北方华锦化学工业股份有限公司
审 计 报 告
瑞华审字[2014]第 14010009 号
目 录
一、 审计报告 1-2
二、 已审财务报表
1、 合并资产负债表 3-4
2、 合并利润表 5
3、 合并现金流量表 6
4、 合并股东权益变动表 7
5、 资产负债表 8-9
6、 利润表 10
7、 现金流量表 11
8、 股东权益变动表 12
9、 财务报表附注 13-95
三 本所营业执照及执业许可证（复印件）
、
四、签字注册会计师资格证书（复印件）
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
北方华锦化学工业股份有限公司
2013 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
北方华锦化学工业股份有限公司（2002年10月8日更名前为深圳辽河通达化工股份
有限公司，以下简称“本公司”）是经辽宁省经贸委员会于1996年3月29日以辽经贸发
(1996)367号文批准，由北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”，2010
年10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通达化工总公司共同
发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424号文批
准，本公司于1997年1月3日向社会公开发行A股13,000万股，并于1997年1月30日在深圳
证券交易所挂牌交易，发行上市后总股本为61,500万元。本公司于1997年1月23日领取了
深圳市工商行政管理局颁发的深司法N24701号企业法人营业执照。
经中国证监会证监上字（1998）86号文批准，本公司于1998年9月11日向全体股东配
售48,225,214股A股，配股后总股本变更为663,225,214元。
2002年10月8日，本公司更名为辽宁华锦通达化工股份有限公司，注册地址变更为辽宁
省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照。
经中国证监会证监发行字[2007]411 号文核准，本公司于 2007 年 12 月 27 日向北方华
锦等 10 名符合条件的特定投资者非公开发行了 537,281,153 股 A 股，至此本公司股本变
更为 1,200,506,367 元。
2013年9月30日，本公司法定代表人变更为李金泉，并换领了盘锦市工商行政管理
局颁发的注册号为210000004920321的企业法人营业执照，公司住所：辽宁省盘锦市双台
子区红旗大街。
截至2013年12月31日，本公司累计发行股本总数120,050.64万股，详见附注七、29“股本”。
本公司的业务性质为制造业，所处行业为化学原料及化学制品制造业。
本公司主要经营范围：生产销售液氨、压缩氮气、液氧、尿素、液氩、1.3—丁二
烯、石脑油、煤油、液化石油气、工业硫磺、氢气、甲苯、乙烯、丙烯、苯、富氢甲烷、
乙苯、苯乙烯、粗甲苯、混合苯、混合苯1#、混合苯3#、焦油（安全生产许可证有效期
至2015年5月27日止）；石油产品及化工产品销售（除易燃易爆危险品）；塑料制品、建
安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公司经营）。
本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；中国兵器工业集团有限公司（以
下简称“兵器集团”）持有北方华锦公司100%的股份，从而兵器集团成为本公司的实际控制人。
本财务报表业经本公司董事会于2014年3月26日决议批准报出。
13
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照财
政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和 38 项具体会计准则、
其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企
业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 15 号——财务报告的一般规定》（2010 年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融
工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2013
年 12 月 31 日的财务状况及 2013 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注
的披露要求。
四、主要会计政策和会计估计
1、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子
公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合
并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方
实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净
资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
14
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一
方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购
买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并
发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。
购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债
务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，
购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步实现的企业合并，在本公司合并财务报
表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入购买日所属当期投资收益，同时将与购买日
之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购买日
之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买
日的公允价值之和。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复
核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认
条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现
的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为
当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资
单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范
围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
15
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳
入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日
前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置
的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其
购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且
不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并
当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东
权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净
损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项
目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享
有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照
《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、10“长期股权投资”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。不属于一揽子交易
的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的
长期股权投资”（详见本附注四、10）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原
有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制
权时一并转入丧失控制权当期的损益。
5、现金及现金等价物的确定标准
16
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日汇率折算为记账本位币金额，但公
司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本
位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本
位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率
折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇
率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
7、金融工具
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的
金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃
市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公
司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流
量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款
和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于
其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主
要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
17
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被
指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没
有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同
所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策
略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组
合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公
允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损
益。
② 持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期
的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利
率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当
前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预
计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各
方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③ 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划
分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应
收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减
值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
④ 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已
18
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进
行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资
的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为
其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投
资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债
表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提
减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资
产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测
试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金
融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减
记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表
明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该
金融资产在转回日的摊余成本。
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金
和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减
值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
19
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合
同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并
相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业
面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公
允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期
损益。
② 其他金融负债
20
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该
权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③ 财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，
以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确
定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计
摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负
债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，
并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计
量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密
关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工
具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定
权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负
债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权
益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司
不确认权益工具的公允价值变动额。
21
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重
组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账准备的计提方法
① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司将金额为人民币 100 万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款
项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融
资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认
减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测
试。
② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用
风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相
关。
不同组合的确定依据：
项目 确定组合的依据
单项金额重大的应收款项 经减值测试后不存在减值迹象的单项金额重大的应收款项
经减值测试后不存在减值迹象的其他单项金额不重大的应收款
其他单项金额不重大应收款项
项
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风
险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计
应收款项组合中已经存在的损失评估确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项 目 计提方法
单项金额重大的应收款项 账龄分析法
22
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 计提方法
其他单项金额不重大应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 5 5
1-2 年 10 10
2-3 年 15 15
3-4 年 20 20
4-5 年 25 25
5 年以上 30 30
③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，部分难以收回的，按账面余额与部分
可收回金额的差额计提坏账；其他的均予全额计提坏账准备。
（3）坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事
项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确
凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额
提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可
变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
23
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（5）周转材料中的低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
（1）投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投
资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同
一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生
或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法
律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购
买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发
行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换
出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不
能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并
且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的
价款或者对价中
包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单
位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损
24
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损
益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公
司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益，
相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质
上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负
有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复
确认收益分享额。
对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股
