少）
2023年
人民币对美元贬值 10% (3,458,278.48) (3,458,278.48)
人民币对美元升值 (10%) 3,458,278.48 3,458,278.48
2022年
人民币对美元贬值 10% (3,814,014.28) (3,814,014.28)
人民币对美元升值 (10%) 3,814,014.28 3,814,014.28
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十、 与金融工具相关的风险（续）
3. 资本管理
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务
发展并使股东价值最大化。
本集团根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化管理资本结构并对其进行调整。为维持或调
整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部
强制性资本要求约束。2023年度和2022年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本集团于
资产负债表日的杠杆比率如下：
2023年 2022年
计息银行借款和其他借款 10,018,890,463.27 9,458,644,702.45
超短期融资债券 - 401,511,805.89
应付债券 302,284,583.00 302,071,471.07
净负债 10,321,175,046.27 10,162,227,979.41
调整后资本 10,705,011,427.51 10,270,684,255.67
资本和净负债 21,026,186,473.78 20,432,912,235.08
杠杆比率 49.09% 49.73%
4. 金融工具转移
转移方式 已转移金融资产 已转移金融资产 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
性质 金额
保留了其几乎所有的风险
和报酬，包括与其相关的
票据背书 应收票据 456,610.00 未终止确认 违约风险
已经转移了其几乎所有的
票据背书 应收款项融资 791,707.67 终止确认 风险和报酬
合计 1,248,317.67
于2023年12月31日，因转移而终止确认的金融资产如下：
金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得
或损失
应收款项融资 票据背书 791,707.67 -
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2023年度 人民币元
十、 与金融工具相关的风险（续）
4. 金融资产转移（续）
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2023年12月31日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承兑汇票和商业承兑汇票的
账面价值分别为456,610.00元和0.00元（2022年12 月31日：1,763,000.00元和1,800,000.00
元）。本集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违约风险，因此，
继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书后，本集团不再保留使用其的权利，包括将
其出售、转让或质押给其他第三方的权利。于2023年12月31日，本集团以其结算且供应商有追索
权的应付账款账面价值总计为456,610.00元（2022年12月31日：3,563,000.00元）。
十一、 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
2023年
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
应收款项融资 - 570,731.79 - 570,731.79
其他权益工具投资 195,200,000.00 - - 195,200,000.00
合计 195,200,000.00 570,731.79 - 195,770,731.79
2022年
公允价值计量使用的输入值
活跃市场 重要可观察 重要不可观察 合计
报价 输入值 输入值
（第一层次） （第二层次） （第三层次）
持续的公允价值计量
应收款项融资 - 10,270,824.53 - 10,270,824.53
2. 公允价值估值
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款、短期
借款、应付账款、其他应付款、其他流动负债中的超短期融资债券、长期借款、应付债券、租赁
负债等，因剩余期限不长或剩余期限较长但实际利率与市场利率差异不大，公允价值与账面价值
相若。
97
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易
1. 母公司
注册地 业务性质 注册资本(万元) 对本公司持股 对本公司表决
比例（%） 权比例（%）
上海城投 上海 城市建设投资等 5,000,000 46.50 46.50
本公司的最终控制方为上海城投。
2. 子公司
子公司详见附注八、1。
3. 其他关联方
关联方关系
上海城投城桥污水处理有限公司 母公司控制的企业
上海城投航道建设有限公司 母公司控制的企业
上海城投环境(集团)有限公司 母公司控制的企业
上海城投集团财务有限公司 母公司控制的企业
上海城投老港基地管理有限公司 母公司控制的企业
上海城投水务(集团)有限公司 母公司控制的企业
上海城投污水处理有限公司 母公司控制的企业
上海市供水水表强制检定站有限公司 母公司控制的企业
上海城投水务工程项目管理有限公司 母公司控制的企业
上海城投亭南污水处理有限公司 母公司控制的企业
上海城投兴港环境科技发展有限公司 母公司控制的企业
上海城投兴港投资建设(集团)有限公司 母公司控制的企业
上海城投原水有限公司 母公司控制的企业
上海城投置地(集团)有限公司 母公司控制的企业
上海东飞环境工程服务有限公司 母公司控制的企业
上海环境工程技术有限公司 母公司控制的企业
上海百玛士绿色能源有限公司 母公司控制的企业
上海环境物流有限公司 母公司控制的企业
上海环境西虹桥固废中转运营有限公司 母公司控制的企业
上海环境油品发展有限公司 母公司控制的企业
上海临港供排水发展有限公司 母公司控制的企业
上海环源实业发展有限公司 母公司控制的企业
上海金山廊下污水处理有限公司 母公司控制的企业
上海老港废弃物处置有限公司 母公司控制的企业
上海浦东威立雅自来水有限公司 母公司控制的企业
上海城投控股股份有限公司 母公司控制的企业
上海城投环保金融服务有限公司 母公司控制的企业
上海青浦再生建材有限公司 母公司控制的企业
上海市北宝山自来水有限公司 母公司控制的企业
上海市城市排水监测站有限公司 母公司控制的企业
