仁和药业股份有限公司2007年半年度报告
二〇〇七年八月
目 录
重要提示 ２
第一节 公司基本情况 ２
第二节 主要财务数据和指标 ３
第三节 股本变动和主要股东持股情况 ４
第四节 董事、监事、高级管理人员情况 ６
第五节 董事会报告 ８
第六节 重要事项 １０
第七节 财务报告 １４
第八节 备查文件 ６０
重要提示
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
没有董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
除独立董事刘新熙先生因公务不能到会，委托独立董事夏际松先生代为出席会议并行使表决权外，所有董事均已出席。
本公司2007年半年度财务报告未经会计师事务所审计。
本公司总经理梅强先生、财务总监尹建华先生、会计机构负责人肖雪峰先生声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
第一节 公司基本情况
1、公司法定中文名称：仁和药业股份有限公司
公司法定英文名称：RENHE PHARMACY CO.,LTD
公司英文名称缩写：RPC
2、公司法定代表人：梅强
3、公司董事会秘书：殷春旺
公司证券事务代表：姜锋
联系电话：0791-2199105
电子信箱：jjycw@sina.com
联系地址：江西省九江市九龙街龙翔国贸大厦
传真：0791-2199101
4、公司注册地址：九江市九龙街龙翔国贸大厦
公司办公地址：九江市九龙街龙翔国贸大厦
邮政编码：332000
公司国际互联网网址：http://www.renheyaoye.com
公司电子信箱：rhgf@renheyaoye.com
5、公司信息披露报纸名称：证券日报
登载年度报告的国际互联网网址：http://www.cninfo.com.cn
公司半年度报告备置地点：公司证券部
6、公司股票上市交易所：深圳证券交易所
股票简称： ST仁和
股票代码：000650
7、其他有关资料
公司首次注册登记日期：1996年12月4日
变更注册登记日期：2007年1月11日
公司首次注册地点：江西省工商局(南昌市北京西路69号省府大院)
变更注册地点：江西省工商局(南昌市北京西路69号省府大院)
企业法人营业执照注册号：3600001130833
税务登记号码：36040170550944X
第二节 主要财务数据和指标
一、主要财务指标情况
单位：（人民币）元
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本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增
减（％）
调整前 调整后 调整前 调整后
总资产 294,988,617.40 271,601,914.74 271,601,914.74 8.61% 8.61%
所有者权益（或股东权益） 217,444,515.64 194,587,907.62 194,540,717.62 11.75% 11.77%
每股净资产 0.988 0.972 0.972 1.65% 1.65%
报告期（1－6月） 上年同期 本报告期比上年同期增减（
％）
调整前 调整后 调整前 调整后
营业利润 27,447,970.88 -36,595,384.45 -36,595,384.45
利润总额 33,944,762.02 -38,560,393.68 -38,560,393.68
净利润 22,903,798.02 -38,560,393.68 -38,560,393.68
扣除非经常性损益后的净利润 16,407,006.88 -41,901,006.21 -41,901,006.21
基本每股收益 0.1041 -0.1927 -0.1927
稀释每股收益 0.1041 -0.1927 -0.1927
净资产收益率 10.53% -238.94% -238.94% 249.47 249.47
经营活动产生的现金流量净额 -11,519,464.00 -49,489.51
每股经营活动产生的现金流量净额 -0.0523 -0.0002
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注：本报告期非经常性损益为6,496,791.14元，涉及的项目和金额如下
单位：（人民币）元
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非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 12,575.71
无正式批准文件的税收返还、减免计入当期损益 6,486,643.38
的政府补助
其他营业外收支净额 -2,427.95
合计 6,496,791.14
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二、利润表附表
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报告期利润 净资产收益率(％) 每股收益(元)
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收入益
营业利润 12.62 13.32 0.1247 0.1247
净利润 10.53 11.12 0.1041 0.1041
扣除非经常性损益后的净利润 7.55 7.96 0.0745 0.0745
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第三节 股本变动和主要股东持股情况
一、股本变动情况
2006年12月25日经公司2006年度第二次临时股东大会暨相关股东会议审议通过股权分置改革方案；2007年3月29日公司正式实施股权分置改革方案，公司以2006年末流通股本65,707,199股为基数，以资本公积金向公司流通股东定向转增股本，每10股流通股股份获得转增3.045股，本次转增总股数是20,007,842股。股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响 1、按本次股份变动前计算，2006年末基本每股收益为0.65元，每股净资产为0.97元；按本次股份变动后计算，2006年末基本每股收益为0.59元，每股净资产为0.88元。 2、按本次股份变动前计算，2007年中期基本每股收益为0.114元，每股净资产为1.087元；按本次股份变动后计算，2007年中期基本每股收益为0.104元，每股净资产为0.988元。
股份变动情况表 单位：股
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本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
数量 比例 发 送股 公积金转股 其他 小计 数量 比例
行
新
股
一、有限售条件股份 134,398,400 67.16% 974 -4,174 -3,200 134,395,200 61.06%
1、国家持股
2、国有法人持股
3、其他内资持股 134,398,400 67.16% 974 -4,174 -3,200 134,395,200 61.06%
其中：境内非国有法 134,395,200 67.16% 134,395,200 61.06%
人持股
境内自然人持股 3,200 974 -4,174 -3,200 0 0.00%
4、外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 65,704,000 32.84% 20,006,868 4,174 20,011,042 85,715,042 38.94%
1、人民币普通股 65,704,000 32.84% 20,006,868 4,174 20,011,042 85,715,042 38.94%
2、境内上市的外资
股
3、境外上市的外资
股
4、其他
三、股份总数 200,102,400 100.00% 20,007,842 0 20,007,842 220,110,242 100.00%
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二、前10名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
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序号 有限售条件股东名称 持有的有限售条件股份数 可上市交易时间 新增可上市交易股份数 限售条件
量 量
1 仁和(集团)发展有限公 134,395,200 2010年3月29日 134,395,200 自获得上市流通权之
司 日起，三十六个月内
不通过证券交易所挂
牌交易出售或转让
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三、公司股东情况
单位：股
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股东总数 15,457
前10名股东持股情况
股东名称 股东性质 持股比例 持股总数 持有有限售条件股份 质押或冻结的股份数
数量 量
仁和（集团）发展有限公司 境内非国有法人 61.06% 134,395,200 134,395,200 0
中国建设银行－华夏优势增长股票 境内非国有法人 3.01% 6,621,233 0
型证券投资基金
交通银行－华夏蓝筹核心混合型证 境内非国有法人 1.36% 3,000,000 0
券投资基金
中国银行－华夏大盘精选证券投资 境内非国有法人 0.45% 1,000,000 0
基金
张旭 境内自然人 0.28% 617,679 0
陆汉兴 境内自然人 0.25% 549,890 0
张士云 境内自然人 0.25% 542,679 0
中国银行－华夏回报二号证券投资 境内非国有法人 0.23% 500,000 0
基金
李兰华 境内自然人 0.22% 491,208 0
谢新郴 境内自然人 0.22% 477,874 0
前10名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类
中国建设银行－华夏优势增长股票型证券投资基 6,621,233 人民币普通股
金
交通银行－华夏蓝筹核心混合型证券投资基金 3,000,000 人民币普通股
中国银行－华夏大盘精选证券投资基金 1,000,000 人民币普通股
张旭 617,679 人民币普通股
陆汉兴 549,890 人民币普通股
张士云 542,679 人民币普通股
中国银行－华夏回报二号证券投资基金 500,000 人民币普通股
李兰华 491,208 人民币普通股
谢新郴 477,874 人民币普通股
成刚 460,000 人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动 仁和（集团）发展有限公司与上述其他股东之间不存在关联关系，也不属于一致行动人。上述无限
的说明 售条件股东是否存在关联关系或属一致行动人未知。
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第四节 董事、监事、高级管理人员情况
一、董事、监事、高级管理人员基本情况简介
1、董事、监事、高级管理人员基本情况
姓名 职务 性别 年龄 任期起止日期 期初持股 期末持股
肖正连 董事长 女 39 2006.12-2009.12 0 0
杨文龙 董事 男 45 2006.12-2009.12 0 0
梅 强 董事\总经理 男 45 2006.12-2009.12 0 0
殷春旺 董事\董秘、副总 男 39 2006.12-2009.12 0 0
尹建华 董事\财务总监 男 45 2006.12-2007.08 0 0
刘新熙 独立董事 男 53 2006.12-2009.12 0 0
郭月秋 独立董事 男 68 2006.12-2009.12 0 0
夏际松 独立董事 男 71 2006.12-2009.12 0 0
曾雄辉 职工董事 男 37 2007.05-2009.12 0 0
祝保华 监事会主席 男 50 2006.12-2009.12 0 0
孙首建 监事 男 54 2006.12-2009.12 0 0
叶玉玲 监事 女 39 2006.12-2009.12 0 0
张 梁 职工监事 男 34 2007.05-2009.12 0 0
李大明 职工监事 男 37 2007.05-2009.12 0 0
肖秋莲 副总经理 女 31 2006.12-2009.12 0 0
黄斌辉 副总经理 男 44 2006.12-2009.12 0 0
肖叔平 副总经理 男 45 2006.12-2007.08 0 0
陈志增 副总经理 男 50 2007.08-2009.12 0 0
注：公司不存在董事、监事、高级管理人员持有本公司股份、股票期权或被授予限制性股票的情况。
