目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—7 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 8—15 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 8 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 9 页
（三）合并利润表…………………………………………………第 10 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 11 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 12 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 13 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 14 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 15 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 16—103 页
四、资质证书复印件……………………………………………第 104—107 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕7-464 号
开普云信息科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了开普云信息科技股份有限公司（以下简称开普云公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了开普云公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于开普云公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及五（二）1。
开普云公司的营业收入主要包括软件产品以及相关二次开发等技术服务收
入、运维保障服务收入、大数据 SaaS 服务收入以及电力大数据产品开发收入。
2023 年度，开普云公司营业收入金额为人民币 693,811,245.43 元。
由于营业收入是开普云公司关键业绩指标之一，可能存在开普云公司管理层
（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 访谈管理层，了解 2023 年开普云公司经营及市场变化情况；
(3) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(4) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(5) 以选取特定项目的方式，检查与收入确认相关的支持性文件，包括最终
验收单或验收报告、结算单、招投标等文件，检查所选样本收入金额与项目合同
金额是否匹配，以及收入成本明细表中收入确认日期与验收报告日期是否一致、
收入确认期间与合同约定的服务期间是否一致；
(6) 结合应收账款函证，向主要客户函证本期销售额；
(7) 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否
在恰当期间确认；
(8) 通过“企查查”或“国家企业信用信息公示系统”等网络查询主要客户
工商资料，了解客户的注册资本、股东构成、关键管理人员，核查其与开普云公
司董监高或员工是否存在关联关系；
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(9) 了解开普云公司客户变化情况，对开普云公司新增的大客户进行背景调
查，核查原有客户采购量增长原因，以验证采购的商业合理性和采购额与客户规
模匹配性；
(10) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货存在及可变现净值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十一）及五（一）8。
开普云公司的存货主要是未完工技术开发项目等。截至 2023 年 12 月 31 日，
开普云公司存货账面余额为人民币 183,938,632.39 元，跌价准备为人民币
6,733,075.84 元，账面价值为人民币 177,205,556.55 元。
由于存货金额重大，其存在可能存在重大错报风险，且确定存货可变现净值
涉及重大管理层判断，因此我们将开普云公司存货的存在及可变现净值确定为关
键审计事项。
2. 审计应对
针对存货存在性、完整性及可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与存货管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 访谈管理层、业务部门和财务部门相关人员，了解开普云公司的采购模
式、工时记录汇总及成本核算方法是否发生变化；
(3) 获取开普云公司的成本大表，检查人工成本、外购产品及服务、其他实
施费用金额，分析其占比变动的合理性；
(4) 检查全年人员薪酬支出是否合理完整，选取特定月份对开普云公司的工
时汇总以及成本在项目间的分配进行复核，关注年终奖计提是否恰当以及年终奖
期后发放情况；
(5) 获取外购成本及服务台账，抽样核查 2023 年项目采购合同、发票、付
款进度、验收情况等，核实是否存在已完工但未确认采购成本的情况；
(6) 对期末未完工的主要项目，获取其实施起始时间、实际实施周期等信息，
检查是否存在长期未验收情况，分析长期未验收项目发生减值的可能性；
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(7) 结合应付账款函证，同时执行存货函证程序，评价存货的存在性；
(8) 获取存货减值测试表，评价管理层对项目的预计收入、预计成本、销售
费用及相关税费等估计的合理性，复核开普云公司存货跌价准备计提是否充分；
(9) 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三) 商誉减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十八）及五（一）21。
截至 2023 年 12 月 31 日，开普云公司商誉账面原值为人民币 175,498,888.36
元，减值准备为人民币 498,265.34 元，账面价值为人民币 175,000,623.02 元。
当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了，
管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组
合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流
量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永
续预测期增长率、毛利率、折现率等。
由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值
确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告；
(3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；
(4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、经审批预算、会
议纪要、管理层使用的与财务报表相关的其他假设等相符；
(5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核
减值测试中有关信息的内在一致性；
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(6) 获取并复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表，比较商
誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况；
(7) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(8) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
开普云公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估开普云公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止
运营或别无其他现实的选择。
开普云公司治理层（以下简称治理层）负责监督开普云公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
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并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对开普云公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致开普云公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就开普云公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
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措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月十八日
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开普云信息科技股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
开普云信息科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系东莞市互联信息有限公
司（以下简称开普互联），由东莞市石龙镇工业总公司和首都信息发展有限公司设立，于
2000 年 4 月 17 日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有
统一社会信用代码为 91441900725969484E 的营业执照，注册资本 67,133,440.00 元，股份
总数 67,518,240 股（每股面值 1 元）。其中，无限售条件的流通股份 A 股 67,518,240 股。
公司股票已于 2020 年 3 月 27 日在上海证券交易所挂牌交易。
本公司属软件和信息技术服务行业。主要经营活动为向全国各级党政机关、大中型企业、
媒体单位等提供所需的一系列软件产品及相关二次开发、安装、调试等技术服务，提供云监
测、内容安全、云搜索等一系列大数据 SaaS 服务以及提供运维保障服务；电力行业大数据
产品开发及运维服务等。
本财务报表业经公司 2024 年 4 月 18 日第三届董事会第十五次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断 该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项 附注中的披露位置
公司将单项金额超过资产总额 0.5%的账
重要的账龄超过 1 年的应
龄超过 1 年的应付账款、其他应付款、
付账款、其他应付款、合
合同负债认定为重要的账龄超过 1 年的
同负债
应付账款、其他应付款、合同负债
公司将单项投资活动现金流量金额超过
重要的投资活动现金流量 五(三)1 资产总额 10%的投资活动现金流量认定
为重要的投资活动现金流量。
公司将资产总额/收入总额超过集团总
重要的子公司、非全资子
七(一)、七(三) 资产/总收入的 15%的子公司确定为重要
公司
子公司、重要非全资子公司。
公司将投资成本超过集团总资产总额的
重要的合营企业、联营企
5%的合营企业、联营企业确定为重要的
业
合营企业、联营企业。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
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公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1. 控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
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易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
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3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
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入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融
资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
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后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵
销。
(十) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
1. 按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险
应收商业承兑汇票 票据类型
敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款
应收账款——账龄组合 账龄
账龄与预期信用损失率对照表，计算预期
信用损失
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
应收账款——合并范围内 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
款项性质
关联方往来组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制其他应收
其他应收款——账龄组合 账龄
款账龄与预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
其他应收款——合并范围 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
款项性质
内关联方往来组合 敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信
用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制合同资产
合同资产——账龄组合 账龄
账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
合同资产——合并范围内 及对未来经济状况的预测，通过违约风险
款项性质
关联方往来组合 敞口和整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失
2. 账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收账款 合同资产 其他应收款
账 龄
预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%） 预期信用损失率（%）
1 年以内（含，下同） 5.00 5.00 5.00
1-2 年 10.00 10.00 10.00
2-3 年 30.00 30.00 30.00
3-4 年 50.00 50.00 50.00
4-5 年 80.00 80.00 80.00
5 年以上 100.00 100.00 100.00
应收账款、合同资产、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
(十一) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用个别计价法。
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3. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
5. 存货跌价准备
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十二) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
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方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
2) 合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
1) 个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2) 合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十三) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
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2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十四) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 40 5.00 2.38
运输工具 年限平均法 5、10 5.00 19.00、9.50
电子设备及其他 年限平均法 5 5.00 19.00
(十五) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十六) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
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用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
1. 无形资产包括专利权、非专利技术、软件及其他等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 摊销年限 摊销方法
专利权 5 直线法
非专利技术 10 直线法
软件及其他 5 直线法
3. 研发支出的归集范围
(1) 人员人工费用
人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业
保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费
用间分配。
(2) 直接投入费用
直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
(3) 折旧费用与长期待摊费用
折旧费用是指用于研究开发活动的设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类设备、在用建筑
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物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理
