中国光大银行股份有限公司
已审财务报表
2023 年度
(按中国会计准则编制)
中国光大银行股份有限公司
目 录
页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表和资产负债表 7-9
合并利润表和利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
股东权益变动表 14 - 15
合并现金流量表和现金流量表 16 - 18
财务报表附注 19 - 189
三、 财务报表补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异 2
3. 每股收益 2
4. 净资产收益率 3
5. 杠杆率 3-4
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系 5 - 11
7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例 12
8. 已逾期贷款和垫款余额 12 - 13
9. 发放贷款和垫款的风险分类 14
审计报告
安永华明（2024）审字第70023762_A01号
中国光大银行股份有限公司
中国光大银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国光大银行股份有限公司（“贵行”）及其子公司（以下简称“贵集团”）
财务报表，包括2023年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2023年度合并利润表和利
润表、合并股东权益变动表和股东权益变动表、合并现金流量表和现金流量表以及相关财务报
表附注。
我们认为，后附的贵集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了贵集团2023年12月31日的合并财务状况和财务状况以及2023年度合并经营成果和经营成
果及合并现金流量和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于贵集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项
的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这
些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错
报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程
序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
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审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70023762_A01号
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对
发放贷款和垫款的预期信用损失
贵集团在预期信用损失的计量中使 我们评估并测试了与贷款审批、贷后管理、信用评级、
用了较多重大判断和假设，例如： 押品管理、延期还本付息以及贷款减值测试相关的关键
控制的设计和执行的有效性，包括相关的数据质量和信
信用风险显著增加 - 选择信用 息系统。
风险显著增加的认定标准高度
依赖判断，并可能对存续期较 我们采用风险导向的抽样方法，选取样本执行信贷审阅
长的贷款和垫款的预期信用损 程序，基于贷后调查报告、债务人的财务信息、抵质押
失有重大影响； 品价值评估报告以及其他可获取信息，分析债务人的还
款能力，评估贵集团对贷款评级的判断结果。
模型和参数 - 计量预期信用损
失所使用的模型本身具有较高 我们在内部信用风险模型专家的协助下，对预期信用损
的复杂性，模型参数输入较多 失模型的重要参数、管理层重大判断及其相关假设的应
且参数估计过程涉及较多的判 用进行了评估及测试，主要集中在以下方面：
断和假设；
1、预期信用损失模型：
前瞻性信息 - 运用专家判断对
综合考虑宏观经济变化，评估预期信用损失模型方
宏观经济进行预测，考虑不同
法论以及相关参数的合理性，包括违约概率、违约
经济情景权重下，对预期信用
损失率、风险敞口、风险分组、信用风险是否显著
损失的影响；
增加等；
是否已发生信用减值 - 认定是
评估管理层确定预期信用损失时采用的前瞻性信
否已发生信用减值需要考虑多
息，包括宏观经济变量的预测和多个宏观情景的假
项因素，且其预期信用损失的
设及权重；
计量依赖于未来预计现金流量
的估计。
评估管理层对是否已发生信用减值的认定的合理
性，并对已发生信用减值的贷款和垫款，分析管理
由于发放贷款和垫款的预期信用损
层预计未来现金流量的金额、时间以及发生概率，
失评估涉及较多判断和假设，且考
尤其是抵质押品的可回收金额。
虑到其金额的重要性（于 2023 年
12 月 31 日，发放贷款和垫款总额
2、关键控制的设计和执行的有效性：
人民币 37,982.96 亿元，占总资产
的 56.08%；贷款减值准备总额人 评估并测试用于确认预期信用损失准备的数据和流
民币 860.61 亿元），我们将其作 程，包括贷款业务数据、内部信用评级数据、宏观
为一项关键审计事项。 经济数据等，及减值系统的计算逻辑、数据输入、
系统接口等；
相关披露参见财务报表附注四、
1，附注六、6 和附注九、（a）。 评估并测试预期信用损失模型的关键控制，包括模
型变更审批、模型表现的持续监测、模型验证和参
数校准等。
我们评估并测试了与贵集团信用风险敞口和预期信用损
失相关披露的控制设计和执行的有效性。
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三、关键审计事项（续）
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对
金融工具的估值
对于没有活跃市场报价的金融工具，贵集团采用估值 我们评估并测试了与金融工具估值相
技术确定其公允价值，而估值技术中常包括依赖主观 关的关键控制的设计和执行的有效
判断的假设和估计。采用不同的估值技术或假设，将 性。
可能导致对金融工具的公允价值估计存在重大差异。
我们执行了审计程序对贵集团所采用
于 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的金融资产 的估值技术、参数和假设进行评估，
和金融负债的账面价值分别为人民币 12,133.79 亿元 包括：对比当前市场上同业机构常用
和人民币 139.46 亿元，以公允价值计量的金融资产和 的估值技术；将所采用的可观察参数
金融负债占总资产和总负债比例分别为 17.92%和 与可获得的外部市场数据进行核对；
0.22%；其中估值中采用通过直接（如价格）或者间 获取不同来源的估值结果进行比较分
接可观察参数而分类为第二层级的金融资产，占以公 析等。
允价值计量的金融资产比例为 79.53%；估值中采用
重大不可观察参数而被分类为第三层级的金融资产， 我们评估并测试了与贵集团金融工具
占以公允价值计量的金融资产比例为 0.93%。考虑金 公允价值相关披露的控制设计和执行
额的重要性，且估值存在不确定性，我们将其作为一 的有效性。
项关键审计事项。
相关披露参见财务报表附注四、2 和附注十、（c）。
结构化主体的合并评估与披露
贵集团在开展金融投资资产管理、信贷资产转让等业 我们评估并测试了对结构化主体控制
务过程中，发行理财产品，且持有不同的结构化主体 与否的判断相关的关键控制的设计和
的权益，包括理财产品、基金、信托计划等。贵集团 执行的有效性。
需要综合考虑拥有的权力、享有的可变回报及两者的
联系等，判断对每个结构化主体是否存在控制，从而 我们通过抽样方法检查了相关的法律
应将其纳入合并报表范围。 文件以分析贵集团是否有义务最终承
担结构化主体的风险，审阅了贵集团
贵集团在逐一分析是否对结构化主体存在控制时需要 对结构化主体拥有的权力、从结构化
考虑诸多因素，包括每个结构化主体的设立目的、贵 主体获得的可变回报的量级和可变动
集团主导其相关活动的能力、直接或间接持有的权 性的分析，评估了贵集团对其是否控
益、获取的管理业绩报酬、提供信用增级或流动性支 制结构化主体的分析和结论。我们还
持等而获得的报酬或承担的损失等。对这些因素进行 重点检查了贵集团是否对其发起的结
综合分析并形成控制与否的结论，涉及重大的管理层 构化主体提供过流动性支持、信用增
判断和估计。考虑到该事项的重要性以及管理层判断 级等情况，贵集团与结构化主体之间
的复杂程度，我们将其作为一项关键审计事项。 交易的公允性等，对管理层作出的是
否控制结构化主体的判断作出评估。
相关披露参见财务报表附注四、6 和附注六、45。
我们评估并测试了与贵集团对未纳入
合并范围的结构化主体相关披露的控
制设计和执行的有效性。
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四、其他信息
贵集团管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在
这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和
维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵集团的财务报告过程。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞
弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由
于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对贵集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告
中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或
情况可能导致贵集团不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就贵集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责
任。
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六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我
们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被
合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年财务报表审计最为重要，因而构成
关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产
生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：许旭明
（项目合伙人）
中国注册会计师：洪晓冬
中国 北京 2024 年 3 月 27 日
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合并资产负债表和资产负债表
2023 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2023 年 2022 年 2023 年 2022 年
六 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
现金及存放中央银行款项 1 349,184 356,426 348,606 356,253
存放同业及其他金融机构款项 2 39,942 32,073 22,823 28,279
贵金属 6,916 7,187 6,916 7,187
拆出资金 3 142,242 129,979 153,835 137,450
衍生金融资产 4 13,324 15,730 13,324 15,726
买入返售金融资产 5 67,500 28 56,127 -
发放贷款和垫款 6 3,712,925 3,499,351 3,704,549 3,489,051
应收融资租赁款 7 99,158 108,012 - -
金融投资 8 2,241,462 2,046,612 2,214,355 2,031,064
-以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 432,896 403,617 449,847 398,106
-以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
债务工具 561,047 449,596 555,215 443,869
-以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
权益工具 1,132 1,126 1,127 1,121
-以摊余成本计量的金融投资 1,246,387 1,192,273 1,208,166 1,187,968
长期股权投资 9 204 165 12,983 12,983
固定资产 10 24,235 23,342 14,465 13,573
在建工程 11 1,603 2,832 1,601 2,830
使用权资产 12 10,408 10,281 10,318 10,122
无形资产 13 4,368 3,552 4,242 3,465
商誉 14 1,281 1,281 1,281 1,281
递延所得税资产 15 33,974 32,703 32,562 31,146
其他资产 16 24,070 30,956 20,944 28,656
资产总计 6,772,796 6,300,510 6,618,931 6,169,066
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并资产负债表和资产负债表(续)
2023 年 12 月 31 日
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注 2023 年 2022 年 2023 年 2022 年
六 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
负债和股东权益
负债
向中央银行借款 19 99,633 63,386 99,488 63,231
同业及其他金融机构存放款项 20 552,326 540,668 554,964 544,410
拆入资金 21 194,205 188,601 115,644 105,321
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 22 - 27 - -
衍生金融负债 4 13,946 14,261 13,943 14,257
卖出回购金融资产款 23 73,115 92,980 52,227 89,959
吸收存款 24 4,094,528 3,917,168 4,094,098 3,915,781
应付职工薪酬 25 20,064 19,006 19,412 18,473
应交税费 26 7,304 11,141 6,518 9,836
租赁负债 27 10,349 10,151 10,259 9,993
预计负债 28 2,068 1,883 2,068 1,883
应付债券 29 1,099,326 875,971 1,093,182 872,278
其他负债 30 51,147 55,254 17,797 25,268
负债合计 6,218,011 5,790,497 6,079,600 5,670,690
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国光大银行股份有限公司
合并利润表和利润表
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
附注 本集团 本行
六 2023 年 2022 年 2023 年 2022 年
营业收入
利息收入 250,809 241,309 244,441 234,583
利息支出 (143,329) (127,654) (140,188) (124,907)
利息净收入 36 107,480 113,655 104,253 109,676
手续费及佣金收入 26,724 30,077 24,449 27,451
手续费及佣金支出 (3,026) (3,333) (3,316) (3,593)
手续费及佣金净收入 37 23,698 26,744 21,133 23,858
投资收益 38 10,549 11,386 10,590 12,337
其中：对合营企业的投资
收益/(损失) 36 (63) - -
以摊余成本计量的
金融资产终止确
认产生的(损失)/收益 (555) 858 (556) 858
公允价值变动净收益/(损失) 39 1,135 (1,656) 882 (1,634)
汇兑净收益 1,125 484 1,131 505
其他业务收入 1,434 919 172 231
其他收益 264 100 39 42
营业收入合计 145,685 151,632 138,200 145,015
营业支出
税金及附加 (1,716) (1,766) (1,662) (1,700)
业务及管理费 40 (41,042) (42,279) (39,737) (41,018)
信用减值损失 41 (52,075) (50,600) (51,433) (49,356)
其他资产减值损失 (30) (9) (30) (9)
其他业务成本 (1,019) (992) (597) (593)
营业支出合计 (95,882) (95,646) (93,459) (92,676)
营业利润 49,803 55,986 44,741 52,339
加：营业外收入 86 170 85 157
减：营业外支出 (132) (190) (128) (184)
利润总额 49,757 55,966 44,698 52,312
减：所得税费用 42 (8,681) (10,926) (7,411) (9,680)
净利润 41,076 45,040 37,287 42,632
按经营持续性分类
持续经营净利润 41,076 45,040 37,287 42,632
按所有权归属分类
归属于本行股东的净利润 40,792 44,807 37,287 42,632
少数股东损益 284 233 - -
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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合并股东权益变动表
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2023 年度
归属于本行股东权益
其他权益工具 其他 一般 少数 股东
附注六 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 综合收益 盈余公积 风险准备 未分配利润 小计 股东权益 权益合计
2023 年 1 月 1 日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 (590) 26,245 81,401 179,299 507,883 2,130 510,013
本年增减变动金额
1.净利润 - - - - - - - - 40,792 40,792 284 41,076
2.其他综合收益 43 - - - - - 2,835 - - - 2,835 1 2,836
上述 1 和 2 小计 - - - - - 2,835 - - 40,792 43,627 - 285 43,912
3.所有者投入和减少资本
- 可转换公司债券转增股
本及资本公积 5,054 - - (4,163) 16,039 - - - - 16,930 - 16,930
小计 5,054 - - (4,163) 16,039 - - - - 16,930 - 16,930
4.利润分配 35
- 提取一般风险准备 - - - - - - - 4,760 (4,760) - - -
- 对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,238) (11,238) (21) (11,259)
- 对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - - - (4,811) (4,811) - (4,811)
小计 - - - - - - - 4,760 (20,809) (16,049) (21) (16,070)
2023 年 12 月 31 日余额 59,086 64,906 39,993 - 74,473 2,245 26,245 86,161 199,282 552,391 2,394 554,785
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国光大银行股份有限公司
股东权益变动表
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2023 年度
其他权益工具
附注六 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计
2023 年 1 月 1 日余额 54,032 64,906 39,993 4,163 58,434 (453) 26,245 77,429 173,627 498,376
本年增减变动金额
1.净利润 - - - - - - - - 37,287 37,287
2.其他综合收益 43 - - - - - 2,775 - - - 2,775
上述 1 和 2 小计 - - - - - 2,775 - - 37,287 40,062
3.所有者投入和减少资本
- 可转换公司债券转增股
本及资本公积 5,054 - - (4,163) 16,039 - - - - 16,930
小计 5,054 - - (4,163) 16,039 - - - - 16,930
4.利润分配 35
- 提取一般风险准备 - - - - - - - 4,397 (4,397) -
- 对普通股股东的分配 - - - - - - - - (11,226) (11,226)
- 对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - - - (4,811) (4,811)
小计 - - - - - - - 4,397 (20,434) (16,037)
2023 年 12 月 31 日余额 59,086 64,906 39,993 - 74,473 2,322 26,245 81,826 190,480 539,331
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
14
中国光大银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
附注六 2023 年 2022 年 2023 年 2022 年
经营活动产生的现金流量
客户存款净增加额 176,978 227,572 177,941 227,730
同业及其他金融机构存放款项净
增加额 11,329 15,266 10,226 17,206
拆入资金净增加额 5,585 8,796 10,212 6,519
向中央银行借款净增加额 35,410 - 35,420 -
存放中央银行款项净减少额 4,866 - 5,202 -
存放同业及其他金融机构款项净
减少额 - 187 905 920
为交易目的而持有的金融资产净减少 72,860 - 48,547 -
收取的利息、手续费及佣金 226,413 225,862 217,663 216,226
收回的已于以前年度核销的贷款 9,437 7,505 9,436 7,504
买入返售金融资产净减少额 - 31,138 - 32,509
卖出回购金融资产款净增加额 - 12,275 - 10,483
应收融资租赁款净减少额 8,614 - - -
收到的其他与经营活动有关的现金 21,021 16,913 14,346 6,391
经营活动现金流入小计 572,513 545,514 529,898 525,488
客户贷款和垫款净增加额 (265,835) (313,242) (267,760) (310,705)
向中央银行借款净减少额 - (37,001) - (37,013)
存放中央银行款项净增加额 - (1,167) - (1,178)
存放同业及其他金融机构款项净
增加额 (2,481) - - -
为交易目的而持有的金融资产净
增加额 - (56,455) - (56,482)
拆出资金净增加额 (28,084) (35,276) (32,053) (33,912)
支付的利息、手续费及佣金 (119,509) (95,401) (116,818) (92,915)
支付给职工以及为职工支付的现金 (20,850) (20,143) (20,060) (19,420)
支付的各项税费 (28,074) (31,267) (26,134) (29,377)
买入返售金融资产净增加额 (67,427) - (56,090) -
卖出回购金融资产净减少额 (19,935) - (37,783) -
应收融资租赁款净增加额 - (942) - -
支付的其他与经营活动有关的现金 (23,932) (11,018) (21,084) (7,741)
经营活动现金流出小计 (576,127) (601,912) (577,782) (588,743)
经营活动所用的现金流量净额 48 (3,614) (56,398) (47,884) (63,255)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
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中国光大银行股份有限公司
合并现金流量表和现金流量表(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
本集团 本行
2023 年 2022 年 2023 年 2022 年
投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 1,059,289 733,672 1,054,362 733,000
取得投资收益收到的现金 62,565 60,941 62,794 61,487
处置固定资产和其他长期资产收
回的现金净额 43 16 43 14
投资活动现金流入小计 1,121,897 794,629 1,117,199 794,501
投资支付的现金 (1,322,568) (893,056) (1,282,407) (890,154)
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金 (5,154) (4,667) (3,922) (4,507)
投资活动现金流出小计 (1,327,722) (897,723) (1,286,329) (894,661)
投资活动所用的现金流量净额 (205,825) (103,094) (169,130) (100,160)
筹资活动产生的现金流量
子公司吸收少数股东投资收到的
现金 - 38 - -
发行债券收到的现金 1,259,529 930,514 1,257,129 930,514
筹资活动现金流入小计 1,259,529 930,552 1,257,129 930,514
偿付债券所支付的现金 (1,020,256) (818,471) (1,020,296) (817,997)
偿付债券利息所支付的现金 (24,028) (22,724) (23,908) (22,581)
分配利润所支付的现金 (16,070) (15,690) (16,037) (15,670)
支付的其他与筹资活动有关的
现金 (3,156) (3,101) (3,079) (3,022)
筹资活动现金流出小计 (1,063,510) (859,986) (1,063,320) (859,270)
筹资活动产生的现金流量净额 196,019 70,566 193,809 71,244
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。
17
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
一、 基本情况
中国光大银行股份有限公司(“本行”)于1992年8月18日在中华人民共和国(“中国”)北
京开始营业。本行于2010年8月和2013年12月先后在上海证券交易所和香港联合交易所
有限公司主板上市。
本行经原中国银行业监督管理委员会，现为国家金融监督管理总局批准持有
B0007H111000001号金融许可证，并经国家工商行政管理总局核准领取统一社会信用
代码为91110000100011743X的企业法人营业执照。注册地址为中国北京市西城区太平
桥大街25号、甲25号中国光大中心。
本行及子公司(详见附注六、9(a))(以下合称“本集团”)的主要业务为经国家金融监督管
理总局批准的包括对公及对私存款、贷款、支付结算、资金业务及其他金融业务。本集
团主要在中国境内经营并在境外设有若干分行和子公司。就本财务报表而言，“中国境
内”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳门”)及中国台
湾，“境外”指中国境内以外的其他国家和地区。
本财务报表已经本行董事会于2024年3月27日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的《企业会计准则—
基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会(以下
简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规
定》的披露及其他相关调整规定编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重要会计政策及会计估计
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团及本行于2023年12
月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。
2. 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3. 记账本位币
本财务报表以人民币列示，除特别注明外，均四舍五入取整到百万元。本行中国内地分
行及子公司的记账本位币为人民币，香港及其他国家和地区机构根据其经营所处的主要
经济环境确定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
19
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
4. 重要性标准确定方法和选择依据
本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。
在判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否
显著影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要
性时，本集团考虑该项目金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入总
额、营业支出总额、净利润、综合收益总额等直接相关项目金额的比重或所属报表单列
项目金额的比重。
5. 企业合并及合并财务报表
当本集团承担或有权取得一个主体(包括企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体)的可变经营回报，并有能力通过本集团对该主体所持有的权力去
影响这些回报，即本集团对其拥有控制权时，该主体为本集团的子公司。在判断本集团
是否对某个主体拥有控制权时，本集团会考虑目前可实现或可转换的潜在表决权以及其
他合同安排的影响。子公司于实际控制权转入本集团之日起纳入合并范围，于本集团的
控制停止时不再纳入合并范围。如果相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。
对通过非同一控制企业合并取得的子公司，采用购买法进行会计处理。合并成本为取得
对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具的公允价
值，并包括由或有对价协议产生的资产或负债的公允价值。因企业合并取得的可辨认资
产、承担的负债及或有负债以合并日的公允价值进行初始计量。合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则直接计入合并利润表。
本集团通过同一控制企业合并取得的子公司，合并方取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
本集团内部交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
如有需要，在编制合并报表时，会对子公司的会计政策进行适当调整，以确保其与本集
团所采用的会计政策一致。
在本行的资产负债表内，对子公司的长期股权投资以投资成本扣除减值准备后的净额列
示。投资成本需根据或有对价协议的变更导致支付对价的变动进行相应调整，但不包括
企业合并相关费用，该等费用于发生时计入当期利润表。本行以被投资单位宣告分派的
现金股利或利润确认为对子公司的投资损益。
6. 现金及现金等价物
现金及现金等价物包括库存现金、存放中央银行可随时支取的备付金、期限短的存放同
业及其他金融机构款项、拆出资金以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金且价值变动风险很小的投资。
20
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、 重要会计政策及会计估计(续)
7. 外币折算
本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初
始确认时按交易发生日的即期汇率或交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。以外币计价，分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的货币性证券，其外币折算差额分解为由
摊余成本变动产生的折算差额和该等证券的其他账面金额变动产生的折算差额。属于摊
余成本变动产生的折算差额计入利润表，属于其他账面金额变动产生的折算差额计入
“其他综合收益”。其他货币性资产及负债项目产生的折算差额计入利润表。
对以历史成本计量的外币非货币性项目，采用初始确认时所采用的汇率折算。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。分类为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非货币性金融资产，其折算差额计入“其他综合收
益”；以公允价值计量且其变动计入当期损益的非货币性金融资产和金融负债，其折算
差额计入利润表中的“汇兑收益”。
对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表
日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即
期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折
算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在“其他综合收益”中列示。处置境
外经营时，相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。
8. 金融工具
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合
同。
8.1 金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件之一的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产
的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的
现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(续)
8.1 金融工具的确认和终止确认(续)
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资
产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或
市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融
资产的日期。
当合同所指定的义务解除、撤销或届满时，本集团终止确认该金融负债。终止确认部分
的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
8.2 金融资产分类和计量
本集团按照管理金融资产的业务模式及金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变
管理金融资产的业务模式时，才对所受影响的相关金融资产进行重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
业务模式
业务模式反映本集团如何管理金融资产以产生现金流量，比如本集团持有该项金融资产
是仅为收取合同现金流量为目标，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标。如果以上两种情况都不适用，那么该金融资产的业务模式为“其他”。业务
模式在金融资产组合层面进行评估，并以按照合理预期会发生的情形为基础确定，考虑
因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管
理人员、风险如何评估和管理，以及业务管理人员获得报酬的方式等。
合同现金流量特征
合同现金流量特征的评估旨在识别合同现金流量是否仅为本金及未偿付本金金额为基础
的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值，本金金额可能因提
前还款等原因在金融资产的存续期内发生变动；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(续)
8.2 金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损
失，均计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
本集团将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产：
管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为
目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。
此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入
其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收
入除外)计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。
当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转
出，计入留存收益。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(续)
8.2 金融资产分类和计量(续)
金融资产的后续计量取决于其分类：(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此
类金融资产，采用公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计
入当期损益。
只有能够消除或显著减少会计错配时，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
企业在初始确认时将某金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类别的金融资产；其他类别的金融资产也不能在初始确认后重
新指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括通过运用利率掉期交易降低相应利
率风险的固定利率个人住房贷款。
8.3 金融负债分类和计量
除了签发的财务担保合同及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金
融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计
量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本集团自身信用风险变动
引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由
本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的
会计错配，本集团将所有公允价值变动(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损
益。
以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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三、重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(续)
8.4 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、贷款承诺及财务担保合同进行减值处理并确认损
失准备(具体信息详见附注九、(a))。
8.5 财务担保合同及信贷承诺
财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受
损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计
量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其
余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确
认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
贷款承诺是本集团向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的
承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
8.6 衍生金融工具及套期会计
本集团使用衍生金融工具，例如以外汇远期合同和利率互换，分别对汇率风险和利率风
险进行套期。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其
公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为
负数的确认为一项负债。
除与套期会计有关外，衍生金融工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损
益。
就套期会计方法而言，本集团的套期分类为：
(1) 公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的
公允价值变动风险进行的套期。
(2) 现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已确
