辽通化工：关于公司截至2010年12月31日内部控制鉴证报告2011-03-21
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关于辽宁华锦通达化工股份有限公司
截至 2010 年 12 月 31 日内部控制鉴证报告
深鹏所股专字[2011]0199 号
辽宁华锦通达化工股份有限公司全体股东：
我们鉴证了辽宁华锦通达化工股份有限公司（以下简称“辽通化工公司”）管理层对
截至 2010 年 12 月 31 日作出的与财务报表相关的内部控制有效性的评估进行了鉴证。
一、管理层对内部控制的责任
按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》的规定编制截至 2010 年 12 月 31 日内部
控制有效性的评估是辽通化工公司管理层的责任，这种责任包括：（1）制定、健全并有效执
行相关内部控制，以确保辽通化工公司资产的安全和完整；（2）评估内部控制的有效性，有
效防范和控制重大经营风险。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。我们按照《企
业内部控制鉴证指引》及《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息
审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务，上述规定要求我们遵守职业道德规范，
计划和实施鉴证工作以对企业在与财务报表相关的所有重大方面是否保持了有效的内部控
制获取合理保证。
鉴证过程包括获取对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试
和评价内部控制设计和运行的有效性。鉴证工作还包括实施我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们获取的证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
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三、内部控制的定义
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的
过程。
四、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在错误或舞弊而导致错报未被发现的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控
制鉴证结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证意见
我们认为，辽通化工公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于 2010 年 12 月
31 日在与财务报表相关的所有重大方面保持了有效的内部控制。
六、对报告使用者和使用目的的限定
本鉴证报告仅供辽通化工公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。我们
同意将本鉴证报告作为辽通化工年度报告所必备的文件，随同其他文件一起报送并对外披
露。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国 深圳
2011 年 3 月 22 日
巩启春
中国注册会计师
朱文岳
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辽宁华锦通达化工股份有限公司
内部控制有效性的评估
为了保证辽宁华锦通达化工股份有限公司（以下简称“本公司”）业务活动的有效进行，
保护各项资产的安全、完整，保证会计资料的真实性、合法性与完整性，本公司结合组织结
构、资产规模及结构、经营方式、外部环境以及本公司的其他具体情况，并参照财政部的《企
业内部控制基本规范》制定了一套较为完整的内部控制制度，并于 2010 年 12 月 31 日之前
陆续付诸实施。随着本公司的发展，上述内部控制体系还将不断完善。现就本公司的内部控
制体系和重要的内控制度等评价如下：
一、公司基本情况
公司名称：辽通华锦通达化工股份有限公司
法人营业执照注册号：盘锦市工商行政管理局颁发 210000004920321 号
注册资本：人民币 1,200,506,367 元
注册地址：辽宁省盘锦市双台子区红旗大街。
法定代表人：刘云文
经营范围：无机化工产品；石油及石油化工产品生产储存销售（以上各项试生产项目筹
建）；塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公司经营）
本公司系经辽宁省经贸委员会于 1996 年 3 月 29 日以辽经贸发(1996)367 号文批准，由
北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010 年 10 月 26 日更名前为辽宁
华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募
集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424 号文批
准，本公司于 1997 年 1 月 3 日向社会公开发行 A 股 13,000 万股，并于 1997 年 1 月 30 日在
深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为 61,500 万元。本公司于 1997 年 1 月 23 日
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领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法 N24701 号企业法人营业执照。
经中国证监会证监上字（1998）86 号文批准，本公司于 1998 年 9 月 11 日向全体股东
配售 48,225,214 股 A 股，配股后总股本变更为 663,225,214 元。
2002 年 10 月 8 日，本公司更名为辽宁华锦通达化工股份有限公司，注册地址变更为辽
宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
经中国证监会证监发行字[2007]411 号文核准，本公司于 2007 年 12 月 27 日向北方华锦
等 10 名符合条件的特定投资者非公开发行了 537,281,153 股 A 股，至此本公司注册资本变
更为 1,200,506,367 元。
2010 年 9 月 30 日，本公司法定代表人变更为刘云文。