二、董事、监事、高级管理人员离任、聘任情况
公司2007年5 月18日召开了职工代表大会，选举产生了曾雄辉先生为公司第四届董事会职工董事，选举产生了张梁先生、李大明先生为公司第四届监事会职工监事, 任期至本届董事会、监事会届满。
除此之外，报告期内无新聘或解聘董事、监事、高级管理人员的情况。
报告期后，公司董事、财务总监尹建华先生向董事会递交了辞职报告, 公司副总经理肖叔平先生向董事会递交了辞职报告，上述人员辞职申请于2007年8月24日获得董事会批准。
公司2007年8月24日召开第四届董事会第八次会议，选举殷春旺先生为公司财务总监，选举陈志增先生为公司副总经理，殷春旺先生因工作变动原因辞去公司副总经理职务。
第五节 董事会报告
一、报告期公司整体经营情况的讨论与分析
（一）公司主营业务范围及经营状况
1、主营业务范围
本公司以制造OTC药品,同时销售OTC药品、健康相关产品为主业。包括胶囊剂、颗粒剂、片剂、栓剂、软膏剂、搽剂等药品以及健康相关产品。公司主要产品：仁和可立克、优卡丹、达舒克等。
2、主要经营活动情况
重组后的上市公司，通过“仁和”品牌不断提升上市公司新的形象，将上市公司塑造成可持续发展的综合性医药企业。报告期内，在董事会的领导下，销售上，以6条覆盖省级、市级、县级和乡级的营销网络，作为坚实的市场竞争力，努力地拓展销售模式；生产上，克服原材料价格上升诸多不利因素，不断整合相关资源，扩大产能；管理上，完善公司治理结构，健全内部控制体系，提高科学管理水平，提升经营业绩，保障公司稳步发展。
报告期内，公司实现营业收入33,503.82万元；营业利润2,744.80万元；净利润2,290.38万元。与上年同期相比分别增长752.34%；175%和159.40%，实现了公司业务快速增长，实现了公司经营性盈利,为完成公司全年经营目标打下坚实基础。
3、主要经营成果及财务状况
表一 ：营业收入、营业利润、净利润、现金及现金等价物净增加额同比增长变化
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指标名称 本期数(万元) 上年同期数(万元) 增减比率
营业收入 33,503.82 3,930.82 752.33%
营业利润 27,444.80 -3,659.54 849.95%
净利润 2,290.38 -3,856.04 159.40%
现金及现金等价物净减少额 1,397.22 8.85 15687.80%
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注：公司报告期初已实施重大资产重组，公司主营业务已彻底转换，公司经过重组后进入医药行业，并实现经营性盈利。
表二：总资产、股东权益与期初相比的变化
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指标名称 期末数 期初数 增减比率
总资产 29,498.86 27,160.19 8.61%
股东权益 21,744.45 19,454.07 11.77%
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（二）报告期内利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力发生重大变化原因。
公司报告期初已实施重大资产重组，公司将原化纤类生产经营性资产全部剥离，同时置入医药生产经营资产，公司的经营主体和业务范围发生彻底转换，现已成为医药行业的生产经营企业，因此公司在报告期内的利润构成、主营业务或其结构、主营业务盈利能力与过去相比均发生重大变化。
（三）报告期内没有对利润产生重大影响的其他经营活动。
（四）经营中的问题与困难
公司经过重组自2006年底进入医药行业以来，财务状况得到根本改善，经营业绩稳步提升，在医疗体制的改革和行业监管措施力度不断加大的背景下，医药行业呈现不断提高和集中的趋势，因此公司要保持快速增长，需不断提高资本规模，扩大产品品牌及规模，增强技术创新能力。现阶段，公司面临的主要问题是发展中不断提高资本规模及品牌规模，提高上市公司综合实力，同时有效控制风险。对此，公司主要采取了以下几方面措施：
一是利用良好的渠道资源和品牌效应，充分挖掘生产潜力，扩大产能，完善公司产品结构；
二是加大投入，不断提高资本规模及品牌规模，同时积极探索现行法规条件下OEM的各种可能；
三是公司已建立较完善的公司治理结构与内部控制体系，为提高业务运营水平、提高精细化管理水平奠定了良好的基础。公司将加强全面预算管理，加强营销渠道的拓展，加大产品的研发力度，推进企业核心竟争力的提升。
二、主营业务分行业、产品情况
单位：（人民币）万元
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分行业或分产品 营业收入 营业成本 毛利率（%） 营业收入比上 营业成本比上年 毛利率比上年同
年同期增减（ 同期增减（%） 期增减（%）
%）
药品 15,439.98 5,741.77 62.81 - - -
健康相关产品 18,034.65 14,557.23 19.28 - - -
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其中：报告期内公司向控股股东及其子公司采购产品和接受劳务的关联交易总金额为22,529.96万元
注: 上年度末，公司实施重大资产重组，公司将原化纤类生产经营性资产全部剥离，同时置入医药生产经营资产，实现了行业及产品彻底转换。
三、主营业务分地区情况
单位：（人民币）万元
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地区 营业收入 营业务收入比上年同期增减（％）
华东 13,735.45 -
北方 10,509.90 -
南方 9,229.28 -
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四、公司投资情况
（一）公司在报告期内没有募集资金或以前期间募集资金的使用延续到报告期的情况。 （二）报告期内无重大非募集资金投资项目。
第六节 重要事项
一、公司治理情况
公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、法规、规范性文件的要求，不断完善公司法人治理结构、建立健全现代企业制度、规范公司运作。公司秉承“为人类健康服务”的宗旨，遵循“人为本、和为贵”的理念，弘扬“精诚团结，与时俱进”精神，重视企业文化建设，强调精细化管理，公司治理水平随着企业的发展而持续提升。
报告期内，公司积极完善内部控制和公司治理。具体如下： 1.根据中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（证监公司字[2007]28号）及江西证监局《关于江西辖区开展上市公司治理专项活动的通知》（赣证监公司字[2007]9号）的文件精神，公司成立了专项工作小组，由董事长作为第一责任人，进一步完善公司内部控制。公司对照有关规定逐一进行自查，并形成自查报告和整改计划。有关内容已全文登载于巨潮资讯网（http://www.cninfe.com.cn）。 2.根据中国证监会《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号），公司结合实际情况对公司现行《信息披露管理制度》进行了修订和完善。 3.根据中国证监会《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》（证监公司字[2007]56号），公司积极组织董、监事及高管认真学习，并及时填报和持续更新公司董、监事及高管人员身份及所持本公司股份的数据和信息。4.修订、制定并完善了《公司章程》《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《内部审计制度》、《重大信息内部报告制度》等一系列公司内部管理制度。
二、在报告期实施的利润分配方案
报告期内，公司无以前期间拟定实施的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的执行情况。2007年半年度不进行利润分配。
三、公司无在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大诉讼、仲裁事项。
四、报告期内，公司未持有其他上市公司股权或非上市金融企业、拟上市公司股权。
五、重大资产收购、出售及企业合并事项
2006年12月28日，公司依据与控股股东签署的《重大资产购买协议》之规定，购买控股股东仁和（集团）发展有限公司无形资产项目。仁和（集团）发展有限公司和上市公司已于2007年1月22日向国家工商局商标局提出转让“可卡宁”、“米阿卡”、“优卡丹”注册商标的申请，该局于同日受理，2007年7月7日，国家工商局商标局对上述注册商标的转让已全部核准。
除此之外，公司无在报告期内发生及以前期间发生但持续到报告期的重大资产收购、出售及企业合并事项。
六、日常关联交易情况
购买商品、接受劳务的重大关联交易：
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单位:元
关联 关联交易内容 定价 交易金额 占同类购 结算方 关联交易对公司利润的影响
方名 原则 货业务比 式
称 例
江西 2007年1月17日本公司子公司江西仁和 参照 178,841,547.53 100% 开出发 上述关联交易定价参照行业
康美 药业有限公司与江西康美医药保健品 行规 票后一 标准,交易条件公充,无损害
医药 有限公司签订产品供应协议及供应补 的协 个月内 上市公司利益。此关联交易
保健 充协议,内容详见公司2007年1月23日 议价 支付货 占报告期主营业务的53.42%
品有 刊登在《证券日报》上的关联交易公 款 ，占报告期毛利润26.39%，
限公 告。 因此该类交易对公司本期以
司 及未来的经营成果影响较大
，同时公司主营业务对此关
联人依赖程度高。
江西 2007年1月17日本公司子公司江西仁和 参照 46,458,070.80 100% 开出发 上述关联交易定价参照行业
药都 药业有限公司与江西药都仁和制药有 行规 票后一 标准,交易条件公充,无损害
仁和 限公司签订产品供应协议,内容详见公 的协 个月内 上市公司利益。此关联交易
制药 司2007年1月23日刊登在《证券日报》 议价 支付货 占报告期主营业务的13.88%
有限 上的关联交易公告。 款 ，因此该类交易对公司本期
公司 的主营业务及经营成果有一
定的影响。
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七、重大合同及其履行情况
本报告期公司无托管、承包、租赁事项，无担保事项，无委托理财事项。
八、股权分置改革及非流通股股东承诺情况
2006年12月25日公司第二次临时股东大会暨股权分置改革相关股东会议通过了“以资本公积金向流通股股东每10股定向转赠3.045股的股改方案”。该方案于2007年3月29日实施后，股权分置改革实施后，公司股本由原20010.24万股,变更为22011.02万股。
公司控股股东仁和（集团）发展有限公司承诺：所持有的本公司股票自获得上市流通权之日起，三十六个月内不通过证券交易所挂牌交易出售或转让。
九、承诺履行情况
公司控股股东仁和（集团）发展有限公司在报告期内或持续到报告期后的承诺事项包括：
1、关于规范关联方交易的协议及承诺；
2、关于不占用上市公司资金的承诺；
3、关于“五分开”的承诺；
4、关于进一步解决江西康美医药保健品有限公司、江西药都仁和制药有限公司等关联交易和同业竞争的承诺；
5、关于公司重组过程中涉及的无形资产事宜的相关承诺。
以上内容详见公司2006年12月16日刊登在《证券日报》的关于重大资产出售、购买暨关联交易公告书。截止到本报告期末，以上承诺事项均在严格的履行当中。
十、报告期内，公司接待实地调研情况
报告期接待调研、沟通、采访等活动情况表
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接待时间 接待地点 接待方式 接待对象 谈论的主要内容及提供的资料
2007-01-22 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司股改方案及恢复上市的一些情况
2007-01-29 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司的经营发展情况
2007-02-28 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司2006年全年资产收益情况及近期一年内融资的计划
安排
2007-03-21 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司恢复上市的时间
2007-04-04 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司一季度运行情况.
