中国光大银行股份有限公司
         关于会计师事务所履职情况评估报告


    中国光大银行股份有限公司（简称本行）董事会及股东大会审议
通过聘请安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（简称安永华明）、
安永会计师事务所（简称安永）为 2023 年度境内外会计师事务所。
为加强对外聘会计师事务所的管理，提高财务审计报告质量，根据《国
有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《中国光大银行对聘
任会计师事务所服务的评价办法》等有关规定，根据公平公正的评价
原则，本行从执业资质、人员配备、工作质量、审计沟通、增值服务
五个方面，对安永华明和安永 2023 年度审计工作进行评价。现将相
关情况报告如下：
    一、执业资质
    执业资质方面，主要评估会计师事务所的独立与客观性、保密性、
合规性等相关情况。在独立与客观性方面，安永华明和安永具有良好
的执业质量记录和社会声誉，所提供服务符合相关财务审计的法律、
法规和政策规定，在近一年内的审计工作中，无重大审计质量问题和
不良记录，无重大声誉事件；能够遵守职业道德，恪守诚信，保持审
计独立性，公正执行审计程序，客观发表审计意见。在保密性方面，
安永华明和安永严格遵循保密约定，履行保密责任，采取有效的保密
措施和监督措施，严格限制审计中所获信息的使用范围，保证信息安
全。在合规性方面，安永华明、安永及审计团队成员近一年内没有因
违法违规行为受到财政部、省级财政部门或其他相关部门等的行政处
罚。

                              1
    二、人员配备
    人员配备方面，主要评估会计师事务所的职业操守、人员素养、
队伍稳定性等相关情况。在职业操守方面，审计团队成员能够做到爱
岗敬业，同时具有较好的沟通能力，积极推进审计工作的开展，工作
效率较高。在人员素养方面，审计团队成员具备相应的专业知识和技
术，熟悉各类有关银行的政策、法律，拥有发现问题、解决问题的能
力，以及对实务经验加以总结的能力，审计团队成员半数以上具有 3
年以上国内外银行业的审计或审阅经验。在队伍稳定性方面，审计团
队配备了一名合伙人、两名高级经理和两名经理，审计团队人员知识
结构完整，团队骨干较稳定。
    三、工作质量
    工作质量方面，主要评估会计师事务所的审计计划设计、审计计
划实施等相关情况。在审计计划设计方面，审计方案能够体现本行业
务发展变化、趋势，并根据行业趋势、企业特点及时更新、完善，设
计合理，涵盖范围全面；能够及时与本行相关部门沟通审计计划的审
计范围、时间及人员安排，以及识别的可能存在特别风险的领域等总
体情况；充分考虑审计工作性质，提前规划，合理估计总行及各分行
的审计时间。在审计计划实施方面，能够合理安排部门访谈，所提问
题与本行业务相关、与审计工作相关；针对访谈内容，访谈人员所提
资料需求表述准确，条理清晰；合理安排系统测试及细节测试工作，
测试样本量适当，所提资料需求表述准确，条理清晰，避免重复、多
次提出审计需求；合理安排审计进度，恰当把握工作节奏，按时整理、
提供相关审计资料，保证审计报告客观，审计结论全面、完整；及时
完成会计师事务所内部复核、确认流程，在预定时间内完成并签署审
计报告。


                              2
    四、审计沟通
    审计沟通方面，主要评估会计师事务所的沟通能力、审计调查表、
沟通效率、审计协调等相关情况。在沟通能力方面，审计团队具有良
好沟通能力，能够及时发现问题、解决问题、报告问题，沟通汇报时
条理清楚、重点突出。在审计调查表方面，审计调查表设计简洁易懂，
资料需求表述准确。在沟通效率方面，审计团队能够与本行相关人员
保持高效沟通，保证合理、充足沟通频率，对提问做好记录并及时反
馈。在审计协调方面，审计团队能够有效控制、协调各分行、子公司
审计工作进度，确保审计工作按计划进行。
    五、增值服务
    增值服务方面，主要评估会计师事务所的管理建议、研究成果分
享与培训、咨询服务等相关情况。在管理建议方面，安永华明和安永
提出的管理现状相关问题属实，所涉及的影响描述准确，建议切实可
行，有利于改进本行管理水平。在研究成果分享与培训方面，安永华
明和安永能够及时、充分分享前沿研究成果，推荐同业最佳实践，提
供公司治理、财会制度、税务政策等相关培训。在咨询服务方面，安
永华明和安永能够针对不断变化的金融、监管环境，提供有效的咨询、
专项审计等服务。


                                   中国光大银行股份有限公司
                                         2024 年 3 月 27 日




                              3