方法在研发费用和生产经营费用间分配。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按
实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4) 无形资产摊销费用
无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。
(5) 委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指公司委托境内其他机构或个人进行研究开发活动所发生的
费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。
(6) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、研
发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议
费、差旅费、通讯费等。
4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
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不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
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净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条
件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
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职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
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际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
(1) 软件产品以及相关二次开发等技术服务、电力大数据产品开发
公司为客户提供所需的一系列软件产品以及相关二次开发、安装、调试与电力大数据产
品开发等技术服务，属于在某一时点履行的履约义务。以包含定制化开发方式交付的，公司
按照合同约定为客户完成技术开发服务，并经客户验收通过后确认收入；以产品化软件交付
的，公司按照合同约定向购买方移交了所提供的软件产品，并取得购买方的签收单据后确认
收入。以合同约定按服务次数提供技术服务的，按次确认收入。
(2) 大数据 SaaS 服务
公司为客户提供云监测、内容安全、云搜索等一系列大数据 SaaS 服务，属于在某一时
段内履行的履约义务，公司按照约定的服务期限完成履约义务并分期确认收入。
(3) 运维保障服务
公司为客户提供运维保障服务，属于在某一时段内履行的履约义务，公司按照相关合同
约定的服务期间完成履约义务并分期确认收入。
(二十三) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
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减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十四) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十五) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
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关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十六) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5. 同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十七) 租赁
1. 公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
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租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十八) 其他重要的会计政策和会计估计
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与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(二十九) 重要会计政策
企业会计准则变化引起的会计政策变更
公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项
交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次
执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交
易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的
单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，
按照该规定和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列
报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无
影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 0%、6%、13%
的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除 30 %后余值的
房产税 1.2%、12%
1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
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纳税主体名称 所得税税率
开普云信息科技股份有限公司 25%
开普数智科技（广东）有限公司 15%
北京开普云信息科技有限公司 15%
北京开普瑞曦科技有限公司 15%
北京天易数聚科技有限公司 15%
北京天易数智科技有限公司 15%
除上述以外的其他纳税主体 20%
(二) 税收优惠
1. 增值税税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕
36 号），2016 年 5 月 1 日起，本公司技术转让、技术开发项目享受免征增值税的政策。
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）
的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对
其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。本公司及子公司自行开发研制的软件
产品销售收入增值税实际税负超过 3%部分享受即征即退优惠政策。
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税
务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）、《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人
减免增值税等政策的公告》（2023 年第 1 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月
31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减应纳税额。
公司及子公司 2023 年可按照当期可抵扣进项税额加计 5%，抵减应纳税额。
2. 所得税税收优惠
北京开普云信息科技有限公司于 2023 年 10 月 26 日通过高新技术资格复审，取得由北
京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书
（证书编号：GR202311002060），有效期三年，2023-2025 年度所得税税率为 15%。
北京开普瑞曦科技有限公司于 2023 年 11 月 30 日通过高新技术资格复核，取得由北京
市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书（证
书编号：GR202311005480），有效期三年，2023-2025 年度所得税税率为 15%。
北京天易数聚科技有限公司（以下简称天易数聚）于 2021 年 12 月 17 日取得由北京市
科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书（证
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书编号：GR202111003691），有效期三年，2021-2023 年度所得税税率为 15%。
北京天易数智科技有限公司（以下简称天易数智）于 2023 年 12 月 20 日取得由北京市
科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局颁发的高新技术企业证书（证
书编号：GR202311006186），有效期三年，2023-2025 年度所得税税率为 15%。
开普数智科技（广东）有限公司（以下简称开普数科）于 2023 年 12 月 28 日取得由广
东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局颁发的高新技术企业证书（证
书编号：GR202344008451），有效期三年，2023-2025 年度所得税税率为 15%。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小
微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）、《财政部 税务总局关
于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号），2023 年 1 月 1 日至
2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对
小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。成都开普云信息科技有限公司、成都开普互联科技
有限公司、成都文趣星球科技有限公司、成都元书坊科技有限公司、江西开普元科技有限公
司 2023 年度应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所
得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于集成电
路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 68 号），对
依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度
起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半
征收企业所得税，并享受至期满为止。开普数科 2023 年度为减半征收的第一年，天易数聚
2023 年度为减半征收的第三年，按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。天易数智为免征
企业所得税第二年，免征企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金
(1) 明细情况
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项 目 期末数 期初数
库存现金 32,700.74 110,748.74
银行存款 599,903,879.01 511,607,314.20
其他货币资金 31,401,568.69 2,455,667.04
合 计 631,338,148.44 514,173,729.98
(2) 其他说明
截至期末，其他货币资金 3,322,047.96 元为保函保证金，使用受限；20,057,310.08
元为理财账户存出投资款，8,022,210.65 元为存入证券专户股票回购款，使用未受限。
2. 交易性金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
98,862,888.00 315,725,563.36
金融资产
其中：理财产品 98,862,888.00 280,678,871.83
业绩补偿款 35,046,691.53
合 计 98,862,888.00 315,725,563.36
3. 应收票据
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 1,484,124.20
合 计 1,484,124.20
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
合 计
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 1,562,236.00 100.00 78,111.80 5.00 1,484,124.20
其中：银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,562,236.00 100.00 78,111.80 5.00 1,484,124.20
合 计 1,562,236.00 100.00 78,111.80 5.00 1,484,124.20
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
78,111.80 78,111.80
账准备
合 计 78,111.80 78,111.80
4. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 380,206,771.30 330,804,527.22
1-2 年 132,210,094.80 91,998,625.56
2-3 年 47,419,998.84 15,934,934.62
3-4 年 4,373,859.69 3,594,090.07
4-5 年 3,193,071.07 1,092,374.54
5 年以上 2,055,210.80 1,636,138.14
合 计 569,459,006.50 445,060,690.15
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 569,459,006.50 100.00 53,253,945.28 9.35 516,205,061.22
合 计 569,459,006.50 100.00 53,253,945.28 9.35 516,205,061.22
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 445,060,690.15 100.00 34,827,652.10 7.83 410,233,038.05
合 计 445,060,690.15 100.00 34,827,652.10 7.83 410,233,038.05
2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 380,206,771.30 19,010,338.58 5.00
1-2 年 132,210,094.80 13,221,009.48 10.00
2-3 年 47,419,998.84 14,225,999.69 30.00
3-4 年 4,373,859.69 2,186,929.87 50.00
4-5 年 3,193,071.07 2,554,456.86 80.00
5 年以上 2,055,210.80 2,055,210.80 100.00
小 计 569,459,006.50 53,253,945.28 9.35
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计
提坏账准 34,827,652.10 18,426,293.18 53,253,945.28
备
合 计 34,827,652.10 18,426,293.18 53,253,945.28
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
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占应收账款和合同
期末账面余额
资产（含列报于其他 应收账款坏账准
单位名称 非流动资产的合同 备和合同资产减
合同资产（含列报
资产）期末余额合计 值准备
应收账款 于其他非流动资 小 计
数的比例（%）
产的合同资产）
国电南瑞科技股份有限
165,073,390.30 12,898,967.07 177,972,357.37 27.82 16,350,285.82
公司及其关联方
北京中电普华信息技术
62,867,002.15 2,688,191.22 65,555,193.37 10.25 7,613,385.17
有限公司及其关联方
数字广东网络建设有限
43,742,046.57 1,375,196.59 45,117,243.16 7.05 3,829,091.09
公司
国网信通亿力科技有限
38,328,437.14 1,965,271.00 40,293,708.14 6.30 2,823,974.70
责任公司及其关联方
北京国电通网络技术有
24,226,508.25 1,914,322.20 26,140,830.45 4.09 1,307,041.52
限公司
小 计 334,237,384.41 20,841,948.08 355,079,332.49 55.51 31,923,778.30
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 582,003.43 10,309,616.27
应收账款 6,846,263.08 1,223,155.00
合 计 7,428,266.51 11,532,771.27
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 1,839,510.00
应收账款 3,915,945.24
小 计 5,755,455.24
银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获
支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等
票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
应收款项融资中的应收账款为供应链融资平台产生的电子债权转移凭证，出票方信用较
高，且该电子债权转移凭证无追索权，公司在贴现后不对该电子债权转移凭证承担后续责任，
故公司将已贴现的该电子债权转移凭证予以终止确认。
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6. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 减值 减值
账面余额 比例（%） 账面价值 账面余额 比例（%） 账面价值
准备 准备
1 年以内 2,421,851.17 97.74 2,421,851.17 1,327,224.63 87.14 1,327,224.63
1-2 年 55,992.87 2.26 55,992.87 174,172.51 11.43 174,172.51
2-3 年 21,763.77 1.43 21,763.77
合 计 2,477,844.04 100.00 2,477,844.04 1,523,160.91 100.00 1,523,160.91