2007-05-09 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司全年发展计划及闪亮滴眼露与上市公司的关系
2007-05-16 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司生产产品情况
2007-06-06 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司会计信息质量检查情况
2007-06-24 公司 电话沟通 个人投资者 咨询公司重大事项论证进展情况
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十一、信息披露指引
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重要事项 刊载的报刊名称 刊载日期 公告编号 刊载的互联网站及检索路径
公司关于完成股权过户的公告 证券日报 2007-01-12 2007-002 http//www.cninfo.com.cn
公司业绩预测公告 证券日报 2007-01-12 2007-003 http//www.cninfo.com.cn
公司关于完成工商变更的公告 证券日报 2007-01-16 2007-004 http//www.cninfo.com.cn
公司2006年度报告摘要 证券日报 2007-01-19 2007-007 http//www.cninfo.com.cn
关于变更公司名称和证券简称的公告 证券日报 2007-01-19 2007-008 http//www.cninfo.com.cn
仁和药业股份有限公司关联交易公告 证券日报 2007-01-23 2007-009 http//www.cninfo.com.cn
公司召开2006年度股东大会通知 证券日报 2007-01-23 2007-010 http//www.cninfo.com.cn
关于公司重大资产出售与收购实施结果的法律 证券日报 2007-01-23 2007-011 http//www.cninfo.com.cn
意见书
公司关于深圳证券交易所受理恢复上市申请的 证券日报 2007-01-31 2007-012 http//www.cninfo.com.cn
公告
公司变更联系方式公告 证券日报 2007-02-28 2007-013 http//www.cninfo.com.cn
公司关于延期召开公司2006年度股东大会的通 证券日报 2007-03-13 2007-014 http//www.cninfo.com.cn
知
关于股票恢复上市并申请撤消退市风险警示的 证券日报 2007-03-22 2007-015 http//www.cninfo.com.cn
公告
公司股权分置改革方案实施公告 证券日报 2007-03-27 2007-016 http//www.cninfo.com.cn
公司2006年度股东大会决议公告 证券日报 2007-03-29 2007-017 http//www.cninfo.com.cn
公司股票恢复交易及股票简称变更公告 证券日报 2007-03-29 2007-018 http//www.cninfo.com.cn
公司2007年度第一季度业绩预盈公告 证券日报 2007-04-10 2007-020 http//www.cninfo.com.cn
公司第四届董事会第四次会议决议公告 证券日报 2007-04-17 2007-021 http//www.cninfo.com.cn
公司召开2007年第一次临时股东大会通知 证券日报 2007-04-17 2007-023 http//www.cninfo.com.cn
公司第一季度报告 证券日报 2007-04-17 2007-024 http//www.cninfo.com.cn
关于职代会选举产生第四届职工董事和职工监 证券日报 2007-05-21 2007-026 http//www.cninfo.com.cn
事的公告
公司2007年第一次临时股东大会决议公告 证券日报 2007-05-29 2007-028 http//www.cninfo.com.cn
关于财政机关对公司2006年会计信息质量进行 证券日报 2007-06-05 2007-030 http//www.cninfo.com.cn
检查的公告
股票异常波动风险提示及重大事项停牌的公告 证券日报 2007-06-08 2007-031 http//www.cninfo.com.cn
关于加强上市公司治理专项活动的自查报告和 证券日报 2007-06-15 2007-033 http//www.cninfo.com.cn
整改计划
关于会计信息质量检查及重大事项论证进展情 证券日报 2007-06-25 2007-034 http//www.cninfo.com.cn
况的公告
公司2007年上半年度业绩预盈公告 证券日报 2007-06-28 2007-035 http//www.cninfo.com.cn
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财务报告（未经审计）
会计报表
资产负债表
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资产负债表（1/2）
2007年6月30日
会企01表
编制单位：仁和药业股份有限公司 单位：人民币元
资 产 序号 合并 母公司
年初数 期末数 年初数 期末数
流动资产：
货币资金 47,704,905.22 33,732,742.31 - 70,161.13
短期投资 - -
应收票据 - -
应收股利 - -
应收利息 - -
应收帐款 627,641.56 -
其他应收款 27,261,464.83 12,702,217.43 15,762,721.56 13,424,237.16
预付帐款 2,593,339.75 4,937,713.66 -
应收补贴款 - -
存货 61,964,553.50 114,076,480.93 -
待摊费用 149,600.00 -
待处理流动资产净损失 - -
一年内到期的长期债券投 - -
资
其它流动资产
流动资产合计 140,301,504.86 165,449,154.33 15,762,721.56 13,494,398.29
长期投资：
长期股权投资 176,334,522.02 176,334,522.02
长期债权投资
长期投资合计 0.00 0.00 176,334,522.02 176,334,522.02
减：长期投资减值准备 -
长期投资净额 0.00 0.00 176,334,522.02 176,334,522.02
固定资产：
固定资产原价 29,064,667.08 30,537,583.67 - 16,286.32
减：累计折旧 4,800,925.80 6,019,866.04 - 452.97
固定资产净值 24,263,741.28 24,517,717.63 0.00 15,833.35
减：固定资产减值准备 - -
固定资产净值 24,263,741.28 24,517,717.63 - 15,833.35
工程物资 - -
在建工程 - 65,100.00 -
固定资产清理 - -
待处理固定资产净损失 -
固定资产合计 24,263,741.28 24,582,817.63 0.00 15,833.35
无形资产及其它资产：
无形资产 107,001,623.66 104,396,307.54 37,811,029.19 35,627,204.33
开办费 - -
长期待摊费用 - 525,292.96 -
其它长期资产
无形资产及其它资产合计 107,001,623.66 104,921,600.50 37,811,029.19 35,627,204.33
递延税款：
递延所得税资产 35,044.94 35,044.94
资产总计 271,601,914.74 294,988,617.40 229,908,272.77 225,471,957.99
公司负责人：梅强 财务负责人： 尹建华 会计机构主管： 肖雪峰
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资产负债表（2/2）
2007年6月30日
会企01表
编制单位：仁和药业股份有限公司 单位：人民币元
负债及所有者权益 序号 合并 母公司
年初数 期末数 年初数 期末数
流动负债：
短期借款 - -
交易性金融负债 - -
应付票据
应付帐款 10,753,539.83 8,011,798.14 431,112.50 350,193.53
预收款项 4,644,819.77 5,279,294.11 -
其他应付款 23,058,083.20 42,524,929.23 9,070,889.85 19,606,322.88
应付职工薪酬 8,459,603.36 7,473,842.62 -
应交税费 30,139,150.96 2,869,057.12 22,292,650.53 4,231,712.37
应付利息
应付股利
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 6,000.00 11,385,180.54 214,149.72
- -
- -
流动负债合计 77,061,197.12 77,544,101.76 31,794,652.88 24,402,378.50
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计： 0.00 0.00 0.00 0.00
负债合计 77,061,197.12 77,544,101.76 31,794,652.88 24,402,378.50
所有者权益（或股东权益）
股本 200,102,400.00 220,110,242.00 200,102,400.00 220,110,242.00
资本公积 84,509,259.60 64,501,417.60 88,082,161.87 68,074,319.87
减：库存股
盈余公积 14,825,318.97 14,825,318.97 14,825,318.97 14,825,318.97
未分配利润 -104,896,260.95 -81,992,462.93 -104,896,260.95 -101,940,301.35
股东权益合计 194,540,717.62 217,444,515.64 198,113,619.89 201,069,579.49
负债和股东权益总计 271,601,914.74 294,988,617.40 229,908,272.77 225,471,957.99
法定代表人：梅强主管财务负责人：尹建华会计机构负责人：肖雪峰
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利润表
利 润 表
编制单位：仁和药业股份有限公司 2007年1-6月 单位：（人民币）元
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项目 本期 上年同期
合并 母公司 合并 母公司
一、营业总收入 335,038,216.34 39,308,173.38 39,308,173.38
其中：营业收入 335,038,216.34 39,308,173.38 39,308,173.38
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 307,590,245.46 3,530,683.78 76,036,638.89 76,036,638.89
其中：营业成本 203,280,538.86 46,082,319.39 46,082,319.39
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 2,263,694.10 21,594.53 353,467.190 353,467.190
销售费用 89,877,043.51 81,542.540 81,542.540
管理费用 11,935,571.80 3,509,120.20 20,460,334.230 20,460,334.230
财务费用 233,397.19 -30.95 9,058,975.540 9,058,975.540
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以
“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列） 133,081.06 133,081.06
其中：对联营企业和合营企业的
投资收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填 27,447,970.88 -3,530,683.78 -36,595,384.45 -36,595,384.45
列）
加：营业外收入 6,506,319.100 6,486,643.38 10,000.00 10,000.00
减：营业外支出 9,527.960 1,975,009.230 1,975,009.230
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额（亏损总额以“-” 33,944,762.02 2,955,959.60 -38,560,393.68 -38,560,393.68
号填列）
减：所得税费用 11,040,964.00
五、净利润（净亏损以“-”号填 22,903,798.02 2,955,959.60 -38,560,393.68 -38,560,393.68
列）
归属于母公司所有者的净利润 22,903,798.02 2,955,959.60 -38,560,393.68 -38,560,393.68
少数股东损益
六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.1041 0.0134 -0.1927 -0.1927
（二）稀释每股收益 0.1041 0.0134 -0.1927 -0.1927
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公司法人代表： 梅强 财务负责人： 尹建华 会计机构主管：肖雪峰
现金流量表
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合并现金流量表（1/2）
2007年6月30日会企03表
编制单位：仁和药业股份有限公司 单位：人民币元
项目 行次 合 并 母公司
本期金额 上年同期 本期金额 上年同期
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 393,595,608.05 44,581,698.15 4,581,698.15
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 1,626,832.58 508,437.59 767,743.69 508,437.59
现金流入小计 395,222,440.63 5,090,135.74 767,743.69 5,090,135.74
购买商品、接受劳务支付的现金 287,172,956.27 4,016,945.71 49,824.87 4,016,945.71
支付给职工以及为职工支付的现金 33,971,751.01 199,123.04 98,561.45 199,123.04
支付的各项税款 37,085,539.83 449,440.90 237,627.57 449,440.90
支付的其他与经营活动有关的现金 48,511,657.52 474,115.60 295,282.35 474,115.60
现金流出小计 406,741,904.63 5,139,625.25 681,296.24 5,139,625.25
经营活动产生的现金流量净额 -11,519,464.00 -49,489.51 86,447.45 -49,489.51
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收
回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 3,896.98 12,149.24 12,149.24
现金流入小计 3,896.98 12,149.24 - 12,149.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 2,212,173.08 16,286.32
付的现金
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 2,212,173.08 - 16,286.32 -
投资活动产生的现金流量净额 -2,208,276.10 12,149.24 -16,286.32 12,149.24
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金 8,000,000.00 8,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 66,830.03
现金流入小计 66,830.03 8,000,000.00 - 8,000,000.00
