证券代码：603778 证券简称：国晟科技 公告编号：临 2024-001
国晟世安科技股份有限公司
关于上海证券交易所监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈
述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
国晟世安科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到上海证券交易所下发的
《关于国晟世安科技股份有限公司收到证监局警示函事项的监管工作函》（上证
公函【2023】3466 号）（以下简称“《监管工作函》”），公司就《监管工作函》
相关问题回复如下：
问题一：根据公告，公司选用竣工项目决算审计的平均审减率计算合同资
产预期信用损失，非客户信用风险的真实反映，导致近三年合同资产减值确认
不准确。请公司核实：近三年合同资产减值的相关会计估计及合同资产减值的
具体情况，包括但不限于项目余额、交易对手方及信用风险评估、更正前后减
值金额及测算过程、对财务报表的影响。
回复：
公司对于合同资产（包括重分类至其他非流动资产的合同资产余额，以下统
称合同资产）除单项计提减值外，其余按照历史损减率计量预期信用损失。历史
损减率系按过去五年竣工项目决算审计的平均审减率（该比例每年滚动更新，以
下称审减率），即以过去 5 年审减金额合计数除以过去 5 年累计确认项目收入合
计数。对验收超过 2 年尚未结算的合同资产，同时按照应收账款账龄坏账比例计
算合同资产减值损失。2020 年、2021 年、2022 年，历史损减率分别为 0.99%、
2.13%和 3.43%。
经重新评估违约风险，确定对合同资产采用以下方法计量预期信用损失：本
公司对于合同资产，无论是否存在重大融资成本，公司均按照整个存续期的预期
信用损失计量损失准备。在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预
期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。由于合同资产是
附条件的收款权利，因此其除了面临信用风险以外，还面临其他风险(如收款条
件涉及其他履约义务的履行情况的,则与其他履约义务的履行风险相关)，因此需
合理评估不同风险类别的不同影响。当单项合同资产无法以合理成本评估预期信
用损失的信息时，本公司根据客户信用风险特征计量客户的信用风险。经重新评
估，确定对合同资产（除单项计提外）采用以下方法计量预期信用损失：
组合 确定组合的依据 具体计提方法
完成合同履约内容，达到结算条 按照达到验收时点计算账龄；按照应收
已完工组合
件；业主不予结算的组合 账款账龄计提预期信用损失
未完成合同履约内容，未达到结算 按照应收账款 1 年以内计提比例
未完工组合
条件 5%*0.5
注：此处的合同资产包含重分类至其他非流动资产的部分
考虑到对于未完工部分的合同资产（向客户转让商品而有权收取对价的权
利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）虽然未到达结算条件，但仍然有
潜在的信用风险，出于谨慎性原则按照对应应收账款 1 年以内 5%的计提比例作
为计提基础；公司根据近三年客户组合未按时结算的平均概率，在 5%的基础上
乘以 0.5 作为计提减值的比例。
近三年合同资产减值的相关会计估计及合同资产减值的具体情况，包括但
不限于项目余额、交易对手方及信用风险评估、更正前后减值金额及测算过程如
下：
1、2020 年度
单位：万元
原计提合同资产减值 按预期信用风险计提合同资产减值
两种减值
信用 结算损 预期信
序 合同资产 验收后 方式差异
项目名称 项目对手方 风险 单项 失率 账龄计 单项 用损失 账龄计
号 余额 账龄 合计 合计 （后者-前
评估 计提 （0.99% 提 计提 率 提
者）
) （2.5%)
北京世界园艺博览会园区公
北京世界园艺博览会事 信用
1 共绿化景观一期园林绿化工 6,553.38 1 年以内 64.88 64.88 45.12 45.12 -19.76
务协调局 较好
程三标段
河北定兴县旅发大会观摩线 定兴县住房和城乡建设 信用
2 10,697.70 1 年以内 105.91 105.91 274.66 274.66 168.75