认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定
承诺包含的汇率风险。
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理
目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风
险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值
或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此
类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
8. 金融工具(续)
8.6 衍生金融工具及套期会计(续)
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展期或
替换不作为已到期或合同终止处理)，或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再
满足风险管理目标，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用
套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管
理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
满足套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
公允价值套期
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损
失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的债务工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作
的调整，在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益。按照实际利率法
的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生
的公允价值变动而进行的调整。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期
损益，但不调整金融资产账面价值。如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值
确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的累计
公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公
允价值变动亦计入当期损益。
现金流量套期
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，直接确认为其他综合收益，属于套期无效
的部分，计入当期损益。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负
债的预期交易形成适用公允价值套期的确定承诺时，则原在其他综合收益中确认的现金
流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套
期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的
现金流量套期储备转出，计入当期损益。
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，如果被套期的未来现金流量预期仍然会发
生的，则以前计入其他综合收益的金额不转出，直至预期交易实际发生或确定承诺履
行；如果被套期的未来现金流量预期不再发生的，则累计现金流量套期储备的金额应当
从其他综合收益中转出，计入当期损益。
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8. 金融工具(续)
8.7 可转换公司债券
可转换公司债券包括负债部份和权益部份。负债组成部分体现了支付固定本息义务，被
分类为负债并在初始确认时按照未嵌入可转换期权的同类债券的市场利率计算其公允价
值，并采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。权益组成部分体现了将负债转换
成普通股的嵌入期权，按照可转换公司债券的整体发行所得与其负债组成部分的差额计
入所有者权益。所有直接的交易费用按照负债和权益组成部分占发行所得的比例分摊。
当可转换公司债券转换为股票时，按转换的股数与股票面值计算的金额转换为股本，可
转换公司债券的相关组成部分的账面余额与上述股本之间的差额，计入资本公积中股本
溢价。
8.8 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；
未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资
产，并相应确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的
对价中，将被要求偿还的最高金额。
8.9 金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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9. 贵金属
与本集团交易活动无关的贵金属按照取得时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值
两者的较低者进行后续计量。与本集团交易活动有关的贵金属按照公允价值进行初始计
量和后续计量，重新计量所产生的公允价值变动直接计入当期损益。
10. 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资产所融出
的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购的金融
资产所融入的资金。
买入返售金融资产和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在
资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资产仍在
资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，相应确认为
“利息收入”和“利息支出”。
11. 长期股权投资
长期股权投资包括本行对子公司和合营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的
长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本
公积(不足冲减的，冲减留存收益)。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，
以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购
买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资
成本)。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法
确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发
行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
本行能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本行个别财务报表中采用成本法核
算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
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11. 长期股权投资(续)
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权
投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有共同控制的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的
参与方一致同意后才能决策。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本
小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益
和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面
价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产
等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与合营企业之间发生
的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产
减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的
资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，
相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权
投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本
集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分
配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
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12. 固定资产
固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
本集团的固定资产主要包括房屋和建筑物、电子设备、飞行设备和在建工程。
购置或新建的固定资产按取得时的成本或认定成本进行初始计量，该成本包括因取得该
固定资产而直接产生的费用。对为国有企业股份制改革的目的而进行评估的固定资产，
本集团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的
计量时，计入固定资产成本。所有其他修理维护费用均在发生时直接计入利润表中的
“业务及管理费”。
固定资产根据其原价减去预计净残值后的金额，按其预计使用年限以直线法计提折旧。
本集团在资产负债表日对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行检查，并根据实际
情况做出调整。
固定资产出售或报废的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净值计入利润表中的
“营业外收入”或“营业外支出”项目。
12.1 房屋和建筑物、电子设备和其他
本集团对固定资产在预计使用寿命内按年限平均法计提折旧，即固定资产原值减去预计
净残值后除以预计使用年限，各类固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率
分别为：
资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 30-35 3 2.8-3.2
电子设备 3-5 3-5 19.0-32.3
其他 5-10 3-5 9.5-19.4
12.2 飞行设备
飞行设备用于本集团的经营租赁业务。
飞行设备根据原价减去预计净残值后的金额，按照25年的预计使用年限(扣除购买时已
使用年限)以直线法计提折旧，其预计净残值率为15%。
12.3 在建工程
在建工程为正在建设或安装的资产，以成本计价。成本包括设备原价、建筑成本、安装
成本和发生的其他直接成本。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并计提
折旧。
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13. 租赁
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。
13.1 作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债，会计处
理见附注六、12和附注六、27。
增量借款利率
本集团采用增量借款利率作为折现率计算租赁付款额的现值。确定增量借款利率时，
本集团各机构根据所处经济环境，以可观察的利率作为确定增量借款利率的参考基
础，在此基础上，根据自身情况、标的资产情况、租赁期和租赁负债金额等租赁业务
具体情况对参考利率进行调整以得出适用的增量借款利率。
短期租赁和低价值资产租赁
本集团在租赁期开始日，将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为
短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本
集团对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债，租金在租赁期
内各个期间按直线法摊销，计入当期损益。
13.2 作为出租人
租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资
租赁，除此之外的均为经营租赁。
本集团作为融资租赁出租人，在租赁期开始日对融资租赁确认应收融资租赁款，并终
止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作
为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到
的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和，包括初始直接费用。本集团按照固
定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入；对于未纳入租赁投资净额
计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本集团作为经营租赁出租人，经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法摊销
或其他更为系统合理的方法，确认为当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损
益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分
期计入当期损益。
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13. 租赁(续)
13.3 使用权资产
在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，
按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期
开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；本集团作为承租人
发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁
负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者
孰短的期间内计提折旧。
13.4 租赁负债
在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁
和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励
后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，
还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合
理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用承租人增量借款利率作为折现率。本集团按
照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，本集团确认利息时增加租赁负债的账面金额，支付租赁付款额时减
少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生
变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止
选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现
值重新计量租赁负债。
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14. 无形资产
无形资产为本集团拥有和控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用
权、计算机软件及其他无形资产。
土地使用权以成本进行初始计量。对整体改制时国有股股东投入的土地使用权，本集
团按其经财政部确认后的评估值作为评估基准日的入账价值。土地使用权按预计使用
年限平均摊销，计入利润表中的“业务及管理费”项目。外购土地及建筑物的价款难
以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。
计算机软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值
列示，并按照预计使用年限平均摊销，计入当期利润表中的“业务及管理费”项目。
无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，摊销年限如下：
资产类别 摊销年限(年)
土地使用权 30-50
计算机软件 5
其他 5-10
15. 商誉
本集团将非同一控制下企业合并中合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。本集团对商誉不摊销，期末以成本减减值准备后
(附注三、17)在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转
出，计入当期损益。
16. 抵债资产
抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实
物资产或财产权利。抵债资产以放弃债权的公允价值入账，取得抵债资产应支付的相
关费用计入抵债资产账面价值。当有迹象表明抵债资产的可变现净值低于账面价值
时，本集团将账面价值调减至可变现净值。
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17. 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日根据内部及外部信息对下列资产进行审阅，判断其是否存在减值
的迹象，主要包括：固定资产、使用权资产、在建工程、无形资产、商誉以及对合营企
业的长期股权投资等。
本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在
减值迹象，本集团于每年年度终了对商誉估计其可收回金额。本集团依据相关资产组或
者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础
上进行商誉减值测试。
资产组由创造现金流入相关资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入
基本上独立于其他资产或者资产组。
可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值减去处置费用后的净额
与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。有迹象表明单项资产可能发生减值
的，本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；如难以对单项资产的可收回性进行估
计，本集团以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定资产组的可收回金额。
资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计
未来现金流量，综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素选择恰当
的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。
可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的
资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关
的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效
应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。
比较其包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于
账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，
再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比
例抵减其他各项资产的账面价值。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。
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18. 长期待摊费用
长期待摊费用是已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。租入固定资产改良支出在
租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在
收益期内平均摊销。
19. 职工薪酬
19.1 短期薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基础和比例计提的职工工
资、奖金、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认
为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年
度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
19.2 离职后福利-设定提存计划
本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机
构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定
的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外，本集团境内机构职工参加由本集团设立的退休福利提存计
划(以下简称“年金计划”)。本集团及职工按照上一年度基本工资的一定比例向年金计
划供款。本集团供款在发生时计入当期损益。本集团按固定的金额向年金计划供款，
如企业年金基金不足以支付员工未来退休福利，本集团也无义务再注入资金。
19.3 离职后福利-设定受益计划
本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变
量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的
现值减去设定受益计划资产(如有)公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计
划净负债或净资产。
本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本
和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于重
新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益。
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19. 职工薪酬(续)
19.4 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁
减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入
当期损益：
- 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
- 本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始
实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本
集团将实施重组的合理预期时。
20. 预计负债及或有负债
如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致
经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。预
计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行计量。本集团在确定最佳估
计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货
币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流出折现后的金额确定。
对过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发
生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经
济利益流出本集团或该义务的金额不能可靠计量，则本集团会将该潜在义务或现时义
务披露为或有负债。
21. 受托业务
本集团在受托业务中作为客户的管理人、受托人或代理人。本集团的资产负债表不包
括本集团因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回该等资产的承诺，因为该等资
产的风险及收益由客户承担。
本集团通过与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金(“委托资金”)，并由
本集团按照客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。由于本集团并不承担委托贷
款及相关委托资金的风险及回报，因此委托贷款及委托资金按其本金记录为资产负债
表外项目，而且并未就这些委托贷款计提任何减值准备。
22. 其他权益工具
优先股
本集团根据所发行的优先股的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资
产、金融负债或权益工具。
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22. 其他权益工具(续)
优先股(续)
本集团对于其发行的同时包含权益成份和负债成份的优先股，按照与含权益成份的可
转换工具相同的会计政策进行处理。本集团对于其发行的不包含权益成份的优先股，
按照与不含权益成份的其他可转换工具相同的会计政策进行处理。
本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股，按照实际收到的金额，计入权益。
存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股的，按
赎回价格冲减权益。
永续债
本集团发行的永续债不包括支付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下
与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；且永续债不存在须用或可用自身权益
工具进行结算的条款安排，本集团发行的永续债分为权益工具，发行永续债发生的手
续费、佣金，及交易费用从权益中扣除。永续债利息在宣告时，作为利润分配处理。
23. 收入确认
23.1 利息收入
金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益。
利息收入包括折让或溢价摊销，或生息资产的初始账面金额与到期日金额之间的差异
按实际利率基准计算的摊销。
实际利率法，是指按照金融资产的实际利率计算其摊余成本及利息收入的方法。实际
利率是将金融资产在预计存续期间或更短的期间(如适用)内的未来现金流量，折现至该
金融资产当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时，本集团会在考虑金融工具
的所有合同条款的基础上预计未来现金流量，但不会考虑未来信用损失。计算项目包
括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项费用、交易费用和所有其
他溢价或折价。
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。经信用调整的实际利
率，是指将购入或源生的已发生信用减值的金融资产在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产摊余成本的利率。
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
23.2 手续费及佣金收入
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收
入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从
中获得几乎全部的经济利益。
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23. 收入确认(续)
23.2 手续费及佣金收入(续)
本集团通过向客户提供各类服务收取手续费及佣金。其中，通过在一定期间内提供服
务收取的手续费及佣金在相应期间内按照履约进度确认，其他手续费及佣金于相关交
易完成时确认。
23.3 其他收入
其他收入按权责发生制原则确认。
24. 支出确认
24.1 利息支出
金融负债的利息支出以金融负债摊余成本、占用资金的时间按实际利率法计算，并在
相应期间予以确认。
24.2 其他支出
其他支出按权责发生制原则确认。
25. 政府补助
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计
量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；
政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其
他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收
益相关的政府补助。
本集团采用总额法确认相关政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益)，相关资产在
使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
26. 递延所得税
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及
未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基
础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
- 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征
的单项交易中产生的资产或负债的初始确认；该交易不是企业合并、交易发生时
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负
债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
- 对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制
并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能
取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认由此产生的递延所得税资产，除非：
- 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和
负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
- 对于与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可
能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。
本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照
预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产
或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能
无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的
账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得
足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资
产。
同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以
净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体
相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉
及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清
偿债务。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
三、重要会计政策及会计估计(续)
27. 股利分配
资产负债表日后，本集团经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利，不确认为资产负
债表日的负债，在附注中单独披露。
28. 关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方。
29. 分部报告
本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为
基础确定报告分部，以供本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩，对于不符合任何用来确定报告分部的量化条件的分部予以合
并列报。
30. 重要会计政策变更
财政部于2022年颁布了《企业会计准则解释第16号》，其中“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起
施行。执行该解释对本集团及本行的财务状况及经营成果无重大影响。
四、 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的
应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集
团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影
响在变更当期和未来期间予以确认。
资产和负债的账面价值受会计估计和判断影响的主要领域列示如下。未来的实际结果可
能与下述的会计估计和判断情况存在重大差异。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
1. 金融资产的减值损失
本集团遵循《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》(2017年修订)计量所有
金融资产的减值损失，在此过程中包含很多估计和判断，尤其是确定减值损失金额、
估计未来合同现金流量、抵质押物价值，以及判断信用风险显著增加的标准。本集团
对进行减值计量时受多种因素影响，将导致不同的减值准备计提水平。
本集团的预期信用损失计算是模型输出的结果，其中包含许多模型假设及参数输入，
预期信用损失模型所采用的会计判断和估计包括：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
风险分组
2. 金融工具的公允价值
对没有交易活跃的市场可提供报价的金融工具需要采用估值技术确定公允价值。估值
技术包括采用市场的最新交易信息，参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价
值、现金流量折现法和期权定价模型等。本集团建立了一套工作流程，以确保由符合
专业资格的人员开发估值技术，并由独立于开发人员的人员负责公允价值的验证和审
阅工作。估值技术在使用前需经过验证和调整，以确保估值结果反映实际市场状况。
本集团制定的估值模型尽可能多地采用市场信息并尽少采用本集团特有信息。估值模
型使用的部分信息需要管理层进行估计(例如信用和交易对手风险、风险相关系数
等)。本集团定期审阅上述估计和假设，必要时进行调整。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
3. 所得税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断。本集团慎重评估各项交易的税务影
响，并计提相应的所得税准备。本集团定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的
税务影响。
在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收回该资产
期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关递延所得税资产。本集团需要运用判断
来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政策及其他相关政策
对未来的适用所得税税率进行合理的估计和判断，以决定应确认的递延所得税资产的
金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适用所得税税率与管理层
的估计存在差异，该差异将对递延所得税资产的金额产生影响。
4. 非金融资产的减值
本集团定期对非金融资产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账
面价值。如果情况显示资产的账面价值可能无法全部收回，有关资产便会视为已减
值，并相应确认减值损失。
由于本集团不能可靠获得资产(或资产组)的公开市价，因此不能可靠估计资产的公允
价值。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所
有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关售价和相关经营成
本的预测。
5. 折旧和摊销
本集团对固定资产和无形资产等资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本集团定期审阅相关资产的使用寿命，以确定将计入报告期的折旧和摊销
费用数额。资产使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变
而确定。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调
整。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
四、在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断(续)
6. 对结构化主体拥有控制的判断
对于在日常业务中涉及的结构化主体，本集团需要分析判断是否对这些结构化主体存
在控制，以确定是否将其纳入合并财务报表范围。在判断是否控制结构化主体时，本
集团综合考虑直接享有以及通过所有子公司(包括控制的结构化主体)间接享有权利而
拥有的权力、可变回报及其联系。
本集团从结构化主体获得的可变回报包括各种形式的管理费和业绩报酬等决策者薪
酬，也包括各种形式的其他利益，例如直接投资收益、提供信用增级或流动性支持等
而获得的报酬和可能承担的损失、与结构化主体进行交易取得的可变回报等。在分析
判断是否控制结构化主体时，本集团不仅考虑相关的法律法规及各项合同安排的实
质，还考虑是否存在其他可能导致本集团最终承担结构化主体损失的情况。
如果相关事实和情况的变化导致对控制定义涉及的相关要素发生变化的，本集团将重
新评估是否控制结构化主体。
五、税项
本集团适用的主要税费及税率如下：
(a) 增值税
增值税按销项税额与进项税额之间的差额计缴。主要增值税率为6%、13%。
(b) 城市维护建设税
按实际缴纳的流转税的1%-7%计缴。
(c) 教育费附加
按实际缴纳的流转税的3%计缴。
(d) 所得税
企业所得税按应纳税所得额计缴。本行及国内子公司所得税率为25%，境外机构按
当地规定缴纳所得税，在汇总纳税时，根据中国所得税法相关规定扣减符合税法要
求可抵扣的税项。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释
1. 现金及存放中央银行款项
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,361 4,022 4,347 4,010
存放中央银行
– 法定存款准备金 (a) 276,799 281,357 276,380 281,274
– 超额存款准备金 (b) 64,428 67,141 64,283 67,063
– 外汇风险准备金 (c) 740 243 740 243
– 财政性存款 2,717 3,522 2,717 3,522
小计 349,045 356,285 348,467 356,112
应计利息 139 141 139 141
合计 349,184 356,426 348,606 356,253
注：
(a) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的境外国家及地区的中央银行
存放法定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作。
于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为：
2023年 2022年
12月31日 12月31日
人民币存款缴存比率 7.00% 7.50%
外币存款缴存比率 4.00% 6.00%
本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行。
存放于境外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构