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
3. 其他关联方（续）
关联方关系
上海市城市排水有限公司 母公司控制的企业
上海市固体废物处置有限公司 母公司控制的企业
上海市市容环境卫生汽车运输处有限公司 母公司控制的企业
上海水域环境发展有限公司 母公司控制的企业
上海阳晨排水运营有限公司 母公司控制的企业
上海市合流工程监理有限公司 母公司控制的企业
上海长江隧桥建设发展有限公司 母公司控制的企业
上海中心大厦商务运营有限公司 母公司控制的企业
上海中心大厦置业管理有限公司 母公司控制的企业
上海朱家角固废中转运营有限公司 母公司控制的企业
上海城投房地产租赁有限公司 母公司控制的企业
上海途时旅行社有限公司 母公司控制的企业
上海城投置业经营管理有限公司 母公司控制的企业
上海城投环城高速建设发展有限公司 母公司控制的企业
上海市市政公路工程检测有限公司 母公司控制的企业
上海虹桥网球综合开发有限公司 母公司控制的企业
上海兴育置业发展有限公司 母公司控制的企业
上海老港固废综合开发有限公司 母公司控制的企业
上海市土壤污染防治私募基金有限公司 合营企业
上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司 其他
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财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易
(1) 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
获批的交额 是否超过
交易性质 2023年 度（万元） 交易额度 2022年
上海东飞环境工程服务有限 接受保安保洁和飞灰处
公司 置服务 113,446,933.19 14,081 否 116,350,799.28
上海老港固废综合开发有限
公司 接受飞灰处置服务 107,424,397.08 10,794 否 13,671,789.86
上海市政工程设计研究总院
(集团)有限公司 接受设计咨询服务 74,438,798.97 9,425 否 -
上海城投老港基地管理有限 接受垃圾处置、EPC工程
公司 承包服务服务 38,097,123.07 7,630 否 88,177,157.52
接受工程施工总包和劳
上海环境工程技术有限公司 务服务 34,061,299.52 8,205 否 55,031,348.90
接受污泥运输、EPC工程
上海城投环境(集团)有限公司 承包服务服务 27,442,018.68 7,111 否 83,722,413.92
上海环境油品发展有限公司 采购柴油 25,181,617.71 4,632 否 43,797,312.06
上海市市容环境卫生汽车运输
处有限公司 接受飞灰运输服务 13,330,031.20 2,395 否 13,289,656.07
上海中心大厦置业管理有限
公司 接受物业管理服务 8,302,317.24 941 否 9,970,090.88
接受飞灰检测费和处置
上海市固体废物处置有限公司 服务 3,815,524.07 402 否 1,081,508.95
上海浦东威立雅自来水有限公
司 采购生产用水 1,903,916.22 292 否 2,232,384.13
上海城投房地产租赁有限公司 接受房屋委托管理服务 1,668,333.36 200 否 -
上海途时旅行社有限公司 接受咨询服务 1,260,962.40 135 否 -
上海城投环城高速建设发展有
限公司 接受高速通行服务 949,298.98 101 否 -
上海市城市排水监测站有限
公司 接受环境监测服务 947,220.20 110 否 846,316.32
上海市供水水表强制检定站
有限公司 接受技术服务 791,898.00 80 否 -
上海虹桥网球综合开发有限
公司 接受物业管理服务 627,962.38 63 否 -
上海市合流工程监理有限公司 接受工程监理服务 195,936.12 20 否 -
上海长江隧桥建设发展有限
公司 接受运输服务 - - 否 693,222.39
上海老港废弃物处置有限公司 接受技术服务 - - 否 286,445.48
合计 453,885,588.39 66,617 429,150,445.76
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上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
(1) 关联方商品和劳务交易（续）
向关联方销售商品和提供劳务
交易性质 2023年 2022年
上海市城市排水有限公司 提供污水处理服务 479,012,060.46 498,210,870.02
上海老港固废综合开发有限公司 提供运营管理和技术咨询服务 494,880,601.98 414,972,943.03
上海市政工程设计研究总院(集团)有限
公司 提供EPC承包项目服务 141,556,392.54 -
上海城投老港基地管理有限公司 提供监测服务、垃圾处理服务 101,229,777.95 142,676,402.22
提供EPC工程承包、受托管理
上海市固体废物处置有限公司 及污泥处置服务 95,071,358.21 405,961,026.65
上海城投航道建设有限公司 提供EPC工程承包服务 74,994,713.19 160,803,254.10
上海城投兴港投资建设(集团)有限公司 提供EPC承包项目服务、销售商品 61,199,030.69 612,506.19
上海城投 提供科研项目创新服务 29,936,434.25 13,644,660.03
上海城投水务(集团)有限公司 提供EPC承包项目服务、销售商品 17,092,669.55 -
上海老港废弃物处置有限公司 提供污泥处置服务、销售蒸汽 5,928,740.35 7,371,345.68
上海城投城桥污水处理有限公司 提供污泥处置服务 3,081,064.61 1,270,549.50
上海市土壤污染防治私募基金有限公司 提供技术咨询服务 1,732,740.02 -
上海环境工程技术有限公司 提供受托管理服务 1,675,797.85 687,516.23
上海金山廊下污水处理有限公司 提供污泥处置服务 1,269,231.13 1,183,413.15
上海城投环境(集团)有限公司 提供技术设计服务 1,103,773.59 245,283.01
上海阳晨排水运营有限公司 提供受托管理服务 943,396.29 943,396.29
上海城投亭南污水处理有限公司 提供污泥处置服务 782,034.00 749,568.00
上海市北宝山自来水有限公司 提供危废处理服务 342,266.65 223,345.65
上海环境物流有限公司 销售商品和提供技术咨询服务 150,091.83 -
上海城投原水有限公司 提供危废处理服务 85,446.91 115,685.62
上海城投控股股份有限公司 销售商品 70,796.46 -