偿还债务所支付的现金 8,000,000.00 8,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 49,608.00 49,608.00
支付的其他与筹资活动有关的现金 311,252.84 724.00 724.00
现金流出小计 311,252.84 8,050,332.00 - 8,050,332.00
筹资活动产生的现金流量净额 -244,422.81 -50,332.00 - -50,332.00
四、汇率变动对现金的影响小计 -864.63 -864.63
五、现金及现金等价物净增加额 -13,972,162.91 -88,536.90 70,161.13 -88,536.90
法定代表人：梅强主管财务负责人：尹建华会计机构负责人：肖雪峰
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合并现金流量表（2/2）
2007年6月30会企03表
编制单位：仁和药业股份有限公司 单位：元
补充资料 行次 合 并 母公司
本期金额 上年同期 本期金额 上年同期
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 22,903,798.02 -38,560,393.68 2,955,959.60 -38,560,393.68
加：少数股东损益
计提的资产减值准备 -1,329,945.63 -1,329,945.63
固定资产折旧 1,219,300.96 10,306,765.09 452.97 10,306,765.09
无形资产摊销 3,171,415.93 1,844.34 2,547,795.67 1,844.34
长期待摊费用摊销 54,821.04
待摊费用减少（减：增加） 6,245,335.60
预提费用增加（减：减少） 4,270,771.61 10,827,783.28 -139,183.61 10,827,783.28
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 409,740.00
的损失（减：收益）
固定资产报废损失 8,246.21 8,246.21
财务费用 240,494.88 9,058,975.54 -30.95 9,058,975.54
投资损失（减：收益） -133,081.06 -133,081.06
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加） -53,338,078.35 18,473,206.33 18,473,206.33
经营性应收项目的减少（减：增加） 10,585,658.71 16,071,563.69 16,071,563.69
经营性应付项目的增加（减：减少） -6,906,439.51 -24,774,453.62 -24,774,453.62
其他
经营活动产生的现金流量净额 -11,143,181.11 -49,489.51 5,364,993.68 -49,489.51
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 33,732,742.31 3,608,646.78 70,161.13 3,608,646.78
减：现金的期初余额 47,704,905.22 3,697,183.68 3,697,183.68
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -13,972,162.91 -88,536.90 70,161.13 -88,536.90
法定代表人：梅强主管财务负责人：尹建华会计机构负责人：肖雪峰
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所有者权益变动表
所有者权益变动表(一)
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编制单位：仁和药业股份有限公司 2007年6月30日单位：（人民币）元
项目 本期金额
归属于母公司所有者权益 少数股 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库 盈余公积 未分配利润 其 东权益
存股 他
一、上年年 200,102,400.00 84,509,259.60 14,825,318.97 -104,729,964.92 194,707,013.65
末金额
加：会计政 -119,106.03 -119,106.03
策变更
前期差错更 -47,190.00 -47,190.00
正
二、本年年 200,102,400.00 84,509,259.60 - 14,825,318.97 -104,896,260.95 - - 194,540,717.62
初余额
三、本年增 20,007,842.00 -20,007,842.00 - - 22,903,798.02 - - 22,903,798.02
减变动金额
(减少以"-"
号填列)
(一)净利润 22,903,798.02 22,903,798.02
(二)直接计 - - - - - - - -
入所有者权
益的利得和
损失
1、可供出 -
售金融资产
公允价值变
动净额
2、权益法 -
下被投资单
位其他所有
者权益变动
的影响
3、与计入 -
所有者权益
项目相关的
所得税影响
4、其他
上述(一)和 - - - - 22,903,798.02 - - 22,903,798.02
(二)小计
(三)所有者 - - - - - - -
投入和减少
资本
1、所有者
投入资本
2、股份支
付计入所有
者权益的金
额
3、其他
(四)利润分 - - - - - - -
配
1、提取盈
余公积
2、提取一
般风险准备
3、对所有
者(或股东)
的分配
4、其他
(五）所有 20,007,842.00 -20,007,842.00 - - - - -
者权益内部
结转
1、资本公 20,007,842.00 -20,007,842.00
积转增资本
(或股本)
2、盈余公
积转增资本
(或股本)
3、盈余公
积弥补亏损
4、其他
四、本年年 220,110,242.00 64,501,417.60 - 14,825,318.97 -81,992,462.93 - - 217,444,515.64
末余额
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公司法人代表： 梅强 财务负责人： 尹建华 会计机构主管：肖雪峰
所有者权益变动表(二)
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编制单位：仁和药业股份有限公司 2007年6月30日单位：（人民币）元
项目 上年金额
归属于母公司所有者权益 少数股 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库 盈余公积 未分配利润 其 东权益
存股 他
一、上年年 200,102,400.00 74,802,112.04 14,825,318.97 -242,845,896.27 46,883,934.74
末金额
加：会计政 -
策变更
前期差错更 7,814,310.09 7,814,310.09
正
二、本年年 200,102,400.00 74,802,112.04 - 14,825,318.97 -235,031,586.18 - - 54,698,244.83
初余额
三、本年增 - 9,707,147.56 - - 130,301,621.26 - - 140,008,768.82
减变动金额
(减少以"-"
号填列)
(一)净利润 130,301,621.26 130,301,621.2
6
(二)直接计 - 9,707,147.56 - - - - - 9,707,147.56
入所有者权
益的利得和
损失
1、可供出
售金融资产
公允价值变
动净额
2、权益法 9,707,147.56 9,707,147.56
下被投资单
位其他所有
者权益变动
的影响
3、与计入
所有者权益
项目相关的
所得税影响
4、其他
上述(一)和 - 9,707,147.56 - - 130,301,621.26 - - 140,008,768.82
(二)小计
(三)所有者 - - - - - - -
投入和减少
资本
1、所有者
投入资本
2、股份支
付计入所有
者权益的金
额
3、其他
(四)利润分 - - - - - - -
配
1、提取盈
余公积
2、提取一
般风险准备
3、对所有
者(或股东)
的分配
4、其他
(五）所有 - - - - - - -
者权益内部
结转
1、资本公
积转增资本
(或股本)
2、盈余公
积转增资本
(或股本)
3、盈余公
积弥补亏损
4、其他
四、本年年 200,102,400.00 84,509,259.60 - 14,825,318.97 -104,729,964.92 - - 194,707,013.65
末余额
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公司法人代表： 梅强 财务负责人： 尹建华 会计机构主管：肖雪峰
二、财务报表附注
合并会计报表附注
（一）公司基本情况
仁和药业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身系九江化纤股份有限公司(以下简称“九江化纤”)，是1996年经江西省人民政府批准，由九江化学纤维总厂独家发起，以募集方式设立的上市公司。1996年11月18日, 经中国证监会证监发字(1996)318号文批准，九江化纤1,300万股人民币普通股(A股) 股票以每股6.26元的价格在深圳证券交易所上网发行,并于同年12月10日在深圳证券交易所正式挂牌上市。股票代码为000650，总股本为5,200万股，其中：国有法人股3,900万股、社会公众股1,300万股。
2006年8月27日，仁和（集团）发展有限公司（以下简称“仁和集团”）通过竞拍取得九江化学纤维总厂所持有的九江化纤13,439.52万股国有法人股,公司股权过户手续已于2007 年1月5日在中国证券登记结算有限公司深圳分公司办理完毕。截止2006年末公司总股本为20,010.24万股，其中：法人股13,439.52万股，社会公众股6,570.72万股。2007年3月29日以公司现有流通股本65,707,199股为基数，以截止2006年9月30日经审计的资本公积金向本方案实施股权登记日登记在册的公司流通股东定向转增股本，每10股流通股股份获得转增3.045股，本次资本公积转增送股的对价安排相当于流通股股东每10股流通股获送1.86股的对价。本次转增总股数是20,007,842股。截止本期末公司总股本为22,011.0242万股，其中：法人股13,439.52万股，社会公众股8,571.5042万股。
仁和药业股份有限公司的控股股东为仁和集团，仁和集团实际控制人为杨文龙先生。仁和药业股份有限公司现持有江西仁和药业有限公司（以下简称“药业公司”）100%的股权、江西铜鼓仁和制药有限公司（以下简称“铜鼓公司”）100%的股权、江西吉安三力制药有限公司（以下简称“三力公司”）100%的股权、相关产品商标所有权。
公司主营：中药材种植；药材种苗培植；纸箱生产、销售；计算机软件开发；设计、制作、发布、代理国内各类广告；建筑材料、机械设备、五金交电及电子产品、化工产品、金属材料、文体办公用品、百货的批发、零售。（以上项目国家有专项规定的除外）。
公司法定住所：九江市九龙街龙翔国贸大厦。
法定代表人：梅强
营业执照号：江西省工商行政管理局3600001130833
（二）财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则和中国证券监督管理委员会2007 年 2 月 15 日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 7 号――新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（三）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（四）重要会计政策和会计估计
1、会计年度：自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、记账本位币：以人民币为记账本位币。
3、记账基础和会计计量属性：公司会计核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。公司对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本原则；在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，也可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
4、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指公司持有的期限不超过3个月内、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币交易的核算方法
公司发生外币经济业务时，将有关外币金额折算为人民币金额记账，除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。资产负债表日对货币性项目的外币金额按期末汇率折算为人民币，发生的折算差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，在其尚未交付使用前，按照借款费用资本化的原则进行处理，计入有关固定资产的购建成本；属于筹建期及生产经营期间的计入当期损益。即期汇率:公司采用中国人民银行公布的外币对人民币市场汇价中间价。
6、应收款项及其坏帐核算方法
㈠公司应收款项以公允价值进行初始计量，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分；
㈡应收款项后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行计量；
㈢公司在资产负债表日对应收款项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
预计未来现金流量现值，按照应收款项的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值；对于浮动利率的应收款项，在计算预计未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率；短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，可不对其预计未来现金流量现值进行折现。
⑴、坏账的确认标准
①因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
②因债务人逾期未履行偿债义务，已超过五年，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项，报经董事会批准确认为坏账损失。
⑵、坏账计提方法
①公司对应收款项进行减值测试，根据本公司的实际情况分为单项金额重大和非重大的应收款项。
ａ对于单项金额重大的应收款项，应单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
ｂ对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
②公司确定的组合方式为应收款项的账龄。
ａ账龄划分依据实际欠款期限确定，当对同一客户存在多笔应收款项时，若其本期支付的还款金额小于其欠款总额，则该笔还款视同于偿还最早发生的应收款项，以此计算对该客户剩余应收款项的账龄。
ｂ在进行组合测试时，如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应收款如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
③公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
④一般情况下，根据公司历年债务单位的实际财务状况和现金流量等情况，以及其他相关信息，应收款项按账龄组合估计的坏账准备计提比例如下：
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账龄 计提比例
1年以内（含1年，下同） 0%
1-2年 5%
2-3年 10%
3-5年 30%
4-5年 80%
5年以上 100%
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⑤在有确切证据证明应收款项可能存在坏帐情形时，经董事会批准可不受上述比例限制，按个别计提法计提坏帐准备。
⑶、应收票据转让的会计处理方法：
①不附追索权的应收票据转让，本公司将该应收票据予以转销，同时结转已计提的坏账准备，按转让协议将发生的销售退回、销售折让、现金折扣等确认为当期损益；
②附追索权的应收票据转让，按应收票据作为借款质押的核算原则进行会计处理。
应收票据作为借款质押的会计处理方法：本公司以应收票据作为质押，取得银行等金融机构借款的，其取得的借款按短期借款进行会计处理，质押的应收票据仍保留，并按规定计提坏账准备，对发生的与用于质押的应收票据相关的销售退回、销售折让、现金折扣等确认为当期损益。