权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入
当期损益。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例
计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权
投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母
公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、4、
（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的
差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的
其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长
期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后
续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获
取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活
动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指
对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
25
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑
投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在
表决权因素。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如
果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，
按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。投资性房
地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济
利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在
发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益
时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣
除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预
定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用
寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
一般房屋建筑物 35 5 2.71
专用房屋建筑物 25 5 3.80
动力设备 18 5 5.28
传导设备 28 5 3.39
工作机器设备 14 5 6.79
仪器仪表 10 5 9.50
起重运输设备 6 5 15.83
管理用具及其他 5 5 19.00
26
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产
减值”。
（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致
的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资
产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外
的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额
计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相
关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支
出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建
或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息
收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本
化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差
27
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连
续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可
能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支
出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋
及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部
作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线
法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则
作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，
如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命
并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发
阶段的支出计入当期损益：
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
28
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17“非流动非金融资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的
各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房
地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于
资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；
不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置
费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进
行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现
金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
18、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本
公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额
能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
29
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
19、收入
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商
品销售收入的实现。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法
确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发
生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳
务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳
务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分
和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如
销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同
全部作为销售商品处理。
（3）建造合同收入
在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认
合同收入和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比
例确定。
建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与
合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地
计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收
回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可
能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。使建造合同的结果不能可
靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费
用。
30
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。
（4）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（5）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定
20、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本
公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的
政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对
象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指
明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金
额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为
递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损
失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面
余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
21、递延所得税资产.递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税
法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的
应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产
生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳
31
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资
相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外
情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所
得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂
时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏
损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获
得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递
延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账
面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负
债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最
32
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
（1）本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损
益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大
的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基
础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金
于实际发生时计入当期损益。
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差
额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租
赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的
余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
（4）本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资
收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于
实际发生时计入当期损益。
23、持有待售资产
若本公司已就处置某项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让
协议，且该项转让很可能在一年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，
不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持
有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一组资产组，并且按照《企
业会计准则第 8 号——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或
者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括企业合并中的商誉。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确
认条件，本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）
该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待
33
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的
可收回金额。
24、职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗
保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期
损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提
出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议
并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除
与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负
债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
25、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法
除前述主要会计政策外，本公司无其他需说明的主要会计政策。
26、主要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
报告期内，本公司未发生主要会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
报告期内，本公司未发生主要会计估计变更事项。
27、前期会计差错更正
报告期内，本公司未发生重大前期会计差错更正事项。
28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法
准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于
本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估
计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金
额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变
更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间
的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域
34
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
如下：
（1）收入确认——建造合同
在建造合同结果可以可靠估计时，本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合
同收入。合同的完工百分比是依照本附注四、19、“收入确认方法”所述方法进行确认的，
在执行各该建造合同的各会计年度内累积计算。
在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本，以及合同可回
收性时，需要作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合
同总收入和总成本，以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业
收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和
报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全
部风险和报酬，作出分析和判断。
（3）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与
原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备
的计提或转回。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净
值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原
先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转
回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这
些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、
市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定
性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（6）持有至到期投资
本公司将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本公司有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及
35
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
大量的判断。在进行判断的过程中，本公司会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力
进行评估。除特定情况外（例如在接近到期日时出售金额不重大的投资），如果本公司
未能将这些投资持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产，且在
本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
如出现此类情况，可能对财务报表上所列报的相关金融资产价值产生重大的影响，并且
可能影响本公司的金融工具风险管理策略。
（7）持有至到期投资减值
本公司确定持有至到期投资是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值
的客观证据包括发行方发生严重财务困难使该金融资产无法在活跃市场继续交易、无法
履行合同条款（例如，偿付利息或本金发生违约）等。在进行判断的过程中，本公司需
评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。
（8）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，
以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司
需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和
短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。
（9）非金融非流动资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹
象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金
额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和
预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观
察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营
成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用
所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关
经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组