上海临港供排水发展有限公司 销售商品 55,752.21 -
上海中心大厦置业管理有限公司 销售商品 55,752.21 -
上海城投环保金融服务有限公司 销售商品 18,584.07 -
上海城投集团财务有限公司 销售商品 18,584.07 -
上海城投污水处理有限公司 销售商品 18,584.07 -
上海城投置业经营管理有限公司 销售商品 18,584.07 -
上海市市政公路工程检测有限公司 销售商品 18,584.07 -
上海环境西虹桥固废中转运营有限公司 提供EPC承包项目服务 3,339.51 -
上海城投兴港环境科技发展有限公司 提供技术设计服务 - 2,636,792.47
上海老港生活垃圾处置有限公司 提供技术咨询服务 - 909,210.28
上海青浦再生建材有限公司 提供垃圾处理服务 - 879,560.00
上海水域环境发展有限公司 提供技术设计服务 - 234,905.66
合计 1,512,346,182.79 1,654,332,233.78
本集团与关联方之间销售商品、采购和接受/提供劳务的价格以市场价格为基础协商确定，并按
本集团与关联方签订的条款和协议执行。
101
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
(2) 关联方受托管理/承包及委托管理/出包
受托管理和承包
2023年
受托/承包 受托/承包终 确认的托管
委托方/出包方 受托方/承包方 起始日 止日 /承包收益
上海环境集团股份有
上海城投环境(集团)有限公司 限公司 2022/9/24 2025/9/23 2,398,552.66
上海环境集团股份有
上海市城市排水有限公司 限公司 2020/6/16 2025/6/15 943,396.29
2022年
受托/承包 受托/承包终 确认的托管
委托方/出包方 受托方/承包方 起始日 止日 /承包收益
上海环境集团股份有
上海城投环境(集团)有限公司 限公司 2019/9/24 2022/9/23 1,375,032.46
上海环境集团股份有
上海市城市排水有限公司 限公司 2020/6/16 2025/6/15 943,396.29
(3) 关联方租赁
作为承租人
2023年
租赁资产 简化处理的短期 支付的租金 承担的租赁 增加的
种类 租赁和低价值资产 负债利息支出 使用权资产
租赁的租金费用
上海城投 房屋/车位 - 14,631,176.35 601,774.53 -
上海城投兴港投资建
设(集团)有限公司 机器设备 - 6,327,433.63 1,073,684.92 31,057,797.71
上海老港废弃物处置
有限公司 房屋 69,182.83 69,182.83 - -
上海环源实业发
展有限公司 房屋 12,800.00 12,800.00 - -
2022年
租赁资产 简化处理的短期 支付的租金 承担的租赁 增加的
种类 租赁和低价值资产 负债利息支出 使用权资产
租赁的租金费用
上海城投 房屋/车位 - 14,948,954.09 1,032,532.61 1,426,228.70
上海环源实业发
展有限公司 房屋 38,400.00 38,400.00 - -
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上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
(4) 关联方担保
接受关联方担保
担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
上海城投 42,357,505.92 2001/10/31 2031/1/24 否
(5) 关联方资金拆借
资金拆入
2023年
拆借金额 起始日 到期日
上海城投集团财务有限公司 36,000,000.00 2023/7/24 2038/7/24
上海城投集团财务有限公司 500,000,000.00 2023/11/6 2024/11/6
上海城投集团财务有限公司 200,000,000.00 2023/11/13 2024/11/6
上海城投集团财务有限公司 16,500,000.00 2023/12/4 2038/7/23
上海城投集团财务有限公司 30,000,000.00 2023/12/27 2038/7/23
2022年
拆借金额 起始日 到期日
上海城投集团财务有限公司 700,000,000.00 2022/1/19 2022/4/13
上海城投集团财务有限公司 600,000,000.00 2022/5/20 2022/11/20
上海城投集团财务有限公司 (a) 1,000,000,000.00 2022/9/28 2023/6/28
(a) 2022年10月17日，本集团提前还款人民币100,000,000.00元；2023年6月13日，本集团提
前还款900,000,000.00元，合计1,000,000,000.00元。
(6) 存款利息收入
2023年 2022年
上海城投集团财务有限公司 3,300,101.21 3,512,709.68
(7) 借款利息支出
2023年 2022年
上海城投集团财务有限公司 9,877,038.89 18,695,111.10
上海老港生活垃圾处置有限公司 - 1,168,383.38
合计 9,877,038.89 19,863,494.48
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上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
4. 本集团与关联方的主要交易（续）
(8) 其他关联方交易
2023年 2022年
关键管理人员薪酬 10,465,100.00 8,474,700.00
5. 资金集中管理
(1) 货币资金
2023年 2022年
上海城投集团财务有限公司 398,126,752.44 407,290,649.38
6. 关联方应收应付款项余额
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收款项
上海老港固废综合开发有限公司 427,133,285.32 - 370,069,998.69 -
上海市城市排水有限公司 120,321,056.54 - 157,116,788.94 -
上海市固体废物处置有限公司 39,754,275.55 - 6,609,899.52 -
上海城投航道建设有限公司 22,771,078.00 - 46,189,477.40 -
上海城投老港基地管理有限公司 20,637,942.10 - 63,026,228.76 -
上海城投兴港投资建设(集团)有限公司 12,077,880.00 - 996,380.00 -
上海老港废弃物处置有限公司 3,133,770.73 - 9,865,560.37 -
上海环境工程技术有限公司 2,956,334.77 - 2,956,334.76 -
上海环境西虹桥固废中转运营有限公司 2,065,051.72 - 2,065,051.72 -
上海城投水务（集团）有限公司 2,018,058.99 - - -
