北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2018 年 4 月 9 日
审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 瑞华审字【2018】14020001 号
注册会计师姓名 尹晖、薛珍琴
审计报告正文
北方华锦化学工业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了北方华锦化学工业股份有限公司（以下简称“华锦股份公司”）财务报表，包括2017年12月31
日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权
益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华锦股份公司
2017年12月31日合并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的
责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华锦股
份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对
财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1.收入的确认
事项描述 审计应对
1)对销售与收款循环内控进行了解、评估并测试，检查公司内
华锦股份公司本年度收入为33,713,780,563.65元， 较2016年度 部控制有效性。
29,103,942,295.17元，增加了13.67%。由于收入大幅度增加，因 2)对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的
此我们将收入确认和计量的真实性及准确性作为关键审计事 合理性，与同行业毛利率进行对比。
项。 3)抽取足够的样本量对应收账款及预收款项的发生额、余额及
收入交易额进行抽样函证，对未回函的样本进行替代测试。
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4)检查与收入确认相关合同、发票、出库单、提货单等单据。
5)对收入进行截止测试，关注是否存在重大跨期。
6)对本年新增的大客户进行背景了解，关注是否存在关联交
易。
2.存货跌价准备计提的合理性
事项描述 审计应对
华 锦 股 份 公 司 2017 年 12 月 31 日 的 存 货 原 值 为 人 民 币
4,504,019,836.15 元 ， 对 应 的 存 货 跌 价 准 备 余 额 为 人 民 币 1)了解、评价和测试了管理层与存货跌价准备计提相关的内部
444,898,927.74元。库存商品可变现净值以预计售价减去估计的 控制关键控制点设计和运行有效性。
销售费用以及相关税费后的金额确定。原材料可变现净值按收 2)了解并评价公司存货跌价准备计提政策适当性。
率折算为相关产品以预计售价减去估计的销售费用以及相关 3)获取了存货跌价准备计算表，复核公司存货跌价计提是否与
税费后的金额确定。 制定的政策保持一致；复核存货跌价准备中未来售价，生产成
管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并考虑历史售价 本，经营费用以及相关税费等测算数据的合理性。
及未来市场趋势。鉴于该项目涉及金额重大且需要管理层作出 4)对存货跌价准备进行重新测算。
重大判断，我们将其作为关键审计事项。
四、其他信息
华锦股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2017 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表
和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报
表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我
们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华锦股份公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允
反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华锦股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如
适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华锦股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华锦股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含
审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报
存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以
下工作：
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（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风
险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的
重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华
锦股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致华锦股份公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就华锦股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表
意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中
识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影
响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事
项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合
理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报
告中沟通该事项。
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二、财务报表
财务附注中报表的单位为：人民币元
1、合并资产负债表
编制单位：北方华锦化学工业股份有限公司
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 6,333,431,598.17 4,102,800,423.45
结算备付金
拆出资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 200,586,755.22 150,735,000.00
应收账款 373,697,474.25 173,144,681.01
预付款项 2,146,268,154.98 1,865,985,544.16
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 35,257,393.27
应收股利
其他应收款 9,334,108.99 5,324,795.74
买入返售金融资产
存货 4,059,120,908.41 3,623,140,155.59
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 131,097,118.33 2,257,267,147.80
流动资产合计 13,288,793,511.62 12,178,397,747.75
非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 20,000,000.00 8,700,000.00
长期股权投资 92,633,754.61 88,775,315.73
投资性房地产
固定资产 13,984,781,062.96 14,345,370,341.96
在建工程 695,639,481.06 1,306,564,988.17
工程物资 9,398,427.91 251,546,598.77
固定资产清理
生产性生物资产
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油气资产
无形资产 1,523,897,908.25 1,593,856,849.02
开发支出
商誉
长期待摊费用 39,754,319.92 128,902,624.72
递延所得税资产 245,196,520.35 230,395,750.92
其他非流动资产 1,068,053,883.23 1,238,098,358.50
非流动资产合计 17,679,355,358.29 19,192,210,827.79
资产总计 30,968,148,869.91 31,370,608,575.54
流动负债：
短期借款 13,175,000,000.00 12,323,453,484.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 1,202,629,645.92 2,061,639,484.96
预收款项 937,849,476.84 454,430,988.49
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 63,212,063.10 44,768,387.60
应交税费 1,148,745,768.99 984,894,421.64
应付利息 17,432,397.70 25,406,143.51
应付股利 4,999,544.94 2,045,175.89
其他应付款 347,870,540.11 363,545,214.05
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 880,524,570.25 2,708,290,885.26
其他流动负债
流动负债合计 17,778,264,007.85 18,968,474,185.40
非流动负债：
长期借款 40,462,675.14 897,760,895.94
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 256,123,124.70 271,486,976.52
长期应付职工薪酬 52,202,906.30 30,692,956.84
专项应付款 10,256,777.95 1,669,230.78
预计负债 52,994,737.94 16,306,700.00
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递延收益 95,208,337.50 80,783,168.64
递延所得税负债 18,321,109.49 19,305,847.68
其他非流动负债
非流动负债合计 525,569,669.02 1,318,005,776.40
负债合计 18,303,833,676.87 20,286,479,961.80
所有者权益：
股本 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 6,202,433,154.79 6,202,429,266.79
减：库存股
其他综合收益
专项储备 93,715,919.30 87,005,521.33
盈余公积 469,504,552.74 326,388,269.87
一般风险准备
未分配利润 3,795,054,051.14 2,451,165,795.46
归属于母公司所有者权益合计 12,160,150,214.97 10,666,431,390.45
少数股东权益 504,164,978.07 417,697,223.29
所有者权益合计 12,664,315,193.04 11,084,128,613.74
负债和所有者权益总计 30,968,148,869.91 31,370,608,575.54
法定代表人：李春建 主管会计工作负责人：王维良 会计机构负责人：孙伟
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 5,638,742,517.96 3,712,014,943.34
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
应收票据 172,186,755.22 114,475,000.00
应收账款 477,393,460.99 263,372,561.80
预付款项 1,707,013,315.24 898,440,992.07
应收利息 28,320,406.96
应收股利 41,319,576.18
其他应收款 159,136,318.52 400,993,151.56
存货 2,905,610,084.54 2,887,318,726.29
持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,020,202,919.52 3,120,290,534.48
流动资产合计 12,149,925,355.13 11,396,905,909.54
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非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款 20,000,000.00 8,700,000.00
长期股权投资 2,144,960,413.33 2,135,797,619.75
投资性房地产
固定资产 10,220,585,826.96 11,145,808,629.54
在建工程 488,181,114.11 516,716,978.94
工程物资 156,432.78 678,359.65
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 1,180,144,844.86 1,266,655,281.38
开发支出
商誉
长期待摊费用 23,830,545.49 92,279,324.30
递延所得税资产 239,515,880.20 303,860,854.81
其他非流动资产 1,033,522,043.23 1,222,686,019.09
非流动资产合计 15,350,897,100.96 16,693,183,067.46
资产总计 27,500,822,456.09 28,090,088,977.00
流动负债：
短期借款 11,995,000,000.00 11,144,453,484.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 646,450,779.58 915,162,617.51
预收款项 682,360,877.28 212,612,376.91
应付职工薪酬 14,671,946.54 5,188,627.96
应交税费 909,115,003.61 949,894,783.86
应付利息 14,800,647.70 24,065,256.01
应付股利
其他应付款 371,799,967.38 506,795,326.95
持有待售的负债
一年内到期的非流动负债 864,050,470.55 2,692,863,004.80
其他流动负债
流动负债合计 15,498,249,692.64 16,451,035,478.00
非流动负债：
长期借款 844,440,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
长期应付款 253,763,406.26 168,870,000.00
长期应付职工薪酬 18,851,677.16 23,165,208.75
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专项应付款 7,126,777.95 1,669,230.78
预计负债 34,000,000.00
递延收益 82,499,052.12 71,051,163.18
递延所得税负债 1,438,908.77 1,482,184.22
其他非流动负债
非流动负债合计 397,679,822.26 1,110,677,786.93
负债合计 15,895,929,514.90 17,561,713,264.93
所有者权益：
股本 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 6,407,520,470.04 6,407,531,476.46
减：库存股
其他综合收益
专项储备 68,022,856.92 64,382,337.70
盈余公积 469,504,552.74 326,388,269.87
未分配利润 3,060,402,524.49 2,130,631,091.04
所有者权益合计 11,604,892,941.19 10,528,375,712.07
负债和所有者权益总计 27,500,822,456.09 28,090,088,977.00
3、合并利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 33,713,780,563.65 29,103,942,295.17
其中：营业收入 33,713,780,563.65 29,103,942,295.17
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 31,327,314,908.84 26,980,386,493.46
其中：营业成本 25,683,264,309.83 20,900,931,148.41
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2,552,516,069.46 2,379,801,473.44
销售费用 305,089,149.16 327,655,563.10
管理费用 1,622,667,089.30 1,596,461,696.83
财务费用 589,277,283.36 750,029,632.16
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资产减值损失 574,501,007.73 1,025,506,979.52
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 205,278,943.47 136,860,840.26
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,747.58
其他收益 2,868,904.31
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,594,611,755.01 2,260,416,641.97
加：营业外收入 14,829,968.01 11,946,984.64
其中：非流动资产毁损报废利得 333,190.87 739,650.72
减：营业外支出 119,938,481.53 100,466,339.43
其中：非流动资产毁损报废损失 51,448,536.63 96,857,176.52
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 2,489,503,241.49 2,171,897,287.18
减：所得税费用 548,348,411.47 323,752,788.33
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,941,154,830.02 1,848,144,498.85
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 1,941,154,830.02 1,848,144,498.85
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
归属于母公司所有者的净利润 1,845,279,650.89 1,803,243,467.38
少数股东损益 95,875,179.13 44,901,031.47
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 1,941,154,830.02 1,848,144,498.85
归属于母公司所有者的综合收益总额 1,845,279,650.89 1,803,243,467.38
归属于少数股东的综合收益总额 95,875,179.13 44,901,031.47
八、每股收益：
（一）基本每股收益 1.15 1.13
（二）稀释每股收益 1.15 1.13
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：-14,894.42 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00
元。
法定代表人：李春建 主管会计工作负责人：王维良 会计机构负责人：孙伟
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
4、母公司利润表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 26,558,274,456.41 23,138,040,377.15
减：营业成本 20,186,799,802.61 15,828,899,882.81
税金及附加 2,293,592,354.79 2,193,874,748.24
销售费用 260,118,212.64 296,324,819.76
管理费用 1,154,016,662.03 993,189,308.55
财务费用 535,264,175.34 676,776,708.08
资产减值损失 250,359,348.19 1,130,590,331.20
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列） 233,203,094.46 131,442,422.03
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列） -1,747.58
其他收益 187,624.56
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 2,111,512,872.25 2,149,827,000.54
加：营业外收入 1,855,499.00 7,990,545.63
其中：非流动资产毁损报废利得 333,190.87 589,199.85
减：营业外支出 220,632,470.69 96,592,189.88
其中：非流动资产毁损报废损失 31,309,513.89 94,447,197.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,892,735,900.56 2,061,225,356.29
减：所得税费用 461,573,071.90 116,250,364.32
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,431,162,828.66 1,944,974,991.97
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 1,431,162,828.66 1,944,974,991.97
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
6.其他
六、综合收益总额 1,431,162,828.66 1,944,974,991.97
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
5、合并现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 39,713,609,213.41 33,837,692,414.72
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增
加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 55,311,523.22 52,340,961.91
经营活动现金流入小计 39,768,920,736.63 33,890,033,376.63
购买商品、接受劳务支付的现金 29,661,215,326.15 23,391,983,894.66
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 1,247,534,803.91 1,072,639,779.83
支付的各项税费 4,765,770,362.26 3,990,553,722.47
支付其他与经营活动有关的现金 1,129,398,448.21 1,211,011,884.22
经营活动现金流出小计 36,803,918,940.53 29,666,189,281.18
经营活动产生的现金流量净额 2,965,001,796.10 4,223,844,095.45
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金 194,483,518.28 131,442,422.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,232,777.91 94,400.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,445,535,286.42 2,755,233,500.00
投资活动现金流入小计 2,652,251,582.61 2,886,770,322.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 525,672,049.20 973,434,468.31
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 498,708,157.84
支付其他与投资活动有关的现金 3,200,000,000.00
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
投资活动现金流出小计 525,672,049.20 4,672,142,626.15
投资活动产生的现金流量净额 2,126,579,533.41 -1,785,372,304.12
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 7,000,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 13,255,000,000.00 14,726,017,308.87
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 117,000,000.00 190,000,000.00
筹资活动现金流入小计 13,379,000,000.00 14,916,017,308.87
偿还债务支付的现金 15,121,340,689.91 15,675,941,231.92
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,010,512,996.04 725,172,279.23
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 7,391,218.29
支付其他与筹资活动有关的现金 111,218,996.40 24,413,804.61
筹资活动现金流出小计 16,243,072,682.35 16,425,527,315.76
筹资活动产生的现金流量净额 -2,864,072,682.35 -1,509,510,006.89
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,418,053.92
五、现金及现金等价物净增加额 2,227,508,647.16 905,543,730.52
加：期初现金及现金等价物余额 4,100,440,705.01 3,194,896,974.49
六、期末现金及现金等价物余额 6,327,949,352.17 4,100,440,705.01
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 30,877,244,117.52 26,479,275,173.46
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 32,952,465.14 39,327,317.74
经营活动现金流入小计 30,910,196,582.66 26,518,602,491.20
购买商品、接受劳务支付的现金 22,634,854,143.52 17,635,603,501.89
支付给职工以及为职工支付的现金 850,068,570.80 739,376,283.44
支付的各项税费 4,220,820,028.34 3,558,026,466.18
支付其他与经营活动有关的现金 1,116,864,212.75 1,060,908,226.08
经营活动现金流出小计 28,822,606,955.41 22,993,914,477.59
经营活动产生的现金流量净额 2,087,589,627.25 3,524,688,013.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 1,020,000,000.00
取得投资收益收到的现金 191,883,518.28 26,159,726.03
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 12,232,777.91 94,400.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,445,535,286.42 2,860,516,196.00
投资活动现金流入小计 2,649,651,582.61 3,906,770,322.03
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 158,447,582.46 498,669,373.67
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
投资支付的现金 1,020,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 498,708,157.84
支付其他与投资活动有关的现金 3,100,000,000.00
投资活动现金流出小计 158,447,582.46 5,117,377,531.51
投资活动产生的现金流量净额 2,491,204,000.15 -1,210,607,209.48
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 12,075,000,000.00 12,176,017,308.87
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 117,000,000.00 90,000,000.00
筹资活动现金流入小计 12,192,000,000.00 12,266,017,308.87
偿还债务支付的现金 13,924,453,484.00 12,870,357,231.93
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 910,075,247.38 650,167,898.06
支付其他与筹资活动有关的现金 9,537,321.40 21,364,159.61
筹资活动现金流出小计 14,844,066,052.78 13,541,889,289.60
筹资活动产生的现金流量净额 -2,652,066,052.78 -1,275,871,980.73
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,418,053.92
五、现金及现金等价物净增加额 1,926,727,574.62 1,014,790,769.48
加：期初现金及现金等价物余额 3,712,014,943.34 2,697,224,173.86
六、期末现金及现金等价物余额 5,638,742,517.96 3,712,014,943.34
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
7、合并所有者权益变动表
本期金额 单位：元
本期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权 所有者权益合
其他权益工具 减:库 其他综 一般风
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备
一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 87,005,521.33 326,388,269.87 2,451,165,795.46 417,697,223.29 11,084,128,613.74
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 87,005,521.33 326,388,269.87 2,451,165,795.46 417,697,223.29 11,084,128,613.74
三、本期增减变动金额（减少以“－”
3,888.00 6,710,397.97 143,116,282.87 1,343,888,255.68 86,467,754.78 1,580,186,579.30
号填列）
（一）综合收益总额 1,845,279,650.89 95,875,179.13 1,941,154,830.02
（二）所有者投入和减少资本 -11,006.42 -11,006.42
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
额
4．其他 -11,006.42 -11,006.42
（三）利润分配 143,116,282.87 -501,391,395.21 -10,345,587.34 -368,620,699.68
1．提取盈余公积 143,116,282.87 -143,116,282.87
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配 -358,275,112.34 -10,345,587.34 -368,620,699.68
4．其他
（四）所有者权益内部结转 14,894.42 14,894.42
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他 14,894.42 14,894.42