组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要
预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金
流量的现值。
（10）折旧和摊销
36
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直
线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊
销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确
定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（11）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用
的折现率以及预计受益期间的假设。
（12）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务
亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润
发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（13）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确
定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最
终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和
递延所得税产生影响。
（14）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确
定。这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率
和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层
认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利
和补充退休福利的费用及负债余额。
（15）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延
迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行
该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关
现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上
依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确
定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计
负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映
将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
五、税项
1、主要税种及税率
37
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
税种 具体税率情况
应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
项税额后的差额计缴增值税。
增值税 水销售收入按6%的税率计算销项税
天然气、蒸汽销售收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
消费税 对销售的产品按0.8元/升计缴消费税。
营业税 按应税营业额的3%、5%计缴营业税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的25%计缴。
2、税收优惠及批文
（1）根据《财政部、国家税务总局关于暂免尿素产品增值税的通知》（财税[2005]87
号）的有关规定，自 2005 年 7 月 1 日起，本公司及本公司之全资子公司锦西天然气化
工有限责任公司（以下简称“锦天化公司”）、阿克苏华锦化肥有限责任公司（以下简
称“阿克苏华锦公司”）生产销售的尿素产品暂免征收增值税。
（2）根据辽地税发（2006）19号文件，自2006年2月24日开始纳税人享受现行流转税
减免优惠政策的收入，免征河道工程修建维护费（简称“河维费”）。
六、企业合并及合并财务报表
1、子公司情况
同一控制下企业合并取得的子公司
金额单位：人民币万元
实质上构
子公 成对子公
业务 企业 法人代 组织机构代 年末实际
子公司全称 司类 注册地 注册资本 经营范围 司净投资
性质 类型 表 码 出资额
型 的其他项
目余额
化学肥料、
锦西天然气 全资
葫芦岛 生产 化工产品加 有限
化工有限责 子公 59,532.60 任勇强 123713457 60,908.52
市 企业 工制造、销 公司
任公司 司
售
阿克苏华锦 全资 新疆阿
生产 化学肥料生 有限
化肥有限责 子公 克苏库 32,428.44 李万忠 73839002-5 43,984.75
企业 产、销售 公司
任公司 司 车县
38
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
盘锦辽河富 全资
生产 生产销售热 有限
腾热电有限 子公 盘锦市 20,013 王利人 71093854-6 34,043.32
企业 能和电力 公司
公司 司
销售化工产
控股
盘锦锦阳化 生产 品（除易燃 有限
子公 盘锦市 13,000 李 峰 68009195-3 6,499.54
工有限公司 企业 易暴危险品 公司
司
及剧毒品）
内蒙古华锦 全资 东乌珠 化学肥料、
生产 有限
化工有限公 子公 穆沁旗 1,000 化工产品生 李万忠 57565262-4 1,000
企业 公司
司 司 乌镇 产、销售
（续）
从母公司股东权益冲减子
少数股东权益
公司少数股东分担的本年
持股比例 表决权 是否合并少数股东权 中用于冲减少
子公司全称 亏损超过少数股东在该子 注释
（%） 比例（%） 报表 益 数股东损益的
公司年初股东权益中所享
金额
有份额后的余额
锦西天然气化工有限责任公司 100 100 是
阿克苏华锦化肥有限责任公司 100 100 是
盘锦辽河富腾热电有限公司 100 100 是
同一控制下
盘锦锦阳化工有限公司 50 ＞50 是 5,925.30 3,568.63 合并前实现
的利润
内蒙古华锦化工有限公司 100 100 是
2、合并范围发生变更的说明
本报告期内合并范围未发生变更。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
年末数 年初数
项 目 人民币 人民币
外币金额 折算率 外币金额 折算率
金额 金额
库存现金： 12,004.53 23,593.32
-人民币 — — 12,004.53 — — 23,593.32
银行存款： 2,644,088,603.56 4,018,356,632.24
-人民币 — — 2,644,077,767.34 — — 4,018,345,866.56
-欧元 1,291.81 8.3884 10,836.22 1,291.57 8.3353 10,765.68
其他货币资金：
-人民币 — — — —
合 计 2,644,100,608.09 4,018,380,225.56
2、应收票据
39
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（1）应收票据分类
种 类 年末数 年初数
银行承兑汇票 335,601,837.42 165,116,269.33
商业承兑汇票
合 计 335,601,837.42 165,116,269.33
（2）期末本公司无已质押的应收票据。
（3）期末本公司无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的应收票据。
（4）期末本公司无已经背书给其他方但尚未到期的应收票据。
3、应收账款
（1）应收账款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大的应收账款 10,868,303.02 79.73 1,101,830.30 10.14
其他单项金额不重大的应收账款 2,763,636.02 20.27 138,727.90 5.02
组合小计 13,631,939.04 100.00 1,240,558.20 9.10
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 13,631,939.04 100.00 1,240,558.20
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大的应收账款 171,787,253.16 98.77 8,596,003.84 5.00
其他单项金额不重大的应收账款 2,137,647.10 1.23 126,584.79 5.92
组合小计 173,924,900.26 100.00 8,722,588.63 5.02
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
40
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合 计 173,924,900.26 100.00 8,722,588.63
应收账款种类的说明：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定
单项金额重大的应收账款标准为 500 万元；按组合计提坏账准备的应收账款指经减值测
试不存在减值迹象按账龄计提坏账准备的应收账款；单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款指有明显特征表明全部或部分难以收回的应收账款。
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,753,454.65 20.20 173,398,027.90 99.70
1至2年 10,577,743.63 77.59 526,872.36 0.30
2至3年 300,740.76 2.21
合 计 13,631,939.04 100.00 173,924,900.26 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,753,454.65 20.20 137,672.73 173,398,027.90 99.70 8,669,901.40
1至2年 10,577,743.63 77.59 1,057,774.36 526,872.36 0.30 52,687.23
2至3年 300,740.76 2.21 45,111.11
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 13,631,939.04 100.00 1,240,558.20 173,924,900.26 100.00 8,722,588.63
（4）本年转回或收回情况
转回或收回前累计已
应收账款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 转回或收回金额
计提坏账准备金额
应收货款 货款收回 按账龄分析法 8,051,094.86 8,051,094.86
合 计 8,051,094.86 8,051,094.86
（5）本报告期不存在核销的应收账款。
（6）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
41
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
北方华锦化学工业集团
10,868,303.02 1,101,830.30 11,267,176.36 570,000.00
有限公司
合 计 10,868,303.02 1,101,830.30 11,267,176.36 570,000.00
（7）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
北方华锦化学工业集团有限公
关联方 10,868,303.02 1-3 年 79.73
司
葫芦岛天化实业总公司 非关联方 2,144,640.05 1 年以内 15.73
中海油天津分公司 非关联方 415,710.00 1 年以内 3.05
深圳辽河通达化工股份有限公
非关联方 54,000.00 1 年以内 0.40
司
正大商贸公司 非关联方 24,484.00 1 年以内 0.18
合 计 13,507,137.07 99.09
（8）应收关联方账款情况
详见附注八、5 关联方应收应付款项。
（9）报告期内本公司未发生终止确认的应收账款。
（10）报告期内本公司未发生以应收账款为标的进行证券化业务。
4、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
单项金额重大的其他应收款 4,030,337.39 63.68 653,960.83 16.23
其他单项金额不重大的其他应收款 2,283,259.49 36.08 303,806.56 13.31
组合小计 6,313,596.88 99.76 957,767.39 15.17
单项金额虽不重大但单项计提坏账
15,007.14 0.24 15,007.14 100.00
准备的其他应收款
合 计 6,328,604.02 100.00 972,774.53
（续）
种 类 年初数
42
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款
单项金额重大的其他应收款 5,142,877.96 43.56 688,074.79 13.38
其他单项金额不重大的其他应收款 6,641,350.03 56.26 558,524.59 8.41
组合小计 11,784,227.99 99.82 1,246,599.38 10.58
单项金额虽不重大但单项计提坏账
21,007.14 0.18 21,007.14 100.00
准备的其他应收款
合 计 11,805,235.13 100.00 1,267,606.52
其他应收款种类的说明：本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的
其他应收款标准为 100 万元。按组合计提坏账准备的其他应收款指经减值测试后不存在
减值迹象的其他应收款；单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款指有明显
特征表明全部或部分难以收回的其他应收款。
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,342,389.20 37.01 6,877,765.08 58.26
1至2年 693,860.97 10.96 1,117,741.80 9.47
2至3年 488,766.87 7.72 417,377.82 3.54
3至4年 417,377.82 6.60 2,841,734.43 24.07
4至5年 1,952,794.43 30.86 20,000.00 0.17
5 年以上 433,414.73 6.85 530,616.00 4.49
合 计 6,328,604.02 100.00 11,805,235.13 100.00
（3）坏账准备的计提情况
① 按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 2,342,389.20 37.10 117,119.46 6,877,765.08 58.36 343,888.25
1至2年 693,860.97 10.99 69,386.10 1,117,741.80 9.49 111,774.19
43
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
2至3年 488,766.87 7.74 69,565.03 417,377.82 3.54 62,606.68
3至4年 417,377.82 6.61 93,475.56 2,820,727.29 23.94 564,145.46
4至5年 1,937,787.29 30.69 478,196.82 20,000.00 0.17 5,000.00
5 年以上 433,414.73 6.87 130,024.42 530,616.00 4.50 159,184.80
合 计 6,313,596.88 100.00 957,767.39 11,784,227.99 100.00 1,246,599.38
② 年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
葛培兴个人借款 15,007.14 100.00 15,007.14 欠款 4 年以上，且已离岗
合 计 15,007.14 15,007.14
年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款的说明：本公司对葛培兴
个人借款 15,007.14 元，单项计提了坏账准备。因该员工现已离岗，本公司认为该笔应收
款项的风险较大，按 100％计提坏账准备。
（4）本年转回或收回情况
转回或收回前
其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 累计已计提坏 转回或收回金额
账准备金额
葛培兴个人借款 本人交回 欠款 3 年以上，且已离岗 6,000.00 6,000.00
备用金借款 借款已报账 按账龄分析法 241,596.65 241,596.65
合 计 247,596.65 247,596.65
（5）报告期实际核销的其他应收款情况
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生
子公司锦西天然气化 催收成本大于
借款 55,521.00 否
工有限责任公司 账面余额
合 计 55,521.00
（6）本报告期末其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠
款。
（7）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总额
单位名称 与本公司关系 金额 年限
的比例（%）
葫芦岛天化实业总公司 非关联方 3,022,445.58 1 年以内、1-3 年 47.76
迟东旭 非关联方 320,000.00 1 年以内 5.06
韩庆莆 非关联方 319,392.19 1 年以内 5.05
王明然 非关联方 318,000.00 1 年以内 5.02
库车安监局 非关联方 300,000.00 2-3 年 4.74
合 计 4,279,837.77 67.63
44
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（8）本报告期内本公司无应收关联方账款情况。
（9）本报告期内本公司未发生终止确认的其他应收款。
（10）本报告期内本公司未发生以其他应收款为标的进行证券化业务。
5、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 285,859,770.40 84.84 1,229,442,146.60 99.96
1至2年 51,032,627.57 15.14 294,653.00 0.02
2至3年 34,300.00 0.01 240,833.61 0.02
3 年以上 30,556.61 0.01 8,112.00
合 计 336,957,254.58 100.00 1,229,985,745.21 100.00
账龄超过 1 年且金额重大的预付款项的说明：本公司账龄超过 1 年且金额重大的预
付款项主要是预付北方华锦化学工业集团有限公司工程款及盘锦辽河化工集团进出口
有限责任公司设备款，由于工程未完工、设备未到厂致尚未办理相关款项结算，预付的
工程款、设备款作为预付款项列报。
（2）预付款项金额的前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
内蒙古中实工程招标咨询有限责任公司 非关联方 39,956,393.24 1 年以内 工程未完工
北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 33,250,000.00 1 年以内、1-2 年 工程未完工
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 关联方 27,627,942.40 1 年以内、1-2 年 货未到
中国石油天然气股份有限公司抚顺石化
非关联方 13,647,733.57 1 年以内 发票未到
分公司
哈尔滨锅炉厂有限责任公司 非关联方 10,500,000.00 1 年以内 工程未完工
合 计 124,982,069.21
（3）报告期预付款项中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
北方华锦化学工业集团有限公司 33,250,000.00 790,540,600.00
合 计 33,250,000.00 790,540,600.00
6、存货
（1）存货分类
项 目 年末数
45
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 3,320,474,172.84 5,819,534.68 3,314,654,638.16
在产品 285,476,931.49 4,032,059.80 281,444,871.69
库存商品 1,031,410,807.83 34,663,184.28 996,747,623.55
周转材料 927,597.52 927,597.52
合 计 4,638,289,509.68 44,514,778.76 4,593,774,730.92
（续）
年初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 5,032,896,100.32 6,527,541.54 5,026,368,558.78
在产品 281,640,917.69 4,302,217.31 277,338,700.38
库存商品 1,135,240,464.45 11,898,381.95 1,123,342,082.50
周转材料 190,034.36 190,034.36
合 计 6,449,967,516.82 22,728,140.80 6,427,239,376.02
（2）存货跌价准备变动情况
本年减少数
项 目 年初数 本年计提数 年末数
转回数 转销数
原材料 6,527,541.54 3,851,883.48 41,270.21 4,518,620.13 5,819,534.68
在产品 4,302,217.31 4,032,059.80 4,302,217.31 4,032,059.80
库存商品 11,898,381.95 34,663,184.28 11,898,381.95 34,663,184.28
周转材料
合 计 22,728,140.80 42,547,127.56 41,270.21 20,719,219.39 44,514,778.76
（3）存货跌价准备计提和转回原因
本年转回金额占
项 目 计提存货跌价准备的依据 本年转回存货跌价准备的原因 该项存货年末余
额的比例
以前计提存货跌价的影响因素
原材料 0.01‰
聚丙烯、ABS 等产品及原材料的 已消失
在产品 市场价值低于可变现净值。
库存商品
（4）存货年末余额中未包含借款费用资本化金额。
（5）本公司年末不存在用于债务担保的存货。
7、其他流动资产
46
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 性质（或内容） 年末数 年初数
增值税留抵税额 增值税留抵税额 14,259,582.09
预缴的企业所得税 预缴的企业所得税 28,601,640.57
合 计 42,861,222.66