公司组织架构图如下：
股东大会
董事会秘书 董事会 监事会
总经理 审计委员会
党委 工会 纪检 审计 法律 人力 财务 经营 资产 发展 生产 生产 设备 安全 招标
综合
工作 监察 部 部 资源 管理 计划 投资 规划 技术 运行 管理 环保 管理
技术 证券 公安 职培
部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部
办公 中心 部 保卫 中心
室 部
分公司 子公司
辽通 乙烯 炼化 辽河化 工程公 塑 料 双兴 热 力 物流 储运 富腾 锦天 新疆 锦阳
本部 分公 分公 肥厂 司 公司 公司 公司 公司 供水 热电 化 化肥 公司
司 司 公司 100% 100% 100% 50%
二、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则
（一）公司内部会计控制制度的目标
合理保证本公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经
营效率和效果，促进实现发展战略。
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（二）公司内部控制制度建立遵循的基本原则
1、全面性原则：内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖各种业务与事务。
2、重要性原则：内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则：内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相
互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则：内部控制与本公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适
应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则：内部控制权衡了实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
三、公司内部控制制度的有关情况
（一）控制环境
1、规范的公司治理结构和议事规则
本公司根据国家有关法律法规和企业章程，建立了规范的公司治理结构和议事规则，明
确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东大会享有法律、法规和章程规定的合法权利，依法行使公司经营方针，筹资、投资、
利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权。
监事会对股东大会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项、主持公司的生产经营管理工作。
2、治理层的参与程度
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行
监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
本公司董事会成立了专门的审计委员会，负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效
实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。
3、职权与责任的分配
本公司采用向个人分配控制职权的方法，建立了一整套执行特定智能（包括交易授权）
的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告相关的关系和责任。为对授权使用情况进行有
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效控制及对公司的活动实行监督，本公司逐步建立了预算控制制度，能较及时地按照环境和
目标的变化修改内部控制制度。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授
权进行。
4、人力资源政策
本公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管
理制度，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务，有利于本公司的可持续发展。
本公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准。本公司还根据
实际工作需要，针对不同岗位展开多种形式的岗前培训及后续培训教育，使员工能胜任拟赴
任的工作岗位。
5、对诚信和道德价值观念的沟通与落实
诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到本公司重要业务流程的设计和
运行。本公司一贯重视企业文化的营造和保持，建立了一系列内部规范，并通过恰当的奖惩
制度和高层管理人员的身体力行将规范多渠道、全方位地得到有效的落实。
（二）风险评估
本公司制订了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将企业经营目标明
确传达给每一个员工。本公司建立了有效的风险评估过程，以识别和应对公司可能遇到的包
括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。
（三）信息系统与沟通
本公司为向管理层及时有效的提供业绩报告建立了相应的信息系统，信息系统人员（包
括财务人员）恪尽职守、勤勉工作，能够有效的履行赋予的职责。本公司管理层也提供了适
当的人力，财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。
本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职
责和控制责任能够进行有效沟通。组织内部沟通的充分性使员工能够有效的履行职责，与客
户、供应商、监管或主管部门以及其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及
时采取适当的进一步活动。
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（四）控制活动
为了合理保证目标的实现，本公司建立了相关的控制程序，主要包括：不相容职务分离
控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制等。