（五）专项储备 6,710,397.97 938,162.99 7,648,560.96
1．本期提取 72,469,839.36 5,491,934.23 77,961,773.59
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
2．本期使用 65,759,441.39 4,553,771.24 70,313,212.63
（六）其他
四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,202,433,154.79 93,715,919.30 469,504,552.74 3,795,054,051.14 504,164,978.07 12,664,315,193.04
上期金额 单位：元
上期
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东权 所有者权益合
其他权益工具 减:库 其他综 一般风
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 益 计
优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备
一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 70,714,158.88 227,033,262.06 747,277,335.89 370,470,919.84 9,217,367,480.46
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 70,714,158.88 227,033,262.06 747,277,335.89 370,470,919.84 9,217,367,480.46
三、本期增减变动金额（减少以“－”
16,291,362.45 99,355,007.81 1,703,888,459.57 47,226,303.45 1,866,761,133.28
号填列）
（一）综合收益总额 1,803,243,467.38 44,901,031.47 1,848,144,498.85
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金
额
4．其他
（三）利润分配 99,355,007.81 -99,355,007.81
1．提取盈余公积 99,355,007.81 -99,355,007.81
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 16,291,362.45 2,325,271.98 18,616,634.43
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
1．本期提取 73,252,040.72 6,184,166.24 79,436,206.96
2．本期使用 56,960,678.27 3,858,894.26 60,819,572.53
（六）其他
四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,202,429,266.79 87,005,521.33 326,388,269.87 2,451,165,795.46 417,697,223.29 11,084,128,613.74
8、母公司所有者权益变动表
本期金额 单位：元
本期
项目 其他权益工具 减:库 其他综
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他 存股 合收益
一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 64,382,337.70 326,388,269.87 2,130,631,091.04 10,528,375,712.07
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 64,382,337.70 326,388,269.87 2,130,631,091.04 10,528,375,712.07
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -11,006.42 3,640,519.22 143,116,282.87 929,771,433.45 1,076,517,229.12
（一）综合收益总额 1,431,162,828.66 1,431,162,828.66
（二）所有者投入和减少资本 -11,006.42 -11,006.42
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他 -11,006.42 -11,006.42
（三）利润分配 143,116,282.87 -501,391,395.21 -358,275,112.34
1．提取盈余公积 143,116,282.87 -143,116,282.87
2．对所有者（或股东）的分配 -358,275,112.34 -358,275,112.34
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 3,640,519.22 3,640,519.22
1．本期提取 47,923,147.42 47,923,147.42
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
2．本期使用 44,282,628.20 44,282,628.20
（六）其他
四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,407,520,470.04 68,022,856.92 469,504,552.74 3,060,402,524.49 11,604,892,941.19
上期金额 单位：元
上期
项目 其他权益工具 减:库 其他综 所有者权益合
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他 存股 合收益 计
一、上年期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 58,414,261.78 227,033,262.06 285,011,106.88 8,577,432,644.18
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年期初余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 58,414,261.78 227,033,262.06 285,011,106.88 8,577,432,644.18
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 5,968,075.92 99,355,007.81 1,845,619,984.16 1,950,943,067.89
（一）综合收益总额 1,944,974,991.97 1,944,974,991.97
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配 99,355,007.81 -99,355,007.81
1．提取盈余公积 99,355,007.81 -99,355,007.81
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（五）专项储备 5,968,075.92 5,968,075.92
1．本期提取 48,910,382.00 48,910,382.00
2．本期使用 42,942,306.08 42,942,306.08
（六）其他
四、本期期末余额 1,599,442,537.00 6,407,531,476.46 64,382,337.70 326,388,269.87 2,130,631,091.04 10,528,375,712.07
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
三、公司基本情况
北方华锦化学工业股份有限公司（2014年2月17日更名前为辽宁华锦通达化工股份有限公司，以下简称
“本公司”）是经辽宁省经委员会于1996年3月29日以辽经贸发(1996)367号文批准，由北方华锦化学工业集团
有限公司（以下简称“北方华锦”，2010年10月26日更名前为辽宁华锦化工（集团）有限责任公司）和深圳通
达化工总公司共同发起，通过资产重组以社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监发字（1996）424号文批准，本公司于1997
年1月3日向社会公开发行A股13,000万股，并于1997年1月30日在深圳证券交易所挂牌交易，发行上市后总股
本为61,500万元。本公司于1997年1月23日领取了深圳市工商行政管理局颁发的深司法N24701号企业法人营
业执照。
经中国证监会证监上字（1998）86号文批准，本公司于1998年9月11日向全体股东配售48,225,214股A股，
配股后总股本变更为663,225,214元。
2002年10月8日，注册地址变更为辽宁省盘锦市双台子区化工街，并换领了辽宁省工商行政管理局颁发
的企业法人营业执照。
经中国证监会证监发行字[2007]411号文核准，本公司于2007年12月27日向北方华锦等10名符合条件的特
定投资者非公开发行了537,281,153股A股，至此本公司股本变更为1,200,506,367元。
2014年2月17日，本公司2014年第2次临时股东大会审议通过《关于变更公司名称及证券简称的议案》。
经国家工商行政管理总局和盘锦市工商行政管理局核准，本公司已完成相关变更登记手续，将本公司名称
变更为北方华锦化学工业股份有限公司。本公司在深交所的证券简称由原“辽通化工”变更为“华锦股份”，证
券代码保持不变，仍为“000059”。
经中国证监会证监许可[2014]1071号文核准，本公司于2014年12月25日向北方华锦等8名符合条件的特定
投资者非公开方式发行了398,936,170.00股A股，至此本公司股本变更为159,944.25万股。
截至2017年12月31日，本公司累计发行股本总数159,944.25万股，详见附注六、34“股本”。本公司法定代
表人为李春建，企业法人营业执照统一社会信用代码为91211100279309506B，公司住所：辽宁省盘锦市双台
子区红旗大街。
本公司之控股股东为北方华锦化学工业集团有限公司；2006年3月10日中国兵器工业集团公司（以下简
称“兵器集团”）以现金出资方式对北方华锦进行增资扩股，取得北方华锦60%的股份，从而兵器集团成为本
公司的实际控制人。
2016年3月22日本公司母公司北方华锦化学工业集团有限公司以协议转让方式向振华石油（兵器集团所
属北方公司下属子公司）转让华锦股份245,901,639股，占华锦股份总股本15.38%。至此，振华石油持华锦股
份15.38%股权，北方华锦持华锦股份32.16%股权。于2016年6月完成股权变更。变更后，本公司实际控股人
未变。
本财务报表业经本公司董事会于2018年4月9日决议批准报出。根据本公司章程，本财务报表将提交股
东大会审议。
本公司及子公司主要从事化学原料及化学制品制造。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
本公司及子公司的主要经营范围：生产销售液氨、压缩氮气、液氧、尿素、液氩、1.3—丁二烯、石脑
油、煤油、液化石油气、工业硫磺、氢气、甲苯、乙烯、丙烯、苯、富氢甲烷、乙苯、苯乙烯、粗甲苯、
混合苯、混合苯1#、混合苯3#、焦油（安全生产许可证有效期至2018年6月11日止）；石油产品及化工产品
销售（除易燃易爆危险品）；塑料制品、建安工程、压力容器制造、普通货物运输（以上各项限分公司经
营）。
本公司2017年度纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合
并范围比上年度增加1户，详见本附注七“合并范围的变更”。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计
准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订
的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般
规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司管理层认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事化学原料及化学制品生产经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依
据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附
注四、22“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计
判断和估计”。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2017年12月31日的财务
状况及2017年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》
有关财务报表及其附注的披露要求。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年
度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月
作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记
账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同
一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与
合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支
付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢
价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同
一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为
被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询
等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价
值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价
的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债
及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认
的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在
购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商
誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，
计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的
通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的
判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，
作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资
时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除
了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其
余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份
额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与
被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失
实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包
括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制
下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流
量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期
初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并
财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政
策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可
辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在
合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在
该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算
应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，
其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权
投资”或本附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直
至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是
同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易
的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经
济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属
于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权
利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承
担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中
所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额
确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公
司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共
同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买
资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司
向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本
公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为
从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外
币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；
②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之
外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认
时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用
直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的
报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实
际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术
包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出
售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方
式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同
的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计
量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资
产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的
利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
②持有至到期投资
是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本
及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内
的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量
（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利
率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款
的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的
利得或损失，计入当期损益。
④可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或
减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发
生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币
货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确
认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以
及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资
产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值
测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产
（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值
测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
①持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值
损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上
与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售
权益工具投资发生减值。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并
计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和
原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的
事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可
供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金
融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然
企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控
制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计
入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分
之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合
收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方
的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了
控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（5）金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初
始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易
费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
②其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确
认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
③财务担保合同
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价值进行初
始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。
（6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）
与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同
条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允
价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金
融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，
单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。
如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司
计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在
资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益
性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的
公允价值变动额。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
11、应收款项
（1） 坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值
的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约
或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2） 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将金额为人民币500万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司将金额为人民币100万元以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括在具有
类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具
有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性
和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额
的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债务人根
据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估
确定。
不同组合计提坏账准备的计提方法：
项目 计提方法
账龄组合 账龄分析法
采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 15 15
3-4年 20 20
4-5年 25 25
5年以上 30 30
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
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有明显特征表明全部或部分难以收回的款项，部分难以收回的，按账面余额与部分可收回金额的差额
计提坏账；其他的均予全额计提坏账准备。
④母公司与子公司之间的应收款项不计提坏账准备。
（3） 坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值
损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项
在转回日的摊余成本。
12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品和周转材料等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按月末
一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价
准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账
面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、持有待售资产
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资
产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动
资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就
出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处
置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉
的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损
失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的
非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转
回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面
价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动
资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别
或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的
账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）
可收回金额。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策
的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让
的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行
处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”
的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前
持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通
过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”
进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权
投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股
权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允
价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于
发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取
得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合
同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自
身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本
之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益
按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确
认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金
股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和