8、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资 5,000,000.00 5,000,000.00
减：长期股权投资减值准备
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
葫芦岛港口开发有限公司 成本法 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00
（续）
在被投资 在被投资单位 在被投资单位持股比
本年计提减值 本年现金
被投资单位 单位持股 享有表决权比 例与表决权比例不一 减值准备
准备 红利
比例（%） 例（%） 致的说明
葫芦岛港口开
9.904 9.904
发有限公司
合 计 9.904 9.904
9、固定资产
（1）固定资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 25,320,167,731.05 352,449,039.34 1,265,083,970.59 24,407,532,799.80
其中：一般房屋建筑物 1,466,841,696.97 31,949,944.18 -14,601,673.32 1,513,393,314.47
专用房屋建筑物 5,128,898,941.35 103,396,795.32 -1,378,020,317.30 6,610,316,053.97
动力设备 6,480,053,045.45 15,870,669.79 2,620,755,893.16 3,875,167,822.08
传导设备 4,840,968,865.64 25,147,205.47 1,889,777,078.80 2,976,338,992.31
工作机器及设备 3,834,079,426.29 136,087,012.56 -3,258,650,379.94 7,228,816,818.79
仪器仪表 2,544,588,061.97 26,876,777.18 783,159,030.08 1,788,305,809.07
起重运输设备 314,628,473.52 1,377,077.26 172,037,127.19 143,968,423.59
47
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
管理用具及其他 710,109,219.86 11,743,557.58 450,627,211.92 271,225,565.52
二、累计折旧 本年计提
累计折旧合计 6,727,729,412.76 1,326,849,295.49 449,535,543.87 7,605,043,164.38
其中：一般房屋建筑物 277,841,603.48 88,651,799.51 60,127,384.63 306,366,018.36
专用房屋建筑物 1,135,879,248.70 434,495,202.74 -114,918,705.48 1,685,293,156.92
动力设备 1,735,483,183.80 262,112,149.00 522,816,705.43 1,474,778,627.37
传导设备 1,346,037,030.74 156,709,325.40 243,673,541.05 1,259,072,815.09
工作机器及设备 910,891,589.42 279,781,358.02 -698,800,907.28 1,889,473,854.72
仪器仪表 904,750,378.03 82,168,332.67 197,377,128.44 789,541,582.26
起重运输设备 96,484,888.49 13,531,294.76 14,146,319.30 95,869,863.95
管理用具及其他 320,361,490.10 9,399,833.39 225,114,077.78 104,647,245.71
三、账面净值合计 18,592,438,318.29 16,802,489,635.42
其中：一般房屋建筑物 1,189,000,093.49 1,207,027,296.11
专用房屋建筑物 3,993,019,692.65 4,925,022,897.05
动力设备 4,744,569,861.65 2,400,389,194.71
传导设备 3,494,931,834.90 1,717,266,177.22
工作机器及设备 2,923,187,836.87 5,339,342,964.07
仪器仪表 1,639,837,683.94 998,764,226.81
起重运输设备 218,143,585.03 48,098,559.64
管理用具及其他 389,747,729.76 166,578,319.81
四、减值准备合计 31,085,925.65 6,045,626.73 25,040,298.92
其中：一般房屋建筑物 2,009,785.27 2,009,785.27
专用房屋建筑物 2,859,130.98 2,859,130.98
动力设备 6,869,724.15 390,822.29 6,478,901.86
传导设备 12,883,285.77 1,997,009.91 10,886,275.86
工作机器及设备 3,103,093.80 2,969,664.77 133,429.03
仪器仪表 2,688,911.08 16,135.16 2,672,775.92
起重运输设备 664,894.60 664,894.60
管理用具及其他 7,100.00 7,100.00
五、账面价值合计 18,561,352,392.64 16,777,449,336.50
其中：一般房屋建筑物 1,186,990,308.22 1,205,017,510.84
专用房屋建筑物 3,990,160,561.67 4,922,163,766.07
48
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
动力设备 4,737,700,137.50 2,393,910,292.85
传导设备 3,482,048,549.13 1,706,379,901.36
工作机器及设备 2,920,084,743.07 5,339,209,535.04
仪器仪表 1,637,148,772.86 996,091,450.89
起重运输设备 217,478,690.43 48,098,559.64
管理用具及其他 389,740,629.76 166,578,319.81
注：本年折旧额为 1,326,849,295.49 元。本年由在建工程转入固定资产原价为
204,436,671.17 元。
固定资产及累计折旧本年减少负数为本期根据最终竣工决算审计报告对 2010 年度
预转石化板块固定资产明细分类进行调整所致。
固定资产及累计折旧本年减少数主要为本期阿克苏华锦化肥有限责任公司本期生
产线改造固定资产转入在建工程等原因所致。
（2）报告期末本公司无所有权受到限制的固定资产。
（3）报告期末本公司无暂时闲置的固定资产。
（4）通过融资租赁租入的固定资产情况。
项 目 年末数 年初数
一、账面原值
一般房屋建筑物 78,178.48 78,178.48
专用房屋建筑物 1,875.06
动力设备 9,402,123.90 36,178,344.34
传导设备 5,328,464.43 47,355,245.12
工作机器及设备 10,002,418.42 31,693,171.10
仪器仪表 5,100,980.21
起重运输设备 154,521.42
管理用具及其他
合 计 24,811,185.23 120,562,315.73
二、累计折旧
一般房屋建筑物 16,464.91 14,342.83
专用房屋建筑物 481.70
动力设备 3,883,070.92 13,032,283.23
传导设备 1,414,619.29 10,965,560.63
工作机器及设备 5,311,517.12 14,679,109.43
49
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
仪器仪表 3,307,620.50
起重运输设备 146,795.35
管理用具及其他
合 计 10,625,672.24 42,146,193.67
三、账面净值
一般房屋建筑物 61,713.57 63,835.65
专用房屋建筑物 1,393.36
动力设备 5,519,052.98 23,146,061.11
传导设备 3,913,845.14 36,389,684.49
工作机器及设备 4,690,901.30 17,014,061.67
仪器仪表 1,793,359.71
起重运输设备 7,726.07
管理用具及其他
合 计 14,185,512.99 78,416,122.06
四、减值准备
一般房屋建筑物
专用房屋建筑物
动力设备
传导设备
工作机器及设备
仪器仪表
起重运输设备
管理用具及其他
合 计
五、账面价值
一般房屋建筑物 61,713.57 63,835.65
专用房屋建筑物 1,393.36
动力设备 5,519,052.98 23,146,061.11
传导设备 3,913,845.14 36,389,684.49
工作机器及设备 4,690,901.30 17,014,061.67
仪器仪表 1,793,359.71
起重运输设备 7,726.07
50
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
管理用具及其他
合 计 14,185,512.99 78,416,122.06
2002年10月24日，阿克苏华锦公司与新疆维吾尔自治区阿克苏地区国兴资产经营有
限责任公司（以下简称阿克苏国资公司）签订《租赁合同》，向阿克苏国资公司租赁由
中石化广州分公司捐赠的价值为126,749,800.57元（2002年6月30日经审计后之账面价值）
化肥生产设备，租赁期为20年，租赁费按租赁期利润总额或净利润的一定比例计算，具
体为：享受5年免税期间，按当年利润总额的15%；享受3年减免期间，按当年利润总额
的8.25%；减免期满后，按净利润的6%。租赁期满后，阿克苏国资公司对租赁设备不再
享有所有权。
根据租赁合同之约定，在租赁期满后，以上租赁资产的所有权转移给阿克苏华锦公
司，因此将该租赁认定为融资租赁。
年末数较年初数减少的原因为，本年度公司合成氨、尿素装置 50%增产节能改造项
目将涉及的固定资产转为在建工程。
（5）报告期末本公司无通过经营租赁租出的固定资产。
（6）报告期末本公司无持有待售的固定资产情况。
10、在建工程
（1）在建工程基本情况
年末数 年初数
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
芳构化工程 33,732,798.09 33,732,798.09 34,802,189.38 34,802,189.38
合成氨、尿素装
置 50%增产节能 1,456,359,183.07 1,456,359,183.07 47,529,217.10 47,529,217.10
改造项目
十一五汽动锅炉
8,263,638.12 8,263,638.12
给水泵转固
铁路槽车洗车线 14,083,549.01 14,083,549.01
苯乙烯抽提项目 22,125,758.59 22,125,758.59
废水回收项目
4,399,232.01 4,399,232.01
(中水回用）
碳酸二甲酯改造 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13
内蒙古尿素项目 142,115,736.59 142,115,736.59 89,540,589.84 89,540,589.84
大伙房水库给水 192,819,503.52 192,819,503.52 41,480,916.79 41,480,916.79
51
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
工程
其他工程 40,874,727.80 40,874,727.8 41,299,872.89 41,299,872.89
合 计 1,889,353,837.20 23,451,888.13 1,865,901,949.07 326,976,851.86 326,976,851.86
（2）重大在建工程项目变动情况
本年转
工程名称 预算数 年初数 本年增加数 入固定 其他减少数 年末数
资产数
内蒙古尿素项
5,041,200,000.00 89,540,589.84 52,575,146.75 142,115,736.59
目
大伙房水库给
301,549,000.00 41,480,916.79 151,338,586.73 192,819,503.52
水工程
合成氨、尿素
装置 50%增产 1,489,256,432.01 47,529,217.10 1,408,829,965.97 1,456,359,183.07
节能改造项目
合 计 6,832,005,432.01 178,550,723.73 1,612,743,699.45 1,791,294,423.18
（续）
本年利息
利息资本化 其中：本年利息 工程.投入占预
工程名称 资本化率 工程进度 资金来源
累计金额 资本化金额 算的比例（%）
（%）
内蒙古尿素项
6,352,665.88 6,352,665.88 5.60 5.54 5.54 自筹、贷款
目
大伙房水库给
63.94 63.94 自筹
水工程
合成氨、尿素
装置 50%增产 25,762,198.95 18,889,728.56 5.78 97.79 97.79 自筹、贷款
节能改造项目
合 计 32,114,864.83 25,242,394.44
（3）在建工程减值准备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 计提原因
该项目因技术原因，目前
碳酸二甲酯改造 23,451,888.13 23,451,888.13 已停建。预计未来无法产
生现金流，且该生产线系
52
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 计提原因
专用设备，预计残值变现
收入与清理费用相当。
合 计 23,451,888.13 23,451,888.13
（4）重大在建工程的工程进度情况
项 目 工程进度 备注
内蒙古尿素项目 5.54% 工程进度以已完工占预算比例确认
大伙房水库给水工程 63.94% 工程进度以已完工占预算比例确认
合成氨、尿素装置 50%增
97.79% 工程进度以已完工占预算比例确认
产节能改造项目
11、工程物资
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末余额
钢材建材 19,307,023.71 90,710,923.88 102,369,016.40 7,648,931.19
备品备件及其他 224,919.66 35,290,024.68 21,180,596.65 14,334,347.69
合 计 19,531,943.37 126,000,948.56 123,549,613.05 21,983,278.88
12、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、账面原值合计 1,883,848,902.79 68,993,327.15 1,952,842,229.94
土地使用权 1,274,018,481.93 56,109,278.15 1,330,127,760.08
非专利技术 608,367,606.51 12,377,789.52 620,745,396.03
计算机软件 1,462,814.35 506,259.48 1,969,073.83
二、累计摊销合计 197,007,764.20 89,739,712.82 286,747,477.02
土地使用权 64,928,041.27 29,320,609.02 94,248,650.29
非专利技术 131,989,141.24 60,055,096.37 192,044,237.61
计算机软件 90,581.69 364,007.43 454,589.12
三、减值准备累计金额合计
土地使用权
非专利技术
计算机软件
四、账面价值合计 1,686,841,138.59 1,666,094,752.92
土地使用权 1,209,090,440.66 1,235,879,109.79
非专利技术 476,378,465.27 428,701,158.42
53
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
计算机软件 1,372,232.66 1,514,484.71
注：本年摊销金额为 89,739,712.82 元。
13、长期待摊费用
其他减少
项 目 年初数 本年增加 本年摊销 其他减少 年末数 的原因
三剂化学品 98,329,677.53 13,308,800.82 30,447,143.94 81,191,334.41
变电所费用 3,515,196.53 1,757,598.24 1,757,598.29
金秋宾馆装
3,933,333.33 8,151,849.69 1,435,431.99 10,649,751.03
修费
合 计 105,778,207.39 21,460,650.51 33,640,174.17 93,598,683.73
14、递延所得税资产／递延所得税负债
已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
（1）已确认的递延所得税资产
年末数 年初数
项 目 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差
资产 异及可抵扣亏损 资产 异及可抵扣亏损
存货未实现损益 3,444,984.72 13,779,938.86
应收账款账面价值低于计税基础 310,139.55 1,240,558.20 2,180,647.16 8,722,588.63
其他应收款账面价值低于计税基
243,193.63 972,774.53 316,901.63 1,267,606.52
础
固定资产账面价值低于计税基础 6,260,074.73 25,040,298.92 7,771,481.41 31,085,925.65
在建工程账面价值低于计税基础 5,862,972.04 23,451,888.13
存货账面价值低于计税基础 11,128,694.69 44,514,778.76 5,682,035.20 22,728,140.80
专项储备账面价值高于计税基础 2,514,505.53 10,058,022.08 1,319,397.03 5,277,588.13
应付职工薪酬账面价值高于计税
13,191,474.21 52,765,896.83 14,065,826.33 56,263,305.32
基础
合 计 42,956,039.10 171,824,156.31 31,336,288.76 125,345,155.05
（2）已确认递延所得税负债
年末数 年初数
项 目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
固定资产账面价值高于
21,796,797.82 87,187,191.28 21,885,629.63 87,542,518.53
计税基础
无形资产账面价值高于
5,124,835.92 20,499,343.68 7,034,052.21 28,136,208.81
计税基础
合 计 26,921,633.74 107,686,534.96 28,919,681.84 115,678,727.34
15、资产减值准备明细
54
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年减少
项 目 年初数 本年计提 年末数
转回数 转销数
一、坏账准备 9,990,195.15 577,350.09 8,298,691.51 55,521.00 2,213,332.73
二、存货跌价准备 22,728,140.80 42,547,127.56 41,270.21 20,719,219.39 44,514,778.76
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备 31,085,925.65 6,045,626.73 25,040,298.92
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备 23,451,888.13 23,451,888.13
十、生产性生物资产减值准备
其中：成熟生产性生物资产
减值准备
十一、油气资产减值准备
十二、无形资产减值准备
十三、商誉减值准备
十四、其他
合 计 63,804,261.60 66,576,365.78 8,339,961.72 26,820,367.12 95,220,298.54
16、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款
保证借款 5,760,395,744.98 5,445,595,584.16
信用借款 4,362,760,000.00 2,657,002,002.29
短期融资债券 2,000,000,000.00
合 计 10,123,155,744.98 10,102,597,586.45
注：○报告期内本公司无抵押、质押短期借款。
②报告期内控股股东北方华锦化学工业集团有限公司为本公司中国建设银行股份
有限公司盘锦分行借款 4,352,984,744.98 元提供连带责任保证，为本公司中国工商银行股
份有限公司盘锦分行借款 548,721,000.00 元提供连带责任保证，为本公司中国进出口银
行大连分行借款 609,690,000.00 元提供连带责任保证。
本公司报告期内为本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司自兵工财务公司
55
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
借入的银行借款 130,000,000.00 元提供连带责任保证，为本公司之子公司盘锦辽河富腾
热电有限公司自兵工财务公司借入的银行借款 19,000,000.00 元，为本公司之子公司盘锦
辽河富腾热电有限公司自中国农业银行股份有限公司盘锦分行借款 100,000,000.00 元提
供连带责任保证。
③报告期内无其他关联方为本公司提供担保。
（2）截至报告期末，本公司无已到期未偿还的短期借款。
17、应付账款
（1）应付账款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 934,040,947.29 3,140,781,143.31
1至2年 20,150,970.90 23,312,603.14
2至3年 478,567.81 2,539,264.36
3至4年 2,424,443.59 1,092,575.64
4至5年 617,650.88 1,804.80
5 年以上 26,649.65
合 计 957,712,580.47 3,167,754,040.90
（2）报告期应付账款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或
关联方的款项情况
详见附注八、5、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额应付账款情况
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
辽河石油勘探局油田建设工程一公司 18,930,812.28 工程尾款及质保金 否
合 计 18,930,812.28
18、预收款项
（1）预收款项明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 380,210,940.38 784,913,088.85
1至2年 8,596,977.78 54,146,659.34
2至3年 15,105,088.64 2,108,395.87
3 年以上 1,575,126.53
合 计 405,488,133.33 841,168,144.06