上海市土壤污染防治私募基金有限公司 1,784,722.22 - - -
上海阳晨排水运营有限公司 1,000,000.04 - 2,001,489.70 -
上海城投环境(集团)有限公司 812,700.00 - 742,700.00 -
上海市政工程设计研究总院(集团)有限
公司 357,850.00 - - -
上海城投城桥污水处理有限公司 321,647.58 - 140,024.16 -
上海城投 252,350.00 - 4,334,331.13 -
上海金山廊下污水处理有限公司 129,468.00 - 169,602.00 -
上海临港供排水发展有限公司 63,000.00 - - -
上海城投亭南污水处理有限公司 55,650.00 - 73,330.80 -
上海城投控股股份有限公司 41,200.00 - - -
上海市北宝山自来水有限公司 22,818.11 - 28,444.22 -
上海中心大厦置业管理有限公司 21,000.00 - - -
上海环境物流有限公司 3,150.00 - - -
上海青浦再生建材有限公司 - - 157,990.80 -
合计 657,734,289.67 - 666,543,632.97 -
104
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
6. 关联方应收应付款项余额（续）
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
上海百玛士绿色能源有限公司 21,970,503.27 21,970,503.27 21,970,503.27 21,970,503.27
上海虹桥网球综合开发有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
上海兴育置业发展有限公司 49,183.00 - - -
上海市政工程设计研究总院(集团)
20,000.00 - - -
有限公司
上海城投水务（集团）有限公司 10,439.81 - - -
上海城投(集团)有限公司 1,650.00 - - -
上海老港废弃物处置有限公司 - - 5,000.00 -
合计 24,051,776.08 23,970,503.27 23,975,503.27 23,970,503.27
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合同资产
上海市固体废物处置有限公司 30,529,151.41 - 63,685,540.90 -
上海城投航道建设有限公司 11,462,852.16 - - -
上海市政工程设计研究总院(集团)
有限公司 10,266,486.97 - - -
上海城投兴港投资建设(集团)有限
公司 1,076,946.90 - - -
合计 53,335,437.44 - 63,685,540.90 -
2023 年 2022 年
短期借款
上海城投集团财务有限公司 700,466,277.78 900,481,250.00
上海老港生活垃圾处置有限公司 - 74,000,000.00
合计 700,466,277.78 974,481,250.00
2023 年 2022 年
长期借款
上海城投集团财务有限公司 82,556,583.34 -
105
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
6. 关联方应收应付款项余额（续）
2023 年 2022 年
应付账款
上海东飞环境工程服务有限公司 81,910,181.42 56,586,466.10
上海环境工程技术有限公司 76,537,321.27 54,211,022.72
上海老港固废综合开发有限公司 75,486,993.68 4,975,995.46
上海城投老港基地管理有限公司 37,252,584.33 16,307,961.22
上海城投环境（集团）有限公司 24,769,692.99 41,788,370.39
上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司 20,864,908.80 -
上海环境油品发展有限公司 15,106,768.22 28,424,465.29
上海市市容环境卫生汽车运输处有限公司 13,702,127.01 12,793,191.12
上海市固体废物处置有限公司 2,548,652.43 1,124,817.16
上海中心大厦置业管理有限公司 859,657.20 -
上海城投房地产租赁有限公司 772,106.94 -
上海虹桥网球综合开发有限公司 627,962.38 -
上海市城市排水监测站有限公司 603,835.00 741,775.00
上海途时旅行社有限公司 473,935.90 -
上海市合流工程监理有限公司 113,235.85 -
上海市供水水表强制检定站有限公司 79,189.80 -
上海老港废弃物处置有限公司 37,735.85 298,696.22
上海城投水务工程项目管理有限公司 - 167,998,982.89
上海环源实业发展有限公司 - 3,200.00
合计 351,746,889.07 385,254,943.57
106
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十二、 关联方关系及其交易（续）
6. 关联方应收应付款项余额（续）
2023 年 2022 年
合同负债
上海城投 15,008,501.51 37,424,747.01
上海城投老港基地管理有限公司 3,962,264.17 3,962,264.17
上海老港固废综合开发有限公司 1,275,542.78 -
上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司 408,621.36 -
上海环境西虹桥固废中转运营有限公司 244,346.84 247,686.35
上海老港废弃物处置有限公司 60,000.00 -
上海城投航道建设有限公司 - 25,711,541.02
上海城投兴港投资建设(集团)有限公司 - 21,487,846.97
上海环境工程技术有限公司 - 2,872,707.12
上海金山廊下污水处理有限公司 - 121,849.06
合计 20,959,276.66 91,828,641.70
2023 年 2022 年
应付股利
上海城投水务(集团)有限公司 106,547,652.56 180,112,973.38
2023 年 2022 年
其他应付款
上海浦东威立雅自来水有限公司 122,964.38 204,133.56
上海环境工程技术有限公司 - 118,127.00
合计 122,964.38 322,260.56
2023 年 2022 年
长期应付款
上海城投 76,500,000.00 72,500,000.00
应收应付关联方款项除短期借款、长期借款外，均不计息、无担保。
107