利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投
资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政
策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联
营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比
例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内
部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业
务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的
初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营
企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业
及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额
确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承
担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥
补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投
资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策
处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权
益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按
比例结转入当期损益。
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采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控
制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投
资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股
权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即
采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核
算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权
益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金
融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当
期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以
外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处
置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权
时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、固定资产
（1）确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
一般房屋建筑物 年限平均法 35 年 5% 2.71%
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专用房屋建筑物 年限平均法 25 年 5% 3.80%
动力设备 年限平均法 18 年 5% 5.28%
传导设备 年限平均法 28 年 5% 3.39%
工作机器设备 年限平均法 14 年 5% 6.79%
仪器仪表 年限平均法 10 年 5% 9.50%
起重运输设备 年限平均法 6年 5% 15.83%
管理用具及其他 年限平均法 5年 5% 19.00%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该
项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，
则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期
损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资
产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为
会计估计变更处理。
16、在建工程
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
否
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等。在建工
程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
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17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接
归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确
认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权
平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确
定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，
暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其
成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建
筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用
权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更
处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带
来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政策
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当
期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形
资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、
合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。
如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到
可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资
产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照
该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公
允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发
生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未
来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面
价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各
项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
20、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的
长期待摊费用主要包括催化剂、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
21、职工薪酬
（1） 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、
住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将
实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计
量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计
划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建
议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及
支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞
退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休
日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞
退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除
此之外按照设定受益计划进行会计处理。
22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义
务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时
义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为
资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
23、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
否
（1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，
也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的
已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
收入确认的原则：根据企业赊销政策批准可以赊销的，以货物发出客户签收，主要风险和报酬转移给
买方时确认收入；其他商品销售均以收到货款且货物发出客户签收时确认收入。
（2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收
入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益
很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提
供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不
确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能
够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够
区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
（3）使用费收入
根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。
（4）利息收入
按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
24、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相
应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所
取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定
为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关
的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目
的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产
负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。
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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收
益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的
期间计入当期损益；；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分
的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日
常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
25、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期
应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对
本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规
定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务
法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵
扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负
债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性
差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产
或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营
企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未
来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述
例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未
来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所
得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所
得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他
综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所
得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所
得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负
债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一
具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
26、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可
能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
①本公司作为承租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计
入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于
发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小
的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为承租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资
产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。此外，在租
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁
付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。
未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
②本公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价
值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认
为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权
列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当
期损益。
27、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
√ 适用 □ 不适用
因执行新企业会计准则导致的会计政策变更
2017年5月10日，财政部以财会[2017]15号发布了《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》，
自2017年6月12日起实施。经本公司第五届董事会第五十八次会议于2017年8月15日决议通过，本公司按照财
政部的要求时间开始执行前述会计准则。
《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》准则规范了持有待售的非流
动资产或处置组的分类、计量和列报，以及终止经营的列报。本财务报表已按该准则对实施日（2017年5
月28日）存在的终止经营对可比年度财务报表列报和附注的披露进行了相应调整。
执行《企业会计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之前，本公司将取得的政府补助计入营业外
收入；与资产相关的政府补助确认为递延收益，在资产使用寿命内平均摊销计入当期损益。执行《企业会
计准则第16号——政府补助（2017年修订）》之后，对2017年1月1日之后发生的与日常活动相关的政府补助，
计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（2）重要会计估计变更
□ 适用 √ 不适用
28、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以
及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前
的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期
的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间
予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）坏账准备计提
本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可
收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期
间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。
（2）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的
存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减
值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作
出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备
的计提或转回。
（3）可供出售金融资产减值
本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设，以确定是否需要在
利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司需评估该项投资的公允价值低于成本
的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、
违约率和对手方的风险。
（4）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿
命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资
产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量
的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值
时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据
合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生
的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊
销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据
对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间
对折旧和摊销费用进行调整。
（6）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计
受益期间的假设。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得
税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策
略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是
否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差
异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（9）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设条件包
括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将
在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化
仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（10）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估
计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流
出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计
负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关
的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时
已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增
加或减少，均可能影响未来年度的损益。
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六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据及税率
一般应税收入按 17%，尿素、天然气、蒸汽销售收入 1-6 月按 13%，7-12 月按 11%，货物运输按 11%，服
增值税
务费、水销售收入按 6%的税率计算销项税额，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
消费税 对销售的产品按 1.2-1.52 元/升计缴消费税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额 25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 5,193.94 9,050.89
银行存款 6,325,584,439.79 4,100,431,654.12
其他货币资金 7,841,964.44 2,359,718.44
合计 6,333,431,598.17 4,102,800,423.45
2、应收票据
（1）应收票据分类列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 186,986,755.22 106,735,000.00
商业承兑票据 13,600,000.00 44,000,000.00
合计 200,586,755.22 150,735,000.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
单位： 元
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 95,946,808.00
合计 95,946,808.00
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3、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
399,053,0 25,355,55 373,697,4 186,538, 13,393,451 173,144,681.
合计提坏账准备的 100.00% 6.35% 96.80% 7.18%
26.95 2.70 74.25 132.91 .90 01
应收账款
单项金额不重大但
6,173,71 6,173,719.
单独计提坏账准备 3.20% 100.00%
9.41 41
的应收账款
399,053,0 25,355,55 373,697,4 192,711, 19,567,171 173,144,681.
合计 100.00%
26.95 2.70 74.25 852.32 .31 01
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 329,848,087.67 16,492,404.39 5.00%
1至2年 30,459,851.78 3,045,985.18 10.00%
2至3年 38,691,087.50 5,803,663.13 15.00%
4至5年 54,000.00 13,500.00 25.00%
合计 399,053,026.95 25,355,552.70
确定该组合依据的说明：确定该组合的依据为应收账款账龄
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 13,495,009.41 元；本期收回或转回坏账准备金额 1,532,908.61 元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位： 元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 1,532,200.13 银行存款
合计 1,532,200.13 --
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（3）本期实际核销的应收账款情况
单位： 元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 6,173,719.41
其中重要的应收账款核销情况：
单位： 元
款项是否由关
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
律师事务所出具的尽职
吉林十家堡沥青站 货款 2,679,076.75 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
吉林省兴隆山储运站 货款 1,266,919.57 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
辽宁交通物资总公司 货款 650,000.00 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
盘锦腾达石化有限公司 货款 288,741.40 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
北京华联公路工程有限公司 货款 285,711.47 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
盘锦市太平河石油化工厂 货款 275,233.08 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
刘胜江 货款 175,000.00 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
大洼开明石油化工厂 货款 151,943.00 无法收回 否
调查报告、股东会决议
合计 -- 5,772,625.27 -- -- --
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额比例（%）
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 关联方 246,375,492.98 1 年以内 61.74
33,455,032.00 1 年以内 23.28
阿克苏华锦化肥有限责任公司 关联方 30,448,806.78 1-2 年
28,991,816.00 2-3 年
辽宁北方化学工业有限公司 关联方 50,000,000.00 1 年以内 12.53
北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 9,627,675.64 2-3 年 2.41
深圳辽河通达化工股份有限公司 非关联方 54,000.00 4-5 年 0.01
合计 398,952,823.40 99.97
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 398,952,823.40元，占应收账款年末余
额合计数的比例为99.97%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为25,342,830.67元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内本公司未发生因金融资产转移而终止确认的应收账款。
46
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
单位： 元
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 2,143,189,268.08 99.86% 1,855,080,560.77 99.42%
1至2年 1,805,080.40 0.08% 8,931,730.34 0.48%
2至3年 395,749.45 0.02% 1,012,196.00 0.05%
3 年以上 878,057.05 0.04% 961,057.05 0.05%
合计 2,146,268,154.98 -- 1,865,985,544.16 --
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付账款总
单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 未结算原因
额比例（%）
北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 1,257,437,870.91 1 年以内 预付海关增值税未到结算期 61.74
中国联合石油有限责任公司 非关联方 354,835,216.82 1 年以内 预付原油款未到结算期
兵器集团下属公司 关联方 219,651,761.40 1 年以内 原油款及保证金未到结算期 12.53
盘锦辽河化工集团进出口有限责
关联方 122,347,171.41 1 年以内 未到结算期 2.41
任公司
中国石油天然气股份有限公司抚
非关联方 35,346,096.17 1 年以内 未到结算期 0.01
顺石化分公司
合计 1,989,618,116.71 99.97
5、应收利息
（1）应收利息分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
理财收益 6,936,986.31
七天定存利息 28,320,406.96
合计 35,257,393.27
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
单项金额重大并单
7,280,000. 7,280,000. 65,537,7 65,537,790
独计提坏账准备的 39.85% 100.00% 85.63% 100.00%
00 00 90.00 .00
其他应收款
按信用风险特征组
10,430,18 1,096,072. 9,334,108. 6,052,54
合计提坏账准备的 57.09% 10.51% 7.91% 727,747.28 12.02% 5,324,795.74
0.99 00 99 3.02
其他应收款
单项金额不重大但
559,562.1 559,562.1 4,942,15 4,942,151.