（2）报告期预收款项中预收持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位或
关联方的款项情况
56
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
详见附注八、5、关联方应收应付款项。
（3）账龄超过 1 年的大额预收款项情况的说明
债权人名称 金额 未结转的原因
大连保税区恒百锐国际贸易有限公司 1,000,000.00 销售保证金
北京佳农永兴农业生产资料公司 571,254.69 销售保证金
上海运隆石油制品有限公司 569,749.23 销售保证金
烟台市农业生产资料总公司 566,348.54 销售保证金
大连安凯商贸有限公司 500,059.00 销售保证金
合 计 3,207,411.46
账龄超过一年的预收款项为 25,277,192.95 元，主要为销售商品的保证金。
19、应付职工薪酬
项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
一、工资、奖金、津
贴和补贴 556,481.97 523,567,579.19 522,714,208.87 1,409,852.29
二、职工福利费 39,444,811.40 39,444,811.40
三、社会保险费 6,569,913.53 163,069,073.76 161,906,277.89 7,732,709.40
其中:1.医疗保险费 1,015,192.98 38,685,342.94 38,742,376.93 958,158.99
2.基本养老保险费 3,310,156.83 104,165,666.22 103,561,452.44 3,914,370.61
3. 失业保险费 643,655.86 9,658,917.69 9,593,196.55 709,377.00
4 工伤保险费 1,142,445.31 6,536,795.76 6,197,260.92 1,481,980.15
5、生育保险费 458,462.55 4,022,351.15 3,811,991.05 668,822.65
四、住房公积金 1,442,005.52 40,567,671.00 41,303,675.00 706,001.52
五、工会经费和职工
教育经费 8,087,292.25 19,431,433.50 17,915,134.78 9,603,590.97
六、非货币性福利
七、辞退福利 51,736,300.65 10,240,548.79 14,782,430.28 47,194,419.16
八、以现金结算的股
份支付
九、其他 17,280,534.43 17,280,534.43
合 计 68,391,993.92 813,601,652.07 815,347,072.65 66,646,573.34
注：① 应付职工薪酬中无拖欠性质的金额。
② 本公司计提员工绩效工资 1,409,852.29 元，预计于 2014 年 4 月发放。
③ 本年计提因解除劳动关系给予补偿 10,240,548.79 元。
④ 本年没有为职工提供非货币性福利。
20、应交税费
57
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
增值税 2,132,750.87 351,227,958.51
消费税 69,235,562.40 201,056,824.35
营业税 3,952,662.94 5,773,449.96
企业所得税 41,238,490.50
个人所得税 586,002.47 925,552.24
城市维护建设税 2,975,302.71 57,156,676.02
教育费附加 1,331,711.54 24,432,684.84
地方教育费附加 795,256.82 13,952,124.31
房产税 2,421,901.02 796,971.07
城镇土地使用税 8,672,177.65 6,058,779.05
其他 3,261,824.10 3,110,810.46
合 计 95,365,152.52 705,730,321.31
21、应付利息
项 目 年末数 年初数
银行借款利息 44,213,260.74 45,823,546.55
短期融资券利息 37,361,111.11
国债转贷资金利息 363,658.41 415,609.61
公司债券利息 22,260,000.00 22,260,000.00
其他金融机构利息 39,307,083.14 39,307,083.33
合 计 106,144,002.29 145,167,350.60
22、其他应付款
（1）其他应付款明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年以内 213,602,554.38 116,357,036.94
1至2年 99,108,739.02 1,197,318,972.58
2至3年 1,111,092,493.56 1,548,224.52
3 年以上 1,951,143.26 4,299,905.85
合 计 1,425,754,930.22 1,319,524,139.89
（2）报告期其他应付款中应付持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位
或关联方的款项情况
详见附注八、5、关联方应收应付款项。
58
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）账龄超过 1 年的大额其他应付款情况的说明
债权人名称 金额 未偿还的原因 报表日后是否归还
北方华锦化学工业集团有限公司 1,144,219,184.75 经营资金紧张 否
合 计 1,144,219,184.75
（4）对于金额较大的其他应付款的说明
债权人名称 年末数 性质或内容
收购盘锦华锦乙烯有限责任公司资产及
北方华锦化学工业集团有限公司 1,144,219,184.75
内蒙古尿素项目往来款
合 计 1,144,219,184.75
23、一年内到期的非流动负债
（1）一年内到期的长期负债明细情况
项 目 年末数 年初数
1 年内到期的长期借款（附注七、24） 174,000,000.00 1,333,214,000.00
1 年内到期的应付债券
1 年内到期的长期应付款
合 计 174,000,000.00 1,333,214,000.00
（2）一年内到期的长期借款
① 一年内到期的长期借款明细情况
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款
保证借款 170,000,000.00 1,313,214,000.00
信用借款 4,000,000.00 20,000,000.00
合 计 174,000,000.00 1,333,214,000.00
② 金额前五名的一年内到期的长期借款
年末数 年初数
借款终止 利率
贷款单位 借款起始日 币种 外币 外币
日 （%） 本币金额 本币金额
金额 金额
中国建设银行行
2009.02.13 2014.02.12 6.550 人民币 150,000,000.00
盘锦化工支行
中国农业银行股
份有限公司盘锦 2010.09.01 2014.12.01 6.550 人民币 20,000,000.00
分行
59
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
借款终止 利率
贷款单位 借款起始日 币种 外币 外币
日 （%） 本币金额 本币金额
金额 金额
中国银行股份有
限公司库车县支 2011.06.28 2014.06.27 5.840 人民币 4,000,000.00
行
中国银行股份有
限公司盘锦辽河 2008.04.11 2013.12.21 6.345 人民币 151,440,000.00
支行
中国建设银行股
份有限公司盘锦 2009.02.13 2013.02.12 6.550 人民币 150,000,000.00
分行
中国银行股份有
限公司盘锦辽河 2008.08.28 2013.12.21 5.895 人民币 129,800,000.00
支行
中国银行股份有
限公司盘锦辽河 2008.08.27 2013.12.21 6.345 人民币 108,200,000.00
支行
中国银行股份有
限公司盘锦辽河 2008.06.23 2013.12.21 6.345 人民币 108,160,000.00
支行
合 计 174,000,000.00 647,600,000.00
24、长期借款
（1）长期借款分类
①长期借款的分类
项 目 年末数 年初数
质押借款
抵押借款
保证借款 5,121,060,263.49 6,077,229,635.98
信用借款 4,000,000.00 28,000,000.00
减：一年内到期的长期借款（附注七、23） 174,000,000.00 1,333,214,000.00
合 计 4,951,060,263.49 4,772,015,635.98
②金额前五名的长期借款
贷款单位 借款 借款 利率 币种 年末数 年初数
60
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
起始日 终止日 （%） 外币 外币
本币金额 本币金额
金额 金额
兵工财务有限
2010.11.12 2015.11.11 6.700 人民币 2,900,000,000.00 2,900,000,000.00
责任公司
中国建设银行
股份有限公司 2009.02.13 2017.02.12 6.550 人民币 550,000,000.00 550,000,000.00
盘锦分行
中国建设银行
2013.11.19 2016.11.18 5.843 人民币 350,000,000.00
盘锦化工支行
兵器财务有限
2007.05.30 2017.05.20 5.800 人民币 325,000,000.00 325,000,000.00
责任公司
中国建设银行
2013.12.10 2016.12.09 5.843 人民币 150,000,000.00
盘锦化工支行
中国建设银行
股份有限公司 2008.04.22 2017.01.24 5.895 人民币 250,000,000.00
盘锦化工支行
中国建设银行
股份有限公司 2008.08.31 2017.01.24 5.895 人民币 235,000,000.00
盘锦化工支行
合 计 4,275,000,000.00 4,260,000,000.00
（2）长期借款说明
本报告期末，中国兵器工业集团公司为本公司向中国建设银行盘锦化工支行借款
163,000,000.00 元，提供连带责任保证；北方华锦化学工业集团有限公司为本公司向中国
建设银行盘锦化工支行借款 1,050,000,000.00 元，提供连带责任保证；辽宁华锦化工（集
团）有限责任公司为本公司向中国兵器工业集团公司委托兵工财务有限责任公司提供长
期贷款 3,225,000,000.00 元，提供保证；本公司与辽宁庆阳特种化工有限公司为本公司子
公司—盘锦锦阳化工有限公司向农行盘锦分行借款 80,000,000.00 元，提供各承担 50%
的连带责任保证；本公司为阿克苏华锦化肥有限责任公司向兵工财务有限责任公司借款
400,000,000.00 元，提供连带责任保证；本公司为阿克苏华锦化肥有限责任公司向中国农
业银行库车支行借款 71,000,000.00 元，提供连带责任保证；辽宁省财政局、辽宁省计划
委员会为锦西天然气化工有限责任公司向法国政府贷款（中国银行葫芦岛分行转贷）
132,060,263.49 元，提供保证。
25、应付债券
61
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初应付利息
公司债券 2,700,000,000.00 2012.11.09 5年 2,700,000,000.00 22,260,000.00
小 计 2,700,000,000.00 2,700,000,000.00 22,260,000.00
减：一年内到期
部分年末余额
合 计 2,700,000,000.00 2,700,000,000.00 22,260,000.00
(续)
债券名称 本年应付利息 本年已付利息 年末应付利息 年末余额
公司债券 151,200,000.00 151,200,000.00 22,260,000.00 2,674,164,798.92
小 计 151,200,000.00 151,200,000.00 22,260,000.00 2,674,164,798.92
减：一年内到期
部分年末余额
合计 151,200,000.00 151,200,000.00 22,260,000.00 2,674,164,798.92
应付债券说明：公司债券为 2012 年平价发行的五年期无担保公司债券，面值：
2,700,000,000.00 元，利率 5.60%，期限为 2012 年 11 月 9 日至 2017 年 11 月 8 日，发行费
用 31,500,000.00 元。经深圳证券交易所深证上[2012]430 号文同意，本期债券已于 2012
年 12 月 24 日起在深圳证券交易所集中竞价系统和综合协议交易平台挂牌交易。本期债
券简称“12 辽通债”，证券代码“112129”。
26、长期应付款
（1）长期应付款分类列示
项 目 年末数 年初数
职工住房改革形成的房屋维修基金 2,061,060.38 1,985,897.70
项目投资建设基金 80,130,000.00 80,130,000.00
减：一年内到期部分
合 计 82,191,060.38 82,115,897.70
（2）金额前五名长期应付款情况
单 位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年末余额 借款条件
项目投资建设基金 80,130,000.00 80,130,000.00
职工住房改革形成 2,061,060.38
62
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
单 位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 年末余额 借款条件
的房屋维修基金
合 计 80,130,000.00 82,191,060.38
（3）截止 2013 年 12 月 31 日本公司长期应付款中无应付融资租赁款的情况。
（4）长期应付款说明
北方华锦化工集团有限公司无息拆入工程建设用款 80,130,000.00 元用于在建工程建
设。
27、专项应付款
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 备注
新疆维吾尔自
治区库车县财
政局转贷的国 19,694,546.00 2,461,818.00 17,232,728.00
债专项资金
(本金)*
更新配备先进
400,000.00 230,769.22 169,230.78
应急救援装备
合 计 19,694,546.00 400,000.00 2,692,587.22 17,401,958.78
专项应付款说明：根据 2005 年 5 月新疆维吾尔自治区库车县财政局与项目使用单
位关于转贷国债资金的协议，公司获得国债转贷资金 2,708 万元，还本付息期限为 15
年（含宽限期 4 年），自 2010 年开始归还本金，报告期执行年利率 3.55%。根据盘财指
企[2012]2680 号文件,盘锦市财政局拨付 40 万元专项资金用于更新配备先进应急救援装
备。
28、其他非流动负债
项 目 内容 年末数 年初数
与资产相关的政府
递延收益 106,773,203.74 109,898,910.62
补助
合 计 106,773,203.74 109,898,910.62
其中，递延收益明细如下：
本年新增补 本年计入营业 与资产相关.与
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
助金额 外收入金额 收益相关
进口贴息 37,399,632.76 810,800.00 3,075,214.32 35,135,218.44 与资产相关
二期脱硫工程 5,386,000.00 25,000.00 414,834.00 4,996,166.00 与资产相关
尿素增产改造 31,400,000.00 31,400,000.00 与资产相关
63
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年新增补 本年计入营业 与资产相关.与
负债项目 年初余额 其他变动 年末余额
助金额 外收入金额 收益相关
芳构化项目 30,850,000.00 30,850,000.00 与资产相关
辽宁省财政厅
800,000.00 800,000.00 与资产相关
节能专项款
环保工程资金 3,637,062.86 187,624.56 3,449,438.30 与资产相关
其他 1,226,215.00 25,000.00 1,108,834.00 142,381.00 与资产相关
合 计 109,898,910.62 1,660,800.00 4,786,506.88 106,773,203.74
其他非流动负债说明：进口贴息系辽宁省对外贸易经济合作厅根据辽外经贸机
[2008]285 号文件、国家财政部根据财企[2009]421 号件拨付 “45 万吨.年乙烯及配套原料工
程项目”的进口产品贴息；二期脱硫工程系盘锦市环保局以盘财指经[2008]1963 号通知划
拨用于环境保护的专项资金，预算用于富腾热电公司的脱硫工程项目；尿素增产改造、
芳构化项目系国家发展改革委员会办公厅、工业和信息化部办公厅以发改办产业
[2010]2397 号文件关于重点产业振兴和技术改造拨款的复函，拨付的 25 万吨.年低碳烃芳
构化基建项目金额 30,850,000.00 元，阿克苏华锦公司尿素增产改造拨款 31,400,000.00 元；
辽宁省财政厅节能专项款 800,000.00 元系辽宁省经济和信息化委、省财政厅对实施电机
能效提升改造项目给予的资金支持；环保工程资金系辽宁省财政厅根据辽财指经
2007-338 号拨付的用于污水环保项目的专项资金。
29、股本
年初数 本年增减变动（+ -） 年末数
项目 发行 公积金 小 比
金额 比例 送股 其他 金额
新股 转股 计 例
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股
其中：境内法人持股
境内自然人持股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
有限售条件股份合计
二、无限售条件股份
1.人民币普通股 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
64
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年初数 本年增减变动（+ -） 年末数
项目 发行 公积金 小 比
金额 比例 送股 其他 金额
新股 转股 计 例
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
三、股份总数 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
30、资本公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
资本溢价 3,762,543,108.81 3,762,543,108.81
其中：投资者投入的资本 3,762,543,108.81 3,762,543,108.81
可转换公司债券行使转换权
债务转为资本
同一控制下合并形成的差额
其他（如：控股股东捐赠及豁免
债务形成的资本公积）
其他综合收益
其他资本公积 79,963,815.82 79,963,815.82
其中：可转换公司债券拆分的权益部分
以权益结算的股份支付权益工具
公允价值
政府因公共利益搬迁给予的搬迁
补偿款的结余
原制度资本公积转入 79,963,815.82 79,963,815.82
合 计 3,842,506,924.63 3,842,506,924.63
31、专项储备
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
安全生产费 5,277,588.13 94,736,812.37 90,714,520.37 9,299,880.13
合 计 5,277,588.13 94,736,812.37 90,714,520.37 9,299,880.13
32、盈余公积
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
法定盈余公积 193,671,869.62 33,361,392.44 227,033,262.06
任意盈余公积
65
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
储备基金
企业发展基金
合 计 193,671,869.62 33,361,392.44 227,033,262.06
注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定
盈余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积
金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
33、未分配利润
（1）未分配利润变动情况
项 目 本年数 上年数 提取或分配比例
调整前上年未分配利润 2,081,187,145.67 2,181,611,311.80
年初未分配利润调整合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 2,081,187,145.67 2,181,611,311.80
加：本年归属于母公司股东的净利润 -155,178,297.10 19,626,470.57
盈余公积弥补亏损
其他转入
减：提取法定盈余公积 33,361,392.44 10%
提取任意盈余公积
应付普通股股利 120,050,636.70
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 1,892,647,456.13 2,081,187,145.67
（2）利润分配情况的说明
报告期内未进行利润分配。
（3）子公司报告期内提取盈余公积的情况
锦西天然气化工有限责任公司公司于 2013 年度提取盈余公积 10,124,203.25 元，均
归属于母公司。
34、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务收入 41,070,705,850.57 35,479,477,909.67
其他业务收入 487,205,571.49 529,223,151.49
营业收入合计 41,557,911,422.06 36,008,701,061.16
66
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
主营业务成本 36,880,041,476.48 31,157,878,119.44
其他业务成本 450,106,883.50 518,009,632.17
营业成本合计 37,330,148,359.98 31,675,887,751.61
（2）主营业务（分产品）
本年发生数 上年发生数
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一、化肥类产品 2,630,711,832.94 1,972,951,659.40 3,676,400,204.85 2,323,134,519.08
尿素 2,505,574,751.37 1,854,057,917.83 3,542,884,773.35 2,216,496,863.59
液氨 10,199,119.80 10,344,829.19 22,890,456.15 18,110,234.91
甲醇 114,937,961.77 108,548,912.38 110,624,975.35 88,527,420.58
二、石化产品 36,273,037,728.08 32,952,317,276.46 29,327,586,307.39 26,701,304,335.96
原油加工及石油
22,695,526,697.63 20,391,827,838.87 15,474,978,718.22 13,485,317,817.72