1、不相容职务分离控制：合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离
及每一个人工作能自动检查另一个或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务
主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与
业务稽核、授权批准与监督检查等。
2、授权审批控制：明确了授权审批的范围、权限、程序、责任等相关的内容，本公司
内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员必须在授权范围内办理经济
业务。
3、会计系统控制：依法设置会计机构，严格执行国家统一的会计准则、会计制度。明
确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实完整。
4、财产保护控制：严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产
记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
（五）控制监督
本公司定期对各项内部控制进行评价，一方面通过建立各种机制并有效实施使相关人员
在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部控制有效运行的证据；另一方面通过
外部沟通来证实内部产生的信息或者支出存在的问题。本公司管理层高度重视内部控制的各
职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。
四、公司主要内部控制制度的执行情况和存在的问题
本公司已对内部控制制度设计和执行的有效性进行自我评估，现对本公司主要内部控制
制度的执行情况和存在的问题一并说明如下：
1、本公司已对货币资金的收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金
业务的不相容岗位已作分离，相关机构和人员存在相互制约的关系。本公司已按《现金管理
暂行条例》和《企业内部控制基本规范》明确了现金的使用范围及办理现金收支业务时应遵
守的规定。已按中国人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算程序。本
公司严禁进行期货交易、严禁擅自向外单位出借资金、严禁向职工集资、严禁私设银行账户
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等。本公司没有影响货币资金安全的重大不适当之处。
2、本公司已形成了筹资业务的管理制度，能较合理的确定筹资规模和筹资结构，选择
恰当的筹资方式，较严格的控制财务风险，以降低资金成本。本公司筹资业务的控制没有重
大漏洞。
3、本公司已较合理地规划和设立了采购与付款业务的机构和岗位。明确了存货的请购、
审批、采购、验收程序。货款的支付必须在相关手续办齐后才能办理。本公司在采购与付款
的控制没有重大漏洞。
4、本公司已建立了实物资产管理的岗位责任制度，能对实物资产的验收入库、领用发
出、保管及处置等关键环节进行控制，采取了职责分工、实物定期盘点、财产记录、账实核
对、财产保险等措施，能够有效的防止各种实物资产的重大流失。本公司在实物资产管理方
面没有重大漏洞。
5、本公司已建立了成本费用控制系统及全面的预算体系，能做好成本费用和预算的各
项基础工作，明确了费用的开支标准。能及时、深入的根据实际情况追加或修改预算，并按
照执行结果，及时对各项目进行考核。本公司在成本费用的预算方面没有重大漏洞。
6、本公司已制订了切实可行的销售政策，已对定价原则、信用标准和条件、收款方式
以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容作了明确的规定。
7、本公司已建立了较科学的固定资产管理程序及工程项目决策程序。工程项目的款项
必须根据完工进度，手续办齐后才能支付。本公司资产管理部对固定资产的使用状态实时监
控，每年度终了对各项固定资产进行全面盘点，清点实物数量及核对管理部门，并与账面、
固定资产卡片进行核对，以达到账账相符、账实相符。工程项目不存在造价管理失控和重大
舞弊行为。
8、为严格控制投资风险，本公司建立了较科学的对外投资决策程序，实行重大投资决
策的责任制度。对外投资的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节的管理
较强。本公司的投资行为基本符合公司投资政策和程序。
9、本公司严格控制担保行为，建立了担保决策程序和责任制度，对担保原则、担保标
准和条件、担保责任等相关内容已作了明确的规定，对担保合同订立的管理较为严格，能够
及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，以防范潜在的危险，避免不必要的损失。除了
为子公司盘锦锦阳化工有限公司银行贷款 4,565 万元提供 50%连带责任保证外，本公司未发
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生为他人提供担保的情形。
10、在内部稽查控制方面，本公司设立审计部，建立了内部审计制度，配备了相应的内
审人员，以满足内部稽查控制的要求。
五、公司准备采取的措施
本公司现有内部控制制度基本能够适应本公司管理的要求，能够对编制真实、公允的财
务报表提供合理的保证，能够对本公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位
内部规章制度的贯彻执行提供保证。对于目前本公司在内部控制制度存在的问题，本公司拟
采取下列措施加以改进提高：
（一）进一步完善本公司内部控制体系，对本公司内部控制程序进一步深化和细化，以
完善本公司管理制度、部门工作职责及岗位责任制，使相关内部控制程序系统化，优化人力
资源管理、优化公司核心流程。
（二）进一步优化销售流程管理，加强销售合同管理，制定合理及详细的赊销客户信用
调查、各级审批程序，以降低销货款的回款风险。
（三）本公司将更加深入开展内部审计工作，对各职能部门执行内部控制制度的情况进
行审计监督，及时有效地履行对内部控制实施的监督，并为内部控制体系的完善提供恰当的
建议和意见。
（四）加大力度开展相关人员的培训工作，学习相关法律法规制度准则，及时更新知识，
不断提高员工相应的工作胜任能力。
综上，本公司认为根据财政部《企业内部控制基本规范》及相关具体规范，本公司内部
控制于 2010 年 12 月 31 日在所有重大方面是完整、有效的。
辽宁华锦通达化工股份有限公司
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