路景观绿化工程 局 较好
北京中关村东升科技园 信用
3 东升代征绿地渣土清运工程 264.95 1 年以内 2.62 2.62 9.81 9.81 7.19
有限责任公司 较好
定兴县首届保定市旅发大会
定兴县城市管理行政执 信用
4 观摩路线道路照明项目设计 1,304.90 1 年以内 12.92 12.92 10.07 20.14 30.21 17.29
法局 较好
施工总承包
海艺国际置地（太仓） 信用
5 海艺豪庭室外雨污水工程 413.19 4.09 4.09 3.10 3.10 -0.99
有限公司 较好
北京世园会万花筒项目温室 北京万花筒绿色科技有 信用
6 103.62 1.03 1.03 2.59 2.59 1.56
景观工程 限公司 较好
海艺国际置地（太仓） 信用
7 太仓海艺豪庭一期改造工程 729.90 2-3 年 7.23 72.99 80.22 25.18 25.18 -55.04
有限公司 较好
海艺国际置地（太仓） 信用
8 太仓海艺豪庭一期景观工程 1,277.82 2-3 年 12.65 127.78 140.43 31.62 31.62 -108.81
有限公司 较好
太仓海艺豪庭二三四期景观 海艺国际置地（太仓） 信用
9 1,256.66 12.44 12.44 13.02 13.02 0.58
工程 有限公司 较好
北京市海淀区园林绿化 信用
10 西郊机场周边区域绿化工程 567.36 1 年以内 5.62 5.62 28.37 28.37 22.75
局 较好
景县旅游线路街道绿化提升
景县城市管理综合行政 信用
11 工程（景安大街、景新大街、 2,365.38 23.42 23.42 39.46 39.46 16.04
执法局 较好
亚夫路、董仲舒路）
东方市感恩生态公园及高速
信用
12 出入口园林景观提升改造工 东方市市政园林管理局 2,111.59 1-2 年 20.90 - 20.90 21.51 21.51 0.61
较好
程
信用
13 常州佳源悦府绿化景观工程 常州睿源置业有限公司 606.90 1 年以内 6.01 - 6.01 8.93 8.93 2.92
较好
东升科技园二期周边绿地建 北京海融达投资建设有 信用
14 4,170.52 1-2 年 41.29 - 41.29 69.63 69.63 28.34
设工程二标段 限公司 较好
密云区白河城市森林公园建 北京市密云区园林绿化 信用
15 225.49 2.23 - 2.23 5.64 5.64 3.41
设工程（一标段） 局 较好
上海星信曼置业有限公 信用
16 上海嘉定印象城 83.65 0.83 - 0.83 2.09 2.09 1.26
司 较好
景县旅游线路西城墙路绿化 景县城市管理综合行政 信用
17 855.26 8.47 - 8.47 21.38 21.38 12.91
提升工程 执法局 较好
丰台区郁芳城市休闲森林公 北京市丰台区园林绿化 信用
18 112.28 4-5 年 1.11 33.68 34.79 22.32 22.32 -12.47
园 局 较好
镇江鸿润家园洋房样板区园 江苏德润鸿翔置业有限 信用
19 80.65 2-3 年 0.80 4.03 4.83 2.54 2.54 -2.29
林景观工程（四期） 公司 较好
前期—绿博会（秦皇岛）温室 沧州市市政工程股份有 信用
20 50.66 1 年以内 0.50 - 0.50 2.53 2.53 2.03
场馆 限公司 较好
多巴新城湟水河扎麻隆湿地 湟中县多巴新城建设开 信用
21 10,545.17 104.40 - 104.40 230.53 230.53 126.13
公园景观工程 发有限责任公司 较好
海淀区南沙河下游生态修复
信用
22 工程施工第 3 标段（西玉河村 北京市海淀区水务局 3,312.98 32.80 - 32.80 35.57 35.57 2.77
较好
工程）
赤峰市新区绿化工程和改造 赤峰乾景凯丰园林有限 信用
23 1,506.14 53.42 53.42 53.42
提升 PPP 建设项目 公司 较好
北城世纪城四期公园绿化工 合肥世纪城置业有限责 信用
24 521.24 2-3 年 5.16 52.12 57.28 52.12 52.12 -5.16