制品
聚烯烃类产品 10,598,750,379.00 9,868,872,038.65 8,894,927,652.22 9,264,118,987.23
芳烃类产品 2,978,760,651.45 2,691,617,398.94 4,957,679,936.95 3,951,867,531.01
三、精细化工产品 2,015,032,717.40 1,866,985,598.50 2,294,084,463.16 1,999,878,184.26
ABS 制品及副品 577,067,253.88 684,075,249.68 297,703,978.83 321,879,818.64
丁二烯 1,437,965,463.52 1,182,910,348.82 1,996,380,484.33 1,677,998,365.62
四、塑料制品 65,714,441.37 53,602,180.74 61,009,663.92 46,514,870.96
五、其他 86,209,130.78 34,184,761.38 120,397,270.35 87,046,209.18
合 计 41,070,705,850.57 36,880,041,476.48 35,479,477,909.67 31,157,878,119.44
（3）前五名客户的营业收入情况
期间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 13,126,810,012.24 31.59%
2012 年 7,831,943,325.39 21.75%
35、营业税金及附加
项 目 本年发生数 上年发生数
消费税 1,510,985,596.29 1,408,940,342.44
营业税 4,928,367.74 3,285,057.25
城市维护建设税 117,996,810.17 110,581,988.73
教育费附加 50,576,806.28 47,592,293.63
地方教育费附加 36,037,097.43 31,646,565.22
合 计 1,720,524,677.91 1,602,046,247.27
67
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
36、销售费用
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 11,929,989.68 15,516,036.52
折旧费用 824,993.44 798,753.17
运输费 12,010,264.99 3,915,656.11
办公费 490,534.63 1,212,492.16
差旅费 2,997,433.40 3,435,635.95
租赁费 479,500.00 2,068,333.33
广告费 1,595,298.00 2,614,466.41
业务招待费 1,151,619.00 3,113,439.94
产品储运费 329,710,382.85 219,820,098.40
其他 27,905,052.75 21,881,394.65
合 计 389,095,068.74 274,376,306.64
37、管理费用
项 目 本年发生数 上年发生数
职工薪酬 264,505,505.79 255,473,002.04
折旧费用 56,027,270.71 56,899,943.48
无形资产摊销 88,763,260.88 72,291,412.20
修理费 501,958,901.16 334,381,878.03
研究与开发费 61,629,493.62 90,633,072.55
土地使用费 26,688,586.94 23,009,911.68
办公费 13,706,486.84 20,721,302.93
排污费 48,476,616.89 53,689,630.19
保险费 15,042,964.83 12,749,981.50
税金 94,819,224.87 90,912,853.06
其他 359,713,383.44 251,794,347.14
合 计 1,531,331,695.97 1,262,557,334.80
38、财务费用
项 目 本年发生数 上年发生数
利息支出 845,315,217.42 903,943,701.83
减：利息收入 28,056,737.58 29,734,383.32
加：汇兑损失 3,339,963.33 52,063,880.72
68
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
减：汇兑收益 213,055,414.87 17,259,569.61
手续费 36,190,419.40 60,293,955.42
其他 5,531,636.42 1,345,257.78
加：摊销未确认融资费用 1,649,425.98 12,481,966.61
合 计 650,914,510.10 983,134,809.43
39、资产减值损失
项 目 本年发生数 上年发生数
坏账损失 -7,721,341.42 -935,464.53
存货跌价损失 42,505,857.35 14,265,316.35
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失 23,451,888.13
生产性生物资产减值损失
油气资产减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合 计 58,236,404.06 13,329,851.82
40、营业外收入
计入当期非经常
项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额
非流动资产处置利得合计 24,163.46 4,900.00 24,163.46
其中：固定资产处置利得 24,163.46 24,163.46
无形资产处置利得 4,900.00
债务重组利得
非货币性资产交换利得
接受捐赠
政府补助（详见下表：政府补助明细表） 4,786,506.88 24,910,151.46 4,786,506.88
69
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
计入当期非经常
项 目 本年发生数 上年发生数
性损益的金额
其他 994,925.86 5,806,578.23 994,925.86
合 计 5,805,596.20 30,721,629.69 5,805,596.20
其中，政府补助明细：
与资产相关.与收益
项 目 本年发生数 上年发生数
相关
辽宁省财政厅拨付的循环经济项目专项资金 260,000.00 300,000.00 与资产相关
国家财政部拨付的信息产业基金 680,000.00 810,000.00 与资产相关
辽宁省财政厅拨付的国家科技支持计划课题经费 120,000.00 60,000.00 与资产相关
大气检测费 834.00 与资产相关
汽体防护设施 48,000.00 与资产相关
二期脱硫工程 414,834.00 414,000.00 与资产相关
环保工程资金 187,624.56 262,937.14 与资产相关
进口贴息 3,075,214.32 3,075,214.32 与资产相关
气体防护设施 48,000.00 与资产相关
拨付奖励基金 19,940,000.00 与收益相关
合 计 4,786,506.88 24,910,151.46
41、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本年发生数 上年发生数
益的金额
非流动资产处置损失合计 8,300,440.24 2,501,082.55 8,300,440.24
其中：固定资产处置损失 8,300,440.24 2,501,082.55 8,300,440.24
无形资产处置损失
债务重组损失
非货币性资产交换损失
对外捐赠支出 1,121,069.12 3,966,375.59 1,121,069.12
罚款支出 956,996.54 1,656,941.75 956,996.54
帮扶救助支出 18,700.00
其他 2,152,035.41 125,968.94 2,152,035.41
合 计 12,530,541.31 8,269,068.83 12,530,541.31
42、所得税费用
项 目 本年发生数 上年发生数
70
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年发生数 上年发生数
按税法及相关规定计算的当期所得税 46,540,091.78 201,341,241.31
递延所得税调整 -13,617,798.44 -1,453,337.03
合 计 32,922,293.34 199,887,904.28
43、基本每股收益和稀释每股收益
（1）各期基本每股收益和稀释每股收益金额列示
本年发生数 上年发生数
报告期利润
基本每股收益 稀释每股收益 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东
的净利润 -0.1293 -0.1293 0.0163 0.0163
扣除非经常性损益后归
属于公司普通股股东的 -0.1251 -0.1251 0.0086 0.0086
净利润
（2）每股收益和稀释每股收益的计算过程
① 计算基本每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 -155,178,297.10 19,626,470.57
其中：归属于持续经营的净利润 -155,178,297.10 19,626,470.57
归属于终止经营的净利润
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -150,179,041.13 10,275,799.92
其中：归属于持续经营的净利润 -150,179,041.13 10,275,799.92
归属于终止经营的净利润
② 计算稀释性每股收益时，归属于普通股股东的当期净利润为：
项 目 本年发生数 上年发生数
归属于普通股股东的当期净利润 -155,178,297.10 19,626,470.57
当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息扣
除所得税影响后归属于普通股股东的部分
稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用扣
除所得税影响后归属于普通股股东的部分
其中：归属于持续经营的净利润 -155,178,297.10 19,626,470.57
归属于终止经营的净利润
③ 计算基本每股收益时，分母为发行在外普通股加权平均数，计算过程如下：
项 目 本年发生数 上年发生数
年初发行在外的普通股股数 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
加：本年发行的普通股加权数
71
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
减：本年回购的普通股加权数
年末发行在外的普通股加权数 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
④ 计算稀释每股收益时，为发行在外普通股加权平均数的计算过程如下：
项 目 本年发生数 上年发生数
计算基本每股收益的普通股加权平均数
1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
加：假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加
的普通股加权平均数
其中：可转换公司债转换而增加的普通股加权数
认股权证.股份期权行权而增加的普通股加权数
回购承诺履行而增加的普通股加权数
计算稀释每股收益的普通股加权平均数 1,200,506,367.00 1,200,506,367.00
44、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
利息收入 28,056,737.58 27,897,660.12
质保金等 9,334,873.33
合 计 28,056,737.58 37,232,533.45
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
销售费用、管理费用 1,396,223,925.17 998,961,857.58
其他 80,541,643.14
合 计 1,396,223,925.17 1,079,503,500.72
（3）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
其他 19,940,000.00
合 计 19,940,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生数 上年发生数
手续费 36,190,419.40 42,486,010.44
合 计 36,190,419.40 42,486,010.44
45、现金流量表补充资料
（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息
项 目 本年金额 上年金额
72
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年金额 上年金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -161,986,533.15 19,933,416.17
加：资产减值准备 58,236,404.06 13,329,851.82
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,326,849,295.49 1,240,756,091.36
无形资产摊销 89,739,712.82 72,291,412.20
长期待摊费用摊销 33,640,174.17 9,829,122.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
8,276,276.78 2,496,182.55
益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 614,724,090.70 983,134,809.43
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -11,619,750.34 2,221,568.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,998,048.10 -3,674,905.34
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,811,678,007.14 -2,030,972,066.71
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 845,451,292.21 -34,582,511.23
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,792,395,774.50 -2,378,247,553.94
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,820,595,147.28 -2,103,484,583.36
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 2,644,100,608.09 4,018,380,225.56
减：现金的年初余额 4,018,380,225.56 1,935,214,469.51
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,374,279,617.47 2,083,165,756.05
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 年末数 年初数
①现金 2,644,100,608.09 4,018,380,225.56
73
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 年末数 年初数
其中：库存现金 12,004.53 23,593.32
可随时用于支付的银行存款 2,644,088,603.56 4,018,356,632.24
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
②现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
③年末现金及现金等价物余额 2,644,100,608.09 4,018,380,225.56
八、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
母公司名称 关联关系 企业类型 注册地 法人代表 业务性质
北方华锦化学工
本公司控股股东 有限责任 盘锦市 李金泉 生产企业
业集团有限公司
中国兵器工业集
本公司实际控制人 有限责任 北京市 尹家绪 生产企业
团公司
（续）
母公司对本企业 母公司对本企业的 本企业最终
母公司名称 注册资本 组织机构代码
的持股比例（%） 表决权比例（%） 控制方
北方华锦化学工 中国兵器工
250,000.00 51.14 51.14 71964372-8
业集团有限公司 业集团公司
中国兵器工业集
2,535,991.00 - -
团公司
本公司实际控制人为中国兵器工业集团公司，由于中国兵器工业集团公司持有北方
华锦化学工业集团有限公司 100%的股权，故成为本公司最终控制方。
2、本公司的子公司
详见附注六、1、子公司情况。
3、本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 同受本公司控股股东控制 73229216-8
盘锦华锦乙烯有限责任公司 同受本公司控股股东控制 552590344
辽宁锦禾农资有限责任公司 同受本公司控股股东控制 24265186-9
74
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
盘锦辽河医院 同受本公司控股股东控制 724938029
北方爆破工程有限责任公司 同受本公司实际控制人控制 10027972
北京中兵北方节能科技有限公司 同受本公司实际控制人控制 10201661X
兵工财务有限责任公司 同受本公司实际控制人控制 100026734
北京北化凯明特种化工有限责任公司 同受本公司实际控制人控制 102810549
辽宁北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制 67375001-7
无锡北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制 250115273
北京北方光电有限公司 同受本公司实际控制人控制 101126139
盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 同受本公司控股股东控制 552565560
广州北方化工有限公司 同受本公司实际控制人控制 708227462
西安北方惠天化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制 648647836
大连北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制 241262538
哈尔滨建成北方专用车有限公司 同受本公司实际控制人控制 775032390
五洲工程设计研究院 同受本公司实际控制人控制 100011997
北京北方节能环保有限公司 同受本公司实际控制人控制 733477738
北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾馆 同受本公司控股股东控制 82242163X
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司 本公司控股股东参股企业 744304066
盘锦北方沥青股份有限公司 同受本公司控股股东控制 122433701
甘肃北化贸易有限公司 同受本公司实际控制人控制 767715554
本公司控股股东参股企业的盘锦南方化学催化剂有限公司本年度更名为科莱恩华
锦催化剂（盘锦）有限公司。
同受本公司实际控制人控制的广州北化凯明贸易有限责任公司本年度更名为广州
北方化工有限公司。
4、关联方交易情况
（1）采购商品.接受劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
定价原则 占同类 占同类
关联方 关联交易内容
及决策程 交易金 交易金
金额 金额
序 额的比 额的比
例（%） 例（%）
北方华锦化学
综合服务费、化
工业集团有限 市价 229,321,919.51 0.68 153,792,050.89 0.49
学品等
公司
北方华锦化学
工业集团有限 住宿费 市价 4,551,514.20 0.01 7,139,266.99 0.02
公司华锦宾馆
盘锦华锦精细
材料费 市价 11,035.47 23,800.00
化工园区管理
75
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
关联交易
定价原则 占同类 占同类
关联方 关联交易内容
及决策程 交易金 交易金
金额 金额
序 额的比 额的比
例（%） 例（%）
有限公司
盘锦辽河化工
集团进出口有 化学品 市价 6,530,387.86 0.02 22,303,858.18 0.07
限责任公司
医药费
盘锦辽河医院 市价 5,393,966.83 0.02
体检费
科莱恩华锦催
化剂（盘锦） 催化剂 市价 22,612,780.61 0.07 2,940,000.00 0.01
有限公司
北京北方光电
化学品 市价 15,194,894.83 0.05 27,813,665.14 0.09
有限公司
大连北方化学
煤 市价 91,100,391.08 0.27 164,114,941.37 0.52
工业有限公司
北京北方节能
环保设备 市价 3,000,000.00 0.01
环保有限公司
（2）出售商品.提供劳务的关联交易
本年发生额 上年发生额
关联交易
占同类
关联交易内 定价原则 占同类交
关联方 交易金
容 及决策程 金额 易金额的 金额
额的比
序 比例（%）
例（%）
北方爆破工程 石油甲苯、
市价 3,546,196.53 0.01 3,045,441.29 0.01
有限责任公司 二甲苯
北方华锦化学
水、电、蒸
工业集团有限 市价 21,248,436.07 3.71 18,082,987.79 2.78
汽等
公司
盘锦北方沥青
编织袋 市价 21,128.21 0.03 6,581.00
股份有限公司
北京北化凯明 石油甲苯、
特种化工有限 苯乙烯、液 市价 387,632,648.56 1.07 494,891,508.87 1.69
责任公司 化油品
北京中兵北方
节能科技有限 液化石油气 市价 13,211,043.68 0.05
公司
甘肃北化贸易
聚烯烃 市价 54,795.48 5,459,308.20 0.02
有限公司
盘锦华锦精细
化工园区管理 水电等 市价 520,855.78 0.09 342,300.24 0.05
有限公司
辽宁北方化学
乙烯 市价 1,407,738,540.41 3.88 1,529,324,537.49 5.21
工业有限公司
辽宁锦禾农资 尿素 市价 1,087,362,269.24 41.33 1,035,670,686.00 28.17
76
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
关联交易
占同类
关联交易内 定价原则 占同类交
关联方 交易金
容 及决策程 金额 易金额的 金额
额的比
序 比例（%）
例（%）
有限责任公司
盘锦辽河化工
集团进出口有 尿素 市价 159,110,173.09 6.05 167,064,160.00 4.54
限责任公司