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十三、 承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
2023 年 2022 年
资本承诺 605,229,452.20 766,055,841.69
投资承诺 360,587,800.00 457,902,300.00
合计 965,817,252.20 1,223,958,141.69
作为承租人的租赁承诺，参见附注五、65。
2. 或有事项
于资产负债表日，本集团并无须作披露的重大或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
于2024年2月23日，本公司与上海城投兴港投资建设(集团)有限公司签订股权转让协议，以现金
29,118,800.00元为交易对价取得上海城投兴港环境科技发展有限公司51%的股权，最终交易价格
以上海市国有资产监督管理委员会备案价格为准。
于2024年3月28日，本公司第三届董事会召开第六次会议，审议并批准2023年度利润分配预案，
分配现金股利112,185,854.30元（即每10股派发现金股利1.00元），之后以资本公积金向全体股
东每10股转增2股。本次利润分配方案实施后，本公司剩余未分配利润5,005,798,450.34元，结
转以后年度分配。
十五、 其他重要事项
1. 分部报告
经营分部
出于管理目的，本集团根据产品和服务划分成业务单元，本集团有如下4个报告分部：
(1) 固体废弃物处理板块，主要负责废弃物焚烧及发电工程项目投资建设和管理，废弃物填埋
项目投资、建设和管理，废弃物收集和中转；
(2) 污水处理板块，主要从事对城市污水处理环保项目的投资、经营、管理及相关业务的咨
询；
(3) 工程承包及设计规划板块，主要从事承包及设计规划；
(4) 环境服务板块，主要从事市容环境卫生相关技术开发、咨询，环卫项目管理和设备贸易。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。分部业绩，
以报告的分部利润为基础进行评价。
108
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十五、 其他重要事项（续）
1. 分部报告（续）
经营分部（续）
2023年
工程承包及
固体废弃物处理板块 污水处理板块 设计规划板块 环境服务板块 未分配部分 抵销 合计
对外交易收入 4,275,970,548.14 514,169,004.78 988,514,451.37 582,758,424.36 19,312,299.34 - 6,380,724,727.99
分部间交易收入 836,442.50 126,202.92 367,158,276.28 330,740,741.77 - (698,861,663.47) -
利息收入 4,657,381.26 107,375.39 1,748,357.91 624,110.02 2,816,523.09 - 9,953,747.67
利息费用 (486,304,313.31) (23,832,009.35) (81,105.67) (4,168,228.75) (57,598,145.77) 220,417,184.25 (351,566,618.60)
对联营企业的投资收益 - - (800,133.91) 2,024.94 - - (798,108.97 )
信用减值损失 - - (21,228,430.49) - - - (21,228,430.49)
资产减值损失 (20,950,228.09) - - - - - (20,950,228.09)
折旧费和摊销费 530,537,966.30 33,647,812.80 14,096,716.70 8,552,562.11 24,575,875.85 (23,732.12 ) 611,387,201.64
利润总额 420,457,943.92 240,945,913.40 6,665,310.80 40,626,350.81 383,600,388.85 (296,632,171.22) 795,663,736.56
所得税费用 (65,392,302.01) (34,886,814.57) (5,289,859.72) (14,012,336.31) (19,620,266.79 ) - (139,201,579.40)
净利润 355,065,641.91 206,059,098.83 1,375,451.08 26,614,014.50 363,980,122.06 (296,632,171.22) 656,462,157.16
资产总额 25,091,537,874.67 3,602,062,500.71 1,999,249,989.88 1,040,041,439.63 12,747,942,362.48 (14,650,043,503.65) 29,830,790,663.72
负债总额 16,771,707,066.20 1,607,765,902.84 1,428,994,881.91 848,345,157.38 4,586,631,235.35 (8,074,816,832.29) 17,168,627,411.39
对合营企业和和和联营企业的长期股权
投资 - - 14,225,866.09 1,002,024.94 - - 15,227,891.03
长期股权投资以外的的其他非流动资产
增加额 46,923,655.27 445,551,669.32 26,037,458.74 (8,130,144.01) (272,406,205.97) 414,558,224.39 652,534,657.74
109
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十五、 其他重要事项（续）
1. 分部报告（续）
经营分部（续）
2022年
工程承包及
固体废弃物处理板块 污水处理板块 设计规划板块 环境服务板块 未分配部分 抵销 合计
对外交易收入 3,986,403,239.15 530,053,874.56 1,322,752,847.60 443,403,700.49 2,901,687.21 - 6,285,515,349.01
分部间交易收入 911,281.94 - 148,157,563.49 231,817,281.14 - (380,886,126.57) -
利息收入 5,420,035.11 127,259.17 1,561,398.75 512,424.42 2,981,241.11 - 10,602,358.56
利息费用 (544,394,317.64) (26,380,660.91) (136,082.56) (1,537,436.94) (76,272,256.26) 253,814,525.56 (394,906,228.75)
对联营企业的投资收益 - - - - 1,228,819.61 - 1,228,819.61
信用减值损失 10,094.10 - (5,425,632.53) - (40,000,000.00 ) - (45,415,538.43)