规定执行。
(b) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算。
(c) 外汇风险准备金为本集团按相关规定向人行缴存的外汇风险准备金，于2023年
12月31日，外汇风险准备金的缴存比率为20%(2022年12月31日：20%)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
2. 存放同业及其他金融机构款项
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
存放中国境内款项
– 银行 28,412 17,532 11,104 11,621
– 其他金融机构 709 1,022 1,709 4,022
存放中国境外款项
– 银行 11,192 13,935 10,428 13,046
小计 40,313 32,489 23,241 28,689
应计利息 64 19 7 23
合计 40,377 32,508 23,248 28,712
减：减值准备 17 (435) (435) (425) (433)
账面价值 39,942 32,073 22,823 28,279
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
3. 拆出资金
按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
拆放中国境内款项
– 银行 8,243 6,068 8,243 6,033
– 其他金融机构 111,172 85,049 121,273 91,699
拆放中国境外款项
– 银行 22,782 38,727 24,037 39,409
小计 142,197 129,844 153,553 137,141
应计利息 371 379 413 388
合计 142,568 130,223 153,966 137,529
减：减值准备 17 (326) (244) (131) (79)
账面价值 142,242 129,979 153,835 137,450
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融工具及套期会计
(a) 衍生金融资产和负债
本集团
2023年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 911,287 4,856 (4,713)
– 国债期货 97 - (2)
货币衍生工具
– 远期外汇 4,484 58 (49)
– 外汇掉期和交叉货币
利率掉期 931,148 8,383 (9,157)
– 外汇期权 2,443 27 (25)
合计 1,849,459 13,324 (13,946)
2022年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,037,901 4,768 (4,518)
– 国债期货 308 1 -
货币衍生工具
– 远期外汇 22,844 540 (348)
– 外汇掉期和交叉货币
利率掉期 659,026 10,130 (9,379)
– 外汇期权 9,519 291 (16)
信用类衍生工具 160 - -
合计 1,729,758 15,730 (14,261)
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融工具及套期会计(续)
(a) 衍生金融资产和负债(续)
本行
2023年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 911,287 4,856 (4,713)
货币衍生工具
– 远期外汇 4,484 58 (49)
– 外汇掉期和交叉货币
利率掉期 930,223 8,383 (9,156)
– 外汇期权 2,443 27 (25)
合计 1,848,437 13,324 (13,943)
2022年12月31日
名义金额 公允价值
资产 负债
利率衍生工具
– 利率掉期 1,037,901 4,768 (4,518)
货币衍生工具
– 远期外汇 22,844 540 (348)
– 外汇掉期和交叉货币
利率掉期 657,081 10,127 (9,375)
– 外汇期权 9,519 291 (16)
信用类衍生工具 160 - -
合计 1,727,505 15,726 (14,257)
(1)衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量，并不代表风
险金额。
(2)上述衍生金融工具中包括本集团指定的套期工具。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
4. 衍生金融工具及套期会计(续)
(b) 套期会计
(1) 公允价值套期
本集团及本行利用利率掉期对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值，被
套期项目为本集团及本行持有的固定利息债券。于2023年12月31日，本集团及
本行用于套期会计中作公允价值套期工具的衍生金融工具名义金额为人民币
126.17亿元(2022年12月31日：人民币62.39亿元)，上述套期工具中，衍生金
融资产为人民币3.45亿元(2022年12月31日：人民币4.16亿元)，衍生金融负债
为人民币1.23亿元(2022年12月31日：人民币0.14亿元)。
2023年度及2022年度，公允价值变动损益中确认的套期无效部分产生的损益不
重大。
(2) 现金流量套期
本集团及本行利用交叉货币互换对汇率风险导致的现金流量波动进行套期保
值，被套期项目为本集团及本行发行的固定利息债券。于2023年12月31日，本
集团及本行用于套期会计中作现金流量套期工具的衍生金融工具名义金额为人
民币15.00亿元(2022年12月31日：无)，上述套期工具中，衍生金融资产为人
民币0.48亿元(2022年12月31日：无)，衍生金融负债为人民币0.00亿元(2022
年12月31日：无)。
2023年度，现金流量套期中确认的套期无效部分产生的损益不重大。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
5. 买入返售金融资产
(a) 按交易对手类型和所在地区分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 银行 2,317 - 2,317 -
– 其他金融机构 65,138 - 53,773 -
中国境外
– 银行 - 28 - -
小计 67,455 28 56,090 -
应计利息 51 - 43 -
合计 67,506 28 56,133 -
减：减值准备 17 (6) - (6) -
账面价值 67,500 28 56,127 -
(b) 按担保物类型分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券
– 政府债券 6,433 - 6,433 -
– 其他债券 61,022 28 49,657 -
小计 67,455 28 56,090 -
应计利息 51 - 43 -
合计 67,506 28 56,133 -
减：减值准备 17 (6) - (6) -
账面价值 67,500 28 56,127 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款
(a) 按性质分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以摊余成本计量的发放贷款和垫款
公司贷款和垫款 2,068,722 1,838,407 2,070,472 1,839,064
票据贴现 636 497 636 497
个人贷款和垫款
– 个人住房按揭贷款 584,099 589,758 583,999 589,631
– 个人经营贷款 299,291 257,190 298,593 256,471
– 个人消费贷款 195,679 208,442 185,856 197,811
– 信用卡 433,547 463,729 433,547 463,729
小计 1,512,616 1,519,119 1,501,995 1,507,642
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
公司贷款和垫款 97,118 93,043 97,118 93,043
票据贴现 107,862 121,210 107,862 121,210
小计 204,980 214,253 204,980 214,253
合计 3,786,954 3,572,276 3,778,083 3,561,456
应计利息 11,342 10,255 11,351 10,275
发放贷款和垫款总额 3,798,296 3,582,531 3,789,434 3,571,731
减：以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
减值准备 17 (85,371) (83,180) (84,885) (82,680)
发放贷款和垫款账面价值 3,712,925 3,499,351 3,704,549 3,489,051
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款减值准备 17 (690) (776) (690) (776)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(b) 按客户行业分布情况分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
制造业 444,913 379,002 444,351 378,648
水利、环境和公共设施
管理业 337,316 320,176 337,222 320,092
租赁和商务服务业 335,235 268,954 336,302 269,069
批发和零售业 177,439 160,716 177,203 160,561
房地产业 165,745 178,649 165,745 178,628
建筑业 165,227 151,748 164,993 151,473
交通运输、仓储和邮政业 136,270 110,579 136,199 110,551
金融业 105,414 85,008 107,615 86,910
电力、燃气及水的生产和
供应业 84,276 72,531 84,232 72,491
农、林、牧、渔业 59,157 65,622 59,084 65,554
其他 154,848 138,465 154,644 138,130
公司贷款和垫款合计 2,165,840 1,931,450 2,167,590 1,932,107
个人贷款和垫款 1,512,616 1,519,119 1,501,995 1,507,642
票据贴现 108,498 121,707 108,498 121,707
合计 3,786,954 3,572,276 3,778,083 3,561,456
应计利息 11,342 10,255 11,351 10,275
发放贷款和垫款总额 3,798,296 3,582,531 3,789,434 3,571,731
减：以摊余成本计量的
发放贷款和垫款
减值准备 17 (85,371) (83,180) (84,885) (82,680)
发放贷款和垫款账面价值 3,712,925 3,499,351 3,704,549 3,489,051
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的发
放贷款和垫款减值准备 17 (690) (776) (690) (776)
52
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(c) 按担保方式分布情况分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
信用贷款 1,313,169 1,192,422 1,314,072 1,193,908
保证贷款 937,383 845,036 926,984 833,683
附担保物贷款
– 抵押贷款 1,210,545 1,188,728 1,210,292 1,188,135
– 质押贷款 325,857 346,090 326,735 345,730
合计 3,786,954 3,572,276 3,778,083 3,561,456
应计利息 11,342 10,255 11,351 10,275
发放贷款和垫款总额 3,798,296 3,582,531 3,789,434 3,571,731
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 17 (85,371) (83,180) (84,885) (82,680)
发放贷款和垫款账面
价值 3,712,925 3,499,351 3,704,549 3,489,051
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 17 (690) (776) (690) (776)
53
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(d) 按地区分布情况分析
本集团 本行
附注 2023年 2022年 2023年 2022年
六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
长江三角洲 903,353 841,441 902,459 840,547
中部地区 650,965 610,286 649,856 609,284
珠江三角洲 574,249 511,900 574,249 511,900
环渤海地区 516,609 465,674 510,155 457,071
西部地区 475,934 446,599 475,934 446,599
境外 125,751 116,267 125,337 115,946
东北地区 105,734 106,440 105,734 106,440
总行 434,359 473,669 434,359 473,669
合计 3,786,954 3,572,276 3,778,083 3,561,456
应计利息 11,342 10,255 11,351 10,275
发放贷款和垫款总额 3,798,296 3,582,531 3,789,434 3,571,731
减：以摊余成本计量的
发放贷款和
垫款减值准备 17 (85,371) (83,180) (84,885) (82,680)
发放贷款和垫款账面
价值 3,712,925 3,499,351 3,704,549 3,489,051
以公允价值计量且其
变动计入其他综合
收益的发放贷款和
垫款减值准备 17 (690) (776) (690) (776)
54
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析
本集团
2023年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 20,408 13,380 1,607 928 36,323
保证贷款 3,874 2,569 2,576 594 9,613
附担保物贷款
– 抵押贷款 7,395 7,908 7,847 2,014 25,164
– 质押贷款 184 2,388 14 28 2,614
小计 31,861 26,245 12,044 3,564 73,714
应计利息 83 - - - 83
合计 31,944 26,245 12,044 3,564 73,797
占发放贷款和垫
款总额百分比 0.84% 0.69% 0.32% 0.09% 1.94%
2022年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 18,061 10,778 1,456 295 30,590
保证贷款 2,881 5,094 1,975 357 10,307
附担保物贷款
– 抵押贷款 11,121 7,382 7,540 1,289 27,332
– 质押贷款 119 969 548 38 1,674
小计 32,182 24,223 11,519 1,979 69,903
应计利息 108 - - - 108
合计 32,290 24,223 11,519 1,979 70,011
占发放贷款和垫
款总额百分比 0.90% 0.68% 0.32% 0.06% 1.96%
55
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(e) 已逾期贷款的逾期期限分析(续)
本行
2023年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 20,394 13,360 1,484 928 36,166
保证贷款 3,783 2,560 2,549 594 9,486
附担保物贷款
– 抵押贷款 7,393 7,901 7,835 2,010 25,139
– 质押贷款 184 2,388 14 28 2,614
小计 31,754 26,209 11,882 3,560 73,405
应计利息 82 - - - 82
合计 31,836 26,209 11,882 3,560 73,487
占发放贷款和垫
款总额百分比 0.84% 0.69% 0.32% 0.09% 1.94%
2022年12月31日
逾期 逾期 逾期
3个月以内 3个月至 1年至3年 逾期
(含3个月) 1年(含1年) (含3年) 3年以上 合计
信用贷款 18,056 10,695 1,395 295 30,441
保证贷款 2,813 5,088 1,955 356 10,212
附担保物贷款
– 抵押贷款 11,120 7,376 7,536 1,288 27,320
– 质押贷款 119 969 548 38 1,674
小计 32,108 24,128 11,434 1,977 69,647
应计利息 107 - - - 107
合计 32,215 24,128 11,434 1,977 69,754
占发放贷款和垫
款总额百分比 0.90% 0.68% 0.32% 0.06% 1.96%
已逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期1天以上(含1天)的贷款。
56
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 发放贷款和垫款及减值准备分析
本集团
2023年12月31日
阶段二 阶段三
整个存 整个存 阶段三贷
阶段一 续期预期 续期预期 款和垫款
未来12个 信用损失 信用损失 占贷款和
月预期 (未发生 (已发生 垫款的
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 3,600,805 137,271 48,878 3,786,954 1.29%
应计利息 8,001 3,054 287 11,342
发放贷款和垫款总额 3,608,806 140,325 49,165 3,798,296
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (30,599) (23,766) (31,006) (85,371)
发放贷款和垫款账面
价值 3,578,207 116,559 18,159 3,712,925
2022年12月31日
阶段二 阶段三
整个存 整个存 阶段三贷
阶段一 续期预期 续期预期 款和垫款
未来12个 信用损失 信用损失 占贷款和
月预期 (未发生 (已发生 垫款的
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 3,418,026 106,860 47,390 3,572,276 1.33%
应计利息 8,441 1,530 284 10,255
发放贷款和垫款总额 3,426,467 108,390 47,674 3,582,531
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (36,726) (17,680) (28,774) (83,180)
发放贷款和垫款账面
价值 3,389,741 90,710 18,900 3,499,351
57
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(f) 发放贷款和垫款及减值准备分析(续)
本行
2023年12月31日
阶段二 阶段三
整个存 整个存 阶段三贷
阶段一 续期预期 续期预期 款和垫款
未来12个 信用损失 信用损失 占贷款和
月预期 (未发生 (已发生 垫款的
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 3,592,261 137,160 48,662 3,778,083 1.29%
应计利息 8,012 3,052 287 11,351
发放贷款和垫款总额 3,600,273 140,212 48,949 3,789,434
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (30,270) (23,746) (30,869) (84,885)
发放贷款和垫款账面
价值 3,570,003 116,466 18,080 3,704,549
2022年12月31日
阶段二 阶段三
整个存 整个存 阶段三贷
阶段一 续期预期 续期预期 款和垫款
未来12个 信用损失 信用损失 占贷款和
月预期 (未发生 (已发生 垫款的
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计 百分比
发放贷款和垫款本金 3,407,474 106,787 47,195 3,561,456 1.33%
应计利息 8,464 1,527 284 10,275
发放贷款和垫款总额 3,415,938 108,314 47,479 3,571,731
减：以摊余成本计量
的发放贷款和
垫款减值准备 (36,374) (17,668) (28,638) (82,680)
发放贷款和垫款账面
价值 3,379,564 90,646 18,841 3,489,051
58
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 发放贷款和垫款减值准备变动情况
本集团
2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
(附注六、17)
年初余额 (36,726) (17,680) (28,774) (83,180)
转至阶段一 (2,610) 2,371 239 -
转至阶段二 2,153 (2,495) 342 -
转至阶段三 389 2,286 (2,675) -
本年净计提 6,216 (8,247) (43,210) (45,241)
本年核销及处置 - - 51,573 51,573
收回以前年度核销 - - (9,437) (9,437)
已减值贷款利息收入 - - 961 961
汇率变动及其他 (21) (1) (25) (47)
年末余额 (30,599) (23,766) (31,006) (85,371)
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
(附注六、17)
年初余额 (31,363) (19,935) (25,591) (76,889)
转至阶段一 (2,847) 2,511 336 -
转至阶段二 1,180 (1,377) 197 -
转至阶段三 427 3,348 (3,775) -
本年净计提 (4,117) (2,227) (41,022) (47,366)
本年核销及处置 - - 47,828 47,828
收回以前年度核销 - - (7,505) (7,505)
已减值贷款利息收入 - - 758 758
汇率变动及其他 (6) - - (6)
年末余额 (36,726) (17,680) (28,774) (83,180)
59
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 发放贷款和垫款减值准备变动情况(续)
本行
2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
(附注六、17)
年初余额 (36,374) (17,668) (28,638) (82,680)
转至阶段一 (2,610) 2,371 239 -
转至阶段二 2,149 (2,491) 342 -
转至阶段三 389 2,285 (2,674) -
本年净计提 6,197 (8,242) (43,183) (45,228)
本年核销及处置 - - 51,545 51,545
收回以前年度核销 - - (9,436) (9,436)
已减值贷款利息收入 - - 961 961
汇率变动及其他 (21) (1) (25) (47)
年末余额 (30,270) (23,746) (30,869) (84,885)
60
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(g) 发放贷款和垫款减值准备变动情况(续)
本行
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
(附注六、17)
年初余额 (31,001) (19,912) (25,533) (76,446)
转至阶段一 (2,847) 2,511 336 -
转至阶段二 1,179 (1,376) 197 -
转至阶段三 423 3,340 (3,763) -
本年净计提 (4,122) (2,231) (40,893) (47,246)
本年核销及处置 - - 47,764 47,764
收回以前年度核销 - - (7,504) (7,504)
已减值贷款利息收入 - - 758 758
汇率变动及其他 (6) - - (6)
年末余额 (36,374) (17,668) (28,638) (82,680)
注：
(i) 上述发放贷款和垫款减值准备变动情况仅包含以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值
准备。本集团及本行以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减
值准备于2023年12月31日余额为人民币6.90亿元(2022年12月31日：人民币7.76亿
元)。
61
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款和垫款(续)
(h) 已重组的贷款和垫款
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
已重组的贷款和垫款 6,551 4,404
7. 应收融资租赁款
本集团
2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日
应收融资租赁款 115,776 126,223
减：未实现融资收益 (12,943) (14,945)
应收融资租赁款现值 102,833 111,278
应计利息 837 1,122
减：减值准备 17 (4,512) (4,388)
应收融资租赁款账面价值 99,158 108,012
最低融资租赁收款额如下：
2023年 2022年
12月31日 12月31日
1年以内(含1年) 40,820 39,200
1年至2年(含2年) 31,071 31,903
2年至3年(含3年) 19,730 24,686
3年至4年(含4年) 10,156 14,703
4年至5年(含5年) 3,940 7,428
5年以上 10,059 8,303
合计 115,776 126,223
62
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 (a) 432,896 403,617 449,847 398,106
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 (b) 561,047 449,596 555,215 443,869
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 (c) 1,132 1,126 1,127 1,121
以摊余成本计量的金融投资 (d) 1,246,387 1,192,273 1,208,166 1,187,968
合计 2,241,462 2,046,612 2,214,355 2,031,064
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
交易性债务工具 (i) 106,408 109,640 57,663 107,768
其他以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 (ii) 326,488 293,977 392,184 290,338
合计 432,896 403,617 449,847 398,106
63
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(a) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(续)
(i) 交易性债务工具
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
由下列政府或机构发行：
中国境内
– 政府 28,605 9,407 26,687 9,407
– 银行及其他金融机构 45,887 79,658 22,034 78,941
– 其他机构 (1) 29,734 19,479 7,920 19,318
中国境外
– 政府 1,176 256 961 -
– 银行及其他金融机构 510 372 61 102
– 其他机构 496 468 - -
合计 (2) 106,408 109,640 57,663 107,768
上市 (3) 21,052 1,542 3,015 527
非上市 85,356 108,098 54,648 107,241
合计 106,408 109,640 57,663 107,768
注：
(1) 中国境内其他机构债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的债券。
(2) 于资产负债表日，交易性债务工具中有部分用于回购协议交易和定期存款的
质押，详见附注六、18(a)。
(3) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债券。
(ii) 其他以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
基金投资 296,565 214,031 293,517 211,277
权益工具 4,341 5,059 3,779 4,765
其他 25,582 74,887 94,888 74,296
合计 326,488 293,977 392,184 290,338
64
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具
(i) 按发行机构和所在地区分析：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 政府 278,638 196,287 277,416 195,536
– 银行及其他金融机构 (1) 143,306 143,053 141,215 140,679
– 其他机构 (2) 88,524 65,207 87,919 64,285
中国境外
– 政府 1,911 4,437 1,583 4,437
– 银行及其他金融机构 21,121 17,852 20,478 17,388
– 其他机构 19,520 16,078 18,690 14,981
小计 553,020 442,914 547,301 437,306
应计利息 8,027 6,682 7,914 6,563
合计 (3) 561,047 449,596 555,215 443,869
上市 (4) 68,540 55,718 66,098 53,149
非上市 484,480 387,196 481,203 384,157
小计 553,020 442,914 547,301 437,306
应计利息 8,027 6,682 7,914 6,563
合计 561,047 449,596 555,215 443,869
注：
(1) 中国境内银行及其他金融机构债务工具主要包括由境内银行及其他金融机构
发行的债券。
(2) 中国境内其他机构发行的债务工具主要包括由国有企业及股份制企业发行的
债券。
(3) 于资产负债表日，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具中
有部分用于回购协议交易和定期存款业务的质押，详见附注六、18(a)。
(4) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
65
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(续)
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具减值准备变动：
本集团 2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2023年1月1日 (470) (158) (590) (1,218)
转至阶段二 6 (6) - -
转至阶段三 52 92 (144) -
本年净计提 (39) (40) (55) (134)
汇率变动及其他 18 5 36 59
2023年12月31日 (433) (107) (753) (1,293)
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2022年1月1日 (410) (104) (173) (687)
转至阶段二 10 (30) 20 -
转至阶段三 31 104 (135) -
本年净计提 (95) (103) (302) (500)
汇率变动及其他 (6) (25) - (31)
2022年12月31日 (470) (158) (590) (1,218)
66
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(b) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具(续)
(ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具减值准备变动：(续)
本行 2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2023年1月1日 (457) (30) (182) (669)
转至阶段二 6 (6) - -
转至阶段三 52 - (52) -
本年净计提 (31) (32) (85) (148)
汇率变动及其他 5 - - 5
2023年12月31日 (425) (68) (319) (812)
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2022年1月1日 (386) - (35) (421)
转至阶段二 7 (27) 20 -
转至阶段三 31 - (31) -
本年净计提 (103) (3) (136) (242)
汇率变动及其他 (6) - - (6)
2022年12月31日 (457) (30) (182) (669)
67
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(c) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
上市 (i) 30 24 30 24
非上市 1,102 1,102 1,097 1,097
合计 (ii) 1,132 1,126 1,127 1,121
注：
(i) 上市仅包括在证券交易所进行交易的权益工具。
(ii) 本集团将因非交易目的持有的权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益。2023 年度，本集团收到上述权益工具发放的股利人民币 0.44 亿元
(2022 年度：人民币 0.60 亿元)。
68
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券投资及资产
支持证券 (i) 1,199,678 1,105,621 1,161,762 1,101,360
其他 (ii) 43,327 79,789 43,327 79,789
小计 1,243,005 1,185,410 1,205,089 1,181,149
应计利息 18,679 17,745 18,120 17,701
合计 1,261,684 1,203,155 1,223,209 1,198,850
减：减值准备 17 (15,297) (10,882) (15,043) (10,882)
账面价值 1,246,387 1,192,273 1,208,166 1,187,968
上市 (iii) 205,136 217,335 205,136 217,335
非上市 1,022,572 957,193 984,910 952,932
小计 1,227,708 1,174,528 1,190,046 1,170,267
应计利息 18,679 17,745 18,120 17,701
账面价值 1,246,387 1,192,273 1,208,166 1,187,968
69
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(i) 以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券按发行机构和所在地区分析：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 政府 488,028 405,772 486,153 404,265
– 银行及其他金融机构 408,738 385,852 373,178 383,182
– 其他机构 (1) 236,545 242,040 236,520 242,040
中国境外
– 政府 13,987 29,524 13,948 29,440
– 银行及其他金融机构 41,167 31,091 41,132 31,091
– 其他机构 11,213 11,342 10,831 11,342
小计 1,199,678 1,105,621 1,161,762 1,101,360
应计利息 18,637 17,330 18,078 17,287
合计 (2) 1,218,315 1,122,951 1,179,840 1,118,647
减：减值准备 (4,241) (4,217) (3,988) (4,217)
账面价值 1,214,074 1,118,734 1,175,852 1,114,430
公允价值 1,241,475 1,135,161 1,235,535 1,130,854
注：
(1) 中国境内其他机构债券及资产支持证券主要包括由国有企业及股份制企业发
行的债券及资产支持证券。
(2) 于资产负债表日，以摊余成本计量的债券投资中有部分用于回购协议交易、
定期存款业务和衍生交易质押，详见附注六、18(a)。
(ii) 以摊余成本计量的其他金融投资主要为信托及其他受益权投资。
(iii) 上市仅包括在证券交易所进行交易的债务工具。
70
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(iv) 以摊余成本计量的金融投资减值准备变动：
本集团
2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2023 年 1 月 1 日 (1,325) (56) (9,501) (10,882)
转至阶段一 (19) 19 - -
转至阶段二 22 (22) - -
本年净计提 751 (71) (6,412) (5,732)
本年核销及转出 - - 513 513
已减值金融投资利息收入 - - 944 944
汇率变动及其他 (140) - - (140)
2023 年 12 月 31 日 (711) (130) (14,456) (15,297)
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个月 信用损失 信用损失
预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2022 年 1 月 1 日 (1,361) (1,315) (7,649) (10,325)
转至阶段二 36 (36) - -
转至阶段三 162 1,314 (1,476) -
本年净计提 (88) (19) (1,955) (2,062)
本年核销及转出 - - 1,579 1,579
汇率变动及其他 (74) - - (74)
2022 年 12 月 31 日 (1,325) (56) (9,501) (10,882)
71
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
8. 金融投资(续)
(d) 以摊余成本计量的金融投资(续)
(iv) 以摊余成本计量的金融投资减值准备变动：(续)
本行
2023年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2023 年 1 月 1 日 (1,325) (56) (9,501) (10,882)
转至阶段一 (19) 19 - -
转至阶段二 22 (22) - -
本年净计提 612 (71) (6,159) (5,618)
本年核销及转出 - - 513 513
已减值金融投资利息收入 - - 944 944
2023 年 12 月 31 日 (710) (130) (14,203) (15,043)
2022年
阶段二 阶段三
整个存 整个存
阶段一 续期预期 续期预期
未来12个 信用损失 信用损失
月预期 (未发生 (已发生
信用损失 信用减值) 信用减值) 合计
2022 年 1 月 1 日 (1,357) (1,315) (7,649) (10,321)
转至阶段二 36 (36) - -
转至阶段三 162 1,314 (1,476) -
本年净计提 (92) (19) (1,955) (2,066)
本年核销及转出 - - 1,579 1,579
汇率变动及其他 (74) - - (74)
2022年12月31日 (1,325) (56) (9,501) (10,882)
72
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
9. 长期股权投资
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
对子公司的投资 (a) - - 12,983 12,983
对合营企业的投资 (b) 204 165 - -
减：减值准备 - - - -
账面价值 204 165 12,983 12,983
(a) 对子公司的投资
2023年 2022年
12月31日 12月31日
光大金融租赁股份有限公司 4,680 4,680
光银国际投资有限公司 2,267 2,267
韶山光大村镇银行股份有限公司 105 105
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 70 70
中国光大银行股份有限公司(欧洲) 156 156
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司 105 105
光大理财有限责任公司 5,000 5,000
北京阳光消费金融股份有限公司 600 600
合计 12,983 12,983
73
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
9. 长期股权投资(续)
(a) 对子公司的投资(续)
子公司介绍如下：
经济性质
公司名称 注册地址 注册资本 投资比例 表决权比例 主营业务 或类型