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
阿里云计算有限公司 935,148.65 37.74
北京壹玖捌捌电力科技发展有限公司 487,500.00 19.67
华为云计算技术有限公司 292,518.73 11.81
扬州易才人力资源顾问有限公司 233,345.69 9.42
中国互联网协会 152,846.83 6.17
小 计 2,101,359.90 84.81
7. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 12,371,629.47 11,074,670.90
应收暂付款 1,220,436.44 1,299,594.55
备用金 741,999.15 585,734.79
合 计 14,334,065.06 12,960,000.24
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 7,235,077.18 4,671,147.52
1-2 年 2,097,111.80 2,463,222.54
第44页 共107页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
2-3 年 1,551,216.90 2,090,005.18
3-4 年 1,966,423.18 2,282,458.00
4-5 年 413,058.00 371,325.00
5 年以上 1,071,178.00 1,081,842.00
合 计 14,334,065.06 12,960,000.24
(3) 坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 14,334,065.06 100.00 3,421,666.10 23.87 10,912,398.96
合 计 14,334,065.06 100.00 3,421,666.10 23.87 10,912,398.96
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 12,960,000.24 100.00 3,627,012.18 27.99 9,332,988.06
合 计 12,960,000.24 100.00 3,627,012.18 27.99 9,332,988.06
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 14,334,065.06 3,421,666.10 23.87
其中：1 年以内 7,235,077.18 361,753.86 5.00
1-2 年 2,097,111.80 209,711.18 10.00
2-3 年 1,551,216.90 465,365.07 30.00
3-4 年 1,966,423.18 983,211.59 50.00
4-5 年 413,058.00 330,446.40 80.00
5 年以上 1,071,178.00 1,071,178.00 100.00
小 计 14,334,065.06 3,421,666.10 23.87
第45页 共107页
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 233,557.38 246,322.26 3,147,132.54 3,627,012.18
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -104,625.59 104,625.59
--转入第三阶段 -155,121.69 155,121.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 232,822.07 13,885.02 246,707.09
本期收回或转回 452,053.17 452,053.17
本期核销
其他变动
期末数 361,753.86 209,711.18 2,850,201.06 3,421,666.10
期末坏账准备计
5.00 10.00 56.98 23.87
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
福建亿力电力科技 1 年以内、
押金保证金 1,350,720.50 9.42 86,328.73
有限责任公司 1-2 年
北京集智未来人工
智能产业创新基地 押金保证金 1,328,930.00 3-4 年 9.27 664,465.00
有限公司
广安广投大数据集
押金保证金 641,779.00 1 年以内 4.48 32,088.95
团有限公司
浙江阿里商旅旅行
应收暂付款 430,256.26 1 年以内 3.00 21,512.81
社有限公司
华北电力大学 押金保证金 363,400.00 1 年以内 2.54 18,170.00
小 计 4,115,085.76 28.71 822,565.49
8. 存货
(1) 明细情况
第46页 共107页
期末数 期初数
项 目 跌价准备/减 跌价准备/
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
值准备 减值准备
库存商品 939,743.34 939,743.34 2,013,562.30 2,013,562.30
合同履约成本 182,998,889.05 6,733,075.84 176,265,813.21 99,496,612.20 435,147.44 99,061,464.76
合 计 183,938,632.39 6,733,075.84 177,205,556.55 101,510,174.50 435,147.44 101,075,027.06
(2) 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
1) 明细情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 期末数
计提 其他 转回或转销
他
库存商品
合同履约成本 435,147.44 6,588,499.62 290,571.22 6,733,075.84
合 计 435,147.44 6,588,499.62 290,571.22 6,733,075.84
2) 确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
相关产成品估计售价减去
以前期间计提了存货
估计的销售费用以及相关 本期将已计提存货跌价
库存商品 跌价准备的存货可变
税费后的金额确定可变现 准备的存货售出
现净值上升
净值
相关产成品估计售价减去
以前期间计提了存货
合同履约成 估计的进一步完工成本、 本期将已计提存货跌价
跌价准备的存货可变
本 销售费用以及相关税费后 准备的存货售出
现净值上升
的金额确定可变现净值
(3) 合同履约成本
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 本期计提减值 期末数
外采成本 56,273,321.97 366,315,107.52 301,759,738.58 6,151,986.12 114,676,704.79
人工成本 39,507,203.22 102,074,656.98 86,566,097.04 83,754.00 54,932,009.16
实施费用 3,280,939.57 11,641,865.50 8,203,517.53 62,188.28 6,657,099.26
小 计 99,061,464.76 480,031,630.00 396,529,353.15 6,297,928.40 176,265,813.21
9. 合同资产
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第47页 共107页
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收项目
70,215,874.80 5,564,029.23 64,651,845.57 49,746,270.10 3,745,587.60 46,000,682.50
进度款
合 计 70,215,874.80 5,564,029.23 64,651,845.57 49,746,270.10 3,745,587.60 46,000,682.50
(2) 减值准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 减值准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提减值准备 70,215,874.80 100.00 5,564,029.23 7.92 64,651,845.57
合 计 70,215,874.80 100.00 5,564,029.23 7.92 64,651,845.57
（续上表）
期初数
账面余额 减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 49,746,270.10 100.00 3,745,587.60 7.53 46,000,682.50
合 计 49,746,270.10 100.00 3,745,587.60 7.53 46,000,682.50
2) 采用账龄组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
1 年以内 60,118,477.81 3,005,923.90 5.00
1-2 年 6,800,421.16 680,042.11 10.00
2-3 年 986,759.47 296,027.84 30.00
3-4 年 1,036,452.01 518,226.01 50.00
4-5 年 1,049,774.91 839,819.93 80.00
5 年以上 223,989.44 223,989.44 100.00
合 计 70,215,874.80 5,564,029.23 7.92
(4) 减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销/核销 其他
按组合计提减
3,745,587.60 1,818,441.63 5,564,029.23
值准备
第48页 共107页
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销/核销 其他
合 计 3,745,587.60 1,818,441.63 5,564,029.23
10. 一年内到期的非流动资产
期末数 期初数
项 目 账面余 减值准 账面价 减值准
账面余额 账面价值
额 备 值 备
一年内到期的
20,089,863.01 20,089,863.01
债权投资
合 计 20,089,863.01 20,089,863.01
11. 其他流动资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预缴增值税 712,341.83 712,341.83
待摊费用 300,492.65 300,492.65 129,198.32 129,198.32
其他 30,030.00 30,030.00 30,030.00 30,030.00
合 计 330,522.65 330,522.65 871,570.15 871,570.15
12. 长期股权投资
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对联营企业投
39,511,794.82 39,511,794.82 37,573,022.11 37,573,022.11
资
合 计 39,511,794.82 39,511,794.82 37,573,022.11 37,573,022.11
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
新余 开普 云数
24,371,771.54 2,146,597.17
字智 能投 资中
第49页 共107页
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
心（有限合伙）
深圳 铅笔 视界
10,924,000.00 -935,381.93
有限公司
中合 数字 科技
（广东）有限公 2,277,250.57 1,000,000.00 -272,442.53
司
合 计 37,573,022.11 1,000,000.00 938,772.71
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金股 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 利或利润 准备
联营企业
新余开普云数字
智能投资中心 26,518,368.71
（有限合伙）
深圳铅笔视界有
9,988,618.07
限公司
中合数字科技
（广东）有限公 3,004,808.04
司
合 计 39,511,794.82
13. 其他权益工具投资
(1) 明细情况
本期增减变动
项 目 期初数 减少 本期计入其他综合
追加投资 其他
投资 收益的利得和损失
浙江新华移动传媒股份
20,000,000.00
有限公司
星凡星启（成都）科技有
25,000,000.00
限公司
合 计 45,000,000.00
（续上表）
本期确认的 本期末累计计入其他综
项 目 期末数
股利收入 合收益的利得和损失
第50页 共107页
本期确认的 本期末累计计入其他综
项 目 期末数
股利收入 合收益的利得和损失
浙江新华移动传媒股份有限公司 20,000,000.00
星凡星启（成都）科技有限公司 25,000,000.00
合 计 45,000,000.00
(2) 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因
2023 年 7 月，公司以货币资金 20,000,000.00 元投资了浙江新华移动传媒股份有限公
司，认购浙江新华移动传媒股份有限公司新增注册资本贰佰陆拾壹万肆仟肆佰元整，获得增
资交割后公司 10%股份。公司计划长期持有该项战略投资，由于被投资单位生产经营未发生
重大变化，且没有新一轮融资进行企业价值评估，其投资成本基本能体现其公允价值，故公
司以投资成本作为其公允价值。
2023 年 12 月，公司以货币资金 25,000,000.00 元投资了星凡星启（成都）科技有限公
司，认购星凡星启（成都）科技有限公司新增注册资本贰佰玖拾玖万零柒佰元整，获得增资
交割后公司 5.3191%股份。公司计划长期持有该项战略投资，由于被投资单位生产经营未发
生重大变化，且没有新一轮融资进行企业价值评估，其投资成本基本能体现其公允价值，故
公司以投资成本作为其公允价值。
14. 其他非流动金融资产
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
31,250,000.00 31,250,000.00
金融资产
其中：股权投资 31,250,000.00 31,250,000.00
合 计 31,250,000.00 31,250,000.00
上述股权投资为公司及北京开普云信息科技有限公司对北京知呱呱科技服务有限公司
的股权投资。
15. 投资性房地产
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 29,050,651.80 29,050,651.80
本期增加金额 29,126.21 29,126.21
第51页 共107页
项 目 房屋及建筑物 合 计
1) 外购 29,126.21 29,126.21
本期减少金额 10,383,774.81 10,383,774.81
1) 转入固定资产 10,383,774.81 10,383,774.81
期末数 18,696,003.20 18,696,003.20
累计折旧和累计摊销
期初数 2,120,806.11 2,120,806.11
本期增加金额 692,115.28 692,115.28
1) 计提或摊销 692,115.28 692,115.28
本期减少金额 991,974.78 991,974.78
1) 转入固定资产 991,974.78 991,974.78
期末数 1,820,946.61 1,820,946.61
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 16,875,056.59 16,875,056.59
期初账面价值 26,929,845.69 26,929,845.69
16. 固定资产
项 目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备及其他 合 计
账面原值
期初数 110,473,656.91 1,809,827.69 6,936,372.11 119,219,856.71
本期增加金额 10,434,028.69 404,075.68 5,918,003.95 16,756,108.32
1) 购置 50,253.88 404,075.68 5,918,003.95 6,372,333.51
2）投资性房地产转入 10,383,774.81 10,383,774.81
本期减少金额 49,031.89 49,031.89
1) 处置或报废 49,031.89 49,031.89
第52页 共107页
项 目 房屋及建筑物 运输工具 电子设备及其他 合 计
期末数 120,907,685.60 2,213,903.37 12,805,344.17 135,926,933.14
累计折旧
期初数 5,542,056.03 1,120,528.15 4,146,539.08 10,809,123.26
本期增加金额 3,964,642.82 288,855.16 1,385,013.42 5,638,511.40
1) 计提 2,972,668.04 288,855.16 1,385,013.42 4,646,536.62
2）投资性房地产转入 991,974.78 991,974.78
本期减少金额 30,414.60 30,414.60
1) 处置或报废 30,414.60 30,414.60
期末数 9,506,698.85 1,409,383.31 5,501,137.90 16,417,220.06
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 111,400,986.75 804,520.06 7,304,206.27 119,509,713.08
期初账面价值 104,931,600.88 689,299.54 2,789,833.03 108,410,733.45
17. 在建工程
项 目 期末数 期初数
装修工程 182,591.75
合 计 182,591.75
18. 使用权资产
项 目 房屋及建筑物 运输工具 合 计
账面原值
期初数 6,485,632.40 6,485,632.40
本期增加金额 26,661,128.55 506,347.06 27,167,475.61
第53页 共107页
项 目 房屋及建筑物 运输工具 合 计
1) 租入 26,661,128.55 506,347.06 27,167,475.61
本期减少金额 2,899,786.26 2,899,786.26
1) 处置 2,899,786.26 2,899,786.26
期末数 30,246,974.69 506,347.06 30,753,321.75
累计折旧
期初数 3,686,075.22 3,686,075.22
本期增加金额 5,000,389.11 42,195.60 5,042,584.71
1) 计提 5,000,389.11 42,195.60 5,042,584.71
本期减少金额 2,814,547.12 2,814,547.12
1) 处置 2,814,547.12 2,814,547.12
期末数 5,871,917.21 42,195.60 5,914,112.81
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 24,375,057.48 464,151.46 24,839,208.94
期初账面价值 2,799,557.18 2,799,557.18
19. 无形资产
项 目 专利权 非专利技术 软件及其他 合 计
账面原值
期初数 95,715.55 13,683,144.05 7,568,997.33 21,347,856.93