盘锦辽河医院 水电费 市价 102,310.26 0.02
无锡北方化学 聚乙烯、聚
市价 16,711,834.96 0.05 10,390,377.78 0.04
工业有限公司 丙烯等
北京北方光电
尿素 市价 5,992,000.00 0.16
有限公司
广州北方化工 聚乙烯、聚
市价 257,692,618.86 0.71 236,524,987.61 0.81
有限公司 丙烯等
科莱恩华锦催
天然气、氢
化剂（盘锦） 市价 7,716,383.80 1.35 12,133,176.66 1.87
气等
有限公司
（3）关联担保情况
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
140,000,000.00 2013.09.10 2014.09.09 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
180,000,000.00 2013.09.23 2014.09.22 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
200,000,000.00 2013.10.09 2014.10.08 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
60,000,000.00 2013.10.14 2014.10.13 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
60,000,000.00 2013.11.11 2014.11.10 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
210,000,000.00 2013.11.21 2014.11.20 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 盘锦辽河富腾热
100,000,000.00 2013.12.20 2014.12.19 否
股份有限公司 电有限公司
北方华锦化学工业 盘锦辽河富腾热
19,000,000.00 2013.12.18 2014.12.18 否
股份有限公司 电有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
974,708,352.36 2013.08.02 2014.01.29 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
343,288,886.74 2013.08.02 2014.01.29 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
357,520,086.41 2013.09.05 2014.03.04 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
339,226,672.99 2013.09.12 2014.03.11 否
集团有限公司 业股份有限公司
77
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
339,473,581.16 2013.09.12 2014.03.11 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
339,350,463.04 2013.09.12 2014.03.11 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
321,664,702.28 2013.09.12 2014.03.11 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
487,752,000.00 2013.10.21 2014.04.19 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
548,721,000.00 2013.11.07 2014.04.30 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
609,690,000.00 2013.06.09 2014.06.09 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 锦西天然气化工
50,000, 000.00 2013.05.27 2014.05.27 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 锦西天然气化工
40,000,000.00 2013.12.18 2014.12.18 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 锦西天然气化工
40,000,000.00 2013.11.01 2014.11.01 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
325,000,000.00 2007.05.30 2017.05.20 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
2,900,000,000.00 2010.11.12 2015.11.11 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
350,000,000.00 2013.11.19 2016.11.18 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
150,000,000.00 2013.12.10 2016.12.09 否
集团有限公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 盘锦锦阳化工有
40,000,000.00 2010.09.01 2016.12.01 否
股份有限公司 限公司
辽宁庆阳特种化工 盘锦锦阳化工有
40,000,000.00 2010.09.01 2016.12.01 否
有限公司 限公司
中国兵器工业集团 北方华锦化学工
35,000,000.00 2008.01.25 2017.01.24 否
公司 业股份有限公司
中国兵器工业集团 北方华锦化学工
44,000,000.00 2009.11.30 2017.01.24 否
公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 北方华锦化学工
550,000,000.00 2009.02.13 2017.02.12 否
集团有限公司 业股份有限公司
中国兵器工业集团 北方华锦化学工
84,000,000.00 2008.08.31 2017.01.24 否
公司 业股份有限公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
100,000,000.00 2013.04.02 2018.04.02 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
100,000,000.00 2013.06.17 2017.04.20 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
150,000,000.00 2013.05.17 2018.04.02 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
50,000,000.00 2013.08.09 2016.04.20 否
股份有限公司 有限责任公司
78
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
担保是否已
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
经履行完毕
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
20,000,000.00 2011.05.30 2018.12.29 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
1,000,000.00 2011.01.12 2018.12.29 否
股份有限公司 有限责任公司
北方华锦化学工业 阿克苏华锦化肥
50,000,000.00 2011.10.31 2017.12.10 否
股份有限公司 有限责任公司
（4）关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
兵工财务有限责任公司 19,000,000.00 2013.12.18 2014.12.18 保证借款
兵工财务有限责任公司 325,000,000.00 2007.05.30 2017.05.20 企业债券委托借款
兵工财务有限责任公司 2,900,000,000.00 2010.11.12 2015.11.11 企业债券委托借款
兵工财务有限责任公司 50,000,000.00 2013.05.27 2014.05.27 保证借款
兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2013.12.18 2014.12.18 保证借款
兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2013.11.01 2014.11.01 保证借款
兵工财务有限责任公司 100,000,000.00 2013.04.02 2018.04.02 保证借款
兵工财务有限责任公司 100,000,000.00 2013.06.17 2017.04.20 保证借款
兵工财务有限责任公司 150,000,000.00 2013.05.17 2018.04.02 保证借款
兵工财务有限责任公司 50,000,000.00 2013.08.09 2016.04.20 保证借款
（5）关键管理人员报酬
年度报酬区间 本年数 上年数
李金泉 327,000.00
于小虎 781,000.00 661,000.00
于国宏 757,000.00 793,000.00
许晓军 654,300.00 741,000.00
杜秉光 608,900.00 720,000.00
任勇强 767,000.00 568,000.00
吕庆刚 606,000.00 720,000.00
陈军 593,700.00 720,000.00
王利人 601,300.00 720,000.00
李万忠 593,700.00 720,000.00
合 计 6,289,900.00 6,363,000.00
79
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（6）其他关联交易
2013 年度本公司与兵器集团下属公司签订了 67 份《原油采购合同》，本年实际采
购原油 578.87 万吨，采购额为 29,343,880,824.87 元。
5、关联方应收应付款项
（1）关联方应收、预付款项
年末数 年初数
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
北方华锦化学工业集团有限公司 10,868,303.02 1,101,830.30 11,267,176.36 570,000.00
盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 211,162.81 20,558.14
辽宁北方化学工业有限公司 44,300.00 2,215.00
合 计 10,868,303.02 1,101,830.30 11,522,639.17 592,773.14
应收票据：
辽宁锦禾农资有限责任公司 41,000,000.00
合 计 41,000,000.00
预付款项：
盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 25,760,000.00
北方华锦化学工业集团有限公司 33,250,000.00 790,540,600.00
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 27,627,942.40 202,243,831.49
北京北方节能环保有限公司 2,132,859.64
合 计 63,010,802.04 1,018,544,431.49
（2）关联方应付、预收款项
项目名称 年末数 年初数
应付账款：
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 3,825,306.23 1,194,581.29
科莱恩华锦催化剂（盘锦）分公司 392,029.20 143,620.00
大连北方化学工业有限公司 20,692,282.90 21,177,707.00
北京北方光电有限公司 37,775,92.60 8,138,688.36
哈尔滨建成北方专用车有限公司 769,298.00
北京北方节能环保有限公司 1,067,600.00
广州北方化工有限公司 654,839.50
北京中兵北方节能科技有限公司 1,516,600.00
辽宁北方化学工业有限公司 806,177.00
80
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项目名称 年末数 年初数
合 计 31,009,987.93 33,146,334.15
预收款项：
辽宁锦禾农资有限责任公司 8,394,395.11 1,232,000.04
北京北化凯明特种化工有限责任公司 285,219.69 8,550,628.74
171,680.02 1,450,894.01
广州北方化工有限公司
179,252.39 971,244.00
无锡北方化学工业有限公司
449,938.08 66,833.68
北方爆破工程有限责任公司
北方华锦化学工业集团有限公司 2,890,000.00
大连北方化学工业有限公司 1,569,853.69
北京中兵北方节能科技有限公司 1,036.31
合 计 13,941,375.29 12,271,600.47
其他应付款：
北方华锦化学工业集团有限公司 1,145,601,917.01
科莱恩华锦催化剂（盘锦）分公司 6,293,918.80
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 13,074,651.22
盘锦辽河医院 321,380.36
盘锦华锦乙烯有限责任公司 1,108,919,184.75
北京北方光电有限公司 42,900.00
五洲工程设计研究院 28,375.00
合 计 1,164,970,487.03 1,109,311,840.11
长期应付款：
北方华锦化学工业集团有限公司 80,130,000.00 80,130,000.00
应付利息：
兵工财务有限责任公司 39,307,083.14 39,307,083.33
长期借款：
兵工财务有限责任公司 3,625,000,000.00 3,225,000,000.00
短期借款：
兵工财务有限责任公司 149,000,000.00 229,000,000.00
九、股份支付
报告期内本公司未发生股份支付情况。
十、或有事项
1、未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
81
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
截止报告期末，本公司不存在未决诉讼仲裁等其他重大需披露的或有事项。
2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
（1）截止报告期末，本公司为本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司自兵
工财务公司借入的银行借款 130,000,000.00 元提供连带责任保证。
截止报告期末，本公司为本公司之子公司盘锦辽河富腾热电有限公司自兵工财务
公司。
借入的银行借款 119,000,000.00 元提供连带责任保证。
截止报告期末，本公司为本公司之子公司阿克苏华锦化肥有限责任公司自兵工财务
公司借入的银行借款 400,000,000.00 元提供连带责任保证。
截止报告期末，本公司为本公司之子公司盘锦锦阳化工有限公司自中国农业银行
盘锦市双台子支行借入的银行借款 80,000,000.00 元提供 50%连带责任保证。
（2）除上述事项外，截止报告期末本公司不存在为其他单位提供债务担保等其他
重大需披露的或有事项。
3、其他或有负债及其财务影响
截止报告期末本公司不存在其他重大需披露的或有事项。
十一、承诺事项
1、重大承诺事项
（1）资本承诺
至资产负债表日止，本公司无重大资本承诺事项。
（2）经营租赁承诺
至资产负债表日止，本公司无对外签订的不可撤销的经营租赁合约。
（3）其他承诺事项
至资产负债表日止，本公司无其他承诺事项。
2、前期承诺履行情况
（1）承诺内容
2007 年辽通化工非公开发行股票募集资金投资项目投产后，可能会因盘锦北方沥
青股份有限公司（以下简称“北沥公司”）向辽通化工提供原材料而和北沥公司产生关
联交易。因此在 2007 年辽通化工非公开发行股票时，辽通化工控股股东北方华锦化学
工业集团有限公司（以下简称“北方华锦”）已经做出承诺：待完成北沥公司 75.27%的
股权收购及内部整合工作后，将北沥公司纳入辽通化工。
（2）承诺作出后的履行情况
北方华锦持有北沥公司股份 14,610 万股，占北沥公司股本总额的 45.03%；北方
华锦关联方中国北方化学工业总公司持有北沥公司 7861 万股，占北沥公司股本总额的
24.23%。辽通化工不持有北沥公司的股份。北方华锦在 2007 年做出的承诺未履行。
82
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
（3）原承诺未完整履行的原因
根据北方华锦出具的说明，其未完整履行将持有的北沥公司股份注入辽通化工的原
因是由于北沥公司的主要产品系危险化学品，且厂区与周边居民区存在安全冲突，有较
大拆迁风险。原国家环境保护总局下发的《关于辽宁华锦化工（集团）有限责任公司乙
烯原料扩建工程环境影响报告书的批复》（环审[2007]69 号）中已认定“随着盘锦市城市
发展，北沥公司于当地居民区规划上的矛盾已显现。2006 年，我局在化工石化建设项
目环境风险排查中已要求当地政府尽早开展规划环境影响评价，协调好装置布局与城市
规划之间的关系。因此，对北沥公司应先限制性发展，从长远看，应逐步实施搬迁和关
停计划”。如在北沥公司搬迁前，将所持北沥公司股份转让给辽通化工，存在着对辽通
化工及其中小股东的利益造成较大损害的可能。
十二、资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后事项说明
根据2014年1月27日本公司五届二十二次董事会决议及2014年2月17日本公司
2014年度第2次临时股东大会决议，本公司名称变更为“北方华锦化学工业股份有限公
司”（实际名称以工商行政管理部门最终核准为准）证券简称变更为“华锦股份”。公司
证券代码保持不变，仍为 “000059”。《公司章程》和其他所有的公司制度、文件中公
司名称相应变更。
2、截至本财务报表签发日（董事会批准报出日），本公司不存在其他应披露的重
要的资产负债表日后事项。
十三、其他重要事项说明
1、非货币性资产交换
报告期内本公司不存在非货币性资产交换事项。
2、债务重组
报告期内本公司不存在债务重组事项。
3、企业合并
报告期内本公司未发生企业合并事项。
4、年末发行在外的、可转换为股份的金融工具
报告期末本公司不存在发行在外的、可转换为股份的金融工具。
5、其他
报告期末本公司不存在应披露的其他重要事项。
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款按种类列示
83
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大的应收账款 253,932,429.81 99.98 1,101,830.30 0.43
其他单项金额不重大的应收账款 64,181.37 0.02 3,755.17 5.85
组合小计 253,996,611.18 100.00 1,105,585.47 0.44
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 253,996,611.18 100.00 1,105,585.47
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款：
单项金额重大的应收账款 231,845,681.78 30.69 8,589,362.66 3.70
其他单项金额不重大的应收账款 575,156.71 69.31 55,101.45 9.58
组合小计 232,420,838.49 100.00 8,644,464.11 3.72
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
合 计 232,420,838.49 100.00 8,644,464.11
应收账款种类的说明：本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定
单项金额重大的应收账款标准为 500 万元；按组合计提坏账准备的应收账款指经减值测
试不存在减值迹象按账龄计提坏账准备的应收账款；单项金额虽不重大但单项计提坏账
准备的应收账款指有明显特征表明全部或部分难以收回的应收账款。
（2）应收账款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 243,118,126.79 95.72 231,893,966.13 99.77
84
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1至2年 10,577,743.63 4.16 526,872.36 0.23
2至3年 300,740.76 0.12
合 计 253,996,611.18 100.00 232,420,838.49 100.00
（3）坏账准备的计提情况
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 54,000.00 0.49 2,700.00 171,835,537.51 99.69 8,591,776.88
1至2年 10,577,743.63 96.76 1,057,774.36 526,872.36 0.31 52,687.23
2至3年 300,740.76 2.75 45,111.11
3至4年
4至5年
5 年以上
合 计 10,932,484.39 100.00 1,105,585.47 172,362,409.87 100.00 8,644,464.11
组合中部分单项金额重大的应收账款未计提坏账准备的说明：年末组合中单项金额
重大的应收账款含合并范围内的往来款项 243,064,126.79 元，依据公司会计政策不计提
坏账准备。
（4）本报告期内不存在已大额计提坏账准备的转回或应收账款收回情况。
（5）本报告期不存在核销的应收账款。
（6）本报告期应收账款中持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位情况
年末数 年初数
单位名称
金额 计提坏账金额 金额 计提坏账金额
北方华锦化学工业集团有限公司 10,868,303.02 1,101,830.30 11,267,176.36 570,000.00
合 计 10,868,303.02 1,101,830.30 11,267,176.36 570,000.00
（7）应收账款金额前五名单位情况
占应收账款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
盘锦锦阳化工有限公司 关联方 231,346,754.33 1 年以内 91.08
北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 10,868,303.02 1—3 年 4.28