⑷、应收票据贴现的会计处理方法：本公司将应收票据向银行等金融机构申请贴现，如协议规定贴现的应收票据到期，债务人未按期还款，而本公司负有还款义务的，按应收票据作为借款质押的核算原则进行会计处理；如协议规定贴现的应收票据到期，债务人未按期还款，而本公司不负有还款义务的应视同应收票据转让进行会计处理。
7、存货的核算
㈠公司存货主要包括：原材料、库存商品、在产品、自制半成品、低值易耗品、包装物等。
㈡存货计量方法：
⑴、取得存货的初始计量：存货按其实际成本进行初始计量。
①外购存货采用实际成本计价；外购存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
②加工的存货成本，包括采购成本、直接人工以及按照一定方法分配的制造费用以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他可归属于存货加工成本的费用。
⑵、确定发出存货成本所采用的方法：存货的领用与发出均采用加权平均法进行核算。
①生产领用、发出原材料、包装物按月末一次加权平均法结转实际成本。
②库存商品发出领用按月末一次加权平均法结转成本；
③发出的低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
㈢存货的盘存制度：公司存货实行永续盘存制度，并于年末资产负债表日对存货进行实地盘点。存货的盘盈、盘亏、报废，经批准后计入当期损益。
㈣存货期末按成本与可变现净值孰低计量。公司于资产负债表日对存货进行全面清查，如由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备，并计入当期损益；存货成本低于其可变现净值的，按其成本计量，不计提存货跌价准备，但原已计提存货跌价准备的，在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值的确定依据。
⑴、产成品和用于出售的材料、自制半成品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
⑵、为生产而持有的原材料、辅助材料、在产品或自制半成品等需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，确定其可变现净值。
⑶、对于数量繁多，单价较低的存货，按存货类别确定存货可变现净值。
8、金融资产和金融负债
本公司将金融资产分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
金融负债分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。
9、长期股权投资核算方法
㈠初始计量
⑴、因合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定初始投资成本：
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务、发行权益性证券等方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本，与前述合并对价的差额调整资本公积，不足冲减的，调整留存收益；
非同一控制下的企业合并，以合并日被合并方可辨认净资产公允价值份额作为初始投资成本，购买方在购买日所确定的合并成本，如大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始成本（其差额在合并财务报表中体现为商誉），如合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应计入当期损益。
⑵、除合并形成的长期股权投资外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方式确定初始投资成本：
以支付现金取得的长期股权投资，以实际支付的购买价款作为初始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资和通过债务重组取得的长期股权投资，其初始成本按照公允价值确定。
㈡后续计量
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，按照初始成本计量，追加投资或收回投资应当调整长期股权投资成本，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算的长期股权投资，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
公司确认被投资企业发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减至零为限，公司承担额外损失义务的除外。
公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，改按成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。
公司因追加投资等原因对被投资单位具有共同控制或重大影响，但不构成控制的，应当改按权益法核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值或者按照确定的投资账面价值作为权益法核算的初始投资成本。
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
㈢长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计量。当某项投资的可收回金额低于其账面价值时，计提长期投资减值准备。
10、固定资产计价和折旧方法
㈠固定资产标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等有形资产；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的物品。
㈡固定资产分类为：房屋、建筑物、专用设备、通用设备、运输设备、其他设备等。
㈢固定资产计量：投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外；外购及自建固定资产按其取得时的成本作为入账的价值，取得时的成本包括购买价款、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出；购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司且成本能够可靠计量的，计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面价值，除此以外的后续支出，应当在发生时计入当期损益。
㈣固定资产折旧
公司固定资产折旧采用平均年限法计算，按单项、单个固定资产计提。按照公司固定资产的性质和消耗方式，合理地确定固定资产的预计使用寿命和预计净残值（净残值率为3-5%）。
各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：
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固定资产类别 净残值率（%） 折旧年限（年） 年折旧率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 3-5 10—25 3.88—9.70 3.80—9.50
专用设备 3-5 5—10 9.7—19.4 9.5—19.00
通用设备 3-5 5—10 9.7—19.4 9.5—19.00
运输设备 3-5 5—10 9.7—19.4 9.5—19.00
其他设备 3-5 5—10 9.7—19.4 9.5—19.00
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
㈤公司的固定资产在期末时按照账面价值与预计可收回金额孰低计价，期末对存在技术陈旧、损坏、长期闲置的固定资产，按其可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备。对已计提固定资产减值准备的固定资产，计提折旧时按扣除其减值准备额后的原值计算。
本公司固定资产满足下列条件之一的，予以终止确认：
⑴该固定资产处于处置状态。
⑵该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
公司持有待售的固定资产，对其预计净残值进行调整。
公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
固定资产盘亏造成的损失，计入当期损益。
11、在建工程的核算方法
㈠在建工程核算方法：按实际成本核算，在建造完成后转入固定资产。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。公司在建工程项目交付使用后，在一个年度内办理竣工决算。
㈡在建工程期末按账面价值与可收回金额孰低计量。当存在下列一项或若干项情况时，按账面成本价值高于可收回金额的差额计提在建工程减值准备。
(1)长期停建并且预计在3年内不会重新开工的在建工程；
(2)所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
(3)其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。
12、借款费用资本化金额的计算方法
㈠借款费用的确认：公司发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价摊销、辅助费用及因外币借款而发生的汇兑差额等），可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
㈡借款费用资本化条件
⑴、开始资本化：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始；
⑵、暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行；
⑶、停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，其后发生的借款费用于发生当期确认为费用，计入当期损益。
㈢借款费用资本化金额的确定
⑴、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；
⑵、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定资本化的利息金额。资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算确定；
⑶、借款存在折价或溢价的，应当按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额；
⑷、在资本化期间发生的辅助费用，在符合借款费用资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；
⑸、在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额；
⑹、在资本化期间，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
13、无形资产计价及摊销方法
㈠无形资产确认标准为：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
㈡无形资产计量：无形资产按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
自行开发的无形资产，以开发阶段至达到预定用途前所发生的支出总额作为无形资产的成本，但开发阶段的支出须同时满足以下条件：
⑴、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
⑵、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
⑶、能够运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，具有有用性；
⑷、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
⑸、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
㈢无形资产使用寿命的确定
⑴、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限。
⑵、合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。比如，与同行业的情况进行比较、参考历史经验，或聘请相关专家进行论证等。
⑶、按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。
㈣无形资产的摊销：使用寿命有限的无形资产，应当自无形资产可供使用时起，在使用寿命期内分期平均摊销，摊销金额一般应当计入当期损益。
某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本；使用寿命不确定的无形资产不应摊销。公司应当在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应当估计其使用寿命，并按前述使用寿命有限的无形资产相关规定处理。
㈤无形资产期末按账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提无形资产减值准备。
㈥商誉
⑴企业合并中购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
⑵初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。
14、职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
㈠职工薪酬内容：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。
㈡公司应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
⑴、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
⑵、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；
⑶、上述情况之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
㈢计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，按照国家规定的标准计提。
没有规定计提基础和计提比例的，根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，补提应付职工薪酬；
当期实际发生金额小于预计金额的，冲回多提的应付职工薪酬。
15、收入确认原则
㈠商品销售收入确认条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益。
销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
公司已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。
㈡劳务收入确认方法：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，在资产负债表日按完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿，不确认提供劳务收入，将已经发生的劳务成本全部计入当期损益。
㈢让渡资产使用权收入确认条件：与交易相关的经济利益能够流入公司以及相关的收入金额能够可靠地计量。利息收入按照他人使用货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同和协议约定的收费时间和方法计算确定。
16、政府补助
㈠政府补助的分类：政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，政府补助不包括政府作为所有者投入的资本。
㈡政府补助的确认及计量
⑴、政府补助在公司能够满足政府补助所附条件且能够收到该项政府补助时才能予以确认；
⑵、政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量；
⑶、政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量；
⑷、与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益；
⑸、与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益；
⑹、已确认的政府补助需要返还的，如存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
17、所得税会计处理方法
公司采用资产负债表债务法进行所得税核算。