光大金融租赁股份有限公司 股份有限
(“光大金融租赁”) 湖北武汉 5,900 90% 90% 租赁业务 公司
光银国际投资有限公司 投资银行
(“光银国际”) 香港 2,267 100% 100% 业务 有限公司
韶山光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“韶山光大”) 湖南韶山 150 70% 70% 银行业务 公司
江苏淮安光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“淮安光大”) 江苏淮安 100 70% 70% 银行业务 公司
中国光大银行股份有限公司(欧洲) 股份有限
(“光银欧洲”) 卢森堡 156 100% 100% 银行业务 公司
江西瑞金光大村镇银行股份有限公司 股份有限
(“瑞金光大”) 江西瑞金 150 70% 70% 银行业务 公司
光大理财有限责任公司 资本市场 有限责任
(“光大理财”) 山东青岛 5,000 100% 100% 业务 公司
北京阳光消费金融股份有限公司 股份有限
(“阳光消金”) 北京 1,000 60% 60% 银行业务 公司
(b) 对合营企业的投资
本集团
2023年 2022年
年初账面价值 165 256
投资成本减少 - (47)
权益法下投资收益/(损失) 36 (63)
外币折算差额 3 19
年末账面价值 204 165
74
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 电子设备 其他 合计
注(i) (ii)
成本
2023年1月1日 14,278 11,057 9,968 4,971 40,274
本年增加 58 267 648 185 1,158
其他转入 2,138 - - - 2,138
本年处置 (24) - (390) (155) (569)
外币折算差额 - 186 - - 186
2023年12月31日 16,450 11,510 10,226 5,001 43,187
累计折旧
2023年1月1日 (5,337) (1,370) (6,269) (3,793) (16,769)
本年计提 (495) (414) (1,304) (293) (2,506)
本年处置 - - 365 144 509
外币折算差额 - (23) - - (23)
2023年12月31日 (5,832) (1,807) (7,208) (3,942) (18,789)
减值准备
2023年1月1日 (163) - - - (163)
2023年12月31日 (163) - - - (163)
账面价值
2023年12月31日 10,455 9,703 3,018 1,059 24,235
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2023年12月31日 792 (333) (18) 441
75
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本集团
房屋
及建筑物 飞行设备 电子设备 其他 合计
注(i) (ii)
成本
2022年1月1日 13,529 10,134 9,151 4,818 37,632
本年增加 59 1 1,373 351 1,784
其他转入 690 - - - 690
本年处置 - - (556) (198) (754)
外币折算差额 - 922 - - 922
2022年12月31日 14,278 11,057 9,968 4,971 40,274
累计折旧
2022年1月1日 (4,895) (882) (5,582) (3,611) (14,970)
本年计提 (442) (394) (1,212) (364) (2,412)
本年处置 - - 525 182 707
外币折算差额 - (94) - - (94)
2022年12月31日 (5,337) (1,370) (6,269) (3,793) (16,769)
减值准备
2022年1月1日 (163) - - - (163)
2022年12月31日 (163) - - - (163)
账面价值
2022年12月31日 8,778 9,687 3,699 1,178 23,342
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2022年12月31日 793 (282) (18) 493
注：
(i) 于2023年12月31日，本集团子公司光大金融租赁经营租出的飞行设备账面净值为人民币
97.03亿元(2022年12月31日：人民币96.87亿元)。
(ii) 于资产负债表日，部分飞行设备用于同业借款抵押，详见附注六、18(a)。
76
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10. 固定资产(续)
本行
房屋及建筑物 电子设备 其他 合计
成本
2023年1月1日 14,264 9,857 4,918 29,039
本年增加 58 638 183 879
其他转入 2,138 - - 2,138
本年处置 (24) (390) (155) (569)
2023年12月31日 16,436 10,105 4,946 31,487
累计折旧
2023年1月1日 (5,330) (6,214) (3,759) (15,303)
本年计提 (494) (1,285) (286) (2,065)
本年处置 - 365 144 509
2023年12月31日 (5,824) (7,134) (3,901) (16,859)
减值准备
2023年1月1日 (163) - - (163)
2023年12月31日 (163) - - (163)
账面价值
2023年12月31日 10,449 2,971 1,045 14,465
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2023年12月31日 792 (333) (18) 441
77
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
10． 固定资产(续)
本行
房屋及建筑物 电子设备 其他 合计
成本
2022年1月1日 13,515 9,062 4,781 27,358
本年增加 59 1,350 333 1,742
其他转入 690 - - 690
本年处置 - (555) (196) (751)
2022年12月31日 14,264 9,857 4,918 29,039
累计折旧
2022年1月1日 (4,889) (5,545) (3,579) (14,013)
本年计提 (441) (1,194) (359) (1,994)
本年处置 - 525 179 704
2022年12月31日 (5,330) (6,214) (3,759) (15,303)
减值准备
2022年1月1日 (163) - - (163)
2022年12月31日 (163) - - (163)
账面价值
2022年12月31日 8,771 3,643 1,159 13,573
暂时闲置的固定资产金额如下：
成本 累计折旧 减值准备 账面价值
于2022年12月31日 793 (282) (18) 493
于2023年12月31日，有账面价值共计人民币22.78亿元(2022年12月31日：人民币0.35亿元)的房
屋及建筑物的产权手续尚在办理之中。本集团管理层预期在办理产权手续上不会有重大成本发
生。
78
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
11． 在建工程
本集团
2023年12月31日 2022年12月31日
年初余额 2,832 2,656
本年增加 923 930
本年转出 (2,152) (754)
年末余额 1,603 2,832
本行
2023年12月31日 2022年12月31日
年初余额 2,830 2,654
本年增加 923 930
本年转出 (2,152) (754)
年末余额 1,601 2,830
于2023年12月31日，在建工程主要包括本集团尚未交付使用仍在装修过程中的办公楼，账面价
值计人民币16.03亿元(2022年12月31日：人民币28.32亿元)，预算金额为人民币16.64亿元
(2022 年 12 月 31 日 ： 人 民 币 31.31 亿 元 ) ， 工 程 投 入 占 预 算 的 96.33%(2022 年 12 月 31 日 ：
90.45%)，资金来源于本集团自有资金。
79
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
12. 使用权资产
本集团
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2023年1月1日 18,193 53 18,246
本年增加 3,574 9 3,583
本年减少 (2,854) (26) (2,880)
外币折算差额 13 - 13
2023年12月31日 18,926 36 18,962
累计折旧
2023年1月1日 (7,939) (26) (7,965)
本年计提 (2,820) (10) (2,830)
本年减少 2,232 17 2,249
外币折算差额 (8) - (8)
2023年12月31日 (8,535) (19) (8,554)
账面价值
2023年12月31日 10,391 17 10,408
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2022年1月1日 17,302 61 17,363
本年增加 2,250 8 2,258
本年减少 (1,406) (16) (1,422)
外币折算差额 47 - 47
2022年12月31日 18,193 53 18,246
累计折旧
2022年1月1日 (6,381) (29) (6,410)
本年计提 (2,749) (11) (2,760)
本年减少 1,205 14 1,219
外币折算差额 (14) - (14)
2022年12月31日 (7,939) (26) (7,965)
账面价值
2022年12月31日 10,254 27 10,281
80
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
12． 使用权资产(续)
本行
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2023年1月1日 17,848 52 17,900
本年增加 3,569 9 3,578
本年减少 (2,842) (25) (2,867)
外币折算差额 8 - 8
2023年12月31日 18,583 36 18,619
累计折旧
2023年1月1日 (7,753) (25) (7,778)
本年计提 (2,747) (9) (2,756)
本年减少 2,223 15 2,238
外币折算差额 (5) - (5)
2023年12月31日 (8,282) (19) (8,301)
账面价值
2023年12月31日 10,301 17 10,318
房屋及建筑物 交通工具及其他 合计
成本
2022年1月1日 16,993 60 17,053
本年增加 2,169 8 2,177
本年减少 (1,345) (16) (1,361)
外币折算差额 31 - 31
2022年12月31日 17,848 52 17,900
累计折旧
2022年1月1日 (6,245) (28) (6,273)
本年计提 (2,677) (11) (2,688)
本年减少 1,176 14 1,190
外币折算差额 (7) - (7)
2022年12月31日 (7,753) (25) (7,778)
账面价值
2022年12月31日 10,095 27 10,122
81
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
13. 无形资产
本集团
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2023年1月1日 218 7,927 97 8,242
本年增加 - 1,871 - 1,871
本年减少 - (2) - (2)
2023年12月31日 218 9,796 97 10,111
累计摊销
2023年1月1日 (141) (4,488) (61) (4,690)
本年摊销 (6) (1,044) (3) (1,053)
2023年12月31日 (147) (5,532) (64) (5,743)
账面价值
2023年12月31日 71 4,264 33 4,368
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2022年1月1日 218 6,297 93 6,608
本年增加 - 1,632 4 1,636
本年减少 - (2) - (2)
2022年12月31日 218 7,927 97 8,242
累计摊销
2022年1月1日 (135) (3,651) (55) (3,841)
本年摊销 (6) (838) (6) (850)
本年减少 - 1 - 1
2022年12月31日 (141) (4,488) (61) (4,690)
账面价值
2022年12月31日 77 3,439 36 3,552
82
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
13. 无形资产(续)
本行
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2023年1月1日 218 7,819 89 8,126
本年增加 - 1,807 - 1,807
本年减少 - (2) - (2)
2023年12月31日 218 9,624 89 9,931
累计摊销
2023年1月1日 (141) (4,462) (58) (4,661)
本年摊销 (6) (1,019) (3) (1,028)
2023年12月31日 (147) (5,481) (61) (5,689)
账面价值
2023年12月31日 71 4,143 28 4,242
土地使用权 计算机软件 其他 合计
成本
2022年1月1日 218 6,237 85 6,540
本年增加 - 1,584 4 1,588
本年减少 - (2) - (2)
2022年12月31日 218 7,819 89 8,126
累计摊销
2022年1月1日 (135) (3,639) (52) (3,826)
本年摊销 (6) (824) (6) (836)
本年减少 - 1 - 1
2022年12月31日 (141) (4,462) (58) (4,661)
账面价值
2022年12月31日 77 3,357 31 3,465
83
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
14. 商誉
本集团及本行
2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日
账面余额 6,019 6,019
减：减值准备 17 (4,738) (4,738)
账面价值 1,281 1,281
经人行批准，本行与国家开发银行(“国开行”)于1999年3月18日签订了《国家开发银
行与中国光大银行关于转让(接收)原中国投资银行债权债务及同城营业网点的协议》
(“转让协议”)。根据该转让协议，国开行将原中国投资银行(“原投行”)的资产、负
债、所有者权益及原投行29个分支行的137家同城营业网点转让给本行。转让协议自
1999年3月18日起生效。本行对接收的原投行资产和负债的公允价值进行了核定，并将
收购成本与净资产公允价值之间的差额并扣减递延税项后的余额作为商誉处理。
本行对商誉每年进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。本行计算资产组的可
回收金额时，采用了经管理层批准五年财务预测为基础编制的预计未来现金流量预
测。本行现金流预测适用的折现率是10%(2022年：11%)，采用的折现率反映了与相关
分部有关的特定风险。
根据减值测试结果，于报告期内商誉未发生进一步减值。
15. 递延所得税资产及负债
未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
递延所得税资产 36,153 34,855 34,738 33,295
递延所得税负债 (2,179) (2,152) (2,176) (2,149)
合计 33,974 32,703 32,562 31,146
84
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
15. 递延所得税资产及负债(续)
(a) 按性质分析
本集团
2023年12月31日 2022年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
-公允价值变动 2,856 697 3,456 864
-资产减值准备 118,220 29,550 113,780 28,445
-应付职工薪酬及其他 23,623 5,906 22,183 5,546
合计 144,699 36,153 139,419 34,855
递延所得税负债
-公允价值变动 (2,787) (697) (32) (8)
-其他 (5,927) (1,482) (8,576) (2,144)
合计 (8,714) (2,179) (8,608) (2,152)
本行
2023年12月31日 2022年12月31日
可抵扣/ 可抵扣/
(应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税
暂时性差异 资产/(负债) 暂时性差异 资产/(负债)
递延所得税资产
-公允价值变动 2,568 642 2,796 699
-资产减值准备 113,860 28,465 109,204 27,301
-应付职工薪酬及其他 22,524 5,631 21,181 5,295
合计 138,952 34,738 133,181 33,295
递延所得税负债
-公允价值变动 (2,780) (695) (20) (5)
-其他 (5,924) (1,481) (8,576) (2,144)
合计 (8,704) (2,176) (8,596) (2,149)
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
15. 递延所得税资产及负债(续)
(b) 递延所得税变动情况
本集团
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2023年1月1日 28,445 856 3,402 32,703
计入当期损益 1,108 130 1,022 2,260
计入其他综合收益 (3) (986) - (989)
2023年12月31日 29,550 - 4,424 33,974
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2022年1月1日 17,847 (953) 3,001 19,895
计入当期损益 10,827 379 401 11,607
计入其他综合收益 (229) 1,430 - 1,201
2022年12月31日 28,445 856 3,402 32,703
86
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
15. 递延所得税资产及负债(续)
(b) 递延所得税变动情况(续)
本行
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2023年1月1日 27,301 694 3,151 31,146
计入当期损益 1,178 227 999 2,404
计入其他综合收益 (14) (974) - (988)
2023年12月31日 28,465 (53) 4,150 32,562
资产 金融工具 应付职工 递延所得税
减值准备 公允价值变动 薪酬及其他 资产/(负债)
注(i) 注(ii)
2022年1月1日 16,816 (1,022) 2,723 18,517
计入当期损益 10,623 342 428 11,393
计入其他综合收益 (138) 1,374 - 1,236
2022年12月31日 27,301 694 3,151 31,146
注：
(i) 本集团对发放贷款和垫款及其他资产按照企业会计准则计提减值准备。该减值
准备是根据相关资产于资产负债表日的预计可收回金额确定。此外，可用作税
前抵扣的减值金额是指按资产负债表日符合中国所得税法规规定的资产账面总
价值的1%及符合核销标准并获税务机关批准的资产损失核销金额。
(ii) 金融工具公允价值变动于其变现时须计征税项。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
16. 其他资产
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应收利息 8,331 6,539 8,326 6,634
其他应收款 (a) 8,047 17,229 6,841 15,848
购置固定资产预付款 (b) 2,042 1,334 337 617
存出保证金 1,641 1,542 1,640 1,542
长期待摊费用 (c) 916 927 904 915
抵债资产 (d) 147 238 145 237
其他 (e) 2,946 3,147 2,751 2,863
合计 24,070 30,956 20,944 28,656
注：
(a) 其他应收款主要为应收待结算及清算款项，减值准备金额不重大。
(b) 购置固定资产预付款主要为购买办公楼、飞机及电子设备的预付款项。于2023年
12月31日，账龄一年以内金额为人民币17.83亿元(2022年12月31日：人民币11.39
亿元)，一年以上金额为人民币2.59亿元(2022年12月31日：人民币1.95亿元)。
(c) 长期待摊费用
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
经营租入固定资产改良支出 797 821 791 815
其他 119 106 113 100
合计 916 927 904 915
(d) 抵债资产
本集团及本行的抵债资产主要包括土地、房屋及建筑物等。
(e) 其他主要为代理理财资产。
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 资产减值准备
资产减值准备情况汇总如下：
本集团
附注 2023年 本年核销 2023年
六 1月1日 本年净计提 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (435) - - (435)
拆出资金 3 (244) (81) (1) (326)
买入返售金融资产 5 - (6) - (6)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (83,180) (45,241) 43,050 (85,371)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (776) 86 - (690)
应收融资租赁款 7 (4,388) (597) 473 (4,512)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (1,218) (134) 59 (1,293)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (10,882) (5,732) 1,317 (15,297)
固定资产 10 (163) - - (163)
商誉 14 (4,738) - - (4,738)
其他资产 (1,128) (193) 212 (1,109)
合计 (107,152) (51,898) 45,110 (113,940)
89
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本集团
附注 2022年 本年核销 2022年
六 1月1日 本年净计提 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (459) 24 - (435)
拆出资金 3 (404) 161 (1) (244)
买入返售金融资产 5 (4) 4 - -
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (76,889) (47,366) 41,075 (83,180)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (474) (302) - (776)
应收融资租赁款 7 (3,764) (815) 191 (4,388)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (687) (500) (31) (1,218)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (10,325) (2,062) 1,505 (10,882)
固定资产 10 (163) - - (163)
商誉 14 (4,738) - - (4,738)
其他资产 (951) (50) (127) (1,128)
合计 (98,858) (50,906) 42,612 (107,152)
90
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本行
附注 2023年 本年核销 2023年
六 1月1日 本年净计提 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (433) 8 - (425)
拆出资金 3 (79) (51) (1) (131)
买入返售金融资产 5 - (6) - (6)
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (82,680) (45,228) 43,023 (84,885)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (776) 86 - (690)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (669) (148) 5 (812)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (10,882) (5,618) 1,457 (15,043)
固定资产 10 (163) - - (163)
商誉 14 (4,738) - - (4,738)
其他资产 (926) (299) 118 (1,107)
合计 (101,346) (51,256) 44,602 (108,000)
91
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
17. 资产减值准备(续)
资产减值准备情况汇总如下：(续)
本行
附注 2022年 本年核销 2022年
六 1月1日 本年净计提 及其他 12月31日
存放同业及其他金
融机构款项 2 (454) 21 - (433)
拆出资金 3 (239) 161 (1) (79)
买入返售金融资产 5 (4) 4 - -
以摊余成本计量的
发放贷款和垫款 6 (76,446) (47,246) 41,012 (82,680)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的发放
贷款和垫款 6 (474) (302) - (776)
以公允价值计量且
其变动计入其他
综合收益的债务
工具 8 (421) (242) (6) (669)
以摊余成本计量的
金融投资 8 (10,321) (2,066) 1,505 (10,882)
固定资产 10 (163) - - (163)
商誉 14 (4,738) - - (4,738)
其他资产 (808) 7 (125) (926)
合计 (94,068) (49,663) 42,385 (101,346)
92
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
18. 担保物信息
(a) 用作担保物的资产
下列资产作为回购协议交易、定期存款业务、衍生交易和同业借款抵质押的担保
物。
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
用于回购协议交易：
– 贴现票据 1,012 2,968 1,012 2,968
– 以公允价值计量且其
变动计入当期损益的
金融资产 91 121 68 15
– 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具 36,311 42,815 35,117 41,388
– 以摊余成本计量的金融
投资 36,368 47,503 16,534 46,078
小计 73,782 93,407 52,731 90,449
用于定期存款业务质押：
– 以公允价值计量且其变动
计入当期损益
的金融资产 21 - 21 -
– 以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益
的债务工具 5,527 3,258 5,527 3,258
– 以摊余成本计量的金融
投资 110,620 81,851 110,620 81,851
小计 116,168 85,109 116,168 85,109
用于衍生交易质押：
– 以摊余成本计量的金融
投资 61 61 61 61
小计 61 61 61 61
用于同业借款抵押：
– 固定资产 5,454 5,276 - -
合计 (1)(2) 195,465 183,853 168,960 175,619
93
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
18. 担保物信息(续)
(a) 用作担保物的资产(续)
注：
(1) 于资产负债表日，用于回购协议交易、定期存款业务、衍生交易和同业借款抵
质押的担保物以相关资产的账面价值列报。
(2) 于资产负债表日，上述大部分担保物的剩余担保期限短于12个月。
(b) 收到的担保物
本集团在2023年度与同业进行的买入返售业务中接受了可以出售或再次向外抵押的
证券作为抵质押物。
于2023年12月31日，本集团无从同业接受的上述抵质押物(2022年12月31日：
无)。于2023年12月31日，本集团无已出售或向外抵押、但有义务到期返还的证券
等质押物(2022年12月31日：无)。该等交易按相关业务的常规及惯常条款进行。
19. 向中央银行借款
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
向中央银行借款 98,552 63,142 98,407 62,987
应计利息 1,081 244 1,081 244
合计 99,633 63,386 99,488 63,231
94
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
20. 同业及其他金融机构存放款项
按交易对手类型及所在地区分析：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内存放款项
– 银行 153,897 160,959 154,018 161,079
– 其他金融机构 396,375 376,763 398,891 380,384
中国境外存放款项
– 银行 798 2,019 799 2,019
小计 551,070 539,741 553,708 543,482
应计利息 1,256 927 1,256 928
合计 552,326 540,668 554,964 544,410
21. 拆入资金
按交易对手类型及所在地区分析：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内拆入资金
– 银行 111,593 115,365 39,889 40,428
– 其他金融机构 5,495 6,605 - -
中国境外拆入资金
– 银行 76,212 65,745 75,176 64,425
小计 193,300 187,715 115,065 104,853
应计利息 905 886 579 468
合计 194,205 188,601 115,644 105,321
22. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
债券卖空 - 27 - -
合计 - 27 - -
95
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
23. 卖出回购金融资产款
(a) 按交易对手类型及所在地区分析
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
中国境内
– 银行 51,038 74,624 31,003 72,591
– 其他金融机构 - 74 - 74
中国境外
– 银行 21,616 17,947 21,068 17,186
– 其他金融机构 274 215 - -
小计 72,928 92,860 52,071 89,851
应计利息 187 120 156 108
合计 73,115 92,980 52,227 89,959
(b) 按担保物类别分析
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
证券 71,916 89,892 51,059 86,883
银行承兑汇票 1,012 2,968 1,012 2,968
小计 72,928 92,860 52,071 89,851
应计利息 187 120 156 108
合计 73,115 92,980 52,227 89,959
96
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
24. 吸收存款
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
活期存款
– 公司客户 965,167 823,302 966,255 823,229
– 个人客户 249,402 254,332 249,295 254,203
小计 1,214,569 1,077,634 1,215,550 1,077,432
定期存款
– 公司客户 1,451,942 1,552,167 1,451,811 1,551,977
– 个人客户 945,213 807,037 943,984 806,088
小计 2,397,155 2,359,204 2,395,795 2,358,065
保证金存款 412,129 409,978 412,127 409,976
其他存款 1,019 1,078 1,018 1,076
吸收存款小计 4,024,872 3,847,894 4,024,490 3,846,549
应计利息 69,656 69,274 69,608 69,232
合计 4,094,528 3,917,168 4,094,098 3,915,781
97
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
25. 应付职工薪酬
本集团
2023年 2023年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 13,088 14,432 (13,990) 13,530
应付职工福利费 15 851 (832) 34
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 319 2,480 (2,486) 313
应付住房公积金 46 1,228 (1,252) 22
应付工会经费及
职工教育经费 2,098 636 (482) 2,252
应付补充退休福利 (b) 3,159 561 (20) 3,700
应付其他职工薪酬 281 1,720 (1,788) 213
合计 19,006 21,908 (20,850) 20,064
2022年 2022年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 11,673 15,249 (13,834) 13,088
应付职工福利费 12 714 (711) 15
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 220 2,382 (2,283) 319
应付住房公积金 26 1,166 (1,146) 46
应付工会经费及
职工教育经费 1,800 671 (373) 2,098
应付补充退休福利 (b) 2,712 469 (22) 3,159
应付其他职工薪酬 334 1,721 (1,774) 281
合计 16,777 22,372 (20,143) 19,006
98
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
25. 应付职工薪酬(续)
本行
2023年 2023年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 12,607 13,715 (13,383) 12,939
应付职工福利费 12 826 (809) 29
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 316 2,407 (2,412) 311
应付住房公积金 44 1,199 (1,225) 18
应付工会经费及
职工教育经费 2,080 611 (460) 2,231
应付补充退休福利 (b) 3,159 561 (20) 3,700
应付其他职工薪酬 255 1,680 (1,751) 184
合计 18,473 20,999 (20,060) 19,412
2022年 2022年
注 1月1日 本年增加 本年减少 12月31日
应付职工工资及奖金 11,318 14,555 (13,266) 12,607
应付职工福利费 8 694 (690) 12
应付基本养老保险
及企业年金缴费 (a) 219 2,318 (2,221) 316
应付住房公积金 24 1,141 (1,121) 44
应付工会经费及
职工教育经费 1,785 649 (354) 2,080
应付补充退休福利 (b) 2,712 469 (22) 3,159
应付其他职工薪酬 319 1,682 (1,746) 255
合计 16,385 21,508 (19,420) 18,473
99
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
25. 应付职工薪酬(续)
(a) 基本养老保险及企业年金缴费
按照中国有关法规，本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会
基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向当地社
会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。
除了以上基本养老保险计划外，本集团为符合条件的职工设立了企业年金计划，按
上年职工工资总额的一定比例提取年金计划供款并计入当期损益。
(b) 补充退休福利
本集团及本行对符合条件的职工支付补充退休福利。于资产负债表确认的金额代表
资产负债表日承诺支付的预计福利责任的折现值。本集团于相关报告期末的应付补
充退休福利是由独立精算师韦莱韬悦管理咨询(深圳)有限公司采用预期累计福利单
位法进行审阅。韦莱韬悦管理咨询(深圳)有限公司聘用了美国精算师协会会员。
(i) 本集团及本行补充退休福利明细列示如下：
2023年 2022年
12月31日 12月31日
补充退休福利责任现值 3,700 3,159
(ii) 本集团及本行补充退休福利变动情况如下：
2023年 2022年
年初余额 3,159 2,712
当期服务成本 267 239
利息成本 102 95
设定受益计划重新计量部分 192 135
支付供款 (20) (22)
年末余额 3,700 3,159
设定受益计划重新计量部分于发生的其他综合收益中确认，见附注六、43。
(iii) 本集团及本行采用的主要精算假设为：
2023年 2022年
12月31日 12月31日
折现率 3.00% 3.25%
医疗费用年增长率 6.00% 6.00%
预计平均未来寿命 25.17 25.18
100
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
25. 应付职工薪酬(续)
(b) 补充退休福利(续)
(iv) 敏感性分析：
资产负债表日，在保持其他假设不变的情况下，下列假设合理的可能的变化将
会导致本集团及本行的设定受益计划义务增加或减少的金额列示如下：
2023年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (1,097) 1,209
医疗费用年增长率(变动100个基点) 1,186 (832)
2022年12月31日
增加 减少
折现率(变动100个基点) (927) 1,021
医疗费用年增长率(变动100个基点) 1,003 (704)
虽然分析没有将未来现金流量表中全部的预期分配计算在内，但可以对应付补
充退休福利敏感性提供近似假设。
除以上(a)和(b)所述外，本集团及本行无其他需支付职工退休福利及其他退休后福利的
重大责任。上述应付职工薪酬中并无属于拖欠性质的余额。
26. 应交税费
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应交企业所得税 4,334 7,542 3,683 6,458
应交增值税 2,554 3,068 2,434 2,860
其他 416 531 401 518
合计 7,304 11,141 6,518 9,836
101
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
27. 租赁负债
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
1年以内(含1年) 2,691 2,723 2,634 2,641
1年至2年(含2年) 2,288 2,171 2,268 2,120
2年至3年(含3年) 1,914 1,724 1,903 1,707
3年至5年(含5年) 2,602 2,539 2,597 2,526
5年以上 2,080 2,282 2,080 2,280
未折现租赁负债合计 11,575 11,439 11,482 11,274
租赁负债 10,349 10,151 10,259 9,993
28. 预计负债
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
表外业务预期信用损失 1,845 1,598
预计诉讼损失 133 157
其他 90 128
合计 2,068 1,883
预计负债变动情况列示如下：
本集团及本行
2023年 2022年
年初余额 1,883 2,213
本年净计提/(转回) 186 (319)
本年支付 (1) (11)
年末余额 2,068 1,883
102
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
应付一般金融债 (a) 233,363 130,346 230,969 130,346
应付二级资本债 (b) 61,593 46,596 59,997 45,000
应付可转换公司债 (c) - 24,082 - 24,082
已发行同业存单 (d) 733,507 604,319 733,507 604,319
已发行存款证 (e) 35,705 46,798 35,705 46,798
应付中期票据 (f) 30,792 20,476 28,669 18,399
小计 1,094,960 872,617 1,088,847 868,944
应计利息 4,366 3,354 4,335 3,334
合计 1,099,326 875,971 1,093,182 872,278
103
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(a) 应付一般金融债