单独计提坏账准备 3.06% 100.00% 6.46% 100.00%
7 7 1.91 91
的其他应收款
18,269,74 8,935,634. 9,334,108. 76,532,4 71,207,689
合计 100.00% 100.00% 5,324,795.74
3.16 17 99 84.93 .19
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
其他应收款（按单位）
其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由
北京丰汉工程技术有限 工程停建，设备款无法
7,280,000.00 7,280,000.00 100.00%
公司 收回
合计 7,280,000.00 7,280,000.00 -- --
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内分项
1 年以内小计 6,092,522.13 304,626.11 5.00%
1至2年 664,258.86 66,425.89 10.00%
2至3年 410,000.00 61,500.00 15.00%
3至4年 3,100,000.00 620,000.00 20.00%
4至5年 110,000.00 27,500.00 25.00%
5 年以上 53,400.00 16,020.00 30.00%
合计 10,430,180.99 1,096,072.00
确定该组合依据的说明：确定该组合的依据为其他应收账款账龄
48
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 531,864.20 元；本期收回或转回坏账准备金额 80,539.48 元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位： 元
单位名称 转回或收回金额 收回方式
盘锦经济开发区管理委员会 33,170.16 银行存款
退房款 22,781.32 银行存款
阿克苏华锦化肥有限责任公司 17,132.90 银行存款
合计 73,084.38 --
（3）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
项目 核销金额
实际核销的其他应收款 62,723,379.74
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
款项是否由关
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
联交易产生
杭州中泰深冷技术股份有限公司 预付工程款 19,696,800.00 合同终止 合同终止协议 否
哈尔滨锅炉厂有限责任公司 预付工程款 10,500,000.00 合同终止 合同终止协议 否
开封空分集团有限公司 预付工程款 6,817,000.00 合同终止 合同终止协议 否
锦州新锦化机械制造有限公司 预付工程款 6,495,500.00 合同终止 合同终止协议 否
沈阳透平机械股份有限公司 预付工程款 5,898,000.00 合同终止 合同终止协议 否
云南煤化工集团有限公司 预付工程款 4,445,000.00 合同终止 合同终止协议 否
西安陕鼓动力股份有限公司 预付工程款 2,489,000.00 合同终止 合同终止协议 否
哈尔滨红旗锅炉有限公司 预付工程款 1,916,490.00 合同终止 合同终止协议 否
律师事务所出具的尽职
盘锦市市政工程建设总公司 借款 1,768,437.83 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
河北省交通厅公路局盘锦办事处 借款 350,000.00 无法收回 否
调查报告、股东会决议
律师事务所出具的尽职
盘锦市广播电视局 借款 350,000.00 无法收回 否
调查报告、股东会决议
合计 -- 60,726,227.83 -- -- --
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（4）其他应收款按款项性质分类情况
单位： 元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 886,978.86 947,933.27
往来款 4,902,764.30 9,796,761.66
预付大型设备款 12,480,000.00 65,787,790.00
合计 18,269,743.16 76,532,484.93
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
余额合计数的比例
北京丰汉工程技术有限公司 工程款 7,280,000.00 3 年以上 39.85% 7,280,000.00
北京丰汉工程技术有限公司 工程款 5,200,000.00 1 年以内 28.46% 260,000.00
盘锦市住房和城乡建设委员会 借款 3,000,000.00 3 年以上 16.42% 600,000.00
山东海成石化工程设计有限公司 设计费 520,000.00 1-2 年（含 2 年） 2.85% 52,000.00
盘锦市人民政府 法院担保费 476,562.17 3 年以上 2.61% 476,562.17
盘锦市兴隆台区政府 借款 410,000.00 2-3 年（含 3 年） 2.24% 61,500.00
合计 -- 16,886,562.17 -- 92.43% 8,730,062.17
（6）涉及政府补助的应收款项
其他应收款中无涉及政府补助的应收款项。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
报告期内本公司未发生因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内本公司无转移其他应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
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（1）存货分类
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 2,713,634,728.87 314,357,149.98 2,399,277,578.89 2,805,243,702.96 223,890,415.57 2,581,353,287.39
在产品 160,670,622.40 160,670,622.40 141,148,905.01 2,178,350.76 138,970,554.25
库存商品 1,623,220,804.63 130,514,798.02 1,492,706,006.61 1,065,631,868.95 171,203,261.71 894,428,607.24
周转材料 6,493,680.25 26,979.74 6,466,700.51 8,414,686.45 26,979.74 8,387,706.71
合计 4,504,019,836.15 444,898,927.74 4,059,120,908.41 4,020,439,163.37 397,299,007.78 3,623,140,155.59
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
否
（2）存货跌价准备
单位： 元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 223,890,415.57 293,060,558.50 202,593,824.09 314,357,149.98
在产品 2,178,350.76 2,178,350.76
库存商品 171,203,261.71 260,422,808.68 301,111,272.37 130,514,798.02
周转材料 26,979.74 26,979.74
合计 397,299,007.78 553,483,367.18 505,883,447.22 444,898,927.74
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
本年转回存货跌 本年转销存货跌
项目 计提存货跌价准备的具体依据
价准备的原因 价准备的原因
原材料 生产的产成品可变现净值低于成本，部分材料可变现净值低于成本 生产领用
在产品 生产领用
库存商品 可变现净值低于成本 产品出售
（4）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
报告期内存货年末余额中未含有借款费用资本化金额。
8、其他流动资产
单位： 元
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
项目 期末余额 期初余额
应交个人所得税 202,919.52 305,981.96
增值税留抵税额 30,696,694.62 53,448,240.82
企业所得税 197,504.19 3,512,925.02
兵工财务有限责任公司委托理财 100,000,000.00 100,000,000.00
交通银行"蕴通财富日增利"集合理财计划协议 500,000,000.00
广发银行"薪加薪 16 号"人民币理财计划产品 900,000,000.00
中国工商银行"如意人生Ⅲ"（F 款）人民币理财产品 700,000,000.00
合计 131,097,118.33 2,257,267,147.80
9、长期应收款
（1）长期应收款情况
单位： 元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
融资租赁款保证金 20,000,000.00 20,000,000.00 8,700,000.00 8,700,000.00
合计 20,000,000.00 20,000,000.00 8,700,000.00 8,700,000.00 --
10、长期股权投资
单位： 元
本期增减变动
被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备
期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额
位 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余额
收益调整 变动 准备
资损益 或利润
一、合营企业
二、联营企业
大连北方
88,775,315 6,458,438. 2,600,000. 92,633,754
油品储运
.73 88 00 .61
有限公司
88,775,315 6,458,438. 2,600,000. 92,633,754
小计
.73 88 00 .61
88,775,315 6,458,438. 2,600,000. 92,633,754
合计
.73 88 00 .61
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11、固定资产
（1）固定资产情况
单位： 元
一般房屋 专用房屋 工作机器 起重运输 管理用具
项目 动力设备 传导设备 仪器仪表 合计
建筑物 建筑物 及设备 设备 及其他
一、账面原值：
1,492,305,4 7,013,202,6 3,617,155,4 3,175,439,0 7,645,371,2 1,944,071,0 231,654,28 202,878,15 25,322,07
1.期初余额
97.67 00.70 03.09 40.88 25.73 46.53 4.05 8.57 7,257.22
69,901,235. 327,867,83 48,728,182. 28,033,585. 432,790,04 126,516,50 119,176,84 9,153,353.4 1,162,167,
2.本期增加金额
50 3.21 26 55 5.69 0.90 0.82 5 577.38
2,471,723.0 7,123,493.2 1,968,056.6 6,583,676.2 19,819,44
（1）购置 895,341.95 777,155.53
7 7 2 4 6.68
45,226,936. 317,948,89 8,478,362.7 24,671,173. 397,898,86 115,236,69 1,362,249.3 910,823,1
（2）在建工程转入
63 7.27 3 14 7.74 2.49 5 79.35
（3）企业合并增加
117,000,00 117,000,0
（3）售后回租增加
0.00 00.00
24,674,298. 9,918,935.9 39,354,477. 2,585,256.8 32,419,454. 4,156,315.1 1,207,427.8 114,524,9
（4）正式转固调整 208,784.20
87 4 58 8 88 4 6 51.35
6,541,774.0 104,062,76 13,405,688. 49,958,604. 138,721,41 22,636,435. 1,754,007.4 337,612,1
3.本期减少金额 531,503.07
6 5.64 49 45 9.30 21 6 97.68
2,441,774.0 18,220,227. 12,993,274. 10,301,339. 64,665,027. 17,784,780. 1,600,852.2 128,432,3
（1）处置或报废 425,040.00
6 43 20 21 19 40 4 14.73
4,100,000.0 85,842,538. 39,657,265. 74,056,392. 4,851,654.8 209,179,8
（2）正式转固调整 412,414.29 106,463.07 153,155.22
0 21 24 11 1 82.95
1,555,664,9 7,237,007,6 3,652,477,8 3,153,514,0 7,939,439,8 2,047,951,1 350,299,62 210,277,50 26,146,63
4.期末余额
59.11 68.27 96.86 21.98 52.12 12.22 1.80 4.56 2,636.92
二、累计折旧
415,844,48 2,415,287,0 1,831,588,4 1,438,579,6 3,305,362,9 1,166,961,4 124,679,67 169,152,94 10,867,45
1.期初余额
1.71 64.55 44.02 18.75 89.95 31.51 2.90 3.87 6,647.26
44,229,115. 246,539,65 151,312,36 89,498,023. 524,826,22 163,216,62 19,322,568. 21,463,148. 1,260,407,
2.本期增加金额
14 5.48 5.63 02 7.21 5.63 51 94 729.56
44,229,115. 246,539,65 151,312,36 89,498,023. 524,826,22 163,216,62 19,322,568. 21,463,148. 1,260,407,
（1）计提
14 5.48 5.63 02 7.21 5.63 51 94 729.56
2,277,513.6 11,095,343. 3,570,819.8 41,524,317. 14,181,964. 1,440,217.5 74,473,20
3.本期减少金额 100,150.82 282,872.74
9 81 9 45 11 3 0.04
2,277,513.6 11,095,343. 3,570,819.8 41,524,317. 14,181,964. 1,440,217.5 74,473,20
（1）处置或报废 100,150.82 282,872.74
9 81 9 45 11 3 0.04
459,973,44 2,659,549,2 1,971,805,4 1,524,506,8 3,788,664,8 1,315,996,0 143,719,36 189,175,87 12,053,39
4.期末余额
6.03 06.34 65.84 21.88 99.71 93.03 8.67 5.28 1,176.78
三、减值准备
17,921,377. 22,559,119. 44,711,301. 20,158,643. 3,891,072.7 109,250,2
1.期初余额 8,753.99
14 62 01 45 9 68.00
1,042,404.
2.本期增加金额 312,061.81 1,534.15 630,980.07 81,783.84 8,386.84 7,657.75
46
1,042,404.
（1）计提 312,061.81 1,534.15 630,980.07 81,783.84 8,386.84 7,657.75
46
1,420,850.8 1,832,275.
3.本期减少金额 312,061.81 1,534.15 81,783.84 8,386.84 7,657.75
9 28
1,420,850.8 1,832,275.
（1）处置或报废 312,061.81 1,534.15 81,783.84 8,386.84 7,657.75
9 28
17,921,377. 22,559,119. 44,711,301. 19,368,772. 3,891,072.7 108,460,3
4.期末余额 8,753.99
14 62 01 63 9 97.18
四、账面价值
1,095,691,5 4,559,537,0 1,658,113,3 1,584,295,8 4,131,406,1 728,063,94 206,580,25 21,092,875. 13,984,78
1.期末账面价值
13.08 84.79 11.40 99.09 79.78 6.40 3.13 29 1,062.96
1,076,461,0 4,579,994,1 1,763,007,8 1,692,148,1 4,319,849,5 773,218,54 106,974,61 33,716,460. 14,345,37
2.期初账面价值
15.96 59.01 39.45 21.12 92.33 2.23 1.15 71 0,341.96
53
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（2）通过融资租赁租入的固定资产情况
单位： 元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
起重运输设备 207,000,000.00 14,250,000.00 192,750,000.00
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
报告期末无未办妥产权证书的固定资产。
12、在建工程
（1）在建工程情况
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
乙烯一公司改造项目 14,186,504.11 14,186,504.11
三剂仓储库项目 19,584,848.89 19,584,848.89 14,480,785.00 14,480,785.00
乙烯联合装置节能优化改造 704,506,430.86 284,905,739.79 419,600,691.07 709,501,176.08 288,797,182.10 420,703,993.98
制氢装置 70,833,481.17 70,833,481.17
脱硫系统改造 30,000.00 30,000.00 137,016,277.56 137,016,277.56
30 万吨环烷基加氢 81,404,234.12 81,404,234.12 390,650,641.94 390,650,641.94
污水处理扩能改造 118,680,239.53 118,680,239.53
内蒙古煤化工项目 199,514,727.85 154,615,524.27 44,899,203.58 186,650,380.33 147,053,713.70 39,596,666.63
碳酸二甲酯改造 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13 23,451,888.13
66KV 总变电所 11,941,378.29 11,941,378.29
其他工程 131,615,033.33 1,494,529.93 130,120,503.40 89,969,549.89 1,494,529.93 88,475,019.96
合计 1,160,107,163.18 464,467,682.12 695,639,481.06 1,767,362,302.03 460,797,313.86 1,306,564,988.17
（2）重要在建工程项目本期变动情况
单位： 元
本期转入 本期其 工程累计 利息资 其中：本 本期利
本期增 工程 资金
项目名称 预算数 期初余额 固定资产 他减少 期末余额 投入占预 本化累 期利息资 息资本
加金额 进度 来源
金额 金额 算比例 计金额 本化金额 化率
乙烯联合
200,254 709,501,17 2,931,73 7,926,48 704,506,43
装置节能 95.00% 95,00 其他
,500.00 6.08 9.30 4.52 0.86
优化改造
脱硫系统 96,550, 137,016,27 4,945,57 141,931,85
30,000.00 147.03% 99.00 其他
改造 000.00 7.56 4.54 2.10
30 万吨环 816,950 390,650,64 173,384, 482,630,70 81,404,234.