㈠所得税费用包括当期所得税及递延所得税费用，当期所得税按照税法规定计算，递延所得税费用以资产负债表债务法按照资产、负债的账面价值与计税基础之间暂时性差异计算，但不包括直接计入所有者权益项目的交易和事项以及企业合并的所得税影响。
㈡对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
㈢资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
㈣企业合并中产生的递延所得税，通常应调整企业合并中所确认的商誉；直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税，计入资本公积（其它资本公积）。
资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。
18、资产减值
㈠公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。
资产存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可收回金额。因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试，商誉的减值测试应结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
㈡存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
⑴、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
⑵、公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响；
⑶、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
⑷、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑸、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑹、公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑺、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
㈢可收回金额根据资产或资产组的公允价值减去处置费用后的净额与资产或资产组预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
19、合并财务报表
㈠合并范围的确定
合并会计报表的范围应当以控制为基础予以确定，将全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。
㈡合并程序
公司应当统一子公司所采用的会计政策。子公司采用的会计政策与本公司不一致的，应当按照本公司的会计政策对子公司财务报表做必要的调整。
公司应当统一子公司的会计期间。子公司所采用的会计期间与本公司不一致的，应当按照本公司的会计期间对子公司财务报表做必要的调整。
合并财务报表应当以公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制。在合并时应抵消母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者权益变动表的影响。
在报告期间，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并报表时，调整合并报表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及合并现金流量表；非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并报表时，不调整合并报表的期初数，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及合并现金流量表；报告期内处置子公司，不调整合并报表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及合并现金流量表。
20、债务重组
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
㈠债务重组的方式：以资产清偿债务、将债务转为资本、修改其他债务条件（如减少债务本金、减少债务利息等）、以上三种方式的组合等。
㈡债务重组的会计处理
⑴、债务人的会计处理
以现金清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。
以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为资本的，债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。
修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。
修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。
⑵、债权人的会计处理
以现金清偿债务的，债权人应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。
以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，比照前述现金清偿债务的规定处理。
将债务转为资本的，债权人应当将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照前述现金清偿债务的规定处理。
修改其他债务条件的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照前述现金清偿债务的规定处理。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值。
21、预计负债
㈠预计负债的确认标准：与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠地计量。
㈡预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。如果所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定，在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
⑴、或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
⑵、或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
㈢公司在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
㈣公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。
㈤待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足前述预计负债的确认条件的，应当确认为预计负债。
㈥公司不应当就未来经营亏损确认预计负债。
㈦公司应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22、非货币性资产交换
非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价）。
㈠非货币性资产交换同时满足下列条件的，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：
⑴.该项交换具有商业实质；
⑵.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，应当以换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的除外。
非货币性资产交换具有商业实质，应满足下列条件之一：
①、换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同；
②、换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
㈡非货币性资产交换未同时满足“该项交换具有商业实质，换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量”的条件，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费加上收到（或减去支付）的补价后作为换入资产的成本，不确认损益。
23、会计估计
公司据以进行会计估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。会计估计变更的依据应当真实、可靠。
公司会计估计变更应当采用未来适用法处理。
24、前期差错更正
前期差错是指由于没有运用或错误运用信息而对前期财务报表造成省略或错报。包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及信息资料滞后等。
公司采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外；确定前期差错累积影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。
公司在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
25、每股收益
㈠基本每股收益:公司应当按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算基本每股收益。
发行在外普通股加权平均数按下列公式计算：发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算；在不影响计算结果合理性的前提下，也可以采用简化的计算方法。
新发行普通股股数，应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：
⑴、为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。
⑵、因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。
⑶、非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。
⑷、为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。
㈡稀释每股收益：公司存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的当期净利润和发行在外普通股的加权平均数，并据以计算稀释每股收益。
稀释性潜在普通股，是指假设当期转换为普通股会减少每股收益的潜在普通股。
计算稀释每股收益，应当根据下列事项对归属于普通股股东的当期净利润进行调整：
⑴、当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息；
⑵ 、稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用。
上述调整应当考虑相关的所得税影响。
计算稀释每股收益时，当期发行在外普通股的加权平均数应当为计算基本每股收益时普通股的加权平均数与假定稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数之和。
计算稀释性潜在普通股转换为已发行普通股而增加的普通股股数的加权平均数时，以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换；当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换。
认股权证和股份期权等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格
公司承诺将回购其股份的合同中规定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，增加的普通股股数按下列公式计算：
增加的普通股股数＝回购价格×承诺回购的普通股股数÷当期普通股平均市场价格－承诺回购的普通股股数
稀释性潜在普通股应当按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
（五）税项
公司适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 税率 计税基础
1 增值税 17% 销项税：按应税产品销售额17%、13%
进项税：按购入原料买价17%、13%；
2 企业所得税 33% 按应纳税所得额
3 营业税 5% 按应纳税收入
4 城市维护建设税 5%、7% 按应交流转税额为计税依据
5 教育费附加 3% 按应交流转税额为计税依据
（六）利润分配政策
公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司持有的本公司股份不参与分配利润。
公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。
公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。
公司可以采取现金或者股票方式或者法律许可的其他方式分配股利。公司利润分配政策为：
（一）公司的利润分配应重视对投资者的合理投资回报；
（二）公司董事会在每年度未做出现金利润分配预案的，应当在定期报告中披露原因；
（三）存在股东违规占用上市公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其占用的资金。
（七）2007年1月1日新《企业会计准则》首次执行日原《企业会计准则》和新《企业会计准则》调整股东权益的差异分析：
按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》的规定，公司于2007年1月1日起开始执行新《企业会计准则》。目前已经辨别认定的2007年1月1日首次执行日原《企业会计准则》和新《企业会计准则》调整差异如下：
经广东恒信德律会计师事务所审计，2006年12月31日合并资产负债表股东权益按原（企业会计准则）和《企业会计制度》核算的金额为194,707,013.65元；2007年1月1日按新《企业会计准则》调整合并资产负债表股东权益期初数为194,587,907.62元。其中:
⑴原以财政部（2003）10号文规定对子公司的股权投资差额（借差）154,150.94元,按新《企业会计准则》调减同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额154,150.97元，同时，调减公司留存收益154,150.97元。
⑵根据新《企业会计准则第18号—所得税》的规定，公司将原会计政策下的应付税款法变更为资产负债表债务法，将会影响公司当期所得税费用，从而影响公司的利润和股东权益。公司全资子公司江西仁和药业有限公司2006年12月31日资产负债表所列存货跌价准备106,196.78元，导致财务帐面计税基础和税收基础不一致，按新《企业会计准则第18号—所得税》的规定，应确认递延所得税资产35,044.94元，同时调增公司留存收益35,044.94元。
⑶根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》的规定，公司原会计政策下列入其他应付款核算的工会经费、职工教育经费和社会保险费等转列入应付职工薪酬科目核算。
（八）会计估计与会计差错调整
今年四月份，公司在对2006年度企业所得税进行汇算清缴自查时发现，有两项账务应计提企业所得税：
1、在2002年8月8日由江西铜鼓仁和制药有限公司出资人民币壹拾叁万叁仟元购买江西信托投资有限公司股票股权，由于发行该股票单位（湖北省武汉市一家医药贸易公司）已破产倒闭，投资无法收回。在2006年公司进行重组时，确认为该投资无法收回，同时计提长期投资减值准备，调整了以前年度损益133,000.00元；
2、在2006年公司重组时,子公司铜鼓仁和的其他应收款10,000元因无法取得票据,进行了以前年度损益调整。
以上两项账务今年五月份公司进行自查补税47,190.00元。
（九）财务报表主要项目注释
以下注释财务报表项目数据除特别注明外，货币单位为人民币元。
1、货币资金
项 目 2007 年6 月30 日 2006 年12 月31 日
库存现金 980,181.29 404,226.69
银行存款 32,752,561.02 47,300,678.53
其他货币资金
合 计 33,732,742.31 47,704,905.22
2、应收账款
(1)账龄分析
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
帐龄 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 627,641.56 100
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 627,641.56 100