程 任公司 较好
成都市羊安新城开发建 信用
25 泉水湖湿地公园项目 B 区 14,075.12 139.34 - 139.34 351.88 351.88 212.54
设有限公司 较好
兰州秦王川湿地公园景观工 兰州瑞建投资发展有限 信用
26 6,774.96 67.07 677.50 744.57 169.37 169.37 -575.2
程 公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
27 云湖溪谷景观工程 1,380.69 13.67 13.67 34.52 34.52 20.85
景区有限公司 较好
云湖溪谷-蜜糖谷与儿童漂流 福建省乐峰赤壁生态风 信用
28 685.76 6.79 6.79 17.14 17.14 10.35
土建工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
29 云湖溪谷-市政道路提升改造 728.79 7.22 7.22 18.22 18.22 11
景区有限公司 较好
云湖溪谷-夜景灯光秀土建工 福建省乐峰赤壁生态风 信用
30 718.58 7.11 7.11 17.96 17.96 10.85
程 景区有限公司 较好
云湖溪谷-森林温泉公汤区道 福建省乐峰赤壁生态风 信用
31 393.96 3.90 3.90 9.85 9.85 5.95
路提升改造工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
32 云湖溪谷-温泉管道工程 756.33 7.49 7.49 18.91 18.91 11.42
景区有限公司 较好
云湖溪谷--森林温泉公汤区 1# 福建省乐峰赤壁生态风 信用
33 830.82 8.23 8.23 20.77 20.77 12.54
楼（龙凤餐厅）改告工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
34 云湖溪谷-绿化工程 1,236.63 12.24 12.24 30.92 30.92 18.68
景区有限公司 较好
云湖溪谷-漂流上站服务用房 福建省乐峰赤壁生态风 信用
35 249.34 2.47 2.47 6.23 6.23 3.76
工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
36 云湖溪谷-萌宠乐园景观工程 253.43 2.51 2.51 6.34 6.34 3.83
景区有限公司 较好
云湖溪谷-主路沥青路面及安 福建省乐峰赤壁生态风 信用
37 239.81 2.37 2.37 6.00 6.00 3.63
全设施工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
38 云湖溪谷-越野赛车服务用房 246.95 2.44 2.44 6.17 6.17 3.73
景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
39 云湖溪谷-商业街建设工程 612.84 6.07 6.07 15.32 15.32 9.25
景区有限公司 较好
云湖溪谷-给排水管道安装工 福建省乐峰赤壁生态风 信用
40 611.81 6.06 6.06 15.30 15.30 9.24
程 景区有限公司 较好
云湖溪谷-低压主干电缆安装 福建省乐峰赤壁生态风 信用
41 528.48 5.23 5.23 13.21 13.21 7.98
工程 景区有限公司 较好
福建省乐峰赤壁生态风 信用
42 云湖溪谷-洗衣房改造工程 111.34 1.10 1.10 2.78 2.78 1.68
景区有限公司 较好
上苑科研楼项目中心区景观 北京兴源时代置业有限 信用
43 23.47 1 年以内 0.23 0.23 - 1.17 1.17 0.94
工程 公司 较好
四川省雅安市荥经县经河、荥 荥经县住房和城乡建设 信用
44 4,255.72 42.13 42.13 106.39 106.39 64.26
河县城段河道治理工程 局 较好
赤峰市新区绿化工程和改造 信用
45 赤峰新区管理委员会 2,136.81 21.15 21.15 53.42 53.42 32.27