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2024年3月到期的固定
利率金融债券 (i) 39,998 39,993 39,998 39,993
于2024年5月到期的浮动
利率金融债券 (ii) 1,453 1,415 1,453 1,415
于2024年8月到期的浮动
利率金融债券 (iii) 969 944 969 944
于2025年2月到期的固定
利率金融债券 (iv) 39,999 39,998 39,999 39,998
于2025年3月到期的浮动
利率金融债券 (v) 436 - 436 -
于2025年3月到期的浮动
利率金融债券 (vi) 799 - 799 -
于2025年4月到期的浮动
利率金融债券 (vii) 547 - 547 -
于2025年5月到期的浮动
利率金融债券 (viii) 291 - 291 -
于2025年10月到期的固
定利率金融债券 (ix) 47,997 47,996 47,997 47,996
于2026年5月到期的固定
利率金融债券 (x) 19,999 - 19,999 -
于2026年5月到期的浮动
利率金融债券 (xi) 484 - 484 -
于2026年6月到期的固定
利率金融债券 (xii) 19,999 - 19,999 -
于2026年9月到期的固定
利率金融债券 (xiii) 29,999 - 29,999 -
于2026年11月到期的固
定利率金融债券 (xiv) 27,999 - 27,999 -
于2026年11月到期的固
定利率金融债券 (xv) 2,394 - - -
合计 233,363 130,346 230,969 130,346
104
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(a) 应付一般金融债(续)
注：
(i) 于2021年3月22日发行的中国光大银行股份有限公司2021年小型微型企业贷
款专项固定利率金融债券票面金额为人民币400.00亿元，期限为3年，票面
年利率为3.45%。
(ii) 于2021年5月18日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 3.00 亿 元 ， 期 限 为 3 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+68BPS。
(iii) 于2022年11月11日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金
融 债 券 票 面 金 额 为 澳 币 2.00 亿 元 ， 期 限 为 1.75 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+103BPS。
(iv) 于2022年2月17日发行的中国光大银行股份有限公司2022年小型微型企业贷
款专项固定利率金融债券票面金额为人民币400.00亿元，期限为3年，票面
年利率为2.73%。
(v) 于2023年2月24日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 0.90 亿 元 ， 期 限 为 2 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+93BPS。
(vi) 于2023年3月15日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 1.65 亿 元 ， 期 限 为 2 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+100BPS。
(vii) 于2023年4月19日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 1.13 亿 元 ， 期 限 为 2 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+90BPS。
(viii) 于2023年5月8日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 0.60 亿 元 ， 期 限 为 2 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+92BPS。
(ix) 于2022年10月18日发行的中国光大银行股份有限公司2022年金融债券固定
利率金融债券票面金额为人民币480.00亿元，期限为3年，票面年利率为
2.47%。
(x) 于2023年5月16日发行的中国光大银行股份有限公司2023年金融债券（第一
期）固定利率金融债券票面金额为人民币200.00亿元，期限为3年，票面年
利率为2.68%。
(xi) 于2023年5月5日发行的中国光大银行股份有限公司悉尼分行浮动利率金融
债 券 票 面 金 额 为 澳 币 1.00 亿 元 ， 期 限 为 3 年 ， 票 面 年 利 率 为
3MBBSW+105BPS。
105
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(a) 应付一般金融债(续)
注：(续)
(xii) 于2023年6月19日发行的中国光大银行股份有限公司2023年绿色金融债券
（第一期）固定利率金融债券票面金额为人民币200.00亿元，期限为3年，
票面年利率为2.68%。
(xiii) 于2023年9月21日发行的中国光大银行股份有限公司2023年金融债券（第二
期）固定利率金融债券票面金额为人民币300.00亿元，期限为3年，票面年
利率为2.72%。
(xiv) 于2023年11月7日发行的中国光大银行股份有限公司2023年金融债券（第三
期）固定利率金融债券票面金额为人民币280.00亿元，期限为3年，票面年
利率为2.81%。
(xv) 光大金融租赁于2023年11月8日发行的2023年光大金融租赁股份有限公司固
定利率金融债券票面金额为人民币30.00亿元，期限为3年，票面年利率为
2.85%。
(xvi) 于2023年12月31日，本集团上述金融债的公允价值合计为人民币2,337.14
亿元(2022年12月31日：人民币1,301.69亿元)，本行上述金融债的公允价值
合计为人民币2,313.10亿元(2022年12月31日：人民币1,301.69亿元)。
(b) 应付二级资本债
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2030年9月到期的固定利
率二级资本债券 (i) 1,596 1,596 - -
于2032年8月到期的固定利
率二级资本债券 (ii) 39,998 40,000 39,998 40,000
于2033年4月到期的固定利
率二级资本债券 (iii) 9,999 - 9,999 -
于2037年8月到期的固定利
率二级资本债券 (iv) 5,000 5,000 5,000 5,000
于2038年4月到期的固定利
率二级资本债券 (v) 5,000 - 5,000 -
合计 61,593 46,596 59,997 45,000
106
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(b) 应付二级资本债(续)
注：
(i) 于2020年9月16日发行的2020年光大金融租赁股份有限公司固定利率二级资本
债券票面金额为人民币16.00亿元，期限为10年，票面年利率为4.39%。本集
团可选择于2025年9月18日按面值赎回该债券。
(ii) 于2022年8月25日发行的2022年二级资本债券票面金额为人民币400.00亿元，
期限为10年，票面年利率为3.10%。本集团可选择于2027年8月29日按面值赎
回这些债券。
(iii) 于2023年4月10日发行的2023年二级资本债券票面金额为人民币100.00亿元，
期限为10年，票面年利率为3.55%。本集团可选择于2028年4月12日按面值赎
回这些债券。
(iv) 于2022年8月25日发行的2022年二级资本债券票面金额为人民币50.00亿元，
期限为15年，票面年利率为3.35%。本集团可选择于2032年8月29日按面值赎
回这些债券。
(v) 于2023年4月10日发行的2023年二级资本债券票面金额为人民币50.00亿元，
期限为15年，票面年利率为3.64%。本集团可选择于2033年4月12日按面值赎
回这些债券。
(vi) 于2023年12月31日，本集团上述二级资本债的公允价值合计为人民币622.43
亿元(2022年12月31日：人民币451.13亿元)，本行上述二级资本债的公允价值
合计为人民币606.02亿元(2022年12月31日：人民币434.97亿元)。
107
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(c) 应付可转换公司债
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
于2017年3月发行的6年期固定利率
可转换公司债券 - 24,082
本集团及本行已发行可转换公司债券的负债和权益成份分拆如下：
注 负债成份 权益成份 合计
附注六、32
可转换公司债券发行金额 24,826 5,174 30,000
直接交易费用 (64) (13) (77)
于发行日余额 24,762 5,161 29,923
年初累计摊销 4,767 - 4,767
年初累计转股金额 (5,447) (998) (6,445)
于2023年1月1日余额 24,082 4,163 28,245
本年兑付 (7,152) (1,251) (8,403)
本年转股金额 (ii) (16,930) (2,912) (19,842)
于2023年12月31日余额 - - -
注：
(i) 经中国相关监管机构的批准，本行于2017年3月17日公开发行票面金额为人
民币300亿元的A股可转换公司债券(以下简称“可转债”)。本次可转债存续
期限为六年，即自2017年3月17日至2023年3月16日。可转债持有人可在可转
债发行结束之日满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间(以下
简称“转股期”)内，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本行A股股
票的权利。在本次发行的可转债期满后五个交易日内，本行将以本次发行的
可转债的票面面值的105%(含最后一期年度利息)的价格向投资者赎回全部未
转股的可转债。可转债已于2023年3月16日到期，本行对2023年3月16日（兑
付登记日）收市后登记在册的可转债全部赎回。
108
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(c) 应付可转换公司债(续)
注：(续)
(ii) 截至2023年12月31日止，累计已有面值人民币227.31亿元可转债转为A股普通
股(2022年12月31日：人民币58.01亿元)，累计转股股数为6,596,456,061股
(2022年12月31日：1,542,885,091股)。
(iii) 2023年度，本行已支付可转债利息人民币3.63亿元(2022年度：人民币4.36亿
元)。
(d) 已发行同业存单
2023 年 度 ，本 行共 发行 同 业存 单 313笔 ， 以摊 余 成本 计 量， 其面 值为 人 民 币
10,677.20亿元(2022年度：人民币7,965.70亿元)。2023年度，到期同业存单面值
为人民币9,351.10亿元(2022年度：人民币7,816.30亿元)。于2023年12月31日，未
到期同业存单公允价值为人民币7,261.39亿元(2022年12月31日：人民币5,966.29
亿元)。
(e) 已发行存款证
于2023年12月31日，已发行存款证由本行香港分行、首尔分行、悉尼分行及卢森
堡分行发行，以摊余成本计量。这些已发行存款证的公允价值与账面价值相若。
109
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(f) 应付中期票据
本集团及本行 本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
于2023年8月3日到期的浮动利率 (i)
中期票据 - 4,863 - 4,863
于2024年3月11日到期的固定利率 (ii)
中期票据 3,900 3,819 3,900 3,819
于2024年6月15日到期的固定利率 (iii)
中期票据 4,253 4,165 4,253 4,165
于2024年9月14日到期的固定利率 (iv)
中期票据 3,544 3,471 3,544 3,471
于2024年12月1日到期的固定利率 (v)
中期票据 2,125 2,081 2,125 2,081
于2024年12月15日到期的固定利率 (vi)
中期票据 2,123 2,077 - -
于2025年9月12日到期的固定利率 (vii)
中期票据 1,498 - 1,498 -
于2026年3月2日到期的固定利率 (viii)
中期票据 2,830 - 2,830 -
于2026年9月12日到期的浮动利率 (ix)
中期票据 3,538 - 3,538 -
于2026年9月20日到期的浮动利率 (x)
中期票据 3,892 - 3,892 -
于2026年12月18日到期的固定利率 (xi)
中期票据 353 - 353 -
于2026年12月18日到期的固定利率 (xii)
中期票据 354 - 354 -
于2026年12月18日到期的固定利率 (xiii)
中期票据 995 - 995 -
于2026年12月19日到期的固定利率 (xiv)
中期票据 392 - 392 -
于2026年12月21日到期的固定利率 (xv)
中期票据 995 - 995 -
合计 30,792 20,476 28,669 18,399
注：
(i) 本行香港分行于2020年8月3日发行浮动利率中期票据，发行金额为7.00亿美
元，期限为3年，票面利率为QUARTLY US LIBOR+85BPS。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
29. 应付债券(续)
(f) 应付中期票据(续)
注：(续)
(ii) 本行香港分行于2021年3月11日发行固定利率中期票据，发行金额为5.50亿美
元，期限为3年，票面利率为0.93%。
(iii) 本行香港分行于2021年6月15日发行固定利率中期票据，发行金额为6.00亿美
元，期限为3年，票面利率为0.84%。
(iv) 本行卢森堡分行于2021年9月14日发行固定利率中期票据，发行金额为5.00亿
美元，期限为3年，票面利率为0.83%。
(v) 本行香港分行于2021年12月1日发行固定利率中期票据，发行金额为3.00亿美
元，期限为3年，票面利率为1.27%。
(vi) 本集团子公司光银国际于2021年12月15日发行固定利率中期票据，发行金额为
3.00亿美元，期限为3年，票面利率为2.00%。
(vii) 本行香港分行于2023年9月12日发行固定利率中期票据，发行金额为15.00亿人
民币，期限为2年，票面利率为2.95%。
(viii) 本行香港分行于2023年3月2日发行固定利率中期票据，发行金额为4.00亿美
元，期限为3年，票面利率为4.99%。
(ix) 本行香港分行于2023年9月12日发行浮动利率中期票据，发行金额为5.00亿美
元，期限为3年，票面利率为SOFR Compounded Index+63BPS。
(x) 本行悉尼分行于2023年9月20日发行浮动利率中期票据，发行金额为5.50亿美
元，期限为3年，票面利率为SOFR Compounded Index+63BPS。
(xi) 本行卢森堡分行于2023年12月18日发行固定利率中期票据，发行金额为0.45亿
欧元，期限为3年，票面利率为3.70%。
(xii) 本行卢森堡分行于2023年12月18日发行固定利率中期票据，发行金额为0.50亿
美元，期限为3年，票面利率为5.00%。
(xiii) 本行卢森堡分行于2023年12月28日发行固定利率中期票据，发行金额为10.00
亿人民币，期限为3年，票面利率为3.00%。
(xiv) 本行卢森堡分行于2023年12月19日发行固定利率中期票据，发行金额为0.50亿
欧元，期限为3年，票面利率为3.66%。
(xv) 本行卢森堡分行于2023年12月29日发行固定利率中期票据，发行金额为10.00
亿人民币，期限为3年，票面利率为3.10%。
(xvi) 于2023年12月31日，本集团上述中期票据的公允价值合计为人民币304.76亿元
(2022年12月31日：人民币195.74亿元)，本行上述中期票据的公允价值合计为
人民币284.18亿元(2022年12月31日：人民币176.32亿元)。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
30. 其他负债
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
注 12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
银行借款 (a) 24,936 20,718 - -
代收代付款项 9,616 13,436 9,616 13,436
应付融资租赁保证金款项 6,510 6,680 - -
久悬未取款项 729 865 729 865
应付股利 23 23 23 23
其他 9,333 13,532 7,429 10,944
合计 51,147 55,254 17,797 25,268
注：
(a) 于2023年12月31日，本集团子公司光大金融租赁借入长期借款，借款期限1年至10
年，还款方式为按季付息和利随本清。
31. 股本
本行于资产负债表日的股本结构如下：
可转换公司债券
2022年 转换为A股股票 2023年
12月31日 增加的股份数 12月31日
境内上市人民币普通股(A股) 41,353 5,054 46,407
境外上市外资普通股(H股) 12,679 - 12,679
合计 54,032 5,054 59,086
所有人民币普通股(A股)及境外上市外资股(H股)在宣派、派付或作出的一切股息或分派
将享有同等地位。
112
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
32. 其他权益工具
本集团及本行
2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日
优先股(注(a)、(b)、(c)、(e)) 64,906 64,906
可转债权益成份 29(c) - 4,163
永续债(注(d)、(e)) 39,993 39,993
合计 104,899 109,062
(a) 年末优先股情况表
发行时间 股息率 发行价格 初始数量 发行金额 转股条件
(人民币 (百万股) (人民币
元/股) 百万元)
光大优1 某些触发事项
2015-6-19 4.45% 100 200 20,000 下的强制转股
光大优2 某些触发事项
2016-8-8 4.01% 100 100 10,000 下的强制转股
光大优3 某些触发事项
2019-7-15 4.80% 100 350 35,000 下的强制转股
小计 65,000
减：发行费用 (94)
账面价值 64,906
(b) 优先股主要条款
(i) 股息
在本次优先股发行后的5年内采用相同股息率；
随后每隔5年重置一次(该股息率由基准利率加上固定利差确定)；
固定利差为该次优先股发行时股息率与基准利率之间的差值，且在存续期内保
持不变。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
32. 其他权益工具(续)
(b) 优先股主要条款(续)
(ii) 股息发放条件
在确保资本充足率满足监管法规要求的前提下，本集团在依法弥补以往年度亏
损、提取法定公积金和一般风险准备后，有可分配税后利润的情况下，可以向
优先股股东分配股息，且优先于普通股股东分配股息。任何情况下，经股东大
会审议通过后，本集团有权取消本次优先股的全部或部分股息支付，且不构成
违约事件。
(iii) 股息制动机制
如本集团全部或部分取消本次优先股的股息支付，在决议完全派发当年优先股
股息之前，本集团将不会向普通股股东分配股息。
(iv) 清偿顺序及清算方法
本次发行优先股的受偿顺序排在存款人、一般债权人及次级债持有人、二级资
本债券持有人、可转换债券持有人和永续债券持有人之后，优先于普通股股
东。
(v) 强制转股条件
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至5.125% (或
以下)时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时已发行且存
续的本次优先股按照总金额全部或部分转为A股普通股，并使本集团的核心一
级资本充足率恢复到5.125%以上；当本次优先股转换为A股普通股后，任何条
件下不再被恢复为优先股；
当二级资本工具触发事件发生时，本集团有权在无需获得优先股股东同意的情
况下将届时已发行且存续的本次优先股按照总金额全部转为A股普通股。当本
次优先股转换为A股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。其中，二级
资本工具触发事件是指以下两种情形的较早发生者：(1)国家金融监督管理总
局认定若不进行转股或减记，本集团将无法生存；(2)相关部门认定若不进行
公共部门注资或提供同等效力的支持，本集团将无法生存。
(vi) 赎回条款
本次优先股自发行结束之日起5年后，在任何一个可赎回日(每年的优先股股息
支付日)，经国家金融监督管理总局事先批准并符合相关要求，本集团有权全
部或部分赎回本次优先股，具体赎回期起始时间由股东大会授权董事会(可转
授权)根据市场状况确定。本次优先股赎回期自赎回期起始之日起至全部赎回
或转股之日止。在部分赎回情形下，本次优先股按同等比例、以同等条件赎
回。本次优先股以现金方式赎回，赎回价格为票面金额加当年已宣告且尚未支
付的股息。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、财务报表主要项目注释(续)
32. 其他权益工具(续)
(c) 优先股变动情况表
2023年1月1日 本年增加 2023年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 650 64,906 - - 650 64,906
2022年1月1日 本年增加 2022年12月31日
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
(百万股) (百万股) (百万股)
优先股 650 64,906 - - 650 64,906
(d) 永续债主要条款
经中国相关监管机构的批准，本行于2020年9月18日在全国银行间债券市场发行总
额为人民币400亿元的减记型无固定期限资本债券，并于2020年9月22日发行完
毕。该债券的单位票面金额为人民币100元，前5年票面利率为4.60%，每5年调整
一次。
上述债券的存续期与本行持续经营存续期一致。自发行之日起5年后，在满足赎回
先决条件且得到国家金融监督管理总局批准的前提下，本行有权于每年付息日全部
或部份赎回上述债券。当满足减记触发条件时，本行有权在报国家金融监督管理总
局并获同意、但无需获得债券持有人同意的情况下，将届时已发行且存续的上述债
券按照票面总金额全部或部份减记。上述债券本金的清偿顺序在存款人、一般债权
人和次级债务之后，股东持有的股份之前；上述债券与其他偿还顺序相同的其他一
级资本工具同顺位受偿。
上述债券采取非累积利息支付方式，本行有权部份或全部取消上述债券的派息，且
不构成违约事件。本行可以自由支配取消派息的收益用于偿付其他到期债务，但直
至恢复派发全额利息前，本行将不会向普通股股东分配利润。
本行上述债券发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资
本，提高本行资本充足率。
115
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
32. 其他权益工具(续)
(e) 归属于权益工具持有者的相关信息
2023年 2022年
12月31日 12月31日
1.归属于本行股东权益合计 552,391 507,883
- 归属于本行普通股股东的权益 447,492 402,984
- 归属于本行优先股股东的权益 64,906 64,906
- 归属于本行永续债股东的权益 39,993 39,993
2.属于少数股东的权益 2,394 2,130
- 归属于普通股少数股东的权益 2,394 2,130
33. 资本公积
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
股本溢价 74,473 58,434
34. 盈余公积及一般风险准备
(a) 盈余公积
于2023年12月31日的盈余公积全部为法定盈余公积金。本行在弥补以前年度亏损
后需按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积金累计额达到本行注册
资本的50%时，可以不再提取。
(b) 一般风险准备
本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20号)，在提取资产
减值准备的基础上，设立一般风险准备用以弥补本行尚未识别的与风险资产相关
的潜在可能损失。该一般风险准备作为利润分配处理，是股东权益的组成部分，
本行通过税后净利润计提的一般风险准备余额原则上应不低于风险资产期末余额
的1.5%。
一般风险准备还包括本行下属子公司根据其所属行业或所属地区适用法规提取的
一般风险准备。
本集团在2023年度计提一般风险准备人民币47.60亿元(2022年：人民币58.05亿
元)。
本行在2023年度提取一般风险准备人民币43.97亿元(2022年：人民币46.08亿
元)。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
35. 利润分配
(a) 本行于2024年3月27日召开董事会，通过了2023年度利润分配方案：
– 本行累计计提法定盈余公积金额已达到注册资本的50%，根据《公司法》有关
规定，本次利润分配可不再计提；
– 提取一般风险准备，计人民币43.97亿元；
– 向光大优3股东发放2023年度股息，按照票面股息率4.80%计算，每股发放现
金股息人民币4.80元(税前)，合计人民币16.80亿元(税前)；
– 向全体普通股股东派发现金股息，每10股派人民币1.73元(税前)，共计人民币
102.22亿元。
上述利润分配方案尚待本行股东大会批准。
(b) 本行于2023年9月22日派发无固定期限资本债券利息人民币18.40亿元。
(c) 本行于2023年6月21日召开股东大会，通过了2022年度利润分配方案：
– 本行累计计提法定盈余公积金额已达到注册资本的50%，根据《公司法》有关
规定，本次利润分配可不再计提；
– 提取一般风险准备，计人民币46.08亿元；
– 向全体普通股股东派发现金股息，每10股派人民币1.90元(税前)，共计人民币
112.26亿元。
(d) 本行于2023年3月24日召开董事会，通过了2022年度光大优3股息发放方案：
– 计息起始日为2022年1月1日，按照光大优3票面股息率4.80%计算，每股发放
现金股息人民币4.80元(税前)，合计人民币16.80亿元(税前)。
(e) 本行于2023年6月2日召开董事会，通过了2023年度光大优1股息发放方案：
– 计息起始日为2022年6月25日，按照光大优1票面股息率4.45%计算，每股发放
现金股息人民币4.45元(税前)，合计人民币8.90亿元(税前)；
(f) 本行于2023年6月2日召开董事会，通过了2023年度光大优2股息发放方案：
– 计息起始日为2022年8月11日，按照光大优2票面股息率4.01%计算，每股发放
现金股息人民币4.01元(税前)，合计人民币4.01亿元（税前）。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
36. 利息净收入
本集团 本行
注 2023年 2022年 2023年 2022年
利息收入
存放中央银行利息收入 4,667 4,619 4,664 4,618
存放同业及其他金融机构利息收入 257 75 358 268
拆出资金利息收入 5,295 3,433 5,513 3,725
发放贷款和垫款利息收入 (a)
– 公司贷款和垫款 86,788 81,033 86,657 80,916
– 个人贷款和垫款 34, 86,838 89,442 86,165 88,776
– 票据贴现 631 1,563 2,350 1,563 2,350
应收融资租赁款利息收入 977 5,503 6,084 - -
买入返售金融资产利息收入 2,330 915 2,324 915
投资利息收入 (a) 57,568 53,358 57,197 53,015
小计 250,809 241,309 244,441 234,583
利息支出
向中央银行借款利息支出 2,471 2,218 2,470 2,217
同业及其他金融机构存放利息支出 11,846 10,106 12,093 10,109
拆入资金利息支出 7,642 4,422 4,526 1,877
吸收存款利息支出
– 公司存款利息支出 65,372 64,098 65,366 64,091
– 个人存款利息支出 27,526 22,294 27,491 22,265
卖出回购金融资产利息支出 3,432 1,396 3,333 1,346
应付债券利息支出 25,040 23,120 24,909 23,002
小计 143,329 127,654 140,188 124,907
利息净收入 107,480 113,655 104,253 109,676
注：
(a) 2023年度，本集团已减值金融资产产生的利息收入为人民币19.05亿元(2022年
度：人民币7.58亿元)。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
37. 手续费及佣金净收入
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
手续费及佣金收入
银行卡服务手续费 11,215 13,067 11,215 13,067
理财服务手续费 4,141 4,677 1,868 2,100
结算与清算手续费 3,782 4,271 3,789 4,267
代理业务手续费 2,809 3,149 2,809 3,155
托管及其他受托业务佣金 2,057 2,058 2,074 2,058
承兑及担保手续费 1,454 1,486 1,454 1,486
承销及咨询手续费 1,241 1,335 1,217 1,298
其他 25 34 23 20
小计 26,724 30,077 24,449 27,451
手续费及佣金支出
银行卡交易手续费 1,796 1,735 1,796 1,735
结算与清算手续费 801 1,135 772 1,110
理财服务手续费 89 153 298 325
承销及咨询手续费 57 68 57 68
承兑及担保手续费 7 4 7 4
代理服务手续费 4 21 4 21
其他 272 217 382 330
小计 3,026 3,333 3,316 3,593
手续费及佣金净收入 23,698 26,744 21,133 23,858
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
38. 投资收益
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融
资产净收益 11,358 9,651 11,257 9,638
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
债务工具净(损失)/收益 (416) 8 (419) 84
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款净收益 270 766 270 766
以摊余成本计量的金融投资
净(损失)/收益 (555) 858 (556) 858
股利收入 44 49 226 875
贵金属合约投资(损失)/收益 (188) 117 (188) 116
对合营企业的投资收益/(损失) 36 (63) - -
合计 10,549 11,386 10,590 12,337
39. 公允价值变动净收益/(损失)
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
交易性金融工具净(损失)/收益 (334) 355 (412) 289
其他以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
工具净收益/(损失) 1,171 (2,153) 993 (2,064)
贵金属合约净收益 228 7 228 7
衍生金融工具净收益 70 135 73 134
合计 1,135 (1,656) 882 (1,634)
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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40. 业务及管理费
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
职工薪酬费用
– 职工工资及奖金 14,432 15,249 13,715 14,555
– 基本养老保险及企业年金 2,480 2,382 2,407 2,318
– 住房公积金 1,228 1,166 1,199 1,141
– 职工福利费 851 714 826 694
– 补充退休福利 369 334 369 334
– 其他 2,356 2,392 2,291 2,331
小计 21,716 22,237 20,807 21,373
物业及设备支出
– 计提的使用权资产折旧 2,830 2,760 2,756 2,688
– 计提的固定资产折旧 2,092 2,018 2,065 1,994
– 计提的无形资产摊销 1,053 850 1,028 836
– 租金及物业管理费 511 541 474 501
– 租赁的利息支出 397 428 393 423
– 计提的其他长期资产摊销 341 336 338 334
小计 7,224 6,933 7,054 6,776
其他 12,102 13,109 11,876 12,869
合计 41,042 42,279 39,737 41,018
41. 信用减值损失
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
发放贷款和垫款 45,155 47,668 45,142 47,548
– 以摊余成本计量的发放
贷款和垫款 45,241 47,366 45,228 47,246
– 以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款 (86) 302 (86) 302
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 134 500 148 242
以摊余成本计量的金融投资 5,732 2,062 5,618 2,066
应收融资租赁款 597 815 - -
其他 457 (445) 525 (500)
合计 52,075 50,600 51,433 49,356
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
42. 所得税费用
(a) 所得税费用：
本集团 本行
附注六 2023年 2022年 2023年 2022年
当年所得税 11,113 22,286 9,987 20,826
递延所得税 15(b) (2,260) (11,607) (2,404) (11,393)
以前年度调整 42(b) (172) 247 (172) 247
合计 8,681 10,926 7,411 9,680
(b) 所得税费用与会计利润的关系：
本集团 本行
注 2023年 2022年 2023年 2022年
税前利润 49,757 55,966 44,698 52,312
法定税率 25% 25% 25% 25%
按法定税率计算的所得税 12,439 13,992 11,175 13,078
子公司适用不同税率的影响 (5) (2) - -
不可作纳税抵扣的支出及其他 3,896 2,725 3,856 2,550
非纳税项目收益
– 免税收入 (i) (7,477) (6,036) (7,448) (6,195)
小计 8,853 10,679 7,583 9,433
以前年度调整 (172) 247 (172) 247
所得税费用 8,681 10,926 7,411 9,680
注：
(i) 免税收入主要包括中国国债利息收入及基金分红收入等。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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43. 其他综合收益
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
不能重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具
– 本年已确认公允价值变动 6 - 6 1
– 相关的所得税影响 (2) - (2) -
设定受益计划重新计量部分 (192) (135) (192) (135)
小计 (188) (135) (188) (134)
将重分类进损益的项目
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具
– 本年已确认公允价值变动 3,823 (5,048) 3,740 (4,647)
– 本年预期信用损失的变动 (12) 834 56 551
– 本年公允价值变动重分类至损益的
金额 146 (774) 149 (849)
– 相关的所得税影响 (987) 1,201 (986) 1,236
现金流量套期储备 4 - 4 -
外币财务报表折算差额 49 180 - -
小计 3,023 (3,607) 2,963 (3,709)
归属于少数股东的其他综合收益 1 2 - -
其他综合收益合计 2,836 (3,740) 2,775 (3,843)
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43. 其他综合收益(续)
本集团
合并资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
以公允价值 以公允价值 以公允价值
计量且其变 计量且其变 计量且其变
动计入其他 动计入其他 动计入其他
综合收益的 综合收益的 综合收益的 现金流 设定受益
债务工具公 债务工具信 权益工具公 量套期 外币财务报 计划重新
允价值变动 用损失变动 允价值变动 储备 表折算差额 计量部分 合计
2022年1月1
日余额 2,929 939 16 - (164) (568) 3,152
上年增减变
动金额 (4,392) 605 - - 180 (135) (3,742)
2023年1月1
日余额 (1,463) 1,544 16 - 16 (703) (590)
本年增减变
动金额 2,985 (15) 4 4 49 (192) 2,835
2023年12月
31日余额 1,522 1,529 20 4 65 (895) 2,245
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43. 其他综合收益(续)
本行
资产负债表中其他综合收益：
以公允价值 以公允价值 以公允价值
计量且其变 计量且其变 计量且其变
动计入其他 动计入其他 动计入其他
综合收益的 综合收益的 综合收益的
债务工具公 债务工具信 权益工具公 现金流量 设定受益计划
允价值变动 用损失变动 允价值变动 套期储备 重新计量部分 合计
2022年1月1
日余额 3,269 673 16 - (568) 3,390
上年增减变
动金额 (4,122) 413 1 - (135) (3,843)
2023年1月1
日余额 (853) 1,086 17 - (703) (453)
本年增减变
动金额 2,917 42 4 4 (192) 2,775
2023年12月
31日余额 2,064 1,128 21 4 (895) 2,322
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44. 每股收益
基本每股收益按照归属于本行普通股股东的当年净利润除以当年发行在外普通股的加
权平均数计算。
2023年 2022年
归属于本行股东的当年净利润 40,792 44,807
减：本行其他权益工具当年宣告股息 4,811 4,811
归属于本行普通股股东的当年净利润 35,981 39,996
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 57,822 54,032
基本每股收益(人民币元/股) 0.62 0.74
发行在外普通股的加权平均数(百万股)
2023年 2022年
年初已发行的普通股 54,032 54,032
加：当年新增普通股加权平均数 3,790 -
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 57,822 54,032
稀释每股收益以全部稀释性潜在普通股均已转换为假设，以调整后归属于本行普通
股股东的当年净利润除以调整后的当年发行在外普通股加权平均数计算。本行的可
转换公司债券为稀释性潜在普通股。
2023年 2022年
归属于本行普通股股东的当年净利润 35,981 39,996
加：可转换公司债券的利息费用(税后) 272 794
用以计算稀释每股收益的净利润 36,253 40,790
当年发行在外普通股的加权平均数(百万股) 57,822 54,032
加：假定可转换公司债券全部转换为普通股的
加权平均数(百万股) 1,484 6,817
用以计算稀释每股收益的当年发行在外普通股
的加权平均数(百万股) 59,306 60,849
稀释每股收益(人民币元/股) 0.61 0.67
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
45. 在结构化主体中的权益
(a) 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益：
为了更好地运用资金获取收益，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设
立的结构化主体中享有权益。这些结构化主体未纳入本集团的合并财务报表范
围，主要包括在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中核算的投资
基金和资产管理计划、在以摊余成本计量的金融投资中核算的资产管理计划和资
产支持性证券等。
于资产负债表日，本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主
体中享有的权益的账面价值以及最大损失敞口列示如下：
本集团
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账面价值 最大损失敞口 账面价值 最大损失敞口
以公允价值计量且其
变动计入当期损益
的金融资产
– 基金 296,565 296,565 214,031 214,031
– 资产管理计划 8,137 8,137 52,909 52,909
以 摊 余成 本计 量的 金融
投资
– 资产管理计划 32,313 32,313 73,539 73,539
– 资产支持证券 115,552 115,552 145,276 145,276
合计 452,567 452,567 485,755 485,755
127
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
45. 在结构化主体中的权益(续)
(b) 在本集团作为发起人但未纳入合并财务报表范围的结构化主体中享有的权益：
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行的
非保本理财产品。这些结构化主体的性质和目的主要是管理投资者的资产并收取管