本期增加金额 142,000.00 55,626.98 197,626.98
1) 购置 142,000.00 55,626.98 197,626.98
本期减少金额
1) 处置
期末数 95,715.55 13,825,144.05 7,624,624.31 21,545,483.91
第54页 共107页
项 目 专利权 非专利技术 软件及其他 合 计
累计摊销
期初数 31,529.38 2,224,133.16 4,529,404.10 6,785,066.64
本期增加金额 8,691.48 1,394,565.72 1,252,795.30 2,656,052.50
1) 计提 8,691.48 1,394,565.72 1,252,795.30 2,656,052.50
本期减少金额
1) 处置
期末数 40,220.86 3,618,698.88 5,782,199.40 9,441,119.14
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
账面价值
期末账面价值 55,494.69 10,206,445.17 1,842,424.91 12,104,364.77
期初账面价值 64,186.17 11,459,010.89 3,039,593.23 14,562,790.29
20. 开发支出
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
虚拟电厂智慧
11,650,485.60 11,650,485.60 2,912,621.40 2,912,621.40
调控平台
合 计 11,650,485.60 11,650,485.60 2,912,621.40 2,912,621.40
(2) 其他说明
2022 年 11 月，公司与华北电力大学签订委托研发合同，委托其虚拟电厂调控技术研究
中心研发“虚拟电厂智慧调控平台”，该平台依托信息化技术实现光、储为主的多种能源资
产管理和运营，主要服务对象为新能源发电企业、大型工商业用户以及新能源资产运营方，
第55页 共107页
支持与电力交易市场和以调度为主体的电网系统对接，以虚拟电厂的形式实现光伏、储能等
新能源资产并网。由于该研发项目的成本能够可靠计量，且该研发项目完工后与其相关的经
济利益很可能流入企业，故公司将其不含税金额 11,650,485.60 元列报为开发支出，待整个
研发项目完工验收后转入无形资产。
21. 商誉
(1) 明细情况
被投资单位名称或 期末数 期初数
形成商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
北京开普瑞曦科技
10,407,652.05 122,801.07 10,284,850.98 10,407,652.05 71,893.31 10,335,758.74
有限公司
北京天易数聚科技
165,091,236.31 375,464.27 164,715,772.04 165,091,236.31 218,131.04 164,873,105.27
有限公司
合 计 175,498,888.36 498,265.34 175,000,623.02 175,498,888.36 290,024.35 175,208,864.01
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形 本期企业 本期减少
期初数 期末数
成商誉的事项 合并形成 处置 其他
北京开普瑞曦科技有
10,407,652.05 10,407,652.05
限公司
北京天易数聚科技有
165,091,236.31 165,091,236.31
限公司
合 计 175,498,888.36 175,498,888.36
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称 本期增加 本期减少
或形成商誉的事 期初数 期末数
计提 其他 处置 其他
项
北京开普瑞曦科
71,893.31 50,907.76 122,801.07
技有限公司
北京天易数聚科
218,131.04 157,333.23 375,464.27
技有限公司
合 计 290,024.35 208,240.99 498,265.34
注：上表中列示的减值金额系属于非核心商誉的减值金额。
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
第56页 共107页
资产组或资产组组合是否与购
资产组或资产组组合名 资产组或资产组组合的构 买日、以前年度商誉减值测试时
称 成和依据 所确定的资产组或资产组组合
一致
开普瑞曦经营性资产独立
北京开普瑞曦科技有限公
运营管理，能够独立产生现 是
司资产组
金流，属于完整的资产组
天易数聚经营性资产独立
北京天易数聚科技有限公
运营管理，能够独立产生现 是
司资产组
金流，属于完整的资产组
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组
项 目 或资产组组合的账 可收回金额 本期计提减值金额
面价值
北京开普瑞曦科技
23,560,479.67 119,000,000.00
有限公司资产组
北京天易数聚科技
298,130,504.54 300,000,000.00
有限公司资产组
小 计 321,690,984.21 419,000,000.00
（续上表）
预测期内的收入增 稳定期增长率及 折现率及其确定
项 目 预测期年限
长率及其确定依据 其确定依据 依据
12.49%，充分考
虑了资产剩余寿
0.00%，结合企业自
北京开普瑞曦 0.00%、软件行业 命期间的货币时
身发展规划、在手订
科技有限公司 5年 总体长期平均增 间价值和其他相
单以及行业发展水
资产组 长率 关因素，根据
平等综合确定
CAPM 模型作适当
调整后确定
11.88%，充分考
5%-10%，根据相关 虑了资产剩余寿
北京天易数聚 资产组收入结构、业 0.00%、软件行业 命期间的货币时
科技有限公司 5年 务类型、投资收益和 总体长期平均增 间价值和其他相
资产组 风险水平等综合确 长率 关因素，根据
定 CAPM 模型作适当
调整后确定
(6) 业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响
业绩承诺完成情况
项 目 本期数 上年同期数
承诺业绩 实际业绩 完成率（%） 承诺业绩 实际业绩 完成率（%）
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业绩承诺完成情况
项 目 本期数 上年同期数
承诺业绩 实际业绩 完成率（%） 承诺业绩 实际业绩 完成率（%）
北京开普瑞曦科技有
900.00 万元 1,657.18 万元 184.13 700.00 万元 518.80 万元 74.11
限公司资产组[注 1]
北京天易数聚科技有
4,400.00 万元 4,570.60 万元 103.88 3,500.00 万元 3,373.53 万元 96.39
限公司资产组[注 2]
[注 1]截至 2023 年 12 月 31 日，开普瑞曦公司累计实现扣除非经常性损益后归属于母
公司股东的净利润 2,689.54 万元，累计承诺净利润 2,100.00 万元，完成累计预测盈利的
128.07%，未触发业绩补偿条款。
[注 2]截至 2023 年 12 月 31 日，天易数聚公司累计实现扣除非经常性损益后归属于母
公司股东的净利润 10,384.17 万元，累计承诺净利润 10,200.00 万元，完成累计预测盈利的
101.81%，未触发业绩补偿条款
22. 长期待摊费用
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
装修费用 677,390.54 4,606,757.60 767,907.41 82,271.35 4,433,969.38
合 计 677,390.54 4,606,757.60 767,907.41 82,271.35 4,433,969.38
23. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 68,972,716.45 11,118,491.72 42,713,511.12 6,958,506.16
可抵扣亏损 41,724,260.54 4,877,211.78 31,086,287.96 4,662,943.19
租赁折旧利息差异 242,433.85 38,217.54
租赁负债 24,871,121.48 3,111,994.62
股份支付 22,048,696.46 3,735,296.69 2,971,100.00 418,925.10
职工薪酬计提与实
2,427,184.92 364,077.74 2,427,184.92 606,796.23
发差异
内部交易未实现利
1,484,176.00 371,044.00 1,640,927.00 246,139.05
润
递延收益 762,730.71 138,136.54
合 计 162,290,886.56 23,716,253.09 81,081,444.85 12,931,527.27
第58页 共107页
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业合
10,057,004.67 1,508,550.70 11,445,277.93 1,716,791.69
并资产评估增值
交易性金融资产公允
1,619,910.92 400,344.10 35,805,563.36 5,370,834.50
价值变动
其他流动资产投资收
2,355,264.39 588,816.10 89,863.01 13,479.45
益
使用权资产 24,839,208.94 3,169,739.32 89,738.97 13,460.85
合 计 38,871,388.92 5,667,450.22 47,430,443.27 7,114,566.49
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 4,158,899.52 19,557,353.57 12,931,527.27
递延所得税负债 4,158,899.52 1,508,550.70 7,114,566.49
24. 其他非流动资产
期末数 期初数
项 目 减值准 账面余 减值准 账面价
账面余额 账面价值
备 额 备 值
理财产品 82,066,410.96 82,066,410.96
其他 101,420.44 101,420.44
合 计 82,167,831.40 82,167,831.40
25. 所有权或使用权受到限制的资产
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 3,322,047.96 3,322,047.96 保函保证金 详见附注五（一）1 之说明
合 计 3,322,047.96 3,322,047.96
(2) 期初资产受限情况
第59页 共107页
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 2,455,667.04 2,455,667.04 保函保证金 详见附注五（一）1 之说明
合 计 2,455,667.04 2,455,667.04
26. 短期借款
项 目 期末数 期初数
保证借款 20,033,027.78 8,007,389.96
信用借款 25,019,592.40
合 计 45,052,620.18 8,007,389.96
27. 应付票据
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,521,397.40
合 计 2,521,397.40
28. 应付账款
项 目 期末数 期初数
应付材料及服务款 260,363,285.54 175,438,867.88
合 计 260,363,285.54 175,438,867.88
29. 合同负债
项 目 期末数 期初数
预收项目款 105,753,968.33 64,231,345.54
合 计 105,753,968.33 64,231,345.54
30. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 19,249,315.69 223,015,838.95 214,323,992.83 27,941,161.81
第60页 共107页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
离职后福利—设定提存计划 566,660.31 13,899,304.64 13,576,189.59 889,775.36
辞退福利 601,157.38 4,054,700.29 4,400,852.87 255,004.80
合 计 20,417,133.38 240,969,843.88 232,301,035.29 29,085,941.97
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
18,890,380.55 204,297,638.89 195,790,570.04 27,397,449.40
和补贴
职工福利费 2,300,678.11 2,300,678.11
社会保险费 358,935.14 8,078,271.65 7,893,494.38 543,712.41
其中：医疗保险费 344,238.54 7,759,863.32 7,575,574.52 528,527.34
工伤保险费 8,905.54 242,483.97 236,204.44 15,185.07
生育保险费 5,791.06 75,924.36 81,715.42
住房公积金 8,339,250.30 8,339,250.30
小 计 19,249,315.69 223,015,838.95 214,323,992.83 27,941,161.81
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 549,397.48 13,461,158.07 13,147,754.95 862,800.60
失业保险费 17,262.83 438,146.57 428,434.64 26,974.76
小 计 566,660.31 13,899,304.64 13,576,189.59 889,775.36
31. 应交税费
项 目 期末数 期初数
增值税 4,543,723.27 2,683,475.58
企业所得税 7,681,731.62 2,358,500.28
代扣代缴个人所得税 1,031,048.03 897,510.24
城市维护建设税 242,861.86 116,209.69
房产税 950,503.79
土地使用税 49,152.24
教育费附加 120,777.51 50,909.50
第61页 共107页
项 目 期末数 期初数
地方教育附加 80,518.33 33,939.68
印花税 72,478.32 67,658.31
合 计 14,772,794.97 6,208,203.28
32. 其他应付款
项 目 期末数 期初数
押金保证金 1,127,545.41 10,416.24
拆借款 11,056,500.00 11,056,500.00
股权投资款 10,924,000.00
应付暂收款 8,558,574.61 3,004,308.12
合 计 20,742,620.02 24,995,224.36
33. 一年内到期的非流动负债
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 10,154,000.00 10,000,000.00
一年内到期的租赁负债 7,547,986.37 2,396,543.32
合 计 17,701,986.37 12,396,543.32
34. 其他流动负债
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 25,095,140.13 18,507,998.48
合 计 25,095,140.13 18,507,998.48
35. 长期借款
项 目 期末数 期初数
质押及保证借款[注] 110,000,000.00 120,166,833.33
合 计 110,000,000.00 120,166,833.33
[注]2021 年 12 月 24 日，公司与中国建设银行股份有限公司东莞市分行（以下简称建
行东莞分行）分别签订合同编号为[2021]8800-8605-002 的《并购贷款合同》，以及合同编
第62页 共107页
号为[2021]8800-8400-042 的《权利质押合同》，合同约定公司向建行东莞分行借款 1.40
亿元，借款期限为 2021 年 12 月 31 日至 2028 年 12 月 31 日，并约定贷款发放后 3 个月内，
公司将配合建行东莞分行办妥天易数聚 57.159%股权质押。截至资产负债表日，公司已将持
有的控股子公司天易数聚的全部股权即 57.159%股份全部质押给建行东莞分行
36. 租赁负债
项 目 期末数 期初数
尚未支付的租赁付款额 18,524,041.96 564,325.45
减：未确认融资费用 1,200,906.85 8,616.71
合 计 17,323,135.11 555,708.74
37. 长期应付款
1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
少数股东股权回购义务 6,250,000.00
合 计 6,250,000.00
2) 其他说明
公司与成都博瑞传播股份有限公司、成都文化产权交易所有限公司（以下简称少数股东）
等公司合资设立成都文趣星球科技有限公司（以下简称文趣星球），协议约定少数股东在工
商登记之日起满五年后回购股权，各方按其出资实缴的注册资本比例分享利润和分担风险及
亏损，同时约定少数股东股权回购价格=实际出资额*(1+5%*出资期间的天数/365)-已取得的
股利和分红累计总额。文趣星球将上述少数股东出资款确认为实收资本，同时冲减资本公积，
将出资款及按照协议约定利率计算的利息确认为长期应付款。
38. 递延收益
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
科研项目经费补助
政府补助 856,563.20 93,832.49 762,730.71 及数字经济招商引
资政策装修补贴
合 计 856,563.20 93,832.49 762,730.71
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39. 股本
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 67,133,440 384,800 384,800 67,518,240
(2) 其他说明
2023 年 9 月 13 日，公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期股份登记
手 续 已 完 成 ， 公 司 收 到 41 名 激 励 对 象 以 货 币 资 金 缴 纳 的 限 制 性 股 票 认 购 款 合 计
5,913,221.60 元。其中计入实收股本 384,800.00 元，计入资本公积 5,528,421.60 元，截
至本财务报表批准报出日，行权转增股本尚未办妥工商变更手续。
40. 资本公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 921,087,392.86 11,437,241.96 6,000,000.00 926,524,634.82
其他资本公积 2,971,100.00 15,455,130.09 5,909,183.38 12,517,046.71
合 计 924,058,492.86 26,892,372.05 11,909,183.38 939,041,681.53
(2) 其他说明
1) 2023 年 9 月 13 日，公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予第一个归属期股份登
记手续完成，公司收到激励对象以货币资金缴纳的限制性股票认购款合计 5,913,221.60 元。
其中计入实收股本 384,800.00 元，计入资本公积-股本溢价 5,528,421.60 元，扣减股权登
记手续费 363.02 元后净额为 5,528,058.58 元，同时将其他资本公积 5,909,183.38 元转入