69.04% 99.00 其他
烷基加氢 ,000.00 1.94 293.09 0.91 12
8,110,8
内蒙古煤 186,650,38 12,864,3 199,514,72
70,000. 4.84% 8.27 其他
化工项目 0.33 47.52 7.85
00
9,224,6
1,423,818, 194,125, 624,562,55 7,926,48 985,455,39
合计 24,500. -- -- --
475.91 954.45 3.01 4.52 2.83
00
54
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（3）本期计提在建工程减值准备情况
单位： 元
项目 本期计提金额 计提原因
内蒙古煤化工项目 7,561,810.57 原材料供应不稳定，项目内部收益率不能达到新上项目内部收益率要求，项目停建。
合计 7,561,810.57 --
13、工程物资
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
钢材建材 9,398,427.91 21,667,554.01
尚未安装设备 154,075,044.07
备品备件及其他 75,804,000.69
合计 9,398,427.91 251,546,598.77
14、无形资产
（1）无形资产情况
单位： 元
项目 土地使用权 非专利技术 计算机软件 合计
一、账面原值
1.期初余额 1,526,734,988.76 621,795,396.03 15,965,898.11 2,164,496,282.90
2.本期增加金额 28,780,888.00 4,748,383.00 33,529,271.00
（1）购置 28,780,888.00 4,748,383.00 33,529,271.00
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
4.期末余额 1,555,515,876.76 621,795,396.03 20,714,281.11 2,198,025,553.90
二、累计摊销
1.期初余额 189,283,221.56 375,911,447.47 5,444,764.85 570,639,433.88
2.本期增加金额 38,379,812.96 61,352,228.54 3,756,170.27 103,488,211.77
（1）计提 38,379,812.96 61,352,228.54 3,756,170.27 103,488,211.77
3.本期减少金额
4.期末余额 227,663,034.52 437,263,676.01 9,200,935.12 674,127,645.65
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 1,327,852,842.24 184,531,720.02 11,513,345.99 1,523,897,908.25
2.期初账面价值 1,337,451,767.20 245,883,948.56 10,521,133.26 1,593,856,849.02
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（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
报告期末无未办妥产权证书的土地使用权。
15、长期待摊费用
单位： 元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
三剂化学品 123,088,049.89 85,095,163.45 37,992,886.44
金秋宾馆装修费用 4,161,563.57 2,511,780.65 1,649,782.92
广告费 1,653,011.26 1,541,360.70 111,650.56
合计 128,902,624.72 89,148,304.80 39,754,319.92
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
存货未实现损益 23,582,745.47 5,895,686.37 36,503,060.56 9,125,765.14
资产减值准备 890,222,669.64 222,555,667.41 845,279,946.44 211,319,986.62
应付职工薪酬账面价值高于计税基础 32,905,659.59 8,226,414.90 39,799,996.62 9,949,999.16
固定资产折旧账面价值高于计税基础 75,006.68 18,751.67
预计负债账面价值高于计税基础 34,000,000.00 8,500,000.00
合计 980,786,081.38 245,196,520.35 921,583,003.62 230,395,750.92
（2）未经抵销的递延所得税负债
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产账面价值高于计税基础 49,296,667.67 12,324,166.92 52,495,716.50 13,123,929.13
无形资产账面价值高于计税基础 23,987,770.28 5,996,942.57 24,727,674.19 6,181,918.55
合计 73,284,437.95 18,321,109.49 77,223,390.69 19,305,847.68
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位： 元
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产
项目
期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额
递延所得税资产 245,196,520.35 230,395,750.92
递延所得税负债 18,321,109.49 19,305,847.68
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（4）未确认递延所得税资产明细
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 162,826,835.13
合计 162,826,835.13
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位： 元
年份 期末金额 期初金额 备注
2022 年 162,826,835.13
合计 162,826,835.13 --
17、其他非流动资产
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
预付工程款 191,053,164.14 17,712,339.41
振华海外石油公司收益权 877,000,719.09 1,220,386,019.09
合计 1,068,053,883.23 1,238,098,358.50
其他说明：
2015年9月24日公司与振华石油控股有限公司签署了《关于振华海外石油公司的收益权转让协议》收购
2015 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月31 日间振华石油从振华海外石油资产项目所获取的收益中百分之四
十九的收益权利，支付转让款2,377,284,000.00元，本期摊销343,385,300.00元，累计摊销1,500,283,280.91元，
期末余额877,000,719.09元。
18、短期借款
（1）短期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 4,130,000,000.00 5,008,453,484.00
信用借款 9,045,000,000.00 7,315,000,000.00
合计 13,175,000,000.00 12,323,453,484.00
短期借款分类的说明：
截至2017年12月31日，本公司为本公司子公司锦西天然气化工有限责任公司自兵工财务有限责任公司
借入的银行借款100,000,000.00元提供连带责任保证。
截至2017年12月31日，本公司为本公司子公司盘锦辽河富腾热电有限公司自兵工财务有限责任公司借
入的银行借款30,000,000.00元提供连带责任保证。
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截至2017年12月31日，本公司为本公司子公司盘锦辽河富腾热电有限公司自中国农业银行股份有限公
司盘锦双台子支行借入的银行借款50,000,000.00元提供连带责任保证。
截至2017年12月31日，本公司之母公司为本公司自中国建设银行股份有限公司盘锦化工支行
2,850,000,000.00元提供连带责任保证。
截至2017年12月31日，本公司之母公司为本公司自中信银行大连分行营业部360,000,000.00元提供连带责
任保证。
截至2017年12月31日，中国银行股份有限公司盘锦分行为本公司自中国进出口银行辽宁省分行
740,000,000.00元提供银行保函。
19、应付账款
（1）应付账款列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,057,214,946.87 1,919,212,679.18
1至2年 80,824,674.32 87,037,576.56
2至3年 19,812,561.94 9,381,802.55
3 年以上 44,777,462.79 46,007,426.67
合计 1,202,629,645.92 2,061,639,484.96
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位： 元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
辽河油田建设工程公司 13,430,812.28 工程款，未结算
迪尔集团有限公司 10,700,151.16 材料款，未结算
中石化第十建设有限公司 6,078,892.98 工程款，未结算
中油吉林化建工程有限公司 4,429,047.63 工程款，未结算
五矿物流（营口）有限公司 3,825,445.54 原油采购代理费，未结算
营口港务集团有限公司第五分公司 3,672,252.33 原油采购代理费，未结算
大连市政设施修建总公司 2,494,924.62 工程款，未结算
沈阳机电装备工业集团销售有限公司 1,785,000.09 商品款，未结算
营口港仙人岛码头有限公司 1,768,400.94 商品款，未结算
中石化第四建设有限公司 1,522,000.00 工程款，未结算
合计 49,706,927.57 --
58
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20、预收款项
（1）预收款项列示
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 912,824,987.30 420,506,206.55
1至2年 16,223,311.79 15,703,544.34
2至3年 3,762,457.67 4,151,226.26
3 年以上 5,038,720.08 14,070,011.34
合计 937,849,476.84 454,430,988.49
（2）账龄超过 1 年的重要预收款项
单位： 元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
盘锦瀚海石油化工有限公司 1,316,047.16 商品款，未结算
辽宁亿方石油化工有限公司 1,290,460.00 商品款，未结算
哈尔滨市公路工程处国道同哈公路钢丝绳厂 1,035,317.04 商品款，未结算
上海聪舒石油化工有限公司 686,800.00 商品款，未结算
大连万锋石油有限公司 654,067.66 商品款，未结算
辛集市百润特种油品厂 523,344.60 商品款，未结算
内蒙古农牧业生产资料股份有限公司 501,833.31 商品款，未结算
德州普迪尔润滑油有限公司 460,172.48 商品款，未结算
大连康源泰石油化工有限公司 351,082.66 商品款，未结算
大连农家乐农资配送有限公司 345,777.59 商品款，未结算
合计 7,164,902.50 --
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 39,257,748.25 998,629,101.31 989,908,650.86 47,978,198.70
二、离职后福利-设定提存计划 5,510,639.35 216,658,813.56 206,935,588.51 15,233,864.40
合计 44,768,387.60 1,215,287,914.87 1,196,844,239.37 63,212,063.10
59
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（2）短期薪酬列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴 19,296,252.57 770,099,529.37 766,850,136.02 22,545,645.92
2、职工福利费 69,742,112.03 69,742,112.03
3、社会保险费 5,754,119.55 78,007,655.45 74,211,006.41 9,550,768.59
其中：医疗保险费 1,980,223.18 57,796,455.30 55,206,952.55 4,569,725.93
工伤保险费 2,294,066.95 12,156,644.25 11,636,384.75 2,814,326.45
生育保险费 1,479,829.42 8,054,555.90 7,367,669.11 2,166,716.21
4、住房公积金 56,326,292.00 55,533,744.00 792,548.00
5、工会经费和职工教育经费 14,207,376.13 24,453,512.46 23,571,652.40 15,089,236.19
合计 39,257,748.25 998,629,101.31 989,908,650.86 47,978,198.70
（3）设定提存计划列示
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 2,032,533.79 207,328,797.61 198,225,862.79 11,135,468.61
2、失业保险费 3,478,105.56 9,330,015.95 8,709,725.72 4,098,395.79
合计 5,510,639.35 216,658,813.56 206,935,588.51 15,233,864.40
其他说明：
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基
本工资的20%、1%每月向该等计划缴存费用（其中失业保险2017年5月1日缴存比例由1%变更为0.5%）。除
上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的
成本。
22、应交税费
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
增值税 265,541,395.80 276,461,240.40
消费税 499,264,408.11 280,247,315.52
企业所得税 243,842,617.54 325,595,693.19
个人所得税 3,415,183.26 744,511.24
城市维护建设税 53,054,775.27 35,815,805.26
营业税 1,250.00
教育费附加 22,737,760.84 15,350,593.52
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
地方教育费附加 15,158,507.23 10,233,728.37
房产税 2,707,212.89 2,508,838.30
城镇土地使用税 34,719,123.01 27,478,019.22
其他 8,304,785.04 10,457,426.62
合计 1,148,745,768.99 984,894,421.64
23、应付利息
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
短期借款利息 16,745,087.64 2,401,000.43
长期借款利息 687,310.06 607,664.57
公司债券利息 22,397,478.51
合计 17,432,397.70 25,406,143.51
24、应付股利
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
吉林省交通厅物资供应站 2,045,175.89 2,045,175.89
吉林省交通运输厅机关服务中心 2,148,650.82
盘锦北方沥青股份有限公司工会委员会 805,718.23
合计 4,999,544.94 2,045,175.89
注：吉林省交通厅物资供应站是本公司的控股子公司盘锦北方沥青股份有限公司的股东之一，且有业
务往来，待货款结算时，股利一并结算。
25、其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 40,199,554.29 331,494,971.18
1至2年 289,863,332.33 12,443,332.09
2至3年 2,204,993.46 5,575,537.20
3 年以上 15,602,660.03 14,031,373.58
合计 347,870,540.11 363,545,214.05
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（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位： 元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
北方华锦化学工业集团有限公司 88,000,000.00 工程尚未完工
美景（北京）环保科技有限公司 14,423,640.00 工程尚未完工
合计 102,423,640.00 --
26、一年内到期的非流动负债
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 860,914,099.70 15,427,880.46
一年内到期的应付债券 2,692,863,004.80
一年内到期的长期应付款 19,610,470.55
合计 880,524,570.25 2,708,290,885.26
27、长期借款
（1）长期借款分类
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
保证借款 56,936,774.84 68,748,776.40
信用借款 844,440,000.00 844,440,000.00
减：一年内到期的长期借款 -860,914,099.70 -15,427,880.46
合计 40,462,675.14 897,760,895.94
长期借款分类的说明：
报告期内辽宁省财政局、辽宁省计划委员会为本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司向法国政
府贷款（中国银行葫芦岛分行转贷）56,936,776.84元提供连带责任保证。
其他说明，包括利率区间：
长期借款利率区间2.00%—3.7019%。
28、长期应付款
（1）按款项性质列示长期应付款
单位： 元
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项目 期末余额 期初余额
职工住房改革形成的房屋维修基金 2,359,718.44 2,359,718.44
项目投资建设基金 80,130,000.00 80,130,000.00
融资租赁形成 193,243,876.81 188,997,258.08
减：一年内到期部分 19,610,470.55
合计 256,123,124.70 271,486,976.52
其他说明：
项目投资建设基金是自北方华锦化学工业集团有限公司无息拆入80,130,000.00元用于在建工程建设。
融资租赁是本公司与中兵融资租赁有限责任公司的售后回租业务形成的。
29、长期应付职工薪酬
（1）长期应付职工薪酬表
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
二、辞退福利 52,202,906.30 30,692,956.84
合计 52,202,906.30 30,692,956.84
30、专项应付款
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
更新配备先进应急救援装备 169,230.78 169,230.78
中国兵器工业集团公司科技开发费 1,500,000.00 4,000,000.00 5,500,000.00
智能化工艺优化先进控制技术在 45 万
583,018.87 583,018.87
吨/年乙烯裂解装置上的应用研究
智能化工艺优化先进控制技术在 600 万
437,264.15 437,264.15
吨/年常减压装置上的应用研究
智能化工艺优化先进控制技术在 140 万
437,264.15 437,264.15
吨/年延迟焦化装置上的应用研究
"三供一业"移交拨款 3,130,000.00 3,130,000.00
合计 1,669,230.78 8,587,547.17 10,256,777.95 --
其他说明：
根 据 兵 科 安 字 [2017]177 号 文 件 ， 拨 付 高 融 指 高 刚 性 高 抗 冲 聚 丙 烯 研 发 与 产 业 化 项 目 开 发 费 用
4,000,000.00元；根据兵科安字[2017]178号文件，拨付智能化工艺优化先进控制技术应用研究项目开发费用
1,500,000.00元。根据财资[2016]72号文件，拨付中央企业职工家属区“三供一业”分离移交中央财政补助资金
3,130,000.00元。