折旧费和摊销费 538,500,053.55 33,413,965.71 13,262,048.26 10,228,335.72 20,988,615.76 - 616,393,019.00
利润总额 409,333,068.04 240,686,264.05 59,318,575.25 (2,952,029.47) 172,782,614.49 (148,660,961.57) 730,507,530.79
所得税费用 (65,809,269.82) (36,021,944.47) (73,644.72) 775,525.02 (5,620,364.64 ) - (106,749,698.63)
净利润 343,523,798.22 204,664,319.58 59,244,930.53 (2,176,504.45) 167,162,249.85 (148,660,961.57) 623,757,832.16
资产总额 24,880,784,595.85 3,004,203,414.90 2,369,791,473.96 785,977,996.50 13,206,836,638.59 (15,246,867,491.17) 29,000,726,628.63
负债总额 16,884,882,389.85 1,312,513,926.78 1,804,911,817.07 620,895,728.75 5,297,319,779.22 (8,953,718,338.57) 16,966,805,303.10
对联营企业的长期股权投资 - - - - 81,157,058.65 - 81,157,058.65
长期股权投资以外的的其他非流动资产
增加额 (530,011,847.86 ) (63,076,486.61) (4,332,179.54) (1,990,133.24 ) (224,154,143.73) 385,126,921.42 (438,437,869.56 )
110
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十五、 其他重要事项（续）
1. 分部报告（续）
其他信息
产品和劳务信息
本集团按照产品和劳务信息而披露的对外交易收入请参见附注五、46。
地理信息
本集团营业收入均来源于中国大陆。
本集团非流动资产均归属于中国大陆，不包括金融资产和递延所得税资产。
主要客户信息
2023年，本集团营业收入（产生的收入达到或超过本集团收入10%）不存在来自于对单一客户
（包括已知受该客户控制下的所有主体）的收入之情形（2022年：无）。
十六、 公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
应收账款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 8,447,227.68 3,001,489.70
减：应收账款坏账准备 - -
8,447,227.68 3,001,489.70
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
（%） 比例（%） （%） 比例（%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备 8,447,227.68 100.00 - - 3,001,489.70 100.00 - -
111
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
1. 应收账款（续）
于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下：
账面余额 减值准备 计提比例（%）
组合一：关联企业、签署特许经营
权的政府机构及国网电力企业 1,542,465.78 - -
组合二：其他第三方企业 6,904,761.90 - -
合计 8,447,227.68 -
于 2023 年 12 月 31 日，应收账款和合同资产金额前五名如下：
应收账款 占应收账款和合同 应收账款坏账准
年末余额 资产年末余额合计 备和合同资产减
数的比例（%） 值准备年末余额
上海最上企业管理有限公司 6,904,761.90 81.74 -
上海阳晨排水运营有限公司 1,000,000.04 11.84 -
上海市固体废物处置有限公司 271,232.87 3.21 -
上海环境工程技术有限公司 271,232.87 3.21 -
合计 8,447,227.68 100.00 -
2. 其他应收款
2023年 2022年
应收利息 18,619,067.65 -
应收股利 68,634,981.11 106,871,892.84
其他应收款 443,540,893.92 386,238,337.59
合计 530,794,942.68 493,110,230.43
112
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款的账龄分析如下：
2023年 2022年
1年以内 113,647,434.21 293,676,275.58
1年至2年 237,331,397.70 -
3年以上 137,489,109.24 137,489,109.24
488,467,941.15 431,165,384.82
减：其他应收款坏账准备 44,927,047.23 44,927,047.23
合计 443,540,893.92 386,238,337.59
其他应收款账面余额按性质分类如下：
2023年 2022年
代垫款项 223,792,554.86 209,095,800.00
往来款 231,148,324.28 220,742,522.81
保证金/押金 33,500,000.00 1,300,000.00
其他 27,062.01 27,062.01
合计 488,467,941.15 431,165,384.82
2023年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 44,927,047.23 9.20 44,927,047.23 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 443,540,893.92 90.80 - - 443,540,893.92
合计 488,467,941.15 100.00 44,927,047.23 443,540,893.92
2022年
账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
（%） （%）
单项计提坏账准备 44,927,047.23 10.42 44,927,047.23 100.00 -
按信用风险特征组合
计提坏账准备 386,238,337.59 89.58 - - 386,238,337.59
合计 431,165,384.82 100.00 44,927,047.23 386,238,337.59
113
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