提升 PPP 建设项目 较好
合计 80,176.53 842.12 968.11 1,810.23 1,337.56 615.65 1,953.22 142.99
2、2021 年
单位：万元
原计提合同资产减值 按预期信用风险计提合同资产减值
信用 验收 结算损 预期信 两种减值方
序 合同资产
项目名称 项目对手方 风险 后账 单项 失率 账龄计 单项 用损失 账龄计 式差异（后
号 余额 合计 合计
评估 龄 计提 （2.13% 提 计提 率 提 者-前者）
) （2.5%)
北京市丰台区园林绿 信用 5年
1 丰台区郁芳城市休闲森林公园 22.32 - 22.32 22.32 22.32 22.32 0
化局 较好 以上
2 上海嘉定印象城 上海星信曼置业有限 信用 19.48 0.41 0.41 0.49 0.49 0.08
公司 较好
常州睿源置业有限公 信用
3 常州佳源悦府绿化景观工程 17.40 0.37 0.37 0.43 0.43 0.06
司 较好
海艺国际置地（太仓） 信用 1年
4 海艺豪庭室外雨污水工程 124.05 2.64 2.64 6.20 6.20 3.56
有限公司 较好 以内
海艺国际置地（太仓） 信用 3-4
5 太仓海艺豪庭一期改造工程 251.80 4.83 25.18 30.01 75.54 75.54 45.53
有限公司 较好 年
海艺国际置地（太仓） 信用 3-4
6 太仓海艺豪庭一期景观工程 316.16 6.06 31.62 37.68 94.85 94.85 57.17
有限公司 较好 年
海艺国际置地（太仓） 信用
7 太仓海艺豪庭二三四期景观工程 528.83 11.26 11.26 13.22 - 13.22 1.96
有限公司 较好
北京中关村东升科技 信用 1-2
8 东升代征绿地渣土清运工程 196.27 3.97 9.81 13.79 19.63 19.63 5.84
园有限责任公司 较好 年
北京世界园艺博览会园区公共绿 北京世界园艺博览会 信用 1-2
9 902.48 18.26 45.12 63.39 90.25 90.25 26.86
化景观一期园林绿化工程三标段 事务协调局 较好 年
定兴县首届保定市旅发大会观摩
定兴县城市管理行政 信用 2-3
10 路线道路照明项目设计施工总承 402.75 8.15 20.14 28.29 40.28 40.28 11.99
执法局 较好 年
包
东升科技园二期周边绿地建设工 北京海融达投资建设 信用 2-3
11 696.32 14.09 34.82 48.91 69.63 69.63 20.72
程二标段 有限公司 较好 年
沧州市市政工程股份 信用 1-2
12 前期—绿博会（秦皇岛）温室场馆 50.66 1.03 2.53 3.56 5.07 5.07 1.51
有限公司 较好 年
海淀区南沙河下游生态修复工程 信用
13 北京市海淀区水务局 1,448.30 30.85 - 30.85 36.21 36.21 5.36
施工第 3 标段（西玉河村工程） 较好
镇江鸿润家园洋房样板区园林景 江苏德润鸿翔置业有 信用 3-4
14 8.46 0.16 0.85 1.01 2.54 2.54 1.53
观工程（四期） 限公司 较好 年
多巴新城湟水河扎麻隆湿地公园 西宁多巴新城建设开 违法
15 11,309.33 2,514.13 187.34 2,701.47 2,514.13 2,514.13 -187.34
景观工程 发有限公司 占地
景县旅游线路街道绿化提升工程
景县城市管理综合行 信用 1年
16 （景安大街、景新大街、亚夫路、 1,664.12 35.45 35.45 83.21 83.21 47.76
政执法局 较好 以内
董仲舒路）
景县旅游线路西城墙路绿化提升 景县城市管理综合行 信用 1年
17 1,024.38 21.82 21.82 51.22 51.22 29.4
工程 政执法局 较好 以内
定兴县滨河公园景观节点建设项 定兴县城市管理综合 信用
18 48.75 1.04 1.04 1.22 1.22 0.18
目 行政执法局 较好
定兴县京港澳高速东引线两侧绿 定兴县城市管理综合 信用
19 565.76 12.05 12.05 - - -12.05
化工程 行政执法局 较好