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
3、预付帐款
(1)账龄分析
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
帐龄 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 比例% 金额 比例%
1年以内 4,877,874.91 98.79 2,538,226.33 97.87
1至2年 59,838.75 1.21 51,233.42 1.98
2至3年 3,880.00 0.15
3年以上
合计 4,937,713.66 100 2,593,399.75 100
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
(2) 2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日均无预付持有公司5%以上股份的股东单位款项。
4、其他应收款
(1)账龄分析
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
帐龄 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 12,702,217.43 100 27,261,464.83 100
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 12,702,217.43 100 27,261,464.83 100
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
(2) 2007年6月30日、2006年12月31日均无应收持有公司5%以上股份的股东单位款项；
(3) 2007年6月30日其他应收款前五名金额合计10,650,999.03元(2006年12月31日为23,489,568.86元)，占其他应收款2007年6月30日余额的比例为92.62%（2006年12月31日为86.16%）。明细如下：
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
单位名称 金额 帐龄 占其他应收款总额比例%
九江金源化纤有限公司 8,527,770.48 1年以内 74.16
市场一部 733,979.41 1年以内 6.38
铜鼓县国税局 585,740.70 1年以内 5.09
OTC一部 445,166.04 1年以内 3.87
市场二部 358,342.40 1年以内 3.12
合计 10,650,999.03 92.62
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
(4)九江金源化纤有限公司属资产重组方，所欠款项为资产、负债剥离时，应由其承担支付的款项。
5、存货
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
项目 2007年6月30日 跌价准备 2006年12月31日 跌价准备
原材料 2,668,646.34 5,515,111.98
委托加工材料
在产品 287,914.75 320,722.06
库存商品 108,516,303.58 106,196.78 52,916,906.92 106,196.78
包装物 2,709,813.04 3,318,009.32
低值易耗品
合计 114,182,677.71 106,196.78 62,070,750.28 106,196.78
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
6、固定资产及累计折旧
固定资产原值
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
类 别 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
房屋及建筑物 15,096,405.66 403,076.97 15,499,482.63
机器设备 9,939,984.55 1,069,130.00 136,796.70 10,872,317.85
电子设备 2,162,595.87 137,506.32 2,300,102.19
运输设备 1,865,681.00 1,865,681.00
其他设备 ---------
合计 29,064,667.08 1,609,713.29 136,796.70 30,537,583.67
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
累计折旧
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
类 别 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
房屋及建筑物 824,674.57 378,020.99 1,202,695.56
机器设备 2,001,143.94 466,982.72 10,036.44 2,458,090.22
电子设备 681,555.82 203,133.33 884,689.15
运输设备 1,293,551.47 180,839.64 1,474,391.11
其他设备
合计 4,800,925.80 1,228,976.68 10,036.44 6,019,866.04
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
7、在建工程
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
工程名称 预算数万元 2006年12月31 本期增加 本期转入固 其他减少 2007年6月30 资金来源 工程投入占
日 定资产 日 预算的比例
GSP仓库改造 60,000.00 60,000.00 自筹
新建车间工程 5,100.00 5,100.00 自筹
合计 65,100.00 65,100.00
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8、无形资产
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种类 原始发生额 2006年12月31日 本期增加 本期转 本期摊销 累计摊销 2007年6月30日 剩余摊
出 销期限
可立克商标 28,948,800.00 28,662,178.22 1,719,730.68 2,006,352.46 26,942,447.54 94
优卡丹商标 7,262,800.00 7,202,276,.67 363,139.98 423,663.31 6,839,136.69 113
米阿卡商标 1,751,800.00 1,737,201.67 87,589.98 102,188.31 1,649,611.69 113
可卡宁商标 211,600.00 209,372.63 13,364.22 15,591.59 196,008.41 88
土地使用权 46,800,000.00 46,410,000.00 334,285.74 724,285.74 46,075,714.26 827
土地使用权 5,355,456.62 5,277,356.22 67,631.33 145,731.73 5,209,724.89 467
土地使用权 2,510,093.75 2,473,488.23 31,453.21 68,058.73 2,442,035.02 467
土地使用权 15,220,000.00 15,029,750.02 190,249.98 380,499.96 14,839,500.04 468
微软软件 202,129.00 202,129.00 202,129.00 12
合计 108,262,679.3 107,001,623.66 202,129.00 2,807,445.12 3,866,371.83 104,396,307.54
7
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9、长期待摊费用
项目 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
贵州省区房屋租赁费 28,000.00
湖北省区房屋租赁费 66,778.96
河南省区广告费 273,300.00
贵州省区广告费 141,173.00
江苏省区柜台租赁费 16,041.00
合 计 525，292.96
10、递延所得税资产
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项目 2006年12月31日 2007年6月30日
递延所得税资产：
坏账准备
存货跌价准备 35,044.94 35,044.94
固定资产减值准备及折旧
长期投资减值准备
预计负债
合计 35,044.94 35,044.94
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11、资产减值准备
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项目 2006年12月31日 本期计提 本期减少 2007年6月30日
转回 转回转销或其他减
少
一、坏账准备
其中:应收账款
其他应收款
二、存货跌价准备 106,196.78 106,196.78
三、长期股权投资减值准备
四、固定资产减值准备
五、在建工程减值准备
六、其他
合 计 106,196.78 106,196.78
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12、应付账款
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 10,753,539.83 8,011,798.14
(2)2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日均无应付持有公司5%以上股份的股东单位款项。
13、预收帐款
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 4,644,819.77 5,279,294.11
(2)2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日均无应付持有公司5%以上股份的股东单位款项。
2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日均无账龄在一年以上的预收款。
14、其他应付款
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 23,058,083.20 42,524,929.23
(2) 2007 年6 月30 日应付持有公司5%以上股份的股东单位款项：
单位名称 金 额 款项性质 比例(%)
仁和（集团）发展有限公司 11,384,990.84 往来款 26.77
15、职工薪酬
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项目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
一、工资、奖金、津贴和补贴 177,154.89 19,816,425.21 19,797,227.60 196,352.50
二、职工福利费 5,471,780.86 3,168,555.47 4,179,266.41 4,461,069.92
三、社会保险费 18,070.08 3,278,706.96 3,296,777.04 0
其中：1．医疗保险费
2．基本养老保险费 18,070.08 3,278,706.96 3,296,777.04
3．年金缴费
4．失业保险费
5．工伤保险费
6．生育保险费
四、住房公积金
五、工会经费和职工教育经费 2,792,597.53 63,193.37 39,370.70 2,816,420.20
六、非货币性福利
七、因解除劳动关系给予的补偿
八、其他
合计 8,459,603.36 26,326,881.01 27,312,641.75 7,473,842.62
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16、应交税费
税费项目 2006年12月31日 2007年6月30日
增值税 16,259,800.40 -4,786,572.07
营业税 7,927,068.81 690,425.43
城建税 470,631.75 495,522.57
房产税 1,700,965.98 1,707,679.52
土地使用税 19,296.30 19,659.38
车船使用税 1,260.00 1,260.00
印花税 311.45 2,667.92
个人所得税 4,828.35 53,248.54
企业所得税 1,627,159.09 2,542,402.50
教育费附加 1,308,915.80 1,323,850.30
防洪保安基金 818,913.03 818,913.03
合 计 30,139,150.96 2,869,057.12
17、其他流动负债
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 6,000.00 11,385,180.54
(2)其他流动负债主要项目如下：
项 目 2007年6月30日
销量费用 4,409,955.22
山东卫视 1,153,104.40
浙江电视台 3,000,000.00
河北电视台广告信息中心 2,192,231.20
18 、股本
数量单位:万股
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项 目 2006年12月3 本次变动增减（＋，-） 2007年6月30日
1日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件流通股份
⒈国家持股
2.国有法人持股
3.其他内资持股 13,439.84 0.0974 -0.4174 -0.32 13,439.52
其中：
境内非国有法人持股 13,439.52 13,439.52
境内自然人持股 0.32 0.0974 -0.4174 -0.32 0
4.外资持股
其中：
境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件流通股
⒈人民币普通股 6,570.40 2,000.6868 0.4174 2001.1042 8571.5042
⒉境内上市的外资股
⒊境外上市的外资股
⒋其他
三、股份总额 20,010.24 2,000.7842 0 2,000.7842 22,011.0242
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19、资本公积
项 目 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
股本溢价 72,604,814.92 20,007,842.00 52,596,972.92
关联交易差价 1,173,619.95 1,173,619.95
接受捐赠资产准备
股权投资准备 9,707,147.56 9,707,147.56
其他资本公积 1,023,677.17 1,023,677.17
合 计 84,509,259.60 64,501,417.60
20、盈余公积
项 目 2006 年12 月31日 本期增加 本期减少 2007 年6 月30日
法定盈余公积 14,825,318.97 14,825,318.97
合 计 14,825,318.97 14,825,318.97
21、未分配利润
项 目 2007年1-6月
年初未分配利润 -104,896,260.95
本期净利润转入 22,903,798.02
提取法定盈余公积
分配普通股股利
期末未分配利润 -81,992,462.93
注: 本期执行新会计准则及会计差错更正共追溯调减期初未分配利润166,296.03元,其中：根据《企业会计准则第38 号—首次执行会计准则》第五条至十九条的规定追溯调增35,044.94元。
22、营业收入
项 目 2007 年1-6 月 2006年1-6 月
主营业务收入 334,746,359.12 24,943,408.15
其他业务收入 291,857.22 14,364,765.23
合 计 335,038,216.34 39,308,173.38
其中主营业务情况如下：
种 类 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
主营业务收入： 334,746,359.12 24,943,408.15
药 品 154,399,833.92 ---
健康相关产品 180,346,525.20 ---
粘胶长丝 --- 9,378,849.91
短丝浆粕 --- 2,596,094.65
长丝浆粕 --- 807,591.24
卫生纸 --- 11,867.35
连续纺长丝 --- ---
蒸汽 --- 12,149,005.00
主营业务成本： 202,990,010.69 35,388,842.77
