关于内蒙古华锦化工有限公司
2012 年 1-5 月财务报表之
审计报告
目 录
一、审计报告 1-2
二、已审申报财务报表
1、资产负债表 3
2、财务报表附注 4-11
财务 表
三、本所营业执照及执业许可证（复印件）
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
地 址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 邮 编：100039
2 号楼 4 层 电 话：（010）8821 9191
http://www.chcncpa.com 传 真：（010）8821 0558
国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼
总机：0086-10-88219191
传真：0086-10-88210558
审 计 报 告
国浩审字[2012]218A3256 号
内蒙古华锦化工有限公司：
我们审计了后附的内蒙古华锦化工有限公司（以下简称内蒙古华锦公司）财
务报表，包括 2012 年 5 月 31 日的资产负债表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(1)在所有重大
方面按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否
不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和
公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
资产负债表
编制单位: 内蒙古华锦化工有限公司 2012年5月31日 单位：人民币元
资 产 附注 期末余额 年初余额 负债和所有者权 附 期末余额 年初余额
流动资产: 流动负债:
货币资金 19,496,893.67 4,528,591.25 短期借款
交易性金融资产 交易性金融负债
应收票据 应付票据
应收账款 应付账款
预付款项 预收款项
应收利息 应付职工薪酬
应收股利 应交税费
其他应收款 3,623,706.05 25,346.39 应付利息
存货 应付股利
一年内到期的非 其他应付款 35,300,000.00 198.00
其他流动资产 一年内到期的非
其他流动负债
流动负债合计 35,300,000.00 198.00
流动资产合计 23,120,599.72 4,553,937.64 非流动负债：
非流动资产 长期借款
可供出售金融资产 应付债券
持有至到期投资 长期应付款
长期应收款 专项应付款
长期股权投资 预计负债
投资性房地产 递延所得税负债
固定资产 42,831.37 22,286.34 其他非流动负债
在建工程 22,136,568.91 5,423,974.02 0
工程物资 非流动负债合计 - -
固定资产清理 负债合计 35,300,000.00 198.00
生产性生物资产 所有者权益：
油气资产 实收资本 10,000,000.00 10,000,000.00
无形资产 资本公积
开发支出 减：库存股
商誉 专项储备
长期待摊费用 盈余公积
递延所得税资产 一般风险准备
其他非流动资产 未分配利润
非流动资产合计 22,179,400.28 5,446,260.36 所有者权益合计 10,000,000.00 10,000,000.00
资产总计 45,300,000.00 10,000,198.00 负债和所有者权 45,300,000.00 10,000,198.00
法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
内蒙古华锦化工有限公司
财务报表附注
2012 年 1-5 月
（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）
一、公司基本情况
内蒙古华锦化工有限公司（以下简称本公司）系由北方华锦化学工业集团有限公司于
2011 年 5 月设立的国有独资有限责任公司。并取得东乌珠穆沁旗工商行政管理局颁发的注册
号为 152525000003823 的企业法人营业执照。法定代表人：李万忠；注册资本：人民币壹仟
万元整；住所：东乌珠穆沁旗乌镇工业园区。
本公司属化肥制造行业，经营范围主要包括：化学肥料、化工产品生产、销售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照按照财政部于
2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布
的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下统称为“企业会计准则”），
并基于本附注四“重要会计政策、会计估计的说明”所述会计政策和估计编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司
的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计的说明
1、会计期间
本公司会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
2、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
3、现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。
4、金融工具
（1）金融资产和金融负债的分类和计量
本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产和金融负债分为以下五类：以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可
供出售金融资产和其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对
于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产
或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效
套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所
作的指定。
此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类
金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司
有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。
本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到期
投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至
到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③应收款项
应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账款、
其他应收款、长期应收款等。
应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际利
率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额
计入当期损益。
④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述
三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计
量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金
融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的
单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认
的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期
损益。
⑤其他金融负债
其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的
利得或损失，应当计入当期损益。
（2）金融资产转移
①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移
也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终
止对该金融资产的确认。
②金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额之和。
④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认
为一项金融负债。
⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程
度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。
（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；
②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
（4）金融资产（不含应收款项）减值测试方法