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31、预计负债
单位： 元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 52,994,737.94 16,306,700.00 项目停建，存在合同纠纷
合计 52,994,737.94 16,306,700.00 --
32、递延收益
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 71,785,672.67 4,474,771.07 67,310,901.60
未实现售后回租损益 8,997,495.97 21,079,427.11 2,179,487.18 27,897,435.90
合计 80,783,168.64 21,079,427.11 6,654,258.25 95,208,337.50 --
涉及政府补助的项目：
单位： 元
本期新增 本期计入营业 本期计入其 本期冲减成 其他 与资产相关/
负债项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 他收益金额 本费用金额 变动 与收益相关
进口贴息 23,437,675.48 3,184,999.32 20,252,676.16 与资产相关
二期脱硫工程 3,730,000.00 415,714.44 3,314,285.56 与资产相关
蓝天工程（脱硫改
5,916,684.00 500,017.34 5,416,666.66 与资产相关
造）
芳构化项目 30,850,000.00 30,850,000.00 与资产相关
辽宁省财政厅节能
800,000.00 800,000.00 与资产相关
专项款
环保工程资金 2,886,564.62 187,624.56 2,698,940.06 与资产相关
蓝天工程专项资金 3,070,000.00 3,070,000.00 与资产相关
节能减排专项资金 1,061,428.57 181,428.57 880,000.00 与资产相关
其他 33,320.00 4,986.84 28,333.16 与资产相关
合计 71,785,672.67 1,289,771.75 3,184,999.32 67,310,901.60 --
其他说明：
进口贴息系根据辽宁省对外贸易经济合作厅辽外经贸机[2008]285号文件、财政部财企[2009]421号文件拨
付“45万吨.年乙烯及配套原料工程项目”的进口产品贴息；二期脱硫工程系盘锦市环保局根据盘财指经
[2008]1963号通知划拨用于环境保护的专项资金，预算用于富腾热电公司的脱硫工程项目；蓝天工程系盘锦
市环保局根据盘财指经[2008]1963号通知划拨用于环境保护的专项资金，预算用于北方华锦化学工业股份有
限公司的烟气脱硫改造项目建设；芳构化项目系国家发展改革委员会办公厅、工业和信息化部办公厅根据
发改办产业[2010]2397号文件关于重点产业振兴和技术改造拨款的复函，拨付的25万吨.年低碳烃芳构化基建
项目金额30,850,000.00元；辽宁省财政厅节能专项款800,000.00元系辽宁省经济和信息化委、省财政厅对实施
电机能效提升改造项目给予的资金支持；环保工程资金系辽宁省财政厅根据辽财指经[2007]338号文拨付的
用于污水环保项目的专项资金。蓝天工程项目资金是根据盘财指经[2014]1600号文件和盘财指经[2015]1485
号文件拨付的用于汽车鹤位挥发性油气回收处理系统的专项资金；节能减排专项资金系盘锦市财政局根据
盘财指企【2016】1047号文件拨付的节能技能减排的专项资金。
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33、股本
单位：元
本次变动增减（+、—）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 1,599,442,537.00 1,599,442,537.00
34、资本公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 6,107,346,015.18 6,107,346,015.18
其他资本公积 95,083,251.61 3,888.00 95,087,139.61
合计 6,202,429,266.79 3,888.00 6,202,433,154.79
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
本期增加为收购控股股东全资子公司辽宁华锦化工工程有限责任公司多支付对价11,006.42元和还原合
并前实现的利润14,894.42元。
35、专项储备
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 87,005,521.33 72,469,839.36 65,759,441.39 93,715,919.30
合计 87,005,521.33 72,469,839.36 65,759,441.39 93,715,919.30
36、盈余公积
单位： 元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 326,388,269.87 143,116,282.87 469,504,552.74
合计 326,388,269.87 143,116,282.87 469,504,552.74
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积累计额为本公
司注册资本50%以上的，可不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应先用当年利润弥补亏损。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前
年度亏损或增加股本。
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37、未分配利润
单位： 元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 2,451,165,795.46 747,277,335.89
调整后期初未分配利润 2,451,165,795.46 747,277,335.89
加：本期归属于母公司所有者的净利润 1,845,279,650.89 1,803,243,467.38
减：提取法定盈余公积 143,116,282.87 99,355,007.81
对所有者（或股东）的分配 358,275,112.34
期末未分配利润 3,795,054,051.14
调整期初未分配利润明细：
1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。
5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
38、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 33,262,727,968.53 25,355,451,799.08 28,760,030,384.11 20,571,880,978.29
其他业务 451,052,595.12 327,812,510.75 343,911,911.06 329,050,170.12
合计 33,713,780,563.65 25,683,264,309.83 29,103,942,295.17 20,900,931,148.41
39、税金及附加
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
消费税 1,980,850,972.60 1,909,697,374.95
营业税 420,425.21
城市维护建设税 275,344,147.28 252,202,434.70
教育费附加 118,080,341.83 108,086,609.19
地方教育费附加 78,899,125.13 71,845,973.60
房产税 13,862,284.59 13,490,514.12
土地使用税 70,128,029.43 18,341,696.68
车船使用税 146,208.14 29,523.71
印花税 15,204,960.46 5,686,921.28
合计 2,552,516,069.46 2,379,801,473.44
其他说明：
各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
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40、销售费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 33,829,915.10 30,305,878.03
折旧费 511,686.04 144,508.56
运输费 942,672.85 906,558.96
办公费 729,695.30 668,831.59
差旅费 1,351,099.16 1,248,539.25
广告费 3,235,056.00 2,488,777.41
产品储运费 251,780,059.87 275,095,633.42
其他 12,708,964.84 16,796,835.88
合计 305,089,149.16 327,655,563.10
41、管理费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 524,692,110.88 360,817,097.02
折旧费 49,208,867.81 46,303,306.74
无形资产摊销 103,488,211.77 97,580,585.19
修理费 383,277,567.85 407,002,103.82
研究开发费 89,889,349.05 77,312,274.87
土地使用费 27,597,228.94 27,668,041.46
办公费 9,823,132.14 9,419,234.20
排污费 30,139,346.52 41,160,096.32
财产保险费 11,037,082.49 12,443,326.19
税金 31,715,816.96
其他 393,514,191.85 485,039,814.06
合计 1,622,667,089.30 1,596,461,696.83
其他说明：
根据财税〔2017〕20号自2017年4月1日起，取消或停征河维费。
42、财务费用
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 636,872,919.60 675,384,204.58
减：利息收入 67,556,020.48 47,452,882.87
加：汇兑损失 4,497,010.49 94,962,229.05
减：汇兑收益 199,990.51
手续费 11,218,996.40 22,328,343.34
加：未确认融资费用摊销 7,629,367.18 4,807,738.06
其他 -3,184,999.32
合计 589,277,283.36 750,029,632.16
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43、资产减值损失
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
一、坏账损失 12,413,425.52 72,021,659.43
二、存货跌价损失 553,483,367.18 434,294,916.67
七、固定资产减值损失 1,042,404.46 83,339,507.62
九、在建工程减值损失 7,561,810.57 435,850,895.80
合计 574,501,007.73 1,025,506,979.52
44、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 6,458,438.88 5,418,418.23
其他 198,820,504.59 131,442,422.03
合计 205,278,943.47 136,860,840.26
其他说明：
其他为收购振华海外石油公司收益权本期收益132,797,216.90元，理财产品收益 66,023,287.69元。
45、资产处置收益
单位： 元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置损失 -1,747.58
46、其他收益
单位： 元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
环保工程资金 187,624.56
蓝天工程专项政府补助款 500,017.46
二期脱硫工程 415,714.32
氮氧化物在线监测政府补助款 4,986.84
节能技术改造奖励 181,428.57
盘锦市企业稳岗补贴 1,579,132.56
合计 2,868,904.31
68
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47、营业外收入
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得 333,190.87 739,650.72 333,190.87
与企业日常活动无关的政府补助 11,600,000.00 6,289,474.25 11,600,000.00
其他 2,896,777.14 4,917,859.67 2,896,777.14
合计 14,829,968.01 11,946,984.64 14,829,968.01
计入当期损益的政府补助：
单位： 元
发放 补贴是否影 是否特 本期发生金 上期发生金 与资产相关/
补助项目 发放主体 性质类型
原因 响当年盈亏 殊补贴 额 额 与收益相关
因从事国家鼓励
和扶持特定行业、
进口贴息 辽宁省财政厅 补助 产业而获得的补 否 否 3,075,214.32 与资产相关
助（按国家级政策
规定依法取得）
二期脱硫工程 盘锦市环境保护局 补助 否 否 414,000.00 与资产相关
环保工程资金 辽宁省环境保护局 补助 因承担国家为保 否 否 187,624.56 与资产相关
障某种公用事业
蓝天工程专项政
盘锦市环境保护局 补助 或社会必要产品 否 否 499,992.00 与资产相关
府补助款
供应或价格控制
氮氧化物在线监 职能而获得的补
盘锦市环境保护局 补助 否 否 5,004.00 与资产相关
测政府补助款 助
救护车补助 盘锦市安全局 补助 否 否 22,215.00 与资产相关
因研究开发、技术
润滑油工程技术 盘锦市经济开发区
补助 更新及改造等获 否 否 1,000,000.00 与资产相关
研究 管理委员会
得的补助
因研究开发、技术
节能技术改造奖
辽宁省财政厅 补助 更新及改造等获 否 否 478,571.43 与资产相关
励
得的补助
盘锦市企业稳岗 盘锦市人力资源和 因承担国家为保
补助 否 否 106,852.94 与收益相关
补贴 社会保障局 障某种公用事业
或社会必要产品
企业挥发性有机
辽宁省环境保护厅 补助 供应或价格控制 否 否 500,000.00 与收益相关
物补助
职能而获得的补
三供一业补贴款 补助 助 否 否 11,600,000.00 与收益相关
合计 -- -- -- -- -- 11,600,000.00 6,289,474.25 --
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
48、营业外支出
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 51,448,536.63 96,857,176.52 51,448,536.63
对外捐赠支出 300,000.00 300,000.00 300,000.00
罚款支出 192,082.39 651,035.27 192,082.39
帮扶救助支出 2,000.00 2,000.00
其他 67,995,862.51 2,658,127.64 67,995,862.51
合计 119,938,481.53 100,466,339.43 119,938,481.53
其他说明：
其他主要为本公司与深圳富银基金管理公司因《北方华锦化学工业股份有限公司非公开发行股票认购
协议》保证金纠纷，深圳富银基金管理公司于2017年3月7日将本公司起诉至深圳市前海区人民法院。根据
2017年12月6日一审判决，判令本公司支付深圳富银基金管理公司34,000,000.00元，本公司不服于2017年12
月19日上诉，截至报告日，案件正在审理中。本公司根据一审判决计提预计负债34,000,000.00元，计入营业
外支出；本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司根据职工住宅区物业分离移交协议和工人新村住宅
供热分离移交协议发生的三供一业分离发生人员工资社保等费用 8,548,330.40元，供暖物业改造费用
24,962,532.11元。
49、所得税费用
（1）所得税费用表
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 564,133,919.09 381,110,150.46
递延所得税费用 -15,785,507.62 -57,357,362.13
合计 548,348,411.47 323,752,788.33
（2）会计利润与所得税费用调整过程
单位： 元
项目 本期发生额
利润总额 2,489,503,241.49
按法定/适用税率计算的所得税费用 622,375,810.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -34,813,913.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -78,180,193.76
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
38,966,708.81
损的影响
所得税费用 548,348,411.47
70
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
50、现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
银行存款利息收入 39,235,613.52 47,452,882.87
收到违约金等 2,896,777.14 2,132,775.67
政府补助收入 13,179,132.56
往来款项 2,755,303.37
合计 55,311,523.22 52,340,961.91
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用、销售费用 1,129,398,448.21 1,191,195,690.66
往来款项 19,816,193.56
合计 1,129,398,448.21 1,211,011,884.22
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
收回银行理财产品投资 2,100,000,000.00 2,200,000,000.00
收回振华石油海外石油收益权投资 345,535,286.42 555,233,500.00
合计 2,445,535,286.42 2,755,233,500.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
支付银行理财产品投资 3,200,000,000.00
合计 3,200,000,000.00
（5）收到的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
售后租回 117,000,000.00 190,000,000.00
合计 117,000,000.00 190,000,000.00
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（6）支付的其他与筹资活动有关的现金
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
金融机构手续费 11,218,996.40 24,413,804.61
回购售后租回设备 100,000,000.00
合计 111,218,996.40 24,413,804.61
51、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
单位： 元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量： -- --
净利润 1,941,154,830.02 1,848,144,498.85
加：资产减值准备 574,501,007.73 1,025,506,979.52
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,260,407,729.56 1,207,423,897.45
无形资产摊销 103,488,211.77 97,580,585.19
长期待摊费用摊销 89,148,304.80 51,835,416.75
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 1,165.04 96,117,525.80
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 51,115,345.76
财务费用（收益以“－”号填列） 660,018,303.16 797,348,531.22
投资损失（收益以“－”号填列） -205,278,943.47 -136,860,840.26
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -14,800,769.43 -52,386,380.66
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -984,738.19 -4,969,459.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -989,464,120.00 -123,962,291.70
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -478,212,798.90 -1,203,790,542.72