理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。本集团在这些未纳入合并财务报表范
围的结构化主体中享有的权益主要包括直接持有投资或通过管理这些结构化主体收
取管理费收入。于2023年12月31日，本集团直接持有投资以及应收管理手续费而
在资产负债表中反映的资产账面价值金额不重大。
于2023年12月31日，本集团发起设立但未纳入本集团合并财务报表范围的非保本
理财产品的规模余额为人民币13,122.63亿元(2022年12月31日：人民币11,852.41
亿元)。本集团于2023年1月1日之后发行，并于2023年12月31日之前已到期的非
保本理财产品发行总量共计人民币301.87亿元(2022年度：人民币34.21亿元)。
2023年度，本集团在未纳入合并财务报表范围的结构化主体赚取的手续费及佣金
收入为人民币41.41亿元(2022年度：人民币46.77亿元)。
理财产品主体出于资产负债管理目的，向本集团及其他银行同业提出短期资金需
求。本集团无合同义务为其提供融资。在通过内部风险评估后，本集团按市场规则
与其进行拆借交易。于2023年12月31日，本集团向未合并理财产品主体提供的融
资交易的余额为人民币0.00元(2022年12月31日：人民币0.00元)。2023年度，本
集团从上述融资交易中取得的利息收入金额不重大。
此外，于2023年12月31日，本集团在资产证券化交易中设立的未合并结构化主体
中持有权益的相关信息参见附注六、46。2023年度，本集团自上述结构化主体中
获取的收益不重大。
(c) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品以及第三方
发行的单一资产管理计划以及特殊目的信托计划等。本集团对发行及管理的保本型
理财产品提供本金保证承诺。本集团将理财的投资和相应资金，按照有关资产或负
债的性质，分别于对应的金融资产或金融负债中列示。本集团拥有对第三方发行的
单一资管计划和特殊目的信托计划的权利，可以通过参与相关活动而享有重大可变
回报且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报时，本集团对此类单一资管计
划和特殊目的信托计划具有控制权。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
46. 金融资产的转让
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的
信托计划。这些金融资产转让若符合企业会计准则的终止确认条件，相关金融资产将全
部或部分终止确认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与回报时，相关金融资
产转让将不符合终止确认的条件，本集团将继续在资产负债表中确认上述资产。
信贷资产证券化
在日常业务中，本集团将信贷资产出售给特殊目的信托计划，再由特殊目的信托计划向
投资者发行资产支持证券。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分次级档投
资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的保留程
度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。截
至2023年12月31日，本集团在信贷资产证券化交易中持有资产支持证券0.29亿元(2022
年12月31日：无)。
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且未
放弃对该信贷资产控制的，本集团按照继续涉入程度确认该项资产。于2023年12月31
日，本集团无继续涉入的信贷资产支持证券(2022年12月31日：无)。
收益权转让
本集团将信贷资产收益权转让给特殊目的信托计划，再由投资者受让信托计划的份额。
对于符合终止确认条件的资产收益权转让，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。于
2023年12月31日，本集团未在该等收益权转让中所持有份额。
由于本集团没有转移也没有保留所转让信贷资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未
放弃对所转让信贷资产的控制，本集团在资产负债表上按照本集团的继续涉入程度确认
该项资产。继续涉入所转让金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使本集团面临的
风险水平。于2023年12月31日，本集团通过持有部分劣后级信托投资对已转让的信贷
资产保留了一定程度的继续涉入，继续涉入资产与继续涉入负债在其他资产和其他负债
科目核算，已转让的信贷资产于转让日的账面价值为人民币19.98亿元(2022年12月31
日：人民币19.98亿元)。于2023年12月31日，本集团继续确认的资产价值为人民币
2.51亿元(2022年12月31日：人民币2.51亿元)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
47. 资本充足率
本集团的资本管理包括资本充足率管理、资本融资管理以及经济资本管理三个方面。其
中资本充足率管理是资本管理的重点。本集团按照资本监管相关要求计算资本充足率。
本集团资本分为核心一级资本、其他一级资本和二级资本三部分。
资本充足率管理是本集团资本管理的核心。资本充足率反映了本集团稳健经营和抵御风
险的能力。本集团资本充足率管理目标是在满足监管要求的基础上，根据实际面临的风
险状况，参考国际先进同业的资本充足率水平及本集团经营状况，审慎确定资本充足率
目标。
本集团根据战略发展规划、业务扩张情况、风险变动趋势等因素采用情景模拟、压力测
试等方法预测、规划和管理资本充足率。本集团及本行于每季度向国家金融监督管理总
局提交所需信息。
2013年1月1日起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定的要求
计算资本充足率。
根据《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行各级资本充足率不得低于如下最
低要求：核心一级资本充足率不得低于5%，一级资本充足率不得低于6%，资本充足率
不得低于8%；商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本，储备资本要求为
风险加权资产的2.5％，由核心一级资本来满足；特定情况下，商业银行应当在最低资
本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本，逆周期资本要求为风险加权资产的 0-
2.5％，由核心一级资本来满足。根据《系统重要性银行附加监管规定(试行)》要求，
系统重要性银行在满足最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求基础上，还应满足一
定的附加资本要求，由核心一级资本满足。本集团位列系统重要性银行名单中第一组，
需要满足0.25%的附加资本要求，于2023年1月1日实施。此外，在境外设立的子银行
或分行也需要直接受到当地银行监管机构的监管，不同国家对于资本充足率的要求有所
不同。
表内加权风险资产采用不同的风险权重进行计算，风险权重根据每一项资产、交易对手
的信用、市场及其他相关的风险确定，并考虑合格抵押和担保的影响。表外敞口也采用
了相同的方法计算，同时针对其或有损失的特性进行了调整。场外衍生工具交易的交易
对手信用风险加权资产为交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产之
和。市场风险加权资产根据标准法计量。操作风险加权资产根据基本指标法计量。
本集团的资本充足率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。
本报告期内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
47. 资本充足率(续)
本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一级资本充足
率、一级资本充足率及资本充足率如下：
本集团
2023年 2022年
12月31日 12月31日
核心一级资本 448,686 404,205
实收资本 59,086 54,032
资本公积、其他权益工具及其他综合收益
可计入部分 76,722 62,007
盈余公积 26,245 26,245
一般风险准备 86,161 81,401
未分配利润 199,276 179,293
少数股东资本可计入部分 1,196 1,227
核心一级资本调整项目 (5,586) (4,809)
商誉 (1,281) (1,281)
其他无形资产(土地使用权除外) (4,295) (3,475)
依赖未来盈利的由经营亏损引起的
净递延所得税资产 (10) (53)
核心一级资本净额 443,100 399,396
其他一级资本 105,059 105,063
其他一级资本工具 104,899 104,899
少数股东资本可计入部分 160 164
一级资本净额 548,159 504,459
二级资本 103,223 88,759
二级资本工具及其溢价可计入部分 59,997 45,000
超额贷款损失准备 41,899 42,287
少数股东资本可计入部分 1,327 1,472
总资本净额 651,382 593,218
风险加权资产总额 4,824,278 4,579,772
核心一级资本充足率 9.18% 8.72%
一级资本充足率 11.36% 11.01%
资本充足率 13.50% 12.95%
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
48. 现金流量表补充资料
(a) 将净利润调节为经营活动的现金流量：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
净利润 41,076 45,040 37,287 42,632
加：信用减值损失 52,075 50,600 51,433 49,356
其他资产减值损失 30 9 30 9
折旧及摊销 6,316 5,964 6,187 5,852
其他业务成本 414 394 - -
处置固定资产净损失 21 32 21 32
公允价值变动净(收益)/损失 (1,135) 1,656 (882) 1,634
投资利息收入及投资收益 (64,839) (62,772) (64,559) (63,282)
应付债券计提利息 25,040 23,120 24,909 23,002
租赁负债利息支出 397 428 393 423
递延所得税的增加 (2,260) (11,607) (2,404) (11,393)
经营性应收项目的增加 (264,098) (369,579) (287,779) (364,040)
经营性应付项目的增加 203,349 260,317 187,480 252,520
经营活动所用的现金流量净额 (3,614) (56,398) (47,884) (63,255)
(b) 现金及现金等价物净变动情况：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
现金及现金等价物的年末余额 123,902 136,664 109,948 132,575
减：现金及现金等价物的年初余额 136,664 222,583 132,575 222,046
现金及现金等价物净减少额 (12,762) (85,919) (22,627) (89,471)
(c) 现金及现金等价物分析如下：
本集团 本行
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
库存现金 4,361 4,022 4,347 4,010
存放中央银行款项 64,428 67,141 64,283 67,063
存放同业及其他金融机构款项 36,427 31,084 22,716 27,259
拆出资金 18,686 34,417 18,602 34,243
合计 123,902 136,664 109,948 132,575
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
48. 现金流量表补充资料(续)
(d) 筹资活动产生的各项负债的变动如下：
本集团
应付债券 租赁负债 应付股利 合计
2023年1月1日 875,971 10,151 23 886,145
筹资活动现金流 215,245 (3,156) (16,070) 196,019
非现金变动
- 计提的利息支出 25,040 397 - 25,437
- 租赁净增加额 - 2,957 - 2,957
- 可转换公司债券转增股本
及资本公积 (16,930) - - (16,930)
- 利润分配 - - 16,070 16,070
2023 年 12 月 31 日 1,099,326 10,349 23 1,109,698
应付债券 租赁负债 应付股利 合计
2022年1月1日 763,532 10,736 22 774,290
筹资活动现金流 89,319 (3,101) (15,690) 70,528
非现金变动
- 计提的利息支出 23,120 428 - 23,548
- 租赁净增加额 - 2,088 - 2,088
- 利润分配 - - 15,691 15,691
2022 年 12 月 31 日 875,971 10,151 23 886,145
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
六、 财务报表主要项目注释(续)
48. 现金流量表补充资料(续)
(d) 筹资活动产生的各项负债的变动如下：(续)
本行
应付债券 租赁负债 应付股利 合计
2023年1月1日 872,278 9,993 23 882,294
筹资活动现金流 212,925 (3,079) (16,037) 193,809
非现金变动
- 计提的利息支出 24,909 393 - 25,302
- 租赁净增加额 - 2,952 - 2,952
- 可转换公司债券转增股本
及资本公积 (16,930) - - (16,930)
- 利润分配 - - 16,037 16,037
2023 年 12 月 31 日 1,093,182 10,259 23 1,103,464
应付债券 租赁负债 应付股利 合计
2022年1月1日 759,340 10,562 22 769,924
筹资活动现金流 89,936 (3,022) (15,670) 71,244
非现金变动
- 计提的利息支出 23,002 423 - 23,425
- 租赁净增加额 - 2,030 - 2,030
- 利润分配 - - 15,671 15,671
2022 年 12 月 31 日 872,278 9,993 23 882,294
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易
1. 关联方关系
(a) 最终控制方及旗下公司
本集团的最终控制方为在中国成立的中国投资有限责任公司(“中投公司”)。
中投公司经中国国务院(“国务院”)批准于2007年9月29日成立，注册资本为2,000
亿美元。中央汇金投资有限责任公司(“汇金公司”)为中投公司的全资子公司，代
表中投公司依法独立通过控制中国光大集团股份有限公司(“光大集团”)最终控制
本行行使权利和履行义务。
汇金公司是由国家出资于2003年12月16日成立的国有独资公司。注册地为北京，
注册资本为人民币8,282.09亿元，统一社会信用代码为911000007109329615。汇
金公司的职能经国务院授权，进行股权投资，不从事其他任何商业性经营活动。
本集团与中投公司、汇金公司、汇金公司其他子公司及汇金公司的联营和合营企业
间的交易，主要包括吸收存款、买卖债券、进行货币市场交易及银行间结算等。这
些交易按银行业务的正常程序并按市场价格进行。
本集团发行的次级债券、金融债券、同业存单以及存款证为不记名债券并可于二级
市场交易，本集团并无有关这些银行及非银行金融机构于资产负债表日持有本集团
的上述债券金额的资料。本集团与最终控制方及旗下公司进行的关联交易金额及余
额于附注七、2(a)中列示。
(b) 同母系公司
本集团的直接母公司为在中国成立的光大集团。光大集团统一社会信用代码为
91100000102063897J。同母系公司关联方关系指光大集团及其附属公司，本集团
与同母系公司进行的关联交易金额及余额于附注七、2(b)中列示。
与本集团发生关联交易的同母系关联方包括：
关联方名称
–CEL ELITE LIMITED
–北京金融资产交易所有限公司
–大成基金管理有限公司
–赣州光控苏区高质量发展产业投资基金有限合伙
–光大保德信基金管理有限公司
–光大环保（中国）有限公司
–光大金控资产管理有限公司
–光大金瓯资产管理有限公司
–光大科技有限公司
–光大期货有限公司
–光大兴陇信托有限责任公司
–光大幸福融资租赁有限公司
–光大永明人寿保险有限公司
–光大永明资产管理股份有限公司
–光大证券股份有限公司
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
1. 关联方关系(续)
(b) 同母系公司(续)
与本集团发生关联交易的同母系关联方包括：(续)
关联方名称(续)
–光大置业有限公司
–国开金展经贸有限公司
–嘉事国润（上海）医疗科技有限公司
–昆山开发区光控数字产业母基金合伙企业（有限合伙）
–青岛光控低碳新能股权投资有限公司
–上海光大证券资产管理有限公司
–上海光控嘉鑫股权投资管理有限公司
–上海嘉事嘉意医疗器材有限公司
–上海嘉事明伦医疗器材有限公司
–首誉光控资产管理有限公司
–宜兴环科园光控产业投资合伙企业（有限合伙）
–光控财金（陕西）先进制造投资合伙企业（有限合伙）
–华电融资租赁有限公司
–天津光控投资有限公司
–中国光大控股有限公司China Everbright Limited
–中国光大实业（集团）有限责任公司
–四川嘉事蓉锦医药有限公司
–张家口光合祥达物业服务有限公司
–中国青旅集团有限公司
(c) 其他关联方
其他关联方包括关键管理人员(董事、监事、总行高级管理人员)及其关系密切的家
庭成员，关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响
的企业、本集团持股5%以上股东以及直接控制方的关键管理人员。
与本集团发生关联交易的其他关联方包括：
关联方名称
–北京中青旅创格科技有限公司
–东方证券股份有限公司
–光大一带一路绿色股权投资基金合伙企业（有限合伙）
–光控郑州国投新产业投资基金合伙企业（有限合伙）
–湖南华侨城文旅投资有限公司
–华侨城集团有限公司
–华融金融租赁股份有限公司
–华融天泽投资有限公司
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中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
1. 关联方关系(续)
(c) 其他关联方(续)
关联方名称(续)
–寰宇东方国际集装箱（启东）有限公司
–金华未来置业有限公司
–康佳集团股份有限公司
–昆明以购代建投资合伙企业（有限合伙）
–申能集团财务有限公司
–深圳华侨城股份有限公司
–神州数码融信云技术服务有限公司西安分公司
–武汉青山古镇置业有限责任公司
–招商证券股份有限公司
–中飞显庆租赁（天津）有限公司
–中飞租融资租赁有限公司
–中国船舶集团（香港）航运租赁有限公司
–中国飞机租赁有限公司
–中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司
–中国中信金融资产管理股份有限公司
–中国信达资产管理股份有限公司
–中龙飞机循环再制造有限公司
–中石化中海船舶燃料供应有限公司
–中远海运发展（香港）有限公司
–中远海运集团财务有限责任公司
–中远海运投资控股有限公司
–中远海运物流供应链有限公司
–中机天禄租赁（天津）有限公司
–北京古北水镇旅游有限公司
–襄阳华侨城文旅发展有限公司
–宁波市赫江置业有限公司
–深圳市招华会展实业有限公司
–特斯联科技集团有限公司
–中飞宝庆租赁（天津）有限公司
–中国太平洋财产保险股份有限公司
–中国远洋海运集团有限公司
–中机永乐租赁（天津）有限公司
–中集融资租赁有限公司
–中远海运集装箱运输有限公司
–中远海运科技股份有限公司
本集团与其他关联方进行的交易金额及余额于附注七、2(b)列示。本集团与关键管
理人员之间的交易于附注七、2(c)列示。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易
(a) 最终控制方及旗下公司
本集团与中投公司、汇金公司及其下属公司进行的重大交易金额如下：
2023年 2022年
利息收入 984 730
利息支出 8,553 5,902
2023年 2022年
12月31日 12月31日
存放同业及其他金融机构款项 4,616 8,143
贵金属 2,557 6
拆出资金 22,055 23,419
衍生金融资产 2,697 3,128
买入返售金融资产 10,878 28
发放贷款和垫款 20 100
金融投资 335,428 340,056
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 103,533 122,064
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 72,259 51,592
以摊余成本计量的金融投资 159,636 166,400
其他资产 740 814
合计 378,991 375,694
同业及其他金融机构存放款项 104,479 121,788
拆入资金 60,985 64,165
衍生金融负债 2,959 3,215
卖出回购金融资产款 - 17,281
吸收存款 88,215 108,483
其他负债 1,209 1,025
合计 257,847 315,957
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(b) 同母系公司及其他关联方
本集团与同母系公司及其他关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往来
款项余额如下：
光大集团 同母系公司 其他关联方 合计
于2023年度进行的交易金额如下：
利息收入 - 1,383 982 2,365
利息支出 260 658 605 1,523
于2023年12月31日往来款项的余额如下：
贵金属 - 451 412 863
拆出资金 - 1,454 16,505 17,959
衍生金融资产 - - 23 23
发放贷款和垫款 - 3,588 15,558 19,146
金融投资 222 23,169 8,056 31,447
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 222 23,003 2,243 25,468
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 - - 2,990 2,990
以摊余成本计量的金融投资 - 166 2,823 2,989
其他资产 - 106 1,608 1,714
合计 222 28,768 42,162 71,152
同业及其他金融机构存放款项 - 15,120 11,888 27,008
衍生金融负债 - - 18 18
吸收存款 14,304 11,656 5,573 31,533
其他负债 - 189 1,957 2,146
合计 14,304 26,965 19,436 60,705
于2023年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
139
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(b) 同母系公司及其他关联方(续)
本集团与同母系公司及其他关联方进行的重大交易的金额及于资产负债表日的往来
款项余额如下：(续)
光大集团 同母系公司 其他关联方 合计
于2022年度进行的交易金额如下：
利息收入 - 4,289 407 4,696
利息支出 105 708 1,136 1,949
于2022年12月31日往来款项的余额如下：
拆出资金 - 3,100 2,000 5,100
衍生金融资产 - - 13 13
发放贷款和垫款 - 3,822 9,528 13,350
金融投资 272 21,462 706 22,440
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产 272 21,356 - 21,628
以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具 - 41 77 118
以摊余成本计量的金融投资 - 65 629 694
其他资产 - 119 161 280
合计 272 28,503 12,408 41,183
同业及其他金融机构存放款项 - 20,958 16,648 37,606
衍生金融负债 - - 20 20
吸收存款 5,164 10,387 22,138 37,689
其他负债 - 192 2,222 2,414
合计 5,164 31,537 41,028 77,729
于2022年12月31日的重大表外项目如下：
提供担保余额(注) 180 - - 180
注：截至2023年12月31日，本行对光大集团应付一家国有商业银行的债券利息约人民币
1.80亿元的担保义务尚未解除(2022年12月31日：人民币1.80亿元)。
140
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(c) 本集团与关联自然人的交易
于2023年12月31日，本集团对关联自然人发放贷款余额为人民币0.07亿元(2022
年12月31日：人民币0.09亿元)。其中，于2023年12月31日，本集团对关键管理
人员发放贷款余额为人民币0.05亿元(2022年12月31日：人民币0.08亿元)。
(d) 本集团与关键管理人员之间的交易
2023年 2022年
人民币千元 人民币千元
支付关键管理人员薪酬 21,085 24,427
根据国家有关部门的规定，该等关键管理人员截至2023年12月31日的薪酬总额尚
未最终确定，但预计未计提的薪酬不会对本集团及本行2023年12月31日的财务报
表产生重大影响。
(e) 本集团主要关联方交易占比
2023年 2022年
关联方 关联方
交易金额 占比 交易金额 占比
利息收入 3,349 1.34% 5,426 2.25%
利息支出 10,076 7.03% 7,851 6.15%
141
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
七、 关联方关系及其交易(续)
2. 关联方交易(续)
(e) 本集团主要关联方交易占比(续)
2023年12月31日 2022年12月31日
关联方 关联方
交易余额 占比 交易余额 占比
重大表内项目如下：
存放同业及其他金融机构款项 4,616 11.56% 8,143 25.39%
贵金属 2,557 36.97% 6 0.08%
拆出资金 40,014 28.13% 28,519 21.94%
衍生金融资产 2,720 20.41% 3,141 19.97%
买入返售金融资产 10,878 16.12% 28 100.00%
发放贷款和垫款 19,166 0.52% 13,450 0.38%
金融投资 366,875 16.37% 362,496 17.71%
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 129,001 29.80% 143,692 35.60%
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 75,249 13.41% 51,710 11.50%
以摊余成本计量的金融投资 162,625 13.05% 167,094 14.01%
其他资产 2,454 10.20% 1,094 3.53%
合计 449,280 6.63% 416,877 6.62%
同业及其他金融机构存放款项 131,487 23.81% 159,394 29.48%
拆入资金 60,985 31.40% 64,165 34.02%
衍生金融负债 2,977 21.35% 3,235 22.68%
卖出回购金融资产款 - 0.00% 17,281 18.59%
吸收存款 119,748 2.92% 146,172 3.73%
其他负债 3,355 6.56% 3,439 6.22%
合计 318,552 5.12% 393,686 6.80%
重大表外项目如下：
提供担保余额 180 0.00% 180 0.00%
本集团与关联方之间的银行业务按照正常的市场交易条款进行。
142
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告
本集团按业务条线和经营地区将业务划分为不同的营运组别，从而进行业务管理。本集
团的经营分部已按与内部报送信息一致的方式列报，这些内部报送信息是提供给本集团
管理层以向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营分部为基础确定了下列报告分
部：
公司银行业务
该分部向公司类客户和政府机关提供多种金融产品和服务，包括企业贷款、贸易融资、
存款服务、代理服务、现金管理服务、财务顾问与咨询服务、汇款和结算服务及担保服
务等。
零售银行业务
该分部向个人客户提供多种金融产品和服务，包括个人贷款、存款服务、银行卡服务、
个人理财服务、汇款服务和证券代理服务等。
金融市场业务
该分部经营本集团的金融市场业务，包括于银行间进行同业拆借交易、回购交易、同业
投资、债券投资和买卖、自营衍生金融工具及自营外汇买卖。金融市场业务分部亦包括
代客进行衍生金融工具交易和代客外汇买卖。该分部还对本集团流动性水平进行管理，
包括发行债券。
其他业务
该分部主要包括权益投资及相关收益。
分部资产及负债和分部收入、费用及经营成果是按照本集团会计政策计量。
内部收费及转让定价是参考市场价格确定，并已在各分部的业绩中反映。与第三方交易
产生的利息收入和支出以“对外净利息收入”列示，内部收费及转让定价调整所产生的
利息净收入和支出以“分部间净利息收入/支出”列示。
分部收入、支出、资产与负债包含直接归属某一分部，以及按合理的基准分配至该分部
的项目。分部收入、支出、资产和负债包含在编制财务报表时抵销的内部往来的余额和
内部交易。分部资本性支出是指在会计期间内分部购入的固定资产、无形资产及其他长
期资产所发生的支出总额。
143
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债
本集团
2023年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 22,663 59,217 25,600 - 107,480
分部间净利息收入/(支出) 22,057 (10,455) (11,602) - -
利息净收入 44,720 48,762 13,998 - 107,480
手续费及佣金净收入 6,913 16,115 670 - 23,698
投资收益/(损失) 330 - 10,290 (71) 10,549
公允价值变动净收益/(损
失) - - 2,116 (981) 1,135
汇兑净收益 270 58 797 - 1,125
其他业务收入 1,419 14 1 - 1,434
其他收益 264 - - - 264
营业收入合计 53,916 64,949 27,872 (1,052) 145,685
营业支出
税金及附加 (640) (796) (280) - (1,716)
业务及管理费 (15,667) (23,870) (1,505) - (41,042)
信用减值损失 (12,578) (33,545) (5,952) - (52,075)
其他资产减值损失 (24) (4) (2) - (30)
其他业务成本 (1,019) - - - (1,019)
营业支出合计 (29,928) (58,215) (7,739) - (95,882)
营业利润/(亏损) 23,988 6,734 20,133 (1,052) 49,803
加：营业外收入 32 7 - 47 86
减：营业外支出 (21) - - (111) (132)
分部利润/(亏损)总额 23,999 6,741 20,133 (1,116) 49,757
其他补充信息
–折旧及摊销费用 3,024 3,443 263 - 6,730
–资本性支出 1,967 2,998 189 - 5,154
2023年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 2,637,211 1,676,631 2,418,605 5,094 6,737,541
分部负债 3,050,710 1,338,226 1,826,215 2,837 6,217,988
144
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
本集团
2022年
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
营业收入
对外净利息收入 20,821 67,033 25,801 - 113,655
分部间净利息收入/(支出) 27,544 (19,537) (8,007) - -
利息净收入 48,365 47,496 17,794 - 113,655
手续费及佣金净收入 7,522 18,399 823 - 26,744
投资收益 438 - 10,119 829 11,386
公允价值变动净损失 - - (879) (777) (1,656)
汇兑净收益 245 48 191 - 484
其他业务收入 873 43 3 - 919
其他收益 100 - - - 100
营业收入合计 57,543 65,986 28,051 52 151,632
营业支出
税金及附加 (666) (796) (304) - (1,766)
业务及管理费 (16,474) (24,210) (1,595) - (42,279)
信用减值损失 (13,596) (34,630) (2,374) - (50,600)
其他资产减值损失 (3) (4) (2) - (9)
其他业务成本 (992) - - - (992)
营业支出合计 (31,731) (59,640) (4,275) - (95,646)
营业利润 25,812 6,346 23,776 52 55,986
加：营业外收入 76 12 - 82 170
减：营业外支出 (44) - - (146) (190)
分部利润/(亏损)总额 25,844 6,358 23,776 (12) 55,966
其他补充信息
– 折旧及摊销费用 2,866 3,226 266 - 6,358
– 资本性支出 1,819 2,672 176 - 4,667
2022年12月31日
公司 零售 金融
银行业务 银行业务 市场业务 其他业务 合计
分部资产 2,453,436 1,673,543 2,133,844 5,703 6,266,526
分部负债 2,977,717 1,176,387 1,632,788 3,582 5,790,474
145
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(a) 经营分部利润、资产及负债(续)
分部资产、负债和总资产及总负债调节：
2023年 2022年
附注六 12月31日 12月31日
分部资产 6,737,541 6,266,526
商誉 14 1,281 1,281
递延所得税资产 15 33,974 32,703
资产合计 6,772,796 6,300,510
分部负债 6,217,988 5,790,474
应付股利 30 23 23
负债合计 6,218,011 5,790,497
(b) 地区信息
本集团主要是于中国境内经营，分行遍布全国主要省份、自治区和直辖市，本集团
亦在香港、澳门、卢森堡、首尔、悉尼设立分行，并在北京、湖北省武汉市、湖南
省韶山市、江苏省淮安市、江西省瑞金市、山东省青岛市、香港及卢森堡设立子公
司。
非流动资产主要包括固定资产、在建工程、使用权资产与无形资产。列报地区信息
时，非流动资产是以资产所在地为基准归集；经营收入是以产生收入的分行所在地
为基准归集。各地区的划分如下：
– “长江三角洲”是指本行以下分行、淮安光大服务的地区：上海、南京、杭
州、苏州、宁波、无锡；
– “珠江三角洲”是指本行以下分行服务的地区：广州、深圳、福州、厦门、海
口；
– “环渤海地区”是指本行以下分行、光大理财及阳光消金服务的地区：北京、
天津、石家庄、济南、青岛、烟台；
– “中部地区”是指本行以下分行、光大金融租赁、韶山光大及瑞金光大服务的
地区：郑州、太原、长沙、武汉、合肥、南昌；
– “西部地区”是指本行以下分行服务的地区：西安、成都、重庆、昆明、南
宁、呼和浩特、乌鲁木齐、贵阳、兰州、西宁、银川及拉萨；
– “东北地区”是指本行以下分行服务的地区：黑龙江、长春、沈阳、大连；
– “境外”是指本行以下分行、光银国际、光银欧洲服务的地区：香港、澳门、
首尔、卢森堡、悉尼；及
– “总行”是指本行本部。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
八、 分部报告(续)
(b) 地区信息(续)
营业收入
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 境外 合计
2023年1-12月 25,684 25,611 22,790 24,736 20,290 17,972 5,631 2,971 145,685
2022年1-12月 28,330 27,179 20,765 26,398 21,607 18,538 5,882 2,933 151,632
非流动资产(注(i))
长江三角洲 环渤海地区 总行 中部地区 珠江三角洲 西部地区 东北地区 境外 合计
2023年12月31日 3,618 3,277 12,744 12,970 3,506 3,009 1,138 352 40,614
2022年12月31日 3,704 3,408 12,191 12,995 3,241 2,763 1,214 491 40,007
注：
(i) 包括固定资产、在建工程、使用权资产与无形资产。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理
本集团金融风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经
营要求的前提下，在可接受的风险范围内，优化资本配置，实现价值创造。本集团金融
工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量
风险的方法等。
本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受
水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风
险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。内部审计
部门也定期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
(a) 信用风险
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本集
团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、债券投资组合及各种形式的担
保。
信贷业务
本行董事会拟定本集团的发展战略和风险管理战略及可接受的总体风险水平，并对本
集团的风险控制情况进行监督，对风险状况及风险管理策略进行定期评估，提出完善
本集团与风险管理有关的内部控制的意见。高级管理层负责实施董事会确定的发展战
略、风险战略和风险管理政策，完善风险管理组织体系，制定风险管理制度和业务细
则，建立识别、计量、评估、监测和控制风险的程序和标准，对各类风险进行管理，
保证本行的业务活动与董事会通过的风险战略、风险偏好和风险政策相符。
本集团业务条线承担信用风险管理的直接责任，风险管理条线承担制定政策和流程，
监测和管理风险的责任，内审部门承担业务部门和风险管理部门履职情况的审计责
任，具体如下：
- 本行公司金融部/战略客户部、投资银行部、普惠金融事业部/乡村振兴金融部、信
用卡中心、零售信贷部和数字金融/云生活事业部等业务条线部门按照本集团风险
管理制度规定与流程开展对公、零售信贷业务。业务条线部门为信用风险的直接承
担部门，是风险内控管理的第一道防线，在客户关系及具体业务存续期内独立进行
全过程管控，对业务的合规性、安全性承担第一位的责任。
- 本集团从事信用风险管理的职能部门主要包括本行风险管理部、信用审批部、风险
监控部、特殊资产经营管理部/资产管理部等部门，是信用风险管理的第二道防
线，承担统筹督导和审核把关责任。信用风险管理职能部门按照“政策技术-审查
审批-贷中贷后-清收保全”的基本流程确定部门职能定位。
- 本集团审计部门是风险管理的第三道防线，承担监督评价责任。
本集团不断完善内部控制机制，强化信贷业务全流程管理，按照有效制衡的原则，将
信贷业务管理各环节的责任落实到各部门和岗位，并建立考核和问责机制。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
对于公司信贷业务，本集团制定了信贷与投资政策，针对重点行业制定了行业组合
限额并实行动态监控，定期向董事会报告。本集团的信用风险管理政策覆盖授信调
查、审查审批、发放与支付、授信后管理等关键环节。本集团在授信调查环节，进
行客户信用风险评级和信贷业务债项评级并完成授信调查报告；审查审批环节，按
照审贷分离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，信贷业务均须经过
有权审批人审批；发放与支付环节，设立独立责任部门负责授信放款审核，按照
“实贷实付”管理原则对贷款资金支付进行管理与控制；贷后管理环节，本集团对
已放款授信项目进行持续监控，对任何可能对借款人还款能力造成影响的负面事件
立即预警，并采取应对措施，防范和控制风险。
对于个人信贷业务，本集团实行“审贷分离、贷放分离、贷抵(贷款经办与抵押登
记)分离和人档(贷款经办与档案保管)分离”的作业流程，有效控制操作风险。在贷
前环节，加强对申请人的信用评估工作，客户经理受理个人信贷业务时需要对信贷
申请人收入、信用记录、贷款偿还能力和押品状况等进行评估。在审查审批环节，
按照审贷分离、分级审批原则，建立规范的审查审批制度和流程，客户经理的报批
材料和建议提交贷款审批机构或人员进行审批。本集团对个人贷款进行贷后监控，
重点关注借款人的偿款能力和抵押品状况及其价值变化情况。一旦贷款出现逾期，
本集团将根据标准化催收作业流程开展催收工作。
本集团采用金融资产风险分类方法监控金融资产组合风险状况。金融资产按风险程
度分为正常、关注、次级、可疑及损失五类。后三类被视为不良资产，本集团根据
《商业银行金融资产风险分类办法》（中国银行保险监督管理委员会 中国人民银
行令〔2023〕第1号）衡量及管理本集团金融资产的质量。
贷款和垫款的金融资产五个类别的主要定义列示如下：
正常： 债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额
偿付。
关注： 虽然目前存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有
能力偿付本金、利息或收益。
次级： 债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。
可疑： 债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减
值。
损失： 在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融
资产。
149
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信贷业务(续)
本行实施基于PD(违约概率)模型的客户信用评级系统。PD模型预测客户在未来一年
内的违约概率，通过映射得到客户的风险评级。本集团根据每年客户实际违约情
况，对模型进行重检和优化，使模型能够更好的识别客户的信用风险水平。
