证券代码:688680            证券简称:海优新材           公告编号：2024-095
转债代码:118008            转债简称:海优转债



                   上海海优威新材料股份有限公司
         关于 2024 年前三季度计提资产减值准备的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。


    一、计提减值准备的情况概述
    根据《企业会计准则》和相关会计政策的规定，为客观、公允地反映上海海优威
新材料股份有限公司（以下简称“公司”）截至 2024 年 9 月 30 日的财务状况和 2024
前三季度经营成果，公司及下属子公司对截至 2024 年 9 月 30 日合并范围内可能发
生的信用及资产减值进行了充分的评估和分析，本着谨慎性原则，公司对相关信用
及资产进行了减值测试并计提了相应的减值准备。2024 年前三季度公司计提各类信
用及资产减值准备共计 86,380,478.51 元，具体如下：
                                                                  单位：元
                                                       前三季度计提金额
            项目                     资产名称
                                                     （损失以“-”号填列）

                                 应收票据坏账损失              -1,149,103.07

                                 应收账款坏账损失              4,630,944.75
        信用减值损失
                                其他应收款坏账损失               458,176.54

                                       小计                    3,940,018.22

        资产减值损失               存货跌价损失               -90,320,496.73

                         合计                                 -86,380,478.51


    二、计提减值准备事项的具体说明
    （一）信用减值损失
    公司以预期信用损失为基础，对应收票据、应收账款、其他应收款进行减值测

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试并确认减值损失。对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
    本公司将该应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，并基于所有合理
且有依据的信息，包括前瞻性信息，对该应收账款坏账准备的计提比例进行估计如
下：

              账龄                         预期信用损失率%
            0-6 个月                               1
           6 个月-1 年                             5
             1-2 年                               30
             2-3 年                               50
            3 年以上                             100

    如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收账款
单项计提坏账准备并确认预期信用损失。应收商业承兑汇票坏账准备计提方法参照
上述应收款项坏账准备计提政策，应收商业承兑汇票的账龄起算点追溯至对应的应
收款项账龄起始日。
    对于除应收账款和应收商业承兑汇票以外其他的应收款项（包括应收款项融资、
其他应收款、长期应收款等）的减值损失计量，本公司选择始终按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
    经测试，2024 年前三季度信用减值损失冲回 3,940,018.22 元。

       （二）资产减值损失
    本期计提的资产减值损失主要为存货跌价准备。存货分类为：原材料、库存商
品、在产品、发出商品、委托加工物资等。资产负债表日，存货应当按照成本与可变
现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变
现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。产成品、库存商品和用于出售的材料等直
接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在
正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同
                                     2
或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基
础计算。
    计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转
回的金额计入当期损益。
    公司按季度测试存货跌价。公司在各季度末根据即时库存价格及产品销售订单、
市场价格情况计提存货跌价准备，而后续根据实际销售价格或次季度末产品订单、
市场价格对存货跌价准备进行调整。上述原因导致 2024 年前三季度累计计提的存货
跌价准备金额及转回或转销的金额均比较大。具体见下表：
                                前三季度                前三季度
        2023 年 12 月           增加金额                减少金额            2024 年 9 月
 项目
            31 日                            其                      其        30 日
                                计提                 转回或转销
                                             他                      他
 存货
 跌价   124,143,002.36     90,328,659.94        -   150,904,939.47    -    63,566,722.83
 准备


    经测试，公司前三季度应计提存货跌价损失金额为 90,328,659.94 元（与资产减
值损失金额 90,320,496.73 差异 8,163.21 元系外币报表汇率折算所致），期末存货跌
价准备余额为 63,566,722.83 元。

    三、本次计提减值准备对公司的影响
    2024 年 前 三 季 度 公 司 合 并 报 表 口 径 计 提 信 用 减 值 损 失 和 资 产 减 值 损 失
86,380,478.51 元，减少公司合并报表利润总额为 86,380,478.51 元（合并利润总额未
计算所得税影响），并相应减少报告期末所有者权益。
    本次计提减值准备符合《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，能够真
实客观反映公司截止 2024 年 9 月 30 日的财务状况和 2024 年前三季度的经营成果，
符合相关法律法规的规定和公司实际情况，不会影响公司正常经营。

    四、其他说明

    上述数据系公司财务部核算，未经会计事务所审计，最终以会计师事务所年度
审计确认的金额为准。

                                            3
特此公告。


                 上海海优威新材料股份有限公司董事会
                                  2024 年 10 月 31 日




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