数字扬中-香悦里小区景观绿化工 扬中香江置业有限公 信用
20 663.01 14.12 14.12 16.58 - 16.58 2.46
程 司 较好
北京世园公园过渡期绿化养护服 北京世园投资发展有 信用 1年
21 19.38 0.41 0.41 - 0.97 0.97 0.56
务采购项目三标段 限责任公司 较好 以内
延吉至长春高速公路大蒲柴河至
抚松县林业局露水河 信用
22 烟筒山段工程（抚松县）使用林地 75.42 1.61 1.61 1.89 1.89 0.28
林场 较好
珍贵树种移植服务项目
海淀区园外园生态环境提升四期 北京市海淀区园林绿 信用
23 40.08 1.00 1.00 1
工程（东西红门、中坞新村片区） 化局 较好
密云区白河城市森林公园建设工 北京市密云区园林绿 信用
24 225.49 4.80 4.80 5.64 5.64 0.84
程（一标段） 化局 较好
合肥世纪城置业有限 信用
25 北城世纪城四期公园绿化工程 521.24 34 年 9.99 52.12 62.12 156.37 156.37 94.25
责任公司 较好
成都市羊安新城开发 信用
26 泉水湖湿地公园项目 B 区 14,977.31 319.02 319.02 374.43 374.43 55.41
建设有限公司 较好
四川省雅安市荥经县经河、荥河县 荥经县住房和城乡建 信用
27 13,061.42 278.21 278.21 326.54 326.54 48.33
城段河道治理工程 设局 较好
合计 49,180.99 2,514.13 987.94 244.51 3,746.58 2,514.13 777.64 718.06 4,009.83 263.25
3、2022 年
单位：万元
原计提合同资产减值 按预期信用风险计提合同资产减值
两 种 减
结算损 预期信
序 信用风 合同资产 验收后 值 方 式
项目名称 项目对手方 单项 失率 账龄计 单项 用损失 账龄计
号 险评估 余额 账龄 合计 合计 差异（后
计提 （3.43% 提 计提 率 提
者-前者）
) （2.5%)
2022 年城市公园养护招
北京市新海园林工程 信用较
1 标项目一标段两山公园养 158.69 5.44 5.44 3.97 3.97 -1.47
有限公司 好
护工程
大兴新城城市休闲公园 北京市大兴区黄村镇 信用较
2 704.01 24.15 24.15 17.60 17.60 -6.55
（施工）二标段 人民政府 好
定兴县滨河公园景观节点 定兴县城市管理综合 信用较
3 347.04 11.90 11.90 8.68 8.68 -3.22
建设项目 行政执法局 好
定兴县京港澳高速东引线 定兴县城市管理综合 信用较
4 376.20 12.90 12.90 9.40 9.40 -3.5
两侧绿化工程 行政执法局 好
定兴县首届保定市旅发大
定兴县城市管理行政 信用较
5 会观摩路线道路照明项目 330.28 34 年 99.08 99.08 99.08 99.08 0
执法局 好
设计施工总承包
东方市福民公园景观工程 东方市市政园林环卫 信用较
6 809.41 27.76 27.76 20.24 20.24 -7.52
（一期）工程总承包 事务中心 好
（EPC）
海淀区南沙河下游生态修
信用较
7 复工程施工第 3 标段（西 北京市海淀区水务局 2,078.37 71.29 71.29 51.96 51.96 -19.33
好
玉河村工程）
海淀区园外园生态环境提
北京市海淀区园林绿 信用较
8 升四期工程（东西红门、 740.72 25.41 25.41 18.52 18.52 -6.89
化局 好
中坞新村片区）
石渠公园新增地块绿化建 北京市海淀区园林绿 信用较
9 20.30 0.70 0.70 0.51 0.51 -0.19
设工程 化局 好
数字扬中香悦里小区景观 扬中香江置业有限公 信用较
10 149.13 5.12 5.12 3.73 3.73 -1.39
绿化工程 司 好
丰台区郁芳城市休闲森林 北京市丰台区园林绿 信用较
11 22.32 5 年以上 22.32 22.32 22.32 22.32 0
公园 化局 好
太仓海艺豪庭一期改造工 海艺国际置地（太仓） 已单项
12 251.80 181.34 181.34 181.34 181.34 0