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -21,616,960.68 621,856,175.41
其他 -4,474,771.07
经营活动产生的现金流量净额 2,965,001,796.10 4,223,844,095.45
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： -- --
3．现金及现金等价物净变动情况： -- --
现金的期末余额 6,327,949,352.17 4,100,440,705.01
减：现金的期初余额 4,100,440,705.01 3,194,896,974.49
现金及现金等价物净增加额 2,227,508,647.16 905,543,730.52
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（2）现金和现金等价物的构成
单位： 元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 6,327,949,352.17 4,100,440,705.01
其中：库存现金 5,193.94 9,050.89
可随时用于支付的银行存款 6,327,944,158.23 4,100,431,654.12
三、期末现金及现金等价物余额 6,327,949,352.17 4,100,440,705.01
其他说明：
现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
52、所有权或使用权受到限制的资产
单位： 元
项目 期末账面价值 受限原因
货币资金 5,482,246.00 保函
合计 5,482,246.00 --
53、外币货币性项目
（1）外币货币性项目
单位： 元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 6.31 6.5342 41.23
欧元 1,291.98 7.8023 10,080.42
其中：美元 120,000,000.00 7.0370 844,440,000.00
欧元 5,185,993.25 7.8023 40,462,675.14
一年内到期的非流动负债
其中：欧元 2,111,441.46 7.8023 16,474,099.70
（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择
依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
□ 适用 √ 不适用
八、合并范围的变更
1、同一控制下企业合并
（1）本期发生的同一控制下企业合并
单位： 元
企业合并中 合并日 合并当期期初 合并当期期初 比较期间 比较期间
被合并方名 构成同一控制下企业
取得的权益 合并日 的确定 至合并日被合 至合并日被合 被合并方 被合并方
称 合并的依据
比例 依据 并方的收入 并方的净利润 的收入 的净利润
辽宁华锦化 北方华锦化学工业股 股权交
100.00% 2017-12-28 -14,894.42
工工程有限 份有限公司与辽宁华 割协议
73
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责任公司 锦化工工程有限责任
公司在合并前后均受
中国兵器工业集团有
限公司最终控制
（2）合并成本
单位： 元
合并成本 辽宁华锦化工工程有限责任公司
--现金 9,173,800.00
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
单位： 元
辽宁华锦化工工程有限责任公司
合并日 上期期末
货币资金 6,999,623.50
无形资产 2,163,170.08
净资产 9,162,793.58
取得的净资产 9,162,793.58
企业合并中承担的被合并方的或有负债：无
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
锦西天然气化工有限责任公司 葫芦岛市 葫芦岛市 生产企业 100.00% 非同一控制下并购
盘锦辽河富腾热电有限公司 盘锦市 盘锦市 生产企业 100.00% 同一控制下并购
盘锦锦阳化工有限公司 盘锦市 盘锦市 生产企业 50.00% 合资设立
内蒙古华锦化工有限公司 东乌珠穆沁旗乌镇 东乌珠穆沁旗乌镇 生产企业 100.00% 设立
盘锦北方沥青股份有限公司 盘锦市 盘锦市 生产企业 79.98% 同一控制下并购
辽宁华锦化工工程有限责任公司 盘锦市 盘锦市 建筑施工企业 100.00% 同一控制下并购
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
盘锦锦阳化工有限公司（以下简称“锦阳化工”）由本公司与辽宁庆阳特种化工有限公司（以下简称“庆
阳化工”）各占50%的股权，根据本公司与庆阳化工签订的投资协议约定及锦阳化工章程规定：锦阳化工董
事会由5名董事组成，其中由本公司提名3名董事成员，庆阳化工提名2名董事成员，且董事长须由本公司提
名的董事担任。因此本公司对锦阳化工具有实质控制力。
（2）重要的非全资子公司
单位： 元
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告
子公司名称 少数股东持股比例 期末少数股东权益余额
的损益 分派的股利
盘锦锦阳化工有限公司 50.00% 3,191,203.56 75,157,301.67
盘锦北方沥青股份有限公司 20.02% 92,683,975.57 10,345,587.34 429,007,676.39
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
单位： 元
期末余额 期初余额
子公司名称 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债 流动 非流动 资产 流动 非流动 负债
资产 资产 合计 负债 负债 合计 资产 资产 合计 负债 负债 合计
盘锦锦阳化 24,997,9 193,312, 218,310, 67,995,4 67,995,4 9,905,88 210,814, 220,719, 77,240,0 77,240,0
工有限公司 86.94 039.60 026.54 23.20 23.20 5.22 084.08 969.30 50.22 50.22
盘锦北方沥青 1,933,89 2,352,17 4,286,07 2,136,57 7,080,00 2,143,65 2,019,39 2,229,23 4,248,62 2,420,64 100,309, 2,520,95
股份有限公司 5,116.76 7,168.84 2,285.60 9,892.18 0.00 9,892.18 1,045.89 2,523.45 3,569.34 5,186.30 259.54 4,445.84
单位： 元
本期发生额 上期发生额
子公司名称 综合收益总 经营活动现 综合收益总 经营活动现
营业收入 净利润 营业收入 净利润
额 金流量 额 金流量
盘锦锦阳化工 542,229,930. 522,799,998.9
6,382,407.11 6,382,407.11 1,336,051.62 5,690,717.77 5,690,717.77 38,078,499.21
有限公司 31 9
盘锦北方沥青 7,347,043,97 462,852,668.8 462,852,668.8 527,877,487.0 5,977,130,970. 210,020,989.9 210,020,989.9 473,381,037.6
股份有限公司 0.19 5 5 8 92 1 1 3
2、在合营安排或联营企业中的权益
（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
单位： 元
期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业： -- --
投资账面价值合计 92,633,754.61 88,775,315.73
下列各项按持股比例计算的合计数 -- --
--净利润 6,458,438.88 5,418,418.23
--综合收益总额 6,458,438.88 5,418,418.23
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具为外币借款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融
工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险
敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。
75
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由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额
将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影
响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基
本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地
对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元和欧元有关，除本公司以美
元借款进行采购及本公司下属子公司锦西天然气化工有限责任公司取得法国政府欧元借款外，本公司的其
他主要业务活动以人民币计价结算。于2017年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，本
公司的其他资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营
业绩产生影响。
项目 年末数 年初数
银行存款
其中：欧元 10,080.42 9,440.24
美元 41.23
短期借款
其中：美元 2,069,453,484.00
长期借款
其中：美元 844,440,000.00 844,440,000.00
欧元 40,462,675.14 53,320,895.94
一年内到期的非流动负债
其中：欧元 16,474,099.70 15,427,880.46
2、流动风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经
营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
十一、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
母公司对本企 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本
业的持股比例 的表决权比例
北方华锦化学工业集团有限公司 盘锦市 生产企业 349,733.00 32.16% 32.16%
本企业最终控制方是中国兵器工业集团有限公司。
76
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2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、1、在子公司中的权益。。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
兵工财务有限责任公司 同受本公司实际控制人控制
北化凯明化工有限公司 同受本公司实际控制人控制
辽宁北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制
无锡北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制
北京北方光电有限公司 同受本公司实际控制人控制
北京北方节能环保有限公司 同受本公司实际控制人控制
盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 同受本公司控股股东控制
北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾馆 同受本公司控股股东控制
广州北方化工有限公司 同受本公司实际控制人控制
西安北方惠天化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制
大连北方化学工业有限公司 同受本公司实际控制人控制
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司 本公司控股股东参股企业
辽宁北化鲁华化工有限公司 同受本公司实际控制人控制
辽宁锦禾农资有限责任公司 同受本公司控股股东控制
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 同受本公司控股股东控制
中国兵工物资集团有限公司 同受本公司实际控制人控制
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 本公司实际控制人合营企业
山西北方石油销售有限公司 同受本公司实际控制人控制
大连北方油品储运有限公司 本公司子公司的参股企业
兵器下属子公司 同受本公司实际控制人控制
辽宁北化储运有限公司 同受本公司实际控制人控制
晋西铁路车辆有限责任公司 同受本公司实际控制人控制
北京北方阳光物业管理有限责任公司 同受本公司实际控制人控制
内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 同受本公司实际控制人控制
中兵融资租赁有限责任公司 同受本公司实际控制人控制
襄阳五二五化工机械有限公司 同受本公司实际控制人控制
四川亚大塑料制品有限公司 同受本公司实际控制人控制
阿克苏华锦化肥有限责任公司 同受本公司控股股东控制
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4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
单位： 元
是否超过
关联方 关联交易内容 本期发生额 获批的交易额度 上期发生额
交易额度
北方华锦化学工业集团有限公司 综合服务费等 1,169,503,673.20 174,000,000.00 否 194,559,315.47
北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾馆 会议费、住宿费 4,643,580.39 6,000,000.00 否 3,070,043.22
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 化学品和备件 395,834,762.71 337,800,000.00 否 58,122,955.72
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司 催化剂 否 3,534,776.00
北京北方光电有限公司 化学品 2,224,824.08 5,000,000.00 否 4,786,987.02
大连北方化学工业有限公司 煤、化学品 254,269,402.24 268,000,000.00 否 328,062,778.21
辽宁北方化学工业有限公司 氮气 73,937,545.77 77,000,000.00 否 63,678,054.72
西安北方惠天化学工业有限公司 化学品 7,634,189.92 6,450,000.00 是 3,075,679.76
大连北方油品储运有限公司 油罐租金 30,990,566.07 30,990,000.00 是 31,114,528.20
兵工财务有限责任公司 利息 37,635,112.48 37,751,692.00 否 36,197,226.25
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 橡胶 48,202,127.28 20,000,000.00 是 12,287,887.63
辽宁北化鲁华化工有限公司 冷凝液 17,052,264.67 13,000,000.00 是 1,169,872.97
北京北方节能环保有限公司 工程款 207,075.47 14,000,000.00 否 7,173,495.17
北京北方阳光物业管理有限责任公司 物业费 430,285.13
辽宁北化储运有限公司 劳保品 779,539.46
内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 铲车 680,500.00
襄阳五二五化工机械有限公司 备件 82,000.00
晋西铁路车辆有限责任公司 槽车 117,000,000.00 117,000,000.00 76,923,076.92
出售商品/提供劳务情况表
单位： 元
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北方华锦化学工业集团有限公司 水、电等 146,225,534.89 10,755,056.28
北化凯明化工有限公司 石油甲苯、喷气燃料等 183,116,457.56 59,765,852.15
盘锦华锦精细化工园区管理有限公司 电费 67,449.41
辽宁北方化学工业有限公司 乙烯、蒸汽等 1,420,713,739.23 1,338,857,103.90
辽宁锦禾农资有限责任公司 尿素等 442,217,617.54 644,399,592.13
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 尿素、ABS 树脂等 100,375,981.21 116,240,342.05
无锡北方化学工业有限公司 聚乙烯、聚丙烯等 847,222.23 7,667,696.33
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
广州北方化工有限公司 聚乙烯、聚丙烯等 391,624,014.92 323,687,876.68
科莱恩华锦催化剂（盘锦）有限公司 天然气、蒸气等 17,768,443.31 17,597,958.95
辽宁北化鲁华化工有限公司 碳五、蒸汽等 289,648,158.97 192,444,623.15
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 苯乙烯、丁二烯等 691,156,762.65 334,391,660.48
山西北方石油销售有限公司 -10 号车用柴油（Ⅳ） 170,331,588.87 167,773,949.36
四川亚大塑料制品有限公司 高密度聚乙烯树脂 15,128.21
中国兵工物资集团有限公司 喷气燃料、高硫石油焦 44,268,584.58 6,208,380.16
中兵融资租赁有限责任公司 槽车 100,000,000.00 199,790,625.06
阿克苏华锦化肥有限责任公司 编织袋等 28,629,990.20
购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明
本公司与中兵融资租赁有限责任公司售后回租260辆槽车形成的 10000万元。
（2） 关联委托理财情况
本公司之控股子公司盘锦北方沥青股份有限公司委托兵工财务有限责任公司管理的资产数额为10,000
万元，委托期限2017年7月12日至2018年7月12日，委托管理费包括手续费和业绩报酬。
（3）关联租赁情况
本公司作为承租方：
单位： 元
出租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁费 上期确认的租赁费
中兵融资租赁有限责任公司 20 万吨加氢设备 103,958,500.00
中兵融资租赁有限责任公司 260 辆罐车 3,981,452.35 106,596,070.31
（4）关联担保情况
本公司作为被担保方
单位： 元
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
北方华锦化学工业集团有限公司 240,000,000.00 2017 年 07 月 21 日 2020 年 07 月 23 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 240,000,000.00 2017 年 07 月 27 日 2020 年 07 月 26 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 370,000,000.00 2017 年 08 月 10 日 2020 年 08 月 13 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 310,000,000.00 2017 年 08 月 31 日 2020 年 08 月 31 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 190,000,000.00 2017 年 09 月 30 日 2020 年 10 月 08 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 360,000,000.00 2017 年 10 月 23 日 2020 年 10 月 22 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 700,000,000.00 2017 年 11 月 02 日 2020 年 11 月 01 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 440,000,000.00 2017 年 11 月 10 日 2020 年 11 月 09 日 否
北方华锦化学工业集团有限公司 360,000,000.00 2018 年 06 月 16 日 2020 年 06 月 15 日 否
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（5）关联方资金拆借
单位： 元
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
兵工财务有限责任公司 30,000,000.00 2017 年 03 月 31 日 2018 年 03 月 31 日 保证借款
