中国中煤能源股份有限公司
 关于会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告


    中国中煤能源股份有限公司 2023 年度境内审计师安永华明
会计师事务所（特殊普通合伙）和国际核数师安永会计师事务所
（统称“安永”）已按计划完成 2023 年度各项审计工作。根据财
政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4 号），公司对安永
2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，
安永在资质条件、执业记录等方面合规有效，履职保持独立性，
勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
    一、资质条件
    安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“安永华明”）
于 1992 年 9 月成立，2012 年 8 月完成本土化转制，从一家中
外合作的有限责任制事务所转制为特殊普通合伙制事务所。安永
华明总部设在北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1 号东方
广场安永大楼 17 层 01-12 室。
    截至 2023 年末拥有合伙人 245 人，首席合伙人为毛鞍宁先
生。安永华明拥有财政部颁发的会计师事务所执业资格，于美国
公共公司会计监督委员会（US PCAOB）注册，是中国首批获得
证券期货相关业务资格和 H 股企业审计资格事务所之一，在证
券业务服务方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。
    截至 2023 年末拥有执业注册会计师近 1,800 人，其中拥有
证券相关业务服务经验的执业注册会计师超过 1,500 人，注册会


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计师中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师近 500 人。
    安永华明 2022 年度业务总收入人民币 59.06 亿元，其中，
审计业务收入人民币 56.69 亿元（含证券业务收入人民币 24.97
亿元）。2022 年度 A 股上市公司年报审计客户共计 138 家，收费
总额人民币 9.01 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业、金
融业、批发和零售业、采矿业、房地产业、信息传输、软件和信
息技术服务业等。
    二、执业记录
    （一）境内会计师事务所审计项目组基本信息
    项目合伙人、拟签字注册会计师钟丽女士，自 2000 年开始
在安永华明执业并开始从事上市公司审计，于 2001 年成为注册
会计师，于 2022 年开始为本公司提供审计服务。钟丽女士近三
年签署/复核多家上市公司年报/内控审计。
    拟签字注册会计师解彦峰先生，于 2000 年成为注册会计师
并开始从事上市公司审计，自 2007 年开始在安永华明执业，于
2022 年开始为本公司提供审计服务。解彦峰先生近三年签署/复
核多家上市公司年报/内控审计。
    质量控制复核人张明益先生，于 2005 年成为注册会计师、
1991 年开始从事上市公司审计、1998 年开始在安永华明执业，
于 2022 年开始为本公司提供审计服务。张明益先生近三年签署/
复核多家上市公司年报/内控审计。
    （二）境外会计师事务所审计项目组基本信息
    拟签字会计师吴绍祺先生，于 2000 年成为香港注册会计师
并开始从事上市公司审计、1996 年开始在安永专职执业，2007


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年开始在安永华明专职执业、2023 年开始为本公司提供审计服
务。吴绍祺先生近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计。
    （三）诚信记录
    上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年无执业行为受到刑事处罚，无受到中国证监会及其派出机
构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易
场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
    （四）独立性
    安永及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复
核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》等相关规定
对独立性要求的情形。
    三、质量管理水平
    （一）项目咨询
    2023 年年度审计过程中，安永就公司重大会计审计事项与
公司相关职能部门及时沟通，按时解决公司重点难点问题。
    （二）意见分歧解决
    安永华明制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业业务部成员之间存在未解决的专业意
见分歧时，需要咨询专业业务总监。专业意见分歧的解决记录于
咨询备忘录。此外，审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项
目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分
歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，安永就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无意见分歧。
    （三）项目质量复核


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    2023 年年度审计过程中，安永实施了完善的项目质量复核
程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专
业技术复核。
    对于一些风险评级较高的项目，在项目组详细复核及第二层
次复核的基础上还会执行项目质量复核。项目质量复核包括根据
质量管理准则制定的项目质量复核人复核制度和额外质量复核。
    项目质量复核人须满足独立性、客观性和必要的资质要求。
安永华明要求项目质量复核在适当阶段及时进行，以确保在报告
出具前能解决所有重大问题。任何情况下都必须由项目质量复核
人在“审计业务复核与批准汇总表”上签署后才能出具报告。
    （四）项目质量检查
    安永质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承
担责任。安永质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制
点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业
道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰
当地执行审计程序。
    （五）质量管理缺陷识别与整改
    安永根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成安永完
整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，安永勤勉
尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案及资源配备
    2023 年年度审计过程中，安永针对公司的服务需求及实际


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情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作
围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、
资产减值、递延所得税确认、金融工具计量、合并报表、关联方
交易、预计负债等。
    审计工作团队核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人、项目现场
负责人由资深审计服务合伙人担任。后台支持团队包括专业业务
部、税务、信息系统、精算、估值等多领域专家，参与对审计服
务的支持。
    五、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了安永在信息安全管理中的责
任义务。安永制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等
系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的
过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和
归档管理，并能够有效执行。
    六、风险承担能力水平
    安永华明具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规
要求计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京总所和全
部分所。已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限
额之和超过人民币 2 亿元。安永华明近三年不存在任何因与执业
行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。


                               中国中煤能源股份有限公司
                                 二〇二四年三月二十日


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