本行将客户按信用等级划分为A、B、C、D四大类，并进一步分为AAA+、AAA、
AAA-、AA+、AA、AA-、A+、A、A-、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、
B+、B、B-、CCC+、CCC、CCC-、CC、C、D二十四个信用等级。D级为违约级
别，其余为非违约级别。
管理层定期审阅影响集团信贷风险管理流程的各种要素，包括贷款组合的增长、资
产结构的改变、集中度以及不断变化的组合风险特征。同时，管理层致力于对集团
信贷风险管理流程进行不断改进，以最有效地管理上述变化对集团信用风险带来的
影响。这些改进包括但不限于对资产组合层面控制的调整，例如对借款人准入清
单、行业限额及准入标准的修正。对于会增加本集团信用风险的特定贷款或贷款组
合，管理层将采取各种措施，以尽可能地增强本集团的资产安全性。
金融市场业务
本集团将承担信用风险的金融市场业务纳入本集团统一授信管理体系，并通过差异
化的准入标准确保金融市场业务承担的信用风险水平符合本集团风险偏好，相关标
准动态调整。
信用风险的计量
预期信用损失的计量
预期信用损失是以发生违约的概率为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失是本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
根据金融工具自初始确认后信用风险的变化情况，本集团区分三个阶段计算预期信
用损失：
阶段一：自初始确认后信用风险无显著增加的金融工具纳入阶段一，按照该金融
工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其减值准备；
阶段二：自初始确认起信用风险显著增加，但尚无客观减值证据的金融工具纳入
阶段二，按照该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值
准备；
阶段三：在资产负债表日存在客观减值证据的金融资产纳入阶段三，按照该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
对于前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量
了减值准备，但在当年资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风
险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信
用损失的金额计量该金融工具的减值准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表
日，本集团将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期
损益。
本集团计量金融工具预期信用损失的方式反映了：
通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权金额；
货币时间价值；
在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下可获得的有关过去事项、当前状
况及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
在计量预期信用损失时，并不需要识别每一可能发生的情形。然而，本集团考虑信
用损失发生的风险或概率已反映信用损失发生的可能性及不会发生信用损失的可能
性(即使发生信用损失的可能性极低)。
本集团结合前瞻性信息进行了预期信用损失评估，其预期信用损失的计量中使用了
复杂的模型和假设。这些模型和假设涉及未来的宏观经济情况和借款人的信用状况
(例如，客户违约的可能性及相应损失)。本集团根据会计准则的要求在预期信用损
失的计量中使用了判断、假设和估计，例如：
信用风险显著增加的判断标准
已发生信用减值资产的定义
预期信用损失计量的参数
前瞻性信息
风险分组
151
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
信用风险显著增加的判断标准
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本集团历史数据的定
性和定量分析以及外部信用风险评级等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风
险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的
变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用
风险已发生显著增加：
定量标准
在报告日，客户违约概率绝对变动水平和相对变动水平超过一定范围
定性标准
债务人经营或财务情况出现重大不利变化
五级分类为关注级别
上限标准
债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过30天
本集团坚持实质性风险判断，综合考虑借款人经营能力和偿债能力变化，以评估相
关金融工具的信用风险自初始确认后是否发生显著增加。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
已发生信用减值资产的定义
在新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定标准，与内
部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本
集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
发行方或债务人发生重大财务困难；
债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；
以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分
别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团根据新金融工具准则的要
求，考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)
及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及预期信用损失模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务
的可能性。本集团的违约概率以客户的信用风险评级结果为基础，加入前瞻性
信息并进行前瞻性调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约
概率。
违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对
手的类型、授信产品的不同，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违
约损失率为违约发生后风险敞口损失的百分比，基于历史统计数据，不同宏观
经济环境下，风险敞口的损失比率会有所不同。
违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本
集团应被偿付的金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
前瞻性信息
预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响
各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标，如国内生产总值、居民消费
价格指数、固定资产投资额等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集
团在此过程中应用了统计模型和专家判断相结合的方式，在统计模型测算结果的基
础上，根据专家判断的结果，至少每半年度对这些经济指标进行预测，并通过进行
回归分析确定这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响。
于2023年度，本集团在各宏观经济情景中使用的重要宏观经济假设包括国内生产
总值增长率、居民消费价格指数增长率、固定资产投资额增长率等。其中，国内生
产 总值 增长 率： 在 2024 年 的基 准情 景下预 测值 为 4.97% ， 乐观情 景预 测值 为
5.15%，悲观情景预测值为2.86%。
除了提供基准经济情景外，本集团结合统计模型及专家判断结果来确定其他可能的
情景及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(阶段一)或加权的整个存续期
预期信用损失(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各情
景下预期信用损失乘以相应情景的权重计算得出。
本集团对前瞻性信息所使用的主要经济指标进行敏感性分析，当主要经济指标预测
值变动10%，预期信用损失的变动不超过当前预期信用损失计量的5%。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
信用风险的计量(续)
预期信用损失的计量(续)
风险分组
本集团在计量预期信用损失时将具有相似信用风险特征的金融资产进行分组。根据
业务性质，本集团金融资产按照业务大类分为对公业务、同业业务、债券业务、零
售业务及信用卡业务，并在业务大类基础上，进一步根据产品类型、客户所属行
业、内评风险分池等信用风险特征进行风险分组。本集团定期对分组的合理性进行
重检修正，当组合内的风险敞口信用风险特征发生变化时，及时对分组合理性进行
重检，必要时根据相关信用风险敞口的共同风险特征重新划分组别。
(i) 最大信用风险敞口
本集团所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金
融工具)的账面价值。于资产负债表日，就表外信贷业务承受的最大信用风险
敞口已在附注十二、(a)中披露。
本集团
2023年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计
资产
存放中央银行款项 344,823 - - - 344,823
存放同业及其他金融
机构款项 39,942 - - - 39,942
拆出资金 142,138 - 104 - 142,242
买入返售金融资产 67,500 - - - 67,500
发放贷款和垫款 3,578,207 116,559 18,159 - 3,712,925
应收融资租赁款 92,478 6,164 516 - 99,158
金融投资 1,792,844 3,028 11,562 118,763 1,926,197
其他(注) 11,625 8,332 - 13,324 33,281
合计 6,069,557 134,083 30,341 132,087 6,366,068
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(i) 最大信用风险敞口(续)
2022年12月31日
阶段一 阶段二 阶段三 不适用 合计
资产
存放中央银行款项 352,404 - - - 352,404
存放同业及其他金融
机构款项 32,073 - - - 32,073
拆出资金 129,845 - 134 - 129,979
买入返售金融资产 28 - - - 28
发放贷款和垫款 3,389,741 90,710 18,900 - 3,499,351
应收融资租赁款 104,043 3,505 464 - 108,012
金融投资 1,618,886 5,192 17,791 129,863 1,771,732
其他(注) 21,338 6,539 - 15,730 43,607
合计 5,648,358 105,946 37,289 145,593 5,937,186
注：其他包括衍生金融资产和其他资产中的代理理财、应收利息、存出保证金及其他
应收款项。
(ii) 金融资产信用评级分析
应收银行及非银行金融机构款项，包括存放同业及其他金融机构款项、拆出资金及交
易对手为银行和非银行金融机构的买入返售金融资产，按信用质量分布列示如下：
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已减值
账面价值 300 300
减值损失准备 (196) (166)
小计 104 134
未逾期未减值
- A 至 AAA 级 244,359 158,470
- B 至 BBB 级 285 900
- 无评级(注) 4,936 2,576
小计 249,580 161,946
合计 249,684 162,080
注：主要包括存放同业及其他金融机构款项。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(a) 信用风险(续)
(ii) 金融资产信用评级分析(续)
本集团采用信用评级方法监控持有的债务工具组合风险状况。债务工具评级参
照彭博综合评级或其他债券发行机构所在国家主要评级机构的评级。于资产负
债表日债务工具账面价值按评级分布列示如下：
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
已减值
账面价值 26,018 27,292
减值损失准备 (14,456) (9,501)
小计 11,562 17,791
未逾期未减值
彭博综合评级
- AAA 2,286 5,217
- AA- 至 AA+ 11,146 9,355
- A-至 A+ 31,186 33,794
- 低于 A- 35,923 26,151
小计 80,541 74,517
其他机构评级
- AAA 1,532,931 1,384,698
- AA- 至 AA+ 226,978 208,649
- A-至 A+ 14,588 15,561
- 低于 A- 8,559 6,924
- 无评级 51,038 63,592
小计 1,834,094 1,679,424
合计 1,926,197 1,771,732
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险
市场风险是指因市场价格(利率、汇率、商品价格和股票价格等)的不利变动，而使
本集团业务发生损失的风险。
董事会承担对本集团市场风险管理实施监控的最终责任，确保本集团有效地识别、
计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。风险管理委员会负责在董事会
的授权范围内对市场风险管理情况进行监控，审核高级管理层提出的关于市场风险
管理的战略、政策、程序以及可以承受市场风险水平的有关建议。本集团业务经营
和发展中所面临的市场风险绝大部分集中于资金业务。金融市场部、投资银行部及
境外机构负责开展资金投资与自营交易业务。资产负债管理部负责进行银行账簿下
的利率风险和汇率风险日常监控与管理。风险管理部负责组织起草市场风险管理基
本政策和程序，以及对本集团市场风险的识别、计量和监测，负责进行交易账簿下
的利率风险和汇率风险日常监控与管理。
本集团区分银行账簿和交易账簿，并根据银行账簿和交易账簿的不同性质和特点，
采取相应的市场风险识别、计量、监测和控制方法。交易账簿包括本集团拟于短期
内出售、从实际或预期的短期价格波动中获利或锁定敞口的投资。银行账簿包括除
交易账簿以外的业务。本集团主要通过敏感度指标分析、情景分析和外汇敞口分析
计量监测交易账簿的市场风险，通过敏感性缺口分析、久期分析和情景模拟分析计
量和监控非交易业务的市场风险。
敏感度指标分析是以总体敏感度额度及每个档期敏感度额度控制，按照不同期限分
档计算利率风险。
情景分析是一种多因素分析方法，结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种
因素同时作用时可能产生的影响。
外汇敞口分析是衡量汇率变动对当期损益影响的一种方法。外汇敞口主要来源于银
行表内外业务中的货币错配。
敏感性缺口分析是衡量利率变动对当期损益影响的一种方法。具体而言，就是将所
有生息资产和付息负债按照利率重新定价的期限划分到不同的时间段以匡算未来资
产和负债现金流的缺口。
情景模拟分析是评估利率风险的重要手段，通过设置多个常规场景和压力场景，包
括利率标准冲击、收益率曲线平移和形状变化、历史极端利率变动、客户执行存贷
款业务内嵌期权等场景，模拟计算未来1年净利息收入(NII)及经济价值(EVE)指标
的变动。本行定期对情景模拟分析中使用的贷款提前还款、存款提前支取等重要客
户行为模型进行重检。
久期分析是对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时
段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅(通常小于1%)利率变动可能会
对银行经济价值产生的影响(用经济价值变动的百分比表示)。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险
本集团的利率风险主要包括来自商业银行业务的缺口风险、基准风险。资产负债管
理部和风险管理部负责利率风险的计量、监测和管理。在计量和管理风险方面，本
集团定期评估各档期利率敏感性重定价缺口以及利率变动对本集团净利息收入和经
济价值的影响。利率风险管理的主要目的是减少利率变动对净利息收入和经济价值
的潜在负面影响。
缺口风险
缺口风险是指利率变动时，由于不同金融工具重定价期限不同而引发的风险。利率
变动既包括收益率曲线平行上移或下移，也包括收益率曲线形状变化。由于金融工
具的重定价期限不同，利率上升时当负债利率重定价早于资产利率，或利率下降时
当资产利率重定价早于负债利率，银行在一定时间内面临利差减少甚至负利差，从
而导致损失。
基准风险
基准风险是指由于定价基准利率不同的银行账簿表内外业务，尽管期限相同或相
近，但由于基准利率的变化不一致而形成的风险。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：
本集团
2023 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
资产
现金及存放中央银行款项 1.50% 349,184 12,868 336,316 - - -
存放同业及其他金融机构款项 0.65% 39,942 64 36,916 614 2,348 -
拆出资金 3.32% 142,242 475 53,598 88,169 - -
买入返售金融资产 1.85% 67,500 51 67,449 - - -
发放贷款和垫款 4.75% 3,712,925 11,342 2,781,823 840,342 76,552 2,866
应收融资租赁款 5.12% 99,158 837 19,567 54,075 19,795 4,884
金融投资 3.32% 2,241,462 342,584 95,378 203,955 1,230,409 369,136
其他 不适用 120,383 117,232 1,213 - - 1,938
总资产 不适用 6,772,796 485,453 3,392,260 1,187,155 1,329,104 378,824
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2023 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
负债
向中央银行借款 2.63% 99,633 1,081 35,115 63,437 - -
同业及其他金融机构存放款项 2.12% 552,326 1,256 458,150 92,920 - -
拆入资金 3.85% 194,205 911 137,193 56,101 - -
卖出回购金融资产款 1.91% 73,115 187 63,150 9,294 484 -
吸收存款 2.32% 4,094,528 71,197 2,133,378 832,260 1,057,655 38
应付债券 2.59% 1,099,326 4,366 182,999 654,566 247,396 9,999
其他 不适用 104,878 69,593 21,841 4,380 7,501 1,563
总负债 不适用 6,218,011 148,591 3,031,826 1,712,958 1,313,036 11,600
资产负债缺口 不适用 554,785 336,862 360,434 (525,803) 16,068 367,224
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
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(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
资产
现金及存放中央银行款项 1.45% 356,426 14,922 341,504 - - -
存放同业及其他金融机构款项 0.19% 32,073 19 32,054 - - -
拆出资金 2.56% 129,979 513 47,992 70,779 10,695 -
买入返售金融资产 1.62% 28 - 28 - - -
发放贷款和垫款 4.98% 3,499,351 10,255 2,647,346 757,395 82,753 1,602
应收融资租赁款 5.56% 108,012 1,122 20,983 60,173 19,863 5,871
金融投资 3.48% 2,046,612 299,498 115,021 243,919 970,807 417,367
其他 不适用 128,029 124,407 1,420 - - 2,202
总资产 不适用 6,300,510 450,736 3,206,348 1,132,266 1,084,118 427,042
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九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
利率风险(续)
(i) 下表列示本年的实际利率及于资产负债表日资产与负债按预期下一个重定价日期(或到期日，以较早者为准)的分布：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
实际利率 合计 不计息 3 个月内 3 个月至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上
(注)
负债
向中央银行借款 2.93% 63,386 272 68 63,046 - -
同业及其他金融机构存放款项 2.06% 540,668 927 463,639 76,102 - -
拆入资金 2.28% 188,601 892 106,837 80,872 - -
卖出回购金融资产款 1.63% 92,980 120 89,764 1,548 1,548 -
吸收存款 2.30% 3,917,168 76,352 2,161,300 811,022 868,413 81
应付债券 2.62% 875,971 3,354 261,866 422,153 183,598 5,000
其他 不适用 111,723 80,815 29,523 - 1,358 27
总负债 不适用 5,790,497 162,732 3,112,997 1,454,743 1,054,917 5,108
资产负债缺口 不适用 510,013 288,004 93,351 (322,477) 29,201 421,934
注：实际利率是指利息收入/支出除以平均生息资产/付息负债的比率。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险 (续)
利率风险(续)
(ii) 利率敏感性分析
本集团采用敏感性分析衡量利率变化对本集团净损益及股东权益的可能影
响。在假定其他变量保持不变的前提下，于2023年12月31日假定利率上升
100个基点将导致净利润减少人民币22.41亿元(2022年12月31日：减少人民
币27.36亿元)，股东权益减少人民币140.41亿元(2022年12月31日：减少人民
币125.53亿元)；利率下降100个基点将导致净利润增加人民币 24.04亿元
(2022年12月31日：增加人民币29.08亿元)，股东权益增加人民币148.44亿元
(2022年12月31日：增加人民币133.37亿元)。
上述敏感性分析基于本集团的资产和负债具有静态的利率风险结构。有关的
分析仅衡量一年内利率变化，反映为一年内本集团资产和负债的重新定价按
年化计算对本集团净损益和股东权益的影响。上述敏感性分析基于以下假
设：
– 资产负债表日利率变动适用于本集团所有的衍生金融工具及非衍生金融工
具；
– 利率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的利率变
动；
– 收益率曲线随利率变化而平行移动；
– 资产和负债组合并无其他变化；
– 其他变量(包括汇率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，利率变动导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化
可能与此敏感性分析的结果不同。
164
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险
本集团的外汇风险主要包括资金业务外汇自营性投资以及其他外汇敞口所产生的风
险。本集团通过即期和远期、外汇掉期及将以外币为单位的资产与相同币种的对应
负债匹配来管理外汇风险。
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：
本集团 2023 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 336,903 4,039 8,242 349,184
存放同业及其他金融机构款项 24,287 12,334 3,321 39,942
拆出资金 123,706 13,713 4,823 142,242
买入返售金融资产 67,500 - - 67,500
发放贷款和垫款 3,562,808 76,324 73,793 3,712,925
应收融资租赁款 95,658 3,500 - 99,158
金融投资 2,104,119 94,282 43,061 2,241,462
其他 99,085 19,163 2,135 120,383
总资产 6,414,066 223,355 135,375 6,772,796
负债
向中央银行借款 99,633 - - 99,633
同业及其他金融机构存放款项 550,469 1,194 663 552,326
拆入资金 93,855 72,675 27,675 194,205
卖出回购金融资产款 50,493 12,638 9,984 73,115
吸收存款 3,946,331 110,553 37,644 4,094,528
应付债券 1,044,469 40,643 14,214 1,099,326
其他 91,055 10,589 3,234 104,878
总负债 5,876,305 248,292 93,414 6,218,011
净头寸 537,761 (24,937) 41,961 554,785
资产负债表外信贷承诺 1,294,400 29,802 13,979 1,338,181
衍生金融工具(注) 16,923 25,298 4,458 46,679
165
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
于资产负债表日的外汇风险敞口如下：(续)
本集团 2022 年 12 月 31 日
美元 其他
人民币 (折合人民币) (折合人民币) 合计
资产
现金及存放中央银行款项 344,797 7,628 4,001 356,426
存放同业及其他金融机构款项 14,275 10,286 7,512 32,073
拆出资金 99,693 25,085 5,201 129,979
买入返售金融资产 - - 28 28
发放贷款和垫款 3,354,625 74,791 69,935 3,499,351
应收融资租赁款 104,687 3,325 - 108,012
金融投资 1,906,805 105,825 33,982 2,046,612
其他 110,819 15,285 1,925 128,029
总资产 5,935,701 242,225 122,584 6,300,510
负债
向中央银行借款 63,386 - - 63,386
同业及其他金融机构存放款项 534,696 3,924 2,048 540,668
拆入资金 97,935 58,477 32,189 188,601
卖出回购金融资产款 74,725 8,343 9,912 92,980
吸收存款 3,731,263 153,797 32,108 3,917,168
应付债券 816,898 51,913 7,160 875,971
其他 99,343 9,900 2,480 111,723
总负债 5,418,246 286,354 85,897 5,790,497
净头寸 517,455 (44,129) 36,687 510,013
资产负债表外信贷承诺 1,331,943 34,169 13,312 1,379,424
衍生金融工具(注) (927) 43,772 (8,031) 34,814
注： 衍生金融工具反映衍生金融工具的合同净额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
外汇风险(续)
本集团大部分的业务以人民币进行，此外有美元、港币和少量其他外币业务。于资
产负债表日，主要币种折算汇率如下：
2023年12月31日 2022年12月31日
港币折合人民币汇率 0.9079 0.8914
美元折合人民币汇率 7.0919 6.9509
本集团采用敏感性分析衡量汇率变化对本集团净损益及股东权益的可能影响。在假
定其他变量保持不变的前提下，于2023年12月31日假定美元对人民币汇率上升100
个基点将导致股东权益和净利润增加人民币0.49亿元(2022年12月31日：增加人民
币0.31亿元)；美元对人民币汇率下降100个基点将导致股东权益和净利润减少人民
币0.49亿元(2022年12月31日：减少人民币0.31亿元)。
上述敏感性分析基于资产和负债具有静态的汇率风险结构。有关的分析基于以下假
设：
– 汇率敏感度是指各币种对人民币于报告日当天收盘(中间价)汇率绝对值波动100
个基点造成的汇兑损益；
– 资产负债表日汇率变动100个基点是假定自资产负债表日起下一个完整年度内的
汇率变动；
– 由于本集团非美元及港币的其他外币资产及负债占总资产和总负债比例并不重
大，因此上述敏感性分析中其他外币以折合美元后的金额计算对本集团净损益及
股东权益的可能影响；
– 计算外汇敞口时，包含了即期外汇敞口、远期外汇敞口和掉期；
– 其他变量(包括利率)保持不变；及
– 不考虑本集团进行的风险管理措施。
由于基于上述假设，汇率变化导致本集团净损益和股东权益出现的实际变化可能与
此敏感性分析的结果不同。
167
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(b) 市场风险(续)
价格风险
价格风险主要源自于本集团持有的权益性投资和交易性贵金属投资。本集团来自
投资中商品价格或股票价格的价格风险并不重大。
(c) 流动性风险
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法及时获得充足资金或无法以合理
成本及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务的风险。本集团根据流动
性风险管理政策对未来现金流量进行监测，并确保维持适当水平的优质流动性资
产。
本集团整体的流动性情况由资产负债管理委员会管理。该委员会由本行行长担任
主席，负责按监管要求和审慎原则制定流动性政策。政策目标包括：
维持稳健充足的流动性水平，建立科学完善的流动性风险管理体系，确保在正常
经营环境或压力状态下，都能及时满足各类业务的支付义务和流动性需求；
根据市场变化和业务发展，对资产负债规模和结构做出及时合理的调整，实现银
行资金“安全性、流动性和效益性”的统一。
资产负债管理部牵头执行流动性风险管理政策，负责制定并及时修订流动性风险
管理策略，负责对全行流动性风险的识别、计量、监测和缓释管理，并负责日间
头寸管理与预测，保持适当水平的流动性储备。遇有重大的支付危机或结构性变
化时须及时向资产负债管理委员会作出汇报并提出建议。
本集团主要采用流动性缺口分析衡量流动性风险，持续做好限额监测及动态调
控，同时采用不同的情景的压力测试以评估流动性风险的影响，并制定有效的应
急预案应对可能出现的各类流动性风险。
168
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2023 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 280,256 68,928 - - - - - 349,184
存放同业及其他金融机构款项 - 36,037 319 450 614 2,348 174 39,942
拆出资金 104 - 33,883 19,965 88,290 - - 142,242
买入返售金融资产 - - 67,500 - - - - 67,500
发放贷款和垫款 39,762 396,811 154,641 248,115 1,060,240 944,464 868,892 3,712,925
应收融资租赁款 162 128 3,263 6,171 25,185 56,191 8,058 99,158
金融投资 18,447 306,948 43,247 56,486 203,673 1,241,735 370,926 2,241,462
其他 86,094 19,027 1,529 3,211 4,422 3,957 2,143 120,383
总资产 424,825 827,879 304,382 334,398 1,382,424 2,248,695 1,250,193 6,772,796
169
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2023 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - - 35,905 63,728 - - 99,633
同业及其他金融机构存放款项 - 333,243 45,042 80,762 93,279 - - 552,326
拆入资金 - 8 97,753 40,064 56,380 - - 194,205
卖出回购金融资产款 - - 62,702 568 9,361 484 - 73,115
吸收存款 - 1,470,859 337,149 361,246 803,504 1,121,731 39 4,094,528
应付债券 - - 12,038 159,232 659,110 258,947 9,999 1,099,326
其他 - 49,141 2,366 4,979 21,631 22,697 4,064 104,878
总负债 - 1,853,251 557,050 682,756 1,706,993 1,403,859 14,102 6,218,011
净头寸 424,825 (1,025,372) (252,668) (348,358) (324,569) 844,836 1,236,091 554,785
衍生金融工具的名义金额 - - 214,180 219,449 817,324 592,781 5,725 1,849,459
170
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至1年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
资产
现金及存放中央银行款项 285,122 71,304 - - - - - 356,426
存放同业及其他金融机构款项 - 29,321 269 2,231 80 - 172 32,073
拆出资金 134 - 37,301 10,778 70,999 10,767 - 129,979
买入返售金融资产 - - 28 - - - - 28
发放贷款和垫款 50,072 435,712 165,707 218,479 935,429 834,213 859,739 3,499,351
应收融资租赁款 33 46 4,371 5,486 23,607 67,841 6,628 108,012
金融投资 25,405 216,233 35,753 53,166 268,783 1,013,567 433,705 2,046,612
其他 81,666 28,432 2,098 4,564 5,309 3,492 2,468 128,029
总资产 442,432 781,048 245,527 294,704 1,304,207 1,929,880 1,302,712 6,300,510
171
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
资产与负债于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
已逾期/ 1 个月 3 个月
无期限 实时偿还 1 个月以内 至 3 个月 至 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
负债
向中央银行借款 - - 25 71 63,290 - - 63,386
同业及其他金融机构存放款项 - 274,073 57,135 133,346 76,114 - - 540,668
拆入资金 - 6 64,023 43,183 81,389 - - 188,601
卖出回购金融资产款 - - 82,059 7,820 1,550 1,551 - 92,980
吸收存款 - 1,382,165 318,146 364,756 830,288 1,021,718 95 3,917,168
应付债券 - - 13,069 243,628 426,169 188,105 5,000 875,971
其他 - 59,873 3,013 5,312 8,015 30,022 5,488 111,723
总负债 - 1,716,117 537,470 798,116 1,486,815 1,241,396 10,583 5,790,497
净头寸 442,432 (935,069) (291,943) (503,412) (182,608) 688,484 1,292,129 510,013
衍生金融工具的名义金额 - - 235,347 218,141 574,524 699,711 2,035 1,729,758
172
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下：
本集团
2023 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 99,633 101,085 - - 36,043 65,042 - -
同业及其他金融机构存放款项 552,326 553,439 333,338 45,073 81,039 93,989 - -
拆入资金 194,205 195,946 8 97,976 40,394 57,568 - -
卖出回购金融资产款 73,115 73,427 - 62,735 572 9,587 533 -
吸收存款 4,094,528 4,170,249 1,470,859 342,224 368,489 829,163 1,159,474 40
应付债券 1,099,326 1,135,956 - 12,185 162,688 674,799 274,704 11,580
其他金融负债 61,496 66,078 19,705 358 1,856 17,638 20,740 5,781
非衍生金融负债合计 6,174,629 6,296,180 1,823,910 560,551 691,081 1,747,786 1,455,451 17,401
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 194 - (1) - 74 3 118
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 935,633 - 202,641 161,113 559,855 12,024 -
现金流出 (766,976) - (94,206) (117,104) (543,869) (11,797) -
衍生金融负债合计 168,657 - 108,435 44,009 15,986 227 -
173
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理 (续)
(c) 流动性风险(续)
金融负债于资产负债表日根据未经折现合同现金使用分析如下：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
未折现合同 １个月 3 个月 １年
账面金额 现金流量 实时偿还 １个月内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上
非衍生金融负债
向中央银行借款 63,386 64,799 - 25 72 64,702 - -
同业及其他金融机构存放款项 540,668 543,019 274,209 57,357 134,598 76,855 - -
拆入资金 188,601 190,663 6 64,091 43,520 83,046 - -
卖出回购金融资产款 92,980 93,084 - 82,102 7,863 1,566 1,553 -
吸收存款 3,917,168 3,978,082 1,382,165 324,008 376,136 862,226 1,033,433 114
应付债券 875,971 904,053 - 13,211 251,786 433,688 199,530 5,838
其他金融负债 65,432 70,298 28,111 354 2,711 2,872 28,620 7,630
非衍生金融负债合计 5,744,206 5,843,998 1,684,491 541,148 816,686 1,524,955 1,263,136 13,582
衍生金融负债
以净额交割的衍生金融工具 748 - 13 (2) 378 97 262
以总额交割的衍生金融工具
其中：现金流入 681,857 - 213,796 162,785 300,364 4,912 -
现金流出 (489,327) - (106,413) (128,164) (249,837) (4,913) -
衍生金融负债合计 192,530 - 107,383 34,621 50,527 (1) -
上述未经折现合同现金使用分析可能与这些金融工具的实际现金流量存在差异。
174
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(c) 流动性风险(续)
表外资产于资产负债表日根据相关剩余到期日分析如下：
本集团
2023 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 376,524 525 2,261 379,310
担保、承兑及
其他信用承诺 914,859 42,911 1,101 958,871
合计 1,291,383 43,436 3,362 1,338,181
2022 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款及信用卡承诺 365,068 540 1,520 367,128
担保、承兑及
其他信用承诺 964,754 46,456 1,086 1,012,296
合计 1,329,822 46,996 2,606 1,379,424
175
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
九、 风险管理(续)
(d) 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员、系统以及外部事件所造成损失的
风险。