2. 其他应收款（续）
其他应收款（续）
单项计提坏账准备的其他应收款情况如下：
2023年 2022年
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 账面余额 坏账准备
上海振良企业发
展有限公司 40,000,000.00 40,000,000.00 100.00 预计无法收回 40,000,000.00 40,000,000.00
其他 4,927,047.23 4,927,047.23 100.00 预计无法收回 4,927,047.23 4,927,047.23
合计 44,927,047.23 44,927,047.23 44,927,047.23 44,927,047.23
其他应收款按照未来12个月预期信用损失及整个存续期预期信用损失分别计提的坏账准备的变
动如下：
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
未来12个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
年初及年末余额 - - 44,927,047.23 44,927,047.23
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年转销 本年核销 年末余额
2023年 44,927,047.23 - - - - 44,927,047.23
于2023年12月31日，其他应收款金额前五名如下：
占其他应收款
余额合计数的 坏账准备
年末余额 比例（%） 性质 账龄 年末余额
南充临江东方投资集团有限
公司 223,249,254.86 45.70 代垫款 1年至2年 -
上海环境集团再生能源运营 1年以内、
管理有限公司 75,630,344.68 15.48 往来款 1年至2年 -
上海振良企业发展有限公司 56,000,000.00 11.46 往来款 5年以上 40,000,000.00
上海黄浦环城固废转运有限
公司 42,625,000.00 8.73 往来款 5年以上 -
上海环境集团振环实业有限
公司 33,530,000.00 6.86 往来款 5年以上 -
431,034,599.54 88.23 40,000,000.00
114
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
3. 长期股权投资
年初 本年变动 年末 年末减值
余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 余额 准备
子公司
上海天马再生能源有限公司 649,920,328.00 - - - 649,920,328.00 -
南京环境再生能源有限公司 403,878,126.60 - (40,000,000.00) - 363,878,126.60 -
洛阳环洛再生能源有限公司 261,760,000.00 - - - 261,760,000.00 -
上海环城再生能源有限公司 445,467,716.01 - - - 445,467,716.01 -
青岛环境再生能源有限公司 202,980,000.00 - - - 202,980,000.00 -
上海金山环境再生能源有限公司 266,501,839.48 - - - 266,501,839.48 -
上海东石塘再生能源有限公司 128,000,000.00 - - - 128,000,000.00 -
成都威斯特再生能源有限公司 200,000,000.00 - - - 200,000,000.00 -
威海环境再生能源有限公司 100,000,000.00 - - - 100,000,000.00 -
漳州环境再生能源有限公司 213,100,000.00 - - - 213,100,000.00 -
太原环晋再生能源有限公司 172,250,000.00 - - - 172,250,000.00 -
上海环境集团振环实业有限公司 91,067,167.24 - - - 91,067,167.24 -
上海港汇投资发展有限公司 64,000,000.00 - - - 64,000,000.00 -
上海黄浦环城固废转运有限公司 50,704,346.00 - - - 50,704,346.00 -
上海老港再生能源有限公司 43,200,197.44 - - - 43,200,197.44 -
上海市环境工程设计科学研究院有限
公司 107,237,513.69 104,000,000.00 - - 211,237,513.69 -
上海环境虹口固废中转运营有限公司 25,330,457.57 - - - 25,330,457.57 -
上海环境浦东固废中转运营有限公司 25,000,000.00 - - - 25,000,000.00 -
上海环杨固废中转运营有限公司 15,703,595.11 - - - 15,703,595.11 -
上海城投瀛洲生活垃圾处置有限公司 152,668,765.30 - - - 152,668,765.30 -
上海环境工程股份有限公司 6,093,688.82 - - - 6,093,688.82 -
上海环境工程建设项目管理有限公司 20,136,716.00 - - - 20,136,716.00 -
上海环境集团再生能源运营管理有限公司 3,000,000.00 - - - 3,000,000.00 -
上海城瀛废弃物处置有限公司 1,606,062.84 - - - 1,606,062.84 -
新昌县环新再生能源有限公司 165,820,000.00 - - - 165,820,000.00 -
成都温江区阳晨水质净化有限公司 36,720,000.00 - - - 36,720,000.00 -
成都市温江区新阳晨污水处理有限公司 30,870,000.00 - - - 30,870,000.00 -
上海阳龙投资咨询有限公司 104,957,440.00 - - - 104,957,440.00 -
蒙城环蒙再生能源有限公司 84,780,000.00 - - - 84,780,000.00 -
威海环文再生能源有限公司 138,600,000.00 - - - 138,600,000.00 -
上海友联竹园第一污水处理投资发展
有限公司 178,811,597.70 - - - 178,811,597.70 -
上海环云再生能源有限公司 157,200,000.00 45,600,000.00 - - 202,800,000.00 -
上海环云环保科技有限公司 130,800,000.00 - - - 130,800,000.00 -
宁波市奉环投资有限公司 129,205,440.00 - - - 129,205,440.00 -
金华雅境再生能源有限公司 460,264,000.00 - - - 460,264,000.00 -
南充嘉源环保科技有限责任公司 59,288,393.80 - - (26,627,900.06) 59,288,393.80 (26,627,900.06)