股本溢价。
2) 公司本期确认股份支付费用金额 15,455,130.09 元（包含递延所得税的影响），计
入其他资本公积。
3) 公司与成都博瑞传播股份有限公司、成都文化产权交易所有限公司公司合资设立成
都文趣星球科技有限公司（以下简称文趣星球），成都博瑞传播股份有限公司和成都文化产
权交易所有限公司合计持有文趣星球 30%股份，且其股权投资附有回售条款。根据《监管规
则适用指引——会计类第 1 号》，将成都博瑞传播股份有限公司和成都文化产权交易所有限
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公司投资成本 6,000,000.00 元分类为金融负债，因此冲减股本溢价 6,000,000.00 元。
41. 库存股
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份回购 20,009,961.38 9,978,650.15 29,988,611.53
合 计 20,009,961.38 9,978,650.15 29,988,611.53
(2) 其他说明
公司本期为实施股权激励计划实施了股份回购，2023 年 10 月公司回购股份 208,045 股，
回购成本 8,077,157.57 元，2023 年 12 月公司回购股份 26,986 股，回购成本 1,901,492.58
元，公司本期共回购股份 235,031 股，回购总成本 9,978,650.15 元，截至本财务报表批准
报出日，该库存股尚未使用，仍存留在公司股票回购专户中。
42. 盈余公积
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 32,172,125.46 1,244,188.55 33,416,314.01
合 计 32,172,125.46 1,244,188.55 33,416,314.01
(2) 其他说明
法定盈余公积本期增加 1,244,188.55 元，系公司按照母公司净利润的 10%计提所致。
43. 未分配利润
项 目 本期数 上年同期数
上期末未分配利润 276,195,730.36 201,941,631.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润 41,153,782.74 98,029,941.19
减：提取法定盈余公积 1,244,188.55 5,515,546.55
应付普通股股利 29,436,922.95 18,260,295.68
期末未分配利润 286,668,401.60 276,195,730.36
(二) 合并利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
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(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 692,957,788.95 396,238,781.93 553,959,240.69 312,614,861.97
其他业务收入 853,456.48 619,837.01 978,963.73 677,860.80
合 计 693,811,245.43 396,858,618.94 554,938,204.42 313,292,722.77
其中：与客户之
间的合同产生的 692,957,788.95 396,238,781.93 553,959,240.69 312,614,861.97
收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
AI 大模型与算力 11,792,452.83 1,752,950.15
AI 安全 108,454,311.31 31,762,725.62 98,810,848.91 31,401,474.80
数智能源 338,642,557.09 226,913,514.36 211,342,337.33 135,623,709.07
数智政务及其他 234,068,467.72 135,809,591.80 243,806,054.45 145,589,678.10
小 计 692,957,788.95 396,238,781.93 553,959,240.69 312,614,861.97
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华东地区 253,856,329.52 162,829,448.34 164,757,731.78 102,837,789.13
华南地区 112,136,892.93 57,885,888.73 126,254,889.98 61,227,184.05
华北地区 163,777,214.31 92,866,222.82 145,823,650.07 82,872,353.41
西南地区 86,654,392.80 36,819,227.79 46,936,562.01 19,751,658.83
西北地区 17,541,572.07 6,225,924.63 14,877,812.22 5,556,387.08
其他地区 58,991,387.32 39,612,069.62 55,308,594.63 40,369,489.47
小 计 692,957,788.95 396,238,781.93 553,959,240.69 312,614,861.97
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 509,831,316.03 413,150,741.70
在某一时段内确认收入 183,126,472.92 140,808,498.99
第66页 共107页
项 目 本期数 上年同期数
小 计 692,957,788.95 553,959,240.69
4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 51,743,818.10 元。
2. 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 735,004.17 376,125.00
教育费附加 387,162.81 183,930.94
地方教育附加 258,108.49 122,620.62
印花税 354,415.37 355,475.70
房产税 1,050,183.62 1,065,430.13
土地使用税 49,152.24 49,152.24
合 计 2,834,026.70 2,152,734.63
3. 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 27,729,193.44 29,554,237.46
业务招待费 7,634,958.56 8,198,215.04
差旅费 4,543,336.62 3,536,696.19
股份支付费用 2,872,710.14 837,850.20
培训及咨询费 2,424,209.80 2,841,839.49
办公及通讯费 2,198,130.49 2,498,166.78
招投标费用 1,786,015.99 1,303,670.71
质保费 1,767,338.11 1,872,717.59
租赁费 1,211,614.38 1,041,218.20
长期资产折旧摊销费 882,890.52 1,055,553.88
广告宣传费 888,795.00 484,685.00
合 计 53,939,193.05 53,224,850.54
4. 管理费用
第67页 共107页
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 36,231,194.81 27,059,071.24
股份支付费用 9,821,040.59 1,426,128.00
中介服务费 6,160,873.77 5,088,751.75
办公及通讯费 5,661,542.15 4,152,872.10
业务招待费 5,611,284.55 4,168,256.49
长期资产折旧摊销费 8,585,999.42 7,978,732.39
差旅费 4,096,102.53 2,637,931.03
租赁费 1,574,343.95 752,240.30
其他 135,368.07 275,380.54
合 计 77,877,749.84 53,539,363.84
5. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 69,009,236.14 56,391,862.92
外采软硬件及服务 22,894,270.53 12,876,703.67
长期资产折旧摊销费 2,973,069.46 2,135,196.41
股份支付费用 3,024,052.53 534,798.00
租赁费 574,447.27 330,047.99
其他 1,973,349.87 879,665.95
合 计 100,448,425.80 73,148,274.94
6. 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 7,201,816.22 7,484,840.33
减：利息收入 13,310,454.60 21,059,100.25
银行手续费 334,779.98 639,693.71
合 计 -5,773,858.40 -12,934,566.21
7. 其他收益
第68页 共107页
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与资产相关的政府补助 93,832.49
与收益相关的政府补助 8,091,957.28 1,648,767.67 6,716,974.86
代扣个人所得税手续费返还 165,595.66 141,779.98
增值税加计抵减 2,043,255.10 969,458.48
合 计 10,394,640.53 2,760,006.13
8. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 938,772.71 -928,708.86
应收款项融资贴现损失 -10,829.04
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,755,317.39 3,548,628.85
债权投资在持有期间取得的利息收入 908,474.05 802,191.78
处置债权投资取得的投资收益 600,000.00 1,634,403.55
合 计 6,202,564.15 5,045,686.28
9. 公允价值变动收益
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 816,252.62 35,754,382.83
其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期
816,252.62 35,754,382.83
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 816,252.62 35,754,382.83
10. 信用减值损失
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -18,142,835.30 -17,380,650.47
合 计 -18,142,835.30 -17,380,650.47
11. 资产减值损失
项 目 本期数 上年同期数
第69页 共107页
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -6,588,499.62 -1,130,150.57
合同资产减值损失 -1,818,441.63 -453,761.56
商誉减值损失 -208,240.99 -208,864.32
合 计 -8,615,182.24 -1,792,776.45
12. 资产处置收益
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
无形资产处置收益 23,750,000.00
合 计 23,750,000.00
13. 营业外收入
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 62,679.59 5.62 62,679.59
合 计 62,679.59 5.62 62,679.59
14. 营业外支出
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 350,000.00 100,000.00 350,000.00
罚款及滞纳金 356,886.36 21,065.29 356,886.36
非流动资产毁损报废损失 6,307.53 1,942.45 6,307.53
其他 1.99 26,775.26 1.99
合 计 713,195.88 149,783.00 713,195.88
15. 所得税费用
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 8,092,023.09 2,148,886.39
第70页 共107页
项 目 本期数 上年同期数
递延所得税费用 -10,315,776.11 -2,040,293.17
合 计 -2,223,753.02 108,593.22
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 57,632,012.97 120,501,694.85
按母公司适用税率计算的所得税费用 14,408,003.25 18,075,254.23
子公司适用不同税率的影响 -7,479,580.10 -6,055,277.78
调整以前期间所得税的影响 436,675.13 -92,331.94
非应税收入的影响 -395,766.10 -2,531,250.00
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,985,956.90 2,124,572.91
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
1,977,024.62 -2,372,417.01
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
50,206.55
或可抵扣亏损的影响
本期研发费用加计扣除的影响 -13,156,066.72 -9,090,163.74
所得税费用 -2,223,753.02 108,593.22
(三) 合并现金流量表项目注释
1. 收到或支付的重要的投资活动有关的现金
(1) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数
理财产品赎回 939,136,704.46 807,680,000.00
大额存单到期 20,000,000.00 50,000,000.00
小 计 959,136,704.46 857,680,000.00
(2) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买理财 756,552,000.00 863,410,000.00
购买大额存单 81,068,082.19
股权投资 56,924,000.00 10,000,000.00
小 计 894,544,082.19 873,410,000.00
第71页 共107页
2. 收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到的银行利息收入 13,310,454.60 21,059,100.25
收到的政府补助 7,956,525.67 1,069,034.33
收到的保证金 5,838,249.24 9,178,377.31
收到的往来款及其他 9,968,283.07 6,104,971.60
合 计 37,073,512.58 37,411,483.49
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付的销售费用 20,458,252.95 19,904,491.41
支付的管理费用 21,415,396.88 17,188,022.11
支付的研发费用 23,596,378.65 14,086,417.61
支付的银行手续费 334,779.98 639,693.71
支付的营业外支出 706,886.36 123,007.66
支付的保证金 6,538,528.24 10,619,509.00
支付的往来款及其他 12,931,902.36 10,898,834.87
合 计 85,982,125.42 73,459,976.37
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
业绩补偿款 35,046,691.53
合 计 35,046,691.53
(4) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
拆借款 10,920,000.00
合 计 10,920,000.00
(5) 支付其他与筹资活动有关的现金
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项 目 本期数 上年同期数
股份回购 18,000,000.00 20,009,961.38
支付租金 4,978,179.50 4,702,302.92
支付单位间拆借利息 546,000.00 99,493.33
合 计 23,524,179.50 24,811,757.63
3. 现金流量表补充资料
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 59,855,765.99 120,393,101.63
加：资产减值准备 26,758,017.54 19,173,426.92
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
5,338,651.90 4,673,187.34
产折旧
使用权资产折旧 5,042,584.71 4,073,648.83
无形资产摊销 2,656,052.50 2,610,407.36
长期待摊费用摊销 767,907.41 1,171,587.27
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-23,750,000.00
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 6,307.53 1,942.45
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -816,252.62 -35,754,382.83
财务费用（收益以“－”号填列） 7,201,816.22 7,484,840.33
投资损失（收益以“－”号填列） -6,202,564.15 -5,056,515.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -6,625,826.30 -6,225,823.61
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -5,606,015.79 4,185,530.44
存货的减少（增加以“－”号填列） -82,719,029.11 -26,471,015.10
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -133,516,031.49 -196,153,277.36
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 160,575,805.78 79,465,228.07
其他 16,480,533.97 2,971,100.00
经营活动产生的现金流量净额 49,197,724.09 -47,207,013.58
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
第73页 共107页
补充资料 本期数 上年同期数
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 628,016,100.48 511,718,062.94