本集团已经建立了层次化的操作风险管理体系以全面识别、评估、控制、管理和报告
所有业务环节的操作风险。这套体系覆盖了商业银行、零售银行、交易销售、公司金
融、支付结算、代理服务、资产管理等全部业务条线以及人力资源管理、财务管理、
法律事务、反洗钱管理、行政办公管理等全部支持辅助性活动。该体系的主要内容如
下：
在高级管理层领导下的、前中后台各司其职的、层次化的操作风险管理架构；
以操作风险管理基本政策为核心的、覆盖操作风险管理各个领域的较为完整的操
作风险管理制度体系；
针对各类业务和管理活动建立的标准化的、可操作的和可追踪的并定期进行重检
和修订的标准作业流程；
以操作风险控制自我评估(RCSA)、关键风险指标(KRI)、损失事件收集等为主的操
作风险管理工具体系；
以“有效的风险管理创造价值”为核心的操作风险管理文化，以各分支行、各业
务及职能条线部门的操作风险管理岗位为依托的专业操作风险管理团队；
操作风险管理绩效考核机制和对各类违规违纪行为进行追究和处分的全员问责制
度；及
以内部审计和合规检查为基础的独立的风险评估体系。
176
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值
(a) 公允价值确定方法和假设
本集团在估计金融工具公允价值时运用了下述主要方法和假设：
(i) 债务工具及股权投资
对于存在活跃市场的债务工具及股权投资，其公允价值是按资产负债表日的市
场报价确定的。非上市的股权投资的公允价值是根据可比公司法等作出估计，
并且就发行人的具体情况作出调整。
(ii) 应收款项及其他非衍生金融资产
公允价值根据预计未来现金流量的现值进行估计，折现率为资产负债表日的市
场利率。
(iii) 应付债券及其他非衍生金融负债
应付债券的公允价值是按资产负债表日的市场报价确定或根据预计未来现金流
量的现值进行估计的。其他非衍生金融负债的公允价值是根据预计未来现金流
量的现值进行估计的。折现率为资产负债表日的市场利率。
(iv) 衍生金融工具
远期及掉期外汇合同的公允价值是根据资产负债表日远期外汇价格的现值与合
同汇率之间的差额或根据市场报价来确定。利率掉期合同的公允价值是根据预
计未来现金流量的现值进行估计，计算所使用的收益率曲线是综合经纪人和汤
姆森-路透提供的最优报价得出。
(b) 公允价值数据
(i) 金融资产
本集团的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项、存放同业及其他金融机
构款项、拆出资金、衍生金融资产、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、应
收融资租赁款以及金融投资。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
权益工具及衍生金融资产以公允价值列报。
177
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
(ii) 金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和衍生金融负债以公允价值
列报
下表列示了在资产负债表日以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券和应付债券
的账面价值以及相应的公允价值：
本集团 账面价值 公允价值
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的债券
投资及资产支持证券 1,214,074 1,118,734 1,241,475 1,135,161
金融负债
应付债券 1,099,326 875,971 1,088,390 859,788
本行 账面价值 公允价值
2023年 2022年 2023年 2022年
12月31日 12月31日 12月31日 12月31日
金融资产
以摊余成本计量的债券
投资及资产支持证券 1,175,852 1,114,430 1,235,535 1,130,854
金融负债
应付债券 1,093,182 872,278 1,066,811 856,230
178
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(b) 公允价值数据(续)
上述债券投资的公允价值以经纪人/交易商的报价为基础。如果无法获得相关信息，
则参考估值服务商提供的价格或采用现金流折现模型进行估值。估值参数包括市场
利率、预期违约率、提前还款率及市场流动性等。人民币债券的公允价值主要基于
中央国债登记结算有限责任公司的估值结果。
应付债券的公允价值以基于和剩余到期日相匹配的当前收益曲线的现金流折现模型
计量其公允价值。
(c) 公允价值分层
公允价值计量中的层级取决于对计量整体具有重大意义的最低层级的输入值。三个
层级的定义如下：
第一层级：相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
第二层级：输入变量为除了第一层级中的活跃市场报价之外的可观察变量，通过直
接(如价格)或者间接可观察的输入值。此层级包括债券及大多数场外衍生
工具合约。
第三层级：资产或负债的输入变量并不是基于可观察的市场数据(即不可观察的输入
变量)。该层级包括一项或多项重大输入为不可观察变量的未上市的股
权。
该公允价值层级要求尽量利用可观察的公开市场数据，在进行估值时，尽量考虑使
用相关并可观察的市场价格。
以公允价值计量的金融工具当有可靠的市场报价时采用市场报价作为公允价值。当
没有可靠的市场报价时须要采用估值技术，比如通过对比其他类似的金融资产、现
金流折现、期权定价等，采用的参数包括无风险利率、基准利率、信用点差及汇
率。当使用现金流折现法时，管理层会尽最大的努力尽量准确地估计现金流，折现
率则参考类似的金融产品。
179
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债
下表列示了在资产负债表日以公允价值计量的金融资产及金融负债三个层次的账面
价值：
本集团
2023 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 8,468 - 8,468
– 利率衍生工具 - 4,856 - 4,856
发放贷款和垫款 - 204,980 - 204,980
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 - 106,290 118 106,408
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 237,057 79,327 10,104 326,488
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 - 561,027 20 561,047
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 30 - 1,102 1,132
合计 237,087 964,948 11,344 1,213,379
负债
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 9,231 - 9,231
– 利率衍生工具 2 4,713 - 4,715
合计 2 13,944 - 13,946
180
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
下表列示了在资产负债表日以公允价值计量的金融资产及金融负债三个层次的账面价
值：(续)
本集团
2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 10,961 - 10,961
– 利率衍生工具 1 4,768 - 4,769
发放贷款和垫款 - 214,253 - 214,253
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 1,287 108,098 255 109,640
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 217,137 69,144 7,696 293,977
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 56,292 393,240 64 449,596
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 24 - 1,102 1,126
合计 274,741 800,464 9,117 1,084,322
负债
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债 27 - - 27
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 9,743 - 9,743
– 利率衍生工具 - 4,518 - 4,518
合计 27 14,261 - 14,288
181
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
下表列示了在资产负债表日以公允价值计量的金融资产及金融负债三个层次的账面
价值：(续)
本行
2023 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 8,468 - 8,468
– 利率衍生工具 - 4,856 - 4,856
发放贷款和垫款 - 204,980 - 204,980
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 - 57,651 12 57,663
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 234,091 148,767 9,326 392,184
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 - 555,195 20 555,215
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 30 - 1,097 1,127
合计 234,121 979,917 10,455 1,224,493
负债
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 9,230 - 9,230
– 利率衍生工具 - 4,713 - 4,713
-
合计 - 13,943 - 13,943
182
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
以公允价值计量的金融资产及金融负债(续)
下表列示了在资产负债表日以公允价值计量的金融资产及金融负债三个层次的账面价
值：(续)
本行
2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
资产
衍生金融资产
– 货币衍生工具 - 10,958 - 10,958
– 利率衍生工具 - 4,768 - 4,768
发放贷款和垫款 - 214,253 - 214,253
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
– 交易性债务工具 527 107,241 - 107,768
– 其他以公允价值计量
且其变动计入当期
损益的金融资产 214,086 69,144 7,108 290,338
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具 53,732 390,137 - 443,869
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具 24 - 1,097 1,121
合计 268,369 796,501 8,205 1,073,075
负债
衍生金融负债
– 货币衍生工具 - 9,739 - 9,739
– 利率衍生工具 - 4,518 - 4,518
合计 - 14,257 - 14,257
183
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2023年度的变动情况：
本集团
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
衍生金 入当期损益的 入其他综合收 入其他综合收 资产 衍生金 负债
融资产 金融资产 益的权益工具 益的债务工具 合计 融负债 合计
2023年1月1日 - 7,951 1,102 64 9,117 - -
- - -
转入第三层次 - 12 - 20 32 - -
利得或损失总额： - - -
– 于损益中确认 - 1,586 - - 1,586 - -
购买 - 1,045 - - 1,045 - -
出售及结算 - (372) - (64) (436) - -
2023年12月31日 - 10,222 1,102 20 11,344 - -
净收益影响 - 1,586 - - 1,586 - -
本行
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
衍生金 入当期损益的 入其他综合收 入其他综合收 资产 衍生金 负债
融资产 金融资产 益的权益工具 益的债务工具 合计 融负债 合计
2023年1月1日 - 7,108 1,097 - 8,205 - -
- - -
转入第三层次 - 12 - 20 32 - -
利得或损失总额：
– 于损益中确认 - 1,725 - - 1,725 - -
购买 - 561 - - 561 - -
出售及结算 - (68) - - (68) - -
2023年12月31日 - 9,338 1,097 20 10,455 - -
净收益影响 - 1,725 - - 1,725 - -
184
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
下表列示对归类为公允价值层级第三层级的每类金融工具在2022年度的变动情况：
本集团
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
衍生金 入当期损益的 入其他综合收 入其他综合收 资产 衍生金 负债
融资产 金融资产 益的权益工具 益的债务工具 合计 融负债 合计
2022年1月1日 1 10,318 1,102 67 11,488 - -
利得或损失总额：
– 于损益中确认 (1) (1,237) - (3) (1,241) - -
购买 - 2,964 - - 2,964 - -
出售及结算 - (4,094) - - (4,094) - -
2022年12月31日 - 7,951 1,102 64 9,117 - -
净收益影响 (1) (1,237) - (3) (1,241) - -
本行
以公允价值计 以公允价值计 以公允价值计
量且其变动计 量且其变动计 量且其变动计
衍生金 入当期损益的 入其他综合收 入其他综合收 资产 衍生金 负债
融资产 金融资产 益的权益工具 益的债务工具 合计 融负债 合计
2022年1月1日 1 9,564 1,097 - 10,662 - -
利得或损失总额：
– 于损益中确认 (1) (1,075) - - (1,076) - -
购买 - 2,523 - - 2,523 - -
出售及结算 - (3,904) - - (3,904) - -
2022年12月31日 - 7,108 1,097 - 8,205 - -
净收益影响 (1) (1,075) - - (1,076) - -
185
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(c) 公允价值分层(续)
非以公允价值计量的金融资产及金融负债
下表列示了在资产负债表日以摊余成本计量的债券投资及资产支持证券和应付债券三
个层级的公允价值：
本集团
2023 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 - 1,241,463 12 1,241,475
金融负债
应付债券 - 1,088,390 - 1,088,390
2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 217,623 917,538 - 1,135,161
金融负债
应付债券 21,583 838,205 - 859,788
本行
2023 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 - 1,235,535 - 1,235,535
金融负债
应付债券 - 1,066,811 - 1,066,811
2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以摊余成本计量的债券投资
及资产支持证券 213,398 917,456 - 1,130,854
金融负债
应付债券 21,583 834,647 - 856,230
186
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财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十、 公允价值(续)
(d) 基于重大不可观察的模型输入计量的公允价值
采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具主要为未上市股权。所
采用的估值方法为现金流折现法和市场法。该估值模型中涉及的不可观察假设包括
折现率和市场价格波动率。
于2023年12月31日，采用包括不可观察市场数据的估值技术进行估值的金融工具
账面价值不重大。
十一、 委托贷款业务
本集团的委托业务中包括接受政府部门、企业或个人的委托，以其提供的资金发放委
托贷款。本集团的委托贷款业务均不须本集团承担任何信贷风险，本集团只以代理人
的身份，根据委托方的指示持有和管理这些资产及负债，并就所提供的服务收取手续
费。由于委托资产并不属于本集团的资产，未在资产负债表内确认。
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
委托贷款 89,823 92,724
委托贷款资金 89,823 92,724
十二、 承担及或有事项
(a) 信贷承诺
本集团的信贷承诺包括贷款及信用卡承诺、承兑汇票、信用证及财务担保。
本集团贷款承诺包括已审批并签订合同的尚未支用贷款额度及信用卡透支额度。本
集团提供财务担保及信用证服务，以保证客户向第三方履行合约。承兑是指本集团
对客户签发的汇票作出的兑付承诺。本集团管理层预期大部分的承兑汇票均会同时
与客户偿付款项结清。
187
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、 承担及或有事项(续)
(a) 信贷承诺(续)
本集团及本行
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
– 原贷款合同到期日为 1 年以内 23,826 16,007
– 原贷款合同到期日为 1 年或以上 7,908 6,009
信用卡承诺 347,576 345,112
小计 379,310 367,128
承兑汇票 669,058 724,330
开出保函 128,239 116,297
开出信用证 161,394 171,484
担保 180 185
合计 1,338,181 1,379,424
上述信贷业务为本集团可能承担的信贷风险。本集团管理层定期评估其预期信用损
失并确认预计负债。由于有关授信额度可能在到期前未被使用，上述合同金额并不
代表未来的预期现金流出。
(b) 信贷承诺的信用风险加权金额
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
信贷承诺的信用风险加权金额 402,069 418,205
信贷承诺的信用风险加权金额依据《商业银行资本管理办法(试行)》的规定，根据
交易对手的信用状况及到期期限等因素确定。信贷承诺的风险权重由0%至100%
不等。
(c) 资本支出承诺
本集团及本行于资产负债表日已授权的资本支出承诺如下：
2023年 2022年
12月31日 12月31日
已订约但未支付
– 购置物业及设备 2,330 3,939
已授权但未订约
– 购置物业及设备 6,286 5,708
合计 8,616 9,647
188
中国光大银行股份有限公司
财务报表附注(续)
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
十二、 承担及或有事项(续)
(d) 承销及兑付承诺
本集团及本行于资产负债表日无未到期的债券承销承诺。
作为中国国债承销商，若债券持有人于债券到期日前兑付债券，本集团有责任为
债券持有人兑付该债券。该债券于到期日前的兑付金额是按票面价值加上兑付日
未付利息。应付债券持有人的应计利息按照财政部和人行有关规则计算。兑付金
额可能与兑付日市场上交易的相近似债券的公允价值不同。
本集团及本行于资产负债表日按票面值对已承销、出售，但未到期的国债的兑付
承诺如下：
本集团及本行
2023年 2022年
12月31日 12月31日
兑付承诺 4,022 4,320
(e) 未决诉讼和纠纷
于2023年12月31日，本集团尚有作为被起诉方和第三人的未决诉讼案件及纠纷，
涉案总额人民币6.65亿元(2022年12月31日：人民币16.88亿元)。本集团根据内部
律师及外部经办律师意见，对所涉案件及纠纷的可能损失确认为预计负债(附注
六、28)。本集团相信计提的预计负债是合理并足够的。
十三、资产负债表日后事项
本集团及本行无重大资产负债表日后事项。
189
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财务报表补充资料
2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
1. 非经常性损益明细表
根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益〔2023〕65 号》的
规定，本集团非经常性损益列示如下：
2023年 2022年
非经常性损益净额：
非流动资产处置损失 (21) (32)
政府补助 278 123
其他符合非经常性损益定义的损益项目
– 清理睡眠户净收入 8 39
– 清理挂账收入 5 -
– 抵债资产变现净收入 2 2
– 风险代理支出 (41) (34)
– 其他净损失 (13) (18)
非经常性损益净额 218 80
以上有关项目对税务的影响(注) (64) (36)
合计 154 44
其中：
影响本行股东净利润的非经常性损益 140 35
影响少数股东净利润的非经常性损益 14 9
注： 部分处置固定资产净损失、抵债资产变现净收入，以及包含于其他净损失中的赔偿
金、违约金及罚金和非公益性捐赠支出不能在税前抵扣。
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2023 年度
(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
2. 按中国会计准则与国际财务报告准则编制的财务报表的差异
本集团按中国会计准则编制的本财务报表与按国际财务报告准则编制的财务报表中列示的
2023 年度的净利润和 2023 年 12 月 31 日的股东权益并无差异。
3. 每股收益
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的每股收益如下：
2023年 2022年
普通股加权平均数(百万股) 57,822 54,032
用以计算稀释每股收益的当年发行在外
普通股的加权平均数(百万股)(注1) 59,306 60,849
扣除非经常性损益前的每股收益
– 归属于本行普通股股东的净利润(注 2) 35,981 39,996
– 归属于本行普通股股东的基本
每股收益(人民币元/股) 0.62 0.74
– 归属于本行普通股股东的稀释
每股收益(人民币元/股) (注 3) 0.61 0.67
影响本行股东净利润的非经常性损益 140 35
扣除非经常性损益后的每股收益
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的净利润 35,841 39,961
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的基本每股收益(人民币元/股) 0.62 0.74
– 扣除非经常性损益后归属于本行普通股
股东的稀释每股收益(人民币元/股) 0.61 0.67
注 1：用以计算稀释每股收益的本年发行在外普通股的加权平均数考虑了可转换公司债券
为稀释性潜在普通股的影响。
注 2：归属于本行普通股股东的净利润已扣除本年已宣告发放的其他权益工具股息。
注 3：计算归属于本行普通股股东稀释每股收益的净利润为考虑了本年可转换债券利息支
出的调整后净利润。
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
4. 净资产收益率
本集团按照证监会颁布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号—净资产收益率和
每股收益的计算及披露》(2010 年修订)计算的净资产收益率如下：
2023年 2022年
归属于本行普通股股东的年末净资产 447,492 402,984
归属于本行普通股股东的加权净资产 429,583 389,415
扣除非经常性损益前
– 归属于本行普通股股东的净利润 35,981 39,996
– 加权平均净资产收益率 8.38% 10.27%
扣除非经常性损益后
– 归属于本行普通股股东的净利润 35,841 39,961
– 加权平均净资产收益率 8.34% 10.26%
5. 杠杆率
2015 年 4 月 1 日起，本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》的要求计算杠杆率并
披露相关信息。
杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本净额与商业银行调整后的表内外资
产余额的比率。监管要求商业银行的杠杆率不得低于 4%。
本集团的杠杆率及相关数据是按照中国会计准则编制的财务报表为基础进行计算。本期间
内，本集团遵守了监管部门规定的杠杆率要求。
(1) 调整后的表内外资产余额信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至报
告期末的调整后的表内外资产余额如下：
2023 年
项目 12 月 31 日
并表总资产 6,772,796
并表调整项 20
客户资产调整项 -
衍生产品调整项 2,515
证券融资交易调整项 158
表外项目调整项 955,614
其他调整项 (5,586)
调整后的表内外资产余额 7,725,517
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
5. 杠杆率(续)
(2) 杠杆率信息
本集团按照《商业银行杠杆率管理办法(修订)》(2015 年 1 月 30 日发布)计量的截至报
告期末的杠杆率及相关信息如下：
2023 年
项目 12 月 31 日
表内资产(除衍生产品和证券融资交易外) 6,691,992
减：一级资本扣减项 5,586
调整后的表内资产余额(衍生产品和证券融资交易除外) 6,686,406
各类衍生产品的重置成本(扣除合格保证金) 13,324
各类衍生产品的潜在风险暴露 2,515
已从资产负债表中扣除的抵质押品总和 -
减：因提供合格保证金形成的应收资产 -
减：为客户提供清算服务时与中央交易对手交易形成的衍生产品资产余额 -
卖出信用衍生产品的名义本金 -
减：可扣除的卖出信用衍生产品资产余额 -
衍生产品资产余额 15,839
证券融资交易的会计资产余额 67,500
减：可以扣除的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易的交易对手信用风险暴露 158
代理证券融资交易形成的证券融资交易资产余额 -
证券融资交易资产余额 67,658
表外项目余额 1,507,357
减：因信用转换减少的表外项目余额 551,743
调整后的表外项目余额 955,614
一级资本净额 548,159
调整后的表内外资产余额 7,725,517
杠杆率 7.10%
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系
监管资本项目与资产负债表对应关系依据《中国银监会关于印发商业银行资本监管配套政
策文件的通知》(银监发[2013]33 号)中《关于商业银行资本构成信息披露的监管要求》进
行披露。
(1) 银行集团层面的资产负债表和监管并表下的资产负债表存在差异，详细信息见本集团
公开披露的《2023 年度资本充足率报告》。
(2) 有关科目展开说明
2023 年
具体项目 12 月 31 日 代码
发放贷款和垫款以及应收融资租赁款 3,812,083
发放贷款和垫款总额以及应收融资租赁款总额 3,901,966
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁
款损失准备金额 89,883 a
其中：权重法下，可计入二级资本超额
贷款损失准备的数额 41,899 b
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的权益工具 1,132
其中：对未并表金融机构的小额少数资本
投资未扣除部分 1,102 c
以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产 432,896
其中：对未并表金融机构的小额少数资本投资
未扣除部分 21,490 d
无形资产 4,366 e
其中：土地使用权 71 f
商誉 1,281 g
递延所得税资产 33,974 h
其中：依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递
延税资产 10 i
已发行债务证券 1,099,326
其中：二级资本工具及其溢价可计入部分 59,997 j
股本 59,086 k
资本公积及其他综合收益 76,722 l
其他权益工具 104,899
其中：可计入核心一级资本 - m
其中：可计入其他一级资本 104,899 n
盈余公积 26,245 o
一般风险准备 86,161 p
未分配利润 199,276 q
少数股东权益 2,304
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成
2023 年
具体项目 12 月 31 日 代码
核心一级资本
实收资本 59,086 k
留存收益 311,682
盈余公积 26,245 o
一般风险准备 86,161 p
未分配利润 199,276 q
累计其他综合收益和公开储备 76,722 l+m
资本公积 74,473
其他综合收益(含其他权益工具可计入部分) 2,249
少数股东资本可计入部分 1,196 r
监管调整前的核心一级资本 448,686
核心一级资本：监管调整 -
商誉(扣除递延税负债) 1,281 g
其他无形资产(土地使用权除外) -
(扣除递延税负债) 4,295 e-f
依赖未来盈利的由经营亏损引起的净递延税资产 10 i
核心一级资本监管调整总和 5,586
核心一级资本 443,100
其他一级资本 -
其他一级资本工具及其溢价 104,899
其中：权益部分 104,899 n
其中：负债部分 -
少数股东资本可计入部分 160 s
监管调整前的其他一级资本 105,059
其他一级资本 105,059
一级资本(核心一级资本+其他一级资本) 548,159
二级资本 -
二级资本工具及其溢价 59,997 j
过渡期后不可计入二级资本的部分 -
少数股东资本可计入部分 1,327 t
其中：过渡期结束后不可计入的部分 -
超额贷款损失准备可计入部分 41,899 b
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(3) 资本构成(续)
2023 年
具体项目 12 月 31 日 代码
监管调整前的二级资本 103,223
二级资本 103,223
总资本(一级资本+二级资本) 651,382
总风险加权资产 4,824,278
资本充足率和储备资本要求 -
核心一级资本充足率 9.18%
一级资本充足率 11.36%
资本充足率 13.50%
机构特定的资本要求 2.50%
其中：储备资本要求 2.50%
其中：逆周期资本要求
满足缓冲区的核心一级资本占风险加权资产的比例 4.18%
国内最低监管资本要求
核心一级资本充足率 5.00%
一级资本充足率 6.00%
资本充足率 8.00%
门槛扣除项中未扣除部分
对未并表金融机构的小额少数资本投资未扣除部分 22,592 c+d
其他依赖于银行未来盈利的
净递延税资产(扣除递延税负债) 33,964 h-i
可计入二级资本的超额贷款损失准备的限额 55,281
权重法下，实际计提的贷款以及应收融资租赁款损失
准备金额 89,883 a
权重法下，可计入二级资本超额贷款损失准备的数额 41,899 b
符合退出安排的资本工具 -
因过渡期安排造成的当期可计入二级资本的数额 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 二级资本债 子公司二级资本债
发行人 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大银行 光大金租
标识码 601818 6818 360013/ 2028037 2022034
360022/ 092280080/092280081/
360034 232380017/232380018
适用法律 中国法律 中国香港法律 中国法律 中国法律 中国法律 中国法律
监管处理
其中：适用《商业银行资本管 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 二级资本 二级资本
理 办 法(试 行)》 过 渡
期规则
其中：适用《商业银行资本管 核心一级资本 核心一级资本 其他一级资本 其他一级资本 二级资本 二级资本
理 办 法(试 行)》 过 渡
期结束后规则
其中：适用法人/集团层面 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 法人/集团 集团
工具类型 普通股 普通股 优先股 无固定期限 二级资本债 二级资本债
资本债券
可计入监管资本的数额(最近一期 46,407 12,679 64,906 39,993 59,997 1,596
报告日)
工具面值 46,407 12,679 65,000 40,000 60,000 1,600
会计处理 股本 股本 其他权益工具 其他权益工具 应付债券 应付债券
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 二级资本债 子公司二级资本债
初始发行日 2010/8/18 2013/12/20 光大优 1 2015/6/19 2020/9/22 2022/8/25，2022/8/25 2020/9/16
光大优 2 2016/8/8 2023/4/10，2023/4/10
光大优 3 2019/7/15
是否存在期限(存在期限或永续) 永续 永续 永续 永续 存在期限 存在期限
其中：原到期日 不适用 不适用 不适用 不适用 2032/8/29，2037/8/29 2030/9/18
2033/4/12，2038/4/12
发行人赎回(须经监管审批) 是 是 是 是 是 是
其中：赎回日期(或有时间赎回 不适用 不适用 自发行结束之日起 5 年后，经 自发行之日起 5 年后, 2027/8/29：40,000 2025/9/18：1,600
日期)及额度 监管机构事先批准并符合相关 有权于每年付息日 2032/8/29：5,000
要求，有权全部或部分赎回本 (含发行之日后第 5 2028/4/12：10,000
次优先股，具体赎回日期由股 年付息日)全部或部 2033/4/12：5,000
东大会授权董事会根据市场状 分赎回本次债券
况确定
其中：后续赎回日期(如果有) 不适用 不适用 同上 同上 2032/8/29 2030/9/18
2037/8/29
2033/4/12
2038/4/12
分红或派息
其中：固定或浮动派息/分红 浮动分红 浮动分红 浮动/固定派息 浮动/固定派息 固定派息 固定派息
其中：票面利率及相关指标 不适用 不适用 光大优 1 前五年 5.30%，2020 前五年 4.60% 标识码 092280080 为 3.10% 4.39%
年 6 月 25 日起调整为 4.45% 标识码 092280081 为 3.35%
光大优 2 前五年 3.90%，2021 标识码 232380017 为 3.55%
年 8 月 11 日起调整为 4.01% 标识码 232380018 为 3.64%
光大优 3 前五年 4.80%
其中：是否存在股息制动机制 不适用 不适用 是 是 否 否
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6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限资
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 本债券 二级资本债 子公司二级资本债
分红或派息(续)
其中：是否可自主取消分红或
完全自由 完全自由 完全自由 完全自由 无自由 无自由
派息
裁量权 裁量权 裁量权 裁量权 裁量权 裁量权
其中：是否有赎回激励机制 不适用 不适用 不适用 否 不适用 不适用
其中：累计或非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计 非累计
是否可转股 否 否 是 否 否 否
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 其他一级资本工具触发事件或 不适用 不适用 不适用
触发条件 二级资本工具触发事件
其中：若可转股，则说明全部 不适用 不适用 其他一级资本工具触发事件发 不适用 不适用 不适用
转股还是部分转股 生时可全部转股或部分转股,
二级资本工具触发事件发生时
全部转股
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 以审议通过其发行方案的董事 不适用 不适用 不适用
价格确定方式 会决议公告日前二十个交易日
本行 A 股普通股股票交易均
价作为初始强制转股价格
其中：若可转股，则说明是否 不适用 不适用 强制的 不适用 不适用 不适用
为强制性转换
其中：若可转股，则说明转换 不适用 不适用 普通股 不适用 不适用 不适用
后工具类型
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6. 监管资本项目与资产负债表对应关系(续)
(4) 资本工具主要特征(续)
普通股 普通股 无固定期限
监管资本工具的主要特征 (A 股) (H 股) 优先股 资本债券 二级资本债 子公司二级资本债
分红或派息(续)
其中：若可转股，则说明转换后工 不适用 不适用 本行 不适用 不适用 不适用
具的发行人
是否减记 否 否 否 是 是 是
其中：若减记，则说明减记触发点 不适用 不适用 不适用 本行无法生存 本行无法生存 金租无法生存
其中：若减记，则说明部分减记还 不适用 不适用 不适用 全部或部分减记 全部或部分减记 全部或部分减记
是全部减记
其中：若减记，则说明永久还是暂 不适用 不适用 不适用 永久减记 永久减记 永久减记
时减记
其中：若暂时减记，则说明账面价 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
值恢复机制
清算时清偿顺序(说明清偿顺序更高级 最后 最后 在存款人、一般债 在存款人、一般债权人和处 在存款人和一般债权人 在一般债权人之后，股权资
的工具类型) 权、二级资本工具和 于高于本次债券顺位的次级 之后，股权资本、其他 本、其他一级资本工具和混
无固定期限资本债券 债务之后、发行人股东持有 一级资本工具和混合资 合资本债券之前
之后，普通股之前 的所有类别股份之前 本债券之前
是否含有暂时的不合格特征 否 否 否 否 否 否
其中：若有，则说明该特征 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用 不适用
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7. 流动性覆盖率和净稳定资金比例
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
流动性覆盖率 149.17% 130.24%
合格优质流动性资产 1,068,057 972,725
未来 30 天现金净流出量的期末数值 716,013 746,886
净稳定资金比例
净稳定资金比例旨在确保商业银行具有充足的稳定资金来源，以满足各类资产和表外风
险敞口对稳定资金的需求，《商业银行流动性风险管理办法》规定，自 2018 年 7 月 1
日起，净稳定资金比例的最低监管标准为不低于 100%。
净稳定资金比例的计算公式为：
净稳定资金比例=可用的稳定资金/所需的稳定资金×100%
于 2023 年 12 月 31 日，本集团净稳定资金比例为 109.48%，满足监管要求。
2023 年
指标 12 月 31 日
可用的稳定资金 3,914,733
所需的稳定资金 3,575,681
净稳定资金比例 109.48%
8. 已逾期贷款和垫款余额
(a) 按地区划分
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
珠江三角洲 7,268 8,542
长江三角洲 5,020 4,589
中部地区 4,786 4,264
环渤海地区 4,363 3,953
境外 4,114 1,656
东北地区 3,559 4,034
西部地区 2,820 3,200
总行 9,923 7,483
合计 41,853 37,721
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款总额。有指定还款日期的贷款和垫款在其
本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
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8. 已逾期贷款和垫款余额(续)
(b) 按期限划分
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
本金或利息已逾期达下列期间的贷款和垫款
– 3 至 6 个月(含 6 个月) 13,899 11,769
– 6 个月至 1 年(含 1 年) 12,346 12,454
– 超过 1 年 15,608 13,498
合计 41,853 37,721
占贷款和垫款总额百分比
– 3 至 6 个月(含 6 个月) 0.36% 0.33%
– 6 个月至 1 年(含 1 年) 0.33% 0.35%
– 超过 1 年 0.41% 0.38%
合计 1.10% 1.06%
以上分析指逾期超过 90 天的贷款和垫款总额。有指定还款日期的贷款和垫款在其
本金或利息逾期时会被分类为已逾期。
(c) 已逾期未减值贷款的担保物情况
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
有抵质押物涵盖 6,426 10,392
无抵质押物涵盖 24,031 19,137
已逾期未减值的发放贷款和垫款总额 30,457 29,529
抵质押物公允价值 16,114 22,226
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(除特别注明外，金额单位为人民币百万元)
9. 发放贷款和垫款的风险分类
本集团按照《商业银行信息披露办法》的要求披露发放贷款和垫款的风险分类结果如下：
2023 年 2022 年
12 月 31 日 12 月 31 日
正常 3,669,687 3,461,714
关注 69,791 65,888
次级 23,335 25,037
可疑 15,258 13,427
损失 8,883 6,210
合计 3,786,954 3,572,276
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