程 有限公司 计提
太仓海艺豪庭一期景观工 海艺国际置地（太仓） 已单项
13 316.16 227.69 227.69 227.69 227.69 0
程 有限公司 计提
东升代征绿地渣土清运工 北京中关村东升科技 信用较
14 196.27 23 年 6.73 18.95 25.69 19.63 19.63 -6.06
程 园有限责任公司 好
前期—绿博会（秦皇岛） 沧州市市政工程股份 信用较
15 50.66 34 年 1.74 4.89 6.63 15.20 15.20 8.57
温室场馆 有限公司 好
河北定兴县旅发大会观摩 定兴县城市管理行政 信用较
16 323.34 23 年 11.09 11.09 32.33 32.33 21.24
线路景观绿化工程 执法局 好
已 起
多巴新城湟水河扎麻隆湿 湟中县多巴新城建设 诉，已
17 12,666.44 4,224.07 4,224.07 4,224.07 4,224.07 0
地公园景观工程 开发有限责任公司 单项计
提
成都市羊安新城开发 信用较
18 泉水湖湿地公园 B 区 14,977.31 513.72 513.72 374.43 374.43 -139.29
建设有限公司 好
北城世纪城四期公园绿化 合肥世纪城置业有限 信用较
19 521.24 45 年 17.88 151.01 168.89 521.24 521.24 352.35
工程 责任公司 好
四川省雅安市荥经县经
荥经县住房和城乡建 信用较
20 河、荥河县城段河道治理 21,825.21 748.60 748.60 545.63 545.63 -202.97
设局 好
工程
合计 56,864.89 4,633.10 1,484.43 296.26 6,413.79 4,633.10 1,054.66 709.80 6,397.56 -16.23
在不考虑单项计提的基础上，2020 年、2021 年、2022 年按照原计提方法
计提比例分别为 2.13%、1.86%、2.95%；重新评估的预期信用损失率分别为 2.30%、
2.26%、2.92%，两种方式计提比例比较接近。
2020 年、2021 年、2022 年对合同资产确认的原预期信用损失金额分别为
1,810.23 万元、3,746.58 万元、6,413.79 万元，按准则要求更正计量方法后应确
认的金额分别为 1,953.22 万元、4,009.83 万元、6,397.56 万元。各年分别少确认
合同资产相关预期信用损失 142.99 万元、263.25 万元、-16.23 万元，少计提的金
额占各年利润总额的比例分别为 1.56%、1.28%、0.09%；占净利润的比例分别为
1.77%、1.15%、0.09%。
公司认为该事项对净利润影响较小，不影响报表的公允性。公司将在 2023
年会计处理时按照准则要求的比率测算预期信用损失率。
问题二：根据公告，公司核算成本费用时，未充分考虑入库单上所列成本
支出的合理性，未正确划分成本、费用性质的支出，存在通过第三方虚构订单，
多计成本提前确认收入的情况，导致 2022 年成本、收入核算不准确。请公司核
实：相关成本支出列报、收入确认不准确的具体情况，包括但不限于发生时间、
交易背景、更正前后金额、交易对手方、对 2022 年财务报表的影响。
回复：
根据公司项目施工需要，2022 年 9 月，公司与江苏鸿土苗木有限公司签订
《雅安市荥经县泾河、荥河县城段项目河道治理工程苗木采购合同》，合同总金
额 255 万元，计划交付时间为 2022 年 10 月 8 日。由于雅安市荥经项目施工开展
过程中发生一些业务协调费用，费用合计金额 208,510.00 元，相关业务费用无法
取得发票，业务人员将上述费用列入该苗木采购合同中，财务人员在审核过程中
未能识别出该项费用，将该笔费用列入施工成本中核算，导致 2022 年年报多计
主营业务成本 208,510 元；少计管理费用 208,510 元；多计主营营业收入 239,116.97
元；多计净利润 30,606.97 元，占 2022 年归属于母公司股东净利润的 0.019%。
经办人员在该事项审批审核过程中，未按照公司相关规定反映业务真实情况，加
之财务人员对苗木熟悉程度不够，导致审核过程中出现纰漏。对上述内控漏洞，
公司将通过以下几个方面予以纠正，避免再次出现此类问题。