减：现金的期初余额 511,718,062.94 502,069,253.66
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 116,298,037.54 9,648,809.28
4. 现金和现金等价物的构成
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
1) 现金 628,016,100.48 511,718,062.94
其中：库存现金 32,700.74 110,748.74
可随时用于支付的银行存款 599,903,879.01 511,607,314.20
可随时用于支付的其他货币资金 28,079,520.73
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 628,016,100.48 511,718,062.94
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
129,434,434.95 255,190,373.78
现金等价物
(2) 公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物
使用范围受限的原因、作为
项 目 期末数 期初数
现金和现金等价物的理由
募集资金存入募集资金专
募集资金专户资金 129,434,434.95 255,190,373.78 户，接受监管，按募集用途
进行支付
小 计 129,434,434.95 255,190,373.78
(3) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
第74页 共107页
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
保函保证金 3,322,047.96 2,455,667.04 保函保证金，使用受限
小 计 3,322,047.96 2,455,667.04
5. 筹资活动相关负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 8,007,389.96 42,000,000.00 52,696.44 5,000,000.00 7,466.22 45,052,620.18
长期借款（含一
年内到期的长期 130,166,833.33 4,917,715.28 14,930,548.61 120,154,000.00
借款）
租赁负债（含一
年内到期的租赁 2,952,252.06 29,378,163.04 4,928,284.00 2,531,009.62 24,871,121.48
负债）
小 计 141,126,475.35 42,000,000.00 34,348,574.76 24,858,832.61 2,538,475.84 190,077,741.66
(四) 其他
1. 租赁
(1) 公司作为承租人
1) 使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)18 之说明。
2) 公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十七)之说
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 3,360,405.60 2,454,474.17
合 计 3,360,405.60 2,454,474.17
3) 与租赁相关的当期损益及现金流
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 531,593.63 201,749.42
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 8,338,585.10 7,156,777.09
4) 租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说
明。
(2) 公司作为出租人
第75页 共107页
1) 经营租赁
① 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 853,456.48 978,963.73
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额
相关收入
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 16,875,056.59 26,929,845.69
小 计 16,875,056.59 26,929,845.69
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
1 年以内 589,432.84 1,085,876.14
1-2 年 605,492.42 1,003,607.71
2-3 年 616,978.94 628,335.53
3-4 年 616,978.94 628,335.53
4-5 年 653,988.82 628,335.53
5 年以后 2,218,844.02 2,670,426.01
合 计 5,301,715.98 6,644,916.45
六、研发支出
(一) 研发支出
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 69,009,236.14 56,391,862.92
外采软硬件及服务 31,632,134.73 15,789,325.07
长期资产折旧摊销费 2,973,069.46 2,135,196.41
股份支付费用 3,024,052.53 534,798.00
租赁费 574,447.27 330,047.99
其他 1,973,349.87 879,665.95
合 计 109,186,290.00 76,060,896.34
第76页 共107页
其中：费用化研发支出 100,448,425.80 73,148,274.94
资本化研发支出 8,737,864.20 2,912,621.40
(二) 开发支出
1. 开发支出期初期末余额变动情况
本期增加 本期减少
内部
项 目 期初余额 确认为 转入当 期末余额
开发 其他 其他
无形资产 期损益
支出
虚拟电厂智
2,912,621.40 8,737,864.20 11,650,485.60
慧调控平台
合 计 2,912,621.40 8,737,864.20 11,650,485.60
2. 重要研发项目开始资本化的时点和判断依据
预计完成 预计经济利 开始资本 开始资本化的时点
项 目 研发进度
时间 益实现方式 化的时点 的具体判断依据
依托研发形
完成项目需求分
成的智慧调
析、开发计划和关
控平台为客
虚拟电厂智 处于产品测 项目立项 键技术可行性分
2024 年 户提供光伏、
慧调控平台 试阶段 审批通过 析，验收标准及平
储能等新能
台框架设计确定，
源资产并网
立项报告审批通过
服务
(三) 外购在研项目资本化或费用化的判断标准和具体依据
预期产生经济利益的 资本化或费用化的判断标
项 目 金额
方式 准和具体依据
成本能够可靠计量、技术上
依托研发形成的智慧 可行、公司具备完成该无形
虚拟电厂智慧调控 调控平台为客户提供 资产开发并使用的意图且
11,650,485.60
平台 光伏、储能等新能源 拥有相关资源能力，该研发
资产并网服务 项目完工后与其相关的经
济利益很可能流入企业
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
1. 公司将北京开普云信息科技有限公司、北京开普瑞曦科技有限公司、成都开普云信
息科技有限公司、成都开普互联科技有限公司、成都元书坊科技有限公司、成都文趣星球科
技有限公司、北京天易数聚科技有限公司、北京天易数智科技有限公司、安徽天易数聚科技
有限公司、开普数智科技（广东）有限公司、江西开普元科技有限公司、江西开普信创数字
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科技有限公司共 12 家子公司纳入合并财务报表范围。
2. 重要子公司基本情况
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
北京天易数
4004.9491 非同一控制下企
聚科技有限 北京 软件业 57.159
万人民币 业合并
公司
(二) 其他原因的合并范围变动
1. 合并范围增加
股权取 股权取得时 认缴出资比 实缴出资比
公司名称 认缴出资额 实缴出资额
得方式 点 例 例
成都开普互联科
设立 2023/7/31 5,000.00 万元 100.00% 800.00 万元 100.00%
技有限公司
成都文趣星球科
设立 2023/2/27 5,000.00 万元 40.00% 800.00 万元 48.84%
技有限公司
(三) 重要的非全资子公司
1. 明细情况
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
北京天易数聚科
42.841% 18,220,696.67 99,900,789.05
技有限公司
2. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京天易数
聚科技有限 495,061,564.53 7,352,692.49 502,414,257.02 275,341,128.66 349,082.44 275,690,211.10
公司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
北京天易数
聚科技有限 348,837,506.99 4,994,737.96 353,832,244.95 173,125,684.06 419,332.29 173,545,016.35
公司
(2) 损益和现金流量情况
本期数 上年同期数
子公司
名称 综合收益总 经营活动现 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 总额 金流量
北京天易
338,642,557.09 43,422,533.87 43,422,533.87 -51,168,597.22 211,342,337.33 34,199,447.00 34,199,447.00 -51,749,871.12
数聚科技
第78页 共107页
本期数 上年同期数
子公司
名称 综合收益总 经营活动现 综合收益 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 总额 金流量
有限公司
(四) 在联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 39,511,794.82 37,573,022.11
下列各项按持股比例计算的合计数 938,772.71 -928,708.86
净利润 938,772.71 -928,708.86
综合收益总额 938,772.71 -928,708.86
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 356,563.20
其中：计入递延收益 356,563.20
与收益相关的政府补助 8,591,957.28
其中：计入递延收益 500,000.00
计入其他收益 8,091,957.28
财政贴息 294,205.00
其中：冲减财务费用 294,205.00
合 计 9,242,725.48
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增 本期计入 本期计入
财务报列报项目 期初数
补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 356,563.20 93,832.49
递延收益 500,000.00
小 计 856,563.20 93,832.49
（续上表）
第79页 共107页
本期冲减成 本期冲减资 与资产/收益
项 目 其他变动 期末数
本费用金额 产金额 相关
递延收益 262,730.71 与资产相关
递延收益 500,000.00 与收益相关
小 计 762,730.71
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 8,185,789.77 1,648,767.67
财政贴息对利润总额的影响金额 294,205.00
合 计 8,479,994.77 1,648,767.67
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1. 信用风险管理实务
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
第80页 共107页
1) 定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比
例；
2) 定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
1) 债务人发生重大财务困难；
2) 债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2. 预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3. 金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9 之说明。
4. 信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较
低。
(2) 应收款项和合同资产
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2023 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
第81页 共107页
应收账款和合同资产的 55.51%（2022 年 12 月 31 日：57.62%）源于余额前五名客户。本公
司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 165,206,620.18 183,604,393.66 56,004,393.66 30,120,000.00 97,480,000.00
应付账款 260,363,285.54 260,363,285.54 201,467,510.65 58,895,774.89
其他应付款 20,742,620.02 20,742,620.02 19,740,615.93 1,002,004.09
应付票据 2,521,397.40 2,521,397.40 2,521,397.40
一年内到期
7,547,986.37 8,567,304.16 8,567,304.16
的租赁负债
租赁负债 17,323,135.11 18,524,041.96 18,524,041.96
长期应付款 6,250,000.00 6,250,000.00 6,250,000.00
小 计 479,955,044.62 500,573,042.74 288,301,221.80 108,541,820.94 103,730,000.00
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 138,174,223.29 165,894,223.29 23,894,223.29 30,120,000.00 111,880,000.00
应付账款 175,438,867.88 175,438,867.88 175,438,867.88
其他应付款 24,995,224.36 24,995,224.36 24,995,224.36
一年内到期
2,396,543.32 2,431,437.74 2,431,437.74
的租赁负债
租赁负债 555,708.74 564,325.45 564,325.45
小 计 341,560,567.59 369,324,078.72 226,759,753.27 30,684,325.45 111,880,000.00
第82页 共107页
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1. 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使
本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的
比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主
要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币142,999,923.74元
（2022年12月31日：人民币130,000,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2. 外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市
场风险不重大。
(四) 金融资产转移
1. 金融资产转移基本情况
已转移金
已转移金融资
转移方式 融资产性 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产金额
质
银行承兑
背书 1,406,340.00 终止确认 承兑人是具有较高信用的
汇票
商业银行，汇票到期不获支
银行承兑
贴现 433,170.00 终止确认 付的可能性较低
汇票
应收款项 出票方信用较高，且电子债
贴现 3,915,945.24 终止确认
融资 权转移凭证无追索权
小 计 5,755,455.24
2. 因转移而终止确认的金融资产情况
金融资产转移 终止确认的金融 与终止确认相关的利得或损
项 目
方式 资产金额 失
银行承兑汇票 背书 1,406,340.00
银行承兑汇票 贴现 433,170.00 5,075.31
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金融资产转移 终止确认的金融 与终止确认相关的利得或损
项 目
方式 资产金额 失
应收款项融资 贴现 3,915,945.24 46,423.41
小 计 5,755,455.24 51,498.72
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层次
项 目 第二层次公允价值 第三层次公允
公允价值 合 计
计量 价值计量
计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流
98,862,888.00 31,250,000.00 130,112,888.00
动金融资产
(1) 分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资 98,862,888.00 31,250,000.00 130,112,888.00
产
权益工具投资 31,250,000.00 31,250,000.00
理财产品 98,862,888.00 98,862,888.00
2. 应收款项融资 7,428,266.51 7,428,266.51
3. 其他权益工具投资 45,000,000.00 45,000,000.00
持续以公允价值计量的资产总额 98,862,888.00 83,678,266.51 182,541,154.51
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的理财产品，期末在活跃市场或非活跃市场的报价为该资产或负债的公允价
值计量提供了依据，公司需要对该报价进行调整，以理财产品的初始确认成本加上预期损益
作为其公允价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。其他非流动金融资产系公司本期
新增的对北京知呱呱科技服务有限公司的权益投资，由于被投资单位尚未上市，其股份价值
无法从公开市场获取，故期末以成本价作为其公允价值；应收款项融资主要为应收账款，期
末亦不存在活跃的市场报价，应收款项融资期末以成本价作为公允价值；其他权益工具投资
第84页 共107页
系公司本期对浙江新华移动传媒股份有限公司与星凡星启（成都）科技有限公司新增的股权