成都阳晨城投水质净化有限公司 33,379,840.00 - - - 33,379,840.00 -
上海科频再生能源有限公司 82,500,000.00 - - - 82,500,000.00 -
上海跃昕环保科技有限公司 64,500,000.00 - - - 64,500,000.00 -
上海嘉瀛环保处理有限公司 67,194,785.17 - - - 67,194,785.17 -
福州沪榕海环再生能源有限公司 117,300,000.00 - - - 117,300,000.00 -
晋中环榆再生能源有限公司 144,000,000.00 - - - 144,000,000.00 -
上海维皓再生能源有限公司 91,362,000.00 - - - 91,362,000.00 -
福州沪榕投资有限公司 6,831,000.00 - - - 6,831,000.00 -
威海艾山环境再生能源有限公司 91,280,000.00 - - - 91,280,000.00 -
上海漾沁环境科技有限公司 91,840,000.00 - - - 91,840,000.00 -
上海环境集团环保有限公司 5,100,900.00 38,250,000.00 - - 43,350,900.00 -
上海城投上境生态修复科技有限公司 109,200,000.00 - - - 109,200,000.00 -
晋中市环和环保能源有限公司 9,500,000.00 - - - 9,500,000.00 -
兰陵百禾生态科技有限公司 6,392,560.00 - - - 6,392,560.00 -
南平武环再生能源有限公司 53,880,500.00 11,054,500.00 - - 64,935,000.00 -
上海城投环复私募基金管理有限公司 6,000,000.00 - - - 6,000,000.00 -
陇南环漾再生资源有限公司 - 69,380,000.00 - - 69,380,000.00 -
山西漾泉再生资源利用有限公司 - 16,800,000.0 - - 16,800,000.00 -
南充阳晨临江水务发展有限公司 - 73,183,600.00 - - 73,183,600.00 -
子公司小计 6,307,184,976.77 358,268,100.00 (40,000,000.00) (26,627,900.06) 6,625,453,076.77 (26,627,900.06)
联营企业
上海老港生活垃圾处置有限公司 90,930,131.24 - (90,930,131.24) - - -
联营企业小计 90,930,131.24 - (90,930,131.24) - - -
6,398,115,108.01 358,268,100.00 (130,930,131.24) (26,627,900.06) 6,625,453,076.77 (26,627,900.06)
115
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
4. 营业收入和营业成本
2023年 2022年
收入 成本 收入 成本
主营业务 113,207.55 - 424,528.29 92,452.84
其他业务 19,199,091.79 10,790,346.10 2,477,158.92 2,816,354.68
19,312,299.34 10,790,346.10 2,901,687.21 2,908,807.52
营业收入分解信息如下：
2023 年
其他
商品类型
受托管理服务 3,341,948.95
租赁业务 15,857,142.84
咨询费服务 113,207.55
19,312,299.34
经营地区
中国大陆 19,312,299.34
商品转让的时间
在某一时段内转让 3,455,156.50
租赁业务 15,857,142.84
19,312,299.34
2022 年
其他
商品类型
受托管理服务 2,742,957.04
租赁业务 158,730.17
2,901,687.21
经营地区
中国大陆 2,901,687.21
商品转让的时间
在某一时段内转让 2,742,957.04
租赁业务 158,730.17
2,901,687.21
116
上海环境集团股份有限公司
财务报表附注（续）
2023年度 人民币元
十六、 公司财务报表主要项目注释（续）
4. 营业收入及成本（续）
本年度营业成本分解信息如下：
其他
商品类型
受托管理服务 5,319,695.50
租赁业务 5,470,650.60
10,790,346.10
经营地区
中国大陆 10,790,346.10
商品转让的时间
在某一时段内转让 5,319,695.50
租赁业务 5,470,650.60
10,790,346.10
5. 投资收益
2023年 2022年
成本法核算的长期股权投资收益 332,822,752.54 151,242,044.24
处置长期股权投资产生的投资收益 (9,520,795.99) (5,498,202.74)
债权投资在持有期间取得的利息收入 220,405,199.25 253,094,101.02
资金使用费 15,239,108.36 -
权益法核算的长期股权投资收益 - 1,228,819.61
合计 558,946,264.16 400,066,762.13
117
上海环境集团股份有限公司
补充资料
2023 年度 人民币元
1. 非经常性损益明细表
金额
非流动性资产处置损益 2,230,429.40
计入当期损益的政府补助（与正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对损益产生持续影响的
政府补助除外） 21,960,316.29
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,670,470.91
27,861,216.60
减：所得税影响 5,233,043.11
减：少数股东权益影响（税后） 2,345,318.12
合计 20,282,855.37
本集团对非经常性损益项目的确认按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——
非经常性损益》（证监会公告〔2023〕65 号）的规定执行。
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上海环境集团股份有限公司
补充资料（续）
2023 年度 人民币元
2. 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率（%） 每股收益
基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 5.21 0.49 0.49
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润 5.02 0.47 0.47
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