（1）公司将完善公司内控制度和业务操作规范，并将相关规定宣传到每一
位员工，使其各尽其责，各守其职。
（2）严格要求业务人员按采购业务流程编制采购合同、据实办理材料入库
手续，材料入库人员严格按到货数量填写入库单，绿化工程师和项目经理对入库
真实性承担主要责任。同时，合同编制部门要严格按照材料需求和时间审核合同
内容，对明显不符合项目施工需要的内容要及时提出异议，及时纠正，通过合理、
合规、合法的合同、票据体现业务的真实性、合法性和合理性。
（3）制定有效、严谨的绩效考核制度，对违反公司各项业务制度和管理办
法的事项，从严处理，加大惩处力度。
（4）加强复核、审批人员业务素质和能力，加强财务人员对采购业务的了
解，深入一线了解各项采购业务和分包施工的内容、过程，已经结算付款程序。
从而在日常审核审批过程中能准确把握业务实质的真实性和准确性。
问题三：根据公告，公司财务核算不规范，下属子公司存在对实缴资本未
及时入账，导致少记实收资本的情形。请公司核实：相关事项的具体情况，包
括但不限于子公司基本情况，少计实收资本的金额、实收资本的时间、未及时
入账的原因，以及对财务报表的影响。
回复：
公司于 2022 年 11 月 9 日、11 月 24 日，分别与国晟能源股份有限公司（以
下简称“国晟能源”）签署《支付现金购买资产协议》、《支付现金购买资产协议之
补充协议》，以支付现金的方式购买国晟能源持有的江苏国晟世安新能源有限公
司（以下简称“江苏国晟世安”）等 7 家子公司股权，上述事项经公司第四届董事
会第三十次会议、第三十一次会议、2022 年第三次临时股东大会审议通过。公
司第四届董事会第三十二次会议审议通过投资设立全资子公司江苏亁景睿科新
能源有限公司作为收购上述 7 家子公司的主体。截止 2022 年 12 月 31 日，公司
已支付完毕第一笔股权转让款并办理完毕相关工商变更登记手续，江苏国晟世安
等 7 家子公司成为上市公司控股子公司。
江苏国晟世安截止 2022 年 8 月 31 日的实收资本为 20,006.61 万元，原持股
100%的股东国晟能源截至 2022 年 8 月 31 日向江苏国晟世安实际出资 13,790.81
万元，差额 6,215.80 万元于 2022 年 9、10 月份陆续缴齐。容诚会计师事所于 2022
年 11 月 8 日出具的容诚审字[2022]215Z0328 号审计报告中对江苏国晟世安的实
缴出资作出如下披露予以认定：截止 2022 年 8 月 31 日，国晟能源以货币向江苏
国晟世安出资合计人民币 137.908.100.00 元，且江苏国晟世安股东及公司之间达
成约定：国晟能源本轮实缴出资额合计将达到 200,066,100.00 元。截止本报告出
具日，剩余欠缴资本余额 62,158.000.00 元，已全面出资到位。
在上述出资过程中，由于江苏国晟世安财务人员疏忽，在股东 2022 年 10
月 28 日出资 165.80 万元时未要求股东单独划款，而是通过股东借给江苏国晟世
安流动资金共计 400 万元（含出资款 165.80 万元）一并划入江苏国晟世安，并
记入“其他应付款”，但其实质股东认缴江苏国晟世安出资已在 2022 年 10 月 28
全部出资到位，不存在出资不实和抽逃资本情况。上述事项对江苏国晟世安 2022
年年报单体财务报表而言，导致资产负债表实收资本少记 165.80 万元，其他应
付款多记 165.80 万元，金额占 2022 年 12 月 31 日单体报表总资产的比例为 0.38%。
对 2022 年年报合并报表而言导致合并资产负债表少数股东权益少记 165.80 万，
其他应付款多记 165.80 万，上述金额占合并总资产的比例为 0.07%。
针对该笔 165.80 万元出资，江苏国晟世安财务人员已在 2023 年 4 月份从往
来款转入实收资本。针对上述事项，公司将加强公司财务人员专业培训和考核，
规范出资手续和会计核算，真实、可靠、及时地反映公司资产、负债、所有者权
状况。
综上所述，关于公司收入和成本核算、合同资产减值等相关事项不存在会计
差错更正的情形，前期相关信息披露不存在重大不真实、不准确、不完整的情形，
公司董事、监事、高级管理人员将继续勤勉尽责，保证公司信息披露的真实、准
确、完整。
国晟世安科技股份有限公司
董事会
2024 年 1 月 3 日