投资，公司计划长期持有该项战略投资，由于被投资单位生产经营未发生重大变化，且没有
新一轮融资进行企业价值评估，其投资成本基本能体现其公允价值，故公司以投资成本作为
其公允价值。
综上所述，故将该三类金融资产列报为第三层次公允价值计量。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本公司的实际控制人
本公司的实际控制人为汪敏，最终持有公司 42.21%的股份，其中直接持有股份比例为
27.48%；通过东莞市政通计算机科技有限公司和北京卿晗文化传播有限公司间接持有股份比
例分别为 9.73%和 5.00%。
2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3. 本公司联营企业情况
本公司联营企业关联交易情况详见本财务报表附注十一(二)、(三)之说明。
4. 本公司的其他关联方情况
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
东莞市政通计算机科技有限公司 同一实际控制人控制的公司
北京卿晗文化传播有限公司 同一实际控制人控制的公司
周立明 子公司天易数聚之高管
青岛福铭企业管理服务合伙企业（有限合伙） 子公司天易数聚之参股股东
杭州泛数科技有限公司 监事孙卫东控股之公司
子公司开普数科高管肖国泉担任董事之公
中合数字科技（广东）有限公司
司、子公司开普数科之联营企业
北京中科闻歌科技股份有限公司 独立董事贺强之配偶担任高管之公司
(二) 关联交易情况
1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
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关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中合数字科技（广东）有限公司 技术开发服务 320,388.35
杭州泛数科技有限公司 管理服务 297,029.70
小 计 617,418.05
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中合数字科技（广东）
技术开发服务 47,169.81
有限公司
北京中科闻歌科技股
内容安全服务 14,591.18
份有限公司
小 计 61,760.99
2. 关联担保情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
12,500.00 2021/4/22 2024/4/21 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
120,000,000.00 2022/1/10 2029/1/9 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
485,700.00 2022/5/30 2024/5/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
119,000.00 2022/9/22 2024/9/21 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
100,000.00 2022/10/18 2024/1/17 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
39,100.00 2022/10/18 2024/1/17 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
30,500.00 2022/12/30 2025/1/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
74,786.00 2023/1/20 2024/11/19 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
22,700.00 2023/1/20 2024/9/19 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
66,122.00 2023/1/20 2024/6/19 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
23,211.00 2023/1/20 2024/7/19 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
27,576.00 2023/1/31 2024/5/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
第86页 共107页
担保 担保 担保是否已
担保方 担保金额
起始日 到期日 经履行完毕
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
52,500.00 2023/1/31 2024/12/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
645,257.00 2023/1/31 2025/8/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
174,409.00 2023/1/31 2025/8/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
10,689.00 2023/1/31 2024/6/30 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
3,900.00 2023/7/20 2024/7/20 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
11,600.00 2023/7/20 2024/7/20 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
25,000.00 2023/12/19 2024/12/18 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
汪敏、东莞市政通计算机科技有限公司、
40,000.00 2023/12/19 2024/12/18 否
北京卿晗文化传播有限公司[注 1]
周立明[注 2] 3,003,467.4 2020/4/18 2024/4/9 否
合 计 124,968,017.40
[注 1]2019 年 9 月 3 日，实际控制人汪敏及东莞市政通计算机科技有限公司与中国建设
银行股份有限公司东莞市分行签订《最高额保证合同》，为公司 2019 年 8 月 2 日至 2022
年 8 月 2 日期间签订的系列合同提供担保，最高担保金额为 5,500.00 万元；2019 年 9 月 5
日，北京卿晗文化传播有限公司与中国建设银行股份有限公司东莞市分行签订《最高额保证
合同》，为公司 2019 年 8 月 12 日至 2022 年 8 月 12 日期间签订的系列合同提供担保，最高
担保金额为 5,500.00 万元。2021 年 12 月 24 日更新为 2.88 亿元，保证期为 2020 年 10 月 1
日至 2025 年 10 月 1 日。
[注 2]2020 年 4 月 18 日，周立明作为共同借款人，同天易数聚公司一起与中国建设银
行股份有限公司北京昌平支行签订合同编号为 110009115609647320 的《小微快贷借款合
同》，借款额度为 300.00 万元，借款额度期限为 2020 年 4 月 18 日至 2021 年 4 月 18 日，
2021 年 4 月 10 日，就前述借款事项，周立明作为共同借款人，同天易数聚公司一起与中国
建设银行股份有限公司北京昌平支行签订借款延期协议，借款额度延期 1 年至 2022 年 4 月
14 日，借款额度为 299.99 万元，2022 年 4 月，就前述借款事项，周立明作为共同借款人，
同天易数聚公司一起与中国建设银行股份有限公司北京昌平支行签订借款延期协议，借款额
度延期 1 年至 2023 年 4 月 11 日，借款额度为 299.99 万元，2023 年 4 月，就前述借款事项，
第87页 共107页
周立明作为共同借款人，同天易数聚公司一起与中国建设银行股份有限公司北京昌平支行签
订借款延期协议，借款额度延期 1 年至 2024 年 4 月 9 日，借款额度为 299.92 万元。
3. 关联方资金拆借
关联方 拆入金额 拆入偿还金额 利息金额 说明
青岛福铭企业管理服务合伙企业 年利率 5%，
546,000.00 546,000.00
（有限合伙） 按季付息
小 计 546,000.00 546,000.00
4. 关键管理人员报酬
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬 12,741,388.83 9,745,921.68
(三) 关联方应收应付款项
1. 应收关联方款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
合同资产
北京中科闻歌科技股
18,867.92 1,157.23
份有限公司
小 计 18,867.92 1,157.23
2. 应付关联方款项
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
中合数字科技（广东）
717,347.50 1,037,735.85
有限公司
小 计 717,347.50 1,037,735.85
青岛福铭企业管理服
其他应付款 务合伙企业（有限合 11,056,500.00 11,056,500.00
伙）
小 计 11,056,500.00 11,056,500.00
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
1. 明细情况
第88页 共107页
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
公司员工 2,117,000 71,952,228.05 384,800 5,931,844.01 117,760 1,420,214.23
合 计 2,117,000 71,952,228.05 384,800 5,931,844.01 117,760 1,420,214.23
2. 期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权
授予对象
行权价格范围 合同剩余期限
公司员工 15.367-29.68 元 4 年以内
3. 其他说明
根据公司 2022 年第三次临时股东大会授权，公司于 2023 年 4 月 20 日召开的第三届董
事会第五次会议、第三届监事会第五次会议，审议通过了《关于向公司 2022 年限制性股票
激励计划激励对象授予预留限制性股票的公告》，确定 2023 年 4 月 20 日为授予日，以 15.8
元/股的授予价格向 25 名激励对象授予 25 万股限制性股票。
根据公司 2023 年第二次临时股东大会授权，公司于 2023 年 10 月 16 日召开的第三届董
事会第八次临时会议、第三届监事会第八次临时会议，审议通过了《关于向公司 2023 年限
制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2023 年 10 月 16 日为授予
日，以 18.74 元/股的授予价格向 9 名激励对象授予 52 万股限制性股票。本激励计划有效期
自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或作废失效之日止，最
长不超过 60 个月。
根据公司 2023 年第三次临时股东大会授权，公司于 2023 年 12 月 29 日召开的第三届董
事会第十一次临时会议、第三届监事会第十一次临时会议，审议通过了《关于向公司 2023
年第二期限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，确定 2023 年 12 月
29 日为授予日，以 29.68 元/股的授予价格向 6 名激励对象授予 134.70 万股限制性股票。
本激励计划有效期自限制性股票首次授予之日起至激励对象获授的限制性股票全部归属或
作废失效之日止，最长不超过 60 个月。
根据公司《2022 年限制性股票激励计划（草案）》、《2022 年限制性股票激励计划实
施考核管理办法》，公司 2022 年限制性股票激励计划首次授予部分的激励对象中 2 人因个
人原因离职，不再具备激励对象资格；2 人 2022 年度个人绩效评价结果为良好，本次个人
层面归属比例为 80%；2 人 2022 年度个人绩效评价结果为不合格，本次个人层面归属比例为
0%，合计作废处理上述 6 名激励对象不得归属的限制性股票 30,200 股。
第89页 共107页
(二) 以权益结算的股份支付情况
公司股票在科创板的交易价格为基础，并考
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 虑行权价格、年化波动率、年化无风险利率、
参数 到期年限、股息收益率等参数，按照 B-S 期
权定价模型确定最佳估计数。
在等待期的每个资产负债表日，根据最新取
得的可行权人数变动、行权条件完成情况等
可行权权益工具数量的确定依据
后续信息，修正预计可行权的限制性股票数
量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
16,453,780.25
金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用
管理人员 7,213,040.59
研发人员 3,024,052.53
销售人员 2,872,710.14
实施人员 372，876.99
合 计 13,482,680.25
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
拟分配的利润或股利 12,406,879.86
经审议批准宣告发放的利润或股利 12,406,879.86
公司拟以实施 2023 年度分红派息股权登记日扣除回购专户上已回购股份后的总股本为
基 数 ， 向 全 体 股 东 每 10 股 派 发 现 金 红 利 1.89 元 ( 含 税 ) ， 预 计 派 发 现 金 红 利 总 额 为
12,406,879.86 元(含税)，占公司 2023 年度合并报表归属公司股东净利润的 30.15%，该事
第90页 共107页
项尚需提交股东大会审议。
(二) 其他资产负债表日后事项
基于对人工智能大模型产业发展和合作的深度共识，公司与成都华创鲲航科技合伙企业
(有限合伙)于 2024 年 1 月 30 日共同投资设立开普云智算科技(成都)有限公司，开展大模型
相 关 业 务 。开 普 云 智 算 科 技 ( 成 都 )有 限 公 司 注 册 资 本 贰 亿 元 整 ， 其 中 公 司 认 缴 出 资
12,000.00 万元，认缴出资比例 60%。
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司主要业务为生产和销售软件产品及运维、大数据等服务。公司将此业务视作为一
个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详
见本财务报表附注五(二)1 之说明。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
1. 应收账款
(1) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 54,626,467.29 61,316,700.13
1-2 年 14,989,915.46 14,736,257.41
2-3 年 9,275,110.94 683,442.06
3-4 年 280,866.43 1,910,925.86
4-5 年 1,910,925.86 304,113.22
5 年以上 823,593.22 747,781.89
合 计 81,906,879.20 79,699,220.57
(2) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值
第91页 共107页
计提
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 81,906,879.20 100.00 8,785,319.96 10.73 73,121,559.24
合 计 81,906,879.20 100.00 8,785,319.96 10.73 73,121,559.24
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提坏账准备 79,699,220.57 100.00 6,262,072.17 7.86 73,437,148.40
合 计 79,699,220.57 100.00 6,262,072.17 7.86 73,437,148.40
2) 采用组合计提坏账准备的应收账款
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 69,708,186.22 8,785,319.96 12.60
合并范围内关联方
12,198,692.98
往来组合
小 计 81,906,879.20 8,785,319.96 10.73
4) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 44,634,989.93 2,231,749.52 5.00
1-2 年 12,782,699.84 1,278,269.99 10.00
2-3 年 9,275,110.94 2,782,533.31 30.00
3-4 年 280,866.43 140,433.23 50.00
4-5 年 1,910,925.86 1,528,740.69 80.00
5 年以上 823,593.22 823,593.22 100.00
小 计 69,708,186.22 8,785,319.96 12.60
(3) 坏账准备变动情况
1) 明细情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他
按组合计提坏
6,262,072.17 2,523,247.79 8,785,319.96
账准备
合 计 6,262,072.17 2,523,247.79 8,785,319.96
第92页 共107页
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
占应收账款
期末账面余额 和合同资产
（含列报于
应收账款坏账
其他非流动
单位名称 合同资产（含 准备和合同资
资产的合同
列报于其他 产减值准备
应收账款 小 计 资产）期末
非流动资产
余额合计数
的合同资产）
的比例（%）
溆浦鸿硕贸易有限公
16,086,275.00 16,086,275.00 14.68 804,313.75
司
广安广投大数据集团
8,984,906.00 8,984,906.00 8.20 449,245.30
有限公司
北京开普云信息科技
8,955,985.76 8,955,985.76 8.17
有限公司
数字广东网络建设有
3,217,586.83 604,839.17 3,822,426.00 3.49 391,456.85
限公司
铜陵市大数据中心 2,772,641.51 2,772,641.51 2.53 138,632.08
小 计 40,017,395.10 604,839.17 40,622,234.27 37.08 1,783,647.98
2. 其他应收款
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金保证金 5,547,838.14 6,245,655.40
往来款 92,593,882.92 50,374,796.13
应收暂付款 645,504.25 606,719.62
备用金 210,737.36 235,543.71
合 计 98,997,962.67 57,462,714.86
(2) 账龄情况
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 72,076,113.94 52,567,311.15
1-2 年 24,556,523.67 1,550,150.41