兵工财务有限责任公司 20,000,000.00 2017 年 09 月 07 日 2018 年 09 月 07 日 保证借款
兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2017 年 11 月 23 日 2018 年 11 月 23 日 保证借款
兵工财务有限责任公司 40,000,000.00 2017 年 12 月 07 日 2018 年 12 月 07 日 保证借款
兵工财务有限责任公司 225,000,000.00 2017 年 06 月 23 日 2018 年 06 月 23 日 信用借款
兵工财务有限责任公司 100,000,000.00 2017 年 05 月 26 日 2018 年 05 月 26 日 信用借款
兵工财务有限责任公司 100,000,000.00 2017 年 02 月 24 日 2018 年 02 月 24 日 信用借款
兵工财务有限责任公司 200,000,000.00 2017 年 09 月 26 日 2018 年 09 月 25 日 信用借款
注：本公司为本公司之子公司盘锦辽河富腾热电有限公司向兵工财务有限责任公司的借款30,000,000.00
元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证；
本公司为本公司之子公司锦西天然气化工有限责任公司向兵工财务有限责任公司的借款100,000,000.00
元提供自合同结束之日起两年的连带责任保证;
本公司向兵工财务有限责任公司取得信用借款225,000,000.00元;
本公司之子公司盘锦北方沥青股份有限公司向兵工财务有限责任公司取得信用借款400,000,000.00元。
（6）关键管理人员报酬
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 10,486,282.00 9,205,110.61
注：关键管理人员指有权利并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。包括董事、总经理、总会
计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员。
支付给关键管理人员的报酬包括采用货币、实物形式和其他形式的工资、福利、奖金、特殊待遇及有
价证券等。
（7）其他关联交易
①2017年度本公司与兵器集团下属公司签订了65份《原油采购合同》，本年实际采购原油769.11万吨，
采购额为21,253,099,746.46元。
②兵工财务有限责任公司银行存款情况
关联方 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
兵工财务有限责任公司 1,815,991,778.38 35,854,366,803.02 36,183,195,963.79 1,487,162,617.61
80
北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
5、关联方应收应付款项
（1）应收项目
单位： 元
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北方华锦化学工业集团有限公司 9,627,675.64 1,444,151.35 14,407,675.64 1,440,767.56
北方华锦化学工业集团有限公司华锦宾馆 16,211.46 2,431.72 16,211.46 1,621.15
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 30,644,002.57 1,532,200.12
应收账款
辽宁北方化学工业有限公司 50,000,000.00 2,500,000.00 50,000,000.00 2,500,000.00
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 246,375,492.98 12,318,774.66
阿克苏华锦化肥有限责任公司 92,895,654.78 9,066,404.68
辽宁锦禾农资有限责任公司 89,400,000.00 64,100,000.00
应收票据 辽宁北化鲁华化工有限公司 1,250,000.00
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 60,000,000.00 10,000,000.00
北方华锦化学工业集团有限公司 1,257,437,870.91 572,421,264.16
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 122,347,171.41 24,803,485.72
北京北方节能环保有限公司 20,000,000.00 5,116,980.00
预付款项
兵器下属子公司 219,651,761.40 808,694,665.10
西安北方惠天化学工业有限公司 2,000,000.00
大连北方化学工业有限公司 21,000,000.00
应收利息 兵工财务有限责任公司 6,936,986.31
其他应收款 北京北方阳光物业管理有限责任公司 95,330.43 4,766.52
长期应收款 中兵融资租赁有限责任公司 20,000,000.00 8,700,000.00
（2）应付项目
单位： 元
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
北方华锦化学工业集团有限公司 309,023,867.26
大连北方化学工业有限公司 1,895,875.78 5,220.00
北京北方光电有限公司 344,708.37 1,332,977.63
西安北方惠天化学工业有限公司 7,435,400.54 1,538,764.56
北化凯明化工有限公司 20,598.90
应付账款
北京北方节能环保有限公司 11,065,500.00 5,740,000.00
辽宁北化储运有限公司 408,548.60 773,819.46
内蒙古一机集团大地工程机械有限公司 68,050.00
晋西铁路车辆有限责任公司 95,625,000.00 4,500,000.00
兵器下属子公司 278,169,317.33
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 1,250,569.99
辽宁锦禾农资有限责任公司 5,165,652.75 12,352,822.82
无锡北方化学工业有限公司 1,450.00 4,369.68
北方华锦化学工业集团有限公司 778,900.00
预收款项
北化凯明化工有限公司 3,266,025.86 62,778.01
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 888.30 1,478,391.66
广州北方化工有限公司 5,221,417.81
北方华锦化学工业集团有限公司 97,173,800.00 88,000,000.00
北京北方节能环保有限公司 160,000.00 580,000.00
北京北方光电有限公司 80,000.00 30,000.00
其他应付款
大连北方化学工业有限公司 40,000.00 40,000.00
中国兵器工业集团有限公司 3,000,000.00 3,100,000.00
西安北方惠天化学工业有限公司 104,099.10 5,000.00
北方华锦化学工业集团有限公司 80,130,000.00 80,130,000.00
长期应付款
中兵融资租赁有限责任公司 230,110,446.13 207,981,006.21
应付利息 兵工财务有限责任公司 903,168.75 986,906.25
短期借款 兵工财务有限责任公司 755,000,000.00 874,000,000.00
6、关联方承诺
十二、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表批准报出日，本公司无需要披露的重要的资产负债表日后非调整事项。
十三、其他重要事项
1、分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为两个经营分部，本
公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本
公司确定了两个报告分部，分别为化肥产品分部和石化产品分部。这些报告分部是以行业为基础确定的。
本公司各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为化肥产品和石化产品。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务
报表时的会计与计量基础保持一致。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
（2）报告分部的财务信息
单位： 元
项目 化肥产品分部 石化产品分部 分部间抵销 合计
主营业务收入 827,664,991.09 32,505,016,692.04 69,953,714.60 33,262,727,968.53
主营业务成本 699,907,829.43 24,838,257,967.00 182,713,997.35 25,355,451,799.08
资产总额 1,639,878,092.95 30,064,296,368.34 736,025,591.38 30,968,148,869.91
负债总额 1,540,118,966.93 17,499,740,301.32 736,025,591.38 18,303,833,676.87
十四、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）应收账款分类披露
单位： 元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
按信用风险特征组
501,145,9 23,752,48 477,393,4 275,932, 12,559,572 263,372,561.
合计提坏账准备的 100.00% 4.74% 100.00% 4.55%
47.90 6.91 60.99 133.96 .16 80
应收账款
501,145,9 23,752,48 477,393,4 275,932, 12,559,572 263,372,561.
合计 100.00% 100.00%
47.90 6.91 60.99 133.96 .16 80
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内小计 432,023,649.48 14,901,182.48 5.00%
1至2年 30,448,806.78 3,044,880.68 10.00%
2至3年 38,619,491.64 5,792,923.75 15.00%
4至5年 54,000.00 13,500.00 25.00%
合计 501,145,947.90 23,752,486.91
确定该组合依据的说明：确定该组合的依据为应收账款账龄
年末组合中单项金额重大的应收账款含合并范围内的往来款项 134,000,000.00元，依据公司会计政策不
计提坏账准备。
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 11,899,811.58 元；本期收回或转回坏账准备金额 706,896.83 元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位： 元
单位名称 收回或转回金额 收回方式
盘锦辽河化工集团进出口有限责任公司 706,536.60 银行存款
合计 706,536.60 --
（3）本期实际核销的应收账款情况
本报告期不存在核销的应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额比例（%）
辽宁北方戴纳索合成橡胶有限公司 关联方 214,568,604.48 1 年以内（含 1 年） 42.82
33,455,032.00 1 年以内
阿克苏华锦化肥有限责任公司 关联方 30,448,806.78 1-2 年 18.54
28,991,816.00 2-3 年
辽宁北方化学工业有限公司 关联方 50,000,000.00 1 年以内（含 1 年） 9.98
北方华锦化学工业集团有限公司 关联方 9,627,675.64 2-3 年 1.92
深圳辽河通达化工股份有限公司 非关联方 54,000.00 4-5 年 0.01
合计 367,145,934.90 73.27
本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额367,145,934.90元，占应收账款年末余额
合计数的比例73.27%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额23,752,486.25元。
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内本公司未发生因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
报告期内本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单位： 元
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北方华锦化学工业股份有限公司 2017 年度财务报告
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例
例
单项金额重大并单
570,548, 271,097,80 299,450,770.
独计提坏账准备的 84.87% 47.52%
573.12 2.64 48
其他应收款
按信用风险特征组
159,528,5 392,236.3 159,136,3 101,675, 101,542,381.
合计提坏账准备的 99.95% 0.25% 15.13% 132,698.05 0.13%
54.83 1 18.52 079.13 08
其他应收款
单项金额不重大但
单独计提坏账准备 83,000.00 0.05% 83,000.00 100.00%
的其他应收款
159,611,5 475,236.3 159,136,3 672,223, 271,230,50 400,993,151.
合计 100.00% 100.00%
54.83 1 18.52 652.25 0.69 56
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
□ 适用 √ 不适用
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
期末余额
账龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
1 年以内小计 158,687,502.83 276,351.11 5.00%
1至2年 604,652.00 60,465.20 10.00%
3至4年 100,000.00 20,000.00 20.00%
4至5年 110,000.00 27,500.00 25.00%
5 年以上 26,400.00 7,920.00 30.00%
合计 159,528,554.83 392,236.31
确定该组合依据的说明：确定该组合的依据为其他应收账款账龄
年末组合中单项金额重大的其他应收款为合并范围内的往来款项153,160,480.70元，依据公司会计政策
不计提坏账准备。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款：□ 适用 √ 不适用
组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：□ 适用 √ 不适用
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额343,378.26元；本期收回或转回坏账准备金额840.00元。
（3）本期实际核销的其他应收款情况
单位： 元
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项目 核销金额
实际核销的其他应收款 271,097,802.64
其中重要的其他应收款核销情况：
单位： 元
单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交易产生
内蒙古华锦化工有限公司 往来款 271,097,802.64 债务重组 债务重组协议 是
合计 -- 271,097,802.64 -- -- --
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位： 元
占其他应收款期末 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
余额合计数的比例 期末余额
北京丰汉工程技术有限公司 工程款 5,200,000.00 1 年以内（含 1 年） 3.26% 260,000.00
山东海成石化工程设计有限公司 设计费 520,000.00 1-2 年（含 2 年） 0.33% 52,000.00
刘亚军 代付款 110,000.00 4-5 年 0.07% 27,500.00
裴占奎 垫付款 100,000.00 3-4 年 0.06% 20,000.00
王利贤 备用金 83,500.00 1 年以内（含 1 年） 0.05% 4,175.00
合计 -- 6,013,500.00 -- 3.77% 363,675.00
3、长期股权投资
单位： 元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,294,960,413.33 150,000,000.00 2,144,960,413.33 2,285,797,619.75 150,000,000.00 2,135,797,619.75
合计 2,294,960,413.33 150,000,000.00 2,144,960,413.33 2,285,797,619.75 150,000,000.00 2,135,797,619.75
（1）对子公司投资
单位： 元
本期计提 减值准备期末
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 余额
锦西天然气化工有限责任公司 609,085,173.56 609,085,173.56
盘锦辽河富腾热电有限公司 340,433,249.37 340,433,249.37
盘锦锦阳化工有限公司 64,995,376.55 64,995,376.55
内蒙古华锦化工有限公司 150,000,000.00 150,000,000.00 150,000,000.00
盘锦北方沥青有限责任公司 1,121,283,820.27 1,121,283,820.27
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辽宁华锦化工工程有限责任公司 9,162,793.58 9,162,793.58
合计 2,285,797,619.75 9,162,793.58 2,294,960,413.33 150,000,000.00
4、营业收入和营业成本
单位： 元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 25,850,952,529.47 19,650,937,193.11 22,826,222,336.80 15,550,169,675.79
其他业务 707,321,926.94 535,862,609.50 311,818,040.35 278,730,207.02
合计 26,558,274,456.41 20,186,799,802.61 23,138,040,377.15 15,828,899,882.81
5、投资收益
单位： 元
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 41,319,576.18
其他 191,883,518.28 131,442,422.03
合计 233,203,094.46 131,442,422.03
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
√ 适用 □ 不适用
单位： 元
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -51,117,093.34
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统
17,653,903.63
一标准定额或定量享受的政府补助除外）
委托他人投资或管理资产的损益 66,023,287.69
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -14,894.42
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -34,000,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -31,608,062.18
减：所得税影响额 -8,261,991.05
少数股东权益影响额 -21,540.73
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合计 -24,779,326.84 --
对公司根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》定义界定的非经常性损益项目，以及把《公
开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目，应
说明原因。
□ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净利润 15.87% 1.15 1.15
扣除非经常性损益后归属于公司普
16.08% 1.16 1.16
通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
□ 适用 √ 不适用
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