药 品 57,417,718.75 ---
健康相关产品 145,572,291.94 ---
粘胶长丝 --- 13,868,658.66
短丝浆粕 --- 2,719,227.70
长丝浆粕 --- 851,831.14
卫生纸 --- 16,610.39
连续纺长丝 --- ---
蒸汽 --- 17,932,514.88
主营业务利润： 131,756,348.43 -10,445,434.62
药 品 96,982,115.17 ---
健康相关产品 34,774,233.26 ---
粘胶长丝 --- -4,489,808.75
短丝浆粕 --- -123,133.05
长丝浆粕 --- -44,239.90
卫生纸 --- -4,743.04
连续纺长丝 --- ---
蒸汽 --- -5,783,509.88
注：2007年1-6月销售给前五名客户的收入总额为21,576,846.52元，占主营业务收入的比例为6.45%（2006年1-6月为99.05%）。
23、营业税金及附加
项 目 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
城建税 1,556,035.87 73,136.30
教育费附加 707,658.23 31,344.13
营业税 248,986.76
合 计 2,263,694.10 353,467.19
24、营业外收入
项 目 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
处置固定资产净收益
罚款收入
政府补助 6,486,643.38
递延收益
其他 19,675.72 10,000.00
合 计 6,506,319.10 10,000.00
根据财政部、国家税务总局等相关文件规定,九江市地方税务局下发抄告单(九地税抄字[2007]6号),公司重大资产重组过程中产权转让行为免征营业税，从而公司2007年上半年增加非经常性损益6,486,643.38元。
25 、营业外支出
项 目 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
罚款支出 2,427.95 1,919,384.10
防洪保安基金 29,931.32
处置固定资产净损失 0.01 8,246.21
其他 7,100.00 17,447.60
合 计 9,527.96 1,975,009.23
26、所得税
项 目 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
当期应纳所得税额
递延所得税
所得税费用 11,040,964.00
（十）关联方关系及其交易的披露
(一) 关联方关系
1、存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主要业务 与本公司关系 经济性质或类型 法定代表人
仁和集团 樟树市 药品、保健品生产和销售 第一大股东 民 营 杨文龙
药业公司 樟树市 药品、保健品销售 全资子公司 有限责任 肖秋莲
铜鼓公司 铜鼓县 药品、保健品制售 全资子公司 有限责任 祝保华
三力公司 峡江县 药品、保健品制售 全资子公司 有限责任 肖国华
2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
仁和集团 188,180,000.00 188,180,000.00
药业公司 80,000,000.00 80,000,000.00
铜鼓公司 23,000,000.00 23,000,000.00
三力公司 31,000,000.00 31,000,000.00
3、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化 金额：万元
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企业名称 2006年12月31日 本期增加 本期减少 2007年6月30日
金额 比例% 金额 比例% 金额 比例% 金额 比例%
仁和集团 13,439.52 67.16 13,439.52 67.16
药业公司 8,000.00 100 8,000.00 100
铜鼓公司 2,300.00 100 2,300.00 100
三力公司 3,100.00 100 3,100.00 100
合计 26,839.52 26,839.52
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
(二)不存在控制关系的关联方关系
企业名称 关联关系
深圳法兰印务有限公司 同一大股东
江西康美医药保健品有限公司 同一大股东
江西药都仁和制药有限公司 同一大股东
江西闪亮制药有限公司 同一大股东
(三)关联方交易
1、关联方认定标准说明
根据《企业会计准则第36 号——关联方披露》，一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、关联交易定价原则
有国家定价或执行国家规定的，依国家定价或执行国家规定的价格下浮20％；
如无国家定价或国家规定的，则适用最可比较的同类产品的公平市场价格下浮20％；
如无公平市场价格，甲乙双方按成本加利润的计算原则协商确定价格。
2、关联方交易
(1) 采购货物
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关联方名称 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 占同类购货业 定价政策 金额 占同类购货业务的 定价政策
务的比例% 比例%
江西康美医药保健品 178,841,547.53 100 协议价
有限公司
江西药都仁和制药有 46,458,070.80 100 协议价
限公司
合 计 225,299,618.33
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(2)其他往来
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关联方名称 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 占同类购货业 定价政策 金额 占同类购货业务的 定价政策
务的比例% 比例%
仁和集团发展有限公 11,472,518.57
司
合 计 11,472,518.57
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(3)关联方应付款项余额
项目/单位 2007年6月30日 2006年12月31日
其他应付款/江西康美医药保健品有限公司 13,871,521.71 1,241,037.77
应付帐款/江西康美医药保健品有限公司 189,707.93
其他应付款/江西闪亮制药有限公司 249,350.40
其他应付款/江西药都仁和生物有限公司 369,800.00
应付账款/江西药都仁和制药有限公司 2,589,844.74
其他应付款/江西药都仁和制药有限公司 2,217,503.64 4,592,513.06
其他应付款/仁和集团 11,472,518.57 1,544,290.41
应付账款/深圳法兰印务有限公司 638,644.53
其他应付款/江西仁和健康医药有限公司 67,200.00
（十一）其他重要事项
本公司于2006年12月 18 日收到江西省人民政府国有资产监督管理委员会《关于九江化纤股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》（赣国资[2006]355号），正式批准了本公司股权分置改革方案。该方案并已获本公司2006年第二次临时股东大会暨相关股东会议通过，并于2007年3月29日以公司现有流通股本65,707,199股为基数，以截止2006年9月30日经审计的资本公积金向本方案实施股权登记日登记在册的公司流通股东定向转增股本，每10股流通股股份获得转增3.045股，本次资本公积转增送股的对价安排相当于流通股股东每10股流通股获送1.86股的对价。本次转增总股数是20,007,842股。截止本期末公司总股本为22,011.0242万股，其中：法人股13,439.52万股，社会公众股8,571.5042万股。
（十二）非经常性损益
非 经 常 性 项 目 金 额
非流动资产处置损益 12,575.71
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助 6,486,643.38
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额 -2,427.95
中国证监会认定的其他非经常性损益项目
小计 6,496,791.14
所得税的影响
扣除所得税后的金额 6,496,791.14
（十三）补充资料
1、利润表的调整过程
利润表调整项目
（2006年1至6月份）
项目 调整前 调整后
营业利润 -36,728,465.51 -36,728,465.51
利润总额 -38,560,393.68 -38,560,393.68
所得税 0.00 0.00
净利润 -38,560,393.68 -38,560,393.68
2、根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计[2007]10 号）的规定，本公司2006 年度1-6 月净利润差异调节表如下：
项目 金额
2006 年1－6 月净利润（原会计准则） -38,560,393.68
追溯调整项目影响合计数
其中：同一控制下企业合并
所得税
加：少数股东损益
2006 年1－6 月净利润（新会计准则） -38,560,393.68
其中：归属于母公司股东之净利润
少数股东损益
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数
其中：非同一控制下企业合并
加：少数股东损益
2006 年1－6 月模拟净利润 -38,560,393.68
其中：归属于母公司股东之净利润 -38,560,393.68
少数股东损益
3、按原会计制度列报的所有者权益调整为按新会计准则列报的所有者权益
（1）2006年1月1日的所有者权益调整情况
项目 调整前 调整后
股本 200,102,400.00 200,102,400.00
资本公积 74,802,112.04 74,802,112.04
盈余公积 14,825,318.97 14,825,318.97
未分配利润 -235,031,586.18 -235,031,586.18
合计 54,698,244.83 54,698,244.83
（2）2006年6月30日的所有者权益调整情况
项目 调整前 调整后
股本 200,102,400.00 200,102,400.00
资本公积 74,802,112.04 74,802,112.04
盈余公积 14,825,318.97 14,825,318.97
未分配利润 -273,591,979.86 -273,591,979.86
合计 16,137,851.15 16,137,851.15
（十四）母公司财务报表项目注释
1.其他应收款
(1)账龄分析：
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帐龄 2007年6月30日 2006年12月31日
金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 13,424,237.16 100 15,762,721.56 100
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
合计 13,424,237.16 100 15,762,721.56 100
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(2) 2007年6月30日、2006年12月31日均无应收持有公司5%以上股份的股东单位款项；
(3)2007年6月30日其他应收款前五名金额合计13,408,325.16元(2006年12月31日为15,762,721.56元)，占其他应收款2007年6月30日余额的比例为99.88%（2006年12月31日为100%）。明细如下：
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单位名称 金额 帐龄 占其他应收款总额比
例%
九江金源化纤有限公司 8,527,770.48 1年以内 63.53
江西仁和药业有限公司 4,814,579.81 1年以内 35.86
中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 40,824.87 1年以内 0.31
江西民生集团龙翔国贸大厦 15,150.00 1年以内 0.11
九江富和建设投资有限公司 10,000.00 1年以内 0.07
合计 13,408,325.16 99.88
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2.长期股权投资
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子公司名称 股权比例% 年初余额 本年追加投资本 年应计损益 其他权益增 期末余额
减
江西仁和药业有限公司 100 114,370,710.54 114,370,710.54
江西吉安三力制药有限公司 100 36,066,841.52 36,066,841.52
江西铜鼓仁和制药有限公司 100 25,896,969.96 25,896,969.96
合 计 176,334,522.02 176,334,522.02
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3.无形资产
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种类 原始发生额 2006年12月31日 本期增加 本期转 本期摊销 累计摊销 2007年6月30日 剩余摊
出 销期限
可立克商标 28,948,800.00 28,662,178.22 1,719,730.68 2,006,352.46 26,942,447.54 94
优卡丹商标 7,262,800.00 7,202,276,.67 363,139.98 423,663.31 6,839,136.69 113
米阿卡商标 1,751,800.00 1,737,201.67 87,589.98 102,188.31 1,649,611.69 113
可卡宁商标 211,600.00 209,372.63 13,364.22 15,591.59 196,008.41 88
合 计 38,175,000.00 37,811,029.19 2,183,824.86 2,547,795.67 35,627,204.33
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4.应付账款
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 431,112.50 350,193.53
(2)2007 年6 月30 日、2006 年12 月31 日均无应付持有公司5%以上股份的股东单位款项。
5.其他应付款
(1)余额列示 2006 年12 月31 日 2007 年6 月30 日
金 额 23,058,083.20 42,524,929.23
(2) 2007 年6 月30 日应付持有公司5%以上股份的股东单位款项：
单位名称 金 额 款项性质 比例(%)
仁和（集团）发展有限公司 11,384,990.84 往来款 26.77
6.应交税费
税费项目 2006年12月31日 2007年6月30日
增值税 11,600,936.10 -813.68
营业税 7,177,068.81 690,425.43
城建税 433,131.75 433,131.75
房产税 1,674,925.04 1,674,925.04
土地使用税
车船使用税 1,260.00 1,260.00
印花税
个人所得税
企业所得税 700,000.00 700,000.00
教育费附加 1,286,415.80 1,286,415.80
防洪保安基金 818,913.03 818,913.03
合 计 22,292,650.53 4,231,712.37
7. 营业外收入
项 目 2007 年1-6 月 2006 年1-6 月
处置固定资产净收益
罚款收入
政府补助 6,486,643.38
递延收益
其他 10,000.00
合 计 6,486,643.38 10,000.00
根据财政部、国家税务总局等相关文件规定,九江市地方税务局下发抄告单(九地税抄字[2007]6号),公司重大资产重组过程中产权转让行为免征营业税，从而公司2007年上半年增加非经常性损益6,486,643.38元。
第八节 备查文件
一、载有法定代表人签名的半年度报告文本。
二、载有单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表。
三、报告期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
四、其他有关资料。
仁和药业股份有限公司2007年半年度报告法定代表人签字盖章页
（此页无正文）
法定代表人：
仁和药业股份有限公司董事会
二OO七年八月二十六日