2-3 年 1,002,242.76 609,428.30
3-4 年 498,909.30 1,882,408.00
4-5 年 368,308.00
第93页 共107页
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
5 年以上 495,865.00 853,417.00
合 计 98,997,962.67 57,462,714.86
(3) 坏账准备计提情况
1) 类别明细情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 98,997,962.67 100.00 1,584,420.97 1.60 97,413,541.70
合 计 98,997,962.67 100.00 1,584,420.97 1.60 97,413,541.70
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 57,462,714.86 100.00 2,242,090.28 3.90 55,220,624.58
合 计 57,462,714.86 100.00 2,242,090.28 3.90 55,220,624.58
2) 采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合并范围内关联方往来
92,593,882.92
组合
账龄组合 6,404,079.75 1,584,420.97 24.74
其中：1 年以内 3,201,867.71 160,093.39 5.00
1-2 年 836,886.98 83,688.70 10.00
2-3 年 1,002,242.76 300,672.83 30.00
3-4 年 498,909.30 249,454.65 50.00
4-5 年 368,308.00 294,646.40 80.00
5 年以上 495,865.00 495,865.00 100.00
小 计 98,997,962.67 1,584,420.97 1.60
(4) 坏账准备变动情况
第94页 共107页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 109,625.75 155,015.04 1,977,449.49 2,242,090.28
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -41,844.35 41,844.35
--转入第三阶段 -100,224.28 100,224.28
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 92,311.99 92,311.99
本期收回或转回 12,946.41 737,034.89 749,981.30
本期核销
其他变动
期末数 160,093.39 83,688.70 1,340,638.88 1,584,420.97
期末坏账准备计
5.00 10.00 56.68 1.60
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
北京天易数聚科技 1 年以内、
往来款 81,328,050.00 82.15
有限公司 1-2 年
北京开普云信息科 1 年以内、
往来款 10,116,804.63 10.22
技有限公司 1-2 年
广安广投大数据集
押金保证金 641,779.00 1 年以内 0.65 32,088.95
团有限公司
成都开普云信息科
往来款 598,056.00 1 年以内 0.60
技有限公司
开普数智科技（广
往来款 550,972.29 1-2 年 0.56
东）有限公司
小 计 93,235,661.92 94.18 32,088.95
3. 长期股权投资
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第95页 共107页
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 330,693,476.11 330,693,476.11 304,851,504.00 304,851,504.00
对联营、合营
26,518,368.71 26,518,368.71 24,371,771.54 24,371,771.54
企业投资
合 计 357,211,844.82 357,211,844.82 329,223,275.54 329,223,275.54
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
减
被投资单位 账面 值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他
价值 准 投资 投资 值准备 价值 准备
备
北京开普云信
息科技有限公 38,934,105.00 5,488,802.18 44,422,907.18
司
成都开普云信
息科技有限公 2,267,399.00 305,048.60 2,572,447.60
司
开普数智科技
（广东）有限公 14,000,000.00 983,002.97 14,983,002.97
司
北京天易数聚
234,350,000.00 2,703,452.63
科技有限公司 237,053,452.63
成都开普互联
8,181,162.23 8,181,162.23
科技有限公司
成都元书坊科
3,420,000.00 3,420,000.00
技有限公司
成都文趣星球
4,419,879.73 4,419,879.73
科技有限公司
北京开普瑞曦
15,300,000.00 340,623.77 15,640,623.77
科技有限公司
小 计 304,851,504.00 25,841,972.11 330,693,476.11
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
联营企业
新余开普云数
字智能投资中 24,371,771.54 2,146,597.17
心（有限合伙）
第96页 共107页
期初数 本期增减变动
被投资单位 权益法下确认的 其他综合
账面价值 减值准备 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
合 计 24,371,771.54 2,146,597.17
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减值
其他 账面价值 减值准备
益变动 股利或利润 准备
联营企业
新余开普云数
字智能投资中 26,518,368.71
心（有限合伙）
合 计 26,518,368.71
(二) 母公司利润表项目注释
1. 营业收入/营业成本
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 163,207,827.44 101,755,701.26 178,131,521.82 106,298,419.36
其他业务收入 825,383.08 619,837.01 1,132,808.38 677,860.80
合 计 164,033,210.52 102,375,538.27 179,264,330.20 106,976,280.16
其中：与客户之
间的合同产生的 163,207,827.44 101,755,701.26 178,131,521.82 106,298,419.36
收入
(2) 收入分解信息
1) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
AI 安全 44,726,508.31 16,862,750.59 44,234,282.27 15,126,978.08
数智政务及其他 118,481,319.13 84,892,950.67 133,897,239.55 91,171,441.28
小 计 163,207,827.44 101,755,701.26 178,131,521.82 106,298,419.36
2) 与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
第97页 共107页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华东地区 22,296,589.42 12,856,342.70 30,974,982.90 15,937,254.36
华南地区 49,035,843.29 23,039,661.85 47,919,248.83 20,506,117.43
华北地区 14,693,000.80 11,793,284.45 37,145,013.69 27,430,242.13
西南地区 38,175,362.29 25,562,729.77 27,150,007.14 13,979,620.68
西北地区 6,745,173.16 2,290,808.04 6,573,454.38 2,656,341.27
其他地区 32,261,858.48 26,212,874.45 28,368,814.88 25,788,843.49
小 计 163,207,827.44 101,755,701.26 178,131,521.82 106,298,419.36
3) 与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 75,611,393.36 99,509,515.69
在某一时段内确认收入 87,596,434.08 78,622,006.13
小 计 163,207,827.44 178,131,521.82
4) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 27,348,655.13 元。
2. 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 19,808,374.91 27,569,289.71
外采软硬件及服务 9,180,843.85 7,791,488.63
长期资产折旧摊销 1,085,147.61 1,085,888.12
股份支付费用 128,743.89 89,133.00
其他 753,121.82 431,268.82
合 计 30,956,232.08 36,967,068.28
3. 投资收益
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 2,146,597.17 -705,959.43
债权投资在持有期间的投资收益 908,465.76 802,191.78
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,128,189.77 2,407,162.41
处置债权投资取得的投资收益 600,000.00 1,634,403.55
合 计 6,783,252.70 4,137,798.31
第98页 共107页
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
1. 非经常性损益明细表
(1) 明细情况
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
-6,307.53
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 6,716,974.86
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损 6,080,044.06
益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生
的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期
净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
-2,608,000.00
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
第99页 共107页
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有
交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和
其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -644,208.76
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 9,538,502.63
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 2,701,825.89
少数股东权益影响额（税后） -659,826.70
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 7,496,503.44
2. 执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益（2023 年
修订）》对 2022 年度非经常性损益金额的影响
项 目 金额
2022 年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额 55,869,968.01
2022 年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号
——非经常性损益（2023 年修订）》规定计算的归属于母公司 55,680,574.18
所有者的非经常性损益净额
差异 -189,393.83
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 3.20% 0.62 0.62
扣除非经常性损益后归属于公司
2.62% 0.51 0.50
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 41,153,782.74
非经常性损益 B 7,496,503.44
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 33,657,279.30
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,279,549,827.30
第100页 共107页
项 目 序号 本期数
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 29,436,922.95
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7
第一批首次股份支付 I1 8,758,443.53
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6
第一批预留股份支付 I2 4,579,233.75
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 8
第二批首次股份支付 I3 1,909,635.48
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 2
第三批首次股份支付 I4 207,817.33
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 0
其他
少数股东股权回购义务 I5 -6,000,000.00
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 9
第一批首次股份支付行权 I6 5,912,858.58
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 3
股份回购 1 I7 -8,077,157.57
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 2
股份回购 2 I8 -1,901,492.58
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 0
报告期月份数 K 12
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,286,337,518.84
H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.20%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 2.62%
3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
第101页 共107页
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 41,153,782.74
非经常性损益 B 7,496,503.44
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净
C=A-B 33,657,279.30
利润
期初股份总数 D 66,449,036.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F 384,800.00
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G 3
因回购等减少股份数 H 208,045.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I 2
因回购等减少股份数 J 26,986.00
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 K 0
报告期缩股数 L
报告期月份数 M 12
发行在外的普通股加权平均数 N=D+E+F×G/M-H×I/M-J×K/M-L 66,510,562
基本每股收益 O=A/N 0.62
扣除非经常损益基本每股收益 P=C/N 0.51
(2) 稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 41,153,782.74
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 41,153,782.74
非经常性损益 D 7,496,503.44
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
E=C-D 33,657,279.30
净利润
发行在外的普通股加权平均数 F 66,510,562
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平
G 319,137
均数
稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 66,829,699
稀释每股收益 I=C/H 0.62
第102页 共107页
项 目 序号 本期数
扣除非经常损益稀释每股收益 J=E/H 0.50
开普云信息科技股份有限公司
二〇二四年四月十八日
第103页 共107页
仅为开普云信息科技股份有限公司2023年度合并审计报告后附之目的而提供文件的复印
件，仅用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文
件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第104页 共107页
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文件的复印件，仅用于说明赵祖荣是中国注册会计师，未经赵祖荣本人书面
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第106页 共107页
仅为开普云信息科技股份有限公司2023年度合并审计报告后附之目的而提供
文件的复印件，仅用于说明林湧红是中国注册会计师，未经林湧红本人书面
同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。
第107页 共107页