本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证
据表明发生减值的，计提减值准备。
①持有至到期投资
根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应
收款项减值损失计量方法处理。
如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，
该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成
本。
②可供出售金融资产
有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势
属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金
融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初
始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的
余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观
上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通
过损益转回。
5、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理，使用寿命超过一个会计年
度而持有的有形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧（已提足折旧仍继续使用的固
定资产和单独计价入账的土地除外）。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计
使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
管理用具 3 5 31.67
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司固定资产减值准备的计提方法见本附注二、26。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为
租入资产的入账价值。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有
权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
①每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原
先估计数有差异的，调整预计净残值。
②固定资产发生的修理费用，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，不符合规
定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期成本、费用。
③符合资本化条件的固定资产装修费用：在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两
者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
6、在建工程
⑴在建工程核算方法
本公司在建工程按实际成本计量，按立项项目分类核算。
⑵在建工程结转为固定资产的时点
在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建
工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资
产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，
但不调整原已计提的折旧额。
⑶ 在建工程减值准备
本公司在建工程减值准备的计提方法见本附注二、26。
五、会计政策和会计估计变更、重大前期差错更正的说明
（一）会计政策变更
报告期内，本公司未发生变更主要会计政策事项。
（二）会计估计变更
报告期内，本公司未发生变更主要会计估计事项。
（三）重大前期差错更正
报告期内，本公司未发生重大前期会计差错更正事项。
六、财务报表项目注释
1、货币资金
年末余额 年初余额
项 目
外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额
现金：
人民币
现金小计
银行存款：
人民币 19,496,893.67 4,528,591.25
银行存款小计 19,496,893.67 4,528,591.25
其他货币资金：
人民币
合 计 19,496,893.67 4,528,591.25
2、其他应收款
年末数 年初数
种 类 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
单项金额重大并单项计
提坏账准备的其他应收
款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
单项金额重大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
3,623,706.05 100 25,346.39 100
其他应收款
组合小计 3,623,706.05 100 25,346.39 100
单项金额虽不重大但单
项计提坏账准备的其他
应收款
合计 3,623,706.05 100 25,346.39 100
其他应收款主要为支付内蒙古东乌珠穆沁旗国土资源局土地出让保证金 3,000,000.00 元
及内蒙古凯德拍卖有限责任公司土地拍卖佣金保证金 300,000.00 元。
3、固定资产
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、账面原值合计： 28,453.42 25,500.00 53,953.42
其中：管理用具 28,453.42 25,500.00 53,953.42
二、累计折旧合计： 6,167.08 4,954.97 11,122.05
其中：管理用具 6,167.08 4,954.97 11,122.05
三、固定资产账面净值合计 22,286.34 20,545.03 42,831.37
其中：管理用具 22,286.34 20,545.03 42,831.37
四、固定资产减值准备合计
其中：管理用具
五、固定资产账面价值合计 22,286.34 20,545.03 42,831.37
其中：管理用具 22,286.34 20,545.03 42,831.37
4、在建工程
预算数 转入固定 工程投入占预
项目名称 年初余额 本年增加 其他减少
(万元) 资产 算比例（%）
合计 5,423,974.02 16,712,594.89
100 万吨/年合成氨、160
824950 5,423,974.02 16,712,594.89 0.27
万吨/年尿素项目
（续上表）
其中：本年
利息资本化 本年利息资 资金来
项目名称 工程进度 利息资本 年末余额
累计金额 本化率（%） 源
化金额
合计 22,136,568.91
100 万吨/年合成氨、160
0.27 其他 22,136,568.91
万吨/年尿素项目
5、其他应付款
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 35,300,000.00 100 198.00 100
1 至 2 年（含 2 年）
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计 35,300,000.00 100 198.00 100
其他应付款主要为应付北方华锦化学工业集团有限公司项目建设借款 35,000,000.00 元。
6、实收资本
年初余额 年末余额
投资者名称 所占比例 本年增加 本年减少 所占比例
投资金额 投资金额
（%） （%）
北方华锦化学工业集团
10,000,000.00 100 10,000,000.00 100
有限公司
七、或有事项的说明
截至 2012 年 5 月 31 日，本公司无重大或有事项。
八、资产负债表日后事项
截至报告期末，本公司不存在重大需披露的资产负债表日后事项。
九、关联方关系及关联交易
（一）关联方关系
1、母公司及最终控制方
母公司对本 母公司对本企
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股 业的表决权比
比例（%） 例（%）
北方华锦化学工业
盘锦市 生产企业 2,500,000,000.00 100 100
集团有限公司
中国兵器工业集团
北京市 生产企业 25,359,910,000.00
公司
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 组织机构代码
辽宁华锦通达化工股份有限公司 同一母公司 279309506
3、本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 年末余额 年初余额
其他应付款 北方华锦化学工业集团有限公司 35,300,000.00
十、或有事项
截止报告期末本公司不存在或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表董事会批准报出日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十二、财务报表的批准
本公司财务报表及财务报表附注业经本公司董事会批准。
内蒙古华锦化工有限公司
二〇一二年六月十六日