阿克苏华锦化肥有限责任公司 关联方 9,600,000.00 1 年以内 3.78
85
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
盘锦辽河富腾热电有限公司 关联方 2,117,372.46 1 年以内 0.83
深圳辽河通达化工股份有限公司 非关联方 54,000.00 1 年以内 0.02
合 计 253,986,429.81 99.99
（8）应收关联方账款情况
占应收账款总额的
单位名称 与本公司关系 金额
比例（%）
盘锦锦阳化工有限公司 子公司 231,346,754.33 91.08
北方华锦化学工业集团有限公司 母公司 10,868,303.02 4.28
阿克苏华锦化肥有限责任公司 子公司 9,600,000.00 3.78
盘锦辽河富腾热电有限公司 子公司 2,117,372.46 0.83
合 计 253,932,429.81 99.97
（9）报告期内本公司未发生终止确认的应收账款情况。
（10）报告期内本公司未发生以应收账款为标的进行证券化业务。
2、其他应收款
（1）其他应收款按种类列示
年末数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备的其他应收款：
单项金额重大的其他应收款 616,184,141.31 99.93 74,783.08 0.01
其他单项金额不重大的其他应收款 429,549.67 0.07 36,115.66 8.41
组合小计 616,613,690.98 100.00 110,898.74 0.02
单项金额虽不重大但单项计提坏账
15,007.14 15,007.14 100.00
准备的其他应收款
合 计 616,628,698.12 100.00 125,905.88
（续）
年初数
种 类 账面余额 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额重大并单项计提坏账准备
的其他应收款
86
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
按组合计提坏账准备的其他应收款
单项金额重大的其他应收款 351,731,784.20 99.28
其他单项金额不重大的其他应收款 2,550,100.61 0.72 163,301.37 6.41
组合小计 354,281,884.81 100.00 163,301.37 0.05
单项金额虽不重大但单项计提坏账 21,007.14 21,007.14 100.00
准备的其他应收款
合 计 354,302,891.95 100.00 184,308.51
其他应收款种类的说明：本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的
其他应收款标准为 100 万元。按组合计提坏账准备的其他应收款指经减值测试后不存在
减值迹象的其他应收款；单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款指有明显
特征表明全部或部分难以收回的其他应收款。
（2）其他应收款按账龄列示
年末数 年初数
项 目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 616,290,824.29 99.95 353,877,558.12 99.88
1至2年 76,000.00 0.01 288,926.69 0.08
2至3年 143,266.69 0.02 50,000.00 0.01
3至4年 50,000.00 0.01 21,007.14 0.01
4至5年 15,007.14
5 年以上 53,600.00 0.01 65,400.00 0.02
合 计 616,628,698.12 100.00 354,302,891.95 100.00
（3）坏账准备的计提情况
①按组合计提坏账准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
年末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 1,114,574.79 77.54 55,728.74 2,145,773.92 84.15 107,288.70
1至2年 76,000.00 5.29 7,600.00 288,926.69 11.33 28,892.67
2至3年 143,266.69 9.96 21,490.00 50,000.00 1.96 7,500.00
3至4年 50,000.00 3.48 10,000.00
4至5年
5 年以上 53,600.00 3.73 16,080.00 65,400.00 2.56 19,620.00
87
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
合 计 1,437,441.48 100.00 110,898.74 2,550,100.61 100.00 163,301.37
组合中部分期末单项金额重大的其他应收款未计提坏账准备的说明：年末组合中单
项金额重大的其他应收款为合并范围内的往来款项 615,176,249.50 元，依据公司会计政
策不计提坏账准备。
②年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 计提理由
葛培兴个人借款 15,007.14 100.00 15,007.14 欠款 4 年以上，且已离岗
合 计 15,007.14 15,007.14
年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款的说明：本公司对葛
培兴个人借款的其他应收款 15,007.14 元，单项计提了坏账准备。因该员工现已离岗，
本公司认为该笔应收款项的风险较大，按 100%计提坏账准备。
（4）本年转回或收回情况
转回或收回前
其他应收款内容 转回或收回原因 确定原坏账准备的依据 累计已计提坏 转回或收回金额
账准备金额
葛培兴个人借款 本人交回 欠款 3 年以上，且已离岗 6,000.00 6,000.00
备用金借款 借款已报账 按账龄分析法 66,688.29 66,688.29
合 计 72,688.29 72,688.29
（5）本报告期内不存在核销的其他应收款。
（6）本报告期末其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠
款。
（7）其他应收款金额前五名单位情况
占其他应收款总
单位名称 与本公司关系 金额 年限
额的比例（%）
内蒙古华锦化工有限公司 关联方 289,000,000.00 1 年以内 46.87
阿克苏华锦化肥有限责任公司 关联方 222,000,000.00 1 年以内,1-2 年 36.00
盘锦辽河富腾热电有限公司 关联方 104,176,249.50 1 年以内,1-3 年 16.90
迟东旭 非关联方 320,000.00 1 年以内 0.05
刘亚军 非关联方 250,000.00 1 年以内 0.04
合 计 615,746,249.50 99.86
（8）应收关联方账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额比
289,000,000.00 例（%） 46.87
内蒙古华锦化工有限公司 子公司
阿克苏华锦化肥有限责任公司 子公司 222,000,000.00 36.00
88
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
单位名称 与本公司关系 金额 占其他应收款总额比
子公司 104,176,249.50 例（%） 16.89
盘锦辽河富腾热电有限公司
合 计 615,176,249.50 99.76
（9）本报告期内本公司无终止确认的其他应收款。
（10）本报告期内本公司未发生以其他应收款为标的进行资产证券化业务。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
对子公司投资 1,464,361,269.60 1,464,361,269.60
对合营企业投资
对联营企业投资
其他股权投资
减：长期股权投资减值准备
合 计 1,464,361,269.60 1,464,361,269.60
（2）长期股权投资明细情况
被投资单位 核算方法 投资成本 年初数 增减变动 年末数
锦西天然气化工有限
成本法 609,085,173.56 609,085,173.56 609,085,173.56
责任公司
阿克苏华锦化肥有限
成本法 439,847,470.12 439,847,470.12 439,847,470.12
责任公司
盘锦辽河富腾热电有
成本法 340,433,249.37 340,433,249.37 340,433,249.37
限公司
盘锦锦阳化工有限公
成本法 64,995,376.55 64,995,376.55 64,995,376.55
司
内蒙古华锦化工有限
成本法 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
公司
合 计 1,464,361,269.60 1,464,361,269.60 1,464,361,269.60
（续）
在被投资单 在被投资单位享 在被投资单位持股 本年计
减值
被投资单位 位持股比例 有表决权比例 比例与表决权比例 提减值 本年现金红利
（%） （%） 不一致的说明 准备
准备
锦西天然气化工
100 100 245,022,833.67
有限责任公司
89
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
在被投资单 在被投资单位享 在被投资单位持股 本年计
减值
被投资单位 位持股比例 有表决权比例 比例与表决权比例 提减值 本年现金红利
（%） （%） 不一致的说明 准备
准备
阿克苏华锦化肥
100 100 271,367,144.49
有限责任公司
盘锦辽河富腾热
100 100
电有限公司
盘锦锦阳化工有
50 50
限公司
内蒙古华锦化工
100 100
有限公司
合 计 516,389,978.16
4、营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本
项 目 本年发生额 上年发生额
主营业务收入 39,387,277,484.28 33,475,908,959.98
其他业务收入 412,967,429.63 436,282,658.42
营业收入合计 39,800,244,913.91 33,912,191,618.40
主营业务成本 35,817,352,204.07 30,263,926,373.71
其他业务成本 344,670,248.97 410,480,600.48
营业成本合计 36,162,022,453.04 30,674,406,974.19
（2）主营业务（分产品）
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
一、化肥类产品 962,365,023.61 861,016,666.80 1,182,379,410.60 966,691,818.97
尿素 952,165,903.81 850,529,545.60 1,159,488,954.45 948,543,628.39
液氨 10,199,119.80 10,487,121.20 22,890,456.15 18,148,190.58
二、石化产品 36,222,000,075.07 32,969,044,110.57 29,768,511,771.29 27,123,033,734.93
原油加工及石油
23,440,399,652.08 21,204,664,436.45 16,001,299,021.82 13,973,191,611.63
制品
聚烯烃类产品 10,598,750,379.00 9,893,471,116.97 8,898,332,025.73 9,287,087,955.27
芳烃类产品 2,182,850,043.99 1,870,908,557.15 4,868,880,723.74 3,862,754,168.03
三、精细化工产品 2,015,032,717.40 1,866,985,598.50 2,294,084,463.16 2,004,069,555.20
ABS 制品及副品 577,067,253.88 684,075,249.68 297,703,978.83 322,554,418.59
90
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
丁二烯 1,437,965,463.52 1,182,910,348.82 1,996,380,484.33 1,681,515,136.61
四、塑料制品 94,340,560.96 76,952,032.07 108,767,715.14 83,100,271.17
五、其他 93,539,107.24 43,353,796.13 122,165,599.79 87,030,993.44
合 计 39,387,277,484.28 35,817,352,204.07 33,475,908,959.98 30,263,926,373.71
（3）公司前五名客户的营业收入情况
期 间 前五名客户营业收入合计 占同期营业收入的比例（%）
2013 年 13,087,803,910.63 32.88
2012 年 7,439,624,890.75 21.94
5、投资收益
（1）投资收益项目明细
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益 516,389,978.16 328,767,552.52
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合 计 516,389,978.16 328,767,552.52
（2）按成本法核算的长期股权投资收益
被投资单位名称 本年发生额 上年发生额
锦西天然气化工有限责任公司 245,022,833.67 21,6195,701.99
阿克苏华锦化肥有限责任公司 271,367,144.49 112,571,850.53
合 计 516,389,978.16 328,767,552.52
6、现金流量表补充资料
项 目 本年数 上年数
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 333,613,924.35 -227,724,949.70
91
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年数 上年数
加：资产减值准备 34,908,576.08 11,180,682.15
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,278,585,689.44 1,050,433,696.14
无形资产摊销 85,523,340.92 70,050,820.08
长期待摊费用摊销 30,447,143.94 7,304,886.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
5,076,911.98 1,402,718.41
益以“－ ”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 563,214,532.72 935,178,924.99
投资损失（收益以“－”号填列） -516,389,978.16 -328,767,552.52
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 29,591,731.12 2,086,358.67
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -832,232.41 -2,912,493.06
存货的减少（增加以“－”号填列） 1,832,773,811.22 -2,081,766,912.64
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 439,786,654.27 -10,616,817.11
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -2,358,222,335.72 -1,848,922,336.82
其他
经营活动产生的现金流量净额 1,758,077,769.75 -2,423,072,975.41
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 2,390,222,353.37 3,751,874,769.76
减：现金的年初余额 3,751,874,769.76 1,618,235,420.08
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,361,652,416.39 2,133,639,349.68
十五、补充资料
1、非经常性损益明细表
项 目 本年数 上年数
非流动性资产处置损益 -8,276,276.78 -2,496,182.55
越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免
92
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
项 目 本年数 上年数
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
4,786,506.88 24,910,151.46
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当
期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,235,175.21 38,591.95
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 -6,724,945.11 22,452,560.86
所得税影响额 -1,681,236.28 5,613,140.22
少数股东权益影响额（税后） -44,452.86 7,488,750.00
合 计 -4,999,255.97 9,350,670.65
2、净资产收益率及每股收益
每股收益（元.股）
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的 -0.0214 -0.1293 -0.1293
93
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
每股收益（元.股）
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
净利润
扣除非经常损益后归属于
-0.0207 -0.1251 -0.1251
普通股股东的净利润
3、本公司合并财务报表主要项目的异常情况及原因的说明
（1）资产负债表项目
货 币 资 金 年 末 数 为 2,644,100,608.09 元 ， 比 年 初 数 4,018,380,225.56 元 ， 减 少
1,374,279,617.47 元，减少 34.20%。主要原因是偿还贷款及子公司—阿克苏华锦化肥有限
责任公司合成氨、尿素装置 50%增产节能改造等项目投入增加所致。
应收票据年末数为 335,601,837.42 元，比年初数 165,116,269.33 元，增加 170,485,568.09
元，增加 103.25%。主要原因是子公司—锦阳化工公司由于市场要求收取应收票据增加
所致。
应收账款年末数为 12,391,380.84 元，比年初数 165,202,311.63 元，减少 152,810,930.79
元，减少 92.50%。主要原因是本年销售部门与外部客商（主要是中石油与中石化）协
调，发货与收款时间同步所致。
预付款项年末数为 336,957,254.58 元，比年初数 1,229,985,745.21 元，减少 893,028,490.63
元，减少 72.60%。主要原因是原油采购本年预付进口增值税大幅降低及上年度工程预
付款本年度结算所致。
其他应收款年末数为 5,355,829.49 元，比年初数 10,537,628.61 元，减少 5,181,799.12
元，减少 49.17%。主要原因是公司加大清理欠款力度所致。
在 建 工 程 年 末 数 为 1,865,901,949.07 元 ， 比 年 初 数 326,976,851.86 元 ， 增 加
1,538,925,097.21 元，增加 470.65%。主要原因是子公司—阿克苏华锦化肥有限责任公司
合成氨、尿素装置 50%增产节能改造等项目本年度投入所致。
递 延 所 得 税 资 产 年 末 数 为 42,956,039.10 元， 比 年 初 数 31336288.76 元 ， 增 加
11,619,750.34 元，增加 37.08%。主要原因是本年各类资产计提跌价准备较上年增加所致。
应 付 账 款 年 末 数 为 957,712,580.47 元 ， 比 年 初 数 3,167,754,040.90 元 ， 减 少
2,210,041,460.43 元，减少 69.77%。主要原因是上年原油采购暂估入库量大。
预收款项年末数为 405,488,133.33 元，比年初数 841,168,144.06 元，减少 435,680,010.73
元，减少 51.79%。主要原因是本年销售结算增加所致。
应交税费年末数为 95,365,152.52 元，比年初数 705,730,321.31 元，减少 610,365,168.79
元，减少 86.49%。主要原因是上年因为原油发票未到，而使进项税额大幅度下降，导
致应交增值税增加。
一年内到期的非流动负债年末数为 174,000,000.00 元，比年初数 1,333,214,000.00 元，
94
北方华锦化学工业股份有限公司 2013 年度财务报表附注
减少 1,159,214,000.00 元，减少 86.95%。主要原因是根据贷款合同一年内到期的长期借款
减少所致。
专项储备年末数为 9,299,880.13 元，比年初数 5,277,588.13 元，增加 4,022,292.00 元，
增加 76.21%。主要原因是本年专项储备使用下降所致。
（2）利润表项目
销售费用本年度发生数为 389,095,068.74 元，比上年数 274,376,306.64 元，增加
114,718,762.10 元，增加 41.81%，主要原因是产品储运费增加所致。
财务费用本年度发生数为 650,914,510.10 元，比上年数 983,134,809.43 元，减少
332,220,299.33 元，减少 33.79%。主要原因是本期汇兑收益增加及借款本金减少使得利息
支出下降所致。
资产减值损失本年度发生数为 58,236,404.06 元，比上年数 13,329,851.82 元，增加
44,906,552.24 元，增加 336.89%。主要原因是子公司—锦西天然气化工有限责任公司计提
建工程减值准备及产成品等计提存货跌价准备所致。
营业外收入本年度发生数为 5,805,596.20 元，比上年数 30,721,629.69 元，减少
24,916,033.49 元，减少 81.10%。主要原因是上期子公司—盘锦锦阳化工有限公司收到政
府补助所致。
营业外支出本年度发生数为 12,530,541.31 元，比上年数 8,269,068.83 元，增加
4,261,472.48 元，增加 51.54%。主要原因是本年处置固定资产损失增加所致。
（3）现金流量表项目
经营活动产生的现金流量净额本年度发生数为 1,820,595,147.28 元，比上年数
-2,103,484,583.36 元，增加 3,924,079,730.64 元，增加 186.55%。主要原因是存货库存比去
年同期降低所致。
筹资活动产生的现金流量净额本年度发生数为-1,880,140,199.09 元，比上年数
5,358,633,854.17 元，减少 7,238,774,053.26 元，减少 135.09%。主要原因上年发行中期票
据、本年偿还银行贷款所致。
北方华锦化学工业股份有限公司
二〇一四年三月二十六日
95
